ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2012 год

Приложение № 17
к Пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год

Операции с зависимыми и совместно контролируемыми хозяйственными обществами

Сумма без НДС, тыс. руб.

Наименование общества

Характер операций

за 2011 год

за 2010 год

ООО «Трубопроводный консорциум «Бургас Александруполис»

Продажа товаров, работ, услуг

237

218

ООО «Приморский торговый порт»

Продажа товаров, работ, услуг

647 266

518 295

ИТОГО

647 503

518 513

ЗАО «Санкт‐Петербургская Международная Товарно‐сырьевая
Биржа»

Покупка товаров, работ, услуг

‐

ООО «Приморский торговый порт»

Покупка товаров, работ, услуг

2 767

‐

ОАО «Новороссийский морской торговый порт»

Покупка товаров, работ, услуг

138 399

115 363

ИТОГО

141 251

115 363

Состояние расчетов с зависимыми и совместно контролируемыми хозяйственными обществами

Дебиторская задолженность, тыс. руб.
долгосрочная

краткосрочная

Наименование
общества

на 31 декабря
2011 г.

на 31 декабря
2010 г.

на 31 декабря
2009 г.

на 31 декабря
2011 г.

на 31 декабря
2010 г.

на 31 декабря
2009 г.

Форма расчетов
(денежная/
не денежная)

Дебиторская
задолженность
организаций группы ‐
всего

‐

в том числе

ООО «Трубопроводный
консорциум «Бургас
Александруполис»

‐

денежная

Кредиторская задолженность, тыс. руб.
долгосрочная

краткосрочная

Наименование
общества

на 31 декабря
2011 г.

на 31 декабря
2010 г.

на 31 декабря
2009 г.

на 31 декабря
2011 г.

на 31 декабря
2010 г.

на 31 декабря
2009 г.

Форма расчетов
(денежная/
не денежная)

179

Приложение № 18
к Пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год

Существенные денежные потоки между Компанией и организациями Группы Транснефть:

Сумма, тыс. руб.

Показатель

за 2011 год

за 2010 год

Движение денежных средств по текущей деятельности

Поступило денежных средств

25 876 537

51 280 146

Направлено денежных средств

(470 220
269)

(323 988 380)

Результат движения денежных средств от текущей
деятельности

(444 343 732) (272 708 234)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступило денежных средств

147 969 280

82 310 516

Направлено денежных средств

(120 724 983)

(157 198
401)

Результат движения денежных средств по инвестиционной
деятельности

27 244 297

(74 887 885)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств

4 293 784

6 317 800

Направлено денежных средств

(3 507 313)

(6 317 800)

Результат движения денежных средств по финансовой
деятельности

786 471

‐

180

Аудиторское заключение

Акционерам
Открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту нефти
«Транснефть»

Аудиторское заключение

по бухгалтерской отчетности
Открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту нефти
«Транснефть»
за 2011 год

Сведения об аудиторе
Наименование: Закрытое акционерное общество «КПМГ».
Место нахождения (юридический адрес): 129110, город Москва, Олимпийский проспект, дом 18/1,
комната 3035.
Почтовый адрес: 123317, город Москва, Пресненская набережная, дом 10, блок «С», этаж 31.
Государственная регистрация: Зарегистрировано Московской регистрационной палатой.
Свидетельство от 25 мая 1992 года № 011.585.
Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной инспекцией
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 39 по городу Москве за №
1027700125628  13 августа 2002 года. Свидетельство серии 77 № 005721432.
Членство в  саморегулируемой организации аудиторов: Член Некоммерческого партнерства
«Аудиторская Палата России».
Основной регистрационный номер записи в государственном реестре аудиторов и аудиторских
организаций 10301000804.
Сведения об аудируемом лице
Наименование: Открытое акционерное общество «Акционерная компания по транспорту нефти
«Транснефть».
Место нахождения (юридический адрес): 119180, город Москва, улица Большая Полянка, дом 57.
Почтовый адрес: 119180, город Москва, улица Большая Полянка, дом 57.
Государственная регистрация: Зарегистрировано Московской регистрационной палатой.
Свидетельство от 26 августа 1993 года № 026.800.
Зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц Управлением
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Москве за № 1027700049486
24 июля  2002 года. Свидетельство серии 77 № 007893052.
Аудиторское заключение
Акционерам  Открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту нефти
«Транснефть»
Мы провели аудит прилагаемой к настоящему Аудиторскому заключению бухгалтерской
отчетности Открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту нефти
«Транснефть» (далее – «Общество») за 2011 год.
Бухгалтерская отчетность на 62 листах состоит из:
бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года;
отчета о прибылях и убытках за 2011 год;
приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, в том числе:
отчета об изменениях капитала за 2011 год;
отчета о движении денежных средств за 2011 год;
пояснительной записки.
Ответственность Общества за бухгалтерскую отчетность
Руководство Общества несет ответственность за  составление и достоверность данной
бухгалтерской  отчетности в соответствии с российскими правилами составления
бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления
бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие
недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской
отчетности во всех существенных отношениях на основе проведенного нами аудита. Мы
проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности.

181

Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и
проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что
бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских
доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и
раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего
суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных
вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами
рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность
бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с
целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля.
Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и
обоснованности оценочных показателей, полученных руководством Общества, а также оценку
представления бухгалтерской отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные
основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Мнение
По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению бухгалтерская
отчетность Общества отражает достоверно во всех существенных отношениях его финансовое
положение по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты его финансово-хозяйственной
деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с российскими
правилами составления бухгалтерской отчетности.
Прочие сведения
Аудит бухгалтерской отчетности за 2010 год был проведен другим аудитором, который в
аудиторском заключении от 28 марта 2011 года выразил немодифицированное мнение.
Директор ЗАО «КПМГ»
(доверенность от 23 ноября 2011 года № 78/11)

26 марта 2012 года

Швецов А.В.

7.2. Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента за последний
завершенный отчетный квартал

Бухгалтерский баланс

за 3 месяца 2012 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата

31.03.2012

Организация: Открытое акционерное общество "Акционерная
компания по транспорту нефти "Транснефть"

по ОКПО

00044463

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706061801

Вид деятельности

по ОКВЭД

60.30.1

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество

по ОКОПФ /

ОКФС

47 / 16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 119180 Россия, г. Москва, Большая
Полянка 57

Поясне

ния

АКТИВ

Код

строк

На

31.03.2012 г.

На

31.12.2011 г.

На 31.12.2010

г.

182

1 2 3

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

39 794

39 237

6 958

Результаты исследований и разработок

1120

162 003

Нематериальные поисковые активы 1130

Материальные поисковые активы 1140

Основные средства

1150

3 446 195

3 285 120

5 575 501

Доходные вложения в материальные
ценности

1160

10 293 227

33 847 668

27 536 450

Финансовые вложения

1170

581 737 857

600 174 010

471 045 187

Отложенные налоговые активы

1180

3 173 514

3 012 981

56 731

Прочие внеоборотные активы

1190

105 410

62 330

46 347

ИТОГО по разделу I

1100

598 958 000

640 583 349

504 267 244

II.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

1 601 508

1 557 325

2 293 955

Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям

1220

7 534 741

7 880 476

7 390 883

Дебиторская задолженность

1230

103 345 098

70 891 450

36 028 518

Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)

1240

69 577 390

60 115 249

51 801 619

Денежные средства и денежные
эквиваленты

1250

127 550 294

135 081 303

271 609 750

Прочие оборотные активы 1260

ИТОГО по разделу II

1200

309 609 031

275 525 803

369 124 725

БАЛАНС (актив)

1600

908 567 031

916 109 152

873 391 969

Поясне

ния

ПАССИВ

Код

строк

На

31.03.2012 г.

На

31.12.2011 г.

На 31.12.2010

г.

1 2 3

III.

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)

1310

7 102

Собственные акции, выкупленные у
акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

2 132 572

10 204 538

3 533 558

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

52 555 340

Резервный капитал

1360

13 044

Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)

1370

84 763 651

74 179 615

64 266 458

ИТОГО по разделу III

1300

139 471 709

136 959 639

120 375 502

IV.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

514 887 544

551 988 802

573 147 475

Отложенные налоговые обязательства

1420

1 831 874

10 381 010

4 033 406

Оценочные обязательства 1430

Прочие обязательства 1450

582

ИТОГО по разделу IV

1400

516 720 000

562 370 394

577 181 463

КРАТКОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

184

Отчет о прибылях и убытках

за 3 месяца 2012 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата

31.03.2012

Организация: Открытое акционерное общество "Акционерная
компания по транспорту нефти "Транснефть"

по ОКПО

00044463

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706061801

Вид деятельности

по ОКВЭД

60.30.1

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество

по ОКОПФ /

ОКФС

47 / 16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес): 119180 Россия, г. Москва, Большая
Полянка 57

Поясн

ения

Наименование показателя

Код

строк

За 3 мес.2012

г.

За 3 мес.2011

г.

1 2 3

Выручка

2110

171 086 165

150 470 162

Себестоимость продаж

2120

-141 626 533

-138 233 960

Валовая прибыль (убыток)

2100

29 459 632

12 236 202

Коммерческие расходы

2210

-18 906 910

-10 932 849

Управленческие расходы

2220

-1 652 696

-1 115 672

Прибыль (убыток) от продаж

2200

8 900 026

187 681

Доходы от участия в других организациях 2310

Проценты к получению

2320

9 353 733

8 931 336

Проценты к уплате

2330

-8 391 773

-8 083 749

Прочие доходы

2340

70 926 530

51 362 734

Прочие расходы

2350

-78 153 987

-51 524 243

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

2 634 529

873 759

Текущий налог на прибыль

2410

-8 831 969

-4 878 960

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

35 496

33 614

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

8 109 034

2 315 258

Изменение отложенных налоговых активов

2450

160 533

2 355 336

Прочее 2460

439

943

Чистая прибыль (убыток)

2400

2 512 070

665 393

СПРАВОЧНО:

Результат от переоценки внеоборотных активов, не
включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода

2520

Совокупный финансовый результат периода

2500

2 512 070

665 393

Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900

Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910

185

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый
год

Не указывается в данном отчетном квартале

7.4. Сведения об учетной политике эмитента

Приложение № 1
к приказу ОАО «АК «Транснефть»
от 29.12.2011 № 181
Правила ведения бухгалтерского и налогового учета
ОАО «АК «Транснефть» на 2012 год
Раздел 1. Организационный раздел

Организация учетной работы
Бухгалтерский учет ОАО «АК «Транснефть» (далее ‐ Компания)
осуществляется специализированной организацией ООО «Транснефть
Финанс».
Организация учета в представительствах Компании осуществляется на
основе положения о представительствах ОАО «АК «Транснефть» за рубежом.
Организация бухгалтерского и налогового учета в филиале Компании
осуществляется на основе Положения о филиале.

План счетов бухгалтерского учета
Утвердить рабочий План счетов бухгалтерского учета (приложение № 1).

Все изменения рабочего плана счетов производятся по письменным

предложениям структурных подразделений Компании и ООО «Транснефть
Финанс». При этом указанные предложения должны быть согласованы с
вице‐президентом (финансово‐экономическая деятельность) Компании.

Ведение форм бухгалтерского учета и форм учета для целей
налогообложения
Бухгалтерский учет вести в рублях и копейках (без округления) на
основе журнально‐ордерной системы учета с использованием электронных
вычислительных средств. Учет хозяйственных операций вести с
использованием регистров, предназначенных для систематизации и
накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных
документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности.
Регистры бухгалтерского учета (приложение № 2) и налоговые регистры
(приложение № 3) по возможности вести в специальных журналах,
полученных с использованием средств электронно‐вычислительной техники,
с выведением информации на бумажных носителях.
Для целей исчисления отложенного налога на прибыль информация о
постоянных и временных разницах формируется в специальных регистрах по
отложенному налогу на прибыль (приложение № 4).
Учет доходов, выплаченных физическим лицам в налоговом периоде,
предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и
удержанных налогов на доходы физических лиц вести в регистрах

186

налогового учета по НДФЛ. Утвердить форму регистра налогового учета по
НДФЛ (Приложение № 10).

Применяемые формы первичных учетных документов
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета помимо
первичных учетных документов унифицированных форм, фиксирующих факт
совершения хозяйственной операции, считать также расчеты (справки) ООО
«Транснефть Финанс» и налоговые декларации, а также другие документы,
имеющие реквизиты, определенные статьей 9 Федерального закона от
21.11.1996 № 129‐ФЗ «О бухгалтерском учете», в том числе документы,
формы которых предусмотрены приложением № 5.
Ответственность за своевременное и качественное составление и
оформление документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной
операции и передачу их в ООО «Транснефть Финанс» для отражения в
бухгалтерском учете в сроки, определенные в порядке, предусмотренном
договором возмездного оказания услуг с
ООО «Транснефть Финанс» от 01.07.2006 № 16/ТНФ‐06/269/24/06, возложить
на лиц, составляющих и/или принимающих от контрагентов Компании эти
документы.
Утвердить перечень структурных подразделений, ответственных за выпуск
счетов‐фактур Компании при выполнении работ, предоставлении услуг,
продаже товаров (приложение № 6).
Запретить изменение перечня структурных подразделений и ответственных
за выпуск счетов‐фактур работников без согласования с вице‐президентом
(финансово‐экономическая деятельность) Компании.
Не допускать внесение исправлений в кассовые и банковские документы. В
остальные первичные учетные документы исправления вносить только по
согласованию с участниками хозяйственных операций и подтверждать
подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты
внесения исправлений.
ООО «Транснефть Финанс» не принимать к учету документы, оформленные не
в соответствии с настоящим приказом.
Денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства
считать недействительными и не принимать к исполнению без подписи
Генерального директора ООО «Транснефть Финанс» или лица,  имеющего
право подписи таких документов на основании соответствующей
доверенности.

Бухгалтерская отчетность и порядок ее составления
Годовая бухгалтерская отчетность, предоставляемая внешним
пользователям, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и
убытках, приложений к ним, пояснительной записки, формы и макет
которых утверждаются приказом
ОАО «АК «Транснефть», и аудиторского заключения.
Промежуточная бухгалтерская отчетность, предоставляемая внешним
пользователям, состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и
убытках, формы которых утверждаются приказом ОАО «АК «Транснефть».
Формы годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности утверждаются
отдельным приказом по ОАО «АК «Транснефть».
Бухгалтерская отчетность составляется в тысячах рублей.

187

Уточнение форм внутренней бухгалтерской отчетности производится по
письменным предложениям структурных подразделений Компании и
ООО «Транснефть Финанс». При этом указанные предложения должны быть
согласованы с вице‐президентом (финансово‐экономическая деятельность)
Компании.
Существенной для бухгалтерской отчетности признается сумма, отношение
которой к соответствующей статье бухгалтерской отчетности за отчетный
год составляет не менее 5 процентов. При этом независимо от указанного
уровня существенности, в бухгалтерской отчетности должна отражаться
информация, обязательность раскрытия которой предусмотрена
нормативными актами по бухгалтерскому учету, а также показатели,
нераскрытие которых может повлиять на экономические решения
заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной
информации.
При определении существенности ошибки следует руководствоваться
приведенным количественным критерием, применяемым к отчетным данным
периода ошибки, а также учитывать степень и характер влияния
конкретной ошибки на экономические решения, принимаемые
заинтересованными пользователями.

Правила документооборота и технология обработки учетной информации
Утвердить график документооборота между структурными подразделениями
Компании (приложение № 7).
Регистры бухгалтерского учета составлять ежемесячно и подписывать
лицам, в обязанности которых входит составление регистров в
соответствии с их должностными инструкциями и/или письменным
распоряжением по ООО «Транснефть Финанс».
Исправление ошибки в регистре учета должно быть обосновано и
подтверждено подписью лица, внесшего исправление. При внесении
исправительных проводок за прошедшие периоды составлять бухгалтерскую
справку, заверенную подписью лица, внесшего исправление, с приложением
обосновывающих исправительную проводку документов.

Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности проводить инвентаризацию имущества и
финансовых обязательств со следующей периодичностью:
основных средств, нематериальных активов, материалов, производственно‐
хозяйственного инвентаря (в том числе и не выданного в эксплуатацию) ‐
ежегодно;
кассовой наличности, ценных бумаг и денежных документов, бланков
строгой отчетности ‐ не реже 1 раза в квартал;
продуктов питания в столовых и буфетах ‐ не реже 1 раза в квартал;
дебиторской и кредиторской задолженности ‐ в течение года и перед
составлением годового отчета;
по остальным видам имущества и обязательств – перед составлением
годового отчета;
а также в иных случаях, при которых проведение инвентаризации является
обязательным в соответствии с законодательством РФ.

188

Инвентаризацию проводить в сроки, устанавливаемые отдельным приказом
по Компании.
Списание просроченной дебиторской задолженности, а также убытков от
недостачи и порчи имущества осуществлять на основании решения комиссии
по непроизводительным расходам по результатам инвентаризации и
согласно Положению по созданию и ведению учета резерва по сомнительным
долгам, отражению в бухгалтерской отчетности ОАО «АК «Транснефть» и
организаций системы «Транснефть» событий после отчетной даты,
оценочных обязательств, условных обязательств и условных активов.

Порядок контроля за хозяйственными операциями
Контроль за хозяйственными операциями осуществлять структурным
подразделениям Компании в соответствии с положением о порядке
заключения и исполнения договоров в ОАО "АК 'Транснефть", регламентом
прохождения документов и информации между подразделениями Компании по
договорам на оказание услуг по транспортировке нефти, хранению нефти и
компаундированию, а также другими организационно ‐ распорядительными
документами.

Раздел 2. Способы ведения бухгалтерского учета

Учет основных средств
Срок полезного использования основных средств определять исходя из
Общероссийского классификатора основных фондов, утвержденного
Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 №359 и Классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной
Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1, а также в
соответствии с регламентом по определению срока полезного
использования основных средств и нематериальных активов. Перечень
основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденный
ОАО «АК «Транснефть» 06.02.2002, применяется в части, не
противоречащей Классификации основных средств, включаемых в
амортизационные группы. Код согласно Общероссийскому классификатору и
срок полезного использования объектов основных средств устанавливать
по представлению технических специалистов подразделений,
непосредственно занимающихся эксплуатацией соответствующего вида
основных средств на основании технических условий (другой технической
документации данного объекта). Ответственность за правильность
присвоения кода ОКОФ и установления срока полезного использования
возложить на комиссию по приемке основных средств. Для определения
срока использования приобретенного основного средства, бывшего в
эксплуатации, использовать данные о фактическом сроке использования у
предыдущих собственников.
Переоценку основных средств производить в порядке и сроки,
определяемые отдельным приказом.
В бухгалтерском учете обеспечить раздельный учет затрат, включаемых в
первоначальную стоимость объектов амортизируемого имущества по
правилам бухгалтерского учета, и затрат, не участвующих в формировании
первоначальной стоимости объектов амортизируемого имущества по
правилам налогового учета:
процентов по заемным средствам.

189

По объектам недвижимости, по которым закончены капитальные вложения,
амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца,
следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету. Объекты
недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в
установленном законодательством порядке, учитывать обособленно на
счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные
ценности».
Начисление амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию
до 01.01.2002, производить линейным способом по нормам, установленным
Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.1990 №1072 «О единых
нормах амортизационных отчислений на полное восстановление фондов
народного хозяйства СССР», по объектам основных средств, введенным в
эксплуатацию начиная с 01.01.2002, ‐ линейным способом по нормам,
исчисленным исходя из сроков полезного использования, установленных
Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1 "О классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы", а также в
соответствии с утвержденным ОАО «АК «Транснефть» регламентом по
определению срока полезного использования основных средств и
нематериальных активов, применению специальных коэффициентов к нормам
амортизации.
Постоянно действующей комиссии по принятию к учету и списанию основных
средств, создаваемой приказом по ОАО «АК «Транснефть», определять
целесообразность и непригодность объектов основных средств к
дальнейшему использованию, невозможность или неэффективность их
восстановления с учетом экспертных заключений специализированных
ремонтных мастерских, либо других независимых экспертов, имеющих
необходимую для этого квалификацию. Указанной комиссии оформлять
документацию на списание объектов.
Текущие затраты по содержанию законсервированных производственных
объектов основных средств включать в состав прочих расходов.
Учет затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию
объекта основных средств осуществляется следующим образом.
Если в результате работ по достройке, дооборудованию, реконструкции,
модернизации объекта основных средств произошло улучшение (повышение)
его первоначально принятых нормативных показателей функционирования,
затраты на проведение данных работ увеличивают первоначальную
стоимость объекта основных средств за исключением случая, указанного в
абзаце 3 настоящего подпункта.
Если в результате проведенных работ по достройке, дооборудованию,
реконструкции, модернизации у объекта основных средств появляются
составные части, которые отвечают критериям инвентарного объекта, то
такие части учитываются как отдельные инвентарные объекты, а затраты
на проведение указанных работ формируют их первоначальную стоимость.
Активы (за исключением земельных участков), в отношении которых
выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, стоимостью
не более 40 000 рублей за единицу, отражать в бухгалтерском учете и
бухгалтерской отчетности в составе материально‐производственных
запасов. Стоимость данных активов относить на расходы по мере отпуска
их в эксплуатацию. Оценку указанных активов определять по средней
стоимости. Структурным подразделениям обеспечить их сохранность. Учет
указанных активов вести на предусмотренном забалансовом счете. Затраты

190

на техническое обслуживание, ремонт, модернизацию указанных активов
учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности в периоде
их осуществления.
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в
пункте 4 ПБУ 6/01, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу,
предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату
во временное владение и пользование или во временное пользование с
целью получения дохода, отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской
отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности. Для
оформления и учета операций приема, приема‐передачи данных активов
применять акт о приеме‐передаче объекта основных средств (кроме
зданий, сооружений) (форма ОС‐1).
Для учета выбытия объектов основных средств применять отдельный
субсчет «Выбытие основных средств» к счету 01 «Основные средства».

Учет нематериальных активов
Начисление амортизации по нематериальным активам производить линейным
способом.
Определение срока полезного использования нематериальных активов
производить в соответствии с установленным регламентом определения
срока полезного использования основных средств и нематериальных
активов.
Переоценку нематериальных активов не производить. Проверку
нематериальных активов на обесценение не проводить.

Учет расходов на научно‐исследовательские, опытно‐конструкторские и
технологические работы
Списание расходов по каждой выполненной работе (по каждой НИР, ОКР и
ТР) производить линейным способом.
Ожидаемый срок использования результатов работ определять по данным
технических подразделений обществ на основании справки о расходах на
научно‐исследовательские, опытно‐конструкторские и технологические
работы (НИР, ОКР и ТР) согласно приложению № 8.

Учет материально‐производственных запасов (материалов, товаров,
готовой продукции)
Материально‐производственные запасы отражать в бухгалтерском учете в
соответствии с их распределением по видам:
материально‐производственные запасы, используемые при производстве
продукции, работ, услуг, для осуществления капитальных вложений, а
также для управленческих нужд;
готовая продукция;
товары.
Материально‐производственные запасы (материалы и товары), в том числе
неотфактурованные поставки, принимать к учету по договорным ценам.
Учет всех транспортно‐заготовительных расходов, связанных с
приобретением материалов, организовать по отдельной аналитической
позиции к счету "Материалы", за исключением расходов по содержанию
заготовительно‐складского аппарата, которые относить на затраты на
производство.

191

Транспортно‐заготовительные расходы, связанные с приобретением
оборудования к установке, учитывать по отдельной аналитической позиции
к счету "Оборудование к установке", за исключением расходов по
содержанию заготовительно‐складского аппарата, которые относить на
затраты на производство.
Списание ТЗР по отдельным видам или группам материалов производится
пропорционально учетной (договорной) стоимости материалов, исходя из
отношения суммы остатка величины ТЗР на начало месяца (отчетного
периода) и текущих ТЗР за месяц (отчетный период) к сумме остатка
материалов на начало месяца (отчетного периода) и поступивших
материалов в течение месяца (отчетного периода) по учетной
(договорной) стоимости. Полученное в результате значение, умноженное
на 100, дает процент, который следует использовать при списании ТЗР.
Списание транспортно‐заготовительных расходов по расчетному проценту
производится в той же корреспонденции и по тем же аналитическим
позициям, по которым были сделаны проводки по списанию материалов в
договорных ценах.
Аналогичным образом производится списание транспортно‐заготовительных
расходов, связанных с приобретением оборудования к установке.
Лизинговые платежи по транспортным средствам, используемым для
доставки МПЗ, оборудования, основных средств до склада, учитывать в
составе расходов по обычным видам деятельности.
При отпуске материалов (за исключением материалов, указанных в п.4.7
настоящего подраздела) в производство и ином выбытии их оценку
определять по средней себестоимости.
При отпуске товаров, кроме товарной нефти и квартир, ‐ по способу ФИФО
(скользящая оценка). При выбытии квартир их оценку производить по
себестоимости единицы.
При реализации товарной нефти ее оценку производить по стоимости
единицы товара, под которой понимается партия нефти одной марки,
оформленная при приобретении одним актом (накладной).
Применение способа оценки фактической себестоимости материалов,
отпущенных в производство или списанных на иные цели, осуществлять
путем определения фактической себестоимости материала в момент его
отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки
включаются количество и стоимость материалов на момент отпуска.
Расчет средней себестоимости материалов, отпущенных в производство или
списанных на иные цели, осуществлять по следующей формуле:
Sсред. = S / K, где
Sсред. – средняя себестоимость;
S – стоимость остатка материалов на момент отпуска;
K – количество материалов на момент отпуска.
При отпуске материалов в строительство или на капитальный ремонт
оценку производить по себестоимости каждой единицы запасов (по
договорной цене), указанной в партии, до полного выбытия каждого
материала по каждой партии. Под партией в целях принятия к учету на
субсчетах «Строительные материалы» и «Материалы, переданные в
переработку» счета 10 понимаются материалы одного наименования, одной
марки, объединенные одним счетом‐фактурой, предназначенные для
использования в строительстве одного инвестиционного объекта либо при
капитальном ремонте одного объекта основных средств.

192

При осуществлении розничной торговли производить оценку приобретенных
товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).
Вести бухгалтерский учет движения товаров в столовой в стоимостном
выражении по местам их нахождения, прочих товаров – в количественном и
стоимостном выражении по местам их нахождения.
Стоимость специальной оснастки и специальной одежды (за исключением
специальной одежды, указанной в пункте 4.10) погашать линейным
способом.
Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно
нормам выдачи не превышает одного года, единовременно списывать на
текущие расходы (в дебет соответствующих счетов учета затрат на
производство, в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам Компании).
Для обеспечения контроля за сохранностью специальной оснастки
учитывать ее стоимость при передаче со складов (иных мест хранения) в
эксплуатацию на забалансовом счете "Специальная оснастка, находящаяся
в эксплуатации".
Для обеспечения контроля за сохранностью специальной одежды, срок
эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает одного года,
учитывать ее стоимость после списания со счетов учета МПЗ на
забалансовом счете «Спецодежда и спецоснастка в эксплуатации».
Материально ‐ производственные запасы, на которые в течение отчетного
года рыночная цена снизилась, или они морально устарели либо полностью
или частично потеряли свои первоначальные качества, отражаются в
бухгалтерском балансе на конец отчетного года по текущей рыночной
стоимости с учетом физического состояния запасов. Снижение стоимости
материально ‐ производственных запасов отражается в бухгалтерском
учете в виде начисления резерва.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за
счет финансовых результатов Компании на величину разницы между текущей
рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально‐
производственных запасов, если последняя выше текущей рыночной
стоимости.

Учет финансовых вложений
Дополнительные затраты на приобретение ценных бумаг (затраты,
осуществляемые помимо сумм, уплачиваемых в соответствии с договором
продавцу) полностью признаются в составе их первоначальной стоимости.
Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений считать:
акцию;
пай;
облигацию;
вексель;
сертификат;
варрант;
предоставленный займ;
депозитный вклад;
дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права
требования;
вклад по договору простого товарищества (при условии получения от
этого вклада экономических выгод);
товарный кредит (при условии платности).

ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2012 год - часть 12