Главная Книги - Разные Корпорация «АПК-Инвест». Годовой отчет за 2014 год
поиск по сайту правообладателям
|
|
содержание .. 2 3 4
2014
Годовой отчет
Прочие операционные доходы и расходы
В тысячах казахстанских тенге
Прим.
2014 г.
2013 г.
Доходы от индексации
10
8,170,059
-
Прибыль за минусом убытков от продажи
10
7,366,072
-
оборудования
Доходы от услуг по изучению рынка обновления
10
2,285,303
-
сельскохозяйственных объектов
Прибыль за минусом убытков от продажи
17,743
-
основных средств
Доходы от выставленных штрафов и пени
10
-
3,124,082
Прочие
53,414
78,814
Итого прочие операционные доходы
17,892,591
3,202,896
Убыток от курсовой разницы, чистый
(857,349)
(220,638)
Прочие
(83,551)
(147,457)
Итого прочие операционные расходы
(940,900)
(368,095)
В феврале 2014 года в связи с девальвацией
тенге Группа индексировала на 20%
дебиторскую задолженность от связанных и прочих значительных сторон в сумме
40,850,295 тысяч тенге в связи с чем признала доход от индексации (Примечание 10).
В 2014 году, Группа получила прибыль от реализации оборудования на сумму 7,366,072 тысяч
тенге. Также Группа оказала услугу по изучению рынка обновления сельскохозяйственных
объектов для одной из прочих значительных сторон на сумму 2,285,303 тысяч тенге
(Примечание 10).
В 2013 году Группа выставила штрафы и пени поставщикам, в основном связанным и прочим
значительным сторонам, за непоставку зерна согласно контрактам (Примечание 10).
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
2013 г.
Железнодорожные услуги
6,295,932
8,382,779
Транспортные услуги
1,797,432
2,373,819
Прочие
249,869
286,392
Итого расходы по реализации
8,343,233
11,042,990
104
Общие и административные расходы
В тысячах казахстанских тенге
Прим.
2014 г.
2013 г.
Оплата труда и связанные расходы
733,756
1,147,927
Штрафы и пени
426,082
214,058
Налоги, кроме подоходного налога
125,132
47,847
Банковские сборы
72,930
136,853
Расходы на содержание
66,526
18,675
Профессиональные услуги
58,758
216,948
Износ основных средств
50,267
61,571
Страхование
44,750
55,398
Инспектирование элеваторов
10,675
16,694
Начисление резерва под обесценение
-
90,138
дебиторской задолженности
Прочие
120,835
100,576
Итого общие и административные расходы
1,709,711
2,106,685
Сумма пенсионных отчислений в государственные пенсионные фонды в составе расходов на
оплату труда и связанных расходов составляет 72,408 тысяч тенге (2013 г.: 110,996 тысяч тенге).
Финансовые доходы и расходы
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
2013 г.
Процентный доход по депозитам
406,137
1,132,617
Доходы от выданных финансовых гарантий
161,614
447,098
Отмена дисконта приведенной стоимости
по прочим финансовым активам
85,334
261,858
Доходы от прекращения признания займа
64,943
132,196
Прочие
352,657
126,455
Итого финансовые доходы
1,070,685
2,100,224
105
2014
Годовой отчет
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
2013 г.
Чистый убыток от курсовых разниц
13,815,166
1,006,496
Процентные расходы
9,761,893
8,503,639
Расходы по выданным финансовым гарантиям
249,102
201,935
Отмена дисконта приведенной стоимости по займам
64,943
13,311
Убыток при первоначальном признании прочих
-
273,710
финансовых активов
Убыток от досрочного погашения
-
39,168
Итого финансовые расходы
23,891,104
10,038,259
27
Налоги
Корпоративный подоходный налог
Расходы по подоходному налогу включают следующее:
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
2013 г.
Текущий подоходный налог
1,322,125
2,185,325
Отсроченный подоходный налог
(113,267)
(284,941)
Расходы по подоходному налогу за год
1,208,858
1,900,384
Убыток от досрочного погашения
-
39,168
Итого финансовые расходы
23,891,104
10,038,259
Ниже представлена сверка между ожидаемым и фактическим расходом по налогу:
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
2013 г.
Прибыль до налогообложения
6,021,392
10,623,281
Теоретический расход по подоходному налогу (20%)
1,204,278
2,124,656
Налоговый эффект не вычитаемых и необлагаемых
статей:
- Процентный доход по финансовой аренде
(248,846)
(340,716)
- Курсовая разница на обесцененную дебиторскую
180,529
-
задолженность
- Не вычитаемый резерв под обесценения дебиторской
-
18,028
задолженности
- Использование ранее непризнанных налоговых активов
(39,971)
-
- Не вычитаемые штрафы и пени
84,417
36,295
- Не вычитаемые налоги
66,386
36,345
- Прочие
(37,935)
25,776
Итого расходы по подоходному налогу за год
1,208,858
1,900,384
106
Разницы между МСФО и казахстанскими, российскими и латышскими налоговыми положениями
приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и
обязательств в целях финансовой отчетности и их налоговыми базами. Налоговый эффект
изменений таких временных разниц за 2014 год представлен подробно ниже и отражен с
использованием применяемой налоговой ставки:
1 января
Отнесено на счет
31 декабря
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
прибылей и убытков
2014 г.
Налоговый эффект вычитаемых
временных разниц
Кредиты прочим значительным
10,065
(10,065)
-
сторонам
Начисления
42,351
(42,351)
-
Выданные финансовые гарантии
33,594
6,884
40,478
Займы
211,153
(59,498)
151,655
Валовые активы по отсроченному
297,163
(105,030)
192,133
налогу
Налоговый эффект облагаемых
временных разниц
Основные средства
(411,278)
218,297
(192,981)
Валовое обязательство
218,297
(192,981)
по отсроченному налогу
(411,278)
Минус зачет с активами
45,822
(19,743)
26,079
по отсроченному налогу
Признанное обязательство
198,554
(166,902)
по отсроченному налогу
(365,456)
Признанный актив по
251,341
(85,287)
166,054
отсроченному налогу
Налоговый эффект изменений таких временных разниц за 2013 год:
1 января
Отнесено на счет
31 декабря
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
прибылей и убытков
2014 г.
Налоговый эффект вычитаемых
временных разниц
Кредиты прочим значительным
41,278
(31,213)
10,065
сторонам
Начисления
(10,193)
52,544
42,351
Выданные финансовые гарантии
84,693
(51,099)
33,594
Валовые активы по отсроченному
115,778
(29,768)
86,010
налогу
107
2014
Годовой отчет
Налоговый эффект облагаемых временных разниц
1 января
Отнесено на счет
31 декабря
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
прибылей и убытков
2014 г.
Основные средства
(481,819)
70,541
(411,278)
Займы
(33,015)
244,168
211,153
Валовое обязательство по
(514,834)
314,709
(200,125)
отсроченному налогу
Минус зачет с активами по
114,007
(279,338)
(165,331)
отсроченному налогу
Признанное обязательство по
(400,827)
35,371
(365,456)
отсроченному налогу
Признанный актив по
1,771
249,570
251,341
отсроченному налогу
Прочие предоплаченные налоги
В тысячах казахстанских тенге
2014 г.
2013 г.
Налог на добавленную стоимость
5,036,995
5,739,260
Прочие налоги
796
1,403
Итого прочие предоплаченные налоги
5,037,791
5,740,663
Существенные неденежные операции по инвестиционной и финансовой деятельности
В 2014 валюта займа в сумме 4,324,296 тысяч тенге была изменена по договорённости между
банком и Группой. Группа прекратила признание займа по первоначальной валюте и признала
новый займ в измененной валюте. Фактических денежных погашений произведено не было.
В результате, Группа признала доход от прекращения признания займа на сумму 64,943 тысяч
тенге (2013 г.: 132,196 тысяч тенге) (Примечание 26).
В 2013 году Группа получила авансы в сумме 478,000 тысяч тенге на продажу зерна.
Впоследствии, продажа зерна не произошла и авансы, полученные Группой были зачтены с
займами выданными (Примечания 14 и 16).
108
29
Взаимозачет финансовых активов и обязательств
Взаимозачет финансовых активов и обязательств на 31 декабря 2014 года составил:
Валовые
Нетто-
суммы до
Валовые
сумма после
взаимозачета,
суммы,
взаимозачета,
отраженные
зачтенные
отраженная
В тысячах
в отчете о
в отчете о
в отчете о
казахстанских
финансовом
финансовом
финансовом
тенге
положении
положении
положении
Активы
Дебиторская задолженность
по основной деятельности и прочая
4,683,546
(4,683,546)
-
дебиторская задолженность, включая:
Дебиторская задолженность
по основной деятельности
592,164
(592,164)
-
от третьих сторон
Дебиторская задолженность
по основной деятельности
3,227,464
(3,227,464)
-
от прочих значительных сторон
Дебиторская задолженность
по основной деятельности
863,918
(863,918)
-
от связанных сторон
Итого активы
4,683,546
(4,683,546)
-
Обязательства
Кредиторская задолженность
по основной деятельности и прочая
4,683,546
(4,683,546)
-
дебиторская задолженность, включая
Кредиторская задолженность
по основной деятельности
592,164
(592,164)
-
от третьих сторон
Кредиторская задолженность
по основной деятельности
3,227,464
(3,227,464)
-
от прочих значительных сторон
Кредиторская задолженность
по основной деятельности
863,918
(863,918)
-
от связанных сторон
Итого обязательства
4,683,546
(4,683,546)
-
109
2014
Годовой отчет
Взаимозачет финансовых активов и обязательств на 31 декабря 2013 года составил:
Валовые
Нетто-
суммы до
Валовые
сумма после
взаимозачета,
суммы,
взаимозачета,
отраженные
зачтенные
отраженная
В тысячах
в отчете о
в отчете о
в отчете о
казахстанских
финансовом
финансовом
финансовом
тенге
положении
положении
положении
Активы
Дебиторская задолженность
по основной деятельности и прочая
3,894,499
(3,894,499)
-
дебиторская задолженность, включая:
Дебиторская задолженность
по основной деятельности
2,272,718
(2,272,718)
-
от третьих сторон
Дебиторская задолженность
по основной деятельности
947,633
(947,633)
-
от прочих значительных сторон
Дебиторская задолженность
по основной деятельности
674,148
(674,148)
-
от связанных сторон
Итого активы
3,894,499
(3,894,499)
-
Обязательства
Кредиторская задолженность
по основной деятельности и прочая
3,894,499
(3,894,499)
-
дебиторская задолженность, включая
Кредиторская задолженность
по основной деятельности
2,272,718
(2,272,718)
-
от третьих сторон
Кредиторская задолженность
по основной деятельности
947,633
(947,633)
-
от прочих значительных сторон
Кредиторская задолженность
по основной деятельности
674,148
(674,148)
-
от связанных сторон
Итого обязательства
3,894,499
(3,894,499)
-
Финансовые обязательства и финансовые активы были зачтены на оснований отдельных
договоренностей по зачету между Группой и контрагентами.
110
30
Условные и договорные обязательства и операционные риски
Налоговое законодательство. Казахстанское, Российское и Латвийское налоговые
законодательства и практика непрерывно меняются и поэтому подвержены различным
толкованиям и частым изменениям, которые могут иметь ретроспективное влияние. Кроме
того, интерпретация налогового законодательства налоговыми органами применительно
к сделкам и деятельности Группы может не совпадать с интерпретацией руководства. Как
следствие, сделки Группы могут быть оспорены налоговыми органами, и Группе могут быть
начислены дополнительные налоги, пени и штрафы. Казахстанское законодательство
и практика налогообложения находятся в состоянии непрерывного развития, и поэтому
подвержены различному толкованию и частым изменениям, которые могут иметь обратную
силу. Налоговые органы могут проводить ретроспективную проверку в течение пяти лет
после окончания налогового года. Руководство Группы полагает, что соответствующие
положения законодательства интерпретированы им правильно, и что позиция Группы,
принятая в части налогового, валютного и таможенного законодательств, будет успешно
защищена в случае любого спора.
В связи с возможностью налоговых органов оспорить политики Компаний, в том числе
касательно законодательства о трансфертном ценообразовании, Руководство Группы
полагает, что позиция Группы будет успешно защищена и отмечает, что потенциальный
штраф не может быть оценен достоверно. Соответственно, на 31 декабря 2014 и 2013
гг. резервов на потенциальные налоговые обязательства в данной консолидированной
финансовой отчетности начислено не было.
Трансфертное ценообразование. В соответствии с законом о трансфертном
ценообразовании международные операции подлежат государственному контролю.
Данный закон предписывает казахстанским компаниям сохранять, и, при необходимости,
представлять экономическое обоснование и метод расчета цен, использованных в
международных операциях, включая наличие документации, подтверждающей цены
и дифференциалы. В дополнение к этому дифференциалы не могут применяться к
международным операциям с компаниями, зарегистрированными в оффшорных странах.
В случае отклонения цены сделки от рыночной цены налоговые органы имеют право
корректировать налогооблагаемые статьи и налагать дополнительные налоги, пени и
штрафы. Тем не менее, специально для операций с сельскохозяйственной продукцией,
закон предусматривает 10-процентное отклонение от рыночной цены.
Несмотря на присущий риск того, что политика Компании по трансфертному
ценообразованию может быть оспорена налоговыми органами, Руководство Компании
уверено, что сможет защищить свою позицию в случае налоговых проверок. Соответственно,
на 31 декабря 2014 года никаких провизий на потенциальные налоговые обязательства в
данной консолидированной финансовой отчетности начислено не было.
Российские правила трансфертного ценообразования действуют с 1999 года. В них были
внесены существенные изменения, действующие с 1 января 2012 года. Новые правила
являются более детальными и в большей степени соответствуют международным
принципам, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР). Новое законодательство дает возможность налоговым органам доначислять
налоги в отношении контролируемых сделок (сделок между взаимозависимыми лицами и
некоторых видов сделок между независимыми лицами), если сделка осуществляется не на
рыночных условиях.
Руководство Группы полагает, что применяемые Группой в 2014 году и предшествующие
годы цены соответствуют рыночному уровню, и оно внедрило процедуры внутреннего
111
2014
Годовой отчет
контроля для выполнения новых требований законодательства по трансфертному
ценообразованию.
Ввиду специфики правил трансфертного ценообразования последствия любых споров с
налоговыми органами в отношении примененных цен не могут быть надежно оценены,
однако они могут оказать существенное влияние на финансовые результаты и деятельность
Общества.
Вопросы охраны окружающей среды. Природоохранное законодательство в Республике
Казахстан, Российской Федерации и Латвии находится в стадии становления, и позиция
государственных органов относительно обеспечения его соблюдения постоянно меняется.
Группа проводит периодическую оценку своих обязательств, связанных с воздействием
на окружающую среду. По мере выявления обязательства немедленно признаются в
консолидированной финансовой отчетности. Руководство считает, что Группа не имеет
никаких существенных обязательств по устранению ущерба окружающей среде.
Страховые полисы. Группа осуществляет страхование своих рисков по следующим
направлениям:
Страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда жизни,
здоровью и имуществу третьих сторон и за причинение вреда окружающей среде;
Страхование имущества;
Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транс-
портных средств;
Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев объектов,
деятельность которых влечет опасность причинения ущерба третьим сторонам;
Обязательное экологическое страхование.
Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные
органы поступают иски в отношении Группы. Руководство Группы считает, что Группа не
имеет каких-либо текущих судебных разбирательств или претензий, исход которых оказал
бы существенное негативное влияние на финансовое положение Группы.
Обязательства капитального характера. По состоянию на 31 декабря 2014 у Группы имелось
обязательство капитального характера на сумму 4,561,484 тысяч тенге (2013 г.: ноль) по
приобретению основных средств.
На 31 декабря 2014 года был заключен договор на поставку зерна в 2015 году на общую
сумму 90,000,000 тысяч тенге с участником Группы ТОО «Холдинг Алиби», 65,991,700 тысяч
тенге из которых были выданы в качестве авансов на отчетную дату.
112
Заложенные активы и активы с ограничением использования. Ниже представлены активы
Группы, переданные в залог в качестве залогового обеспечения:
В тысячах
Залоговые
Связанные Залоговые
казахстанских тенге
Прим.
активы обязательства
активы Связанные
Основные средства
12
2,489,301
751,271
5,199,672
7,446,323
Товарно-материальные
13
3,600,895
3,613,444
7,727,623
8,448,550
запасы
Итого
6,090,196
4,364,715
12,927,295
15,894,873
В 2014 году депозиты с ограничением использования в сумме 10,000 тысяч тенге включа-
ют залоговые депозиты в АО «Цеснабанк» с процентной ставкой 7% годовых. Депозиты
были заложены под обеспечение кредитной линии в банке. В 2013 году денежные средства
Группы были размещены в депозитах как залоговое обеспечение по займам, полученным
связанными и прочими значительными сторонами (Примечание 16).
100% акций АО «Вентспилский Зерновой Терминал» заложены под займы на сумму
4,655,001 тысяч тенге, полученные от Сбербанк Казахстан. Акции были заложены в
2011 году, когда Группа приобрела дочернюю компанию - АО «Вентспилский Зерновой
Терминал» и получила займ.
Данные займы на сумму 4,655,001 тысяч тенге были дополнительно обеспечены будущи-
ми денежными потоками от экспортных продаж зерна на сумму 1,480,000 тысяч тенге.
Соблюдение особых условий. Группа должна соблюдать определенные условия в части
ковенантов по банковским займам. Несоблюдение этих особых условий может иметь
негативные последствия для Группы. По состоянию на 31 декабря 2014 года определенные
условия были нарушены Группой. В результате, долгосрочная часть займов на сумму
7,434,775 тысяч тенге (2013 г.: 13,513,830 тысяч тенге) была реклассифицирована из
долгосрочных обязательств в краткосрочные обязательства (Примечание 19).
События после отчетной даты
Группа зарегистрировала новое дочернее предприятие ТОО «МЭЗ-СКО» 13 февраля 2015 года.
Дочернее предприятие будет заниматься производством рафинированных масел и жиров.
Группа получила краткосрочные займы на сумму 2,413,450 тысяч тенге от АО «Bank RBK» в
марте - апреле 2015 года и на сумму 11,143,500 тысяч тенге от АО «Цеснабанк» в апреле
2015 года.
113
2014
Годовой отчет
ГЛОССАРИЙ
EBITDA
Объем прибыли до уплаты налогов, расходов на амортизацию и процентов по займам.
Panamax
Тип контейнеровозов, а также танкеров и других судов, которые обладают максималь-
ными габаритами, позволяющими пройти через шлюзы Панамского канала, имеющие
следующие размеры: 305 метров в длину, 33,5 метра в ширину и 26 метров в глубину.
ROA
Отношение чистой прибыли к среднему за период размеру суммарных активов.
ROE
Отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала
ROS
Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю
прибыли в каждом заработанном тенге. Рассчитывается как отношение прибыли к
выручке.
АПЭ
Азовский портовый элеватор
ВЗТ
Вентспилский зерновой терминал
г.
Год
га.
Гектар
Гербициды
Химические вещества, применяемые для уничтожения сорняков.
ЕС
Европейский Союз
Коэффициент покрытия обязательств собственным капиталом
Отношение собственного капитала к обязательствам
Коэффициент достаточно капитала
Отношения собственного капитала к активам
КПН
Корпоративный подоходный налог
мг.
Сельскохозяйственный маркетинговый год. Маркетинговый год пшеницы начинается
с 1 июня и завершается 31 мая
114
млн.
Миллион
млрд
Миллиард
НИН
Национальный идентификационный номер
ОАЭ
Объединённые Арабские Эмираты
Период оборота кредиторской задолженности
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого
предприятию: Выручка / Среднегодовая величина кредиторской задолженности
Период оборота дебиторской задолженности
Показывает скорость оборота дебиторской задолженности: Выручка / Среднегодовая
величина дебиторской задолженности
Период оборота активов
Данный показатель отражает скорость оборота всего капитала предприятия: Выручка /
Среднегодовая величина активов
РК
Республика Казахстан
с/х
Сельское хозяйство
СНГ
Содружество Независимых Государств
США
Соединенные Штаты Америки
тыс.
Тысяча
Товарищество (Компания, Корпорация)
ТОО «Корпорация «АПК-Инвест»
Участник
Участник Товарищества с ограниченной ответственностью «Корпорация «АПК-Инвест»
Финансовый лизинг
Это операция по специальному приобретению имущества в собственность
и последующей сдачей его во временное владение и пользование на срок,
приближающийся по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей
стоимости или большей части стоимости имущества.
115
2014
Годовой отчет
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
ТОО “Корпорация “АПК-Инвест”
Адрес: г. Астана, р-н Алматы, ул. Отырар 4/3 офис 15
Контактный телефон:
+7 (7172) 21-10-62;
+7 (7172) 21-10-41;
Факс: +7 (7172) 21-11-47
Аудитор: ТОО «ПрайсуотерхаусКуперс» / PricewaterhouseCoopers LLP
Адрес: 050040 Казахстан, г. Алматы, проспект Сатпаева, 29.6, гостиница Хаятт Ридженси,
Офисная башня 4 этаж
Контактный телефон:
+7 (7272) 98-04-48;
Факс: +7 (7272) 98-02-52
Регистратор: АО «Единый регистратор ценных бумаг».
Адрес: 050000, Республика Казахстан г. Алматы, ул. Абылай хана, 141, уг. Курмангазы.
Контактный телефон:
+7 (727) 272-69-40;
+7 (727) 272-69-90;
Факс: +7 (727) 272-69-40
116
|