ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2008 год

129

Кредиторская задолженность

по расчетам с поставщиками

и подрядчиками

Авансы полученные

(без НДС)

Кредиторская задолженность

по прочим операциям

Наименование

аффилированного

лица

На 01.01.2007 На 31.12.2007 На 01.01.2007 На 31.12.2007 На 01.01.2007 На 31.12.2007

ООО «Балтнефтепровод»

275 878

3 916 381

3 201

16 173

191 711

ООО «ЦУП ВСТО»

- -

504 547

ООО «Спецморнефтепорт
Приморск»

42 860

524 566

126

137

218

ООО «Востокнефтепровод»

111 816

2 569 229

470

510

895

ООО «Транснефть Финанс»

11 440

11 368

150 000

НПФ «Транснефть» -

ЗАО «Страховая компания
«Транснефть»

- - 7

20 -

525

Итого:

15 995 977

18 969 182

58 065

34 510

3 088 035

7 883 433

Займы, предоставленные аффилированным лицам

В 2006 году  Компания  в  целях  финансирования  строительства  нефтепровода  «Восточная  Сибирь – Тихий
океан»  заключила  договор  о  предоставлении  ООО  «Востокнефтепровод»  целевого  займа  с  лимитом
200 000 000  тыс. руб.  со  сроком  погашения  не  позднее 01.01.2021. По  состоянию  на 01.01.2007 сумма
выборки заемных средств составила 65 000 000 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2007 – 156 757 243 тыс. руб.
Начисленные в 2006 году проценты составили 707 552 тыс. руб., в 2007 году – 6 086 051 тыс. руб.

Обеспечения, полученные от аффилированных лиц и выданные аффилированным лицам

В течение отчетного и предыдущего года Компания не получала обеспечения от аффилированных лиц и не
выдала обеспечения третьим лицам в пользу аффилированных лиц.

Виды и объем операций с физическими аффилированными лицами

За  отчетный  и  предыдущий  периоды  никаких  займов,  ссуд  и  вознаграждений  (кроме  заработной  платы  и
премий,  связанных  с  исполнением  служебных  обязанностей)  аффилированным  физическим  лицам  не
выплачивалось;  никакие  иные  операции  с  членами  Совета  директоров  и  членами  Правления  не
производились.

10.  Информация по сегментам

Основным  видом  хозяйственной  деятельности  Компании  являются  услуги  по  транспортировке  и
диспетчеризации нефти, которые составляют 97,8% выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг)
(в 2006 году - 94,6%). Компания  осуществляет  другие  виды  деятельности,  которые  не  являются
существенными  и  не  образуют  отдельных  сегментов,  поэтому  информация  по  операционным  сегментам
отдельно не раскрывается.

Компания осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации и не выделяет отдельных
географических сегментов, поскольку источники и характер рисков на всей территории Российской
Федерации примерно одинаковы.

11. События после отчетной даты

15.01.2008  размещены 882 220 штук  обыкновенных  именных  бездокументарных  акций  номинальной
стоимостью 1 (один)  рубль  каждая  на  общую  сумму 882 220 рублей.  Размещение  акций  произведено  по
рыночной стоимости 59 570,17 рублей за акцию по закрытой подписке акционеру – Российской Федерации в
лице  Федерального  агентства  по  управлению  федеральным  имуществом,  оплата  произведена  в  размере
100% принадлежащими Российской Федерации акциями ОАО «АК «Транснефтепродукт».

14.03.2008 были зарегистрированы изменения в Уставе ОАО «АК «Транснефть» (свидетельство серия 77
№ 010610142), согласно которым уставный капитал Компании составляет 7 101 722 рубля и разделен на
7 101 722 именные акции номинальной стоимостью 1 рубль каждая, в том числе:
– 1 554 875 привилегированных акций, что составляет 21,8943% уставного капитала;
– 5 546 847 обыкновенных акций, что составляет 78,1057 % уставного капитала.

130

Медведев Ю.М. – заместитель Руководителя Федерального агентства по управлению федеральным

имуществом;

Петров Д.Ю.   – главный советник Экспертного управления Президента Российской Федерации;
Рыжков Д.А.   – заместитель Руководителя Аппарата Правительства Российской Федерации;
Токарев Н.П.   – президент ОАО «АК «Транснефть»;
Христенко В.Б. – Министр промышленности и энергетики Российской Федерации.

Решение о выплате годовых дивидендов по результатам хозяйственной деятельности Компании в 2007 году,
их  размере  и  форме  выплаты  по  обыкновенным  и  привилегированным  акциям  будет  принято  общим
собранием  акционеров  ОАО «АК «Транснефть»  в  соответствии  с  рекомендациями  Совета  директоров,
заседание  которого  запланировано  на  май 2008 года.  Сведения  о  выплате  дивидендов  за 2007 год  будут
отражены в бухгалтерской отчетности Компании в периоде их утверждения.

12.  Условные факты хозяйственной деятельности

В настоящее время ОАО «АК «Транснефть» участвует в нескольких арбитражных процессах. По мнению
руководства ОАО «АК «Транснефть», результаты судебных разбирательств по этим процессам не окажут
существенного влияния на финансовые показатели деятельности Компании.

Президент ОАО «АК «Транснефть»

Н.П. Токарев

ООО «Транснефть Финанс» - специализированная организация,

Д.А. Плетнев

осуществляющая ведение бухгалтерского учета ОАО «АК «Транснефть»,
в лице Генерального директора, действующего на основании доверенности
№ 167 от 28 декабря 2007 г.

31 марта 2008 г.

132

Сведения об аудиторе

Наименование:

Закрытое акционерное общество «КПМГ».

Место нахождения
(юридический адрес):

129110, город Москва, Олимпийский проспект, дом
18/1, комната 3035.

Почтовый адрес:

123317,

город

Москва,

Краснопресненская

набережная,

дом 18, комплекс

«Башня

на

Набережной», блок «С».

Государственная
регистрация:

Зарегистрировано Московской регистрационной
палатой. Свидетельство от 25 мая 1992 года
№ 011.585.
Внесено

Единый

государственный

реестр

юридических

лиц

Межрайонной

инспекцией

Министерства  Российской  Федерации  по  налогам  и
сборам  № 39  по  городу  Москве  за  № 1027700125628
13  августа 2002 года.  Свидетельство  серии
77 № 005721432.

Лицензия:

№ Е 003330

на

осуществление

аудиторской

деятельности,  выдана  на  основании  приказа
Министерства  финансов  Российской  Федерации  от
17  января 2003 года  № 9. Срок  действия  лицензии
продлен до 17 января 2013 года.

Членство в
аккредитованном
профессиональном
аудиторском объединении:

Член Аудиторской Палаты России.
Член Института профессиональных бухгалтеров и
аудиторов России.

Сведения об аудируемом лице

Наименование:

Открытое акционерное общество «Акционерная
компания по транспорту нефти «Транснефть».

Место нахождения
(юридический адрес):

119180, город Москва, улица Большая Полянка, дом
57.

Почтовый адрес:

119180, город Москва, улица Большая Полянка, дом
57.

Государственная
регистрация:

Зарегистрировано

Московской

регистрационной

палатой.  Свидетельство  от 26 августа 1993 года  №
026.800.

Зарегистрировано в Едином государственном реестре
юридических  лиц  Управлением  Министерства
Российской  Федерации  по  налогам  и  сборам  по
городу  Москве  за  № 1027700049486 24 июля 2002
года. Свидетельство серии 77 № 007893052.

133

Аудиторское заключение

Акционерам Открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту

нефти «Транснефть»

Мы провели аудит прилагаемой к настоящему Аудиторскому заключению финансовой
(бухгалтерской) отчетности Открытого акционерного общества «Акционерная компания по
транспорту нефти «Транснефть» (далее – «Общество») за период с 1 января по 31 декабря
2007 года включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность на 33 листах состоит из:

1. бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2007 года;

2. отчета о прибылях и убытках за 2007 год;

3. приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, в том числе:

4. отчета об изменениях капитала за 2007 год;

5. отчета о движении денежных средств за 2007 год;

6. приложения к бухгалтерскому балансу;

7. пояснительной записки.

Ответственность  за  ведение  бухгалтерского  учета,  подготовку  и  представление  данной
финансовой  (бухгалтерской)  отчетности  несет  исполнительный  орган  Общества.  Наша
обязанность  заключается  в  выражении  на  основании  проведенного  аудита  мнения  о
достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях и
соответствии  порядка  ведения  бухгалтерского  учета  во  всех  существенных  отношениях
законодательству Российской Федерации.

Мы провели аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»
(с учетом последующих изменений и дополнений), федеральными правилами (стандартами)
аудиторской  деятельности,  внутрифирменными  стандартами  КПМГ  по  аудиту,  а  также
правилами  и  стандартами,  принятыми  Аудиторской  Палатой  России  и  Институтом
профессиональных бухгалтеров и аудиторов России.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в
том,  что  финансовая  (бухгалтерская)  отчетность  не  содержит  существенных  искажений.
Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования
доказательств,  подтверждающих  числовые  показатели  финансовой  (бухгалтерской)
отчетности  и  раскрытие  в  ней  информации  о  финансово-хозяйственной  деятельности,
оценку  соблюдения  принципов  и  правил  бухгалтерского  учета,  применяемых  при
подготовке  финансовой  (бухгалтерской)  отчетности,  рассмотрение  основных  оценочных
показателей,  полученных  руководством  Общества,  а  также  оценку  представления
финансовой  (бухгалтерской)  отчетности.  Мы  полагаем,  что  проведенный  аудит
представляет  достаточные  основания  для  выражения  нашего  мнения  о  достоверности
финансовой  (бухгалтерской)  отчетности  во  всех  существенных  отношениях  и  соответствии
порядка ведения бухгалтерского учета во всех существенных отношениях законодательству
Российской Федерации.

По  нашему  мнению,  прилагаемая  к  настоящему  Аудиторскому  заключению  финансовая
(бухгалтерская)  отчетность  Общества  отражает  достоверно  во  всех  существенных
отношениях его финансовое положение по состоянию на 31 декабря 2007 года и результаты
его  финансово-хозяйственной  деятельности  за  период  с 1 января  по 31 декабря 2007 года

135

Приложение № 4

Утверждена приказом ОАО "АК "Транснефть"

от " 04 " февраля 2008 г. № 20

для годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности

Коды

0710001

Дата (год, месяц, число)

08 \ 03 \ 31

по ОКПО

00044463

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706061801

по ОКВЭД

60.30.11

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

47 | 41

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес) 119180, г.Москва, ул. Б.Полянка, 57

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код

показател

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

774

760

Основные средства

120

2 428 755

2 408 851

Незавершенное строительство

130

13 052 993

6 166 161

Авансы на капитальные вложения

131

64 687

173 971

Материалы, предназначенные для капитального строительства

132

13 803

13 366

Доходные вложения в материальные ценности

135

29 977 100

29 429 989

Долгосрочные финансовые вложения

140

159 522 658

212 954 244

Отложенные налоговые активы

145

121 055

117 694

Прочие внеоборотные активы

150

36 429

31 862

Итого по разделу I

190

205 218 254

251 296 898

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

47 651

48 632

в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

26 136

25 328

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1 691

2 133

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

19 824

21 171

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3 006 628

2 249 376

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)

230

97 485

92 095

в том числе:
покупатели, заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)

240

24 095 485

35 550 035

в том числе:
покупатели, заказчики

241

595 216

9 052 446

Краткосрочные финансовые вложения

250

495 219

474 427

Денежные средства

260

22 879 974

24 968 586

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

50 622 442

63 383 151

БАЛАНС

300

255 840 696

314 680 049

Организация ОАО "АК "Транснефть"

Вид деятельности Транспортирование по трубопроводам нефти

Открытое акционерное общество / Смешанная российская собственность с долей
федеральной собственности

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Форма № 1 по ОКУД

на 31 марта 2008г.

136

ПАССИВ

Код

показател

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

6 219

7 102

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

916 880

53 469 926

Резервный капитал

430

12 912

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

11 979

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

933

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

54 980 280

56 154 991

в том числе:
прибыль, направленная на финансирование производственного развития
организации

471

50 595 338

Итого по разделу III

490

55 916 291

109 644 931

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

69 336 400

70 885 402

Отложенные налоговые обязательства

515

1 035 329

1 051 422

Прочие долгосрочные обязательства

520

582

Итого по разделу IV

590

70 372 311

71 937 406

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

88 044 788

85 316 502

Кредиторская задолженность

620

41 326 915

47 569 127

в том числе:
поставщики и подрядчики

621

19 131 933

33 080 046

задолженность перед персоналом организации

622

292

23 572

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2 544

задолженность по налогам и сборам

624

5 130

прочие кредиторы

625

22 194 614

14 457 835

из них:
авансы полученные

626

13 607 033

8 655 103

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

151

143

Резервы предстоящих расходов

650

180 216

211 916

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

129 552 094

133 097 712

БАЛАНС

700

255 840 696

314 680 049

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства

910

64 433

в том числе:
по лизингу

911

35 893

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

28 984

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

1 344

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

674

663

Износ жилищного фонда

970

606

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

72 859

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Стоимость других ценностей

991

8 327

9 662

СПРАВКА о стоимости чистых активов
Чистые активы

995

55 916 442

109 645 074

Руководитель ____________________Н.П. Токарев

(подпись) (расшифровка подписи)

ООО ''Транснефть Финанс'' - специализированная организация,
осуществляющая ведение бухгалтерского учета ОАО "АК "Транснефть" в
лице Генерального директора, действующего на основании доверенности №
1388/07 от 28 декабря 2007г.

___________________ С.Н.Суворова

(подпись) (расшифровка подписи)

30 апреля 2008 г.

137

Утверждена приказом ОАО "АК "Транснефть"

от " 04 " февраля 2008 г. № 20

для годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности

Коды

0710002

Дата (год, месяц, число)

08 \ 03 \ 31

по ОКПО

00044463

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7706061801

Вид деятельности Транспортирование по трубопроводам нефти

по ОКВЭД

60.30.11

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

47 | 41

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)

010

59 309 936

50 240 765

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(58 761 475)

(48 590 079)

Валовая прибыль (убыток)

029

548 461

1 650 686

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

(529 945)

(386 524)

Прибыль (убыток) от продаж

050

18 516

1 264 162

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

2 715 385

1 132 994

Проценты к уплате

070

(2 438 128)

(1 087 900)

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

9 254 428

34 468 295

Прочие расходы

100

(7 966 593)

(34 456 116)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1 583 608

1 321 435

Отложенные налоговые активы

141

(3 361)

(1 440)

Отложенные налоговые обязательства

142

(15 903)

(69 810)

Текущий налог на прибыль

150

(389 510)

(290 469)

Налог на прибыль по уточненным декларациям за предыдущие
налоговые периоды

151

Иные аналогичные обязательные платежи 160

Отложенные налоговые активы по выбывшим объектам учета

161

Отложенные налоговые обязательства по выбывшим объектам учета

162

(190)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

1 174 644

959 716

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

28 708

44 575

Базовая прибыль (убыток) на акцию (руб.)

210

Разводненная прибыль (убыток) на акцию (руб.)

220

за 1 квартал 2008 г.

За отчетный

период

За аналогичный

период предыдущего

года

Показатель

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Форма № 2 по ОКУД

Организация ОАО "АК "Транснефть"

Открытое акционерное общество / Смешанная российская собственность с
долей федеральной собственности

138

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Форма 0710002 с.2

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым
получены решения суда (арбитражного суда) об их
взыскании

230

6 787

(12)

3 547

(150)

Прибыль (убыток) прошлых лет

240

106 877

(103 570)

2 383

(43 418)

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или
ненадлежащим исполнением обязательств

250

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

260

1 876 646

(850 303)

340 661

(58 933)

Отчисления в оценочные резервы

270

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей,
по которым истек срок исковой давности 280

(1)

Руководитель ____________________Н.П. Токарев

(подпись) (расшифровка подписи)

___________________ С.Н.Суворова

(подпись) (расшифровка подписи)

30 апреля 2008 г.

За аналогичный период

предыдущего года

Показатель

За отчетный период

ООО ''Транснефть Финанс'' - специализированная организация,
осуществляющая ведение бухгалтерского учета ОАО "АК "Транснефть" в лице
Генерального директора, действующего на основании доверенности № 1388/07
от 28 декабря 2007г.

139

Приложение № 5

Правила ведения бухгалтерского и налогового учета

1.1.

Бухгалтерский учет ОАО «АК «Транснефть» (далее - Компания) осуществляется

специализированной организацией ООО «Транснефть Финанс».
1.2.

Организация учета в представительствах Компании осуществляется на основе

положения о представительствах ОАО "АК "Транснефть" за рубежом.
1.3. Организация бухгалтерского и налогового учета в филиале Компании осуществляется
на основе Положения о филиале.

2. План счетов бухгалтерского учета

2.1.

Утвердить рабочий План счетов бухгалтерского учета.

2.2.

Все изменения рабочего плана счетов производятся по письменным предложениям

структурных подразделений Компании и ООО «Транснефть Финанс». При этом
указанные предложения должны быть согласованы с первым вице-президентом
(финансово-экономическая деятельность) Компании.

3. Ведение форм бухгалтерского учета и форм учета для целей налогообложения

3.1.

Бухгалтерский учет вести в рублях и копейках (без округления) на основе

журнально-ордерной  системы  учета  с  использованием  электронных  вычислительных
средств.  Учет  хозяйственных  операций  вести  с  использованием  регистров,
предназначенных  для  систематизации  и  накопления  информации,  содержащейся  в
принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности.
3.2.Регистры  бухгалтерского  учета  и  налоговые  регистры  по  возможности  вести  в
специальных  журналах,  полученных  с  использованием  средств  электронно-
вычислительной техники, с выведением информации на бумажных носителях.
3.3.

Для целей исчисления отложенного налога на прибыль информация о постоянных

и временных разницах формируется в специальных регистрах по отложенному налогу на
прибыль.

4. Применяемые формы первичных учетных документов

4.1.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета помимо первичных

учетных документов унифицированных форм, фиксирующих факт совершения
хозяйственной операции, считать также расчеты (справки) ООО «Транснефть Финанс» и
налоговые декларации, а также другие документы, имеющие реквизиты, определенные
статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
4.2.

Ответственность за своевременное и качественное составление и оформление

документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции и передачу их в
ООО «Транснефть Финанс» для отражения в бухгалтерском учете в сроки, определенные
в порядке, предусмотренном договором возмездного оказания услуг с ООО «Транснефть
Финанс» от 01.07.2006 № 16/ТНФ-06/269/24/06, возложить на лиц, составляющих и/или
принимающих от контрагентов Компании эти документы.
4.3.

Утвердить перечень структурных подразделений, ответственных за выпуск счетов-

фактур Компании при выполнении работ, предоставлении услуг, продаже товаров.

140

Запретить изменение перечня структурных подразделений и ответственных за

выпуск счетов-фактур работников, без согласования с первым вице-президентом
(финансово-экономическая деятельность) Компании.
4.4.

Не допускать внесение исправлений в кассовые и банковские документы. В

остальные первичные учетные документы исправления вносить только по согласованию с
участниками хозяйственных операций и подтверждать подписями тех же лиц, которые
подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.
4.5. ООО «Транснефть Финанс» не принимать к учету документы, оформленные не в
соответствии с настоящим приказом.

5. Бухгалтерская отчетность и порядок ее составления

5.1.

Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «АК «Транснефть» состоит из

бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним, пояснительной
записки и аудиторского заключения (внешняя бухгалтерская отчетность), а также
расшифровок, отчетов и справок к показателям внешней бухгалтерской отчетности
(внутренняя бухгалтерская отчетность).
5.2.

Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и

отчета о прибылях и убытках (внешняя бухгалтерская отчетность), а также расшифровок,
отчетов  и  справок  к  показателям  внешней  бухгалтерской  отчетности  (внутренняя
бухгалтерская отчетность).
5.3.  Формы  годовой  и  промежуточной  бухгалтерской  отчетности  утверждаются
отдельным приказом по ОАО «АК «Транснефть».
5.4. Бухгалтерская отчетность составляется в тысячах рублей.
5.5. Уточнение форм внутренней бухгалтерской отчетности производится по письменным
предложениям структурных подразделений Компании и ООО «Транснефть Финанс». При
этом  указанные  предложения  должны  быть  согласованы  с  первым  вице-президентом
(финансово-экономическая деятельность) Компании.
5.6. Существенной для бухгалтерской отчетности признается сумма, отношение которой к
общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5 процентов.
При этом независимо от указанного уровня существенности, в бухгалтерской отчетности
должна  отражаться  информация,  обязательность  раскрытия  которой  предусмотрена
нормативными  актами  по  бухгалтерскому  учету,  а  также  показатели,  нераскрытие
которых  может  повлиять  на  экономические  решения  заинтересованных  пользователей,
принимаемые на основе отчетной информации.

6. Правила документооборота и технология обработки учетной информации

6.1.

Утвердить график документооборота между структурными подразделениями

Компании.
6.2.

Регистры бухгалтерского учета составлять ежемесячно и подписывать лицам, в

обязанности которых входит составление регистров в соответствии с их должностными
инструкциями и письменным распоряжением по ООО «Транснефть Финанс». Указанные
лица несут ответственность за правильность отражения хозяйственных операций в
регистрах бухгалтерского учета.

6.3.

Исправление ошибки в регистре учета должно быть обосновано и подтверждено

подписью  лица,  внесшего  исправление.  При  внесении  исправительных  проводок  за
прошедшие  периоды  составлять  бухгалтерскую  справку,  заверенную  подписью  лица,
внесшего  исправление,  с  приложением  обосновывающих  исправительную  проводку
документов.

141

7. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств

7.1. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств со
следующей периодичностью:
-

основных средств, нематериальных активов, материалов, производственно-
хозяйственного инвентаря (в том числе и не выданного в эксплуатацию) ежегодно;

кассовой наличности, ценных бумаг и денежных документов, бланков строгой
отчетности - не реже 1 раза в квартал;

товаров в столовой и буфете, на складах - не реже 1 раза в полугодие;

дебиторской и кредиторской задолженности - в течение года и перед составлением
годового отчета;

по остальным видам имущества и обязательств – перед составлением годового
отчета;

а также в иных случаях, при которых проведение инвентаризации является
обязательным в соответствии с законодательством РФ.

7.2.

Инвентаризацию проводить в сроки, устанавливаемые отдельным приказом по

Компании.
7.3.

Списание просроченной дебиторской задолженности, а также убытков от

недостачи  и  порчи  имущества  осуществлять  на  основании  решения  комиссии  по
непроизводительным расходам по результатам инвентаризации и согласно регламенту по
созданию  и  ведению  учета  резерва  сомнительных  долгов,  отражению  в  бухгалтерской
отчетности  ОАО  "АК  "Транснефть"  событий  после  отчетной  даты  и  условных  фактов
хозяйственной деятельности.

8. Порядок контроля за хозяйственными операциями

8.1. Контроль за хозяйственными операциями осуществлять структурным подразделениям
Компании в соответствии с положением о порядке заключения и исполнения договоров в
ОАО  "АК  'Транснефть",  регламентом  прохождения  документов  и  информации  между
подразделениями  Компании  по  договорам  на  оказание  услуг  по  транспортировке  нефти,
хранению  нефти  и  компаундированию,  а  также  другими  организационно -
распорядительными документами.

Раздел 2. Способы ведения бухгалтерского учета

1. Учет основных средств

1.1.  Срок  полезного  использования  основных  средств  определять  исходя  из
Общероссийского  классификатора  основных  фондов,  утвержденного  Постановлением
Госстандарта РФ от 26.12.94 г. №359 и Классификации основных средств, включаемых в
амортизационные  группы,  утвержденной  Постановлением  Правительства  РФ  от
01.01.2002 г. №1, а также в соответствии с регламентом по определению срока полезного
использования основных средств и нематериальных активов. Перечень основных средств
ОАО  «АК  «Транснефть»,  утвержденный 08.02.2002, применяется  в  части,  не
противоречащей  Классификации  основных  средств,  включаемых  в  амортизационные
группы. Код согласно Общероссийскому классификатору и срок полезного использования
объектов  основных  средств  устанавливать  по  представлению  технических  специалистов
подразделений,  непосредственно  занимающихся  эксплуатацией  соответствующего  вида
основных средств на основании технических условий (другой технической документации
данного  объекта).  Ответственность  за  правильность  присвоения  кода  ОКОФ  и
установления  срока  полезного  использования  возложить  на  комиссию  по  приемке
основных  средств.  Для  определения  срока  использования  приобретенного  основного
средства,  бывшего  в  эксплуатации,  использовать  данные  о  фактическом  сроке
использования у предыдущих собственников.

142

1.2.

Переоценку основных средств производить в порядке и сроки, определяемые

отдельным приказом.
1.3.

В бухгалтерском учете обеспечить раздельный учет затрат, включаемых в

первоначальную стоимость объектов амортизируемого имущества по правилам
бухгалтерского учета, и затрат, не участвующих в формировании первоначальной
стоимости объектов амортизируемого имущества по правилам налогового учета:

процентов по заемным средствам;

платежей за регистрацию прав на недвижимое имущество, произведенных
после ввода объекта основных средств в эксплуатацию;

платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплаты
услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке
имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета
(инвентаризации) объектов недвижимости, произведенных после ввода объекта
основных средств в эксплуатацию.

1.4.  Объекты  недвижимости,  по  которым  закончены  капитальные  вложения,  оформлены
первичные  учетные  документы  по  приемке-передаче,  документы  переданы  на
государственную  регистрацию  и  которые  фактически  эксплуатируются,  до  момента
регистрации  права  собственности  учитывать  обособленно  на  счете 01 «Основные
средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».
1.5.

Начисление амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до

01.01.2002  г.,  производить  линейным  способом  по  нормам,  установленным
Постановлением  Совета  Министров  СССР  от 22.10.90 г.  №1072 «О  единых  нормах
амортизационных  отчислений  на  полное  восстановление  фондов  народного  хозяйства
СССР», по объектам основных средств, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2002
г., - линейным  способом  по  нормам,  исчисленным  исходя  из  сроков  полезного
использования, установленных Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 "О
классификации  основных  средств,  включаемых  в  амортизационные  группы",  а  также  в
соответствии  с  утвержденным  ОАО  «АК  «Транснефть»  регламентом  по  определению
срока  полезного  использования  основных  средств  и  нематериальных  активов,
применению специальных коэффициентов к нормам амортизации.
1.6.

Постоянно действующей комиссии по принятию к учету и списанию основных

средств,  создаваемой  приказом  по  Компании,  определять  целесообразность  и
непригодность  объектов  основных  средств,  срок  полезного  использования  которых  не
истек,  к  дальнейшему  использованию,  невозможность  или  неэффективность  их
восстановления  с  учетом  экспертных  заключений  специализированных  ремонтных
мастерских,  либо  других  независимых  экспертов,  имеющих  необходимую  для  этого
квалификацию. Указанной комиссии оформлять документацию на списание объектов.
1.7.

Ремонтный фонд не создавать.

1.8.

Текущие затраты по содержанию законсервированных производственных объектов

основных средств включать в состав прочих расходов. Подготовительные затраты,
произведенные для этих целей, учитывать как «Расходы будущих периодов» и относить в
состав прочих расходов единовременно при переводе объектов на консервацию.
1.9.

Учет затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию объекта

основных средств осуществляется следующим образом.

Если в результате работ по достройке, дооборудованию, реконструкции,

модернизации  объекта  основных  средств  произошло  улучшение  (повышение)  его
первоначально  принятых  нормативных  показателей  функционирования,  затраты  на
проведение  данных  работ  увеличивают  первоначальную  стоимость  объекта  основных
средств за исключением случая, указанного в абзаце 3 настоящего подпункта.

Если в результате проведенных работ по достройке, дооборудованию,

реконструкции, модернизации у объекта основных средств появляются составные части,
которые отвечают критериям инвентарного объекта, то такие части учитываются как

143

отдельные инвентарные объекты, а затраты на проведение указанных работ формируют их
первоначальную стоимость.
1.10. Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4
ПБУ 6/01, стоимостью  не  более 20 000 рублей  за  единицу,  отражать  в  бухгалтерском
учете  и бухгалтерской отчетности  в  составе  материально-производственных  запасов.
Стоимость  данных  активов  относить  на  расходы  по  мере  отпуска  их  в  эксплуатацию  в
размере  стоимости  каждой  единицы.  Структурным  подразделениям  обеспечить  их
сохранность. Учет указанных активов вести на предусмотренном забалансовом счете.

Затраты на техническое обслуживание, ремонт, модернизацию указанных активов

учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности в периоде их
осуществления.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4

ПБУ 6/01, стоимостью  не  более 20 000 рублей  за  единицу,  предназначенные
исключительно  для  предоставления  организацией  за  плату  во  временное  владение  и
пользование  или  во  временное  пользование  с  целью  получения  дохода,  отражать  в
бухгалтерском  учете  и  бухгалтерской  отчетности  в  составе  доходных  вложений  в
материальные  ценности.  Для  оформления  и  учета  операций  приема,  приема-передачи
данных  активов  применять  акт  о  приеме-передаче  объекта  основных  средств  (кроме
зданий, сооружений) (форма ОС-1).

2. Учет нематериальных активов

2.1.

Начисление амортизации по нематериальным активам производить линейным

способом.
2.2.

Определение срока полезного использования нематериальных активов производить

в соответствии с установленным регламентом определения срока полезного
использования основных средств и нематериальных активов.
2.3.

Отражать амортизацию нематериальных активов способом накопления

соответствующих сумм на отдельном счете «Амортизация нематериальных активов».

3. Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и

технологические работы

3.1.

Списание расходов по каждой выполненной работе (по каждой НИР, ОКР и ТР)

производить линейным способом.
3.2.

Ожидаемый срок использования результатов работ определять по данным

технических подразделений обществ на основании справки о расходах на научно-
исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИР, ОКР и ТР).

4. Учет материально-производственных запасов (материалов, товаров, готовой

продукции)

4.1.

Материально-производственные запасы отражать в бухгалтерском учете в

соответствии с их распределением по видам:
4.1.1. материально-производственные

запасы,

используемые

при

производстве

продукции,  работ,  услуг,  для  осуществления  капитальных  вложений,  а  также  для
управленческих нужд;
4.1.2.  готовая продукция;
4.1.3.  товары.
4.2.

Материально-производственные запасы (материалы и товары), в том числе

неотфактурованные поставки, принимать к учету по договорным ценам.
4.3.

Учет всех транспортно-заготовительных расходов, связанных с приобретением

материалов, организовать по отдельной аналитической позиции к счету "Материалы", за
исключением расходов по содержанию заготовительно-складского аппарата, которые
относить на затраты на производство.

144

Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением оборудования

к  установке,  учитывать  по  отдельной  аналитической  позиции  к  счету  "Оборудование  к
установке",  за  исключением  расходов  по  содержанию  заготовительно-складского
аппарата, которые относить на затраты на производство.
4.4 Списание  ТЗР  по  отдельным  видам  или  группам  материалов  производится
пропорционально  учетной  (договорной)  стоимости  материалов,  исходя  из  отношения
суммы  остатка  величины  ТЗР  на  начало  месяца  (отчетного  периода)  и  текущих  ТЗР  за
месяц  (отчетный  период)  к  сумме  остатка  материалов  на  начало  месяца  (отчетного
периода)  и  поступивших  материалов  в  течение  месяца  (отчетного  периода)  по  учетной
(договорной)  стоимости.  Полученное  в  результате  значение,  умноженное  на 100, дает
процент, который следует использовать при списании ТЗР.

Списание транспортно-заготовительных расходов по расчетному проценту

производится в той же корреспонденции и по тем же аналитическим позициям, по
которым были сделаны проводки по списанию материалов в договорных ценах.

Аналогичным образом производится списание транспортно-заготовительных

расходов, связанных с приобретением оборудования к установке.

Лизинговые платежи по транспортным средствам, используемым для доставки

МПЗ, оборудования, основных средств до склада, учитывать в составе расходов по
обычным видам деятельности.
4.5. При отпуске материалов (за исключением материалов, указанных в п. 4.7 настоящего
подраздела) в производство и ином выбытии их оценку определять по средней
себестоимости, а товаров, кроме квартир, - по способу ФИФО (скользящая оценка). При
выбытии квартир их оценку производить по себестоимости единицы.
4.6.

Применение способа оценки фактической себестоимости материалов, отпущенных

в производство или списанных на иные цели, осуществлять путем определения
фактической себестоимости материала в момент его отпуска (скользящая оценка), при
этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало
месяца и все поступления до момента отпуска.

Расчет среднемесячной фактической себестоимости материалов, отпущенных в

производство или списанных на иные цели, осуществлять по следующей формуле:

S сред. = (S н.м. + S пост.)/(К н.м.+К пост.), где

S сред. - среднемесячная фактическая себестоимость;
S н.м. - стоимость материалов на начало месяца;
S пост. - стоимость материалов, поступивших до момента отпуска материалов;
К н.м. - количество материалов на начало месяца;
К пост. - количество материалов, поступивших до момента отпуска материалов
4.7.

При отпуске материалов на давальческой основе в строительство или на

капитальный ремонт оценку производить по себестоимости каждой единицы запасов (по
договорной цене), указанной в партии, до полного выбытия каждого материала по каждой
партии. Под партией в целях принятия к учету на субсчетах "Строительные материалы" и
"Материалы, переданные в переработку" счета 10 понимаются материалы одного
наименования, одной марки, объединенные одним счетом-фактурой.
4.8.

При осуществлении розничной торговли производить оценку приобретенных

товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок). Вести
аналитический учет движения товаров в количественном и стоимостном выражении по
местам их нахождения.
4.9.

Стоимость специальной оснастки и специальной одежды (за исключением

специальной одежды, указанной в пункте 4.10) погашать линейным способом.
4.10.  Стоимость  специальной  одежды,  срок  эксплуатации  которой  согласно  нормам
выдачи  не  превышает  одного  года,  единовременно  списывать  на  текущие  расходы  (в
дебет  соответствующих  счетов  учета  затрат  на  производство,  в  момент  ее  передачи
(отпуска) сотрудникам Компании).

ПАО «Транснефть». Ежеквартальные отчёты за 2008 год - часть 9