ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2009 год

144

Форма 0710005 с.3

На начало

отчетного

года

На начало

предыдущего

года

На начало

отчетного

года

На начало

предыдущего

года

первоначальной (восстановительной) стоимости -
всего

171

87 510

18 011 563

426 190

в том числе:
здания

171.1

85 204

1 905 569

29 768

сооружения и передаточные устройства

171.2

1 928

12 522 190

340 750

машины и оборудование

171.3

2 759 540

27 046

транспортные средства

171.4

747 786

12 071

производственный и хозяйственный инвентарь

171.5

70 144

2 463

рабочий скот

171.6

продуктивный скот

171.7

многолетние насаждения

171.8

1 408

другие виды основных средств

171.9

371

4 908

14 092

амортизации - всего

172

10 889

9 126 238

44 207

в том числе:
здания

172.1

10 028

696 020

892

сооружения и передаточные устройства

172.2

448

6 118 927

35 304

машины и оборудование

172.3

1 764 020

4 122

транспортные средства

172.4

501 112

3 097

производственный и хозяйственный инвентарь

172.5

388

44 060

691

рабочий скот

172.6

продуктивный скот

172.7

многолетние насаждения

172.8

464

другие виды основных средств

172.9

1 621

101

наименование

код

Имущество для передачи в лизинг

210

Имущество для передачи в аренду - всего

220

5 023 876

370 781

(271 204)

5 123 453

в том числе:
здания

221

982 379

172 085

(131 489)

1 022 975

сооружения и передаточные устройства

222

1 777 453

машины и оборудование

223

1 760 124

(94 638)

1 665 486

транспортные средства

224

150 201

производственный и хозяйственный инвентарь

225

39 113

3 355

(580)

41 888

многолетние насаждения

226

другие виды основных средств

227

314 606

195 341

(44 497)

465 450

Итого

230

5 023 876

370 781

(271 204)

5 123 453

код

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

Амортизация доходных вложений в материальные
ценности - всего

240

1 618 375

1 776 343

в том числе:
здания

241

74 533

85 487

сооружения и передаточные устройства

242

202 743

244 353

машины и оборудование

243

1 271 453

1 360 396

транспортные средства

244

49 160

58 825

производственный и хозяйственный инвентарь

245

14 587

17 877

многолетние насаждения

246

другие виды основных средств

247

5 899

9 405

ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Показатель

Наличие

на начало
отчетного

года

Поступило

Выбыло

Наличие
на конец

отчетного

периода

СПРАВОЧНО.
Результат от переоценки объектов основных средств и
доходных вложений:

код

Основные средства

Доходные вложения

145

Форма 0710005 с.4

наименование

код

Всего

310

50 925

36 537

(54 860)

32 602

в том числе:
научно-исследовательские работы 311

002

715)

287

опытно-конструкторские работы

312

33 698

15 387

(21 143)

27 942

технологические работы

313

14 225

21 150

(31 002)

4 373

код

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

года

320

317 556

159 405

За

отчетный

период

За аналогичный

период

предыдущего

года

330

3 711

3 014

наименование

код

на начало
отчетного

года

на конец

отчетного

периода

на начало
отчетного

года

на конец

отчетного

периода

Вклады в уставные (складочные) капиталы других
организаций - всего

510

502 832

53 768 260

в том числе:
дочерних и зависимых хозяйственных обществ

511

448 369

53 598 109

Государственные и муниципальные ценные бумаги

515

631 626

Ценные бумаги других организаций - всего

520

133 812

134 208

153 720

в том числе:
долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

521

133 812

134 208

153 720

Предоставленные займы

525

99 715

21 514

Депозитные вклады

530

54 091

475 202

Прочие

535

1 270 688

47 502

Итого

540

636 644

55 272 871

886 939

496 716

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие
текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные) капиталы других
организаций - всего

550

в том числе:
дочерних и зависимых хозяйственных обществ

551

Государственные и муниципальные ценные бумаги

555

Ценные бумаги других организаций - всего

560

в том числе:
долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

Прочие

565

Итого

570

СПРАВОЧНО.

По финансовым вложениям, имеющим текущую
рыночную стоимость, изменение стоимости в
результате корректировки оценки

580

По долговым ценным бумагам разница между
первоначальной стоимостью и номинальной
стоимостью отнесена на финансовый результат
отчетного периода

590

414

415

СПРАВОЧНО.
Сумма расходов по незаконченным научно-
исследовательским, опытно-конструкторским и
технологическим работам

Сумма не давших положительных результатов
расходов по научно-исследовательским, опытно-
конструкторским и технологическим работам,
отнесенных на прочие расходы

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ, ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОТЫ

Виды работ

Наличие

на начало
отчетного

года

Поступило

Списано

Наличие
на конец

отчетного

периода

146

Форма 0710005 с.5

наименование

код

Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего

610

63 205 201

75 305 945

в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками

611

1 924 154

1 533 714

авансы выданные

612

29 310 992

37 734 328

расчеты по налогам и сборам

613

22 121 412

27 562 594

прочая

614

9 848 643

8 475 309

долгосрочная - всего

620

593 628

358 560

в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками

621

57 255

52 246

авансы выданные

622

386 066

152 777

прочая

623

150 307

153 537

Итого

630

63 798 829

75 664 505

Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего

640

124 153 174

82 640 520

в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками

641

15 499 739

13 315 168

авансы полученные

642

13 899 765

15 716 602

расчеты по налогам и сборам

643

4 190 370

6 678 741

кредиты

644

87 029 408

41 052 433

займы

645

1 283 473

3 199 932

прочая

646

2 250 419

2 677 644

долгосрочная - всего

650

80 202 283

204 096 126

в том числе:
кредиты

651

54 235 010

займы

652

69 343 800

130 374 850

отложенные налоговые обязательства

653

10 805 187

19 411 613

прочая

654

53 296

74 653

Итого

660

204 355 457

286 736 646

наименование

код

Материальные затраты

710

49 491 145

46 682 625

Затраты на оплату труда

720

32 404 792

23 378 369

Отчисления на социальные нужды

730

6 050 422

4 722 283

Амортизация

740

23 506 787

21 434 070

Прочие затраты

750

288 833 669

246 063 999

Итого по элементам затрат

760

400 286 815

342 281 346

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):

незавершенного производства

765

1 135 188

93 013

расходов будущих периодов

766

639 541

508 565

резервов предстоящих расходов

767

3 317 654

295 184

фактической себестоимости готовой продукции

768

(295)

(67 604)

товаров отгруженных (в части готовой продукции)

769

9 842

Форма 0710005 с.6

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ( ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)

Показатель

За

отчетный

год

За

предыдущий

год

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Показатель

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

147

Форма 0710005 с.6

наименование

код

Полученные — всего

810

19 712 556

33 328 394

в том числе:
векселя

811

Имущество, находящееся в залоге

820

587 881

8 571 100

из них:
объекты основных средств

821

7 964

2 070 522

ценные бумаги и иные финансовые вложения

822

прочее

823

579 917

6 500 578

Выданные – всего

830

197 027

8 304 291

в том числе:
векселя

831

92 186

4 500

Имущество, переданное в залог

840

408 413

363 768

из них:
объекты основных средств

841

342 492

363 768

ценные бумаги и иные финансовые вложения

842

65 921

прочее

843

наименование

код

Получено в отчетном году бюджетных средств - всего 910

506 646

3 405

в том числе:
трансферты населению

911

401

459

оплата льгот по коммунальным услугам

912

404

субсидии

913

504 620

2 063

прочие

914

1 221

883

Показатель

на начало
отчетного

года

получено

за отчетный

период

возвращено

за отчетный

период

на конец

отчетного

периода

Бюджетные кредиты

920

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ

Показатель

Отчетный

период

За

аналогичный

период

предыдущего

года

ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Показатель

Остаток

на начало
отчетного

года

Остаток

на конец

отчетного

периода

148

Пояснительная записка

к сводной бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» за 2008 год

1 Общие сведения
Открытое  акционерное  общество  «Акционерная  компания  по  транспорту  нефти  «Транснефть» (далее –
Компания)  учреждено  в  соответствии  с  постановлением  Совета  Министров - Правительства  Российской
Федерации от 14.08.1993 № 810 (свидетельство о государственной регистрации № 026.800 от 26.08.1993),
внесено  в  Единый  государственный  реестр  юридических  лиц 24.07.2002 (свидетельство  серия 77
№ 007893052), поставлено на налоговый учет от 09.09.1993 (свидетельство серия 77 № 009820616).

Место нахождения Компании: 119180, Москва, ул. Большая Полянка, д. 57.

На 31.12.2008 уставный капитал Компании состоит из 5

546

847 обыкновенных и 1

554

875

привилегированных  акций  номинальной  стоимостью 1 рубль  каждая.  Обыкновенные  акции  находятся  в
собственности  Российской  Федерации  в  лице  Федерального  агентства  по  управлению  федеральным
имуществом.  Привилегированные  акции  находятся  в  собственности  юридических  и  физических  лиц  и
обращаются на вторичном рынке ценных бумаг.

Компания является головной по отношению к группе обществ (далее - Группа), в которых непосредственно
либо через свои дочерние общества владеет более 50% обыкновенных акций (долей) в Уставном капитале.

Компания имеет представительства в Республике Польша, Венгерской Республике, Словацкой Республике,
Литовской республике, Республике Беларусь.

В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 27.04.2007 № 565 в доверительное
управление ОАО «АК «Транснефть» переданы принадлежащие Российской Федерации 24

обыкновенных акций закрытого акционерного общества «Каспийский Трубопроводный Консорциум - Р»
(ЗАО «КТК-Р») и 24 % обыкновенных акций акционерного общества «Каспийский Трубопроводный
Консорциум - К» (АО «КТК-К»).

Среднесписочная численность персонала обществ Группы в 2008 году составила 72,8 тыс. человек (в 2007
году – 71,7 тыс. человек).

Главными направлениями деятельности обществ Группы являются:

организация и осуществление транспортировки нефти по магистральным нефтепроводам на
нефтеперерабатывающие предприятия России и за ее пределы;

координация деятельности по комплексному развитию сети магистральных нефтепроводов и других
объектов нефтепроводного транспорта;

взаимодействие с нефтепроводными предприятиями других государств по вопросам транспортировки
нефти в соответствии с межправительственными соглашениями, развитие внешнеэкономических связей;

работа с органами федеральной исполнительной власти по совершенствованию тарифной политики;

координация деятельности в решении задач научно-технического прогресса в трубопроводном
транспорте нефти, внедрение новых видов технологий, материалов высокого качества;

инвестиционная деятельность для развития производственной базы;

организация работ по обеспечению охраны труда, промышленной и экологической безопасности;

организация работ по целевой подготовке и переподготовке кадров.

Органы управления Компании

Согласно Уставу, органами управления Компании являются общее собрание акционеров, Совет
директоров, Правление, президент Компании.

Состав Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» на 31.12.2008:

Шматко С.И.

председатель Совета директоров, Министр энергетики Российской Федерации

Токарев Н.П.

член Совета директоров, Президент ОАО «АК «Транснефть»

Яшечкин
С.В.

член Совета директоров, Председатель Совета директоров ОАО «Евразийский»

Вьюгин О.В.

член Совета директоров, председатель Совета директоров ОАО «МДМ-Банк»

149

Некипелов
А.Д.

член Совета директоров, вице-президент, член Президиума Российской Академии
Наук, директор Московской школы экономики МГУ имени М.В. Ломоносова

Симонян Р.Р.

член Совета директоров, председатель Правления ООО «Морган Стэнли Банк»

Сорокин
В.П.

член Совета директоров, профессор кафедры стратегического управления ТЭК РГУ
нефти и газа имени И.М. Губкина

Состав Правления ОАО «АК «Транснефть» на 31.12.2008:

1. Токарев Н.П.

президент, председатель Правления,

2. Арустамов М.М.

первый вице-президент,

3. Кушнарев В.И.

первый вице-президент,

4. Лисин Ю.В.

первый вице-президент,

5. Барков М.В.

вице-президент,

6. Безверхов А.А.

вице-президент,

7. Солярский И.Г.

вице-президент,

8. Крицкий Ю.Л.

начальник диспетчерского управления.

Президент ОАО «АК «Транснефть» на 31.12.2008 – Токарев Н.П.

2 Раскрытие учетной политики и существенных показателей
В 2007-2008 гг. составление сводной бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» осуществляла
специализированная организация ООО «Транснефть Финанс».

2.1. Нормативно-правовые акты, с учетом которых подготовлена бухгалтерская отчетность

Сводная бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил
бухгалтерского  учета  и  отчетности,  в  частности,  Федерального  закона  «О  бухгалтерском  учете»  от
21.11.1996  № 129-ФЗ,  Положения  по  ведению  бухгалтерского  учета  и  бухгалтерской  отчетности  в
Российской  Федерации,  утвержденного  приказом  Минфина  РФ  от 29.07.98 № 34н,  иных  нормативных
актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации,  приказа  ОАО  «АК  «Транснефть»  от 25.02.2009 № 24  «О  формах  бухгалтерской  отчетности
организаций  Группы  «Транснефть»,  приказа  ОАО  «АК  «Транснефть»  от 28.12.2007 № 170  «Об  учетной
политике».
Сводная бухгалтерская отчетность ОАО «АК «Транснефть» объединяет показатели головной компании и
ее дочерних обществ, а также обществ, в которых Компания через свои дочерние общества владеет более
50%  акций  (долей)  в  Уставном  капитале,  и  включает  данные  о  зависимых  обществах  в  соответствии  с
Методическими  рекомендациями  по  составлению  и  представлению  сводной  бухгалтерской  отчетности,
утвержденными приказом Минфина РФ от 30.12.1996 № 112 (далее – «Методические рекомендации»).
Показатели  ОАО  «АК  «Транснефтепродукт»  и  его  дочерних  обществ  не  включены  в  настоящую
отчетность  в  связи  с  тем,  что  одной  из  основных  целей  составления  данной  отчетности  является
информирование  пользователей  о  финансовом  положении  и  результатах  финансово-хозяйственной
деятельности группы предприятий трубопроводного транспорта нефти.

2.2. Изменения учетной политики

В связи с изменениями, внесенными приказами Минфина РФ:
- от 11.02.2008 № 23 в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
- от 26.03.2007 № 26н в ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»
в учетную политику Компании на 2008 год по сравнению с 2007 годом внесены следующие изменения:

При выбытии товаров (кроме квартир), их оценку определять по способу ФИФО (скользящая оценка). До
2008 года оценка определялась по способу ЛИФО.

Величину текущего расхода по налогу на прибыль определять на основании налоговой декларации по
налогу на прибыль. При этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного
налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

Величина текущего налога на прибыль должна быть подтверждена данными бухгалтерского учета в части
отражения условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, изменений постоянного налогового
обязательства (актива), отложенного налогового актива, отложенного налогового обязательства.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные п. 4 ПБУ 6/01, стоимостью не

150

более 20 000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе
материально-производственных запасов. Стоимость данных активов относится на расходы по мере их
отпуска в эксплуатацию в размере стоимости каждой единицы.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные п. 4 ПБУ 6/01, стоимостью не
более 20 000 руб. за единицу и предназначенные исключительно для предоставления за плату во временное
владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в
бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.

Начиная с 01.01.2008 стоимость долгосрочных ценных бумаг (за исключением акций), выраженная в
иностранной валюте, пересчитывается в рубли на дату совершения операции, а также на отчетную дату.

Отражение в бухгалтерской отчетности Компании последствий изменения порядка отражения в
бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности указанной информации раскрыто в п. 2.3 «Данные за
период, предшествующий отчетному».

2.3 Данные за период, предшествующий отчетному

Показатели сводного бухгалтерского баланса на начало 2008 года сформированы путем корректировки

данных сводного бухгалтерского баланса на конец 2007 года.

Сводный бухгалтерский баланс на начало отчетного года

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

строки

До

корректировк

Корректировк

После

корректировк

Основные средства

120

299 634 360

(226 284)

299 408 076

Незавершенное строительство

130

140 649 978

48 831

140 698 809

Доходные вложения в материальные
ценности

135

3 102 597

302 905

3 405 502

Долгосрочные финансовые вложения

140

636 757

(113)

636 644

Отложенные налоговые активы

145

877 314

(4 517)

872 797

Прочие внеоборотные активы

150

9 962 766

(80 768)

9 881 998

Итого по разделу I

190

528 896 481

40 054

528 936 535

Запасы

210

11 179 844

33 093

11 212 937

в том числе:
сырье,

материалы

другие

аналогичные
ценности

211

5 615 756

(96)

5 615 660

готовая продукция и товары для
перепродажи

214

4 157 229

182

4 157 411

расходы будущих периодов

216

1 054 984

33 007

1 087 991

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты)

240

42 288 384

891

42 289 275

в том числе:

покупатели, заказчики

241

1 891 145

2 927

1 894 072

Краткосрочные финансовые вложения

250

421 421

465 518

886 939

Денежные средства

260

23 498 380

(11 388)

23 486 992

Прочие оборотные активы

270

65 490

(1 961)

63 529

Итого по разделу II

290

107 951 931

486 153

108 438 084

БАЛАНС

300

636 848 412

526 207

637 374 619

Добавочный капитал

420

79 105 194

127 572

79 232 766

Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)

470

330 300 614

454 425

330 755 039

Итого по разделу III

490

409 447 678

581 997

410 029 675

Доля меньшинства

500

20 656 084

21 815

20 677 899

Отложенные налоговые обязательства

515

10 893 092

(87 905)

10 805 187

Долгосрочные обязательства

520

53 060

236

53 296

151

Наименование показателя

Код

строки

До

корректировк

Корректировк

После

корректировк

Итого по разделу IV

590

80 289 952

(87 669)

80 202 283

Кредиторская задолженность

620

35 840 529

(236)

35 840 293

задолженность по налогам и сборам

624

4 207 683

(17 313)

4 190 370

прочие кредиторы

625

14 938 633

17 077

14 955 710

из них:
авансы полученные

626

13 900 001

(236)

13 899 765

Доходы будущих периодов

640

47 744

10 300

58 044

Итого по разделу V

690

126 454 698

10 064

126 464 762

БАЛАНС

700

636 848 412

526 207

637 374 619

Арендованные основные средства

910

386 254 968

(355

480 585)

30 774 383

в том числе:
по лизингу

911

12 190 490

(289 084)

11 901 406

Обеспечения обязательств и платежей
полученные

950

18 677 651

1 034 905

19 712 556

Нематериальные активы, полученные в
пользование

990

1 091 339

75 217

1 166 556

Перечисленные корректировки были сделаны в связи с изменением российского законодательства, с целью
приведения показателей бухгалтерской отчетности отдельных обществ Группы к единым принципам
отражения в сводной бухгалтерской отчетности, а также в связи с уточнениями показателей сводной
бухгалтерской отчетности.

Показатель по строке 120 «Основные средства» увеличился в результате переоценки на 76 621 тыс. руб., и
уменьшился на 302 905 тыс. руб. в результате переклассификации в доходные вложения в материальные
ценности.

Показатель по строке 150 «Прочие внеоборотные активы» изменился в результате:
-

переклассификации расходов по НИОКР в сумме 48 831 тыс. руб. в состав строки 130 «Незавершенное
строительство»;

уточнения расходов будущих периодов, срок отнесения на затраты которых на дату признания не
превышает 12 месяцев, в сумме 33 898 тыс. руб. с отнесением в строку 216 «Расходы будущий
периодов»;

отражения недостачи по внеоборотным активам в сумме 1 961 тыс. руб., ранее включенной в строку 270
«Прочие оборотные активы».

Показатель по строке 214 «готовая продукция и товары для перепродажи» увеличился на 182 тыс. руб.:
-

в результате включения продуктов питания в сумме 96 тыс. руб., учтенных ранее в составе строки 211
«сырье, материалы и другие аналогичные ценности»;

в результате отражения трудовых книжек в сумме 86 тыс. руб., отраженных ранее в составе денежных
документов по строке 260 «Денежные средства».

Показатель по строке 240 «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты» увеличился в связи с переклассификацией выданных авансов в сумме 891
тыс. руб. из строки 216 «Расходы будущих периодов».

Показатель по строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» увеличился:

на 454 103 тыс. руб. в связи с пересчетом в рубли стоимости ценных бумаг, выраженных в иностранной
валюте, на отчетную дату, в соответствии с изменениями в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств,
стоимость которых выражена в иностранной валюте», внесенными Приказом Минфина РФ от 25.12.2007
№ 147н;

на 113 тыс. руб. в результате переноса суммы краткосрочного депозитного вклада из строки 140
«Долгосрочные финансовые вложения»;

на 11 302 тыс. руб. в результате отражения депозитных вкладов, учтенных ранее в составе строки 260
«Денежные средства».

Показатель по строке 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» изменился в результате:

152

увеличения за счет переоценки финансовых вложений на сумму 454 103 тыс. руб. в связи с пересчетом в
рубли стоимости ценных бумаг, выраженной в иностранной валюте и уменьшения на 21 815 за счет
выделения соответствующей доли меньшинства;

увеличения на 87 905 тыс. руб. в связи с изменением отложенного налогового обязательства и
уменьшения на 4 517 тыс. руб. в связи с изменением отложенного налогового актива вследствие
изменения ставки налога на прибыль в региональный бюджет;

уменьшения на сумму 50 761 тыс. руб. за счет отражения уценки основных средств, ранее списанной за
счет добавочного капитала;

уценки основных средств на сумму 190 тыс. руб.;

восстановления доходов будущих периодов в сумме 10 300 тыс. руб.

Показатель по строке 420 «Добавочный капитал» увеличился:

на сумму 76 811 тыс. руб. в связи с переоценкой основных средств;

на сумму 50 761 тыс. руб. за счет восстановления суммы превышения уценки над переоценкой.

Показатель по строке 625 «прочие кредиторы»:

увеличился на сумму 17 313 тыс. руб. в связи с переносом задолженности по арендной плате из строки
624 «задолженность по налогам и сборам»,

уменьшился на 236 тыс. руб. в связи с отражением авансов со сроком погашения более чем через 12
месяцев после отчетной даты в строку 520 «Прочие долгосрочные обязательства».

Показатели по строке 910 «Арендованные основные средства» и строке 911 «в том числе: по лизингу»
изменился в результате:
-

уменьшения кадастровой стоимости арендованной земли на 355 191 501 тыс. руб. в связи с поступлением
соответствующих документов;

снижения стоимости основных средств, полученных в лизинг, на 289 084 тыс. руб. в связи с изменением
условий договоров.

Показатель по строке 910 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» увеличился в результате
отражения полученных банковских гарантий.

Показатель по строке 990 «Нематериальные активы, полученные в пользование» увеличился в результате
уточнения стоимости полученных в пользование программных продуктов.

Сводный отчет о прибылях и убытках показатели за 2007 год

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

стро

ки

До

корректировк

Корректиров

ка

После

корректировк

Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг

010

206 601 458

206 599 912

-1 546

Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг

020

(102 262 296)

(102 046 273)

216 023

Валовая прибыль (убыток)

029

104 339 162

104 553 639

214 477

Коммерческие расходы

030

(243 970)

(378 376)

-134 406

Управленческие расходы

040

(16 082 407)

(16 163 390)

-80 983

Прибыль (убыток) от продаж

050

88 012 785

88 011 873

-912

Проценты к уплате

070

(21 181)

(21 237)

-56

Прочие доходы

090

94 628 581

94 630 127

1 546

Прочие расходы

100

(88 987 171)

(88 987 749)

-578

Отложенные налоговые активы

141

(382 219)

(382 233)

-14

Отложенные налоговые активы по выбывшим
объектам учета

161

(1 839)

(1 825)

Показатель по строке 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг» уменьшился на
1 546 тыс. руб. с отнесением в строку 090 «Прочие доходы» в связи с уточнением классификации доходов
по обычным видам деятельности и прочих доходов в части реализованных товарно-материальных
ценностей.

153

Показатель по строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» изменился
в результате:
-

исключения расходов, связанных с реализацией товаров, в сумме 134 406 тыс. руб. и отражения их в
составе коммерческих расходов;

исключения из себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг общехозяйственных расходов
в сумме 80 611 тыс. руб. и отражения их в составе управленческих расходов;

корректировки себестоимости реализованных товарно-материальных ценностей в сумме 1 006 тыс. руб. с
отражением в строке 100 «Прочие расходы».

Показатель по строке 100 «Прочие расходы» изменился в результате:
-

корректировки себестоимости реализованных товарно-материальных ценностей в сумме 1 006 тыс. руб.,
отраженных ранее в строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг»;

переноса расходов по получению заемных средств в сумме 56 тыс. руб. из строки 070 «Проценты к
уплате»;

исключения прочих расходов в сумме 372 тыс. руб. из строки 040 «Управленческие расходы».

Показатель по строке 141 «Отложенные налоговые активы» изменился на 14 тыс. руб. в связи с выделением
части отложенных налоговых активов, списанных в связи с выбытием объектов учета, в соответствующую
строку.

Сводный отчет о движении денежных средств, показатели за 2007 год

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

строки

До

корректировки Корректировка

После

корректировки

Остаток денежных средств на начало

отчетного года

100

29 175 089

(6 006)

29 169 083

Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ,
услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(74 195 502)

(813 498)

(75 009 000)

на расчеты по налогам и сборам

180

(53 304 865)

109 824

(53 195 041)

на расчеты с государственными

внебюджетными фондами

190

(2 878 511)

30 328

(2 848 183)

Прочие расходы

195

(38 932 211)

675 072

(38 257 139)

Чистые денежные средства от текущей

деятельности

200

77 687 252

1 726

77 688 978

Приобретение ценных бумаг и иных
финансовых вложений

300

(1 031 605)

(5 296)

(1 036 901)

Прочее выбытие

330

(36 737)

(150)

(36 887)

Чистые денежные средства от

инвестиционной деятельности

340

(167 034 352)

(5 446)

(167 039 798)

Погашение обязательств по финансовой

аренде

390

(6 105 353)

(1 576)

(6 106 929)

Чистые денежные средства от финансовой
деятельности

410

83 667 629

(1 576)

83 666 053

Чистое увеличение (уменьшение)

денежных средств и их эквивалентов

420

(5 679 471)

(5 296)

(5 684 767)

Остаток денежных средств на конец

отчетного периода

430

23 495 618

(11 302)

23 484 316

Изменения  остатков  денежных  средств  произошли  в  результате  корректировки  денежных  средств,
направленных на депозитные вклады: по строке 100 «Остаток денежных средств на начало отчетного года» -
в  сумме 6 006 тыс.  руб.,  по  строке 300 «Приобретение  ценных  бумаг  и  иных  финансовых  вложений» -
в сумме 5 296 тыс.  руб.,  по  сроке 430 «Остаток  денежных  средств  на  конец  отчетного  периода» - в  сумме
11 302 тыс. руб.

Показатель по строке 150 «Денежные средства, направленные на оплату: приобретенных товаров, работ,
услуг, сырья и иных оборотных активов» изменился в результате:

увеличения на сумму расходов по страхованию 750 499 тыс. руб., учтенную ранее в составе прочих
расходов;

154

увеличения на сумму арендной платы за землю 64 575 тыс. руб., отраженную ранее в составе расчетов по
налогам и сборам;

уменьшился на сумму платежей по финансовой аренде 1 576 тыс. руб. в результате переноса в строку 410
«Погашение обязательств по финансовой аренде».

Показатель по строке 180 «На расчеты по налогам и сборам» изменился в результате:

уменьшения на сумму арендной платы за землю 64 575 тыс. руб. в связи с переносом в строку 150
«Денежные средства, направленные на оплату: приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов»;

уменьшения на сумму оплаты за негативное воздействие на окружающую среду 75 577 тыс. руб. в связи с
отражением в строке 195 «Прочие расходы»;

увеличения на сумму платежей по единому социальному налогу 30 328 тыс. руб., отраженных ранее в
составе расчетов с государственными внебюджетными фондами.

Изменения показателей в других формах отчетности связаны с изменениями, описанными выше.

2.4. Активы и обязательства в иностранной валюте

Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском
учете и бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли. Пересчет стоимости актива или обязательства,

выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу этой иностранной
валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации.

Курс Центрального банка РФ на 31.12.2008 составил 29,3804 руб. за 1 доллар США (на 31.12.2007 - 24,5462
руб. за 1 доллар США), и 41,4411 руб. за 1 евро (на 31.12.2007 – 35,9332 руб. за 1 евро).

Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами, стоимость
которых выражена в иностранной валюте, а также при пересчете их стоимости по состоянию на отчетную
дату, относятся на финансовые результаты в качестве прочих доходов и расходов.

2.5. Нематериальные активы
2.5.1. Учетная политика

В бухгалтерской отчетности нематериальные активы показаны по первоначальной стоимости за минусом
сумм амортизации, накопленной за все время использования.

Начисление амортизации нематериальных активов с определенным сроком полезного использования
производится линейным способом.

Амортизация нематериальных активов отражается способом накопления соответствующих сумм на
отдельном счете «Амортизация нематериальных активов».

Для целей составления финансовой (бухгалтерской) отчетности, сформированной исходя из действующих
в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, проверка нематериальных активов на
обесценение не производится.

2.5.2 Существенные показатели
В  состав  нематериальных  активов  включена  деловая  репутация,  возникшая  в  результате  превышения
фактических  расходов  при  приобретении  акций  (долей)  обществ  Группы  над  их  номиналом,  в  том  числе
возникшая  при  приобретении  Компанией  в 1999 году  пакета  акций  ОАО  «Северные  магистральные
нефтепроводы» - в размере 562 956 тыс. руб.

2.6. Основные средства
2.6.1. Учетная политика

В составе основных средств учитываются здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные
средства и другие объекты, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев.

Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во
временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в
бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.

Объекты  недвижимости,  по  которым  закончены  капитальные  вложения,  оформлены  первичные  учетные
документы  по  приемке-передаче,  документы  переданы  на  государственную  регистрацию  и  которые
фактически  эксплуатируются,  до  момента  регистрации  права  собственности  учитываются  обособленно  в
составе основных средств.

Объекты основных средств принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение
(сооружение). В бухгалтерской отчетности основные средства показаны по текущей восстановительной

155

стоимости с учетом изменения их стоимости в результате достройки, дооборудования, реконструкции,
частичной ликвидации и переоценки за минусом сумм амортизации, накопленной за все время
эксплуатации.

Переоценка основных средств производится в порядке и сроки, определенные отдельным приказом, при
существенном отклонении текущей (восстановительной) стоимости от стоимости, по которой они
учитываются в бухгалтерском учете.

Активы,  в  отношении  которых  выполняются  условия,  предусмотренные  п. 4 ПБУ 6/01,  стоимостью  не
более 20 000 руб. за единицу, принятые к учету с 01.01.2008 (стоимостью не более 10 000 руб. за единицу,
принятые к учету с 01.01.2006), отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе
материально-производственных  запасов.  Стоимость  данных  активов  относится  на  расходы  по  мере  их
отпуска  в  эксплуатацию  в  размере  стоимости  каждой  единицы.  Данные  положения  не  применяются  к
активам,  предназначенным  исключительно  для  предоставления  за  плату  во  временное  владение  и
пользование или во временное пользование с целью получения дохода, которые независимо от стоимости
отражаются  в  бухгалтерском  учете  и  бухгалтерской  отчетности  в  составе  доходных  вложений  в
материальные ценности.

Начисление амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, производится
линейным  способом  по  нормам,  установленным  Постановлением  Совета  Министров  СССР  от 22.10.1990
№ 1072  «О  единых  нормах  амортизационных  отчислений  на  полное  восстановление  фондов  народного
хозяйства  СССР»,  по  объектам  основных  средств,  введенным  в  эксплуатацию  начиная  с 01.01.2002 –
линейным способом по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, установленных
Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в
амортизационные группы».

Сроки полезного использования (число лет)

объектов, введенных в эксплуатацию

Группы основных средств

до 01.01.2002

с 01.01.2002

Трубопроводы
Здания и сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь

8-50

10-18

5-15
5-20

10-50

4-25
5-15
5-20

Амортизация транспортных средств, принятых к учету до 01.01.2002, начисляется исходя из фактического
пробега.

Амортизация не начисляется по следующим группам основных средств:

земельным участкам;

квартирам в жилых зданиях, принятым к учету до 01.01.2006;

объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам, приобретенным до 01.01.2006;

объектам, переведенным на консервацию на срок более трех месяцев;

полностью самортизированным объектам, не списанным с баланса.

2.6.2. Существенные показатели

Основные средства Компании и обществ Группы, осуществляющих транспортировку нефти, отражены в
отчетности с учетом переоценки, произведенной на 01.01.2007.

В составе доходных вложений в материальные ценности отражены, в основном, объекты Балтийской
трубопроводной системы (БТС), сданные в аренду:

На 01.01.2008, тыс. руб.

Арендатор

Период аренды первоначальная

стоимость

накопленный

износ

остаточная

стоимость

ЗАО «Морской портовый сервис» 2003-2013

гг.

280 898

98 919

181 979

ООО «Приморский торговый порт» 2005-2031

гг.

1 696 901

186 548

1 510 353

Арендатор

Период аренды

На 31.12.2008, тыс. руб.

156

первоначальная

стоимость

накопленный

износ

остаточная

стоимость

ЗАО «Морской портовый сервис» 2003-2013

гг.

280 898

117 749

163 149

ООО «Приморский торговый порт» 2005-2031

гг.

1 696 901

221 738

1 475 163

Имущество,  переданное  в  залог,  включает  стоимость  основных  средств,  на  начало  отчетного  периода - в
сумме 342 492 тыс. руб.,  на  конец  отчетного  периода – в  сумме 363 768 тыс.  руб.,  переданных  в  залог  под
гарантии  банков,  полученных,  в  основном,  дочерними  обществами  ОАО «Верхневолжскнефтепровод»  и
ОАО  «Транссибнефть»  для  заключения  с  подрядчиками  контрактов  на  строительство  трубопроводной
системы «Восточная Сибирь – Тихий океан»,

2.7. Незавершенное строительство
2.7.1. Учетная политика

Незавершенное строительство отражается в сумме фактически произведенных затрат.

составе

незавершенного

строительства

учтены

фактические

затраты,

связанные

приобретением/созданием  объектов,  которые  впоследствии  будут  приняты  к  бухгалтерскому  учету  в
качестве  основных  средств  и  нематериальных  активов,  стоимость  оборудования  к  установке,  затраты  по
незавершенным НИОКиТР, а также завершенные строительством, принятые в эксплуатацию и фактически
используемые  объекты  недвижимости,  документы  по  которым  не  переданы  на  государственную
регистрацию.  Такие  объекты  недвижимости  амортизируются  в  порядке,  аналогичном  амортизации
основных  средств,  и  в  бухгалтерском  балансе  показаны  по  первоначальной  стоимости  за  минусом
начисленной амортизации.

2.7.2. Существенные показатели
В составе незавершенного строительства в сводном бухгалтерском балансе отражены (тыс. руб.):

Незавершенное строительство

На

01.01.2008

На

31.12.2008

Капитальные затраты, связанные со строительством объектов
основных средств

127 741 056

149 927 488

Стоимость оборудования, требующего монтажа

12 634 202

14 488 631

Прочие расходы по созданию внеоборотных активов

324 904

331 150

140 700 162

164 747 269

Накопленная амортизация по эксплуатируемым объектам
незавершенного строительства

(1 353)

(2 436)

Итого

140 698 809

164 744 833

Основную часть расходов по незавершенному строительству на 31.12.2008 составляют затраты по
строительству трубопроводной системы «Восточная Сибирь – Тихий океан» (ВСТО)

2.8. Финансовые вложения
2.8.1 Учетная политика

Финансовые  вложения  учитываются  по  фактическим  затратам  на  приобретение,  кроме  акций,
котирующихся на фондовой бирже, котировки по которым регулярно публикуются. Последние отражаются
по  рыночной  стоимости,  которая  определена  на  основании  опубликованной  организатором  торгов
информации.  Корректировка  стоимости  данных  финансовых  вложений  производится  ежеквартально  с
отнесением на финансовые результаты в составе прочих доходов или расходов.

Разницы между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью долговых ценных
бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, включаются в прочие доходы и расходы
равномерно по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода.

Проверка на обесценение финансовых вложений производится один раз в год по состоянию на 31 декабря
отчетного года при наличии признаков обесценения.

При выбытии финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, они
оцениваются по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Финансовые вложения отражаются в бухгалтерской отчетности исходя из срока обращения (погашения) по
состоянию на отчетную дату (в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений).
Финансовые вложения, не имеющие даты погашения (например, вклады в уставные капиталы),
квалифицируются как долгосрочные.

157

Доходы и расходы от операций с финансовыми вложениями отражаются в составе прочих доходов и
расходов.

Оценка долговых ценных бумаг и предоставленных займов по дисконтированной стоимости не
производится.

Общество, доля участия в уставном капитале которого непосредственно либо через дочерние общества
составляет 50 процентов, и по которому отсутствует иная возможность определять принимаемые им
решения, для целей составления сводной отчетности признается зависимым обществом.

2.8.2. Существенные показатели

В составе долгосрочных финансовых вложений отражены:

вклады в уставные капиталы дочерних хозяйственных обществ

На 01.01.2008

На 31.12.2008

Наименование общества

Доля

участия, %

Сумма

вклада,

тыс. руб.

Доля

участия, %

Сумма

вклада,

тыс. руб.

ОАО «СК «Транснефть»

99,9%

427 355

99,9%

427 355

ЗАО «ЛСМУ»

51%

100%

11 953

Итого:

427 356

52 993 303

Показатели  ОАО  «АК  «Транснефтепродукт»  и  его  дочерних  обществ  не  включены  в  настоящую
отчетность  в  связи  с  тем,  что  одной  из  основных  целей  составления  данной  отчетности  является
информирование  пользователей  о  финансовом  положении  и  результатах  финансово-хозяйственной
деятельности  группы  предприятий  трубопроводного  транспорта  нефти.  По  Группе  ОАО  «АК
«Транснефтепродукт»  составляется  отдельная  сводная  бухгалтерская  отчетность,  отражающая
информацию  о  финансовом  положении  и  результатах  финансово-хозяйственной  деятельности  группы
предприятий трубопроводного транспорта нефтепродуктов.

Показатели  ОАО  «СК  «Транснефть»  не  включены  в  настоящую  отчетность  в  связи  с  существенными
расхождениями  форм  бухгалтерской  отчетности  страховых  организаций  и  типовых  форм  бухгалтерской
отчетности, применяемых обществами Группы Транснефть, приведение к типовым формам бухгалтерской
отчетности противоречит принципу рациональности.

Показатели ЗАО «ЛСМУ» не включены в настоящую отчетность в связи с несущественностью.

вклады в уставные капиталы зависимых хозяйственных обществ

На 01.01.2008

На 31.12.2008

Наименование общества

Доля

участия, %

Сумма

вклада,

тыс. руб.

Доля

участия, %

Сумма

вклада,

тыс. руб.

ООО «ТК-БА»

33,34%

3 034

33,34%

48 597

ОАО «КБ Верхневолжский
нефтебанк»

27,78%

2 345

Страховое общество «Диана»

47,5% 9

503

47,5% 9

503

ОАО «Верхневолжский
РЦАЭО»

49% 49

ООО «Уралсиб-
Бижбулякмолоко»

40,92% 6

212

40,92% 6

212

ООО «НТЦ «Радикал» - -

26%

ЗАО «Промсфера» *

50%

278 077

ООО «Импэкс-Плюс» *

50%

83 423

ООО «Тихорецк-Нафта» *

50%

55 616

Итого:

143

481

490

158

* контроль через дочерние компании

Капитализированный доход (убыток) по консолидируемым зависимым обществам составил:

тыс. руб.

Наименование общества

За 2008 год

За 2007 год

ООО «ТК-БА»

(334)

(130)

ООО «НТЦ «Радикал» 4

336

ЗАО «Промсфера» 48

679 -

ООО «Импэкс-Плюс» 1

829

ООО «Тихорецк-Нафта» 7

148

Итого:

61 658

(130)

Показатели зависимых обществ ОАО «КБ «Верхневолжский нефтебанк», Страховое общество «Диана»,
ОАО «Верхневолжский РЦАЭО» и ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко» не включаются в показатели сводной
бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» ввиду несущественности финансовых показателей либо
в соответствии с требованием рациональности.

В составе ценных бумаг других организаций отражен, в основном, вексель «Белкамнефть» со сроком
погашения не ранее 01.01.2022 года, на 01.01.2008 – в сумме 133 793 тыс. руб., на 31.12.2008 – в сумме
134 208 тыс. руб.

Прочие долгосрочные финансовые вложения на начало и конец отчетного периода включают вклады в
уставные (складочные) капиталы других организаций, доля участия в которых обществ Группы
Транснефть суммарно составляет не более 20%, а также на 31.12.2008 - приобретение по договору цессии
права требования задолженности ОАО «СДМ-лизинг» в сумме 1 270 688 тыс. руб. (на 01.01.2008 право
требования задолженности отсутствовало).

2.9. Материально-производственные запасы
2.9.1. Учетная политика

Материально-производственные  запасы  принимаются  к  бухгалтерскому  учету  по  фактической
себестоимости.  В  фактическую  себестоимость  не  включаются  налог  на  добавленную  стоимость  и  иные
возмещаемые  налоги  (кроме  случаев,  предусмотренных  законодательством  Российской  Федерации).
Неотфактурованные поставки принимаются к учету по договорным ценам.

При отпуске материалов (за исключением материалов на давальческой основе в строительство или на
капитальный ремонт) в производство и ином выбытии, их оценка определяется по средней себестоимости в
момент его отпуска (скользящая оценка).

При отпуске материалов на давальческой основе на строительство или на капитальный ремонт оценка
производится по себестоимости каждой единицы запасов.

При выбытии товаров (кроме квартир), их оценка определяется по способу ФИФО (скользящая оценка).

На  конец  отчетного  года материально-производственные  запасы  отражаются  в бухгалтерском  балансе  по
стоимости,  определяемой  исходя  из  используемых  способов  оценки  запасов.  Материально-
производственные  запасы,  находящиеся  на  хранении,  в  пользовании  или  распоряжении  в  соответствии  с
условиями договора, отражаются в отчетности за балансом в оценке, указанной в договоре.

В составе готовой продукции отражаются законченные производством изделия, прошедшие испытания и
приемку, укомплектованные всеми частями согласно требованиям соответствующих стандартов. Готовая
продукция отражается в отчетности по фактической производственной себестоимости.

Нефть технологическая, а также нефть временно вытесненная учитываются обособленно в составе
материально-производственных запасов и отражаются в бухгалтерском балансе в составе прочих
внеоборотных активов.

Нефть, приобретенная на собственные нужды в качестве топлива, учитывается и отражается в
бухгалтерском балансе в составе материалов.

Нефть грузоотправителей, принятая на хранение, отражается за балансом в составе товарно-материальных
ценностей, принятых на ответственное хранение.

Излишки нефти, выявленной при инвентаризации и предназначенной в дальнейшем для продажи, а также
нефть, приобретенная для перепродажи, отражаются в бухгалтерском балансе в составе товаров для

159

перепродажи.

Материально - производственные запасы, на которые в течение отчетного года рыночная цена снизилась,
или они морально устарели либо полностью или частично потеряли свои первоначальные качества,
отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости с учетом
физического состояния запасов. Снижение стоимости материально - производственных запасов отражается
в бухгалтерском учете в виде начисления резерва.

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется на величину разницы между текущей
рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если
последняя выше текущей рыночной стоимости, и относится на прочие расходы.

Материалы, предназначенные для капитального строительства и реконструкции (модернизации) объектов
основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности), отражаются в составе
внеоборотных активов, так как они представляют собой вложения в активы, которые впоследствии будут
приняты к бухгалтерскому учету в составе основных средств. Такой порядок, по мнению руководства
Компании, обеспечивает достоверное отражение имущественного состояния Группы.

2.9.2. Существенные показатели

Снижение  на 31.12.2008 стоимости  материалов,  предназначенных  для  капитального  строительства,  по
сравнению  с  остатком  на 01.01.2008 обусловлено  вовлечением  в 2008 году  материалов  в  расходы  по
строительству  объектов  основных  средств,  в  основном,  в  связи  со  строительством  объектов
трубопроводной системы «Восточная Сибирь – Тихий океан».

На 31.12.2008 в составе прочих внеоборотных активов отражены нефть технологическая, а также нефть

временно вытесненная на сумму 10 885 057 тыс. руб. (на 01.01.2008 – 4 408 152 тыс. руб.).

В связи с существенным снижением рыночной стоимости нефти по состоянию на 31.12.2008 года создан
резерв под снижение стоимости товарной нефти в размере 2 724 568 тыс. руб. (на 01.01.2008 аналогичный
резерв не создавался).

2.10. Незавершенное производство
2.10.1. Учетная политика

Незавершенное производство оценивается по прямым затратам.

Незавершенное  производство  оценивается  по  фактической  производственной  себестоимости,  включающей
прямые и косвенные затраты. Прямыми затратами являются все произведенные расходы, которые могут быть
прямо  отнесены  на  объект  калькулирования  (вид  услуг,  работ,  продукции,  тарифов)  независимо  от  вида
расходов  (за  исключением  расходов,  связанных  с  управлением  и  обслуживанием  основного  производства).
При  невозможности  отнесения  производственных  затрат  на  конкретный  калькулируемый  объект,  такие
затраты считаются косвенными производственными расходами и учитываются обособленно с дальнейшим их
распределением  между  объектами  калькулирования.  К  прямым  затратам  относятся  материальные  затраты,
оплата труда основного персонала с начислениями, амортизация основных средств, а также прочие затраты
при возможности их однозначного отнесения на конкретный объект калькулирования.

2.10.2. Существенные показатели

В составе незавершенного производства отражены, в основном, затраты, связанные с производством
готовой продукции (производственных машин и оборудования).

2.11. Расходы будущих периодов
2.11.1. Учетная политика

Расходы, произведенные Компанией в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам
(лицензии на использование программных продуктов, на предоставление услуг по транспортировке нефти,
оплата по договорам страхования и услугам), отражаются как расходы будущих периодов. Эти расходы
списываются на соответствующие статьи затрат равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

Расходы будущих периодов со сроком погашения на момент принятия их к бухгалтерскому учету более 12
месяцев отражены в бухгалтерском балансе в составе прочих внеоборотных активов, менее 12 месяцев –
в составе расходов будущих периодов.

2.11.2. Существенные показатели

Расходы будущих периодов, отраженные по строке 150 «Прочие внеоборотные активы» сводного
бухгалтерского баланса включают, в основном, расходы по инвентаризации земли (на 01.01.2008 -
4 176 486 тыс. руб., на 31.12.2008 - 4 352 928 тыс. руб.), а также стоимость лицензий со сроком действия
более одного года, расходы по созданию Единой информационной системы обществ Группы Транснефть, и

ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2009 год - часть 20