ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2018 года

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

ГЕ МЦК

2017 г.

2016

г.

Возмещаемая сумма по состоянию на 31 декабря

‒

2 640

Доналоговая ставка дисконтирования, использованная для

определения ценности использовании

10,2%

10,7%

Убыток от обесценения

(9 598)

(74 212)

Группа рассматривает следующие факторы в качестве основных причин, вызвавших обесценение

ГЕ МЦК и ГЕ ППП:
•

ГЕ МЦК: проект осуществления пассажирских перевозок на МЦК имеет социальную

направленность и предполагает существенные оттоки денежных средств на создание и

поддержание необходимой инфраструктуры и организацию пассажирских перевозок, не в

полной мере компенсируемые платой за оказание услуг по использованию инфраструктуры

железнодорожного транспорта общего пользования, оказываемых Компанией при

осуществлении перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в

пригородном сообщении, и иными видами вознаграждения, установленными действующими

договорами на обслуживание МЦК;

•

ГЕ ППП: наличие общей убыточности пригородных пассажирских перевозок, обусловленной

недостаточностью компенсации недополученных доходов от перевозок пассажиров в

пригородном сообщении в связи с регулированием тарифов на данные перевозки региональными

и муниципальными органами власти.

В 2017 году Группа также признала убыток от обесценения прочих ГЕ в размере
7 524

миллиона рублей (2016 год: 18 291 миллион рублей).

Признанные убытки от обесценения отражены в составе статьи «Убытки от обесценения основных

средств и нематериальных активов, нетто» консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Группа не включает данные об активах в информацию по сегментам. Соответственно, Группа не

распределяет убытки от обесценения между отчетными сегментами.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. обесценения ГЕ ИС и ГЕ ППДС выявлено не было. Однако,

негативные изменения в темпах роста грузо- и пассажирооборота и тарифов, уровне поддержки

государства, а также в иных прогнозных факторах, описанных выше, в будущих периодах, если

таковые будут иметь место, могут привести к возникновению существенных убытков от обесценения

ГЕ ИС и/или ГЕ ППДС в периодах, в которых произойдут такие изменения.

Описанные выше оценки и допущения руководства Группы, включая использованную методологию,

могут в существенной степени повлиять на величину соответствующего обесценения основных

средств и прочих нефинансовых активов.

Гудвил и нематериальные активы с неограниченным сроком использования

Гудвил тестируется на предмет обесценения ежегодно по состоянию на 31 декабря, а также в случаях,

когда события или обстоятельства указывают на то, что его балансовая стоимость может быть

обесценена. Обесценение гудвила определяется путем оценки возмещаемой суммы каждой ГЕ (или

группы ГЕ), к которым относится гудвил. Если возмещаемая сумма ГЕ (или группы ГЕ) меньше

балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения гудвила не

может быть восстановлен в будущих периодах.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

Нематериальные активы с неограниченным сроком полезного использования тестируются на предмет

обесценения ежегодно по состоянию на 31 декабря на уровне ГЕ, а также если обстоятельства

указывают на то, что их балансовая стоимость могла обесцениться.

Убытки по обесценению нефинансовых активов отражаются в консолидированном отчете о прибылях

и убытках в составе операционных расходов, за исключением убытков от обесценения активов,

классифицированных, как предназначенные для продажи, которые признаются в составе прочих

расходов консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Для целей тестирования на возможное обесценение, по состоянию на 31 декабря 2017 г., гудвил и

нематериальные активы с неограниченным сроком использования были отнесены, в основном, на

ГЕ Gefco. Группа определила возмещаемую сумму ГЕ Gefco на основе расчета ценности

использования. В расчете используются прогнозируемые денежные потоки в евро, основанные на

финансовых бюджетах, утвержденных руководством на период до 2022 года, и доналоговая ставка

дисконтирования в размере 8,8%. Уровень ставки операционной маржи в 2022-2027 годах

прогнозируется на уровне 2022 года. Для дальнейших периодов был использован долгосрочный темп

роста доходов и расходов на уровне 1,8%. Руководство Группы полагает, что возможный эффект

разумного изменения основных допущений, на которых основан расчет возмещаемой суммы ГЕ Gefco,

не приведет к превышению балансовой стоимости данной ГЕ над ее возмещаемой суммой.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. для гудвила и нематериальных активов с неограниченным сроком

использования, аллокированных в ГЕ Gefco, обесценение выявлено не было (на 31 декабря 2016 г.:

обесценение не выявлено).

Обесценение финансовых активов

По состоянию на каждую отчетную дату Группа производит оценку наличия объективных

свидетельств обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив

или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существует

объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после

первоначального признания актива (наступление «случая понесения убытка»), которые оказали

поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому

активу или группе финансовых активов. Свидетельства обесценения могут включать в себя указания

на то, что должник или группа должников испытывают существенные финансовые затруднения, не

могут обслуживать свою задолженность или неисправно осуществляют выплату процентов или

основной суммы задолженности, а также вероятность того, что ими будет начата процедура

банкротства или финансовой реорганизации иного рода. Кроме того, к таким свидетельствам относятся

наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих

денежных потоков от финансового актива, в частности, такие как изменение объемов задолженности

или экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с невозможностью исполнения

обязательств по выплате задолженности.

Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

В отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, Группа сначала

проводит оценку наличия объективных свидетельств обесценения финансовых активов существенных

индивидуально или совокупно с иными аналогичными активами, не являющихся существенными

индивидуально. В случае если Группой установлено, что в отношении индивидуально рассмотренных

активов (как существенных, так и не существенных) отсутствуют свидетельства обесценения, Группа

включает такие активы в группу финансовых активов, имеющих схожие характеристики кредитного

риска, и проводит коллективную оценку обесценения такой группы.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

Активы, индивидуально оцененные как обесценившиеся и в отношении которых признан убыток от

обесценения, исключаются из коллективной оценки обесценения.

При наличии объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма таких убытков

определяется как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью будущих

денежных потоков, связанных с этим активом (исключая возможные будущие потери, которые еще не

были понесены). Приведенная стоимость будущих денежных потоков рассчитывается с

использованием первоначально определенной ЭПС.

Балансовая стоимость актива уменьшается через использование счета резерва, и убытки от

обесценения признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе финансовых

расходов – для займов выданных и в составе операционных расходов – для дебиторской

задолженности. Начисление процентов в отношении уменьшенной балансовой стоимости актива

продолжается по процентной ставке, использованной для дисконтирования будущих денежных

потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе

финансовых доходов в отчете о прибылях и убытках. Займы вместе с соответствующими резервами

списываются с баланса, если отсутствует достаточная уверенность их возмещения в будущем, а все

доступное обеспечение было реализовано, либо передано Группе. Если в течение следующего года

сумма расчетного убытка от обесценения увеличивается или уменьшается ввиду какого-либо события,

произошедшего после признания обесценения, сумма ранее признанного убытка от обесценения

увеличивается, либо уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если предыдущее

списание стоимости финансового актива впоследствии восстанавливается, сумма восстановления

признается как уменьшение финансовых расходов в отчете о прибылях и убытках.

Долгосрочные вознаграждения сотрудникам – планы с установленными выплатами

Стоимость пенсионных планов с установленными выплатами, прочих выплат по окончании трудовой

деятельности и прочих долгосрочных вознаграждений сотрудникам и приведенная стоимость

соответствующих обязательств определяются на основе актуарных оценок, использующих ряд

допущений, которые могут отличаться от фактических будущих событий. Подобные допущения

включают уровень смертности в период трудовой деятельности и после ее окончания, текучесть

кадров, ставку дисконтирования, будущий уровень оплаты труда и выплачиваемых вознаграждений, а

также, в меньшей степени, ожидаемую прибыль на активы плана. Ввиду сложности оценки и ее

долгосрочного характера, обязательства по планам с установленными выплатами высоко

чувствительны к изменениям этих допущений. При определении применимой ставки дисконтирования

руководство Группы учитывает процентные ставки государственных облигаций со сроками погашения

и валютами, соответствующими валютам и ожидаемому сроку погашения обязательств с

установленными выплатами. Все допущения пересматриваются на каждую отчетную дату. Подробная

информация представлена в Примечании 19.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

Судебные иски

Руководство Группы применяет существенные суждения при оценке и отражении в учете резервов и

рисков возникновения условных обязательств, связанных с существующими судебными делами и

прочими неурегулированными претензиями, которые должны быть урегулированы путем переговоров,

посредничества, арбитражного разбирательства или государственного регулирования, а также других

условных обязательств. Суждение руководства необходимо при оценке вероятности удовлетворения

иска против Группы или возникновения обязательства, а также при определении возможной суммы

окончательного урегулирования. Вследствие неопределенности, внутренне присущей процессу

оценки, фактические убытки могут отличаться от первоначальной оценки резерва. Такие оценки могут

изменяться по мере поступления новой информации, как от собственных специалистов, если такие

есть, так и от сторонних консультантов, например, юридических фирм. Пересмотр таких оценок может

оказать существенное влияние на будущие результаты операционной деятельности Группы.

Обязательства по уплате налогов

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и

подвержено частым изменениям. Интерпретация налогового законодательства налоговыми органами

применительно к операциям и деятельности Группы может не совпадать с мнением руководства. Как

следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по сделкам и начислить компаниям Группы

значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Проверки со стороны налоговых и таможенных

органов на предмет наличия налоговых обязательств могут, при стандартных условиях, охватывать три

календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При

определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. Суждение

руководства необходимо при оценке вероятности предъявления претензий налоговыми органами, а

также при определении возможной суммы окончательного урегулирования таких претензий.

Вследствие неопределенности, внутренне присущей процессу оценки, фактические убытки могут

отличаться от первоначальной оценки резерва. Такие оценки могут изменяться по мере поступления

новой информации. Пересмотр таких оценок может оказать существенное влияние на будущие

результаты операционной деятельности Группы.

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые активы признаются только в той степени, в какой существует вероятность их

реализации. Реализация отложенного налогового актива будет зависеть от возможности получения

достаточной налогооблагаемой прибыли в соответствующей налоговой юрисдикции. При оценке

вероятности реализации в будущем отложенного налогового актива анализируются различные

факторы, включая прошлые результаты операционной деятельности, планы операционной

деятельности, истечение срока действия переноса налоговых убытков и стратегии налогового

планирования. Если фактические результаты окажутся отличными от этих оценок или если эти оценки

должны быть скорректированы в будущем, это может оказать существенное влияние на финансовое

положение, результаты операционной деятельности и движение денежных средств Группы.

Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчетную дату, и

признаются в той мере, в которой становится вероятным, что будущая налогооблагаемая прибыль

позволит возместить отложенные налоговые активы. Подробная информация представлена в

Примечании 30.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

Справедливая стоимость финансовых инструментов

В случаях, когда справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств не может

быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием

соответствующих методов оценки, включая модели дисконтированных денежных потоков. В качестве

исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с открытых рынков,

однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется

определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет

таких исходных данных, как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в

допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость

финансовых инструментов, представленную в финансовой отчетности.

Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов представлен в Примечании 35.

Переоценка инвестиционной недвижимости

Группа учитывает инвестиционную недвижимость по справедливой стоимости. Изменения

справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках. Группа привлекла независимого

оценщика для определения справедливой стоимости инвестиционной недвижимости по состоянию на

31 декабря 2017 г. Инвестиционная недвижимость оценивалась исходя из стоимости аналогичных

объектов, предлагаемых на рынке, с использованием сопоставимых цен, скорректированных на

специфические рыночные факторы, такие как характер, местоположение и состояние объекта

недвижимости.

Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)

Расходы на НИОКР капитализируются в соответствии с учетной политикой Группы в составе

нематериальных активов. Первоначальная капитализация затрат основывается на суждении

руководства о том, что технологическая и экономическая осуществимость подтверждены, как правило,

когда проект по разработке продукта достигает определенной стадии в соответствии с установленной

моделью осуществления проекта. Для определения сумм, которые могут быть капитализированы,

руководство делает допущения в отношении ожидаемых будущих денежных потоков от проекта,

ставок дисконтирования, которые будут применяться, и ожидаемого срока получения выгод.

Договоры строительства

В случае, если результат по договору строительства не может быть надежно оценен, доход признается

исключительно в пределах, понесенных в соответствии с условиями договора затрат, возмещение

которых высоковероятно. При этом затраты по договору признаются как расходы в том отчетном

периоде, в котором они были понесены. Ожидаемый убыток по договору строительства признается в

качестве расхода немедленно. Ожидаемый убыток оценивается на основании анализа, выполненного

руководством Группы в соответствии с утвержденным бюджетом проекта.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам

Для целей управления Группа разбита по подразделениям, определяемым спецификой оказываемых

ими услуг, и имеет пять отчетных операционных сегментов:

•

Сегмент «Грузовые перевозки ОАО «РЖД» включает предоставляемые ОАО «РЖД» услуги по

перевозке грузов в соответствии с выставляемым перевозчикам тарифом, который включает в

себя плату за локомотивную тягу, предоставление доступа к инфраструктуре и плату за

использование вагона.

•

Сегмент «Пассажирские перевозки дальнего следования» включает все услуги по перевозке

пассажиров между регионами, осуществляемые Группой, и сформирован пассажирскими

перевозками дальнего следования, осуществляемыми Компанией, и пассажирскими перевозками

дальнего следования, осуществляемыми АО «Федеральная пассажирская компания».

•

Сегмент «Вспомогательная деятельность» включает услуги по ремонту и техническому

обслуживанию подвижного состава, по перепродаже электроэнергии, строительные и иные

услуги, оказываемые филиалами Компании.

•

Сегмент «Грузовые перевозки дочерних компаний» включает услуги по перевозке грузов,

предоставляемые дочерними компаниями Группы, включая АО «Федеральная грузовая

компания», ПАО «ТрансКонтейнер» и АО «Рефсервис».

•

Сегмент «Логистические услуги Группы Gefco» включает операции Группы Gefco.

•

«Все прочие сегменты» включают деятельность дочерних предприятий Компании, оказывающих

логистические услуги, услуги по пассажирским перевозкам в пригородном сообщении,

телекоммуникационные услуги, услуги в сфере НИОКР, услуги по строительству,

реконструкции и модернизации железных дорог и железнодорожной транспортной

инфраструктуры, ремонту и техническому обслуживанию различного железнодорожного

оборудования, строительству объектов недвижимости, оптовой торговле основными средствами

и материалами для внешних клиентов и других компаний в составе Группы. Указанные операции

в силу их несущественности не требуют раскрытия в качестве отдельного сегмента. По причине

различий индивидуальных экономических характеристик данные операции не могут быть

включены в описанные выше отчетные операционные сегменты.

Руководство осуществляет мониторинг операционных результатов деятельности каждого из

подразделений отдельно для целей принятия решений о распределении ресурсов и оценки результатов

их деятельности. Результаты деятельности сегментов оцениваются на основе операционной прибыли

или убытка, рассчитываемых на основании управленческой отчетности, данные которой отличаются

от данных консолидированной финансовой отчетности по МСФО, поскольку управленческая

отчетность готовится на основе данных, формирующихся по национальным стандартам

бухгалтерского учета. Результаты операционных сегментов не учитывают влияние некоторых разовых

операций (например, сделок по приобретению компаний) и влияние некоторых корректировок,

которые могут быть сочтены необходимыми для приведения управленческой отчетности в

соответствие с консолидированной финансовой отчетностью по МСФО.

Цены на межсегментные услуги устанавливаются, в целом, согласно процедурам, описанным в

Примечании 1, кроме услуг, которые находятся вне государственного и международного

регулирования, где цены устанавливаются руководством Группы в порядке, где это применимо,

схожем с аналогичными операциями со сторонними организациями.

Практически все операционные активы Группы, за исключением активов Группы Gefco и некоторых

других дочерних компаний, находятся на территории Российской Федерации, и большинство услуг

также оказывается Группой на территории Российской Федерации.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

Доходы сегмента представляют собой доходы, которые непосредственно могут быть отнесены к

деятельности данного сегмента, с учетом как продаж внешним покупателям, так и операций с другими

сегментами. Доходы сегмента не включают следующее:
•

субсидии;

•

финансовые доходы и прочие аналогичные доходы;

•

доходы от аренды прочего имущества;

•

прибыль от курсовых разниц;

•

прибыль от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов;

•

прибыль от выбытия основных средств;

•

прибыль от выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи;

•

доходы от восстановления резерва по сомнительным долгам

•

прибыль от инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия, нетто;

•

восстановление резерва под иски и претензии;

•

штрафы, выставленные клиентам;

•

прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях;

•

эффекты применения учета хеджирования;

•

прочие доходы.

Расходы сегмента представляют собой расходы, которые непосредственно могут быть отнесены к

операционной деятельности данного сегмента и расходы, которые могут быть распределены на

систематической основе, с учетом расходов, связанных как с продажами внешним покупателям, так и

с операциями с другими сегментами. Расходы сегмента не включают следующее:
•

финансовые расходы и прочие аналогичные расходы;

•

убыток от курсовых разниц;

•

убыток от выбытия основных средств;

•

убытки от обесценения основных средств и нематериальных активов;

•

взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации;

•

расходы по банковским услугам;

•

выплаты по коллективному трудовому договору;

•

резерв по сомнительным долгам;

•

социальные расходы;

•

коммерческие расходы;

•

штрафы, выставленные клиентами;

•

эффекты применения учета хеджирования;

•

расходы на благотворительность и спонсорскую помощь;

•

убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия;

•

начисление резерва под иски и претензии;

•

прочие расходы.

Операционный результат сегмента представляет собой доходы сегмента за минусом расходов по

данному сегменту.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

В таблице ниже представлены данные о доходах и результатах деятельности по отчетным операционным сегментам Группы:

За год, окончившийся
31

декабря 2017 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логисти-

ческие услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

1 276 975

227 691

163 501

156 022

292 281

200 235

–

(65 002)

2 251 703

Доходы от операций между

сегментами

87 728

8 223

143 470

12 796

464

232 485

(485 166)

–

Итого доходы

1 364 703

235 914

306 971

168 818

292 745

432 720

(485 166)

(65 002)

2 251 703

Заработная плата и социальные

отчисления

(501 290)

(45 432)

(104 842)

–

(141 348)

(792 912)

Топливо

(87 118)

(837)

(8 874)

–

(1 159)

(97 988)

Электроэнергия

(133 655)

(1 209)

(25 684)

–

(881)

(161 429)

Амортизация

(195 437)

(16 151)

(40 824)

–

46 466

(205 946)

Операционный результат

сегмента

116 380

13 326

22 761

29 345

8 404

17 527

(10 040)

(4 956)

192 747

За год, окончившийся
31

декабря 2016 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логисти-

ческие услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

1 195 461

208 920

146 774

110 088

313 393

204 762

–

(46 134)

2 133 264

Доходы от операций между

сегментами

70 397

9 285

143 420

16 771

484

209 404

(449 761)

–

Итого доходы

1 265 858

218 205

290 194

126 859

313 877

414 166

(449 761)

(46 134)

2 133 264

Заработная плата и социальные

отчисления

(468 264)

(43 841)

(103 235)

–

(135 623)

(750 963)

Топливо

(77 544)

(798)

(8 397)

–

(1 201)

(87 940)

Электроэнергия

(117 692)

(1 144)

(23 434)

–

(2 166)

(144 436)

Амортизация

(166 495)

(16 188)

(38 772)

–

13 844

(207 611)

Операционный результат

сегмента

101 338

(1 448)

15 975

7 545

8 526

18 320

(23 139)

(92 422)

34 695

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

(А) Доходы и маржа по операциям между сегментами исключаются при консолидации.

(Б) Операционная прибыль или убыток каждого операционного сегмента не включают следующие

корректировки, представляющие собой разницы между управленческой отчетностью и

консолидированной финансовой отчетностью за годы, закончившиеся 31 декабря:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Реклассификация субсидий

(30 003)

(27 554)

Доходы от аренды прочего имущества (Примечание 28)

(12 398)

(11 371)

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

(20 857)

(7 220)

Прочие корректировки к доходам

(1 744)

(65 002)

(46 134)

Корректировки, относящиеся к основным средствам (В)

135 205

113 993

Корректировки, относящиеся к нематериальным активам

(3 912)

(4 201)

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

19 523

7 230

Резерв по сомнительным долгам, нетто (Примечание 35)

(14 723)

(3 261)

Влияние пенсионных и прочих обязательств перед работниками по планам с

установленными выплатами

257

5 127

Субсидии, не включенные в операционные результаты сегментов

(Примечание 26)

48 177

55 689

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы, нетто, не включенные в

операционные результаты сегментов

(61 478)

(72 996)

Прибыль от изменения справедливой стоимости производных финансовых

инструментов, нетто, не включенная в операционные результаты сегментов

(Примечание 33)

9 386

4 738

(Убыток)/прибыль от курсовых разниц, нетто, не включенный в операционные

результаты сегментов

(5 980)

36 538

Эффекты применения учета хеджирования (Примечание 34)

1 302

(13 809)

Коммерческие расходы

(7 201)

(7 382)

Расходы по банковским услугам (Примечание 29)

(2 940)

(2 973)

Выплаты по коллективному трудовому договору

(9 202)

(8 738)

Убытки от обесценения основных средств и нематериальных активов, нетто

(Примечания 6 и 7)

(38 994)

(141 556)

Штрафы, выставленные клиентам/(клиентами), нетто (Примечания 28 и 29)

1 958

1 620

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

(Примечание 29)

(3 320)

(3 456)

Социальные расходы

(6 122)

(5 854)

Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях, нетто

(

Примечание 4)

2 302

1 302

Изменение резерва под иски и претензии, нетто (Примечания 17, 28 и 29)

(5 495)

192

Благотворительная и спонсорская помощь (Примечание 29)

(2 446)

(2 853)

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные и совместные

предприятия (Примечание 29)

(715)

(4)

Прибыль/(убыток) от выбытия основных средств, нетто (Примечания 28 и 29)

300

(8 345)

Прибыль от инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия, нетто

(Примечание 5)

1 592

904

Прочие корректировки

2 572

1 807

Суммарные корректировки к прибыли до налогообложения

(4 956)

(92 422)

(В) Корректировки, относящиеся к основным средствам, включают разницу между остаточной

стоимостью основных средств, отраженной в консолидированной финансовой отчетности,

подготовленной в соответствии с МСФО, и в управленческой отчетности, в результате различий

в сроках полезного использования основных средств, применения компонентного учета, а также

другие разницы.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Дочерние компании

Ниже представлена информация об основных дочерних обществах Группы, данные которых включены

в консолидированную финансовую отчетность Группы по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. и

за годы, заканчивающиеся на указанные даты:

Доля участия Группы, %

31 декабря

2017

г.

31 декабря

2016

г.

Наименование компании

Сфера деятельности

АО «Федеральная пассажирская

компания»

Пассажирские перевозки

100

Gefco S.A.

Логистический оператор

АО «Федеральная грузовая компания»

Транспортно-экспедиторские услуги

100

АО «Объединенная транспортно-

логистическая компания»

Транспортно-экспедиторские услуги

99,84

ПАО «ТрансКонтейнер» (А)

Транспортно-экспедиторские услуги

49,92

АО «Рефсервис»

Транспортно-экспедиторские услуги

100

ОАО «РейлТрансАвто»

Транспортно-экспедиторские услуги

АО «Скоростные магистрали»

Организация высокоскоростного движения

100

АО «РЖДстрой»

Строительно-монтажные работы

100

АО «Торговый Дом «РЖД»

Поставка подвижного состава, железнодорожной

техники и комплектующих изделий

50 + 1 обыкно-

венная акция

50 + 1 обыкно-

венная акция

АО «Компания ТрансТелеКом»

Предоставление телекоммуникационных услуг

100

АО «Желдорипотека»

Жилищное строительство

100

АО «ТрансВудСервис»

Производство

100

АО «Железнодорожная торговая

компания»

Торговля

100

АО «Вагонная Ремонтная Компания-1»

Оказание услуг по ремонту и текущему

обслуживанию железнодорожного состава

100

АО «Вагонная Ремонтная Компания-2»

Оказание услуг по ремонту и текущему

обслуживанию железнодорожного состава

100

АО «Вагонная Ремонтная Компания-3»

Оказание услуг по ремонту и текущему

обслуживанию железнодорожного состава

100

АО «Калужский завод «Ремпутьмаш»

(Б)

Производство и ремонт путевой техники

100

ОАО «Объединенные

электротехнические заводы»

Производство электротехнической продукции 50 + 1 обыкно-

венная акция

50 + 1

обыкно-

венная акция

(А) Группа контролирует ПАО «ТрансКонтейнер» через контрольную долю участия в

АО «Объединенная транспортно-логистическая компания». В таблице выше указана

эффективная доля участия Группы в ПАО «ТрансКонтейнер».

(Б) По состоянию на 31 декабря 2017 г. активы и обязательства дочерней компании были

классифицированы как выбывающая группа, предназначенная для продажи, в соответствии с

МСФО 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная

деятельность» (Примечание 13).

Основные компании Группы, за исключением Gefco S.A. (зарегистрирована во Франции),

зарегистрированы на территории Российской Федерации.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Дочерние компании (продолжение)

Информация о дочерних компаниях, в которых есть существенные неконтролирующие доли

участия

В таблице ниже представлена информация по дочерним подгруппам Группы, в которых есть

существенные неконтролирующие доли участия на 31 декабря 2017 и 2016 гг.:

Наименование

подгруппы

Основное место

осуществления

деятельности

Доля владения и доля

голосующих акций

акционеров с

неконтролирующими

долями участия

Прибыль/(убыток),

отнесенные на

неконтролирующие

доли участия

Прочий совокупный

доход/(убыток),

отнесенные на

неконтролирующие

доли участия

Накопленные

неконтролирующие

доли участия

декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

за 2017 г. за 2016 г. за 2017 г. за 2016 г.

31 декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб.

Группа

ТрансКонтейнер

Российская

Федерация

50,08%

3 455

2 158

(15)

(335)

17 235

14 120

Группа Gefco

Франция,

Западная Европа

25%

831

181

927

(2 910)

11 676

10 948

Группа Торговый

Дом РЖД

Российская

Федерация

50% –

1 акция

50% –

1 акция

(943)

(5 016)

–

(6 537)

(5 594)

Индивидуально несущественные дочерние компании, в которых есть

неконтролирующие доли участия

(10 091)

(6 059)

12 283

13 415

Обобщенная финансовая информация о данных подгруппах представлена ниже. Эта информация

представляет собой скорректированные для целей включения в данную консолидированную

финансовую отчетность данные отдельных консолидированных финансовых отчетностей дочерних

компаний, подготовленных в соответствии с МСФО, до исключения внутригрупповых операций и,

соответственно, отличается от информации, представленной в консолидированной финансовой

отчетности данных подгрупп, подготовленной в соответствии с МСФО.

Группа Gefco

Группа ТрансКонтейнер

Группа Торговый Дом РЖД

31 декабря

2017

г.

31 декабря

2016

г.

31 декабря

2017

г.

31 декабря

2016

г.

31 декабря

2017

г.

декабря

2016

г.

млн. руб.

Внеоборотные активы

97 734

91 346

39 440

33 872

8 238

11 699

Оборотные активы

80 328

64 614

10 176

10 764

13 888

16 472

Долгосрочные обязательства

(30 568)

(29 712)

(6 826)

(7 823)

(9 668)

(15 252)

Краткосрочные обязательства

(82 882)

(65 594)

(7 913)

(8 107)

(23 409)

(21 430)

Итого чистые активы

64 612

60 654

34 877

28 706

(10 951)

(8 511)

2017 г.

2016 г.

2017 г.

2016 г.

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Доходы

292 745

313 877

65 574

51 474

1 828

13 653

Чистая прибыль/(убыток) за год

2 827

3 708

6 896

4 285

(2 440)

(8 357)

Совокупный доход/(убыток) за год,

за вычетом налога

7 819

(11 536)

6 869

3 615

(2 440)

(8 355)

Дивиденды, объявленные и

выплаченные, приходящиеся на

неконтролирующие доли участия

(1 002)

(540)

(325)

(2 415)

−

(66)

Чистые денежные средства, полученные

от операционной деятельности

9 082

9 815

8 466

6 236

1 661

389

Чистые денежные средства,

(

израсходованные в) / полученные от

инвестиционной деятельности

(5 061)

(2 903)

(6 568)

(1 564)

(13)

2 321

Чистые денежные средства,

израсходованные в финансовой

деятельности

(2 129)

(7 514)

(3 282)

(976)

(700)

(1 916)

Чистое увеличение/(уменьшение)

денежных средств и их эквивалентов

1 892

(602)

(1 384)

3 696

948

794

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Дочерние компании (продолжение)

Изменения долей участия в дочерних компаниях

Выбытия в 2017 году

В декабре 2017 года Группа продала долю в размере 51% в ООО «Терминал» и в размере 57% в

ЗАО «ТРАНСКАТ» за денежное вознаграждение в размере 939 и 260 миллионов рублей,

соответственно. В результате данных продаж была признана прибыль в размере 2 302 миллиона рублей

в составе статьи «Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях, нетто»

консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Выбытие в 2016 году

Потеря контроля над ООО «ТЛЦ «Белый Раст»

В ноябре 2016 года Группой был подписан и вступил в силу договор с третьей стороной, в результате

чего Группа потеряла полномочия единолично принимать решения по вопросам осуществления

финансовой и операционной политики ООО «ТЛЦ «Белый Раст». Соответственно, Группа потеряла

контроль над ООО «ТЛЦ «Белый Раст», в результате чего была признана прибыль в размере
824

миллиона рублей в составе статьи «Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних

компаниях, нетто» консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Инвестиция Группы в ООО «ТЛЦ «Белый Раст» была классифицирована как инвестиция в совместное

предприятие и учтена по справедливой стоимости на дату потери контроля в сумме 2 061 миллион рублей

согласно МСФО (IAS) 28.

5.

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг.

включали:

Доля владения

Группы

Балансовая стоимость

инвестиции

Вид деятельности

31 декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

Ассоциированные предприятия

млн. руб.

ОАО «Центральная пригородная

пассажирская компания» (А)

Пригородные перевозки

25% +

акция

25% +

акция

−

3 309

ОАО «Московско-Тверская

пригородная пассажирская

компания»

Пригородные перевозки

50% −

2 акции

50% −

2 акции

1 276

836

Прочие

2 035

1 870

Инвестиции в ассоциированные

предприятия

3 311

6 015

Совместные предприятия

АО «Кедентранссервис»

Контейнерные перевозки

50%

3 132

2 584

АО «Росжелдорпроект»

Проектирование и

инженерные изыскания

25% +

1 акция

25% +

1 акция

2 111

2 233

АО «БетЭлТранс» (Б)

Производство

25% +

акции

50% +

2 акции

1 575

−

ООО «Аэроэкспресс»

Пассажирские перевозки

25%

452

513

Прочие

5 431

4 561

Инвестиции в совместные

предприятия

12 701

9 891

Итого

16 012

15 906

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (продолжение)

Перечисленные выше ассоциированные и совместные предприятия не имеют ценных бумаг, которые

котируются на фондовых биржах. За исключением АО «Кедентранссервис», все компании

зарегистрированы и ведут свою деятельность на территории Российской Федерации.

АО «Кедентранссервис» зарегистрировано и ведет свою деятельность на территории Казахстана.

(А)

ОАО «Центральная пригородная пассажирская компания»

По состоянию на 31 декабря 2017 г. инвестиция в ОАО «Центральная пригородная пассажирская

компания» была классифицирована как внеоборотный актив, предназначенный для продажи, и учтена

в соответствии с МСФО (IFRS) 5 (Примечание 13).

(Б)

АО «БетЭлТранс»

В июле 2017 года компания потеряла контроль над АО «БетЭлТранс», активы и обязательства которой

по состоянию на 31 декабря 2016 г. были классифицированы как выбывающая группа, предназначенная

для продажи (Примечание 13). Инвестиция компании в АО «БетЭлТранс» была классифицирована как

инвестиция в совместное предприятие и учтена по справедливой стоимости на дату потери контроля в

сумме 1 605 миллионов рублей согласно МСФО (IAS) 28.

Обобщенная информация об ассоциированных и совместных предприятиях, которые не являются

существенными по отдельности, представлена ниже. Данная агрегированная финансовая информация

представляет собой скорректированные для целей учета по методу долевого участия данные

финансовых отчетностей ассоциированных и совместных предприятий, подготовленных в

соответствии с МСФО до учета эффекта исключения нереализованной прибыли или убытка.

Агрегированная информация об ассоциированных предприятиях, которые не являются

существенными по отдельности

2017

г.

2016

г.

млн. руб.

Доля Группы в чистой прибыли от продолжающейся деятельности

438

331

Доля Группы в прочем совокупном доходе/(убытке)

(58)

Общая доля Группы в совокупном доходе

426

273

Агрегированная балансовая стоимость инвестиций Группы в данные

ассоциированные предприятия на 31 декабря

3 311

6 015

Агрегированная информация о совместных предприятиях, которые не являются существенными по

отдельности

2017

г.

2016

г.

млн. руб.

Доля Группы в чистой прибыли от продолжающейся деятельности

1 896

1 535

Доля Группы в прочем совокупном убытке

(122)

(501)

Общая доля Группы в совокупном доходе

1 774

1 034

Агрегированная балансовая стоимость инвестиций Группы в данные

совместные предприятия на 31 декабря

12 701

9 891

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства

Основные средства по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. включали:

31

декабря 2017 г.

Первоначальная

стоимость

Баланс на

1 января

2017 г.

Поступ-

ления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация

из активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация

в активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2017 г.

млн. руб.

Земля

12 179

(289)

1 509

(11)

(162)

275

13 510

Здания

340 823

2 751

(3 184)

17 553

(89)

(1 463)

858

357 338

Сооружения

1 310 129

640

(6 842)

70 615

(12)

(562)

–

1 373 976

Земляное полотно

572 603

(1 841)

35 663

–

(1)

–

606 458

Верхнее строение

пути

1 151 092

649

(25 522)

120 668

–

(102)

–

1 246 798

Производственное

оборудование

1 063 951

153

(17 854)

102 716

(8)

(6 863)

157

1 142 329

Локомотивы

671 601

664

(25 017)

67 893

–

(77)

–

715 064

Подвижной состав

(грузовой)

198 821

17 893

(14 068)

32 312

–

(1 300)

615

234 303

Подвижной состав

(пассажирский)

552 858

131

(17 959)

40 994

–

(1 669)

–

574 379

Прочие основные

средства

181 361

485

(5 060)

11 052

(282)

118

(550)

(117)

187 007

Незавершенное

строительство

603 296

576 538

(2 496)

(500 975)

(28)

–

(146)

676 288

Итого

6 658 714

599 945

(120 132)

–

(430)

361

(12 895)

1 887

7 127 450

Накопленная

амортизация

Баланс на

1 января

2017 г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация

из активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация

в активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2017

г.

млн. руб.

Земля

–

Здания

(105 357)

(6 417)

556

(55)

(34)

628

(375)

(111 009)

Сооружения

(579 536)

(31 403)

5 217

(1 081)

(8)

421

–

(606 378)

Земляное полотно

(244 219)

(8 155)

277

305

–

(251 791)

Верхнее строение

пути

(678 311)

(49 275)

22 574

702

–

(10)

–

(704 226)

Производственное

оборудование

(525 105)

(56 673)

14 118

–

(38)

4 769

(11)

(562 939)

Локомотивы

(235 724)

(27 190)

20 375

–

(242 473)

Подвижной состав

(грузовой)

(80 925)

(8 612)

11 388

–

(25)

1 247

(289)

(77 148)

Подвижной состав

(пассажирский)

(196 263)

(8 660)

7 939

(20)

–

(15)

595

–

(196 424)

Прочие основные

средства

(74 784)

(9 009)

2 089

208

(86)

343

133

(81 053)

Обесценение

(446 944)

(36 072)

1 118

–

669

–

(481 229)

Итого

(3 167 168)

(241 466)

85 651

–

265

(216)

8 806

(542) (3 314 670)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

декабря 2016 г.

Первоначальная

стоимость

Баланс

на 1 января

2016

г.

Посту-

пления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация

из активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация

в активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

декабря

2016

г.

млн. руб.

Земля

14 094

475

(266)

(1 207)

(65)

(953)

12 179

Здания

329 655

1 175

(4 964)

18 608

(160)

100

(337)

(3 254)

340 823

Сооружения

1 244 862

382

(7 673)

72 649

(62)

(41)

–

1 310 129

Земляное полотно

551 988

(201)

20 807

–

572 603

Верхнее строение

пути

1 045 428

2 008

(18 278)

121 955

(1)

–

(20)

–

1 151 092

Производственное

оборудование

999 536

16 018

(15 120)

64 467

(275)

298

(232)

(741)

1 063 951

Локомотивы

610 533

761

(21 481)

81 784

–

(22)

–

671 601

Подвижной состав

(грузовой)

208 364

3 298

(23 357)

11 241

–

1 696

(47)

(2 374)

198 821

Подвижной состав

(пассажирский)

551 288

(37 040)

38 523

–

(41)

–

552 858

Прочие основные

средства

173 205

321

(3 865)

13 535

(67)

(623)

(1 184)

181 361

Незавершенное

строительство

580 729

479 974

(12 036)

(443 635)

(1 564)

–

(177)

603 296

Итого

6 309 682

504 487

(144 281)

–

(3 336)

2 273

(1 428)

(8 683)

6 658 714

Накопленная

амортизация

Баланс на

января

2016

г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

декабря

2016

г.

млн. руб.

Земля

–

Здания

(100 903)

(7 014)

1 162

(159)

(53)

189

1 360

(105 357)

Сооружения

(555 572)

(30 370)

6 215

175

(13)

(4)

–

(579 536)

Земляное полотно

(235 854)

(8 471)

–

(244 219)

Верхнее строение

пути

(640 650)

(57 862)

20 130

–

(678 311)

Производственное

оборудование

(485 420)

(54 133)

13 036

818

(76)

192

383

(525 105)

Локомотивы

(228 221)

(25 129)

17 589

–

(25)

–

(235 724)

Подвижной состав

(грузовой)

(91 919)

(8 664)

20 141

(73)

–

(1 545)

1 105

(80 925)

Подвижной состав

(пассажирский)

(204 704)

(7 786)

16 171

–

(43)

–

(196 263)

Прочие основные

средства

(68 773)

(8 486)

2 637

(962)

(26)

308

485

(74 784)

Обесценение

(341 641)

(115 642)

10 339

–

(446 944)

Итого

(2 953 657)

(323 557)

107 502

–

176

(1 772)

807

3 333

(3 167 168)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

Балансовая стоимость

31 декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Земля

13 510

12 179

Здания

246 329

235 466

Сооружения

767 598

730 593

Земляное полотно

354 667

328 384

Верхнее строение пути

542 572

472 781

Производственное оборудование

579 390

538 846

Локомотивы

472 591

435 877

Подвижной состав (грузовой)

157 155

117 896

Подвижной состав (пассажирский)

377 955

356 595

Прочие основные средства

105 954

106 577

Незавершенное строительство

676 288

603 296

Обесценение

(481 229)

(446 944)

Итого

3 812 780

3 491 546

Как описано в Примечании 2, по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. Группа провела тест на

обесценение на уровне отдельных ГЕ, в результате чего признала убыток от обесценения основных

средств в 2017 и 2016 годах в размере 36 072 миллиона рублей и 115 642 миллиона рублей,

соответственно.

Кроме того, в течение 2017 года Группа признала убытки от обесценения в размере
10

202

миллиона рублей (2016 год: 21 913 миллионов рублей) в отношении индивидуальных объектов

основных средств и незавершенного строительства на основе оценки вероятности будущей продажи и

использования основных средств и незавершенного строительства, сделанной руководством Группы.

Указанные убытки от обесценения включены в состав движений в столбцах «Выбытия» и
«

Накопленная амортизация по выбывшим объектам» в таблицах выше. Группа также отразила

восстановление ранее признанного убытка от обесценения в размере 6

508

миллионов рублей

(2016

год: 1 873 миллиона рублей).

По состоянию на 31 декабря 2016 г. основные средства балансовой стоимостью 7 070 миллионов рублей

находились в залоге под обеспечение кредитных обязательств АО «Федеральная пассажирская

компания» перед АО «Газпромбанк» и ПАО «Банк ВТБ», связанными сторонами Группы, которые

были погашены в 2017 году.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. основные средства балансовой стоимостью 12 833 миллиона рублей,

полученные по договорам финансовой аренды АО «Федеральная грузовая компания», дочерней

компанией Группы, были заложены в обеспечение обязательств арендодателя перед третьей стороной

(на 31 декабря 2016 г.: 13 330 миллионов рублей).

Основные средства по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. включают затраты по заемным

средствам, возникшие в связи со строительством объектов основных средств. Общая сумма процентов

по заемным средствам, капитализированных за 2017 год в составе основных средств, составила
14 899

миллионов рублей при ставке капитализации 7,0% (2016 год: 14 405 миллионов рублей при

ставке капитализации 6,9%).

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2018 года - часть 24