ОАО "РЖД". Заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2017 год

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

27.

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и

2016 гг., включали:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Проценты по заемным средствам

63 106

74 320

Расходы по финансовой аренде (Примечание 20)

7 042

6 868

Прочие (А)

170

5 435

Итого финансовые расходы и прочие аналогичные расходы

70 318

86 623

(А) Прочие финансовые расходы за 2016 год включают убытки от пересмотра балансовой стоимости

задолженности Министерства труда и социальной защиты (далее – «Министерство труда») и

Федерального агентства железнодорожного транспорта (далее – «Агентство») (Примечание 31) в

сумме 2 211 миллионов рублей и 2 992 миллиона рублей, соответственно, в связи с изменением

ожиданий руководства в отношении графиков погашения указанных задолженностей.

28.

Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., включали:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

12 398

11 371

Штрафы, выставленные клиентам

3 784

3 496

Прибыль от выбытия материально-производственных запасов, нетто

1 371

−

Прибыль от выбытия основных средств, нетто

300

−

Изменения резерва под иски и претензии, нетто (Примечание 17)

−

192

Прочие доходы

7 159

6 715

Итого прочие доходы

25 012

21 774

29.

Прочие расходы

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Расходы по аренде

6 455

9 590

Изменения резерва под иски и претензии, нетто (Примечание 17)

5 495

–

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 320

3 456

Расходы по банковским услугам

2 940

2 973

Благотворительность и спонсорская помощь

2 446

2 853

Штрафы, выставленные клиентами

1 826

1 876

Убытки от обесценения инвестиций в ассоциированные и

совместные предприятия

715

Убыток от выбытия основных средств, нетто

−

8 345

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

−

3 473

Прочие расходы

6 794

5 285

Итого прочие расходы

29 991

37 855

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Налог на прибыль

Основные компоненты налога на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг.,

включали:

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Текущий налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(40 154)

(24 946)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

201

(213)

Движение резерва по обязательствам по налогу на прибыль

3 848

2 087

Отложенный налог на прибыль

Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

(16 938)

(1 329)

Расход по налогу на прибыль, отраженный в отчете о прибылях и

убытках

(53 043)

(24 401)

Текущий налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного

дохода (Примечание 34)

171

(14 876)

Отложенный налог на прибыль, отраженный в составе прочего

совокупного дохода

(1 013)

3 272

Итого налог на прибыль

(53 885)

(36 005)

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

На 1 января

2017 г.

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание

и восстанов-

ление

временных

разниц в

прибылях

и убытках

На

31 декабря

2017 г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых

временных разниц

Оценка основных средств

(29 636)

(96)

(227)

(9 882)

(39 840)

Оценка инвестиций в дочерние

компании и ассоциированные и

совместные предприятия

(4 518)

−

(3 419)

(7 937)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 984)

−

(266)

611

(2 639)

Оценка нематериальных активов

(12 382)

−

(951)

809

(12 523)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных разниц

Пенсионные и прочие обязательства

перед работниками по планам с

установленными выплатами

14 520

−

417

(871)

14 066

Оценка дебиторской задолженности

5 698

−

(15)

(1)

(3 206)

2 476

Кредиторская задолженность /

начисленные обязательства

12 891

−

(41)

485

13 398

Оценка производных финансовых

инструментов

6 530

−

‒

−

(616)

5 914

Налоговые убытки, переносимые на

будущие периоды

3 066

−

(107)

(220)

2 790

Прочие

875

(27)

(99)

(629)

125

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(5 940)

(285)

(1 013)

(16 938)

(24 170)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Налог на прибыль (продолжение)

На

января

2016

г.

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признанный

в прочем

совокупном

доходе

Признание

и восстанов-

ление

временных

разниц в

прибылях

и убытках

На

декабря

2016

г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых временных

разниц

Оценка основных средств

(35 445)

284

−

440

5 085

(29 636)

Оценка инвестиций в дочерние,

компании и ассоциированные и

совместные предприятия

(4 469)

−

(49)

(4 518)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 734)

−

(250)

−

(2 984)

Оценка нематериальных активов

(18 358)

−

3 309

2 667

(12 382)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных разниц

Пенсионные и прочие обязательства

перед работниками по планам с

установленными выплатами

16 067

−

(9)

(1 538)

14 520

Оценка дебиторской задолженности

5 040

(146)

−

(1)

805

5 698

Кредиторская задолженность/

Начисленные обязательства

12 474

−

(177)

560

12 891

Государственные субсидии

−

(18)

−

Оценка производных финансовых

инструментов

7 464

−

‒

(934)

6 530

Налоговые убытки, переносимые на

будущие периоды

11 869

(95)

−

(330)

(8 378)

3 066

Прочие

290

471

875

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(8 009)

118

3 272

(1 329)

(5 940)

Увеличение отложенного обязательства по налогу на прибыль в сумме 1 151 миллион рублей,

отраженное в составе прочего совокупного дохода за 2017 год, представляет собой эффект от пересчета

в валюту представления (2016 год: уменьшение отложенного обязательства по налогу на прибыль в

сумме 3 653 миллиона рублей).

По состоянию на 31 декабря 2017 г. Группа признала отложенное обязательство по налогу на прибыль

в общей сумме 7 937 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 4 518 миллионов рублей), возникающее

вследствие налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, а

также ассоциированные и совместные предприятия, планируемыми к выбытию в обозримом будущем.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме
13 515

миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 11 092 миллиона рублей) и за 2017 год реализовала

ранее непризнанный отложенный налоговый актив в отношении налоговых убытков в сумме
281

миллион рублей (2016 год: 1 077 миллионов рублей).

Выплата Группой дивидендов акционеру не влечет последствий в отношении налога на прибыль.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30.

Налог на прибыль (продолжение)

Теоретический налог на прибыль соотносится с фактическим налогом на прибыль, отраженным в

консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2017 и 2016 годы, следующим образом:

2017 г.

2016 г.

млн. руб.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

192 747

34 695

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2016 г.: 20%)

38 549

6 939

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль

предыдущих лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

(201)

213

Движение резерва по обязательствам по налогу на прибыль

(3 848)

(2 087)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

Вознаграждения сотрудников, не уменьшающие налоговую базу

3 406

2 875

Социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

3 772

4 282

(Восстановление убытков) / убытки от обесценения, не вычитаемые

для целей налогообложения

(765)

4 121

Эффекты непризнанных отложенных налоговых активов

2 423

726

Прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль,

и прочие эффекты, нетто

9 707

7 332

По эффективной ставке налога на прибыль 28% (2016 год: 70%)

53 043

24 401

Расход по налогу на прибыль, отраженный в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

53 043

24 401

31.

Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»

предприятие является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если

соблюдено любое из следующих условий:
(a)

рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются

членами одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании

являются связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б) одно предприятие является ассоциированным или совместным предприятием второго

предприятия (либо ассоциированным или совместным предприятием члена группы, в которую

входит второе предприятие);

(в) оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;
(г) одно предприятие является совместным, а второе предприятие является ассоциированным

предприятием одной и той же третьей стороны;

(д) предприятие представляет собой план вознаграждений по окончании трудовой деятельности в

пользу работников либо предприятия-составителя финансовой отчетности, либо предприятия,

являющегося связанной стороной предприятия-составителя отчетности. Если предприятие-

составитель отчетности само является таким планом, то финансирующие его работодатели также

являются его связанными сторонами;

(е) предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:

•

обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем

финансовой отчетности;

•

обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности; либо

•

является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя

финансовой отчетности (или материнской компании предприятия-составителя финансовой

отчетности).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

В отношении каждой возможной операции со связанной стороной во внимание принимается сущность

операции, а не только ее правовая форма.

Связанные стороны могут осуществлять операции, которые не имели бы места между сторонними

компаниями. Также могут отличаться условия и суммы таких операций в сравнении с аналогичными

операциями между несвязанными сторонами.

Наиболее существенные остатки задолженностей по операциям со связанными сторонами на
31

декабря 2017 и 2016 гг. представлены ниже (характер взаимоотношений Группы с указанными

связанными сторонами соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

31 декабря 2017 г.

31 декабря 2016 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

428

(509)

279

(291)

Аренда

2 359

(98)

2 199

(20)

Ремонт и техническое обслуживание

1 708

(3)

903

(3)

Прочие

2 905

(16)

1 620

(214)

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

(2 474)

−

(795)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

−

(244)

(1 339)

Услуги по перевозкам

−

(184)

−

(308)

Материалы и готовая продукция

636

(3 043)

446

(535)

Проектно-изыскательские работы и строительство

128

(12 832)

160

(13 120)

Ремонт и техническое обслуживание

140

(3 917)

753

(3 587)

Прочие

(730)

(1 750)

Операции с министерствами и ведомствами

Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

4 288

(85)

3 828

(51)

Прочие

530

(398)

1 596

(12)

Относящиеся к закупкам и расходам

Услуги по охране и пожарной безопасности

−

(1 568)

−

(1 567)

Прочие

(309)

(287)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

115

(12 153)

885

(10 662)

Электроэнергия

756

(455)

753

(2)

Строительство

10 681

(9 004)

15 607

(17 746)

Услуги связи

153

(5)

257

−

Прочие

1 104

(1 274)

1 535

(3 774)

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

(4 415)

(5 648)

Приобретение подвижного состава

−

451

(192)

Электроэнергия и теплоэнергия

(139)

(338)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

(120)

(163)

Прочие

1 587

(2 558)

399

(3 063)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем

ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электроэнергия

158

–

135

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

(6 031)

(5 702)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

31 декабря 2017 г.

31 декабря 2016 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Дивиденды полученные

230

−

261

−

ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Компании, контролируемые государством (a)

Займы полученные

−

(149 984)

−

(92 155)

Займы выданные

−

138

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Задолженность перед пенсионным фондом

772

(556)

(408)

Наиболее существенные операции со связанными сторонами представлены ниже (характер

взаимоотношений Группы с указанными связанными сторонами соответствует определениям,

приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

2017 год

2016 год

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

13 609

−

2 802

−

Аренда

14 642

−

16 789

−

Ремонт и техническое обслуживание

10 893

−

6 331

−

Прочие

4 928

−

4 175

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

−

(8 256)

−

(7 050)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

−

(619)

−

(2 388)

Услуги по перевозкам

−

(3 717)

−

(3 738)

Материалы и готовая продукция

−

(32 708)

−

(5 747)

Проектно-изыскательские работы и строительство

−

(26 575)

−

(25 068)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

−

(31 502)

−

(26 021)

Прочие

−

(5 149)

−

(6 501)

Операции с министерствами и ведомствами

Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Субсидии (Примечание 26)

48 177

−

55 689

−

Услуги по перевозкам

27 061

−

19 579

−

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

266

−

110

−

Прочие

3 105

−

2 564

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Услуги по охране и пожарной безопасности

−

(15 536)

−

(15 366)

Прочие

−

(1 360)

−

(966)

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

2017 г.

2016 г.

Связанная сторона, характер отношений,

характер операций

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

Продажи/

доходы

(Закупки)/

(расходы)

млн. руб.

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

177 788

−

174 968

−

Электроэнергия

8 263

−

7 842

−

Проектно-изыскательские работы и строительство

5 237

−

14 453

−

Услуги связи

1 044

−

1 383

−

Прочие

7 838

−

9 760

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

−

(68 794)

−

(52 865)

Приобретение подвижного состава

−

(6 526)

−

(6 834)

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(2 958)

−

(2 434)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

−

(2 058)

−

(3 315)

Услуги связи

−

(928)

−

(1 101)

Прочие

−

(21 914)

−

(14 724)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем

ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электроэнергия

1 025

−

902

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(155 870)

−

(139 432)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Дивиденды полученные

891

−

1 034

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Взносы и прочие выплаты

914

(22 007)

1 045

(22 709)

В течение года, закончившегося 31 декабря 2017 г., компании Группы имели банковские счета в

организациях, являющихся связанными сторонами Группы. Остаток денежных средств и депозитов на

счетах в данных организациях по состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. имел следующую структуру:

31 декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Денежные средства и их эквиваленты на банковских счетах в банках,

контролируемых государством, и на счетах, открытых Управлением

Федерального Казначейства в учреждениях Банка России

138 339

120 300

Краткосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

−

2 000

Итого

138 339

122 300

За 2017 год процентные доходы от операций со связанными сторонами составили
4 263

миллиона рублей (2016 год: 9 773 миллиона рублей), а процентные расходы по операциям со

связанными сторонами составили 13 843 миллиона рублей (2016 год: 13 848 миллионов рублей).

Ставка процента по кредитам, полученным Группой от связанных сторон, варьировалась за год,

закончившийся 31 декабря 2017 г., от 1,95% (кредит, номинированный в евро) до 13,75% (2016 год: от
1,9%

(кредит номинированный в евро) до 17,6%).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Группа имела следующие гарантии в отношении связанных сторон на 31 декабря 2017 и 2016 гг.:

декабря

2017 г.

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Суммы гарантий, выданных Группой за связанные стороны

3 187

2 913

Суммы гарантий, выданных Группой связанным сторонам

2 422

699

Суммы гарантий, полученных Группой от связанных сторон

5 072

3 047

По состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. руководство Группы оценивало вероятность предъявления

к Группе требований по исполнению гарантий, представленных в таблице выше, как низкую.

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2017 г. суммы гарантий, выданных связанными сторонами за

Группу, составляли 7 448 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 7 392 миллиона рублей).

Одна из дочерних компаний Группы заключила ряд договоров на приобретение подвижного состава,

возврат сумм выданных авансов по которым обеспечивается банковскими гарантиями, полученными

от связанной стороны, на общую сумму до 8 646 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: до
11 528

миллионов рублей).

За год, закончившийся 31 декабря 2017 г., Группа имела право на получение от федеральных и

региональных министерств Российской Федерации возмещения разницы в стоимости билетов в

отношении ряда льготных категорий пассажиров в размере 7 334 миллиона рублей (2016 год:
8 299

миллионов рублей). Сумма дебиторской задолженности по возмещению разницы в стоимости

пассажирских билетов по состоянию на 31 декабря 2017 г. составила 3 997 миллионов рублей (на
31

декабря 2016 г.: 3 472 миллиона рублей). Группа признала обесценение данной непогашенной по

состоянию на 31 декабря 2017 г. дебиторской задолженности в размере 2 509 миллионов рублей (на
31

декабря 2016 г.: 2 515 миллионов рублей).

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2016 г. у Группы имелась дебиторская задолженность

балансовой стоимостью 1 017 миллионов рублей от Министерства труда за перевозку отдельных

категорий пассажиров в 2009-2011 годах (Примечание 8). По состоянию на 31 декабря 2017 г.

указанная задолженность была полностью списана.

Группа также имеет право на получение субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в

доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на услуги по

использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта для пригородных пассажирских

компаний, относящихся к периоду 2011-2014 годов. Расчеты с Группой по данной субсидии

осуществляются Агентством. По состоянию на 31 декабря 2017 г. балансовая стоимость

соответствующей дебиторской задолженности Агентства составила 16 289 миллионов рублей (на
31

декабря 2016 г.: 14 585 миллионов рублей) (Примечание 8).

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2017 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от

Агентства в отношении субсидии на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате

государственного регулирования тарифов на услуги по использованию инфраструктуры

железнодорожного транспорта для пригородных пассажирских компаний за 2016-2017 годы в размере
3

777 миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 2 507 миллионов рублей), отраженная в составе статьи

«Прочая дебиторская задолженность» (Примечание 11). В отношении полной суммы указанной

задолженности Группой был создан резерв по состоянию на 31 декабря 2017 г. и 31 декабря 2016 г.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2017 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от

Министерства обороны Российской Федерации (далее – «Министерство обороны») за оказание услуг

по обеспечению воинских грузовых перевозок во внутригосударственном сообщении в размере
9 336

миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: 1 998 миллионов рублей). В отношении указанной

задолженности по состоянию на 31 декабря 2017 г. был создан резерв в размере
5 515

миллионов рублей (на 31 декабря 2016 г.: резерв не создавался).

Так же, по состоянию на 31 декабря 2017 г. у Группы имелась дебиторская задолженность от ФКУ

«ГЦСП Министерство внутренних дел Российской Федерации» в отношении возмещения затрат,

связанных с эксплуатацией и содержанием специальных вагонов, предназначенных для перевозки

осужденных и лиц, содержащихся под стражей в размере 1 137 миллионов рублей (на 31 декабря
2016

г.: отсутствовала). В отношении указанной задолженности по состоянию на 31 декабря 2017 г.

Группой был создан резерв в размере 507 миллионов рублей.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. в составе основных средств Группы числятся авансы, выданные за

активы к получению по договору мены, заключенному с Росимуществом в декабре 2014 года, в сумме
69

142 миллиона рублей (на 31 декабря 2016 г.: 69 142 миллиона рублей). Передача основных средств по

договору мены ожидается во второй половине 2018 года – 2019 году.

В 2014-2017 годах Группа заключила государственные контракты на общую сумму 42 871 миллион

рублей, включая НДС, на разработку рабочей документации и выполнение работ по строительству.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. авансы, полученные по данным договорам, составили
11 172

миллиона рублей (на 31 декабря 2016 г.: 4 638 миллионов рублей), выручка за год, закончившийся

декабря 2017 г. составила 6 459 миллионов рублей (2016 год: 2 819 миллионов рублей).

Общая сумма обязательств по договорам финансовой аренды, заключенным со связанными сторонами

Группы, составила 18 002 миллиона рублей по состоянию на 31 декабря 2017 г. (на 31 декабря 2016 г.:
37

243 миллиона рублей). Средневзвешенная эффективная процентная ставка по договорам

финансовой аренды, заключенным Группой со связанными сторонами в течение года, закончившегося

31 декабря 2017 г., составила 17% годовых (2016 год: 16%) (Примечание 20).

В состав основных средств, полученных по договорам финансовой аренды, включены основные

средства, полученные от предприятий, контролируемых государством, и прочих связанных сторон.

Общая сумма таких активов составила по состоянию на 31 декабря 2017 г. 19 689 миллионов рублей
(

на 31 декабря 2016 г.: 63 906 миллионов рублей) (Примечание 6).

В течение года, закончившегося 31 декабря 2017 г. Группа произвела досрочный выкуп объектов в

финансовой аренде по договору между Компанией и АО «ВЭБ-лизинг» (Примечания 6 и 20), и

погасила обязательства по финансовой аренде на сумму 38 119 миллионов рублей.

В 2016 году Компания стала стороной договора с ГУП «Московский метрополитен» (далее −

«Метрополитен») по организации пассажирских перевозок на МЦК сроком на 15 лет. На основе

анализа условий данного договора Компания сделала вывод о том, что он содержит признаки передачи

в аренду Метрополитену пассажирских поездов «Ласточка», используемых для перевозки пассажиров

на МЦК, и по результатам дальнейшего анализа классифицировала данную аренду как финансовую.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. общее количество пассажирских поездов «Ласточка», переданных

Компанией в финансовую аренду Метрополитену, увеличилось до 42 (на 31 декабря 2016 г.: 33), а

чистая стоимость инвестиции в финансовую аренду, отраженная Группой в составе строки «Прочие

внеоборотные активы» консолидированного отчета о финансовом положении, составила
7 681

миллион рублей (на 31 декабря 2016 г.: 5 246 миллионов рублей). Кроме того, договор с

Метрополитеном предполагает оказание Компанией услуг по перевозке пассажиров на МЦК,

обеспечению эксплуатации, обслуживанию, ремонту и управлению железнодорожным подвижным

составом, а также поддержанию пассажирских обустройств.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

31.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Группа заключила ряд договоров страхования с группой «СОГАЗ», страховые взносы по договорам

добровольного медицинского страхования за год, закончившийся 31 декабря 2017 г. составили
7 361

миллион рублей (2016 год: 7 070 миллионов рублей), страховые взносы по договорам

имущественного страхования составили 848 миллионов рублей (2016 год: 1 071 миллион рублей).

Ключевой управленческий персонал включает членов Совета Директоров и Правления Компании.

Сумма вознаграждения членов Правления по результатам работы за 2017 год составила
1 122

миллион рублей, не включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере

146

миллионов рублей (2016 год: 1 099 миллионов рублей, НДФЛ – 164 миллиона рублей), и включает

в себя краткосрочные виды вознаграждений. Сумма вознаграждения, выплаченного членам Совета

Директоров в 2017 году, составила 43 миллиона рублей (2016 год: 39 миллионов рублей).

32.

Договорные и условные обязательства

Общеэкономическая и политическая ситуация

Изменения в политической ситуации, законодательстве, налоговом и нормативном регулировании

оказывают влияние на финансово-хозяйственную деятельность и рентабельность операций Группы.

Характер и частота таких изменений и связанные с ними риски, которые, как правило, не покрываются

страхованием, также как и их влияние на будущую деятельность и рентабельность операций Группы,

непредсказуемы.

Политика в области регулирования тарифов

Возможные реформы тарифной политики могут оказать существенное влияние на финансовое

положение и результаты деятельности Компании. Компания ведет постоянные обсуждения с

Правительством Российской Федерации в отношении формирования тарифов на услуги

железнодорожного транспорта, включая выравнивание тарифов на внутренние и международные

перевозки, а также повышение уровня тарифов.

На данный момент невозможно предсказать, последуют ли в будущем, и, когда именно, какие-либо

изменения в области регулирования тарифов. В данной консолидированной финансовой отчетности не

были отражены какие-либо корректировки, которые могли бы возникнуть как следствие указанных

выше неопределенностей. Такие последствия будут отражены в консолидированной финансовой

отчетности Группы в том периоде, когда они проявятся, и станет возможной их денежная оценка.

Налогообложение

В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональном

уровне. Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, налог

на имущество, налог на доходы физических лиц и отчисления на социальное обеспечение, а также

некоторые другие.

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и

подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Группы положений законодательства

применительно к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответствующими

региональными или федеральными органами.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

Помимо Российской Федерации, Группа осуществляет свою деятельность в ряде иностранных

юрисдикций. В состав Группы входят компании, созданные за пределами Российской Федерации,

которые подлежат налогообложению по ставкам и в соответствии с законодательством юрисдикций, в

которых компании Группы признаются налоговыми резидентами. Налоговые обязательства

иностранных компаний Группы определяются исходя из того, что иностранные компании Группы не

являются налоговыми резидентами Российской Федерации, а также не имеют постоянного

представительства в Российской Федерации и, следовательно, не облагаются налогом на прибыль

согласно российскому законодательству, за исключением случаев удержания налога на доходы у

источника (т.е. дивиденды, проценты, доход от прироста капитала и т.д.).

В 2017 году имело место дальнейшее внедрение механизмов, направленных против уклонения от

уплаты налогов с использованием низконалоговых юрисдикций и агрессивных структур налогового

планирования. В частности, эти изменения включали определение понятия бенефициарного владения,

налогового резидентства юридических лиц по месту осуществления фактической деятельности, а

также подход к налогообложению контролируемых иностранных компаний в Российской Федерации.

Кроме этого, была законодательно установлена концепция налоговой выгоды в отношении всех

налогов, взимаемых на территории Российской Федерации, с фокусом на присутствие деловой цели

при осуществлении хозяйственных операций, а также подтверждение исполнения обязательств по

заключенным договорам сторонами договора, либо лицом, на которого эти обязательства были

переданы по договору или закону. Данное изменение существенно меняет концепцию признания факта

получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, что окажет существенное

влияние на сложившуюся ранее судебную практику. При этом практический механизм применения

данной нормы еще не до конца урегулирован, а судебная практика по внесенным изменениям – не

сформирована.

Указанные изменения, а также последние тенденции в применении и интерпретации отдельных

положений российского налогового законодательства указывают на то, что налоговые органы могут

занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов.

Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по

которым раньше они претензий не предъявляли. В результате, могут быть начислены значительные

налоги, пени и штрафы. Определение сумм претензий по возможным, но не предъявленным искам, а

также оценка вероятности неблагоприятного исхода, не представляются возможными. Налоговые

проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие

году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние

налоговые периоды.

По мнению руководства, по состоянию на 31 декабря 2017 г. соответствующие положения

законодательства интерпретированы им корректно, и резервы, связанные с обязательствами по уплате

налогов (Примечания 17 и 30) отражены в консолидированной финансовой отчетности в достаточной

сумме с учетом указанных выше рисков. Однако, существует вероятность того, что соответствующие

государственные органы могут занять иную позицию в отношении вопросов, допускающих

возможность неоднозначного толкования, что может оказать существенное влияние на финансовую

отчетность Группы.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Существующие и потенциальные иски против Группы

Группа является ответчиком в ряде судебных разбирательств, возникших в ходе нормального ведения

финансово-хозяйственной деятельности. По состоянию на 31 декабря 2017 г. в отношении таких

разбирательств Группой был создан резерв в размере 11 706 миллионов рублей (на 31 декабря

2016 г.: 8 581 миллион рублей) (Примечание 17).

Страхование

Страховая отрасль в России находится на стадии развития: емкость страхового рынка и низкая

вариативность продуктового предложения пока не в состоянии полностью удовлетворить потребности в

страховании рисков имущества и ответственности. Обязательные виды страхования, принятые в других

странах, вводятся постепенно, и по некоторым видам страхования пока недоступны.

Руководством утверждена корпоративная политика организации страховой защиты для компаний

Группы. Политика устанавливает общие принципы для компаний Группы в отношении ключевых

условий страхования.

В течение 2017 года Группа продолжила обеспечивать страховое покрытие в отношении основных

категорий имущества. Группа не имела страхового покрытия в отношении риска прерывания

деятельности, так как по оценке руководства Группы, соответствующие расходы на страхование

значительно превысили бы потенциальные убытки, связанные с указанным риском.

Существенные договорные обязательства

Начиная с 2007 года, Группа заключила ряд долгосрочных договоров на реконструкцию железных

дорог, подвижного состава, туннелей, мостов, контактной и телекоммуникационных сетей, а также на

приобретение электропоездов, материалов верхнего строения пути и прочего оборудования с

российскими поставщиками, включая договоры со связанными сторонами:

Общая сумма

по договору

Обязательство

по состоянию

на 31 декабря

2017

г.

млн. руб.

Договоры на строительство и реконструкцию инфраструктуры

Восточного полигона

262 201

193 710

Прочие договоры

722 032

362 690

Итого

984 233

556 400

В состав сумм в таблице выше включены суммы по договорам, заключенным со связанными

сторонами по состоянию на 31 декабря 2017 г., в размере 35 631 миллион рублей. По состоянию на

31 декабря 2017 г. обязательства по данным договорам со связанными сторонами составили
16 570

миллионов рублей.

Группа также заключила ряд долгосрочных договоров на техническое обслуживание пассажирского

подвижного состава на срок до 40 лет с компаниями Siemens AG и Patentes Talgo S.L. на общую сумму
214 507

миллионов рублей (в том числе 107 842 миллиона рублей, по оплате услуг, номинированных

в евро, по курсу на 31 декабря 2017 г.). Стоимость работ, планируемых к выполнению по данным

договорам после 31 декабря 2017 г., составляет 195 801 миллион рублей (в том числе
90 990

миллионов рублей, по оплате услуг, номинированных в евро, по курсу на 31 декабря 2017 г.).

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32.

Договорные и условные обязательства (продолжение)

Обязательства по операционной аренде

Дочерние компании Группы заключили договоры операционной аренды, главным образом в

отношении офисных площадей и производственных зданий, производственных площадей и

оборудования, транспортных средств, а также аренды подвижного состава, без права досрочного

расторжения. По состоянию на 31 декабря 2017 и 2016 гг. будущие минимальные арендные платежи

по договорам аренды составляют:

31 декабря

2017

г.

2016

г.

млн. руб.

До одного года

15 381

12 845

От одного года до пяти лет

17 392

25 697

Свыше пяти лет (А)

3 460

35 214

Итого минимальные арендные платежи

36 233

73 756

(А) В 2017 году АО «Федеральная грузовая компания», дочернее общество Группы, расторгло

договор операционной субаренды подвижного состава и заключило договор финансовой аренды

(Примечание 20).

33.

Производные финансовые инструменты

Номинальные и справедливые стоимости производных финансовых инструментов по состоянию на
31

декабря 2017 и 2016 гг. представлены в таблице ниже:

31 декабря 2017 г.

31 декабря 2016 г.

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая

стоимость

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая

стоимость

Активы

Обяза-

тельства

Активы

Обяза-

тельства

млн. руб.

Контракты по валютам

Соглашения «своп» – на российском рынке

203 729

(29 229)

239 369

404

(32 893)

Контракты по валютам и процентам

Соглашения «своп» – на российском рынке

8 699

–

(420)

8 764

–

(177)

Контракты по ценным бумагам

Форвардные контракты – на российском

рынке

4 382

–

(567)

4 382

–

(1 073)

Опционы – на российском рынке

7 826

3 417

–

6 314

3 184

–

Итого активов/(обязательств) по

производным финансовым инструментам

3 503

(30 216)

3 588

(34 143)

Прибыли и убытки от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов

включаются в состав статьи «Изменения справедливой стоимости производных финансовых

инструментов, нетто», а также, в части переоценки инструментов хеджирования по хеджируемым

денежным потокам, в состав статьи «Эффекты применения учета хеджирования»

консолидированного отчета о прибылях и убытках и статьи «Переоценка инструментов

хеджирования» консолидированного отчета о прочем совокупном доходе.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34.

Эффекты применения учета хеджирования

Начиная с июля 2015 года, в соответствии с МСФО (IAS) 39 и со своей утвержденной политикой

управления валютными рисками, принимая во внимание возросший риск изменения курса рубля по

отношению к иностранным валютам, руководство Компании определило займы, номинированные в

швейцарских франках и долларах США, представленные сертификатами долевого участия в займе

(Примечание

), а также связанные с ними «своп» соглашения в качестве инструментов хеджирования

будущих прогнозируемых денежных потоков по выручке, номинированной в швейцарских франках.

В 2016 году, в связи с изменениями в макроэкономической ситуации, руководство Компании

пересмотрело свою оценку прогнозируемых денежных потоков по выручке, номинированной в

швейцарских франках, что привело к прекращению ранее начатых отношений хеджирования с

одновременным началом новых отношений хеджирования потоков по выручке, номинированной в

швейцарских франках.

Также, с июля 2015 года руководство определило часть займов, номинированных в евро и

представленных сертификатами долевого участия в займе (Примечание

), как инструмент

хеджирования чистых инвестиций в дочернюю компанию Gefco S.A.

Хеджирование денежных потоков

По состоянию на 31 декабря 2017 г. объектом хеджирования выступают прогнозируемые денежные

потоки по выручке от транзитной перевозки грузов через территорию Российской Федерации,

номинированной в швейцарских франках. Учет по незавершенным отношениям хеджирования

осуществляется в отношении значительной доли прогнозируемой выручки за транзитные перевозки на

период с января 2017 года до конца 2020 года и части прогнозируемой выручки за транзитные

перевозки на период с января 2021 года до конца 2029 года, равномерное поступление которой в

указанные периоды ожидается с высокой степенью вероятности.

Хеджирование осуществляется в отношении риска изменения курса рубля по отношению к

швейцарскому франку. В той мере, в которой изменение курса влияет на инструмент хеджирования,

эффекты такого влияния отражаются в составе ПСД; в дальнейшем указанные эффекты переносятся в

состав прибыли или убытка того периода, в котором признается хеджируемая выручка.

Хеджирование чистых инвестиций в иностранные операции

Объектом хеджирования выступает инвестиция Компании в дочернюю компанию Gefco S.A. в части

зарубежных операций, функциональной валютой которых является евро.

Хеджирование осуществляется в отношении риска изменения курса рубля по отношению к евро.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34.

Эффекты применения учета хеджирования (продолжение)

Справедливая стоимость инструментов хеджирования

Балансовая и справедливая стоимости инструментов хеджирования по состоянию на 31 декабря
2017

и 2016 гг. представлены в таблице:

31 декабря 2017 г.

31 декабря 2016 г.

Балансовая

стоимость

с учетом

начисленных

процентов

Справедливая

стоимость

Балансовая

стоимость

с учетом

начисленных

процентов

Справедливая

стоимость

млн. руб.

Инструменты хеджирования денежных

потоков

Сертификаты долевого участия в займе

(доллары США) (Примечание 15)

140 956

149 109

168 902

174 512

Сертификаты долевого участия в займе

(швейцарские франки) (Примечание 15)

62 977

63 524

36 666

37 405

Соглашения «своп» на российском рынке

(Примечание 33)

(13 853)

(10 958)

Инструменты хеджирования инвестиций в

иностранные операции

Сертификаты долевого участия в займе (евро)

(Примечание 15)

51 739

57 036

47 941

51 507

Итого

241 819

255 816

242 551

252 466

Эффекты применения учета хеджирования

Информация об эффекте применения учета хеджирования, признанном в составе консолидированного

отчета о прочем совокупном доходе за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., представлена

ниже:

Инструменты

хеджирования

денежных

потоков

Инструменты

хеджирования

чистых

инвестиций в

иностранные

операции

Итого

млн. руб.

Накопленная переоценка инструментов хеджирования

на 1 января 2016 г.

(42 169)

(10 124)

(52 293)

Изменение резерва – признание дохода от переоценки

инструментов хеджирования

48 552

11 621

60 173

Изменение резерва – реклассификация накопленных убытков от

переоценки инструментов хеджирования в состав расходов

периода

14 206

‒

14 206

Эффект реклассификации и переоценки на налог на прибыль

(Примечание 30)

(12 552)

(2 324)

(14 876)

Накопленная переоценка инструментов хеджирования

на 31 декабря 2016 г.

8 037

(827)

7 210

Изменение резерва – признание дохода/(расхода) от переоценки

инструментов хеджирования

4 179

(3 699)

480

Изменение резерва – реклассификация накопленного дохода от

переоценки инструментов хеджирования в состав доходов

периода

(1 333)

‒

(1 333)

Эффект реклассификации и переоценки на налог на прибыль

(Примечание 30)

(569)

740

171

Накопленная переоценка инструментов хеджирования

на 31 декабря 2017 г.

10 314

(3 786)

6 528

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34.

Эффекты применения учета хеджирования (продолжение)

Информация об эффекте применения учета хеджирования, признанном в составе консолидированного

отчета о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2017 и 2016 гг., представлена ниже:

2017

г.

2016 г.

млн. руб.

Эффективная часть переоценки инструментов хеджирования по

хеджируемым денежным потокам текущего периода,

реклассифицированная в состав доходов/(расходов)

1 333

(2 898)

Переоценка инструментов хеджирования по закончившимся

отношениям хеджирования денежных потоков, реклассифицированная

в состав расходов

‒

(1 446)

Переоценка инструментов хеджирования, реклассифицированная в

состав расходов в связи с прекращением отношений хеджирования (А)

‒

(9 862)

Итого реклассифицировано в состав прибыли или убытка

1 333

(14 206)

Неэффективная часть переоценки инструментов хеджирования по

хеджируемым денежным потокам будущих периодов

Неэффективная часть переоценки инструментов хеджирования

инвестиций в иностранные операции

(76)

351

Итого доход/(расход), признанный в составе прибыли или убытка

1 302

(13 809)

(А) В 2016 году руководство Группы пересмотрело оценку прогнозируемых денежных потоков по

выручке от транзитной перевозки грузов, номинированной в швейцарских франках, в связи с чем

часть накопленной переоценки, относящаяся к прекращенным отношениям хеджирования, была

реклассифицирована в состав прибыли или убытка.

35.

Оценка справедливой стоимости, финансовые инструменты, цели и принципы управления

рисками

Основные финансовые инструменты Группы включают банковские кредиты, договоры финансовой

аренды, облигационные займы, сертификаты долевого участия в займе, производные финансовые

инструменты, денежные средства и банковские депозиты. Основная цель этих инструментов

заключается в привлечении средств для финансирования деятельности Группы. Группа имеет иные

финансовые активы и обязательства, такие как дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

и кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, которые возникают

непосредственно в процессе ее деятельности. Группа также владеет инвестициями, имеющимися в

наличии для продажи.

Группа подвержена кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску.

Комиссия по управлению финансовыми рисками и Департамент корпоративных финансов Компании

осуществляют мониторинг финансовых рисков. Кредитные, валютные и процентные риски

регулируются Политикой управления финансовыми рисками и соответствующими внутренними

положениями. Компания также поддерживает единую систему и единые методы управления

финансовыми рисками во всех дочерних обществах.

ОАО "РЖД". Заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2017 год - часть 6