ПАО «Интер РАО ЕЭС». Ежеквартальные отчёты за 2012 год

Филиалы и представительства Общества на 31 декабря 2011 года

Наименование

Вид деятельности

Местонахождение

Филиал «Северо-Западная

ТЭЦ»

Производство электрической и тепловой

энергии, производство мощности

Россия, г. Санкт-Петербург,

пос. Ольгино,

3-я Конная Лахта, д. 34

Филиал «Калининградская

ТЭЦ-2»

Производство электрической и тепловой

энергии, производство мощности

Россия, г. Калининград,

пер. Энергетиков, д. 2

Филиал «Сочинская ТЭС»

Производство электрической энергии,

производство мощности

Россия, г. Сочи, ул.

Транспортная, д. 133

Филиал «Ивановские ПГУ»

Производство электрической и тепловой

энергии, производство мощности

Россия, Ивановская область, г.

Комсомольск, ул.

Комсомольская, д.1

Орловский филиал

Реализация электроэнергии организациям

и населению

Россия, г. Орел,

Московское шоссе, д. 137

Представительство на

территории Республика Куба

Функции представительства

Республика Куба, г. Гавана,

Плайя, Мирамар, 3-я Авенида

между улицами 70-80, здание

«Санта Клара»

Представительство на

территории Республика

Эквадор

Функции представительства

Республика Эквадор, г. Кито,

Проспект 12 Октября №24-528

и Луис Кордеро, здание

Всемирого торгового центра,

Башня Б, офис 403

Представительство на

территории Королевства

Бельгия

Функции представительства

Королевство Бельгия,1040,

г. Брюссель, Ронд Поинт

Шуман, 6

Общество в 2011 году прекратило деятельность Омского филиала и Представительства в Амурской области.

Хозяйственная деятельность ликвидированных подразделений была незначительной, среднесписочная

численность персонала Омского филиала в 2011 году составляла 4 человека (в 2010 году – 8 человек),

Амурского представительства 3 человека (в 2010 году – 3 человека).

Состав Совета директоров Общества в период с 1 января 2011 г. по 24 июня 2011 г.

Сечин Игорь Иванович

Председатель Совета директоров

Заместитель Председателя Правительства Российской

Федерации

Аношко Николай Александрович

Советник Председателя Правления ГПБ (ОАО)

Дод Евгений Вячеславович

Председатель Правления ОАО «РусГидро»

Дмитриев Владимир Александрович

Председатель Государственной корпорации «Банк

развития и внешнеэкономической деятельности

(Внешэкономбанк)»

Ковальчук Борис Юрьевич

Председатель Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Кравченко Вячеслав Михайлович

Генеральный директор ОАО «ОЭСК»

Курцер Григорий

Маркович

Президент ОАО «Всероссийский банк развития

регионов»

Локшин Александр Маркович

Заместитель Генерального директора Государственной

корпорации по атомной энергии «Росатом»

Петров Юрий Александрович

Руководитель Федерального агентства по управлению

государственным имуществом

Селезнев Кирилл Геннадьевич

Член Правления, начальник Департамента маркетинга,

переработки газа и жидких углеводородов ОАО

«Газпром», Генеральный директор ООО

«Межрегионгаз»

Шматко Сергей Иванович

Министр энергетики Российской Федерации

Состав Совета директоров Общества в период с 24 июня 2011 г. по 31 августа 2011 г.

Курцер Григорий Маркович

Председатель Совета директоров ОАО «ИНТЕР РАО

ЕЭС»

Президент ОАО «Всероссийский банк развития

регионов»

Дод Евгений Вячеславович

Председатель Правления ОАО «РусГидро»

Дмитриев Владимир Александрович

Председатель Государственной корпорации «Банк

развития и внешнеэкономической деятельности

(Внешэкономбанк)»

Ковальчук Борис Юрьевич

Председатель Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Кравченко Вячеслав Михайлович

Генеральный директор ОАО «ОЭСК»

Локшин Александр Маркович

Заместитель Генерального директора Государственной

корпорации по атомной энергии «Росатом»

Петров Юрий Александрович

Руководитель Федерального агентства по управлению

государственным имуществом

Селезнев Кирилл Геннадьевич

Член Правления, начальник Департамента маркетинга,

переработки газа и жидких углеводородов ОАО

«Газпром», Генеральный директор ООО

«Межрегионгаз»

Стржалковский Владимир Игоревич

Генеральный директор, Председатель Правления ОАО

«ГМК «Норильский Никель»

Федоров Денис Владимирович

Начальник Управления развития

электроэнергетического сектора и маркетинга в

электроэнергетике ОАО «Газпром», Генеральный

директор ООО «Газпромэнергохолдинг»

Шугаев Дмитрий Евгеньевич

Заместитель Генерального директора Государственной

корпорации «Ростехнологии»

Состав Совета директоров Общества в период с 31 августа 2011 г. по 31 декабря 2011 г.

Курцер Григорий Маркович

Председатель Совета директоров ОАО «ИНТЕР РАО

ЕЭС»

Президент ОАО «Всероссийский банк развития

регионов»

Бударгин Олег Михайлович

Председатель Правления, член Совета директоров

ОАО «Федеральная сетевая компания Единой

энергетической системы»

Дод Евгений Вячеславович

Председатель Правления ОАО «РусГидро»

Дмитриев Владимир Александрович

Председатель Государственной корпорации «Банк

развития и внешнеэкономической деятельности

(Внешэкономбанк)»

Ковальчук Борис Юрьевич

Председатель Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Кравченко Вячеслав Михайлович

Генеральный директор ОАО «ОЭСК»

Локшин Александр Маркович

Заместитель Генерального директора Государственной

корпорации по атомной энергии «Росатом»

Селезнев Кирилл Геннадьевич

Член Правления, начальник Департамента маркетинга,

переработки газа и жидких углеводородов ОАО

«Газпром», Генеральный директор ООО

«Межрегионгаз»

Стржалковский Владимир Игоревич

Генеральный директор, Председатель Правления ОАО

«ГМК «Норильский Никель»

Федоров Денис Владимирович

Начальник Управления развития

электроэнергетического сектора и маркетинга в

электроэнергетике ОАО «Газпром», Генеральный

директор ООО «Газпромэнергохолдинг»

Шугаев Дмитрий Евгеньевич

Заместитель Генерального директора Государственной

корпорации Ростехнологии

Состав Ревизионной комиссии Общества в период с 1 января 2011 г. по 24 июня 2011 г.

Васильев Владимир Анатольевич

Заместитель директора Департамента финансов и

бухгалтерского учета, начальник управления

реализации программ ЯРБ Государственной

Корпорации по атомной энергии «Росатом»

Захаров Алексей Михайлович

Заместитель директора Казначейства по

корпоративному финансированию Государственной

Корпорации по атомной энергии «Росатом»

Иванова Елена Федоровна

Заместитель руководителя Департамента –

руководитель дирекции финансового аудита

Департамента внутреннего аудита Блока внутреннего

аудита, контроллинга и управления рисками ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»

Рыжкова Елена Геннадьевна

Руководитель Департамента внутреннего аудита Блока

внутреннего аудита, контроллинга и управления

рисками ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Чигирин Иван Иванович

Начальник Управления операционнго аудита

Департамента внутреннего аудита ОАО «РусГидро»

Состав Ревизионной комиссии Общества в период с 24 января 2011 г. по 31 декабря 2011 г.

Абрамков Александр Евгеньевич

Руководитель Блока внутреннего аудита, контроллинга

и управления рисками ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Ананьева Наталья Александровна

Руководитель Дирекции аудита зарубежных активов

Департамента внутреннего аудита Блока внутреннего

аудита, контроллинга и управления рисками ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»

Иванова Елена Федоровна

Заместитель руководителя Департамента внутреннего

аудита Блока внутреннего аудита, контроллинга и

управления рисками ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Мещерина Светлана Геннадьевна

Заместитель Главного бухгалтера Государственной

корпорации по атомной энергии «Росатом»

Рыжкова Елена Геннадьевна

Руководитель Департамента внутреннего аудита Блока

внутреннего аудита, контроллинга и управления

рисками ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Состав Правления Общества в период с 1 января по 3 августа 2011 г.

Ковальчук Борис Юрьевич

Председатель Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Артамонов Вячеслав Юрьевич

Заместитель Председателя Правления – Руководитель

Блока трейдинга

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Борис Александр Геннадьевич

Член Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Головлев Андрей Владимирович

Член Правления – Руководитель финансово-

экономического центра ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Микалаюнас Дангирас

Член Правления – Руководитель Географического

дивизиона «Европа»

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Мирсияпов Ильнар Ильбатырович

Член Правления – Руководитель блока стратегии и

инвестиций ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Оксузьян Олег Борисович

Член Правления – Руководитель блока корпоративных

и имущественных отношений ОАО «ИНТЕР РАО

ЕЭС»

Оклей Павел Иванович

Член Правления – Руководитель Блока

производственной деятельности

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Палунин Дмитрий Николаевич

Член Правления – Финансовый директор ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»

Румянцев Сергей Юрьевич

Член Правления – Директор по экономике ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»

Шаров Юрий Владимирович

ЧленЗаместитель Председателя Правления -

Руководитель Блока инжиниринга и инноваций ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»

Состав Правления Общества в период с 3 августа по 28 сентября 2011 г.

Ковальчук Борис Юрьевич

Председатель Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Артамонов Вячеслав Юрьевич

Заместитель Председателя Правления – Руководитель

Блока трейдинга

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Борис Александр Геннадьевич

Член Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Головлев Андрей Владимирович

Член Правления – Руководитель финансово-

экономического центра ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Микалаюнас Дангирас

Член Правления – Руководитель Географического

дивизиона «Европа»

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Мирсияпов Ильнар Ильбатырович

Член Правления – Руководитель блока стратегии и

инвестиций ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Оксузьян Олег Борисович

Член Правления – Руководитель блока корпоративных

и имущественных отношений ОАО «ИНТЕР РАО

ЕЭС»

Оклей Павел Иванович

Член Правления – Руководитель Блока

производственной деятельности

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Палунин Дмитрий Николаевич

Член Правления – Финансовый директор ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»

Пахомов Александр Александрович

Член Правления – Руководитель Блока правовой

работы

Румянцев Сергей Юрьевич

Член Правления – Директор по экономике ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»»

Шаров Юрий Владимирович

Заместитель Председателя Правления - Руководитель

Блока инжиниринга и инноваций ОАО «ИНТЕР РАО

ЕЭС»

Состав Правления Общества в период с 28 сентября по 31 декабря 2011 г.

Ковальчук Борис Юрьевич

Председатель Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Артамонов Вячеслав Юрьевич

Заместитель Председателя Правления – Руководитель

Блока трейдинга

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Борис Александр Геннадьевич

Член Правления ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Головлев Андрей Владимирович

Член Правления – Руководитель финансово-

экономического центра ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Мирсияпов Ильнар Ильбатырович

Член Правления – Руководитель блока стратегии и

инвестиций ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Оклей Павел Иванович

Член Правления – Руководитель Блока

производственной деятельности

ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»

Палунин Дмитрий Николаевич

Член Правления – Финансовый директор ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»

Пахомов Александр Александрович

Член Правления – Руководитель Блока правовой

работы

Румянцев Сергей Юрьевич

Член Правления – Директор по экономике ОАО

«ИНТЕР РАО ЕЭС»»

Шаров Юрий Владимирович

Заместитель Председателя Правления - Руководитель

Блока инжиниринга и инноваций ОАО «ИНТЕР РАО

ЕЭС»

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Настоящая бухгалтерская отчетность Общества подготовлена на основе следующей учетной политики.

Основные подходы к подготовке годовой бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность Общества сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил

бухгалтерского учета и отчетности, в частности, Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129 – ФЗ «О

бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008,

утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г. № 60н,

Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом

Министерства Финансов от 29 июля 1998 г. № 34н, Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская

отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации

от 06 июля 1999 г. № 43н. Отступлений от установленных правил оценки статей бухгалтерской отчетности нет.

Неопределенность оценочных значений

Ниже представлены основные допущения в отношении будущих событий, а также иные источники

неопределенности оценочных значений на отчетную дату, которые несут в себе существенный риск

возникновения необходимости внесения существенных корректировок в балансовую стоимость активов и

обязательств в течение следующего отчетного года:

- резерв по сомнительным долгам;

- резерв под снижение стоимости финансовых вложений;

- резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов;

- резерв, предстоящих расходов;

- резерв, образованный в связи с условными фактами хозяйственной деятельности.

Основные средства

В составе основных средств отражено имущество сроком полезного использования более 12 месяцев. Объекты

жилищного фонда, в том числе квартиры, учитываются в составе основных средств.

Завершенные строительством, принятые в эксплуатацию и фактически используемые объекты недвижимости,

документы по которым переданы на государственную регистрацию, учитываются обособленно в составе

основных средств.

Приобретенные объекты первоначальной стоимостью до 40 тыс. руб. за единицу учитываются в составе

материально-производственных запасов.

Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение (сооружение).

В случае приобретения объектов основных средств по договорам, предусматривающим исполнение

обязательств неденежными средствами, первоначальной стоимостью таких объектов признается стоимость

ценностей, переданных или подлежащих передаче. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих

передаче Обществом, устанавливается из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно Общество

определяет стоимость аналогичных ценностей. В отчетном периоде Общество не приобретало объекты

основных средств за неденежные средства.

В случае если текущая (восстановительная) стоимость основных средств существенно отличается от той

стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском учете Общества, то на начало отчетного периода

проводится переоценка групп однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной)

стоимости. Существенным считается отклонение суммарной восстановительной стоимости группы однородных

объектов от текущей (восстановительной) стоимости этой группы однородных объектов на 20%.

Переоценка проводится в отношении следующего оборудования:

22.

- котлы паровые, кроме котлов (бойлеров) для центрального отопления;

23.

- оборудование электрораспределительное и аппаратура контроля;

24.

- оборудование для контроля технологических процессов.

По состоянию на 31.12.2010 г. суммарная расчетная восстановительная стоимость объектов основных средств

изменилась не существенно, что позволило Обществу не проводить переоценку в отношении выбранной группы

однородных объектов на 01.01.2011 г.

В бухгалтерской отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом

амортизации, накопленной за время эксплуатации.

Амортизация основных средств начисляется линейным способом.

Амортизация основных средств, включая полученные основные средства при реорганизации в 2008 г.,

рассчитывается исходя из сроков полезного использования, определенных в соответствии с Классификацией

основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства

Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1. Принятые Обществом сроки полезного использования по

группам основных средств приведены ниже.

Группа основных средств

Срок полезного использования (число лет)

объектов, принятых на баланс

Здания

7 - 101

Сооружения и передаточные устройства

13 - 40

Машины и оборудование

7 - 30

Транспортные средства

5 - 15

Производственный и хозяйственный инвентарь

3 - 10

Другие виды основных средств

3 - 15

Земельные участки и объекты природопользования

-–

Амортизация не начисляется по:

25.

- земельным участкам;

26.

- полностью амортизированным объектам, не списанным с баланса;

27.

- основным средствам находящимся на консервации.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе прочих

доходов и расходов.

Расходы по кредитам и займам, полученным на приобретение, сооружение, изготовление объектов основных

средств, начисленные до принятия к бухгалтерскому учету соответствующих объектов основных средств,

включены в их первоначальную стоимость, а начисленные после принятия объектов основных средств к учету –

отражены в отчете о прибылях и убытках в составе прочих расходов.

Арендованные объекты основных средств отражаются за балансом по стоимости, указанной в договоре аренды.

Нематериальные активы

Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная

стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется в сумме фактических расходов на

приобретение.

Первоначальная стоимость нематериальных активов, полученных по договорам, предусматривающим

исполнение обязательств неденежными средствами, определяется исходя из стоимости товаров (ценностей),

переданных или подлежащих передаче.

При невозможности установить стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче по

таким договорам, величина стоимости нематериальных активов, полученных Обществом, устанавливается

исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные нематериальные активы.

В отчетном периоде Общество не приобретало объекты нематериальных активов за неденежные средства.

В составе нематериальных активов Обществом отражены приобретенные по договору отчуждения

исключительные права на компьютерные программы и зарегистрированные права на использование товарного

знака. Амортизация этих активов начислена линейным способом исходя из следующих сроков полезного

использования:

28.

права на компьютерные программы

- от 2 до 10 лет.

29.

права на использование товарного знака

- от 7 до 10 лет.

В бухгалтерской отчетности нематериальные активы показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм

амортизации, накопленной за все время использования.

Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКиТР)

Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам подлежат

списанию на расходы по обычным видам деятельности в течение установленного срока полезного

использования. В случае прекращения использования результатов конкретной научно-исследовательской,

опытно-конструкторской или технологической работы в производстве продукции (выполнении работ, оказании

услуг) либо для управленческих нужд Общества, сумма расходов подлежит списанию на прочие расходы

отчетного периода. Решение о неиспользовании результатов НИОКиТР принимается на основании анализа

средне и/или долгосрочных планов развития Общества.

Информация о расходах по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам

отражается в бухгалтерском балансе в разделе внеоборотные активы. По статье «Результаты исследований и

разработок» Обществом отражены расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы со

сроком полезного использования 12 месяцев. Списание на расходы производится линейным методом.

Материально-производственные запасы

В качестве материально-производственных запасов Обществом признаются следующие активы:


используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для

продажи (выполнения работ, оказания услуг);



предназначенные для продажи;



используемые для управленческих нужд организации.

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение (изготовление).

На сумму снижения стоимости материалов образован резерв, отнесенный на увеличение прочих расходов.

Обычно при расчете резерва используется методика, в соответствии с которой, определяется рыночная

стоимость (возможная цена реализации) запасов с низкой оборачиваемостью, за исключением материально-

производственных запасов, входящих в группы:

30.

- материалы, переданные в переработку;

31.

- специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации.

Оборачиваемость считается низкой, если сумма списания на расходы материально-производственных запасов в

течение отчетного периода составляет менее 5% от их учетной стоимости на начало отчетного года.

В отчетном году Общество создало резерв под снижение стоимости материалов в соответствии с расчетами

оценщика в связи с прекращаемой деятельностью и последующей реализацией запасов по рыночной

(оценочной) стоимости.

Оценка материально-производственных запасов при их выбытии производится:

32.

- по фактической себестоимости каждой единицы в отношении списания товаров для перепродажи

(покупной электроэнергии (мощности);

33.

- по способу ФИФО в отношении всех остальных материально-производственных запасов.

Материально-производственные запасы, приобретенные для целей строительства, модернизации или

реконструкции объектов основных средств в бухгалтерском балансе отражаются в разделе внеоборотные

активы по статье «Прочие внеоборотные активы». Все остальные запасы в бухгалтерском балансе отражаются в

составе оборотных активов.

Дебиторская задолженность

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между

Обществом и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных Обществом скидок (накидок), НДС и

цен, установленных по договору.

Дебиторская задолженность, подлежащая погашению (оплате) в течение 12 месяцев после отчетной даты,

отражается в бухгалтерском балансе в составе оборотных активов. Дебиторская задолженность, подлежащая

погашению (оплате) более чем через 12 месяцев после отчетной даты, отражается в бухгалтерском балансе в

разделе внеоборотные активы по статье «Прочие внеоборотные активы».

Общество создает резерв сомнительных долгов в отношении торговой и прочей дебиторской задолженности.

Резерв создается по каждому сомнительному долгу, не погашаемому в течение свыше 1-го месяца, если он не

обеспечен залогом, поручительством или банковской гарантией.

Основным фактором, влияющим на расчет суммы резерва, является период просрочки платежа. В Обществе

приняты следующие принципы начисления резерва в отношении торговой и прочей дебиторской

задолженности:

Период просрочки платежа, месяцы

Резерв, %

Свыше 12-ти месяцев

100

От 6-ти до 12-ти месяцев

От 3-х до 6-ти месяцев

От 1-го до 3-х месяцев

До 1-го месяца

Резерв не создается

Данная методика не применяется к дебиторской задолженности дочерних и зависимых обществ. Общество

имеет право изменить или применить отдельную ставку резервирования в отношении отдельных дебиторов в

случае получения информации, позволяющей сделать вывод о существенном изменении их финансового

положения. Последнее правило распространяется и на дочерние и зависимые общества.

В отношении дебиторской задолженности поставщиков (авансов выданных) Общество начисляет резерв в

случае неисполнения поставщиком своих обязательств в срок, предусмотренный договором.

Период просрочки исполнения обязательств по авансам выданным,

месяцы

Резерв, %

Свыше 12-ти месяцев

100

От 6-ти до 12-ти месяцев

Доходы

Выручка от продажи товаров, продукции и оказания услуг (выполнения работ) признается по мере отгрузки

продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражается в

отчетности за минусом налога на добавленную стоимость.

Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине

поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (с учетом

положений п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 № 32н (с изменениями от

30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября 2006 г., 27 ноября 2006 г.). Если величина поступления

покрывает лишь часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма

поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).

Выручка признается Обществом в бухгалтерском учете при одновременном выполнении следующих условий:



организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или

подтвержденное иным соответствующим образом;



сумма выручки может быть определена;



имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических

выгод;



право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от

организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);



расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

В составе прочих доходов учитывается выручка от сдачи имущества в аренду, суммы процентов, исчисленных

по выданным заемным средствам (в том числе по размещенным депозитам), доходы от участия в других

организациях, доходы от переоценки финансовых вложений, доходы от продажи валюты, основных средств,

выбытия финансовых вложений и прочих активов, штрафные санкции по соглашениям в зоне торговли

мощностью, прибыли прошлых лет, курсовые разницы, изменения в оценочных значениях и проч. Общество

также учитывает в составе прочих доходов биржевую вариационную маржу, полученную от сделок

купли/продажи фьючерсов на Московской энергетической бирже.

Расходы

Расходы Общества признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от выплаты

денежных средств.

Себестоимость торговых операций (покупка электроэнергии (мощности) на внутреннем рынке, импорт

электроэнергии, продажа электроэнергии без завоза на таможенную территорию РФ) состоит из величины

расходов на приобретение электроэнергии и мощности.

Себестоимость производимой продукции включает общепроизводственные и общехозяйственные станционные

расходы. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами производимой

продукции пропорционально производственной себестоимости отдельных видов продукции.

Коммерческие расходы Общества не распределяются между себестоимостью отдельных видов продаж. В

составе коммерческих расходов отражены расходы на транспортировку электроэнергии, потери электроэнергии,

таможенные платежи, расходы на заработную плату персонала, занятого в торгово-сбытовой деятельности и т.п.

Управленческие расходы по Исполнительному аппарату Общества не распределяются между себестоимостью

отдельных видов продаж.

В составе прочих расходов учитываются расходы, связанные со сдачей имущества в аренду, суммы процентов,

исчисленных за пользование заемными средствами, расходы от продажи валюты, основных средств, выбытия

финансовых вложений и прочих активов, штрафные санкции по соглашениям в зоне торговли мощностью,

убытки прошлых лет, курсовые разницы, расходы на благотворительность, изменения в оценочных значениях и

проч. Общество также учитывает в составе прочих расходов биржевую вариационную маржу, уплаченную по

сделкам купли/продажи фьючерсов на Московской энергетической бирже.

Учет займов и кредитов

Задолженность по полученному займу и/или кредиту отражается Обществом в сумме фактически поступивших

денежных средств или в стоимости оценки других активов, предусмотренных договором в момент фактической

передачи денег, или других активов.

Задолженность на конец отчетного периода показывается с учетом причитающихся к уплате процентов в

составе кредиторской задолженности. Общество начисляет проценты в зависимости от условий договора.

Задолженность по полученным займам и/или кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную

и долгосрочную, а также на срочную и просроченную. Общество осуществляет перевод обязательств из

долгосрочных в краткосрочные, когда по условиям договора до возврата основной части долга остается 365

(либо 366) дней.

Дополнительные расходы, связанные с получением займов и/или кредитов включаются в состав прочих

расходов единовременно в момент их возникновения. Платежи банкам за открытие кредитной линии в отчете о

прибыли и убытках отражаются в составе процентов к уплате.

Финансовые вложения

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на приобретение.

Финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость,

отражены в бухгалтерской отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости. Разница между

оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой

финансовых вложений относится на финансовые результаты в составе прочих доходов и расходов. Указанная

переоценка проводится один раз в год при составлении годовой бухгалтерской отчетности.

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражены в бухгалтерском

балансе по состоянию на конец отчетного года по их учетной (балансовой) стоимости за минусом резерва под

обесценение финансовых вложений, созданного в отношении активов, по которым на отчетную дату

существуют условия устойчивого существенного снижения стоимости.

Резерв под обесценение финансовых вложений создается один раз в год по результатам инвентаризации по

состоянию на 31 декабря отчетного года. При определении величины резерва Обществом на основании

доступной информации определяется расчетная стоимость финансовых вложений, имеющих признаки

устойчивого снижения стоимости, и на сумму превышения учетной (балансовой) стоимости данных вложений

над их расчетной стоимостью создается резерв под обесценение финансовых вложений.

В отношении займов, выданных третьим лицам, Общество формирует резерв под обесценение исходя из

следующих принципов:

Период просрочки платежа, месяцы

Резерв, %

Свыше 36 месяцев

100

От 30 до 36 месяцев

От 24 до 30 месяцев

От 18 до 24 месяцев

От 12 до 18 месяцев

От 6 до 12 месяцев

До 6 месяцев

Резерв не создается

Общая сумма созданного резерва относится на прочие расходы.

Учет операций по сделкам РЕПО проводится в порядке аналогичному бухгалтерскому учету займов выданных.

Доходы по сделкам РЕПО определяются в виде разницы между ценой покупки и ценой обратной продажи

объекта сделки и отражаются в составе процентных доходов.

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансового вложения, по которому не

определяется рыночная стоимость, его стоимость определяется по первоначальной стоимости каждой единицы

финансовых вложений.

Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе прочих доходов и расходов. Доходы и

расходы, полученные от операций с финансовыми векселями, отражаются в отчете о прибылях и убытках

развернуто.

Способы оценки имущества

В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона № 129-ФЗ оценка имущества и обязательств производится для

их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в денежном выражении.
Оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных

расходов на его покупку; имущества, полученного безвозмездно, по рыночной стоимости на дату

оприходования; имущества, произведенного в самой организации, по стоимости его изготовления.

Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов производится независимо от результатов

хозяйственной деятельности Общества в отчетном периоде.

Денежные средства и их эквиваленты, отражение денежных потоков

Денежные средства и их эквиваленты

В целях составления отчета о движении денежных средств Общество включает в состав денежных средств

денежные эквиваленты, под которыми понимаются краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения,

которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены

незначительному риску изменения стоимости. В частности, Общество отчетности к денежным эквивалентам

депозитные вклады в кредитных организациях, выдаваемые по требованию и/или со сроком погашения три

месяца и менее, а также высоколиквидные банковские векселя со сроком погашения до трех месяцев. В целях

составления бухгалтерского баланса Общество включает эквиваленты денежных средств в состав денежных

средств.

Свернутое отражение денежных потоков

Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда они

характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов. В частности,

Общество отражает свернуто денежные потоки комитента, в случае, когда Общество является комиссионером

или агентом.

Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто также в случаях, когда они

отличаются большим оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. Таким же образом, свернуто

отражаются доходы и расходы от конверсионных операций (покупка/продажа валюты).

Учет денежных потоков в иностранной валюте

Для целей составления отчета о движении денежных средств величина денежных потоков в иностранной

валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному

Центральным Банком РФ на дату осуществления и поступления платежа.

Прочее

Активы и обязательства в иностранных валютах

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся официальный курс

иностранной валюты к рублю, действовавший в день совершения операции. Стоимость денежных знаков в

кассе Общества, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов,

ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам (за

исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты), выраженная в иностранной

валюте, отражена в бухгалтерской отчетности в суммах, исчисленных на основе официальных курсов валют,

действовавших 31 декабря 2011 г. Курсы валют составили на эту дату 32,1961 руб. за 1 доллар США (31 декабря

2010 г.– 30,4769 руб.), 41,6714 руб. за 1 евро (31 декабря 2010 г. – 40,3331 руб.).

Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты Общества как прочие доходы или прочие

расходы за исключением курсовой разницы, связанной с формированием уставного капитала Общества, которая

подлежит отнесению на добавочный капитал.

ПАО «Интер РАО ЕЭС». Ежеквартальные отчёты за 2012 год - часть 15