ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2019 года

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

23.

Налоги (кроме налога на прибыль)

Налоги (кроме налога на прибыль) за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг., включали:

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

Налог на имущество (А)

62 564

51 084

Невозмещаемый НДС

3 442

3 094

Земельный налог

1 362

1 583

Прочие налоги

3 111

1 344

Итого налоги (кроме налога на прибыль)

70 479

57 105

(A)

Увеличение расхода по налогу на имущество связано с ростом ставки налога на имущество с

1,0% до 1,3% в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений,

являющихся неотъемлемой частью указанных объектов, и вводом в эксплуатацию новых

объектов железнодорожной инфраструктуры.

24.

Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг., включали:

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

Расходы на содержание охраны

23 480

19 534

Расходы по услугам, связанным со строительством

19 242

13 930

Командировочные расходы

12 980

10 871

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

11 223

3 642

Расходы на услуги автотранспорта

10 537

13 007

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

10 143

16 713

Расходы на консультационные услуги

9 487

8 755

Расходы на услуги связи

8 407

8 362

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

7 747

7 728

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

7 117

6 252

Расходы по аренде имущества

6 986

6 161

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

5 679

5 448

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

4 140

4 203

Расходы на информационные и ИТ услуги

3 725

4 520

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

3 471

5 040

Себестоимость реализованной недвижимости

3 034

3 074

Расходы по страхованию

2 417

2 450

Прочие расходы

25 549

24 240

Итого прочие операционные расходы

175 364

163 930

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

25.

Субсидии

Субсидии за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг., включали:

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов

на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного

транспорта в пригородном сообщении

31 282

30 003

Субсидии из федерального, региональных и муниципальных бюджетов

на компенсацию потерь в доходах в пригородном сообщении

9 357

8 809

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов

на пассажирские перевозки дальнего следования

8 854

7 751

Субсидия на возмещение затрат, связанных с содержанием

инфраструктуры железнодорожного транспорта при осуществлении

перевозок пассажиров на МЦК

5 567

1 283

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате установления льготных тарифов на

перевозку зерна

1 490

–

Прочие субсидии и компенсации, полученные из федерального,

региональных и муниципальных бюджетов

159

331

Итого субсидии

56 709

48 177

26.

Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг., включали:

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

12 466

12 398

Прибыль от выбытия основных средств, нетто

3 731

300

Штрафы, выставленные клиентам

4 575

3 784

Прибыль от выбытия материально-производственных запасов, нетто

3 835

1 371

Прочие доходы

7 727

7 159

Итого прочие доходы

32 334

25 012

27.

Прочие расходы

Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг., включали:

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

Расходы по аренде

6 636

6 455

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 588

3 320

Расходы по банковским услугам

2 806

2 940

Благотворительность и спонсорская помощь

2 659

2 446

Штрафы, выставленные клиентами

2 198

1 826

Изменение в резерве под иски и претензии, нетто (Примечание 15)

1 251

5 495

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные организации и

совместные предприятия

1 132

715

Прочие расходы

9 613

6 794

Итого прочие расходы

29 883

29 991

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

28.

Налог на прибыль

Основные компоненты налога на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг.,

включали:

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

Текущий налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(39 257)

(40 154)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(474)

201

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль

791

3 848

Отложенный налог на прибыль

Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

5 950

(16 938)

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о прибылях и

убытках

(32 990)

(53 043)

Текущий налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного

дохода (Примечание 32)

8 811

171

Отложенный налог на прибыль, отраженный в составе прочего

совокупного дохода

(2 678)

(1 013)

Итого налог на прибыль

(26 857)

(53 885)

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

января

2018 г.

Приобре-

тение

дочерних

компаний

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признан-

ный в

прочем

совокуп-

ном доходе

Признание

и восста-

новление

временных

разниц в

прибылях

и убытках

31 декабря

2018 г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых

временных разниц

Оценка основных средств

(39 840)

(156)

101

(322)

7 333

(32 850)

Оценка инвестиций в дочерние

компании, ассоциированные

организации и совместные

предприятия

(7 937)

–

(3 284)

(11 221)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 639)

–

(382)

544

(2 477)

Оценка нематериальных

активов

(12 523)

–

(1 824)

2 088

(12 252)

Прочие

125

(102)

(277)

(719)

(877)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных

разниц

Обязательства по

вознаграждениям работникам

по планам с установленными

выплатами

14 066

–

(53)

(834)

13 179

Оценка дебиторской

задолженности

2 476

–

(5)

–

(56)

(247)

2 168

Кредиторская задолженность /

начисленные обязательства

13 398

–

(27)

(5)

116

(919)

12 563

Оценка производных

финансовых инструментов

5 914

–

2 721

8 635

Налоговые убытки,

переносимые на будущие

периоды

2 790

–

(103)

(7)

120

(733)

2 067

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(24 170)

(258)

(1)

(2 678)

5 950

(21 065)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

28.

Налог на прибыль (продолжение)

На 1 января

2017 г.

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание

и восстанов-

ление

временных

разниц в

прибылях

и убытках

На

31 декабря

2017 г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых

временных разниц

Оценка основных средств

(29 636)

(96)

(227)

(9 882)

(39 840)

Оценка инвестиций в дочерние

компании, ассоциированные

организации и совместные

предприятия

(4 518)

−

(3 419)

(7 937)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 984)

−

(266)

611

(2 639)

Оценка нематериальных активов

(12 382)

−

(951)

809

(12 523)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных разниц

Пенсионные и прочие обязательства

перед работниками по планам с

установленными выплатами

14 520

−

417

(871)

14 066

Оценка дебиторской задолженности

5 698

−

(15)

(1)

(3 206)

2 476

Кредиторская задолженность /

начисленные обязательства

12 891

−

(41)

485

13 398

Оценка производных финансовых

инструментов

6 530

−

‒

−

(616)

5 914

Налоговые убытки, переносимые на

будущие периоды

3 066

−

(107)

(220)

2 790

Прочие

875

(27)

(99)

(629)

125

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(5 940)

(285)

(1 013)

(16 938)

(24 170)

Увеличение отложенного обязательства по налогу на прибыль в сумме 2 064 миллиона рублей,

отраженное в составе прочего совокупного дохода за 2018 год, представляет собой эффект от пересчета

в валюту представления (2017 год: 1 151 миллион рублей).

По состоянию на 31 декабря 2018 г. Группа признала отложенное обязательство по налогу на прибыль

в общей сумме 11 221 миллион рублей (на 31 декабря 2017 г.: 7 937 миллионов рублей), возникающее

вследствие налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, а

также ассоциированные организации и совместные предприятия, планируемыми к выбытию в

обозримом будущем.

По состоянию на 31 декабря 2018 г. Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме
15 498

миллионов рублей (на 31 декабря 2017 г.: 13 515 миллионов рублей) и за 2018 год реализовала

ранее непризнанный отложенный налоговый актив в отношении налоговых убытков в сумме
272

миллиона рублей (2017 год: 281 миллион рублей).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

28.

Налог на прибыль (продолжение)

Теоретический налог на прибыль соотносится с фактическим налогом на прибыль, отраженным в

консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2018 и 2017 годы, следующим образом:

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

68 398

192 747

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2017 г.: 20%)

13 680

38 549

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль

предыдущих лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

474

(201)

Движение резерва по обязательствам по налогу на прибыль

(791)

(3 848)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

Вознаграждения работников, не уменьшающие налоговую базу

2 905

3 406

Социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

3 897

3 772

Убытки от обесценения / (восстановление убытков от обесценения),

незавершенного строительства и финансовых активов не

вычитаемые для целей налогообложения

522

(765)

Эффекты непризнанных отложенных налоговых активов

1 983

2 423

Прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль,

и прочие эффекты, нетто

10 320

9 707

По эффективной ставке налога на прибыль 48% (2017 г.: 28%)

32 990

53 043

Расход по налогу на прибыль, отраженный в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

32 990

53 043

29.

Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»

предприятие является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если

соблюдено любое из следующих условий:
(a)

рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются

членами одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании

являются связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б) одно предприятие является ассоциированным или совместным предприятием второго

предприятия (либо ассоциированным или совместным предприятием члена группы, в которую

входит второе предприятие);

(в) оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;
(г) одно предприятие является совместным, а второе предприятие является ассоциированным

предприятием одной и той же третьей стороны;

(д) предприятие представляет собой план вознаграждений по окончании трудовой деятельности в

пользу работников либо предприятия-составителя финансовой отчетности, либо предприятия,

являющегося связанной стороной предприятия-составителя отчетности. Если предприятие-

составитель отчетности само является таким планом, то финансирующие его работодатели также

являются его связанными сторонами;

(е) предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:

•

обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем

финансовой отчетности;

•

обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности;

либо

•

является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя

финансовой отчетности (или материнской компании предприятия-составителя

финансовой отчетности).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

В отношении каждой возможной операции со связанной стороной во внимание принимается сущность

операции, а не только ее правовая форма.

Связанные стороны могут осуществлять операции, которые не имели бы места между сторонними

компаниями. Также могут отличаться условия и суммы таких операций в сравнении с аналогичными

операциями между несвязанными сторонами.

Наиболее существенные остатки задолженностей по операциям со связанными сторонами на
31

декабря 2018 и 2017 гг. представлены ниже (характер взаимоотношений Группы с указанными

связанными сторонами соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

31 декабря 2018 г.

31 декабря 2017 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Дебиторская

задолженность,

авансы

выданные и

прочие активы,

нетто

(Кредиторская

задолженность,

обязательства по

договорам,

заемные

средства)

Дебиторская

задолженность,

авансы

выданные и

прочие активы,

нетто

(Кредиторская

задолженность,

обязательства по

договорам,

заемные

средства)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными организациями и

совместными предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

224

(1 325)

428

(509)

Предоставление подвижного состава

2 387

(28)

3 978

(98)

Прочие

5 884

(84)

2 994

(19)

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных

частей

1 968

(4 283)

(2 474)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

1 744

(534)

−

(244)

Материалы и готовая продукция

586

(3 529)

636

(3 043)

Проектно-изыскательские работы и строительство

144

(26 468)

128

(12 832)

Ремонт и техническое обслуживание

4 414

(4 697)

140

(3 917)

Прочие

1 043

(2 040)

(914)

Операции с министерствами и ведомствами

Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

12 584

(104)

14 761

(85)

Субсидии

3 125

−

Проектно-изыскательские работы и строительство

−

(6 200)

−

(11 172)

Прочие

879

(24)

530

(398)

Относящиеся к закупкам и расходам

Услуги по охране и пожарной безопасности

−

(1 932)

−

(1 568)

Прочие

480

(788)

(309)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

2 991

(9 329)

2 044

(12 153)

Логистические услуги

2 968

(2)

(62)

Строительство

2 559

(67)

10 681

(9 004)

Прочие

2 434

(2 117)

2 013

(1 734)

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

(12 801)

(4 415)

Прочие

2 422

(3 715)

1 641

(2 817)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

31 декабря 2018 г.

31 декабря 2017 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Дебиторская

задолженность,

авансы

выданные и

прочие активы,

нетто

(Кредиторская

задолженность,

обязательства по

договорам,

заемные

средства)

Дебиторская

задолженность,

авансы

выданные и

прочие активы,

нетто

(Кредиторская

задолженность,

обязательства по

договорам,

заемные

средства)

млн. руб.

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем

ключевого управленческого персонала

Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электроэнергия

(5)

158

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

(7 235)

(6 031)

РЕЗЕРВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ

Операции с организациями, связанными с

государством (а)

(10 675)

−

(8 092)

−

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными организациями и

совместными предприятиями (б)

Дивиденды полученные

−

230

−

Займы выданные

3 880

−

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Договоры финансовой аренды

8 213

−

7 681

−

ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Компании, контролируемые государством (a)

Займы полученные

−

(217 524)

−

(149 984)

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Взносы и прочие выплаты

(65)

772

(556)

Наиболее существенные операции со связанными сторонами представлены ниже (характер

взаимоотношений Группы с указанными связанными сторонами соответствует определениям,

приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

2018 год

2017 год

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными организациями и

совместными предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

19 006

−

13 609

−

Предоставление подвижного состава

8 535

−

24 932

−

Логистические услуги

1 983

−

3 413

−

Прочие

1 609

−

2 118

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных

частей

−

(15 662)

−

(8 256)

Услуги по перевозкам

−

(5 242)

−

(3 717)

Материалы и готовая продукция

−

(53 447)

−

(32 708)

Проектно-изыскательские работы и строительство

−

(37 204)

−

(26 575)

Услуги сторонних организаций, относящиеся к

интегрированным экспедиторским и

логистическим услугам

−

(3 180)

−

(17)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

−

(38 836)

−

(31 502)

Прочие

−

(3 840)

−

(5 751)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

2018 год

2017 год

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

млн. руб.

Операции с министерствами и ведомствами

Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Субсидии (Примечание 25)

56 709

−

48 177

−

Проектно-изыскательские работы и строительство

9 521

−

6 459

−

Услуги по перевозкам

23 796

−

27 061

−

Прочие

7 611

−

3 371

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Услуги по охране и пожарной безопасности

−

(18 526)

−

(15 536)

Прочие

−

(6 654)

−

(1 360)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

176 434

−

177 788

−

Электроэнергия

9 334

−

8 263

−

Логистические услуги

3 752

−

473

−

Проектно-изыскательские работы и строительство

1 249

−

5 237

−

Услуги связи

190

−

1 044

−

Прочие

7 554

−

7 365

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

−

(101 589)

−

(68 794)

Приобретение подвижного состава

−

(6 526)

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(2 322)

−

(2 958)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

−

(1 909)

−

(2 058)

Материалы и готовая продукция

−

(1 594)

−

(2 094)

Услуги связи

−

(951)

−

(928)

Прочие

−

(13 957)

−

(19 820)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем

ключевого управленческого персонала

Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электроэнергия

1 079

−

1 025

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(165 187)

−

(155 870)

РЕЗЕРВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ

Операции с организациями, связанными с

государством (а)

−

(2 604)

−

(7 855)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными организациями и

совместными предприятиями (б)

Дивиденды полученные

969

−

891

−

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Процентный доход по договорам финансовой

аренды

636

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Взносы и прочие выплаты

−

(22 037)

914

(22 007)

Данные о дебиторской задолженности и доходах от продажи от предоставления подвижного состава

за 2017 год приведены в соответствие со способом их отражения, используемом в отчетном периоде.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

В течение года, закончившегося 31 декабря 2018 г., компании Группы имели банковские счета в

организациях, являющихся связанными сторонами Группы. Остаток денежных средств и депозитов на

счетах в данных организациях по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. имел следующую структуру:

31 декабря

2018

г.

31 декабря

2017 г.

млн. руб.

Денежные средства и их эквиваленты на банковских счетах в банках,

контролируемых государством

111 137

138 339

Краткосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

1 074

−

Итого

112 211

138 339

За 2018 год процентные доходы от операций со связанными сторонами составили
2

781 миллион рублей (2017 год: 4 263 миллиона рублей), а процентные расходы по операциям со

связанными сторонами составили 15 692 миллиона рублей (2017 год: 13 843 миллиона рублей).

Ставка процента по кредитам, полученным Группой от связанных сторон, варьировалась за год,

закончившийся 31 декабря 2018 г., от 1,95% (кредит, номинированный в евро) до 13,75% (2017 год: от

1,95% (кредит, номинированный в евро) до 13,75%).

Группа имела следующие гарантии в отношении связанных сторон на 31 декабря 2018 и 2017 гг.:

декабря

2018 г.

31 декабря

2017 г.

млн. руб.

Суммы гарантий, выданных Группой за связанные стороны

4 681

3 187

Суммы гарантий, выданных Группой связанным сторонам

2 788

2 422

Суммы гарантий, полученных Группой от связанных сторон

16 268

5 072

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. руководство Группы оценивало вероятность предъявления

к Группе требований по исполнению гарантий, представленных в таблице выше, как низкую.

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2018 г. суммы гарантий, выданных связанными сторонами за

Группу, составляли 17 902 миллиона рублей (на 31 декабря 2017 г.: 7 448 миллионов рублей).

Одна из дочерних компаний Группы заключила ряд договоров на приобретение подвижного состава,

возврат сумм выданных авансов по которым обеспечивается банковскими гарантиями, полученными

от связанной стороны, на общую сумму до 6 624 миллиона рублей (на 31 декабря 2017 г.: до
8 646

миллионов рублей).

За год, закончившийся 31 декабря 2018 г., Группа имела право на получение от федеральных и

региональных министерств Российской Федерации возмещения разницы в стоимости билетов в

отношении ряда льготных категорий пассажиров в размере 9 330 миллионов рублей (2017 год:
7 334

миллиона рублей). Сумма дебиторской задолженности по возмещению разницы в стоимости

пассажирских билетов по состоянию на 31 декабря 2018 г. составила 4 115 миллионов рублей (на
31

декабря 2017 г.: 3 997 миллионов рублей). Группа признала обесценение данной непогашенной по

состоянию на 31 декабря 2018 г. дебиторской задолженности в размере 3 651 миллион рублей (на
31

декабря 2017 г.: 2 509 миллионов рублей).

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2018 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от

Агентства в отношении субсидии на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате

государственного регулирования тарифов на услуги по использованию инфраструктуры

железнодорожного транспорта для пригородных пассажирских компаний за 2016-2017 годы в размере
3 778

миллионов рублей (на 31 декабря 2017 г.: 3 778 миллионов рублей), отраженная в составе статьи

«Прочая дебиторская задолженность» (Примечание 11). В отношении полной суммы указанной

задолженности Группой был создан резерв по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Группа также имеет право на получение субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в

доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на услуги по

использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта для пригородных пассажирских

компаний, относящихся к периоду 2011-2014 годов. Расчеты с Группой по данной субсидии

осуществляются Агентством. По состоянию на 31 декабря 2018 г. балансовая стоимость

соответствующей

долгосрочной

дебиторской

задолженности

Агентства

составила

15 116

миллионов рублей (на 31 декабря 2017 г.: 16 289 миллионов рублей). В течение 2018 года

Группа получила 2 995 миллионов рублей от Агентства в счет погашения указанной задолженности

(Примечание 8).

По состоянию на 31 декабря 2018 г. в составе основных средств Группы числятся авансы, выданные за

активы к получению по договору мены, заключенному с Росимуществом в декабре 2014 года, в сумме
69

142 миллиона рублей (на 31 декабря 2017 г.: 69 142 миллиона рублей). Передача основных средств

по договору мены ожидается в 2019 - 2020 гг.

По состоянию на 31 декабря 2016 г. у Группы имелась дебиторская задолженность балансовой

стоимостью 1 017 миллионов рублей от Министерства здравоохранения и социальной защиты

Российской Федерации за перевозку отдельных категорий пассажиров в 2009-2011 годах. По

состоянию на 31 декабря 2017 г. признание указанной задолженности было полностью прекращено.

В течение года, закончившегося 31 декабря 2017 г. Группа произвела досрочный выкуп объектов в

финансовой аренде по договору между Компанией и АО «ВЭБ-лизинг», и погасила обязательства по

финансовой аренде на сумму 38 119 миллионов рублей.

Группа заключила ряд договоров страхования с группой «СОГАЗ», страховые взносы по договорам

добровольного медицинского страхования за год, закончившийся 31 декабря 2018 г. составили
7 611

миллионов рублей (2017 год: 7 361 миллион рублей), страховые взносы по договорам

имущественного страхования составили 792 миллиона рублей (2017 год: 848 миллионов рублей).

Ключевой управленческий персонал включает членов совета директоров и правления Компании.

Сумма вознаграждения членов правления по результатам работы за 2018 год составила
1 336

миллионов рублей, (2017 год: 1 268 миллионов рублей), и включает в себя краткосрочные виды

вознаграждений. Сумма вознаграждения, выплаченного членам совета директоров в 2018 году,

составила 51,8 миллионов рублей (2017 год: 43,3 миллиона рублей).

30.

Договорные и условные обязательства

Общеэкономическая и политическая ситуация

Изменения в политической ситуации, законодательстве, налоговом и нормативном регулировании

оказывают влияние на финансово-хозяйственную деятельность и рентабельность операций Группы.

Характер и частота таких изменений и связанные с ними риски, которые, как правило, не покрываются

страхованием, также как и их влияние на будущую деятельность и рентабельность операций Группы,

непредсказуемы.

Политика в области регулирования тарифов

Возможные реформы тарифной политики могут оказать существенное влияние на финансовое

положение и результаты деятельности Компании. Компания ведет постоянные обсуждения с

Правительством Российской Федерации в отношении формирования тарифов на услуги

железнодорожного транспорта, включая выравнивание тарифов на внутренние и международные

перевозки, а также повышение уровня тарифов.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Политика в области регулирования тарифов (продолжение)

На данный момент невозможно предсказать, последуют ли в будущем, и, когда именно, какие-либо

изменения в области регулирования тарифов. В данной консолидированной финансовой отчетности не

были отражены какие-либо корректировки, которые могли бы возникнуть как следствие указанных

выше неопределенностей. Такие последствия будут отражены в консолидированной финансовой

отчетности Группы в том периоде, когда они проявятся, и станет возможной их денежная оценка.

Налогообложение

В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональном

уровне. Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, налог

на имущество, налог на доходы физических лиц и отчисления на социальное обеспечение, а также

некоторые другие.

Помимо Российской Федерации, Группа осуществляет свою деятельность в ряде иностранных

юрисдикций. В состав Группы входят компании, созданные за пределами Российской Федерации,

которые подлежат налогообложению по ставкам и в соответствии с законодательством юрисдикций, в

которых компании Группы признаются налоговыми резидентами. Налоговые обязательства

иностранных компаний Группы определяются исходя из того, что иностранные компании Группы не

являются налоговыми резидентами Российской Федерации, а также не имеют постоянного

представительства в Российской Федерации и, следовательно, не облагаются налогом на прибыль

согласно российскому законодательству, за исключением случаев удержания налога на доходы у

источника (т.е. дивиденды, проценты, доход от прироста капитала и т.д.).

В 2018 году имело место дальнейшее внедрение механизмов, направленных против уклонения от

уплаты налогов с использованием низконалоговых юрисдикций и агрессивных структур налогового

планирования. В частности, эти изменения включали определение понятия бенефициарного владения,

налогового резидентства юридических лиц по месту осуществления фактической деятельности, а

также подход к налогообложению контролируемых иностранных компаний в Российской Федерации.

Кроме этого, с 2019 года общая ставка налога на добавленную стоимость увеличивается до 20%, а

также иностранные поставщики электронных услуг обязаны регистрироваться в российских налоговых

органах и самостоятельно уплачивать налог на добавленную стоимость.

В дополнение к этому, была законодательно установлена концепция налоговой выгоды в отношении

всех налогов, взимаемых на территории Российской Федерации, с фокусом на присутствие деловой

цели при осуществлении хозяйственных операций, а также подтверждение исполнения обязательств

по заключенным договорам сторонами договора, либо лицом, на которого эти обязательства были

переданы по договору или закону. Данное изменение существенно меняет концепцию признания факта

получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, что окажет существенное

влияние на сложившуюся ранее судебную практику. При этом практический механизм применения

данной нормы еще не до конца урегулирован, а судебная практика по внесенным изменениям – не

сформирована.

Указанные изменения, а также последние тенденции в применении и интерпретации отдельных

положений российского налогового законодательства указывают на то, что налоговые органы могут

занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов.

Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по

которым раньше они претензий не предъявляли. В результате, могут быть начислены значительные

налоги, пени и штрафы. Определение сумм претензий по возможным, но не предъявленным искам, а

также оценка вероятности неблагоприятного исхода, не представляются возможными. Налоговые

проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие

году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние

налоговые периоды.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

По мнению руководства, по состоянию на 31 декабря 2018 г. соответствующие положения

законодательства интерпретированы им корректно, и резервы, связанные с обязательствами по уплате

налогов (Примечания 15 и 28) отражены в консолидированной финансовой отчетности в достаточной

сумме с учетом указанных выше рисков. Однако, существует вероятность того, что соответствующие

государственные органы могут занять иную позицию в отношении вопросов, допускающих

возможность неоднозначного толкования, что может оказать существенное влияние на финансовую

отчетность Группы.

Страхование

Руководством утверждена Корпоративная концепция страховой защиты компаний Группы. В рамках

концепции устанавливаются общие принципы для компаний Группы в отношении ключевых условий

страхования.

В течение 2018 года Группа продолжила обеспечивать страховое покрытие в отношении основных

категорий имущества. Группа не имела страхового покрытия в отношении риска прерывания

деятельности, так как по оценке руководства Группы, соответствующие расходы на страхование

значительно превысили бы потенциальные убытки, связанные с указанным риском.

Существенные договорные обязательства

Начиная с 2011 года, Группа заключила ряд долгосрочных договоров на реконструкцию железных

дорог, туннелей, мостов, контактной и телекоммуникационных сетей, а также на приобретение

подвижного состава и путевой техники, включая договоры со связанными сторонами:

Общая сумма по

договору

Обязательство

по состоянию на

31 декабря

2018 г.

млн. руб.

Договоры на строительство и реконструкцию инфраструктуры

600 405

339 744

Договоры на приобретение подвижного состава

540 921

314 761

Прочие договоры

27 157

17 862

Итого

1 168 483

672 367

В состав сумм в таблице выше включены суммы по договорам, заключенным со связанными сторонами
–

совместными предприятиями Компании по состоянию на 31 декабря 2018 г., в размере

17 918

миллионов рублей. По состоянию на 31 декабря 2018 г. обязательства по данным договорам со

связанными сторонами составили 12 687 миллионов рублей.

Кроме того, в 2017-2018 годах Группа заключила договоры на выполнение работ по капитальному

ремонту и модернизации подвижного состава на общую суммы 126 146 миллионов рублей (в том числе
121

902 миллиона рублей

по договорам, заключенным со связанными сторонами – совместными

предприятиями Компании по состоянию на 31 декабря 2018 г.). Стоимость работ, планируемых к

выполнению по данным договорам после 31 декабря 2018 г., составляет 82 743 миллиона рублей (в том

числе 79 371 миллион рублей по договорам, заключенным со связанными сторонами по состоянию на

31 декабря 2018 г.).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Существенные договорные обязательства (продолжение)

Группа также заключила ряд долгосрочных договоров на техническое обслуживание пассажирского

подвижного состава на срок до 40 лет с компаниями Siemens AG и Patentes Talgo S.L. на общую сумму
231

394 миллиона рублей (в том числе 124 445 миллионов рублей, по оплате услуг, номинированных

в евро, по курсу на 31 декабря 2018 г.). Стоимость работ, планируемых к выполнению по данным

договорам после 31 декабря 2018 г., составляет 204 463 миллиона рублей (в том числе
101 524

миллиона рублей, по оплате услуг, номинированных в евро, по курсу на 31 декабря 2018 г.).

Обязательства по операционной аренде

Группа в качестве арендатора

Дочерние компании Группы арендуют главным образом офисные площади и производственные

здания, производственные площади и оборудование, транспортные средства, а также подвижной

состав. По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. будущие минимальные арендные платежи по

договорам аренды без права досрочного расторжения составляют:

31 декабря

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

До одного года

17 788

15 381

От одного года до пяти лет

15 991

17 392

Свыше пяти лет

4 501

3 460

Итого минимальные арендные платежи

38 280

36 233

Группа в качестве арендодателя

Дочерние компании Группы сдают в аренду главным образом подвижной состав. По состоянию на
31

декабря 2018 и 2017 гг. будущие минимальные арендные платежи по договорам аренды без права

досрочного расторжения составляют:

31 декабря

2018 г.

2017 г.

млн. руб.

До одного года

1 640

716

От одного года до пяти лет

1 067

198

Свыше пяти лет

Итого минимальные арендные платежи

2 727

928

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Производные финансовые инструменты

Номинальные и справедливые стоимости производных финансовых инструментов по состоянию на
31

декабря 2018 и 2017 гг. представлены в таблице ниже:

31 декабря 2018 г.

31 декабря 2017 г.

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая

стоимость

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая

стоимость

Активы

Обяза-

тельства

Активы

Обяза-

тельства

млн. руб.

Контракты по валютам

Соглашения «своп» – иностранные

3 035

(58)

2 279

(60)

Соглашения «своп» – на российском рынке

225 219

–

(43 173)

203 729

–

(29 148)

Контракты по валютам и процентам

Соглашения «своп» – на российском рынке

–

8 699

–

(420)

Контракты по ценным бумагам

Форвардные контракты – на российском

рынке

4 382

–

(860)

4 382

–

(567)

Опционы – на российском рынке

5 841

1 495

–

7 826

3 417

–

Контракты по сырьевым сделкам

Товарные опционы – иностранные

1 279

–

1 329

(21)

Итого активов/(обязательств) по

производным финансовым

инструментам

1 601

(44 091)

3 503

(30 216)

Прибыли и убытки от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов

включаются в состав статьи «(Прибыль)/убыток от изменения справедливой стоимости финансовых

инструментов, нетто», а также, в части переоценки инструментов хеджирования по хеджируемым

денежным потокам, в состав статьи «Эффекты применения учета хеджирования»

консолидированного отчета о прибылях и убытках и статьи «Переоценка инструментов

хеджирования» консолидированного отчета о прочем совокупном доходе.

32.

Эффекты применения учета хеджирования

Начиная с июля 2015 года, в соответствии с МСФО (IAS) 39 и со своей утвержденной политикой

управления валютными рисками, принимая во внимание возросший риск изменения курса рубля по

отношению к иностранным валютам, руководство Компании определило сертификаты долевого

участия в займе и кредиты банков, номинированные в швейцарских франках, а также сертификаты

долевого участия в займе, номинированные в долларах США (Примечание 14) и связанные с ними

«своп» соглашения, в качестве инструментов хеджирования будущих прогнозируемых денежных

потоков по выручке, номинированной в швейцарских франках.

Также, с июля 2015 года руководство определило часть сертификатов долевого участия в займе,

номинированных в евро (Примечание 14

)

, как инструмент хеджирования чистых инвестиций в

дочернюю компанию Gefco S.A.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32.

Эффекты применения учета хеджирования (продолжение)

Хеджирование денежных потоков

По состоянию на 31 декабря 2018 г. объектом хеджирования выступают прогнозируемые денежные

потоки по выручке от транзитной перевозки грузов через территорию Российской Федерации,

номинированной в швейцарских франках. Учет по незавершенным отношениям хеджирования

осуществляется в отношении значительной доли прогнозируемой выручки за транзитные перевозки на

период с января 2019 года до конца 2020 года и части прогнозируемой выручки за транзитные

перевозки на период с января 2021 года до конца 2029 года, равномерное поступление которой в

указанные периоды ожидается с высокой степенью вероятности.

Хеджирование осуществляется в отношении риска изменения курса рубля по отношению к

швейцарскому франку. В той мере, в которой изменение курса влияет на инструмент хеджирования,

эффекты такого влияния отражаются в составе ПСД; в дальнейшем указанные эффекты переносятся в

состав прибыли или убытка того периода, в котором признается хеджируемая выручка.

Хеджирование чистых инвестиций в иностранные операции

Объектом хеджирования выступает инвестиция Компании в дочернюю компанию Gefco S.A. в части

зарубежных операций, функциональной валютой которых является евро.

Хеджирование осуществляется в отношении риска изменения курса рубля по отношению к евро.

Балансовая и справедливая стоимость инструментов хеджирования по состоянию на 31 декабря 2018

и 2017 гг. представлены в таблице:

31 декабря 2018 г.

31 декабря 2017 г.

Балансовая

стоимость с

учетом

начисленных

процентов

Справедливая

стоимость

Балансовая

стоимость с

учетом

начисленных

процентов

Справедливая

стоимость

млн. руб.

Инструменты хеджирования денежных

потоков

Сертификаты долевого участия в займе

(доллары США) (Примечание 14)

114 297

115 343

140 956

149 109

Сертификаты долевого участия в займе

(швейцарские франки) (Примечание 14)

42 663

43 160

62 977

63 524

Кредиты банков (швейцарские франки)

(Примечание 14)

66 527

64 051

–

Соглашения «своп» на российском рынке

(Примечание 31)

(10 739)

(13 853)

Прочие инструменты хеджирования

–

Инструменты хеджирования инвестиций в

иностранные операции

Сертификаты долевого участия в займе (евро)

(Примечание 14)

59 698

63 534

51 739

57 036

Итого

272 494

275 397

241 819

255 816

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

100

32.

Эффекты применения учета хеджирования (продолжение)

Информация об эффекте применения учета хеджирования, признанном в составе консолидированного

отчета о прочем совокупном доходе за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг., представлена

ниже:

Инструменты

хеджирования

денежных

потоков

Инструменты

хеджирования

чистых

инвестиций в

иностранные

операции

Итого

Накопленная переоценка инструментов

хеджирования на 1 января 2017 г.

8 037

(827)

7 210

Изменение резерва – признание дохода/(расхода) от

переоценки инструментов хеджирования

4 179

(3 699)

480

Изменение резерва – реклассификация накопленных

доходов от переоценки инструментов

хеджирования в состав доходов периода

(1 333)

–

(1 333)

Эффект переоценки и реклассификации на налог на

прибыль (Примечание 28)

(569)

740

171

Накопленная переоценка инструментов

хеджирования на 31 декабря 2017 г.

10 314

(3 786)

6 528

Изменение резерва – признание расхода от

переоценки инструментов хеджирования

(35 110)

(7 750)

(42 860)

Изменение резерва – реклассификация

накопленного дохода от переоценки инструментов

хеджирования в состав доходов периода

(1 244)

–

(1 244)

Эффект переоценки и реклассификации на налог на

прибыль (Примечание 28)

7 261

1 550

8 811

Накопленная переоценка инструментов

хеджирования на 31 декабря 2018 г.

(18 779)

(9 986)

(28 765)

Информация об эффекте применения учета хеджирования, признанном в составе консолидированного

отчета о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2018 и 2017 гг., представлена ниже:

2018

г.

2017

г.

млн. руб.

Эффективная часть переоценки инструментов хеджирования по

денежным потокам текущего периода, реклассифицированная в состав

доходов

1 244

1 333

Неэффективная часть переоценки инструментов хеджирования по

денежным потокам будущих периодов, признанная в составе

(расходов)/доходов

(4 417)

Неэффективная часть переоценки инструментов хеджирования

инвестиций в иностранные операции, признанная в составе расходов

(176)

(76)

Прочая переоценка инструментов хеджирования, признанная в составе

расходов

(22)

‒

Итого (расход)/доход, признанный в составе прибыли или убытка

(3 371)

1 302

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2019 года - часть 27