ОАО «РЖД». Аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2013 год

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

16. Долгосрочные и краткосрочные заемные средства (продолжение)

В феврале, апреле и ноябре 2013 года Группа разместила на российском рынке облигации

общей номинальной стоимостью 5 000 миллионов рублей, 20 000 миллионов рублей и 15 000
миллионов рублей, со сроком погашения 5 лет, 15 лет и 15 лет, со ставкой купонного дохода
8,35%, 8,20% и 7,7%, соответственно.

(В)

Сумма прочих долгосрочных кредитов, номинированных в рублях, по состоянию на 31 декабря
2013 года включает в основном кредиты, полученные от ОАО «Банк ВТБ» в сумме
22 065 миллионов рублей, ОАО «Сбербанк России» в сумме 16 474 миллиона рублей,

ОАО «Связь-Банк» в сумме 5 002 миллиона рублей и ОАО «Газпромбанк» в сумме
4 681 миллион рублей. По состоянию на 31 декабря 2012 года данная сумма включает в

основном кредиты, полученные от ОАО «Банк ВТБ» в сумме 35 878 миллионов рублей, ОАО
«Сбербанк России» в сумме 5 672 миллиона рублей, ОАО «Связь-Банк» в сумме 4 969

миллионов рублей, ОАО «Газпромбанк» в сумме 955 миллионов рублей и ОАО
«Транскредитбанк» на сумму 781 миллион рублей.

(Г)

В апреле 2010 года Группа разместила сертификаты долевого участия на Ирландской фондовой

бирже общей номинальной стоимостью 1 500 миллионов долларов США (49 095 миллионов
рублей по курсу на 31 декабря 2013 года), со сроком погашения 7 лет и ставкой купонного

дохода 5,739%. Между Компанией и рядом банков были заключены договоры валютно-
процентного «свопа» (доллар США – швейцарский франк) на полную сумму размещенных

сертификатов долевого участия.

В марте (первоначальное размещение) и июне 2011 года (дополнительное размещение) Группа

разместила сертификаты долевого участия на Ирландской фондовой бирже суммарной
номинальной стоимостью 650 миллионов британских фунтов стерлингов (35 074 миллиона

рублей по курсу на 31 декабря 2013 года), со сроком погашения 20 лет и ставкой купонного
дохода 7,487%. Между Компанией и рядом банков были заключены договоры валютно-

процентного «свопа» (британский фунт стерлингов – швейцарский франк) на полную сумму
размещенных сертификатов долевого участия.

В марте (первоначальное размещение) и октябре 2012 года (дополнительное размещение)

Группа разместила сертификаты долевого участия на Ирландской фондовой бирже общей
номинальной стоимостью 37 500 миллионов рублей со сроком погашения 7 лет и ставкой

купонного дохода 8,3%.

В апреле (первоначальное размещение) и октябре 2012 года (дополнительное размещение)

Группа разместила сертификаты долевого участия на Ирландской фондовой бирже общей
номинальной стоимостью 1 400 миллионов долларов США (45 822 миллиона рублей по курсу

на 31 декабря 2013 года) со сроком погашения 10 лет и ставкой купонного дохода 5,7%. Между
Компанией и рядом банков были заключены договоры валютно-процентного «свопа» (доллар

США – швейцарский франк) на полную сумму размещенных сертификатов долевого участия.

В феврале 2013 года Группа разместила два транша сертификатов долевого участия на

Швейцарской фондовой бирже общей номинальной стоимостью 525 миллионов швейцарских
франков (19 268 миллионов рублей по курсу на 31 декабря 2013 года) и 150 миллионов

швейцарских франков (5 505 миллионов рублей по курсу на 31 декабря 2013 года) со сроками

погашения 5 и 8 лет, и ставками купонного дохода 2,177% и 2,730%, соответственно.

В апреле 2013 года Группа разместила сертификаты долевого участия на Ирландской фондовой

бирже общей номинальной стоимостью 1 000 миллионов евро (44 970 миллионов рублей по
курсу на 31 декабря 2013 года) со сроком погашения 8 лет и ставкой купонного дохода 3,374%.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

16. Долгосрочные и краткосрочные заемные средства (продолжение)

(Д) В июле 2012 г. Компания разместила на внутреннем рынке облигации серии 32 на общую

сумму в размере 10 000 миллионов рублей по ставке ИПЦ

+ 2,1%.

В течение 2013 года Компания разместила на российском рынке шесть серий облигаций
номинальной стоимостью 25 000 миллионов рублей и ставкой купонного дохода ИПЦ+1%
каждая со сроком погашения от 15 до 30 лет. При первоначальном признании облигации были
отражены по справедливой стоимости, определенной на основании рыночных ставок от 9,25%
до 10,12% (Примечания 7 и 17).

17. Прочие долгосрочные обязательства

По состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года прочие долгосрочные обязательства
включали:

На 31 декабря

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Государственные субсидии (А)

10 329

–

Авансы, полученные в отношении объектов недвижимости

1 958

1 643

Обязательства в рамках концессионного договора

1 015

1 140

Прочие (Б)

3 715

4 511

Итого прочие долгосрочные обязательства

17 017

7 294

(А) Государственные субсидии представляют собой сальдо отложенного дохода, возникшего в

результате  выпуска  облигаций  по  ставке  ниже  рыночной (Примечание 16). Сумма
государственных субсидий рассчитана как разница между справедливой стоимостью облигаций
на  дату  первоначального  признания  в  сумме 123 222 миллиона  рублей  и  фактическими
поступлениями  денежных  средств  в  сумме 150 000 миллионов  рублей. По  состоянию  на 31
декабря 2013 года  государственные  субсидии  в  сумме 16 449 миллионов  рублей  уменьшили
стоимость объектов незавершенного строительства, приобретенных за счет денежных  средств,
полученных от выпуска облигаций (Примечание 7).

(Б) В состав прочих долгосрочных обязательств по состоянию на 31 декабря 2013 года входит

долгосрочная часть задолженности в размере 1 233 миллиона рублей перед негосударственным
пенсионным фондом «Благосостояние», возникшая в результате заключенного в 2012 году
договора между Компанией и фондом (2012 год: 2 956 миллионов рублей).

18. Резервы и прочие краткосрочные обязательства

Резервы и прочие краткосрочные обязательства по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря
2012 года имели следующую структуру:

На 31 декабря

2013 г.

На 31 декабря

2012 г.

млн. руб.

Задолженность по оплате труда

56 084

57 492

Краткосрочные обязательства по строительному контракту

16 102

14 515

Резерв под иски и претензии

12 468

6 565

Начисленные проценты по займам

10 750

8 046

Резерв по обязательствам по уплате налогов

10 982

13 911

Резерв по гарантиям

3 615

3 273

Прочие обязательства

10 817

7 889

Итого резервы и прочие краткосрочные обязательства

120 818

111 691

Индекс потребительских цен

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

18. Резервы и прочие краткосрочные обязательства (продолжение)

Движение резервов и краткосрочных обязательств по строительному контракту за год,
закончившийся 31 декабря 2013 года, представлено ниже:

Обязательства

по уплате

налогов

Иски и

претензии

Резерв по

гарантиям

Обязательства

по

строительному

контракту

млн. руб.

По состоянию на 1 января 2013 г.

13 911

6 565

3 273

14 515

Создано в течение отчетного периода

4 306

11 213

–

Использованный резерв

–

(1 920)

–

Восстановлена неиспользованная

часть

(7 235)

(3 482)

–

Курсовая разница

–

336

1 587

По состоянию на 31 декабря 2013 г.

10 982

12 468

3 615

16 102

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками

Планы с установленными взносами

Группа производит фиксированные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Кроме того,
Группа предоставляет ряду своих сотрудников программу пенсионного обеспечения в рамках плана с
установленными взносами, находящегося под управлением негосударственного пенсионного фонда
«Благосостояние».

Общая сумма расходов в отношении отчислений в планы с установленными взносами за периоды,
закончившиеся 31 декабря 2013 и 2012 гг.:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Пенсионный фонд Российской Федерации

113 152

98 943

План с установленными взносами через негосударственный

пенсионный фонд «Благосостояние»

7 015

5 866

Расходы по планам с установленными взносами

120 167

104 809

Планы с установленными выплатами

Группа осуществляет выплаты сотрудникам в рамках пенсионных планов с установленными
выплатами. В соответствии с условиями данных планов Группа производит отчисления в
негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние» и некоммерческий фонд «Почет».

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Сотрудник имеет право на пенсию предусмотренную планом с установленными выплатами,
администрируемым негосударственным пенсионным фондом «Благосостояние», если он
соответствует ряду критериев, включая следующие:

1) дата рождения сотрудника до 1967 года;

2) сотрудник должен присоединиться к пенсионному плану в установленные сроки, но не

позже 1 июля 2007 года;

3) сотрудник должен за свой счет производить взносы в пенсионный фонд в дополнение ко

взносам, произведенным Группой;

4) сотрудник должен достичь пенсионного возраста и уволиться из Группы в связи с уходом

на пенсию;

5) на дату увольнения сотрудник должен иметь не менее 15 лет трудового стажа в Группе,

включая 2 года непрерывного стажа;

Некоммерческий фонд «Почет» осуществляет выплату пенсий сотрудникам Группы, вышедшим на
пенсию до момента введения в действие плана с установленными выплатами, администрируемого
негосударственным пенсионным фондом «Благосостояние».

Обязательства, относящиеся к выплатам через фонд «Благосостояние», являются частично
фондируемыми. Обязательства, относящиеся к выплатам через фонд «Почет», являются
нефондируемыми.

Система  вознаграждения, установленная  Группой, предусматривает  предоставление  сотрудникам
ряда долгосрочных выплат, таких как вознаграждение за преданность. В соответствии с этим планом,
периодические выплаты накопленного вознаграждения за преданность осуществляются через 3, 5, 10,
15 и  далее  через  каждые 5 лет  работы. Премия  за  преданность  предполагает  выплату  примерно
одного  месячного  оклада  за  каждый  год  работы  сотрудника, прошедший  с  момента  предыдущей
выплаты вознаграждения за преданность.

Кроме  того, Группа  предоставляет  сотрудникам  ряд  иных  выплат/льгот  после  окончания  трудовой
деятельности, которые  включают  выплату  единовременного  пособия  при  выходе  на  пенсию  в
размере 1–6 месячных  сумм  заработной  платы  сотрудника (в  зависимости  от  трудового  стажа
сотрудника), предоставление права на ежегодный бесплатный проезд в поездах дальнего следования
и право на бесплатное санаторно-курортное лечение для сотрудников, вышедших на пенсию, а также
некоторые  другие. Обязательства  Группы  в  отношении  указанных  выплат/льгот  являются
нефондируемыми.

Практически  все  сотрудники  Группы  имеют  право  на  некоторые  виды  выплат  по  программам
вознаграждений  по  окончании  трудовой  деятельности  и  прочих  долгосрочных  вознаграждений, из
которых по состоянию на 31 декабря 2013 года 58 тысяч сотрудников были участниками пенсионного
плана  с  установленными  выплатами, осуществляемыми  через  фонд «Благосостояние» (2012 год:
73 тысячи сотрудников). Кроме  того, по  состоянию  на 31 декабря 2013 года  примерно 358 тысяч
пенсионеров  имели  право  на  выплаты, осуществляемые  через  некоммерческий  фонд «Почет» (2012
год: 404 тысячи).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Ниже приведены суммы, отраженные в консолидированном отчете о финансовом положении:

По состоянию на 31 декабря 2013 года:

Благо-

состояние

Почет

Прочие

долго-

срочные

выплаты

Прочие

выплаты и

льготы после

выхода на

пенсию

Итого

млн. руб.

Обязательства по планам с

установленными выплатами

44 690

17 842

67 732

121 285

251 549

Справедливая стоимость активов

плана

(9 996)

–

(594)

(10 590)

Чистые обязательства по планам с

установленными выплатами

34 694

17 842

67 732

120 691

240 959

По состоянию на 31 декабря 2012 года, пересчитано:

Благо-

состояние

Почет

Прочие

долго-

срочные

выплаты

Прочие

выплаты и

льготы после

выхода на

пенсию

Итого

млн. руб.

Обязательства по планам с

установленными выплатами

55 567

21 106

67 492

128 735

272 900

Справедливая стоимость активов

плана

(10 692)

–

(599)

(11 291)

Чистые обязательства по планам с

установленными выплатами

44 875

21 106

67 492

128 136

261 609

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Расходы и доходы, отраженные в консолидированном отчете о прибылях и убытках (статья
«Заработная плата и социальные отчисления») и в консолидированном отчете о прочем совокупном
доходе:

За год, закончившийся 31 декабря 2013 года:

Благо-

состояние

Почет

Прочие

долго-

срочные

выплаты

Прочие

выплаты и

льготы после

выхода на

пенсию

Итого

млн. руб.

Стоимость услуг:

(140)

–

23 505

6 646

30 011

Стоимость услуг текущего периода

1 531

–

23 005

6 067

30 603

Стоимость услуг прошлых периодов

(1 671)

–

500

579

(592)

Проценты по чистым обязательствам

по планам с установленными
выплатами

2 306

1 376

3 192

8 397

15 271

Прибыль от переоценки чистого

обязательства

–

(3 335)

–

(3 335)

Чистые расходы, признанные в

отчете о прибылях и убытках

2 166

1 376

23 362

15 043

41 947

Прибыли/(убытки) от переоценки,

признанные в составе прочего
совокупного дохода

687

(2 494)

–

(11 571)

(13 378)

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года, пересчитано:

Благо-

состояние

Почет

Прочие

долго-

срочные

выплаты

Прочие

выплаты и

льготы после

выхода на

пенсию

Итого

млн. руб.

Стоимость услуг:

1 649

–

25 373

5 588

32 610

Стоимость услуг текущего периода

1 554

–

25 319

4 920

31 793

Стоимость услуг прошлых периодов

–

668

817

Проценты по чистым обязательствам

по планам с установленными
выплатами

2 670

1 533

4 068

8 316

16 587

Прибыль от переоценки чистого

обязательства

–

(11 204)

–

(11 204)

Чистые расходы, признанные в

отчете о прибылях и убытках

4 319

1 533

18 237

13 904

37 993

Убытки от переоценки, признанные

в составе прочего совокупного
дохода

8 455

1 037

–

11 120

20 612

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Изменение обязательств по планами с установленными выплатами представлено следующим
образом:

Благо-

состояние

Почет

Прочие

долго-

срочные

выплаты

Прочие

выплаты и

льготы после

выхода на

пенсию

Итого

млн. руб.

Стоимость обязательств на 1

января 2012 года

54 690

21 012

68 180

110 402

254 284

Стоимость услуг:

1 649

–

25 373

5 588

32 610

Стоимость услуг текущего периода

1 554

–

25 319

4 920

31 793

Стоимость услуг прошлых периодов

–

668

817

Процентные расходы по

обязательствам

3 458

1 533

4 068

8 316

17 375

Расходы/(доходы) от переоценки

обязательства:

8 780

1 037

(11 204)

11 120

9 733

актуарные убытки от изменения

демографических допущений

179

724

–

988

1 891

актуарные убытки/(прибыли) от

изменения финансовых допущений

8 896

1 338

(7 626)

10 895

13 503

в результате прошлого опыта

(295)

(1 025)

(3 578)

(763)

(5 661)

Приобретения и выбытия дочерних

компаний

(704)

(323)

(696)

1 520

(203)

Выплата вознаграждений

(12 306)

(2 153)

(18 229)

(8 211)

(40 899)

Стоимость обязательств на 31

декабря 2012 года

55 567

21 106

67 492

128 735

272 900

Стоимость услуг

(140)

–

23 505

6 646

30 011

Стоимость услуг текущего периода

1 531

–

23 005

6 067

30 603

Стоимость услуг прошлых периодов

(1 671)

–

500

579

(592)

Процентные расходы по

обязательствам

2 996

1 376

3 192

8 397

15 961

Расходы/(доходы) от переоценки

обязательства:

572

(2 494)

(3 335)

(11 571)

(16 828)

актуарные убытки/(прибыль) от
изменения демографических
допущений

(109)

313

(122)

(131)

(49)

актуарные убытки/(прибыли) от
изменения финансовых допущений

188

(906)

(3 198)

(8 720)

(12 636)

в результате прошлого опыта

493

(1 901)

(15)

(2 720)

(4 143)

Приобретения и выбытия дочерних

компаний

(127)

(44)

(18)

(382)

(571)

Реклассификация в обязательства,

непосредственно связанные с
активами, классифицированными
как предназначенные для продажи

(215)

(79)

(31)

(616)

(941)

Влияние изменений курсов валют

–

341

353

Выплата вознаграждений

(13 963)

(2 023)

(23 085)

(10 265)

(49 336)

Стоимость обязательств на 31

декабря 2013 года

44 690

17 842

67 732

121 285

251 549

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Изменение справедливой стоимости активов плана с установленными выплатами за 2013 и 2012 годы
представлено далее:

2013 г.

2012 г.

Пересчитано

млн. руб.

Справедливая стоимость активов плана на 1 января

(11 291)

(10 455)

Доход на активы плана:

(575)

(1 113)

проценты по активам

(690)

(788)

расход по активам плана, за исключением сумм, включенных в

чистую величину процентов

115

(325)

Взносы работодателя

(48 038)

(40 083)

Приобретения и выбытия дочерних компаний

(539)

Реклассификация в обязательства, непосредственно связанные с

активами, классифицированными как предназначенные для продажи

–

Влияние изменений курсов валют

(63)

–

Выплата вознаграждений

49 336

40 899

Справедливая стоимость активов плана на 31 декабря

(10 590)

(11 291)

Активы плана с установленными выплатами, администрируемого негосударственным пенсионным
фондом «Благосостояние», на 31 декабря 2013 и 2012 годов включали (в % от общей справедливой
стоимости активов плана):

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

Акции и облигации российских компаний

57%

44%

Доли в закрытых паевых инвестиционных фондах

26%

33%

Денежные средства и банковские депозиты

14%

16%

Прочее

Итого

100%

Группа подвержена рыночному риску в связи с инвестициями в закрытые паевые инвестиционные
фонды и акции и кредитному риску в связи с инвестициями в облигации и банковские депозиты.

При расчете обязательств по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 гг. были использованы следующие
актуарные допущения:

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

Ставка дисконтирования

7,8%

7,2%

Средний коэффициент оттока персонала

Коэффициенты смертности:

Таблицы смертности на основе данных

России за 2012 год России за 2011 год

Корректировка коэффициента смертности с учетом ожидаемого

улучшения продолжительности жизни в будущих периодах

17%

15%

Группа  предполагает,  что  рост  заработной  платы  в  2014  году  составит  2,8%,  в  2015  году  7,3%,  в
2016 году 7,2% и в последующих годах темпы роста заработной платы будут соответствовать темпам
инфляции  в  России.  Размеры  большей  части  выплат  и  льгот  работникам  и  пенсионерам  зависят  от
роста  заработной  платы  и  будущего  изменения  потребительских  цен. Группа  оценивает  будущие
темпы  инфляции  в  соответствии  с  прогнозами  инфляции, опубликованными Economist Intelligence
Unit.

Повышение в 2013 году ставки дисконтирования связано с ростом доходности государственных
облигаций в отчетном периоде.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Результаты анализа чувствительности обязательств по планам с установленными выплатами на
31 декабря 2013 года:

Допущения

Изменение

допущения

Увеличение/

(уменьшение)

обязательств

млн. руб.

Ставка дисконтирования

-0,5 п.п.

7 419

+0,5 п.п.

(6 893)

Среднегодовой рост заработной платы и фиксированных выплат

-0,5 п.п.

(8 056)

+0,5 п.п.

8 028

Средний коэффициент оттока персонала

-0,5 п.п.

2 321

+0,5 п.п.

(2 237)

Коэффициенты смертности

-10 %

2 027

+10 %

(1 828)

Анализ  чувствительности  проведен  на  основе  метода, предполагающего  экстраполяцию влияния  на
обязательство  по  плану  с  установленными  выплатами  изменений  в  разумных  пределах  ключевых
актуарных  допущений  по  состоянию  на  конец  отчётного  периода. Возможное  отклонение  каждого
существенного  актуарного  допущения  анализировалось  отдельно. Взаимные  влияния  отклонений  в
допущениях не учитывались.

На 31 декабря 2013 года средневзвешенная дюрация обязательств по пенсионным планам с
установленными выплатами составила 6,6 лет (2012 год: 6,8 лет). Ожидаемые взносы Группы в планы
с установленными выплатами в 2014 году составляют 42 600 миллионов рублей.

20. Обязательства по финансовой аренде

Группа  заключила  ряд  договоров  финансовой  аренды (лизинга) в  отношении  объектов  грузового  и
пассажирского  подвижного  состава, локомотивов  и  прочего  производственного  оборудования.
Указанные  договоры  были  заключены  на  период 2-20 лет (2012 год: 2-16 лет). Эффективная
процентная ставка по указанным договорам составляет от 12% до 28% годовых (2012 год: от 12% до
28%). Ниже  представлены  данные  о  будущих  минимальных  арендных  платежах  по  договорам
финансовой  аренды, а  также  их  дисконтированная  стоимость  по  состоянию  на 31 декабря 2013 и
2012 гг.:

2013 г.

2012 г.

Минимальные

арендные

платежи

Текущая

стоимость

арендных

платежей

Минимальные

арендные

платежи

Текущая

стоимость

арендных

платежей

млн. руб.

Обязательства по финансовой аренде –

минимальные арендные платежи,
подлежащие выплате:

не позже, чем через один год

10 965

10 177

6 242

5 664

после одного года, но не позже пяти лет

24 040

15 985

13 712

6 960

после пяти лет

26 369

7 412

13 424

5 573

Итого минимальные арендные платежи

61 374

33 574

33 378

18 197

За вычетом суммы процентов

(27 800)

−

(15 181)

−

Дисконтированная стоимость

минимальных арендных платежей

33 574

18 197

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

20. Обязательства по финансовой аренде (продолжение)

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Обязательства по финансовой аренде:
Текущая часть

10 177

5 664

Долгосрочная часть

23 397

12 533

Финансовые расходы за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, составили 4 407 миллионов рублей
(2012 год: 2 302 миллиона рублей) и включены в консолидированном отчете о прибылях и убытках в
статью «Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы».

Общая  сумма  обязательств  по  договорам  финансовой  аренды, заключенным  со  связанными
сторонами  Группы (см. определение  в  Примечании 30), составила  по  состоянию  на 31 декабря
2013 года 13 424 миллиона  рублей (2012 год: 5 800 миллионов  рублей). Эффективная  процентная
ставка  по  этим  договорам  составляет 12%-23% годовых (2012 год: 13-%-24%), средневзвешенная
процентная ставка составляет приблизительно 17% годовых (2012 год: 18%).

21. Капитал

Уставный капитал

Акционерный капитал Компании на 31 декабря 2013 года состоит из 1 947 179 187 (2012 год:
1 887 709 216) разрешенных к выпуску, выпущенных и находящихся в обращении обыкновенных
акций номиналом 1 тысяча рублей каждая.

В марте 2012 года Компания выпустила 40 160 952 дополнительных акций номиналом 1 тысяча
рублей каждая в общей сумме 40 161 миллион рублей.

В  декабре  2012 года  Компания  выпустила  в  пользу  единственного  акционера 60 832 676
дополнительных  акций  номиналом 1 тысяча  рублей  каждая. Выпуск  был  одобрен  акционером
Компании  для  целей  финансирования  строительства  объектов  транспортной  инфраструктуры,
необходимой для проведения ХХII Олимпийских  игр 2014 года в Сочи и мероприятий по развитию
транспортного  комплекса  Московского  региона. Сумма  денежных  средств, полученная  за
выпущенные акции в декабре 2012 года, составила 60 832 миллиона рублей.

В  июле 2013 года  Компания  выпустила 31 745 352 дополнительных  акций  номиналом 1 тысяча
рублей  каждая. Выпуск  был  одобрен  акционером  Компании  для  целей реализации  мероприятий  по
развитию  транспортного  комплекса  Московского  региона  и  железнодорожной  инфраструктуры
участка  Междуреченск-Тайшет. Сумма  денежных  средств, полученная  в 2013 году  за  выпущенные
акции, составила 31 745 миллионов рублей.

В  декабре  2013 года  Компания  выпустила  в  пользу  единственного  акционера 27 724 619
дополнительных  акций  номиналом 1 тысяча  рублей  каждая. Выпуск  был  одобрен  акционером
Компании  для  целей  реализации  мероприятий  по  развитию  транспортного  комплекса  Московского
региона,  развития  и  реконструкции  Байкало-Амурской  и  Транссибирской  магистралей,  а  также  для
реконструкции  участка  им. М. Горького – Котельниково - Тихорецкая - Крымская  с  обходом
Краснодарского  железнодорожного  узла. Сумма  денежных  средств, полученная  за  выпущенные
акции в декабре 2013 года, составила 27 725 миллионов рублей.

В соответствии с российским законодательством, размер дивидендов ограничен суммой чистой
прибыли, признанной в отчетности Компании, подготовленной в соответствии с российскими
стандартами бухгалтерского учета.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

21. Капитал (продолжение)

В 2012 году акционер Компании утвердил дивиденды по итогам работы за 2011 год в сумме
4 205 миллионов рублей, которые были полностью выплачены в 2012 году.

Акционер Компании принял решение не объявлять дивиденды по итогам работы за 2012 год.

22. Доходы от предоставления логистических услуг и закупленные экспедиторские и

логистические услуги

Доходы от предоставления логистических услуг за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, в
основном представлены доходами, полученными Группой Gefco.

Закупленные экспедиторские и логистические услуги, включенные в состав раздела «Операционные
расходы», представлены стоимостью логистических услуг третьих сторон. За год, закончившийся 31
декабря 2013 года, эти расходы в основном представлены расходами Группы Gefco.

23. Прочая выручка

Прочая выручка за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года, включала:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Доходы от ремонта подвижного состава

48 101

47 549

Доходы от продажи товаров

36 159

31 446

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

26 711

23 399

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

21 377

18 227

Доход от строительства

17 751

7 560

Доход от предоставления услуг инфраструктуры

15 223

12 208

Доход от предоставления услуг локомотивной тяги

11 443

11 904

Доходы от транзита и продажи электро- и теплоэнергии

10 625

10 395

Услуги локомотивных бригад

8 327

7 356

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и объектов

железнодорожной инфраструктуры

6 588

6 456

Доход от предоставления услуг социальной сферы

5 446

5 325

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

2 508

2 360

Доход от предоставления коммунальных услуг

2 091

2 121

Прочие доходы

28 792

28 458

Итого прочая выручка

241 142

214 764

24. Налоги (кроме налога на прибыль)

Налоги (кроме налога на прибыль) за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года,
включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Налог на имущество (А)

33 363

24 508

Невозмещаемый НДС

5 581

4 909

Земельный налог

1 925

1 897

Прочие налоги

1 875

1 881

Итого налоги (кроме налога на прибыль)

42 744

33 195

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

24. Налоги (кроме налога на прибыль)

(A) Увеличение налога на имущество связано с введением с 1 января 2013 года новых правил

налогообложения, в соответствии с которыми льгота по налогу на имущество в отношении
объектов инфраструктуры, ранее использовавшаяся Группой, постепенно уменьшается до нуля
в период с 2013 года до 2018 года, включительно.

25. Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

млн.руб.

Расходы по услугам, связанным со строительством

24 468

12 538

Расходы на содержание охраны

18 224

16 377

Расходы на обучение персонала и командировочные расходы

15 090

12 104

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

13 107

13 514

Себестоимость реализованной недвижимости

7 451

4 789

Расходы на услуги связи

7 428

7 633

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

6 409

7 171

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

6 379

6 382

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

6 222

3 629

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

5 850

8 185

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

5 249

4 031

Расходы на информационные и ИТ услуги

4 886

3 572

Расходы на консультационные услуги

4 580

2 526

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

3 506

3 141

Расходы по страхованию

2 433

2 005

Прочие расходы

27 218

23 291

Итого прочие операционные расходы

158 500

130 888

26. Субсидии из федерального и местных бюджетов

Субсидии из федерального и местных бюджетов за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и
2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов – пассажирские перевозки дальнего
следования

23 328

29 992

Субсидии из федерального бюджета на возмещения эффекта

регулирования тарифов – пригородные пассажирские перевозки

21 186

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов – грузовые перевозки

–

360

Субсидии из региональных и муниципальных бюджетов и прочие

субсидии

5 514

5 185

Итого субсидии из федерального и местных бюджетов

50 028

56 723

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

27. Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

8 753

7 402

Штрафы, выставленные клиентам

2 258

1 961

Безвозмездно полученные активы

653

955

Прибыль от выбытия активов, классифицированных как

предназначенные для продажи, нетто (А)

118

6 781

Прочие доходы

5 171

6 866

Итого прочие доходы

16 953

23 965

(А) В декабре 2012 г. Компания продала оставшуюся долю в капитале ОАО «Первая грузовая

компания» в размере 25% плюс две акции за денежное вознаграждение в размере 50 000
миллионов рублей и признала прибыль от реализации в размере 1 670 миллионов рублей, за
вычетом затрат, связанных с продажей, в размере 555 миллионов рублей.

В сентябре 2012 г. Компания завершила второй этап сделки по продаже ОАО «Банк ВТБ»

оставшейся доли в ОАО «ТрансКредитБанк» в размере 25% плюс одна акция за денежное
вознаграждение в размере 22 104 миллиона рублей и признала прибыль в размере 5 065
миллионов рублей, за вычетом исполнения форвардного контракта со справедливой стоимостью
в размере 4 146 миллионов рублей.

28. Прочие расходы

Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

млн. руб.

Убыток от выбытия основных средств, нетто

7 736

16 326

Изменения в резерве под иски и претензии, нетто (Примечание 18)

7 731

3 515

Расходы по аренде

7 624

6 394

Штрафы, выставленные клиентами

4 980

4 519

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

4 422

4 213

Расходы по банковским услугам

3 858

4 739

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 557

3 442

Благотворительность и спонсорская помощь

2 143

1 762

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные компании и

совместные предприятия

2 228

Дополнительный взнос в пенсионный фонд

–

8 367

Прочие расходы

5 168

5 890

Итого прочие расходы

47 238

61 395

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Налог на прибыль

Основные компоненты расходов по налогу на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 года
и 2012 года, включали:

2013 г.

2012 г.

Пересчитано

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

млн. руб.

Текущий налог на прибыль:
Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(15 590)

(54 431)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(1 108)

(94)

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль (Примечание 18)

2 929

3 190

Отложенный налог на прибыль:
Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

(9 485)

4 984

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о прибылях и

убытках

(23 254)

(46 351)

Налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода

(1 685)

1 874

Итого налог на прибыль

(24 939)

(44 477)

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

31 декабря

2012 г.,

пересчитано

Приобретение

дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Перевод в

активы,

классифици-

рованные как

предназна-

ченные для

продажи

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание и

восстановле-

ние

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2013 г.

Эффект на отложенный

налог налогооблагаемых
временных разниц

Оценка основных средств

(78 866)

472

492

(397)

(14 213)

(92 509)

Оценка инвестиций в

дочерние, ассоциированные
компании и совместные
предприятия

(4 164)

−

(4 053)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 010)

−

(1)

(1 906)

Оценка нематериальных

активов

(9 673)

(75)

−

(1 198)

1 364

(9 488)

Эффект на отложенный

налог вычитаемых
временных разниц

Чистые обязательства перед

работниками по планам с
установленными выплатами

21 685

−

(24)

(37)

(1 552)

20 125

Оценка дебиторской

задолженности

1 673

−

(19)

(12)

−

644

2 286

Кредиторская

задолженность/Начисленные
обязательства

9 128

−

(23)

(32)

1 909

11 010

Оценка производных

финансовых инструментов

2 514

−

(3)

734

3 245

Прочие

(11)

(315)

1 563

1 356

Итого отложенное

налоговое
(обязательство)/актив,
нетто

(59 669)

(64)

492

477

(1 685)

(9 485)

(69 934)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Налог на прибыль (продолжение)

1 января 2012

г.,

пересчитано

Возникаю-

щий при

приобретении

дочерних

компаний

Выбытие
дочерней

компании

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание и

восстановле-

ние

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2012 г.,

пересчитано

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых временных разниц

Оценка основных средств

(68 985)

(3 868)

950

−

(6 963)

(78 866)

Оценка инвестиций в дочерние и

ассоциированные компании и совместные
предприятия

(16 511)

−

12 347

(4 164)

Оценка инвестиционной недвижимости

(2 341)

−

224

107

(2 010)

Оценка нематериальных активов

796

(10 374)

−

(95)

(9 673)

Эффект на отложенный налог вычитаемых

временных разниц

Чистые обязательства перед работниками по

планам с установленными выплатами

21 364

447

(247)

1 632

(1 511)

21 685

Оценка дебиторской задолженности

4 341

−

(156)

−

(2 512)

1 673

Кредиторская задолженность/Начисленные

обязательства

6 458

−

(83)

−

2 753

9 128

Оценка производных финансовых

инструментов

1 655

−

848

2 514

Прочие

(184)

169

Итого отложенное налоговое

(обязательство)/актив, нетто

(53 407)

(13 626)

506

1 874

4 984

(59 669)

Движение отложенного налога в сумме 1 912 миллионов рублей, отраженное в составе прочего
совокупного дохода за 2013 год, представляет собой эффект курсовой разницы от пересчета в валюту
представления (2012 год: 0).

По  состоянию  на 31 декабря 2013 года  Группа  признала  отложенное  обязательство  по  налогу  на
прибыль  в  общей  сумме 4 053 миллиона  рублей (2012 год: 4 164 миллиона  рублей), возникающее
вследствие  налогооблагаемых  временных  разниц, связанных  с  инвестициями  в  дочерние  и
ассоциированные компании, планируемыми к выбытию в обозримом будущем. Руководство Группы
пришло  к  выводу  о  том,  что  не  представляется  практически  возможным  оценить  оставшуюся
величину временных разниц, связанных с инвестициями Группы в дочерние компании.

Как указано в Примечании 21, дивиденды могут быть объявлены только из чистой прибыли,
признанной в отчетности Компании, подготовленной в соответствии с российскими стандартами
бухгалтерского учета.

По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме
8 549 миллионов рублей (2012 год: 8 568 миллионов рублей).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Налог на прибыль (продолжение)

Выплата Группой дивидендов акционеру не влечет последствий в отношении налога на прибыль.

Теоретический налог на прибыль, рассчитанный на основе прибыли до налогообложения,
соотносится с фактическим налогом на прибыль, отраженным в прилагаемом консолидированном
отчете о прибылях и убытках за 2013 и 2012 гг., следующим образом:

2013 г.

2012 г.

Пересчитано

млн. руб.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

59 976

140 036

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2012 год: 20%)

11 995

28 007

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

1 108

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль

(2 929)

(3 190)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

вознаграждения сотрудников, не уменьшающие налоговую базу

4 022

5 598

социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

4 498

4 506

прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на
прибыль, и прочие эффекты, нетто

4 560

11 336

По эффективной ставке налога на прибыль 39% (2012: 33%)

23 254

46 351

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

23 254

46 351

ОАО «РЖД». Аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2013 год - часть 5