ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2018 года

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19.

Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Группа оценивает будущие темпы инфляции в соответствии с прогнозами инфляции,

опубликованными Economist Intelligence Unit.

Снижение в 2017 году ставки дисконтирования по сравнению с 2016 годов связано со снижением

доходности государственных облигаций.

Результаты анализа чувствительности обязательств по планам с установленными выплатами по

состоянию на 31 декабря 2017 г.:

Допущения

Изменение

допущения

Увеличение/

(уменьшение)

обязательств

млн. руб.

Ставка дисконтирования

0,5 п.п.

6 096

+0,5 п.п.

(5 657)

Среднегодовой рост заработной платы и фиксированных выплат

0,5 п.п.

(6 373)

+0,5 п.п.

6 808

Средний коэффициент оттока персонала

-10%

1 904

+10%

(1 835)

-10%

1 827

Уровень смертности

+10%

(1 657)

Анализ чувствительности проведен на основе метода, предполагающего экстраполяцию влияния на

обязательство по плану с установленными выплатами изменений в разумных пределах ключевых

актуарных допущений по состоянию на 31 декабря 2017 г. Возможное отклонение каждого

существенного актуарного допущения анализировалось отдельно. Взаимные влияния отклонений в

допущениях не учитывались.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. средневзвешенный срок до погашения обязательств по

пенсионным планам с установленными выплатами, составил 6,6 лет (на 31 декабря 2016 г.: 6,5 лет).

Ожидаемые взносы Группы в планы с установленными выплатами в 2018 году составляют
38 500

миллионов рублей.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

20.

Обязательства по финансовой аренде

Группа заключила ряд договоров финансовой аренды (лизинга), в основном, в отношении объектов

грузового подвижного состава. Указанные договоры были заключены на период 3-20 лет (2016 год:
2-20

лет). Средневзвешенная эффективная процентная ставка составила 18% годовых (2016 год: 16%).

Ниже представлены данные о будущих минимальных арендных платежах по договорам финансовой

аренды, а также их дисконтированная стоимость по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг.:

31 декабря 2017 г.

31 декабря 2016 г.

Минимальные

арендные

платежи

Текущая

стоимость

арендных

платежей

Минимальные

арендные

платежи

Текущая

стоимость

арендных

платежей

млн. руб.

Обязательства по финансовой аренде –

минимальные арендные платежи,

подлежащие выплате

Не позже, чем через один год

6 418

5 787

22 848

21 277

После одного года, но не позже пяти лет

26 361

10 471

37 905

24 008

После пяти лет

47 037

18 478

21 082

10 408

Итого минимальные арендные платежи

79 816

34 736

81 835

55 693

За вычетом суммы процентов

(45 080)

−

(26 142)

−

Дисконтированная стоимость минимальных

арендных платежей

34 736

55 693

Обязательства по финансовой аренде

31 декабря

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Краткосрочная часть

5 787

21 277

Долгосрочная часть

28 949

34 416

В течение 2017 года Группа произвела досрочный выкуп объектов в финансовой аренде по договору

между Компанией и АО «ВЭБ-лизинг», связанной стороной Группы (Примечания 6 и 31), и погасила

обязательства по финансовой аренде на сумму 38 119 миллионов рублей.

Кроме того, АО «Федеральная грузовая компания», дочерняя компания Группы, заключила ряд

договоров c АО «ВТБ-лизинг», связанной стороной Группы (Примечание 31), которые были

классифицированы как договоры финансовой аренды грузового подвижного состава, на общую сумму

17 601 миллион рублей. Указанные договоры были заключены на срок 12 лет.

Финансовые расходы за год, закончившийся 31 декабря 2017 г., составили 7 042 миллиона рублей

(2016 год: 6 868 миллионов рублей) и были включены в состав статьи «Финансовые расходы и прочие

аналогичные расходы» консолидированного отчета о прибылях и убытках (Примечание 27).

Общая сумма обязательств по договорам финансовой аренды, заключенным со связанными сторонами

Группы (см. определение в Примечании 31), составила по состоянию на 31 декабря 2017 г.
18 002

миллиона рублей (на 31 декабря 2016 г.: 37 243 миллиона рублей). Средневзвешенная

процентная ставка по данным договорам составила 17% годовых (2016 год: 16%).

Условиями некоторых договоров, заключенных со связанными сторонами, общая сумма лизинговых

обязательств по которым составила 1 038 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря 2017 г.

(на 31 декабря 2016 г.: 1 171 миллион рублей), предусмотрена плавающая процентная ставка, равная

ключевой ставке ЦБ плюс 1,5%.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

21.

Изменения в обязательствах, обусловленные финансовой деятельностью

Долгосрочные

заемные

средства

(Примечание 15)

Краткосрочные

заемные

средства

(Примечание 15)

Обязательства

по финансовая

аренде,

краткосрочная

часть

(Примечание 20)

Обязательства

по финансовой

аренде,

за вычетом

краткосрочной

части

(Примечание 20)

Производные

финансовые

инструменты,

нетто

Задолженность

по дивидендам

(в составе прочих

краткосрочных

обязательств)

Итого

обязательства,

обусловленные

финансовой

деятельностью

млн. руб.

млн. руб.

Баланс на 1 января 2017 г.

824 685

117 800

21 277

34 416

30 555

–

1 028 733

Денежные потоки

Выплаты

(168 705)

(418 539)

(25 391)

(18 508)

–

(6 588)

(637 731)

Поступления

292 377

459 829

–

(29)

–

752 177

Денежные потоки, относящиеся к активам,

классифицированным, как предназначенные для продажи

и связанным с ними обязательствам

832

720

–

1 552

Денежные потоки, относящиеся к овердрафтам

–

317

–

317

Выплата процентов

–

(77 098)

–

(77 098)

Итого денежные потоки

124 504

(34 771)

(25 391)

(18 508)

(29)

(6 588)

39 217

Прочие движения

Поступления по новым договорам

–

2 120

13 884

–

16 004

Окончание срока действия / расторжение договоров

–

(96)

(139)

–

(235)

Изменение справедливой стоимости производных

финансовых инструментов

–

(3 813)

–

(3 813)

Начисление процентов

–

77 053

7 149

–

84 202

Дивиденды объявленные

–

6 622

Курсовые разницы

(419)

(219)

(18)

–

(656)

Реклассификации

583

(583)

–

Реклассифицировано в состав активов, предназначенных

для продажи и связанных с ними обязательств

(4 400)

(369)

–

(4 769)

Прочие изменения

(243)

(26)

746

(704)

–

(227)

Итого неденежные движения

(4 479)

75 856

9 901

13 041

(3 813)

6 622

97 128

Баланс на 31 декабря 2017 г.

944 710

158 885

5 787

28 949

26 713

1 165 078

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

22.

Капитал

Уставный капитал

Акционерный капитал Компании на 31 декабря 2017 г. состоит из 2 179 925 145 (на 31 декабря 2016 г.:
2 111 197

826) разрешенных к выпуску, выпущенных и находящихся в обращении обыкновенных

акций номиналом 1 тысяча рублей каждая, и 50 000 000 (на 31 декабря 2016 г: 50 000 000),

разрешенных к выпуску, выпущенных и находящихся в обращении привилегированных акций

номиналом 1 тысяча рублей каждая.

В декабре 2016 года Компания выпустила 24 981 693 обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей

каждая в общей сумме 24 982 миллиона рублей, оплата по которым была предусмотрена денежными

средствами на сумму 16 883 миллиона рублей и недвижимым имуществом на сумму
8 099

миллионов рублей. Оплата денежными средствами была получена в декабре 2016 года, в то

время как оплата недвижимым имуществом была получена в первом квартале 2017 года.

В апреле 2017 года Компания выпустила 29 786 438 обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей

каждая в общей сумме 29 786 миллионов рублей. Выпуск был одобрен акционером Компании для

целей реализации приоритетных проектов по развитию железнодорожной инфраструктуры общего

пользования, в том числе для целей реализации инвестиционного проекта по комплексной

реконструкции участка им. М. Горького – Котельниково – Тихорецкая – Крымская с обходом

Краснодарского железнодорожного узла, реализации инвестиционного проекта по строительству

железнодорожной линии Прохоровка – Журавка – Чертково – Батайск, инвестиционного проекта по

строительству высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва-Казань и инвестиционных

проектов по развитию железнодорожной инфраструктуры Московского транспортного узла. Сумма

денежных средств, полученная за выпущенные акции, составила 29 786 миллионов рублей.

В декабре 2017 года Компания выпустила 13 155 453 обыкновенные акции номиналом 1 тысяча рублей

каждая в общей сумме 13 155 миллионов рублей. Выпуск был одобрен акционером Компании для целей

реализации инвестиционного проекта по комплексной реконструкции участка им. М. Горького –

Котельниково – Тихорецкая – Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла и для целей

строительства дополнительных остановочных пунктов Московской железной дороги и интеграции

Савеловского направления Московской железной дороги и Московского центрального кольца. Сумма

денежных средств, полученная за выпущенные акции, составила 13 155 миллионов рублей.

В декабре 2017 года Компания также выпустила 17 686 420 обыкновенных акции номиналом 1 тысяча

рублей каждая в общей сумме 17 686 миллионов рублей. Выпуск был одобрен акционером Компании

для целей реализации инвестиционных проектов по развитию железнодорожной инфраструктуры

Московского транспортного узла, для целей реализации инвестиционного проекта по комплексной

реконструкции участка им. М. Горького – Котельниково – Тихорецкая – Крымская с обходом

Краснодарского железнодорожного узла и для реализации инвестиционного проекта по строительству

железнодорожной линии Прохоровка – Журавка – Чертково – Батайск. Сумма денежных средств,

полученная за выпущенные акции, составила 17 686 миллионов рублей.

В соответствии с законодательством Российской Федерации вклады единственного акционера

Компании в ее уставный капитал являются бюджетными инвестициями, порядок предоставления и

использования которых регулируются положениями Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Кроме того, условиями договоров передачи акций в собственность единственному акционеру

Компании, заключенных в 2015-2017 годах, предусмотрен возврат Компанией в бюджет Российской

Федерации денежных средств, полученных по данным договорам, в размере суммы их нецелевого

использования.

В 2017 году акционер Компании утвердил дивиденды по итогам работы за 2016 год в размере
5 147

миллионов рублей, в том числе 5 142 миллиона рублей по обыкновенным акциям и

миллионов рублей по привилегированным акциям. По состоянию на 31 декабря 2017 г. дивиденды

были выплачены в полном объеме.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

23.

Прочая выручка

Прочая выручка за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., включала:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Доходы от ремонта подвижного состава

46 351

42 071

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

36 122

33 613

Доходы от продажи товаров (А)

24 321

50 813

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

20 132

21 383

Доходы от строительства

17 876

21 813

Доходы от транзита и продажи электро- и теплоэнергии

12 916

12 487

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и

железнодорожных объектов

9 499

8 281

Услуги локомотивных бригад

9 347

8 620

Доход от предоставления услуг социальной сферы

6 781

6 874

Доходы от выполнения работ по капитальному ремонту, кроме ремонта

подвижного состава

5 213

1 112

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

3 804

3 313

Доход от предоставления коммунальных услуг

2 368

2 312

Прочие доходы

24 404

26 515

Итого прочая выручка

219 134

239 207

(А) Доходы от продажи товаров в 2016 году включали доходы от операций продажи и обратной

аренды произведенной путевой техники в сумме 17 315 миллионов рублей и доходы от

реализации в лома черных и цветных металлов в сумме 8 176 миллионов рублей. В 2017 году

существенные операции по продаже путевой техники отсутствовали, а доходы от реализации

лома представлены свернуто с соответствующими расходами в связи с выбытием из состава

Группы компании, основной деятельностью которой является продажа лома черных и цветных

металлов. Соответствующие расходы в 2016 году были представлены в составе статьи

«Материалы, затраты на ремонт и обслуживание» консолидированного отчета о прибылях и

убытках.

24.

Налоги (кроме налога на прибыль)

Налоги (кроме налога на прибыль) за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., включали:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Налог на имущество (А)

51 084

56 246

Невозмещаемый НДС

3 094

3 415

Земельный налог

1 583

1 632

Прочие налоги

1 344

2 242

Итого налоги (кроме налога на прибыль)

57 105

63 535

(A)

Уменьшение налога на имущество связано с уменьшением с 1 января 2017 г. ставки налога на

имущество с 1,3% до 1,0% в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также

сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

25.

Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., включали:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Расходы на содержание охраны

19 534

19 657

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

16 713

13 134

Расходы по услугам, связанным со строительством

13 930

19 619

Расходы на услуги автотранспорта

13 007

14 703

Командировочные расходы

10 871

10 159

Расходы на консультационные услуги

8 755

7 963

Расходы на услуги связи

8 362

9 020

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

7 728

13 556

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

6 252

6 359

Расходы по аренде имущества

6 161

6 616

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

5 448

5 716

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

5 040

5 117

Расходы на информационные и ИТ услуги

4 520

5 415

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

4 203

4 632

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

3 642

3 696

Себестоимость реализованной недвижимости

3 074

2 436

Расходы по страхованию

2 450

2 723

Расходы на услуги инфраструктуры

300

587

Прочие расходы

23 940

25 162

Итого прочие операционные расходы

163 930

176 270

26.

Субсидии

Субсидии за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., включали:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов

на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного

транспорта в пригородном сообщении

30 003

27 554

Субсидии из федерального, региональных и муниципальных бюджетов

на компенсацию потерь в доходах в пригородном сообщении

8 809

8 842

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов

на пассажирские перевозки дальнего следования

7 751

18 925

Субсидия на возмещение затрат, связанных с содержанием

инфраструктуры железнодорожного транспорта при осуществлении

перевозок пассажиров на МЦК

1 283

−

Прочие субсидии и компенсации, полученные из федерального,

региональных и муниципальных бюджетов

331

368

Итого субсидии

48 177

55 689

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

27.

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и

2016 гг., включали:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Проценты по заемным средствам

63 106

74 320

Расходы по финансовой аренде (Примечание 20)

7 042

6 868

Прочие (А)

170

5 435

Итого финансовые расходы и прочие аналогичные расходы

70 318

86 623

(А) Прочие финансовые расходы за 2016 год включают убытки от пересмотра балансовой стоимости

задолженности Министерства труда и социальной защиты (далее – «Министерство труда») и

Федерального агентства железнодорожного транспорта (далее – «Агентство») (Примечание 31) в

сумме 2 211 миллионов рублей и 2 992 миллиона рублей, соответственно, в связи с изменением

ожиданий руководства в отношении графиков погашения указанных задолженностей.

28.

Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., включали:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

12 398

11 371

Штрафы, выставленные клиентам

3 784

3 496

Прибыль от выбытия материально-производственных запасов, нетто

1 371

−

Прибыль от выбытия основных средств, нетто

300

−

Изменения резерва под иски и претензии, нетто (Примечание 17)

−

192

Прочие доходы

7 159

6 715

Итого прочие доходы

25 012

21 774

29.

Прочие расходы

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Расходы по аренде

6 455

9 590

Изменения резерва под иски и претензии, нетто (Примечание 17)

5 495

–

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 320

3 456

Расходы по банковским услугам

2 940

2 973

Благотворительность и спонсорская помощь

2 446

2 853

Штрафы, выставленные клиентами

1 826

1 876

Убытки от обесценения инвестиций в ассоциированные и

совместные предприятия

715

Убыток от выбытия основных средств, нетто

−

8 345

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

−

3 473

Прочие расходы

6 794

5 285

Итого прочие расходы

29 991

37 855

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Налог на прибыль

Основные компоненты налога на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг.,

включали:

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Текущий налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(40 154)

(24 946)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

201

(213)

Движение резерва по обязательствам по налогу на прибыль

3 848

2 087

Отложенный налог на прибыль

Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

(16 938)

(1 329)

Расход по налогу на прибыль, отраженный в отчете о прибылях и

убытках

(53 043)

(24 401)

Текущий налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного

дохода (Примечание 34)

171

(14 876)

Отложенный налог на прибыль, отраженный в составе прочего

совокупного дохода

(1 013)

3 272

Итого налог на прибыль

(53 885)

(36 005)

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

На 1 января

2017 г.

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание

и восстанов-

ление

временных

разниц в

прибылях

и убытках

На

31 декабря

2017 г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых

временных разниц

Оценка основных средств

(29 636)

(96)

(227)

(9 882)

(39 840)

Оценка инвестиций в дочерние

компании и ассоциированные и

совместные предприятия

(4 518)

−

(3 419)

(7 937)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 984)

−

(266)

611

(2 639)

Оценка нематериальных активов

(12 382)

−

(951)

809

(12 523)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных разниц

Пенсионные и прочие обязательства

перед работниками по планам с

установленными выплатами

14 520

−

417

(871)

14 066

Оценка дебиторской задолженности

5 698

−

(15)

(1)

(3 206)

2 476

Кредиторская задолженность /

начисленные обязательства

12 891

−

(41)

485

13 398

Оценка производных финансовых

инструментов

6 530

−

‒

−

(616)

5 914

Налоговые убытки, переносимые на

будущие периоды

3 066

−

(107)

(220)

2 790

Прочие

875

(27)

(99)

(629)

125

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(5 940)

(285)

(1 013)

(16 938)

(24 170)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Налог на прибыль (продолжение)

На

января

2016

г.

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание

и восстанов-

ление

временных

разниц в

прибылях

и убытках

На

декабря

2016

г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых временных

разниц

Оценка основных средств

(35 445)

284

−

440

5 085

(29 636)

Оценка инвестиций в дочерние,

компании и ассоциированные и

совместные предприятия

(4 469)

−

(49)

(4 518)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 734)

−

(250)

−

(2 984)

Оценка нематериальных активов

(18 358)

−

3 309

2 667

(12 382)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных разниц

Пенсионные и прочие обязательства

перед работниками по планам с

установленными выплатами

16 067

−

(9)

(1 538)

14 520

Оценка дебиторской задолженности

5 040

(146)

−

(1)

805

5 698

Кредиторская задолженность/

Начисленные обязательства

12 474

−

(177)

560

12 891

Государственные субсидии

−

(18)

−

Оценка производных финансовых

инструментов

7 464

−

‒

(934)

6 530

Налоговые убытки, переносимые на

будущие периоды

11 869

(95)

−

(330)

(8 378)

3 066

Прочие

290

471

875

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(8 009)

118

3 272

(1 329)

(5 940)

Увеличение отложенного обязательства по налогу на прибыль в сумме 1 151 миллион рублей,

отраженное в составе прочего совокупного дохода за 2017 год, представляет собой эффект от пересчета

в валюту представления (2016 год: уменьшение отложенного обязательства по налогу на прибыль в

сумме 3 653 миллиона рублей).

По состоянию на 31 декабря 2017 г. Группа признала отложенное обязательство по налогу на прибыль

в общей сумме 7 937 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 4 518 миллионов рублей), возникающее

вследствие налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, а

также ассоциированные и совместные предприятия, планируемыми к выбытию в обозримом будущем.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме
13 515

миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 11 092 миллиона рублей) и за 2017 год реализовала

ранее непризнанный отложенный налоговый актив в отношении налоговых убытков в сумме
281

миллион рублей (2016 год: 1 077 миллионов рублей).

Выплата Группой дивидендов акционеру не влечет последствий в отношении налога на прибыль.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Налог на прибыль (продолжение)

Теоретический налог на прибыль соотносится с фактическим налогом на прибыль, отраженным в

консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2017 и 2016 годы, следующим образом:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

192 747

34 695

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2016 г.: 20%)

38 549

6 939

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль

предыдущих лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

(201)

213

Движение резерва по обязательствам по налогу на прибыль

(3 848)

(2 087)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

Вознаграждения сотрудников, не уменьшающие налоговую базу

3 406

2 875

Социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

3 772

4 282

(Восстановление убытков) / убытки от обесценения, не вычитаемые

для целей налогообложения

(765)

4 121

Эффекты непризнанных отложенных налоговых активов

2 423

726

Прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль,

и прочие эффекты, нетто

9 707

7 332

По эффективной ставке налога на прибыль 28% (2016 год: 70%)

53 043

24 401

Расход по налогу на прибыль, отраженный в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

53 043

24 401

31.

Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»

предприятие является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если

соблюдено любое из следующих условий:
(a)

рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются

членами одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании

являются связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б) одно предприятие является ассоциированным или совместным предприятием второго

предприятия (либо ассоциированным или совместным предприятием члена группы, в которую

входит второе предприятие);

(в) оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;
(г) одно предприятие является совместным, а второе предприятие является ассоциированным

предприятием одной и той же третьей стороны;

(д) предприятие представляет собой план вознаграждений по окончании трудовой деятельности в

пользу работников либо предприятия-составителя финансовой отчетности, либо предприятия,

являющегося связанной стороной предприятия-составителя отчетности. Если предприятие-

составитель отчетности само является таким планом, то финансирующие его работодатели также

являются его связанными сторонами;

(е) предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:

•

обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем

финансовой отчетности;

•

обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности; либо

•

является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя

финансовой отчетности (или материнской компании предприятия-составителя финансовой

отчетности).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

В отношении каждой возможной операции со связанной стороной во внимание принимается сущность

операции, а не только ее правовая форма.

Связанные стороны могут осуществлять операции, которые не имели бы места между сторонними

компаниями. Также могут отличаться условия и суммы таких операций в сравнении с аналогичными

операциями между несвязанными сторонами.

Наиболее существенные остатки задолженностей по операциям со связанными сторонами на
31

декабря 2017 и 2016 гг. представлены ниже (характер взаимоотношений Группы с указанными

связанными сторонами соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

31 декабря 2017 г.

31 декабря 2016 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

428

(509)

279

(291)

Аренда

2 359

(98)

2 199

(20)

Ремонт и техническое обслуживание

1 708

(3)

903

(3)

Прочие

2 905

(16)

1 620

(214)

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

(2 474)

−

(795)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

−

(244)

(1 339)

Услуги по перевозкам

−

(184)

−

(308)

Материалы и готовая продукция

636

(3 043)

446

(535)

Проектно-изыскательские работы и строительство

128

(12 832)

160

(13 120)

Ремонт и техническое обслуживание

140

(3 917)

753

(3 587)

Прочие

(730)

(1 750)

Операции с министерствами и ведомствами

Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

4 288

(85)

3 828

(51)

Прочие

530

(398)

1 596

(12)

Относящиеся к закупкам и расходам

Услуги по охране и пожарной безопасности

−

(1 568)

−

(1 567)

Прочие

(309)

(287)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

115

(12 153)

885

(10 662)

Электроэнергия

756

(455)

753

(2)

Строительство

10 681

(9 004)

15 607

(17 746)

Услуги связи

153

(5)

257

−

Прочие

1 104

(1 274)

1 535

(3 774)

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

(4 415)

(5 648)

Приобретение подвижного состава

−

451

(192)

Электроэнергия и теплоэнергия

(139)

(338)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

(120)

(163)

Прочие

1 587

(2 558)

399

(3 063)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем

ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электроэнергия

158

–

135

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

(6 031)

(5 702)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

31 декабря 2017 г.

31 декабря 2016 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Дивиденды полученные

230

−

261

−

ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Компании, контролируемые государством (a)

Займы полученные

−

(149 984)

−

(92 155)

Займы выданные

−

138

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Задолженность перед пенсионным фондом

772

(556)

(408)

Наиболее существенные операции со связанными сторонами представлены ниже (характер

взаимоотношений Группы с указанными связанными сторонами соответствует определениям,

приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

2017 год

2016 год

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

13 609

−

2 802

−

Аренда

14 642

−

16 789

−

Ремонт и техническое обслуживание

10 893

−

6 331

−

Прочие

4 928

−

4 175

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

−

(8 256)

−

(7 050)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

−

(619)

−

(2 388)

Услуги по перевозкам

−

(3 717)

−

(3 738)

Материалы и готовая продукция

−

(32 708)

−

(5 747)

Проектно-изыскательские работы и строительство

−

(26 575)

−

(25 068)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

−

(31 502)

−

(26 021)

Прочие

−

(5 149)

−

(6 501)

Операции с министерствами и ведомствами

Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Субсидии (Примечание 26)

48 177

−

55 689

−

Услуги по перевозкам

27 061

−

19 579

−

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

266

−

110

−

Прочие

3 105

−

2 564

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Услуги по охране и пожарной безопасности

−

(15 536)

−

(15 366)

Прочие

−

(1 360)

−

(966)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

2017 г.

2016 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

млн. руб.

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

177 788

−

174 968

−

Электроэнергия

8 263

−

7 842

−

Проектно-изыскательские работы и строительство

5 237

−

14 453

−

Услуги связи

1 044

−

1 383

−

Прочие

7 838

−

9 760

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

−

(68 794)

−

(52 865)

Приобретение подвижного состава

−

(6 526)

−

(6 834)

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(2 958)

−

(2 434)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

−

(2 058)

−

(3 315)

Услуги связи

−

(928)

−

(1 101)

Прочие

−

(21 914)

−

(14 724)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем

ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электроэнергия

1 025

−

902

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(155 870)

−

(139 432)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Дивиденды полученные

891

−

1 034

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Взносы и прочие выплаты

914

(22 007)

1 045

(22 709)

В течение года, закончившегося 31 декабря 2017 г., компании Группы имели банковские счета в

организациях, являющихся связанными сторонами Группы. Остаток денежных средств и депозитов на

счетах в данных организациях по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. имел следующую структуру:

31 декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Денежные средства и их эквиваленты на банковских счетах в банках,

контролируемых государством, и на счетах, открытых Управлением

Федерального Казначейства в учреждениях Банка России

138 339

120 300

Краткосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

−

2 000

Итого

138 339

122 300

За 2017 год процентные доходы от операций со связанными сторонами составили
4 263

миллиона рублей (2016 год: 9 773 миллиона рублей), а процентные расходы по операциям со

связанными сторонами составили 13 843 миллиона рублей (2016 год: 13 848 миллионов рублей).

Ставка процента по кредитам, полученным Группой от связанных сторон, варьировалась за год,

закончившийся 31 декабря 2017 г., от 1,95% (кредит, номинированный в евро) до 13,75% (2016 год: от
1,9%

(кредит номинированный в евро) до 17,6%).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Группа имела следующие гарантии в отношении связанных сторон на 31 декабря 2017 и 2016 гг.:

декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Суммы гарантий, выданных Группой за связанные стороны

3 187

2 913

Суммы гарантий, выданных Группой связанным сторонам

2 422

699

Суммы гарантий, полученных Группой от связанных сторон

5 072

3 047

По состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. руководство Группы оценивало вероятность предъявления

к Группе требований по исполнению гарантий, представленных в таблице выше, как низкую.

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2017 г. суммы гарантий, выданных связанными сторонами за

Группу, составляли 7 448 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 7 392 миллиона рублей).

Одна из дочерних компаний Группы заключила ряд договоров на приобретение подвижного состава,

возврат сумм выданных авансов по которым обеспечивается банковскими гарантиями, полученными

от связанной стороны, на общую сумму до 8 646 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: до
11 528

миллионов рублей).

За год, закончившийся 31 декабря 2017 г., Группа имела право на получение от федеральных и

региональных министерств Российской Федерации возмещения разницы в стоимости билетов в

отношении ряда льготных категорий пассажиров в размере 7 334 миллиона рублей (2016 год:
8 299

миллионов рублей). Сумма дебиторской задолженности по возмещению разницы в стоимости

пассажирских билетов по состоянию на 31 декабря 2017 г. составила 3 997 миллионов рублей (на
31

декабря 2016 г.: 3 472 миллиона рублей). Группа признала обесценение данной непогашенной по

состоянию на 31 декабря 2017 г. дебиторской задолженности в размере 2 509 миллионов рублей (на
31

декабря 2016 г.: 2 515 миллионов рублей).

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2016 г. у Группы имелась дебиторская задолженность

балансовой стоимостью 1 017 миллионов рублей от Министерства труда за перевозку отдельных

категорий пассажиров в 2009-2011 годах (Примечание 8). По состоянию на 31 декабря 2017 г.

указанная задолженность была полностью списана.

Группа также имеет право на получение субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в

доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на услуги по

использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта для пригородных пассажирских

компаний, относящихся к периоду 2011-2014 годов. Расчеты с Группой по данной субсидии

осуществляются Агентством. По состоянию на 31 декабря 2017 г. балансовая стоимость

соответствующей дебиторской задолженности Агентства составила 16 289 миллионов рублей (на
31

декабря 2016 г.: 14 585 миллионов рублей) (Примечание 8).

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2017 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от

Агентства в отношении субсидии на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате

государственного регулирования тарифов на услуги по использованию инфраструктуры

железнодорожного транспорта для пригородных пассажирских компаний за 2016-2017 годы в размере
3

777 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 2 507 миллионов рублей), отраженная в составе статьи

«Прочая дебиторская задолженность» (Примечание 11). В отношении полной суммы указанной

задолженности Группой был создан резерв по состоянию на 31 декабря 2017 г. и 31 декабря 2016 г.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2017 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от

Министерства обороны Российской Федерации (далее – «Министерство обороны») за оказание услуг

по обеспечению воинских грузовых перевозок во внутригосударственном сообщении в размере
9 336

миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 1 998 миллионов рублей). В отношении указанной

задолженности по состоянию на 31 декабря 2017 г. был создан резерв в размере
5 515

миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: резерв не создавался).

Так же, по состоянию на 31 декабря 2017 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от ФКУ

«ГЦСП Министерство внутренних дел Российской Федерации» в отношении возмещения затрат,

связанных с эксплуатацией и содержанием специальных вагонов, предназначенных для перевозки

осужденных и лиц, содержащихся под стражей в размере 1 137 миллионов рублей (на 31 декабря
2016

г.: отсутствовала). В отношении указанной задолженности по состоянию на 31 декабря 2017 г.

Группой был создан резерв в размере 507 миллионов рублей.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. в составе основных средств Группы числятся авансы, выданные за

активы к получению по договору мены, заключенному с Росимуществом в декабре 2014 года, в сумме
69

142 миллиона рублей (на 31 декабря 2016 г.: 69 142 миллиона рублей). Передача основных средств по

договору мены ожидается во второй половине 2018 года – 2019 году.

В 2014-2017 годах Группа заключила государственные контракты на общую сумму 42 871 миллион

рублей, включая НДС, на разработку рабочей документации и выполнение работ по строительству.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. авансы, полученные по данным договорам, составили
11 172

миллиона рублей (на 31 декабря 2016 г.: 4 638 миллионов рублей), выручка за год, закончившийся

декабря 2017 г. составила 6 459 миллионов рублей (2016 год: 2 819 миллионов рублей).

Общая сумма обязательств по договорам финансовой аренды, заключенным со связанными сторонами

Группы, составила 18 002 миллиона рублей по состоянию на 31 декабря 2017 г. (на 31 декабря 2016 г.:
37

243 миллиона рублей). Средневзвешенная эффективная процентная ставка по договорам

финансовой аренды, заключенным Группой со связанными сторонами в течение года, закончившегося

31 декабря 2017 г., составила 17% годовых (2016 год: 16%) (Примечание 20).

В состав основных средств, полученных по договорам финансовой аренды, включены основные

средства, полученные от предприятий, контролируемых государством, и прочих связанных сторон.

Общая сумма таких активов составила по состоянию на 31 декабря 2017 г. 19 689 миллионов рублей
(

на 31 декабря 2016 г.: 63 906 миллионов рублей) (Примечание 6).

В течение года, закончившегося 31 декабря 2017 г. Группа произвела досрочный выкуп объектов в

финансовой аренде по договору между Компанией и АО «ВЭБ-лизинг» (Примечания 6 и 20), и

погасила обязательства по финансовой аренде на сумму 38 119 миллионов рублей.

В 2016 году Компания стала стороной договора с ГУП «Московский метрополитен» (далее −

«Метрополитен») по организации пассажирских перевозок на МЦК сроком на 15 лет. На основе

анализа условий данного договора Компания сделала вывод о том, что он содержит признаки передачи

в аренду Метрополитену пассажирских поездов «Ласточка», используемых для перевозки пассажиров

на МЦК, и по результатам дальнейшего анализа классифицировала данную аренду как финансовую.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. общее количество пассажирских поездов «Ласточка», переданных

Компанией в финансовую аренду Метрополитену, увеличилось до 42 (на 31 декабря 2016 г.: 33), а

чистая стоимость инвестиции в финансовую аренду, отраженная Группой в составе строки «Прочие

внеоборотные активы» консолидированного отчета о финансовом положении, составила
7 681

миллион рублей (на 31 декабря 2016 г.: 5 246 миллионов рублей). Кроме того, договор с

Метрополитеном предполагает оказание Компанией услуг по перевозке пассажиров на МЦК,

обеспечению эксплуатации, обслуживанию, ремонту и управлению железнодорожным подвижным

составом, а также поддержанию пассажирских обустройств.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Группа заключила ряд договоров страхования с группой «СОГАЗ», страховые взносы по договорам

добровольного медицинского страхования за год, закончившийся 31 декабря 2017 г. составили
7 361

миллион рублей (2016 год: 7 070 миллионов рублей), страховые взносы по договорам

имущественного страхования составили 848 миллионов рублей (2016 год: 1 071 миллион рублей).

Ключевой управленческий персонал включает членов Совета Директоров и Правления Компании.

Сумма вознаграждения членов Правления по результатам работы за 2017 год составила
1 122

миллион рублей, не включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере

146

миллионов рублей (2016 год: 1 099 миллионов рублей, НДФЛ – 164 миллиона рублей), и включает

в себя краткосрочные виды вознаграждений. Сумма вознаграждения, выплаченного членам Совета

Директоров в 2017 году, составила 43 миллиона рублей (2016 год: 39 миллионов рублей).

32.

Договорные и условные обязательства

Общеэкономическая и политическая ситуация

Изменения в политической ситуации, законодательстве, налоговом и нормативном регулировании

оказывают влияние на финансово-хозяйственную деятельность и рентабельность операций Группы.

Характер и частота таких изменений и связанные с ними риски, которые, как правило, не покрываются

страхованием, также как и их влияние на будущую деятельность и рентабельность операций Группы,

непредсказуемы.

Политика в области регулирования тарифов

Возможные реформы тарифной политики могут оказать существенное влияние на финансовое

положение и результаты деятельности Компании. Компания ведет постоянные обсуждения с

Правительством Российской Федерации в отношении формирования тарифов на услуги

железнодорожного транспорта, включая выравнивание тарифов на внутренние и международные

перевозки, а также повышение уровня тарифов.

На данный момент невозможно предсказать, последуют ли в будущем, и, когда именно, какие-либо

изменения в области регулирования тарифов. В данной консолидированной финансовой отчетности не

были отражены какие-либо корректировки, которые могли бы возникнуть как следствие указанных

выше неопределенностей. Такие последствия будут отражены в консолидированной финансовой

отчетности Группы в том периоде, когда они проявятся, и станет возможной их денежная оценка.

Налогообложение

В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональном

уровне. Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, налог

на имущество, налог на доходы физических лиц и отчисления на социальное обеспечение, а также

некоторые другие.

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и

подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Группы положений законодательства

применительно к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответствующими

региональными или федеральными органами.

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2018 года - часть 26