ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

331

Исправление ошибок и реклассификации (продолжение)

Реклассификации и исправление ошибок в классификации

Некоторые суммы прошлых периодов были реклассифицированы для соответствия презентации данным
текущего периода и исправления ошибок в классификации. Основные реклассификации относились к
следующим статьям:



НДС  с  авансов,  ранее  отраженный  в  составе  статьи  «Дебиторская  задолженность»
консолидированного  отчета  о  финансовом  положении,  был  реклассифицирован  в  статью
«Авансы  выданные  и  прочие  текущие  активы»  консолидированного  отчета  о  финансовом
положении.



Текущие  активы  по  производным  финансовым  инструментам,  ранее  отраженные  в  составе
статьи  «Активы  по  производным  финансовым  инструментам»  раздела  «Текущие  активы»
консолидированного  отчета  о  финансовом  положении,  были  свернуты  с  долгосрочными
обязательствами  по  производным  финансовым  инструментам,  возникшими  по  тем  же
контрактам,  что  и активы,  и  отраженными  в  составе  статьи  «Обязательства  по  производным
финансовым  инструментам»  раздела  «Долгосрочные  обязательства»  консолидированного
отчета о финансовом положении.



Доходы  от  предоставления  услуг  локомотивной  тяги,  ранее  отраженные  в  составе  статьи
«Доходы  от  грузовых  перевозок»  консолидированного  отчета  о  прибылях  и  убытках,  были
реклассифицированы  в  статью  «Прочая  выручка»  консолидированного  отчета  о  прибылях  и
убытках.



Часть  доходов  от  предоставления  доступа  к  инфраструктуре,  ранее  отраженных  в  составе
статьи  «Субсидии  из  федерального  и  местных  бюджетов»  консолидированного  отчета  о
прибылях  и  убытках,  была  реклассифицирована  в  статью  «Прочая  выручка»
консолидированного отчета о прибылях и убытках.



Часть  командировочных  расходов,  ранее  отраженных  составе  статьи  «Заработная  плата  и
социальные  отчисления»  консолидированного  отчета  о  прибылях  и  убытках,  была
реклассифицирована в статью  «Прочие  операционные расходы» консолидированного отчета о
прибылях и убытках.



Доходы от сдачи в аренду прочего имущества, ранее отраженные в составе статьи «Прочая
выручка» консолидированного отчета о прибылях и убытках, были реклассифицированы в
статью «Прочие доходы» консолидированного отчета о прибылях и убытках.



Расходы по аренде грузовых вагонов у третьих лиц и связанных сторон, ранее отраженные в
составе статьи «Прочие расходы» консолидированного отчета о прибылях и убытках, были
реклассифицированы в статью «Прочие операционные расходы» консолидированного отчета о
прибылях и убытках.



Некоторые расходы по содержанию пути и полосы отвода, ранее включенные в состав статьи
«Материалы, затраты на ремонт и обслуживание» консолидированного отчета о прибылях и
убытках, были реклассифицированы в статью «Прочие операционные расходы»
консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Необходимые изменения были также внесены в соответствующие примечания.

Указанные реклассификации не оказали влияния на чистую прибыль за период.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

332

Информация по сегментам

Для целей управления Группа разбита по подразделениям, определяемым спецификой оказываемых
ими услуг, и имеет четыре отчетных операционных сегмента:



Сегмент «Грузовые перевозки ОАО «РЖД» включает услуги по перевозке грузов, оказываемые
Компанией.



Операционный  сегмент  «Пассажирские  перевозки  дальнего  следования»  включает  все  услуги
по  перевозке  пассажиров  между  регионами,  осуществляемые  Группой  и  сформирован
пассажирскими  перевозками  дальнего  следования,  осуществляемыми  Компанией  и
пассажирскими  перевозками  дальнего  следования,  осуществляемыми  ОАО  «Федеральная
Пассажирская Компания», дочерним предприятием Компании.



Сегмент «Вспомогательная деятельность» включает услуги по ремонту и техническому
обслуживанию подвижного состава, по перепродаже электроэнергии, строительные и иные
услуги, оказываемые филиалами Компании.



Сегмент «Грузовые перевозки дочерних компаний» включает услуги по перевозке грузов,
осуществляемые дочерними предприятиями Компании.



«Все  прочие  сегменты»  включают  деятельность  дочерних  предприятий  Компании,
оказывающих  услуги,  связанные  с  пассажирскими  перевозками  в  пригородном  сообщении,
телекоммуникационными  услугами,  услугами  в  сфере  НИОКР,  услугами  по  строительству,
реконструкции  и  модернизации  железных  дорог  и  железнодорожной  транспортной
инфраструктуры,  ремонту  и  техническому  обслуживанию  различного  железнодорожного
оборудования,  строительству  объектов  недвижимости,  оптовой  торговлей  основными
средствами  и  материалами  для  внешних  клиентов  и  других  компаний  в  составе  Группы.
Указанные операции в силу их несущественности не требуют раскрытия в качестве отдельного
сегмента.  По  причине  различий  индивидуальных  экономических  характеристик  данные
операции  не  могут  быть  включены  в  описанные  выше  отчетные  операционные  сегменты.
Начиная  с  2011  г.  сегмент  «Пригородные  пассажирские  перевозки»,  включающий  услуги  по
перевозке пассажиров внутри одного региона, оказываемые Компанией, перестал выделяться в
качестве  отдельного  отчетного  сегмента  вследствие  несущественности  его  операций  и
финансовых результатов для Группы, и был включен во «Все прочие сегменты».

Руководство  осуществляет  мониторинг  операционных  результатов  деятельности  каждого  из  подразделений
отдельно  для  целей  принятия  решений  о  распределении  ресурсов  и  оценки  результатов  их  деятельности.
Результаты  деятельности  сегментов  оцениваются  на  основе  операционной  прибыли  или  убытка,
рассчитываемого  на  основании  управленческой  отчетности,  данные  которой  отличаются  от  данных
консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО,  поскольку  управленческая  отчетность  готовится  на
основе  данных,  формирующихся  по  местным  стандартам  бухгалтерского  учета.  Результаты  операционных
сегментов  не  учитывают  влияние  некоторых  разовых  операций  (например,  сделок  по  приобретению
предприятий)  и  влияние  некоторых  корректировок,  которые  могут  быть  сочтены  необходимыми  для
приведения  управленческой  отчетности  в  соответствие  с  консолидированной  финансовой  отчетностью  по
МСФО.

Цены  на  межсегментные  услуги  устанавливаются,  в  целом,  согласно  условиям,  описанным  в
Примечании  1,  кроме  услуг,  которые  находятся  вне  государственного  и  международного
регулирования,  где  цены  устанавливаются  руководством  Группы  в  порядке,  где  это  применимо,
схожем с аналогичными операциями со сторонними организациями.

Практически  все  операционные  активы  Группы  находятся  на  территории  Российской  Федерации,  и
большинство услуг оказывается Группой на территории Российской Федерации.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

333

Информация по сегментам (продолжение)

Доходы сегмента представляют собой доходы, которые непосредственно могут быть отнесены к деятельности
данного сегмента, с учетом как продаж внешним покупателям, так и операций с другими сегментами. Доходы
сегмента не включают следующее:



субсидии из федерального и местных бюджетов;



доходы по процентам;



прибыль от курсовых разниц;



прибыль от выбытия и изменения справедливой стоимости финансовых активов;



прибыль от выбытия основных средств;



прибыль от выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи;



штрафы, выставленные клиентам;



прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях;



прибыль от инвестиций в ассоциированные компании;



прочие доходы.

Расходы  сегмента  представляют  собой  расходы,  которые  непосредственно  могут  быть  отнесены  к
операционной  деятельности  данного  сегмента  и  расходы,  которые  могут  быть  распределены  на
систематической  основе,  с  учетом  расходов,  связанных  как  с  продажами  внешним  покупателям,  так  и  с
операциями с другими сегментами. Расходы сегмента не включают следующее:



расходы по процентам;



убыток от курсовых разниц;



убыток от выбытия и изменения справедливой стоимости финансовых активов;



убыток от выбытия основных средств;



убыток от выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи;



убыток от обесценения основных средств;



взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации;



расходы по банковским услугам;



налог на прибыль;



расходы по сомнительным долгам;



социальные расходы;



коммерческие расходы;



изменение в резерве под иски и претензии;



прочие расходы.

Операционный результат сегмента представляет собой доходы сегмента за минусом расходов по данному
сегменту.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

334

Информация по сегментам (продолжение)

В таблице ниже представлены данные о доходах и результатах деятельности по отчетным операционным сегментам Группы:

За год, окончившийся 31 декабря 2012 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование

(A)

Корректи-

ровки

(Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

1 064 806

183 986

110 682

66 034

147 367

–

(32 552)

1 540 323

Доходы от операций между сегментами

36 838

7 120

145 568

40 493

402 708

(632 727)

–

Итого доходы

1 101 644

191 106

256 250

106 527

550 075

(632 727)

(32 552)

1 540 323

Заработная плата и социальные

отчисления

(417 394)

(41 344)

(99 150)

–

(91 674)

(649 562)

Топливо

(75 043)

(1 110)

(11 310)

–

(87 432)

Электроэнергия

(89 500)

(604)

(20 423)

–

(1 358)

(111 885)

Износ и амортизация

(149 200)

(16 420)

(37 955)

–

12 514

(191 061)

Операционный результат сегмента

75 105

(18 710)

(9 614)

30 673

25 762

(39 333)

58 967

122 850

За год, окончившийся 31 декабря 2011 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование

(A)

Корректи-

ровки

(Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

948 373

170 562

110 661

169 294

116 548

–

(36 901)

1 478 537

Доходы от операций между сегментами

66 120

5 314

155 750

22 513

265 526

(515 223)

–

Итого доходы

1 014 493

175 876

266 411

191 807

382 074

(515 223)

(36 901)

1 478 537

Заработная плата и социальные

отчисления

(399 356)

(36 856)

(97 288)

–

(59 372)

(592 872)

Топливо

(61 879)

(1 143)

(10 244)

–

(425)

(73 691)

Электроэнергия

(84 445)

(631)

(20 966)

–

(284)

(106 326)

Износ и амортизация

(141 332)

(16 627)

(34 530)

–

1 895

(190 594)

Операционный результат сегмента

72 812

(22 073)

(487)

56 577

25 594

(36 703)

155 934

251 654

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

335

Информация по сегментам (продолжение)

(А) Доходы и маржа по операциям между сегментами исключаются при консолидации.

(Б) Операционная прибыль каждого операционного сегмента не включает следующие корректировки,

представляющие собой разницы между управленческой отчетностью и консолидированной
финансовой отчетностью за годы, закончившиеся 31 декабря:

2012

2011

млн. руб.

Реклассификация субсидий

(21 186)

Продажа металлолома, классифицируемая как прочие доходы

(318)

(8 701)

Доходы от аренды прочего имущества (Примечание 26)

(7 402)

(4 758)

Прочие корректировки к доходам

(3 646)

(2 256)

(32 552)

(36 901)

Корректировки, относящиеся к основным средствам (В)

108 986

117 829

Корректировка расходов по сомнительным долгам

(10 638)

(8 756)

Дополнительные начисления по пенсионным и прочим обязательствам

перед работниками

(19 954)

(3 599)

Субсидии из федерального и местных бюджетов, не включенные в

операционные результаты сегментов (Примечание 25)

56 723

57 336

Расходы по процентам и прочие аналогичные расходы, нетто, не

включенные в операционные результаты сегментов (Примечание 28)

(1 674)

(3 693)

Изменения справедливой стоимости и прибыли/(убытки) от выбытия

финансовых активов, нетто, не включенные в операционные результаты
сегментов

(1 586)

3 323

Прибыль/(убыток) от курсовых разниц, нетто, не включенный в

операционные результаты сегментов

4 955

(5 521)

Убыток по незавершенному строительному контракту (Примечание 24)

(9)

(6 675)

Коммерческие расходы

(4 770)

(4 201)

Расходы по банковским услугам (Примечание 27)

(4 739)

(3 528)

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные компании

(Примечание 27)

(2 228)

(950)

Выплаты по коллективному трудовому договору

(6 911)

(6 578)

Убытки от обесценения основных средств

(4 108)

(8 481)

Резерв по гарантиям (Примечания 18 и 27)

(2 680)

Штрафы, выставленные (клиентами)/клиентам, нетто (Примечания 26 и 27)

(2 558)

731

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

(Примечание 27)

(3 442)

(3 225)

Дополнительный взнос в пенсионный фонд (Примечание 27)

(8 367)

–

Прибыль от выбытия активов, классифицированных как предназначенные

для продажи (Примечание 26)

6 781

9 658

Социальные расходы

(8 125)

(10 733)

Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях,

нетто (Примечание 5)

1 870

83 743

Прибыль от инвестиций в ассоциированные компании, нетто

7 626

4 513

Изменение в резерве под иски и претензии, нетто (Примечания 18 и 27)

(3 515)

(821)

Прочие корректировки

(12 801)

(14 857)

Суммарные корректировки к прибыли до налогообложения

58 967

155 934

(В)

Корректировки,  относящиеся  к  основным  средствам,  включают  разницу  между  остаточной
стоимостью  основных  средств,  отраженной  в  консолидированной  финансовой  отчетности,
подготовленной  в  соответствии  с  МСФО,  и  в  управленческой  отчетности,  в  результате  различий  в
сроках полезного использования основных средств и применения компонентного учета.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

336

Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних

компаниях

Приобретения в 2012 году

Приобретение контрольной доли участия в Gefco S.A.

В  декабре  2012  г.  Группа  приобрела  долю  в  капитале  компании  Gefco  S.A.  (Франция)  в  размере  75%  за
денежное  вознаграждение  в  сумме  800  миллионов  евро  (32 626  миллионов  рублей  по  курсу  на  дату
платежа). Основной деятельностью Gefco S.A. и ее дочерних компаний  (далее –  «Группа Gefco») является
предоставление логистических услуг.

Суммы,  отраженные  в  настоящей  консолидированной  финансовой  отчетности  в  отношении  активов  и
обязательств  Gefco  S.A.,  а  также  соответствующие  неконтрольные  доли  участия,  были  определены  в
предварительной  оценке,  так  как  Группа  не  завершила  процедуру  первоначального  учета  данного
приобретения.

Предварительная

оценка

справедливой

стоимости на дату

приобретения

млн. руб.

Основные средства (Примечание 7)

18 895

Нематериальные активы, не включая деловую репутацию (Примечание 8)

34 636

Отложенные налоговые активы (Примечание 29)

422

Прочие долгосрочные активы

1 291

Материально-производственные запасы

278

Торговая дебиторская задолженность (Примечание 12)

24 246

Денежные средства и их эквиваленты

6 923

Прочие текущие активы

3 999

Итого активы

90 690

Кредиторская задолженность

22 737

Прочие краткосрочные обязательства

19 659

Отложенные налоговые обязательства (Примечание 29)

14 024

Прочие долгосрочные обязательства

3 624

Итого обязательства

60 044

Чистые активы

30 646

За вычетом неконтрольной доли участия

(7 662)

Приобретенные чистые активы

22 984

Гудвил

9 642

Стоимость приобретения

32 626

Справедливая стоимость торговой дебиторской задолженности приобретенной компании составила 24 246
миллионов рублей (Примечание 12). Сумма дебиторской задолженности без учета обесценения составила 25
170 миллионов рублей.

Гудвил представляет собой величину будущих экономических выгод, от проникновения на рынок. Гудвил
не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Руководство Группы определило, что возмещаемая стоимость гудвила и торговой марки Gefco, являющейся
нематериальным активом с неограниченным сроком полезного использования, по состоянию на 31 декабря
2012 г. равна справедливой стоимости указанных активов, определенной на дату приобретения, за вычетом
расходов на продажу, которые оцениваются как пренебрежимо малые.

Неконтрольная доля участия признана в размере пропорциональной доли в идентифицируемых чистых
активах Gefco S.A. на дату приобретения.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

337

Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних компаниях
(продолжение)

Приобретения в 2012 году (продолжение)

В том случае, если бы приобретение компании состоялось в начале года, доходы Группы увеличились бы на
143 936 миллионов рублей, прибыль до налогообложения увеличилась бы на 1 716 миллионов рублей.

Приобретение контрольной доли участия в ЗАО «Электро-ком»

В феврале 2012 г. Группа, через свою дочернюю компанию ЗАО «Компания ТрансТелеком», приобрела
100% акций оператора телекоммуникационной связи ЗАО «Электро-ком». Сумма вознаграждения составила
2 348 миллионов рублей, включая денежное вознаграждение в размере 2 308 миллионов рублей.
Руководство Группы оценило величину гудвила, относящегося к приобретенной компании, в размере 1 205
миллионов рублей.

Приобретение контрольной доли участия в ЗАО «АК Железные дороги Якутии»

В июне 2012 г. Группа приобрела 1 акцию ЗАО «АК Железные дороги Якутии» за денежное вознаграждение
в размере 370 рублей. В результате, доля Группы в акционерном капитале ЗАО «АК Железные дороги
Якутии» возросла до 50% плюс одна акция, и Группа приобрела контроль над ЗАО «АК Железные дороги
Якутии». Справедливая стоимость идентифицируемых чистых активов ЗАО «АК Железные дороги Якутии»
на дату приобретения составила 1 063 миллиона рублей.

Прочие приобретения

В 2012 г. Группа приобрела 4 996 акций своей дочерней компании ЗАО «Желдорипотека» за денежное
вознаграждение в размере 2 100 миллионов рублей. В результате, доля Группы в акционерном капитале
ЗАО «Желдорипотека» возросла до 100%.

Приобретения в 2011 году

Приобретение контрольной доли участия в ОАО «Кедентранссервис»

В  марте  2011  г.  Группа,  через  свою  дочернюю  компанию  ОАО  «ТрансКонтейнер»,  приобрела  67% акций
АО  «Кедентранссервис»,  одного  из  ведущих  частных  операторов  железнодорожных  терминалов  в
Казахстане.

Общая сумма вознаграждения, выплаченного по данному приобретению, составила 68 миллионов долларов
США (1 955 миллионов рублей по курсу на дату приобретения).

В  марте  2011  г.  Группа  также  заключила  договор  о  совместной  деятельности  со  вторым  акционером  АО
«Кедентранссервис»,  в  соответствии  с  которым  в  случае  выполнения  определенных  условий,  второй
акционер  получает  право  на  приобретение  17%  акций  ОАО  «Кедентранссервис»,  принадлежащих  Группе.
По состоянию на 31 декабря 2011 и 2012 гг. данные условия не были выполнены.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

338

Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних компаниях
(продолжение)

Приобретения в 2011 году (продолжение)

Информация о справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств АО «Кедентранссервис»
на дату приобретения приведена ниже:

Справедливая

стоимость на дату

приобретения

млн. руб.

Основные средства

2 336

Прочие активы

1 175

Итого активы

3 511

Итого обязательства

916

Чистые активы

2 595

За вычетом неконтрольной доли участия

(856)

Приобретенные чистые активы

1 739

Гудвил

216

Стоимость приобретения

1 955

За период с даты приобретения по 31 декабря 2011 г. доходы и прибыль до налогообложения, привнесенные
в Группу приобретенной дочерней компанией, составили
1 507 миллионов рублей и 78 миллионов рублей, соответственно.

Неконтрольная доля участия признана в размере пропорциональной доли в идентифицируемых чистых
активах ОАО «Кедентранссервис» на дату приобретения.

Приобретение контрольной доли участия в ОАО «Торговый дом РЖД»

В  октябре  2011  г.  ОАО  «Торговый  дом  РЖД»  выкупило  398  из  795  собственных  акций  на  сумму  1 174
миллиона  рублей  и  уменьшило  свой  уставный  капитал.  В  результате,  доля  владения  Группы  в  ОАО
«Торговый  дом  РЖД»  увеличилась  с  25%  плюс  одна  акция  до  50%  плюс  одна  акция,  и  Группа  получила
контроль над ОАО «Торговый дом РЖД».

Информация о справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств ОАО «Торговый дом
РЖД» на дату приобретения приведена ниже:

Справедливая

стоимость на дату

приобретения

млн. руб.

Основные средства

1 520

Торговая дебиторская задолженность

17 421

Прочие активы

3 081

Итого активы

22 022

Долгосрочные займы

910

Краткосрочные займы

4 068

Торговая и прочая кредиторская задолженность

17 385

Прочие обязательства

Итого обязательства

22 372

Чистые активы

(350)

За вычетом неконтрольной доли участия

385

Приобретенные чистые активы

Гудвил

137

Стоимость приобретения (справедливая стоимость доли Группы в ОАО «Торговый

дом РЖД» на дату приобретения)

172

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

339

Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних компаниях
(продолжение)

Приобретения в 2011 году (продолжение)

Неконтрольная доля участия признается в размере пропорциональной доли в идентифицируемых чистых
активах ОАО «Торговый дом РЖД» на дату приобретения.

Выбытия в 2012 году

Выбытие контрольной доли участия в ОАО «Желдорреммаш»

В  декабре  2012  г.  Компания  продала  на  аукционе  долю  в  размере  75%  минус  две  акции  в
ОАО «Желдорреммаш»  за  денежное  вознаграждение  в  размере  7 915  миллионов  рублей.  Доля  Группы  в
капитале  ОАО «Желдорреммаш»  снизилась  до  25%  плюс  две  акции,  и  Группа  потеряла  контроль  над
ОАО «Желдорреммаш». В результате продажи контрольной доли в капитале ОАО «Желдорреммаш» Группа
признала  прибыль  в  размере  1 771  миллион  рублей  в  составе  статьи  «Прибыль  от  выбытия  контрольных
долей участия в дочерних компаниях, нетто» консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Расчет прибыли от выбытия контрольной доли участия в ОАО «Желдорреммаш» представлен в таблице
ниже:

По состоянию на

дату транзакции

млн. руб.

Поступления от продажи

7 915

Справедливая стоимость инвестиции в ассоциированную компанию ОАО «Желдорреммаш»

(Примечание 6)

1 945

Балансовая стоимость выбывших чистых активов

(8 089)

Прибыль от выбытия контрольной доли участия в ОАО «Желдорреммаш»

1 771

По  состоянию  на  31  декабря  2012  г.  оставшаяся  доля  участия  Группы  в  капитале  ОАО «Желдорреммаш»
была  учтена  по  методу  долевого  участия  согласно  МСФО (IAS)  28  «Инвестиции  в  ассоциированные
компании» (Примечание 6).

Выбытия в 2011 году

Потеря контроля над ЗАО «Русагротранс»

По состоянию на 31 декабря 2010 г. ЗАО «Русагротранс» было классифицировано как группа активов,
предназначенная для продажи.

В марте 2011 г. ЗАО «Русагротранс» выпустило по закрытой подписке в пользу другого акционера 870 000
тысяч обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. В результате доля участия Группы в
ЗАО «Русагротранс» снизилась с 51% до 46%.

В результате потери контроля над ЗАО «Русагротранс» в составе статья «Прочие доходы» была отражена
прибыль в размере 2 668 миллионов рублей (Примечание 26).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

340

Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних компаниях
(продолжение)

Выбытия в 2011 году (продолжение)

Расчет прибыли от выбытия ЗАО «Русагротранс» представлен в таблице ниже:

По состоянию на

дату транзакции

млн. руб.

Справедливая стоимость инвестиции в ассоциированную компанию

4 158

Балансовая стоимость выбывших чистых активов

(6 293)

Неконтрольные доли участия

4 803

Прибыль от потери контроля над ЗАО «Русагротранс»

2 668

Ниже представлена информация о балансовой и справедливой стоимости идентифицируемых активов и
обязательств ЗАО «Русагротранс» на дату транзакции:

Балансовая

стоимость на

дату транзакции

Справедливая

стоимость на

дату транзакции

млн. руб.

Итого активы

7 794

11 518

Итого обязательства

(1 501)

(1 964)

Итого идентифицируемые чистые активы

6 293

9 554

Доля Группы в чистых активах ассоциированной компании

4 366

Справедливая стоимость оставшейся доли участия в ассоциированной

компании в размере 46%

(4 158)

Превышение доли Группы в чистой справедливой стоимости

идентифицируемых активов и обязательств ассоциированной
компании над справедливой стоимостью инвестиции

208

В декабре 2011 г. оставшаяся доля участия в ЗАО «Русагротранс» выбыла в результате выбытия
контрольной доли участия Компании в ОАО «Первая грузовая компания».

Выбытие контрольной доли участия в ОАО «Первая грузовая компания»

В 2011 г. Компания продала на открытом аукционе 75% минус две акции ОАО «Первая грузовая компания»
за денежное вознаграждение в размере 125 500 миллионов рублей. В декабре 2011 г. доля участия Группы в
ОАО  «Первая  грузовая  компания»  сократилась  и  составила  25%  плюс  две  акции,  и  Группа  потеряла
контроль  над  ОАО  «Первая  грузовая  компания».  Соответственно,  Группа  также  потеряла  существенное
влияние  на  ЗАО «Русагротранс»,  ассоциированную  компанию  ОАО  «Первая  грузовая  компания».  В
результате  выбытия  контрольной доли  участия  в ОАО  «Первая грузовая компания»  в консолидированном
отчете  о  прибылях  и  убытках  был  отражен  доход  в  сумме  86 529  миллионов  рублей  в  составе  статьи
«Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях, нетто».

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

341

Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних компаниях
(продолжение)

Выбытия в 2011 году (продолжение)

Расчет прибыли от выбытия контрольной доли участия в ОАО «Первая грузовая компания» представлен в
таблице ниже:

По состоянию на

дату транзакции

млн. руб.

Поступления от продажи

125 500

Справедливая стоимость инвестиции в ассоциированную компанию ОАО «Первая грузовая

компания» (Примечание 6)

41 615

Балансовая стоимость выбывших чистых активов

(80 586)

Прибыль от выбытия контрольной доли участия в ОАО «Первая грузовая компания»

86 529

По  состоянию  на  31  декабря  2011  г.  оставшаяся  доля  участия  Группы  в  капитале  ОАО «Первая  грузовая
компания»  была  учтена  по  методу  долевого  участия  согласно  МСФО (IAS)  28  «Инвестиции  в
ассоциированные компании» (Примечание 6).

Прочие выбытия

В декабре 2011 г. Группа продала долю владения в размере 100% минус одна акция в ОАО «Барнаульский
вагоноремонтный завод» и в размере  100% – в ОАО  «Рославльский вагоноремонтный завод» за денежные
вознаграждения в размере 1 250 миллионов рублей и 2 450 миллионов рублей, соответственно.

Во  втором  полугодии  2011  г.  доля  участия  Группы  в  уставном  капитале  ОАО  «ТГК-14»  уменьшилась  до
39,8% в ходе расчетов по займам. В результате данных расчетов, и в ходе осуществления планов Компании
по  реализации  непрофильных  активов,  выбывшая  доля  участия  перешла  к  связанной  стороне  Группы.
Оставшаяся  доля  участия  в  ОАО  «ТГК-14»  была  отражена  по  справедливой  стоимости  на  дату  потери
контроля в размере 331 миллион рублей.

В  течение  2011  г.  Группа  продала  1 184  467  обыкновенных  акций  дочерней  компании  ОАО «ЭЛТЕЗА»
компании  BT  Signaling  B.V.  за  денежное  вознаграждение  в  размере  1 992 миллиона  рублей.  В  результате
сделки доля участия Группы в уставном капитале ОАО «ЭЛТЕЗА» снизилась до 50% плюс одна акция.

Инвестиции в ассоциированные компании

Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия по состоянию на 31 декабря 2012 г. и на
31 декабря 2011 г. включали:

31 декабря

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

The Breakers Investments B.V. (ЗАО «Трансмашхолдинг»)

10 854

9 383

ОАО «Московская кольцевая железная дорога»

2 611

2 505

ОАО «Желдорреммаш»

1 945

–

ОАО «Центральная пригородная пассажирская компания»

1 581

2 295

ОАО «Первая грузовая компания»

–

41 615

Прочие

2 903

2 429

19 894

58 227

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

342

Инвестиции в ассоциированные компании (продолжение)

The Breakers Investments B.V. (ЗАО «Трансмашхолдинг»)

Ниже представлена агрегированная финансовая информация по The Breakers Investments B.V. на 31 декабря
2012 г. и 31 декабря 2011 г.:

31 декабря

2012 г.

2011 г.

млн. руб.

Доля в активах и обязательствах ассоциированной компании:

Долгосрочные активы

10 280

9 657

Текущие активы

14 667

12 274

Долгосрочные обязательства

(3 696)

(3 929)

Краткосрочные обязательства

(10 304)

(8 526)

Чистые активы

10 947

9 476

Доля в доходах ассоциированной компании

32 473

26 566

Доля в чистой прибыли ассоциированной компании

2 567

1 501

Доля в прочем совокупном доходе ассоциированной компании

(39)

–

Дивиденды объявленные

(1 057)

(357)

Балансовая стоимость инвестиции

10 854

9 383

ОАО «Желдорреммаш»

В декабре 2012 г. Группа потеряла контроль над ОАО «Желдорреммаш» (Примечание 5). Оставшаяся доля
участия  Группы  в  капитале  ОАО «Желдорреммаш»  (25%    плюс  две  акции)  была  учтена  по  справедливой
стоимости  на  дату  потери  контроля  по  методу  долевого  участия  согласно  МСФО (IAS) 28  «Инвестиции  в
ассоциированные  компании».  Руководство  Группы  оценило  величину  гудвила,  относящегося  к  данной
транзакции, в размере 80 миллионов рублей.

Ниже представлена агрегированная финансовая информация по ОАО «Желдорреммаш» по состоянию на 31
декабря 2012 г., в оценке по справедливой стоимости:

31 декабря

2012 г.

млн. руб.

Доля в активах и обязательствах ассоциированной компании:

Долгосрочные активы

2 326

Текущие активы

3 031

Долгосрочные обязательства

(946)

Краткосрочные обязательства

(2 546)

Чистые активы

1 865

ОАО «Первая грузовая компания»

В  декабре  2011  г.  Группа  потеряла  контроль  над  ОАО  «Первая  грузовая  компания».  Оставшаяся  доля
участия  Группы  в  ОАО  «Первая  грузовая  компания»  была  учтена  по  справедливой  стоимости  на  дату
потери  контроля  по  методу  долевого  участия  согласно  МСФО (IAS) 28  «Инвестиции  в  ассоциированные
компании». Руководство Группы оценило величину гудвила, относящегося к данной сделке, в размере 7 560
миллионов рублей.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

343

Инвестиции в ассоциированные компании (продолжение)

ОАО «Первая грузовая компания» (продолжение)

Ниже представлена агрегированная финансовая информация по ОАО «Первая грузовая компания» по
состоянию на 31 декабря 2011 г.:

31 декабря

2011 г.

млн. руб.

Доля в активах и обязательствах ассоциированной компании:

Долгосрочные активы

37 867

Текущие активы

6 054

Долгосрочные обязательства

(5 918)

Краткосрочные обязательства

(3 948)

Чистые активы

34 055

Балансовая стоимость инвестиции

41 615

По состоянию на  30 сентября 2012 г.  оставшаяся доля  участия Группы  в  капитале ОАО  «Первая грузовая
компания»  была  классифицирована  как  актив,  предназначенный  для  продажи,  в  соответствии  с  МСФО
(IFRS)  5  «Внеоборотные  активы,  предназначенные  для  продажи,  и  прекращенная  деятельность»
(Примечание 15).

Доля  Группы  в  доходах  и  чистой  прибыли  ОАО  «Первая  грузовая  компания»  за  2012  г.  до  даты
классификации  в  качестве  актива,  предназначенного  для  продажи,  составила  22 197  миллионов  рублей  и
6 160 миллионов рублей, соответственно.

Основные средства

Основные средства по состоянию на 31 декабря 2012 г. и на 31 декабря 2011 г. включали:

31 декабря 2012 г.

Первоначальная

стоимость

Баланс на

1 января

2012 г.

Поступ-

ления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Поступления,

связанные с

приобретени-

ем дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Баланс на

31 декабря

2012 г.

млн. руб.

Земля

9 238

2 516

(978)

–

1 339

(150)

11 965

Здания

253 457

836

(5 279)

41 646

9 129

(1 944)

297 845

Сооружения

943 356

10 084

(16 259)

87 413

(623)

1 023 999

Земляное полотно

409 080

1 181

(2 873)

21 525

–

428 913

Верхнее строение пути

695 880

19 397

(40 920)

70 545

310

(3)

745 209

Производственное

оборудование

703 002

2 744

(9 912)

78 042

1 725

(8 111)

767 490

Локомотивы

327 632

522

(6 479)

61 518

709

–

383 902

Подвижной состав

(грузовой)

150 740

15 152

(37 253)

47 320

4 888

(11)

180 836

Подвижной состав

(пассажирский)

371 862

6 348

(6 938)

19 252

(1)

390 533

Прочие основные

средства

142 330

366

(2 736)

2 595

2 508

(697)

144 366

Незавершенное

строительство

465 210

542 326

(4 870)

(429 856)

1 100

(1 630)

572 280

Итого

4 471 787

601 472

(134 497)

–

21 746

(13 170)

4 947 338

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

344

Основные средства (продолжение)

Накопленная амортизация

Баланс на

1 января

2012 г.

Начислено

за период

Накопленная

амортизация по

выбывшим

объектам

Выбытие
дочерних

компаний

Баланс на

31 декабря

2012 г.

млн. руб.

Земля

–

Здания

(80 512)

(6 564)

1 691

–

(85 385)

Сооружения

(453 803)

(41 930)

14 852

(480 824)

Земляное полотно

(194 920)

(4 029)

2 799

(196 118)

Верхнее строение пути

(384 541)

(45 411)

26 981

–

(402 971)

Производственное

оборудование

(330 931)

(42 091)

8 372

–

(364 650)

Локомотивы

(140 436)

(16 541)

5 083

966

(150 928)

Подвижной состав (грузовой)

(84 957)

(7 222)

21 224

–

(70 955)

Подвижной состав

(пассажирский)

(179 844)

(14 117)

5 406

(188 554)

Прочие основные средства

(52 225)

(9 174)

1 999

–

(59 400)

Обесценение

(4 134)

−

–

(4 134)

Итого

(1 906 303)

(187 079)

88 407

1 056

(2 003 919)

31 декабря 2011 г., пересчитано

Первоначальная

стоимость

Баланс на

1 января

2011 г.

Поступ-

ления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Поступления,

связанные с

приобретени-

ем дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Баланс на

31 декабря

2011 г.

млн. руб.

Земля

9 215

259

(230)

–

(6)

9 238

Здания

230 554

1 006

(4 716)

28 313

1 535

(3 235)

253 457

Сооружения

878 053

8 868

(17 483)

74 708

–

(790)

943 356

Земляное полотно

382 316

1 982

(2 681)

27 463

–

409 080

Верхнее строение пути

629 349

53 647

(34 470)

47 354

–

695 880

Производственное

оборудование

643 871

496

(12 187)

74 813

154

(4 145)

703 002

Локомотивы

287 515

3 561

(11 276)

47 832

–

327 632

Подвижной состав

(грузовой)

224 142

5 943

(14 198)

32 920

528

(98 595)

150 740

Подвижной состав

(пассажирский)

358 605

4 430

(6 093)

14 920

–

371 862

Прочие основные

средства

129 771

1 505

(4 330)

15 402

419

(437)

142 330

Незавершенное

строительство

376 038

462 486

(4 103)

(363 725)

1 389

(6 875)

465 210

Итого

4 149 429

544 183

(111 767)

–

4 025

(114 083)

4 471 787

Основные средства (продолжение)

Накопленная амортизация

Баланс на

1 января

2011 г.

Начислено

за период

Накопленная

амортизация по

выбывшим

объектам

Выбытие
дочерних

компаний

Баланс на

31 декабря

2011 г.

млн. руб.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

345

Земля

–

Здания

(75 685)

(6 084)

1 258

(1)

(80 512)

Сооружения

(440 862)

(28 595)

15 583

(453 803)

Земляное полотно

(193 604)

(3 963)

2 647

–

(194 920)

Верхнее строение пути

(365 158)

(42 798)

23 415

–

(384 541)

Производственное

оборудование

(288 393)

(51 612)

7 595

1 479

(330 931)

Локомотивы

(136 820)

(14 179)

10 563

–

(140 436)

Подвижной состав (грузовой)

(107 762)

(17 132)

12 712

27 225

(84 957)

Подвижной состав

(пассажирский)

(172 232)

(13 189)

5 577

–

(179 844)

Прочие основные средства

(46 211)

(8 860)

2 766

(52 225)

Обесценение

(8 054)

–

3 920

(4 134)

Итого

(1 834 781)

(186 412)

82 116

32 774

(1 906 303)

Уменьшение резерва по обесценению в 2011 г. связано с потерей контроля над ОАО «ТГК-14» (Примечание
5).

Остаточная стоимость

На 31 декабря

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.,

пересчитано

На 1 января

2011 г.,

пересчитано

млн. руб.

Земля

11 965

9 238

9 215

Здания

212 460

172 945

154 869

Сооружения

543 175

489 553

437 191

Земляное полотно

232 795

214 160

188 712

Верхнее строение пути

342 238

311 339

264 191

Производственное оборудование

402 840

372 071

355 478

Локомотивы

232 974

187 196

150 695

Подвижной состав (грузовой)

109 881

65 783

116 380

Подвижной состав (пассажирский)

201 979

192 018

186 373

Прочие основные средства

84 966

90 105

83 560

Незавершенное строительство

572 280

465 210

376 038

Обесценение

(4 134)

(8 054)

Итого

2 943 419

2 565 484

2 314 648

В  течение  2012  года  Группа  признала  убыток  по  обесценению  в  размере  6 607  миллионов  рублей  (2011:
10 068  миллионов  рублей)  в  отношении  индивидуальных  объектов  основных  средств  на  основе  оценки,
сделанной  руководством  Группы  в  отношении  вероятности  будущей  продажи  и  использования  основных
средств и незавершённого строительства.

Основные средства по состоянию на 31 декабря 2012, 2011 и 2010 гг. включают затраты по кредитам,
возникшим в связи с приобретением и строительством основных средств. Общая сумма процентов по
кредитам, капитализированных за 2012 г. в составе основных средств, составила 22 989 миллионов рублей
при ставке капитализации 7,0% (2011 г.: 27 209 миллионов рублей при ставке капитализации 10,1%; 2010 г.:
28 175 миллионов рублей при ставке капитализации 10,3%).

В  2012  г.  Группа  получила  22 817  миллионов  рублей  в  виде  государственных  субсидий  на  цели
капитального  ремонта  железнодорожной  инфраструктуры  и  другие  цели  (Примечание  30),  из  которых
17 365  миллионов  рублей  (2011 г.:  3  225  миллионов  рублей;  2010  г.:  1 708 миллионов  рублей)  связаны  с
капитализированными  затратами на ремонт.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

346

Основные средства (продолжение)

Ниже представлены данные об активах, включенных в состав основных средств, арендуемых Группой по
договорам финансовой аренды, по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 гг.:

2012

2011,

пересчитано

млн. руб.

Стоимость основных средств, признанных по договорам финансовой

аренды

29 474

41 676

Накопленная амортизация

(3 640)

(10 166)

Остаточная стоимость

25 834

31 510

В  состав  основных  средств,  полученных  по  договорам  финансовой  аренды,  включены  основные  средства,
полученные  от  предприятий,  являющихся  связанными  сторонами  (Примечание  30).  Общая  сумма  таких
активов  составила  по  состоянию  на  31 декабря  2012 г.  10  203 миллионов  рублей  (2011  г.:  27 019  миллиона
рублей).  Дополнительная  информация  в  отношении  договоров  финансовой  аренды  приведена  в
Примечании 20.

Нематериальные активы, не включая гудвил

Нематериальные активы, не включая гудвил, по состоянию на 31 декабря 2012 г. и на 31 декабря 2011 г.
включали:

На 31 декабря 2012 г.

Первоначальная

стоимость

Баланс

на 1 января

2012 г.

Поступления

Поступления,

связанные с

приобретени-

ем дочерних

компаний

Ввод в

эксплуата-

цию

Выбытия

Баланс

на 31 декабря

2012 г.

млн. руб.

Программное обеспечение

20 149

3 023

8 253

1 488

(714)

32 199

Торговая марка

–

7 458

–

7 458

Контракты с покупателями

(А)

–

19 346

–

19 346

Прочие нематериальные

активы

12 521

2 026

615

994

(2 357)

13 799

Нематериальные активы в

процессе разработки

2 550

3 401

–

(2 482)

(817)

2 652

Итого

35 220

8 450

35 672

–

(3 888)

75 454

(А) Контракты с покупателями, представляющие собой договорные отношения с покупателями,

идентифицированные при отражении приобретения Gefco S.A. (Примечание 5), отражены по
справедливой стоимости на дату приобретения и амортизируются линейно в течение срока от 22 до
38 лет в соответствии с договорными условиями и принимая во внимание вероятность
перезаключения договоров.

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год - часть 52