ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год)

ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

МСФО  (IFRS)  9  «Финансовые  инструменты»  вступает  в  силу  в  отношении  годовых  отчетных  периодов,
начинающихся  1  января  2015  года  или  позднее.  Новый  стандарт  должен  быть  выпущен  поэтапно  и  в
конечном  итоге  заменит  собой  Международный  стандарт  финансовой  отчетности  МСФО  (IAS)  39
«Финансовые инструменты: признание и оценка». Первая часть МСФО (IFRS) 9 была выпущена в ноябре
2009  года  и  касается  вопросов  классификации  и  оценки  финансовых  активов.  Вторая  его  часть,
касающаяся  вопросов  классификации  и  оценки  финансовых  обязательств,  была  выпущена  в  октябре
2010  года.  Остальные  части  данного  стандарта  ожидаются  к  выпуску  в  2013  году.  Группа  признает,  что
новый стандарт вводит много изменений в учет финансовых инструментов и что он, скорее всего, окажет
значительное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. Влияние данных изменений
будет  анализироваться  по  мере  осуществления  соответствующего  Проекта  и  выхода  следующих  частей
стандарта. Группа не намерена начать применение этого стандарта досрочно.

МСФО  (IFRS)  10  «Консолидированная  финансовая  отчетность»  вступит  в  силу  в  отношении  годовых  отчетных
периодов,  начинающихся  1  января  2013  года  или  позднее.  Новый  стандарт  заменяет  собой  МСФО
(IAS) 27 (ред. 2008 г.) «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и ПКР-12 «Консолидация
предприятия  специального  назначения».  Стандарт  МСФО  (IFRS) 10  предусматривает  применение единой
модели  контроля,  в  том  числе  к  предприятиям,  которые  в  настоящее  время  относятся  к  сфере  действия
ПКР-12 «Консолидация – предприятия специального назначения». В рамках новой трехступенчатой модели
контроля считается, что инвестор контролирует объект инвестирования в том случае, если он подвергается
рискам,  связанным  с  переменным  доходом  от  участия  в  объекте  инвестиций,  или  имеет  право  на
получение такого дохода через свои полномочия, а также имеется связь между полномочиями и доходом.
Процедуры  консолидации  остались  теми  же,  что  и  в  МСФО  (IAS)  27  (ред.  2008  г.).  В  тех  случаях,  когда
переход  на  МСФО  (IFRS)  10  не  приводит  к  изменению  выводов  в  отношении  того,  подлежит  ли  объект
инвестиций  консолидации  или  не  подлежит,  никаких  корректировок  в  учете  при  первоначальном
применении  этого стандарта  не  требуется.  Когда же  переход  на  МСФО  (IFRS)  10 приводит  к  изменению
выводов  в  отношении  того,  подлежит  ли  объект  инвестиций  консолидации  или  не  подлежит,  применение
нового стандарта может быть полностью ретроспективным, т.е. может применяться с даты получения или
потери  контроля,  или  же,  в  случае  практической  неосуществимости  такого  подхода,  ограниченно
ретроспективным,  т.е.  может  применяться  с  начала  самого  раннего  из  периодов,  в  отношении  которого
такое  применение  осуществимо,  в  том  числе  с  начала  отчетного  периода.  Досрочное  применение
МСФО (IFRS) 10 разрешено при условии, что предприятие также досрочно начнет применение стандартов
МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12, МСФО (IAS) 27 (ред. 2011 г.) и МСФО (IAS) 28 (ред. 2011 г.). Ожидается,
что  применение  нового стандарта  не  окажет  значительного  влияния  на  консолидированную  финансовую
отчетность Группы.

МСФО  (IFRS)  11  «Совместная  деятельность»  вступает  в  силу  в  отношении  годовых  отчетных  периодов,
начинающихся  1  января  2013  года  или  позднее,  и  подлежит  ретроспективному  применению.  Новый
стандарт  заменяет  собой  МСФО  (IAS)  31  «Участие  в  совместном  предпринимательстве».  Основное
изменение, вводимое МСФО (IFRS) 11, состоит в том, что совместная деятельность классифицируется либо
как  совместная  операция,  в  таком  случае  соглашение  будет  отражено  в  финансовой  отчетности
аналогично  активам/операциям,  находящимся  под  совместным  контролем,  в  соответствии  в
МСФО  (IAS)  31,  или  как  совместное  предприятие,  которое  будет  учитываться  только  методом  долевого
участия. Вид соглашения определяется исходя из прав и обязательств каждой из сторон этого соглашения,
вытекающих  из  структуры  совместного  предпринимательства,  его  правовой  формы,  особенностей
договора и других фактов и обстоятельств. Когда переход на МСФО (IFRS) 11 ведет к изменению учетной
модели,  данное  изменение  подлежит  ретроспективному  применению  с  начала  самого  раннего  из
периодов, представленных в финансовой отчетности. Согласно новому стандарту к сфере его применения
относятся все стороны совместного соглашения, даже если не все они принимают участие в совместном
контроле.  Досрочное  применение  МСФО  (IFRS)  11  разрешено  при  условии,  что  предприятие  также
досрочно начнет применение стандартов МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12, МСФО (IAS) 27 (ред. 2011 г.) и
МСФО  (IAS)  28  (ред.  2011  г.).  Ожидается,  что  применение  нового  стандарта  не  окажет  значительного
влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

МСФО  (IFRS)  12  «Раскрытие  информации  об  участии  в  других  предприятиях»  вступит  в  силу  в  отношении  годовых
отчетных  периодов,  начинающихся  1  января  2013  года  или  позднее.  Новый  стандарт  содержит
требования в части раскрытия информации предприятиями, имеющими участие в дочерних, совместных,
ассоциированных  предприятиях  или  в  неконсолидируемых  структурированных  предприятиях.  Участие
определяется  широко,  как  предусмотренное  или  не  предусмотренное  договором  участие,  которое
подвергает  предприятие  риску,  связанному  с  переменным  доходом,  зависящим  от  результатов
деятельности  другого  предприятия.  Расширенные  и  новые  требования  по  раскрытию  информации
нацелены  на  то, чтобы  пользователи  финансовой  отчетности  предприятия  имели  возможность  на  основе
этой  информации  оценить  характер  рисков,  связанных  с  участием  этого  предприятия  в  других
предприятиях, а также влияние, которое такое участие оказывает на финансовое положение, финансовые
результаты  деятельности  предприятия  и  его  потоки  денежных  средств.  Предприятиям  разрешается
досрочно раскрывать некоторую информацию в соответствии с требованиями стандарта МСФО (IFRS) 12,
без обязательства досрочного применения также и других новых или измененных стандартов. Однако если
предприятие  решит  досрочно  применить  МСФО  (IFRS)  12  в  полном  объеме,  то  оно  также  должно  будет
досрочно начать применение стандартов МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IAS) 27 (ред. 2011 г.) и
МСФО  (IAS)  28  (ред.  2011  г.).  Ожидается,  что  применение  нового  стандарта  не  окажет  значительного
влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

МСФО  (IFRS)  13  «Оценка  справедливой  стоимости»  вступит  в  силу  в  отношении  годовых  отчетных  периодов,
начинающихся  1  января  2013  года  или  позднее.  Новый  стандарт  представляет  собой  единый  источник
указаний  по  оценке  справедливой  стоимости,  который  заменяет  соответствующие  указания,
содержащиеся во многих отдельных стандартах МСФО. В нем представлены пересмотренное определение
справедливой  стоимости,  принципиальные  подходы  к  оценке  справедливой  стоимости  и  требования  в
отношении  раскрытия  информации  о  справедливой  стоимости.  Новый  стандарт  не  вводит  новых
требований  к  оценке  активов  и  обязательств  по  справедливой  стоимости,  и  не  устраняет  некоторые,
вызванные  практическими  соображениями  исключения  из  правил  оценки  справедливой  стоимости,
предусмотренные  в  настоящее  время  в  некоторых  стандартах.  Данный  стандарт  применяется
перспективно,  предусмотрена  возможность  его  досрочного  применения.  Раскрытие  сравнительной
информации  не  требуется  в  отношении  периодов,  предшествующих  дате  первоначального  применения
этого нового стандарта. Ожидается, что применение нового стандарта не окажет значительного влияния на
консолидированную финансовую отчетность Группы.

Поправка  к  МСФО  (IAS)  1  «Представление  статей  прочего  совокупного  дохода».  Поправка  требует,  чтобы
предприятие  представляло  статьи  прочего  совокупного  дохода,  которые  в  будущем  могут  быть
реклассифицированы  в  состав  прибыли  или  убытка,  отдельно  от  тех  статей,  которые  никогда  не  будут
реклассифицированы  в  состав  прибыли  или  убытка.  Кроме  того,  в  соответствии  с  поправкой  изменено
название  отчета  о  совокупном  доходе  на  отчет  о  прибылях  и  убытках  и  прочего  совокупного  дохода.
Однако допускается использование других названий. Поправка подлежит ретроспективному применению
для  отчетных  периодов,  начинающихся  1  июля  2012  года,  разрешается  досрочное  применение.
Ожидается,  что  применение  поправки  не  окажет  значительного  влияния  на  консолидированную
финансовую отчетность Группы.

Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» – «Взаимозачет финансовых активов
и  финансовых  обязательств»  устанавливают,  что  предприятие  на  настоящий  момент  имеет  юридически
закрепленное право производить взаимозачет, если данное право не зависит от будущих событий, а также
является  действительным  как  в  ходе  обычной  деятельности,  так  и  в  случае  неисполнения  обязательств
(дефолта),  неплатежеспособности  или  банкротства  предприятия  и  всех  его  контрагентов.  Поправки
подлежат  ретроспективному  применению  в  отношении  годовых  отчетных  периодов,  начинающихся
1 января 2014 года или позднее.  Ожидается, что применение поправок не окажет значительного влияния
на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Различные  поправки,  выпущенные  в  рамках  ежегодного  Проекта  «Усовершенствования  МСФО»,  были  рассмотрены
применительно  к  каждому  затрагиваемому  стандарту  по  отдельности.  Все  изменения,  касающиеся
вопросов  представления,  признания  или  оценки,  вступают  в  силу  не  ранее  1  января  2013  года.  Группа
еще  не  определила  результат  потенциального  влияния  данных  усовершенствований  на  ее  финансовое
положение или результаты деятельности.

СУЩЕСТВЕННЫЕ ОЦЕНКИ В ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Группа  использует  оценки  и  делает  допущения,  которые  оказывают  влияние  на  отражаемые  в
консолидированной  финансовой  отчетности  активы  и  обязательства.  Оценки  подвергаются  постоянному
критическому  анализу  и  основаны  на  прошлом  опыте  руководства  и  других  факторах,  в  том  числе  на
ожиданиях  относительно  будущих  событий,  которые  считаются  обоснованными  в  сложившихся
обстоятельствах. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок и допущений. Кроме оценок,
руководство также  использует  некоторые  суждения  в  процессе  применения  учетной  политики.  Суждения,
которые  оказывают  наиболее  значительное  влияние  на  показатели,  отраженные  в  консолидированной
финансовой отчетности, и оценки, которые могут привести к необходимости существенной корректировки
балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего года, включают следующие.

Сроки полезного использования основных средств

Объекты  основных  средств  отражаются  по  первоначальной  стоимости  за  вычетом  накопленной
амортизации.  Оценка  срока  полезного  использования  объектов  основных  средств  является  предметом
суждения  руководства,  основанного  на  опыте  эксплуатации  подобных  объектов  основных  средств.  При
определении  величины  срока  полезного  использования  активов  руководство  рассматривает  способ
применения  объекта,  темпы  его  технического  устаревания,  физический  износ  и  условия  эксплуатации.
Изменения в указанных предпосылках могут повлиять на коэффициенты амортизации в будущем.

При увеличении срока полезного использования трубопровода для транспортировки нефти на 10 лет,
прибыль за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, составила бы на 8 776 млн. рублей больше (за год,
закончившийся 31 декабря 2011 года: на 8 562 млн. рублей) за счет уменьшения амортизационнных
отчислений.

Резервы под демонтаж

Группа создает резерв под ожидаемые затраты, связанные с демонтажем частей действующей сети
нефтепроводов и нефтепродуктопроводов на основе средних текущих затрат на демонтаж 1 км линейной
части нефтепровода и нефтепродуктопровода.

Расчет  резерва  нефтепровода  производится  исходя  из  предположения,  что  на  протяжении  периода  его
полезного  использования  ежегодно  будет  производиться  демонтаж  одинакового  количества  километров.
Расчет резерва нефтепродуктопровода производится исходя из предположения выполнения утвержденных
программ капитального ремонта нефтепродуктопроводов, а также, что на протяжении оставшегося срока
полезного  использования  нефтепродуктопровода,  ежегодно  будет  производиться  демонтаж  одинакового
количества  километров.  Затраты  по  демонтажу  добавлены  к  стоимости  основных  средств  и
амортизируются в течение срока полезного использования трубопроводов.

Изменение в данном предположении или предположениях в отношении ожидаемых затрат, технических
изменений и изменений в ставке дисконтирования могут привести к корректировкам созданного резерва,
расходов и соответствующих активов.

Если бы средняя стоимость демонтажа действующей системы нефтепроводов и нефтепродуктопроводов в
текущей оценке увеличилась/(уменьшилась) на 10%, прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря
2012 года, уменьшилась/(увеличилась) бы на - 921 млн. рублей (за год, закончившийся 31 декабря 2011 -
1 476 млн. рублей) за счет изменения амортизации и процентного расхода.

При увеличении срока полезного использования трубопровода для транспортировки нефти на 10 лет,
прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, составила бы на 1 588 млн. рублей больше
(за год, закончившийся 31 декабря 2011 года на 2 847 млн. рублей) за счет уменьшения расходов,
связанных с формированием резерва на демонтаж (амортизационные отчисления, процентный расход).

Оценка Группой резервов под обязательства основывается на фактах, известных в настоящее время, и на
ожиданиях руководства в отношении конечного результата от погашения обязательства в будущем.
Фактические результаты могут отличаться от оценок, и в будущем оценки могут меняться в положительную
или отрицательную стороны в зависимости от результата или ожиданий, основывающихся на фактах,
сопровождающих каждое обязательство.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Здания и

сооружения

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудование

Запасы

нефти и

нефтепро-

дуктов в
системе

трубопро-

вода

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2012

Первоначальная
стоимость

130 793

807 460

499 225

84 502

358 831 1 880 811

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(36 019)

(278 766)

(222 525)

- (537 310)

Остаточная стоимость
на 1 января 2012

94 774

528 694

276 700

84 502

358 831 1 343 501

Амортизация

(4 679)

(36 942)

(46 086)

(87 707)

Поступления (включая
предоплату)

16 547

194 630

211 177

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

27 371

243 284

157 440

(428 095)

Изменение резерва
под обесценение
основных средств

617

618

Чистое изменение
резерва на демонтаж
основных средств (см.
Примечание 17)

(10 781)

(1 160)

(11 941)

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(598)

(3 062)

(2 123)

(402)

(6 185)

Выбытия:
накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

343

2 542

1 799

4 684

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2012

117 211

724 352

387 731

100 647

124 206 1 454 147

На 31 декабря 2012

Первоначальная
стоимость

157 566

1 037 518

654 543

100 647

124 206 2 074 480

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(40 355)

(313 166)

(266 812)

(620 333)

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2012

117 211

724 352

387 731

100 647

124 206 1 454 147

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Здания и

сооружения

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудование

Запасы

нефти и

нефтепро-

дуктов в
системе

трубопро-

вода

Объекты

незавершен

-ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2011

Первоначальная
стоимость

121 198

748 012

451 762

77 131

277 001

1 675 104

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(32 307)

(244 510)

(183 932)

(460 749)

Остаточная стоимость
1 января 2011

88 891

503 502

267 830

77 131

277 001

1 214 355

Амортизация

(4 106)

(35 177)

(41 645)

(80 928)

Поступления (включая
предоплату)

7 978

244 549

252 527

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

10 641

100 406

51 411

(162 458)

Изменение резерва под
обесценение основных
средств

165

167

Чистое изменение
резерва на демонтаж
основных средств (см.
Примечание 17)

(38 620)

(261)

(38 881)

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(1 046)

(2 340)

(4 113)

(607)

(8 106)

Выбытия: накопленная
амортизация

394

921

3 052

4 367

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2011

94 774

528 694

276 700

84 502

358 831

1 343 501

На 31 декабря 2011

Первоначальная
стоимость

130 793

807 460

499 225

84 502

358 831

1 880 811

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(36 019)

(278 766)

(222 525)

(537 310)

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2011

94 774

528 694

276 700

84 502

358 831

1 343 501

Основные  средства  и  объекты  незавершенного  строительства  приводятся  за  вычетом  резерва  под
обесценение  стоимости  на  сумму  4  782  млн.  рублей  по  состоянию  на  31  декабря  2012  года
(31  декабря  2011  года  –  5  227  млн.  рублей)  по  некоторым  объектам  нефтепроводов  и  машинам  и
оборудованию.

Убыток от выбытия объектов основных средств в размере 1 501 млн. рублей и 3 739 млн. рублей за год,
закончившийся 31 декабря 2012 года и 2011 года соответственно, включен в состав прочих расходов в
консолидированном отчете о совокупном доходе.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

В стоимостном выражении запасы сырой нефти и нефтепродуктов в системе трубопроводов на
31 декабря 2012 года составляют соответственно 93 431

млн. рублей и 7 156

млн. рублей (на 31 декабря

2011 года 77 740 млн. рублей и 6 762 млн. рублей соответственно).

За год, закончившийся 31 декабря 2012 года, сумма  капитализированных затрат по займам в стоимости
объектов незавершенного строительства составила 7 389 млн. рублей (за год, закончившийся 31 декабря
2011  года  – 25 440  млн.  рублей),  в  том числе сумма процентов,  подлежащих  капитализации,  составила
11  572  млн.  рублей,  сумма  подлежащая  исключению  из  общих  капитализированных  затрат  по  займам
составила 4 183 млн. рублей, раскрытых в Примечании 21.

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ

Ценные бумаги, котирующиеся на рынке, включают, в основном, вложения в акции компаний.

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Ценные бумаги, котирующиеся на рынке

Финансовые вложения в прочие российские компании

241

248

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи

241

292

ИНВЕСТИЦИИ В ЗАВИСИМЫЕ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫЕ КОМПАНИИ

В марте 2012 года Группа приобрела долю в размере 26% в уставном капитале ООО «Невская
трубопроводная компания» за 19 млн. долл. США (554 млн. рублей по курсу Центрального банка
Российской Федерации на дату сделки). ООО «Невская трубопроводная компания» владеет нефтеналивной
инфраструктурой в порту Усть-Луга.

Стоимость  инвестиции  в  зависимые  и  совместно  контролируемые  общества  в  размере  38  622  млн.
рублей  по состоянию на 31 декабря 2012 года (на 31 декабря 2011 года - 34 889  млн. рублей) показана
за  вычетом  резерва  под  обесценение  в  размере  1 715  млн.  рублей  по  состоянию  на  31  декабря  2012
года (на 31 декабря 2011 года - 1 772 млн. рублей) (сумма резерва в латвийских латах 29 729 тыс. лат на
31 декабря 2012 года и 29 729 тыс. лат на 31 декабря 2011 года).

В  январе  2011  года  совместно  контролируемая  Группой  компания  Omirico  Ltd  продала
ОАО «Новороссийский морской торговый порт» (далее – НМТП) 100% долей в ООО «Приморский торговый
порт»  (далее  –  ПТП),  за  2  153  млн.  долл.  США  (64  406  млн.  рублей  по  курсу  Центрального  банка
Российской Федерации на дату сделки). Признанная Группой прибыль от этой сделки в сумме 29 034 млн.
рублей  отражена  в  отчете  о  совокупном  доходе  по  строке  «Доля  в  прибыли  зависимых  и  совместно
контролируемых компаний».

Одновременно  Omirico  Ltd  опосредованно  приобрела  контрольный  пакет  акций  (50,1%)  НМТП.  В
результате  данной  сделки  Группа  получила  эффективную  долю  владения  в  НМТП  в  размере  25,05%.  По
состоянию на 31 декабря 2012 года балансовая стоимость инвестиции Группы в НМТП составила 36 378
млн.  рублей  (по  состоянию  на  31  декабря  2011  года  –  33 484  млн.  рублей).  Основным  направлением
деятельности НМТП и его дочерних обществ является оказание стивидорных и дополнительных услуг порта,
а также обслуживание морских судов.

Обобщенная информация о финансовых результатах и о финансовом положении зависимых и совместно
контролируемых обществ представлена ниже:

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Активы

242 944

259 114

Обязательства

(97 495)

(102 892)

Год, закончившийся

31 декабря 2012

Год, закончившихся

31 декабря 2011

Выручка

76 622

133 828

Прибыль за период

15 251

66 316

ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

По состоянию на 31 декабря 2012 года прочие долгосрочные финансовые активы включают:

займ компании Omirico Ltd в сумме 173,5 млн. долларов США, выданный в январе 2011 года (5 221

млн. рублей по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату предоставления), балансовой
стоимостью 5 270 млн. рублей (по курсу Центрального банка Российской Федерации на 31 декабря 2012
года) с процентной ставкой 5,27%, сроком на 5 лет. Сумма основного долга и начисленных процентов
подлежит оплате на дату погашения займа;

дисконтные векселя со сроками погашения по предъявлению, но не ранее декабря 2014 года,

приобретенные Группой в декабре 2012 года за 34 000 млн. рублей, номинальной стоимостью 40 744
млн. рублей, балансовой стоимостью на 31 декабря 2012 года 34 037 млн. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2012 года прочие краткосрочные финансовые активы, в основном,
включают:

дисконтные векселя со сроками погашения по предъявлению, но не ранее января-декабря 2013 года,

приобретенные  Группой  в  2012  году  за  6  445  млн.  долларов  США  (203  626  млн.  рублей  по  курсу
Центрального  банка  Российской  Федерации  на  дату  покупки),  номинальной  стоимостью  6  773  млн.
долларов  США,  балансовой  стоимостью  198  591  млн.  рублей  (по  курсу  Центрального  банка  Российской
Федерации на 31 декабря 2012 года);

процентные векселя со сроком погашения в марте 2013 года, приобретенные Группой в

марте 2012 года за 140 млн. долларов США (4 064 млн. рублей по курсу Центрального банка Российской
Федерации на дату покупки), балансовой стоимостью 4 264 млн. рублей (по курсу Центрального банка
Российской Федерации на 31 декабря 2012 года);

процентные векселя со сроком погашения в декабре 2013 года, приобретенные Группой в

декабре 2012 года за 4 000 млн. рублей;

депозитные вклады в российских рублях на общую сумму 6 618 млн.рублей со сроком погашения в

течение 2013 года.

В январе-феврале 2012 года с целью уменьшения неблагоприятных последствий, связанных с возможным
обесценением курса доллара США, Группа одновременно приобрела опционы-пут и продала опционы-колл
на общую сумму 1 300 млн. долларов США с датой исполнения в июне-октябре 2012 года. Группа
классифицировала эти контракты как финансовые инструменты, учитываемые по справедливой
стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.

Оценка справедливой стоимости производится на основании модели Блэка-Шоулза, исходные данные для
которой являются наблюдаемыми на рынке и в соответствии с иерархией справедливой стоимости Группа
относит их к Уровню 2.

По состоянию на 31 декабря 2011 года прочие долгосрочные финансовые активы включают:

займ компании Omirico Ltd в сумме 173,5 млн. долларов США, выданный в январе 2011 года

балансовой стоимостью 5 586 млн. рублей (по курсу Центрального банка Российской Федерации на 31
декабря 2011 года).

По состоянию на 31 декабря 2011 года прочие краткосрочные финансовые активы, в основном,
включают:

дисконтные векселя со сроком погашения по предъявлении, но не ранее 4 квартала 2012 года,

приобретенные Группой в 2011 году за 11 993 млн. рублей, номинальной стоимостью 12 795 млн. рублей,
балансовой стоимостью 12 046 млн. рублей;

дисконтные векселя со сроками погашения по предъявлению, но не ранее января-сентября 2012 года,

приобретенные  Группой  2011  году  за  4  145  млн.  долларов  США  (120  870  млн.  рублей  по  курсу
Центрального  банка  Российской  Федерации  на  дату  покупки),  номинальной  стоимостью  4  284  млн.
долларов  США,  балансовой  стоимостью  134  541  млн.  рублей  (по  курсу  Центрального  банка  Российской
Федерации на 31 декабря 2011 года);

процентные векселя со сроком погашения в июне-декабре 2012 года, приобретенные Группой в

4 квартале 2011 года за 844 млн. долларов США (26 796 млн. рублей по курсу Центрального банка
Российской Федерации на дату покупки), балансовой стоимостью 27 159 млн. рублей (по курсу
Центрального банка Российской Федерации на 31 декабря 2011 года);

дисконтные векселя со сроками погашения по предъявлению, но не ранее июня 2012 года,

приобретенные Группой 2011 году за 95 млн. евро (3 810 млн. рублей по курсу Центрального банка
Российской Федерации на дату покупки), номинальной стоимостью 99 млн. евро, балансовой стоимостью
4 013 млн. рублей (по курсу Центрального банка Российской Федерации на 31 декабря 2011 года);

депозитные вклады в российских рублях на общую сумму 3 233 млн.рублей со сроком погашения в

течение 2012 года.

Указанные векселя в основном были приобретены у организаций, контролируемых или находящихся под
существенным влиянием государства.

ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» указанные векселя
классифицированы как «Займы и дебиторская задолженность», и Группа не планирует реализовывать их до
наступления срока погашения.

ЗАПАСЫ

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Материалы и запасные части

19 104

14 090

Товары для перепродажи

6 503

8 392

Прочие запасы

25 623

22 508

Материалы и запасные части отражены за вычетом резерва под снижение стоимости до чистой стоимости
реализации в размере 138 млн. рублей на 31 декабря 2012 года (по состоянию на 31 декабря 2011 года
– 168 млн. рублей). Материалы используются, в основном, для ремонта и поддержания надлежащего
технического состояния трубопроводного оборудования.

Товары для перепродажи, включая нефть и нефтепродукты, отражены за вычетом резерва под стоимости
до чистой стоимости реализации в размере 1 млн. рублей на 31 декабря 2012 года (по состоянию на 31
декабря 2011 года – 6 тыс. рублей).

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРЕДОПЛАТА, АКТИВЫ ПО НДС

Дебиторская задолженность и предоплата

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Финансовые активы

Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

877

880

Итого долгосрочная дебиторская задолженность

877

880

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Краткосрочная дебиторская задолженность

Финансовые активы

Торговая дебиторская задолженность

22 084

16 511

Прочая дебиторская задолженность

9 366

10 914

Минус: резерв под обесценение

(3 130)

(3 640)

Итого финансовые активы в составе краткосрочной
дебиторской задолженности

28 320

23 785

Нефинансовые активы

Предоплата, авансы и прочая нефинансовая
дебиторская задолженность

11 488

12 511

Итого краткосрочная дебиторская задолженность

39 808

36 296

По  состоянию  на  31 декабря  2012  года  и  на  31  декабря  2011  года  в  составе  прочей  краткосрочной
дебиторской  задолженности  отражена  задолженность  по  авансам  выданным  на  капитальное
строительство,  в  отношении  которых  ведутся  судебные  разбирательства  по  возврату  в  связи  с
невыполнением  работ  по  договору,  задолженность  по  процентам  к  получению  по  размещенным  в
банковских учреждениях временно свободным денежным средствам, а также задолженность по расчетам
по  страхованию.  В  составе  резерва  по  сомнительной  прочей  дебиторской  задолженности,  в  основном,
отражена сумма, относящаяся к авансам, выданным на капитальное строительство, в отношении которых
ведутся судебные разбирательства по возврату в связи с невыполнением работ по договору.

Резерв под обесценение дебиторской задолженности был рассчитан на основе анализа вероятности ее
погашения. Движение резерва представлено в нижеприведенной таблице:

2012

2011

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

На 1 января

3 630

3 249

Восстановление резерва

(6)

(818)

(20)

(21)

Начисление резерва

305

402

На 31 декабря

3 117

3 630

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРЕДОПЛАТА, АКТИВЫ ПО НДС (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Руководство определяет резерв под обесценение дебиторской задолженности на основе идентификации
конкретного контрагента, тенденций платежей контрагента, последующих поступлений и расчетов и
анализа ожидаемых будущих денежных потоков.

Согласно анализу дебиторской задолженности в отношении дат погашения Группа имеет следующие
просроченные остатки, не включенные в резерв под обесценение дебиторской задолженности по
состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года:

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Период просрочки

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Менее 90 дней

138

273

136

Более 90 дней, но менее
365 дней

158

231

Более 365 дней

113

178

141

326

609

248

464

Руководство Группы полагает, что дебиторская задолженность предприятиям Группы будет погашена
посредством получения денежных средств и проведения неденежных расчетов и балансовая стоимость
дебиторской задолженности приблизительно равна ее справедливой стоимости.

Расшифровка дебиторской задолженности по видам валют представлена в таблицах ниже:

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Валюты

Торговая

дебиторская

задолжен-

ность

Прочая

дебиторская

задолжен-

ность

Итого

дебиторская

задолжен-

ность

Торговая

дебиторская

задолжен-

ность

Прочая

дебиторская

задолжен-

ность

Итого

дебиторская

задолжен-

ность

Рубль РФ

9 213

5 866

15 079

2 045

7 008

9 053

Доллар США

12 848

360

13 208

14 415

275

14 690

Другие валюты

22 071

6 249

28 320

16 501

7 284

23 785

Активы по НДС

31 декабря 2012

31 декабря 2011

НДС по капитальному строительству, подлежащий
возмещению из бюджета

40 747

36 190

НДС по текущей деятельности, подлежащий
возмещению из бюджета

43 347

39 633

Итого активы по НДС

84 094

75 823

Минус: краткосрочный НДС

(84 059)

(46 854)

Долгосрочный НДС

28 969

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Остаток в российских рублях

38 461

54 440

Остаток в долларах США

44 405

63 637

Остаток в евро

1 596

27 367

Остаток в других валютах

102

84 517

145 546

В соответствии с законодательством Российской Федерации Группа проводит отбор банковских
организаций на оказание финансовых услуг путем проведения открытых конкурсов, в рамках которых к
участникам

предъявляются

установленные

законом

квалификационные

требования.

На 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года значительная часть денежных средств (35% и 59%
соответственно) размещена в банках, контролируемых или находящихся под существенным влиянием
государства.

КАПИТАЛ, НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ И ДИВИДЕНДЫ

Капитал

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Количество

акций,

штук

Истори-

ческая

стоимость

Стоимость

с учетом

инфляции

Количество

акций, штук

Истори-

ческая

стоимость

Стоимость

с учетом

инфляции

Разрешенные к выпуску,
выпущенные и полностью
оплаченные акции
номинальной стоимостью
1 рубль каждая:

обыкновенные:

5 546 847

5,6

231

5 546 847

5,6

231

привилегированные:

1 554 875

1,5

1 554 875

1,5

7 101 722

7,1

308

7 101 722

7,1

308

Текущая стоимость капитала на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года отличается от исторической
стоимости на сумму эффекта гиперинфляции в Российской Федерации до 31 декабря 2002 года.

В  составе  резерва,  связанного  с  присоединением,  отражена  разница  в  13  080  359  тыс.  рублей  между
учетной  стоимостью  доли  Компании  в  чистых  активах  Группы  Транснефтепродукт  по  МСФО  на  дату
присоединения  (39 473 636 тыс.  рублей)  и  суммой  номинальной  стоимости  выпущенных  обыкновенных
акций и эмиссионного дохода (52 553 995 тыс. рублей, в том числе эмиссионный доход 52 553 113  тыс.
рублей).

Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом
владеет 100% обыкновенных акций Компании.

Права акционеров-владельцев привилегированных акций

В случае принятия общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов по привилегированным
акциям, акционеры-владельцы привилегированных акций имеют право на получение дивидендов. Общая
сумма,  выплачиваемая  в  качестве  дивидендов  по  привилегированным  акциям,  установлена  в  размере
10%  чистой  прибыли  по  данным  бухгалтерской  отчетности  Компании,  составленной  в  соответствии  с
российскими стандартами бухгалтерского учета за последний финансовый год.

В случае непринятия общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов по
привилегированным акциям в определенном году, у Компании не возникает обязательств по выплате
дивидендов за данный год впоследствии.

Акционеры-владельцы привилегированных акций Компании участвуют в общем собрании акционеров c
правом голоса при решении вопросов:

 о реорганизации и ликвидации Компании;

 о внесении изменений и дополнений в Устав Компании, ограничивающих права акционеров-

владельцев привилегированных акций, включая случаи определения или увеличения размера
дивиденда и (или) определения или увеличения ликвидационной стоимости, выплачиваемых по
привилегированным акциям предыдущей очереди;

 по всем вопросам компетенции общего собрания акционеров, начиная с общего собрания

акционеров,  следующего  за  годовым  общим  собранием  акционеров,  на  котором  не  было  принято
решение  о  выплате  дивидендов  или  было  принято  решение  о  неполной  выплате  дивидендов  по
привилегированным  акциям.  Право  акционеров-владельцев  привилегированных  акций  участвовать  в
Общем  собрании  акционеров  прекращается  с  момента  первой  выплаты  по  указанным  акциям
дивидендов в полном размере.

Дивиденды

В июне 2012 года на годовом общем собрании акционеров Компании было принято решение о выплате
дивидендов за финансовый год, закончившийся 31 декабря 2011 года:

Рублей на акцию

Всего,

млн. рублей

Обыкновенные акции

301,31

1 671

Привилегированные акции

716,58

1 113

2 784

Дивиденды были выплачены в августе 2012 года.

КАПИТАЛ, НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ И ДИВИДЕНДЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

В июне 2011 года на годовом общем собрании акционеров Компании было принято решение о выплате
дивидендов за финансовый год, закончившийся 31 декабря 2010 года:

Рублей на акцию

Всего,

млн. рублей

Обыкновенные акции

132,34

734

Привилегированные акции

314,73

489

1 223

Дивиденды были выплачены в августе 2011 года.

По  решению  общего  собрания  акционеров  дочернего  общества  Группы  были  выплачены  дивиденды  за
финансовый  год,  закончившийся  31  декабря  2011  года,  неконтролирующим  акционерам  в  сумме  122
млн. рублей.

Распределяемая прибыль

Распределение  прибыли  акционерам  ОАО  «АК  «Транснефть»  производится  на  основании  данных
бухгалтерской  отчетности  Компании,  составленной  в  соответствии  с  российскими  стандартами
бухгалтерского  учета.  Сумма  чистой  прибыли,  отраженная  в  бухгалтерской  отчетности  Компании,
составляет 10 652 млн. рублей за год, закончившийся 31 декабря 2012 года (11 142 млн. рублей за год,
закончившийся 31 декабря  2011 года).

ДОЛЯ НЕКОНТРОЛИРУЮЩИХ АКЦИОНЕРОВ

Доли  неконтролирующих  акционеров,  в  основном,  представляют  собой  доли  в  дочерних  компаниях,
принадлежащие  ОАО  «Связьинвестнефтехим»  (36%  уставного  капитала  ОАО  «СЗМН»),  Министерству
земельных  и  имущественных  отношений  Республики  Башкортостан  (24,5%  уставного  капитала
ОАО  «Уралсибнефтепровод»;  13,8%  уставного  капитала ОАО  «Уралтранснефтепродукт»), ЗАЛАНА  КОМПАНИ
ЛИМИТЕД (ZALANA COMPANY LIMITED) (49,96% уставного капитала ОАО «Энерготерминал»). Доля участия в
других обществах раскрыта в Примечании 22.

В  мае  2012  года  Группа  приобрела  дополнительную  долю  в  размере  49%  в  ОАО  «ВОСТОКНЕФТЕТРАНС»
за 3 600  млн.  рублей.  Доля  была  оплачена  денежными  средствами.  В  результате  доля  Группы
в ОАО «ВОСТОКНЕФТЕТРАНС»  увеличилась  с  51%  до  100%.  Балансовая  стоимость  чистых  активов
в консолидированной финансовой отчетности Группы на дату приобретения составила  7 252 млн. рублей.
Группа  признала  уменьшение  доли  неконтролирующих  акционеров  на  3  553  млн.  рублей  и  уменьшение
нераспределенной прибыли на 47 млн. рублей.

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Кредиты и займы

569 634

605 311

За вычетом: краткосрочных кредитов и займов,
текущей доли долгосрочных кредитов и займов

(25 531)

(53 372)

544 103

551 939

Срок погашения долгосрочных кредитов и займов:

от одного года до пяти лет

281 042

196 172

более пяти лет

263 061

355 767

544 103

551 939

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Вид облигаций

Процентная

ставка

Денежная

едининца

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

31 декабря

2012

31 декабря

2011

31 декабря

2012

31 декабря

2011

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Плавающая

Российский
рубль

135 000

142 713

145 505

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Фиксирован-
ная

Российский
рубль

34 000

34 136

Еврооблигации

Фиксирован-
ная

Доллары
США, ЕВРО

89 600

93 978

101 661

106 368

Справедливая стоимость краткосрочных кредитов и займов существенно не отличается от их балансовой
стоимости по состоянию на 31 декабря 2012 и на 31 декабря 2011 года. Справедливая стоимость
кредитов и займов с плавающей процентной ставкой существенно не отличается от их балансовой
стоимости по состоянию на 31 декабря 2012 и на 31 декабря 2011 года.

Вид облигаций

Дата

выпуска

Срок

погашения

Денежная

едининца

Процентная

ставка

Балансовая стоимость

31 декабря

2012

31 декабря

2011

Еврооблигации

Март 2007

7 лет

Доллары США

5,67%

39 485

41 854

Еврооблигации

Август 2008

5 лет

Доллары США

7,70%

18 224

19 318

Еврооблигации

Август 2008

10 лет

Доллары США

8,70%

31 891

33 806

Еврооблигации

Июнь 2007

5 лет

ЕВРО

5,38%

29 170

Еврооблигации

Июнь 2007

5 лет

Доллары США

6,10%

16 098

Неконвертируе-
мые процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Июнь-

Октябрь

2009

10 лет*

Российский

рубль

11,75%-

13,75%

(по 1 купону)

135 000

9,5-9,9%

(по 2 купону)
9,75-10,15%
(по 3 купону)

Неконвертируе-
мые процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Декабрь

2012

3 года*

Российский

рубль

7,50%

(по 1-4

купонам)

34 000

Кредитный
договор с
Банком развития
Китая

Февраль

2009

20 лет**

Доллары США

Плавающая, в

зависимости от

LIBOR

303 727

321 961

* - с возможностью досрочного погашения
** - равными долями, через 5 лет после привлечения.

Привлеченные в результате выпуска еврооблигаций средства используются Группой для финансирования
строительства трубопроводной системы Восточная Сибирь – Тихий Океан, либо рефинансирования
текущей задолженности по заемным средствам, направленным на эти цели.

Кредитные средства, полученные от Банка развития Китая, предназначены для финансирования развития
системы нефтепроводов в России, включая строительство ответвления от Сковородино до границы с
Китайской Народной Республикой, а также общекорпоративные нужды.

В  октябре  2007  года  Группа  заключила  соглашение  о  возобновляемом  кредите  с  лимитом  145 000
млн.рублей  со  Сбербанком  России  до  2014  года  для  финансирования  строительства  трубопровода
Восточная  Сибирь  –  Тихий  Океан.  По  состоянию  на  31  декабря  2012  года  и  31  декабря  2011  года
задолженность по данному соглашению отсутствует.

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Обеспечение

По состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года все кредиты и займы Группы, за
исключением кредита, полученного от Банка развития Китая, необеспеченные.

В  обеспечение  кредита  от  Банка  развития  Китая  в  феврале  2009  года  Компания  заключила  договор
сроком  на  20  лет  на  поставку  с  1  января  2011  года  сырой  нефти  в  Китайскую  Народную  Республику  в
объеме  6  млн.  тонн  ежегодно,  для  исполнения  которого  в  апреле  2009  заключен  контракт  с  ОАО  «НК
«Роснефть» на поставку Компании соответствующих объемов нефти.

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Активы и обязательства по отложенным налогам включают следующее:

1 января

2012

(Расходы)/доходы,

отнесенные на счет

прибылей и убытков

Доходы, отнесенные

непосредственно на

прочий совокупный

доход

31 декабря

2012

Отложенные налоговые
обязательства:

Текущая стоимость основных
средств сверх
налогооблагаемой базы

(60 898)

570

(60 328)

Прочие обязательства

(622)

195

(418)

(61 520)

765

(60 746)

Активы по отложенным налогам:

Резервы по запасам,
дебиторской задолженности и
начисленным расходам

499

326

825

Налоговые убытки

6 920

(2 937)

3 983

Резервы на покрытие затрат
по демонтажу и других затрат

17 008

(370)

16 638

24 427

(2 981)

21 446

Чистые обязательства по
отложенным налогам

(37 093)

(2 216)

(39 300)

1 января

2011

(Расходы)/доходы,

отнесенные на счет

прибылей и убытков

Доходы, отнесенные

непосредственно на

прочий совокупный

доход

31 декабря

2011

Отложенные налоговые
обязательства:

Текущая стоимость основных
средств сверх
налогооблагаемой базы

(64 805)

3 907

(60 898)

Прочие обязательства

(521)

(122)

(622)

(65 326)

3 785

(61 520)

Активы по отложенным
налогам:

Резервы по запасам,
дебиторской задолженности и
начисленным расходам

1 079

(580)

499

Налоговые убытки

3 566

3 354

6 920

Резервы на покрытие затрат
по демонтажу и других затрат

23 378

(6 370)

17 008

28 023

(3 596)

24 427

Чистые обязательства по
отложенным налогам

(37 303)

189

(37 093)

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Отличия,  существующие  между  критериями  признания  активов  и  обязательств,  отраженных  в
консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО  и  для  целей  налогообложения,  приводят  к
возникновению  временных  разниц.  Налоговый  эффект  изменения  этих  временных  разниц  отражен  по
ставке 20 % за год, закончившийся 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года.

Ниже представлена сверка между расходами по налогу на прибыль, рассчитанными по нормативной
налоговой ставке, и фактическими расходами по налогу на прибыль:

Год,

закончившийся

31 декабря 2012

Год,

закончившийся

31 декабря 2011

Прибыль до налогообложения

234 644

235 529

Налог на прибыль, рассчитанный по нормативной ставке 20%

46 929

47 106

Увеличение/ (уменьшение)

Изменение величины признанных вычитаемых
временных разниц (из-за списания или восстановления
отложенных налоговых активов)

2 983

Статьи, не увеличивающие налогооблагаемую прибыль

(741)

(5 998)

Статьи, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль

1 083

3 203

Фактический расход по налогу на прибыль

50 254

44 311

Группа  не  признает  отложенное  налоговое  обязательство  в  отношении  налогооблагаемых  временных
разниц в сумме 179 353 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2012 года (на 31 декабря 2011 года –
180 246  млн. рублей),  связанных  с  финансовыми  вложениями  в  дочерние  общества,  так  как  Компания
может  влиять  на  срок  погашения  данного  обязательства  и  не  считает,  что  оно  будет  погашено  в
обозримом будущем.

Начиная с 1 января 2012 года ОАО «АК «Транснефть» и значительная часть его дочерних компаний
объединились в консолидированную группу налогоплательщиков с целью исчисления и уплаты налога на
прибыль.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации суммы налоговых убытков,
накопленные участниками до вхождения в консолидированную группу налогоплательщиков, не уменьшают
консолидированную налоговую базу в течение всего периода нахождения их в консолидированной группе
налогоплательщиков.

Однако,

при

выходе

налогоплательщика

из

консолидированной

группы

налогоплательщиков такие убытки могут быть снова использованы для зачета. Период, в течение которого
налогоплательщик  имеет  право  на  зачет  таких  убытков,  увеличивается  на  количество  лет,  в  течение
которых  налогоплательщик  был  участником  консолидированной  группы  налогоплательщиков.  В  связи  с
созданием  консолидированной  группы  налогоплательщиков  Группа  списала  в  течение  года,
закончившегося 31  декабря  2012  года,  отложенный  налоговый  актив,  сформированный  за  предыдущие
отчетные периоды, в сумме 2 983 млн. рублей.

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Резерв на демонтаж основных средств

78 266

84 900

Пенсионные обязательства

10 153

7 264

88 419

92 164

Резерв на демонтаж основных средств

Резерв  создан  под  ожидаемые  затраты,  связанные  с  демонтажем  частей  существующей  сети
трубопроводов  на  основе  средних  текущих  затрат  на  демонтаж  1  км  линейной  части  нефтепровода  и
нефтепродуктопровода  в  соответствии  с  перспективной  программой  замены  участков  нефтепровода  и
нефтепродуктопровода. Расчет резерва произведен исходя из предположения, что на протяжении периода
полезного использования нефтепровода ежегодно будет производиться демонтаж одинакового количества
километров.  Расчет  резерва  нефтепродуктопровода  производится  исходя  из  предположения  выполнения
утвержденных  программ  капитального  ремонта  нефтепродуктопроводов,  а  также,  что  на  протяжении
оставшегося  срока  полезного  использования  нефтепродуктопровода,  ежегодно  будет  производиться
демонтаж  одинакового  количества  километров.  Стоимость  демонтажа  включена  в  стоимость  основных
средств  и  амортизируется  в  течение  срока  полезной  службы  трубопровода.  Таким  образом,  в  случае
увеличения  общей  длины  трубопровода  создаются  дополнительные  резервы,  а  в  случае  демонтажа
участков  трубопровода  размер  резервов  снижается.  Прочие  изменения  по  резервам  отражаются  при
изменении программы или средних текущих затрат на демонтаж. Ожидаемая стоимость на дату демонтажа
была  дисконтирована  до  чистой  текущей  стоимости  с  использованием  номинальной  средней  ставки
дисконтирования 7,34% годовых (по состоянию на 31 декабря 2011 года – 8,51% годовых).

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

2012

2011

На 1 января

84 900

116 202

Резерв на поступление новых основных средств

742

387

Изменения в оценках, относимые на основные средства

(12 683)

(39 268)

Использование резерва

(1 707)

(669)

Процентный расход

7 180

8 741

Восстановление резерва

(166)

(493)

На 31 декабря

78 266

84 900

При изменении средней ставки дисконтирования на 1% в сторону увеличения / (уменьшения) сумма
резерва на демонтаж основных средств Группы (уменьшилась) / увеличилась бы на 31 декабря 2012 года
на (9 631 млн. рублей) / 11 720 млн. рублей соответственно (на 31 декабря 2011 года на (9 564 млн.
рублей) / 11 616 млн. рублей соответственно).

Пенсионные обязательства

Согласно  коллективным  договорам  с  работниками  Группа  имеет  обязательства  перед  работниками,
имеющими стаж работы в Группе не менее трех лет, по выплате единовременного пособия в размере от
одного до пяти окладов при выходе на пенсию. Также в соответствии с условиями коллективного договора
Группа производит выплаты пенсионерам, не участвующим в программе негосударственного пенсионного
страхования  Группы,  а  также  производит  покрытие  расходов  на  погребение  и  выплаты  пенсионерам  к
юбилейным  и  праздничным  датам  в  размере  от  одного  до  пяти  минимальных  размеров  оплаты  труда
(МРОТ).  В  соответствии  с  принципами,  приведенными  в  МСФО  19  «Вознаграждения  работникам»,  была
произведена  оценка  чистой  приведенной  стоимости  этих  обязательств.  При  оценке  обязательств  был
использован метод «прогнозируемой условной единицы».

Сверка входящей и исходящей приведенной стоимости обязательств плана с установленными выплатами
приведена ниже:

Движение обязательства по пенсионному плану с
установленными выплатами

2012

2011

На 1 января

7 264

7 377

Процентный расход

618

585

Текущие расходы по пенсионному плану

335

278

Актуарные убытки/(прибыли)

1 291

(110)

Стоимость прошлых услуг

1 686

Пенсии выплаченные

(1 041)

(866)

На 31 декабря

10 153

7 264

Текущие расходы по пенсионному плану и стоимость прошлых услуг в сумме 2 021 млн. рублей и 278 млн.
рублей  за  год,  закончившийся  31  декабря  2012  года  и  2011  года  соответственно,  включены  в  состав
расходов  на оплату труда  консолидированном  отчете  о  совокупном  доходе,  процентный  расход  на сумму
618  млн.  рублей  и  585  млн.  рублей  за  год,  закончившийся  31  декабря  2012  года  и  2011  года
соответственно, включен в состав процентов начисленных к уплате.

Актуарные убытки в сумме 1 291 млн. рублей за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, признаны в
прочем совокупном доходе и на 31 декабря 2012 года составили 1 291 млн. рублей. Актуарные прибыли в
сумме 110 млн. рублей за год, закончившийся 31 декабря 2011 года включены в состав расходов на
оплату труда консолидированном отчете о совокупном доходе.

Допущения в отношении смертности основаны на публикуемых статистических данных и демографических
таблицах смертности. В настоящее время в России пенсионный возраст составляет 60 лет для мужчин и
55 лет для женщин.

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Пенсионные обязательства в консолидированном отчете о финансовом положении представлены
следующим образом:

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Дисконтированная стоимость обязательств
(не обеспеченных фондами)

10 153

7 264

Обязательства

10 153

7 264

Неотраженная стоимость прошлых услуг

Основные использованные актуарные допущения (средневзвешенные показатели):

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Средняя номинальная ставка дисконтирования

6,96%

8,51%

Будущее повышение заработной платы (номинальное)

4,89%

4,96%

Ожидаемая будущая инфляция

3,89%

3,96%

При изменении ожидаемой будущей ставки инфляции на 1% в сторону увеличения сумма резерва по
пенсионным обязательствам Группы увеличилась бы на 31 декабря 2012 года на 929 млн. рублей.

При изменении ставки дисконтирования на 1% в сторону уменьшения сумма резерва по пенсионным
обязательствам Группы увеличилась бы на 31 декабря 2012 года на 911 млн. рублей.

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Торговая кредиторская задолженность

30 459

36 105

Прочая кредиторская задолженность

9 192

8 496

Итого финансовая кредиторская задолженность

39 651

44 601

Авансы, полученные за услуги по транспортировке
нефти и нефтепродуктов

40 161

33 966

Начисления

35 535

31 411

НДС к уплате

9 334

12 989

Прочие налоги к уплате

1 759

1 452

Итого кредиторская задолженность

126 440

124 419

Расшифровка кредиторской задолженности по видам валют представлена в таблице ниже:

31 декабря 2012

31 декабря 2011

Валюты

Торговая

кредиторская

задолжен-

ность

Прочая

кредиторская

задолжен-

ность

Итого

кредиторская

задолжен-

ность

Торговая

кредиторская

задолжен-

ность

Прочая

кредиторская

задолжен-

ность

Итого

кредиторская

задолжен-

ность

Рубль РФ

22 780

7 678

30 458

26 791

6 978

33 769

Доллар
США

7 677

1 257

8 934

9 205

1 241

10 446

Евро

254

277

291

Другие
валюты

30 459

9 192

39 651

36 105

8 496

44 601

В составе кредиторской задолженности отражена задолженность по приобретению объектов
основных средств в сумме 16 510 млн. рублей на 31 декабря 2012 года и 19 892 млн. рублей
на 31 декабря 2011 года.

Начисления, в основном, включают суммы начисленного резерва по неиспользованным отпускам, резерв
на выплату вознагражения по результатам работы за текущий год.

ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год) - часть 36