ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год)

ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА
(в миллионах российских рублей, если не указано иное)

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Группа  капитализирует  затраты  по  займам,  которых  можно  было  бы  избежать,  если  бы  затраты  на
соответствующий  квалифицируемый  актив  не  производились.  Капитализированные  затраты  по  займам
рассчитываются на основе средней стоимости финансирования Группы (средневзвешенные процентные
расходы  применяются  к  расходам  на  квалифицируемые  активы).  Исключения  составляют  случаи,  когда
средства  заимствованы  для  приобретения  квалифицируемого  актива,  тогда  капитализируются
фактические  затраты,  понесенные  по  этому  займу  в  течение  периода,  за  вычетом  любого
инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств.
Затраты  по  займам  включают  курсовые  разницы,  возникающие  в  результате  привлечения  займов
в иностранной  валюте,  в  той  мере,  в  какой  они  компенсируют  снижение  затрат  на  выплату  процентов.
Курсовые  разницы,  возникающие  в  результате  привлечения  займов  в  иностранной  валюте,
капитализируются  в  стоимости  инвестиционных  активов  в  части,  не  превышающей  разницы  между
расходами  по  выплате  процентов,  которые  могли  бы  быть  понесены  для  аналогичных  займов,
привлеченных  Группой  и  номинированных  в  российских  рублях,  и  фактическими  расходами  Группы  по
выплате процентов по таким займам.
Курсовые  разницы,  подлежащие  капитализации,  рассчитываются  исходя  из  ставки  по  аналогичным
займам,  номинированным  в  функциональной  валюте  Группы.  Расчет  курсовых  разниц,  подлежащих
капитализации, производится нарастающим итогом с начала года.
Капитализация  затрат  по  займам  продолжается  до  даты,  когда  активы  готовы  для  использования  или
продажи.

Курсовые  разницы  по  кредитному  договору,  номинированному  в  долларах  США,  подлежащие
капитализации,  рассчитаны  на  основе  сравнения  процентной  ставки  по  первому  купону  рублевых
неконвертируемых  процентных  документарных  облигаций,  которые  были  размещены  Группой  в  июне-
октябре 2009 года.

Положительная курсовая разница по указанному займу не компенсирует снижение затрат по займам,
связанных с различиями в процентных ставках, и поэтому не капитализируется.

Прибыли и убытки от изменения обменных курсов иностранных валют отражаются в валовых величинах в
составе финансовых доходов и финансовых расходов в консолидированном отчете о прибыли или убытке
и прочем совокупном доходе.

Капитал и дивиденды

Обыкновенные акции и не подлежащие погашению привилегированные акции с правами на получение
фиксированных годовых дивидендов классифицируются как акционерный капитал.

Дивиденды признаются как обязательство и вычитаются из прочего совокупного дохода в момент, когда
они одобрены годовым общим собранием акционеров. Дивиденды, предложенные до отчетной даты или
одобренные в период между отчетной датой и датой выпуска консолидированной финансовой отчетности,
раскрываются в консолидированной финансовой отчетности.

Новые стандарты финансовой отчетности

Новые изменения к действующим стандартам МСФО и новый комментарий, которые впервые вступили в
силу в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2015 года не оказали существенного
влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Ряд новых стандартов, изменений к стандартам и разъяснениям еще не вступили в силу по состоянию на
31 декабря 2015 года, и их требования не учитывались при подготовке данной консолидированной
финансовой отчетности. Группа планирует принять указанные стандарты и разъяснения к использованию
после вступления их в силу.

МСФО (IFRS 9) «Финансовые инструменты».  МСФО  (IFRS)  9,  опубликованный  в  июле  2014  года,  заменяет
существующий МФСО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». МСФО (IFRS 9) включает
пересмотренное руководство в отношении классификации и оценки финансовых активов, включая новую
модель  ожидаемых  кредитных  убытков  для  оценки  обесценения  и  новые  общие  требования  по  учету
хеджирования.  Также  новый  стандарт  оставляет  в  силе  руководство  в  отношении  признания  и
прекращения признания финансовых инструментов, принятое в МСФО (IAS) 39.   МСФО (IFRS) 9 вступает в
силу  в  отношении  годовых  отчетных  периодов,  начинающихся  1  января  2018  года  или  после  этой  даты.
Разрешается досрочное применение стандарта. Группа находится в процессе оценки возможного влияния
МСФО (IFRS) 9 на консолидированную финансовую отчетность

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями».   МСФО  (IFRS)  15  устанавливает  общую  систему
принципов  для  определения  того,  должна  ли  быть  признана  выручка,  в  какой  сумме  и  когда.  Стандарт
заменяет  действующее  руководство  в  отношении  признания  выручки,  в  том  числе  МСФО  (IAS)  11
«Договоры на строительство», МСФО (IAS) 18 «Выручка» и разъяснение КРМФО (IFRIC) 13 «Программы

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПРИНЦИПОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

лояльности клиентов».  Основополагающий  принцип  нового  стандарта  состоит  в  том,  что  предприятие
признает  выручку,  чтобы  отразить  передачу  обещанных  товаров  или  услуг  покупателям  в  сумме,
соответствующей возмещению, на которое предприятие, в соответствии со своими ожиданиями, получит
право  в  обмен  на  эти  товары  или  услуги.  Новый  стандарт  предусматривает  подробные  раскрытия  в
отношении  выручки,  включает  руководство  по  учету  операций,  которые  ранее  не  рассматривались  в
полном  объеме,  а  также  улучшает  руководство  по  учету  соглашений,  состоящий  из  многих  элементов.
МСФО (IFRS) 15 вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2018
года  или  после  этой  даты.  Разрешается  досрочное  применение  стандарта.  Группа  находится  в  процессе
оценки возможного влияния МСФО (IFRS) 15 на консолидированную финансовую отчетность.

МСФО  (IFRS)  16  «Аренда».  МСФО (IFRS) 16 заменяет действующее  руководство  в отношении  учета  аренды,
включая  МСФО  (IAS)  17  «Аренда»,  КРМФО  (IFRIC)  4  «Определение  наличия  в  соглашении  признаков
договора аренды», Разъяснение ПКР (SIC) 15 «Операционная аренда – стимулы» и Разъяснение ПКР (SIC)
27 «Анализ сущности сделок, имеющих юридическую  форму аренды». Новый стандарт отменяет двойную
модель  учета,  применяемую  в  настоящее  время  в  учете  арендатора.  Данная  модель  требует
классификацию  аренды  на  финансовую  аренду,  отражаемую  на  балансе,  и  операционную  аренду,
учитываемую  за  балансом.  Вместо  нее  вводится  единая  модель  учета,  предполагающая  отражение
аренды на балансе и имеющая сходство с действующим в настоящее время учетом финансовой аренды.

Для арендодателей правила учета, действующие в настоящее время, в целом сохраняются – арендодатели
продолжат классифицировать аренду на финансовую и операционную.  МСФО  (IFRS)  16  вступает  в  силу  в
отношении  годовых  отчетных  периодов,  начинающихся  1  января  2019  года  или  после  этой  даты.
Разрешается досрочное применение стандарта при условии, что МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с
покупателями»  будет  также  применен.  Группа  находится  в  процессе  оценки  возможного  влияния  МСФО
(IFRS) 16 на консолидированную финансовую отчетность.

Следующие новые стандарты или поправки к стандартам, как ожидается, не окажут существенного
влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы:

МСФО (IFRS) 14 «Отложенные тарифные корректировки»;

Учет приобретения долей участия в совместных операциях (поправки к МСФО (IFRS) 11);

Уточнение допустимых методов амортизации (поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38);

Метод долевого участия применительно к отдельной финансовой отчетности (поправки к
МСФО (IAS) 27);

Продажа или вложение активов в рамках сделки между инвестором и его ассоциированным или
совместным предприятием (поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28);

Проект «Усовершенствования МСФО». Цикл: 2012–2014 годы – различные стандарты;

Инвестиционные организации: применение освобождения от необходимости консолидации
(поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 28);

Проект по пересмотру требований к раскрытию информации (поправки к МСФО (IAS) 1).

СУЩЕСТВЕННЫЕ ОЦЕНКИ В ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Группа  использует  оценки  и  делает  допущения,  которые  оказывают  влияние  на  отражаемые  в
консолидированной  финансовой  отчетности  активы  и  обязательства.  Оценки  подвергаются  постоянному
критическому  анализу  и  основаны  на  прошлом  опыте  руководства  и  других  факторах,  в  том  числе  на
ожиданиях  относительно  будущих  событий,  которые  считаются  обоснованными  в  сложившихся
обстоятельствах. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок и допущений. Кроме оценок,
руководство также использует  некоторые суждения в  процессе применения учетной политики.  Суждения,
которые  оказывают  наиболее  значительное  влияние  на  показатели,  отраженные  в  консолидированной
финансовой отчетности, и оценки, которые могут привести к необходимости существенной корректировки
балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего года, включают следующие:
Сроки полезного использования основных средств
Объекты  основных  средств  отражаются  по  первоначальной  стоимости  за  вычетом  накопленной
амортизации.  Оценка  срока  полезного  использования  объектов  основных  средств  является  предметом
суждения  руководства,  основанного  на  опыте  эксплуатации  подобных  объектов  основных  средств.  При
определении  величины  срока  полезного  использования  активов  руководство  рассматривает  способ
применения  объекта,  темпы  его  технического  устаревания,  физический  износ  и  условия  эксплуатации.
Изменения в указанных предпосылках могут повлиять на коэффициенты амортизации в будущем.
При  увеличении  срока  полезного  использования  трубопровода  для  транспортировки  нефти  на  10  лет,
прибыль за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, составила бы на 12 246 млн. рублей больше (за
год,  закончившийся  31  декабря  2014  года:  на  11 291  млн.  рублей)  за  счет  уменьшения
амортизационнных отчислений.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Здания и

сооружения

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудование

Запасы

нефти и

нефтепро-

дуктов в
системе

трубопро-

водов

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2015

Первоначальная
стоимость

159 668

1 077 408

820 986 111 806

363 430 2 533 298

Накопленные
амортизация и
резерв под обесценение

(43 457)

(394 951)

(388 522)

- (826 930)

Остаточная
стоимость на
1 января 2015

116 211

682 457

432 464 111 806

363 430 1 706 368

Амортизация

(4 861)

(45 786)

(68 270)

- (118 917)

Приобретение дочерних
предприятий,
первоначальная
стоимость
(см. Примечание 14)

423

438

Приобретение дочерних
предприятий,
накопленная
амортизация
(см. Примечание 14)

(11)

Поступления
(включая предоплату)

5 278

329 787

335 065

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

10 455

67 694

103 434

(181 583)

Чистое изменение
резерва под
обесценение

(77)

169

(436)

(344)

Чистое изменение
резерва на демонтаж
(см. Примечание 18)

3 217

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(354)

(2 433)

(3 048)

(1 498)

(7 333)

Выбытия: накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

216

2 101

2 666

4 983

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2015

122 013

707 419

466 812 115 586

511 636 1 923 466

На 31 декабря 2015

Первоначальная
стоимость

170 115

1 146 055

920 949 115 586

511 636 2 864 341

Накопленные
амортизация и
резерв под обесценение

(48 102)

(438 636)

(454 137)

- (940 875)

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2015

122 013

707 419

466 812 115 586

511 636 1 923 466

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Здания и

сооружения

Трубо-

проводы и

резервуары

Машины и

оборудование

Запасы нефти

и нефтепро-

дуктов в
системе

трубопровода

Объекты

незавершен-

ного строи-

тельства,

включая

предоплату

Итого

На 1 января 2014

Первоначальная
стоимость

148 479 1 038 640

725 591

102 262

230 474 2 245 446

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(38 966) (353 232)

(325 528)

(717 726)

Остаточная стоимость
на 1 января 2014

109 513

685 408

400 063

102 262

230 474 1 527 720

Амортизация

(4 949)

(45 654)

(66 957)

- (117 560)

Приобретение дочерних
предприятий,
первоначальная
стоимость
(см. Примечание 14)

143

975

2 254

3 380

Поступления
(включая предоплату)

3 193

10 289

310 382

323 975

Перевод объектов
незавершенного
строительства в
основные средства

12 064

71 412

94 035

- (177 511)

Изменение резерва под
обесценение основных
средств
(см. Примечание 21)

(721)

Чистое изменение
резерва на демонтаж
основных средств (см.
Примечание 18)

(28 936)

(28 859)

Выбытия:
первоначальная
стоимость

(1 045)

(4 046)

(4 087)

(745)

(9 923)

Выбытия: накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

458

3 935

3 963

8 356

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2014

116 211

682 457

432 464

111 806

363 430 1 706 368

На 31 декабря 2014

Первоначальная
стоимость

159 668 1 077 408

820 986

111 806

363 430 2 533 298

Накопленные
амортизация и резерв
под обесценение

(43 457) (394 951)

(388 522)

- (826 930)

Остаточная стоимость
на 31 декабря 2014

116 211

682 457

432 464

111 806

363 430 1 706 368

Основные  средства  и  объекты  незавершенного  строительства  приводятся  за  вычетом  резерва  под
обесценение  стоимости  на  сумму  5  771  млн.  рублей  по  состоянию  на  31  декабря  2015  года
(31  декабря  2014  года  –  5 427  млн.  рублей)  по  некоторым  объектам  нефтепроводов  и  машинам  и
оборудованию.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Убыток от выбытия объектов основных средств с остаточной стоимостью в сумме 2 350 млн. рублей и
1 567 млн. рублей за год, закончившийся 31 декабря 2015 года и 2014 года соответственно, включен в
состав прочих расходов в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.

В  стоимостном  выражении  запасы  сырой  нефти  и  нефтепродуктов  в  системе  трубопроводов
на  31  декабря  2015  года  составляют  соответственно  95  387  млн.  рублей  и  20  199  млн.  рублей
(на 31 декабря 2014 года  95 847 млн. рублей и 15 959 млн. рублей соответственно).
За год, закончившийся 31 декабря 2015 года, сумма  капитализированных затрат по займам в стоимости
объектов незавершенного строительства составила 3 796 млн. рублей (за год, закончившийся 31 декабря
2014  года  –  3  487  млн.  рублей),  в  том  числе  сумма  процентов,  подлежащих  капитализации,  составила
2  540  млн.  рублей,  сумма  подлежащая  исключению  из  общих  капитализированных  затрат  по  займам
составила 778 млн. рублей, раскрытых в Примечании 22.

ИНВЕСТИЦИИ В ЗАВИСИМЫЕ И СОВМЕСТНО КОНТРОЛИРУЕМЫЕ КОМПАНИИ

Стоимость инвестиции в зависимые и совместно контролируемые компании в размере 13 766 млн.
рублей по состоянию на 31 декабря 2015 года (на 31 декабря 2014 года – 19 517 млн. рублей) показана
за вычетом резерва под обесценение в размере 16 941 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2015
года (на 31 декабря 2014 года – 16 884 млн. рублей).
Обобщенная информация о финансовых результатах и о финансовом положении зависимых и совместно
контролируемых компаний представлена ниже:

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Оборотные активы

32 428

32 218

в том числе денежные средства и их эквиваленты

17 273

23 301

Внеоборотные активы

174 939

171 132

Краткосрочные обязательства

(23 209)

(110 221)

в том числе краткосрочные финансовые

обязательства

(31 170)

(102 939)

Долгосрочные обязательства

(140 715)

(34 431)

в том числе долгосрочные финансовые обязательства

(117 926)

(25 789)

Итого чистые активы

43 443

58 698

Доля в чистых активах

13 766

19 517

Балансовая стоимость доли

13 766

19 517

Год, закончившийся

31 декабря 2015

Год, закончившийся

31 декабря 2014

Выручка

92 142

80 861

Процентные расходы

5 545

4 587

Доходы по налогу на прибыль

(2 561)

(3 089)

Убыток

(7098)

(25 794)

Общий совокупный убыток

(7 098)

(25 794)

Доля в общем совокупном убытке

(4 119)

(10 786)

Дивиденды полученные

(547)

(1 338)

Наиболее значимая доля чистых активов (80% на 31 декабря 2015 года и 85% на 31 декабря 2014 года),
выручки  (58%  за  год,  закончившийся  31  декабря  2015  года  и  45%  за  год,  закончившийся
31  декабря  2014  года)  и  убытка  (около  100%  на  31  декабря  2015  года  и  на  31  декабря  2014  года)
относится к компании ПАО «НМТП» (Omirico Ltd.). На 31 декабря 2015 года стоимость прямой доли Группы
в  ПАО  «НМТП»,  рассчитанная  на  основе  котировок  ММВБ,  составила  7 618  млн.  рублей
(на 31 декабря 2014 года – 2 350 млн. рублей). Основным направлением деятельности ПАО «НМТП» и его
дочерних  обществ  является  оказание  стивидорных  и  дополнительных  услуг  порта,  а  также  обслуживание
морских судов.

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ, ИЗМЕНЕНИЯ КОТОРОЙ ОТРАЖАЮТСЯ
В СОСТАВЕ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА, ВКЛЮЧАЯ ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Корпоративные облигации

22 087

26 204

Муниципальные облигации

3 292

5 956

Облигации федерального займа РФ (ОФЗ)

12 262

567

Корпоративные еврооблигации

231

186

Долевые ценные бумаги

Производные финансовые инструменты

563

37 872

33 482

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка, представляют собой финансовые инструменты, предназначенные для торговли.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе
прибыли или убытка, не являются ни просроченными, ни обесцененными.
Эмитентами указанных выше облигаций на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года в значительной
части являются организации, контролируемые или находящиеся под существенным влиянием государства
(74 % и 60% соответственно).
Процентные  ставки  по  имеющимся  у  Группы  облигациям  на  31  декабря  2015  года  находились  в
диапазоне от 2,0% до 18,5% (на 31 декабря 2014 года – в диапазоне от 0,1% до 12,9%). Для облигаций,
эмитентами  которых  являлись  организации,  контролируемые  или  находящиеся  под  существенным
влиянием государства, диапазон процентных ставок на 31 декабря 2015 года составил  от 2,0% до 18,5%
(на 31 декабря 2014 года – в диапазоне от 0,1% до 12,9%).
Группа  классифицировала  данные  финансовые  активы  как  краткосрочные  в  связи  с  тем,  что  имеет
возможность реализовать их до момента достижения сроков погашения.
Сроки  погашения  финансовых  активов,  оцениваемых  по  справедливой  стоимости,  изменения  которой
отражаются в составе прибыли или убытка по состоянию на 31 декабря 2015 года составили:

Финансовый инструмент

12 месяцев

и менее

От 1 года

до 2 лет

От 2 до 5

лет

Более 5

лет

Всего

Корпоративные облигации

6 057

1 461

5 361

9 208

22 087

Муниципальные облигации

1 316

210

1 281

485

3 292

Облигации федерального займа РФ (ОФЗ)

2 550

3 634

3 439

2 639

12 262

Корпоративные еврооблигации

161

231

10 084

5 375

10 081

12 332

37 872

В таблице далее приведен анализ финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в разрезе уровней иерархии справедливой
стоимости:

Финансовый инструмент

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря 2015 года

Корпоративные облигации

22 087

Муниципальные облигации

3 292

Облигации федерального займа РФ (ОФЗ)

12 262

Корпоративные еврооблигации

161

37 711

161

31 декабря 2014 года

Корпоративные облигации

26 204

Муниципальные облигации

5 956

Облигации федерального займа РФ (ОФЗ)

567

Корпоративные еврооблигации

186

Долевые ценные бумаги

Производные финансовые инструменты

563

32 733

186

563

ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

По состоянию на 31 декабря 2015 года:

Вид актива

Срок погашения

Денежная

единица

Сумма на дату

предоставления

(покупки)

Балансовая

стоимость

Долгосрочные финансовые активы

Займы связанным сторонам

Февраль 2019

Доллар США

5 221

12 645

Декабрь 2021-

Декабрь 2025

Российский

рубль

2 801

Облигации

Февраль 2017 –

Июль 2018

Доллар США

19 702

25 105

Депозитные вклады

Декабрь 2017,

Октябрь 2018

Доллар США

24 281

29 660

Прочие финансовые активы

Прочие

52 014

70 222

Краткосрочные финансовые активы

Займы связанным сторонам

В течение года

с отчетной даты

Доллар США

2 365

Процентные векселя

Февраль 2016 –

Июнь 2016

Доллар США

25 254

21 086

Облигации

В течение года

с отчетной даты

Доллар США

389

374

Депозитные вклады

В течение года

с отчетной даты

Доллар США

296 323

335 175

Российский

рубль

32 631

Прочие

Прочие финансовые активы

В течение года

с отчетной даты

Российский

рубль

354 656

391 690

ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

По состоянию на 31 декабря 2014 года:

Вид актива

Срок погашения

Денежная

единица

Сумма на дату

предоставления

(покупки)

Балансовая

стоимость

Долгосрочные финансовые активы

Займы связанным сторонам

Январь 2016

Доллар США

5 221

11 069

Облигации

Май 2016 –

Май 2018

Доллар США

3 338

4 672

Депозитные вклады

Октябрь,

Ноябрь 2016,

Декабрь 2017

Доллар США

17 854

25 762

Январь 2016 -
Декабрь 2016

Российский

рубль

2 998

3 009

Прочие финансовые активы

Доллар США

29 413

44 514

Краткосрочные финансовые активы

Дисконтные векселя
(по предъявлению)

Январь 2015 -

Июль 2015

Доллар США

101 304

166 276

Процентные векселя

Апрель 2015 -

Сентябрь 2015

Доллар США

12 581

20 084

Май 2015

Российский

рубль

2 500

2 667

Облигации

В течение года

с отчетной даты

Доллар США

234

365

Депозитные вклады

В течение года

с отчетной даты

Доллар США

148 672

180 365

Российский

рубль

36 349

38 414

Прочие

Прочие финансовые активы

Российский

рубль

301 703

408 234

Справедливая стоимость финансовых активов существенно не отличается от их балансовой стоимостью.
На  31  декабря  2015  года  и  31 декабря  2014  года  значительная  часть  депозитов  (75%  и  65%
cоответственно)  размещена  в  банках,  контролируемых  или  находящихся  под  существенным  влиянием
государства.
Процентные ставки по размещению депозитов на 31 декабря 2015 года находились в диапазоне от 1,6%
до  25,0%  (на  31  декабря  2014  года  –  в  дипазоне  от  1,8%    до  29,0%).  Для  депозитов,  размещенных  в
банках,  контролируемых  или  находящихся  под  существенным  контролем  государства,  диапазон
процентных ставок на  31 декабря  2015 года составил от  1,6%  до  20,0%  (на  31 декабря  2014 года  –  от
1,8% до 29,0%)
Эмитентами указанных выше векселей и облигаций на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года в
значительной  части  являются  организации,  контролируемые  или  находящиеся  под  существенным
влиянием  государства  (38  %  и  34%  соответственно).  Сделки  по  приобретению  финансовых  активов  с
указанными организациями осуществлялись на общих рыночных условиях.

ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Процентные ставки по имеющимся у Группы векселям и облигациям на 31 декабря 2015 года находились
в диапазоне от 2,0% до 9,1% (на 31 декабря 2014 года – в диапазоне от 1,8% до 10,5%). Для векселей и
облигаций,  эмитентами  которых  являлись  организации,  контролируемые  или  находящиеся  под
существенным влиянием государства, диапазон процентных ставок на 31 декабря 2015 года составил  от
5,1% до 8,1%  (на 31 декабря 2014 года – в диапазоне от 1,8% до 7,8%).
В  соответствии  с  МСФО  (IAS)  39  «Финансовые  инструменты:  признание  и  оценка»  указанные  векселя
классифицированы  как  «Займы  и  дебиторская  задолженность»,  а  облигации  как  «Инвестиции,
удерживаемые  до  срока  погашения»,  и  Группа  не  планирует  реализовывать  их  до  наступления  срока
погашения.

ЗАПАСЫ

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Материалы и запасные части

26 864

22 688

Товары для перепродажи

8 207

7 285

35 071

29 973

Материалы и запасные части отражены за вычетом резерва под снижение стоимости до чистой стоимости
реализации в размере 194 млн. рублей на 31 декабря 2015 года (по состоянию на 31 декабря 2014 года
– 135 млн. рублей). Материалы используются в основном для ремонта и поддержания надлежащего
технического состояния трубопроводного оборудования.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРЕДОПЛАТА, АКТИВЫ ПО НДС

Дебиторская задолженность и предоплата

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Финансовые активы

Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

1 392

1 621

Нефинансовые активы

Долгосрочный НДС

Итого долгосрочная дебиторская задолженность

1 409

1 669

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Финансовые активы

Торговая дебиторская задолженность

23 525

24 030

Прочая дебиторская задолженность

24 362

6 809

Минус: резерв под обесценение

(21 490)

(1 760)

Итого финансовые активы в составе краткосрочной
дебиторской задолженности

26 397

29 079

Нефинансовые активы

Предоплата, авансы и прочая нефинансовая
дебиторская задолженность

11 209

14 052

Итого краткосрочная дебиторская задолженность

37 606

43 131

По состоянию на 31 декабря 2015 года в составе прочей краткосрочной дебиторской задолженности
отражена задолженность к получению по размещенным в банковских учреждениях денежным средствам,
а также задолженность по расчетам по страхованию, по агентским договорам, переплата по прочим
налогам, отличным от налога на прибыль и прочая дебиторская задолженность.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРЕДОПЛАТА, АКТИВЫ ПО НДС (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Резерв под обесценение дебиторской задолженности был рассчитан на основе анализа вероятности ее
погашения. Движение резерва представлено в нижеприведенной таблице:

2015

2014

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Сальдо на 1 января

1 721

100

3 235

Признанный убыток от
обесценения

493

19 808

1 040

Суммы, списанные в
уменьшение торговой и прочей
дебиторской задолженности

(2 494)

Уменьшение, вызванное
восстановлением списанных
сумм

(37)

(534)

(79)

(60)

Сальдо на 31 декабря

495

20 995

1 721

Руководство определяет резерв под обесценение дебиторской задолженности на основе идентификации
конкретного контрагента, тенденций платежей контрагента, последующих поступлений и расчетов и
анализа ожидаемых будущих денежных потоков.

Резерв  по  прочей  дебиторской  задолженности  создан,  в  том  числе,  под  возможные  потери  денежных
средств  Группы,  находящихся  на  счетах  в  банковских  учреждениях,  у  которых  отозвана  лицензия  Банка
России,  и  которые  отражены  в  отчете  о  движении  денежных  средств  по  строке  Денежные  средства  на
счетах, операции по которым прекращены.
Согласно  анализу  дебиторской  задолженности  в  отношении  дат  погашения  Группа  имеет  следующие
просроченные  остатки,  не  включенные  в  резерв  под  обесценение  дебиторской  задолженности  по
состоянию на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года:

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Период просрочки

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Торговая

дебиторская

задолженность

Прочая

дебиторская

задолженность

Менее 90 дней

549

153

284

Более 90 дней,
но менее 365 дней

351

116

424

Более 365 дней

331

109

217

1 231

234

333

925

Руководство Группы полагает, что дебиторская задолженность предприятиям Группы будет погашена
посредством получения денежных средств или проведения неденежных расчетов и балансовая стоимость
дебиторской задолженности приблизительно равна ее справедливой стоимости.
Расшифровка дебиторской задолженности по видам валют представлена в таблицах ниже:

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Валюты

Торговая

дебиторская

задолжен-

ность

Прочая

дебиторская

задолжен-

ность

Итого

дебиторская

задолжен-

ность

Торговая

дебиторская

задолжен-

ность

Прочая

дебиторская

задолжен-

ность

Итого

дебиторская

задолжен-

ность

Рубль РФ

10 205

3 039

13 244

9 641

3 017

12 658

Доллар США

12 025

312

12 337

14 341

1 961

16 302

Другие валюты

800

816

110

119

23 030

3 367

26 397

23 991

5 088

29 079

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Остаток в российских рублях

27 747

47 306

Остаток в долларах США

63 875

64 785

Остаток в евро

642

892

Остаток в других валютах

449

92 713

113 060

Группа  проводит  отбор  банковских  организаций  на  оказание  финансовых  услуг  в  соответствии  с
законодательством  Российской  Федерации,  предусматривающим  проведение  открытых  конкурсов,
в рамках  которых  к  участникам  предъявляются  установленные  законом  квалификационные  требования,
закупку у единственного поставщика либо проведение иных закупочных процедур.

На 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года значительная часть денежных средств (69% и 49%
соответственно) размещена в банках, контролируемых или находящихся под существенным влиянием
государства.

КАПИТАЛ, НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ И ДИВИДЕНДЫ

Капитал

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Количество

акций,

штук

Истори-

ческая

стоимость

Стоимость

с учетом

инфляции

Количество

акций,

штук

Истори-

ческая

стоимость

Стоимость

с учетом

инфляции

Разрешенные к выпуску,
выпущенные и полностью
оплаченные акции
номинальной стоимостью
1 рубль каждая:

обыкновенные:

5 546 847

5,6

231 5 546 847

5,6

231

привилегированные:

1 554 875

1,5

77 1 554 875

1,5

7 101 722

7,1

308 7 101 722

7,1

308

Текущая стоимость капитала на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года отличается от исторической
стоимости на сумму эффекта гиперинфляции в Российской Федерации до 31 декабря 2002 года.
В  составе  резерва,  связанного  с  присоединением,  отражена  разница  в  13  080  359  тыс.  рублей  между
учетной  стоимостью  доли  Компании  в  чистых  активах  Группы  Транснефтепродукт  по  МСФО  на  дату
присоединения (39 473 636 тыс. рублей) и суммой номинальной стоимости выпущенных обыкновенных
акций и эмиссионного дохода (52 553 995 тыс. рублей, в том числе эмиссионный доход 52 553 113 тыс.
рублей).
Российская  Федерация  в  лице  Федерального  агентства  по  управлению  государственным  имуществом
владеет 100% обыкновенных акций Компании.
Права акционеров-владельцев привилегированных акций
В случае принятия общим собранием акционеров ОАО «АК Транснефть» решения о выплате дивидендов по
привилегированным акциям, акционеры-владельцы привилегированных акций имеют право на получение
дивидендов.  Общая  сумма,  выплачиваемая  в  качестве  дивидендов  по  привилегированным  акциям,
установлена  Уставом  Компании  в  размере  10%  чистой  прибыли  по  данным  отдельной
(неконсолидируемой)  бухгалтерской  отчетности  Компании,  составленной  в  соответствии  с  российскими
стандартами бухгалтерского учета за последний финансовый год.
В  случае  непринятия  общим  собранием  акционеров  решения  о  выплате  дивидендов  по
привилегированным  акциям  в  определенном  году,  у  Компании  не  возникает  впоследствии  обязательств
по выплате дивидендов за данный год.
Акционеры-владельцы  привилегированных  акций  Компании  участвуют  в  общем  собрании  акционеров  c
правом голоса при решении вопросов:



о реорганизации и ликвидации Компании;



о внесении изменений и дополнений в Устав Компании, ограничивающих права акционеров-

владельцев привилегированных акций, включая случаи определения или увеличения размера
дивиденда и (или) определения или увеличения ликвидационной стоимости, выплачиваемых по
привилегированным акциям предыдущей очереди;

КАПИТАЛ, НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ И ДИВИДЕНДЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)



по всем вопросам компетенции общего собрания акционеров, начиная с общего собрания

акционеров,  следующего  за  годовым  общим  собранием  акционеров,  на  котором  не  было  принято
решение  о  выплате  дивидендов  или  было  принято  решение  о  неполной  выплате  дивидендов  по
привилегированным  акциям.  Право  акционеров-владельцев  привилегированных  акций  участвовать  в
Общем  собрании  акционеров  прекращается  с  момента  первой  выплаты  по  указанным  акциям
дивидендов в полном размере;



в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Дивиденды
В июне 2015 года на годовом общем собрании акционеров Компании принято решение о выплате
дивидендов за финансовый год, закончившийся 31 декабря 2014 года:

Рублей на акцию

Всего, млн. рублей

Обыкновенные акции

318,67

1 768

Привилегированные акции

757,87

1 178

2 946

Дивиденды были выплачены в июле - августе 2015 года.

В июне 2014 года на годовом общем собрании акционеров Компании было принято решение о выплате
дивидендов за финансовый год, закончившийся 31 декабря 2013 года:

Рублей на акцию

Всего, млн. рублей

Обыкновенные акции

1 221,38

6 775

Привилегированные акции

724,21

1 126

7 901

Дивиденды были выплачены в июле - августе 2014 года.
Распределяемая прибыль
Распределение прибыли акционерам ОАО «АК «Транснефть» производится на основании данных отдельной
бухгалтерской  отчетности  Компании,  составленной  в  соответствии  с  российскими  стандартами
бухгалтерского  учета.  Сумма  чистой  прибыли,  отраженная  в  отдельной  бухгалтерской  отчетности
Компании,  составляет  12  801  млн.  рублей  за  год,  закончившийся  31  декабря  2015  года  (11 784  млн.
рублей за год, закончившийся 31 декабря 2014 года).

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ КОМПАНИЙ

В декабре 2015 Группа  приобрела  100%  долю  в уставном капитале ООО «ИПТЭР» за  436,5 млн. рублей.
Сделка  была  полностью  оплачена  денежными  средствами.  Основным  видом  деятельности  ООО  «ИПТЭР»
является  научные  исследования  и  разработки  по  решению  фундаментальных  и  прикладных  задач
транспорта  углеводородов.  Информация  о  признанных  суммах  в  отношении  приобретенных  активов  и
принятых обязательств на дату приобретения, представлена ниже:

2015

Внеоборотные активы

Основные средства

427

Прочие внеоборотные активы

Оборотные активы

Дебиторская задолженность и предоплата

Прочие оборотные активы

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

(21)

Прочие краткосрочные обязательства

(2)

Итого чистых идентифицируемых активов

437

Сумма переданного возмещения

437

Сумма оттока денежных средств

437

В  октябре  2014  года  Группа  дополнительно  приобрела  доли  владения  (акции)  в  уставных  капиталах
зависимых  компаний  в  размере  75%,  50%  и  50%  в  ООО  «Транснефть  Телеком»  (ранее  ООО  «Сигма
Tелеком»),  ООО  «Тихорецк-Нафта»  и  АО  «ПРОМСФЕРА»  соответственно,  в  результате  совокупная  доля
контроля  в  указанных  компаниях  достигла  100%.  Общая  стоимость  приобретения  составила  2  221  млн.
рублей  (в  том  числе    ООО  «Транснефть  Tелеком»  1  619  млн.  рублей).  Основным  видом  деятельности
ООО «Транснефть Телеком»  является  предоставление  услуг  по  передаче  данных,  основным  видом
деятельности ООО «Тихорецк-Нафта» и АО «ПРОМСФЕРА» является оказание услуг по наливу и отгрузке.

ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЧЕРНИХ КОМПАНИЙ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Стоимость активов и обязательств на дату приобретения, относящихся к указанным приобретениям,
представлена ниже:

2014

Внеоборотные активы

Основные средства

3 380

Отложенные налоговые активы

Оборотные активы

Дебиторская задолженность и предоплата

446

Денежные средства и их эквиваленты

325

Запасы

131

Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность и прочие обязательства

(650)

Кредиты и займы

(302)

Итого чистых идентифицируемых активов

3 363

Сумма переданного возмещения

2 221

Сумма кредиторской задолженности

(33)

Сумма приобретенных денежных средств

(325)

Сумма оттока денежных средств

1 863

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

31 декабря 2015

31 декабря 2014

Кредиты и займы

865 003

759 192

За вычетом: краткосрочных кредитов и займов,
текущей доли долгосрочных кредитов и займов

(81 494)

(181 920)

783 509

577 272

Срок погашения долгосрочных кредитов и займов:

от одного года до пяти лет

374 556

224 094

более пяти лет

408 953

353 178

783 509

577 272

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Условия и сроки платежей по кредитам и займам были следующими:

Виды кредитов и

займов

Дата

выпуска

Срок

погаше-

ния

Денежная

единица

Процентная

ставка

Балансовая стоимость

31 декабря

2015

31 декабря

2014

Еврооблигации

Август

2008

10 лет

Доллар

США

8,70

76 527

59 071

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Октябрь

2009

10 лет*

Российский

рубль

Плавающая, в

зависимости от

ставки РЕПО

Банка России

35 000

135 000

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Май,

Сентябрь

2009

10 лет**

Российский

рубль

11,50 - 12,05

69 102

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Декабрь

2012

3 года

Российский

рубль

7,50

(по 1-4 купонам)

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Октябрь

2014

10 лет***

Российский

рубль

11,00

15 000

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Июль
2015

10 лет*

Российский

рубль

11,50

10 000

Кредитный договор с
Банком развития
Китая

Февраль

2009

20 лет****

Доллар

США

Плавающая, в

зависимости от

LIBOR

651 895

540 706

Кредитный договор с
ООО «ЛатРосТранс»

Апрель

2013

2 года

Доллар

США

Плавающая, в

зависимости от

LIBOR

1 158

* - с возможностью досрочного погашения в 2017 году
** - с возможностью досрочного погашения в мае 2016 года на сумму 10 427 млн.рублей. По состоянию
на 31 декабря 2014 года все данные облигации отображены по строке Неконвертируемые процентные
документарные облигации на предъявителя с плавающей процентной ставкой.
*** - с возможностью досрочного погашения в 2016 году
**** - равными долями, через 5 лет после привлечения.

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Привлеченные в результате выпуска еврооблигаций средства используются Группой для финансирования
инвестиционных  проектов,  либо  рефинансирования  текущей  задолженности  по  заемным  средствам,
направленным на эти цели.
Кредитные средства, полученные от Банка развития Китая, предназначены для финансирования развития
системы  нефтепроводов  в  России,  включая  строительство  ответвления  от  Сковородино  до  границы  с
Китайской Народной Республикой, а также общекорпоративные нужды.
В  сумму  краткосрочных  кредитов  и  займов  включены  неконвертируемые  процентные  документарные
облигации на предъявителя на общую сумму 25 427 млн. рублей, со сроком погашения в мае 2019 года и
октябре 2024 года , но с возможностью досрочного погашения по требованию держателей облигаций или
по усмотрению эмитента в  апреле и мае 2016 года.

Обеспечение
По  состоянию  на  31  декабря  2015  года  и  31  декабря  2014  года  все  кредиты  и  займы  Группы,  за
исключением кредита, полученного от Банка развития Китая, необеспеченные.
В  обеспечение  кредита  от  Банка  развития  Китая  в  феврале  2009  года  Компания  заключила  договор
сроком  на  20  лет  на  поставку  с  1  января  2011  года  сырой  нефти  в  Китайскую  Народную  Республику  в
объеме  6  млн.  тонн  ежегодно,  для  исполнения  которого  в  апреле  2009  заключен  контракт  с
ОАО «НК «Роснефть» на поставку Компании соответствующих объемов нефти.

Справедливая стоимость
Справедливая стоимость кредита от Банка развития Китая составила  657 005 млн. рублей по состоянию
на 31 декабря 2015 года (по состоянию на 31 декабря 2014 года – 542 391 млн. рублей). Справедливая
стоимость  кредита  от  Банка  развития  Китая  (Уровень  3)  была  рассчитана  путем  дисконтирования  с
применением предполагаемой рыночной процентной ставки для аналогичных финансовых обязательств и
включает все будущие выбытия денежных средств, связанные с возвратом долгосрочных кредитов, в том
числе  их  текущую  часть  и расходы по процентам. Под  рыночной процентной ставкой  понимается  ставка
привлечения  долгосрочных  заимствований  компаниями  с  аналогичным  кредитным  рейтингом  на
аналогичные  сроки,  с  аналогичным  графиком  погашения  и  аналогичными  прочими  основными
условиями.
Справедливая  стоимость  облигаций (Уровень  1) была определена  на  основании рыночных котировок  на
31  декабря  2015  года  и  31  декабря  2014  года  соответственно.  Справедливая  стоимость  кредита  и
облигаций  представлена в таблице ниже:

Вид облигаций

Процентная

ставка

Денежная

единица

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

31 декабря

2015

31 декабря

2014

31 декабря

2015

31 декабря

2014

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Фиксирован-
ная

Российский

рубль

94 102*

15 045

95 508

14 596

Неконвертируемые
процентные
документарные
облигации на
предъявителя

Плавающая

Российский

рубль

35 000

135 000

35 000

135 928

Еврооблигации

Фиксирован-
ная

Доллары

США

76 527

59 071

83 728

61 152

Кредитный договор
с Банком развития
Китая

Плавающая, в
зависимости
от LIBOR

Доллары

США

651 895

540 706

657 005

542 391

* - по состоянию на 31 декабря 2014 года данные облигации в сумме 69 102 отображены по строке
Неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя с плавающей процентной
ставкой.

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Активы и обязательства по отложенным налогам включают следующее:

1 января

2015

Доходы/ (расходы),

отнесенные

на счет прибылей и

убытков

Доходы, отнесенные

непосредственно на

прочий совокупный

доход

31 декабря

2015

Отложенные налоговые
обязательства:

Текущая стоимость основных
средств сверх
налогооблагаемой базы

(60 003)

6 983

(53 020)

Изменения в структуре Группы

(2 598)

2 598

Прочие обязательства

(839)

(367)

853

(353)

(63 440)

9 214

853

(53 373)

Активы по отложенным налогам:

Резервы по запасам,
дебиторской задолженности и
начисленным расходам

1 362

5 705

7 067

Налоговые убытки

4 210

410

4 620

Резервы на покрытие затрат
по демонтажу и других затрат

2 616

4 296

6 912

Кредиторская задолженность и
прочие обязательства

1 398

8 188

11 809

19 997

Чистые обязательства по
отложенным налогам

(55 252)

21 023

853

(33 376)

1 января

2014

(Расходы)/

доходы,

отнесенные

на счет

прибылей и

убытков

Доходы,

отнесенные

непосредствен-

но на прочий

совокупный

доход

Измене-

ния в

составе

Группы

декабря

2014

Отложенные налоговые
обязательства:

Текущая стоимость основных
средств сверх
налогооблагаемой базы

(53 622)

(6 381)

(60 003)

Изменения в структуре Группы

(4 014)

1 416

(2 598)

Прочие обязательства

(312)

(341)

(145)

(41)

(839)

(57 948)

(5 306)

(145)

(41)

(63 440)

Активы по отложенным налогам:

Резервы по запасам,
дебиторской задолженности и
начисленным расходам

1 269

1 362

Налоговые убытки

4 020

173

4 210

Резервы на покрытие затрат
по демонтажу и других затрат

7 355

(4 739)

2 616

12 644

(4 473)

8 188

Чистые обязательства по
отложенным налогам

(45 304)

(9 779)

(145)

(24)

(55 252)

Отличия,  существующие  между  критериями  признания  активов  и  обязательств,  отраженных
в консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО  и  для  целей  налогообложения,  приводят
к возникновению  временных  разниц.  Налоговый  эффект  изменения  этих  временных  разниц  отражен  по
ставке 20% за год, закончившийся 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года.

ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год) - часть 18