ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2008 год

ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ»
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА ПО МСФО ЗА ГОД,
ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА
(в миллионах российских рублей)

150

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)

Обесценение

Финансовые активы

Финансовый актив считается обесцененным, если существуют объективные свидетельства того, что одно
или несколько событий оказали негативное влияние на ожидаемую величину будущих потоков денежных
средств от этого актива.

В отношении финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости, сумма убытка от
обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью
ожидаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных по первоначальной эффективной ставке
процента. В отношении финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, убыток от обесценения
рассчитывается на основе текущей справедливой стоимости этого актива.

Каждый финансовый актив, величина которого является значительной, проверяется на предмет обесценения
по отдельности. Остальные финансовые активы проверяются на предмет обесценения в совокупности, в
составе группы активов, имеющих сходные характеристики кредитного риска.

Все  убытки  от  обесценения  признаются  в  составе  прибыли  или  убытка  за  период.  Любая  сумма
накопленного  убытка  от  обесценения  финансового  актива,  имеющегося  в  наличии  для  продажи,  ранее
отражавшаяся  в  составе  собственного  капитала,  переносится  в  состав  консолидированного  отчета  о
прибылях и убытках.

Сумма,  списанная  на  убыток  от  обесценения,  восстанавливается  в  том  случае,  если  снижение  убытка  от
обесценения можно объективно отнести к какому-либо событию, произошедшему после признания убытка
от обесценения. Восстанавливаемые суммы убытков от обесценения финансовых активов, оцениваемых по
амортизированной стоимости, и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, признаются в
составе  консолидированного  отчета  о  прибылях  и  убытках.  Восстанавливаемые  суммы  убытков  от
обесценения  долевых  ценных  бумаг,  имеющихся  в  наличии  для  продажи,  признаются  непосредственно  в
составе собственного капитала.

Нефинансовые активы

Балансовая  стоимость  нефинансовых  активов  Группы,  отличных  от  запасов  и  отложенных  налоговых
активов,  анализируется  на  каждую  отчетную  дату  для  выявления  признаков  их  возможного  обесценения.
При  наличии  таких  признаков  рассчитывается  возмещаемая  величина  соответствующего  актива.  В
отношении  гудвилла  и  тех  нематериальных  активов,  которые  имеют  неопределенный  срок  полезного
использования или еще не готовы к использованию, возмещаемая величина рассчитывается по состоянию на
каждую отчетную дату.

Убыток  от  обесценения  признается  в  том  случае,  если  балансовая  стоимость  актива  или  единицы,
генерирующей  потоки  денежных  средств,  к  которой  относится  этот  актив,  оказывается  выше  его  (ее)
возмещаемой  величины.  Единицей,  генерирующей  потоки  денежных  средств,  является  наименьшая
идентифицируемая группа активов, в рамках которой генерируется приток денежных средств, по большей
части не зависящий от притока денежных средств, генерируемого другими активами или группами активов.
Убытки от обесценения признаются в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках. Убытки от
обесценения  единиц,  генерирующих  потоки  денежных  средств,  сначала  относятся  на  уменьшение
балансовой стоимости гудвилла, распределенного на эти единицы, а затем пропорционально на уменьшение
балансовой стоимости других активов в составе соответствующей единицы (группы единиц).

Возмещаемая величина актива или единицы, генерирующей потоки денежных средств, представляет собой
наибольшую из двух величин: ценности использования этого актива (этой единицы) и его (ее) справедливой
стоимости  за  вычетом  затрат  на  продажу.  При  расчете  ценности  использования  ожидаемые  в  будущем
потоки  денежных  средств  дисконтируются  до  их  приведенной  стоимости  с  использованием  доналоговой
ставки  дисконтирования,  отражающей  текущую  рыночную  оценку  влияния  изменения  стоимости  денег  с
течением времени и риски, специфичные для данного актива.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)

151

Суммы,  списанные  на  убыток  от  обесценения  гудвилла,  не  восстанавливаются.  В  отношении  прочих
активов, на каждую отчетную дату проводится анализ убытка от их обесценения, признанного в одном из
прошлых периодов, с целью выявления признаков того, что величину этого убытка следует уменьшить или
что  его  более  не  следует  признавать.  Суммы,  списанные  на  убытки  от  обесценения,  восстанавливаются  в
том случае, если изменяются факторы оценки, использованные при расчете соответствующей возмещаемой
величины. Убыток от обесценения восстанавливается только в пределах суммы, позволяющей восстановить
стоимость  активов  до  их  балансовой  стоимости,  в  которой  они  отражались  бы  (за  вычетом  накопленных
сумм амортизации), если бы не был признан убыток от обесценения.

Активы по НДС

Активы по НДС в основном относятся к капитальному строительству и транспортировке нефти на экспорт.
Активы по НДС классифицируются как текущие, если их возмещение ожидается в течение 12 месяцев после
отчетной даты.

Расход по налогу на прибыль

Расход  по  налогу  на  прибыль  включает  в  себя  налог  на  прибыль  текущего  периода  и  отложенный  налог.
Расход  по  налогу  на  прибыль  отражается  в  составе  консолидированного  отчета  о  прибылях  и  убытках  за
исключением  той  его  части,  которая  относится  к  операциям,  признаваемым  непосредственно  в  составе
собственного капитала, в каковом случае он также признается в составе собственного капитала.

Текущий налог на прибыль представляет собой сумму налога, подлежащую уплате в отношении
налогооблагаемой прибыли за период, рассчитанную на основе действующих или по существу введенных в
действие по состоянию на отчетную дату налоговых ставок, а также все корректировки величины
обязательства по уплате налога на прибыль за прошлые годы.

Отложенный  налог  отражается  методом  балансовых  обязательств  в  отношении  временных  разниц,
возникающих между балансовой стоимостью активов и обязательств, определяемой для целей их отражения
в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенный налог не признается в отношении следующих
временных  разниц:  возникающих  при  первоначальном  признании  гудвилла,  возникающих  при
первоначальном  признании  активов  и  обязательств  в  результате  осуществления  сделки,  не  являющейся
сделкой  по  объединению  бизнеса,  и  которая  не  влияет  ни  на  бухгалтерскую,  ни  на  налогооблагаемую
прибыль,  а  также  разниц,  относящихся  к  инвестициям  в  дочерние  предприятия,  если  существует  высокая
вероятность  того,  что  эти  временные  разницы  не  будут  реализованы  в  обозримом  будущем.  Величина
отложенного  налога  определяется  исходя  из  налоговых  ставок,  которые  будут  применяться  в  будущем,  в
момент  восстановления  временных  разниц,  основываясь  на  действующих  или  по  существу  введенных  в
действие законах по состоянию на отчетную дату.

Отложенный налоговый актив признается только в той мере, в какой существует высокая вероятность
получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть реализованы соответствующие
вычитаемые временные разницы. Величина отложенных налоговых активов анализируется по состоянию на
каждую отчетную дату и снижается в той части, в которой реализация соответствующих налоговых выгод
более не является вероятной.

Дополнительные суммы налога на прибыль, возникающие в результате распределения дивидендов,
признаются в тот же момент, что и обязательство по выплате соответствующих дивидендов.

Государственный пенсионный фонд

Группа осуществляет взносы в Государственный пенсионный фонд. Взносы в Государственный пенсионный
фонд относятся на затраты по мере начисления.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)

Резервы (включая резерв на демонтаж основных средств)

Резервы отражаются, когда Группа имеет прямое юридическое или конструктивное обязательство в
результате прошлых событий, и существует высокая вероятность того, что для погашения этого

152

обязательства потребуются определенные затраты в будущем, и когда существует возможность достоверно
оценить сумму данного обязательства.
Резервы  переоцениваются  на  каждую  дату  составления  балансового  отчета  и  включаются  в
консолидированную  финансовую  отчетность  по  предполагаемой  чистой  текущей  стоимости  с
использованием  ставок  дисконтирования,  применимых  к  Группе,  с  учетом  экономической  ситуации  в
Российской Федерации.

Изменения  в  резервах,  связанные  с  течением  времени,  относятся  на  финансовые  статьи  в
консолидированном  отчете  о  прибылях  и  убытках  за  каждый  отчетный  период.  Изменения  в  резервах  по
причине  изменения  в  ставках  дисконтирования  и  прочие  изменения  резервов,  связанные  с  изменением
предполагаемого способа погашения обязательства или изменением самого обязательства, рассматриваются
как  изменения  в  оценках  в  применении  учетной  политики  в  том  периоде,  в  котором  они  произошли,  и
отражаются путем изменения соответствующих активов или расходов.

Пенсионные обязательства

Группа  применяет  систему  пенсионного  обеспечения  своих  сотрудников  с  установленными  взносами.
Взносы  Группы,  согласно  данному  пенсионному  плану,  определяются  в  размере 12% от  начисленного
годового  фонда  оплаты  труда.  Расходы  Группы,  связанные  с  осуществлением  пенсионного  плана  с
установленными взносами, отражаются в составе операционных расходов по статье затраты на оплату труда
и пенсионные начисления.

Группа  также  применяет  систему  пенсионного  обеспечения  с  единовременными  установленными
выплатами. Затраты на пенсионное обеспечение отражаются по методу прогнозируемой условной единицы.
Затраты на пенсионное обеспечение начисляются и отражаются в консолидированном отчете о прибылях и
убытках в составе операционных затрат таким образом, чтобы распределить регулярные затраты в течение
периода  работы  сотрудников.  Пенсионные  обязательства  оцениваются  по  текущей  стоимости
прогнозируемых  оттоков  денежных  средств  с  использованием  ставок  процента,  применяемых  к
государственным  ценным  бумагам,  сроки  погашения  которых  примерно  соответствуют  срокам  погашения
указанных  обязательств.  Прибыли  и  убытки  по  актуарным  расчетам  в  полном  объеме  по  мере  их
возникновения признаются в отчете о прибылях и убытках.

Обязательства по восстановлению окружающей среды

Группа раздельно отражает расчетные убытки от разливов сырой нефти, включая затраты на погашение
обязательств по восстановлению окружающей среды, и расчетные возмещения по соответствующим
страховым полисам на дату утечки.

Группа регулярно оценивает свои обязательства в соответствии с природоохранным законодательством.
Обязательства относятся на расходы сразу же после их выявления.

Признание выручки

Выручка признается на момент предоставления услуг по транспортировке, что подтверждается поставкой
сырой нефти владельцу или заказчику владельца в соответствии с договором. Выручка от реализации нефти
отражается после отгрузки товара покупателю, когда товар перестает находиться под непосредственным
физическим контролем Группы и после передачи покупателю рисков, связанных с владением товаром.

153

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (Продолжение)

Финансовые статьи

В состав финансовых статей включаются прибыли от выбытия инвестиций, имеющихся в наличии для
продажи, изменения справедливой стоимости финансовых активов, классифицированных в категорию
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли
или убытка, положительные и отрицательные курсовые разницы, процентные расходы по займам,
начисления по резервам-обязательствам и убытки от обесценения инвестиций, удерживаемых до срока
погашения, и инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.

Процентный доход признается по принципу начисления в сумме, рассчитанной с использованием метода
эффективной ставки процента. Все затраты, связанные с привлечением заемных средств, признаются в
составе прибыли или убытка за период с использованием метода эффективной ставки процента, за
исключением затрат по займам, относящихся к квалифицируемым активам, которые включаются в
стоимость этих активов.

Акционерный капитал и дивиденды

Обыкновенные акции и не подлежащие погашению привилегированные акции с правами на получение
фиксированных годовых дивидендов классифицируются как акционерный капитал.

Дивиденды признаются как обязательство и вычитаются из акционерного капитала в момент, когда они
одобрены собранием акционеров. Дивиденды, предложенные в любое время или одобренные в период
между отчетной датой и датой выпуска консолидированной финансовой отчетности, раскрываются в
отчетности.

Изменения в стандартах финансовой отчетности

Группа начала применять следующие стандарты МСФО (IFRS) и изменения, которые вступили в силу с 1
января 2007 года и имеют отношение к ее деятельности.



МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие» распространяется на годовые отчетные
периоды начиная с 1 января 2007 года. Поскольку применение стандарта влияет только на требования к
раскрытию информации, оно не повлекло за собой изменения финансовых показателей, финансового
положения и денежных потоков Группы.



Изменение МСФО 1 «Представление финансовой отчетности - раскрытие информации о капитале»
распространяется на годовые отчетные периоды, начиная с 1 января 2007 года. Поскольку изменение
стандарта влияет только на требования к раскрытию информации, оно не повлекло за собой изменения
финансовых показателей, финансового положения и денежных потоков Группы.

Группа начала досрочно применять следующую интерпретацию с 1 января 2007 года:



Изменение МСФО (IAS) 23 «Расходы по займам», которое вступает в силу в отношении годовых
отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2009 года или после указанной даты. Стандарт исключает
возможность сразу же включать в состав затрат те расходы по займам, которые можно непосредственно
отнести на приобретение, строительство или производство соответствующего актива. В соответствии с
правилами переходного периода измененного стандарта, его применение не привело к изменению
вступительного баланса нераспределенной прибыли.

Ряд новых стандартов, изменений к стандартам и разъяснениям еще не вступили в силу по состоянию на 31
декабря 2007 года и их требования не учитывались при подготовке данной консолидированной финансовой
отчетности. Руководство Группы считает, что данные стандарты и разъяснения не будут применимы к
деятельности Группы.

154

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Здания и

сооружения

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудова-

ние

Запасы

нефти в

системе

трубопро-

вода

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2007

Первоначальная
стоимость

61 511

349 020

200 913

50 818

102 011

764 273

Накопленная
амортизация

(17 948)

(153 530)

(95 176)

(266 654)

Остаточная
стоимость на
1 января 2007

43 563

195 490

105 737

50 818

102 011

497 619

Амортизация

(1 609)

(13 108)

(15 269)

(29 986)

Поступления
(включая
предоплату)

4 267

617

158 033

162 917

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

2 334

28 075

15 258

(45 667)

Чистое изменение
резерва на демонтаж
основных средств
(см. Примечание 14)

1 939

1 582

3 521

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(292)

(401)

(2 529)

(164)

(3 386)

Выбытия:
накопленная
амортизация

191

329

2 355

2 875

Остаточная
стоимость на
31 декабря 2007

44 187

212 324

109 819

51 271

215 959

633 560

На 31 декабря 2007

Первоначальная
стоимость

63 553

378 633

217 909

51 271

215 959

927 325

Накопленная
амортизация

(19 366)

(166 309)

(108 090)

(293 765)

Остаточная
стоимость на
31 декабря 2007

44 187

212 324

109 819

51 271

215 959

633 560

155

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (Продолжение)

Здания и

сооруже-

ния

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудова-

ние

Запасы

нефти в

системе

трубопро-

вода

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2006

Первоначальная
стоимость

53 355

274 715

165 973

50 111

38 914

583 068

Накопленная
амортизация

(16 742)

(145 286)

(85 117)

(247 145)

Остаточная
стоимость на
1 января 2006

36 613

129 429

80 856

50 111

38 914

335 923

Амортизация

(1 515)

(8 389)

(13 110)

(23 014)

Поступления
(включая
предоплату)

3 483

890

140 705

145 078

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

8 818

27 534

35 652

(72 004)

Чистое изменение
резерва на демонтаж
основных средств (см.
Примечание 14)

46 963

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(662)

(192)

(4 195)

(183)

(5 604)

(10 836)

Выбытия:
накопленная
амортизация

309

145

3 051

3 505

Остаточная
стоимость на
31 декабря 2006

43 563

195 490

105 737

50 818

102 011

497 619

На 31 декабря 2006

Первоначальная
стоимость

61 511

349 020

200 913

50 818

102 011

764 273

Накопленная
амортизация

(17 948)

(153 530)

(95 176)

(266 654)

Остаточная
стоимость на
31 декабря 2006

43 563

195 490

105 737

50 818

102 011

497 619

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (продолжение)

Основные средства и объекты незавершенного строительства приводятся за вычетом резерва под
обесценение стоимости на сумму 3 586 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2007 года (на

156

31 декабря 2006 года – 4

704

млн. рублей) по некоторым объектам нефтепроводов и машинам и

оборудованию.

Запасы нефти в системе трубопровода составляют 26 888 тыс. тонн на 31 декабря 2007 (на 31 декабря 2006
года – 26 872 тыс. тонн) (см. Примечание 4).

За год, закончившийся 31 декабря 2007 года, сумма процентов, капитализированных в стоимости объектов
незавершенного строительства, составила 7 451 млн. рублей (см. Примечание 4).

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ

ЗАПАСЫ

декабря 2007

31 декабря 2006

Материалы и запасные части

5 477

5 216

Товары для перепродажи

4 197

3 052

Прочие запасы

206

106

9 880

8 374

Товарно-материальные запасы отражаются за вычетом резерва в размере 136 млн. рублей на 31 декабря 2007
года (по состоянию на 31 декабря 2006 года – 147 млн. рублей). Материалы используются в основном для
ремонта и поддержания надлежащего технического состояния трубопроводного оборудования.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРЕДОПЛАТА, АКТИВЫ ПО НДС

Дебиторская задолженность и предоплата

декабря 2007

31 декабря 2006

Торговая дебиторская задолженность (за вычетом
резерва по сомнительным долгам на сумму 16 млн.
рублей по состоянию на 31 декабря 2007 года
(31 декабря 2006 года – 133 млн. рублей))

1 933

2 115

Предоплата и авансы

10 030

10 488

Прочая дебиторская задолженность (за вычетом
резерва по сомнительным долгам на сумму 94 млн.
рублей по состоянию на 31 декабря 2007 года
(31 декабря 2006 года – 106 млн. рублей))

9 072

1 943

21 035

14 546

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРЕДОПЛАТА, АКТИВЫ ПО НДС (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Активы по НДС

31 декабря 2007

31 декабря 2006

Ценные бумаги, котирующиеся на рынке 604

961

Финансовые вложения в прочие российские
компании по исторической стоимости

998 472

1 602

1 433

Минус:
краткосрочные финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи

(848)

(216)

754 1

217

157

декабря 2007

31 декабря 2006

НДС по капитальному строительству, подлежащий
возмещению из бюджета

28 211

9 975

НДС, подлежащий возмещению из бюджета по
текущей деятельности

21 119

10 185

Прочие активы по НДС

1 515

3 335

50 845

23 495

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

31 декабря 2007

31 декабря 2006

Остаток в российских рублях

23 464

27 661

Остаток в долларах США 34

632

23 498

29 293

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Акционерный капитал

Историческая

стоимость

31 декабря 2007 и

31 декабря 2006

Разрешенные к выпуску, выпущенные и полностью
оплаченные акции номинальной стоимостью
1 рубль каждая:

4 664 627 обыкновенных акций 4,7

230

1 554 875 привилегированных акций 1,5

6 219 502 акций

6,2 307

Текущая стоимость акционерного капитала отличается от исторической стоимости на сумму эффекта
гиперинфляции в РФ.

Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом владеет
100% обыкновенных акций ОАО «АК «Транснефть».

Права акционеров-владельцев привилегированных акций

Акционеры-владельцы привилегированных акций имеют право на получение дивидендов в случае принятия
решения  о  выплате  дивидендов  по  привилегированным  акциям  Общим  собранием  акционеров.  Общая
сумма, выплачиваемая в качестве дивидендов по привилегированным акциям, устанавливается в размере 10
%  чистой  прибыли  Компании  по  итогам  последнего  финансового  года.  В  случае  непринятия  Общим
собранием  акционеров  решения  о  выплате  дивидендов  в  определенном  году  у  Компании  не  возникает
обязательств по выплате дивидендов за данный год впоследствии.

Акционеры-владельцы привилегированных акций Компании участвуют в общем собрании акционеров c
правом голоса при решении вопросов:

 о реорганизации и ликвидации Компании;
 о внесении изменений и дополнений в Устав Компании, ограничивающих права акционеров-владельцев

привилегированных акций, включая случаи определения или увеличения размера дивиденда и (или)
определения или увеличения ликвидационной стоимости, выплачиваемых по привилегированным
акциям предыдущей очереди;

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ (продолжение)

 по всем вопросам компетенции Общего собрания акционеров, начиная с Общего собрания акционеров,

следующего за годовым Общим собранием акционеров, на котором независимо от причин не было
принято решение о выплате дивидендов или было принято решение о неполной выплате дивидендов по
привилегированным акциям. Право акционеров-владельцев привилегированных акций участвовать в
Общем собрании акционеров прекращается с момента первой выплаты по указанным акциям дивидендов

158

в полном размере.

Дивиденды

В июне 2007 года Общее собрание акционеров Компании утвердило следующие дивиденды за финансовый
год, закончившийся 31 декабря 2006 года:

Рублей на акцию

Всего,

млн. рублей

Обыкновенные акции

101,23

472

Привилегированные акции 225,42

351

823

Дивиденды были выплачены в ноябре-декабре 2007 года.

Распределяемая прибыль
Распределение  прибыли  производится  на  основании  данных  бухгалтерской  отчетности  Компании,
составленной  в  соответствии  с  российскими  стандартами  бухгалтерского  учета.  Сумма  чистой  прибыли,
отраженная  в  бухгалтерской  отчетности  Компании  в  соответствии  с  российскими  стандартами
бухгалтерского  учета,  составляет 4 018 млн. рублей  за  год,  закончившийся 31 декабря 2007 года (3 505
млн. рублей за год, закончившийся 31 декабря 2006 года).

ДОЛЯ МЕНЬШИНСТВА

Доли меньшинства в основном представляют собой доли в уставных капиталах дочерних компаний Группы,
принадлежащих ОАО «Союзинвестнефтехим» (36% уставного капитала ОАО «Северо-Западные МН») и
Министерству имущественных отношений республики Башкортостан (24,5% уставного капитала
ОАО «Уралсибнефтепровод») (см. Примечание 18).

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ И ПРОЦЕНТЫ К УПЛАТЕ

декабря 2007

31 декабря 2006

Необеспеченные кредиты и займы

157 656

66 504

Обязательства по финансовой аренде

4 921

4 377

Всего кредиты и займы 162

577

881

За вычетом: краткосрочных кредитов и займов,

текущей доли долгосрочных кредитов и
займов и текущей доли обязательств по
финансовой аренде

(91 255)

(69 200)

71 322

1 681

159

12 КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ И ПРОЦЕНТЫ К УПЛАТЕ

(продолжение)

В августе 2006 года Группа заключила соглашение о возобновляемом кредите c лимитом в размере 65 000
млн.  рублей  со  Сбербанком  России,  контролируемым  государством,  со  сроком  действия  до 2012 года  для
финансирования строительства трубопровода Восточная Сибирь – Тихий Океан. В соответствии с данным
соглашением  предоставляются  невозобновляемые  кредитные  линии  сроком  на  один  год.  В  отчетном
периоде  в  рамках  данного  соглашения  Группа  досрочно  погасила  задолженность  по  невозобновляемым
кредитным  линиям  на  общую  сумму 99 204 млн.  рублей  и  заключила  ряд  новых  договоров  о
невозобновляемых  кредитных  линиях  со  сроком  погашения  в 2008 году  на  общую  сумму  в 70 014 млн.
рублей.  Проценты  по  кредитам  начисляются  по  фиксированной  ставке,  которая  может  быть  увеличена
банком  в  случае  превышения  текущей  ставкой  рефинансирования  Центрального  Банка  РФ  ставки
рефинансирования, действовавшей на дату заключения договора, более чем на 10%.
В  ноябре 2006 года  Группа  заключила  соглашение  о  возобновляемом  кредите  с  лимитом  в  размере
15 000 млн.  рублей  со  Сбербанком  России,  сроком  на  семь  лет  для  финансирования  строительства
трубопровода  Восточная  Сибирь – Тихий  Океан.  В  рамках  данного  соглашения  Группа  заключила  два
договора о невозобновляемых  кредитных линиях сроком на один год в сумме 5 000 млн. рублей со сроком
погашения в декабре 2007 года и 10 000 млн. рублей со сроком погашения в январе 2008 года. По состоянию
на 31 декабря 2007 года денежные средства в рамках данных кредитных линий были получены и погашены
полностью. Проценты по кредитам начисляляются по фиксированной ставке, которая может быть увеличена
банком  в  случае  превышения  текущей  ставкой  рефинансирования  Центрального  Банка  РФ  ставки
рефинансирования, действовавшей на дату заключения договора, более чем на 10 %.
В июне 2007 года Группа заключила соглашение о возобновляемом кредите с лимитом 65 000 млн. рублей
со  Сбербанком  России  до  декабря 2008 года  для  финансирования  строительства  трубопровода  Восточная
Сибирь – Тихий  Океан.  В  рамках  данного  соглашения  были  заключены  договоры  об  открытии
невозобновляемой кредитной линии сроком на один год. Денежные средства по этим договорам в размере
24 963 млн. руб были получены и погашены по состоянию на 31 декабря 2007 года. Проценты по кредиту
начисляются  по  фиксированной  ставке,  которая  может  быть  увеличена  банком  в  случае  превышения
текущей  ставкой  рефинансирования  Центрального  Банка  РФ  ставки  рефинансирования,  действовавшей  на
дату заключения договора, более чем на 10%.
В  октябре 2007 года  Группа  заключила  соглашение  о  возобновляемом  кредите  с  лимитом 145 000 млн.
рублей  со  Сбербанком  России  до 2014 года  для  финансирования  строительства  трубопровода  Восточная
Сибирь – Тихий  Океан.  В  рамках  данного  соглашения  были  заключены  договоры  об  открытии
невозобновляемой  кредитной  линии  сроком  на  один  год.  Денежные  средства  по  этим  договорам  были
получены  в размере 50 788 млн. руб. Проценты по кредиту начисляются по фиксированной ставке, которая
может  быть  увеличена  банком  в  случае  превышения  текущей  ставкой  рефинансирования  Центрального
Банка РФ ставки рефинансирования, действовавшей на дату заключения договора, более чем на 10%.
Ставки по рублевым кредитам на отчетную дату составляют 7-10% годовых.
В марте 2007 года Группа выпустила еврооблигации сроком на 7 лет в размере 1,3 млрд. долларов США (31
910  млн.  руб.  по  курсу  ЦБ  РФ  на 31 декабря 2007 года)  под  процентную  ставку 5,67% годовых.
Привлеченные средства используются Группой для финансирования строительства трубопровода Восточная
Сибирь – Тихий Океан.

В июне 2007 года Группа выпустила еврооблигации на сумму 0,5 млрд. долларов США (12 273 млн. руб. по
курсу ЦБ РФ на 31 декабря 2007 года) сроком на 5 лет под процентную ставку 6,103% годовых, а также
еврооблигации на сумму 0,7 млрд. евро (25 153 млн. руб. по курсу ЦБ РФ на 31 декабря 2007 года) сроком
на 5 лет под процентную ставку 5,381% годовых. Привлеченные средства используются Группой для
финансирования строительства трубопровода Восточная Сибирь – Тихий Океан.

Проценты к уплате

Год, закончившийся

31 декабря 2007

Год, закончившийся

31 декабря 2006

Процентный расход

2 273

1 923

Процентный доход (281)

(778)

Чистый процентный расход

1 992

1 145

160

12 КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ И ПРОЦЕНТЫ К УПЛАТЕ

(продолжение)

Обязательства по финансовой аренде

Обязательства по финансовой аренде погашаются следующим образом:

декабря 2007

Лизинговые

платежи

Расходы

по процентам

Приведенная

стоимость

обязательств по

лизингу

Менее одного года

4 165

1 223

2 942

От одного до пяти лет

2 424

445

1 979

6 589

1 668

4 921

декабря 2006

Лизинговые

платежи

Расходы

по процентам

Приведенная стоимость

обязательств по

лизингу

Менее одного года

3 146

412

2 734

От одного до пяти лет

1 909

326

1 583

Более пяти лет

70 10 60

5 125

748

4 377

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТЛОЖЕННОМУ НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА
ПРИБЫЛЬ

Активы и обязательства по отложенному налогу на прибыль включают следующее:

декабря 2007

31 декабря 2006

Обязательства по отложенному налогу на
прибыль:

Текущая стоимость основных средств сверх
налогооблагаемой базы

(44 790)

(40 292)

Прочие

(133)

(327)

(44 923)

(40 619)

Активы по отложенному налогу на прибыль:

Резервы по запасам, дебиторской задолженности
и начисленным расходам

261 451

Резервы на покрытие затрат по демонтажу и
других затрат

15 271

14 065

15 532

14 516

Чистые обязательства по отложенному налогу на
прибыль

(29 391)

(26 103)

Деятельность  в  Российской  Федерации  облагается  федеральной  ставкой  налога  на  прибыль,  которая
составляет 6,5%, и  региональной  ставкой  налога  на  прибыль,  которая  варьируется  от 13,5% до 17,5%, по
усмотрению региональных законодательных (представительных) органов власти. Суммарная ставка налога
на прибыль в Российской Федерации составляет 24%.

161

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОТЛОЖЕННОМУ НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА
ПРИБЫЛЬ (продолжение)

Отличия,  существующие  между  критериями  признания  активов  и  обязательств,  отраженных  в
консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО  и  для  целей  налогообложения,  приводят  к
возникновению  некоторых  временных  разниц.  Налоговый  эффект  изменения  этих  временных  разниц
отражен по ставке налога на прибыль 24%.

Временные разницы, относящиеся к нераспределенной прибыли дочерних обществ, составили 284 232 млн.
рублей по состоянию на 31 декабря 2007 года (по состоянию на 31 декабря 2006 года -214 784 млн. рублей).
Обязательство по отложенному налогу на прибыль по данным временным разницам не было отражено в
финансовой отчетности, так как руководство может контролировать сроки реализации этих временных
разниц и не намеревается их реализовывать в обозримом будущем.

Ниже представлена сверка между расходом по налогу на прибыль, рассчитанному по суммарной налоговой
ставке, и фактическим расходом по налогу на прибыль:

Год, закончившийся

31 декабря 2007

Год, закончившийся

31 декабря 2006

Прибыль до налогообложения

95 125

80 829

Налог на прибыль, рассчитанный по суммарной ставке
24%

22 830

19 399

Увеличение в результате действия следующих
факторов:

Расходы,

не

уменьшающие

налогооблагаемую

прибыль

7 621

6 569

Фактический расход по налогу на прибыль

30 451

25 968

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

31 декабря 2007

31 декабря 2006

Резерв на демонтаж основных средств

58 708

54 228

Пенсионные обязательства

4 607

3 761

Прочие резервы 121

111

63 436

58 100

Резерв на демонтаж основных средств

Описание оценок и допущений, принятых при расчете резерва на демонтаж нефтепроводов и
сопутствующего оборудования, раскрывается в Примечании 3.

Ожидаемая стоимость на дату демонтажа была дисконтирована до чистой текущей стоимости с
использованием номинальной ставки дисконтирования 6,6% годовых (по состоянию на 31 декабря 2006 года
– 7,4% годовых). Приведенная стоимость резерва на демонтаж включается в стоимость основных средств и
амортизируется в течение срока полезного использования.

2007 2006

На 1 января 54

228

774

Чистое изменение резерва (см. Примечание 5)

3 521

46 963

Процентный расход 959

491

На 31 декабря

58 708

54 228

162

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ (продолжение)

Пенсионные обязательства

Согласно  коллективным  договорам  с  работниками  Группа  имеет  обязательства  перед  работниками  по
выплате  единовременного  пособия  в  размере  от  одного  до  пяти  окладов  при  выходе  на  пенсию.  Также  в
соответствии  с  условиями  коллективного  договора  Группа  производит  единовременные  выплаты
пенсионерам,  не  участвующим  в  программе  негосударственного  пенсионного  обеспечения,  в  размере  от
одного  до  восьми  минимальных  размеров  оплаты  труда  (МРОТ)  к  праздничным  датам.  В  соответствии  с
принципами, приведенными  в  МСФО 19 «Вознаграждения  работникам»,  была произведена оценка  чистой
текущей  стоимости  этих  обязательств.  При  оценке  обязательств  был  использован  метод,  учитывающий
расчетный возраст выхода на пенсию.

Изменения суммы чистого обязательства отражены в консолидированном балансовом отчете следующим
образом:

2007 2006

На 1 января

3 761

2 574

Чистые расходы, включенные в расходы на оплату
труда в консолидированном отчете о прибылях и
убытках (см. Примечание 17)

1 132

1 441

Пенсии выплаченные (286)

(254)

На 31 декабря

4 607

3 761

Пенсионные обязательства в консолидированном балансовом отчете представлены следующим образом:

31 декабря 2007

31 декабря 2006

Дисконтированная стоимость обязательств
(не обеспеченных фондами)

4 607

3 761

Обязательства

4 607

3 761

Основные использованные актуарные допущения (средневзвешенные показатели):

На 31

декабря 2007

На 31 декабря

2006

Ставка дисконтирования (номинальная)

7% 7%

Будущее повышение заработной платы (номинальное)

8% 7%

Ожидаемая средняя продолжительность службы
работников, оставшаяся до их выхода на пенсию (лет)

12 13

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

31 декабря 2007

31 декабря 2006

Кредиторская задолженность

15 500

14 647

Авансы, полученные за услуги по транспортировке
нефти

12 844

13 146

НДС к уплате

1 229

815

Начисления и доходы будущих периодов

2 301

2 023

Задолженность по оплате труда 1

057

833

Прочие налоги к уплате 770

752

Прочая кредиторская задолженность

2 165

1 441

35 866

33 657

163

ВЫРУЧКА

Год, закончившийся

31 декабря 2007

Год, закончившийся

31 декабря 2006

Выручка от реализации услуг по транспортировке
нефти:

На внутреннем рынке

80 845

74 074

На экспорт

117 589

109 942

Итого выручка от реализации услуг по
транспортировке нефти 198

434

1
8
4

Выручка от реализации нефти 16

383

465

Прочая выручка

7 125

8 946

221 942

202 427

Выручка Группы от реализации услуг по транспортировке нефти по магистральным нефтепроводам,
расположенным на территории РФ, включает:



выручку  за  услуги  по  транспортировке  нефти  по  направлениям  в  Российской  Федерации  и  в  страны-
участники  Таможенного  Союза  по  тарифам,  установленным  и  уплачиваемым  в  российских  рублях,
утвержденным  и  периодически  пересматриваемым  Федеральной  службой  по  тарифам («на  внутреннем
рынке») с учетом протяженности маршрутов перекачки нефти;



выручку  за  услуги  по  транспортировке нефти  на  экспорт  (за  пределы  Российской Федерации и  стран-
участников Таможенного Союза) по тарифам, установленным  и уплачиваемым с 2007 года в российских
рублях  (до 2007 года – установленным  в  российских  рублях  и  в  долларах  США  и  уплачиваемым  в
российских  рублях),  утвержденным  и  периодически  пересматриваемым  Федеральной  службой  по
тарифам («на экспорт») с учетом протяженности маршрутов перекачки нефти.

Кроме того, по строке «Выручка от реализации услуг по транспортировке нефти на экспорт» отражены:



выручка за услуги по транспортировке транзитной нефти Азербайджана на экспорт через территорию
Российской Федерации до порта Новороссийск по фиксированному тарифу, установленному и
оплачиваемому в долларах США в соответствии с межгосударственным соглашением;



оплачиваемая в долларах США выручка за услуги по транспортировке транзитной нефти Казахстана по
тарифам, установленным в долларах США Федеральной службой по тарифам, с учетом протяженности
маршрутов перекачки нефти, за исключением маршрута Махачкала – Новороссийск, и



оплачиваемая в долларах США выручка за услуги по транспортировке через территорию Российской
Федерации транзитной нефти Казахстана на маршруте Махачкала – Новороссийск по фиксированному
тарифу, установленному в долларах США Федеральной службой по тарифам.

164

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ЧИСТЫЕ ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

Год, закончившийся

31 декабря 2007

Год, закончившийся

31 декабря 2006

Операционные расходы

Амортизация

30 169

21 868

Расходы на персонал

Затраты на оплату труда и пенсионные
начисления

23 967

20 056

Единый социальный налог (отчисления
в социальные фонды)

4 120

4 049

Вознаграждение основному
управленческому персоналу (см.
Примечание 20)

227 238

Социальные расходы

2 072

3 718

Электроэнергия

20 097

16 277

Материалы 8

075

151

Стоимость проданной нефти

14 648

8 558

Расходы на страхование

6 410

6 011

Затраты на ремонт и поддержание
надлежащего технического состояния сети
нефтепроводов

6 535

7 867

Административные расходы

4 869

3 511

Транспортные расходы

1 884

1 489

Налоги, кроме налога на прибыль:

Налог на имущество

1 451

1 192

Прочие налоги 159

251

Прочее 11

283

577

135 966

114 813

Налог на имущество исчисляется по ставке, не превышающей 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости
основных средств. Действующим законодательством предусмотрено уменьшение размера налоговой базы на
величину  остаточной  стоимости  объектов  магистральных  трубопроводов,  а  также  сооружений,  являющихся
неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
В  составе  расходов  на  персонал  «Единый  социальный  налог  (отчисления  в  социальные  фонды)»  отражены
расходы  Группы,  связанные  с  отчислениями  в  Пенсионный  фонд  РФ  по  пенсионному  плану  с
установленными взносами, величина которых за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, составила 2 784
млн. рублей (год, закончившийся 31 декабря 2006 года - 2 131 млн. рублей).
Затраты  на  оплату  труда  включают  в  себя  расходы,  связанные  с  начислениями  в  негосударственный
пенсионный  фонд  по  пенсионному  плану  с  установленными  взносами,  величина  которых  за  год,
закончившийся 31 декабря 2007 года, составила 2 127 млн. рублей (за год, закончившийся 31 декабря 2006
года - 2 133 млн. рублей).

165

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ЧИСТЫЕ ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (продолжение)
Следующие затраты были включены в прочие чистые операционные доходы (расходы):

Год, закончившийся

31 декабря 2007

Год, закончившийся

31 декабря 2006

Излишки нефти 15

970

103

Восстановление резерва под обесценение
стоимости основных средств

1 118

Убытки от выбытия основных средств (536)

(797)

Расходы на благотворительность

(7 193)

(5 280)

Расходы, связанные с изменением плана маршрута
трубопровода «Восточная Сибирь -Тихий океан»

- (6

613)

9 359

(5 587)

КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Доля (%) участия по состоянию

на 31 декабря 2007

Региональные операторы трубопровода

ОАО «Сибнефтепровод»

100,0

ОАО «Черномортранснефть» 100,0

ОАО «МН «Дружба»

100,0

ОАО «Приволжскнефтепровод» 100,0
ОАО «Транссибнефть»

100,0

ОАО «Верхневолжскнефтепровод» 100,0
ОАО «Центрсибнефтепровод» 100,0
ОАО «СМН»

100,0

OOO «Балтнефтепровод»

100,0

ОАО «Уралсибнефтепровод» 75,5
ОАО «Северо-Западные МН» 64,0
OOO «Востокнефтепровод» 100,0

Прочие сервисные компании

ОАО «Гипротрубопровод» 100,0
ОАО «Связьтранснефть»

100,0

ОАО «ЦТД «Диаскан»

100,0

ОАО «Волжский Подводник» 100,0
ЗАО «Центр МО»

100,0

ООО «Спецморнефтепорт Приморск» 100,0
ООО «ТрансПресс»

100,0

ООО «ЦУП ВСТО»

100,0

ООО «Транснефть Финанс» 100,0
ООО «Спецморнефтепорт Козьмино» 100,0
ООО «Транснефть-Терминал» 75,0

Все консолидируемые дочерние общества зарегистрированы на территории Российской Федерации. За год,
закончившийся 31 декабря 2007, в структуре Группы не произошло существенных изменений.

ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2008 год - часть 20