ОАО «Архангельский ЦБК». Годовой отчет за 2013 год

Комментарии к финансовой отчетности

Краткое описание основных положений учетной политики

—

прочие поступления

4219

—

Денежные потоки от текущих операций

Поступления — всего

4220

(2 807 358)

(2 403 360)

в связи с приобретением, созданием, модернизацией,

реконструкцией и подготовкой к использованию

внеоборотных активов

4221

(2 463 803)

(1 286 566)

в связи с приобретением акций других организаций (долей

участия)

4222

(132 401)

(299 000)

—

в связи с приобретением долговых ценных бумаг

(прав требования денежных средств к другим лицам),

предоставление займов другим лицам

4223

(88 230)

(773 891)

—

процентов по долговым обязательствам, включаемым в

стоимость инвестиционного актива

4224

(62 652)

(12 738)

—

прочие платежи

4229

(60 272)

(31 165)

—

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

4200

(1 549 473)

(1 678 835)

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления — всего

4310

5 145 511

3 444 474

получение кредитов и займов

4311

5 142 112

3 435 474

—

денежных вкладов собственников (участников)

4312

—

от выпуска акций, увеличения долей участия

4313

3 399

9 000

от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных

бумаг и др.

4314

—

прочие поступления

4319

—

Платежи — всего

4320

(4 827 551)

(2 970 466)

—

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций

(долей участия) организации или их выходом из состава

участников

4321

—

на уплату дивидендов и иных платежей по распределению

прибыли в пользу собственников (участников)

4322

(1 141 281)

(463 390)

—

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых

ценных бумаг, возврат кредитов и займов

4323

(3 488 866)

(2 467 966)

—

по договорам лизинга

4324

(197 384)

(39 110)

—

прочие платежи

4329

—

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

4300

317 960

474 008

—

Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

(37 848)

123 368

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на

начало отчетного периода

4450

252 951

132 844

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец

отчетного периода

4500

245 943

252 951

—

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по

отношению к рублю

4490

30 839

(3 261)

Методика отражения в бухгалтерском

и налоговом учете и отчетности отдельных хозяйствен-

ных операций и оценки имущества изложена в приказе

№ 748 от 29 декабря 2012 года «Об учетной политике

ОАО «Архангельский ЦБК».

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответ-

ствии с Федеральным законом от 06.12.2012 г. № 402-ФЗ,

Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгал-

терской отчетности в РФ от 29.07.98 г. № 34Н, по рабочему

плану счетов, разработанному в соответствии с Планом

счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной

деятельности от 31.10.2000 г. № 94Н.

Налоговый учет формируется на основе данных пер-

вичных учетных документов (включая бухгалтерские

справки) и регистров налогового учета.

Краткое описание основных

положений учетной политики

11.

11.1. Методологические аспекты

11.2. Основные положения учетной политики

на 2013 год

Основные средства

Организация бухгалтерского учета основных средств осуществляется на осно-

ве Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6 / 01),

утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 30 марта 2001 №

26н (с изменениями от 27.11.2006 г.), методических указаний по бухгалтер-

скому учёту основных средств от 13.10.2003 г. № 91 и статьи 256-259 НК РФ.

К основным средствам относятся предметы со сроком полезного исполь-

зования более 12 месяцев и стоимостью более 40 000 рублей.

Основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.1997 года учи-

тывать по восстановительной стоимости, включающей все проведенные

ранее переоценки. Основные средства, введенные в эксплуатацию после

01.01.1997 года, учитывать по исторической стоимости.

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисле-

ния амортизации.

Для целей бухгалтерского учета

амортизация начисляется

линейным методом (ПБУ 6 / 01 п. 18

«Учет основных средств):

• По основным средствам, приобретенным до 01.01.2002 г. — по нормам,

установленным Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 г. № Ю72

«О единых нормах амортизационных отчислений…»
• По основным средствам, приобретенным после 01.01.2002 г. — согласно

нормам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г.

№ 1 «О классификации основных средств…»

Основные средства, приобретенные только для целей предоставления во вре-

менное пользование за плату, учитывать на счете 03 «Доходные вложения

в материальные ценности».

В целях налогового учета по объектам основных средств, эксплуатируемых

в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, перечень ко-

торых утвержден распорядительным документом по предприятию, применять

повышающий коэффициент 2 к основной норме амортизации.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

100

101

Краткое описание основных положений учетной политики

Нематериальные

активы

Бухгалтерский учет нематериальных активов осуществляется в соответствии

с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ

14 / 2007) и «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструк-

торские и технологические работы (ПБУ 17 / 02).

Начисление амортизации производится линейным способом — исходя

из первоначальной стоимости или текущей рыночной стоимости (в случае

переоценки) нематериального актива равномерно в течение срока полез-

ного использования этого актива (п. 29 ПБУ 14 / 2007). Определение срока

полезного использования производится исходя из срока действия прав

организации на результат интеллектуальной деятельности и ожидаемого

срока использования актива, в течение которого организация предполагает

получать экономические выгоды (п. 26 ПБУ 14 / 2007).

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и техно-

логические работы, результаты которых используются для производственных,

либо управленческих нужд предприятия, учитываются на счете 04 «Немате-

риальные активы» в качестве вложений во внеоборотные активы (п. 5 ПБУ

17 / 02). Списание расходов на НИОКР производится линейным способом (п.

15 ПБУ 17 / 02).

Амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов от-

ражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм

на отдельном счете учета амортизации.

Финансовые

вложения

Бухгалтерский учет финансовых вложений осуществляется в соответствии

с Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ

19 / 02).

Признаются существенными и включаются в стоимость финансовых

вложений затраты, сумма которых превышает 5 % от цены их приобретения.

В случае, если затраты на приобретение финансовых вложений составляют

менее 5 % от цены приобретения, они признаются прочими расходами в том

отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету.

Финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость опреде-

ляется, ежеквартально в бухгалтерской отчетности отражаются по текущей

рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчет-

ную дату (п. 20 ПБУ 19 / 02).

Для целей бухгалтерского учета

при реализации и ином выбытии

финансовых вложений, по которым:

• Рыночная стоимость не определяется — стоимость рассчитывается по пер-

воначальной стоимости каждой единицы финансовых вложений (п. 26 ПБУ

19 / 02, ст. 280 п. 9 НК РФ);
• Рыночная стоимость определяется — стоимость устанавливается исходя

из последней оценки (п. 30 ПБУ 19 / 02).

Оценка долговых ценных бумаг и предоставленных займов по дисконтиро-

ванной стоимости не производится.

Оценка на снижение стоимости финансовых вложений, по которым

не определяется текущая рыночная стоимость, проводится по состоянию

на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения (гл. VI

ПБУ 19 / 02). Если проверкой подтверждается устойчивое снижение стоимо-

сти финансовых вложений, образовывается резерв под снижение стоимости

финансовых вложений на величину разницы между учетной стоимостью

и расчетной стоимостью таких финансовых вложений.

Займы и кредиты

Учет задолженности по полученным займам, кредитам, выданным заемным

обязательствам ведется в соответствии с ПБУ 15 / 2008.

Задолженность предприятия заемщика по полученным займам и кредитам

в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную

в соответствии с ПБУ 4 / 99.

Дополнительные расходы, связанные с получением займов и кредитов,

размещением заемных обязательств включать в состав прочих расходов

организации в том отчетном периоде, в котором были произведены указан-

ные расходы.

Материально-

производственные

запасы

Бухгалтерский учет материально-производственных запасов осуществляется

в соответствии с ПБУ 5 / 01 «Учет материально-производственных запасов»

Учет процесса приобретения и заготовления материальных оборотных

средств осуществляется с применением счетов 10 «Материалы», 15 «За-

готовление и приобретение материалов», 16 «Отклонения в стоимости

материалов».

Транспортные расходы, связанные с заготовлением материалов группы

«Топливо», принимаются непосредственно (прямым) включением в фактиче-

скую себестоимость (присоединением к фактурной цене топлива).

Транспортные расходы, связанные с заготовлением материалов, кроме

материалов группы «Топливо», учитывать на счёте отклонений.

При отпуске МПЗ в производство и ином их выбытии (кроме брака) оценка

производится по средней себестоимости — путем определения фактической

себестоимости учетной единицы в момент ее отпуска (скользящая оценка).

Для целей бухгалтерского учета стоимость спецодежды и обуви погаша-

ется линейным способом исходя из сроков полезного использования. Для

спецодежды и обуви, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи

не превышает 12 месяцев, производится единовременное списание в момент

ее отпуска сотрудникам предприятия.

В целях бухгалтерского учета основные средства стоимостью менее 40

ООО рублей отражаются в составе материально-производственных запасов

и списываются на затраты по мере ввода в эксплуатацию.

При выявлении МПЗ, которые морально устарели, полностью или частично

потеряли свое первоначальное качество, либо текущая рыночная стоимость

продажи которых снизилась, создавать резервы под снижение стоимости ма-

териально-производственных запасов на величину разницы между текущей

рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-произ-

водственных запасов в соответствии с ПБУ 5 / 01.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

102

103

Краткое описание основных положений учетной политики

Оценочные резервы

и оценочные

обязательства

• Cоздать резерв под снижение стоимости материально-производственных

запасов на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фак-

тической себестоимостью материально-производственных запасов (п. 25

ПБУ 5 / 01).

Если учетная стоимость материала (номенклатурный номер) на складе

составляет < 2000 рублей, включать в резерв полную фактическую себесто-

имость материала.

Инвентаризацию резерва производить раз в год, перед составлением

годовой бухгалтерской отчетности.
• Резерв под снижение стоимости финансовых вложений на величину раз-

ницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью таких финансовых

вложений.
• В целях бухгалтерского учета создать резерв по сомнительным долгам

по расчетам с другими организациями за продукцию, товары, работы, услу-

ги с отнесением на финансовые результаты. Величину резерва определять

по каждому сомнительному долгу, в зависимости от финансового состояния

(платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга

полностью или частично (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета

и бухгалтерской отчетности в РФ, приказ МФ № 34н от 29.07.1998 г). Резерв

формировать за счет включения в него сумм сомнительных долгов, выявлен-

ных в ходе инвентаризации расчетов на последний день отчетного периода,

согласно Акту проверки на обесценение дебиторской задолженности.

При расчете резерва по дебиторской задолженности, срок погашения

которой превышает 12 месяцев после отчетной даты, применять метод

дисконтированных денежных потоков. Резерв, рассчитанный по данному

методу, представляет собой разность между балансовой стоимостью задол-

женности и текущей стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных

средств по срокам гашения с учетом ставки дисконта, равной ставке рефи-

нансирования ЦБ РФ.

В отношении дебиторской задолженности, сомнительной к получению,

Общество признает убыток от обесценения на сумму задолженности, полу-

чение которой сомнительно либо невозможно.
• В целях налогового учета создать резерв по сомнительным долгам. В расчет

резерва включать сомнительную дебиторскую задолженность контрагентов

по срокам ее возникновения: свыше 90 календарных дней. Сумма создавае-

мого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 % от выручки

налогового периода (п. 4 ст. 266 НК РФ). Сумму резерва по сомнительным

долгам, не полностью использованную в отчетном периоде на покрытие

убытков по безнадежным долгам, переносить на следующий отчетный период

(п. 5 ст. 266 НК РФ);
• Создать оценочное обязательство по премии по итогам работы за год,

начисляемой работникам в следующем за отчетным годом в соответствии

с утвержденным на предприятии Положением.
• В целях бухгалтерского учета создать оценочное обязательство по неис-

пользованным отпускам с отражением на балансовом счете 96 «Резервы

предстоящих расходов»;
• Создать оценочное обязательство по выплате премии за декабрь, начисля-

емой работникам в следующем за отчетным месяце в соответствие с утверж-

денным на предприятии Положением с

отражением на балансовом

счете 96 «Резервы предстоящих расходов»;
• Для отражения в учете обязательств, явившихся следствием прошлых со-

бытий и исполнения которых предприятие не может избежать (ПБУ 8 / 2010),

признавать оценочные обязательства на счете 96.

В учетной политике на 2013 год

принято решение:

Сумма обязательства, определяется

независимым актуарием с учетом

следующих допущений:

• Ставку, используемую для дисконтирования обязательств, определять

на основе доходности государственных облигаций ОФЗ 46020 и ОФЗ 46022

со сроками гашения 06.02.2036 и 19.07.2023 соответственно
• Коэффициент роста заработной платы принять 8,0 % в год при прогнозе

среднего уровня инфляции в будущих периодах 6,0 % в год. Коэффициент

роста выплат пособий в фиксированном размере принять 6,0 %
• В качестве таблицы смертности принять таблицу смертности по Российской

федерации
• Ожидаемый возраст выхода работников на трудовую пенсию по старости

принять равным возрасту выхода на пенсию в районах Крайнего Севера

и приравненных к ним местностям: для мужчин — 55 лет, для женщин — 50 лет
• Ожидаемую вероятность увольнения принять 6,0 % для мужчин и 5,0 % —

для женщин
• Признавать актуарные прибыли и убытки по планам с установленными

выплатами по окончании трудовой деятельности немедленно в момент воз-

никновения в полном объеме в качестве переоценки чистого обязательства

в составе прочего совокупного дохода

Использование оценочного обязательства отражать ежемесячно в бухгал-

терском учете следующими проводками: Д 96 / К 70 начисление выплат

сотрудникам, осуществляемых в рамках коллективного договора;

Перед составлением бухгалтерской

отчетности производить

инвентаризацию оценочного

обязательства по долгосрочным

выплатам сотрудникам:

• В случае увеличения обязательства — Д 91 / К 96, на сумму увеличения
• В случае уменьшения обязательства — Д 96 / К 91, на сумму уменьшения

В целях налогового учета оценочное обязательство по долгосрочным вы-

платам сотрудникам не создавать. Расходы по долгосрочным выплатам

сотрудникам не признавать. Ежеквартально отражать постоянную разницу

и постоянное налоговое обязательство (актив) в соответствии с ПБУ 18 / 02.

Выручку от реализации продукции, работ (услуг) признавать при соблюдении

условий, указанных в п. 12 ПБУ 9 / 99.

В целях бухгалтерского и налогового учета расходы на продажу в доле

реализованной продукции, выручка от продажи которой признается в момент

отпуска со склада, накопленные на счете 44.1 «Расходы на продажу продук-

ции», распределять на счета 90.2 «Себестоимость продаж» пропорционально

выручке от реализации соответствующих видов продукции, за исключением

транспортных расходов по доставке продукции в порты, по доставке про-

дукции, выручка от продажи которой по условиям договоров может быть

признана только после получения продукции покупателем, и расходов

на упаковку продукции на складах.

Учет, признание

доходов и расходов

по производству

и реализации

продукции

• В целях бухгалтерского учета создать оценочное обязательство по долго-

срочным выплатам сотрудникам. Поскольку в бухгалтерском учете законода-

тельно не урегулирован вопрос о порядке расчета обязательства, применять

положения МСФО 19.127.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

104

105

Краткое описание основных положений учетной политики

Расходы по доставке продукции в порты, по доставке продукции, выручка

от продажи которой по условиям договоров может быть признана только

после получения продукции покупателем, и расходы на упаковку продукции

на складах распределять на счета 90.2 «Себестоимость продаж» пропорци-

онально объемам (количеству) отгруженной (реализованной) продукции.

На счете 44.1. оставлять долю расходов, относящихся к остатку неотгруженной

или не полученной покупателями, учитываемой на конец месяца на 45 счете,

продукции (в количественном выражении).

Общехозяйственные расходы распределять на 90 счета «Продажи гото-

вой продукции и услуг…» пропорционально доле соответствующего дохода

в суммарном объеме всех доходов. На доходы от реализации транзитных

материалов и транзитных услуг сторонних организаций распределение

не производить.

В соответствии с п. 13 ПБУ 3 / 2006 курсовая разница подлежит зачислению

на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие рас-

ходы (кроме случаев, предусмотренных пунктом 14 ПБУ 3 / 2006 или иными

нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету).

В целях бухгалтерского учета пересчет стоимости активов или обяза-

тельств, выраженных в иностранной валюте, в том числе подлежащих оплате

в рублях, производить по официальному курсу этой иностранной валюты

к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ и действующему на дату совершения

операции в иностранной валюте согласно Приложению к ПБУ 3 / 2006.

Начисление штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договор-

ных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба производить

по дате признания должником либо по дате вступления в законную силу

решения суда (п. З ст. 250, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В «Отчете о финансовых результатах» по таким хозяйственным операциям

как: продажа валюты, продажа акций и паев, курсовые разницы, реализация

ТМЦ и основных фондов, формирование резервов, доходы и расходы по пе-

ревыставлению счетов-фактур отражать финансовый результат.

Прочие доходы

и расходы

Налог на прибыль

Для целей налогообложения прибыли признавать доходы и расходы по ме-

тоду начисления (ст. 271, 272 НК РФ).

В бухгалтерском и налоговом учете ежеквартально отражать начисление

налога на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ. Величину текущего

налога на прибыль определять на основе данных, сформированных в бух-

галтерском учете в соответствии п. 20 и 21 ПБУ 18 / 02,

Уплачивать ежемесячные авансовые платежи не позднее 28 числа каждого

месяца. Исчисление авансовых платежей производить в порядке, установ-

ленном п. 2 ст. 286 НК РФ.

В бухгалтерской отчетности суммы отложенных налоговых активов и обя-

зательств отражать развернуто.

11.3. Изменения в учетной политике

на 2014 год

Основные средства

В целях налогового учета к объектам основных средств, которые были приня-

ты на учет после 01.01.2014 года повышающий коэффициент не применять.

В целях бухгалтерского и налогового учета расходы на продажу в доле

реализованной продукции, выручка от продажи которой признается в мо-

мент отпуска со склада, накопленные на счете 44.1 «Расходы на продажу

продукции», распределять полностью на счета 90.2 «Себестоимость продаж».

Учет, признание

доходов и расходов

по производству

и реализации

продукции

В бухгалтерском балансе в составе денежных эквивалентов отражать срочные

депозиты и векселя банков с первоначальным сроком погашения не более

трех месяцев.

Отчет о движении

денежных средств

Величину денежных потоков в иностранной валюте пересчитывать в рубли

по официальному курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской

Федерации на дату осуществления или поступления платежа. В случае если

незамедлительно после поступления в иностранной валюте Общество меняет

полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отра-

жать в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных

рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае

если незадолго до платежа в иностранной валюте Общество меняет рубли

на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражать

в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных

рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.

Налог на прибыль с дивидендов, уплаченных юридическим лицам отра-

жать в составе денежных потоков от инвестиционных операций.

В отчете о движении денежных

средств отражать величину

денежных потоков свернуто

в следующих случаях:

• при оплате транспортировки грузов с получением эквивалентной компен-

сации от контрагента,
• НДС в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей по-

ставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской

Федерации и возмещение из нее,
• привлечение и погашение кредитов банков с первоначальным сроком

гашения в течение трех месяцев.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

106

107

Изменения сравнительных данных на 31 декабря 2011-2012 г. и за 2012 год

Изменения на начало отчетного года по сравнению с отчетностью

2012 г.

Наименование строки

Код

строки

Причина

Изменение, тыс. руб.

31.12.2011

31.12.2012

Актив

I. Внеоборотные активы

Отложенные налоговые активы

1180

Ретроспективное признание резерва по оплате

проезда в отпуск

+5 428

+6 728

Пассив

III. Капитал и резервы

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток), в т. ч.

1370

–15 585

–18 026

Изменение учетной политики в порядке

признания актуарных прибылей и убытков

(ретроспективно уточнена сумма резерва

по долгосрочным выплатам сотрудникам)

+6 125

+8 887

Ретроспективное признание резерва по оплате

проезда в отпуск

–27 138

–33 641

Увеличение отложенных налоговых активов

в связи с ретроспективным признанием резерва

по оплате проезда в отпуск

+5 428

+6 728

IV. Долгосрочные обязательства

Оценочные обязательства

1430

Изменение учетной политики в порядке

признания актуарных прибылей и убытков

(ретроспективно уточнена сумма резерва

по долгосрочным выплатам сотрудникам)

–6 125

–8 887

V. Краткосрочные обязательства

Оценочные обязательства

1540

Ретроспективное признание резерва по оплате

проезда в отпуск

+27 138

+33 641

Изменения сравнительных

данных на 31 декабря 2011–

2012 г. и за 2012 год

12.

Отчет о финансовых результатах за 2012 г, тыс. руб.

Наименование строки

Код

Причина

2012

Cебестоимость продаж

2120

–51 295

Уточнение состава коммерческих расходов, отраженных

по строке 2210 «Коммерческие расходы»

–56 501

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск

+5 206

Валовая прибыль:

2100

+51 295

Уточнение состава коммерческих расходов, отраженных

по строке 2210 «Коммерческие расходы»

+56 501

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск

–5 206

коммерческие расходы

2210

Уточнение состава коммерческих расходов, отраженных

по строке 2210 «Коммерческие расходы»

+56 501

управленческие расходы

2220

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск

+1 297

прибыль (убыток) от продаж

2200

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск

–6 503

прочие доходы

2340

Изменение учетной политики в порядке признания актуарных

прибылей и убытков (ретроспективно уточнена сумма резерва

по долгосрочным выплатам сотрудникам)

+313

прочие расходы

2350

Изменение учетной политики в порядке признания актуарных

прибылей и убытков (ретроспективно уточнена сумма резерва

по долгосрочным выплатам сотрудникам)

–2 449

Прибыль (убыток)

до налогообложения

2300

–3 741

Изменение учетной политики в порядке признания актуарных

прибылей и убытков (ретроспективно уточнена сумма резерва

по долгосрочным выплатам сотрудникам)

+2 762

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск

–6 503

постоянные налоговые

обязательства (активы)

2421

Изменение учетной политики в порядке признания актуарных

прибылей и убытков (ретроспективно уточнена сумма резерва

по долгосрочным выплатам сотрудникам)

+552

изменение отложенных

налоговых активов

2450

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск

+1 300

Чистая прибыль

2400

–2 441

Изменение учетной политики в порядке признания актуарных

прибылей и убытков (ретроспективно уточнена сумма резерва

по долгосрочным выплатам сотрудникам)

+2 762

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск

–6 503

Ретроспективное признание резерва по оплате проезда

в отпуск (изменение отложенных налоговых активов)

+1 300

базовая прибыль на одну

акцию

2900

Изменение учетной политики в порядке признания актуарных

прибылей и убытков (ретроспективно уточнена сумма

резерва по долгосрочным выплатам сотрудникам), а также

в порядке признания резерва по оплате проезда в отпуск

(ретроспективное признание резерва)

–0,003

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

108

109

Нематериальные активы

Нематериальные активы

13.

13.1. Наличие и движение нематериальных

активов

Наименование показателя

Период

Код

На начало года

Изменения за период

На конец периода

Первоначальная

стоимость

Накопленная

амортизация

и убытки от

обесценения

Поступило

выбыло

Начислено

амортизации

Убыток

от

обесценения

Переоценка

Первона-

чальная

стоимость

Накопленная

амортизация

и убытки от

обесценения

Первона-

чальная

стоимость

Накопленная

амортизация

и убытки от

обесценения

Первоначальная

стоимость

Накопленная

амортизация

Сайт "Торговая площадка"

2013

5101

125

(125)

—

125

(125)

2012

5101

125

(106)

—

(19)

—

125

(125)

2011

5101

125

(81)

—

(25)

—

125

(106)

Лицензии (товарный знак)

2013

5102

(1)

—

(1)

2012

5102

(1)

—

(1)

2011

5102

(1)

—

(1)

Всего нематериальных

активов

2013

5100

126

(126)

—

126

(

126)

2012

5110

126

(107)

—

(19)

—

126

(

126)

2011

5120

126

(82)

—

(25)

—

126

(

107)

13.2. Первоначальная стоимость нематериальных

активов, созданных самой организацией

и полностью погашенной стоимостью

У Общества отсутствуют расходы на научно‑исследовательские, опытно‑конструкторские и технологические

работы (НИОКР).

Наименование показателя

Код

31.12.2013

31.12.2012

31.12.2011

Сайт «Торговая площадка»

5121

125

Лицензии (товарный знак)

5122

Всего

5120

126

Сроки полезного использования нематериальных активов:

1. сайт «Торговая площадка» — 60 месяцев;

2. товарный знак — 52 месяца.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

110

111

Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

Основные средства

и доходные вложения

в материальные ценности

14.

Наименование показателя

Период

Код

На начало года

Изменения за период

На конец периода

первоначальная

стоимость

накопленная

амортизация

поступило

выбыло объектов

начислено

амортизации

переоценка

первона-чальная

стоимость

накопленная

амортизация

первоначальная

стоимость

накопленная

амортизация

первоначальная

стоимость

накопленная

амортизация

Основные средства (без учета доходных

вложений в материальные ценности)

2013

5 200

12 103 052

(6 903 839)

773 430

(225 778)

89 206

(627 416)

—

12 650 704

(7 442 050)

2012

5 210

11 601 093

(6 367 376)

568 296

(66 337)

52 216

(588 679)

—

12 103 052

(6 903 839)

2011

5 220

11 100 631

(5 925 501)

633 467

(133 005)

109 837

(551 712)

—

11 601 093

(6 367 376)

Здания

2013

5 201

1 247 370

(520 313)

4 570

(9 350)

8 176

(18 059)

—

1 242 590

(530 196)

2012

5 211

1 253 824

(508 361)

7 485

(13 939)

6 028

(17 980)

—

1 247 370

(520 313)

2011

5 221

1 274 451

(500 659)

4 978

(25 605)

10 464

(18 166)

—

1 253 824

(508 361)

Сооружения

2013

5 202

2 769 624

(1 130 491)

212 285

(5 655)

4 389

(87 897)

—

2 976 254

(1 213 999)

2012

5 212

2 695 999

(1 064 804)

90 651

(17 026)

16 766

(82 453)

—

2 769 624

(1 130 491)

2011

5 222

2 546 968

(1 001 647)

160 932

(11 901)

10 967

(74 124)

—

2 695 999

(1 064 804)

Машины и оборудование

2013

5 203

7 958 400

(5 172 221)

553 167

(202 523)

68 457

(518 776)

—

8 309 044

(5 622 540)

2012

5 213

7 515 301

(4 707 738)

464 300

(21 201)

20 835

(485 318)

—

7 958 400

(5 172 221)

2011

5 223

7 136 844

(4 335 394)

465 992

(87 535)

82 750

(455 094)

—

7 515 301

(4 707 738)

Транспортные средства

2013

5 204

21 415

(19 160)

—

(6 005)

6 005

(694)

—

15 410

(13 849)

2012

5 214

32 800

(24 713)

600

(11 985)

6 436

(883)

—

21 415

(19 160)

2011

5 224

38 108

(27 364)

522

(5 830)

3 901

(1 250)

—

32 800

(24 713)

Производственный и хозяйственный

инвентарь

2013

5 205

66 151

(60 762)

3 408

(2 245)

2 177

(1 823)

—

67 314

(60 408)

2012

5 215

66 169

(61 032)

2 166

(2 184)

2 149

(1 879)

—

66 151

(60 762)

2011

5 225

67 786

(59 865)

229

(1 846)

1 744

(2 911)

—

66 169

(61 032)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

112

113

Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

Другие виды основных средств

2013

5 206

1 338

(892)

—

(167)

—

1 338

(1 057)

2012

5 216

1 340

(728)

—

(2)

(166)

—

1 338

(892)

2011

5 226

1 353

(572)

—

(13)

(167)

—

1 340

(728)

Земельные участки

2013

5207

38 754

—

38 754

—

2012

5217

35 660

—

3 094

—

38 754

—

2011

5227

35 121

—

814

(275)

—

35 660

—

Учтено в составе доходных вложений

в материальные ценности — всего

2013

5220

539

(539)

—

539

(539)

2012

5230

539

(539)

—

539

(539)

2011

5240

566

(511)

31 119

(31 119)

3 768

(3 810)

—

566

(553)

Здания

2013

5221

—

2012

5231

—

2011

5241

—

Сооружения

2013

5222

—

2012

5232

—

2011

5242

—

Машины и оборудования

2013

5223

539

(539)

—

539

(539)

2012

5233

566

(553)

—

(27)

(13)

—

539

(539)

2011

5243

566

(511)

31 119

(31 119)

3 768

(3 810)

—

566

(553)

Транспортные средства

2013

5224

—

2012

5234

—

2011

5234

—

Производственный и хозяйственный

инвентарь

2013

5225

—

2012

5235

—

2011

5235

—

Другие виды основных средств

2013

5226

—

2012

5236

—

2011

5236

—

Земельные участки

2013

5227

—

2012

5237

—

2011

5237

—

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

114

115

Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

Изменение стоимости основных средств в результате достройки,

дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации

Наименование показателя

Код

2013

2012

2011

Увеличение стоимости объектов основных средств в результате

достройки, дооборудования, реконструкции

5260

306 146

176 604

437 182

Здания

5261

4 416

7 164

6 151

Сооружения

5262

117 049

61 906

134 244

Машины и оборудование

5263

184 681

107 534

296 787

Транспортные средства

5264

—

Производств. и хоз. инвентарь

5265

—

Другие виды основных средств

5266

—

Земельные участки

5267

—

Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате

частичной ликвидации

5270

3 254

2 576

6 710

Здания

5271

(116)

(29)

(865)

Сооружения

5272

(1 544)

(1 239)

(15)

Машины и оборудование

5273

(1 594)

(1 305)

(5 817)

Транспортные средства

5274

—

Производств. и хоз. инвентарь

5275

—

(3)

—

Другие виды основных средств

5276

—

(13)

Земельные участки

5277

—

Первоначальная стоимость объектов недвижимости,

зарегистрированных в установленном порядке, ис-

пользуемых предприятием для осуществления дея-

тельности на 31.12.2013 года составляет 3 460 451 тыс.

руб. (на 31.12.2012-3 497 357 тыс. руб., на 31.12.2011

— 3 473 314 тыс. руб.).

В составе активов предприятия учитываются основные

средства, которые на основании приказов переведены

на консервацию. В бухгалтерской отчетности сформиро-

ван резерв под снижение стоимости основных средств,

подлежащих ликвидации, в размере их остаточной

стоимости. За отчетный период в связи с ликвидацией

ранее переведенных на консервацию основных средств

величина резерва снизилась на 2 139 тыс. руб. (за 2012 г.

— на 1 889 тыс. руб., за 2011 год — на 27 583 тыс. руб.) и со-

ставляет на 31.12.2013 г. 47 207 тыс. руб. (на 31.12.2012 г.

— 49 347 тыс. руб., на 31.12.2011 года — 51 235 тыс. руб.).

В составе основных средств отражены затраты

по монтажу основных средств, взятых в лизинг, учтенные

в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих

периодов» первоначальная стоимость которых составила

208 157 тыс. руб., начисленная амортизация — 13 070 тыс.

руб.

Доходные вложения в материальные ценности

на начало и конец отчетного периода представлены ос-

новными средствами, переданными в аренду дочернему

предприятию ОАО «Быт».

31.12.2013 — 12 407 506 тыс. руб.
31.12.2012 — 12 882 597 тыс. руб.
31.12.2011 — 11 570 492 тыс. руб.

Общая стоимость используемых

предприятием основных средств

для осуществления деятельности

составляет:

Изменения первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, за счет

переоценки объектов нет.

Все основные средства, введенные в 2011-2013 г., приобретены по договорам, предусматривающим оплату денежны-

ми средствами. По состоянию на 31.12.2013 г. на предприятии объектов основных средств, полученных по договорам,

предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, нет.

Иное использование основных средств

Наименование показателя

Код

31.12.2013

31.12.2012

31.12.2011

Переданные в аренду основные средства, числящиеся

на балансе

5280

5 8 612

66 238

46 848

Переданные в аренду основные средства, числящиеся

за балансом

5281

555 401

Полученные в аренду основные средства, числящиеся

на балансе

5282

—

Полученные в аренду основные средства, числящиеся

за балансом

5283

1 465 025

743 994

711 356

Объекты недвижимости, принятые

в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся

в процессе государственной регистрации

5284

—

14 665

Основные средства, переведенные

на консервацию

5285

92 308

125 361

134 815

Основные средства, находящиеся в бессрочном пользовании

5286

284

2 612

13 240

Основные средства, находящиеся в залоге

5287

1 653 624

1 834 324

628 003

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

116

117

Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

Основные средства, полученные в аренду, отражены по стоимости, указанной в договоре аренды

Наличие и движение арендованных и переданных в аренду

основных средств

Наименование показателя

Период

На начало

периода

Изменения за период

На конец

периода

Поступило

Выбыло

Основные средства, переданные

в аренду, числящиеся на балансе

2013

66 238

—

(7 626)

58 612

2012

46 848

28 598

(9 209)

66 238

2011

49 720

5 599

(8 471)

46 848

Здания

2013

26 522

—

(3 809)

22 713

2012

30 140

—

(3 618)

26 522

2011

35 256

935

(6 051)

30 140

Сооружения

2013

35 563

—

(3 762)

31 801

2012

6 965

28 598

—

35 563

2011

2 791

4 664

(490)

6 965

Машины и оборудование

2013

3 586

—

(55)

3 531

2012

3 586

—

3 586

2011

3 586

—

3 586

Транспортные средства

2013

530

—

530

2012

6 121

—

(5 591)

530

2011

8 050

—

(1 929)

6 121

Хозяйственный инвентарь

и инструменты

2013

—

2012

—

2011

—

(1)

Основные средства, переданные

в аренду, числящиеся за балансом

2013

555 401

—

555 401

2012

555 401

—

555 401

2011

555 401

—

555 401

Субаренда земельных участков

2013

555 401

—

555 401

2012

555 401

—

555 401

2011

562 513

—

(7 112)

555 401

Основные средства, полученные

в аренду, числящиеся за балансом

2013

743 994

722 390

(1 359)

1 465 025

2012

711 356

116 155

(83 517)

743 994

2011

841 259

(129 908)

711 356

Здания

2013

40 190

—

(37)

40 153

2012

40 190

—

40 190

2011

40 190

—

40 190

Сооружения

2013

9 767

—

9 774

2012

9 774

—

(7)

9 767

2011

9 774

—

9 774

Машины и оборудование

2013

6 576

—

(154)

6 422

2012

6 575

—

6 575

2011

6 575

—

6 575

Земельные участки

2013

615 859

—

(1 168)

614 691

2012

654 817

44 553

(83 510)

615 860

2011

784 720

(129 908)

654 817

Получено в лизинг (машины

и оборудование и вычислительная

техника)

2013

71 602

722 383

—

793 985

2012

—

71 602

—

71 602

2011

—

Основные средства, полученные

в аренду, числящиеся на балансе

2013

—

2012

—

2011

—

Наименование показателя

Период

На начало

периода

Изменения за период

На конец

периода

Поступило

Выбыло

Часть основных средств Общество передало в обеспечение кредитных договоров, заключенных с банковскими

организациями. Их залоговая стоимость уменьшилась за 2013 год на 6 213 тыс. руб., за 2012 год увеличилась

на 1 165 520 тыс. руб., за 2011 год — снизилась на 599 977 тыс. руб.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

118

119

Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

Сроки полезного использования основных средств

Группа основных средств

Срок полезного использования

Здания

7–125

Сооружения

4–113

Машины и оборудование

1–37

Транспортные средства

2–32

Производственный и хозяйственный

инвентарь

1–25

Другие виды основных средств

1–15

На предприятии используются основные средства всех

амортизационных групп. В соответствии с Постановле-

нием Правительства от 01.01.2002 г. № 1 срок полезного

использования объекта основных средств в разрезе

каждой амортизационной группы определяется при

принятии объекта к бухгалтерскому учету главными

специалистами предприятия самостоятельно. Для тех

объектов основных средств, которые не указаны в амор-

тизационных группах, срок полезного использования

устанавливается в соответствии с техническими услови-

ями или рекомендациями предприятий-изготовителей.

Основные средства переданные в залог

Наименование показателя

31.12.2013

31.12.2012

31.12.2011

Залоговая стоимость — всего:

2 970 138

2 976 351

1 810 831

в обеспечение кредитных договоров, заключенных с ЗАО

«ЮниКредит Банк» (в залоге до 10.03.2016)

2 970 138

2 969 907

1 502 325

в обеспечение кредитных договоров, заключенных с ОАО «Нордеа

Банк» (в залоге до 24.02.2013)

—

6 444

308 506

Оценочная стоимость

3 060 714

3 291 137

2 125 617

Балансовая стоимость

1 653 624

1 834 324

628 003

Величина обеспеченного основными средствами обязательства

5 461 610

5 466 610

4 888 736

Состав неамортизируемого имущества по видам основных средств,

тыс. руб.

Группа

Период

Первоначальная

стоимость с учетом

резерва

Основные

средства

со 100 %

износом

Остаточная стоимость

законсервированных

объектов

Земельные

участки

Здания

31.12.2013

1 284 401

92 236

7,2

41 811

—

31.12.2012

1 290 997

91 808

7,1

43 627

—

31.12.2011

1 294 233

91 975

7,1

40 408

—

Сооружения

31.12.2013

2 980 851

458 399

15,4

4 596

—

31.12.2012

2 774 220

444 391

4 596

—

31.12.2011

2 701 517

438 063

16,2

5 518

—

Машины

и оборудование

31.12.2013

8 101 687

2 389 600

29,5

800

—

31.12.2012

7 959 524

2 194 689

27,6

1 124

—

31.12.2011

7 520 610

1 957 067

5 309

—

Транспортные

средства

31.12.2013

15 410

9 450

61,3

—

31.12.2012

21 415

14 715

68,7

—

31.12.2011

32 799

14 616

44,6

—

Производств. и хоз.

инвентарь

31.12.2013

67 314

54 192

80,5

—

31.12.2012

66 151

52 673

79,6

—

31.12.2011

66 169

47 902

72,4

—

Другие виды

основных средств

31.12.2013

1 337

149

11,1

—

31.12.2012

1 338

149

11,1

—

31.12.2011

1 340

152

11,3

—

Земельные участки

31.12.2013

38 754

—

38 754

31.12.2012

38 754

—

38 754

31.12.2011

35 660

—

35 660

Итого основных

средств

31.12.2013

12 489 754

3 004 026

24,1

47 207

38 754

31.12.2012

12 152 399

2 798 425

49 347

38 754

31.12.2011

11 652 328

2 549 775

21,9

51 235

35 660

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

120

121

Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

Незавершенные капитальные вложения

В 2013 г. уменьшение незавершенных капитальных

вложений в основном произошло в результате осущест-

вления операции обратного лизинга, что составляет

276 768 тыс. руб.

В бухгалтерской отчетности в составе незавершенного

строительства отражен объект капитального строитель-

ства — здание котельной на каменном угле, который не-

целесообразно достраивать и его балансовая стоимость

по состоянию на 31.12.2013 составляет 0 руб.

На величину затрат на строительство вышеуказанного

объекта создан резерв под снижение стоимости незавер-

шенного строительства, который составил 22 010 тыс. руб.

Оборудование к установке, не востребованное

на объектах технического перевооружения, отражено

в бухгалтерской отчетности по состоянию на 31.12.2013

по стоимости 0 руб. На величину затрат на приобретение

вышеуказанного оборудования создан резерв под сниже-

ние стоимости оборудования к установке по состоянию

на 31.12.2013 в сумме 34 тыс. руб.

Балансовая стоимость на 31.12.2013 составляет

1 010 688 тыс. руб. (на 31.12.2012 — 347 239 тыс. руб.,

на 31.12.2011 — 83 372 тыс. руб.). Прирост балансовой

стоимости оборудования к установке на 663 449 тыс. руб.

по сравнению в 2012 г. связан с закупкой импортного

оборудования для строительства цеха полуцеллюлозы.

Полученные Обществом обеспечения возврата аван-

сов, выданных за поставку оборудования согласно усло-

виям заключенных договоров с поставщиками, в форме

банковских гарантий за 2013 г. увеличились на 134 782

тыс. руб., за 2012 г. уменьшились на 16 175 тыс. руб.,

за 2011 г. увеличились на 158 096 тыс. руб. Общество

принимает в качестве обеспечения выданных авансов

гарантии поручителей-банков с высокой степенью на-

дежности и многолетним опытом работы в банковском

секторе экономики.

Наименование

показателя

Перио

Ко

На начало г

ода

Изменения за период

На к

онец перио

да

затраты за перио

списано

принят

о к учету

в каче

стве основных

сре

дс

тв или уве

личена с

тоимос

ть

оборо

т незавершенных

кап.

вло

ений

ме

ду

их

гр

уппами (видами)

переве

дены в МПЗ

Незавершенное

строительство и

незаконченные операции

по приобретению,

модернизации и т.п.

основных средств - всего

2013

5240 1 347 481 2 557 855 (280 589) (565 273)

(16 466)

— 3 043 008

2012

5250

605 760 1 311 149

(1 127) (568 301)

—

— 1 347 481

2011

5260

445 375 1 053 613

(3 326) (881 635)

(7 048)

(1 219)

605 760

1. Незавершенное

строительство объектов

производственного

назначения,

незаконченные

операции по

приобретению объектов

ОС, оборудование к

установке

2013

5241

752 492 2 708 240 (282 258) (565 273)

—

— 2 613 201

2012

5241

283 923 1 034 577

(801) (565 207)

—

752 492

2011

5251

464 124

713 702

(10 132) (880 820)

(1 732)

(1 219)

283 923

Реконструкция СРК-1 с

заменой электрофильтра

и экономайзера

2013

52411

—

2012

52411

—

173 234

— (173 234)

—

2011

52511

—

Реконструкция системы

питания осушенным

воздухом

2013

52412

—

2012

52412

1 310

28 885

—

(30 195)

—

2011

52512

—

1 310

—

1 310

Реконструкция сеточной

части пресспата

производства целлюлозы

2013

52413

—

2012

52413

470

18 599

—

(19 069)

—

2011

52513

—

470

—

470

Реконструкция сеточной

части КДМ-1

2013

52414

8 881

8 586

—

17 467

2012

52414

860

8 021

—

8 881

2011

52514

860

—

860

Замена турбогенератора

№ 5 ТЭС-1

2013

52415

137 658

127 172 (264 830)

—

2012

52415

1 336

136 322

—

137 658

2011

52515

—

1 336

—

1 336

связанные с экологической

деятельностью

2013

52416

133 341

—

712 326

2012

52416

66 622

—

73 723

2011

52516

66 622

—

73 723

Рекультивация и

строительство свалки

твердых бытовых и

промышленных отходов

№ 1

2013

52416

70 752

—

70 767

2012

52416

69 517

1 235

—

70 752

2011

52516

62 416

7 101

—

69 517

Строительство новой

свалки № 1 (2 этап)

2013

52416

—

332

—

332

2012

52416

—

2011

52516

—

Строительство котла

высокого давления №8

для сжигания древесных

отходов

2013

52417

27 802

702 478

—

730 280

2012

52417

1 601

26 201

—

27 802

2011

52517

1 601

—

1 601

Строительство нового

потока НСПЦ

2013

52418

62 589

578 970

—

641 559

2012

52418

4 206

58 383

—

62 589

2011

52518

4 206

—

4 206

2. Незаконченные

операции по

приобретению

земельных участков

2013

5242

—

2012

5242

2 890

204

—

(3 094)

—

2011

5252

614

3 208

(117)

(815)

—

2 890

3. Резерв под

обесценение

оборудования

2013

5243

(567)

—

(533)

—

(34)

2012

5243

(576)

—

(9)

—

(567)

2011

5253

(5 391)

—

(4 815)

—

(576)

4. Резерв под

обесценение

незавершенного

строительства

2013

5244

(23 146)

—

(1 136)

—

(22 010)

2012

5244

(22 811)

—

(335)

—

(23 146)

2011

5254

(24 919)

—

(2 108)

—

(22 811)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

122

123

Основные средства и доходные вложения в материальные ценности

5. Авансы, выданные

под строительство и

приобретение объектов

производственного

назначения и ОС

2013

5245

602 236 (150 385)

—

451 851

2012

5245

342 334

259 902

—

602 236

2011

5255

5 631

336 703

—

342 334

Монтаж линии для

производства тетрадей

2013

52451

16 647

—

(16 647)

—

2012

52451

—

16 647

—

16 647

2011

52551

—

Реконструкция СРК-1 с

заменой электрофильтра

и экономайзера

2013

52452

—

2012

52452

30 888

—

(30 888)

—

2011

52552

—

30 888

—

30 888

Замена турбогенератора

№5 ТЭС-1

2013

52453

15 200

—

(15 200)

—

2012

52453

190 776

—

— (175 576)

—

15 200

2011

52553

—

190 776

—

190 776

Строительство котла

высокого давления №8

для сжигания древесных

отходов

2013

52454

164 400

—

— (115 719)

—

48 681

2012

52454

98 058

66 342

—

164 400

2011

52554

—

98 058

—

98 058

Реконструкция СРК-4

2013

52455

31 909

—

(31 909)

—

2012

52455

—

31 909

—

31 909

2011

52555

—

Строительство нового

потока НСПЦ

2013

52456

268 400

—

— (124 495)

—

143 905

2012

52456

—

268 400

—

268 400

2011

52556

—

Реконструкция сеточной

части КДМ-1

2013

52457

80 485

27 596

—

108 081

2012

52457

—

80 485

—

80 485

2011

52557

—

Реконструкция

промывной установки

производства целлюлозы

2013

52457

—

86 748

—

86 748

2012

52457

—

2011

52557

—

Модернизация

электрофильтра СРК-5

2013

52457

—

35 778

—

35 778

2012

52457

—

2011

52557

—

6. Заготовление

оборудования к

установке

2013

5246

16 466

—

(16 466)

—

2012

5246

—

16 466

—

16 466

2011

5256

5 316

—

(5 316)

—

Строительство нового

потока НСПЦ

2013

52461

1 895

—

(1 895)

—

2012

52461

—

1 895

—

1 895

2011

52561

—

Строительство котла

высокого давления №8

для сжигания древесных

отходов

2013

52462

14 571

—

(14 571)

—

2012

52462

—

14 571

—

14 571

2011

52562

—

Обеспечения, полученные под авансы, выданные под строительство

и приобретение объектов производственного назначения

и основных средств

Наименование показателя

Код

31.12.2013

31.12.2012

31.12.2011

Полученные обеспечения

5800

286 989

152 207

168 382

Банковские гарантии, в т. ч. полученные от:

5801

216 339

81 557

168 382

ЗАО «ЮниКредит Банк»

58012

—

UniCredit Group Bank Austria

58012

79 948

—

Deutsche Bank AG

58013

—

Nordea Bank Finland

58014

—

Commerzbank

58015

19 590

1 609

—

ОАО «Сбербанк России»

58016

—

137 494

Credit Agricole CIB

58017

116 801

—

30 888

Поручительства

5802

70 650

—

ОАО «Аэропортстрой»

58021

70 650

—

Величина обеспеченной дебиторской задолженности

5804

286 989

152 207

168 382

Банковскими гарантиями

58041

286 989

152 207

168 382

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

124

125

Финансовые вложения

Финансовые вложения

15.

15.1.

Наличие и движение финансовых вложений

Наименование показателя

Период

Код

На начало года

Изменения за период

На конец периода

Срок

гашения

первоначальная

стоимость

резерв на

обесценение

поступило

выбыло (погашено)

начисление

процентов

(включая

доведение

первоначальной

стоимости до

номинальной)

текущей

рыночной

стоимости

(убытков от

обесценения)

первоначальная

стоимость

резерв на

обесценение

первоначальная

стоимость

резерв на

обесценение

Долгосрочные

2013

5301

5 426 026

(31 810)

759 024

(1 126 535)

—

163097

(43 234)

5 058 515

(75 044)

—

2012

5311

5 199 805

(31 810)

1 300 434

(1 074 213)

—

162480

—

5 426 026

(31 810)

—

2011

5321

1 562 863

(31 810)

4 593 864

(956 922)

—

138061

—

5 199 805

(31 810)

—

Инвестиции в дочерние общества

2013

5302

1 726 502

(31 810)

131 400

—

1 944

1 857 902

(29 866)

—

2012

5312

1 426 502

(31 810)

300 000

—

1 726 502

(31 810)

—

2011

5322

488 127

(31 810)

938 375

—

1 426 502

(31 810)

—

Инвестиции в другие организации

2013

5303

—

(11)

—

2012

5313

—

2011

5323

—

Займы, предоставленные на срок более 12 мес.

2013

5304

3 699 513

—

627 624

(1 126 524)

—

163097

(45 178)

3 200 613

(45 178)

2017

2012

5314

3 773 292

—

1 000 434

(1 074 213)

—

162480

—

3 699 513

—

2017

2011

5324

1 074 725

—

3 655 489

(956 922)

—

138061

—

3 773 292

—

2017

Краткосрочные

2013

5305

1 775

—

154 152

(263)

—

155 664

—

2012

5315

32 721

—

(31 000)

—

629

—

1 775

—

2011

5325

1 291

—

39 860

(8 430)

—

232

—

32 721

—

Займы, предоставленные на срок менее 12 мес.

2013

5306

1 775

—

154 152

(263)

—

155 664

—

2014

2012

5316

32 721

—

(31 000)

—

629

—

1 775

—

2013

2011

5326

1 291

—

39 860

(8 430)

—

232

—

32 721

—

2012

Итого

2013

5300

5 427 801

(31 810)

913 176

(1 126 798)

—

163097

—

5 214 179

(75 044)

—

2012

5310

5 232 526

(31 810)

1 300 488

(1 105 213)

—

163109

—

5 427 801

(31 810)

—

2011

5320

1 564 154

(31 810)

4 633 724

(965 352)

—

138293

—

5 232 526

(31 810)

—

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

126

127

Финансовые вложения

Прочие внеоборотные и оборотные активы

У предприятия отсутствуют финансовые вложения, обре-

мененные залогом, и финансовые вложения, переданные

третьим лицам (кроме продажи).

За отчетный период величина финансовых вложений

уменьшилась на 342 470 тыс. руб. в основном за счет

возврата займов, предоставленных другим организа-

циям (за 2012 год — увеличилась на 195 275 тыс. руб.,

за 2011 год — на 3 668 372 тыс. руб.)

В рамках заключенного в 2010 году договора за-

йма за счет привлеченных кредитных средств в ЗАО

ЮниКредит Банке в 2010-2011 годах был выдан займ

аффилированной компании Pulp Mill Holding для приоб-

ретения ценных бумаг в сумме 150 млн. долларов США.

По состоянию на 31.12.2013 года сумма займа составляет

2 862 376 тыс. руб. (на 31.12.2012 года — 3 285 611 тыс.

руб., на 31.12.2011 года — 3 766 944 тыс. руб.), в том числе

сумма переоценки вышеуказанного займа в результате

изменения курса доллара США составила за 2013 год

— 451 825 тыс. руб. (за 2012 год — –202 441,9 тыс. руб.,

за 2011 год — 338 528,5 тыс. руб.). Процентная ставка,

установленная договором по состоянию на 31.12.2013

составляет 4,9166 % годовых (на 31.12.2012 г. Libor +

4,75 % годовых, на 31.12.2011 г. составляет Libor + 4,25 %

годовых). Уплата процентов осуществляется 1 раз в пол-

года. Сумма процентов, начисленных за 2013 год с не на-

ступившим сроком оплаты на конец отчетного периода

составляет 17 353 тыс. руб. (на конец 2012 года — 18 009

тыс. руб., на конец 2011 года — 20 773 тыс. руб.). В связи

с выдачей займа компании Pulp Mill Holding по рыночной

процентной ставке Libor, Общество не приводит данные

об оценке вышеуказанного займа по дисконтированной

стоимости.

В связи с признанием снижения стоимости финансо-

вых вложений в ОАО «Быт» устойчивым по состоянию

на 31.12.2011,31.12.2012 года признан резерв под сни-

жение стоимости данного актива в сумме 31 810 тыс. руб.

С даты создания резерва прирост стоимости финансовых

вложений в ОАО «БЫТ» составил 1 943 тыс. руб., в свя-

зи с чем в 2013 году величина резерва под снижение

стоимости была уменьшена и составила 29 867 тыс. руб.

Обеспечений, полученных под финансовые вложения

в 2013-2011 г. не было.

По результатам проверки на обесценение компаний

ОАО «Архбум», ООО «АЦБК-Инвест», ООО «Архбум тиссью

групп» признаков обесценения не выявлено.

Решением Совета директоров ОАО «Архангельский

ЦБК» (Протокол № 44 от 23.11.2012) было одобрено

участие ОАО «Архангельский ЦБК» в уставном капитале

ООО «Архбум тиссью групп» с долей 100 %. Вновь со-

зданное предприятие было зарегистрировано 26.12.12.

Расчетная стоимость вложений в ООО «Архбум тиссью

групп» по чистым активам превышает их учетную сто-

имость. Риска снижения расчетной стоимости данных

вложений в ближайшей перспективе не наблюдается.

Вложения ОАО «Архангельский ЦБК» в уставный капитал

ООО «Архбум тиссью групп» составили 132,4 млн. руб.

Изменения в Устав ООО «Архбум тиссью групп» были

зарегистрированы 06 февраля 2014 года. УК составляет

132 400 977 рублей, т. о. учетная стоимость данных вло-

жений увеличится.

В течение отчетного периода была списана доля

в ООО ЧОП «ГАРД — Архбум» из-за ликвидации данного

предприятия.

ОАО «Архангельсикй ЦБК» предоставил по договору

займа № И-20 от 15.11.2010 года компании Pulp Mill

Holding GmbH займ в размере 150 млн. USD. По данному

активу существует риск изменения курса доллара, в ре-

зультате чего может измениться рублевый эквивалент

возвращаемой суммы займа. Задолженность по займу

Pulp Mill Holding GmbH по состоянию 31.12.13 составляет

87 млн. долларов США. Риск снижения курса доллара для

предприятия несущественный, т. к. у предприятия есть

кредитные обязательства в валюте, которые компенси-

руют данный риск.

В настоящее время действуют договоры займа между

ОАО «Архангельский ЦБК» и леспромхозами. Предпола-

гается, что в 2015 году ОАО «Архангельский ЦБК» будет

100 %-м участником в УК данных леспромхозов, поэтому

риск по данным вложениям несущественный.

На основании акта проверки на обесценение фи-

нансовых вложений в 2013 году создан резерв под

обесценение займов выданных на сумму превышения

суммы выданных займов с учетом процентов над суммой

активов леспромхозов, что составляет 59 784 тыс. руб.,

в том числе по ООО «Беломорская сплавная контора»

в сумме 48 649 тыс. руб., по ООО «Вельское ЛПП» в сумме

11 135 тыс. руб.

Всего изменение резерва под снижение стоимости

финансовых вложений на 31.12.1013 года составило 57

841 тыс. руб.

По состоянию на 31.12.2013 краткосрочные финансо-

вые вложения представлены краткосрочной частью зай-

ма компании Pulp Mill Holding GmbH в сумме 153,8 млн.

руб., возврат по договору ожидается в 2014 году. Риск

снижения процентных ставок по депозитам не является

существенным для предприятия ввиду незначительных

сумм и краткого срока размещения средств.

Наличие и движение прочих внеоборотных и оборотных активов

Наименование показателя

Период

На начало года

Изменения за период

На конец пери-

ода

возникло

погашено

Прочие внеоборотные активы

2013

17 009

38 818

(19 256)

36 571

2012

3 857

16 877

(3 725)

17 009

2011

6 910

589

(3 642)

3 857

программное обеспечение

2013

17 009

38 818

(19 256)

36 571

2012

3 857

16 877

(3 725)

17 009

2011

6 910

589

(3 642)

3 857

Прочие оборотные активы

2013

2 893

525 352

(523 470)

4 775

2012

9 478

303 683

(310 268)

2 893

2011

13 209

301 250

(304 981)

9 478

НДС с полученных авансов

2013

2 893

525 352

(523 470)

4 775

2012

9 478

303 683

(310 268)

2 893

2011

13 209

301 250

(304 981)

9 478

По строке «Прочие внеоборотные активы» отражены расходы на программное обеспечение, срок погашения кото‑

рых более 12 месяцев после отчетной даты.

Прочие внеоборотные

и оборотные активы

16.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

128

129

Запасы

НДС по приобретенным ценностям

Наличие и движение запасов

Запасы

17.

Наименование показателя

31.12.2013

31.12.2012

31.12.2011

себе-

стоимость

величина

резерва

под

снижение

стоимости

себе-

стоимость

величина

резерва

под

снижение

стоимости

себе-

стоимость

величина

резерва

под

снижение

стоимости

Сырье, материалы и др.

аналогичные ценности

779 635

(2 472)

869 999

(3 343)

939 740

(3 949)

Древесина

215 741

—

327 147

—

383 087

—

Топливо

279 584

—

257 800

—

284 909

—

уголь

216 390

—

200 566

—

239 506

—

мазут

62 766

—

56 848

—

45 103

—

ГСМ

428

—

386

—

300

—

Химикаты

118 945

—

139 748

—

134 848

—

Одежда машин (сетки, сукна)

59 630

—

51 662

—

54 131

—

Материалы

105 735

(2 472)

93 642

(3 343)

82 765

(3 949)

Затраты в незавершенном

производстве

119 443

—

168 266

—

182 844

—

Остатки щепы собственной рубки

49 580

—

99 807

—

116 029

—

Остатки полуфабрикатов для

собственных нужд

69 863

—

68 459

—

66 815

—

Готовая продукция и товары для

перепродажи

312 166

(7 032)

327 386

—

224 461

(14 305)

Основная продукция основных

производств на складе

301 743

(7 032)

289 217

—

230 318

—

Прочая готовая продукция

1 086

—

31 366

—

Продукция цехов инженерной

службы

9 337

—

6 803

—

8 448

—

Товары отгруженные

11 560

—

1 586

—

Расходы будущих периодов

767

—

6 845

—

15 133

—

Программное обеспечение

767

—

6 845

—

15 133

—

Прочие запасы и затраты

3 589

—

3 913

—

677

—

Всего запасов

1 227 161

(9 504)

1 377 995

(3 343)

1 377 160

(18 254)

За 2013 год сумма невозмещенного НДС увеличилась

на 22 273 тыс. руб. по причине увеличения на конец

2013 года объемов неподтвержденного экспорта.

В результате введения нового порядка подтвержде-

ния экспорта, отгруженного с 01 октября 2011 г., объемы

неподтвержденного экспорта в 2012 году значительно

сократились, что привело к уменьшению невозмещен-

ного НДС по приобретенным материальным ресурсам,

использованным для ее производства на 39 746 тыс. руб.

За 2011 год сумма невозмещенного НДС увеличилась

на 46 139 тыс. руб. по причине увеличения на конец

2011 года объемов продаж экспортной продукции.

Наименование показателя

Период

На начало

года

Изменения за период

На конец

периода

Возникло

Погашено

НДС по приобретенному оборудованию

2013

8 874

388 106

396 621

359

2012

176

119 107

110 409

8 874

2011

297

91 142

91 263

176

НДС по строительно-монтажным работам по

техперевооружению

2013

140

140 301

138 194

2 247

2012

—

69 651

69 511

140

2011

—

35 727

—

НДС по ТМЦ

2013

90 844

2 462 379

2 433 855

119 368

2012

134 232

2 386 425

2 429 813

90 844

2011

93 118

2 301 070

2 259 955

134 233

НДС по прочим работам и услугам

2013

—

403 946

403 788

158

2012

5 197

397 993

403 190

—

2011

435 884

430 738

5 197

Всего

2013

99 859

3 394 732

3 372 459

122 132

2012

139 605

2 973 177

3 012 923

99 859

2011

93 466

2 863 823

2 817 684

139 605

По состоянию на 31.12.2013 в составе незавершен-

ного производства отражена готовая продукция, пред-

назначенная для собственных нужд в сумме 27 460 тыс.

руб. (на 31.12.2012 — 26 073 тыс. руб., на 31.12.2011

— 31 019 тыс. руб.)

В составе запасов находятся материалы, находящиеся

на складах без движения длительное время, которые

в ближайшее время не будут востребованы для про-

изводственного процесса и ремонта основных средств.

Их величина составляет на конец отчетного года 2472 тыс.

руб. (на 31.12.2012 — 3343 тыс. руб., на 31.12.2011 — 3 949

тыс. руб.). Под снижение стоимости данных материалов

по состоянию на 31.12.2013 создан резерв в сумме 2472

тыс. руб. (на 31.12.2012 — 3 343 тыс. руб., на 31.12.2011

— 3 949 тыс. руб.).

По мнению руководства Общества, стоимость гото-

вой продукции в бухгалтерской отчетности отражена

по стоимости, которая будет возмещена в результате

поступления будущих экономических выгод (возмеща-

емой стоимости).

По строке «Расходы будущих периодов» отражены

расходы на программное обеспечение, срок погашения

которых менее 12 месяцев после отчетной даты.

У Общества отсутствуют обременения запасов

на 31.12.2012 и 31.12.2011.

НДС по приобретенным

ценностям

18.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОАО «Архангельский ЦБК». Годовой отчет за 2013 год - часть 4