ПАО "Камаз". Годовой отчёт за 2016 год - часть 13

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

209

Годовой отчет | 2016

22. Резервы предстоящих расходов и платежей

Изменение резервов предстоящих расходов и платежей приводятся в таблице ниже:

В миллионах российских 

рублей

Резерв по гарантийным 

обязательствам

Прочие резервы

Итого

Балансовая стоимость на 

31 декабря 2014 г.

417

49

466

Начислено

637

−

637

Использовано

(382)

(49)

(431)

Балансовая стоимость на 

31 декабря 2015 г.

672

−

672

Начислено

1 215

15

1 230

Использовано

(747)

−

(747)

Балансовая стоимость на 

31 декабря 2016 г.

1 140

15

1 155

Текущая часть

672

15

687

Долгосрочная часть

468

−

468

Гарантийные обязательства. 

Группа предостав-

ляет гарантии в отношении грузовых автомобилей 
в основном на 24 месяца или 100 000 км пробега. 
Отдельным категориям потребителей предоставля-
ются гарантии сроком свыше двух лет и более чем на 
100 000 км пробега. Группа берет на себя обязатель-
ства по ремонту или замене бракованных частей. 

В отчетности был отражен резерв в отношении 
ожидаемого количества претензий по гарантиям, 
определенный на основе статистических данных о 
количестве случаев ремонта и замены продукции в 
прошлые годы. 

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

210

23. кредиторская задолженность и авансы полученные

В миллионах российских рублей

31 декабря 2016 г. 31 декабря 2015 г.

Авансы полученные

3 889

4 799

Задолженность поставщикам и подрядчикам

19 568

17 613

Задолженность по заработной плате

2 284

1 911

Прочее

10 237

4 669

кредиторская задолженность и авансы полученные

35 978

28 992

Справедливая стоимость каждого класса финансовых 
обязательств в составе кредиторской задолженности 

и авансов полученных существенно не отличается 
от ее балансовой стоимости.

Информация о кредиторской задолженности и авансах полученных, выраженных в иностранной валюте, приво-
дится в таблице ниже:

В миллионах российских рублей

31 декабря 2016 г. 31 декабря 2015 г.

Евро

3 519

3 782

Доллары США

813

1 050

Прочие валюты

209

181

Итого

4 541

5 013

24. Обязательства по пенсионным выплатам

Некоторые компании Группы имеют пенсионные планы с установленными выплатами. По состоянию 
на 31 декабря 2016 и 2015 гг. оценка обязательств Группы по установленным пенсионным выплатам была про-
изведена независимым актуарием. Изменения текущей стоимости обязательств, признанных в отчете о финан-
совом положении, представлены ниже:

В миллионах российских рублей

31 декабря 2016 г. 31 декабря 2015 г.

Обязательства по пенсионным планам с установленными выплатами 

на начало года 

391

460

Стоимость текущих услуг

15

18

Расходы по процентам

29

50

Произведенные выплаты

(86)

(52)

Актуарная (прибыль)/убыток в составе прочего совокупного дохода

45

(85)

Обязательства по пенсионным планам с установленными выплатами 

на конец года

394

391

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

211

Годовой отчет | 2016

Суммы, отраженные в составе прибылей и убытков и прочего совокупного дохода в отношении пенсионных 
планов с установленными выплатами, представлены следующим образом:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015г.

Обязательства по пенсионным планам с установленными выплатами 

на начало года

391

460

Стоимость текущих услуг

15

18

Проценты по обязательствам

29

50

Произведенные выплаты

(86)

(52)

Актуарные изменения вследствие изменений демографических допущений

(11)

(1)

Актуарные изменения вследствие изменений финансовых допущений

(7)

(26)

Корректировки на основе опыта

63

(58)

Итого (доходы)/расходы от переоценки, отнесенные на прочий 

совокупный доход

45

(85)

Обязательства по пенсионным планам с установленными выплатами 

на конец года

394

391

Текущая стоимость обязательства по пенсионным планам с установленными выплатами за последние пять лет 
представлена следующим образом:

В миллионах российских 

рублей

31 декабря 

2016 г.

31 декабря 

2015 г.

31 декабря 

2014 г.

31 декабря 

2013 г.

31 декабря 

2012 г.

Текущая стоимость 

обязательства по пенсионным 

планам с установленными 

выплатами

394

391

460

387

454

Основные допущения, использованные в актуарных оценках, представлены следующим образом:

31 декабря 2016 г. 31 декабря 2015 г.

Ставка дисконтирования

8,51%

9,46%

Ожидаемое увеличение заработной платы

5,4%

6,3%

Ожидаемое увеличение пенсионных выплат

0%

0%

Таблица дожития

Татарстан, 2012, 

с корректировкой 

на 80 %

Татарстан, 2012, 

с корректировкой 

на 80 %

Продолжительность жизни пенсионеров в возрасте 65 лет:

Мужчины, лет

14,3

14,3

Женщины, лет

19,1

19,1

24. Обязательства по пенсионным выплатам (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

212

Анализ чувствительности для существенных допущений по состоянию на 31 декабря 2016 г. представлен ниже:

влияние на обязательство по уста-

новленным выплатам

В миллионах российских рублей

При увеличении 

параметра

При уменьшении 

параметра

Ставка дисконтирования (рост на 0,5% / снижение на 0,5%)

(10)

10

Ожидаемое увеличение роста пособий (рост на 0,5% / снижение на 0,5%)

7

(7)

Изменение силы увольнений (рост на 20% / снижение на 20%)

(9)

10

Продолжительность жизни мужчин пенсионного возраста 

(увеличение на 1 год / уменьшение на 1 год)

2

(2)

Продолжительность жизни женщин пенсионного возраста 

 

(увеличение на 1 год / уменьшение на 1 год)

1

(1)

В течение следующих 12 месяцев Группа планирует 
произвести выплаты в сумме 124 млн руб. (2015 г.: 
119 млн руб.) в счет погашения обязательства по 
пенсионному плану с установленными выплатами. 

Средняя продолжительность обязательства по уста-
новленным выплатам по окончании отчетного пери-
ода составляла 6,9 лет (2015 г.: 10,3 лет).

Ниже приводятся выплаты, которые Группа планирует произвести в будущем в счет погашения обязательства 
по пенсионному плану с установленными выплатами:

В миллионах российских рублей

31 декабря 2016 г. 31 декабря 2015 г.

В течение 1 года

124

119

От 2 до 5 лет

275

294

От 5 до 10 лет

314

295

Свыше 10 лет

226

176

Негосударственный пенсионный фонд «Первый про-
мышленный Альянс» (далее «Фонд») вошел в состав 
Группы в феврале 2015 года. Фонд осуществляет 
деятельность по негосударственному пенсионному 
обеспечению и по обязательному пенсионному стра-
хованию в качестве страховщика.

Договоры обязательного пенсионного страхования

Договоры обязательного пенсионного страхования 
классифицируются как страховые договоры с ЭДУ на 
момент их первоначального признания. 

Договоры негосударственного пенсионного 
обеспечения

24. Обязательства по пенсионным выплатам (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

213

Годовой отчет | 2016

В соответствии с п. 4 ст. 9 Закона № 75-ФЗ «О негосу-
дарственных пенсионных фондах» у Фонда имеются 
договоры негосударственного пенсионного обеспече-
ния, действующие на основании различных редакций 
Пенсионных Правил (Правила). 

Фонд использует следующие пенсионные схемы для 
осуществления негосударственного пенсионного 
обеспечения: 

 

○

Пенсионная схема № 1 − «Схема с установленными 
размерами пенсионных взносов. Выплата 
негосударственной пенсии осуществляется 
пожизненно».

 

○

Пенсионная схема № 2 − «Схема с установленными 
размерами пенсионных взносов. Выплата 
негосударственной пенсии осуществляется в 
течение определенного срока».

 

○

Пенсионная схема № 3 − «Схема с установленными 
размерами пенсионных взносов. С возможностью 
солидарного учета обязательств. Выплата 
негосударственной пенсии осуществляется 
пожизненно».

 

○

Пенсионная схема № 4 − «Схема с установленными 
размерами пенсионных взносов. С возможностью 
солидарного учета обязательств. Выплата 
негосударственной пенсии осуществляется в 
течение определенного срока».

С учетом данных характеристик Фонд классифици-
ровал договоры негосударственного пенсионного 
обеспечения следующим образом:

 

○

Пенсионные схемы № 2 и 4 не имеют рисков в связи 
со смертью и (или) дожитием участника ни до, ни 
после назначения негосударственной пенсии. Фонд 
классифицирует такие договоры негосударственного 
пенсионного обеспечения как инвестиционные 
контракты с элементами дискреционного участия 
(далее − «ЭДУ»).

 

○

Пенсионные планы № 1 и 3 с пожизненной 
выплатой пенсии предусматривают регулярную 
выплату негосударственной пенсии участникам 
пожизненно за счет уплаченных пенсионных 
взносов. Сумма негосударственной пенсии 
участников определяется с использованием ставок 
по аннуитетам, действующим в момент выхода 
участников на пенсию. Фонд не несет рисков в связи 
со смертью и (или) дожитием участника до момента 
назначения пенсионных выплат. В соответствии 
с МСФО 4 Фонд классифицирует такие договоры 
как инвестиционные контракты с ЭДУ на этапе 
накопления и как страховые контракты с ЭДУ на 
этапе выплаты пенсии.

Подробное описание пенсионных схем в части опи-
сания порядка уплаты пенсионных взносов, описания 
порядка назначения и выплаты негосударственных 
пенсий, описание условий прекращения пенсионного 
плана и т.д. содержится в Пенсионных Правилах. 

24. Обязательства по пенсионным выплатам (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

214

25. Обязательства по пенсионной деятельности

Обязательства по пенсионным договорам состояли из следующих позиций:

В миллионах российских 

рублей

Обязательства  

по ОПС по стра-

ховым договорам 

с ЭДУ

Обязательства  

по НПО по стра-

ховым договорам 

с ЭДУ

Обязательства  

по НПО по инве-

стиционным дого-

ворам с ЭДУ

Итого

Обязательства на 1 января

1 563

121

2 926

4 610

Увеличение обязательств 

в связи с получением 

пенсионных взносов

432

10

605

1 047

Уменьшение обязательств 

в связи пенсионными 

выплатами

(28)

(3)

(268)

(299)

Изменение обязательств 

вследствие начисления 

инвестиционного дохода 

173

4

298

475

Выбытие обязательств в связи 

с переводом пенсии в другой 

НПФ

(234)

−

−

(234)

Прочее

−

(29)

59

30

Обязательства на 

31 декабря

1 906

103

3 620

5 629

26. Справедливая стоимость

Учетная политика Группы и раскрытия в отчетности 
предусматривают определение справедливой стои-
мости активов и обязательств. Оценка справедливой 
стоимости определяется с использованием разно- 
образной рыночной информации и прочих оценочных 
моделей.

Иерархия справедливой стоимости состоит из следу-
ющих трех уровней:

Уровень 1. 

Рыночные котировки цен на активном 

рынке по идентичным активам или обязательствам 
(без каких-либо корректировок).

Уровень 2. 

Модели оценки (в которых существен-

ные для оценки справедливой стоимости исходные 
данные, относящиеся к наиболее низкому уровню 

иерархии, являются прямо или косвенно наблюдае-
мыми на рынке).

Уровень 3. 

Модели оценки (в которых существен-

ные для оценки справедливой стоимости исходные 
данные, относящиеся к наиболее низкому уровню 
иерархии, не являются наблюдаемыми на рынке).

В отношении финансовых инструментов, оценива-
емых для целей признания по справедливой сто-
имости на постоянной основе, Группа определяет, 
имели ли место переводы между уровнями иерархии, 
проводя на конец каждого отчетного периода повтор-
ный анализ классификации по категориям (на основе 
исходных данных, относящихся к наиболее низкому 
уровню иерархии и являющихся существенными для 
оценки справедливой стоимости в целом).

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

215

Годовой отчет | 2016

Информация о финансовых инструментах, оценива-
емых по справедливой стоимости, представлена в 
Примечании 14.

Справедливая стоимость денежных средств и 
их эквивалентов, дебиторской и кредиторской 

задолженности, займов выданных, существенно 
не отличается от их балансовой стоимости. 
Справедливая стоимость кредитов и займов раскрыта 
в Примечании 20. Для определения справедливой 
стоимости кредитов и займов была использована 
рыночная информация второго уровня иерархии. 

27. Получение контроля над ОАО «Тутаевский моторный 
завод»

На конец 2015 года Группа владела 18,17% акций 
ОАО «Тутаевский моторный завод» (ОАО «ТМЗ»). 
В связи с наличием значительного влияния Группы 
на ОАО «ТМЗ», данная инвестиция признавалась в 
отчетности за 2015 год как инвестиция в ассоцииро-
ванную компанию.

В сентябре 2016 года Группа увеличила долю в 
ТМЗ, после чего Группа стала владеть 61% обык-
новенных акций и 17% привилегированных акций, 

что составляет 49,95% от общего размера уставного 
капитала ОАО «ТМЗ». Проанализировав структуру 
владения, Группа пришла к выводу о наличии кон-
троля над ОАО «ТМЗ». 

Получение контроля над ОАО «ТМЗ» было отражено 
в учете по методу приобретения. Группа консоли-
дировала результаты деятельности приобретенных 
активов с даты получения контроля − 30 сентября 
2016 г.

Стоимость идентифицируемых активов и обязательств ОАО «ТМЗ» на дату получения контроля составила:

В миллионах российских рублей

На дату приобретения

30 сентября 2016 г.

Основные средства 

587

Отложенные налоговые активы

116

Дебиторская задолженность

341

Запасы

473

Денежные средства и их эквиваленты

62

Прочие активы

40

Итого активы

1 619

Кредиты и займы

328

Кредиторская задолженность и резервы

304

26. Справедливая стоимость (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

216

В миллионах российских рублей

На дату приобретения

30 сентября 2016 г.

Налоги к уплате

82

Итого обязательства

714

Итого идентифицируемые чистые активы по справедливой стоимости

905

Неконтролирующая доля, оцениваемая согласно доле владения

(453)

Стоимость приобретенных идентифицируемых активов

452

Стоимость приобретения

(372)

Результат приобретения

80

Группа отразила прибыль от данной операции в сумме 80 млн руб. в составе прочих операционных доходов 
(Примечание 30).

28. выручка

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015г.

Грузовые автомобили и сборочные комплекты

93 796

66 157

Запасные части

18 445

14 808

Автобусы, прицепная техника и автобетоносмесители

10 257

8 226

Продукция металлургического производства

2 241

1 397

Долгосрочные контракты

2 206

902

Доход от финансовой аренды

1 325

853

Прочие продажи

3 833

3 533

Прочие услуги

1 437

1 579

Итого

133 540

97 455

Выручка от реализации продукции на сумму 139 млн 
руб. (2015 г.: 203 млн руб.) и закупки материалов на 
сумму 8 472 млн руб. (2015 г.: 5 659 млн руб.) были 
оплачены с помощью векселей. 

Компания проводит ряд операций по договорам 
продажи и обратного выкупа с одними и теми же 
контрагентами. Выручка и себестоимость реализации 
показаны за вычетом суммы в 3 662 млн руб. (2015 г.: 
3 281 млн руб.), образовавшейся вследствие прове-
дения этих операций. 

27. Получение контроля над ОАО «Тутаевский моторный завод» (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

217

Годовой отчет | 2016

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г.

Реализация на внутреннем рынке

Грузовые автомобили и сборочные комплекты

77 837

52 833

Запасные части

15 472

12 678

Автобусы, прицепная техника и автобетоносмесители

9 479

7 233

Долгосрочные контракты

2 206

902

Доход от финансовой аренды

1 325

853

Прочие продажи, услуги

7 305

6 313

Итого реализация на внутреннем рынке

113 624

80 812

Реализация на экспорт

Грузовые автомобили и сборочные комплекты

15 959

13 324

Запасные части

2 973

2 130

Автобусы, прицепная техника и автобетоносмесители

778

993

Прочие продажи, услуги

206

196

Итого реализация на экспорт

19 916

16 643

Итого

133 540

97 455

Наиболее крупными экспортными рынками в 2016 году были Вьетнам и Куба (2015 г.: Казахстан и Туркменистан).

28. Выручка (продолжение)

В 2016 году Группа продала грузовые автомобили и автобусы на условиях финансовой аренды на общую 
сумму 4 511 млн руб. (2015 г.: 5 539 млн руб.).

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

218

29. Расходы по элементам затрат

Материалы и комплектующие в составе:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г. 

Себестоимость реализации 

86 350

60 557

Коммерческие расходы

201

127

Общие и административные расходы

149

118

Итого

86 700

60 802

Затраты на оплату труда в составе:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г. 

Себестоимость реализации 

17 774

15 864

Общие и административные расходы

4 143

3 922

Коммерческие расходы 

1 783

1 767

Итого 

23 700

21 553

Амортизация основных средств и нематериальных активов в составе:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г. 

Себестоимость реализации 

3 067

2 963

Общие и административные расходы

193

186

Коммерческие расходы

44

51

Итого амортизация основных средств

3 304

3 200

Амортизация нематериальных активов

376

385

Итого

3 680

3 585

Утилизационный сбор в составе:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г.

Себестоимость реализации 

16 253

8 083

Итого утилизационный сбор

16 253

8 083

28. Выручка (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

219

Годовой отчет | 2016

30. Прочие операционные доходы и расходы 

Прочие операционные доходы включают следующее: 

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г.

Полученное субсидирование, относящееся к расходам, понесенным 

в  прошлых периодах

1 870

1 178

Доходы, связанные с деятельностью НПФ

1 709

1 335

Доход от курсовых разниц

210

479

Прибыль от выбытия запасов

127

98

Доход от приобретения дочерней компании (Примечание 27)

80

203

Штрафы, пени полученные

31

41

Доход от изменения условий мирового соглашения 

−

1 841

Доход от списания долгосрочных налоговых обязательств 

−

915

Прибыль от выбытия основных средств

−

80

Прочие операционные доходы

469

353

Итого

4 496

6 523

Прочие операционные расходы включают следующее:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г.

Расходы, связанные с деятельностью НПФ

1 599

1 247

Расходы на социальную сферу и на благотворительность

608

410

Убыток от выбытия и списания основных средств

478

38

Убыток от расторжения договоров лизинга

406

−

Убыток от выбытия дочерних компаний

−

223

Прочие операционные расходы

129

171

Итого

3 220

2 089

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

220

31. Финансовые доходы и расходы

Финансовые доходы включают следующие статьи:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г.

Проценты к получению по депозитам, векселям и выданным займам

1 492

649

Прибыль от дисконтирования долгосрочных финансовых инструментов

571

92

Итого

2 063

741

Финансовые расходы включают следующие статьи:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г.

Проценты по кредитам и займам полученным

 4 296

2 610

За вычетом субсидирования процентов по займам

(1 205)

(621)

За вычетом процентов, капитализированных в стоимости инвестиционных 

активов

(346)

(325)

Расходы по процентам

2 745

1 664

Амортизация дисконта по долгосрочным займам

204

197

Изменение стоимости форвардных контрактов

132

−

Убыток от курсовой разницы

122

177

Банковские услуги

24

37

Расходы по процентам к уплате по финансовой аренде в случаях, когда 

Группа является арендатором

22

13

Эффект от изменения ставки дисконтирования долгосрочных налогов 

−

87

Амортизация дисконта по долгосрочным налогам

−

84

Итого

3 249

2 259

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

221

Годовой отчет | 2016

32. Налог на прибыль

 

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г. 

Текущий налог на прибыль

333

315

Отложенный налог

299

(523)

Расходы(/возмещение) по налогу на прибыль за год

632

(208)

Ниже представлена сверка фактического налога на прибыль и условного налога на прибыль, рассчитанного из 
бухгалтерской прибыли.

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г. 

Прибыль/(убыток) до налогообложения

1 288

(2 591)

Условный расход/(доход) по налогу на прибыль по установленной 

законодательством ставке (20%)

257

(519)

Налоговый эффект статей, не уменьшающих налогооблагаемую базу

Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу

375

311

Расход/(возмещение) по налогу на прибыль за год

632

(208)

Расходы, не уменьшающие налоговую базу, в основном, включают расходы на социальную сферу и прочие 
общие и административные расходы, не включенные в расчет налога на прибыль в соответствии с налоговым 
законодательством. Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят 
к возникновению временных разниц между бухгалтерской балансовой стоимостью активов и обязательств и 
их налоговой стоимостью. Ниже представлен налоговый эффект движения этих временных разниц, который 
рассчитывается по ставке 20%.

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

222

Ниже отражены изменения отложенных налогов за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг. 

консолидированный отчет 

о  финансовом положении

консолидированный отчет 

о  совокупном доходе

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г. 

2016 г.

2015 г. 

Налоговый эффект 

налогооблагаемых временных разниц

Основные средства

812

728

27

217

Кредиты и займы 

(576)

(586)

(11)

4

Задолженность по текущим 

и долгосрочным налоговым 

обязательствам

17

14

(3)

(163)

Дебиторская задолженность 

по финансовой аренде

(19)

(76)

(57)

(23)

Кредиторская задолженность 

по финансовой аренде

−

−

−

(28)

Кредиторская задолженность

326

96

(230)

59

Финансовые инструменты

26

−

(26)

−

Пенсионные накопления и резервы

6

−

(6)

−

Резервы

266

197

(65)

(113)

Дебиторская задолженность

17

201

197

(67)

Нематериальные активы

(651)

(617)

33

104

Запасы

(175)

(465)

(286)

135

Налоговые убытки, перенесенные 

на будущие периоды

413

1 141

726

(648)

Отложенные налоговые активы, нетто 

462

633

299

(523)

Отраженные в отчете о финансовом положении в качестве:

2016 г.

2015 г.

Отложенных налоговых активов

1 089

1 279

Отложенных налоговых обязательств

(627)

(646)

Чистые отложенные налоговые активы

462

633

32. Налог на прибыль (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

КОРПОРАТИВНОЕ 

УПРАВЛЕНИЕ

АКЦИОНЕРАМ 

И ИНВЕСТОРАМ

ОБЗОР РЕЗУЛЬТАТОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

223

Годовой отчет | 2016

Сверка отложенных налоговых активов, нетто: 

В миллионах российских рублей

2016 г.

2015 г.

На 1 января 

633

118

Расход/(доход) по налогу на прибыль за период, признанные в составе 

прибыли или убытка

(299)

523

Доход/(расход) по налогу за отчетный период, признанный в составе прочего 

совокупного дохода

12

(8)

Отложенные налоги, приобретенные при объединении бизнеса 

(Примечание 27)

116

−

На 31 декабря 

462

633

При существующей структуре Группы и в контек-
сте действующего российского налогового законода-
тельства РФ налоговые убытки и текущие налоговые 
активы одних компаний Группы не могут быть зачтены 
против текущих налоговых обязательств и налого-   
облагаемой прибыли других компаний Группы, и, соот-
ветственно, налоги должны быть начислены, даже 
если имеет место консолидированный налоговый 
убыток. В связи с этим отложенные налоговые активы 
и обязательства подлежат взаимозачету, только если 
они относятся к одному и тому же налогоплательщику 
и одному и тому же налоговому органу.

На 31 декабря 2016 г. отложенный налоговый актив в 
сумме 1 089 млн руб. (31 декабря 2015 г.: 1 279 млн 
руб.) и отложенное налоговое обязательство в сумме 
627 млн руб. (31 декабря 2015 г: 646 млн руб.) были 
отражены в консолидированном отчете о финансовом 
положении после взаимозачета вышеуказанных вало-
вых сумм.

На 31 декабря 2016 г. Группа не отразила отложенные 
налоговые обязательства в отношении налогооблага-
емых временных разниц на сумму 1 158 млн руб. (31 
декабря 2015 г.: 729 млн руб.) в отношении инвестиций 
в дочерние компании, так как Группа в состоянии кон-
тролировать сроки реализации этих временных раз-
ниц, и не планирует их реализовывать в обозримом 
будущем.

32. Налог на прибыль (продолжение)

Группа КАМАЗ 

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности 

на 31 декабря 2016 г.

ПАО «КАМАЗ»

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ

КЛЮЧЕВЫЕ  

РЕЗУЛЬТАТЫ И СОбЫТИЯ

ОбЗОР РЫНКА

ОбРАщЕНИЯ

РУКОВОдСТВА

224

33. Прибыль на акцию

Прибыль/(убыток) на акцию рассчитывается следующим образом:

2016 г.

2015 г. 

Базовые и разводненные прибыль/(убыток) на акцию

Прибыль/(убыток), приходящиеся на долю акционеров Компании (в млн руб.)

635

(2 074)

Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (в тысячах 

штук)

680 907

680 907

Базовые и разводненные прибыль/(убыток)/ на акцию 

(в рублях из расчета на акцию)

0,93

(3,05)

Базовая прибыль на акцию рассчитывается как отно-
шение прибыли, приходящейся на долю акционеров 
Компании, к средневзвешенному числу обыкновен-
ных акций, находящихся в обращении в течение 
года (Примечание 19). В течение 2016 и 2015 годов 
инструментов с потенциальным разводняющим 
эффектом в обращении не было.

Средневзвешенное количество обыкновенных акций 
в обращении отображает общее количество раз-
решенных к выпуску обыкновенных акций с учетом 
эффекта от изменения количества собственных выку-
пленных акций в течение года. 

34. Условные и договорные обязательства

Судебные разбирательства. 

В ходе обычной дея-

тельности Группа является объектом судебных исков и 
претензий. По мнению руководства, вероятные обяза-
тельства (при их наличии), возникающие в результате 
таких исков или претензий, не окажут существенного 
отрицательного влияния на финансовое положение 
или результаты деятельности Группы в будущем.

На 31 декабря 2016 г. был создан резерв в отношении 
судебных разбирательств на сумму 15 млн руб. На 31 
декабря 2015 г. резерв не создавался. 

Условные налоговые обязательства. 

Действующее российское налоговое, валютное и 
таможенное законодательство характеризуется 

существенной долей неопределенности, допускает 
различные толкования, выборочное и непоследова-
тельное применение, и подвержено частым измене-
ниям, вносимым практически без предупреждения, 
с возможностью их ретроспективного применения. 
Интерпретация руководством Компании данного 
законодательства применительно к операциям и 
деятельности Компании может быть оспорена соот-
ветствующими региональными и федеральными 
органами. Российское налоговое администрирование 
постепенно ужесточается, в том числе повышается 
риск проверок операций, не имеющих четкого эконо-
мического обоснования. Последние тенденции указы-
вают на то, что налоговые органы могут занять более 
жесткую позицию при применении и интерпретации