Фосагро. Интегрированный годовой отчет за 2023 год

АКЦИОНЕРНЫЙ

КАПИТАЛ

СТРУКТУРА АКЦИОНЕРНОГО

Динамика котировок акций ФосАгро на Московской бирже за 2023 год

КАПИТАЛА

8000

Уставный капитал ПАО «ФосАгро»

по состоянию на 31 декабря 2023 года

составляет 323 750 тыс. руб.,

6000

что соответствует 129 500 тыс. шт.

обыкновенных акций номинальной

стоимостью 2,5 руб. за одну акцию.

4000

Ведение реестра владельцев ценных

бумаг ПАО «ФосАгро» осуществляет

акционерное общество «Реестр», более

2000

подробная информация

Янв.

Февр.

Март

Апр.

Май

Июнь

Июль

Авг.

Сент.

Окт.

Нояб.

Дек.

o котором представлена на сайте

Компании.

Итоги торгов

Подробнее

об АО «Реестр»

Показатель

На 30.12.2021

На 30.12.2022

На 29.12.2023

на сайте Компании.

Средневзвешенная цена акции по итогам торгов,

5 857,00

6 390,00

6 592,00

Московская биржа, руб.

Стоимость ГДР, Лондонская фондовая

21,58

ДИНАМИКА АКЦИЙ

биржа¹, долл. США

Рыночная капитализация, млн руб.

758 611,00

827 505,00

853 664,00

АкцииПАО«ФосАгро»включены в

Глобальные депозитарные расписки

Акции ФосАгро входят в следующие

котировальный список первого

(ГДР, одна акция соответствует трем

индексыМосковскойбиржи:

уровня Московской биржи. Торговый

депозитарным распискам) имеют

• индекс ММВБ;

код - PHOR, международный код

листинг на Лондонской фондовой

• индекс РТС.

ФАКТОРЫ, КОТОРЫЕ ОКАЗЫВАЛИ ВЛИЯНИЕ НА ЦЕНУ АКЦИЙ КОМПАНИИ В 2023 ГОДУ

идентификации ценных бумаг ISIN -

бирже с торговым кодом PHOR.

RU000A0JRKT8, международный код

С 3 марта 2022 года торги ГДР

Депозитариемпрограммыдепо-

классификации финансовых инстру-

Компании приостановлены.

зитарных расписокФосАгро

ментов (CFI) - ESVXFR.

является Citigroup Global Markets

Deutschland AG.

высокий спрос на фосфорные

снижение цен на основные

снижение цен

и азотные удобрения

сырьевые ресурсы

на удобрения в начале года

в течение года

и их восстановление во второй

Международные идентификационные коды

половине года

Биржа

Код Bloomberg

Код Reuters

ISIN

Московская

PHOR RU

PHOR.MM

RU000A0JRKT8

Лондонская

PHOR LI

PHORq.L

US71922G3083

рост фискальной нагрузки

сильные операционные

низкий уровень запасов

на компании сектора после

и финансовые результаты

удобрений на ключевых рынках

US71922G4073

введения экспортных пошлин

Компании и регулярная выплата

сбыта продукции Компании

и уплаты налога на сверхдоходы

дивидендов

Идентификационные номера для глобальных

Выпущенные

депозитарных расписок

по Правилу S

по Правилу 144A

CUSIP

71922G308

71922G407

71922G100

ISIN

US71922G3083

US71922G4073

US71922G1004

Рыночная капитализация

Более подробная информация

официально публикуется

о динамике котировок

рост доступности удобрений

на сайте Московской биржи.

за все периоды представлена

Единый код

065008939

для фермеров

на сайте Компании.

SEDOL

0B62QPJ1

0B5N6Z48

RIC

PHOSq.L

GBB5N6Z48.L

Торги ГДР ФосАгро на Лондонской фондовой бирже приостановлены с 3 марта 2022 года.

308

309

УПРАВЛЕНИЕ ДОЛГОМ

БИРЖЕВЫЕ ОБЛИГАЦИИ В РУБЛЯХ

БИРЖЕВЫЕ ОБЛИГАЦИИ В ЮАНЯХ

Компания придерживается

уровень ставок на рынках банков-

инвестиционной привлекательности

ISIN

RU000A106516

ISIN

RU000A1063Z5

консервативного подхода к управ-

ского и публичного долга, доступный

ценных бумаг ФосАгро сумма инве-

Эмитент

ПАО«ФосАгро»

Эмитент

ПАО«ФосАгро»

лению долговой нагрузкой

размер финансирования и срок

стиционного бюджета не должна

и в рамках данного подхода считает

его привлечения, а также стре-

превышать 50% от плановой вели-

Валюта

Российский рубль

Валюта

Юань

комфортнымсоотношение

митсяобеспечить долгосрочный

чины EBITDA.

Дата размещения

21 апреля 2023 года

Дата размещения

13 апреля 2023 года

«Чистый долг / EBITDA» ниже 2,

тренд снижения общей стоимости

а в долгосрочной перспективе -

заимствований Группы. При выборе

Рекордные капитальные вложения

Дата погашения

17 апреля 2026 года

Дата погашения

9 апреля 2026 года

в диапазоне 1-1,5. По состоянию

валюты финансирования учитыва-

и расходы на благотворительные

на 31 декабря 2023 года долговая

ется доступность различных валют

цели по итогам 2023 года не оказали

Объем

20 000

Объем

2 000

выпуска, млн руб.

выпуска, млн юаней

нагрузкаКомпании находится

и структура выручки Компании,

негативного влияния на уровень

на комфортном уровне, а коэффи-

которая по итогам 2023 года около

долговой нагрузки Компании, которая

циент отношения чистого долга

70% является валютной.

сохранялась на комфортном уровне

к EBITDA равнялся 1,2х.

существенно ниже целевого значения

АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОХВАТ

В соответствии с инвестици-

показателя «Чистый долг /

Приопределениинеобходимости

онной политикой для обеспечения

EBITDA».

Аналитический охват ПАО «ФосАгро» осуществляют аналитики ведущих

привлечения заемного финан-

соблюдения обязательств

российских и международных брокеров.

сирования Компания оценивает

перед инвесторами и повышения

Компания

Аналитик

Телефон

АТОН

Андрей Лобазов

+7 (495) 213-03-37

Альфа-Банк

Борис Красноженов

+7 (495) 795-36-12

BCS Global Markets

Кирилл Чуйко

+7 (495) 213-15-26

Sberbank CIB

Георгий Иванин

+7 (495) 665-56-00

Sinara Financial Corporation

Дмитрий Смолин

+7 (916) 555-79-97

Велес Капитал

Эльза Газизова

+7 (495) 258-19-88, доб. 599

Мои Инвестиции

Финам

Алексей Калачев

+7 (495) 796-93-88, доб. 2357

Renaissance Capital

ДИВИДЕНДНАЯ ПОЛИТИКА

ФосАгро придерживается принципов

общему собранию акционеров

На фоне оттока ликвидности

эффективного и обосно- ванного

по вопросу о выплате (объявлении)

в 4 квартале 2023 года и в соответ-

распределения прибыли

дивидендов совет директоров,

ствии с дивидендной политикой ПАО

на выплату дивидендов и реинве-

помимо оценки текущего финан-

«ФосАгро» было решено не вклю-

стирование в дальнейшее развитие

сового состояния Компании,

чать вопрос о распределении

Компании.

учитывает соответствующие

прибыли по результатам 2023 года в

ЕВРООБЛИГАЦИИ

положения дивидендной поли- тики

повестку дня заседания Совета

Повышение прозрачности и пред-

ФосАгро, согласно которым сумма

директоров, на котором будет

ISIN

XS2099039542

XS2384719402

сказуемости дивидендных

средств, направляемых

рассматриваться годовая бухгал-

Заемщик

ПАО«ФосАгро»

выплат - один из приоритетов

на выплату дивидендов, составляет

терская отчетность компании. Этот

ФосАгро в целях обеспечения даль-

от 50% до более чем 75% (в зависи-

вопрос планируется рассмотреть на

Эмитент

PhosAgro Bond Funding Limited

нейшего роста инвестиционной

мости от уровня долговой нагрузки

заседании Совета директоров,

привлекательности.

Компании) от консолидирован- ного

повестка дня которого будет

Валюта

Доллар США

свободного денежного потока

включать вопрос о результатах

Дата размещения

23 января 2020 года

16 сентября 2021 года

Решение о выплате дивидендов, а

Компании по МСФО, и придер-

деятельности за 1 квартал 2024 года.

также сроках и объеме данных

живается их. При этом размер

Дата погашения

23 января 2025 года

16 сентября 2028 года

выплат принимается общим собра-

объявленных дивидендов не должен

Полный текст документа

Объем выпуска, млн долл. США

500

нием акционеров на основе

быть ниже 50% от скорректиро-

«Положение о дивидендной

политике ПАО «ФосАгро»

В том числе замещенные

RU000A106G31

RU000A106G56

рекомендаций совета директоров.

ванной чистой прибыли за год

представлен на сайте Компании.

облигации, млн долл. США

356,915

383,470

При выработке рекомендаций

по МСФО.

310

311

Отчет о начисленных и выплаченных дивидендах

Итоги голосования

годового общего собрания

акционеров по вопросу

распределения

прибыли (в том числе

выплаты (объявления)

2021

дивидендов) и убытков

Часть нераспределенной прибыли,

105

22.06.2021

Не позднее 06.07.2021 /

ПАО «ФосАгро»

сформированной по состоянию

не позднее 09.08.2021

на 31.03.2021

... на 30.06.2021

156

13.09.2021

Не позднее 08.10.2021 /

не позднее 29.10.2021

Годовое общее собрание

акционеров от 30.06.2022

... на 30.09.2021

234

08.12.2021

Не позднее 21.12.2021 /

не позднее 01.02.2022

За

... на 31.12.2021 (по результатам

390 (решение

130 (решение

30.06.2022

Не позднее 25.07.2022 /

2021 года)²

не принято) не принято)

не позднее 15.08.2022

38 088 321

2022

Против

Часть нераспределенной прибыли,

780

260

21.09.2022

Не позднее 17.10.2022 /

сформированной по состоянию

не позднее 08.11.2022

56 540 778

на 30.06.2022

По результатам за 9 месяцев

318

106

08.12.2022

Не позднее 09.01.2023 /

Воздержались

2022 года

не позднее 30.01.2023

По результатам 2022 года

465

155

24.03.2023

Не позднее 18.04.2023 /

не позднее 12.05.2023

2023

По результатам первого квартала

216

30.06.2023

Не позднее 25.07.2023 /

Годовое общее собрание

2023 года

не позднее 15.08.2023

акционеров от 24.03.2023

Часть нераспределенной прибыли,

30.06.2023

Не позднее 25.07.2023 /

сформированной по состоянию

не позднее 15.08.2023

За

на 30.06.2022

По результатам первого полугодия

126 (решение

42 (решение

30.09.2023

Не позднее 25.10.2023 /

94 790 985

2023 года³

не принято)

не позднее 16.11.2023

По результатам за 9 месяцев

291

14.12.2023

Не позднее 16.01.2024 /

Против

2023 года

не позднее 06.02.2024

Внеочередное общее собрание акционеров Годовое

Воздержались

общее собрание акционеров

Подробнее об истории

выплат дивидендов

Номинальным держателям и являющимся профессиональными участниками рынка ценных бумаг доверительным управляющим, кото- рые

на сайте Компании

зарегистрированы в реестре акционеров ПАО «ФосАгро» / другим зарегистрированным в реестре акционеров ПАО «ФосАгро» лицам.

2 Общим собранием акционеров не принято решение об утверждении распределения прибыли, в том числе выплате дивидендов, по

результатам 2021 года.

3 Общим собранием акционеров не принято решение об утверждении распределения прибыли, в том числе выплате дивидендов, по

результатам первого полугодия 2023 года.

312

313

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С АКЦИОНЕРАМИ И ИНВЕСТОРАМИ

ЦЕЛИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ИНВЕСТОРАМИ И АНАЛИТИКАМИ

Придерживаясь принципов прозрач-

актуальную информациюодеятель-

ности и последовательности, Компания

ности Компании через пресс-релизы,

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ

Доведение до представи-

Транслирование обратной

поддерживает постоянный диалог с

презентации, телефонные конфе-

В КОММУНИКАЦИИ

В 2023 году ФосАгро продол-

телей инвестиционного

связи от инвесторов

представителями инве- стиционного

ренции и веб-касты. Участие

между Компанией и

жила коммуникацию

сообщества достоверной

руководству Компании

сообщества. При этом

диалог ведется

представителей Компании в теле-

инвестиционным

с розничными инвесторами,

и актуальной инфор-

для формирования

через все доступные каналы

фонныхконференцияхпозволяет

сообществом

проведя звонки при содействии

мации об основных

внутренней позиции

коммуникации с привле- чением топ-

ответить на текущие вопросы инве-

крупных российских брокеров

аспектах текущей деятель-

и корректировки/разра-

менеджмента

сторов и получить обратную связь

и приняв участие в нескольких

от участников рынка.

ности Компании, планах

ботки стратегии развития,

и независимых членов совета

конференциях для розничных

ее развития и долго-

которая бы позво-

директоров.

инвесторов, в том числе конфе-

последовательновытекают

срочных целях;

лила минимизировать

ренциях SmartLab в Москве

одна из другой

Подробная информация об истории

Ежеквартальное раскрытие опера-

и Санкт-Петербурге.

существенные риски

выплат дивидендов представлена на

ционных и финансовых результатов

сайте Компании.

и реализовать потенци-

Выявление рисков

позволяет предоставлять рынку

альные возможности;

и возможностей

для Компании, которые видят

обеспечивают непрерывный

представители инве-

Наблюдение за ходом

АКТИВНАЯ ПРОГРАММА КОММУНИКАЦИИ ПОЗВОЛЯЕТ КОМПАНИИ:

обмен информацией

стиционного сообщества

реализации стратегии

после анализа полученной

развития Компании изнутри и

информации;

презентация ее резуль- татов

Повышать

Раскрывать информацию

Привлекать более

внешнему миру.

осведомленность

o стратегии и проделанной

широкий пул инвесторов с

повышаюттранспарентность

инвесторов о потенциале

работе по достижению

целью поддержания

бизнеса

Компании и ее развитии

целей ФосАгро;

уровня ликвидности, цен

в долгосрочной

на акции и стоимости

перспективе;

заимствований;

ФОРМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ИНВЕСТОРАМИ И АНАЛИТИКАМИ

Расширять доступ

Объяснять принципы

Поддерживать диалог

Компании к широкому

работы наших систем

с инвесторами для поиска

Роуд-шоу

Работа сагентствами

спектру инструментов

корпоративного

новых идей;

рынка капитала;

управления;

Организация виртуальных

Работа с кредитными рейтин-

роуд-шоу с широким кругом

говыми агентствами,

В настоящий момент

инвесторов по общим темам, а

а также агентствами, присваиваю-

Компания использует широ-

также проведение целевых

щими ESG-рейтинги;

кий арсенал форм взаимо-

роуд-шоу - перед выпуском

действия с инвестиционным

облигаций, раскрывающих

сообществом.

Прессрелизы

деятельность Компании в области

Объяснять вклад Компании

ESG и др.;

Подготовка пресс-релизов и сооб-

в достижение Целей

щений в рамках обязательного

устойчивого развития ООН.

раскрытия информации;

Индивидуальные звонки

Проведение индивидуальных

Онлайн-конференции

звонков с инвесторами;

Участие в онлайн-конференциях

дляинвесторов;

Собрания акционеров

Проведение ежегодных общих

Корпоративный сайт

собраний акционеров и обяза-

Ведение корпоративного

тельная отчетность;

веб-сайта;

Работа с представителями

Работа синвесторами

Точечная работа с представите-

лями аналитического сообщества

Деятельность специализирован-

для повышения их осведомлен-

ного внутреннего подразделения

ности о деятельности Компании;

по работе с инвесторами.

314

315

ТЕМЫ И РЕЗУЛЬТАТЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ИНВЕСТОРАМИ

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ

И АНАЛИТИКАМИ В 2023 ГОДУ

При декларировании и раскрытии

и странице ПАО «ФосАгро»

информации ПАО «ФосАгро» соблю-

на официальном сайте

В 2023 году Компания

В 2023 году сложные

Проактивныйподход

дает требования, налагаемые

Лондонской фондовой биржи.

воспользовалась правом

внешние условия сделали

Компании к коммуникации с

необходимым еще более

участниками долгового

российскими законами о регулиро-

осуществлять раскрытие и

тесное взаимодействие

рынка позволил провести

вании операций с ценными бумагами, а

(или) предоставление

Сотрудничество

Проактивность

Компании с акционерами,

успешное замещение двух

также требования, предъявля- емые к

Портал информационного

информации, подлежащей

выпусков еврооблигаций на

агентства «Интерфакс»,

долговыми инвесторами

компаниям, чьи ценные бумаги

раскрытию и (или)

используемый ПАО «ФосАгро»

и аналитиками, в первую

сумму

торгуются на Лондонской фондовой

для раскрытия информации

предоставлению

очередь в формате

бирже. ПАО «ФосАгро» своевременно

в соответствии с требованиями Федерального

онлайн-встреч.

публично раскры- вает всю

закона

Страница ПАО «ФосАгро»

>740

необходимую акционерам

на официальном сайте

«Об акционерных обществах» и

и инвесторам информацию, распро-

Лондонской фондовой биржи.

Федерального закона

Информация об основных

млн долл. США

проведенных меропри-

страняя ее через новостные агентства,

«О рынке ценных бумаг»,

ятиях и презентацион-

а также путем разме- щения на

в ограниченных составе

ные материалы к ним

официальном сайте

Раздел «Раскрытие

и (или) объеме в соответствии с

представлены на сайте

информации» на официальном

Компании.

ПАО «ФосАгро» в разделе «Раскрытие

Постановлением Правительства

сайте ПАО «ФосАгро»

информации»,портале информа-

Российской Федерации от 4

ционного агентства «Интерфакс»

июля

2023 года № 1102

Было проведено разме-

«Об особенностях раскрытия

щение двух выпусков

ФИНАНСОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2024 ГОД

и (или) предоставления

118

сообщений

биржевых облигаций

информации, подлежащей

на Московской фондовой

Объявление финансовых результатов

Раскрытие

Выпуск облигаций

раскрытию и (или)

было опубликовано в рамках

информации

бирже на сумму

предоставлению

обязательного раскрытия

IV / 2023

в соответствии с требованиями Федерального

информациив Российской

Федерации через Центр

закона

раскрытия корпоративной

млрд руб.

«Об акционерных обществах» и

За четвертый квартал и 12 месяцев 2023 года 26

информации «Интерфакс».

Федерального закона

«О рынке ценных бумаг».

млрд юаней

апреля 2024 года

I / 2024

За первый квартал 2024 года

Предварительно

27 мая 2024 года

II / 2024

За второй квартал и 6 месяцев 2024 года

Предварительно

августа 2024 года

III / 2024

За третий квартал и 9 месяцев 2024 года

Предварительно

ноября 2024 года

316

317

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Акционерное общество

Бизнес-центр «Ферро-Плаза»,

www.tedo.ru

«Технологии Доверия - Аудит»

ул. Кржижановского, д. 14, к. 3,

(АО «Технологии Доверия - Аудит»)

помещение 5/1,

вн. тер. г. муниципальный округ

Академический,

Москва, Российская Федерация,

117218

www.tedo.ru

T: +7 495 967 60 00

Ключевые вопросы аудита

Аудиторское заключение независимого аудитора

Ключевые вопросы аудита - это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению,

являлись наиболее значимыми для нашего аудита консолидированной финансовой отчетности за текущий

период. Эти вопросы были рассмотрены в контексте нашего аудита консолидированной финансовой

Акционерам и Совету директоров Публичного акционерного общества «ФосАгро»:

отчетности в целом и при формировании нашего мнения об этой отчетности, и мы не выражаем отдельного

мнения по этим вопросам. В дополнение к вопросу, изложенному в разделе «Основание для выражения

мнения с оговоркой», мы определили указанные ниже вопросы как ключевые вопросы аудита, информацию

Мнение с оговоркой

о которых необходимо сообщить в нашем заключении.

По нашему мнению, за исключением влияния вопроса, изложенного в разделе «Основание для выражения

Ключевой вопрос аудита

Какие аудиторские процедуры были выполнены в

мнения с оговоркой» нашего заключения, консолидированная финансовая отчетность отражает достоверно

отношении ключевого вопроса аудита

во всех существенных отношениях консолидированное финансовое положение Публичного акционерного

общества «ФосАгро» (далее - ПАО «ФосАгро») и его дочерних обществ (далее совместно именуемые

Возможность возмещения отложенных

«Группа») по состоянию на 31 декабря 2023 года, а также консолидированные финансовые результаты и

налоговых активов

консолидированное движение денежных средств Группы за год, закончившийся на указанную дату, в

соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

См. примечание 15 к консолидированной

Мы выполнили следующие аудиторские процедуры в

финансовой отчетности Группы

отношении данного ключевого вопроса аудита:

Предмет аудита

В консолидированном отчете о

 Мы проанализировали план руководства в отношении

Мы провели аудит консолидированной финансовой отчетности Группы, которая включает:

финансовом положении по состоянию на

использования отложенных налоговых активов и процесс

31 декабря 2023 года Группа признала

подготовки прогноза в отношении будущей

 консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за 2023 год;

отложенные налоговые активы на сумму

налогооблагаемой прибыли.

 консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2023 года;

9 751 млн руб. в отношении накопленных

 Мы оценили текущий статус реализации плана

налоговых убытков компаний Группы,

 консолидированный отчет о движении денежных средств за 2023 год;

руководства по использованию отложенных налоговых

перенесенных на будущие периоды.

активов.

 консолидированный отчет об изменениях в капитале за 2023 год;

В соответствии с МСФО (IAS) 12 «Налоги

 Мы получили прогноз будущей налогооблагаемой

на прибыль» отложенный налоговый актив

 примечания к консолидированной финансовой отчетности, включая существенную информацию об

прибыли, подготовленный руководством Группы, и

в отношении неиспользованных налоговых

учетной политике и прочую пояснительную информацию.

провели проверку на выборочной основе допущений в

убытков должен признаваться в той мере, в

отношении будущих доходов и расходов, отраженных в

которой является вероятным наличие

Основание для выражения мнения с оговоркой

данном прогнозе, в том числе сравнили их с

налогооблагаемой прибыли, против

отраслевыми и рыночными тенденциями. Мы также

В примечаниях к консолидированной финансовой отчетности руководство Группы не раскрыло

которой можно будет зачесть эти

оценили качество прогнозов руководства Группы путем

информацию о сегментах за год, закончившийся 31 декабря 2023 года, и за год, закончившийся 31 декабря

неиспользованные налоговые убытки.

сопоставления прогнозов за предыдущие периоды с

2022 года, требуемую в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 8

Руководство Группы провело анализ

фактическими показателями.

«Операционные сегменты». Раскрытие указанной отсутствующей информации о сегментах в настоящем

вероятности получения компаниями Группы

 Мы провели проверку на выборочной основе

аудиторском заключении является нецелесообразным, так как подлежащая раскрытию информация о

налогооблагамой прибыли в будущем и

математической точности расчетов, использованных

сегментах является чрезмерно объемной по сравнению с настоящим аудиторским заключением.

пришло к выводу, что отложенные

руководством Группы.

налоговые активы являются

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наши обязанности

 Мы оценили обоснованность суждений руководства

возмещаемыми. Данный анализ был

согласно указанным стандартам далее описаны в разделе «Ответственность аудитора за аудит

Группы в отношении использования имеющихся у

основан на планах руководства в

консолидированной финансовой отчетности» нашего заключения.

Группы механизмов возмещения отложенных налоговых

отношении возмещения отложенных

активов, в том числе с привлечением наших экспертов в

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими,

налоговых активов Группы и прогнозах о

области налогообложения.

чтобы служить основанием для выражения нашего мнения с оговоркой.

будущей налогооблагаемой прибыли.

 Мы получили и проанализировали письменные

Независимость

Мы уделили особое внимание проверке

заявления руководства Группы в отношении

наличия убедительных доказательств

проведенной оценки возмещаемости отложенных

Мы независимы по отношению к Группе в соответствии с Международным кодексом этики

возможности возмещения отложенных

налоговых активов.

профессиональных бухгалтеров (включающим Международные стандарты независимости), выпущенным

налоговых активов Группы ввиду

Советом по международным стандартам этики для бухгалтеров (Кодекс СМСЭБ), и этическими

Приемлемость текущих оценок руководства в отношении

требованиями Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и

применения руководством Группы

возмещаемости отложенных налоговых активов при

аудиторских организаций, применимыми к нашему аудиту консолидированной финансовой отчетности в

значительных суждений и оценок в

подготовке консолидированной финансовой отчетности за

Российской Федерации. Нами выполнены прочие этические обязанности в соответствии с этими

отношении имеющихся механизмов

2023 год не является гарантией того, что с наступлением

требованиями и Кодексом СМСЭБ.

возмещения отложенных налоговых

будущих событий, которые по своей сути являются

активов по компаниям Группы, имеющим

неопределенными, данные оценки не претерпят

накопленный убыток, размера будущей

значительных изменений.

налогооблагаемой прибыли и сроков ее

Кроме того, мы проверили соответствие информации,

получения.

раскрытой в Примечании 15 к консолидированной

320

321

финансовой отчетности, требованиям МСФО к раскрытию

информации.

www.tedo.ru

Прочие сведения - существенность и объем аудита Группы

Выбор компонентов осуществлялся исходя из оценки риска существенного искажения финансовой

отчетности Группы, связанного с компонентами, с учетом относительной значимости компонентов для

Краткий обзор

Группы. Дальнейшие аудиторские процедуры для выбранных компонентов аудитор Группы выполнил в

Существенность

Существенность на уровне консолидированной финансовой отчетности Группы в

отношении всей их финансовой информации, не привлекая аудиторов компонентов. Мы также включили в

состав нашей рабочей группы специалистов в области информационных систем и налогообложения.

целом: 5 730 миллионов российских рублей (млн руб.), что составляет 5% от

прибыли до налогообложения.

Выполнив вышеуказанные аудиторские процедуры в отношении компонентов в совокупности с

аудиторскими процедурами, выполненными централизованно, и аудиторскими процедурами в отношении

Объем аудита

 Мы провели аудиторские процедуры в отношении всей финансовой

Группы

информации трех компонентов.

процесса составления консолидированной финансовой отчетности, мы получили достаточные надлежащие

аудиторские доказательства в отношении консолидированной финансовой отчетности Группы в целом.

 Объем аудита покрывает 99,6% выручки Группы и 97,6% абсолютной

величины прибыли Группы до налогообложения.

Прочая информация

Существенность

Руководство несет ответственность за прочую информацию. Прочая информация содержит

Интегрированный годовой отчет ПАО «ФосАгро» за 2023 год (но не включает консолидированную

При планировании аудита мы определили существенность и провели оценку рисков существенного

финансовую отчетность и наше аудиторское заключение о данной отчетности), который мы получили до

искажения консолидированной финансовой отчетности. В частности, мы проанализировали, в каких

даты настоящего аудиторского заключения, и Отчет эмитента эмиссионных ценных бумаг за 12 месяцев

областях руководство выносило субъективные суждения, например, в отношении значимых оценочных

2023 года, который, как ожидается, будет нам предоставлен после этой даты.

значений, что включало применение допущений и рассмотрение будущих событий, с которыми в силу их

характера связана неопределенность. Как и во всех наших аудитах, мы также рассмотрели риск обхода

Наше мнение о консолидированной финансовой отчетности не распространяется на прочую информацию,

системы внутреннего контроля руководством, включая, помимо прочего, оценку наличия признаков

и мы не предоставляем и не будем предоставлять вывода, выражающего уверенность в какой-либо форме

необъективности руководства, которая создает риск существенного искажения вследствие

в отношении данной информации.

недобросовестных действий.

В связи с проведением нами аудита консолидированной финансовой отчетности наша обязанность

На определение объема нашего аудита оказало влияние применение нами существенности. Аудит

заключается в ознакомлении с указанной выше прочей информацией и рассмотрении вопроса о том,

предназначен для получения разумной уверенности в том, что консолидированная финансовая отчетность

имеются ли существенные несоответствия между прочей информацией и консолидированной финансовой

не содержит существенных искажений. Искажения могут возникать в результате недобросовестных

отчетностью или нашими знаниями, полученными в ходе аудита, и не содержит ли прочая информация

действий или ошибок. Они считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в

иных возможных существенных искажений.

отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей,

Если на основании проведенной нами работы в отношении прочей информации, которую мы получили до

принимаемые на основе этой консолидированной финансовой отчетности.

даты настоящего аудиторского заключения, мы приходим к выводу о том, что такая прочая информация

Основываясь на своем профессиональном суждении, мы установили определенные количественные

содержит существенное искажение, мы обязаны сообщить об этом факте. Мы не выявили никаких фактов,

пороговые значения для существенности, в том числе для существенности на уровне консолидированной

которые необходимо отразить в нашем заключении.

финансовой отчетности Группы в целом, как указано в таблице ниже. С помощью этих значений и с учетом

Если при ознакомлении с Отчетом эмитента эмиссионных ценных бумаг за 12 месяцев 2023 года мы

качественных факторов, мы определили объем нашего аудита, а также характер, сроки проведения и

придем к выводу о том, что в нем содержится существенное искажение, мы должны довести это до

объем наших аудиторских процедур и оценили влияние искажений (взятых по отдельности и в

сведения лиц, отвечающих за корпоративное управление.

совокупности), при наличии таковых, на консолидированную финансовую отчетность в целом.

Ответственность руководства и лиц, отвечающих за корпоративное управление, за

Существенность на уровне

5 730 млн руб. (2022 год: 11 615 млн руб.)

консолидированную финансовую отчетность

консолидированной

финансовой отчетности

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной

Группы в целом

консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и за систему внутреннего контроля,

которую руководство считает необходимой для подготовки консолидированной финансовой отчетности, не

Как мы ее определили

5% от прибыли до налогообложения

содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Обоснование примененного

Мы приняли решение использовать в качестве контрольного показателя

При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за оценку

контрольного показателя для

для определения уровня существенности прибыль до налогообложения,

способности Группы продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях

определения уровня

потому что мы считаем, что именно этот контрольный показатель

сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения

существенности

наиболее часто рассматривают пользователи для оценки результатов

о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать

деятельности Группы, и он является общепризнанным контрольным

Группу, прекратить ее деятельность или когда у него отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива,

показателем. Мы установили существенность на уровне 5%, что

кроме ликвидации или прекращения деятельности.

попадает в диапазон приемлемых количественных пороговых значений

существенности, применимых для организаций, ориентированных на

Лица, отвечающие за корпоративное управление, несут ответственность за надзор за подготовкой

получение прибыли, в данном секторе.

консолидированной финансовой отчетности Группы.

Определение объема аудита Группы

Объем аудита определен нами таким образом, чтобы мы могли выполнить работы в достаточном объеме

для выражения нашего мнения о консолидированной финансовой отчетности в целом с учетом структуры

Группы, используемых Группой учетных процессов и средств контроля, а также с учетом специфики

отрасли, в которой Группа осуществляет свою деятельность.

322

323

www.tedo.ru

Ответственность аудитора за аудит консолидированной финансовой отчетности

Мы также предоставляем лицам, отвечающим за корпоративное управление, заявление о том, что мы

соблюдали все соответствующие этические требования в отношении независимости и информировали этих

Наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что консолидированная финансовая

лиц обо всех взаимоотношениях и прочих вопросах, которые можно обоснованно считать оказывающими

отчетность не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в

влияние на независимость аудитора, а в необходимых случаях - о действиях, предпринятых для устранения

выпуске аудиторского заключения, содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой

угроз, или принятых мерах предосторожности.

высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с

МСА, всегда выявляет существенные искажения при их наличии. Искажения могут быть результатом

Из тех вопросов, которые мы довели до сведения лиц, отвечающих за корпоративное управление, мы

недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно

определяем вопросы, которые были наиболее значимыми для аудита консолидированной финансовой

предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения

отчетности за текущий период и, следовательно, являются ключевыми вопросами аудита. Мы описываем

пользователей, принимаемые на основе этой консолидированной финансовой отчетности.

эти вопросы в нашем аудиторском заключении, кроме случаев, когда публичное раскрытие информации об

этих вопросах запрещено законом или нормативным актом или когда в крайне редких случаях мы приходим

В рамках аудита, проводимого в соответствии с МСА, мы применяем профессиональное суждение и

к выводу о том, что информация о каком-либо вопросе не должна быть сообщена в нашем заключении, так

сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы выполняем

как можно обоснованно предположить, что отрицательные последствия сообщения такой информации

следующее:

превысят общественно значимую пользу от ее сообщения.

 выявляем и оцениваем риски существенного искажения консолидированной финансовой отчетности

вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские

процедуры в ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и

Руководитель задания, по результатам которого выпущено настоящее аудиторское заключение

надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения

независимого аудитора (руководитель аудита), - Фегецин Алексей Яковлевич.

существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения

существенного искажения в результате ошибки, так как недобросовестные действия могут включать

сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход

26 апреля 2024 года

системы внутреннего контроля;

Москва, Российская Федерация

 получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью

разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения

мнения об эффективности системы внутреннего контроля Группы;

 оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность оценочных

значений, рассчитанных руководством, и соответствующего раскрытия информации;

 делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности деятельности,

Фегецин Алексей Яковлевич, лицо, уполномоченное Генеральным директором на подписание от имени

а на основании полученных аудиторских доказательств - вывод о том, имеется ли существенная

Акционерного общества «Технологии Доверия - Аудит» (основной регистрационный номер записи в

неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть

реестре аудиторов и аудиторских организаций (ОРНЗ) - 12006020338), руководитель аудита (ОРНЗ -

значительные сомнения в способности Группы продолжать непрерывно свою деятельность. Если мы

21906101957)

приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в

нашем аудиторском заключении к соответствующему раскрытию информации в консолидированной

финансовой отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим,

модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных

до даты нашего аудиторского заключения. Однако будущие события или условия могут привести к тому,

что Группа утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность;

 проводим оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом, ее структуры и

содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли консолидированная

финансовая отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обеспечено их

достоверное представление;

 планируем и проводим аудит группы для получения достаточных надлежащих аудиторских

доказательств, относящихся к финансовой информации организаций или подразделений группы, в

качестве основы для формирования мнения о финансовой отчетности группы. Мы отвечаем за

руководство, надзор за ходом аудита и проверку работы по аудиту, выполненной для целей аудита

группы. Мы остаемся полностью ответственными за наше аудиторское мнение.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное

управление, доводя до их сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках

аудита, а также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных

недостатках системы внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита.

324

325

ПАО «ФосАгро»

Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2023 года

31 декабря

Млн руб.

Прим .

2023 года

2022 года

Активы

Основные средства

308,663

274,522

Авансы, выданные под строительство и

приобретение основных средств

10,337

9,270

Отложенные налоговые активы

9,751

7,903

Прочие долгосрочные активы

8,262

8,546

Материалы долгосрочного использования

8,059

5,125

Активы в форме права пользования

7,240

4,277

Нематериальные активы

2,773

2,099

Катализаторы

2,667

1,965

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия

636

592

Внеоборотные активы

358,388

314,299

Торговая и прочая дебиторская задолженность

66,362

75,741

Запасы

48,468

39,349

Денежные средства и их эквиваленты

29,163

13,356

НДС и прочие налоги к возмещению

10,119

12,565

Обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль

1 (б)

6,355

Прочие финансовые активы

5,083

210

Налог на прибыль к возмещению

1,703

Оборотные активы

167,253

141,314

Итого активов

525,641

455,613

Капитал

Акционерный капитал

372

Эмиссионный доход

7,494

Нераспределенная прибыль

144,658

190,664

Актуарные убытки

(1,003)

(968)

Итого капитала, причитающегося акционерам Компании

151,521

197,562

Неконтролирующая доля

158

Итого капитала

151,605

197,720

Обязательства

Кредиты и займы

161,710

109,784

Отложенные налоговые обязательства

13,603

17,820

Обязательства по аренде

2,818

1,660

Обязательства по планам с установленными выплатами

1,129

1,050

Долгосрочные обязательства

179,260

130,314

Кредиты и займы

86,429

80,974

Дивиденды к уплате

54,919

Торговая и прочая кредиторская задолженность

42,653

39,412

Обязательство по налогу на сверхприбыль к уплате

1 (б)

6,355

НДС и прочие налоги к уплате

2,799

5,632

Обязательства по аренде

1,413

1,276

Налог на прибыль к уплате

208

203

Краткосрочные обязательства

194,776

127,579

Итого капитала и обязательств

525,641

455,613

326

327

Показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупности с примечаниями

на страницах 5 - 37, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

ПАО «ФосАгро»

Консолидированный отчет о движении денежных средств за 2023 год

Млн руб.

Прим.

2023

2022

Денежные потоки от операционной деятельности

Прибыль от операционной деятельности

150,756

228,340

Корректировки:

Амортизация

6, 7

32,282

29,539

Убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов

365

429

Прибыль от операционной деятельности до учета изменений в

оборотном капитале

183,403

258,308

Уменьшение торговой и прочей дебиторской задолженности¹

6,063

7,498

Увеличение запасов, катализаторов и долгосрочных материалов

(11,624)

(12,308)

Уменьшение торговой и прочей кредиторской задолженности¹

(46)

(3,131)

Денежные средства от операционной деятельности до уплаты

налога на прибыль и процентов

177,796

250,367

Налог на прибыль уплаченный

(29,777)

(41,811)

Финансовые расходы уплаченные

(7,378)

(5,275)

Обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль

1 (б)

(6,355)

Денежные средства от операционной деятельности

134,286

203,281

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Процентный доход

2,000

3,783

Приобретение основных средств и нематериальных активов

(64,232)

(63,021)

Капитализированные проценты уплаченные

(1,896)

(976)

Авансы, выданные под приобретение активов в форме

права пользования

(94)

(850)

Денежные средства и их эквиваленты, выбывшие в результате потери

контроля над иностранными дочерними компаниями

(36,729)

Займы выданные

(3,130)

Поступления от выбытия финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль и убыток

1,778

Прочее

144

159

Денежные средства, использованные в

инвестиционной деятельности

(64,078)

(98,986)

Денежные потоки от финансовой деятельности

Привлечение заемных средств, за вычетом

транзакционных расходов

172,906

57,171

Погашение заемных средств

(155,306)

(23,926)

Возврат дивидендов²

17,256

Дивиденды, выплаченные акционерам Компании

(94,509)

(142,120)

Погашение обязательств по аренде

(1,416)

(1,429)

Дивиденды, выплаченные держателям неконтролирующих долей

(131)

Денежные средства, использованные в

финансовой деятельности

(61,200)

(110,295)

Увеличение/ (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов,

нетто

9,008

(6,000)

Денежные средства и их эквиваленты на 1 января

13,356

21,710

Влияние изменений валютных курсов

6,799

(2,354)

Денежные средства и их эквиваленты на 31 декабря

29,163

13,356

¹Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности, и изменения в торговой и прочей кредиторской

задолженности включают эффект от курсовых разниц по операционной деятельности.

²Группа получила от депозитариев возврат денежных средств, выплаченных в качестве дивидендов лицам, имевшим

право на получение дивидендов, но не получивших их по независящим от депозитариев причинам.

Показатели консолидированного отчета о движении денежных средств следует рассматривать в совокупности с

328

329

примечаниями на страницах 5 - 37, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой

отчетности.

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

(а)

Организационная структура и виды деятельности

4 августа 2023 года Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон № 414-ФЗ

«О налоге на сверхприбыль», вступающий в силу с 1 января 2024 года. Закон устанавливает налог

ПАО «ФосАгро» (далее «Материнская компания» или «Компания») представляет собой публичное

по ставке 10% на сверхприбыль, которая применяется к превышению средней арифметической

акционерное общество, зарегистрированное в соответствии с законодательством РФ. В состав

величины прибылей за 2021 и 2022 годы над средней арифметической величиной прибылей за

ПАО «ФосАгро» и его подконтрольных предприятий (далее совместно именуемых «Группа») входят

2018 и 2019 годы. При этом сумму налога можно уменьшить в 2 раза до эффективной ставки 5% при

российские юридические лица. Материнская компания была зарегистрирована в октябре 2001 года.

условии перечисления обеспечительного платежа в федеральный бюджет в период с 1 октября по

Адрес Материнской компании: Российская Федерация, г. Москва, 119333, ул. Ленинский проспект,

30 ноября 2023 года. Сумма обязательства и расхода Группы по налогу на сверхприбыль,

55/1, стр. 1.

рассчитанная по ставке 5%, составила 6,355 млн рублей. В ноябре 2023 года Группа внесла

Основным направлением деятельности Группы является производство апатитового концентрата и

обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль, который представлен отдельной строкой в

минеральных удобрений на предприятиях, расположенных в Кировске (Мурманская область),

консолидированном отчете о движении денежных средств.

Череповце (Вологодская область), Балаково (Саратовская область) и Волхове (Ленинградская

область), и их продажа на территории Российской Федерации и за рубежом.

Руководство Группы рассмотрело события и условия, которые могут вызвать существенную

неопределенность и пришло к выводу, что диапазон возможных сценариев развития событий

По состоянию на 31 декабря 2023 года и 31 декабря 2022 года крупнейшим акционером Материнской

не вызывает значительных сомнений в способности Группы продолжать свою деятельность

компании является зарегистрированная в России МКООО «Адорабелла», владеющая около

в обозримом будущем.

23.3% акций. По состоянию на 31 декабря 2023 года и 31 декабря 2022 года у Материнской компании

отсутствует сторона, обладающая конечным контролем, в соответствии с определениями контроля,

приведенными в МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность».

ОСНОВЫ ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(б) Условия осуществления хозяйственной деятельности в России

(а)

Заявление о соответствии

Группа осуществляет свою деятельность преимущественно в Российской Федерации.

Соответственно, на бизнес Группы оказывают влияние экономика и финансовые рынки

Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с

Российской Федерации, которым присущи особенности развивающегося рынка. Экономика страны

Международными стандартами финансовой отчетности (далее «МСФО»), опубликованными

чувствительна к ценам на нефть и газ. Правовая, налоговая и нормативная система продолжают

Советом по международным стандартам финансовой отчетности, и в соответствии с требованиями

развиваться и подвержены изменениям, а также допускают возможность разных толкований

Федерального закона № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

(прим. 29). Сохраняющаяся политическая напряженность в регионе, а также международные

санкции в отношении некоторых российских компаний и граждан по-прежнему оказывают

Группа дополнительно составляет консолидированную финансовую отчетность на английском

негативное влияние на российскую экономику.

языке, подготовленную в соответствии с требованиями МСФО.

В 2023 году сохраняется значительная геополитическая напряженность, продолжающаяся

(б)

База для оценки

с февраля 2022 года в результате дальнейшего развития ситуации, связанной с Украиной.

Обострение геополитической ситуации привело к существенным колебаниям валютных курсов и в

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом

целом повышенной волатильности на финансовых и товарных рынках. Были введены и продолжают

вводиться санкции и ограничения в отношении ряда российских организаций, включая прекращение

оценки по первоначальной (исторической) стоимости, за исключением финансовых инструментов,

доступа к рынкам евро и долларов США, международной системе SWIFT и многие другие. Также

первоначальное признание которых осуществляется по справедливой стоимости с последующей

был введен потолок цен на поставки российской нефти и газа, и эмбарго на российские

переоценкой через прибыли или убыток.

нефтепродукты. Нет возможности определить, как долго сохранится повышенная волатильность и

когда вышеуказанные факторы стабилизируются. Последствия текущей экономической ситуации и

(в)

Функциональная валюта

вышеуказанных мер сложно предсказать, текущие ожидания и оценки руководства могут отличаться

от фактических результатов.

Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль, который также является

функциональной валютой Материнской компании и ее дочерних предприятий. В марте 2022 года

С 2023 года вступило в силу Постановление Правительства РФ, предусматривающее введение

Группа утратила контроль над принадлежащей ей на 100% иностранной дочерней компанией

экспортных таможенных пошлин на минеральные удобрения, а также введены последующие

Phosint Limited (в настоящее время PUREFERT LIMITED), которая владеет всеми иностранными

изменения в механизм расчета и ставки таможенных пошлин:

компаниями Группы. До момента выбытия в состав Группы входили компании, функциональной

С 1 января по 31 августа 2023 года действовала ставка 23.5%, которая применялась к разнице

валютой которых являлись доллар США, Евро и прочие валюты.

между таможенной стоимостью экспортируемой продукции и 450 долларами США за 1 тонну.

(г)

Валюта представления отчетности

С 1 по 30 сентября 2023 года ставка по азотным удобрениям составляла 7% от таможенной

стоимости, но не менее 1,100 рублей за тонну; по фосфорным и сложным удобрениям - 7%

Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в рублях. Все числовые

от таможенной стоимости, но не менее 2,100 рублей за тонну.

показатели в рублях округлены с точностью до миллиона, за исключением величин на одну акцию.

С 1 октября 2023 года по 31 декабря 2024 года действуют следующие ставки таможенных

пошлин, в зависимости от курса доллара США к рублю, устанавливаемого

В 2022 году прибыли и убытки иностранных дочерних компаний, контролируемых ранее Группой до

Центральным банком РФ:

момента утраты Группой контроля над Phosint Limited, конвертировались из долларов США и Евро

в российские рубли по среднему курсу за соответствующий месяц:



по азотным удобрениям - 7% от таможенной стоимости, но не менее 1,100 рублей

за тонну, при среднем за месяц мониторинга курсе доллара США менее 80 рублей или

2022

10% от таможенной стоимости, но не менее 1,100 рублей за тонну, при среднем за

Средний курс за месяц

Рублей за 1 доллар США

Рублей за 1 Евро

месяц мониторинга курсе доллара США более 80 рублей;

Январь

75.8837

85.9393



по фосфорным и сложным удобрениям - 7% от таможенной стоимости, но не менее

Февраль

77.4048

87.7638

331

2,100 рублей за тонну, при среднем за месяц мониторинга курсе доллара США менее

Март

104.0810

114.7127

80 рублей или 10% от таможенной стоимости, но не менее 2,100 рублей за тонну, при

среднем за месяц мониторинга курсе доллара США более 80 рублей.

330

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ОСНОВЫ ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

(д) Применение оценок и допущений



Классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные - Поправки к МСФО (IAS) 1

(выпущены 23 января 2020 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся

В целях подготовки настоящей консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО

1 января 2022 года или после этой даты, дата вступления в силу была впоследствии

руководство сделало ряд оценок и допущений, связанных с представлением активов и

перенесена на 1 января 2024 года).

обязательств. Фактические результаты могут отличаться от указанных расчетных оценок.



Классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные - перенос даты вступления в

силу - Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены 15 июля 2020 года и вступают в силу в отношении

Оценки и допущения регулярно анализируются. Изменения оценок признаются в том периоде, в

годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты, дата вступления

котором они были пересмотрены, а также во всех будущих периодах, на которые они оказывают

в силу была впоследствии перенесена на 1 января 2024 года).

влияние.



Обязательства по аренде при продаже и обратной аренде - Поправки к МСФО (IFRS) 16

Информация о существенных допущениях и оценках, оказавших наиболее значительный эффект на

(выпущены 22 сентября 2022 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся

данную консолидированную финансовую отчетность, представлена в следующих примечаниях:

1 января 2024 года или после этой даты).



примечание 3 (б) (iii) - предполагаемые сроки полезного использования основных средств;



Долгосрочные обязательства с ковенантами

- Поправки к МСФО (IAS)

1 (выпущены

31 октября 2022 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января



примечание

- признание отложенных налоговых активов: наличие будущего

2024 года или после этой даты).

налогооблагаемого дохода для зачета имеющихся налоговых убытков.



Операции финансирования поставок (обратного факторинга) - поправки к МСФО (IAS) 7 и

(е)

Применение новых и измененных стандартов и интерпретаций

МСФО (IFRS) 7 (выпущены 25 мая 2023 года и вступают в силу для годовых периодов,

начинающихся 1 января 2024 года или после этой даты).

Перечисленные ниже пересмотренные стандарты, выпущенные Советом по международным



Отсутствие конвертируемости валюты - Поправки к МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений

стандартам финансовой отчетности (IASB) и одобренные для применения на территории

валютных курсов» (выпущены 15 августа 2023 года и вступают в силу для годовых периодов,

Российской Федерации, стали обязательными для Группы с 1 января 2023 года, но не оказали на

начинающихся 1 января 2025 года или после этой даты).

нее существенного воздействия, если не указано иное:



Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 - «Продажа или взнос активов в сделках между



МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (выпущен 18 мая 2017 года и вступает в силу для

инвестором и его ассоциированной организацией или совместным предприятием» (выпущены

годовых периодов, начинающихся 1 января 2021 года или после этой даты, дата вступления

11 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с даты,

в силу была впоследствии перенесена на 1 января 2023 года).

которая будет определена Советом по МСФО, или после этой даты).



Поправки к МСФО (IFRS) 17 и поправки к МСФО (IFRS) 4 (выпущены 25 июня 2020 года и



МСФО (IFRS) 18 «Представление и раскрытия в финансовой отчетности» (выпущен 9 апреля

вступают в силу для годовых периодов, начинающихся

1 января

2023 года или

2024 г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2027 г. или после

после этой даты).

этой даты).



Поправки к МСФО (IAS) 1 и Практическому руководству 2 по МСФО: Раскрытие информации

об учетной политике (выпущено 12 февраля 2021 года и действует в отношении годовых

СУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ

периодов, начинающихся с 1 января 2023 года или после этой даты). Группа пересмотрела

подход к раскрытию существенной информации об учетной политике в соответствии с

Перечисленные ниже положения учетной политики применялись последовательно во всех отчетных

требованиями поправок, как это представлено в примечании 3.

периодах, представленных в настоящей консолидированной финансовой отчетности.



Поправки к МСФО (IAS) 8: «Определение бухгалтерских оценок» (выпущены 12 февраля

(а)

Операции в иностранной валюте

2021 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 года или

после этой даты).

Прибыли и убытки по курсовым разницам, относящиеся к кредитам и займам, а также денежным

средствам и эквивалентам денежных средств, представлены в консолидированном отчете о



Отложенный налог в отношении активов и обязательств, возникающих в результате одной и

прибыли или убытке и прочем совокупном доходе в составе статьи «Прибыль/убыток от курсовых

той же операции - Поправки к МСФО (IAS) 12 (выпущены 7 мая 2021 года, вступают в силу

разниц по финансовой деятельности, нетто». Все остальные прибыли и убытки от курсовых разниц

для годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты).

представляются в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе в

Перечисленные ниже поправки, выпущенные Советом по международным стандартам финансовой

составе статьи «Прибыль/убыток от курсовых разниц по операционной деятельности, нетто».

отчетности (IASB), не были одобрены для применения на территории Российской Федерации и не

оказали существенного воздействия на Группу:

(б)

Основные средства



Международная реформа налогообложения - внедрение правил модели Pillar Two - поправки

(i)

Первоначальное признание

с ограниченной сферой применения к МСФО (IAS) 12 (выпущены 23 мая 2023 года и вступают

в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты).

Основные средства отражены по себестоимости (фактической стоимости) за вычетом накопленной

амортизации и убытков от обесценения. Фактическая стоимость основных средств на дату перехода

(ж) Новые стандарты и интерпретации, еще не принятые к использованию

на МСФО (1 января 2005 года) была определена исходя из их справедливой стоимости на указанную

дату (условно-первоначальная стоимость), рассчитанной независимым оценщиком.

Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для

годовых периодов, начинающихся 1 января 2024 года или после этой даты, и которые Группа не

В фактическую стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением

соответствующего актива. В фактическую стоимость активов, возведенных (построенных)

приняла досрочно. В настоящее время Группа проводит оценку их влияния на консолидированную

собственными силами, включаются затраты на материалы, прямые затраты на оплату труда, все

333

финансовую отчетность:

другие затраты, непосредственно связанные с приведением активов в рабочее состояние для

использования их по назначению, и капитализированные затраты по займам. Затраты на

приобретение программного обеспечения, неразрывно связанного с функциональным назначением

332

соответствующего оборудования, капитализируются в стоимости этого оборудования.

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

СУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Последующие расходы

Финансовые активы Группы, оцениваемые по амортизированной стоимости, включают торговую и

прочую дебиторскую задолженность (за исключением дебиторской задолженности, оцениваемой по

Расходы, связанные с текущим ремонтом и техническим обслуживанием основных средств,

справедливой стоимости, по договорам с отложенным ценообразованием), долгосрочную

признаются в составе прибыли или убытка и прочего совокупного дохода по мере возникновения.

дебиторскую задолженность, денежные средства и их эквиваленты, займы выданные.

Группа признает в качестве активов расходы, связанные с ремонтом и техническим обслуживанием

Финансовые активы Группы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

основных средств, с периодичностью реже 12 месяцев и стоимостью более 100 тыс. рублей, и

включают дебиторскую задолженность по договорам с отложенным ценообразованием и

амортизирует данные активы равномерно до следующего ремонта.

инвестиции в долевые инструменты.

Расходы, связанные с заменой крупных запасных частей и модернизацией основных средств,

Финансовые обязательства Группы, оцениваемые по амортизированной стоимости, включают

капитализируются и амортизируются в обычном порядке.

кредиты и займы, обязательства по аренде, торговую и прочую кредиторскую задолженность,

дивиденды к уплате.

Амортизация

(г)

Денежные средства и их эквиваленты

Амортизация начисляется в течение предполагаемого срока полезного использования отдельных

объектов основных средств с применением линейного метода и отражается в отчете о прибылях и

Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе, средства на

убытках. Начисление амортизации начинается с месяца приобретения или - для объектов,

возведенных хозяйственным способом, - с месяца завершения их строительства и готовности к

депозитных банковских счетах до востребования и другие краткосрочные высоколиквидные

инвестиции с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев. В состав денежных

эксплуатации. Амортизация на землю не начисляется.

средств и их эквивалентов могут включаться депозиты сроком погашения более трех месяцев,

Начисление амортизации основных средств производится в течение следующих сроков их

подлежащие выплате по требованию в течение нескольких рабочих дней без штрафных санкций,

полезного использования:

проценты по которым могут быть возвращены без существенных рисков изменения стоимости в

Здания

10-60 лет;

результате преждевременного изъятия депозита и в случае планируемого использования денежных

средств для краткосрочных нужд.

Машины и оборудование

5-35 лет;

Производственный и хозяйственный инвентарь

2-25 лет.

(д)

Запасы

Капитализация затрат по кредитам и займам

В фактическую стоимость произведенной готовой продукции и незавершенного производства

включается соответствующая часть производственных накладных расходов, рассчитанная исходя

Затраты по займам, привлеченным на общие и конкретные цели, непосредственно относимые к

из стандартных норм загрузки производственного оборудования. Чистая цена продажи - это

приобретению, строительству или производству актива, подготовка которого к использованию по

предполагаемая цена продажи запасов в обычных условиях делового оборота за вычетом

назначению или для продажи требует значительного времени (актив, отвечающий определенным

расчетных затрат на доведение запасов до текущего состояния и затрат на реализацию.

требованиям), включаются в состав стоимости такого актива.

Запасы (готовая продукция и товары для перепродажи) торговых компаний учитываются

Капитализация затрат по займам продолжается до даты, когда завершены практически все работы,

по методу ФИФО, запасы производственных компаний учитываются по методу средневзвешенной

необходимые для подготовки актива к использованию или к продаже.

стоимости и включают затраты на их приобретение, доставку и доведение до текущего

местонахождения и состояния.

Группа капитализирует затраты по кредитам и займам, которых можно было бы избежать, если бы

Запасные части, которые планируется использовать для строительства или капитализируемых

она не произвела капитальные расходы по активам, отвечающим определенным требованиям.

ремонтов, классифицируются в качестве внеоборотных активов и отражаются в составе статьи

Капитализированные затраты по займам рассчитываются на основе средней стоимости

«Материалы долгосрочного использования».

финансирования Группы (средневзвешенные процентные расходы) за исключением случаев, когда

средства привлечены для приобретения актива, отвечающего определенным требованиям. В таких

Катализаторы со сроком использования свыше года отражаются в составе внеоборотных активов и

случаях капитализируется сумма фактических затрат.

списываются в себестоимость производства пропорционально объему выпущенной продукции.

Капитализированные затраты по займам отражаются в составе денежных потоков от

Катализаторы со сроком использования до 1 года включительно отражаются в составе запасов.

инвестиционной деятельности для целей консолидированного отчета о движении денежных

средств.

(е)

Обесценение

Авансы, выданные под строительство и приобретение основных средств

Финансовые активы

Группа признает оценочные резервы под убытки в отношении ожидаемых кредитных убытков (ОКУ)

Предоплата классифицируется как долгосрочная, если ожидаемый срок получения товаров или

по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости. Группа оценивает резервы

услуг, относящихся к ней, превышает один год, или если предоплата относится к активу, который

под убытки либо на основании ОКУ, обусловленных событиями, приводящими к дефолту в течение

будет отражен в учете как внеоборотный при первоначальном признании.

12 месяцев после отчетной даты; либо на основании ОКУ за весь срок финансового инструмента,

(в)

Финансовые инструменты

которые являются результатом всех возможных событий, приводящих к дефолту на протяжении

ожидаемого срока действия финансового инструмента.

Непроизводные финансовые инструменты

Группа проводит оценку резерва под обесценение торговой дебиторской задолженности, используя

В состав непроизводных финансовых инструментов входят инвестиции в капитал (долевые ценные

упрощенный подход, в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок финансового

бумаги) и долговые ценные бумаги, торговая и прочая дебиторская задолженность, долгосрочная

инструмента. При расчете ожидаемых кредитных убытков Группа проводит сегментирование

дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты, кредиты и займы, а также

контрагентов по географическим регионам и учитывает кредитный рейтинг, скорректированный на

торговая и прочая кредиторская задолженность.

текущие и прогнозируемые будущие показатели заемщиков и экономической среды, в которой они

Непроизводные финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости

осуществляют деятельность, а также опыт возникновения кредитных убытков.

плюс - для инструментов, не оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой

334

335

отражаются в составе прибыли или убытка за период, - все затраты, относящиеся непосредственно

к совершению сделки.

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

СУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Группа оценивает резервы под убытки по прочим финансовым активам либо на основании ОКУ,

Все актуарные прибыли и убытки признаются в составе прочего совокупного дохода по мере их

обусловленных событиями, приводящими к дефолту в течение 12 месяцев после отчетной даты или

возникновения в полном объеме.

до даты погашения согласно договору, если она наступает раньше, пока не произошло

значительного увеличения кредитного риска с момента первоначального признания актива. При

(ii)

Долгосрочные выплаты работникам помимо пенсий

оценке ОКУ и кредитного риска Группа рассматривает количественную и качественную информацию

Чистые обязательства Группы по планам долгосрочных выплат работникам помимо пенсий

и проводит анализ, основанный на фактическом опыте кредитных убытков Группы, и учитывающий

перспективную информацию. При этом, в случае несвоевременного погашения задолженности

представляют собой сумму будущих выплат, право на получение которых работники приобрели за

более чем на 30 дней подразумевается, что произошло значительное увеличение кредитного риска.

работу в текущем и предыдущих отчетных периодах. Расчет обязательства производится с

использованием метода прогнозируемой условной единицы. Обязательство дисконтируется до его

При значительном увеличении кредитного риска с момента первоначального признания или

приведенной стоимости, при этом справедливая стоимость любых активов плана подлежит вычету.

наличии признаков обесценения финансового актива, ожидаемые кредитные убытки по этому

Ставка дисконтирования представляет собой доходность на отчетную дату по государственным

активу оцениваются на основе ожидаемых кредитных убытков за весь срок. Если впоследствии

облигациям, сроки погашения которых практически совпадают со сроками погашения обязательств

справедливая стоимость обесценившегося финансового актива, возрастает и данное увеличение

Группы. Все актуарные прибыли и убытки признаются в составе прочего совокупного дохода по мере

можно объективно отнести к какому-либо событию, произошедшему после признания убытка от

их возникновения в полном объеме.

обесценения в составе прибыли или убытка за период, то списанная на убыток сумма

восстанавливается, при этом восстанавливаемая сумма признается в составе прибыли или убытка

(iii)

Пенсионные планы с установленными взносами

за период.

Группа производит обязательные отчисления на государственное пенсионное обеспечение в

(ж) Аренда

Социальный фонд России (до 1 января 2023 года - Пенсионный фонд Российской Федерации).

Данные суммы списываются на расходы в том периоде, когда работниками Группы были оказаны

Группа как арендатор

услуги, к которым относятся данные начисления.

Группа определяет свою ставку привлечения дополнительных заемных средств исходя из

процентных ставок из различных внешних источников и производит определенные корректировки,

(и)

Налог на прибыль

чтобы учесть условия аренды и вид арендуемого актива.

Сумма текущего налога рассчитывается исходя из предполагаемого налогооблагаемого годового

Арендные платежи, включаемые в оценку обязательства по аренде, включают фиксированные

дохода с использованием налоговых ставок, фактически действующих или, по сути, вступивших в

платежи.

силу на отчетную дату, включая корректировки по налогу на прибыль за предыдущие годы.

Группа разделяет денежные потоки по аренде на погашение основной задолженности по договорам

аренды (финансовая деятельность) и проценты, уплаченные по договорам аренды (операционная

Исходя из положений законодательства, действующих или введенных в действие на отчетную дату,

деятельность), в консолидированном отчете о движении денежных средств.

величина отложенного налога рассчитывается по налоговым ставкам, которые предположительно

будут применяться к временным разницам на момент их восстановления.

Обязательство по аренде оценивается по амортизированной стоимости с использованием метода

эффективной процентной ставки. Оно переоценивается в случае, если изменяются будущие

Отложенные налоговые активы и обязательства отражаются свернуто, если они относятся к налогу

арендные платежи ввиду изменения ставки, продления аренды или ее прекращение, или других

на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом с одной и той же организации-

событий.

налогоплательщика.

Согласно МСФО (IFRS)

16, активы в форме права пользования проверяются на предмет

обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».

Отложенный налоговый актив признается в той мере, в какой существует вероятность того, что в

будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для реализации возникшей

Исходя из упрощения практического характера, указанного в МСФО (IFRS) 16, Группа признает

временной разницы. Величина отложенных налоговых активов пересматривается на каждую

расходы в отношении краткосрочной аренды (срок аренды объекта учета истекает в течение

отчетную дату и уменьшается в той мере, в какой уже не существует вероятности того, что будет

12 месяцев с даты признания объекта учета) и аренды малоценных активов равномерно на

получена соответствующая выгода от их реализации.

протяжении срока аренды. Данные расходы включаются в себестоимость реализованной

продукции, административные расходы и коммерческие расходы в консолидированном отчете о

(к)

Налог на сверхприбыль

прибыли или убытке и прочем совокупном доходе.

В соответствии с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» налог на сверхприбыль является текущим

(з)

Вознаграждения работникам

налогом на прибыль, и к нему применяются соответствующие положения учетной политики для

(i)

Пенсионные планы с установленными выплатами

текущего налога на прибыль.

Чистые обязательства Группы по планам с установленным выплатами по окончании трудовой

Налог на сверхприбыль является налогом разового характера. Обязательство и расход по налогу

деятельности, включая пенсионные планы, рассчитываются отдельно по каждому плану путем

на сверхприбыль подлежат отражению в консолидированной финансовой отчетности начиная с

оценки сумм будущих выплат, право на получение которых работники приобрели за работу в

момента, когда Федеральный закон, по сути, был принят.

текущем и предыдущих отчетных периодах. Далее подобные выплаты дисконтируются для

определения их приведенной стоимости, при этом справедливая стоимость активов, связанных с

Обязательство и расход по налогу на сверхприбыль оцениваются в сумме, рассчитанной с

любым планом (при наличии такового), подлежит вычету. Ставка дисконтирования представляет

использованием ставок налога с учетом перечисленного обеспечительного платежа.

собой доходность на отчетную дату по государственным облигациям, сроки погашения которых

практически совпадают со сроками погашения обязательств Группы. Расчеты производятся по

В консолидированном отчете о финансовом положении обеспечительный платеж был отражен

методу прогнозируемой условной единицы.

развернуто с обязательством по налогу на сверхприбыль до момента, когда у организации будет

юридически закрепленное право на взаимозачет, которое возникнет начиная с 1 января 2024 года.

При увеличении будущих вознаграждений работникам сумма прироста вознаграждений признается

337

в качестве расхода в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе

единовременно. Если право на получение увеличенных сумм будущих вознаграждений уже

приобретено, соответствующий расход признается в консолидированном отчете о прибылях и

336

убытках и прочем совокупном доходе сразу в полной сумме.

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

СУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

(л)

Выручка

(п)

Затраты на вскрышные работы

Выручка по договорам с покупателями признается, когда контроль над товаром или услугой

При добыче апатитовой руды открытым способом перед началом промышленной добычи полезных

переходит к покупателю. Сумма признаваемой выручки представляет собой плату, которую Группа

ископаемых существует необходимость переместить большое количество пустой породы, чтобы

ожидает получить в обмен на товары или услуги с учетом любых торговых, оптовых и других скидок.

получить доступ к экономически рентабельным для переработки ресурсам.

Цена реализации на товары или услуги может быть фиксированной или предварительно

В соответствии со спецификой проведения вскрышных работ Группой, руда, доступ к которой

установленной, с последующим определением финальной цены в срок, установленный договором

улучшается в результате проведения вскрышных работ, извлекается в среднем не дольше четырех

(договоры с отложенным ценообразованием). Выручка от реализации по таким договорам

месяцев. Таким образом, коэффициент вскрышных работ (объем вскрыши к объему добытой

первоначально признается по предварительно установленной цене. Дебиторская задолженность по

апатитовой руды) является относительно постоянным в течение периода, поэтому расходы на

договорам с отложенным ценообразованием оценивается по справедливой стоимости через

вскрышные работы, понесенные в процессе эксплуатации месторождения, отражаются в составе

прибыль или убыток с отражением соответствующей корректировки в составе выручки, до момента

прибыли или убытка по мере их понесения.

определения финальной цены.

Авансы, полученные до того, как контроль перешел к покупателю, признаются в качестве

контрактных обязательств. Сумма возмещения не содержит значительного компонента

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

финансирования, поскольку условия платежа по большинству контрактов составляют менее одного

При оценке справедливой стоимости актива или обязательства Группа применяет, насколько это

года. По состоянию на отчетную дату не раскрывается информация об оставшихся обязанностях к

возможно, наблюдаемые рыночные данные. Оценки справедливой стоимости относятся к

исполнению, первоначальная ожидаемая продолжительность которых составляет один год или

различным уровням иерархии справедливой стоимости в зависимости от исходных данных,

менее, как допускается МСФО (IFRS) 15.

используемых в рамках соответствующих методов оценки:

В договорах с покупателями используются различные условия доставки товаров. Группа выявила,

что по условиям некоторых договоров на поставку товаров существует обязательство осуществить



Уровень 1: котируемые (нескорректированные) цены на идентичные активы и обязательства

доставку и связанные с доставкой услуги после момента передачи покупателю контроля над

на активных рынках.

товарами в порту погрузки. Согласно МСФО (IFRS)

15 данные услуги представляют собой



Уровень 2: исходные данные, помимо котируемых цен, применяемых для оценок Уровня 1,

отдельную обязанность к исполнению, выручка по которой должна признаваться в течение периода

которые являются наблюдаемыми либо непосредственно (т. е. такие как цены) либо косвенно

доставки в качестве выручки от логистической деятельности. Группа признает выручку по данным

(т. е. определенные на основе цен).

логистическим услугам в момент окончания доставки ввиду того, что потенциальная разница

рассчитана и признана несущественной.



Уровень

3: исходные данные для активов и обязательств, которые не основаны на

наблюдаемых рыночных данных (ненаблюдаемые исходные данные).

Выручка Группы включает выручку от оказания транспортных услуг. Затраты, связанные с

оказанием транспортных услуг, представлены преимущественно логистическими расходами и

Если исходные данные, используемые для оценки справедливой стоимости актива или

включены в состав себестоимости реализованной продукции Группы.

обязательства, могут быть отнесены к различным уровням иерархии справедливой стоимости, то

оценка справедливой стоимости в целом относится к тому уровню иерархии, которому

(м) Экспортные таможенные пошлины

соответствуют исходные данные наиболее низкого уровня, являющиеся существенными для всей

оценки.

С 1 января 2023 года введены таможенные пошлины на экспорт минеральных удобрений (прим. 1),

которые рассматриваются Группой как дополнительный сбор, и признаются в качестве

Группа признает переводы между уровнями иерархии справедливой стоимости на дату окончания

логистических расходов в составе себестоимости реализованной продукции.

отчетного периода, в течение которого данное изменение имело место.

Справедливая стоимость определялась для целей оценки и (или) раскрытия информации с

(н)

Налоги, кроме налога на прибыль

использованием указанных ниже методов. Допущения, использованные при определении

Группа отражает сумму налогов, кроме налога на прибыль, в отдельной строке консолидированного

справедливой стоимости, при необходимости раскрываются более подробно в примечаниях,

отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе «Налоги, кроме налога на прибыль»

относящихся к соответствующему активу или обязательству.

(прим. 8). Группа не классифицирует данные расходы по их назначению в строках себестоимости

реализованной продукции, административных и коммерческих расходов, так как представление в

(а)

Финансовые активы и обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

отдельной строке консолидированного отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе,

Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств, представленных краткосрочными

по мнению Группы, наиболее прозрачно и полно представляет информацию о влиянии налогов,

кроме налога на прибыль, на финансовые результаты Группы.

выданными займами, торговой и прочей дебиторской задолженностью (за исключением

дебиторской задолженности, оцениваемой по справедливой стоимости, по договорам с отложенным

(о) Финансовые доходы и финансовые расходы

ценообразованием), денежными средствами и их эквивалентами, торговой и прочей кредиторской

задолженностью, относится к уровню 3 иерархии справедливой стоимости и приблизительно

В состав финансовых доходов включаются процентные доходы, дивидендный доход, амортизация

соответствует их балансовой стоимости на отчетную дату.

дисконта по финансовым активам, доля в прибыли ассоциированных предприятий и прибыль от

Справедливая стоимость облигаций определяется для целей раскрытия информации на основе

курсовых разниц по финансовой деятельности. Процентный доход признается в составе прибыли

рыночных котировок и включается в уровень 1 иерархии справедливой стоимости. Справедливая

или убытка по мере его начисления. Дивидендный доход признается в составе прибыли или убытка

за период в тот момент, когда у Группы появляется право на получение соответствующего платежа.

стоимость кредитов и займов и долгосрочной дебиторской задолженности относится к уровню 3

иерархии справедливой стоимости.

В состав финансовых расходов включаются процентные расходы по кредитам и займам,

процентные расходы по обязательствам аренды, банковские комиссии, процентные расходы по

обязательствам по планам с установленными выплатами, расходы на секьюритизацию, увеличение

339

резерва под кредитные убытки по финансовым вложениям, доля в убытке ассоциированных

предприятий и убыток от курсовых разниц по финансовой деятельности.

Прибыли и убытки от изменения обменных курсов иностранных валют и доля в прибыли и убытке

338

ассоциированных предприятий отражаются в нетто-величине.

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ И КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ

(б)

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости

Млн руб.

2023

2022

Административные расходы:

(27,185)

(37,328)

Справедливая стоимость инвестиций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, и дебиторской задолженности по договорам продажи с отложенным ценообразованием,

(18,684)

(29,015)

Заработная плата и отчисления в социальные фонды

оцениваемой по справедливой стоимости через прибыль или убыток, определяется с

(2,197)

(2,386)

Профессиональные услуги

использованием методов оценки и относится к уровню 3 иерархии справедливой стоимости.

Амортизация

(1,561)

(1,387)

Услуги по охране и пожарной безопасности

Справедливая стоимость инвестиций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или

(1,539)

(1,222)

Офисный инвентарь и канцелярия

убыток, определяется на основе модели дисконтированных денежных потоков от операционной

(866)

(784)

Представительские и командировочные расходы

(831)

(553)

деятельности объекта инвестиций.

(362)

(303)

Ремонты и техобслуживание

Коммунальные услуги

Справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам продажи с отложенным

(281)

(240)

Реклама и продвижение бренда

ценообразованием рассчитывается на основании рыночных цен на минеральные удобрения,

(206)

(226)

Прочие услуги

(658)

(1,212)

ожидаемых на дату определения финальной цены. Эти допущения основаны на консенсус-прогнозах

цен, составляемых независимыми аналитическими агентствами, скорректированных в соответствии с

(5,097)

(5,075)

Коммерческие расходы:

формулами расчета цены, указанными в действующих договорах поставки.

Заработная плата и отчисления в социальные фонды

(2,476)

(2,885)

Амортизация

(1,347)

(1,173)

ВЫРУЧКА

Реклама и продвижение бренда

(458)

(252)

Ремонты и техобслуживание

(322)

(324)

Млн руб.

2023

2022

Прочие услуги

(494)

(441)

Фосфорсодержащая и азотсодержащая продукция

421,690

551,037

Административные и коммерческие расходы

(32,282)

(42,403)

Прочая выручка

18,614

18,490

Выручка

440,304

569,527

НАЛОГИ, КРОМЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Млн руб.

2023

2022

СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ ГРУППЫ

Налог на добычу полезных ископаемых

(10,026)

(8,707)

Млн руб.

2023

2022

Налог на имущество

(2,030)

(1,890)

Плата за загрязнение окружающей среды

(225)

(207)

Производственная себестоимость

НДС, включенный в состав расходов

(206)

(162)

реализованной продукции Группы

(197,783)

(222,360)

Земельный налог

(184)

(226)

Плата за пользование водными объектами

(67)

(58)

Амортизация

(29,374)

(26,979)

Прочие налоги

(41)

(77)

Заработная плата и отчисления в социальные фонды

(26,265)

(19,667)

Хлорид калия

(22,444)

(27,418)

Материалы и услуги

(22,158)

(19,997)

Налоги, кроме налога на прибыль

(12,779)

(11,327)

Расходы на ремонт

(15,865)

(12,002)

Природный газ

(15,033)

(14,226)

ТЗР по апатитовому концентрату

(13,468)

(11,610)

Аммиак

(11,533)

(19,550)

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ, НЕТТО

Сера и серная кислота

(11,507)

(40,798)

Электроэнергия

(7,317)

(6,754)

Млн руб.

2023

2022

Топливо

(5,754)

(6,459)

Социальные расходы

(7,720)

(9,314)

Услуги по переработке давальческого сырья

(4,341)

Убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов

(365)

(429)

Антислеживатель

(3,785)

(4,597)

Начисление оценочного обязательства

(108)

(32)

Буровзрывные работы

(3,101)

(3,217)

Увеличение резерва по кредитным убыткам

(76)

(539)

Реагенты

(3,020)

(2,755)

Прибыль от выбытия запасов

485

276

Сульфат аммония

(2,818)

(6,331)

Штрафы, пени, возмещение ущерба

173

288

Уменьшение резерва под снижение стоимости запасов

120

Логистические расходы реализованной продукции Группы

(37,777)

(31,059)

Прочие доходы, нетто

259

Тариф РЖД и вознаграждение операторов

(14,047)

(12,647)

Прочие расходы, нетто

(7,557)

(9,371)

Таможенные пошлины

(13,207)

(1,420)

Фрахт, портовые и стивидорные расходы

(9,924)

(16,382)

Прочие услуги и материалы

(599)

(610)

Себестоимость реализованной продукции Группы

(235,560)

(253,419)

341

340

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Млн руб.

2023

2022

Производ-

ственный и

Процентный доход

1,967

3,818

Машины и

хозяйст-

Незавер-

Амортизация дисконта (прим. 16)

1,308

519

Земля и

оборудо-

венный

шенное

Прочие финансовые доходы

102

Млн руб.

зд ания

ва ние

инвент арь строительство

Итого

Финансовые доходы

3,353

4,439

Первоначальная стоимость на

1 января 2022 года

116,400

203,800

20,737

43,494

384,431

Процентный расход по кредитам и займам (прим. 23)

(7,179)

(4,223)

Процентный расход по обязательствам аренды (прим. 24)

(284)

(244)

Поступления

3,312

14,193

3,125

47,160

67,790

Банковская комиссия

(171)

(258)

Перемещения

20,246

26,198

(46,444)

Процентный расход по обязательствам по планам

Выбытия

(1,071)

(6,602)

(358)

(209)

(8,240)

с установленными выплатами

(103)

(56)

Выбытие иностранных

Резерв под кредитные убытки по займам выданным (прим. 17)

(4,124)

дочерних компаний

(1,129)

(2,891)

(101)

(4,121)

Дисконт в связи с продлением срока платежа (прим. 16)

(2,777)

Прочие перемещения

138

211

Убыток от переоценки финансовых инструментов

(55)

Расходы на секьюритизацию

(47)

Первоначальная стоимость на

Увеличение резерва под кредитные убытки по финансовым активам

(14)

31 декабря 2022 года

137,820

234,836

23,414

44,001

440,071

Прочие финансовые расходы

(144)

(169)

Поступления

4,693

11,657

3,235

47,392

66,977

Финансовые расходы

(7,881)

(11,967)

Перемещения

6,102

19,577

(25,679)

Выбытия

(1,924)

(6,236)

(451)

(123)

(8,734)

Первоначальная стоимость на

РАСХОД ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

31 декабря 2023 года

146,691

259,834

26,198

65,591

498,314

Накопленная амортизация на

Ставка налога на прибыль Компании составляет 20% (в 2022 году: 20%).

1 января 2022 года

(30,609)

(103,410)

(12,968)

(146,987)

Млн руб.

2023

2022

Начисленная амортизация

(7,416)

(18,528)

(1,886)

(27,830)

Начисление текущего налога

(28,172)

(41,465)

Выбытие

973

6,270

305

7,548

Начисление налога на сверхприбыль

(6,355)

Выбытие иностранных

Возникновение и восстановление временных разниц,

дочерних компаний

357

1,241

1,683

включая изменение непризнанных налоговых активов

6,065

(6,118)

Прочие перемещения

(13)

(9)

Расход по налогу на прибыль

(28,462)

(47,583)

Накопленная амортизация на

31 декабря 2022 года

(36,708)

(114,368)

(14,473)

(165,549)

В ноябре 2023 года Группа внесла обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль в сумме

6,355 млн руб. Соответственно, ставка налога на сверхприбыль составила 5%.

Начисленная амортизация

(8,572)

(21,512)

(2,191)

(32,275)

Сверка по налогу на прибыль:

Выбытие

1,889

5,844

440

8,173

Млн руб.

2023

2022

Накопленная амортизация на

31 декабря 2023 года

(43,391)

(130,036)

(16,224)

(189,651)

Прибыль до налогообложения

114,603

232,297

Остаточная стоимость на

Налог на прибыль, рассчитанный по действующей ставке

(22,921)

(46,459)

1 января 2022 года

85,791

100,390

7,769

43,494

237,444

Налог на сверхприбыль

(6,355)

Расходы и доходы, не влияющие на налогооблагаемую базу

(1,818)

(2,072)

Остаточная стоимость на

Налоговый эффект от применения льготной налоговой ставки

2,157

3,289

31 декабря 2022 года

101,112

120,468

8,941

44,001

274,522

Налоговый эффект от курсовых разниц по дебиторской задолженности,

признанной в результате выбытия Группы Phosint

475

(295)

Остаточная стоимость на

Налоговый эффект от признания дебиторской задолженности в результате

31 декабря 2023 года

103,300

129,798

9,974

65,591

308,663

выбытия Группы Phosint

(1,647)

Налоговый эффект от начисления резерва по займам выданным

(517)

В течение года, закончившегося 31 декабря 2023 года, затраты по кредитам и займам в сумме

Влияние налоговых ставок в иностранных юрисдикциях

118

1,896 млн руб. (2022: 976 млн руб.) были капитализированы в составе основных средств по

средневзвешенной процентной ставке 4.43% годовых (2022: 2.55% годовых).

Расход по налогу на прибыль

(28,462)

(47,583)

342

343

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

АКТИВЫ В ФОРМЕ ПРАВА ПОЛЬЗОВАНИЯ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

По состоянию на 31 декабря 2023 года наиболее существенные суммы накопленных затрат в

Признано в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе:

составе баланса незавершенного строительства относятся к следующими инвестиционным

Млн руб.

2023

2022

проектам:

Расходы по амортизации активов в форме права пользования

1,129

1,186



Кировский филиал АО «Апатит»: расширение и модернизация Кировского рудника.

Расходы, относящиеся к договорам с переменной арендной ставкой

562

498

По состоянию на

31 декабря

2023 года Группа капитализировала затраты на сумму

Расходы, относящиеся к краткосрочным договорам аренды

387

349

18,674 млн руб. (на 31 декабря 2022 года: 13,458 млн руб.);

Процентные расходы по обязательствам по аренде

284

244



Кировский филиал АО «Апатит»: расширение и модернизация Расвумчоррского рудника.

Признано в консолидированном отчете о движении денежных средств:

По состоянию на 31 декабря 2023 года Группа капитализировала затраты на сумму 6,903

млн руб. (на 31 декабря 2022 года: 4,821 млн руб.);

Млн руб.

2023

2022

Арендные платежи (прим. 24)

(1,416)

(1,429)



Кировский филиал АО «Апатит»: расширение и модернизация апатит-нефелиновых

Расходы, относящиеся к договорам с переменной арендной ставкой

(562)

(498)

обогатительных фабрик. По состоянию на 31 декабря 2023 года Группа капитализировала

Расходы, относящиеся к краткосрочным договорам аренды

(387)

(349)

затраты на сумму 3,835 млн руб. (на 31 декабря 2022 года: 4,575 млн руб.);

Процентные платежи (прим. 24)

(284)

(244)



Балаковский филиал АО «Апатит»: модернизация и поддержка мощностей по производству

серной кислоты. По состоянию на 31 декабря 2023 года Группа капитализировала затраты на

Итого платежи

(2,649)

(2,520)

сумму 5,605 млн руб. (на 31 декабря 2022 года: 2,184 млн руб.);



Балаковский филиал АО «Апатит»: строительство мощностей по производству

гранулированного сульфата аммония. По состоянию на 31 декабря 2023 года Группа

ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ И СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

капитализировала затраты на сумму 2,315 млн руб. (на 31 декабря 2022 года: 2,616 млн руб.);

Балансовые стоимости инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия и доли владения



АО «Апатит» г. Череповец: модернизация и поддержка мощностей по производству аммиака.

Группы в них представлены ниже:

По состоянию на 31 декабря 2023 года Группа капитализировала затраты на сумму

3,198 млн руб. (на 31 декабря 2022 года: 1,724 млн руб.);

31 декабря 2023 года

31 декабря 2022 года

Балансовая

Доля Балансовая

Доля



Волховский филиал АО «Апатит»: строительство вспомогательных объектов производства

Млн руб.

стоимос ть вл адения стоимос ть вл адения

моноаммонийфосфата. По состоянию на 31 декабря 2023 года Группа капитализировала

АО «Хибинская тепловая компания» (Россия)

534

50%

504

50%

затраты на сумму 754 млн руб. (на 31 декабря 2022 года: 3,385 мл н руб.).

АО «Гипроруда» (Россия)

25%

АО «Солигаличский известковый комбинат» (Россия)

26%

ООО «Аврора-Хибины» (Россия)

50%

АКТИВЫ В ФОРМЕ ПРАВА ПОЛЬЗОВАНИЯ

Итого

636

592

У Группы имеются следующие виды активов в форме права пользования: железнодорожные вагоны,

производственное оборудование, контейнеры для насыпных грузов, офисы. Срок аренды обычно

составляет 5 лет, с возможностью продления договора аренды после этой даты.

Производ-

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ственный и

хозяйст-

(а)

Отложенные налоговые активы и обязательства по видам временных разниц

Машины и

венный

Млн руб.

Здани я обору дование

инвента рь

Итого

Отложенные налоговые активы и обязательства относятся к следующим статьям:

Остаточная стоимость на 1 января

Обяза-

2022 года

452

6,503

6,955

Ак тивы тельства

Нетто

Ак тивы тельства

Нетто

Млн руб.

31 декабря 2023 года

31 декабря 2022 года

Заключение новых договоров аренды или

Основные средства, активы в форме

модификация существующих договоров

(1,118)

(1,058)

права пользования и

Амортизация

(78)

(1,108)

(1,186)

нематериальные активы

(18,314)

(18,229)

104

(15,986)

(15,882)

Выбытия

(67)

(132)

(199)

Прочие внеоборотные активы

(1,615)

(1,576)

(1,199)

(1,158)

Выбытие иностранных дочерних компаний

(246)

(18)

(264)

Оборотные активы

721

(1,158)

(437)

765

(1,945)

(1,180)

Эффект от пересчета в валюту

Обязательства

5,514

1,345

(1,565)

(220)

представления отчетности

Накопленные налоговые убытки

10,876

8,523

Остаточная стоимость на 31 декабря

Отложенные налоговые

2022 года

148

4,129

4,277

активы/(обязательства)

17,235

(21,087)

(3,852)

10,778

(20,695)

(9,917)

Взаимозачет

(7,484)

7,484

(2,875)

2,875

Заключение новых договоров аренды или

модификация существующих договоров

216

1,102

2,851

4,169

Отложенные налоговые

Амортизация

(63)

(978)

(88)

(1,129)

активы/(обязательства), нетто

9,751

(13,603)

(3,852)

7,903

(17,820)

(9,917)

Выбытия

(15)

(62)

(77)

Остаточная стоимость на 31 декабря

344

345

2023 года

286

4,191

2,763

7,240

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Отложенные налоговые активы, признанные по накопленным налоговым убыткам, относятся к

31 декабря

российским компаниям Группы. В соответствии с налоговым законодательством Российской

Млн руб.

2023 года

2022 года

Федерации, начиная с 1 января 2017 года сумма накопленных налоговых убытков по состоянию на

Дебиторская задолженность, признанная в результате выбытия Группы Phosint¹

7,178

8,454

31 декабря 2023 года может быть перенесена на будущее без ограничения срока их использования.

Резерв ожидаемых кредитных убытков

(71)

(85)

Руководство разработало стратегию по использованию вышеприведенного налогового убытка. При

Дебиторская задолженность, признанная в результате выбытия

оценке возмещения налоговых убытков руководство принимает во внимание прогноз относительно

Группы Phosint, нетто

7,107

8,369

будущей налогооблагаемой прибыли Группы и налоговую позицию Группы с целью подтверждения

высокой вероятности того, что соответствующая налогооблагаемая прибыль будет получена, с

Инвестиции в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости

учетом имеющихся в распоряжении Группы механизмов реструктуризации в целях реализации

через прибыль или убыток¹

1,025

отложенных налоговых убытков. Кроме того, руководство ожидает, что часть налогового убытка

Займы, выданные сотрудникам, учитываемые по амортизированной стоимости

будет использована в 2024 году за счет получения налогооблагаемого дохода от погашения

Долгосрочная дебиторская задолженность

краткосрочной части дебиторской задолженности, признанной в результате выбытия Группы Phosint

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

(прим. 17).

Займы, выданные третьим лицам, учитываемые по

По состоянию на 31 декабря 2023 года не было признано отложенное налоговое обязательство по

амортизированной стоимости

налогооблагаемым временным разницам в сумме 88,627 млн руб. (на 31 декабря 2022 года: по

налогооблагаемым временным разницам в сумме 113,212¹млн руб.), связанным с инвестициями в

Итого прочие долгосрочные активы

8,262

8,546

дочерние предприятия, поскольку либо Материнская компания имеет возможность контролировать

сроки восстановления данных временных разниц и существует высокая вероятность того, что эти

¹В марте 2022 года принадлежащая Группе на 100% иностранная дочерняя компания Phosint Limited

разницы не будут восстановлены в обозримом будущем, либо по причине применения нулевой

(в настоящее время PUREFERT LIMITED), которая владеет иностранными компаниями Группы,

ставки налога на прибыль по внутригрупповым дивидендам.

увеличила уставный капитал путем размещения дополнительных акций, что привело к снижению

¹В 2023 году Группа изменила подход к расчету непризнанных налогооблагаемых временных разниц и для обеспечения

доли Группы до 5%. Группа провела анализ ключевых условий и документации сделки и пришла к

сопоставимости информации в консолидированной финансовой отчетности за

2023 год скорректировала сумму

выводу о потере контроля над Phosint Limited в соответствии с определениями МСФО (IFRS) 10

налогооблагаемых временных разниц на 31 декабря 2022 года.

«Консолидированная финансовая отчетность».

(б) Изменение величины временных разниц в течение года

После утраты контроля в 2022 году Группа признала дебиторскую задолженность к получению в

размере 12,189 млн руб. со сроком погашения в течение трех лет.

Отражено

в составе Отражено в

Выбытие

По состоянию на 31 декабря 2023 года часть дебиторской задолженности в сумме 4,959 млн руб.

прибыли

прочем иностранных

была реклассифицирована в состав краткосрочных финансовых активов в соответствии с графиком

31 декабря

или

совокупном

дочерних

1 января

погашения.

Млн руб.

2023 года

убы тка

доходе

компаний 2023 года

Следующая информация показывает движение дебиторской задолженности Группы, признанной в

Основные средства, активы в форме права

результате выбытия Группы Phosint, за отчетный период:

пользования и нематериальные активы

(18,229)

(2,347)

(15,882)

Прочие внеоборотные активы

(1,576)

(418)

(1,158)

Млн руб.

2023

2022

Оборотные активы

(437)

743

(1,180)

Остаток на 1 января

8,454

Обязательства

5,514

5,734

(220)

Накопленные налоговые убытки

10,876

2,353

8,523

Курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте

2,375

(1,477)

Амортизация дисконта (прим. 10)

1,308

519

Отложенные налоговые

Реклассификация краткосрочной части долгосрочной

(обязательства) / активы, нетто

(3,852)

6,065

(9,917)

дебиторской задолженности (прим. 17)

(4,959)

Признание дебиторской задолженности

12,189

Дисконт в связи с продлением срока платежа (прим. 10)

(2,777)

Отражено

в составе

Отражено в

Выбытие

Остаток на 31 декабря

7,178

8,454

прибыли

прочем

иностранных

31 декабря

или совокупном

дочерних

1 января

Млн руб.

2022 года

убы тка

доходе

компаний 2022 года

В связи с тем, что у Группы не осталось значительного влияния на компанию Phosint Limited (в

Основные средства, активы в форме права

настоящее время PUREFERT LIMITED) после потери контроля, оставшаяся 5% инвестиция в

компанию была признана в качестве финансового актива, оцениваемого по справедливой стоимости

пользования и нематериальные активы

(15,882)

(2,288)

(280)

(13,339)

через прибыль или убыток, с незначительной справедливой стоимостью на дату первоначального

Прочие внеоборотные активы

(1,158)

(904)

(79)

(185)

Оборотные активы

(1,180)

(2,788)

(69)

1,640

признания. На 31 декабря 2023 года справедливая стоимость инвестиции, которая была определена

Обязательства

(220)

(1,835)

(8)

1,620

на основе модели дисконтированных денежных потоков от операционной деятельности объекта

Накопленные налоговые убытки

8,523

1,697

6,826

инвестиций, составила 1,025 млн руб.

Отложенные налоговые

(обязательства) / активы, нетто

(9,917)

(6,118)

(436)

(3,438)

346

347

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

31 декабря

Млн руб.

2023 года

2022 года

Млн руб.

2023 года

2022 года

Краткосрочная часть дебиторской задолженности, признанной в

Финансовые активы

результате выбытия Группы Phosint (прим. 16)

4,959

Торговая дебиторская задолженность

51,403

61,997

Займы, выданные сотрудникам, учитываемые по

Прочая дебиторская задолженность

430

1,479

амортизированной стоимости

101

Резерв по кредитным убыткам

(474)

(482)

Займы, выданные третьим лицам, учитываемые по

Нефинансовые активы

амортизированной стоимости

Авансы выданные

9,958

8,634

Проценты к получению

Авансы по таможенным пошлинам

4,816

3,901

Резерв по кредитным убыткам

(68)

(18)

Расходы будущих периодов

204

202

Дебиторская задолженность персонала

Итого прочие финансовые активы

5,083

210

Резерв по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам

(15)

(10)

Изменения в сумме резерва по ожидаемым кредитным убыткам представлены ниже:

Итого торговая и прочая дебиторская задолженность

66,362

75,741

Млн руб.

2023

2022

По состоянию на 31 декабря 2023 года Группа провела переоценку дебиторской задолженности по

Остаток на 1 января

(18)

(113)

договорам продажи с отложенным ценообразованием, оцениваемой по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, и отразила корректировку в выручке.

Выбытие иностранных дочерних предприятий

4,235

Использование резерва

Следующая информация показывает движение дебиторской задолженности Группы по договорам

Увеличение резерва по ожидаемым кредитным убыткам

(51)

(4,135)

продажи с отложенным ценообразованием:

Курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте

(11)

Млн руб.

2023

Остаток на 31 декабря

(68)

(18)

Остаток на 1 января

2,711

Признание дебиторской задолженности

90,813

В феврале 2022 года Группа предоставила денежные средства в сумме

3,130 млн руб.

Погашение дебиторской задолженности

(62,097)

(40 млн долл. США) инвестиционному брокеру под ставку 0.25% и получила в качестве обеспечения

Доход от курсовых разниц, нетто

2,233

выданных средств ценные бумаги (сделка обратного репо). Существенные сбои в международных

Расход от переоценки по справедливой стоимости (нереализованный)

(74)

операциях брокера, возникшие вследствие негативной экономической ситуации, привели к

проблемам с его ликвидностью и невозможности выкупить ценные бумаги обратно у Группы.

Остаток на 31 декабря

33,586

В результате этого Группа полностью обесценила заём, выданный в рамках данной сделки,

и признала убыток в размере 4,124 млн руб. в составе финансовых расходов.

На 31 декабря

2023 года повышение/(снижение) прогнозных цен на

5% при том, что другие

переменные остались бы неизменными, привело бы к увеличению/(уменьшению) справедливой

стоимости дебиторской задолженности Группы по договорам продажи с отложенным

ЗАПАСЫ

ценообразованием на 1,493 млн руб.

31 декабря

Изменения в сумме резерва по кредитным убыткам представлены ниже:

Млн руб.

2023 года

2022 года

Млн руб.

2023

2022

Сырье и запасные части

23,767

15,109

Остаток на 1 января

(492)

(355)

Готовая продукция:

Минеральные удобрения

12,641

10,388

Увеличение резерва по кредитным убыткам

(28)

(472)

Апатитовый концентрат

698

801

Восстановление резерва

Прочие продукты

1,066

1,379

Использование резерва

223

Выбытие иностранных дочерних компаний

125

Незавершенное производство:

Курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте

(20)

Минеральные удобрения и прочая продукция

8,250

5,685

Минеральные удобрения для перепродажи, приобретенные у третьих лиц

1,965

5,941

Остаток на 31 декабря

(489)

(492)

Прочие товары

177

148

Резерв под снижение стоимости запасов

(96)

(102)

Информация о просроченных суммах торговой и прочей дебиторской задолженности приведена в

примечании 27 (д).

Итого запасы

48,468

39,349

348

349

ПАО «ФосАгро»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2023 год

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

КАПИТАЛ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

31 декабря

(в)

Дивиденды

Млн руб.

2023 года

2022 года

Согласно законодательству Российской Федерации, сумма средств Компании к распределению

Депозиты до востребования

20,058

5,911

Денежные средства на банковских счетах

9,095

7,438

ограничивается суммой остатка накопленной нераспределенной прибыли, отраженной в

Денежные средства в кассе

бухгалтерской отчетности Компании, подготовленной в соответствии с российскими стандартами

бухгалтерского учета. По состоянию на 31 декабря 2023 года накопленная нераспределенная

Итого денежные средства и их эквиваленты

29,163

13,356

прибыль Материнской компании составила

38,397 млн руб. (на

31 декабря

2022 года:

69,540 млн руб.).

По состоянию на 31 декабря 2023 года и 31 декабря 2022 года наиболее существенные остатки

Сумма на одну

(более 95%) денежных средств и их эквивалентов были размещены в крупных российских банках,

Фосагро. Интегрированный годовой отчет за 2023 год - часть 7