ОАО «РЖД». Аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2014 год

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

16. Долгосрочные и краткосрочные заемные средства (продолжение)

В марте 2014 года Группа разместила сертификаты долевого участия в займе на Ирландской
фондовой

бирже

общей

номинальной

стоимостью 500

миллионов евро

(34 170 миллионов рублей по курсу на 31 декабря 2014 г.) со сроком погашения 9 лет и
изначальной ставкой купонного дохода 4,60%.

(В)

В июне и октябре 2014 года Компания разместила облигации серии БО-19 и серии БО-16 на
сумму 25 000 миллионов рублей каждая по ставке ИПЦ + 1% и сроком погашения 30 лет и
25

лет, соответственно. При первоначальном признании облигации были отражены по

справедливой стоимости, определенной на основании рыночных ставок 10,04% и 11,9%,
соответственно (Примечания 7 и 17).

17. Прочие долгосрочные обязательства

По состоянию на 31 декабря 2014 г. и 31 декабря 2013 г. прочие долгосрочные обязательства
включали:

31 декабря

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Отложенный доход по услугам присоединения к инфраструктуре

5 026

2 784

Авансы, полученные в отношении объектов недвижимости

2 125

1 958

Обязательства в рамках концессионного договора

1 292

1 015

Государственные субсидии (Примечания 7 и 16)

617

10 329

Прочие

4 173

3 715

Итого прочие долгосрочные обязательства

13 233

19 801

18. Резервы и прочие краткосрочные обязательства

Резервы и прочие краткосрочные обязательства по состоянию на 31 декабря 2014 г. и 31 декабря
2013 г. имели следующую структуру:

31 декабря

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Задолженность по оплате труда

53 769

56 084

Государственная помощь (А)

30 000

−

Обязательства по строительному контракту (Б)

16 102

Резерв под иски и претензии

13 653

12 468

Резерв по обязательствам по уплате налогов

10 331

10 982

Резерв по гарантиям

5 737

3 615

Прочие обязательства

9 001

8 033

Итого резервы и прочие текущие обязательства

138 593

107 284

(А) По состоянию на 31 декабря 2014 г. государственная помощь включала в себя сумму

неиспользованной государственной субсидии, полученной в декабре 2014 года на цели
проведения

капитальных

ремонтов

железнодорожной

инфраструктуры

сумме

30 000 миллионов рублей (Примечание 31).

(Б)

Обязательства  по  строительному  контракту  представлены  авансом, полученным  на
строительство  железной  дороги  между  городами  Сирт  и  Бенгази  в  Ливии, возврат  которого
ранее  полностью  покрывался  безусловной  банковской  гарантией, в  связи  с  чем  указанное
обязательство ранее было классифицировано как финансовое обязательство. По состоянию на
31 декабря 2014 и 2013 гг. соответствующее  обязательство  было  классифицировано  как
нефинансовое вследствие того, что руководство Группы оценивает вероятность возврата аванса
денежными средствами как низкую.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

18. Резервы и прочие краткосрочные обязательства (продолжение)

Движение резервов за год, закончившийся 31 декабря 2014 г., представлено ниже:

Обязательства по

уплате налогов

Иски и

претензии

Резерв по

гарантиям

млн. руб.

По состоянию на 1 января 2014 г.

10 982

12 468

3 615

Создано в течение отчетного периода

2 811

7 530

Использованный резерв

‒

(3 388)

‒

Восстановлена неиспользованная часть

(3 462)

(3 997)

(6)

Курсовая разница

‒

1 040

2 067

По состоянию на 31 декабря 2014 г.

10 331

13 653

5 737

19. Пенсионные и прочие обязательства перед работниками

Планы с установленными взносами

Группа осуществляет фиксированные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Кроме того,
Группа также предоставляет ряду своих сотрудников программу пенсионного обеспечения в рамках
плана с установленными взносами, находящегося под управлением негосударственного пенсионного
фонда «Благосостояние».

Общая сумма расхода в отношении отчислений в планы с установленными взносами за периоды,
закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг.:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Пенсионный фонд Российской Федерации

113 160

112 348

План с установленными взносами через негосударственный

пенсионный фонд «Благосостояние»

7 987

7 015

Расходы по планам с установленными взносами

121 147

119 363

Планы с установленными выплатами

Группа осуществляет выплаты сотрудникам в рамках пенсионных планов с установленными
выплатами. В соответствии с условиями данных планов Группа производит отчисления в
негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние» и некоммерческий фонд «Почет» и выплаты
сотрудникам напрямую через Компанию.

Сотрудник имеет право на пенсию, предусмотренную планом с установленными выплатами,
администрируемыми негосударственным пенсионным фондом «Благосостояние», если он
соответствует ряду критериев, включая следующие:

дата рождения сотрудника до 1967 года;

сотрудник должен присоединиться к пенсионному плану в установленные сроки, но не позже
1 июля 2007 г.;

сотрудник должен за свой счет производить взносы в пенсионный фонд;

сотрудник должен достичь пенсионного возраста и уволиться из Группы в связи с уходом на
пенсию;

сотрудник должен иметь не менее 15 лет трудового стажа в Группе, включая 2 года
непрерывного стажа на дату увольнения.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19.

Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Некоммерческий фонд «Почет» осуществляет выплату пенсий сотрудникам Группы, вышедшим на
пенсию до момента введения в действие плана с установленными выплатами, администрируемого
негосударственным пенсионным фондом «Благосостояние».

Обязательства, относящиеся к выплатам через фонд «Благосостояние», являются частично
фондируемыми. Обязательства, относящиеся к выплатам через фонд «Почет», являются
нефондируемыми.

Система  вознаграждения, установленная  Группой, предусматривает  предоставление  сотрудникам
ряда долгосрочных выплат, таких как вознаграждение за преданность. В соответствии с этим планом,
периодические выплаты накопленного вознаграждения за преданность осуществляются через 3, 5, 10,
15  и  через  каждые  5  лет  работы.  Премия  за  преданность  предполагает  выплату  примерно  одного
месячного  оклада  за  каждый  год  работы  сотрудника, прошедший  с  момента  предыдущей  выплаты
вознаграждения за преданность.

Кроме  того, Группа  предоставляет  сотрудникам  ряд  иных  выплат/льгот  после  окончания  трудовой
деятельности, которые  включают  выплату  единовременного  пособия  при  выходе  на  пенсию  в
размере 1-6 месячных  сумм  заработной  платы  сотрудника (в  зависимости  от  трудового  стажа
сотрудника), предоставление права на ежегодный бесплатный проезд в поездах дальнего следования
и право на бесплатное санаторно-курортное лечение для сотрудников, вышедших на пенсию, а также
некоторые  другие. Обязательства  Группы  в  отношении  указанных  выплат/льгот  являются
нефондируемыми.

Практически  все  сотрудники  Группы  имеют  право  на  некоторые  виды  выплат  по  программам
вознаграждений  по  окончании  трудовой  деятельности  и  прочих  долгосрочных  вознаграждений, из
которых  на 31 декабря 2014 г. 46 тысяч  сотрудников  были  участниками  пенсионного  плана  с
установленными выплатами, осуществляемыми через фонд «Благосостояние» (на 31 декабря 2013 г.:
58

тысяч сотрудников). Кроме того, по состоянию на 31

декабря 2014

г. примерно

333 тысяч пенсионеров имели право на выплаты, осуществляемые через некоммерческий фонд
«Почет» (на 31 декабря 2013 г.: 358 тысяч).

Ниже приведены суммы, отраженные в консолидированном отчете о финансовом положении
Группы:

По состоянию на 31 декабря 2014 г.:

«Благо-

состояние»

«Почет»

Прочие долго-

срочные

выплаты

Прочие выпла-

ты и льготы

после выхода

на пенсию

Итого

млн. руб.

Обязательства по планам с

установленными выплатами

34 575

14 131

64 529

84 037

197 272

Справедливая стоимость активов плана

(11 246)

–

(854)

(12 100)

Чистые обязательства по планам с

установленными выплатами

23 329

14 131

64 529

83 183

185 172

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19.

Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2013 г.:

«Благо-

состояние»

«Почет»

Прочие долго-

срочные

выплаты

Прочие выпла-

ты и льготы

после выхода

на пенсию

Итого

млн. руб.

Обязательства по планам с

установленными выплатами

44 690

17 842

67 732

121 285

251 549

Справедливая стоимость активов плана

(9 996)

–

(594)

(10 590)

Чистые обязательства по планам с

установленными выплатами

34 694

17 842

67 732

120 691

240 959

Расходы и доходы, отраженные в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе статьи
«Заработная плата и социальные отчисления» и в консолидированном отчете о прочем совокупном
доходе:

За год, закончившийся 31 декабря 2014 г.:

«Благо-

состояние»

«Почет»

Прочие долго-

срочные

выплаты

Прочие выпла-

ты и льготы

после выхода

на пенсию

Итого

млн. руб.

Стоимость услуг:

170

–

20 521

2 209

22 900

Стоимость услуг текущего периода

1 168

–

24 745

5 414

31 327

Стоимость услуг прошлых периодов

(998)

–

(4 224)

(3 205)

(8 427)

Проценты по чистым обязательствам по

планам с установленными выплатами

1 740

1 307

3 619

8 600

15 266

Прибыль от переоценки чистого

обязательства

–

(6 098)

–

(6 098)

Чистые расходы, признанные в

прибылях и убытках

1 910

1 307

18 042

10 809

32 068

Прибыли от переоценки, признанные

в составе прочего совокупного

дохода

(581)

(3 155)

–

(40 507)

(44 243)

За год, закончившийся 31 декабря 2013 г.:

«Благо-

состояние»

«Почет»

Прочие долго-

срочные

выплаты

Прочие выпла-

ты и льготы

после выхода

на пенсию

Итого

млн. руб.

Стоимость услуг:

(140)

–

23 505

6 646

30 011

Стоимость услуг текущего периода

1 531

–

23 005

6 067

30 603

Стоимость услуг прошлых периодов

(1 671)

–

500

579

(592)

Проценты по чистым обязательствам по

планам с установленными выплатами

2 306

1 376

3 192

8 397

15 271

Прибыль от переоценки чистого

обязательства

–

(3 335)

–

(3 335)

Чистые расходы, признанные в

прибылях и убытках

2 166

1 376

23 362

15 043

41 947

(Прибыли)/убытки от переоценки,

признанные в составе прочего

совокупного дохода

687

(2 494)

–

(11 571)

(13 378)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19.

Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Изменение обязательств по планами с установленными выплатами представлено следующим
образом:

«Благо-

состояние»

«Почет»

Прочие долго-

срочные

выплаты

Прочие выпла-

ты и льготы

после выхода

на пенсию

Итого

млн. руб.

Стоимость обязательств на 1 января

2013 г.

55 567

21 106

67 492

128 735

272 900

Стоимость услуг:

(140)

–

23 505

6 646

30 011

Стоимость услуг текущего периода

1 531

–

23 005

6 067

30 603

Стоимость услуг прошлых периодов

(1 671)

–

500

579

(592)

Процентные расходы по обязательствам

2 996

1 376

3 192

8 397

15 961

Убытки/(прибыли) от переоценки

обязательства:

572

(2 494)

(3 335)

(11 571)

(16 828)

Актуарные убытки/(прибыли) от

изменения демографических
допущений

(109)

313

(122)

(131)

(49)

актуарные убытки/(прибыли) от

изменения финансовых допущений

188

(906)

(3 198)

(8 720)

(12 636)

в результате прошлого опыта

493

(1 901)

(15)

(2 720)

(4 143)

Приобретения и выбытия дочерних

компаний

(127)

(44)

(18)

(382)

(571)

Реклассификация в обязательства,

непосредственно связанные с
активами, классифицированными как
предназначенные для продажи

(215)

(79)

(31)

(616)

(941)

Влияние изменений курсов валют

–

341

353

Выплата вознаграждений

(13 963)

(2 023)

(23 085)

(10 265)

(49 336)

Стоимость обязательств на

31 декабря 2013 г.

44 690

17 842

67 732

121 285

251 549

Стоимость услуг:

170

–

20 521

2 209

22 900

Стоимость услуг текущего периода

1 168

–

24 745

5 414

31 327

Стоимость услуг прошлых периодов

(998)

–

(4 224)

(3 205)

(8 427)

Процентные расходы по обязательствам

2 595

1 307

3 619

8 618

16 139

Прибыли от переоценки обязательства:

(1 101)

(3 155)

(6 098)

(40 507)

(50 861)

Актуарная прибыль от изменения

демографических допущений

–

(290)

–

(213)

(503)

Актуарная прибыль от изменения

финансовых допущений

(4 669)

(2 406)

(2 643)

(39 225)

(48 943)

В результате прошлого опыта

3 568

(459)

(3 455)

(1 069)

(1 415)

Приобретения и выбытия дочерних

компаний

(5)

(4)

(1)

(18)

(28)

Реклассификация в обязательства,

непосредственно связанные с
активами, классифицированными как
предназначенные для продажи

(520)

(69)

(47)

(869)

(1 505)

Влияние изменений курсов валют

–

2 072

2 138

Выплата вознаграждений

(11 254)

(1 790)

(21 263)

(8 753)

(43 060)

Стоимость обязательств на

31 декабря 2014 г.

34 575

14 131

64 529

84 037

197 272

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19.

Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Изменение справедливой стоимости активов плана с установленными выплатами за 2014 и 2013 годы
представлено ниже:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Справедливая стоимость активов плана на 1 января

(10 590)

(11 291)

Доход на активы плана:

(353)

(575)

проценты по активам

(873)

(690)

расход по активам плана, за исключением сумм, включенных в чистую

величину процентов

520

115

Взносы работодателя

(43 988)

(48 038)

Приобретения и выбытия дочерних компаний

Реклассификация в обязательства, непосредственно связанные с

активами, классифицированными как предназначенные для продажи

Влияние изменений курсов валют

(292)

(63)

Выплата вознаграждений

43 060

49 336

Справедливая стоимость активов плана на 31 декабря

(12 100)

(10 590)

Основные категории активов плана с установленными выплатами, администрируемого
негосударственными пенсионным фондом «Благосостояние», на 31 декабря 2014 и 2013 гг. включали
(в % от общей справедливой стоимости активов плана):

31 декабря

2014 г.

31 декабря

2013 г.

Акции и облигации российских компаний

53%

57%

Доли в закрытых паевых инвестиционных фондах

22%

26%

Денежные средства и банковские депозиты

16%

14%

Федеральные и муниципальные облигации

Прочее

Итого

100%

Группа подвержена рыночному риску в связи с инвестициями в закрытые паевые инвестиционные
фонды и акции, и кредитному риску в связи с инвестициями в облигации и банковские депозиты.

При расчете обязательств по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. были использованы следующие
актуарные допущения:

31 декабря

2014 г.

31 декабря

2013 г.

Ставка дисконтирования

13%

7,8%

Средний коэффициент оттока персонала

4,8%

Уровень смертности:
Таблицы смертности на основе данных

Россия 2013

Россия 2012

Таблицы смертности скорректированы с учетом ожидаемого

улучшения продолжительности в будущих периодах на

10%

17%

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19.

Пенсионные и прочие обязательства перед работниками (продолжение)

Планы с установленными выплатами (продолжение)

Группа предполагает, что рост заработной платы в 2015 году составит 5,1%, в 2016 году 11,3%, в
2017 году 6,6% и в последующих годах темпы роста заработной платы будут соответствовать темпам
инфляции в России. Размеры большей части выплат и льгот работникам и пенсионерам зависят от
роста заработной платы и будущего изменения потребительских цен.

Группа оценивает будущие темпы инфляции в соответствии с прогнозами инфляции,
опубликованными Economist Intelligence Unit и Центром Развития при Высшей Школе Экономики
Российской Федерации.

Повышение в 2014 году ставки дисконтирования связано с ростом доходности государственных
облигаций в отчетном периоде.

Результаты анализа чувствительности обязательств по планам с установленными выплатами по
состоянию на 31 декабря 2014 г.:

Допущения

Изменение

допущения

Увеличение/

(уменьшение)

обязательств

млн. руб.

Ставка дисконтирования

-0,5 п.п.

3 803

+0,5 п.п.

(3 603)

Среднегодовой рост заработной платы и фиксированных выплат

-0,5 п.п.

(4 351)

+0,5 п.п.

4 562

Средний коэффициент оттока персонала

-10%

1 186

+10%

(1 155)

Уровень смертности

-10%

1 151

+10%

(1 056)

Анализ  чувствительности проведен  на  основе  метода, предполагающего  экстраполяцию  влияния на
обязательство  по  плану  с  установленными  выплатами  изменений  в  разумных  пределах  ключевых
актуарных  допущений  по  состоянию  на  конец  отчетного  периода. Возможное  отклонение  каждого
существенного  актуарного  допущения  анализировалось  отдельно. Взаимные  влияния  отклонений  в
допущениях не учитывались.

По состоянию на 31 декабря 2014 г. средневзвешенный срок до погашения обязательств по
пенсионным планам с установленными выплатами, составил 4,7 лет (на 31 декабря 2013 г.: 6,6 лет).
Ожидаемые взносы Группы в планы с установленными выплатами в 2015 году составляют
43 900 миллионов рублей.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

20. Обязательства по финансовой аренде

Группа  заключила  ряд  договоров  финансовой  аренды (лизинга) в  отношении  объектов  грузового
подвижного  состава  и  прочего  производственного  оборудования. Указанные  договоры  были
заключены на период 2-20 лет (2013 г.: 2-20 лет). Средневзвешенная эффективная процентная ставка
составила 16% годовых (2013 г.: 17%). Ниже  представлены  данные  о  будущих  минимальных
арендных  платежах  по  договорам  финансовой  аренды, а  также  их  дисконтированная  стоимость  по
состоянию на 31 декабря 2014 г. и 31 декабря 2013 г.:

31 декабря 2014 г.

31 декабря 2013 г. пересчитано

Минимальные

арендные

платежи

Текущая стои-

мость арендных

платежей

Минимальные

арендные

платежи

Текущая стои-

мость арендных

платежей

млн. руб.

Обязательства по финансовой

аренде – минимальные арендные
платежи, подлежащие выплате:

не позже, чем через один год

19 437

17 466

13 273

12 273

после одного года, но не позже

пяти лет

33 995

20 590

27 688

18 514

после пяти лет

24 270

10 826

26 415

7 434

Итого минимальные арендные

платежи

77 702

48 882

67 376

38 221

За вычетом суммы процентов

(28 820)

‒

(29 155)

‒

Дисконтированная стоимость

минимальных арендных платежей

48 882

38 221

Обязательства по финансовой аренде

31 декабря

2014 г.

31 декабря

2013 г.

пересчитано

млн. руб.

Текущая часть

17 466

12 273

Долгосрочная часть

31 416

25 948

Финансовые расходы за год, закончившийся 31 декабря 2014 г., составили 5 904 миллиона рублей
(2013 г.: 4 407 миллионов рублей) и были включены в состав статьи «Финансовые расходы и прочие
аналогичные расходы» консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Общая сумма обязательств по договорам финансовой аренды, заключенным со связанными
сторонами Группы (см. определение в Примечании 31), составила по состоянию на 31 декабря 2014 г.
28 455 миллионов рублей (на 31 декабря 2013 г.: 18 071 миллион рублей). Средневзвешенная
процентная ставка по которым составила примерно 16% годовых (2013 г.: 17%).

21. Капитал

Акционерный капитал Компании по состоянию на 31 декабря 2014 г. состоит из 1 976 932 342 (на
31 декабря 2013 г.: 1 947 179 187) разрешенных к выпуску, выпущенных и находящихся в обращении
обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей каждая.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

21. Капитал

(продолжение)

В  мае 2014 года  Компания  выпустила в  пользу  единственного  акционера 12 973 678 обыкновенных
акций  номиналом 1 тысяча  рублей  каждая. Выпуск  был  одобрен  акционером  Компании  для  целей
реализации  мероприятий  по  развитию  железнодорожной  инфраструктуры  общего  пользования  на
участке  Междуреченск – Тайшет, реконструкции  участка  им. М. Горького – Котельниково  −
Тихорецкая – Крымская, развитию  железнодорожной  инфраструктуры  Московского  региона  и
реализации других проектов. Сумма денежных средств, полученная за выпущенные акции, составила
12 974 миллиона рублей.

августе 2014

года

Компания

выпустила

пользу

единственного

акционера

070

500

обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей каждая на общую сумму

12 070 миллионов рублей. Выпуск был одобрен акционером Компании для целей реализации
мероприятий по развитию транспортного комплекса Московского региона.

В декабре 2014 года Компания выпустила в пользу единственного акционера 4 708 977
обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей каждая на общую сумму 4 709 миллионов рублей.
Выпуск был одобрен акционером Компании для целей реализации мероприятий по развитию Малого
кольца Московской железной дороги.

В соответствии с российским законодательством, источником дивидендов, выплачиваемых
акционерам, является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль), определяемая по
данным бухгалтерской отчетности Компании, подготовленной в соответствии с российскими
стандартами бухгалтерского учета.

В 2014 году акционер Компании утвердил дивиденды по итогам работы за 2013 год в сумме
185 миллионов рублей, которые были полностью выплачены в 2014 году.

22. Прочая выручка

Прочая выручка за 2014 и 2013 годы, включала:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Доходы от продажи товаров

51 288

49 347

Доходы от ремонта подвижного состава

41 414

48 101

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

28 810

26 711

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

22 217

21 377

Доходы от транзита и продажи электро- и теплоэнергии

11 226

10 625

Услуги локомотивных бригад

8 417

8 327

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и железнодорожных

объектов

6 904

6 588

Доход от предоставления услуг социальной сферы

5 860

5 446

Доход от строительства

4 189

17 751

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

2 838

2 508

Доход от предоставления коммунальных услуг

2 180

2 091

Прочие доходы

27 037

26 395

Итого прочая выручка

212 380

225 267

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

23. Налоги (кроме налога на прибыль)

Налоги (кроме налога на прибыль) за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг., включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Налог на имущество

38 671

33 363

Невозмещаемый НДС

5 191

5 581

Земельный налог

1 925

Прочие налоги

2 029

1 902

Итого налоги (кроме налога на прибыль)

47 816

42 771

24. Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за 2014 и 2013 годы включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Расходы на содержание охраны

19 209

18 224

Расходы по услугам, связанным со строительством

14 061

24 468

Командировочные расходы

13 054

13 226

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

12 862

13 107

Расходы на услуги связи

8 295

7 428

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

6 980

5 850

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

6 123

6 379

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

5 958

6 409

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

4 991

6 222

Расходы на информационные и ИТ услуги

4 600

4 886

Расходы на консультационные услуги

4 388

4 580

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

3 410

3 506

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

3 336

5 249

Расходы по страхованию

2 633

2 433

Расходы на услуги инфраструктуры

2 307

2 695

Себестоимость реализованной недвижимости

2 085

7 451

Прочие расходы

26 930

24 772

Итого прочие операционные расходы

141 222

156 885

25. Субсидии из федерального и местных бюджетов

Субсидии из федерального и местных бюджетов за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг.
включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов − пассажирские перевозки дальнего
следования

23 519

23 328

Субсидии из федерального бюджета на возмещения эффекта

регулирования тарифов − пригородные пассажирские перевозки

20 657

21 186

Субсидии из муниципальных бюджетов и прочие субсидии

6 545

5 514

Итого субсидии из федерального и местных бюджетов

50 721

50 028

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

25.

Субсидии из федерального и местных бюджетов (продолжение)

Помимо описанных выше субсидий, Группа получает субсидии на капитальный ремонт объектов
железнодорожной инфраструктуры (Примечания 7, 18 и 31).

26. Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы, за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 г. и
31 декабря 2013 г., включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Проценты по заемным средствам

23 098

20 455

Расходы по финансовой аренде (Примечание 20)

5 904

4 407

Прочие (A)

12 640

–

Итого финансовые расходы

41 642

24 862

(A)

Включает разницу между номинальной и справедливой стоимостью дебиторской
задолженности Агентства в размере 11 688 миллионов рублей (Примечание 9).

27. Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 г. и 2013 г., включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

10 013

8 753

Штрафы, выставленные клиентам

2 005

2 258

Безвозмездно полученные активы

1 111

653

Прибыль от выбытия основных средств, нетто

408

‒

Прочие доходы

5 570

5 289

Итого прочие доходы

19 107

16 953

28. Прочие расходы

Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 г. и 2013 г., включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Расходы по аренде

7 583

7 624

Штрафы, выставленные клиентами

5 922

4 980

Обесценение активов, классифицированных как предназначенные для

продажи (Примечание 14)

3 953

–

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

3 953

4 422

Изменения в резерве под иски и претензии, нетто (Примечание 18)

3 533

7 731

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 513

3 557

Расходы по банковским услугам

2 817

3 858

Благотворительность и спонсорская помощь

2 421

2 143

Убыток от выбытия основных средств, нетто

–

2 690

Прочие расходы

9 345

5 194

Итого прочие расходы

43 040

42 199

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Убыток от курсовых разниц, нетто

Убыток от курсовых разниц, нетто, признанный в консолидированном отчете о прибылях и убытках
за 2014 и 2013 годы, представлен в таблице ниже:

За год, закончившийся 31 декабря 2014 г.

Убыток по

займам (А)

Убыток, нетто по

займам (Б) и

прочим

финансовым

активам и

обязательствам

Убыток,

нетто

млн. руб.

Долгосрочные заемные средства

(104 833)

(35 613)

(140 446)

Прочие финансовые активы и обязательства

‒

(3 484)

Убыток от курсовых разниц, нетто

(104 833)

(39 097)

(143 930)

За год, закончившийся 31 декабря 2013 г.

Убыток по

займам (А)

Убыток, нетто по

займам (Б) и

прочим

финансовым

активам и

обязательствам

Убыток,

нетто

млн. руб.

Долгосрочные заемные средства

(12 814)

731

(12 083)

Прочие финансовые активы и обязательства

‒

(2 492)

Убыток от курсовых разниц, нетто

(12 814)

(1 761)

(14 575)

(А) Включает убыток от заемных средств, номинированных в швейцарских франках, и заемных

средств, номинированных  в  других  иностранных  валютах, в  отношении  которых  Группа
заключила  договоры  валютного  «свопа»  (валюта  заемных  средств  −  швейцарский  франк)  в
соответствии  с  политикой  Группы  по  управлению  финансовыми  рисками (Примечания 16
и 34).

(Б) Включает убыток от заемных средств, не включенных в (А).

Рост убытков по курсовым разницам в 2014 году обусловлен значительным снижением курса рубля
по отношению к курсам иностранных валют, в которых выражены обязательства Группы по заемным
средствам (Примечание 16), а также некоторые другие финансовые активы и обязательства.

Детальное описание политики Группы по управлению валютными рисками приводится в
Примечании 34.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30. Налог на прибыль

Основные компоненты налога на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 гг.,
включали:

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

2014 г.

2013 г.

Пересчитано

млн. руб.

Текущий налог на прибыль:
Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(5 882)

(15 590)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов, штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(283)

(1 108)

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль (Примечание 18)

651

2 929

Отложенный налог на прибыль:
Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

7 149

48 517

Доход по налогу на прибыль, отраженный в отчете о прибылях и

убытках

1 635

34 748

Налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода

(7 438)

(1 685)

Итого налог на прибыль

(5 803)

33 063

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

31 декабря

2013 г.,

пересчитано

Приобрете-

ние

дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признан-

ный в

прочем

совокупном

доходе

Признание и

восстано-

вление

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2014 г.

Эффект на отложенный

налог налогооблагаемых
временных разниц

Оценка основных средств

(34 507)

(7)

113

203

(1 567)

(1 836)

(37 601)

Оценка инвестиций в

дочерние, ассоциированные
компании и совместные
предприятия

(4 053)

−

(1 586)

(5 639)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(1 906)

−

(762)

(2 596)

Оценка нематериальных

активов

(9 488)

(110)

(5 593)

(667)

(15 853)

Эффект на отложенный

налог вычитаемых
временных разниц

Чистые обязательства перед

работниками по планам с
установленными
выплатами

20 125

−

(92)

399

(2 369)

18 065

Оценка дебиторской

задолженности

2 286

−

(20)

(2)

−

2 997

5 261

Кредиторская

задолженность/
Начисленные обязательства

11 010

−

111

(111)

214

1 405

12 629

Государственные субсидии

−

6 000

Оценка производных

финансовых инструментов

3 245

−

1 770

5 015

Прочие

1 356

210

(129)

1 367

2 894

Итого отложенное

налоговое (обязательство)/
актив, нетто

(11 932)

222

(7 438)

7 149

(11 825)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30. Налог на прибыль (продолжение)

31 декабря

2012 г.

Приобретен

ие дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признан-

ный в

прочем

совокупном

доходе

Признание

и восстанов-

ление

временных

разниц в

прибылях и

убытках

31 декабря

2013 г.,

пересчитано

Эффект на отложенный

налог налогооблагаемых
временных разниц

Оценка основных средств

(78 866)

472

492

(397)

43 789

(34 507)

Оценка инвестиций в

дочерние, ассоциированные
компании и совместные
предприятия

(4 164)

−

(4 053)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 010)

−

(1)

(1 906)

Оценка нематериальных

активов

(9 673)

(75)

−

(1 198)

1 364

(9 488)

Эффект на отложенный

налог вычитаемых
временных разниц

Чистые обязательства перед

работниками по планам с
установленными
выплатами

21 685

−

(24)

(37)

(1 552)

20 125

Оценка дебиторской

задолженности

1 673

−

(19)

(12)

−

644

2 286

Кредиторская

задолженность/
Начисленные обязательства

9 128

−

(23)

(32)

1 909

11 010

Оценка производных

финансовых инструментов

2 514

−

(3)

734

3 245

Прочие

(11)

(315)

1 563

1 356

Итого отложенное

налоговое (обязательство)/
актив, нетто

(59 669)

(64)

492

477

(1 685)

48 517

(11 932)

Движение отложенного налога в сумме 6 676 миллионов рублей, отраженное в составе прочего
совокупного дохода за 2014 год, представляет собой эффект курсовой разницы от пересчета в валюту
представления (2013 г.: 1 912 миллионов рублей).

По  состоянию  на 31 декабря 2014 г. Группа  признала  отложенное  обязательство  по  налогу  на
прибыль  в  общей  сумме 5 639 миллионов  рублей (на 31 декабря 2013 г.: 4 053 миллиона  рублей),
возникающее  вследствие  налогооблагаемых  временных  разниц, связанных  с  инвестициями  в
дочерние, ассоциированные  компании  и  совместные  предприятия, планируемыми  к  выбытию  в
обозримом  будущем. Руководство  Группы  пришло  к  выводу  о  том, что  не  представляется
практически  возможным  оценить  оставшуюся  величину  временных  разниц, связанных  с
инвестициями Группы в дочерние компании.

Как указано в Примечании 21, источником дивидендов, выплачиваемых акционерам, является чистая
прибыль, определяемая по данным бухгалтерской отчетности Компании, подготовленной в
соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета.

По состоянию на 31 декабря 2014 г. Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме
15 960 миллионов рублей (на 31 декабря 2013 г.: 12 975 миллионов рублей), соответствующий эффект
был включен в «прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и прочие
эффекты, нетто» в таблице сверки ниже.

Выплата Группой дивидендов акционеру не влечет последствий в отношении налога на прибыль.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30. Налог на прибыль (продолжение)

Теоретический налог на прибыль соотносится с фактическим налогом на прибыль, отраженным в
консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2014 и 2013 годы, следующим образом:

2014 г.

2013 г.

Пересчитано

млн. руб.

Бухгалтерский убыток до налогообложения

(100 955)

(232 987)

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2013 г.: 20%)

(20 191)

(46 597)

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

283

1 108

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль

(651)

(2 929)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

вознаграждения сотрудников, не уменьшающие налоговую базу

2 877

4 022

социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

4 424

4 498

прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на

прибыль, и прочие эффекты, нетто

11 623

5 150

По эффективной ставке налога на прибыль 2% (2013 г.: 15%)

(1 635)

(34 748)

Доход по налогу на прибыль, отраженный в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

(1 635)

(34 748)

31. Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»
предприятие является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если
соблюдено любое из следующих условий:

(a) рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются

членами одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании
являются связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б) одно предприятие является ассоциированной компанией или совместным предприятием

второго предприятия (либо ассоциированной компанией или совместным предприятием члена
группы, в которую входит второе предприятие);

(в) оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;
(г) одно предприятие является совместным предприятием, а второе предприятие является

ассоциированной компанией одной и той же третьей стороны;

(д) предприятие представляет собой план вознаграждений по окончании трудовой деятельности в

пользу  работников  либо  предприятия-составителя  финансовой  отчетности, либо  предприятия,
являющегося  связанной  стороной  предприятия-составителя  отчетности. Если  предприятие-
составитель  отчетности  само  является  таким  планом, то  финансирующие  его  работодатели
также являются его связанными сторонами;

(е) предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:

обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем
финансовой отчетности;

обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности;
либо

является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя
финансовой отчетности (или материнской компании предприятия-составителя
финансовой отчетности).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31. Операции со связанными сторонами (продолжение)

В отношении каждой возможной операции со связанной стороной во внимание принимается
сущность операции, а не только ее правовая форма.

Связанные стороны могут осуществлять операции, которые не имели бы места между сторонними
компаниями. Также могут отличаться условия и суммы таких операций в сравнении с аналогичными
операциями между несвязанными сторонами.

Наиболее существенные остатки задолженностей по операциям со связанными сторонами на
31 декабря 2014 г. и 31 декабря 2013 г. представлены ниже (характер взаимоотношений Группы с
указанными связанными сторонами соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

2014 г.

2013 г.

Связанная сторона, Характер отношений,

Характер операций

Дебиторская

задолжен-

ность

(Кредиторская

задолжен-

ность)

Дебиторская

задолжен-

ность

(Кредиторская

задолжен-

ность)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятниями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

115

(153)

262

(129)

Аренда

2 633

(14)

714

(80)

Ремонт и техническое обслуживание

1 338

(4)

450

(5)

Прочие

2 276

(63)

2 345

(126)

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

1 227

(9 211)

4 236

(7 217)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

(672)

(781)

Услуги по перевозкам

–

(247)

–

(362)

Проектно-изыскательские работы и строительство

(2 316)

(2 311)

Ремонт и техническое обслуживание

667

(4 365)

599

(3 772)

Прочие

(994)

(1 557)

Министерства Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

1 993

(931)

783

(2 766)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

–

174

–

Прочие

954

(185)

151

(115)

Относящиеся к закупкам и расходам

Охрана и услуги пожарной безопасности

–

(698)

–

(955)

Прочие

(544)

(315)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

(10 446)

(6 440)

Электричество

(1)

268

–

Строительство

–

3 595

(2 532)

Услуги связи

–

(1)

Прочие

223

(857)

469

(543)

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

(4 476)

(3 436)

Электроэнергия и теплоэнергия

(124)

(101)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

–

(125)

(152)

Прочие

138

(454)

(1 409)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем

ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электричество

–

Прочие

–

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

–

(4 750)

(5 291)

ОАО «РЖД». Аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2014 год - часть 5