НАК „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“. Консолідована фінансова звітність (2005-2001 рок)

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

балансова вартість активу дорівнює собівартості за вирахуванням накопленої амортизації та втрат від

зменшення корисності. Будь-які капіталізовані витрати в рамках відповідного проекту амортизуються

протягом очікуваного періоду доходу від реалізації.
Балансова вартість витрат на розробку переглядається щорічно на предмет зменшення корисності,

якщо актив ще не використовується, або частіше, якщо певні події чи зміна обставин вказують на те,

що балансова вартість активу не може бути повністю відшкодована.

Зменшення корисності активів

На кожну звітну дату Група проводить оцінку наявності ознак можливого зменшення корисності

активів. За наявності таких ознак або при необхідності проведення щорічного тестування Група

визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою із двох величин:

справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за мінусом витрат на

реалізацію і цінності від його використання. Сума відшкодування активу визначається для кожного

окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштів і ці кошти, в основному, не залежать від

інших активів або груп активів. Коли балансова вартість активу перевищує суму його відшкодування,

вважається, що корисність активу зменшилася, і його вартість списується до суми відшкодування. При

оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їхньої теперішньої вартості

з використанням ставки дисконту (до оподатковування), що відображає поточні ринкові оцінки

вартості грошей у часі й ризики властиві цьому активу. Збитки від зменшення корисності визнаються

у звіті про прибутки та збитки в складі витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною

корисністю.
На кожну звітну дату здійснюється оцінка наявності ознак того, що збиток від зменшення корисності,

визнаний щодо активу раніше, вже не існує, або зменшився. При наявності таких ознак здійснюється

оцінка суми відшкодування активу. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в

попередніх періодах, сторнується в тому випадку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для

визначення суми відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від зменшення

корисності. У такому випадку балансова вартість активу збільшується до суми його відшкодування.

Збільшена балансова вартість активу внаслідок сторнування збитку від зменшення корисності не

повинна перевищувати балансову вартість (за мінусом амортизації), яку б визначили, якщо збиток від

зменшення корисності активу не визнали в попередні роки. Сторнування збитку від зменшення

корисності визнається у звіті про прибутки та збитки за винятком випадків, коли актив відображається

за переоціненою сумою. У таких випадках сторнування відображається як дооцінка. Після визнання

корисності такого сторнування, амортизація коригується для розподілу переоціненої вартості активу,

за мінусом його залишкової вартості, на систематичній основі протягом строку корисного

використання активу.

Інвестиції та інші фінансові активи

Згідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як фінансові активи за

справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку; кредити і дебіторська

заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу. При

первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо

інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням

переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час

первісного визнання фінансових активів Група класифікує та, якщо це можливо й доцільно,

наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію.
Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції,

тобто на дату, коли Група бере на себе зобов’язання з придбання активу. До звичайних операцій з

придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких

вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку.
Станом на 31 грудня 2005 та 2004 років жоден з фінансових активів Групи не було віднесено до

категорії “фінансові активи, оцінювані за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як

прибутку або збитку” або “інвестиції, утримувані до погашення”.
Позики та дебіторська заборгованість
Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи, що не обертаються на

активному ринку, з фіксованими або обумовленими платежами. Такі активи відображаються за

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки. Прибутки та збитки

по таких активах відображаються у звіті про прибутки та збитки при вибутті або зменшенні

корисності таких активів, а також у процесі амортизації.
Фінансові активи, наявні для продажу
Фінансові активи, наявні для продажу, являють собою непохідні фінансові активи, класифіковані як

наявні для продажу та не включені до жодної з трьох вищезгаданих категорій. Після первісного

відображення в обліку фінансові активи, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю,

при цьому прибутки та збитки відображаються як окремий компонент у складі капіталу до моменту

вибуття або зменшення корисності. У цьому випадку сукупний прибуток або збиток, раніше

відображений у складі капіталу, включається до звіту про прибутки та збитки.
Справедлива вартість інвестицій, що знаходяться в активному обігу на організованих фінансових

ринках, визначається за ринковими котируваннями, запропонованими покупцями, на момент

закінчення торгів на дату балансу. Справедлива вартість інвестицій, що не мають активного обігу на

ринку, визначається з використанням методик оцінки, які включають використання недавніх угод,

укладених на ринкових умовах, поточної ринкової вартості фінансового інструмента, практично

ідентичного до того, що розглядається, або виходячи з аналізу дисконтованих грошових потоків і

моделей оцінки опціонів.

Запаси

Запаси оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.

Собівартість обраховується за методом FIFO або середньозваженої вартості і складається з вартості

прямих матеріалів, витрат на робочу силу та частини виробничих непрямих затрат, розрахованих для

нормального рівня виробництва, та не включає витрати на залучення капіталу.
Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну реалізації в ході звичайної господарської

діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних майбутніх витрат, пов’язаних з доведенням продукції

до готовності та її реалізацією.

Дебіторська та інша заборгованість

Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за

вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за

наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі.

Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в

касі та короткострокових банківських депозитів з терміном погашення не більше трьох місяців.

Грошові кошти з обмеженою можливістю використання

Грошові кошти з обмеженою можливістю використання являють собою депозити на банківських

рахунках, право використання яких обмежене в результаті зобов’язання Групи використати кошти на

певні заздалегідь визначені цілі. Якщо очікується, що обмеження буде знято протягом 12 місяців після

балансової дати, грошові кошти з обмеженою можливістю використання класифікуються як оборотні

активи, в іншому випадку вони класифікуються як необоротні.

Кредити та запозичення

Всі кредити і позики спочатку визнаються за справедливою вартістю отриманої основної суми боргу,

за вирахуванням витрат, пов’язаних з отриманням відповідних позик.
Після первісного визнання кредити і позики відображаються за амортизованою вартістю, яка

визначається з застосуванням методу ефективної процентної ставки.
Прибутки та збитки по позиках визнаються в складі чистих прибутків або збитків після припинення

визнання зобов’язання або зменшення його вартості, а також в процесі амортизації.

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Припинення визнання фінансових активів та зобов’язань

Фінансові активи
Визнання фінансового активу (або, якщо є, частини фінансового активу або частини групи

аналогічних фінансових активів) припиняється у випадку:

· закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;

· збереження Групою права на отримання грошових надходжень від такого активу з

одночасним прийняттям на себе зобов’язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без

суттєвих затримок; або

· якщо Група передала свої права отримувати грошові потоки від активу та або (a) передала

практично всі ризики й вигоди, пов’язані з таким активом, або (б) ані передала, ані зберегла за

собою практично всі ризики та вигоди, пов’язані з ним, але при цьому передала контроль над

активом.

У разі, якщо Група передала свої права на отримання грошових надходжень від активу, при цьому ані

передала, ані зберегла за собою практично всі ризики й вигоди, пов’язані з ним, а також не передала

контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі участі Групи в цьому активі.

Продовження участі в активі, що має форму гарантії за переданим активом, оцінюється за меншою з

двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації, що може

бути пред’явлена до оплати Групі.
У разі, якщо продовження участі набуває форми опціону на продаж та/або на придбання (включаючи

опціони, розрахунки за якими здійснюються грошовими коштами, або аналогічні договори) стосовно

переданого активу, то ступінь участі Групи визначається, виходячи із суми переданого активу, що

Група може викупити назад. Це положення не застосовується в тих випадках, коли опціон на продаж

“пут” (включаючи опціони, розрахунки по яких здійснюються грошовими коштами, або аналогічні

договори) на актив вимірюється за справедливою вартістю. У цьому випадку обсяг триваючої участі

Групи обмежується меншою з двох сум: справедливою вартістю переданого активу або ціною

виконання опціону.
Фінансові зобов’язання
Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення

строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання

іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення

суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове

зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про

прибутки та збитки.

Забезпечення

Забезпечення визнається тоді, коли Група має теперішнє зобов’язання (юридичне або конструктивне)

внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття

ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання може бути достовірно оцінена.

В разі якщо Група очікує компенсації деяких або всіх витрат, необхідних для погашення забезпечення

(наприклад шляхом страхових контрактів), компенсація визнається як окремий актив, але тільки тоді,

коли отримання компенсації фактично визначене. У звіті про прибутки та збитки витрати, пов’язані

із забезпеченням, можна відображати за вирахуванням суми, визнаної для компенсації в разі

погашення зобов’язання. Коли вплив зміни вартості грошей у часі є суттєвим, сума забезпечення

визначається шляхом дисконтування прогнозованих потоків грошових коштів із застосуванням ставки

дисконту до оподаткування з урахуванням ризиків, пов’язаних з певним зобов’язанням (у випадку

наявності таких ризиків). При застосуванні дисконтування, збільшення суми забезпечення, що

відображає плин часу, визнається як процентні витрати.

Зобов’язання по пенсійних та інших виплатах

Державна пенсійна програма
Група сплачує поточні внески за державною пенсійною програмою для своїх працівників. Внески

розраховуються як певний відсоток від загальної суми заробітної плати. Ці витрати відносяться до того

ж періоду в звіті про прибутки та збитки, що й відповідна сума заробітної плати.

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Власна пенсійна програма Групи
Крім вищезазначених внесків до Державного пенсійного фонду, певні підприємства Групи уклали

колективний договір зі своїми працівниками, що передбачає певну разову виплату працівникам, які

виходять на пенсію, періодичні платежі працівникам, які вийшли на пенсію, та разові платежі

працівникам по досягненні певного віку.
Сума виплати залежить від стажу роботи працівника та інших факторів. Під ці зобов’язання не

створювались окремі фонди. Витрати на пенсійні виплати за цією програмою визначаються виходячи

з актуарної оцінки зобов’язання за методом нарахування прогнозованих одиниць. Оскільки послуги з

проведення незалежної актуарної оцінки в Україні загалом відсутні, керівництво використовує свої

власні оцінки при розрахунках зобов’язань за цією пенсійною програмою на кожну дату складання

балансу. Фактичні результати можуть відрізнятись від оцінок, здійснених на певну дату. Актуарні

прибутки та збитки визнаються у складі доходів або витрат, коли сукупна сума невизнаних актуарних

прибутків чи збитків за кожною індивідуальною програмою перевищує 10% визначеного

зобов’язання з пенсійного забезпечення. Зазначені прибутки або збитки визнаються протягом

середнього залишку очікуваного періоду роботи працівників, які є учасниками цієї пенсійної

програми.
Вартість раніше наданих послуг визнається як витрати на прямолінійній основі протягом середнього

періоду до того моменту, коли ці суми належать до виплати. Вартість раніше наданих послуг

визнаються негайно тією мірою, якою виплати вже є гарантованими після введення або внесення змін

до програми з визначеною виплатою.
Сума, визнана як зобов’язання за визначеними виплатами, складається з теперішньої вартості

зобов’язання за визначеними виплатами на дату балансу та будь-яких актуарних прибутків (за

вирахуванням актуарних збитків), які не було визнано, мінус вартість раніше наданих послуг, яку ще не

визнано, і мінус справедлива вартість на дату балансу активів програми (за їх наявності), якими будуть

здійснені розрахунки за зобов’язаннями. Якщо така сума є негативною, актив оцінюється за нижчою з

двох сум: вищезазначеним чистим підсумком або підсумком кумулятивних чистих невизнаних

актуарних збитків і вартістю раніше наданих послуг та теперішньою вартістю економічних вигод,

доступних у формі відшкодувань з програми або зменшень майбутніх внесків до програми.

Оренда

Визначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду,

залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання

відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на

використання активу.
Фінансова оренда, за якої до Групи переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням

орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої

вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні

платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином,

щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в

звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з

періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання.
Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним

основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням

орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом

періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні

платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом

протягом періоду оренди.

Доходи

Дохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних

вигод Групи, а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі

задоволення яких, визнається дохід:

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Реалізація продукції
Доход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на продукцію,

переходять до покупця.
Реалізація послуг
Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно

визначена.
Проценти
Дохід визнається при нарахуванні процентів з використанням методу ефективної процентної ставки.
Дивіденди
Дохід визнається при встановленні права Групи на отримання платежу.

Податок на прибуток

Поточний податок на прибуток
Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим

законодавством на основі оподатковуваного доходу і валових витрат, відображених Групою у її

податкових деклараціях. В 2004 та 2005 роках ставка податку на прибуток підприємств складала 25%.

Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що

належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів).
Відстрочений податок на прибуток
Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов’язань станом на дату складання

балансу по всіх тимчасових різницях між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою

вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності.
Відстрочені податкові зобов’язання визнаються по всіх оподатковуваних тимчасових різницях, за

винятком:

· ситуацій, коли відстрочене податкове зобов’язання виникає від первісного визнання гудвілу,

активу чи зобов’язання в господарській операції, яка не є об’єднанням компаній, та під час

здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток або збиток;

та

· щодо оподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні та

асоційовані підприємства, за винятком ситуацій, коли можна контролювати час сторнування

тимчасової різниці й існує ймовірність, що тимчасова різниця не буде сторнована в

найближчому майбутньому.

Відстрочені податкові активи визнаються щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць та

перенесення на наступні періоди невикористаних податкових активів і невикористаних податкових

збитків, якщо є ймовірним отримання майбутнього оподатковуваного прибутку, щодо якого можна

використати неоподатковувані тимчасові різниці, а також перенесені на наступні періоди

невикористані податкові активи і невикористані податкові збитки, за винятком ситуацій:

· коли відстрочений податковий актив, пов’язаний з неоподатковуваними тимчасовими

різницями від первісного визнання активу чи зобов’язання в господарській операції, що не є

об’єднанням компаній, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на

оподатковуваний прибуток (податковий збиток); і

· щодо всіх неоподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні й

асоційовані підприємства, у випадку, коли існує ймовірність, що тимчасова різниця буде

сторнована в найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, до

якої можна застосувати тимчасову різницю.

На кожну дату складання балансу Група переглядає балансову вартість відстрочених податкових

активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього

оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого

податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються Групою на

кожну дату балансу й визнаються тоді, коли виникає ймовірність одержання в майбутньому

оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Відстрочені податкові активи та зобов’язання визначаються за податковими ставками, застосування

яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашенні зобов’язання, на основі

діючих або оголошених на дату балансу податкових ставок і положень податкового законодавства.
Податок на прибуток, пов’язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо в складі власного

капіталу, відображається в складі власного капіталу, а не у звіті про прибутки та збитки.
Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання підлягають взаємозаліку при

наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних

податкових зобов’язань, якщо вони стосуються податків на прибуток, накладених тим самим

податковим органом на той самий суб’єкт господарювання.

Потенційні зобов’язання

Потенційні зобов’язання не відображені у цій фінансовій звітності за виключенням випадків, коли

існує імовірність того, що для погашення зобов’язання буде необхідним вибуття ресурсів, що

втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно визначити суму зобов’язання. Інформація про

ці зобов’язання надається, за винятком випадків, коли імовірність вибуття ресурсів, які втілюють у собі

економічні вигоди, є малою.

4. Інформація за сегментами

В якості первинного формату звітності за сегментами Група використовує формат бізнес сегментів,

оскільки її ризики та норми прибутковості перебувають переважно під впливом відмінностей у

товарах, які вона виробляє, і послугах, які вона надає. Група не відображала географічні сегменти,

оскільки функціонує, головним чином, в Україні. Операційна діяльність організована та керована

окремо, відповідно до характеру товарів та послуг, що надаються, так, що кожний сегмент являє собою

стратегічну бізнес одиницю, які пропонують різні товари та послуги на різних ринках.
Група функціонує в чотирьох бізнес-сегментах:

· Виробництво нафти, газу та продуктів переробки;

· Транспортування нафти та газу;

· Оптова реалізація нафти, газу, нафтопродуктів та інших товарів;

· Роздрібна торгівля нафтопродуктами.

Сегмент виробництва нафти, газу та продуктів переробки займається розвідкою, розробкою та

видобутком нафти, газу та газового конденсату, а також займається їх переробкою.
Сегмент транспортування нафти та газу в основному займається транзитом російської та

середньоазіатської нафти та газу до країн Європи та Співдружності незалежних держав (СНД), а також

доставкою нафти та газу до українських переробних заводів, оптових торговців та певних кінцевих

споживачів.
Підприємства сегменту оптової реалізації нафти, газу та продуктів переробки займаються закупкою та

продажем природного газу, нафти, конденсату, та продуктів переробки нафти, працюючи з

юридичними та фізичними особами.
Сегмент роздрібної торгівлі нафтопродуктами є окремим сегментом комерційної діяльності певних

консолідованих дочірніх підприємств і представлений роздрібною торгівлею нафтопродуктами через

мережу власних бензозаправних станцій.
Міжсегментні ціни встановлюються Підприємством і не обов’язково відображають ринкові. Дохід

сегменту, витрати сегменту та результат сегменту включають операції між бізнес сегментами. Ці

передачі вилучені під час консолідації.
Результати сегменту, активи та зобов’язання сегменту включають фінансові показники, що можуть

бути напряму віднесені до сегменту, а також ті, що можуть бути обґрунтовано віднесені до нього.

Нерозподілені фінансові показники представлені, головним чином, активами, що генерують доходи,

процентними кредитами, позиками та витратами, загальнокорпоративними активами та витратами.
Сегментними капітальними витратами є загальні витрати, понесені протягом періоду на придбання

сегментних активів, очікуваний термін використання яких більше одного періоду.

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Нижче наведений стислий огляд діяльності основних дочірніх підприємств, задіяних в операціях у

звітних сегментах:

Видобуток нафти та газу та виробництво продуктів переробки

“Укргазвидобування”
“Укргазвидобування” займається розвідкою та видобутком газу та є найбільшим виробником

природного газу та газового конденсату в Україні. “Укргазвидобування” складається з чотирьох

газорозвідувальних та газовидобувних підприємств, бурильного підприємства та підприємства з

переробки газу та газового конденсату, до якого входять три газопереробні заводи.

“Укргазвидобування” також займається виробництвом зрідженого нафтового газу та інших

нафтопродуктів. У 2005 році “Укргазвидобування” видобуло приблизно 14 661 мільйонів кубометрів

газу (2004 р.: 14 409 мільйонів кубометрів), 689 тисяч метричних тон конденсату (2004 р.: 685 тисяч

метричних тон) та 109 тисяч метричних тон сирої нафти (2004 р.: 98 тисяч метричних тон).

“Укргазвидобування” реалізує майже увесь видобутий газ всередині Групи.
“Укрнафта”
“Укрнафта” є найбільшим виробником нафти в Україні. “Укрнафта” складається з тридцяти

виробничих та обслуговуючих одиниць, включаючи шість нафто- та газовидобувних підрозділів, три

підприємства, що займаються бурінням свердловин, та три газопереробні заводи. У 2005 році

“Укрнафта” видобула приблизно 3 121 тис. метричних тон сирої нафти та конденсату (2004 р.: 3 026

тис. метричних тон), 3 272 млн. кубічних метрів газу (2004 р.: 3 350 млн. кубічних метрів) і виробила

171 тис. метричних тон зрідженого газу (2004 р.: 159 тис. метричних тон).
Протягом 2005 та 2004 років “Укрнафта” продавала сиру нафту, конденсат та зріджений газ через

відкриті аукціони та за прямими контрактами.
“Чорноморнафтогаз”
“Чорноморнафтогаз” займається розвідкою та видобутком нафти та газу в Криму, на Чорному та

Азовському морях, а також транспортуванням та зберіганням природного газу в Криму.

“Чорноморнафтогаз” реалізує природний газ населенню Криму, а також більшості промислових

підприємств в Криму. “Чорноморнафтогаз” має устаткування для діяльності у відкритому морі,

включаючи спеціалізований порт, інженерний флот, стаціонарні платформи для видобутку газу у

відкритому морі. У 2005 “Чорноморнафтогаз” видобуло 1 254 млн. кубічних метрів газу (2004: 1 137

млн. кубічних метрів).
Договори про спільну діяльність
“Укрнафта”, “Укргазвидобування” та “Чорноморнафтогаз” виступають стороною в ряді договорів

про спільну діяльність з розвідки і розробки родовищ нафти і газу в Україні. Частка цих підприємств у

спільній діяльності складала від 25% до 80% станом на 31 грудня 2005 та 2004 років.

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Частка Групи в активах, зобов’язаннях, доходах та витратах спільних підприємств, які включені до

консолідованої фінансової звітності, є такою:

2005 р.

2004 р.

Оборотні активи

200

166

Необоротні активи

284

245

484

411

Поточні зобов’язання

(102)

(72)

Довгострокові зобов’язання

(2)

Всього чистих активів

380

337

Доход від реалізації

424

226

Операційні витрати

(218)

(100)

Прибуток до оподаткування

206

126

Податок на прибуток

(52)

(31)

Чистий прибуток

154

Транспортування нафти та газу

“Укртрансгаз”
“Укртрансгаз” займається зберіганням та транспортуванням газу по території України (в Криму ці

функції виконує “Чорноморнафтогаз”), доставкою газу покупцям, транзитом російського та

центральноазіатського газу до країн Європи та СНД, а також спорудженням та наглядом за системою

транспортування газу. Підприємство має в оперативному управлінні шість регіональних

трубопровідних філій загальною довжиною трубопроводу приблизно 36,6 тис. км. “Укртрансгаз”

також має в операційному управлінні дванадцять підземних сховищ газу, загальним обсягом

приблизно 31 млрд. кубічних метрів.
Протягом 2005 року “Укртрансгаз” транспортував приблизно 200 млрд. кубічних метрів газу (2004 р.:

202 млрд. кубічних метрів), з яких приблизно 68% до західного кордону України та країн СНД (2004

р.: 68%), а решту – українським споживачам.
Тарифи на транспортування природного газу місцевим споживачам регулюються державою через

накази НКРЕ. “Укртрансгаз” може встановлювати різні тарифи для різних регіонів України в межах

попередньо встановлених лімітів.
Протягом 2005 року тарифи на транспортування природного газу для Газпрому (Російська Федерація)

встановлювались шляхом двосторонніх угод між НАК “Нафтогаз України” та “Газпромом”,

укладеними в рамках міжурядових угод між Україною та Російською Федерацією.
“Укртранснафта”
Основною діяльністю “Укртранснафти” є транзит російської та середньоазіатської нафти до країн

Європи та доставка нафти українським переробним заводам. “Укртранснафта” має в оперативному

управлінні 19 нафтопроводів загальною довжиною приблизно 4 770 км, 51 станцію транспортування

нафти та 11 сховищ, що мають 81 нафтозберігаючий резервуар. У 2005 році загальний обсяг

транспортування через нафтопроводи склав 46,7 мільйонів тон (2004 р.: 55 мільйонів тон).
Тарифи на транспортування нафти регулюються державою через накази НКРЕ або прямими угодами

з російськими постачальниками.

Оптова та роздрібна реалізація нафти, газу, продуктів переробки та інших товарів

Газ України
Газ України постачає природний газ державним та приватним компаніям, а також регіональним

компаніям з газопостачання та газифікації. У 2005 році загальний обсяг поставленого природного газу

склав 59 759 мільйонів кубічних метрів (2004 р.: 55 716 мільйони кубічних метрів).

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Регіональні постачальники газу та розподільчі компанії
“Дніпропетровськгаз”, “Луганськгаз”, “Запоріжгаз” та “Миколаївгаз займаються транспортуванням та

постачанням природного газу місцевим регіональним промисловим споживачам та фізичним особам.

За рік, що закінчився 31 грудня

2005 р.

Видобуток

нафти та

газу та

виробництво

продуктів

переробки

Транспорту-

вання

нафти та

газу

Оптова

реалізація

нафти,

газу,

нафтопро-

дуктів та

інших

товарів

Роздрібна

реалізація

нафто-

продуктів

Всього

Доходи від реалізації

Реалізація зовнішнім покупцям

3 781

8 081

22 669

2 428

36 959

Реалізація між сегментами

2 936

3 181

3 006

9 123

Дохід від реалізації сегменту

6 717

11 262

25 675

2 428

46 082

Фінансовий результат сегменту

1 384

731

(2 199)

856

772

Нерозподілені витрати, чисті

(805)

Прибуток до оподаткування та

фінансових витрат

(33)

Фінансові витрати, чисті

(574)

Збиток до оподаткування

(607)

Податок на прибуток

(400)

Чистий збиток

(1 007)

Активи та зобов’язання

Активи сегменту

18 213

42 512

10 321

2 005

73 051

Нерозподілені активи

451

Всього активи

73 502

Зобов’язання сегменту

3 136

6 478

16 362

26 015

Нерозподілені зобов’язання

13 200

Всього зобов’язання

39 215

Інша сегментна інформація

Капітальні витрати на матеріальні

активи

2 108

1 861

239

778

4 986

Збитки від зменшення корисності,

відображені в звіті про прибутки

та збитки

129

155

Амортизація

1 941

2 848

100

4 922

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

За рік, що закінчився 31

грудня 2004 р.

Видобуток

нафти та

газу та

виробництво

продуктів

переробки

Транспорту-

вання

нафти та

газу

Оптова

реалізація

нафти,

газу,

нафтопро-

дуктів та

інших

товарів

Роздрібна

реалізація

нафто-

продуктів

Всього

Доходи від реалізації

Реалізація зовнішнім покупцям

5 133

8 626

20 356

1 345

35 460

Реалізація між сегментами

1 449

3 336

2 778

7 563

Дохід від реалізації сегменту

6 582

11 962

23 134

1 345

43 023

Фінансовий результат

сегменту

1 530

890

(757)

300

1 963

Нерозподілені витрати, чисті

(641)

Прибуток до оподаткування та

фінансових витрат

1 322

Фінансові витрати, чисті

(606)

Прибуток до оподаткування

716

Податок на прибуток

(271)

Чистий прибуток за рік

445

Активи та зобов’язання

Активи сегменту

18 067

44 143

10 151

2 278

74 639

Нерозподілені активи

324

Всього активи

74 963

Зобов’язання сегменту

4 161

7 252

16 608

155

28 176

Нерозподілені зобов’язання

10 720

Всього зобов’язання

38 896

Інша сегментна інформація

Капітальні витрати на

матеріальні активи

1 598

2 555

133

1 737

6 023

Збитки від зменшення

корисності, відображені в звіті

про прибутки та збитки

166

Амортизація

1 739

2 878

237

4 887

5. Доходи та витрати

Доходи від реалізації

2005 р.

2004 р.

Реалізація нафти та природного газу

19 442

18 187

Дохід від транспортування нафти та газу

8 081

8 626

Реалізація продуктів нафтопереробки

6 206

3 223

Інша реалізація

3 230

5 424

36 959

35 460

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Операційні витрати

2005 р.

2004 р.

Собівартість придбаних нафти, газу та нафтопродуктів

19 311

18 375

Амортизація

4 922

4 903

Транспортування нафти та газу

2 422

2 101

Витрати на персонал

2 184

1 797

Собівартість перепроданих товарів

1 633

1 944

Податки крім податку на прибуток

1 051

311

Витрати на ремонт та обслуговування

1 213

1 884

Експедиторські та інші супутні витрати

727

390

Маркетингові витрати та витрати на професійні послуги

573

712

Витрати на дослідження, розвідку та розробку

362

352

Витрати за безнадійною заборгованістю

502

1 790

Дохід від списання кредиторської заборгованості по закінченню терміну

позовної давності

(588)

(2 883)

Інші операційні витрати

717

926

35 029

32 602

У 2005 році до статті “Податки крім податку на прибуток” були включені суми рентної плати,

сплачені газовидобуваючими дочірніми підприємствами Групи. Починаючи з січня 2005 року база

розрахунку ренти змінилась з кількості реалізованої нафти та газу (власного видобутку) на фізичний

обсяг видобутих нафти і газу, що призвело до відображення податку у 2005 році в складі витрат. У

2004 році податок вираховувався з доходів від реалізації нафти і газу.

Інші витрати, чисті

2005 р.

2004 р.

Штрафи, пені та витрати, пов’язані з судовими позовами, чисті

1 340

767

Витрати на благодійність та обслуговування активів соціальної сфери

324

449

Чистий дохід по курсовим різницям

(178)

(121)

Інші витрати /(доходи), чисті

164

(85)

1 650

1 010

Фінансові витрати, чисті

2005 р.

2004 р.

Процентні та фінансові витрати, чисті

522

362

Результат переоцінки фінансових інструментів до справедливої вартості

244

574

606

6. Податок на прибуток

Компоненти витрат з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня, є такими:

2005 р.

2004 р.

Поточні витрати з податку на прибуток

1 105

2 806

Дохід з відстроченого оподаткування, пов’язаний з виникненням і

сторнуванням тимчасових різниць

(705)

(2 535)

Витрати з податку на прибуток, відображені в консолідованому звіті про

прибутки та збитки

400

271

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Узгодження між витратами з податку на прибуток та результатом множення облікового прибутку

(збитку) на нормативну податкову ставку за роки, які закінчились 31 грудня 2005 та 2004 років:

2005 р.

2004 р.

Обліковий (збиток) / прибуток до оподаткування

(607)

716

Податок при застосуванні нормативної податкової ставки 25% (2004 р.:

25%)

(152)

179

Неоподатковуваний дохід

(90)

(612)

Витрати, що не включаються до складу валових витрат

729

431

Зміни в резерві по податкових активах

(87)

273

Витрати з податку на прибуток

400

271

Оскільки підприємства, включені до цієї консолідованої фінансової звітності, є окремими платниками

податку, відстрочені податкові активи та зобов’язання представлені на індивідуальній основі таким

чином:

2005 р.

2004 р.

Відстрочені податкові активи

4 893

4 961

Резерв по податковим активам

(2 458)

(2 545)

Відстрочені податкові активи, чиста вартість

2 435

2 416

Відстрочені податкові зобов’язання

(5 637)

(6 323)

Відстрочені податкові зобов’язання, чисті

(3 202)

(3 907)

Відстрочені податки станом на 31 грудня включали:

2005 р.

2004 р.

Зміни за

2005 р.

Зміни за

2004 р.

Відстрочені податкові активи /

(зобов’язання)

Дебіторська та інша заборгованість

3 597

3 684

(87)

555

Забезпечення

(31)

102

(98)

Запаси

238

(160)

Інвестиції

Інші необоротні активи

106

177

(71)

Аванси отримані та інші поточні

зобов’язання

547

667

(120)

156

Передплати та інші оборотні активи

209

(30)

239

Основні засоби

(6 417)

(7 446)

1 029

721

Інші довгострокові зобов’язання

1 022

1 269

(247)

1 331

Податкові збитки, що переносяться на

наступні періоди

(70)

Резерв по податковим активам

(2 458)

(2 545)

(273)

Відстрочені податкові зобов’язання,

чисті

(3 202)

(3 907)

705

2 535

7. Основні засоби

Станом на 31 грудня основні засоби складалися з такого:

31 грудня 2005 р.

Трубопроводи

та супутнє
обладнання

Нафтога-

зові активи

Машини та

обладнання

Будівлі

Технологічна

нафта та газ

Бурове та

видобувне

обладнання

Інші основні

засоби

Всього

На 1 січня 2005 р., за вирахуванням накопиченої

амортизації

26 654

7 666

5 298

5 725

5 215

1 433

1 980

53 971

Надходження

812

1 091

1 941

563

224

223

4 854

Вибуття

(11)

(1)

(77)

(46)

(17)

(27)

(179)

Зменшення корисності

(5)

(4)

(11)

(3)

(23)

Амортизація за рік

(2 058)

(1 130)

(941)

(315)

(267)

(282)

(4 993)

На 31 грудня 2005 р., за вирахуванням накопиченої

амортизації

25 392

7 626

6 221

5 923

5 215

1 362

1 891

53 630

На 1 січня 2005 р.

Собівартість

89 637

27 448

14 661

10 892

5 215

2 588

4 276

154 717

Накопичена амортизація

(62 983)

(19 782)

(9 363)

(5 167)

(1 155)

(2 296)

(100 746)

Залишкова вартість

26 654

7 666

5 298

5 725

5 215

1 433

1 980

53 971

На 31 грудня 2005 р.

Собівартість

91 507

27 221

18 515

9 942

5 215

2 775

3 644

158 819

Накопичена амортизація

(66 115)

(19 595)

(12 294)

(4 019)

(1 413)

(1 753)

(105 189)

Залишкова вартість

25 392

7 626

6 221

5 923

5 215

1 362

1 891

53 630

Незавершене будівництво та передплати за основні

засоби, за вирахуванням резерву на зменшення

корисності активів у розмірі 132 млн. грн.

4 993

Основні засоби

58 623

31 грудня 2004 р.

Трубопроводи

та супутнє
обладнання

Нафтогазові

активи

Машини та

обладнання

Будівлі

Технологічна

нафта та газ

Бурове та

видобувне

обладнання

Інші основні

засоби

Всього

На 1 січня 2004 р., за вирахуванням накопиченої

амортизації

28 339

7 851

3 930

5 801

4 700

1 347

1 983

53 951

Надходження

525

896

2 011

535

515

276

542

5 300

Вибуття

(26)

(50)

(12)

(143)

(11)

(151)

(393)

Амортизація за рік

(2 184)

(1 031)

(631)

(468)

(179)

(394)

(4 887)

На 31 грудня 2004 р., за вирахуванням накопиченої

амортизації

26 654

7 666

5 298

5 725

5 215

1 433

1 980

53 971

На 1 січня 2004 р.

Собівартість

89 204

26 617

12 714

10 540

4 700

2 336

3 947

150 058

Накопичена амортизація

(60 865)

(18 766)

(8 784)

(4 739)

(989)

(1 964)

(96 107)

Залишкова вартість

28 339

7 851

3 930

5 801

4 700

1 347

1 983

53 951

На 31 грудня 2004 р.

Собівартість

89 637

27 448

14 661

10 892

5 215

2 588

4 276

154 717

Накопичена амортизація

(62 983)

(19 782)

(9 363)

(5 167)

(1 155)

(2 296)

(100 746)

Залишкова вартість

26 654

7 666

5 298

5 725

5 215

1 433

1 980

53 971

Незавершене будівництво та передплати за основні

засоби, за вирахуванням резерву на зменшення

корисності активів у розмірі 166 млн. грн.

5 109

Основні засоби

59 080

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

Станом на 31 грудня 2005 та 2004 років залишкова вартість державного майна, яке не підлягає

приватизації (Примітка 18), та знаходиться в управлінні Групи, дорівнювала 33 млрд. грн. та 34 млрд.

грн., відповідно.
Станом на 31 грудня 2005 року ряд основних засобів, вартістю 5 млрд. грн., були повністю

амортизовані, але знаходились в експлуатації.
Станом на 31 грудня 2005 року певні основні засоби Групи, балансовою вартістю 1,3 млрд. грн.

(2004 р.: 1,2 млрд. грн.), були віддані в заставу під отримані кредити (Примітка 13). Крім того, основні

засоби та всі інші активи НАК “Нафтогаз України” знаходились в податковій заставі, що виникла

через несплату податків (Примітка 18).

8. Інвестиції

2005 р.

2004 р.

Інвестиції, наявні для продажу

530

443

Інші інвестиції

1 173

1 037

1 703

1 480

Зменшення корисності

(217)

(215)

1 486

1 265

Інвестиції, наявні для продажу
Інвестиції, наявні для продажу є інвестиціями в звичайні акції, що не мають котирувань на біржі, і які

відповідно не мають фіксованого строку оплати або купонної ставки. Справедлива вартість інвестицій,

наявних для продажу, що не котируються на біржі, визначалась із застосуванням методів оцінки на

основі припущень, які не ґрунтуються на наявних ринкових цінах або ставках. Керівництво вважає, що

справедлива вартість, встановлена в результаті застосування методів оцінки і відображена в балансі, та

відповідні зміни в справедливій вартості, відображені у звіті про прибутки та збитки, є

обґрунтованими та доречними станом на дату балансу.

Інші інвестиції
Деякі з об’єктів інвестування Підприємства не складають фінансової звітності у відповідності до

міжнародних стандартів фінансового звітування, і тому неможливо консолідувати ці дочірні

підприємства та обліковувати за методом участі в капіталі в консолідованій фінансовій звітності

Групи. Тому такі інвестиції обліковуються за собівартістю або індексованою собівартістю, за

вирахуванням резерву на зменшення корисності інвестицій в консолідованій фінансовій звітності.

Підприємство переглядає резерв на зменшення корисності на кожну звітну дату.
У 2004 році Уряд передав НАК “Нафтогаз України” свою частку володіння (43%) в одному з

українських нафтопереробних заводів АТ “Укртатнафта”. Номінальна вартість інвестицій 890

мільйонів гривень була безпосередньо віднесена до власного капіталу.

9. Запаси

2005 р.

2004 р.

Нафта, газ та нафтопродукти

2 249

2 783

Інструменти та запчастини

1 193

1 205

Матеріали для буріння, видобування та газопереробки

420

765

Інші товари, сировина та матеріали

256

434

4 118

5 187

Станом на 31 грудня 2005 року певні запаси Групи, на загальну суму приблизно 673 мільйони гривень

(2004 р.: 1 033 мільйони гривень), були передані в заставу за отриманими кредитами (Примітка 13).

Крім того, запаси, разом з іншими активами НАК “Нафтогаз України”, знаходились у податковій

заставі за непогашеним податковим боргом (Примітка 18).

Переклад з оригіналу англійською мовою

Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України»

ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ
ЗВІТНОСТІ

(суми наведені в мільйонах гривень, якщо не зазначене інше)

10. Дебіторська та інша заборгованість

2005 р.

2004 р.

Дебіторська заборгованість та векселі отримані

10 520

9 449

Дебіторська заборгованість та векселі отримані від пов’язаних сторін

5 047

6 723

Інша дебіторська заборгованість

1 618

1 854

17 185

18 026

Мінус: Резерв сумнівних боргів

(12 973)

(13 440)

4 212

4 586

11. Передоплати та інші оборотні активи

2005 р.

2004 р.

Передоплати постачальникам

1 361

1 561

ПДВ до відшкодування

191

659

Передоплати з податків, крім податку на прибуток

123

165

1 675

2 385

Мінус: Резерв сумнівних боргів

(980)

(1 363)

695

1 022

12. Капітал

Станом на 31 грудня 2005 та 2004 років зареєстрований, випущений та повністю сплачений

акціонерний капітал Підприємства становив 5 564 714 000 грн. і складався з 5 564 714 простих акцій,

номінальною вартістю 1 000 грн. за акцію. Акціонерний капітал Підприємства був зареєстрований

Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку у 2001 році.
Вартість акціонерного капіталу, відображена у цій консолідованій фінансовій звітності у розмірі 9 721

млн. грн., була визначена згідно з МСБО 29 шляхом застосування коефіцієнтів перерахунку до

вартості акціонерного капіталу Підприємства, виходячи з індексу споживчих цін.

НАК „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“. Консолідована фінансова звітність (2005-2001 рок) - 2