«Самрук-Казына». Годовой отчет за 2020 год - часть 7

 

  Главная      Книги - Разные     «Самрук-Казына». Годовой отчет за 2020 год

 

поиск по сайту            правообладателям  

 

   

 

    

 

содержание      ..     5      6      7      8     ..

 

 

 

«Самрук-Казына». Годовой отчет за 2020 год - часть 7

 

 

АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Гудвил (продолжение)
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.», АО «Кселл» и IP TV (продолжение)
• Возмещаемая стоимость ЕГДС IP TV была определена путём расчёта ценности использования активов на
основе прогнозируемых денежных потоков, основанных на финансовых планах, утверждённых руководством
на пятилетний срок. Ставка дисконтирования до налогообложения, применяемая к прогнозируемым
денежным потокам, составила 15,02% (2019 год: 15,14%), а денежные потоки за пределами пятилетнего
срока были экстраполированы с учётом темпа роста 1,5% (2019 год: 1,5%).
Ключевые допущения, используемые при расчёте ценности использования активов, включали клиентскую базу
в течение прогнозируемого периода и средний доход с абонента, оказывающие прямое влияние на темпы роста
выручки, уровень капитальных вложений, закладываемый в финансовый план, маржу EBITDA, закладываемую
в финансовый план, темпы роста для экстраполяции денежных потоков за пределами прогнозного периода, и
ставку дисконтирования.
В результате данного анализа по состоянию на 31 декабря 2020 года руководство не выявило признаков
обесценения гудвила, относящемуся к данным ЕГДС.
Чувствительность к изменениям в допущениях − «Хан Тенгри Холдинг Б.В.», АО «Кселл»
Хотя руководство ожидает, что принадлежащая Группе доля рынка будет расти в течение прогнозного периода,
согласно финансового плана, замедление роста клиентской базы или уменьшение среднего дохода с абонента,
которые приведут к замедлению темпа роста доходов от текущего бизнес плана на более чем 6,30% (2019 год:
9,54%), что приведет к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» на сумму
721 миллион тенге (2019 год: 4.531 миллион тенге) и на более чем 5,06% (2019 год: 12,48%), что приведёт
к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС АО «Кселл» на сумму 84 миллиона тенге (2019 год: 238
миллионов тенге).
Увеличение капитальных вложений более чем на 85% (2019 год: 72,39%) приведет к убытку от обесценения в
ЕГДС «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» на сумму 1.415 миллионов тенге (2019 год: 4.514 миллионов тенге), и более чем
на 91,5% (2019 год: 53,24%) приведет к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС АО «Кселл» на сумму 189
миллионов тенге (2019 год: 231 миллион тенге).
Снижение маржи EBITDA более чем на 14% (2019 год: 12,23%) приведет к убытку от обесценения в ЕГДС «Хан
Тенгри Холдинг Б.В.» на сумму 980 миллионов тенге (2019 год: 4.467 миллионов тенге), и на более чем 11,2%
(2019 год: 7,99%) приведет к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС АО «Кселл» на сумму 204 миллиона
тенге (2019 год: 286 миллионов тенге).
Руководство признаёт, что скорость технологических изменений и возможность появления новых участников
могут оказать существенное влияние на предположения о темпах роста. Снижение на 54,3% (2019 год: 21,39%)
годового долгосрочного темпа роста в ЕГДС «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» приведет к убытку от обесценения на
сумму 41 миллион тенге (2019 год: 4.503 миллиона тенге). Снижение на 30,21% (2019 год: 13,57%) годовых и
более долгосрочных темпов роста в ЕГДС АО «Кселл» приведет к убытку от обесценения на сумму 261 миллион
тенге (2019 год: 242 миллиона тенге).
Увеличение ставки дисконтирования до учёта налогообложения до 33% (2019 год: 28,59%) приведет к убыткам
от обесценения в ЕГДС «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» на сумму 2.399 миллионов тенге (2019 год: 4.538 миллионов
тенге), и увеличение до 28,85% (2019 год: 25,05%) приведёт к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС АО
«Кселл» на сумму 271 миллион тенге (2019 год: 231 миллион тенге).
Чувствительность к изменениям в допущениях − «IP TV»
Хотя руководство ожидает, что принадлежащая Группе доля рынка не будет расти в течение прогнозного периода,
согласно финансового плана, замедление роста клиентской базы или уменьшение среднего дохода с абонента,
которые приведут к замедлению темпа роста доходов от текущего бизнес плана на более чем 3,65% (2019 год:
16,80%), приведёт к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС «IP TV» на сумму
0,03 миллиона тенге (2019 год: 1 миллион тенге).
56
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Гудвил (продолжение)
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.», АО «Кселл» и IP TV (продолжение)
Чувствительность к изменениям в допущениях − «IP TV» (продолжение)
В случае если уровень капитальных вложений увеличится более чем на 95% (2019 год: 366,50%), это приведет
к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС «IP TV» на сумму 0,2 миллиона тенге (2019 год: 2 миллиона
тенге).
Руководство признает тот факт, что скорость технологических изменений и возможность появления новых
компаний, работающих в той же отрасли, могут оказать значительное влияние на принятые допущения о темпах
роста. Снижение долгосрочного темпа роста для подразделения «IP TV» не приведёт к возникновению убытков от
обесценения.
Рост ставки дисконтирования до учёта налогообложения до 23,56% (2019 год: 34,00%) приведёт к возникновению
убытков от обесценения в ЕГДС «IP TV» на сумму 0,03 миллиона тенге (2019 год:2,6 миллионов тенге).
Энергогенерирующие активы
Руководство Группы провело анализ признаков обесценения основных средств дочерних компаний ТОО
«Экибастузская ГРЭС-1 имени Булата Нуржанова» (далее - «ЭГРЭС-1»), АО «Алатау Жарық Компаниясы» и
АО «АлЭС», который проводился согласно МСБУ 36 «Обесценение активов». Группа привлекла независимых
экспертов для проведения теста на обесценение активов ЭГРЭС-1 и ЭГРЭС-2, который проводился в
соответствии с МСФО 36 «Обесценение активов».
Основными фактами и допущениями, использованными при анализе признаков обесценения, являются:
• отсутствие негативных изменений в экономической эффективности дочерних компании за отчётный период;
• изменения в процентных ставках по кредитам и долгосрочной ставке инфляции не являются существенными;
• отсутствие значительных изменений, имеющие неблагоприятные последствия для дочерних компании,
которые произошли в течение периода или предположительно могут иметь место в ближайшем будущем;
• Утверждение Приказом Министерства энергетики №205 от 22 мая 2020 года новой методики определения
фиксированной прибыли, учитываемой в тарифе на электроэнергию (далее «Методика»), с вводом
в действие с 2021 года. Фиксированная прибыль рассчитывается на базе задействованных активов
энергопроизводящих организаций с учётом средневзвешенной ставки доходности капитала (WACC), что
позволит Группе получить фиксированную прибыль на действующие активы и при вводе в эксплуатацию
новых активов (RAB-регулирование).
Методика предусматривает покрытие затрат на производство, включая затраты на амортизацию, и
фиксированную прибыль, установленной на уровне базы задействованных активов энергопроизводящих
организаций умноженной на средневзвешенную ставку доходности капитала (WACC). В результате, методика
предусматривает получение фиксированной прибыли после покрытия всех затрат, за исключением расходов по
процентам.
В 2020 году Группа привлекла независимого оценщика для определения справедливой стоимости активов,
включенных в базу задействованных активов, в соответствии с новой методикой. Согласно расчетам на
основании справедливой стоимости базы задействованных активов, руководство Группы ожидает существенное
увеличение в предельном тарифе на электроэнергию за счет включения уровня рентабельности в соответствии
с методикой. Полноценный переход на RAB-регулирование и утверждение тарифа, согласно новой методике
ожидается с 1 июля 2021 года.
57
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Гудвил (продолжение)
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.», АО «Кселл» и IP TV (продолжение)
Чувствительность к изменениям в допущениях − «IP TV» (продолжение)
В случае если уровень капитальных вложений увеличится более чем на 95% (2019 год: 366,50%), это приведет
к возникновению убытков от обесценения в ЕГДС «IP TV» на сумму 0,2 миллиона тенге (2019 год: 2 миллиона
тенге).
Руководство признает тот факт, что скорость технологических изменений и возможность появления новых
компаний, работающих в той же отрасли, могут оказать значительное влияние на принятые допущения о темпах
роста. Снижение долгосрочного темпа роста для подразделения «IP TV» не приведёт к возникновению убытков от
обесценения.
Рост ставки дисконтирования до учёта налогообложения до 23,56% (2019 год: 34,00%) приведёт к возникновению
убытков от обесценения в ЕГДС «IP TV» на сумму 0,03 миллиона тенге (2019 год:2,6 миллионов тенге).
Энергогенерирующие активы
Руководство Группы провело анализ признаков обесценения основных средств дочерних компаний ТОО
«Экибастузская ГРЭС-1 имени Булата Нуржанова» (далее - «ЭГРЭС-1»), АО «Алатау Жарық Компаниясы» и
АО «АлЭС», который проводился согласно МСБУ 36 «Обесценение активов». Группа привлекла независимых
экспертов для проведения теста на обесценение активов ЭГРЭС-1 и ЭГРЭС-2, который проводился в
соответствии с МСФО 36 «Обесценение активов».
Основными фактами и допущениями, использованными при анализе признаков обесценения, являются:
• отсутствие негативных изменений в экономической эффективности дочерних компании за отчётный период;
• изменения в процентных ставках по кредитам и долгосрочной ставке инфляции не являются существенными;
• отсутствие значительных изменений, имеющие неблагоприятные последствия для дочерних компании,
которые произошли в течение периода или предположительно могут иметь место в ближайшем будущем;
• Утверждение Приказом Министерства энергетики №205 от 22 мая 2020 года новой методики определения
фиксированной прибыли, учитываемой в тарифе на электроэнергию (далее «Методика»), с вводом
в действие с 2021 года. Фиксированная прибыль рассчитывается на базе задействованных активов
энергопроизводящих организаций с учётом средневзвешенной ставки доходности капитала (WACC), что
позволит Группе получить фиксированную прибыль на действующие активы и при вводе в эксплуатацию
новых активов (RAB-регулирование).
Методика предусматривает покрытие затрат на производство, включая затраты на амортизацию, и
фиксированную прибыль, установленной на уровне базы задействованных активов энергопроизводящих
организаций умноженной на средневзвешенную ставку доходности капитала (WACC). В результате, методика
предусматривает получение фиксированной прибыли после покрытия всех затрат, за исключением расходов по
процентам.
В 2020 году Группа привлекла независимого оценщика для определения справедливой стоимости активов,
включенных в базу задействованных активов, в соответствии с новой методикой. Согласно расчетам на
основании справедливой стоимости базы задействованных активов, руководство Группы ожидает существенное
увеличение в предельном тарифе на электроэнергию за счет включения уровня рентабельности в соответствии
с методикой. Полноценный переход на RAB-регулирование и утверждение тарифа, согласно новой методике
ожидается с 1 июля 2021 года.
58
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Энергогенерирующие активы (продолжение)
Дополнительные факты и допущения, использованные при анализе признаков обесценения по АО «АлЭС»:
• объемы и тарифы на реализацию электроэнергии, услуг по поддержанию готовности электрической
мощности, теплоэнергии и химически очищенной воды, а также объем капитальных затрат соответствуют
бюджету руководства Компании, использованному при последней оценке возмещаемой стоимости активов
Компании.
Дополнительные факты и допущения, использованные при анализе признаков обесценения по ЭГРЭС-1:
• перевыполнение плана по основным операционным и финансовым показателям деятельности по состоянию
на 31 декабря 2020 года;
• прогнозируемый рост в среднесрочной перспективе спроса на электроэнергию в северной и южной зоне
Республики Казахстан, а также прогнозируемое увеличение объемов реализации электроэнергии за счет
работы в семи блочном режиме и располагаемой мощности;
• ожидание получения индивидуального тарифа на услуги по поддержанию готовности электрической
мощности с 2025 года в связи с завершением реализации инвестиционного проекта «Восстановление
энергоблока № 1 с установкой новых электрофильтров» за счет заемных средств. В соответствии с
правилами министерства энергетики, 30 января 2020 года была подана заявка на Совет рынка. В настоящее
время получена рекомендация Совета рынка для дальнейшего рассмотрения заявки на индивидуальный
тариф на услуги по поддержанию готовности электрической мощности министерством энергетики.
В результате проведенного анализа внешних и внутренних признаков обесценения руководство Группы пришло к
выводу, что признаки обесценения на дату проведения анализа отсутствуют. Соответственно, руководство Группы
приняло решение не проводить тест на обесценение основных средств и нематериальных активов этих дочерних
компании по состоянию на 31 декабря 2020 года.
По результатам анализа, проведенного по состоянию на конец 2020 года руководство, выявило индикаторы
обесценения основных средств дочерней компаний ТОО «Тегис Мунай» и ее дочернего предприятия ТОО
«Мангышлак Мунай» (далее - «Тегис Мунай») и АО «Станция Экибастузская ГРЭС-2» (далее - «ЭГРЭС-2»).
Группа привлекла независимых экспертов для проведения теста на обесценение активов Тегис Мунай и
ЭГРЭС-2, который проводился в соответствии с МСФО 36 «Обесценение активов». Тест на обесценение активов
Тегис Мунай был проведен руководством по аналогии с методологией, используемой независимыми экспертами
в тесте на обесценение других компаний Группы. Возмещаемая стоимость основных средств и нематериальных
активов была определена исходя из оценки предполагаемых будущих поступлений и оттоков денежных средств
от использования активов, ставки дисконта и прочих показателей.
Руководство относит основные средства и нематериальные активы каждой дочерней компании к единой
генерирующей денежные средства единице, так как это наименьшая идентифицируемая группа активов, которая
генерирует приток денежных средств в значительной степени независимо от денежных потоков, генерируемых
другими активами, и наиболее низкий уровень, на котором каждая дочерняя компания осуществляет контроль за
возмещением стоимости активов.
Руководство оценило возмещаемую сумму основных средств на основе ценности от использования,
определённой как сумма оценочных дисконтированных будущих денежных потоков, которые Группа ожидает
получить от их использования.
59
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Энергогенерирующие активы (продолжение)
ЭГРЭС-2
Руководство ЭГРЭС-2 использовала значение ценности использования единицы, генерирующей денежные
средства, для определения возмещаемой суммы. Рассчитанная таким образом возмещаемая сумма основных
средств превысила их балансовую стоимость по результатам теста на обесценение по состоянию на 30 ноября
2020 года. Однако, любое неблагоприятное изменение основного допущения может привести к обесценению.
Основные допущения в отношении возмещаемой суммы представлены ниже:
Тарифы на электроэнергию
Для расчёта возмещаемой суммы активов руководство Группы использовало следующие тарифы на
электроэнергию:
• Средневзвешенный тариф за 2020 год составил 8,43 тенге за 1 кВт.ч., что представляет собой фактический
тариф на реализацию электроэнергии применимый Группой в 2020 году, и не превышает предельный тариф,
утверждённый и установленный министерством энергетики за 2019-2025 годы в размере 9,13 тенге за 1 кВт.ч.
• Прогнозные средневзвешенные тарифы за последующие периоды представлены следующим образом:
2021 год
2022 год
2023 год
2024 год
2025 год
2026 год
2027 год
2028 год
Тариф на электроэнергию
9,13
9,13
9,13
9,13
9,13
11,40
14,91
16,17
(тенге за 1 кВт.ч.)
Тариф на мощность
590
622
655
690
726
3.711
3.675
3.641
(тыс. тенге за 1 МВт.мес.)
2029 год
2030 год
2031 год
2032 год
2033 год
2034 год
2035 год
Тариф на электроэнергию
16,45
16,73
17,00
17,25
17,55
17,96
18,51
(тенге за 1 кВт.ч.)
Тариф на мощность
3.609
3.579
3.555
3.534
3.525
1.136
1.199
(тыс. тенге за 1 МВт.мес.)
Прогноз тарифа был сделан на основе ожиданий руководства в связи с возобновлением проекта по
строительству энергоблока № 3 в 2023 году. Существенное увеличение тарифа на мощность в 2026 году
связано с ожидаемым вводом в эксплуатацию энергоблока № 3 и изменением структуры тарифообразования,
которое обусловлено вводом в работу рынка электрической мощности в Республике Казахстан. Согласно
закону Республики Казахстан «Об электроэнергетике», Группа имеет возможность получить индивидуальный
тариф на реализацию электрической мощности. Получение индивидуального тарифа возможно при условии
окончания строительства энергоблока № 3 мощностью 630 МВт и заключения инвестиционного соглашения с
уполномоченным органом. Расчёт индивидуального тарифа учитывает нужную величину для покрытия затрат,
связанных с инвестиционной составляющей, понесённых для завершения строительства энергоблока № 3.
Уменьшение тарифа на реализацию электроэнергии и тарифа на мощность в допустимых пределах на 10%
приведет к дополнительному убытку от обесценения в сумме не более 17.632 миллиона тенге.
Объёмы производства и реализации электроэнергии
Для расчёта возмещаемой суммы активов Группа учитывала прогнозные объёмы производства/реализации
электроэнергии от энергоблока № 3 и соответствующие инвестиции, необходимые для завершения
строительства. Группа использовала следующие объёмы реализации электроэнергии для расчёта возмещаемой
суммы активов:
ЭГРЭС-2
2021 год
2022 год
2023 год
2024 год
2025 год
2026 год
2027 год
2028 год
Объём реализации
6.427
5.923
5.921
5.922
6.039
5.926
6.066
6.209
электроэнергии (в млн. кВт.ч.)
Объём реализации мощности
625
641
650
671
701
1.309
1.334
1.360
(в МВт)
60
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Энергогенерирующие активы (продолжение)
ЭГРЭС-2 (продолжение)
Объёмы производства и реализации электроэнергии (продолжение)
ЭГРЭС-2
2029 год
2030 год
2031 год
2032 год
2033 год
2034 год
2035 год
Объём реализации
6.355
6.505
6.658
6.815
6.976
7.141
7.309
электроэнергии (в млн. кВт.ч.)
Объём реализации мощности (в МВт)
1.387
1.415
1.444
1.475
1.500
1.500
1.500
Руководство предполагает, что объёмы выработки и реализации в течение прогнозного периода до ввода в
эксплуатацию энергоблока № 3 будут стабильными. После запуска энергоблока № 3 ЭГРЭС-2 не прогнозирует
существенное увеличение объёмов электроэнергии, но объёмы производства электроэнергии будут
распределены между тремя блоками компании.
Ставка дисконтирования - ставка дисконтирования, равная 14,19%, была рассчитана с учётом отражения
текущей рыночной оценки рисков, присущих ЭГРЭС-2, и оценена на основе средневзвешенной стоимости
капитала для отрасли. В будущем для отражения изменяющихся рисков, присущих отрасли, и изменений в
средневзвешенной стоимости капитала могут понадобиться дальнейшие изменения ставки дисконтирования.
Увеличение ставки дисконтирования на 1% приведёт к убытку от обесценения в размере 1.418 миллионов тенге.
Тест на обесценение основных средств и нематериальных активов Тегис Мунай
Доказанные и вероятные запасы газа используются при тесте на обесценение. Существует множество
неопределённостей, связанных с оценкой запасов газа, в частности допущения, которые действительны на
момент оценки, могут значительно измениться, когда новая информация станет доступной. Изменения в
прогнозных ценах на сырьевые товары, обменных курсах, производственных расходах или процентах возврата
могут изменить экономическое состояние резервов и в конечном итоге привести к изменению резервов.
Руководство делает оценки и допущения относительно будущего. Полученные бухгалтерские оценки, по
определению, редко равняются соответствующим фактическим результатам. Такие оценки и допущения
постоянно оцениваются и основаны на историческом опыте и других факторах, в том числе на ожиданиях
будущих событий, которые считаются разумными в сложившихся обстоятельствах. Возмещаемая сумма была
определена с использованием ценности использования.
Сроки начала дабычи газа
Прогнозируется, что добыча природного газа начнется в 2024 году, и предполагается, что 65% добычи газа будет
направляться на экспорт ежегодно, начиная с 2024 года.
Перенос сроков начала добычи газа связан с тем, что контрактная территория входит в территорию
Южно-Казахстанской государственной заповедной зоны, где запрещено проведение работ по обустройству и
разработке месторождения, до вывода территории из состава заповедной зоны.
В данное время, уполномоченными госучреждениями, проводится работа по расширению границ заповедной
зоны, с учётом вывода контрактной территории.
В связи с этим, Тегис Мунай обратилась в министерство энергетики РК (далее - «МЭ РК») с вопросом
о необходимости продления начала периода добычи, обустройства месторождения для добычи газа,
переноса сроков исполнения рабочей программы и срока действия контракта в связи с тем, что вопрос о
выводе контрактной территории не завершен. В сентябре 2020 года экспертной комиссией по вопросам
недропользования МЭ РК принято решение о переносе обязательств по финансированию - обучения; НИОКР;
социально-экономического развития региона, при этом выдан отказ в части внесения изменений в рабочую
программу по инвестиционным обязательствам по контракту недропользования.
61
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Энергогенерирующие активы (продолжение)
Тест на обесценение основных средств и нематериальных активов Тегис Мунай (продолжение)
Сроки начала дабычи газа (продолжение)
3 декабря 2020 года Тегис Мунай направила в Верховный суд РК заявление о признании незаконным отказ
МЭ РК в части внесения изменений в рабочую программу по инвестиционным обязательствам по контракту
недропользования. 30 декабря 2020 года Тегис Мунай получило свидетельство о наступлении обстоятельств
непреодолимой силы от ТОО «Внешнеторговая палата Казахстана», входящее в состав НПП «Атамекен»,
подтверждающее что Тегис Мунай не может исполнять обязательства по контракту недропользования, до
вывода контрактной территории из заповедной зоны и не может проводить операции по недропользованию.
Обстоятельство непреодолимой силы действует до вывода контрактной территории из заповедной зоны.
Возмещаемая сумма была рассчитана с использованием модели дисконтированных денежных потоков на основе
доказанных и вероятных запасов с использованием прогнозных цен на нефть и газ и ставки дисконтирования
после уплаты налогов в размере 14,6% (в 2019 году: 13,9%). По результатам тестирования на обесценение
возмещаемая стоимость активов на 31 декабря 2020 года меньше балансовой стоимости основных средств на
316 миллионов тенге. Группа отразила убыток от обесценения основных средств в составе убытков от
обесценения (Примечание 31).
Увеличение ставки дисконтирования на 1% привело бы к обесценению на 3.499 миллионов тенге. Снижение цен
на нефть на 10% привело бы к обесценению на 5.170 миллионов тенге. Снижение объемов продаж на
10% привело бы к обесценению на 5.256 миллионов тенге.
Расчет ценности использования предполагает следующие прогнозные цены продажи нефти в долларах США за
баррель, которая была основана на ценовых прогнозах Bloomberg от 31 декабря 2020 года, а также руководство
предположило, что экспортные цены продажи газа на границе с Китаем связаны с ценой на нефть, в виду
высокой корреляции между ними, что подтверждается анализом.
В долларах США
2024 год
2025 год
2026 год
2027 год
Цена на нефть за баррель (Brent)*
56,76
64,57
65,93
67,31
Оценочная экспортная цена на газ на границе Китая
195
208
224
229
за тыс. м3
*источник: Bloomberg
Железнодорожные активы
Группа проводит проверку наличия индикаторов обесценения балансовой стоимости основных средств,
нематериальных активов и гудвила на каждую отчётную дату.
Определение наличия индикаторов обесценения активов основывается на большом количестве факторов, таких
как: изменение в ожидаемом росте железнодорожной индустрии, предполагаемые денежные потоки, изменение
доступности финансирования в будущем; технологическое устаревание, прекращение оказания услуг, текущие
затраты на замещение и другие изменения условий.
В случае если такие индикаторы существуют, оценивается возмещаемая стоимость активов и сравнивается с
балансовой стоимостью активов. В случае, если балансовая стоимость превышает возмещаемую стоимость
активов, обесценение признается. Возмещаемая стоимость определяется как наибольшее из двух значений:
справедливой стоимости активов за вычетом расходов на реализацию и стоимости использования.
При оценке стоимости использования расчетные будущие потоки денежных средств дисконтируются до
их текущей стоимости с использованием ставки дисконта до налогообложения, рассчитанной на базе
средневзвешенной стоимости капитала (скорректированная ставка WACC), которая, по мнению руководства
Группы, отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активам. Изменение
в оценочной возмещаемой стоимости может привести к дополнительному обесценению или его восстановлению
в будущих периодах.
Ввиду наличия индикаторов обесценения, Группой был проведен тест на обесценение основных средств,
нематериальных активов и гудвила по состоянию на 31 декабря 2020 года.
62
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Железнодорожные активы (продолжение)
В оценке денежных потоков включено множество субъективных факторов, в том числе операционные и
финансовые, с использованием наилучших доступных доказательств.
Группа применила период прогнозирования денежных потоков на уровне 10 лет, поскольку Группа составляет
общую стратегию развития на 10-летний период и делает прогнозы в рамках этой стратегии, закладывая
в прогноз рост объёмов грузооборота, базируясь на темпах роста ВВП Республики Казахстана и соседних
регионов, поскольку такая зависимость была отмечена в прошлых периодах. С учётом прогнозов по темпам
роста ВВП на 10-летнем горизонте, руководство Группы считает, что может надежно прогнозировать свои
денежные потоки в течение 10-летнего периода. Уровень тарифов за доступ у магистральной железнодорожной
сети, использованный к прогнозном периоде основан на тарифах, утвержденных КРЭМ на 2021-2025 годы,
в последующих периодах тарифы были скоректированы с учётом прогнозного уровня инфляции. Ставка
доходногости по транзиту была скоректирована на основании прогнозного курса швейцарского франка к тенге.
Долгосрочный темп роста в пост-прогнозном периоде составил 4%.
Операционные допущения, использованные при тесте, отражают наиболее вероятные объемы перевозок, в
том числе объем транзита, на основе планируемого объема спроса и исторической динамики роста грузовых
перевозок в транзитном сообщении.
Финансовые допущения включают значительные оценки, связанные с прогнозным уровнем и ростом тарифов,
предоставляемыми скидками, а также прогнозным курсом тенге по отношению к швейцарскому франку. Ставка
дисконтирования (WACC), использованная в расчете ценности использования Группы, составила 11,44% (2019
год: 10,5%).
По состоянию на 31 декабря 2020 года, на основе расчета ценности использования основных средств,
нематериальных активов и гудвила Группы, обесценения выявлено не было. При этом расчет ценности
использования чувствителен, в частности, к следующим допущениям:
• объемам грузовых перевозок в транзитном сообщении;
• ставке дисконтирования (WACC).
Группа провела анализ чувствительности и пришла к выводу о том, что при следующих обоснованно возможных
изменениях ключевых допущений в отдельности и неизменных остальных параметрах, обесценения не
произойдет:
• объемы грузовых перевозок в транзитном сообщении - снижение объемов на 10% в сравнении с расчетным;
• ставка дисконтирования (WACC) - увеличение ставки дисконтирования с 11,44% до 12,44%.
Однако, при более значительных изменениях каждого из указанных выше ключевых допущений или
одновременном негативном влиянии нескольких факторов, балансовая стоимость долгосрочных активов Группы
может оказаться выше их возмещаемой стоимости, что может привести к необходимости признания обесценения
в будущем.
Активы, связанные с производством урановой продукции
Активы, связанные с производством урановой продукции, включают основные средства, затраты по подготовке
к производству, права на недропользование, разведочные и оценочные активы, инвестиции в ассоциированные
предприятия, инвестиции в совместные предприятия и прочие инвестиции.
Для оценки обесценения активы группируются на самых низких уровнях, по которым имеются отдельные
идентифицируемые денежные потоки в значительной степени независимые от притока денежных средств
от других активов или групп активов (генерирующих единиц). Группа определила каждое месторождение
(контрактную территорию) как отдельную генерирующую единицу. Если несколько месторождений технологически
связаны с одним перерабатывающим заводом, Группа рассматривает такие месторождения в качестве единой
генерирующей единицы.
На 31 декабря 2020 года Руководство Группы провело анализ и не обнаружило признаков обесценения активов
(генерирующих единиц), связанных с производством урановой продукции.
63
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Обязательства по выбытию активов
Обязательства по выбытию нефтегазовых активов
По условиям определённых контрактов на недропользование, в соответствии с законодательством и нормативно-
правовыми актами, Группа несет юридические обязательства по демонтажу и ликвидации основных средств
и восстановлению земельных участков на каждом из месторождений. В частности, к обязательствам Группы
относятся постепенное закрытие всех непроизводительных скважин и действия по окончательному прекращению
деятельности, такие, как демонтаж трубопроводов, зданий и рекультивация контрактной территории, а также
выводу из эксплуатации и обязательств по загрязнению окружающей среды на производственном участке. Так
как срок действия контрактов на недропользование не может быть продлён по усмотрению Группы, допускается,
что расчётным сроком погашения обязательств на месторождении по окончательному закрытию является дата
окончания каждого периода контракта на недропользование. Если бы обязательства по ликвидации активов
должны были погашаться по истечении экономически обоснованного окончания эксплуатации месторождений,
то отражённое обязательство значительно возросло бы вследствие включения всех расходов по ликвидации
скважин и окончательных затрат по закрытию. Объём обязательств Группы по финансированию ликвидации
скважин и затрат по окончательному закрытию зависит от условий соответствующих контрактов и действующего
законодательства.
Обязательства не признаются в тех случаях, когда ни контракт, ни законодательство не подразумевают
определённого обязательства по финансированию таких расходов по окончательной ликвидации и
окончательному закрытию в конце периода действия контракта на недропользование. Принятие такого решения
сопровождается некоторой неопределённостью и существенными суждениями. Оценки руководства касательно
наличия или отсутствия таких обязательств могут измениться вместе с изменениями в политике и практике
Правительства или в местной отраслевой практике.
Группа рассчитывает обязательства по выбытию активов отдельно по каждому контракту. Сумма обязательства
является текущей стоимостью оцененных затрат, которые как ожидается, потребуются для погашения
обязательства, скорректированных на ожидаемый уровень инфляции и дисконтированных с использованием
средних безрисковых процентных ставок по государственному долгу стран с переходной экономикой,
скорректированных на риски, присущие казахстанскому рынку.
Обязательство по выбытию активов пересматривается на каждую отчётную дату и корректируется для отражения
наилучшей оценки согласно КРМФО 1 «Изменения в обязательствах по выводу из эксплуатации объекта
основных средств, восстановлению природных ресурсов на занимаемом им участке и иных аналогичных
обязательствах».
При оценке будущих затрат на закрытие и выбытие активов использовались существенные оценки и
суждения, сделанные руководством. Большинство этих обязательств относится к отдалённому будущему и
помимо неясности в законодательных требованиях, на оценки Группы могут оказать влияние изменения в
технологии демонтажа активов, затратах и отраслевой практике. Неопределённости, относящиеся к затратам
на окончательное закрытие и выбытие активов, уменьшаются за счёт влияния дисконтирования ожидаемых
денежных потоков. Группа оценивает стоимость будущей ликвидации скважин и активов, используя цены
текущего года и среднее значение долгосрочного уровня инфляции.
Долгосрочная инфляция и ставки дисконтирования, использованные для определения обязательства по
консолидированному отчёту о финансовом положении по предприятиям Группы, на 31 декабря 2020 года были
в интервале от 2,00% до 7,3% и от 3,68% до 11,00% соответственно (31 декабря 2019 года: 2,01% до 5,49% и от
4,43% до 8,95% соответственно). По состоянию на 31 декабря 2020 года балансовая стоимость резерва Группы
на обязательства по ликвидации нефтегазовых активов составила 156.671 миллион тенге (на 31 декабря 2019
года: 114.205 миллионов тенге) (Примечание 23).
64
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Обязательства по выбытию активов (продолжение)
Магистральные нефтепроводы и газопроводы
В соответствии с Законом Республики Казахстан «О магистральном трубопроводе», вступившим в силу
4 июля 2012 года, две дочерние организации Группы, АО «КазТрансОйл» и АО «Интергаз Центральная Азия»,
имеют юридическое обязательство по ликвидации магистрального трубопровода после окончания эксплуатации и
последующему проведению мероприятий по восстановлению окружающей среды, в том числе по рекультивации
земель. Резерв под обязательство по ликвидации трубопроводов и рекультивации земель оценивается на
основе рассчитанной Группой стоимости проведения работ по демонтажу и рекультивации. По состоянию на
31 декабря 2020 года балансовая стоимость резерва Группы по обязательству по ликвидации трубопроводов и
рекультивации земель Группы составила 113.558 миллионов тенге (на 31 декабря 2019 года: 100.229 миллионов
тенге) (Примечание 23).
Производственные урановые активы
В соответствии с природоохранным законодательством и контрактами на недропользование Группа имеет
юридическое обязательство по устранению ущерба, причиненного окружающей среде в результате своей
операционной деятельности и ликвидации месторождений и полигонов размещения отходов, демонтажа
оборудования и рекультивации земель после завершения работ. Резервы формируются на основе
дисконтированной стоимости затрат по ликвидации и рекультивации по мере возникновения обязательства
вследствие прошлой операционной деятельности.
Резервы под обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений определяются на основе
интерпретации Группой действующего природоохранного законодательства Республики Казахстан и связанных
программ по ликвидации последствий недропользования на контрактных территориях и прочей операционной
деятельности, подкрепленных технико-экономическим обоснованием и инженерными исследованиями в
соответствии с текущими нормами и методами восстановления и проведения работ по рекультивации.
Оценки затрат по устранению ущерба подвержены потенциальным изменениям в природоохранных
требованиях и интерпретациях законодательства. Обязательства по ликвидации месторождений признаются
при вероятности их возникновения и возможности обоснованной оценки их сумм. Расчёт обязательств по
ликвидации производственных активов на 31 декабря 2020 был выполнен Группой на основе результатов оценок,
проведенных независимым консультантом. Объем работ, предусмотренный законодательством и включенный
в расчет, включал в себя демонтаж объектов и инфраструктуры (откачных, закачных и наблюдательных
скважин, технологических узлов закисления и распределения растворов, трубопроводов, подъездных дорог,
технологических площадок, полигонов, зданий и прочих объектов) и последующее восстановление земель.
Основные допущения при проведении таких оценок включают в себя оценку ставки дисконта, суммы и сроков
будущих денежных потоков. Ставка дисконта применена к номинальной стоимости работ, которую руководство
предполагает понести на ликвидацию и восстановление месторождений в будущем. Учётные оценки руководства,
произведенные по текущим ценам, увеличены с использованием предполагаемого долгосрочного уровня
инфляции в размере 5,17% в 2020 году (2019 год: 5,30%) и впоследствии дисконтированы на основе ставки
дисконта. Ставка дисконта отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денежных средств, а также
риски по обязательствам, которые не были учтены в наилучших оценках затрат. Ставка дисконта основывается
на безрисковой ставке, определённой как доходность государственных облигаций со сроками погашения,
совпадающими со сроками контрактов на недропользование. Ставка дисконта, примененная компаниями Группы
для расчета резерва на 31 декабря 2020 года, составила 9,87% (2019 год: 7,13%).
По состоянию на 31 декабря 2020 года общая балансовая стоимость резерва под обязательство по
восстановлению месторождений составила 23.841 миллион тенге (2019 год: 36.505 миллионов тенге)
(Примечание 23). Уменьшение в учётных оценках в течение 2020 года на сумму 12.221 миллион тенге
обусловлено увеличением ставки дисконтирования на 2,74%, дополнительное уменьшение на сумму 5.147
миллионов тенге связано с изменением оценки сроков отдельных месторождений.
65
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Обязательства по выбытию активов (продолжение)
Вывод из эксплуатации и демонтаж Ульбинского металлургического завода
Руководство Группы провело анализ в отношении наличия и необходимости признания обязательств по выводу
из эксплуатации и демонтажу всего производственного комплекса АО «Ульбинский металлургический завод» и
пришло к заключению, что у Группы отсутствует юридическое обязательство по выводу из эксплуатации данного
производственного комплекса в конце срока службы.
Руководство также оценило, насколько политика Группы и заверения руководства могли создать конструктивное
(подразумеваемое) обязательство по выводу из эксплуатации производственного комплекса и заключило, что
отсутствует необходимость признания дополнительных обязательств по выводу из эксплуатации, так как:
• Радиационное загрязнение объекта ограничено, а затраты, связанные с восстановлением, незначительны.
• В случае прекращения производственной деятельности Группа не будет обязана ликвидировать здания
и прочую инфраструктуру. Кроме того, существует возможность перепрофилирования производственных
мощностей для альтернативного использования.
• Своевременные проверки, осмотры, ремонтные работы с целью уменьшения физического ущерба и
поддержания нормального уровня производительности конструкций и инженерного оборудования могут
продлить срок службы объекта на неопределённый период. Эти факторы, а также длительный период, в
течение которого запасы урана Группы доступны для добычи, означают, что нецелесообразно оценивать
точную дату закрытия производства Ульбинского металлургического завода.
В случае изменений в природоохранном законодательстве в будущем или его интерпретации, а также в политике
Группы такие обязательства могут привести к необходимости признания обязательства в финансовой отчётности.
Резервы под обязательства за ущерб окружающей среде
Группа также делает оценки и выносит суждения по формированию резервов по обязательствам на
экологические очистительные работы и реабилитацию. Затраты на охрану окружающей среды капитализируются
или относятся на расходы в зависимости от их будущей экономической выгоды. Затраты, которые относятся к
существующему состоянию, вызванному прошлой деятельностью и не имеющие будущей экономической выгоды,
относятся на расходы.
Обязательства определяются на основании текущей информации о затратах и ожидаемых планах по
рекультивации и учитываются на не дисконтированной основе, если сроки процедур не согласованы с
соответствующими органами. Резерв Группы на экологическую реабилитацию представляет собой наилучшие
оценки руководства, основанные на независимой оценке ожидаемых затрат, необходимых для того, чтобы
Группа соблюдала требования существующих казахстанской и европейской нормативных баз. В отношении
резервов по экологической реабилитации, фактические затраты могут отличаться от оценок вследствие
изменений в законодательстве и нормативно-правовых актах, общественных ожиданий, обнаружения и анализа
территориальных условий и изменений в технологиях очистки. Возможные изменения в обязательствах по
восстановлению окружающей среды указаны в Примечании 39. Изменения в резерве по обязательствам на
экологическую реабилитацию раскрыты в Примечании 23.
Резервы по налогам
В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве,
а также сумм и сроков получения будущей налогооблагаемой прибыли существует неопределённость. С учётом
значительного разнообразия международных операций Группы, а также долгосрочного характера и сложности
имеющихся договорных отношений, разница, возникающая между фактическими результатами и принятыми
допущениями, или будущие изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки
уже отражённых в отчётности сумм налогооблагаемых доходов и расходов. Основываясь на обоснованных
допущениях, Группа создаёт резервы под возможные последствия налоговых проверок, проводимых налоговыми
органами стран, в которых она осуществляет свою деятельность.
66
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Резервы по налогам (продолжение)
Величина подобных резервов зависит от различных факторов, например, от результатов предыдущих проверок
и различных интерпретаций налогового законодательства компанией-налогоплательщиком и соответствующим
налоговым органом. Подобные различия в интерпретации могут возникнуть по большому количеству вопросов
в зависимости от условий, преобладающих в стране, в которой зарегистрирована соответствующая компания
Группы.
При оценке налоговых рисков, руководство Группы рассматривает в качестве возможных обязательств
известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не
считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми
органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате
изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения
в контрактах Группы на недропользование, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего
решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на
соответствие. Резерв по налогам, раскрытый в Примечании 23, в основном, относится к применению Группой
казахстанского законодательства о трансфертном ценообразовании. Остальные неопределённости, относящиеся
к налогообложению, раскрыты в Примечании 39.
Резервы по строительству социальных объектов
Правительство наделяет Группу различными обязательствами, связанными со спонсорством и
финансированием. Руководство Группы полагает, что такие обязательства являются конструктивными и должны
признаваться в соответствии с решениями Правительства РК. Так как Правительство является конечным
акционером Группы, расходы, связанные с исполнением таких обязательств, признаются в консолидированной
финансовой отчётности как «прочие распределения в пользу Акционера» в составе капитала.
Срок полезной службы объектов основных средств
Группа пересматривает оставшийся срок полезной службы основных средств на каждую отчётную дату и, в
случае если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения учитываются перспективно как изменения
в учётных оценках в соответствии с МСБУ 8 «Учётная политика, изменения в учётных оценках и ошибки».
Активы по отложенному налогу
Активы по отложенному налогу признаются по всем резервам и перенесенным налоговым убыткам в той
степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы
и коммерческий характер таких расходов. Существенные суждения руководства требуются для оценки активов
по отложенному налогу, которые могут быть признаны на основе планируемого уровня и времени доходности.
Балансовая сумма признанных активов по отложенному налогу на 31 декабря 2020 года составляла 79.267
миллионов тенге (31 декабря 2019 года: 91.282 миллиона тенге). Более подробная информация содержится в
Примечании 35.
Справедливая стоимость финансовых инструментов
В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных
в консолидированном отчёте о финансовом положении, не может быть определена на основании данных
активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных
денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с
наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется
определённая доля суждения для установления справедливой стоимости.
Суждения включают учёт таких исходных данных, как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность.
Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость
финансовых инструментов, отражённую в консолидированной финансовой отчётности. Более подробная
информация раскрыта в Примечании 38.
67
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Обязательство по вознаграждениям работникам
Группа использует актуарный метод оценки для определения текущей стоимости обязательств по установленным
выплатам после выхода на пенсию и связанную с этим текущую стоимость услуг (Примечание 24). Это требует
использования демографических предположений в отношении будущих характеристик существующих и
ушедших работников, которым полагаются вознаграждения (смертность в течение работы и после, статистика по
изменению численности персонала, и прочее), а также финансовые предположения (ставка дисконтирования,
будущая годовая финансовая помощь, будущая годовая минимальная заработная плата, будущая средняя цена
железнодорожного билета). Подробная информация об использованных допущениях раскрыта в Примечании 24.
Оценка ожидаемых кредитных убытков
Оценка убытков, согласно МСФО (IFRS) 9, по всем категориям финансовых активов требует применения
суждения, в частности, при определении убытков от обесценения и оценке значительного увеличения
кредитного риска необходимо оценить величину и сроки возникновения будущих денежных потоков и стоимость
обеспечения. Такие расчетные оценки зависят от ряда факторов, изменения в которых могут привести к
различным суммам оценочных резервов под обесценение. Расчеты ОКУ Группы являются результатом
сложных моделей, включающих ряд базовых допущений относительно выбора переменных исходных данных
и их взаимозависимостей. К элементам моделей расчета ОКУ, которые считаются суждениями и расчетными
оценками, относятся следующие:
• система присвоения внутреннего кредитного рейтинга, используемая Группой для определения вероятности
дефолта (PD);
• объединение финансовых активов в группы, когда ОКУ по ним оцениваются на групповой основе;
• разработка моделей расчета ОКУ, включая различные формулы и выбор исходных данных;
• определение взаимосвязей между макроэкономическими сценариями и экономическими данными, например,
ценой на нефть с отставанием в один год, а также влияние на показатели вероятности дефолта (PD),
величину, подверженную риску дефолта (EAD) и уровень потерь при дефолте (LGD).
Учёт договоров финансового лизинга с АО «Фонд развития промышленности» (ранее - АО «БРК-Лизинг»)
Группа, в лице дочерних организаций АО «Пассажирские перевозки» и ТОО «Вагоностроительный завод
«Тұлпар» («Тұлпар») заключила ряд трехсторонних договоров купли-продажи и финансового лизинга с
АО «Фонд развития промышленности», находящегося под общим контролем Акционера, для обновления
парка пассажирских вагонов. В соответствии с данными договорами, АО «Фонд развития промышленности»
финансирует производство пассажирских вагонов «Тұлпар» для их приобретения в собственность на основе
100%-ой предоплаты и последующей передачи в финансовую аренду АО «Пассажирские перевозки».
Руководство Группы пришло к заключению, что транзакция, в части взаимоотношений между «Тұлпар» и
АО «Фонд развития промышленности», не отвечает требованиям МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам
с покупателями» для учёта в качестве продажи актива на уровне Группы, так как контроль над вагонами не
переходит к АО «Фонд развития промышленности», а остается у Группы.
АО «Фонд развития промышленности» финансирует производство вагонов, но ограничен в способности
определения способа последующего использования и получения практически всех оставшихся выгод от актива.
Соответственно, Группа признает обязательство перед АО «Фонд развития промышленности» как финансовое
обязательство (займ), согласно МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», а пассажирские вагоны и
незавершенное производство, как объекты основных средств и незавершенного строительства на праве
собственности в соответствии IFRS 16.103 «Аренда».
Поскольку финансирование выделялось по льготным ставкам и такие условия были предусмотрены
исключительно для финансирования обновления парка пассажирских вагонов АО «Пассажирские перевозки»
на основании отдельного Постановления Правительства Республики Казахстан, Группа рассматривает данные
транзакции как операции с конечным Акционером и отражает корректировки до справедливой стоимости по
займам, полученным по ставке ниже рыночной, через капитал в составе нераспределённой прибыли, как прочие
операции с Акционером (Примечание 18).
68
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ (продолжение)
Сделки своп
Группа реализует часть урановой продукции на условиях своп (swap). Группа оговаривает условия и заключает
одновременно два отдельных договора с одним и тем же контрагентом, один - на поставку, второй - на покупку
одного и того же объема урана по одинаковой цене в двух разных пунктах поставки. В результате, происходит
замещение собственного (произведенного или купленного у предприятий Группы) урана и покупного урана.
Как правило, при операциях своп Группа осуществляет физическую поставку урана на один пункт поставки, и
покупает такой же объем урана на стороннем конверторе для дальнейшей реализации конечным покупателям.
Сделки своп заключаются в первую очередь для снижения транспортных расходов по доставке урана из
Казахстана конечным потребителям.
Несмотря на то, что договора по своп сделкам формально не связаны друг с другом, руководство пришло
к заключению, что данные сделки являются связанными и не осуществлялись бы обособленно, исходя из
понимания существующего спроса и предложения на рынке. По мнению руководства, поставка одинакового
объема однородного товара (урана) по одинаковой цене является, по сути, замещением товара, который должен
отражаться на свернутой основе в финансовой отчётности, отражая экономическую сущность данной транзакции.
Понимание условий и подход к отражению своп операций требует суждения.
В 2020 году Группа отразила на нетто основе выручку от операций своп на сумму 71.331 миллион тенге и
себестоимость реализации на сумму 65.713 миллионов тенге. В 2019 году Группа отразила на нетто основе
выручку от операций своп на сумму 41.741 миллион тенге и себестоимость реализации на сумму 43.091 миллион
тенге.
5. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА
Приобретения в 2020 году
Logistic System Management B.V.
В ноябре 2019 года Группа заключила договор на приобретение у второго участника (третьей стороны) 50%
акций совместного предприятия Logistic System Management B.V. Ввиду наличия отлагательных условий,
Группа завершила сделку в конце мая 2020 года и произвела оплату за приобретенные акции в размере
73.000 тысяч долларов США (эквивалентно 30.669 миллионам тенге на дату оплаты). В результате, Группа
получила контроль над Logistic System Management B.V., единственным акционером казахстанской компании АО
«Кедентранссервис». Приобретение учтено с использованием метода покупки.
По состоянию на 31 декабря 2020 года, Группа завершила оценку справедливой стоимости идентифицируемых
приобретенных активов и принятых обязательств, а также ранее принадлежащей доли в Logistic System Manage-
ment B.V. Превышение покупной цены и справедливой стоимости ранее принадлежащей доли
над справедливой стоимостью чистых идентифицируемых активов на дату приобретения составило
15.520 миллионов тенге и было отражено как гудвил (Примечание 8).
Сумма гудвила, равная 15.520 миллионов тенге, включает стоимость ожидаемого синергетического эффекта
от приобретения АО «Кедентранссервис», который является ведущим оператором логистических терминалов
в Республике Казахстан с обширной клиентской базой. За счет консолидации услуг по оперированию
подвижным составом, терминальных и других услуг на базе АО «Кедентранссервис» Группа планирует создать
интегрированную компанию по оказанию услуг контейнерных перевозок, с парком контейнеров, вагонов и
терминалами. По ожиданиям руководства Группы, реализация данного проекта позволит повысить долю Группы
на контейнерном рынке Казахстана, качество предоставляемых услуг и доходность данного направления. Вся
сумма гудвила отнесена на сегмент транспортировки. Ожидается, что признанный гудвил не будет подлежать
вычету для целей налогообложения ни в полном объеме, ни частично.
69
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
5. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение)
Приобретения в 2020 году (продолжение)
Logistic System Management B.V. (продолжение)
Ниже представлено распределение совокупной стоимости приобретения на справедливую стоимость
приобретенных активов и принятых обязательств, сделанное Группой.
В миллионах тенге
На дату приобретения
Активы
Долгосрочные активы
Основные средства
29.159
Нематериальные активы
4.218
Инвестиционная недвижимость
5.280
Прочие долгосрочные финансовые активы
27
Прочие долгосрочные активы
13
Текущие активы
Запасы
1.233
НДС к возмещению
898
Предоплата по подоходному налогу
698
Средства в кредитных учреждениях
9
Торговая дебиторская задолженность
3.557
Прочие текущие активы
3.035
Денежные средства и их эквиваленты
4.170
Итого активы
52.297
Обязательства
Долгосрочные обязательства
Обязательства по аренде
2.466
Отложенные налоговые обязательства
3.560
Обязательства по вознаграждениям работникам
141
Текущие обязательства
Обязательства по аренде
413
Обязательства по вознаграждениям работникам
17
Торговая и прочая кредиторская задолженность
3.483
Прочие текущие обязательства
3.363
Итого обязательства
13.443
Чистые активы
38.854
Денежное вознаграждение
30.669
Доля в чистых активах, ранее принадлежащих Группе
14.670
Дооценка до справедливой стоимости ранее принадлежащей доли в совместном предприятии
9.035
За вычетом идентифицируемых чистых активов
(38.854)
Гудвил, возникший при приобретении
15.520
Чистые денежные выплаты по приобретению дочерней организации:
В миллионах тенге
Денежное вознаграждение
30.669
За вычетом приобретенных денежных средств и их эквивалентов
(4.170)
26.499
Если бы объединение бизнеса произошло 1 января 2020 года, выручка и прибыль Группы за 2020 год, были бы
больше на 6.051 миллион тенге и на 251 миллион тенге, соответственно.
70
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
5. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение)
Приобретения в 2019 году
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.»
29 февраля 2016 года Группа приобрела 51% акционерного капитала и 49,48% голосующих акций в компании
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.», оказывающей услуги мобильной телекоммуникационной связи в стандарте GSM и
LTE в Республике Казахстан. «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» − частная организация, не котирующаяся на бирже. «Хан
Тенгри Холдинг Б.В.» являлась ассоциированной компанией Группы до 28 июня 2019 года.
Согласно соглашению между Группой и Tele2, у Группы было безусловное право требовать от Tele2 продать ей
49% долей участия в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» в любое время через три года после даты завершения сделки
29 февраля 2016 года (опцион «колл»). У Tele2 имелось симметричное безусловное право требовать от Группы
приобрести 49% долей участия в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (опцион «пут»).
В связи с закрытием сделки по приобретению 75% акций АО «Кселл» в конце декабря 2018 года, 28 декабря 2018
года Группа получила уведомление об исполнении опциона «пут» от Tele2 A.B.
С 1 марта 2019 года «колл» опцион Группы, дающий право требовать от Tele2 продать свои 49% акций «Хан
Тенгри Холдинг Б.В.» мог быть исполнен в любой момент. По состоянию на 1 марта 2019 года ни опцион
«колл», ни опцион «пут» не предоставляли Группе права на управление значимой деятельностью «Хан
Тенгри Холдинг Б.В.», поскольку Группа обязана передать акции «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» в доверительное
управление независимой компании в течение 12 месяцев после закрытия сделки по приобретению 49% у Tele2,
выбор которой также подлежит утверждению Комитетом по регулированию естественных монополий, защите
конкуренции и прав потребителей Министерства национальной экономики Республики Казахстан. По состоянию
на 1 марта 2019 года Группа не имела контроль над «Хан Тенгри Холдинг Б.В.».
23 мая 2019 года Группа заключила соглашение с Tele2 на покупку оставшихся 49% акционерного капитала
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.» и 50,52% голосующих акций по всем находящимся в обращении акциям
и завершила процесс приобретения 28 июня 2019 года. Переданное вознаграждение за оставшиеся 49% доли,
приобретенные Группой, составило 181.535 миллионов тенге, включая уплаченные денежные средства
в размере 101.119 миллионов тенге и займ, предоставленный ТОО «Мобайл Телеком-Сервис», в размере 80.416
миллионов тенге для целей выплаты вознаграждения продавцу, Tele2.
В июне 2019 года Группа получила одобрение условий соглашения о доверительном управлении от Комитетом по
регулированию естественных монополий, защите конкуренции и прав потребителей Министерства национальной
экономики Республики Казахстан, которые указывают на то, что Группа контролирует «Хан-Тенгри Холдинг Б.В.».
25 февраля 2016 года Группа предоставила гарантию по обязательствам ассоциированной организации,
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.», по кредитной линии в АО «Банк Развития Казахстана» с кредитным лимитом до
10.009 миллионам тенге на срок до 19 декабря 2024 года. Выданная гарантия в размере 937 миллионов тенге,
была включена в стоимость сделки по объединению бизнеса в связи с приобретением оставшихся акций в
ассоциированной компании «Хан Тенгри Холдинг Б.В.».
Доля участия Группы в «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» отражалась в консолидированной финансовой отчётности с
использованием метода долевого участия до даты получения контроля.
Чистые активы, признанные в консолидированной финансовой отчётности за год, закончившийся 31 декабря
2019 года, основывались на предварительной оценке их справедливой стоимости, поскольку отчёт об оценке
объединения бизнеса не был завершен на конец отчётного периода. По состоянию на 31 декабря
2020 года независимый оценщик завершил оценку справедливой стоимости приобретенных активов и
обязательств, и в результате сравнительная информация по состоянию на 31 декабря 2019 года была
пересчитана (Примечание 2).
71
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
5. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение)
Приобретения в 2019 году (продолжение)
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (продолжение)
Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств компании «Хан Тенгри Холдинг Б.В.» на
дату приобретения представлены следующим образом:
В миллионах тенге
На дату приобретения
Активы
Долгосрочные активы
Основные средства
127.017
Нематериальные активы
120.438
Прочие долгосрочные финансовые активы
78
Прочие долгосрочные активы
2.060
Краткосрочные активы
Запасы
909
НДС к возмещению
1.160
Предоплата по подоходному налогу
614
Торговая дебиторская задолженность
15.801
Прочие краткосрочные активы
3.312
Денежные средства и их эквиваленты
5.392
Итого активы
276.781
Обязательства
Долгосрочные обязательства
Займы
7.551
Обязательства по аренде
21.530
Резервы
4.527
Обязательства по отложенному налогу
10.139
Прочие долгосрочные обязательства
1.861
Краткосрочные обязательства
Займы
2.705
Обязательства по аренде
5.383
Резервы
299
Торговая и прочая кредиторская задолженность
26.747
Прочие краткосрочные обязательства
12.704
Итого обязательства
93.446
Итого чистые активы
183.335
Вознаграждение, переданное за 49%-ную долю участия
181.535
Справедливая стоимость начальной 51%-ной доли участия
98.943
280.478
Справедливая стоимость приобретенных идентифицируемых активов на дату приобретения
(183.335)
Гарантия выданная ТОО «Мобайл Телеком Сервис»
(937)
Гудвил
96.206
Анализ денежных потоков при приобретении
Чистая сумма денежных средств, приобретённых в дочерней организации
5.392
Переданное вознаграждение
(181.535)
Чистый отток денежных средств
(176.143)
72
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
5. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение)
Приобретения в 2019 году (продолжение)
«Хан Тенгри Холдинг Б.В.» (продолжение)
Основными составляющими нематериальных активов являются лицензии, товарные знаки, программное
обеспечение и абонентская база.
На дату приобретения ожидается, что все договорные суммы торговой дебиторской задолженности могут быть
взысканы в полном объеме.
Группа оценивала приобретенные обязательства по аренде с использованием приведенной стоимости
оставшихся арендных платежей на дату приобретения. Активы, связанные с правом пользования, оценивались
по сумме, равной обязательствам по аренде, и корректировались с учётом благоприятных условий аренды по
отношению к рыночным условиям.
Отложенное налоговое обязательство обусловлено, главным образом, налоговым эффектом от ускоренной
амортизации основных средств и нематериальных активов для целей налогообложения.
Сумма гудвила, равная 96.206 миллионам тенге, включает стоимость ожидаемого синергетического эффекта от
приобретения. Вся сумма гудвила отнесена на сегмент мобильной телекоммуникационной связи. Ожидается, что
признанный гудвил не будет подлежать вычету для целей налообложения ни в полном объеме, ни частично.
В течение 2019 года, Группа признала доход от переоценки начальной доли участия в ассоциированной
организации, учитываемой методом долевого участия, в сумме 17.042 миллиона тенге, в результате переоценки
существующей доли участия, которая была определена по методу долевого участия и составила 81.901
миллиона тенге до ее справедливой стоимости на дату получения контроля, которая составила 98.943 миллиона
тенге.
С даты приобретения «Хан Тенгри Холдинг Б.В.», выручка с учётом приобретения Группы составила 75.553
миллиона тенге, а чистая прибыль Группы до налогообложения 13.212 миллионов тенге. Если бы объединение
организаций произошло в начале 2019 года, выручка Группы составила бы 468.651 миллион тенге, а прибыль до
налогообложения 80.653 миллиона тенге.
ТОО «СП «Хорасан-U»
Группа получила контроль над ТОО «СП «Хорасан-U» 20 февраля 2019 года. Группа оценила справедливую
стоимость идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств в соответствии с требованиями
МСФО 3 «Приобретение бизнеса». Оценка справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств
выполнена независимым профессиональным оценщиком.
Группа оценила справедливую стоимость:
В миллионах тенге
На дату приобретения
Уплаченная сумма денежных средств
-
Обязательства по ранее существовавшим отношениям
(1.948)
Итого переданное вознаграждение
(1.948)
Справедливая стоимость инвестиции в ассоциированное предприятие до приобретения
85.804
Итого переданное вознаграждение и стоимость ранее принадлежавшей доли в
83.856
приобретенной организации
Обязательства по ранее существовавшим отношениям представляют собой дебиторскую задолженность ТОО
«СП «Хорасан-U» от Группы, в основном, за поставку урана.
73
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
5. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение)
Приобретения в 2019 году (продолжение)
ТОО «СП «Хорасан-U» (продолжение)
Ниже представлена информация о справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств, возникшем в
связи с данным приобретением:
В миллионах тенге
На дату приобретения
Активы
Долгосрочные активы
Основные средства
22.808
Нематериальные активы
178.856
Прочие долгосрочные финансовые активы
3.409
Прочие долгосрочные активы
882
Краткосрочные активы
Запасы
8.873
НДС к возмещению
1.736
Торговая дебиторская задолженность
10.038
Прочие краткосрочные активы
62
Денежные средства и их эквиваленты
5.563
Итого активы
232.227
Обязательства
Долгосрочные обязательства
Резервы
712
Обязательства по отложенному налогу
36.873
Прочие долгосрочные обязательства
528
Краткосрочные обязательства
Займы
17.441
Торговая и прочая кредиторская задолженность
4.526
Прочие краткосрочные обязательства
539
Итого обязательства
60.619
Справедливая стоимость приобретенных чистых идентифицируемых активов
(до исключения внутригрупповых задолженностей)
171.608
Минус: исключение внутригрупповых задолженностей
(1.948)
Справедливая стоимость приобретенных чистых идентифицируемых активов
169.660
Минус: неконтролирующая доля владения
(85.804)
Итого переданное вознаграждение и стоимость ранее принадлежавшей доли в приобретенной организации
83.856
Чистый результат от приобретения бизнеса, признанный в отчёте о совокупном доходе и прочем совокупном
доходе за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, включает чистую прибыль от приобретения бизнеса
в размере 2.150 миллионов тенге, а также доход от превышения справедливой стоимости инвестиции в
ассоциированное предприятие над балансовой стоимостью в размере 52.500 миллионов тенге.
В миллионах тенге
Справедливая стоимость инвестиции в ассоциированное предприятие на дату приобретения
85.804
Минус: Балансовая стоимость инвестиции в ассоциированное предприятие на дату приобретения
(31.154)
Итого чистая прибыль от приобретения бизнеса ТОО «Хорасан-U»
54.650
74
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
5. ОБЪЕДИНЕНИЕ БИЗНЕСА (продолжение)
Приобретения в 2019 году (продолжение)
ЭГРЭС-2
12 декабря 2019 года Группа приобрела 50% акций ЭГРЭС-2 у ОАО «Интер РАО П» в соответствии с
договором купли-продажи от 27 декабря 2018 года. Цена приобретения составила 25.000 тысяч долларов США
(эквивалентно 9.616 миллионам тенге на дату приобретения).
50% доля участия Группы в ЭГРЭС-2 отражалась в консолидированной финансовой отчётности с
использованием метода долевого участия до даты получения контроля.
Чистые активы, признанные в консолидированной финансовой отчётности за год, закончившийся 31 декабря
2019 года, основывались на предварительной оценке их справедливой стоимости, поскольку отчёт об оценке
объединения бизнеса не был завершен на конец отчётного периода. По состоянию на 31 декабря 2020 года
независимый оценщик завершил оценку справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств, и в
результате сравнительная информация по состоянию на 31 декабря 2019 года была пересчитана (Примечание 2).
Ниже представлена информация о справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств ЭГРЭС-2 на
дату приобретения:
В миллионах тенге
На дату приобретения
Активы
Долгосрочные активы
Основные средства
90.576
Нематериальные активы
23
Прочие долгосрочные активы
41.300
Краткосрочные активы
Запасы
2.650
Предоплата по корпоративному подоходному налогу
1.744
Торговая дебиторская задолженность
2.602
Прочие краткосрочные активы
1.007
Денежные средства и их эквиваленты
1.579
Итого активы
141.481
Обязательства
Долгосрочные обязательства
Займы
93.224
Обязательства по вознаграждениям работникам
452
Резервы
478
Обязательства по отложенному налогу
1.362
Краткосрочные обязательства
Займы
864
Резервы
584
Торговая и прочая кредиторская задолженность
1.567
Прочие краткосрочные обязательства
2.420
Итого обязательства
100.951
Итого чистые активы
40.530
Минус:
Вознаграждение, переданное за 50%-ную долю участия
(9.616)
Справедливая стоимость начальной 50%-ной доли участия
(20.265)
Прибыль от объединения бизнеса
10.649
В течение 2019 года, Группа признала доход от переоценки начальной доли участия в совместном предприятии,
учитываемом методом долевого участия, в сумме 2.478 миллионов тенге, в результате переоценки существующей
доли участия, которая была определена по методу долевого участия. и составила 17.787 миллионов тенге до ее
75
справедливой стоимости на дату получения контроля, которая составила 20.265 миллионов тенге.
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
6. ВЫБЫТИЯ И АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ
ПРОДАЖИ ИЛИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АКЦИОНЕРУ
Выбытия в 2020 году
АО «Транстелеком»
В апреле 2018 года заключен договор купли-продажи по реализации 26% пакета акций минус 1 (одна) акция
АО «Транстелеком». 24 января 2020 года от покупателя поступила оплата остатка покупной цены за 26% минус
1 (одна) акция АО «Транстелеком». 29 января 2020 года произведено выбытие акций АО «Транстелеком»,
соответственно, Группа потеряла контроль над дочерней организацией и признала по справедливой стоимости
25% оставшихся акций, равной 9.086 миллионов тенге, как инвестиции в ассоциированную организацию,
и выбытие неконтрольной доли участия в АО «Транстелеком» в размере 14.040 миллионов тенге в
консолидированном отчёте об изменениях в капитале (Примечание 18).
На дату потери контроля чистые активы АО «Транстелеком» представлены следующим образом:
В миллионах тенге
Чистые активы на дату выбытия
Основные средства
85.466
Нематериальные активы
4.607
Прочие долгосрочные финансовые активы
298
Прочие долгосрочные активы
376
Запасы
2.307
НДС к возмещению
767
Предоплата по подоходному налогу
169
Торговая дебиторская задолженность
8.333
Займы выданные и задолженность по финансовой аренде
798
Средства в кредитных учреждениях
27
Прочие текущие финансовые активы
626
Прочие текущие активы
11.545
Денежные средства и их эквиваленты
6.352
Итого активы
121.671
Займы
53.139
Обязательства по аренде
1.853
Обязательства по отложенному налогу
4.467
Обязательства по вознаграждениям работникам
504
Прочие долгосрочные обязательства
2.472
Торговая и прочая кредиторская задолженность
18.841
Прочие текущие обязательства
7.646
Итого обязательства
88.922
Чистые активы
32.749
Чистый приток денежных средств от выбытия дочерней организации:
В миллионах тенге
Денежное вознаграждение
9.450
Авансы, полученные ранее
(470)
Минус: выбывшие денежные средства и их эквиваленты
(6.352)
Чистый приток денежных средств
2.628
Убыток, понесенный АО «Транстелеком» за период c 1 января 2020 года до даты выбытия, составил 15
миллионов тенге. Убыток от выбытия АО «Транстелеком» составил 173 миллиона тенге.
76
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
6. ВЫБЫТИЯ И АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ
ПРОДАЖИ ИЛИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АКЦИОНЕРУ (продолжение)
Выбытия в 2020 году (продолжение)
АО «УК СЭЗ «Хоргос - Восточные ворота» («Хоргос»)
В марте 2020 года на основании Постановления Правительства Республики Казахстан от 19 марта 2019 года
Группа осуществила безвозмездную передачу 100% пакета акций Хоргос акимату Алматинской области.
В результате Группа потеряла контроль над Хоргос и признала выбытие чистых активов в размере 24.809
миллионов тенге через нераспределённую прибыль в капитале (Примечание 18).
На дату потери контроля чистые активы Хоргос представлены следующим образом:
В миллионах тенге
Чистые активы на дату выбытия
Основные средства
20.219
Нематериальные активы
555
Прочие долгосрочные активы
2.734
Запасы
16
Торговая дебиторская задолженность
31
Прочие текущие активы
332
Денежные средства и их эквиваленты
1.886
Итого активы
25.773
Обязательства по вознаграждениям работникам
3
Торговая и прочая кредиторская задолженность
847
Прочие текущие обязательства
114
Итого обязательства
964
Чистые активы
24.809
Выручка и убыток Хоргос за период с 1 января до даты выбытия составили 60 миллионов тенге и 1.248
миллионов тенге, соответственно.
АО «Центр обогащения урана» (ЦОУ)
В 2019 году Группа заключила контракт с отлагательным условием на продажу 50% акций минус 1 акция в АО
«Центр обогащения урана» (ЦОУ) своему партнеру по данному совместному предприятию - АО «ТВЭЛ» (ТВЭЛ).
Группа оставила за собой 1 акцию ЦОУ, которая сохранит право Группы на доступ к услугам по обогащению урана
в соответствии с условиями, предварительно согласованными с ТВЭЛ. На 17 марта 2020 года Группа завершила
сделку с АО «ТВЭЛ» по реализации. Сумма сделки составила 6.253 миллиона российских рублей или 90
миллионов евро, по курсу зафиксированному на 31 декабря 2019 года. Фактически полученное вознаграждение
составило 90 миллионов евро (эквивалент 43.858 миллионов тенге).
В миллионах тенге
Сумма сделки по курсу на 31 декабря 2019 года
40.485
Минус: стоимость инвестиции в совместное предприятие
(18.671)
Перевод резерва курсовых разниц
249
Прибыль от выбытия совместного предприятия
22.063
Прибыль от выбытия совместного предприятия включена в состав прочих неоперационных доходов.
По состоянию на 31 декабря 2019 года Группа классифицировала инвестицию в совместное предприятие ЦОУ
как актив предназначенный для продажи.
77
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
6. ВЫБЫТИЯ И АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ
ПРОДАЖИ ИЛИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АКЦИОНЕРУ (продолжение)
Выбытия в 2019 году
ТОО «KMG Retail»
8 февраля 2019 года Группа завершила реализацию 100% доли участия в ТОО «KMG Retail», который был
классифицирован как выбывающая группа, классифицированная как предназначенная для продажи, за 60.512
миллионов тенге.
На дату потери контроля чистые активы ТОО «KMG Retail» представлены следующим образом:
В миллионах тенге
Чистые активы на дату выбытия
Основные средства
34.266
Нематериальные активы
42
Прочие долгосрочные активы
6.556
Прочие краткосрочные активы
138
Денежные средства и их эквиваленты
2.288
Итого активы
43.290
Торговая и прочая кредиторская задолженность
203
Прочие краткосрочные обязательства
56
Итого обязательства
259
Итого чистые активы
43.031
Прибыль от выбытия ТОО «KMG Retail» составила 17.481 миллион тенге.
АО «Казахстанско-Британский Технический университет» (КБТУ)
В январе 2019 года вступил в силу договор купли-продажи 100% доли участия в КБТУ, дочерней организации
Группы, заключенный между АО «Национальная Компания «КазМунайГаз» («НК КМГ»), дочерней организацией
Группы и Общественным фондом «Фонд образования Нурсултана Назарбаева». Согласно условиям договора
купли-продажи, передача акций и оплата 11.370 миллионов тенге за них осуществляется тремя траншами в
течение двух лет. 6 февраля 2019 года НК КМГ утратил контроль над КБТУ.
На дату потери контроля чистые активы КБТУ представлены следующим образом:
В миллионах тенге
Чистые активы на дату выбытия
Основные средства
6.367
Нематериальные активы
1.964
Средства в кредитных учреждениях
2.091
Активы по отложенному налогу
98
Прочие долгосрочные активы
37
Запасы
120
НДС к возмещению
77
Предоплата по корпоративному подоходному налогу
103
Торговая дебиторская задолженность
504
Прочие краткосрочные активы
158
Денежные средства и их эквиваленты
4.732
Итого активы
16.251
Торговая и прочая кредиторская задолженность
267
Прочие краткосрочные и долгосрочные обязательства
5.082
Итого обязательства
5.349
Итого чистые активы
10.902
Прибыль от выбытия КБТУ за вычетом убытка в сумме 143 миллиона тенге, понесенного КБТУ за период c 1
января 2019 года до даты выбытия, составила 6 миллионов тенге.
78
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
6. ВЫБЫТИЯ И АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ
ПРОДАЖИ ИЛИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АКЦИОНЕРУ (продолжение)
Выбытия в 2019 году (продолжение)
АО «УК «СЭЗ Химический парк Тараз» (далее − «Хим парк»)
В апреле 2019 года на основании Постановления Правительства Республики Казахстан от 26 марта 2019 года
Группа осуществила передачу 90% пакета акций Хим парк в пользу ГУ «Комитет государственного
имущества и приватизации Министерства Финансов РК». Сумма чистых активов Химпарк составила 7.906
миллионов тенге.
На дату потери контроля чистые активы Хим парк представлены следующим образом:
В миллионах тенге
Чистые активы на дату выбытия
Основные средства
4.283
Нематериальные активы
5
Прочие долгосрочные активы
1.878
Запасы
25
НДС к возмещению
265
Торговая дебиторская задолженность
19
Прочие краткосрочные активы
12
Денежные средства и их эквиваленты
1.980
Итого активы
8.467
Торговая и прочая кредиторская задолженность
132
Прочие краткосрочные обязательства
429
Итого обязательства
561
Итого чистые активы
7.906
ТОО «МАЭК-Казатомпром»
4 декабря 2019 года в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 ноября
2019 года Группа передала контрольный пакет акций ТОО «МАЭК-Казатомпром» в пользу ГУ «Комитет
государственного имущества и приватизации Министерства Финансов РК». Сумма чистых активов ТОО «МАЭК-
Казатомпром» составила 21.626 миллионов тенге.
На дату потери контроля чистые активы ТОО «МАЭК-Казатомпром» представлены следующим образом
В миллионах тенге
На дату приобретения
Основные средства
25.048
Нематериальные активы
26
Прочие долгосрочные активы
543
Запасы
2.630
Предоплата по корпоративному подоходному налогу
386
Торговая дебиторская задолженность
8.255
Прочие краткосрочные активы
257
Денежные средства и их эквиваленты
1.218
Итого активы
38.363
Займы
5.209
Обязательства по аренде
110
Обязательства по отложенному налогу
1.247
Обязательства по вознаграждениям работникам
337
Резервы
20
Прочие долгосрочные обязательства
27
Торговая и прочая кредиторская задолженность
6.117
Прочие краткосрочные обязательства
3.670
Итого обязательства
16.737
Итого чистые активы
21.626
79
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
6. ВЫБЫТИЯ И АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ
ПРОДАЖИ ИЛИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АКЦИОНЕРУ (продолжение)
Выбытия в 2019 году (продолжение)
АО «Международный аэропорт Актобе», АО «Аэропорт Павлодар» и АО «Международный аэропорт Атырау»
10 сентября 2019 года в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 июля 2019
года Фонд передал контрольные пакеты акций трех аэропортов, АО «Международный аэропорт Актобе», АО
«Аэропорт Павлодар» и АО «Международный аэропорт Атырау», в пользу акиматов Актюбинской, Павлодарской
и Атырауской областей. Сумма чистых активов аэропортов составила 9.810 миллионов тенге.
На дату потери контроля чистые активы аэропортов представлены следующим образом:
Чистые активы на дату выбытия
АО «Международный
АО «Аэропорт
АО «Международный
В миллионах тенге
аэропорт Актобе»
Павлодар»
аэропорт Атырау»
Основные средства
4.895
1.091
3.550
Нематериальные активы
18
−
4
Запасы
301
26
221
НДС к возмещению
−
3
4
Предоплата по корпоративному подоходному налогу
−
3
2
Торговая дебиторская задолженность
90
15
26
Прочие долгосрочные и краткосрочные активы
36
6
19
Денежные средства и их эквиваленты
271
42
225
Итого активы
5.611
1.186
4.051
Займы полученные
−
81
Обязательства по отложенному налогу
−
30
557
Торговая и прочая кредиторская задолженность
18
22
30
Прочие краткосрочные и долгосрочные обязательства
81
39
180
Итого обязательства
99
91
848
Итого чистые активы
5.512
1.095
3.203
Активы, классифицированные как предназначенные для продажи или распределения Акционеру
Активы, классифицированные как предназначенные для продажи или распределения Акционеру, представлены
следующим образом:
В миллионах тенге
Сегмент
31 декабря 2020 года
31 декабря 2019 года
Активы, классифицированные как предназначенные для
продажи
АО «Транстелеком»
Транспортировка
−
106.247
АО «Центр обогащения урана» (ЦОУ)
Горнодобывающий
−
18.671
Прочие
61.360
5.569
Активы, классифицированные как предназначенные для
распределения Акционеру
АО «КОРЭМ»
Энергетика
323
−
Прочие
104
−
61.787
130.487
80
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
6. ВЫБЫТИЯ И АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ
ПРОДАЖИ ИЛИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АКЦИОНЕРУ (продолжение)
Активы, классифицированные как предназначенные для продажи или распределения Акционеру
(продолжение)
Обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи или
распределения Акционеру, представлены следующим образом:
В миллионах тенге
Сегмент
31 декабря 2020 года
31 декабря 2019 года
Обязательства, связанные с активами,
классифицированными как предназначенные для
продажи
АО «Транстелеком»
Транспортировка
−
85.656
Прочие
4.814
130
Обязательства, связанные с активами,
классифицированными как предназначенные для
распределения Акционеру
АО «КОРЭМ»
Энергетика
22
−
4.836
85.786
В соответствии с планируемыми мероприятиями в ближайшие 12 месяцев по передаче 100% доли АО
«КОРЭМ» в пользу ГУ «Комитет государственного имущества и приватизации Министерства Финансов РК»,
Фонд классифицировал чистые активы АО «КОРЭМ» в размере 301 миллион тенге как Активы для передачи
Акционеру.
81
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
Немате-
риальные
Програм-
Права на
активы
мное
недрополь-
по марке-
обеспе-
В миллионах тенге
Лицензии
зование
Гудвилл
тингу
чение
Прочее
Итого
Остаточная стоимость
625.667
703.161
204.746
33.364
45.528
73.679
1.686.145
на 1 января 2019 года (пересчитано)
Пересчёт валюты отчётности
(2.107)
(833)
(1.493)
2.237
(60)
(491)
(2.747)
Поступления
6.517
3.845
-
-
12.359
3.244
25.965
Приобретения посредством
108.499
178.856
96.206
-
2.204
9.758
395.523
объединения предприятий
Выбытия
(2.781)
(39)
-
-
(5.746)
(1.597)
(10.163)
Расходы по амортизации
(38.164)
(35.507)
-
-
(16.855)
(7.623)
(98.149)
Износ по выбытиям
1.966
-
-
-
5.485
248
7.699
(Обесценение)/восстановление убытка
(52)
(5.794)
-
(6.641)
(645)
448
(12.684)
от обесценения, нетто
Прекращённая деятельность / переводы
из/(в) активы, предназначенные для
(3)
4
-
-
(1.788)
(18)
(1.805)
продажи
Переводы из/(в) основные средства,
(125)
197
-
-
9.995
209
10.276
нетто
Переводы из/(в) активы по разведке и
-
1.800
-
-
-
-
1.800
оценке/инвестиционную недвижимость
Переводы из/(в) запасы, нетто
-
-
-
-
43
5
48
Прочие переводы
947
-
-
-
1.380
(2.327)
-
Остаточная стоимость на 31 декабря
700.364
845.690
299.459
28.960
51.900
75.535
2.001.908
2019 года (пересчитано)
Пересчёт валюты отчётности
48.907
19.429
1.002
2.776
363
835
73.312
Поступления
5.156
100
-
-
17.702
3.808
26.766
Приобретения посредством
объединения предприятий (Примечание
-
-
15.520
-
329
3.889
19.738
5)
Выбытия
(1.354)
-
-
-
(7.117)
(2.176)
(10.647)
Расходы по амортизации
(44.591)
(33.681)
-
-
(19.224)
(5.633)
(103.129)
Износ по выбытиям
1.343
-
-
-
6.334
130
7.807
(Обесценение)/восстановление убытка
(222)
-
-
(6.911)
(1.158)
1.153
(7.138)
от обесценения, нетто
Переводы из/(в) активы,
классифицированные как
-
-
-
-
(62)
-
(62)
предназначенные для продажи или
распределения Акционеру
Переводы из/(в) основные средства,
124
609
-
-
11.455
1.201
13.389
нетто (Примечание 7)
Переводы из/(в) прочих долгосрочных
-
-
-
-
80
-
80
активов
Прочие переводы и перегруппировки
1.318
-
-
-
3.328
(4.646)
-
Остаточная стоимость на 31 декабря
711.045
832.147
315.981
24.825
63.930
74.096
2.022.024
2020 года
Первоначальная стоимость
869.540
933.938
432.947
63.722
189.762
148.180
2.638.089
Накопленная амортизация и
(158.495)
(101.791)
(116.966)
(38.897)
(125.832)
(74.084)
(616.065)
обесценение
Остаточная стоимость
711.045
832.147
315.981
24.825
63.930
74.096
2.022.024
на 31 декабря 2020 года
Первоначальная стоимость
806.879
912.221
416.367
57.921
161.474
139.728
2.494.590
Накопленная амортизация и
(106.515)
(66.531)
(116.908)
(28.961)
(109.574)
(64.193)
(492.682)
обесценение
Остаточная стоимость
700.364
845.690
299.459
28.960
51.900
75.535
2.001.908
на 31 декабря 2019 года (пересчитано)
87
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
9. АКТИВЫ ПО РАЗВЕДКЕ И ОЦЕНКЕ
Движения в активах по разведке и оценке представлены следующим образом:
В миллионах тенге
Материальные
Нематериальные
Итого
Остаточная стоимость на 1 января 2019 года
398.129
33.719
431.848
Пересчёт валюты отчётности
(870)
-
(870)
Изменения в учётной оценке
9
-
9
Поступления
56.052
3.144
59.196
Выбытия
(37.742)
(2.004)
(39.746)
Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования/
(99.267)
(5.522)
(104.789)
списание, нетто
Обесценение по выбытиям
33.159
507
33.666
Переводы из/(в) основные средства, нетто
(2.767)
(2.458)
(5.225)
Переводы из/(в) нематериальные активы
-
(1.800)
(1.800)
Переводы из/(в) запасы, нетто
(389)
(6)
(395)
Прочие переводы и перегруппировки
(5.449)
5.449
-
Остаточная стоимость на 31 декабря 2019 года
340.865
31.029
371.894
Пересчёт валюты отчётности
16.935
-
16.935
Изменения в учётной оценке
(845)
-
(845)
Поступления
15.208
787
15.995
Резерв на обесценение, за вычетом сторнирования/
(32.054)
(4.164)
(36.218)
списание, нетто
Переводы из/(в) основные средства, нетто
(93)
-
(93)
Переводы из/(в) запасы, нетто
(274)
(1)
(275)
Остаточная стоимость на 31 декабря 2020 года
339.742
27.651
367.393
Первоначальная стоимость
365.000
35.825
400.825
Накопленное обесценение
(25.258)
(8.174)
(33.432)
Остаточная стоимость на 31 декабря 2020 года
339.742
27.651
367.393
Первоначальная стоимость
446.630
49.673
496.303
Накопленное обесценение
(105.765)
(18.644)
(124.409)
Остаточная стоимость на 31 декабря 2019 года
340.865
31.029
371.894
На 31 декабря 2020 и 2019 годов активы по разведке и оценке представлены следующими проектами:
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
Кашаган
186.062
169.069
Жамбыл
59.603
58.293
Урихтау
38.834
35.265
Эмбамунайгаз
33.458
41.337
Проекты КазТрансГаз
17.366
13.206
Прочие
32.070
54.724
367.393
371.894
88
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
10. ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ (продолжение)
Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных совместных
предприятиях (пропорциональная доля участия Группы):
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
Балансовая стоимость инвестиций на 31 декабря
150.741
180.142
Чистая прибыль за год от продолжающейся деятельности
198
85.214
Прочий совокупный убыток
(407)
(108)
Общий совокупный (убыток)/доход
(209)
85.106
Ниже представлена обобщенная финансовая информация об индивидуально несущественных ассоциированных
компаниях (пропорциональная доля участия Группы):
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
Балансовая стоимость инвестиций на 31 декабря
109.836
94.508
Чистая прибыль/(убыток) за год от продолжающейся деятельности
67.274
(8.608)
Прочий совокупный убыток
(88)
-
Общий совокупный доход/(убыток)
67.186
(8.608)
В 2020 году дивиденды, полученные от индивидуально несущественных совместных предприятий и
ассоциированных компаний, составили 44.598 миллионов тенге (2019 год: 39.943 миллиона тенге).
Изменения в инвестициях в совместные предприятия и ассоциированные компании в 2020 и 2019 годах
представлены следующим образом:
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
Сальдо на 1 января
4.242.871
3.701.451
Доля в прибыли совместных предприятий и ассоциированных компаний,
641.608
914.757
нетто (Примечание 34)
Дивиденды полученные
(246.164)
(235.983)
Изменение в дивидендах к получению
5.815
11.028
Корректировка нереализованной прибыли/(убытка)*
2.936
(7.043)
Дополнительные вклады в капитал без изменения доли владения
17.391
9.765
Приобретения
213
4.305
Выбытия
(22.273)
(130.904)
Переводы (в)/из активов, классифицированные как предназначенные для
3.709
(18.671)
продажи или распределения Акционеру
Пересчёт валюты отчётности
349.926
(12.905)
Прочий совокупный доход, кроме пересчёта валюты отчётности
4.828
316
Обесценение, нетто (Примечание 31)
(36.790)
(413)
Дисконт по займам выданным
21.620
(4.003)
Прочие изменения в капитале совместных предприятий и ассоциированных
(14)
11.171
компаний
Сальдо на 31 декабря
4.985.676
4.242.871
* Корректировка нереализованной прибыли представляет собой элиминацию нереализованной прибыли, возникающей при реализации
товаров Группой совместному предприятию, признаваемую при использовании метода долевого участия.
По состоянию на 31 декабря 2020 года доля Группы в непризнанных накопленных убытках совместных
предприятий и ассоциированных компаний составила 20.514 миллион тенге (31 декабря 2019 года: 34.359
миллиона тенге).
93
АО «Самрук-Қазына»
Консолидированная финансовая отчётность | 2020
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)
11. ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕ И ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ
По состоянию на 31 декабря займы выданные и задолженность по финансовой аренде включали:
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
Займы выданные, учитываемые по амортизированной стоимости
225.812
244.802
Займы выданные, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль
138.024
214.396
или убыток
Задолженность по финансовой аренде
74.024
75.119
Общая сумма займов и задолженности по финансовой аренде
437.860
534.317
Минус: резерв под ожидаемые кредитные убытки
(15.624)
(13.488)
Займы выданные и задолженность по финансовой аренде, нетто
422.236
520.829
Минус: текущая часть
(55.406)
(150.273)
Долгосрочная часть
366.830
370.556
Движение в резерве на обесценение по займам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим
образом:
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
Резерв на 1 января
13.488
23.821
Начислено, нетто (Примечание 31)
2.053
(8.924)
Списано за счет резерва
(16)
(1.402)
Курсовая разница, нетто
99
(7)
Резерв на 31 декабря
15.624
13.488
По состоянию на 31 декабря компоненты чистых инвестиций по финансовой аренде представлены следующим
образом:
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
В течение одного года
16.737
12.662
Более одного года, но не свыше пяти лет
41.466
47.585
Свыше пяти лет
58.838
57.567
Арендные платежи
117.041
117.814
Минус: незаработанный финансовый доход
(43.017)
(42.695)
Чистые инвестиции в финансовую аренду
74.024
75.119
В миллионах тенге
2020 год
2019 год
Займы выданные и задолженность по финансовой аренде,
97.215
294.237
выраженные в тенге
Займы выданные, выраженные в долларах США
321.687
223.168
Займы выданные, выраженные в иных валютах
3.334
3.424
422.236
520.829
94

 

 

 

 

 

 

 

содержание      ..     5      6      7      8     ..