исчисления налоговой базы по налогам, а также их представление в ООО «Транснефть Финанс»
в сроки, определенные в порядке, предусмотренном договором возмездного оказания услуг с ООО
«Транснефть Финанс» от 26.06.2013 № 662/161/12, возложить на лиц, составляющих эти
документы.
Регистры налогового учета, бухгалтерские и иные справки подписывать лицам, в обязанности
которых входит их составление, а также руководителям или заместителям руководителей
соответствующих департаментов, отделов и служб Компании и
ООО «Транснефть Финанс».
1.3. Величину текущего расхода по налогу на прибыль определять на основании налоговой
декларации по налогу на прибыль (для участников КГН – на основании регистров КГН). При этом
величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль,
отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль (для участников КГН – в регистрах
КГН).
Величина текущего налога на прибыль должна быть подтверждена данными
бухгалтерского учета в части отражения условного расхода (дохода) по налогу на прибыль,
изменений постоянного налогового обязательства (актива), отложенного налогового актива,
отложенного налогового обязательства.
1.4. При подготовке промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности допускается
текущий налог на прибыль отражать в виде расчетной величины, определенной следующим
образом:
- определяются факторы, влияющие на размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за
отчетный месяц (сезонные факторы, иные обстоятельства, приводящие к различиям в динамике
бухгалтерской прибыли и налоговой базы по налогу на прибыль);
- рассчитывается расчетная величина налога на прибыль за отчетный месяц, как произведение
ставки налога на прибыль 20% на скорректированную с учетом факторов бухгалтерскую прибыль
(убыток) до налогообложения за отчетный месяц.
Расчетная величина налога на прибыль, подлежащая отражению в отчете о финансовых
результатах за отчетный период, определяется как сумма размера расчетной величины налога
на прибыль за отчетный месяц и начисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный
период.
2. Учет в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
2.1. Способы ведения налогового учета по налогу на прибыль
2.1.1 Налоговый учет основных средств
2.1.1.1. Срок полезного использования основных средств определять в соответствии с главой 25
Налогового кодекса РФ и Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные
группы (утверждена Постановлением Правительства России от 01.01.2002 № 1), а также в
соответствии с утвержденным ОАО «АК «Транснефть» регламентом по определению срока
полезного использования основных средств и нематериальных активов, применению специальных
коэффициентов к нормам амортизации. Перечень основных средств, включаемых в
амортизационные группы, утвержденный ОАО «АК «Транснефть» 06.02.2002, применяется в
части, не противоречащей Классификации основных средств, включаемых в амортизационные
группы.
По приобретаемым объектам основных средств, бывшим в употреблении (в том числе в виде
вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации
юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим
объектам срок полезного использования уменьшать на количество лет (месяцев) эксплуатации
данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования
данных основных средств определять как установленный предыдущим собственником этих
основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев)
эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
В случае если срок фактического использования приобретаемого объекта у предыдущих
собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому
классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ в соответствии с гл.25
НК РФ, или превышающим этот срок, определять срок полезного использования этого основного
средства самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов. При
145