ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год)

ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ»
ПРИМЕЧАНИЯ К ПРОМЕЖУТОЧНОЙ СОКРАЩЕННОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО (НЕАУДИРОВАНО) ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИXСЯ
30 СЕНТЯБРЯ 2009 ГОДА

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

что применение поправки не окажет значительного влияния на консолидированную финансовую отчетность
Группы.

Поправки к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности».
Поправки касаются вопросов ретроспективного применения МСФО в определенных ситуациях и направлены
на сокращение чрезмерных затрат времени и денежных средств организациями при их переходе на МСФО.

Согласно поправкам, организации, использующие метод полной стоимости, освобождаются от
ретроспективного применения МСФО к нефтегазовым активам. Кроме того, организации, у которых имеются
договоры аренды, освобождаются от пересмотра классификации данных договоров в соответствии с IFRIC 4

«Определение  признаков  лизинга  в  договорных  отношениях»,  если  при  применении  национальных
стандартов  бухгалтерского  учета  был  получен  такой  же  результат.  Поправки  вступают  в  силу  в  отношении
учетных  периодов,  начинающихся  с 1 января 2010 года  либо  после  этой  даты.  Ожидается,  что  применение
поправок не окажет значительного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Хеджируемые  статьи,  отвечающие  установленным  критериям - Поправка  к  МСФО (IAS) 39 «Финансовые
инструменты:  признание  и  оценка» (применяется  ретроспективно  к  годовым  периодам,  начинающимся 1
июля 2009 года  или после этой даты, досрочное применение разрешается). В поправке разъясняется, каким
образом должны применяться в конкретных ситуациях принципы, определяющие отнесение риска или части
потоков  денежных  средств  к  хеджируемым  статьям.  Ожидается,  что  применение  поправки  не  окажет
значительного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Дополнительные  исключения  для  применяющих  МСФО  впервые    -  Поправки  к  МСФО (IFRS) 1 «Первое
применение МСФО» (вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после
указанной даты). Согласно поправкам, организации, применяющие метод полной стоимости, освобождаются
от  ретроспективного  применения  требований  МСФО  к  нефтегазовым  активам.  Кроме  того,  организации,  у
которых  имеются  договоры  аренды,  освобождаются  от  пересмотра  классификации  данных  договоров  в
соответствии с Интерпретацией IFRIC 4 «Определение признаков лизинга в договорных отношениях», если
при  применении  требований  национальных  стандартов  бухгалтерского  учета  был  получен  аналогичный
результат.  Ожидается,  что  применение  поправки  не  окажет  значительного  влияния  на  консолидированную
финансовую отчетность Группы.

Классификация эмиссии прав – Поправка к МСФО 32 «Финансовые инструменты: представление» (вступает в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты). Настоящая поправка
освобождает определенные эмиссии прав на акции, доход по которым выражен в иностранной валюте, от
обязательной классификации в качестве финансовых производных инструментов. Ожидается, что применение
поправки не окажет значительного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

МСФО (IFRS) 24 «Раскрытие  информации  о  связанных  сторонах» (применяется  к  годовым  периодам,
начинающимся 1 января 2011 года  или  после  этой  даты).  В 2009 году  в  МСФО (IAS) были  внесены
следующие  изменения: (а)  было  упрощено  определение  связанной  стороны,  внесена  ясность  в  его
предполагаемое  значение  и  устранены  несоответствия, (б)  частично  было  предоставлено  освобождение  от
требований  раскрытия  информации  для  компаний,  связанных  с  государством.  В  настоящее  время  Группа
оценивает,  какое  влияние  окажут  изменения  стандарта  на  раскрытие  информации в финансовой отчетности
Группы.

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые  инструменты» (выпущен  в  ноябре 2009 года,  применяется  к  годовым
периодам,  начинающихся  с 1 января 2013 года  или  после  этой  даты).  МСФО (IFRS) 9 заменяет  те  части
МСФО (IAS) 39, которые  касаются  классификации  и  измерения  финансовых  активов.  Основные  изменения
представлены следующим образом:
•

Финансовые активы необходимо делить на две оценочные категории: активы, которые в дальнейшем

будут  оцениваться  по  справедливой  стоимости,  и  активы,  которые  в  дальнейшем  будут  оцениваться  по
амортизируемой  стоимости.  Выбор  необходимо  будет  делать  при  первоначальном  признании.
Классификация  зависит  от  бизнес  модели,  которую  компания  применяет  для  управления  своими
финансовыми активами, и от денежных потоков по договору, которые характерны для данного инструмента.
•

В дальнейшем инструмент оценивается по амортизируемой стоимости, если это долговой инструмент и

одновременно выполняются следующие условия: (i) цель бизнес модели компании заключается в удержании
актива  для  получения  денежных  потоков  по  договору  и (ii) денежные  потоки  по  договору  компании
представляют  собой  только  выплаты  основной  суммы  и  процентов  (то  есть  имеются  только  «основные
характеристики  кредита»).  Все  остальные  долговые  инструменты  должны  оцениваться  по  справедливой
стоимости с отражением изменений в отчете о прибылях и убытках.

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

•

Все долевые инструменты в последующем оцениваются по справедливой стоимости. Долевые

инструменты,  предназначенные  для  продажи,  измеряются  по  справедливой  стоимости  с  отражением
изменений  в  отчете  о  прибылях  и  убытках.  При  первоначальном  признании  всех  остальных  долевых
инвестиций  может  быть  сделан  не  подлежащий  дальнейшему  пересмотру  выбор  отражать  реализованные  и
нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости, в отчете
о  совокупном  доходе,  а  не  в  отчете  о  прибылях  и  убытках.  Повторное  признание  доходов  и  расходов,
возникающих  в  результате  изменения  справедливой  стоимости,  в  отчете  о  прибылях  и  убытках  не
разрешается. Выбор можно делать в отношении каждого инструмента. Дивиденды представляются в отчете о
прибылях и убытках до тех пор, пока они представляют собой прибыль на инвестиции.

В  настоящее  время  Группа  оценивает,  какое  влияние  окажут  изменения  стандарта  на  консолидированную
финансовую отчетность.

Интерпретация IFRIC 19 «Погашение

финансовых

обязательств

долевыми

инструментами»

(распространяется  на  годовые  периоды,  начинающиеся 1 июля 2010 года  или  после  этой  даты).  В
Интерпретации  дается  разъяснение  порядка  учета  в  тех  случаях,  когда  компания  ведет  переговоры  о
пересмотре условий погашения своей задолженности, в результате чего обязательство погашается должником
путем выпуска собственных долевых инструментов в пользу кредитора. Прибыль или убыток отражаются в
отчете  о  прибылях  и  убытках  на  основании  сравнения  справедливой  стоимости  долевых  инструментов  с
балансовой  стоимостью  задолженности.  В  настоящее  время  Группа  оценивает,  какое  влияние  окажут
изменения  на консолидированную финансовую отчетность.
Предоплата  в  размере  минимального  требования к финансированию – Поправка к Интерпретации IFRIC 14
(вступает силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Настоящее
изменение  будет  иметь  ограниченное  влияние,  так  как  распространяется  только  на  компании,  которые
должны вносить минимальные вклады в рамках пенсионных планов с установленными выплатами. Поправка
устраняет  непреднамеренные  последствия IFRIC 14, касающиеся  добровольных  авансовых  взносов  по
пенсионным  планам,  в  отношении  которых  действуют  минимальные  требования  к  финансированию.
Ожидается, что применение поправки не окажет значительного влияния на консолидированную финансовую
отчетность Группы.

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Здания и

сооруже-

ния

Трубо-

проводы и

резервуа-

ры

Машины и

оборудова-

ние

Запасы

нефти и

нефтепро-

дуктов в

системе

трубопро-

вода

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2009

Первоначальная
стоимость

91 434

503 016

273 675

65 533

225 467

1 159 125

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(26 427)

(191 886)

(131 682)

(349 995)

Остаточная стоимость
на 1 января 2009

65 007

311 130

141 993

65 533

225 467

809 130

Амортизация

(2 123)

(13 570)

(18 641)

(34 334)

Поступления (включая
предоплату)

6 981

145 191

152 172

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

2 869

3 229

22 738

(28 836)

Чистое изменение резерва
на демонтаж основных
средств

4 149

159

4 308

Выбытия: первоначальная
стоимость

(158) (71) (4

855) (612)

- (5

696)

Выбытия: накопленные
амортизация и резерв под
обесценение

4 684

4 776

Остаточная стоимость
на 30 сентября 2009

65 633

304 921

145 919

71 902

341 981

930 356

На 30 сентября 2009

Первоначальная
стоимость

94 145

510 323

291 558

71 902

341 981

1 309 909

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(28 512)

(205 402)

(145 639)

(379 553)

Остаточная стоимость
на 30 сентября 2009

65 633

304 921

145 919

71 902

341 981

930 356

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (продолжение)

Здания и

сооружения

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудование

Запасы

нефти и

нефтепро-

дуктов в

системе

трубопро-

вода

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2008

Первоначальная
стоимость

63 553

378 633

217 909

51 271

215 959

927 325

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(19 366)

(166 309)

(108 090)

(293 765)

Остаточная стоимость
1 января 2008

44 187

212 324

109 819

51 271

215 959

633 560

Амортизация

(1 635)

(9 327)

(14 435)

(25 397)

Поступления (включая
предоплату)

6 745

99 410

106 155

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

9 268

18 215

8 187

(35 670)

Чистое изменение резерва
на демонтаж основных
средств

2 541

(803)

1 738

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(219)

(375)

(1 562)

(316)

(2 472)

Выбытия: накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

361

1 169

1 611

Поступления по
первоначальной
стоимости при
присоединении компаний
под общим контролем

13 017

25 252

9 784

7 653

23 270

78 976

Поступление
накопленных
амортизации и резерва
под обесценение при
присоединении компаний
под общим контролем

(4 965)

(12 507)

(5 935)

(23 407)

Остаточная стоимость
на 30 сентября 2008

59 734

236 484

107 027

65 353

302 166

770 764

На 30 сентября 2008

Первоначальная
стоимость

85 619

424 266

234 318

65 353

302 166

1 111 722

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(25 885)

(187 782)

(127 291)

(340 958)

Остаточная стоимость
на 30 сентября 2008

59 734

236 484

107 027

65 353

302 166

770 764

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (продолжение)

Запасы нефти и нефтепродуктов в системе трубопроводов составляют 28 665 тыс. тонн сырой нефти и
1 186 тыс. тонн нефтепродуктов на 30 сентября 2009 года (на 31 декабря 2008 года – 27 656 тыс. тонн сырой
нефти и 1 237 тыс. тонн нефтепродуктов).

За девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2009 года, сумма процентов, капитализированных в стоимости
объектов незавершенного строительства, составила 12 999 млн. рублей (за девять месяцев, закончившихся
30 сентября 2008 года – 9 679 млн. рублей).

ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

По состоянию на 30 сентября 2009 года Прочие финансовые активы включают дисконтные векселя со сроком
погашения в 4 квартале 2010 года, прибретенные Группой в 3 квартале 2009 года за 1 136 млн. долларов
США (36 079 млн. рублей по курсу на дату покупки), номинальной стоимостью 1 224 млн. долларов США.
Данные векселя классифицированы, как финансовые активы, удерживаемые до погашения, и Группа не
планирует реализовывать их до наступления срока погашения.

ЗАПАСЫ

сентября 2009

31 декабря 2008

Материалы и запасные части

8 371

6 600

Товары для перепродажи

7 057

2 262

Прочие запасы

15 510

8 904

Товары для перепродажи, включая нефть и нефтепродукты, отражены за вычетом резерва под снижение
стоимости до чистой стоимости реализации в размере 260 млн. рублей на 30 сентября 2009 года (по
состоянию на 31 декабря 2008 года – 2 725 млн. рублей).

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРЕДОПЛАТА, АКТИВЫ ПО НДС

Дебиторская задолженность и предоплата

30 сентября 2009

31 декабря 2008

Торговая дебиторская задолженность

1 942

1 662

Предоплата и авансы

7 688

11 422

Прочая дебиторская задолженность

4 735

5 998

14 365

19 082

Активы по НДС

сентября 2009

31 декабря 2008

НДС по капитальному строительству, подлежащий
возмещению из бюджета

39 668

41 898

НДС по текущей деятельности, подлежащий
возмещению из бюджета

25 201

15 093

64 869

56 991

Минус: краткосрочный НДС

(64 869)

(46 710)

Долгосрочный НДС -

281

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

30 сентября 2009

31 декабря 2008

Остаток, выраженный в российских рублях

98 773

41 562

Остаток, выраженный в долларах США

44 365

12 899

Остаток, выраженный в евро

25 713

6 094

Остаток, выраженный в других валютах

38 10

168 889

60 565

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ДИВИДЕНДЫ

В июне 2009 года на годовом общем собрании акционеров Компании было принято решение о выплате
дивидендов за 2008 год по привилегированным акциям в размере 368 млн. рублей. Дивиденды полностью
выплачены в декабре 2009 года.

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЛИЗИНГУ

30 сентября 2009

31 декабря 2008

Кредиты и займы

410 387

253 104

Обязательства по финансовой аренде

1 042

2 633

Всего кредиты и займы

411 429

255 737

За вычетом: краткосрочных кредитов и займов,
текущей доли долгосрочных кредитов и займов и
текущей доли обязательств по финансовой аренде

(7 448)

(64 140)

403 981

191 597

Срок погашения долгосрочных кредитов и займов и
обязательств по финансовой аренде

Срок погашения:

от одного года до пяти лет

121 923

122 551

более пяти лет

282 058

69 046

403 981

191 597

В  феврале 2009 года  Группа  подписала  кредитный  договор  с  Корпорацией  Банк  развития  Китая  на  сумму
10 млрд.  долларов  США,  с  плавающей  процентной  ставкой  в  зависимости  от  уровня LIBOR, сроком
погашения через 20 лет, равными долями, начиная с 5 года с момента привлечения. Проценты по кредитному
договору  подлежат  уплате  один  раз  в 6 месяцев - до 1 января 2011 года  и  ежемесячно - после 1 января
2011 года. В июне 2009 Группа осуществила  выборку в рамках договора в объеме 5,0 млрд. долларов США
(150 461 млн. рублей  по  курсу  Центрального  Банка  РФ  на 30 сентября  2009 года).  Получение  оставшихся
денежных средств Группой ожидается в 2009 - 2010 годах. Кредитные средства будут направлены на развитие
системы  нефтепроводов  в  России,  включая  строительство  ответвления  до  границы  с  Китайской  Народной
Республикой, а также общекорпоративные нужды.

В  обеспечение  указанного  кредита  в  феврале 2009 года  Компания  заключила  договор  сроком  на 20 лет  на
поставку  с 1 января 2011 года  сырой  нефти  в  Китайскую  Народную  Республику  в  объеме 6 млн.  тонн
ежегодно,  для  исполнения  которого  в  апреле 2009 заключен  контракт  с  ОАО  «НК  «Роснефть»  на  поставку
Компании соответствующих объемов нефти.

В  июне 2009 года  Компания  разместила  неконвертируемые  процентные  документарные  облигации  на
предъявителя серии 01 на общую сумму 35 000 млн. рублей номинальной стоимостью 1 тыс. рублей каждая
со  сроком погашения через 10 лет, с возможностью досрочного погашения по требованию владельцев и по
усмотрению эмитента, но не ранее 6 лет с момента размещения. Средства, полученные от размещения данных
облигаций,  планируется  использовать  на  общекорпоративные  цели,  включая  финансирование  текущей
деятельности  Группы  для  пополнения  оборотных  средств  и  инвестиционной  программы.  Облигации  имеют
десять купонных периодов. Длительность каждого из купонных периодов равна 364 дням. Купонный доход
по  первому  купону  составляет 13,75% годовых.  Купонный  доход  по 2-6 купонам  определяется  как
фиксированная  ставка  по  сделкам  прямого  РЕПО  совершаемым  Банком  России  на  срок  один  год,
установленная  Банком  России  и  действующая  в 3-й  день  до  начала  купонного  периода  плюс 2% годовых.
Купонный доход по 7-10 купонам определяет эмитент в соответствии с эмиссионными документами.

В  сентябре 2009 года  Компания  разместила  неконвертируемые  процентные  документарные  облигации  на
предъявителя серии 03 на общую сумму 65 000 млн. рублей номинальной стоимостью 1 тыс. рублей каждая
со  сроком погашения через 10 лет, с возможностью досрочного погашения по требованию владельцев и по
усмотрению эмитента, но не ранее 6 лет с момента размещения. Средства, полученные от размещения данных
облигаций,  планируется  использовать  на  общекорпоративные  цели,  включая  финансирование  текущей
деятельности  Группы  для  пополнения  оборотных  средств  и  инвестиционной  программы.  Облигации  имеют
десять купонных периодов. Длительность каждого из купонных периодов равна 364 дням. Купонный доход
по  первому  купону  составляет 12,15% годовых.  Купонный  доход  по 2-6 купонам  определяется  как

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЛИЗИНГУ (продолжение)

фиксированная ставка по сделкам прямого РЕПО совершаемым Банком России на срок один год,
установленная Банком России и действующая в 3-й день до начала купонного периода плюс 2,4% годовых.
Купонный доход по 7-10 купонам определяет эмитент в соответствии с эмиссионными документами.

По состоянию на 30 сентября 2009 года и 31 декабря 2008 года все кредиты и займы Группы
необеспеченные.

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Отличия,  существующие  между  критериями  признания  активов  и  обязательств,  отраженных  в
консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО  и  для  целей  налогообложения,  приводят  к
возникновению временных разниц. В ноябре 2008 года был принят Федеральный закон о внесении изменений
в  Налоговый  Кодекс  РФ,  касающийся,  в  том  числе  снижения  ставки  налога  на  прибыль  в  России  с 24% до
20%  с 1 января 2009 года.  Измененная  ставка  налога  на  прибыль  применялась  при  расчете  отложенных
налоговых  обязательств  на 30 сентября 2009 года  и 31 декабря 2008 года.  В  промежуточной  сокращенной
консолидированной  финансовой  отчетности  отложенные  налоги  начисляются  по  годовой  эффективной
ставке, применяемой к прибыли промежуточного периода до учета налога на прибыль.

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

30 сентября 2009

31 декабря 2008

Резерв на демонтаж основных средств

78 529

69 233

Пенсионные обязательства

5 183

5 772

83 712

75 005

Резерв на демонтаж основных средств

Резерв создан под ожидаемые затраты, связанные с демонтажем частей существующей сети трубопроводов на
основе средних текущих затрат на демонтаж 1 км линейной части нефтепровода и нефтепродуктопровода в
соответствии  с  перспективной  программой  замены  участков  нефтепровода  и  нефтепродуктопровода. Расчет
резерва  произведен,  исходя  из  предположения,  что  на  протяжении  периода  полезного  использования
нефтепровода  и  нефтепродуктопровода  ежегодно  будет  производиться  демонтаж  одинакового  количества
километров.  Стоимость  демонтажа  включена  в  стоимость  основных  средств  и  амортизируется  в  течение
срока  полезной  службы  трубопровода.  Таким  образом,  в  случае  увеличения  общей  длины  трубопровода
создаются дополнительные резервы, а в случае демонтажа участков трубопровода размер резервов снижается.
Прочие  изменения  по  резервам  отражаются  при  изменении  программы  или  средних  текущих  затрат  на
демонтаж.

Пенсионные обязательства

Согласно  коллективным  договорам  с  работниками  Группа  имеет  обязательства  перед  работниками,
имеющими  стаж  работы  в  Группе  не  менее  трех  лет,  по  выплате  единовременного  пособия  в  размере  от
одного до пяти окладов при выходе на пенсию. Также в соответствии с условиями коллективного договора
Группа  производит  выплаты  пенсионерам,  не  участвующим  в  программе  негосударственного  пенсионного
страхования  Группы,  а  также  производит  покрытие  расходов  на  погребение  и  выплаты  пенсионерам  к
юбилейным  и  праздничным  датам  в  размере  от  одного  до  восьми  минимальных  размеров  оплаты  труда
(МРОТ).  В  соответствии  с  принципами,  приведенными  в  МСФО 19 «Вознаграждения  работникам»,  была
произведена оценка чистой текущей стоимости этих обязательств. При оценке обязательств был использован
метод, учитывающий продолжительность жизни.

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

30 сентября 2009

31 декабря 2008

Кредиторская задолженность

23 882

14 057

Авансы, полученные за услуги по транспортировке
нефти и нефтепродуктов

12 382

17 584

НДС к уплате

5 707

4 910

Прочие налоги к уплате 1

128

755

Задолженность по дивидендам 368

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ВЫРУЧКА

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2009

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2009

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2008

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2008

Выручка от реализации услуг
по транспортировке нефти:

На внутреннем рынке

34 842

97 123

28 194

78 290

На экспорт

43 400

128 408

33 961

100 720

Итого выручка от реализации
услуг по транспортировке
нефти

78 242

225 531

62 155

179 010

Выручка от транспортировки
нефтепродуктов

6 339

18 098

4 325

11 382

Прочая выручка

4 568

12 258

5 640

11 701

89 149

255 887

72 120

202 093

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ЧИСТЫЕ ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2009

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2009

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2008

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2008

Амортизация

12 387

32 805

8 506

24 653

Расходы на персонал:

Затраты на оплату труда и
пенсионные начисления

13 724

39 165

10 533

30 277

Единый социальный налог

1 549

5 715

1 210

4 924

Социальные расходы

1 082

2 308

1 085

2 386

Электроэнергия

6 766

20 405

4 524

16 213

Материалы

3 942

9 666

3 262

9 075

Услуги по ремонту и
поддержанию надлежащего
технического состояния
трубопроводной сети

1 698

5 391

2 215

4 419

Прочее

5 977

17 268

10 469

23 638

47 125

132 723

41 804

115 585

Следующие затраты и доходы были включены в прочие чистые операционные доходы:

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2009

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2009

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2008

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2008

Излишки нефти

2 776

6 300

3 269

8 777

Расходы на благотворительность

(273)

(1 970)

(822)

(1 069)

Прочие доходы / (расходы) 286

220

(762)

646

2 789

4 550

1 685

8 354

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ И ДРУГИЕ РИСКИ

Судебные разбирательства

В течение 2009 года Группа выступала одной из сторон в нескольких судебных разбирательствах, возникших
в ходе обычной хозяйственной деятельности. По мнению руководства Группы, по состоянию на 30 сентября
2009 года не существует претензий или исков к Группе, которые могут оказать существенное негативное
влияние на деятельность или финансовое положение Группы.

По  состоянию  на  дату  подписания  данной  промежуточной  сокращенной  консолидированной  финансовой
отчетности  судами  было  подтверждено  право  компаний  Группы  (Компании  и  ОАО  «АК
«Транснефтепродукт») на возмещение НДС общей суммой 1 687 млн. рублей (налоговые декларации за июнь,
август 2007 года),  уплаченного  по  ставке 18% своим  дочерним  обществам  за  услуги  по  перекачке  нефти  и
нефтепродуктов,  потребленные  Компанией  и  ОАО  «АК  «Транснефтепродукт»  для  оказания  собственных
услуг  по  транспортировке  нефти  и  нефтепродуктов  по  системе  магистральных  нефтепроводов  и
нефтепродуктопроводов. В результате оспаривания налоговым органом судебных актов, вынесенных в пользу
Компании  и  ОАО  «АК  «Транснефтепродукт»,  в  период  с  февраля  по  декабрь 2009 года  судебные  акты,
принятые  в  пользу  ОАО  «АК  «Транснефтепродукт»  на  общую  сумму 136 млн.  рублей,  были  переданы  на
новое  рассмотрение  в  суд  первой  инстанции  или  отменены.  Из  указанной  суммы (136 млн.  рублей)  при
повторном  рассмотрении  дел  об  отказе  в  возмещении  НДС  в  части  суммы  в  размере 66 млн.  рублей
Арбитражный суд г. Москвы удовлетворил требования ОАО «АК «Транснефтепродукт» о возмещении НДС.
В  части  отказа  в  возмещении  НДС  в  сумме 70 млн.  рублей  в  настоящее  время  дело  ОАО  «АК
«Транснефтепродукт» повторно рассматривается Арбитражным судом г. Москвы. В мае 2009 года ФАС МО
отменил  судебные  акты  Компании  НДС  на  общую  сумму 1 551 млн.  рублей  и  направил  дело  на  новое
рассмотрение  в  суд  первой  инстанции.  По  результатам  рассмотрения  указанного  дела  в  Арбитражном  суде
г. Москвы в октябре 2009 года суд принял решение в пользу Компании.

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ КЛЮЧЕВОМУ УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ
ПЕРСОНАЛУ

Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом владеет
100% обыкновенных акций Компании и осуществляет контроль через Совет директоров, в который входят
представители Министерства энергетики, прочих федеральных органов исполнительной власти, независимые
директора. Правительство РФ назначает членов Правления Федеральной службы по тарифам, которая
отвечает, среди прочего, за регулярный пересмотр ставок и структуры тарифов.

В  доверительном  управлении  Компании  находятся 24% акций  закрытого  акционерного  общества
«Каспийский  Трубопроводный  Консорциума-Р»  и 24% акций  акционерного  общества  «Каспийский
Трубопроводный  Консорциум-К»,  принадлежащих  Российской  Федерации  на 30 сентября 2009 года  и 31
декабря 2008 года.  Результаты  деятельности  данных  компаний  не  включены  в  консолидированную
отчетность,  в  связи  с  тем,  что  Компания  действует  исключительно  в  интересах  Российской  Федерации,
выступая  в  качестве  доверительного  управляющего,  полномочия  которого  ограничены  договором
доверительного управления.

В  ходе  обычной  хозяйственной  деятельности  Группа  осуществляет  операции  с  другими  организациями,
контрольные  пакеты  акций  которых  принадлежат  государству.  К  числу  операций  с  такими  организациями
относятся, в частности, следующие: транспортировка нефти и нефтепродуктов, и операции с банками.

Группа осуществляла следующие основные операции с организациями, контролируемыми государством, и
имела следующие остатки задолженности:

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2009

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2009

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2008

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2008

Выручка от транспортировки
нефти

23 063

64 698

14 603

51 164

Выручка от транспортировки
нефтепродуктов

1 785

5 530

1 398

3 891

Расходы на электроэнергию

(178)

(335)

(93)

(846)

Расходы на выплату
процентов

(1 344)

(9 638)

(2 658)

(6 510)

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ КЛЮЧЕВОМУ УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ
ПЕРСОНАЛУ (продолжение)

30 сентября 2009

31 декабря 2008

Дебиторская задолженность и предоплата 1

496

770

Денежные средства

119 789

29 083

Авансы, полученные за услуги по транспортировке нефти

2 912

4 083

Авансы, полученные за услуги по транспортировке
нефтепродуктов 522

044

Краткосрочные и долгосрочные займы

21 260

118 111

Прочие финансовые активы 34

475

Операции с контролируемыми государством организациями включают в себя налоги, суммы которых
содержатся в консолидированном отчете о финансовом положении и в отчете о совокупном доходе.

В отчетном периоде при первичном размещении неконвертируемых процентных документарных облигаций
на предъявителя серии 01 и серии 03 контролируемыми государством организациями были приобретены
облигации общей номинальной стоимостью 99 900 млн. рублей.

В  отчетном  периоде  Группой  были  осуществлены  операции  по  приобретению  электроэнергии  у  зависимой
компании  ОАО  «Русэнергоресурс» на  сумму 19 212 млн.  рублей.  Дебиторская  задолженность  (включая
авансы  выданные)  на 30 сентября 2009 года  составила 275 млн.  рублей,  кредиторская  задолженность  на
30 сентября 2009 года составила 187 млн. рублей.

Вознаграждение ключевому управленческому персоналу

Ключевой  управленческий  персонал  (члены  Совета  Директоров  и  Правления  ОАО  «АК  «Транснефть»  и
генеральные  директора  дочерних  обществ)  получает  краткосрочные  вознаграждения,  включая  заработную
плату,  премии  и  прочие  выплаты,  а  также  долгосрочные  беспроцентные  займы.  Краткосрочные
вознаграждения,  выплачиваемые  ключевому  управленческому  персоналу  Компании  и  дочерних  обществ,
включают в себя выплаты, определенные условиями трудовых договоров в связи с выполнением ими своих
должностных  обязанностей.  Вознаграждение  членам  Совета  директоров  утверждаются  Общим  годовым
собранием акционеров. В соответствии с требованиями российского законодательства, Группа осуществляет
отчисления  в  Пенсионный  фонд  РФ  по  пенсионному  плану  с  установленными  взносами  с  выплат  за  всех
работников,  включая  ключевой  управленческий  персонал  Компании  и  дочерних  обществ.  Ключевой
управленческий  персонал  Компании  и  дочерних  обществ  также  является  участником  программ
негосударственного  обеспечения  (программа  негосударственного  обеспечения  НПФ  «Транснефть»,  а  также
программа единовременных выплат при выходе на пенсию).

ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ

Руководством  Группы,  как  правило,  анализируется  информация  в  разрезе  отдельных  юридических  лиц,
деятельность  которых,  обобщается  в  двух  отдельных  отчетных  сегментах:  Транспортировка  нефти  и
Транспортировка  нефтепродуктов.  Стоимостные  показатели  представляются  Руководству  Группы  в
величинах,  рассчитанных  по  правилам  составления  отчетности  по  российским  стандартам  бухгалтерского
учета («РСБУ»).  Консолидированные  данные  по  анализируемым  Руководством  Группы  показателям,
рассчитанные по каждому сегменту по правилам РСБУ, представлены в таблицах ниже.

Корректирующие статьи, приводящие данную информацию к показателям промежуточной сокращенной
консолидированной отчетности, главным образом представлены корректировками и переклассификациями,
обусловленными различиями в бухгалтерском учете по РСБУ и МСФО.

Корректирующие статьи также включают операции между сегментами, наиболее существенными из которых
являются:  выдача  займа,  номинированного  в  долларах  США  и  выданного  в  российских  рублях,  остаток
задолженности по которому на 30 сентября 2009 года составил 21 305 млн. рублей, начисление процентов по
займу  в  сумме 372 млн.  рублей,  связанные  с  ними  курсовые  разницы  в  сумме 1 178 млн.  рублей;  оказание
услуг,  выручка  по  которым  за 9 месяцев 2009 года  составила 679 млн.  рублей  (на 31 декабря 2008 года
межсегментные займы отсутствовали, межсегментная выручка за 9 месяцев 2008 года несущественна).

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)

Ниже представлена сегментная информация за девять месяцев, закончившиxся 30 сентября 2009 года:

Услуги по

транспор-

тировке

нефти

Услуги по

транспор-

тировке

нефтепро-

дуктов

Корректирую-

щие статьи

Итого по

МСФО

Выручка от продаж внешним
покупателям

229 298

18 379

8 210

255 887

Операционные расходы

(118 522)

(11 043)

(3 158)

(132 723)

Износ и амортизация

(31 221)

(2 021)

437

(32 805)

Процентный доход

3 993

348

(15)

4 326

Расходы по уплате процентов

(7 343)

(1 875)

(5 813)

(15 031)

Доля в прибыли / (убытке) зависимых
компаний

663 17 (91) 589

Прибыль до налогообложения

113 268

5 629

(698)

118 199

Расходы по налогу на прибыль

(27 191)

(1 304)

2 623

(25 872)

Прибыль за отчетный период

86 077

4 325

1 925

92 327

Инвестиции в зависимые компании

1 302

472

1 812

Итого активы сегмента

1 252 678

64 672

(83 782)

1 233 568

Задолженность перед поставщиками и
подрядчиками и авансы полученные

34 614

1 792

(142)

36 264

Долгосрочные кредиты и займы

403 793

21 305

(21 305)

403 793

Краткосрочные кредиты и займы

4 000

2 958

(365)

6 593

Итого обязательства сегмента

486 519

27 601

67 541

581 661

Прочие статьи сегмента

Поступления по внеоборотным
активам (кроме финансовых
инструментов и отложенных
налоговых активов)

145 776

1 337

3 884

150 997

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)

Ниже представлена сегментная информация за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2008 года:

Услуги по

транспор-

тировке

нефти

Услуги по

транспор-

тировке

нефтепро-

дуктов

Корректирую-

щие статьи

Итого по

МСФО

Выручка от продаж внешним
покупателям

181 051

11 948

9 094

202 093

Операционные расходы

(90 252)

(7 959)

(17 374)

(115 585)

Износ и амортизация

(18 388)

(1 482)

(4 783)

(24 653)

Процентный доход

1 045

1 098

Расходы по уплате процентов

(9)

(1 338)

(3 296)

(4 643)

Доля в прибыли / (убытке) зависимых
компаний

- 19

(100)

(81)

Прибыль / (убыток) до
налогообложения

94 995

2 229

(10 167)

87 057

Доходы /(расходы) по налогу на
прибыль

(26 549)

(716)

1 170

(26 095)

Прибыль / (убыток) за отчетный
период

68 446

1 513

(8 997)

60 962

Инвестиции в зависимые компании 3

505

550

Итого активы сегмента

797 136

59 469

52 991

909 596

Задолженность перед поставщиками и
подрядчиками и авансы полученные

29 772

1 731

31 525

Долгосрочные кредиты и займы

133 831

18 388

(3 463)

148 756

Краткосрочные кредиты и займы

52 973

3 607

3 314

59 894

Итого обязательства сегмента

246 641

24 724

89 860

361 225

Прочие статьи сегмента

Поступления по внеоборотным
активам (кроме финансовых
инструментов и отложенных
налоговых активов)

95 438

3 264

8 985

107 687

Корректирующие статьи по доходам и расходам, формирующим прибыль до налогообложения, представлены
преимущественно  поправками  МСФО  по  отражению  доли  меньшинства,  по  признанию  результатов
переоценки  основных  средств  и  технологической  нефти  согласно  требованиям  МСФО 29 «Финансовая
отчетность  в  условиях  гиперинфляции»,  по  начислению  резерва  на  ликвидацию  основных  средств,  по
декапитализации  процентов,  ранее  капитализированных  по  РСБУ,  по  начислению  отложенных  налогов  для
целей МСФО.

Корректирующие статьи по активам сегмента в размере 83 782 млн. рублей по состоянию на 30 сентября 2009
года и 52 991 млн. рублей по состоянию на 30 сентября 2008 года включают следующие поправки и
переклассификации, обусловленные различиями в бухгалтерском учете по РСБУ и МСФО:

(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)

30 сентября 2009

30 сентября 2008

Увеличение стоимости основных средств на сумму затрат по
ликвидации

56 659

52 283

Исключение эффекта переоценки и инфляционная поправка
основных средств согласно требованиям МСФО 29 «Финансовая
отчетность в условиях гиперинфляции»

(102 922)

8 894

Переоценка технологической нефти согласно требованиям МСФО
29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» и прочие
поправки

50 846

50 815

Основные средства, полученные в лизинг

5 151

9 356

Консолидация ОАО «АК «Транснефтепродукт»

(52 554)

Отложенные налоговые активы

(6 403)

(1 007)

Межсегментные займы и проценты начисленные (21

668)

Прочие

(12 891)

(14 796)

Итого корректирующие статьи по активам сегмента

(83 782)

52 991

Корректирующие статьи по обязательствам сегмента в размере 67 541 млн. рублей по состоянию на
30 сентября 2009 года и 89 860 млн. рублей по состоянию на 30 сентября 2008 года включают следующие
поправки и переклассификации, обусловленные различиями в бухгалтерском учете по РСБУ и МСФО:

30 сентября 2009

30 сентября 2008

Резерв на демонтаж основных средств

78 591

63 327

Пенсионные обязательства

5 183

5 383

Отложенные налоговые обязательства

2 711

16 256

Обязательства по финансовой аренде

1 042

1 993

Межсегментные займы и проценты начисленные (21

668)

Прочие

1 682

2 901

Итого корректирующие статьи по обязательствам сегмента

67 541

89 860

Географическая  информация.  Наибольшая  часть  активов  Группы,  входящих  в  оба  отчетных  сегмента,
размещена на территории Российской Федерации, в результате чего хозяйственная деятельность по каждому
сегменту  в  основном  осуществляется  на  территории  Российской  Федерации.  Георгафическая  информация  о
выручке  внешним  покупателям  предсталена  по  стране  регистрации  покупателя,  основная  часть  выручки
генерируется активами, расположенными на территории Российской Федерации. Сегмент «Транспортировка
нефтепродуктов»  включает  также  незначительную  часть  активов,  расположенных  на  территории  Латвии,
Украины и Белоруссии.

Информация о распределении выручки по стране происхождения покупателей:

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2009

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2009

Три месяца,

закончившихся

30 сентября 2008

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2008

Российская Федерация

84 060

240 634

68 808

192 869

Прочие страны

5 089

15 253

3 312

9 224

89 149

255 887

72 120

202 093

Выручка от продаж внешним покупателям в других странах включает, в основном, выручку от продаж
покупателям в Казахстане, Белоруссии и Украине.

Основные покупатели. Основными покупателями Группы являются нефтедобывающие компании,
поставляющие нефть потребителям на внешний и внутренний рынки или осуществляющие ее переработку.

ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год) - часть 52