|
|
Skonsolidowane Sprawozdanie
Finansowe za rok obrotowy
kończący się 31 grudnia 2021 r.
Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
131
Skonsolidowany bilans: aktywa
140
Skonsolidowany bilans: pasywa
143
Skonsolidowany rachunek zysków i strat
145
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym
147
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych
149
Dodatkowe informacje i objaśnienia
151
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wprowadzenie do
skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
1. INFORMACJE O JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ
1.1.
Nazwa Jednostki dominującej
Polski Fundusz Rozwoju Spółka Akcyjna, zwana dalej „Jednostką dominującą” lub „PFR”.
1.2. Siedziba Jednostki dominującej
Krucza 50
00-025 Warszawa
1.3. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym
Siedziba sądu: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Data: 19.06.2013
Numer rejestru: 0000466256
1.4. Informacje o zmianie składu Zarządu Jednostki dominującej
W 2021 r. nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu Jednostki dominującej.
1.5. Podstawowy przedmiot i czas działalności Jednostki dominującej
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego za 2021 r., podstawową działalnością Spółki była „Działalność firm centralnych
(head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych” (kod PKD 70.10.Z).
Jednostka dominująca została utworzona na czas nieokreślony.
1.6. Założenie kontynuacji działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w dającej się prze-
widzieć przyszłości.
Nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez Jednostkę dominującą działalności.
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
131
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2. INFORMACJE O JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
2.1. Jednostki podporządkowane objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
% posiadanych
Nazwa Spółki
Siedziba
Metoda konsolidacji
udziałów
Jednostki zależne:
PPP Venture Sp. z o.o.
Polska
metoda konsolidacji pełnej
90,00%
PFR Ventures Sp. z o.o.
Polska
metoda konsolidacji pełnej
100,00%
PFR Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.
Polska
metoda konsolidacji pełnej
100,00%
PFR Nieruchomości S.A.
Polska
metoda konsolidacji pełnej
100,00%
PFR Portal PPK Sp. z o.o.
Polska
metoda konsolidacji pełnej
100,00%
PFR Operacje Sp. z o.o.
Polska
metoda konsolidacji pełnej
100,00%
Jednostki współzależne i stowarzyszone:
SKB DRIVE TECH S.A.
Polska
metoda praw własności
23,10%
Polska Agencja Ratingowa S.A.
Polska
metoda praw własności
35,86%
Operator Chmury Krajowej Sp. z o.o.
Polska
metoda praw własności
50,00%
2.2. Czas działalności jednostek podporządkowanych
Zgodnie z umową jednostek powiązanych czas trwania tych jednostek jest nieograniczony.
Założeniem PPP Venture Sp. z o.o. jest funkcjonowanie przez okres realizacji umowy o partnerstwie publiczno-prawnym („Umowa
PPP”), tj. do stycznia 2039 r.
2.3. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdania finansowe stanowiące podstawę do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały sporzą-
dzone przy założeniu kontynuowania przez jednostki powiązane działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości
oraz niewystępowania okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez te jednostki.
3.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej, określonymi w ustawie o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z później-
szymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 września
2009 r. w sprawie szczególnych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji
skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 676) oraz rozporządzaniem Ministra Finan-
sów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezen-
tacji instrumentów finansowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 277).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi na terytorium
Rzeczpospolitej Polskiej, określonymi w ustawie o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jednolity Dz. U. z 2019 r. poz.
351 z późniejszymi zmianami) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi.
Zasady wyceny aktywów i pasywów spółek zależnych są takie same jak zasady przyjęte w Grupie Kapitałowej.
Sprawozdania finansowe zostały sporządzone za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
Rachunek zysków i strat sporządzony został w wariancie porównawczym.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został metodą pośrednią.
3.2. Okres objęty sprawozdaniem finansowym
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r., natomiast
dane porównawcze obejmują okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
132
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
4.
ZNACZĄCE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono stosując poniżej opisane zasady rachunkowości:
4.1.
Metody konsolidacji
Dane jednostki zależnej konsoliduje się metodą konsolidacji pełnej w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę domi-
nującą do czasu utraty kontroli.
Metoda konsolidacji pełnej
Przy konsolidacji metodą pełną sumowaniu podlegają, w pełnej wartości, poszczególne pozycje odpowiednich sprawozdań finan-
sowych Jednostki dominującej oraz jednostek zależnych. Po przeprowadzeniu sumowania dokonywane są wyłączenia i inne
korekty zgodnie z Ustawą.
Wyłączeniu podlegają:
■ wyrażona w cenie nabycia wartość udziałów posiadanych przez Jednostkę dominującą i inne jednostki objęte konsolidacją
w jednostkach zależnych z tą częścią, wycenionych według wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych, która odpo-
wiada udziałowi Jednostki dominującej i innych jednostek Grupy Kapitałowej objętych konsolidacją w jednostkach zależnych,
na dzień rozpoczęcia sprawowania nad nimi kontroli;
■ efekt wzajemnych transakcji pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją.
Udziały w kapitale własnym jednostek zależnych, należące do osób lub jednostek innych niż objęte konsolidacją, wykazywane
są w odrębnej pozycji pasywów skonsolidowanego bilansu, po kapitałach własnych jako Kapitały mniejszości.
Metoda praw własności
Przy stosowaniu metody praw własności w aktywach trwałych skonsolidowanego bilansu wyodrębnia się pozycję Udziały w jed-
nostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności, wykazując udziały w cenach ich nabycia powiększonych lub
pomniejszonych o przypadające na rzecz Jednostki dominującej, wspólnika jednostki współzależnej lub znaczącego inwestora
zwiększenia lub zmniejszenia kapitału własnego jednostki podporządkowanej, jakie nastąpiły od dnia objęcia kontroli, uzyskania
współkontroli lub znaczącego wpływu do dnia bilansowego, w tym zmniejszenia z tytułu rozliczeń z właścicielami. Udział w zysku
(stracie) netto jednostki podporządkowanej koryguje się o odpis wartości firmy lub ujemnej wartości firmy oraz odpis różnicy
w wycenie aktywów netto według ich wartości godziwych i wartości księgowych, przypadających na dany okres sprawozdawczy.
4.2.
Wartość firmy oraz ujemna wartość firmy
Wartość firmy stanowi nadwyżka ceny nabycia udziałów nad odpowiadającą im częścią aktywów netto wycenionych według ich
wartości godziwych. Wartość firmy wykazywana jest w aktywach skonsolidowanego bilansu, w odrębnej pozycji aktywów trwa-
łych jako Wartość firmy jednostek podporządkowanych.
Od wartości firmy dokonuje odpisów amortyzacyjnych przez okres ekonomicznej użyteczności ustalonym na 5 lat. Odpisy amor-
tyzacyjne dokonywane są metodą liniową.
Ujemna wartość firmy stanowi nadwyżkę odpowiedniej części aktywów netto wycenionych według ich wartości godziwych nad
ceną nabycia udziałów. Ujemna wartość firmy wykazywana jest w pasywach skonsolidowanego bilansu w odrębnej pozycji jako
Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych, przez okres będący średnią ważoną okresu ekonomicznej użyteczności
nabytych i podlegających amortyzacji aktywów. Ujemna wartość firmy w wysokości przekraczającej wartość godziwą aktywów
trwałych, z wyłączeniem długoterminowych aktywów finansowych notowanych na regulowanych rynkach, zaliczana jest do przy-
chodów na dzień połączenia.
4.3.
Przychody i koszty
Przychody i koszty są ujmowane zgodnie z zasadą memoriału, tj. w roku obrotowym, którego dotyczą, niezależnie od terminu
otrzymania lub dokonania płatności.
Rachunek zysków i strat jest sporządzony w wariancie porównawczym.
4.4.
Przychody odsetkowe
Przychody odsetkowe są ujmowane przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
4.5.
Przychody z tytułu dywidend
Przychody z tytułu dywidend zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez Walne Zgromadzenie jednostki,
w którą jednostka zainwestowała, uchwały o podziale zysku, chyba że w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy.
4.6.
Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią.
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
133
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
4.7.
Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne wycenia się w księgach według cen ich nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie,
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne a także o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości.
Wartości niematerialne i prawne umarza się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek amortyzacyjnych:
Koncesje, patenty, licencje i znaki towarowe - 20%
Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych jest przez jednostkę okresowo
weryfikowana, powodując odpowiednią korektę dokonywanych w następnych latach odpisów amortyzacyjnych.
4.8.
Środki trwałe
Środki trwałe wycenia się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (wartość początkowa), pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości.
Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół ich kosztów poniesionych
przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania, w tym również koszt obsługi
zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu.
Wartość początkową środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia, polegającego na przebudowie, rozbudowie, moderni-
zacji lub rekonstrukcji, powodującego, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa posiadaną przy
przyjęciu do używania wartość użytkową.
Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu po przyjęciu środka
trwałego do używania.
Przykładowe stawki amortyzacyjne są następujące:
Wyposażenie biura
20%
Urządzenia techniczne i maszyny
30%
Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji środków trwałych jest przez jednostkę okresowo weryfikowana, powo-
dując odpowiednią korektę dokonywanych w następnych latach odpisów amortyzacyjnych.
4.9.
Inwestycje
Inwestycje obejmują aktywa posiadane w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych
aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, w tym również
z transakcji handlowej, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie
są użytkowane przez jednostkę, lecz są posiadane w celu osiągnięcia tych korzyści.
Udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenia się według metody praw własności (opisana w punkcie 4.1).
4.9.1.
Leasing finansowy
Gdy Grupa PFR jest stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjęła do używania obce środki trwałe i warto-
ści niematerialne i prawne, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających
z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w bilansie. Przedmiot
leasingu jest początkowo ujmowany według niższej z dwóch wartości: wartości godziwej lub wartości bieżącej minimal-
nych opłat leasingowych.
4.9.2. Inwestycje długoterminowe
Inwestycje długoterminowe to takie aktywa trwale, których okres dysponowania jest dłuższy niż 12 miesięcy. Zostały
one nabyte przez Spółkę w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych, które wynikają z przyrostów ich wartości. Aktu-
alnie inwestycje Spółki obejmują inwestycje w aktywa finansowe - w szczególności akcje Banku Pekao S.A., certyfikaty
inwestycyjne i obligacje.
Zasady dotyczące klasyfikacji inwestycji długoterminowych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 4.17.
Certyfikaty inwestycyjne:
Jednostka dominująca inwestuje za pośrednictwem Funduszy Inwestycyjnych Zamkniętych Aktywów Niepublicznych,
obejmując i opłacając certyfikaty inwestycyjne.
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
134
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wartość certyfikatu inwestycyjnego ustala się na podstawie wykonanej przez wyspecjalizowany zewnętrzny podmiot
wyceny aktywów danego funduszu, poprzez ustalenie wartości aktywów netto oraz wartości aktywów netto przypadają-
cych na certyfikat inwestycyjny. Następnie ustalana jest wartość godziwa poszczególnych certyfikatów inwestycyjnych
posiadanych przez Spółkę, uwzględniając zasadę, iż certyfikaty inwestycyjne opłacone w wysokości inicjalnej 10 gr nie
dają prawa do wzrostu aktywów netto, w związku z czym ich wartość godziwa wynosi 10 gr, pozostałe certyfikaty inwe-
stycyjne partycypują we wzroście aktywów netto proporcjonalnie do stopnia ich opłacenia.
Nabyte certyfikaty inwestycyjne, niezależnie od tego, czy opłacono certyfikaty w pełnej kwocie, kwalifikuje się do kate-
gorii aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. Skutki przeszacowania do wartości godziwej, czyli zyski lub straty
z przeszacowania odnosi się na kapitał z aktualizacji wyceny do momentu umorzenia certyfikatu (realizacji zysku lub
straty) lub stwierdzenia trwałej utraty wartości.
Certyfikaty inwestycyjne opłacone w wartości inicjalnej 10 gr ujmuje się w wartości opłaconej części, czyli 10 gr. Nie-
opłacone w pełni certyfikaty inwestycyjne, poza certyfikatami opłaconymi w wartości inicjalnej 10 gr, ujmuje się w warto-
ści opłaconej części skorygowanej w kolejnych okresach o wpływ wyceny aktywów netto przypadających na certyfikat
inwestycyjny.
4.9.3.
Utrata wartości inwestycji długoterminowych
Trwała utrata wartości zachodzi wtedy, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo, że składnik aktywów Grupy PFR nie przy-
niesie w przyszłości w znaczącej części lub w całości przewidywanych korzyści ekonomicznych. Uzasadnia to dokona-
nie odpisu aktualizującego doprowadzającego wartość składnika aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych do ceny
sprzedaży netto, a w przypadku jej braku, do ustalonej w inny sposób wartości godziwej.
Nie rzadziej niż na koniec roku obrotowego ustala się, czy zachodzi potrzeba przeprowadzenia procedury ustalania odpisu
aktualizującego wycenę aktywów spowodowanego utratą przez nie wartości. W przypadku, gdy w trakcie roku bilanso-
wego zostanie powzięta informacja dotycząca istotnych zdarzeń mogących mieć wpływ na wartość wycenianych inwe-
stycji długoterminowych, przeprowadza się procedurę ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wycenę aktywów
z tytułu utraty ich wartości, nie później niż na koniec kwartału, w którym powzięto taką informację.
4.9.4.
Inwestycje krótkoterminowe
Wśród inwestycji krótkoterminowych wyróżnia się:
- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, na które składają się krajowe środki płatnicze, waluty obce, dewizy oraz inne
aktywa finansowe (w tym naliczone odsetki od aktywów finansowych), jeżeli są płatne lub wymagalne w ciągu trzech
miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub założenia lokaty,
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe, na które składają się pozostałe aktywa finansowe, o okresie zapłaty dłuższym
niż trzy miesiące od dnia ich otrzymania, wystawienia lub założenia lokaty.
4.10.
Należności, roszczenia i zobowiązania, inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania finansowe
Należności inne niż finansowe wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Wartość
należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego,
zaliczanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności,
której dotyczy odpis aktualizujący.
Zobowiązania ujmuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty.
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się na dzień ich powstania według średniego kursu Narodo-
wego Banku Polskiego ogłoszonego dla danej waluty z dnia poprzedzającego ten dzień.
Na dzień bilansowy należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień śred-
nim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
4.11.
Inwestycje długoterminowe powstałe i nabyte w związku z realizacją programów rządowych Tarczy Finansowej
PFR w związku z realizacją programów rządowych Tarczy Finansowej, o których mowa w art. 21a ust. 1 ustawy o SIR i na warun-
kach określonych w Dokumentach Programów, może:
a. udzielać nieoprocentowanych subwencji finansowych, które kwalifikuje do kategorii pożyczek udzielonych i należności
własnych i wycenia w kwocie przekazanych środków pomniejszonej o spłaty wartości nominalnej. Spółka zastosowała
wycenę w wartości nominalnej ponieważ nie posiada danych pozwalających na wiarygodne oszacowanie wysokości
i terminów wpływu środków od Skarbu Państwa w związku z umorzeniami subwencji i pożyczek. Tym niemniej z uwagi
na brak oprocentowania (w odniesieniu do subwencji finansowych) oraz brak prowizji uznaje się, że wycena w warto-
ści nominalnej zbliżona jest do wyceny w skorygowanej cenie nabycia.,
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
135
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
b. udzielać pożyczek, które kwalifikuje do kategorii pożyczek udzielonych i należności własnych i wycenia w skorygowa-
nej cenie nabycia wyliczonej przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
c. obejmować lub nabywać obligacje wyemitowane przez inne podmioty, które kwalifikuje do kategorii pożyczek udzie-
lonych i należności własnych i wycenia w skorygowanej cenie nabycia wyliczonej przy zastosowaniu metody efektyw-
nej stopy procentowej,
d. nabywać akcje lub udziały innych podmiotów, które kwalifikuje się do kategorii aktywów finansowych dostępnych
do sprzedaży, jeśli nie spełnią definicji jednostek podporządkowanych. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
wycenia się w wartości godziwej tj. w kwocie jaką PFR uzyska z tytułu sprzedaży tych aktywów łącznie od ewentual-
nego nabywcy i Skarbu Państwa.
4.12.
Utrata wartości instrumentów dłużnych powstałych i nabytych w związku z realizacją programów rządowych Tarczy Finansowej
Dla subwencji finansowych, udzielonych pożyczek, objętych/nabytych obligacji, skupionych wierzytelności, powstałych lub naby-
tych w związku z udzielaniem finansowania w ramach programów rządowych Tarczy Finansowej, nie tworzy się odpisów aktu-
alizujących z tytułu utraty wartości, z uwagi na brak ponoszenia przez Spółkę w rozumieniu ekonomicznym ryzyka kredytowego
związanego z tymi instrumentami dłużnymi. PFR uwzględnia w ocenie prawdopodobieństwo, że składnik aktywów nie przyniesie
w przyszłości w znaczącej części lub w całości przewidywanych korzyści ekonomicznych, efekt mechanizmu transz od Skarbu
Państwa, który polega na uzupełnianiu przez Skarb Państwa środków pieniężnych na obsługę finansowania zewnętrznego i innych
kosztów, które w pierwszej kolejności są pokrywane ze spłat udzielonego finansowania, na zasadach właściwych dla gwaran-
cji stanowiącej integralną część umów.
4.13.
Rozliczenia międzyokresowe
Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne
rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący
okres sprawozdawczy.
Natomiast równowartość otrzymanych od odbiorców lub należnych środków (głównie finansowych) z tytułu świadczeń, któ-
rych wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych, Grupa ujmuje jako rozliczenia międzyokresowe przychodów.
4.14.
Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy stanowią zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne.
Rezerwy odzwierciedlają wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Grupy do wykonania w przyszłości świadczeń, których
kwotę można wiarygodnie oszacować, mimo że ani kwota ani termin nie są pewne. Rezerwy tworzy się na przypadające na dany
okres, jeszcze nie poniesione koszty w wiarygodnie oszacowanej wartości.
4.15.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą i część odroczoną.
Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest naliczane zgodnie z przepisami podatkowymi. Wykazywana w rachunku
zysków i strat część odroczona stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec
i na początek okresu sprawozdawczego.
Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnosi
się na kapitał własny.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia
od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, usta-
lonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przy-
szłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie pod-
stawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku docho-
dowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego, przy uwzględnieniu przepisów podatkowych obowiązują-
cych na dzień bilansowy.
Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie są kompensowane dla potrzeb prezentacji w sprawozdaniu
finansowym.
4.16.
Różnice kursowe
Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, z wyjątkiem
inwestycji długoterminowych, oraz powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
136
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu
wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków
trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych.
4.17.
Instrumenty finansowe
4.17.1.
Klasyfikacja instrumentów finansowych
Instrumenty finansowe ujmowane są oraz wyceniane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia
2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumen-
tów finansowych (Dz.U. 2001 nr 149 poz. 1674). Zasady wyceny i ujawniania aktywów finansowych opisane w poniższej
nocie nie dotyczą wyłączonych z Rozporządzenia w szczególności: udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych,
praw i zobowiązań wynikających z umów leasingowych i ubezpieczeniowych, należności i zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz instrumentów finansowych wyemitowanych przez Spółkę stanowiących jej instrumenty kapitałowe.
Aktywa finansowe dzieli się na:
■ aktywa finansowe przeznaczone do obrotu,
■ pożyczki udzielone i należności własne,
■ aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności,
■ aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
Zobowiązania finansowe dzieli się na:
■ zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu,
■ pozostałe zobowiązania finansowe.
4.17.2.
Zasady ujmowania i wyceny instrumentów finansowych
Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w cenie nabycia, to jest w war-
tości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych, zaś zobowiązania
finansowe w wartości godziwej uzyskanej kwoty lub wartości otrzymanych innych składników majątkowych. Przy usta-
laniu wartości godziwej na ten dzień uwzględnia się poniesione przez Spółkę koszty transakcji.
4.17.3.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
Do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności zalicza się niezakwalifikowane do pożyczek udzie-
lonych i należności własnych aktywa finansowe, dla których zawarte kontrakty ustalają termin wymagalności spłaty
wartości nominalnej oraz określają prawo do otrzymania w ustalonych terminach korzyści ekonomicznych, na przykład
oprocentowania, w stałej lub możliwej do ustalenia kwocie, pod warunkiem że Spółka zamierza i może utrzymać te aktywa
do czasu, gdy staną się one wymagalne.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastoso-
waniu metody efektywnej stopy procentowej.
4.17.4.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Aktywa finansowe nie zakwalifikowane do powyższych kategorii zaliczane są do aktywów finansowych dostępnych
do sprzedaży.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się w wartości godziwej zaś zyski i straty z okresowej wyceny ujmo-
wane są w kapitale z aktualizacji wyceny.
Z uwagi na fakt, że Pekao S.A. nie jest jednostką podporządkowaną, akcje posiadane przez Jednostkę dominującą zostały
zaklasyfikowane do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. W rezultacie akcje Pekao S.A. wyceniane są w war-
tości godziwej a wynik z wyceny prezentowany jest w kapitale z aktualizacji wyceny.
4.17.5.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym instrumenty pochodne, które nie zostały wyznaczone jako
instrumenty zabezpieczające, wykazywane są w wartości godziwej, zaś zyski i straty wynikające z ich wyceny ujmo-
wane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się również zobowiązanie do dostarczenia pożyczonych
papierów wartościowych oraz innych instrumentów finansowych, w przypadku zawarcia przez Spółkę umowy sprze-
daży krótkiej.
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
137
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Pozostałe zobowiązania finansowe wycenia się w skorygowanej ceny nabycia, wyliczonej przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej.
4.17.6. Pożyczki udzielone i należności własne
Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się, niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty), aktywa
finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzie-
lonych i należności własnych zalicza się także obligacje i inne dłużne instrumenty finansowe nabyte w zamian za wydane
bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środki pieniężne, jeżeli z zawartego kontraktu jednoznacznie wynika, że zbywa-
jący nie utracił kontroli nad wydanymi instrumentami finansowymi (transakcje odkupu).
Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat doko-
nanych przez Spółkę celem nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie następuje
w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku praw do akcji - także w obrocie wtórnym.
Pożyczki udzielone i należności własne wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, wyliczonej przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej.
4.18.
Zobowiązania długoterminowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Zobowiązaniem długoterminowym jest wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określo-
nej wartości, który spowoduje wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów PFR, jeśli jego zapłata przypada na okres
dłuższy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Do zobowiązań długoterminowych zalicza się długoterminowe zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych,
w tym obligacji wyemitowanych przez PFR w związku z realizacją programów rządowych Tarczy Finansowej.
Na dzień bilansowy zobowiązania długoterminowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych wycenia się według skory-
gowanej ceny nabycia, a skutki wyceny, a także przychody i koszty związane z emisją obligacji finansujących realizację progra-
mów rządowych Tarczy Finansowej ujmuje się jako rozliczenia ze Skarbem Państwa.
4.19.
Porównywalność danych finansowych za rok poprzedzający z danymi w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy
Dane za okres 01.01.2020-31.12.2020 prezentowane są po przekształceniu w związku ze zmianą prezentacji danych wprowadzo-
nej w 2021 roku. Informacje dotyczące porównywalności danych zamieszczone zostały w nocie 25.
4.20. Wskazanie pozycji sprawozdania finansowego, w których ujmowane są składniki aktywów/zobowiązań oraz przychodów/
kosztów związanych z obsługą programów rządowych Tarcz Finansowych:
Poz. A. V.3 Długoterminowe aktywa finansowe
d) w pozostałych jednostkach
- udzielone pożyczki - Subwencje finansowe i pożyczki udzielone ramach realizacji programu rządowego Tarcz MMŚP, Tarczy
DP i Tarczy LOT - część długoterminowa
- udziały lub akcje - Inwestycje kapitałowe nabyte w ramach realizacji programu rządowego Tarczy DP
Poz. B.II.3 Należności od pozostałych jednostek
c) inne - Rozliczenia ze Skarbem Państwa z tytułu obsługi programów rządowych Tarcz Finansowych
Poz. B.III.1 Krótkoterminowe aktywa finansowe
c) w pozostałych jednostkach
- udzielone pożyczki - Subwencje finansowe i pożyczki udzielone w ramach realizacji programu rządowego Tarczy MMŚP, Tar-
czy DP i Tarczy LOT - część krótkoterminowa
d) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach - Środki na rachunkach programowych Tarcz Finansowych
- inne środki pieniężne - Lokaty terminowe ze środków Tarcz Finansowych
Poz. D. II.3 Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
138
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok 2021 | Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
- Obligacje PFR wyemitowane na potrzeby realizacji programów rządowych Tarcz Finansowych - część długoterminowa
Poz. D. III.3 Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
- Obligacje PFR wyemitowane na potrzeby realizacji programów rządowych Tarcz Finansowych - część krótkoterminowa
Poz. D. III.4 Zobowiązania krótkoterminowe - Fundusze specjalne
- saldo kredytowe rozliczeń ze Skarbem Państwa z tytułu obsługi programów rządowych Tarcz Finansowych
Poz. A. I. Przychody netto ze sprzedaży produktów
- Wynagrodzenie PFR od Skarbu Państwa z tytułu obsługi programów rządowych Tarcz Finansowych
Skonsolidowany Raport Roczny Grupy Kapitałowej PFR za rok 2021
Wszystkie dane liczbowe przedstawiono w złotych
139
|
||
|
|