ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

363

Долгосрочная часть

14 876

4 140

Финансовые расходы за год, закончившейся 31 декабря 2012 г., составили 2 302 миллионов рублей (2011 г.:
2 607 миллионов рублей) и включены в консолидированном отчете о прибылях и убытках в статью Расходы
по процентам и прочие аналогичные расходы (Примечание 28).

Общая  сумма  обязательств  по  договорам  финансовой  аренды,  заключенным  со  связанными  сторонами
Группы (см. определение в Примечании 30), составила по состоянию на 31 декабря 2012 г. 5 800 миллионов
рублей  (2011  г.:  6  013  миллиона  рублей).  Эффективная  процентная  ставка  по  этим  договорам  составляет
13%-24% годовых, средневзвешенная процентная ставка составляет приблизительно 18% годовых.

Капитал

Уставный капитал

Уставный  капитал  Компании  на  31  декабря  2012  г.  состоит  из  1 887 709  216  (на  31  декабря  2011 г.:
1 786 715 588)  разрешенных  к  выпуску,  выпущенных  и  находящихся  в  обращении  обыкновенных  акций
номиналом 1 тысяча рублей каждая.

В 2011 г. Компания выпустила 88 587 521 дополнительных акций номиналом 1 тысяча рублей каждая.
Сумма денежных средств, полученная в 2011 г. за выпущенные акции, составила 88 588 миллионов рублей.

В декабре 2011 г. Правительство Российской Федерации утвердило дополнительный выпуск
40 460 952 обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей каждая в общей сумме 40 461 миллион рублей.
В  2012  г.  Компания  выпустила  40 160 952  дополнительных  акций  номиналом  1 тысяча  рублей  каждая  в
общей  сумме  40  161  миллион  рублей.  В  ноябре  2012  г.  Правительство  Российской  Федерации  уведомило
Компанию об отказе от приобретения 300 000 акций, и данные акции были аннулированы.

21. Капитал (продолжение)

Уставный капитал (продолжение)

В  декабре  2012  г.  Компания  выпустила  в  пользу  единственного  акционера  60 832 676  дополнительных
акций  номиналом  1 тысяча  рублей  каждая.  Выпуск  был  одобрен  акционером  Компании  для  целей
финансирования строительства объектов транспортной инфраструктуры, необходимой для проведения ХХII
Олимпийских  игр  2014  г.  в  Сочи,  модернизации  прочих  объектов  транспортной  инфраструктуры  и
мероприятий  по  развитию  транспортного  комплекса  Московского  региона.  Сумма  денежных  средств,
полученная за выпущенные акции в декабре 2012 г., составила 60 832 миллиона рублей.

В соответствии с российским законодательством, размер дивидендов ограничен размером нераспределенной
и незарезервированной прибыли, признанной в отчетности Компании, подготовленной в соответствии с
российскими стандартами бухгалтерского учета.

В 2011 г. акционер Компании утвердил дивиденды по итогам работы за 2010 г. в сумме 3 985 миллионов
рублей, которые были полностью выплачены в 2011 г.

В 2012 г. акционер Компании утвердил дивиденды по итогам работы за 2011 г. в сумме 4 205 миллионов
рублей, которые были полностью выплачены в 2012 г.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

364

Прочая выручка

Прочая выручка за 2012 и 2011 гг., включала:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Доходы от ремонта подвижного состава

47 549

17 962

Доходы от продажи товаров

31 446

20 651

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

23 399

21 233

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

18 227

16 440

Доход от предоставления услуг инфраструктуры

12 208

5 318

Доход от предоставления услуг локомотивной тяги

11 904

10 887

Доходы от транзита и продажи электро- и теплоэнергии

10 395

12 080

Доход от предоставления логистических услуг

8 043

4 861

Доход от предоставления коммунальных услуг

7 446

8 770

Услуги локомотивных бригад

7 356

6 879

Доход от строительства

7 560

5 660

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и объектов

железнодорожной инфраструктуры

6 456

29 211

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

2 360

2 442

Прочие доходы

28 458

49 643

Итого прочая выручка

222 807

212 037

Налоги (кроме налога на прибыль)

Налоги (кроме налога на прибыль) за 2012 и 2011 годы, включали:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Налог на имущество

24 142

24 384

Невозмещаемый НДС

4 909

4 077

Земельный налог

1 897

1 763

Прочие налоги

1 881

2 375

Итого налоги (кроме налога на прибыль)

32 829

32 599

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

365

Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за 2012 и 2011 годы включали:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Расходы на содержание охраны

15 327

13 410

Расходы по услугам, связанным со строительством

13 754

12 615

Услуги, оказанные иностранным железным дорогам

13 514

12 206

Расходы на обучение персонала и командировочные расходы

12 104

9 806

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

11 930

13 979

Расходы на услуги связи

7 633

7 612

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

7 171

5 601

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

5 287

1 074

Себестоимость реализованной недвижимости

4 789

5 301

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

3 927

4 052

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

3 141

2 978

Консультационные расходы

2 526

2 604

Расходы по страхованию

2 005

1 558

Убыток по незавершенному строительному контракту

6 675

Прочие расходы

23 442

24 536

Итого прочие операционные расходы

126 559

124 007

Субсидии из федерального и местных бюджетов

Субсидии из федерального и местных бюджетов за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 г. и 2011 г.
включали:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов – пассажирские перевозки дальнего
следования

29 992

29 946

Субсидии из федерального бюджета на возмещения эффекта

регулирования тарифов – пригородные пассажирские перевозки

21 186

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов – грузовые перевозки

360

1 352

Субсидии из региональных и муниципальных бюджетов и прочие

субсидии

5 185

4 852

Итого субсидии из федерального и местных бюджетов

56 723

57 336

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

366

Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 г. и 2011 г., включали:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

7 402

4 758

Прибыль от выбытия активов, классифицированных как

предназначенные для продажи, нетто (А)

6 781

9 658

Прибыль от выбытия основных средств, нетто

2 344

3 843

Штрафы, выставленные клиентам

1 961

3 954

Безвозмездно полученные активы

955

517

Прибыль от потери существенного влияния, нетто

129

2 260

Прибыль от выбытия материально-производственных запасов, нетто

–

1 770

Прочие доходы (Б)

6 737

5 931

Итого прочие доходы

26 309

32 691

26. Прочие доходы (продолжение)

(А)

В  2012  г.  прибыль  от  выбытия  активов,  классифицированных  как  предназначенные  для  продажи,
включает  прибыль  от  продажи  доли  Группы  в  ОАО  «Первая  грузовая  компания»  в  сумме  1  670
миллионов рублей (Примечание 15) и прибыль от продажи доли в ОАО «Транскредитбанк» в сумме 5
065 миллионов рублей (Примечание 15).

В 2011 г. прибыль от выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи,
включает прибыль от потери контроля над дочерней компанией ЗАО «Русагротранс» в сумме 2 668
миллионов рублей (Примечание 5) и прибыль от продажи грузовых вагонов в сумме 6 990 миллионов
рублей.

(Б)

В 2011 г. прочие доходы включали в себя прибыль от уменьшения доли участия в ОАО
«ТрансКредитБанк» в сумме 1 628 миллионов рублей (Примечание 15).

Прочие расходы

Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011 гг., включали:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Дополнительный взнос в пенсионный фонд (Примечание 17)

8 367

–

Расходы по банковским услугам

4 739

3 528

Расходы по аренде

4 736

4 940

Штрафы, выставленные клиентами

4 519

3 223

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

4 213

–

Изменения в резерве под иски и претензии, нетто (Примечание 18)

3 515

821

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 442

3 225

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные компании (А)

2 228

950

Благотворительность и спонсорская помощь

1 762

287

Резерв по гарантиям

–

2 680

Прочие расходы

5 890

3 188

Итого прочие расходы

43 411

22 842

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

367

(А)

В 2012 г. убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные компании включает в себя убыток от
обесценения доли владения в ОАО «Центральная пассажирская пригородная компания» в сумме
2 219 миллионов рублей (Примечание 6).

Расходы по процентам и прочие аналогичные расходы, нетто

Расходы по процентам и прочие аналогичные расходы, нетто за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и
2011 гг., включали:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Доходы по процентам и прочие аналогичные доходы

8 455

6 584

Расходы по процентам прочие аналогичные расходы

(7 941)

(7 848)

Финансовые и прочие доходы

114

178

Финансовые и прочие расходы

(2 302)

(2 607)

Итого расходы по процентам и прочие аналогичные расходы, нетто

(1 674)

(3 693)

Налог на прибыль

Основные компоненты расходов по налогу на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 и 2011 гг.:

2012 г.

2011 г.

пересчитано

млн. руб.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

Текущий налог на прибыль:

Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(54 431)

(65 187)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

лет и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(94)

(800)

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль (Примечание 18)

3 190

5 064

Отложенный налог на прибыль:

Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

6 747

(21 143)

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о прибылях и

убытках

(44 588)

(82 066)

Налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода

242

Итого налог на прибыль

(44 346)

(82 008)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

368

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

31 декабря

2011 г.,

пересчитано

Возникающий

при

приобретении

дочерних

компаний

Выбытие

дочерней

компании

Признанный в

прочем

совокупном

доходе

Признание и

восстановление

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2012 г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых
временных разниц

Оценка основных средств

(68 985)

(3 868)

950

–

(8 556)

(80 459)

Оценка инвестиций в дочерние

и ассоциированные компании

(16 511)

–

12 347

(4 164)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 341)

–

224

107

(2 010)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных
разниц

Пенсионные и прочие

обязательства перед
работниками
(Примечание 19)

18 692

447

(247)

–

244

19 136

Оценка нематериальных

активов

796

(10 374)

–

(95)

(9 673)

Оценка дебиторской

задолженности

4 341

–

(156)

–

(2 512)

1 673

Кредиторская задолженность/

Начисленные обязательства

6 458

–

(83)

–

4 354

10 729

Оценка производных

финансовых инструментов

1 655

–

848

2 514

Прочие

(184)

169

Итого отложенное налоговое

(обязательство)/актив

(56 079)

(13 626)

506

242

6 747

(62 210)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

369

29. Налог на прибыль (продолжение)

1 января

2011 г.,

пересчитано

Возникающий

при

приобретении

дочерних

компаний

Выбытие

дочерней

компании

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание и

восстановление

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2011 г. ,

пересчитано

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых
временных разниц

Оценка основных средств

(61 899)

(294)

2 386

–

(9 178)

(68 985)

Оценка инвестиций в дочерние

и ассоциированные компании

(18 252)

(4)

–

1 669

(16 511)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 123)

–

(218)

(2 341)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных
разниц

Пенсионные и прочие

обязательства перед
работниками
(Примечание 19)

28 525

–

(187)

–

(9 646)

18 692

Оценка нематериальных

активов

796

–

796

Оценка дебиторской

задолженности

4 013

(12)

323

–

4 341

Кредиторская задолженность/

Начисленные обязательства

12 578

(1 114)

–

(5 053)

6 458

Оценка производных

финансовых инструментов

1 107

(10)

–

558

1 655

Прочие

(610)

(152)

(188)

708

(184)

Итого отложенное налоговое

(обязательство)/актив

(35 865)

(425)

1 296

(21 143)

(56 079)

По состоянию на 31 декабря 2012 г. Группа признала отложенное обязательство по налогу на прибыль в
общей сумме 4 164 миллиона рублей (2011 г.: 17 745 миллионов рублей), возникающее вследствие
налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании,
планируемыми к выбытию в обозримом будущем.

Руководство  Группы  пришло  к  выводу  о  том,  что  не  представляется  практически  возможным  оценить
оставшуюся величину временных разниц, связанных с инвестициями Группы в дочерние компании.

Как  указано  в  Примечании  21,  дивиденды  могут  быть  объявлены  только  из  нераспределенной  и
незарезервированной  прибыли,  признанной  в  отчетности  Компании,  подготовленной  в  соответствии  с
российскими стандартами бухгалтерского учета.

По состоянию на 31 декабря 2012 г. Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме
8 568 миллионов рублей (2011 г.: 5 662 миллиона рублей).

Выплата дивидендов Группой акционеру не влечет последствий в отношении налога на прибыль.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

370

29. Налог на прибыль (продолжение)

Теоретический налог на прибыль, рассчитанный на основе прибыли до налогообложения, соотносится с
фактическим налогом на прибыль, отраженным в консолидированных отчетах о прибылях и убытках за 2012
и 2011 гг., следующим образом:

2012 г.

2011 г.

пересчитано

млн. руб.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

122 850

251 654

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2011 г.: 20%)

24 570

50 331

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

800

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль

(3 190)

(5 064)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

вознаграждения сотрудников, не уменьшающие налоговую базу

8 029

15 010

социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

4 506

4 680

прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на

прибыль, и прочие эффекты, нетто

10 338

14 223

Признание отложенного налогового обязательства в отношении

инвестиций в дочерние и ассоциированные компании

241

2 086

По эффективной ставке налога на прибыль 36% (2011: 33%)

44 588

82 066

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

44 588

82 066

Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»
предприятие является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если соблюдено
любое из следующих условий:

(a)

рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются членами
одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании являются
связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б)

одно предприятие является ассоциированной компанией или совместным предприятием второго
предприятия (либо ассоциированной компанией или совместным предприятием члена группы, в
которую входит второе предприятие);

(в)

оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;

(г)

одно предприятие является совместным предприятием, а второе предприятие является
ассоциированной компанией одной и той же третьей стороны;

(д)

предприятие представляет собой фонд вознаграждений по окончании трудовой деятельности в пользу
работников либо предприятия-составителя финансовой отчетности, либо предприятия, являющегося
связанной стороной предприятия-составителя отчетности. Если предприятие-составитель отчетности
само является таким фондом, то финансирующие его работодатели также являются его связанными
сторонами;

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

372

30.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Наиболее  существенные  остатки  задолженностей  по  операциям  со  связанными  сторонами  на  31 декабря
2012  г.  и  2011  г.  представлены  ниже  (характер  взаимоотношений  Группы  с  указанными  связанными
сторонами соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

2012 г.

2011 г.

Связанная сторона, Характер отношений,

Характер операций

Дебиторская

задолжен-

ность

(Кредиторская

задолжен-

ность)

Дебиторская

задолжен-

ность

(Кредиторская

задолжен-

ность)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместно

контролируемыми компаниями (б)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

822

(30)

2 236

(857)

Аренда

1 508

(1 248)

325

(1)

Ремонт и техническое обслуживание

103

(59)

(17)

Прочие

(43)

1 285

(4 232)

Относящаяся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

7 413

(8 186)

7 508

(6 214)

Аренда подвижного состава

–

(3)

–

Приобретение оборудования, кроме подвижного состава

716

(2 160)

(2 667)

Услуги по перевозкам

(300)

(728)

Расчетно-кассовое обслуживание и инкассация

–

(15)

Проектно-изыскательские работы

–

(939)

(1 918)

Ремонт и техническое обслуживание

510

(3 239)

–

(281)

Прочие

(1 525)

882

(2 627)

Министерства Российской Федерации (a)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

1 002

(2 291)

1 586

(205)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного состава

–

237

–

Прочие

(77)

150

(5)

Относящаяся к закупкам и расходам

Охрана и услуги пожарной безопасности

–

(1 047)

(747)

Прочие

–

(16)

(6)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящаяся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

(8 324)

(11 630)

Электричество

477

–

345

–

Строительство

324

(6 472)

213

(2 533)

Услуги связи

317

(515)

237

(17)

Прочие

150

(82)

249

(296)

Относящаяся к закупкам и расходам

Топливо

(3 435)

(1 787)

Приобретение подвижного состава

(13)

Электроэнергия и теплоэнергия

(89)

(99)

Прочие

220

(1 554)

4 225

(735)

Операции с компаниями, находящимися под контролем

или совместным контролем ключевого
управленческого персонала Группы (е)

Относящаяся к продажам и доходам

Электричество

–

Прочие

–

Относящаяся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

(2 004)

303

(476)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

373

30.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

2012 г.

2011 г.

Связанная сторона, Характер отношений, Характер

операций

Дебиторская

задолжен-

ность

(Кредиторская

задолжен-

ность)

Дебиторская

задолжен-

ность

(Кредиторская

задолжен-

ность)

млн. руб.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными компаниями (б)

Дивиденды полученные

–

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Агентство по страхованию вкладов (a)

Займы полученные (Примечание 16)

–

(13 406)

–

(15 136)

Компании, контролируемые государством (a)

Займы полученные

–

(59 015)

–

(86 401)

Министерства Российской Федерации (a)

Прочие обязательства

–

(1 497)

Ассоциированные компании (б)

Займы полученные

–

(22)

–

(7 330)

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Задолженность перед пенсионным фондом

–

(4 853)

241

(5)

Наиболее существенные операции со связанными сторонами представлены ниже (характер
взаимоотношений Группы с указанными связанными сторонами соответствует определениям, приведенным
в п.п. (а)-(е) выше):

2012 г.

2011 г.

Связанная сторона, Характер отношений, Характер

операций

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместно

контролируемыми компаниями (б)

Услуги по перевозкам

67 960

(3 007)

32 541

(3 687)

Аренда

11 156

–

4 313

–

Ремонт и техническое обслуживание

28 397

(3 164)

1 664

(1 950)

Прочие

1 679

(7 336)

13 397

(8 311)

Приобретение подвижного состава и запасных частей

–

(68 660)

–

(62 703)

Аренда подвижного состава

–

(1 751)

–

Приобретение оборудования, кроме подвижного состава

–

(4 994)

–

(9 843)

Расчетно-кассовое обслуживание и инкасация

–

(2 950)

–

(1 710)

Проектно-изыскательские работы

–

(2 467)

–

(2 981)

Министерства Российской Федерации (a)

Субсидии (Примечание 25)

56 723

–

57 336

–

Услуги по перевозкам

20 374

–

27 702

–

Ремонт и техническое обслуживание подвижного состава

702

–

664

–

Прочие

989

–

702

–

Охрана и услуги пожарной безопасности

–

(19 934)

–

(13 516)

Прочие

–

(113)

–

(71)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

374

30. Операции со связанными сторонами (продолжение)

2012 г.

2011 г.

Связанная сторона, Характер отношений, Характер

операций

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (продолжение)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Услуги по перевозкам

160 240

–

157 078

–

Электричество

5 199

–

4 492

–

Строительство

4 928

–

1 072

–

Услуги связи

1 951

(60)

1 609

–

Прочие

2 935

–

3 316

–

Топливо

–

(38 747)

–

(33 178)

Приобретение подвижного состава

–

(16 769)

–

(3 846)

Электроэнергия и теплоэнергия

–

(1 161)

–

(2 638)

Прочие

–

(5 741)

–

(5 170)

Операции с компаниями, находящимися под контролем

или совместным контролем ключевого
управленческого персонала Группы (е)

Электричество

596

–

553

–

Прочие

–

Электроэнергия и теплоэнергия

–

(113 222)

–

(111 375)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Продажа ОАО «ТрансКредитБанк»

20 365

–

Операции с ассоциированными компаниями (б)

Дивиденды полученные

1 362

–

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Пенсионные взносы и другие операции

447

(36 662)

521

(24 332)

* Суммы включают НДС, если применимо.

В течение года, закончившегося 31 декабря 2012 г. компании Группы имели банковские счета в кредитных
организациях, контролируемых государством. Остаток денежных средств и депозитов на счетах в данных
кредитных организациях по состоянию на 31 декабря 2012 г. и 2011 г. имел следующую структуру:

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Денежные средства на банковских счетах в банках, контролируемых

государством

128 542

210 438

Краткосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

2 922

2 921

Долгосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

–

3 000

Итого

131 464

216 359

За 2012 г. процентные доходы от операций со связанными сторонами составили 5 289 миллионов рублей
(2011 г.: 3 383 миллионов рублей), а процентные расходы по операциям со связанными сторонами составили
3 682 миллионов рублей (2011 г.: 2 937 миллионов рублей).

Ставка процента по кредитам, полученным Группой от связанных сторон, варьировалась за 2012 г. от 0 % до
20% (2011 г.: 1%-20%).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

375

30.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Группа имела следующие гарантии в отношении связанных сторон на 31 декабря 2012 г. и 2011 г.:

2012

2011

млн. руб.

Суммы гарантий, выданных Группой за связанные стороны

6 403

7 080

Суммы гарантий, выданных Группой связанным сторонам

4 015

–

Суммы гарантий, полученных Группой от связанных сторон

13 279

19 467

Кроме того, за год, закончившийся 31 декабря 2012 г., Группа имеет право на получение от федеральных и
региональных министерств Российской Федерации возмещения разницы в стоимости билетов в отношении
ряда  категорий  пассажиров  в  размере  1  100  миллионов  рублей  (2011  г.:  6  130  миллионов  рублей).  Сумма
дебиторской задолженности по возмещению разницы в стоимости пассажирских билетов по состоянию на
31 декабря 2012 г. составила 10 958 миллионов рублей (31 декабря 2011 г.: 12 851 миллион рублей). Группа
признала  обесценение  данной  непогашенной  по  состоянию  на  31 декабря  2012  г.  дебиторской
задолженности в размере 10 942 миллионов рублей (31 декабря 2011 г: 12 851 миллион рублей).

В  2012  г.,  Группа  получила  правительственные  гранты  на  капитальный  ремонт  транспортной
инфраструктуры  и  на  другие  цели  от  Федерального  агентства  железнодорожного  транспорта  в  размере  22
817 миллионов рублей.

Общая  сумма  обязательств  по  договорам  финансовой  аренды,  заключенным  со  связанными  сторонами
Группы,  составила  5  800  миллионов  рублей  по  состоянию  на  31  декабря  2012  г.  (2011 г.:  6 013  миллиона
рублей). Эффективная процентная ставка по этим договорам составляет 13% – 24% годовых (в 2011 г.: 7% –
24%).  В  состав  основных  средств,  полученных  по  договорам  финансовой  аренды,  включены  основные
средства, полученные от предприятий, контролируемых государством, и прочих связанных сторон. Общая
сумма  таких  активов  составила  по  состоянию  на  31  декабря  2012  г.  10  203  миллионов  рублей  (2011  г.:
27 019 миллиона рублей).

Ключевой  управленческий  персонал  включает  членов  Совета  Директоров  и  Правления  Компании.  Сумма
вознаграждения членов Правления составила за 2012 г. 1 497 миллион рублей, не включая налог на доходы
физических лиц (НДФЛ) в размере 224 миллионов рублей (за 2011 г.: 1 041 миллионов рублей, НДФЛ – 156
миллионов  рублей),  и  включает  в  себя  краткосрочные  виды  вознаграждений.  Сумма  вознаграждения
выплаченного  членам  Совета  Директоров  за  2012  г.  составляет  44  миллиона  рублей  (в  2011  г.
вознаграждение не выплачивалось).

Договорные и условные обязательства

Общеэкономическая и политическая ситуация

Изменения  в  политической  ситуации,  законодательстве,  налоговом  и  нормативном  регулировании
оказывают  влияние  на  финансово-хозяйственную  деятельность  и  рентабельность  операций  Группы.
Характер  и  частота  таких  изменений  и  связанные  с  ними  риски,  которые,  как  правило,  не  покрываются
страхованием,  также  как  и  их  влияние  на  будущую  деятельность  и  рентабельность  операций  Группы,
непредсказуемы.

В  частности,  реализация  Программы  структурной  реформы  на  железнодорожном  транспорте  на  период  с
2001 по  2010 гг.,  одобренной  Правительством  Российской  Федерации  в  2001 г.,  а  также  ее  последующие
этапы,  которые  должны  быть  завершены  до  конца  2015 г.  в  рамках  реализации  Стратегии  развития
железнодорожного транспорта на период до 2030 г., утвержденной Правительством Российской Федерации
в 2008 г. («Программа Реформы»), с высокой вероятностью окажут существенное влияние на хозяйственную
деятельность Компании.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

376

31.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Общеэкономическая и политическая ситуация (продолжение)

Основной  целью  Программы  Реформы  является  привлечение  финансовых  ресурсов,  необходимых  для
замены  и  модернизации  существующих  основных  средств  и  строительства  новых  объектов
железнодорожной  инфраструктуры,  и  формирование  конкурентной  среды  в  области  пассажирских  и
грузовых  железнодорожных  перевозок  и  эксплуатации  грузового  подвижного  состава.  Ожидается,  что  по
завершении  Программы  Реформы  Компания  останется  единственным  собственником  и  оператором
железнодорожной  инфраструктуры,  способствуя  тем  самым  формированию  конкурентной  среды  по
оперированию  грузовым  подвижным  составом,  и  продаст  контролирующие  доли  в  уставных  капиталах
большинства своих дочерних предприятий в прочих операционных сегментах (таких как телекоммуникации,
строительство, ремонт вагонов, прочих сегментах). В течение 2012 г. Компания продолжила продажу долей
в  уставных  капиталах  дочерних  и  ассоциированных  обществ  (Примечания  5,  6  и  15)  и  привлекла
дополнительные  средства  посредством  размещения  сертификатов  долевого  участия  в  займах  (Примечание
16).

Политика в области регулирования тарифов

Возможная  реформа  тарифной  политики,  включая  отказ  от  перекрестного  субсидирования,  может  оказать
существенное  влияние  на  финансовое  положение  Компании.  Компания  ведет  постоянные  дискуссии  с
Правительством Российской Федерации о формировании тарифов на услуги железнодорожного транспорта,
включая  выравнивание  тарифов  на  внутренние  и  международные  перевозки,  а  также  повышение  уровня
тарифов.

В  четвертом  квартале  2012  г.  Правительство  Российской  Федерации  утвердило  план  мероприятий  по
разработке  политики  и  процедур  установления  тарифов  на  пятилетний  период,  который  Компания
подготовила совместно с Федеральной Службой по Тарифам и профильными министерствами. Ожидается,
что  тарифы  будут  рассчитываться  с  учетом  доходности  на  вложенный  капитал,  подобно  тарифам,
основанным на регулируемой базе активов (так называемые RAB тарифы), недавно принятым в российском
энергетическом  секторе.  В  настоящее  время  федеральные  министерства  и  ведомства,  совместно  с
Компанией, ведут работы по разработке и принятию соответствующих нормативных актов.

На  данный  момент  невозможно  предсказать,  последуют  ли  в  будущем  какие-либо  изменения  в  области
регулирования  тарифов.  В  консолидированной  финансовой  отчетности  не  были  отражены  какие-либо
корректировки,  которые  могли  бы  возникнуть  как  следствие  указанных  выше  неопределенностей.  Такие
последствия будут отражены в консолидированной финансовой отчетности Группы только тогда, когда они
проявятся, и станет возможной их денежная оценка.

Налогообложение

В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональном уровне.
Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, налог на
имущество, налог на доходы физических лиц и отчисления на социальное обеспечение, а также некоторые
другие.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

377

31.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

Российское  налоговое,  валютное  и  таможенное  законодательство  допускает  различные  толкования  и
подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством данного законодательства применительно к
операциям  Группы  может  быть  оспорена  соответствующими  местными  или  федеральными  органами.
Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, указывают на то, что налоговые органы могут
занять  более  жесткую  позицию  при  интерпретации  законодательства  и  проверке  налоговых  расчетов.  Как
следствие,  налоговые  органы  могут  предъявить  претензии  по  тем  сделкам  и  методам  учета,  по  которым
раньше они претензий не предъявляли. В результате, могут быть начислены значительные дополнительные
налоги,  пени  и  штрафы.  Помимо  этого,  сложности,  связанные  с  особенностями  организационной  и
операционной структуры Группы, негативно сказываются на способности Группы обеспечить  надлежащее
применение отдельных положений налогового законодательства, создавая, таким образом, дополнительные
риски и, как следствие, условные обязательства в области налогообложения.

Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно
предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более
ранние периоды.

До  2012  г.,  российское  законодательство  по  трансфертному  ценообразованию  разрешало
налоговым  органам  России  применять  корректировки  налоговой  базы  и  доначислять  суммы
налога на прибыль к уплате в отношении всех контролируемых сделок (за исключением сделок,
заключенных по ценам регулируемым государством), если цена, примененная в сделке, отличается
от рыночных цен, в ту или иную сторону, на более, чем 20%.

Новое российское законодательство по трансфертному ценообразованию, которое вступило в силу
1

января 2012 г., разрешает налоговым органам России применять корректировки налоговой базы

и доначислять суммы налога на прибыль к уплате в отношении всех контролируемых сделок, если
цена, примененная в сделке, отличается от диапазона рыночных цен.

Перечень  контролируемых  сделок  включает  сделки,  заключаемые  между  взаимозависимыми  лицами,  а
также отдельные виды трансграничных сделок. Сделки на внутреннем рынке подпадают под новые правила
в том случае, если объем всех сделок между взаимозависимыми лицами за 2012 г. превышает 3 миллиарда
рублей. В случае доначисления налога на прибыль одной из сторон по сделке на внутреннем рынке другая
сторона  может  внести  соответствующую  корректировку  в  свои  обязательства  по  налогу  на  прибыль  на
основании специального уведомления о симметричной корректировке, выпущенной налоговыми органами.

Действующие в России правила в области трансфертного ценообразования существенно увеличили нагрузку
на  налогоплательщиков  по  соблюдению  налогового  законодательства  в  сравнении  с  правилами
трансфертного ценообразования,  действовавшими до 2012 г., в частности, бремя доказывания рыночности
применяемых  цен  переложено  с  российских  налоговых  органов  на  налогоплательщиков.  Эти  правила
применяются не только к сделкам, совершенным в 2012 г., но и к предыдущим сделкам с взаимозависимыми
лицами,  если  соответствующие  им  доходы  и  расходы  были  признаны  в  2012  г.  В  отношении  сделок  с
ценными  бумагами  и  производными  финансовыми  инструментами  применяются  особые  правила
трансфертного ценообразования.

В 2012 г. Группа определила свои налоговые обязательства, вытекающие из контролируемых сделок, на
основе фактических цен сделок.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

378

31.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

Ввиду неопределенности и недостаточной практики применения действующего в России законодательства
по  трансфертному  ценообразованию  российские  налоговые  органы  могут  оспорить  уровень  цен,
примененных Группой в контролируемых сделках и доначислить применимые налоги к уплате, если Группа
не  сможет доказать, что в контролируемых сделках  использовались рыночные  цены, а  также  что Группой
представлена  надлежащая  отчетность  в  российские  налоговые  органы,  подкрепленная  соответствующей
документацией по трансфертному ценообразованию, имеющейся в ее распоряжении.

По  мнению  руководства,  резервы,  связанные  с  обязательствами  по  уплате  налогов  (Примечания  18  и  29)
отражены в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2012 г. в достаточной
сумме  с  учетом  указанных  выше  рисков.  Однако  существует  вероятность  того,  что  соответствующие
государственные  органы  могут  занять  иную  позицию  в  отношении  вопросов,  допускающих  возможность
неоднозначного толкования, что может оказать существенное влияние на финансовую отчетность Группы.

Существующие и потенциальные иски против Группы

Группа  участвует  в  судебных  разбирательствах,  возникших  в  ходе  нормального  ведения  финансово–
хозяйственной  деятельности.  Указанные  разбирательства  связаны,  в  основном,  с  вопросами  применения
тарифов  на  перевозку.  По  состоянию  на  31  декабря  2012 г.  был  создан  резерв  в  размере  6 565  миллионов
рублей  (2011  г.:  2 447  миллионов  рублей)  под  возможные  риски,  связанные  с  неблагоприятным  исходом
судебных разбирательств для Группы (Примечание 18).

В  декабре  2011  г.  Федеральная  антимонопольная  служба  (далее  –  «ФАС»)  вынесла  решение  в  отношении
Компании  за  нарушение  антимонопольного  законодательства  в  связи  с  отказом  в  оказании  услуг  по
грузоперевозке отдельным заказчикам в течение 2011 г. В соответствии с законодательством РФ, Компания
может  быть  оштрафована  на  сумму,  составляющую  от  0,3%  до  3%  от  показателя  грузовой  выручки,
определенного  на  основании  отчетности  Компании  за  2011  г.,  подготовленной  в  соответствии  с
национальными стандартами.

Руководство  Компании  обжаловало  указанное  решение  ФАС  в  суде,  с  вынесением  решений  в  пользу
Компании  в  двух  первых  судебных  инстанциях  в  августе  и  ноябре  2012  г.,  однако  в  апреле  2013 г.  суд
кассационной  инстанции  отменил  решения  судов  предыдущих  инстанций  и  передал  дело  на  новое
рассмотрение.

Руководство  полагает,  что  неблагоприятный  исход  судебных  разбирательств  для  Компании  является
маловероятным. В связи с этим, в консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря
2012 и 2011 гг. не были признаны резервы под обязательства в отношении данного решения ФАС.

Страхование

Страховая  отрасль  в  России  находится  на  стадии  развития:  емкость  страхового  рынка  и  низкая
вариативность  продуктового  предложения  пока  не  в  состоянии  полностью  удовлетворить  потребности  в
страховании  рисков  имущества  и  ответственности.  Обязательные  виды  страхования,  принятые  в  других
странах, вводятся постепенно и по некоторым видам страхования пока недоступны.

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год - часть 54