ПАО «Уралкалий». Консолидированная финансовая отчетность (2016-2018 год)

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

2.18

Пересчет иностранных валют

Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой каждой
компании Группы и валютой представления данной консолидированной финансовой отчетности является
национальная валюта Российской Федерации – российский рубль («руб.»).

Сделки и расчеты. Показатели сделок, выраженные в иностранной валюте, пересчитаны в функциональную
валюту по курсу на дату совершения сделки. Прибыли или убытки, возникающие на дату расчетов по этим
сделкам, а также на отчетную дату в результате пересчета в рубли денежных активов и обязательств,
выраженных в иностранной валюте, по официальному обменному курсу на конец года отражаются в отчете о
прибыли или убытке как финансовые доходы и расходы. Пересчет валюты по обменным курсам на конец года
не используется в отношении неденежных статей.

Валютные курсы

Официальные валютные курсы, установленные Центральным банком Российской Федерации:

декабря 2018 года

декабря 2017 года

Доллар США

Евро

Доллар США

Евро

курс на конец года

69,47

79,46

57,60

68,87

средний курс за год

62,71

73,96

58,35

65,90

2.19

Признание выручки

С 1 января 2018 года Группа признает выручку по договорам с покупателями в соответствии со стандартом
МСФО (IFRS) 15. Влияние изменения учетной политики раскрыто в Прим. 3.

Группа использует единую пятиступенчатую модель признания выручки, применяемую ко всем договорам с
покупателями, основанным на передаче контроля на товары и услуги. Группа признает выручку от продажи
калия и выручку от предоставления услуг по доставке.

Выручка от продажи калия признается, когда контроль над товаром переходит к покупателю.

В договорах с покупателями используются разнообразные условия доставки калия. В ряде договоров Группа
обязана  предоставлять  услуги  по  доставке  калия  до  определенного  места  после  того,  как  контроль  над
товаром перешел к покупателю. Согласно МСФО (IFRS) 15 Группа рассматривает выручку от предоставления
услуг  по  доставке  как  отдельное  обязательство  к  исполнению,  которая  должна  быть  признана  в  течение
периода  времени  предоставления  услуги,  а  не  в  момент  перехода  контроля  над  калием  покупателю,  как
признавалось ранее по стандарту МСФО (IAS) 18.

Транспортные расходы, которые относятся к выручке по оказанию транспортных услуг, включаются в состав
коммерческих расходов.

Выручка отражается за вычетом НДС, экспортных пошлин и скидок, а также выручки от продаж внутри Группы.
Выручка определяется по справедливой стоимости вознаграждения, полученного или подлежащего получению.

Выручка от реализации продукции, не являющейся хлористым калием (например, карналлита, поваренной
соли и т.д.) признается в составе прочей выручки.

2.20

Затраты на перевалку грузов, ремонт и техобслуживание подвижного состава

Большая  часть  затрат  на  услуги  по  перевалке  проходит  через  АО  «Балтийский  балкерный  терминал»,
дочернюю  компанию  со  100%-ой  долей  участия,  осуществляющую  перевалку  удобрений,  производимых
Группой.  Данные  затраты  раскрываются  в  составе  коммерческих  расходов.  Также  в  состав  коммерческих
расходов  включаются  затраты  на  ремонт  и  техобслуживание  подвижного  состава,  понесенные
ООО «Вагонное  депо  Балахонцы»,  дочерней  компанией  со  100%-ой  долей  участия.  Данные  затраты  по
перевалке  и  ремонту  и  техобслуживанию  подвижного  состава  включают  амортизацию  основных  средств,
заработную плату, расходы на материалы и различные общие и административные затраты.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основа подготовки финансовой отчетности и основные положения учетной политики
(продолжение)

2.21

Вознаграждения сотрудникам

Начисления  заработной  платы,  взносов  в  Пенсионный  фонд  Российской  Федерации  и  Фонд  социального
страхования,  оплачиваемого  ежегодного  отпуска  и  отпуска  по  болезни,  премий,  а  также  неденежных  льгот
(таких  как  услуги  здравоохранения  и  детских  садов)  отражаются  в  том  отчетном  периоде,  когда  услуги,
определяющие данные виды вознаграждения, были оказаны сотрудниками Группы.

2.22

Расходы на социальную сферу

Группа несет расходы на социальные нужды, связанные, в частности, с предоставлением медицинского
обслуживания, благотворительностью в рамках различных социальных программ. Эти суммы относятся на
прочие операционные расходы.

2.23

Затраты на выплаты после окончания трудовой деятельности

В процессе обычной деятельности Группа уплачивает все необходимые взносы в Пенсионный фонд
Российской Федерации за своих работников. Обязательные взносы в Пенсионный фонд относятся на затраты
по мере возникновения.

Для  планов  с  установленными  выплатами  величина  обязательств  определяется  с  использованием  метода
прогнозируемой условной единицы и включается в отчет о прибыли или убытке, путем разнесения стоимости
услуг  на  период  работы  сотрудников.  Затраты  на  проценты  показывают  изменение  величины  обязательств
в результате  влияния  на  них  ставки  дисконтирования  и  включаются  в  отчет  о  прибыли  или  убытке.
Приведенная  стоимость  обязательств  по  планам  с  установленными  выплатами  признается  в  отчете
о финансовом  положении  на  отчетную  дату.  Планы  не  обеспечены  взносами  в  пенсионные  фонды.
Обязательства  по  планам  с  установленными  выплатами  ежегодно  пересчитываются  Группой.  Приведенная
стоимость  обязательств  по  планам  с  установленными  выплатами  определена  путем  дисконтирования
ожидаемых  денежных  потоков  с  использованием  процентных  ставок  государственных  облигаций,
деноминированных  в  валюте,  в  которой  будут  производиться  платежи,  со  сроком  погашения,
соответствующим продолжительности пенсионных обязательств.

Все актуарные прибыли и убытки, возникающие в результате оценки приведенной стоимости обязательств
по планам с установленными выплатами, признаются немедленно в отчете о прочем совокупном доходе.

По состоянию на 31 декабря 2017 года Группа использовала предположения о динамике выхода на пенсию
по достижении установленного законодательством РФ пенсионного возраста (60 лет для мужчин, 55 лет для
женщин).

В  октябре  2018 года  был  опубликован  федеральный  закон,  которым,  в  том  числе,  предусматривается
поэтапное (с  1 января 2019 г.) увеличение возраста, по достижении которого назначается страховая пенсия
по  старости.  Изменение  законодательно  установленного  пенсионного  возраста  представляет  собой
изменение формализованных условий планов с установленными выплатами и отражено в составе стоимости
прошлых  услуг.  С  учетом  изменений  законодательно  установленного  возраста  выхода  на  пенсию
обязательство  должно  будет  распределяться  на  более  длительный  период  оказания  услуг  Группе,  и,
соответственно, обязательство на конец отчетного периода уменьшилось в связи с уменьшением стоимости
услуг за прошлые периоды.

2.24

Прибыль или убыток на акцию

Прибыль  или  убыток  на  акцию  определяется  путем  деления  суммы  чистой  прибыли  или  убытка,
приходящейся  на  долю  акционеров  Компании,  на  средневзвешенное  число  акций,  находившихся
в обращении в течение отчетного  периода. В текущем  и предшествующем  периодах разводненная прибыль
на акцию не отличается от базовой прибыли на акцию.

2.25

Информация по сегментам

Группа рассмотрела наличие сегментов в соответствии с критериями, изложенными в МСФО (IFRS) 8
«Операционные сегменты», и в том виде, в котором деятельность Группы регулярно анализируется органом,
ответственным за оценку результатов и распределение ресурсов Группы. Таким органом в Группе является
Генеральный директор. Было установлено, что у Группы только один операционный сегмент – добыча,
производство и реализация калийных удобрений.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Поправки к МСФО стандартам

Группа применила новые стандарты, которые являются обязательными для применения при составлении
финансовой отчетности за периоды, начинающиеся 1 января 2018 года.

МСФО  (IFRS)  9  «Финансовые  инструменты»  заменил  МСФО  (IAS)  39  «Финансовые  инструменты:
признание  и  оценка».  Стандарт  описывает  измененные  принципы  классификации,  признания  и  оценки
финансовых активов и обязательств. Основной эффект от перехода на новый стандарт связан с изменением
классификации  финансовых  активов  и  введения  модели  ожидаемых  кредитных  убытков,  которая  является
более  предусмотрительной  в  сравнении  с  ранее  применяемой  моделью  понесенных  убытков.  Группа
воспользовалась  освобождением,  предоставленным  МСФО  (IFRS)  9,  позволяющим  не  пересчитывать
предыдущие представленные периоды вследствие применения новых правил оценки, а признавать разницы в
составе  величины  нераспределенной  прибыли  по  состоянию  на  1 января  2018 года.  Эффект  на
консолидированную  финансовую  отчетность  Группы  в  связи  с  первоначальным  применением  модели
ожидаемых  кредитных  убытков  приведен  ниже.  Подход  к  расчету  ожидаемых  кредитных  убытков  раскрыт
в Прим. 2.

Баланс на 31 декабря

2017

года,

опубликованный ранее

Корректировка

МСФО (IFRS) 9

Баланс на 1 января

2018

года,

скорректированный

Дебиторская задолженность

30 756

(34)

30 722

Отложенные налоговые активы

957

963

Нераспределенная прибыль

180 860

(28)

180 832

Применение модели ожидаемых кредитных убытков не оказало существенного влияния на оценку займа,
выданного по состоянию на 1 января 2018 года, поскольку условиями договора было предусмотрено
погашение займа в марте 2018 года.

Применение  МСФО  (IFRS)  9  не  оказало  существенного  влияния  на  классификацию  и  оценку  финансовых
инструментов,  за  исключением  классификации  дебиторской  задолженности,  передаваемой  по  договорам
факторинга,  которая  должна  отражаться  по  справедливой  стоимости  через  прочий  совокупный  доход
(Прим. 2).

МСФО  (IFRS)  15  «Выручка  по  договорам  с  покупателями»  предусматривает  единую  пятиступенчатую
модель  признания  выручки,  которая  будет  применима  ко  всем  договорам  с  покупателями,  основанным  на
передаче  контроля  на  товары  и  услуги.  МСФО  (IFRS)  15  заменил  стандарты  МСФО  (IAS)  18  «Выручка»,
МСФО  (IAS)  11  «Договоры  на  строительство»  и  соответствующие  интерпретации.  В  соответствии  с
переходными  положениями  МСФО  (IFRS)  15  Группа  выбрала  ретроспективный  метод  перехода  без
пересчета сравнительных показателей и с отражением влияния перехода на новый стандарт по состоянию на
1

января 2018 года. Влияние применения нового стандарта отражено в Прим. 19. Учетная политика по

признанию выручки раскрыта в Прим. 2.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Поправки к МСФО стандартам (продолжение)

Ниже приведены стандарты МСФО, которые были выпущены, но не были обязательны к применению
на отчетную дату:

Наименование

Объект

Применимы к годовым
отчетным периодам,
начинающимся не ранее

Ожидаемый эффект на
консолидированную
финансовую
отчётность

МСФО (IFRS) 16

Аренда

января 2019 года

В процессе оценки
(см. ниже)

КРМФО (IFRIC) 23

Неопределенность

в отношении правил
исчисления налога
на прибыль

января 2019 года

В процессе оценки

Поправки к МСФО (IFRS) 9

Условия о досрочном

погашении
с отрицательным
возмещением

января 2019 года

В процессе оценки

Поправки к МСФО (IAS) 28

Долгосрочные вложения

в ассоциированные
организации и
совместные предприятия

января 2019 года

В процессе оценки

Поправки к МСФО (IAS) 19

Изменение, сокращение и

урегулирование
пенсионного плана

января 2019 года

В процессе оценки

Ежегодные усовершенствования

2015-2017

января 2019 года

 Поправки к МСФО (IFRS) 3

 Поправки к МСФО (IFRS) 11

 Поправки к МСФО (IAS) 12

 Поправки к МСФО (IAS) 23

Разъяснение определения

контроля над бизнесом

Разъяснение определения

совместного контроля
над бизнесом

Эффект налога на

прибыль при выплате
дивидендов

Заемные средства по

конкретному активу

В процессе оценки

В процессе оценки

В процессе оценки

В процессе оценки

Поправки к Концептуальным

основам финансовой
отчетности

Оценка,

усовершенствованные
определения и
рекомендации

января 2020 года

В процессе оценки

Поправки к МСФО (IFRS) 3

Определение бизнеса

января 2020 года

В процессе оценки

Поправки к МСФО (IAS) 1 и

МСФО (IAS) 8

Определение

существенности

января 2020 года

В процессе оценки

МСФО (IFRS) 17

Договоры страхования

января 2021 года

Неприменимо

МСФО  (IFRS)  16  «Аренда».  По  состоянию  на  31 декабря  2018 года  Группой  заключены  договоры
операционной аренды без права досрочного расторжения на 3 017 млн руб. (31 декабря 2017 года: 1 223 млн
руб.)  (Прим.  26).  МСФО  (IAS)  17  не  требует  признания  каких-либо  прав  пользования  на  активы  или
обязательств  по  таким  договорам.  Вместо  этого  в  финансовой  отчетности  раскрывается  определенная
информация по будущим минимальным арендным платежам (Прим. 26). Предварительная оценка указывает,
что частично данные договоры будут соответствовать определению Аренда  и согласно  требованиям МСФО
(IFRS)  16,  в  результате  чего  Группа  будет  признавать  права  на  пользование  в  качестве  актива  и
соответствующее  обязательство  в  отношении  вышеуказанных  договоров  аренды,  если  они  не  будут
соответствовать  определению  малоценного  актива  или  краткосрочной  аренды  в  соответствии  с
требованиями  МСФО  (IFRS)  16.  Ожидается,  что  признание  прав  на  использование  активов  по  договору
аренды  и  соответствующих  обязательств  окажет  влияние  на  показатели  консолидированной  финансовой
отчетности  Группы,  и  в  настоящее  время  Руководство  Группы  оценивает  потенциальный  эффект  от
применения данного стандарта. Пока Руководство Группы не закончит проводить данную оценку, отсутствует
возможность предоставить разумную оценку применения данного нового стандарта.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Существенные допущения и источники неопределенности в оценках

В  процессе  применения  учетной  политики  Группы,  как  описано  в  Прим.  2,  Руководство  должно  делать
суждения,  оценки  и  допущения  в  отношении  балансовой  стоимости  активов  и  обязательств,  которые  не
являются  очевидными  из  других  источников.  Оценочные  значения  и  лежащие  в  их  основе  допущения
формируются  исходя  из  прошлого  опыта  и  прочих  факторов,  которые  считаются  уместными  в  конкретных
обстоятельствах. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок.

Оценки и связанные с ними допущения регулярно пересматриваются. Изменения в оценках отражаются в том
периоде, в котором оценка была пересмотрена, если изменение влияет только на этот период, либо в том
периоде, в котором оценка была пересмотрена, и в будущих периодах, если изменение влияет как на
текущие, так и на будущие периоды.

4.1

Существенные допущения, использованные при применении учетной политики

Ниже перечислены существенные допущения помимо тех, где существует неопределенность в оценках
(см. ниже), которые Руководство Группы использовало при применении учетной политики Группы и которые
наиболее существенно влияют на суммы, отраженные в консолидированной финансовой отчетности.

Оставшийся срок полезного использования основных средств и лицензий на добычу полезных
ископаемых

Руководство оценивает оставшийся срок полезного использования основных средств в соответствии с
текущими техническими характеристиками и расчетным периодом, в течение которого эти активы будут
приносить Группе экономические выгоды (Прим. 7).

Лицензии Группы на добычу солей калия, магния и натрия были продлены до 2018–2021 годов по истечении
их срока действия 1 апреля 2013 года. В 2016 году лицензии, ранее действовавшие до 2018 года
(на северной части Соликамского участка, Быгельско-Троицком и Ново-Соликамском участках), были
продлены до 2043–2055 годов. Руководство оценивает оставшийся срок полезного использования лицензий
на добычу полезных ископаемых на основе прогнозных запасов добычи руды.

Расчетный  оставшийся  срок  полезного  использования  некоторых  основных  средств  и  запасов  полезных
ископаемых превышает срок действия лицензий на разработку полезных ископаемых (Прим. 1).  Руководство
полагает,  что  в  будущем  лицензии  будут  дополнительно  возобновлены  в  установленном  порядке  по
несущественной стоимости. Любые изменения этого предположения могут существенно повлиять на будущие
суммы амортизации и балансовую стоимость активов.

Классификация займа, выданного связанной стороне

В 2016 году Группа выдала заём связанной стороне, представляющий собой необеспеченную
возобновляемую заемную линию сроком на два года (Прим. 5). В 2018 году заем был продлен и Руководство
проанализировало такие факторы по займу как процентная ставка, срок погашения, кредитная история
заемщика, а также иные факторы, и пришло к выводу, что заём был выдан на рыночных условиях и должен
быть отражен в консолидированной финансовой отчетности Группы в составе финансовых активов.

4.2

Основные источники неопределенности в оценках

Ниже  приведены  основные  допущения  относительно  будущего  и  другие  основные  источники
неопределенности  в  оценках  на  конец  отчетного  периода,  которые  с  большой  долей  вероятности  могут
приводить  к  существенным  корректировкам  балансовой  стоимости  активов  и  обязательств  в  течение
следующего финансового года.

Оценочное обязательство по заполнению пустот

В консолидированной финансовой отчетности Группы отражено начисленное оценочное обязательство
Группы по закладке выработанных пустот на Соликамском месторождении и на рудниках Березники-2 и
Березники-4 (Прим. 17).

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Существенные допущения и источники неопределенности в оценках (продолжение)

Основная неопределенность в отношении суммы и периода оттока денежных средств, связанных с работами
по заполнению пустот, вызвана следующими исходными данными:



Оценка срока окончания работ. Основные денежные затраты ожидаются в период с 2019 по 2028 годы.



Объем  работ  по  заполнению  пустот,  которые  будет  необходимо  провести,  может  зависеть  от
фактической  ситуации  на  месторождении  и  рудниках.  Руководство  полагает,  что  принятые  Группой
юридические  обязательства  соответствуют  плану  заполнения  пустот  и  согласованы  с  органами
Ростехнадзора РФ.



Будущая стоимость заполнения одного кубического метра выработанных пустот зависит от технологии и
уровня цен. Руководство предполагает, что стоимость заполнения одного кубического метра
выработанных пустот в будущем, в течение периода, предусмотренного в текущем плане заполнения
пустот, не будет значительно отличаться от фактической стоимости текущего периода, скорректированной
на уровень инфляции.



Ожидаемый уровень инфляции в Российской Федерации с 2019 до 2022 года прогнозируется на уровне от
4,1% до 4,5% (2017 год: от 4,0% до 4,9%). Ожидаемый уровень инфляции в Российской Федерации
начиная с 2023 года прогнозируется на уровне 4% (2017 год: 4,3%).



В 2018 году Руководство применило ставки дисконтирования от 8,3% до 8,8% для разных лет,
основанные на процентных ставках государственных облигаций (2017 год: от 7,1% до 9,3%).

В  третьем  квартале  2018 года  в  результате  изменения  оперативных  геологических  данных  Группа
пересмотрела  объем  и  продолжительность  несения  расходов  на  ликвидацию  аварии  2014 года  на  Втором
Соликамском калийном рудоуправлении (далее «СКРУ-2») (Прим 4.2 Оценочные обязательства, связанные с
затоплением рудника СКРУ-2), а также размер извлекаемых запасов на северной части рудника СКРУ-2, что
незначительно  сократило  прогнозный  срок  окончания  добычи  c  конца  2023  до  начала  2023 года.  После
окончания  добычи  Группа  будет  проводить  закладочные  и  ликвидационные  работы  на  северной  части
рудника.  По  предварительным  оценкам  экспертов  Группы,  закладочные  работы  будут  завершены  в  начале
2025

года; ликвидационные – в 2028 году, однако окончательные сроки завершения работ, способы

ликвидации и уточненная сумма расходов на ликвидацию рудника будут определены техническим проектом
на ликвидацию, который будет подготовлен не ранее конца 2019 года.

Пока в руднике будет вестись добыча, Группа также будет продолжать нести расходы на ликвидацию аварии.
До  тех  пор,  пока  Группа  продолжает  добычу  на  руднике,  данные  расходы  отражаются  в  составе
себестоимости,  так  как  относятся  к  обычной  деятельности  рудника.  После  окончания  добычи,  данные
расходы  Группа  будет  нести  для  обеспечения  безопасности  закладочных  и  ликвидационных  работ
предположительно  до  2027 года,  поэтому  на  31 декабря  2018 года  Группа  включила  сумму  предстоящих
расходов  на  ликвидацию  аварии  и  общепроизводственных  расходов  по  оценкам  экспертов  за  период  с
2023

года до начала 2025 года в состав оценочного обязательства под заполнение пустот, в результате чего

оценочное обязательство увеличилось на 5,1 млрд руб. и 3,4 млрд руб., соответственно (Прим. 17), что
также привело к соответствующему увеличению в стоимости основных средств.

Геологическим процессам в целом присуща достаточная степень неопределенности, поэтому при
возникновении непредвиденных обстоятельств, связанных с ликвидацией аварии, существует риск того, что
добыча может быть закончена ранее 2023 года. Если бы, например, добыча закончилась в 2019 году, тогда
оценочное обязательство на заполнение пустот было бы выше начисленного в данной отчетности на
9,8

млрд руб. (увеличение было бы также капитализировано в составе основных средств).

Остаточная стоимость основных средств, которые планируется использовать как для закладочных, так и для
ликвидационных работ, будет амортизироваться в течение шести лет до начала 2025 года. В течение данного
периода Руководство Компании ожидает завершения работ по закладке пустот, а также части
ликвидационных работ.

Оценочные обязательства, связанные с затоплением рудника СКРУ-2

ноября 2014 года на СКРУ-2 был зафиксирован прорыв надсолевых вод в горные выработки. Причиной

аварии явилось негативное развитие аварийной ситуации 1995 года, связанной с массовым обрушением
пород, повлекшей значительное нарушение сплошности водозащитной толщи – чрезвычайные
обстоятельства, которые нельзя было предотвратить при данных условиях.

План ликвидации был задействован немедленно и реализовывался в течение 2015–2018 годов.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Существенные допущения и источники неопределенности в оценках (продолжение)

В соответствии с планом ликвидации последствий аварии на СКРУ-2 Группа продолжает проводить
комплексный мониторинг ситуации. Группой также выполняется комплекс инженерно-технических и других
мероприятий по минимизации последствий аварии и снижения притока надсолевых вод в рудник.

Основная неопределенность в отношении суммы и периода оттока денежных средств, связанных с
затоплением рудника СКРУ-2, вызвана следующими исходными данными:



сумма расходов, которые являются наилучшей оценкой будущих расходов на основе доступной
информации;



оценка срока окончания работ: основные денежные затраты будут понесены до 2027 года; и



в 2018 году Руководство применило ставку дисконтирования 8,8%, основанную на процентных ставках
государственных облигаций (2017 год: 7,3%).

В связи с изменениями в 2018 году, описанными в Прим 4.2 «Оценочное обязательство по заполнению
пустот», оценочное обязательство, связанное с затоплением рудника на 31 декабря 2018 года увеличилось
на 398 млн руб.

По состоянию на дату утверждения консолидированной финансовой отчетности отсутствуют какие-либо
судебные иски к Группе относительно возмещения расходов в результате негативных последствий аварии на
руднике СКРУ-2.

Руководство полагает, что на 31 декабря 2018 года не существует других обязательств в отношении аварии
на руднике СКРУ-2, кроме раскрытых в данной консолидированной финансовой отчетности.

Оценочные обязательства, связанные с ликвидацией активов

Группа отразила оценочное обязательство, связанное с ликвидацией активов (Прим. 17), которое будет
исполнено в конце ожидаемого срока службы рудников, и по которому требуются оценочные суждения
в течение длительного периода времени.

Экологическое  законодательство,  нормативные  требования  и  интерпретация  нормативных  требований
государственными  органами,  а  также  обстоятельства,  влияющие  на  деятельность  Группы,  могут  меняться,
при  этом  любое  такое  изменение  может  привести  к  существенным  изменениям  в  текущих  планах  горных
работ Группы.

Сумма  признанного  в  консолидированной  финансовой  отчетности  оценочного  обязательства  основана  на
оценочных  расчетах  (в  наилучшем  приближении)  затрат  по  исполнению  обязательств,  учитывая  природу,
объем и срок текущих и будущих восстановительных работ, и методов ликвидации в соответствии с текущим
экологическим  законодательством  и  нормативными  требованиями.  Существует  вероятность,  что
окончательная  сумма  расходов  будет  отличаться,  и  что  изменения  в  указанных  оценочных  расчетах
существенно повлияют на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Оценка стоимости обязательств по списанию объектов основных средств зависит от разработки приемлемых
(с экологической точки зрения) планов ликвидации и планов на период после ликвидации. Для разработки
конкретных планов по каждой площадке, соответствующих законодательству Российской Федерации Группа
использует надлежащие технические ресурсы и задействует внутренних консультантов из научного института
АО «ВНИИ Галургии».

Основная неопределенность связана с определением конкретных периодов и сумм платежей, связанных
с ликвидацией объектов основных средств, и следующими исходными данными:



оценка срока службы шахты. Основные денежные затраты ожидаются в период с 2019 по 2060 годы.
По мнению Руководства, указанные расчеты основаны на оценке текущих резервов Группы;



объем восстановительных работ, которые должны быть осуществлены в будущем, зависит от
фактической экологической ситуации. Руководство считает, что юридические обязательства по
выведению подземного и поверхностного комплекса из эксплуатации соответствуют условиям лицензий;



будущие затраты на работы по списанию зависят от технологии и стоимости необходимых ресурсов,
а также от уровня инфляции в РФ. Ожидаемый уровень инфляции в Российской Федерации с 2019 до
2022

года прогнозируется на уровне от 4,1% до 4,5% (2017 год: от 4,0% до 4,9%). Ожидаемый уровень

инфляции в Российской Федерации начиная с 2023 года прогнозируется на уровне 4% (2017 год: 4,3%);



в 2018 году Руководство применило ставки дисконтирования от 7,5% до 8,9%, основанные
на процентных ставках государственных облигаций (2017 год: от 7,6% до 9,3%).

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Существенные допущения и источники неопределенности в оценках (продолжение)

В 2017 году Группа закончила оценку будущих расходов, необходимых для исполнения своих возникших на
отчетную дату обязательств по ликвидации активов на Усть-Яйвинском руднике. Общая сумма предстоящих
расходов на 31 декабря 2018 года составила 41 млн руб. (на 31 декабря 2017: 36 млн руб.).

В  связи  с  изменениями  в  2018 году,  описанными  в  Прим  4.2  «Оценочное  обязательство  по  заполнению
пустот»,  в  оценочное  обязательство  на  ликвидацию  северной  части  СКРУ-2  были  включены  расходы  на
ликвидацию  аварии  за  период  с  начала 2025 года  до  середины  2027 года,  в  результате  чего  на  31 декабря
2018

года оценочное обязательство увеличилось на 3,1 млрд руб.

Ежегодное тестирование гудвила на обесценение

Группа проводит тестирование гудвила на обесценение не реже одного раза в год. Основные допущения,
используемые в расчетах ценности использования, представлены в Прим. 8.

Лицензии на добычу полезных ископаемых

Руководство использует оценки и суждения, а также делает существенные допущения, чтобы оценить,
превышает ли возмещаемая сумма лицензий их балансовую стоимость. Это в значительной степени зависит
от оценок ряда технических и экономических факторов, включая технологии шахтного строительства, уровень
капиталовложений, необходимых для освоения месторождения, ожидаемый срок начала добычи, будущие
цены на калий и валютные курсы. В связи с тем, что допущения, использованные для оценки указанных выше
факторов, меняются с течением времени, оценка Руководства может также меняться в разные периоды.

Анализ индикаторов обесценения основных средств

Группа производит проверку наличия индикаторов обесценения основных средств на каждую отчетную дату.
На 31 декабря 2018 года Группа не выявила индикаторов обесценения в отношении основных средств.

Возмещаемость займа, выданного связанной стороне

На  каждую  отчетную  дату  Руководство  анализирует  финансовое  положение  и  финансовые  результаты
заемщика для оценки возмещаемости займа. Способность заемщика погасить заём зависит от поступлений
от  его  инвестиций  в  компании,  осуществляющие  свою  деятельность  в  сфере  производства  минеральных
удобрений.  Руководство  применило  ряд  существенных  допущений  в  своей  финансовой  модели  для  оценки
возмещаемости займа (Прим. 8).

Налоговое законодательство

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство подвержено различным интерпретациям
(Прим. 26.2).

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Связанные стороны

Связанные  стороны  включают  акционеров,  ассоциированную  организацию,  предприятия  под  контролем
основных  акционеров  Группы,  а  также  ключевой  управленческий  персонал.  Компания  и  ее  дочерние
предприятия вступают в ходе обычной деятельности в различные сделки купли-продажи и оказания услуг со
связанными  сторонами.  Операции  между  Компанией  и  ее  дочерними  предприятиями,  являющимися
связанными  сторонами  по  отношению  к  Компании,  исключаются  при  консолидации  и  не  раскрываются
в данном Примечании.

Остатки по расчетам между Группой и связанными сторонами представлены ниже:

Остатки по операциям со связанными сторонами под контролем

акционеров, оказывающих существенное влияние на Группу

декабря

2018

года

декабря

2017

года

Заём выданный

26 883

20 660

Проценты к получению по займу выданному

948

1 184

Заём полученный, включая проценты к уплате

(3 007)

Торговая и прочая дебиторская задолженность и прочие финансовые

активы

755

1 024

Торговая и прочая кредиторская задолженность

(466)

(306)

Прочие долгосрочные обязательства

(126)

(808)

Авансы выданные

552

Авансы полученные

(64)

Остатки по операциям с ассоциированной компанией

декабря

2018

года

декабря

2017

года

Торговая и прочая дебиторская задолженность

Торговая и прочая кредиторская задолженность

(9)

Авансы выданные

114

Начисленные обязательства

(246)

Заём выданный представляет собой возобновляемую заемную линию связанной стороне, предоставленную
в апреле 2016 года в долларах США на рыночных условиях первоначально сроком на 2 года. В 2018 году
заём был продлен до 2023 года.

Заём выдан по рыночной ставке, проценты выплачиваются на дату погашения займа.

В  2018 году  руководство  подготовило  анализ  ключевых  параметров  рыночных  условий  займа,  включая
процентную  ставку,  историю  платежей,  сроки  погашения,  обеспечение  и  возвратность.  Учитывая  все
вышеперечисленные  факторы,  руководство  пришло  к  выводу,  что  заём  следует  продолжать  рассматривать
как актив.

В декабре 2017 года Группа заключила договор залога ценных бумаг с ПАО «Сбербанк России» (далее –
Сбербанк), согласно которому АО «Уралкалий-Технология», дочерняя компания со 100%-ой долей участия,
предоставило в залог:



обыкновенные акции ПАО «Уралкалий», составляющие 1,4% от уставного капитала Компании; а также



обыкновенные акции ПАО «Уралкалий», составляющие 8,6% от уставного капитала Компании, как
последующий залог (данные акции также заложены по кредитным линиям со Сбербанком, заключенным
Группой в 2016 году – Прим. 15).

В апреле 2018 года Группа дополнительно предоставила в залог:



обыкновенные акции и ГДР ПАО «Уралкалий», составляющие 24,7% от уставного капитала Компании;
а также



обыкновенные акции и ГДР ПАО «Уралкалий», составляющие 20,0% от уставного капитала Компании, как
последующий залог (данные акции также заложены по кредитным линиям со Сбербанком,
заключенным Группой в 2016 году – Прим. 15).

Данными залогами обеспечивается исполнение одной из связанных сторон своих обязательств по
кредитному договору со Сбербанком (далее – «кредитный договор»), действующему до марта 2023 года.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Связанные стороны (продолжение)

Соглашение по предоставлению услуги по передаче акций в залог было заключено на платной основе на
рыночных условиях.

На  31 декабря  2018 года  справедливая  стоимость  данной  услуги  была  признана  в  составе  прочих
внеоборотных  активов  в  размере  502 млн руб.  (на  31 декабря  2017 года  1 022  млн  руб.),  в  составе  прочей
кредиторской  задолженности  в  размере  310  млн  руб.  (на  31 декабря  2017 года  213  млн  руб.)  и  в  составе
прочих долгосрочных обязательств в размере 126 млн руб. (на 31 декабря 2017 года 806 млн руб.).

В 2018 году компания разместила привилегированные акции среди некоторых акционеров Группы,
являющихся связанными сторонами группы (Прим. 14).

В течение года предприятия Группы совершили следующие существенные сделки со связанными сторонами:

Сделки со связанными сторонами под контролем акционеров,

оказывающих существенное влияние на Группу

2018

2017

Выручка от реализации калия

3 085

2 297

Прочая выручка

530

Проценты к получению

1 656

1 016

Приобретение запасов

(721)

(651)

Приобретение объектов основных средств и незавершенного

строительства

(25)

(121)

Коммерческие расходы

(1 021)

(607)

Проценты к уплате

(171)

Общие и административные расходы

(96)

(94)

Доход от выгодной покупки компании

Прочие финансовые доходы, нетто

242

Прочие расходы

(23)

(12)

Приобретение компаний группы, за вычетом денежных средств

Сделки с ассоциированной компанией

2018

2017

Прочие доходы

Транспортные услуги

287

Изменение начисленного обязательства

246

Прочие коммерческие расходы

(154)

(296)

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу включает выплаты исполнительным и прочим
директорам за выполнение их должностных обязанностей (периодическое или на постоянной основе).
Вознаграждение состоит из годового оклада и премии по результатам хозяйственной деятельности.

Информация о вознаграждении ключевому управленческому персоналу представлена в таблице ниже:

Расходы

Начисленные обязательства

2018

2017

декабря

2018

года

декабря

2017

года

Краткосрочные вознаграждения

сотрудникам

811

413

204

279

Выплаты при увольнении

Итого

811

421

204

279

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Информация по сегментам

Отчеты,  используемые  для  принятия  стратегических  решений,  предоставляются  Генеральному  директору,
который  является  ключевым  руководителем,  ответственным  за  принятие  решений  по  операционной
деятельности.  Поскольку  Генеральный  директор  оценивает  результаты  деятельности  и  принимает
инвестиционные  решения  на  основании  анализа  прибыльности  Группы  в  целом,  был  сделан  вывод,  что
у Группы  существует  только  один  операционный  сегмент  –  добыча,  производство  и  реализация  калийных
удобрений.  Финансовая  информация,  предоставляемая  Генеральному  директору,  основывается  на
управленческой отчетности, составленной на принципах МСФО.

Генеральный директор анализирует операционные результаты по следующим показателям:



выручка;



выручка без учета расходов на фрахт, железнодорожный тариф, аренду вагонов и затрат по
перевалке;



операционная прибыль;



денежные капитальные вложения без НДС («Денежные КВ»).

Активы и обязательства сегмента не рассматриваются Генеральным директором для оценки результатов
деятельности, поэтому они не раскрываются в данном примечании.

Анализ результатов деятельности отчетного сегмента представлен ниже:

Прим.

2018

2017

Выручка

173 613

160 928

Выручка без учета расходов на фрахт, железнодорожный

тариф, аренду вагонов и затрат по перевалке

19, 21

143 948

127 184

Операционная прибыль

76 312

64 083

Денежные КВ

22 477

15 807

б)

Географическая информация

Анализ продаж Группы по регионам представлен в следующей таблице:

2018

2017

Россия

30 449

24 097

Китай, Индия, Юго-Восточная Азия

55 554

60 193

Латинская Америка, США

67 133

54 532

Европа, прочие страны

20 477

22 106

Итого выручка

173 613

160 928

Продажи распределяются по регионам на основе страны назначения реализации продукции.

в)

Основные покупатели

В 2018 и 2017 годах у Группы не было покупателей, продажи которым составляли более 10% от выручки
Группы.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основные средства

Движение первоначальной стоимости и накопленной амортизации основных средств представлено ниже:

Здания

Активы,

используемые

в добыче

Машины и

оборудование

Транспортные

средства

Прочие

Земля

Незавершенное

строительство

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2017 года

42 614

48 731

69 380

12 301

1 213

461

37 431

212 131

Поступления

14 276

14 279

Изменение оценочного обязательства,

корректирующее стоимость основных средств
(Прим. 17)

(733)

4 170

(68)

3 369

Признание актива, относящегося к резерву

по обязательствам на ликвидацию (Прим. 17)

Ввод в эксплуатацию и перевод из одной

категории в другую

2 226

6 747

3 257

194

(54)

(12 372)

Выбытия

(32)

(465)

(990)

(456)

(6)

(212)

(2 161)

На 31 декабря 2017 года

44 089

59 183

71 580

12 039

1 153

463

39 147

227 654

Поступление при приобретении доли в компании

2 787

Поступления

20 704

20 741

Изменение оценочного обязательства,

корректирующее стоимость основных средств
(Прим. 17)

1 148

12 708

118

13 975

Ввод в эксплуатацию и перевод из одной

категории в другую

1 476

6 267

2 367

1 524

(11 675)

Выбытия

(119)

(90)

(1 441)

(194)

(18)

(1)

(382)

(2 245)

На 31 декабря 2018 года

46 601

78 092

72 625

16 156

1 178

465

47 795

262 912

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основные средства (продолжение)

Здания

Активы,

используемые

в добыче

Машины и

оборудование

Транспортные

средства

Прочие

Земля

Незавершенное

строительство

Итого

Накопленная амортизация и обесценение

На 1 января 2017 года

(10 193)

(16 835)

(42 048)

(5 794)

(607)

(531)

(76 008)

Амортизация

(1 611)

(4 808)

(4 307)

(734)

(74)

(11 534)

Выбытия

386

884

244

1 531

Перевод из одной категории в другую

(2)

(5)

(22)

(1)

Восстановление обесценения

166

На 31 декабря 2017 года

(11 794)

(21 254)

(45 460)

(6 232)

(663)

(442)

(85 845)

Амортизация

(1 769)

(6 330)

(3 656)

(944)

(69)

(12 768)

Выбытия

1 319

180

1 658

Обесценение

(55)

На 31 декабря 2018 года

(13 496)

(27 511)

(47 797)

(6 996)

(715)

(495)

(97 010)

Балансовая стоимость

На 1 января 2017 года

32 421

31 896

27 332

6 507

606

461

36 900

136 123

На 31 декабря 2017 года

32 295

37 929

26 120

5 807

490

463

38 705

141 809

На 31 декабря 2018 года

33 105

50 581

24 828

9 160

463

465

47 300

165 902

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Основные средства (продолжение)

Распределение начисленной амортизации основных средств за отчетный период представлено в таблице:

Распределение износа за период по типам расходов

Прим.

2018

2017

Себестоимость продаж

11 072

9 892

Коммерческие расходы

700

694

Общие и административные расходы

611

459

Прочие операционные расходы

Капитализировано в незавершенном строительстве

309

409

Итого

12 768

11 534

Использование полностью самортизированныx основных средств

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 годов общая первоначальная стоимость остающихся в эксплуатации
полностью самортизированных основных средств составляла 22 881 млн руб. и 23 964 млн руб.,
соответственно.

Сумма капитализированных процентов и убытков по курсовым разницам, включенная в стоимость
незавершенного строительства, представлена ниже:

2018

2017

Капитализированные процентные расходы

2 674

2 117

Капитализированные убытки по курсовым разницам

1 286

Итого капитализированные затраты по займам

3 960

2 152

Группа использовала среднюю ставку капитализации процентов в 2018 году, равную 4,6% (2017 год: 4,2%).

Гудвил

Гудвил  в  основном  относится  к  будущей  операционной  и  рыночной  синергии,  ожидаемой  в  результате
объединения бизнесов с Группой Сильвинит, и был распределён на ЕГДС – ПАО «Уралкалий». Возмещаемая
сумма  ЕГДС  определялась  на  основе  расчета  стоимости  от  ее  использования.  Расчет  стоимости
использования основан на прогнозах будущих денежных потоков, которые в свою очередь определяются на
основании  фактических  результатов  деятельности,  бизнес-плана,  утвержденного

Руководством,

и соответствующих ставок дисконтирования, которые отражают временную стоимость денег и риски,
присущие ЕГДС.

Руководство проанализировало влияние изменений в ключевых допущениях на возмещаемую сумму.
Изменения в ключевых допущениях, которые могут привести к возможному обесценению гудвила, не
являются вероятными с учетом текущих рыночных оценок.

Руководство Группы использует прогнозные потоки денежных средств со сроком прогнозирования до
2040

года, так как этот срок определен Руководством Группы в качестве приемлемого горизонта

планирования. Период добычи продолжительностью более пяти лет установлен исходя из объема
извлекаемой руды, доступной для добычи, которую Группа может добывать более пяти лет.

Допущения, используемые для расчета стоимости от использования, к которым возмещаемая стоимость
является наиболее чувствительной, представлены в таблице ниже:

2018

2017

Обменный курс руб./доллар США (до 2040 года)

От 65 до 97,7

От 61 до 138

Темпы роста за пределами одного года

4,0%

Долларовая средневзвешенная стоимость капитала

10,9%

10,2%

Долгосрочная ставка инфляции в России

4,0%

Группа не признавала убытков от обесценения гудвила в консолидированной финансовой отчетности за 2018
и 2017 годы.

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Нематериальные активы

Прим.

Лицензии

на добычу

полезных

ископаемых

Программное

обеспечение

Прочее

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2017 года

194 957

1 000

578

196 535

Поступления

Выбытия

(55)

(13)

(68)

На 31 декабря 2017 года

194 957

980

618

196 555

Поступления

Выбытия

(108)

(4)

(112)

На 31 декабря 2018 года

194 957

936

647

196 540

Накопленная амортизация

На 1 января 2017 года

(21 932)

(312)

(243)

(22 487)

Амортизация

20, 22

(2 645)

(140)

(49)

(2 834)

Выбытия

На 31 декабря 2017 года

(24 577)

(401)

(292)

(25 270)

Амортизация

20, 22

(3 405)

(185)

(55)

(3 645)

Выбытия

108

109

На 31 декабря 2018 года

(27 982)

(478)

(346)

(28 806)

Балансовая стоимость

На 1 января 2017 года

173 025

688

335

174 048

На 31 декабря 2017 года

170 380

579

326

171 285

На 31 декабря 2018 года

166 975

458

301

167 734

Запасы

декабря

2018

года

декабря

2017

года

Сырье и материалы, запасные части

4 347

3 756

Готовая продукция

4 662

978

Незавершенное производство

260

211

Прочие запасы

432

351

Итого запасы

9 701

5 296

Торговая и прочая дебиторская задолженность

декабря

2018

года

декабря

2017

года

Финансовые активы

Торговая дебиторская задолженность по амортизированной

стоимости

16 758

27 909

Торговая дебиторская задолженность по ОССЧПСД

4 395

Активы по договорам

288

Прочая дебиторская задолженность

1 155

688

За вычетом резерва по ожидаемым кредитным убыткам

(1 309)

(807)

Итого финансовая дебиторская задолженность

21 287

27 790

Нефинансовые активы

НДС к возмещению

2 815

2 855

Прочие налоги к возмещению

111

Прочая нефинансовая дебиторская задолженность

291

Итого нефинансовая дебиторская задолженность

3 161

2 966

Итого торговая и прочая дебиторская задолженность

24 448

30 756

ПАО

«У

РАЛКАЛИЙ

РИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА

2018

ГОД

(в миллионах российских рублей, при отсутствии указаний об ином)

Торговая и прочая дебиторская задолженность (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2018 года контрактные обязательства в сумме 437 млн руб. (31 декабря
2017

года: ноль), были включены в состав статьи отчета о финансовом положении «Авансы полученные».

По  состоянию  на  31 декабря  2018 года  торговая  дебиторская  задолженность  за  вычетом  резерва  по
ожидаемым  кредитным  убыткам,  составившая  19 158  млн  руб.  (31 декабря  2017 года:  26 763  млн  руб.),
выражена  в  иностранной  валюте;  81%  данной  суммы  в  долларах  США  (31 декабря  2017 года:  89%)  и  19%
в евро (31 декабря 2017 года: 11%).

По состоянию на 31 декабря 2018 года по прочей дебиторской задолженности в сумме 492 млн руб. (1 января
2018

года: 231 млн руб.) ожидаемые кредитные убытки были рассчитаны исходя из 12 месячных кредитных

убытков, по прочей дебиторской задолженности в сумме 663 млн руб. (1 января 2018 года: 457 млн руб.)
на основе срока погашения актива (т.е. за весь срок).

Движение по резерву по ожидаемым кредитным убыткам по торговой и прочей задолженности представлено
в таблице ниже:

2018

2017

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

На 31 декабря – расчет в

соответствии с МСФО (IAS) 39

(398)

(409)

(405)

(403)

Корректировка по IFRS 9 (Прим. 3)

(32)

(2)

На 1 января

(430)

(411)

(405)

(403)

Начисление резерва

(392)

(219)

(44)

(66)

Восстановление резерва

Использование резерва

Курсовые разницы

(41)

(1)

На 31 декабря

(749)

(560)

(398)

(409)

Начисление и восстановление резерва по ожидаемым кредитным убыткам подебиторской задолженности было
включено в состав прочих операционных расходов в консолидированном отчете о прибыли или убытке.

Анализ дебиторской задолженности по количеству дней просрочки представлен в таблице ниже:

На 31 декабря 2018

Текущая

с задержкой

платежа

менее 45

дней

с задержкой

платежа от

до 90

дней

с задержкой

платежа

более 90

дней

Итого

Торговая дебиторская

задолженность (застрахованная)

10 655

1 222

11 887

Торговая дебиторская задолженность

(незастрахованная)

8 114

849

178

413

9 554

Прочая дебиторская задолженность

369

123

616

1 155

За вычетом резерва по ожидаемым

кредитным убыткам

(119)

(114)

(166)

(910)

(1 309)

На 1 января 2018

Текущая

с задержкой

платежа

менее 45

дней

с задержкой

платежа от

до 90

дней

с задержкой

платежа

более 90

дней

Итого

Торговая дебиторская

задолженность (застрахованная)

17 725

375

18 100

Торговая дебиторская задолженность

(незастрахованная)

9 101

260

439

9 809

Прочая дебиторская задолженность

154

410

688

За вычетом резерва по ожидаемым

кредитным убыткам

(43)

(6)

(19)

(773)

(841)

На 31 декабря 2018 и 2017 годов торговая и прочая дебиторская задолженность не была предоставлена
в качестве обеспечения.

ПАО «Уралкалий». Консолидированная финансовая отчетность (2016-2018 год) - часть 4