Корпорация «АПК-Инвест». Годовой отчет за 2014 год

Председатель Совета

Тлеубаев Нурлан Сактапбергенович

• 2007-2012 года — Председатель Наблюдательного совета ТОО «Корпорация «АПК-

Инвест»

• 06.02.2012 года - по настоящее время — Председатель Совета ТОО «Корпорация «АПК-

Инвест»

• По совместительству с 1998 г. - по 2013 г. — Президент ОЮЛ «Зерновой Союз

Казахстана»

Владеет 1% долей участия в уставном капитале ТОО «Корпорация «АПК-Инвест»

Генеральный директор

Тлеубаев Асылбек Альдабергинович

• 03.07.2008-31.09.2010 гг. — Специалист Торгового департамента ТОО «Корпорация

«АПК-Инвест»

• 01.10.2010-15.04.2012 гг. — Директор Торгового департамента ТОО «Корпорация

«АПК-Инвест»

• 16.04.2012-30.09.2012 гг. — Коммерческий директор ТОО Корпорация «АПК-Инвест».

• 01.10.2012 года - по настоящее время — Генеральный директор ТОО Корпорация

«АПК-Инвест»

Генеральный директор не владеет долей участия в уставном капитале ТОО «Корпорация

«АПК-Инвест» и/или его дочерних и зависимых организаций.

Система органов корпоративного управления ТОО «Корпорация «АПК-Инвест»

включает в себя:

• Общее собрание участников — высший орган управления;

• Наблюдательный орган - должностное лицо, обеспечивающий разработку стратегии,

общее руководство деятельностью компании и контроль за деятельностью

Исполнительного органа;

• Исполнительный орган — должностное лицо, обеспечивающий руководство текущей

деятельностью и реализующий стратегию, определенную Наблюдательным органом и

Участниками Товарищества;

• Корпоративный секретарь — орган управления, который обеспечивает четкое

взаимодействие между органами, структурными подразделениями компании,

проведение заседаний Общего собрания Участников Товарищества.

• Департамент внутреннего аудита - орган, осуществляющий контроль за финансово-

хозяйственной деятельностью, оценку в области внутреннего контроля, исполнения

документов в области корпоративного управления и консультирование в целях

совершенствования деятельности компании. Отдельные вопросы деятельности

Департамента внутреннего аудита регулируются Положением о Департаменте

внутреннего аудита, утвержденного Наблюдательным органом;

• Юридический департамент — структурное подразделение, обеспечивающее соблюде-

ние законности в деятельности компании и защиту её правовых интересов. Отдельные

вопросы деятельности Юридического департамента регулируются Положением о

Юридическом департаменте, утвержденного Наблюдательным органом;

• Финансовый департамент — структурное подразделение, возглавляемое Финансовым

директором, ведущее бухгалтерский учет и финансовую отчетность, а также,

обеспечивающее рациональное и экономное использование материальных, трудовых

и финансовых ресурсов;

2014

Годовой отчет

• Торговый департамент - структурное подразделение, обеспечивающее финансово-

хозяйственную деятельность в области материально-технического снабжения, сбыта

продукции на зерновом рынке, транспортного и административно-хозяйственного

обслуживания, а также выполнения договорных обязательств;

• IT-отдел - структурное подразделение, которое осуществляет организацию, руковод-

ства, координацию, контроль и реализацию работ по обеспечению бесперебойного

функционирования и развития программно-аппаратных комплексов компании;

• Техническая отдел - группа сотрудников, обеспечивающая техническую исправность

транспортных средств, их безопасную эксплуатацию, своевременную подачу

транспортных средств другим сотрудникам при выполнении ими своих функциональных

обязанностей.

Принципы корпоративного управления

Корпоративное управление ТОО

«Корпорация

«АПК-Инвест» строится на основах

справедливости, честности, ответственности, прозрачности, профессионализма и

компетентности. Эффективная структура корпоративного управления предполагает

уважение прав и интересов всех заинтересованных сторон и способствует успешной

деятельности компании, в том числе росту её ценности, поддержанию финансовой

стабильности и прибыльности.

Основополагающими принципами Корпоративного управления являются:

• принцип защиты прав и интересов Участников;

Корпоративное управление в Товариществе основано на принципе защиты и уважения

прав и законных интересов Участников и способствует эффективной деятельности

Товарищества, в том числе росту активов Товарищества и поддержанию финансовой

стабильности и прибыльности.

• принцип самостоятельной деятельности Товарищества;

Деятельность Товарищества осуществляется в целях наилучшего соблюдения

интересов Участников Товарищества. Товарищество осуществляет свою деятельность

самостоятельно. Сделки и отношения между Товариществом и Участниками

осуществляются на обычной коммерческой основе в рамках действующего

законодательства.

• принципы прозрачности и объективности раскрытия информации о деятельности

Товарищества;

Товарищество в целях обеспечения принятия и обоснованных решений, обеспечивает

своевременное раскрытие перед Участниками и другими заинтересованными лицами

достоверной информации о Товариществе, в том числе о его финансовом положении,

экономических показателях, результатах его деятельности, структуре собственности и

управления.

• принципы законности и этики;

Товарищество в своей деятельности руководствуется

Законодательством,

общепринятыми принципами (обычаями) деловой, корпоративной этики, Уставом,

положениями Кодекса корпоративного управления и своими договорными

обязательствами.

Отношения между Участниками, Наблюдательным органом, Исполнительным органом

и другими структурными подразделениями Товарищества строятся на взаимном

доверии, уважении, подотчетности и контроле.

• принципы эффективной кадровой политики.

Корпоративное управление в Товариществе строится на основе защиты прав

работников Товарищества, предусмотренных Законодательством, и направлено

на развитие партнерских отношений между Товариществом и его работниками в

решении социальных вопросов и регламентации условий труда. Одним из основных

моментов кадровой политики является сохранение рабочих мест по мере возможности

в зависимости от показателей работы Товарищества, улучшение условий труда в

Товариществе и соблюдение норм социальной защиты работников.

Внутренний контроль и аудит

Для обеспечения внутреннего контроля и аудита в ТОО «Корпорация «АПК-Инвест»

образован Департамент внутреннего аудита, который подчиняется и подотчетен

Председателю Совета. Департаментом внутреннего аудита обеспечивается эффективный

механизм контроля за финансово-хозяйственной деятельностью компании.

В целях соблюдения принципов объективности и беспристрастности в процессе выпо-

лнения своих функций, Наблюдательным органом утверждено Положение о Департаменте

внутреннего аудита.

Внутренний контроль и внутренний аудит позволяют оперативно выявлять, предотвращать

и ограничивать финансовые и операционные риски, а также возможные злоупотребления

со стороны должностных лиц. Тем самым, внутренний контроль и внутренний аудит

сокращает расходы компании и способствует эффективному управлению её ресурсами.

Система внутреннего контроля и внутреннего аудита в ТОО «Корпорация «АПК-Инвест»

имеет следующие цели:

• достижение операционной и финансовой эффективности деятельности компании,

что предполагает проверку эффективности и рентабельности управления активами и

определения вероятности убытков;

• надежность, полнота и своевременность финансовой и управленческой информации.

Данная цель предполагает проверку составления достоверной и качественной

финансовой отчетности, и других финансовых документов, используемых компанией

при принятии решений.

Система внутреннего контроля и внутреннего аудита ТОО «Корпорация «АПК-Инвест»

рассматривается в разрезе пяти основных элементов: среда внутреннего контроля,

идентификация рисков и объектов контроля, процедуры контроля, информационное

сопровождение, мониторинг.

Наличие среды внутреннего контроля подразумевает наличие адекватной организацион-

ной структуры ТОО

«Корпорация

«АПК-Инвест», способствующей снижению рисков,

повышение осведомленности работников об управлении рисками и внутреннего контроля

- как части корпоративной культуры компании.

Информация о вознаграждении

Вознаграждение наблюдательного совета за 2014 г. составляет 138 млн тг

Вознаграждение исполнительного органа управления за 2014 г. составляет 32 млн тг

2014

Годовой отчет

Заявление об ответственности

Настоящий годовой отчет может содержать определенные прогнозные заявления в

отношении хозяйственной деятельности, стратегии и планов развития Компании, а также

развития отрасли.

Заявления, содержащие прогноз относительно будущих событий, подвержены влия-

нию факторов риска, неопределенности, а также иных факторов, вследствие которых

действительные результаты в итоге могут не соответствовать заявленным.

В связи с этим Компания рекомендует воздержаться от чрезмерных ожиданий относительно

точности прогнозирования будущих событий, приведенных в настоящем Годовом

отчете. Компания не принимает на себя обязательств публично пересматривать данные

прогнозы, за исключением тех случаев, когда это требуется в соответствии с применимым

законодательством и правилами Листинга.

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Консолидированный отчет о финансовом положении

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

31 декабря 2014

31 декабря 2013

АКТИВЫ

Долгосрочные активы

Основные средства

3,958,269

5,373,006

Дебиторская задолженность

2,583,996

5,012,144

по финансовой аренде

Прочие долгосрочные активы

1,563,578

11,791,805

Актив по отсроченному

166,054

251,341

подоходному налогу

Итого долгосрочные активы

8,271,897

22,428,296

Краткосрочные активы

Товарно-материальные запасы

5,219,322

8,676,824

Дебиторская задолженность по

основной деятельности и прочая

142,334,823

157,462,529

дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность

2,882,689

2,754,677

по финансовой аренде

Предоплата по подоходному

51,533

210,521

налогу

НДС к возмещению и прочие

5,037,791

5,740,663

налоги

Прочие краткосрочные активы

10,800,000

Денежные средства и их

182,736

201,833

эквиваленты

Итого краткосрочные активы

155,708,894

185,847,047

ИТОГО АКТИВЫ

163,980,791

208,275,343

КАПИТАЛ

Уставный капитал

54,500,000

Резерв по переоценке

(1,995,442)

(110,670)

иностранной валюты

Нераспределенная прибыль

22,874,904

18,062,370

ИТОГО КАПИТАЛ

75,379,462

72,451,700

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

31 декабря 2014

31 декабря 2013

Непрерывная деятельность:

Выручка

71,723,207

129,421,476

Себестоимость реализации

(49,780,143)

(100,545,286)

Прочие долгосрочные активы

1,563,578

11,791,805

Валовая прибыль

21,943,064

28,876,190

Прочие операционные доходы

17,892,591

3,202,896

Расходы по реализации

(8,343,233)

(11,042,990)

Общие и административные

(1,709,711)

(2,106,685)

расходы

Прочие операционные расходы

(940,900)

(368,095)

Операционная прибыль

28,841,811

18,561,316

Финансовые доходы

1,070,685

2,100,224

Финансовые расходы

(23,891,104)

(10,038,259)

Прибыль до налогообложения

6,021,392

10,623,281

Расходы по подоходному налогу

(1,208,858)

(1,900,384)

ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД

4,812,534

8,722,897

Прочий совокупный убыток:

Статьи, которые впоследствии

могут быть реклассифицированы

в прибыли или убытки:

Курсовые разницы от пересчета

(1,884,772)

(199,962)

в валюту представления

ИТОГО СОВОКУПНЫЙ

2,927,762

8,522,935

ДОХОД ЗА ГОД

Прибыль и прочий совокупный доход относимы владельцу Группы.

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

2014 г.

2013 г.

Движение денежных средств от операционной

деятельности

Прибыль до налогообложения

6,021,392

10,623,281

Поправки на:

Амортизация основных средств

526,510

543,904

Обесценение основных средств

400,952

Прибыль за минусом убытков от выбытия

(17,743)

основных средств

Финансовые доходы

(1,070,685)

(2,100,224)

Финансовые расходы

23,891,104

10,038,259

Обесценение дебиторской задолженности

90,138

Движение денежных средств от операционной

29,751,530

19,195,358

деятельности до изменений оборотного капитала

Уменьшение/(увеличение) дебиторской

задолженности по основной деятельности

15,565,026

(38,563,407)

и прочей дебиторской задолженности

Уменьшение дебиторской задолженности

2,300,136

2,027,645

по финансовой аренде

Уменьшение товарно-материальных запасов

3,457,502

18,961,804

Уменьшение/(увеличение) НДС к возмещению

702,872

(220,301)

и прочих налогов

Увеличение кредиторской задолженности по

основной деятельности и прочей кредиторской

10,031,183

312,354

задолженности

Движение денежных средств от операционной

деятельности после изменений оборотного

61,808,249

1,713,453

капитала

Подоходный налог уплаченный

(1,156,900)

(2,356,631)

Полученные процентные доходы

703,383

923,790

Проценты уплаченные

(9,639,069)

(8,484,402)

Чистая сумма денежных средств, полученных от /

51,715,663

(8,203,790)

(использованных в) операционной деятельности

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Консолидированный отчет о движении денежных средств

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

(14,600)

(74,271)

Предоплата за основные средства

(113,090)

Высвобождение/(размещение) депозитов с

20,800,000

(9,290,000)

ограничением использования

Размещение банковских депозитов

(935,000)

(1,500,000)

Кредиты, выданные прочим значительным

(4,643,568)

(3,168,733)

сторонам

Погашение кредитов, выданных прочим

4,028,168

2,105,222

значительным сторонам

Поступления от продажи основных средств

57,084

Чистая сумма денежных средств, полученных от /

19,178,994

(11,927,782)

(использованных в) инвестиционной деятельности

Движение денежных средств от финансовой

деятельности

Поступления займов

10,856,386

67,377,727

Погашение займов

(82,013,131)

(48,117,072)

Поступления от выпуска облигаций

723,400

Погашение облигаций

(12,201)

(99,000)

Чистая сумма денежных средств, (использованных

(71,168,946)

19,885,055

в)/полученных от финансовой деятельности

Влияние изменений обменного курса

255,192

(871)

на денежные средства и их эквиваленты

Изменение в денежных средствах

(19,097)

(247,388)

и их эквивалентах

Денежные средства и их эквиваленты на начало

201,833

449,221

года

Денежные средства и их эквиваленты на конец

182,736

201,833

года

Операции инвестиционного и финансового характера, которые были проведены без

использования денежных средств и их эквивалентов и исключены из отчета о движении

денежных средств, раскрыты в Примечании 28.

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе

Группа и ее деятельность

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с

Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря

2014 г., для Товарищества с ограниченной ответственностью «Корпорация «АПК-Инвест»

(далее - «Компания») и ее дочерних компаний (далее совместно - «Группа»).

Корпоративная история

Компания была зарегистрирована в сентябре 1998 года и расположена в Республике

Казахстан.

15 февраля

2012 года, Компания внесла изменения в свои Уставные

документы. В результате, владельцами Компании стали ТОО «Холдинг Алиби» и господин

Нурлан Тлеубаев, с соответствующими долями владения в размере 99% и 1%. Конечной

контролирующей стороной Группы является господин Нурлан Тлеубаев. Вышеуказанные

изменения в Уставе Компании не повлияли на определение конечной контролирующей

стороны.

Основная деятельность

Основной деятельностью Группы является приобретение, хранение и продажа зерна,

продажа прочей сельскохозяйственной продукции. Группа производит закупки в основном

у связанных и прочих значительных сторон (Примечание 10). Вся сельскохозяйственная

продукция производится или приобретается в Республике Казахстан, реализуется во

внутреннем рынке и в основном экспортируется в Центральную Азию.

Дочерние компании

Ниже представлен перечень дочерних компаний Группы:

Доля владения Группы

Страна

31декабря

Компания

регистрации

2014 г.

2013 г.

ТОО «Азовский

Российская

100%

портовый элеватор»

Федерация

АО «Вентспилский

Республика

100%

Зерновой Терминал»

Латвия

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

ТОО «Азовский портовой элеватор» (Азов) был зарегистрирован в 2002 году и распо-ложен

в Российской Федерации в городе Азов, приблизительно в 40 километрах от города Ростов.

Основной деятельностью ТОО «Азовский портовый элеватор» является погрузка, просушка,

хранение и отгрузка зерна и маслосодержащих зерновых культур. Оно было приобретено

Компанией для реализации казахстанского зерна и зерновых продуктов в Турцию, Иран и

Российскую Федерацию.

АО «Вентспилский Зерновой Терминал» (ВЗТ) был зарегистрирован в

2001 году и

расположен в Республике Латвия, город Вентспилс. Основной деятельностью терминала

является хранение и перевалка зерна, ячменя и рапса. Терминал был приобретен

Компанией для продвижения экспортных продаж в Балтийском море.

Юридический адрес и место осуществления деятельности

Юридический адрес и место осуществления деятельности Компании: Республика Казахстан,

Астана 010000 ул. Отырар, 4/3, офис 15.

Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность

Экономика Республики Казахстан проявляет некоторые характерные особенности, присущие

развивающимся рынкам. Налоговое, валютное и таможенное законодательства Республики

Казахстан допускают возможность разных толкований и создают дополнительные

трудности для компаний, осуществляющих свою деятельность в Республике Казахстан

(Примечание 30).

Сохраняющаяся неопределенность и волатильность на финансовых рынках, особенно

в Европе и Российской Федерации, и другие риски могут оказать негативное влияние

на казахстанский финансовый и корпоративный сектор. Руководство провело оценку

возможного обесценения долгосрочных активов Группы с учетом текущей экономической

ситуации и ее перспектив (Примечание 4). Будущая экономическая ситуация и нормативно-

правовая среда могут отличаться от нынешних ожиданий руководства.

Основные риски Группы возникают от внешних факторов. Основным фактором является

объем собранного урожая в Казахстане и соседних государствах, который напрямую влияет

на цену и спрос. Объем урожая значительно зависит от погодных условий, которые влияют

на урожайность и качество пшеницы.

Основные положения учетной политики

Основа подготовки финансовой отчетности. Настоящая консолидированная финансовая

отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой

отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости приобретения,

за исключением первоначального признания финансовых инструментов по справедливой

стоимости. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной

консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы

применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности,

если не указано иное (Примечание 5).

Принцип непрерывности деятельности. Руководство подготовило данную финансовую

отчетность на основе допущения о непрерывности деятельности. Суждения примененные

Руководством раскрыты в Примечании 4.

Консолидированная финансовая отчетность. Дочерние предприятия представляют собой

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

такие объекты инвестиций, которые Группа контролирует, так как Группа (i) обладает

полномочиями, которые предоставляют ей возможность управлять значимой деятельностью,

которая оказывает значительное влияние на доход объекта инвестиций, (ii) подвергается

рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет

право на получение такого дохода, и (iii) имеет возможность использовать свои полномочия

в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора.

При оценке наличия у Группы полномочий в отношении другого предприятия необходимо

рассмотреть наличие и влияние реальных прав, включая реальные потенциальные права

голоса. Право является реальным, если держатель имеет практическую возможность

реализовать это право при принятии решения относительно управления значимой

деятельностью объекта инвестиций. Группа может обладать полномочиями в отношении

объекта инвестиций, даже если она не имеет большинства прав голоса в объекте

инвестиций. В подобных случаях для определения наличия реальных полномочий в

отношении объекта инвестиций Группа должна оценить размер пакета своих прав голоса

по отношению к размеру и степени рассредоточения пакетов других держателей прав

голоса. Права защиты других инвесторов, такие как связанные с внесением коренных

изменений в деятельность объекта инвестиций или применяющиеся в исключительных

обстоятельствах, не препятствуют возможности Группы контролировать объект инвестиций.

Дочерние предприятия включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная

с даты передачи Группе контроля над их операциями (даты приобретения) и исключаются

из консолидированной отчетности, начиная с даты утери контроля.

Дочерние предприятия включаются в консолидированную финансовую отчетность по

методу приобретения. Приобретенные идентифицируемые активы, а также обязательства

и условные обязательства, полученные при объединении бизнеса, отражаются по

справедливой стоимости на дату приобретения независимо от размера неконтролирующей

доли.

Гудвилл оценивается путем вычета чистых активов приобретенной компании из общей

суммы возмещения, уплаченного за приобретенную компанию, неконтролирующей доли

участия в приобретенной компании и справедливой стоимости доли в приобретенной

компании, которая уже была в собственности до момента приобретения. Отрицательная

сумма («отрицательный гудвилл») признается в составе прибылей или убытков после того,

как Руководство еще раз определит, были ли идентифицированы все приобретенные

активы и все принятые обязательства и условные обязательства, и проанализирует

правильность их оценки.

Возмещение, уплаченное за приобретенную компанию, оценивается по справедливой

стоимости переданных активов, выпущенных долей участия и возникших или принятых

обязательств, включая справедливую стоимость активов или обязательств, связанных

с выплатой условного возмещения, но исключая затраты, связанные с приобретением,

например оплату консультационных, юридических, оценочных и иных аналогичных

профессиональных услуг. Затраты, понесенные при выпуске долевых инструментов,

вычитаются из суммы капитала, затраты, понесенные при выпуске долговых обязательств

в рамках объединения бизнеса, вычитаются из их балансовой стоимости, а все прочие

затраты по сделке, связанные с приобретением, относятся на расходы.

Все операции между компаниями Группы и нереализованная прибыль по этим операци-

ям, а также сальдо по расчетам внутри Группы исключаются. Нереализованные убытки также

исключаются, кроме тех случаев, когда стоимость не может быть возмещена. Компания и все ее

дочерние компании применяют единую учетную политику в соответствии с политикой Группы.

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

Финансовые инструменты - основные подходы к оценке. Финансовые инструменты Группы

отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости

от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки.

Справедливая стоимость - это цена, которая может быть получена при продаже актива или

уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе

между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой

стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок - это рынок,

на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой

и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной

основе.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке,

оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив

или обязательство на их количество, удерживаемое предприятием. Так обстоит дело даже в

том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения

того количества активов и обязательств, которое имеется у предприятия, а размещение

заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.

Для определения справедливой стоимости некоторых финансовых инструментов, по

которым отсутствует информация о рыночных ценах из внешних источников, используются

такие методы оценки, как модель дисконтированных денежных потоков, модели,

основывающиеся на информации о недавних сделках между независимыми сторонами,

а также анализ финансовой информации об объектах инвестирования. Результаты

оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии

справедливой стоимости следующим образом: (i) к

1 Уровню относятся оценки по

котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или

обязательств, (ii) ко 2 Уровню - полученные с помощью методов оценки, в которых все

используемые значительные исходные данные, которые либо прямо (к примеру, цена), либо

косвенно (к примеру, рассчитанные на базе цены) являются наблюдаемыми для актива

или обязательства, и (iii) оценки 3 Уровня, которые являются оценками, не основанными

исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется значительный

объем ненаблюдаемых исходных данных). У Группы отсутствуют многократные оценки

справедливой стоимости.

Затраты по сделке являются дополнительными затратами, относящимися к приобретению,

выпуску или выбытию финансового инструмента. Дополнительные затраты - это затраты,

которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают

вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих

в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые

регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при

передаче права собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по

долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные

расходы или затраты на хранение.

Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за

вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых

активов - за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные

проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат

по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием

метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные

процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт

или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой),

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей

отчета о финансовом положении.

Метод эффективной ставки процента — это метод признания процентных доходов

или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения

постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной ставки процента) на

балансовую стоимость инструмента. Эффективная ставка процента - это ставка, которая

точно дисконтирует расчетные будущие денежные выплаты или поступления (не включая

будущие убытки по кредитам) в течение ожидаемого срока действия финансового

инструмента или, в соответствующих случаях, в течение более короткого срока, до

чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная ставка процента

используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей

ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта,

которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного

инструмента, или по другим переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости

от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего

ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает

все комиссионные, выплаченные или полученные сторонами контракта, составляющие

неотъемлемую часть эффективной ставки процента.

Главное допущение, которое имеет значительное влияние на суммы финансовых активов

и обязательств, это процентная ставка, используемая для определения справедливой

стоимости или амортизированной стоимости. Группа предоставляет беспроцентные займы

прочим значительным сторонам (Примечание 10) и выпускает беспроцентные финансовые

гарантии по займам связанных и прочих значительных сторон (Примечание 20). Процентная

ставка для каждой группы активов и обязательств была определенна на основании рисков

связанных с определенным активом или обязательством. В целях определения процентной

ставки были использованы доступная рыночная информация, официально опубликованная

статистика по отраслям экономики, средневзвешенная стоимость капитала (3 уровень

иерархии справедливой стоимости).

Классификация финансовых активов. Финансовые активы классифицируются по

следующим категориям:

а) займы и дебиторская задолженность,

б) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,

в) финансовые активы, удерживаемые до погашения,

г) финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением изменений

на счет прибылей и убытков. Финансовые активы, отражаемые по справедливой

стоимости с отнесением изменений на счет прибылей и убытков, подразделяются на две

подкатегории: (i) активы, отнесенные к данной категории с момента первоначального

признания, и (ii) активы, классифицируемые как предназначенные для торговли.

Финансовые активы Группы представлены категорией

«займы и дебиторская

задолженность» и включают финансовые активы в составе дебиторской задолженности

по основной деятельности и прочей дебиторской задолженности

(Примечание

14), дебиторскую задолженность по финансовой аренде

(Примечание

15), прочие

краткосрочные и долгосрочные финансовые активы (Примечание 16) и денежные средства

и их эквиваленты (Примечание 17).

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

Категория «займы и дебиторская задолженность» представляет собой не котирующиеся

на активном рынке непроизводные финансовые активы с фиксированными или

определяемыми платежами, за исключением тех из них, которые Группа намерена продать

в ближайшем будущем.

Классификация финансовых обязательств. Финансовые обязательства классифициру-

ются по следующим учетным категориям: а) предназначенные для торговли, включая

производные финансовые инструменты, и б) прочие финансовые обязательства.

Обязательства, предназначенные для торговли, отражаются по справедливой стоимости

с отнесением изменений на счет прибылей и убытков за год (как финансовые доходы

или финансовые расходы) в том периоде, в котором они возникли. Прочие финансовые

обязательства отражаются по амортизированной стоимости.

Финансовые обязательства Группы представлены категорией

«прочие финансовые

обязательства» и включают займы

(Примечание

19) и финансовую кредиторскую

задолженность (Примечание 20).

Первоначальное признание финансовых инструментов. Финансовые инструменты

первоначально учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по

сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном

признании является цена сделки. Прибыль или убыток учитывается в момент первоначального

признания только в том случае, если между справедливой стоимостью и ценой сделки

существует разница, которая может быть подтверждена другими наблюдаемыми в данный

момент на рынке сделками с аналогичным финансовым инструментом или оценочным

методом, в котором в качестве входящих переменных используются исключительно

фактические данные рынков.

Покупка или продажа финансовых активов, передача которых предусматривается в сроки,

установленные законодательно или правилами данного рынка (покупка и продажа на

стандартных условиях), признаются на дату совершения сделки, т.е. на дату, когда Группа

приняла на себя обязательство передать финансовый актив. Все прочие операции по

приобретению признаются, когда предприятие становится стороной договора в отношении

данного финансового инструмента.

Для определения справедливой стоимости займов, выданных прочим значительным

сторонам, не обращающихся на активном рынке, Группа использует такие методы оценки

как модель дисконтированных денежных потоков. Между справедливой стоимостью

при первоначальном признании, которая принимается равной цене сделки, и суммой,

определенной при помощи метода оценки, могут возникнуть разницы. Такие разницы

равномерно амортизируются в течение срока действия займа, выданного прочим

значительным сторонам.

Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчете

о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда

существует юридически установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм,

а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив

и урегулировать обязательство.

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

Прекращение признания финансовых активов. Группа прекращает учитывать финансо-

вые активы, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные

с этими активами, истекли, или (б) Группа передала права на денежные потоки от

финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом (i) также передала

все существенные риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не

передала и не сохранила все существенные риски и выгоды, связанные с владением этими

активами, но утратила право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется

в том случае, если контрагент не имеет практической возможности продать независимой

третьей стороне рассматриваемый актив как единое целое без необходимости наложения

дополнительных ограничений на продажу.

Основные средства. Основные средства отражаются по стоимости приобретения, за

вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо).

Первоначальная стоимость состоит из покупной стоимости, включая пошлины на импорт и

невозмещаемые налоги по приобретениям, и любых затрат, непосредственно связанных

с доставкой актива на место и приведением его в рабочее состояние для целевого

назначения за вычетом торговых скидок и возвратов. Первоначальная стоимость

объектов основных средств, изготовленных или возведенных хозяйственным способом,

включает в себя стоимость затраченных материалов, выполненных производственных

работ и соответствующую долю производственных накладных расходов. Отдельные

значительные части объекта основных средств, срок полезной службы которых отличается

от срока полезной службы данного объекта в целом, учитываются как отдельные объекты

(компоненты) и амортизируются по нормам, отражающим предполагаемые сроки

использования этих частей.

Последующие затраты включаются в балансовую стоимость данного актива либо отражаются

в качестве отдельного актива только при условии, что существует вероятность извлечения

Группой экономических выгод от эксплуатации данного актива, и его стоимость может

быть надежно оценена. В составе основных средств отражаются специальные запасные

части и вспомогательное оборудование с существенной первоначальной стоимостью и

сроком полезной службы свыше одного года. Прочие запасные части и вспомогательное

оборудование отражаются в составе товарно-материальных запасов и отражаются в

прибыли и убытке за год по мере расходования.

Затраты на мелкий ремонт и техобслуживание относятся на расходы текущего периода.

Затраты на замену крупных узлов или компонентов основных средств капитализируются

при одновременном списании подлежащих замене частей.

Прибыль или убыток от выбытия основных средств определяется как разница между

полученной выручкой от продажи и их балансовой стоимостью и отражается в прибыли

или убытке за год в составе прочего операционного дохода или расходов.

Амортизация. На землю амортизация не начисляется. Амортизация прочих объектов основных

средств рассчитывается по методу равномерного списания их первоначальной стоимости до

ликвидационной стоимости в течение срока их полезного использования, а именно:

Сроки полезной службы (лет)

Здания и сооружения

4-50

Машины и оборудование

1-28

Транспортные средства

3-14

Прочие

5-19

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

Остаточная стоимость актива представляет собой оценку суммы, которую Группа могла бы

получить в настоящий момент от продажи актива за вычетом затрат на продажу исходя из

предположения, что возраст актива и его техническое состояние уже соответствует ожидаемому

в конце срока его полезного использования. Остаточная стоимость активов и сроки их полезного

использования пересматриваются и, при необходимости, корректируются на конец периода.

Обесценение нефинансовых активов. На конец каждого отчетного периода Руководство

определяет наличие признаков обесценения нефинансовых активов (отличных от запасов и

отложенных налоговых активов). Если выявлен любой такой признак, Руководство оценивает

возмещаемую стоимость, которая определяется как наибольшая из двух величин: справедливой

стоимости (цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче

обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка

на дату оценки) за вычетом расходов на продажу актива и ценности его использования (т.е.

чистой приведенной стоимости ожидаемых в будущем денежных потоков по соответствующему

объекту, производящему денежные потоки).

При оценке ценности использования, оценочные будущие потоки денежных средств

дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием ставки дисконта до

налогообложения, которая отражает существующие рыночные оценки временной стоимости

денег и присущих данному активу рисков, на которые не производилась корректировка при

оценке будущих денежных потоков.

Если невозможно оценить возмещаемую сумму отдельного актива, Группа оценивает

возмещаемую сумму генерирующей денежные потоки единицы, к которой принадлежит

данный актив. Объект, производящий денежные потоки (генерирующая единица) - это

наименьшая определяемая группа активов, которая производит денежные притоки, которые в

существенной степени не зависят от денежных притоков от прочих активов или групп активов.

Принципы определения генерирующих единиц представлены в Примечании 4.

Оценочные значения, используемые при проведении проверки на предмет обесценения,

основаны на рабочих бюджетах, приведенных в соответствие с требованиями МСФО (IAS) 36

«Обесценение активов». Будущие денежные потоки основаны на следующем:

• расчетных объёмах перевалки зерна:

• будущих товарных ценах (при условии, что текущие рыночные цены не будут отличаться от

исчисленной Группой средней цены в долгосрочной перспективе, как правило, в течение

срока до пяти лет), а также

• будущей себестоимости и прочих операционных и капитальных затратах.

Операционная аренда. В случаях, когда Группа является арендатором по договору аренды,

не предусматривающему переход от арендодателя к Группе существенных рисков и выгод,

возникающих из права собственности, общая сумма арендных платежей отражается в отчете

о совокупном доходе линейным методом в течение всего срока аренды. Срок аренды - это

период, на который арендатор заключил договор аренды актива и в течение которого договор

не может быть расторгнут, плюс период, на который арендатор имеет право продлить аренду

актива с дополнительной оплатой или без таковой, в случае, когда на начало срока аренды

имеется достаточная уверенность в том, что арендатор намеревается воспользоваться этим

правом.

Дебиторская задолженность по финансовой аренде. В случаях, когда Группа является

арендодателем по договору аренды, предусматривающему переход к арендатору всех

существенных рисков и выгод, возникающих из права собственности, переданные в аренду

активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовой аренде и учитываются

по приведенной стоимости будущих арендных платежей. Дебиторская задолженность по

финансовой аренде первоначально признается на момент ее начала (т.е. когда начинается

срок аренды) с применением ставки дисконтирования, которая определяется на момент

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

начала соглашения об аренде (т.е. на дату договора аренды или на дату принятия сторонами

обязательств по основным условиям договора аренды в зависимости о того, какая из них

наступает раньше).

Разница между суммой дебиторской задолженности и дисконтированной стоимостью

будущих арендных платежей представляет собой неполученные финансовые доходы. Данные

доходы признаются в течение срока аренды с использованием метода чистых инвестиций

(до налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего

срока действия договора аренды. Дополнительные затраты, непосредственно связанные

с организацией арендных отношений, включаются в первоначальную сумму дебиторской

задолженности по финансовой аренде и уменьшают сумму дохода, признаваемого в арендный

период. Финансовые доходы по аренде отражаются в составе выручки в прибыли или убытке

за год.

Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их возникновения

в результате одного или более событий

(«событий убытка»), произошедших после

первоначального признания дебиторской задолженности по финансовой аренде. См. учетную

политику «Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизируемой стоимости».

Гудвил. Гудвил учитывается по себестоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения,

при наличии таковых. Тестирование гудвила на обесценение производится Группой по

меньшей мере раз в год, а также во всех случаях, когда существуют признаки его возможного

обесценения. Гудвил относится на генерирующие единицы или на группы таких единиц,

которые, предположительно, выиграют от синергии в результате объединения. Эти единицы или

группы единиц представляют самый низкий уровень, на котором Группа отслеживает гудвил, и

по своему размеру они не превышают операционный сегмент.

При ликвидации деятельности, осуществляемой данной генерирующей единицей, гудвил,

ассоциируемый с выбывающей деятельностью, включается в балансовую стоимость

деятельности при определении прибыли или убытков от выбытия и оценивается на основе

относительной стоимости выбывшей деятельности и части сохраненной генерирующей

единицы.

Нематериальные активы. Все нематериальные активы Группы имеют определенный срок

полезной службы и включают лицензии на программное обеспечение. Приобретенные

лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, произведенных

на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Нематериальные активы

амортизируются линейным методом в течение ожидаемого срока полезного использования,

который составляет от 3 до 7 лет.

При возникновении обесценения, балансовая стоимость нематериальных активов снижается

до наибольшей из ценности их использования и справедливой стоимости за вычетом затрат

по реализации. Нематериальные активы показаны в консолидированном отчете о финансовом

положении в составе основных средств.

Подоходный налог. В настоящей консолидированной финансовой отчетности подоходный

налог отражен в соответствии с требованием законодательства, действующего на отчетную

дату. Расходы/(возмещение) по подоходному налогу включают текущий и отложенный налоги

и признаются в прибыли или убытке за год, если только они не должны быть отражены в

составе прочего совокупного дохода или капитала в связи с тем, что относятся к операциям,

отражающимся также в составе прочего совокупного дохода или капитала в том же или в

каком-либо другом отчетном периоде.

Текущий налог представляет собой сумму, которую предполагается уплатить или возместить

из бюджета в отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и предыдущие

периоды. Налогооблагаемые прибыли или убытки рассчитываются на основании оценки, если

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций.

Налоги, отличные от подоходного налога, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенный налог на прибыль начисляется балансовым методом обязательств в отношении

перенесенного на будущие периоды налогового убытка и временных разниц, возникающих

между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой

отчетности. Балансовая величина отложенного налога рассчитывается с использованием

ставок налога, действующих или по существу действующих на конец отчетного периода и

которые, как ожидается, будут применяться к периоду восстановления временных разниц

или использования налогового убытка, перенесенного на будущие периоды. Отложенные

налоговые активы могут быть зачтены против отложенных налоговых обязательств только в

рамках каждого отдельного предприятия Группы. Отложенные налоговые активы в отношении

всех вычитаемых временных разниц и перенесенных на будущие периоды налоговых убытков

признаются только в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем

налогооблагаемой прибыли, против которой можно будет зачесть вычитаемую временную

разницу.

Группа контролирует восстановление временных разниц, относящихся к налогам на диви-

денды дочерних предприятий или к прибылям от их продажи. Группа не отражает отложенные

налоговые обязательства по таким временным разницам кроме случаев, когда Руководство

ожидает восстановление временных разниц в обозримом будущем.

Неопределенные налоговые позиции. Руководство Группы проводит переоценку

неопределенных налоговых позиций Группы на конец каждого отчетного периода.

Обязательства отражаются по тем позициям подоходного налога, которые, по оценке

руководства, скорее всего, могут привести к дополнительным налоговым начислениям в случае

оспаривания этих позиций налоговыми органами. Такая оценка выполняется на основании

толкования налогового законодательства, действовавшего или по существу вступившего в силу

в конце отчетного периода, и любого известного постановления суда или иного решения по

подобным вопросам. Обязательства по штрафам, пеням и налогам, кроме подоходного налога,

отражаются на основе максимально точной оценки Руководством затрат, необходимых для

урегулирования обязательств в конце отчетного периода.

Товарно-материальные запасы. Товарно-материальные запасы отражаются по наименьшей

из величин фактической себестоимости и чистой стоимости реализации. Себестоимость

товарно-материальных запасов определяется с использованием средневзвешенного метода.

Себестоимость товарно-материального запаса включает затраты на покупку и прочие прямые

затраты. Чистая стоимость реализации - это оценочная цена продажи в ходе обычной

деятельности за вычетом затрат по завершению и расходов по реализации.

Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность, за исключением предоплат и другой

нефинансовой задолженности учитывается по амортизируемой стоимости, рассчитанной с

использованием метода эффективной ставки процента, за вычетом резерва под обесценение.

Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от

обесценения признаются в прибыли или убытке по мере их возникновения в результате одного

или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания

финансового актива и влияющих на величину или сроки расчетных будущих денежных

потоков, связанных с финансовым активом или с группой финансовых активов, которые

можно оценить с достаточной степенью надежности. Если у Группы отсутствуют объективные

доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива (независимо

от его существенности), этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными

характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет

обесценения.

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса

об обесценении финансового актива, являются его просроченный статус и возможность

реализации обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены прочие основные критерии,

на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения:

• просрочка любого очередного платежа, при этом несвоевременная оплата не может

объясняться задержкой в работе расчетных систем;

• контрагент испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается

финансовой информацией о контрагенте, находящейся в распоряжении Группы;

• контрагент рассматривает возможность объявления банкротства или финансовой

реорганизации;

• существует негативное изменение платежного статуса контрагента, обусловленное

изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих

воздействие на контрагента;

• или стоимость обеспечения, если таковое имеется, существенно снижается в результате

ухудшения ситуации на рынке.

Если условия обесцененного финансового актива, отражаемого по амортизируемой стоимо-

сти, пересматриваются или изменяются каким-либо иным образом в связи с финансовыми

трудностями заемщика или эмитента, обесценение определяется с использованием

первоначальной эффективной процентной ставки до изменения условий. После этого

прекращается признание финансового актива, условия которого были пересмотрены, и

признается новый актив по справедливой стоимости, но только если риски и выгоды, связанные

с данным активом, значительно изменились. Это, как правило, подтверждается значительной

разницей дисконтированной стоимости первоначальных и новых ожидаемых потоков

денежных средств.

Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резерва в размере, необходимом

для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных

потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время

еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной

процентной ставки по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых

денежных потоков финансового актива, обеспеченного залогом, включает денежные потоки,

которые могут возникнуть в результате обращения взыскания на предмет залога, за вычетом

затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности обращения

взыскания на предмет залога.

Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение

может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения

(как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от

обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через

прибыль или убыток за год.

Активы, реализация которых невозможна, и в отношении которых завершены все необходи-

мые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная

сумма убытка, списываются за счет сформированного резерва под обесценение. Последующее

восстановление ранее списанных сумм относится на счет потерь от обесценения как прибыль

или убыток за год.

Предоплата. Предоплата отражается в отчетности по первоначальной стоимости за вычетом

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

резерва под обесценение. Предоплата классифицируется как долгосрочная, если ожидаемый

срок получения товаров или услуг, относящихся к ней, превышает один год, или если предоплата

относится к активу, который будет отражен в учете как внеоборотный при первоначальном

признании. Сумма предоплаты за приобретение актива включается в его балансовую

стоимость при получении Группой контроля над этим активом и наличии вероятности того, что

будущие экономические выгоды, связанные с ним, будут получены Группой. Прочая предоплата

списывается на прибыль или убыток при получении товаров или услуг, относящихся к ней.

Если имеется признак того, что активы, товары или услуги, относящиеся к предоплате, не

будут получены, балансовая стоимость предоплаты подлежит списанию, и соответствующий

убыток от обесценения отражается в прибыли или убытке за год. Долгосрочная предоплата не

дисконтируется.

Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты включают

денежные средства в кассе, средства на банковских счетах до востребования, а также прочие

краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения менее

трех месяцев. Остатки денежных средств с ограничением использования исключаются из

состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении

денежных средств. Остатки денежных средств с ограничением на обмен или использование

для погашения обязательств, действующим в течение двенадцати месяцев после отчетной

даты и как минимум двенадцати месяцев после отчетной даты, включаются в состав прочих

оборотных финансовых активов и прочих внеоборотных финансовых активов, соответственно.

Уставной капитал. Активы, внесенные в уставный капитал, признаются по справедливой

стоимости в момент взноса. Сумма любого превышения справедливой стоимости полученных

средств над номинальной стоимостью вклада в уставный капитал в момент его юридической

регистрации кредитуется непосредственно в составе капитала под заголовком «эмиссионный

доход».

Налог на добавленную стоимость. Возникающий при реализации налог на добавленную

стоимость («НДС») подлежит уплате в налоговые органы в момент, когда товары отгружены или

услуги оказаны. НДС по приобретениям подлежит зачету с НДС по реализации при получении

налогового счета-фактуры от поставщика. Налоговое законодательство разрешает проводить

зачет НДС на чистой основе. Соответственно, НДС по операциям реализации и приобретения,

которые не были зачтены на дату составления отчетности, признаны в консолидированном

отчете о финансовом положении на чистой основе.

При создании резерва под обесценение дебиторской задолженности убыток от обесценения

отражается на полную сумму задолженности, включая НДС.

Займы. Займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода

эффективной ставки процента.

Кредиторская задолженность. Задолженность по основной деятельности начисляется

по факту исполнения контрагентом своих договорных обязательств и учитывается по

амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.

Резервы по обязательствам и платежам. Резервы по обязательствам и платежам представляют

собой обязательства нефинансового характера с неопределенным сроком или суммой. Они

начисляются, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет юридически

обоснованные или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования

которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, предусматривающих

экономические выгоды, и величину обязательства можно оценить в денежном выражении с

достаточной степенью надежности.

Финансовые гарантии. Финансовые гарантии - это безотзывные договоры, требующие от

Группы осуществления определенных платежей по возмещению убытков держателю гарантии,

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

понесенных в случае, если соответствующий дебитор не произвел своевременно платеж

по условиям долгового инструмента. Финансовые гарантии первоначально отражаются по

справедливой стоимости, которая обычно равна сумме полученной комиссии. Данная сумма

амортизируется линейным методом в течение срока действия гарантии. На каждую отчетную

дату гарантии оцениваются по наибольшей из двух сумм: (а) неамортизированной суммы,

отраженной при первоначальном признании; и (б) наиболее точной оценки суммы расходов,

необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода.

Пересчет иностранных валют. Функциональной валютой каждой из консолидируемых

компаний Группы является валюта преобладающей экономической среды, в которой

компания осуществляет свою деятельность. Функциональной валютой Компании и валютой

представления отчетности Группы является национальная валюта Республики Казахстан -

Казахстанский тенге («Тенге»). Функциональной валютой Азова является российский рубль

(«Рубль»), функциональная валюта ВЗТ была изменена с латвийского лата («Лат») на Евро

(«Евро») с 1 января 2014 года в связи с вступлением Латвии в Еврозону. Бухгалтерский учет

ВЗТ осуществлялся в 2014 году с учетом пересчета финансовых показателей отчетности по

состоянию на 31 декабря 2013 года из Лат в Евро по официальному курсу Банка Латвии 1 евро

= 0.702804 Латы и правил, установленных законодательством Латвии.

Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту каждой

компании по официальному курсу Национального Банка Республики Казахстан (далее

«НБРК»), Центрального Банка Российской Федерации

(«ЦБРФ») или Европейского

Центрального Банка («ЕЦБ») на конец соответствующего отчетного периода. Положительные

и отрицательные курсовые разницы от расчетов по операциям в иностранной валюте и от

пересчета денежных активов и обязательств в функциональную валюту каждой компании по

официальному обменному курсу НБРК, ЦБРФ или ЕЦБ на конец года отражаются в прибыли

или убытке за год. Пересчет по обменному курсу на конец года не применяется к неденежным

статьям, оцениваемым по первоначальной стоимости.

Неденежные статьи, оцениваемые по справедливой стоимости в иностранной валюте,

пересчитываются с использованием обменных курсов, которые действовали на момент

определения справедливой стоимости. Влияние курсовых разниц на неденежные статьи,

отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, отражается как часть доходов

или расходов от переоценки по справедливой стоимости.

Результаты и финансовое положение каждой компании Группы пересчитываются в валюту

представления финансовой отчетности следующим образом:

активы и обязательства по каждому представленному отчету о финансовом положении

пересчитываются по курсу на конец соответствующего отчетного периода;

доходы и расходы пересчитываются по среднему обменному курсу (если данный средний курс

не является обоснованно приближенным к накопленному эффекту курсов на даты операций,

то доходы и расходы пересчитываются по курсу на даты операций);

компоненты капитала пересчитываются по первоначальному курсу;

и все курсовые разницы отражаются в составе прочих совокупных доходов.

При потере контроля над иностранной компанией курсовые разницы, ранее отраженные в

составе прочего совокупного дохода, переклассифицируются в прибыли или убытки за год

в составе прибыли или убытка от выбытия. При частичном выбытии дочерней компании без

потери контроля соответствующая часть накопленных курсовых разниц от пересчета валют

переклассифицируется в статью неконтролирующей доли участия в составе капитала.

На 31 декабря 2014 года официальные обменные курсы, использованные для переоценки

остатков по счетам в иностранной валюте в тенге составляли 182.35 тенге за 1 доллар США

(2013 г.: 153.61 тенге за 1 доллар США), 3.17 тенге за 1 рубль (2013 г.: 4.69 тенге за 1 рубль) и

221.97 тенге за 1 Евро (2013 г.: 300.96 тенге за 1 лат).

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

Все суммы в данной консолидированной финансовой отчетности представлены в тысячах

казахстанских тенге (далее «в тысячах тенге»), если не указано иное.

Признание выручки. Выручка от продажи товаров признается на момент перехода рисков

и выгод, связанных с правом собственности на товары, обычно в момент отгрузки товаров

в случае продажи товаров внутри Казахстана. В случае международных экспортных продаж,

если Группа берет на себя обязанность доставить товары до определенного места, то выручка

признается на момент передачи товаров покупателю в назначенном пункте назначения.

Когда товары или услуги обмениваются на товары или услуги, аналогичные по характеру и

стоимости, обмен не рассматривается как выручка.

Выручка от портовых услуг признается в том отчетном периоде, в котором услуги были оказа-

ны, со ссылкой на стадию завершенности конкретной операции, оцениваемой на основе доли

фактически оказанной услуги к общему объеме услуг, которые должны быть предоставлены.

Выручка отражается за вычетом НДС и скидок.

Величина выручки определяется по справедливой стоимости вознаграждения, полученного или

подлежащего получению. Если не представляется возможным надежно оценить справедливую

стоимость товара, полученного по бартерной сделке, то выручка оценивается по справедливой

стоимости проданных товаров или услуг.

Процентные доходы признаются пропорционально в течение времени финансирования с

использованием метода эффективной ставки процента.

Взаимозачеты и бартерные операции. Часть операций купли-продажи осуществляется

путем взаимозачетов или бартера. Как правило, эти операции проводятся в форме обмена

разнородными товарами или услугами с конечным потребителем (бартер), аннуляции взаимных

остатков.

Операции купли-продажи, расчеты по которым планируется осуществить посредством

взаимозачетов или бартера, признаются на основании расчета Руководством справедливой

стоимости тех активов, которые будут получены или поставлены в результате неденежных

расчетов. Справедливая стоимость определяется на основе открытой рыночной информации.

Неденежные операции исключены из консолидированного отчета о движении денежных

средств. Инвестиционная и финансовая деятельность и итог по операционной деятельности

представляют фактические движения денежных потоков.

Вознаграждения работникам. Расходы на заработную плату, пенсионные отчисления, взносы

в фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и

неденежные льготы начисляются по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками

Группы. От имени своих работников Группа удерживает пенсионные и выходные пособия в

соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, Российской Федерации

и Республики Латвия и незамедлительно перечисляет их в государственные пенсионные фонды.

При выходе работников на пенсию, все выплаты осуществляются пенсионными фондами.

Отчет по сегментам. Отчетность по сегментам составляется в соответствии с внутренней

отчетностью, представляемой лицу или органу Группы, ответственному за принятие

операционных решений. Сегменты, выручка, прибыль или активы которых составляют 10% или

более от всех сегментов, представляются в отчетности отдельно.

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

Ключевые расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Группа производит расчетные оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в

финансовой отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем

финансовом году. Расчетные оценки и суждения подвергаются постоянному анализу и основаны

на прошлом опыте руководства и других факторах, в том числе на ожиданиях относительно

будущих событий, которые считаются обоснованными в сложившихся обстоятельствах. В

процессе применения учетной политики Руководство также использует профессиональные

суждения, за исключением связанных с расчетными оценками. Профессиональные суждения,

которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, отраженные в финансовой

отчетности, и расчетные оценки, которые могут привести к необходимости существенной

корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего

финансового года, включают следующие:

Принцип непрерывности деятельности. Консолидированная финансовая отчетность Группы

была подготовлена на основе допущения о непрерывности деятельности, что предполагает, что

в обозримом будущем Группа будет способна производить расчеты по своим обязательствам

по мере наступления сроков оплаты. Чистые краткосрочные активы Группы на 31 декабря

2014 года составили 91,264,087 тысяч тенге, существенной частью которых являются авансы,

выданные на покупку зерна в сумме 101,112,247 тысяч тенге. Руководство ожидает, что

данные авансы принесут поступления денежных средств по мере реализации зерна в течение

основного сезона продаж в конце третьего квартала и в течение четвертого квартала 2015 года

после урожая. Чистая сумма денежных средств полученных от операционной деятельности

составила 51,715,663 тысяч тенге. Группа нарушила определенные условия в части ковенантов

по банковским займам, в результате чего, долгосрочная часть займов в сумме 7,434,775 тысяч

тенге была реклассифицирована из долгосрочных обязательств в краткосрочные обязательства

(Примечание 19). Низкие показатели торговли в 2014 году были вызваны неблагоприятными

климатическими условиями, что привело к ухудшению качества урожая и количества зерна,

доступной для покупки и торговли.

Учитывая следующие факторы, Руководство считает целесообразным применение принципа

непрерывной деятельности при подготовке консолидированной финансовой отчетности

Группы:

На 31 декабря 2014 года Группа значительно уменьшила заемные средства на сумму

57,114,813 тысяч тенге.

Группа заключила новые соглашения на открытие кредитных линий в 2015 году, а также внесла

изменения в действующие кредитные линии, на сумму 127,258 тысяч долларов США

(или 23,542,770 тысяч тенге с использованием обменного курса 185 Тенге к 1 Доллару США).

Группа планирует использовать данные кредитные линии в течение прогнозируемого периода.

Группа подготовила ежемесячный прогноз движения денежных средств за 12 месяцев,

заканчивающиеся 2015 и 2016 гг. и не обнаружила дефицита в денежных средствах в любом

из данных месяцев. Прогноз был построен на следующих основных допущениях:

2015

2016

Объемы купли/продажи зерна, тонны

1,989,317

2,550,000

Цена реализации, тенге

51,704

55,500

Цена покупки, тенге

38,014

52,725

Денежные потоки от открытых кредитных линий,

23,542,770

22,432,770

тысяч тенге

Консолидированная финансовая отчетность не включает корректировки, которые могли бы иметь

место, если бы Группа не смогла продолжать оперировать по принципу непрерывности деятельности.

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

Обесценение основных средств

Если невозможно оценить возмещаемую сумму отдельного актива, Компания оценивает

возмещаемую сумму генерирующей денежные потоки единицы, к которой принадлежит

данный актив. Объект, производящий денежные потоки (генерирующая единица) - это

наименьшая определяемая компания активов, которая производит денежные притоки,

которые в существенной степени не зависят от денежных притоков от прочих активов или

групп активов. Для оценки обесценения активы группируются на самых низких уровнях,

по которым имеются отдельные идентифицируемые денежные потоки в значительной

степени независимые от притока денежных средств от других активов или групп активов

(генерирующих единиц). Компания определила каждую дочернюю компанию как отдельную

единицу, генерирующую денежные потоки.

На конец каждого отчетного периода Руководство определяет наличие признаков

обесценения основных средств. Если выявлен хотя бы один такой признак, Руководство

оценивает возмещаемую сумму, которая определяется как наибольшая из двух величин:

справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу актива и стоимость, полученная от

его использования. Балансовая стоимость актива уменьшается до возмещаемой суммы;

убыток от обесценения отражается в прибыли или убытке за год. Убыток от обесценения

актива, признанный в прошлые отчетные периоды, сторнируется (при необходимости), если

произошло изменение расчетных оценок, использованных при определении стоимости от

использования актива либо его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.

Анализ обесценения Азовского портового элеватора. На 31 декабря 2014 года Руководство

Группы выявило признаки обесценения основных средств Азовского портового элеватора.

Основным показателем стала усложнившаяся экономическая ситуация в Российской

Федерации. Азовский портовый элеватор является отдельной единицей, генерирующей

денежные потоки (далее «ГЕ-1»). Возмещаемая сумма ГЕ-1 на 31 декабря 2014 года

определялась на основе расчета стоимости от ее использования. В данных расчетах

использовались прогнозы движения денежных средств на основании ожидании

руководства на 5-летний период. Потоки денежных средств за пределами пятилетнего

периода были экстраполированы с учетом прогнозируемых темпов роста, указанных ниже.

Темпы роста не превышают долгосрочные темпы роста, прогнозируемые для отрасли, в

которой ГЕ-1 осуществляет свою деятельность.

Ниже приведены предположения, на основе которых была определена стоимость от

использования и к которым наиболее чувствительна возмещаемая стоимость:

Руководство определяло рост объема перевалки исходя из результатов работы за прошлый

период и своих ожиданий относительно развития рынка. Тарифы были определены исходя

из средних фактических тарифов на 2014 год, с ежегодным увеличением на ожидаемый

рост инфляции в Российской Федерации. Рост инфляции и темпы роста на период свыше 5

лет, использованные в расчетах, соответствуют прогнозным расчетам в отраслевых отчетах.

Используемые ставки дисконтирования являются ставками до налогообложения и были

определены Руководством на основе расчета средневзвешенной стоимости капитала. По

результатам теста, обесценения основных средств выявлено не было. Руководство уверено,

что объемы перевалки являются достижимыми.

Анализ чувствительности по отношению ко всем ключевым допущениям и оценкам был

приведен для балансовой стоимости основных средств:

Объемы перевалки

668,500 тон

Увеличение тарифов на перевалку

10% годовых

Темпы роста на период свыше 5 лет

2% годовых

Ставка дисконтирования

25% годовых

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

В тысячах казахстанских тенге

Уменьшение в

Изменение

Допущения

балансовой стоимости

в допущениях

основных средств

Объем перевалки

Уменьшение на 20%

(158,391)

Тарифы

Уменьшение на 20%

(158,913)

Темпы роста на период свыше 5 лет

Уменьшение на 50%

Ставка дисконтирования

Увеличение на 25%

Анализ обесценения Вентспилского Зернового Терминала. На 31 декабря 2014 года

Руководство Группы выявило признаки обесценения основных средств Вентспилского

Зернового Терминала. Основным показателем стало уменьшение объемов перевалки

на 28% в 2014 в связи с усилением конкуренции в регионе. Вентспилский Зерновой

Терминал является отдельной единицей, генерирующей денежные потоки (далее «ГЕ-

2»). Возмещаемая сумма ГЕ-2 на 31 декабря 2014 года определялась на основе расчета

стоимости от ее использования. В данных расчетах использовались прогнозы движения

денежных средств на основании ожидании руководства на 5-летний период. Потоки

денежных средств за пределами пятилетнего периода были экстраполированы с учетом

прогнозируемых темпов роста, указанных ниже. Темпы роста не превышают долгосрочные

темпы роста, прогнозируемые для отрасли, в которой ГЕ-2 осуществляет свою деятельность.

Ниже приведены предположения, на основе которых была определена стоимость от

использования и к которым наиболее чувствительна возмещаемая стоимость:

Объемы перевалки

400,000 тон

Увеличение тарифов на перевалку

1.1% годовых

Темпы роста на период свыше 5 лет

3% годовых

Ставка дисконтирования

11.6% годовых

Руководство определяло рост объема перевалки исходя из результатов работы за про-шлый

период и своих ожиданий относительно развития рынка. Тарифы были определены исходя

из средних фактических тарифов на 2014 год, с ежегодным увеличением на ожидаемый

рост инфляции. Рост инфляции и темпы роста на период свыше 5 лет, использованные в

расчетах, соответствуют прогнозным расчетам в отраслевых отчетах.

Используемые ставки дисконтирования являются ставками до налогообложения и были

определены Руководством на основе расчета средневзвешенной стоимости капитала.

По результатам проведенного теста на обесценение Компания признала убыток от

обесценения на сумму 400,952 тысяч тенге.

Анализ чувствительности по отношению ко всем ключевым допущениям и оценкам был

приведен для балансовой стоимости основных средств:

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

В тысячах казахстанских тенге

Уменьшение в

Изменение в

Допущения

балансовой стоимости

допущениях

основных средств

Объем перевалки

Уменьшение на 20%

(1,082,101)

Тарифы

Уменьшение на 20%

(1,082,101)

Темпы роста на период свыше 5 лет

Уменьшение на 50%

(257,921)

Ставка дисконтирования

Увеличение на 30%

(728,450)

Операции со связанными сторонами. В ходе своей обычной деятельности Группа проводит

операции со связанными сторонами. В соответствии с МСБУ 39, финансовые инструменты

должны первоначально отражаться по справедливой стоимости. При отсутствии активного

рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по

рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные

суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды

операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки. Сроки

и условия остатков по операциям со связанными сторонами раскрыты в Примечании 10.

Обесценение авансов выданных и прочей дебиторской задолженности от связанных и

прочих значительных сторон. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 гг. у Группы имелись

значительные непогашенные остатки задолженности к получению в форме дебиторской

задолженности по основной деятельности, и займов выданных прочим значительным

сторонам ниже рыночной ставки (Примечание 10). Кроме того, Группа имеет значительные

остатки авансов выданных связанным и прочим значительным сторонам, представляющие

предоплаты, сделанные сельхозпроизводителям для приобретения гербицидов, семян и

других материалов для производства зерна и финансирования оборотного капитала в

течение периода посева и сбора урожая, который обычно длится с мая по октябрь каждого

года. Вся данная дебиторская задолженность является необеспеченной и классифицируется

в качестве краткосрочной. Это приводит к необходимости оценки возможности возмещения

такой задолженности. Руководство Группы уверено, что никакая часть данной дебиторской

задолженности не является обесценившейся. При формировании данного суждения

Руководство учитывало следующее:

Дебиторы по всем непогашенным суммам имеют доказанную историю взаимоотношений;

Будущие оценки результатов новых урожаев и товарных цен на пшеницу;

Противоположные взаимоотношения между объемом урожая и цен на зерно.

Руководство Группы периодически проверяет дебиторскую задолженность связанных

и прочих значительных сторон на предмет возможного обесценения, когда события

или изменения в обстоятельствах показывают, что ее балансовая стоимость может быть

невозмещена. Если определено, что активы обесценились, их балансовая стоимость

списывается до возмещаемой суммы.

Информация по сегментам. У Группы имеется четыре сегмента отчетности - торговля

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

пшеницей и ячменем, портовые услуги, прочая сельскохозяйственная деятельность, которая

включает торговлю гербицидами и сельскохозяйственным оборудованием. Категория

«Прочие сегменты» включает торговлю прочими товарами и услугами и процентный доход

от финансового лизинга.

Операционные сегменты отражаются в отчетности способом, согласующимся с

внутренней отчетностью, предоставляемой высшему органу оперативного управления,

ответственному за принятие операционных решений. В качестве главного должностного

лица, ответственного за принятие операционных решений, которое несет ответственность

за принятие стратегических решений, распределение ресурсов и оценку результатов

деятельности операционных сегментов, был определен Председатель Совета

господин Нурлан Тлеубаев.

Результаты деятельности оцениваются на основе валовой прибыли сегмента за год.

Валовая прибыль сегмента за год используется для оценки результатов деятельности,

поскольку Руководство считает, что такая информация является более уместной при

оценке результатов определенных сегментов, связанных с прочими компаниями,

осуществляющими деятельность в этих отраслях промышленности. Учетные политики,

использованные по отчетным сегментам, согласуются с учетными политиками Группы,

изложенными в Примечании 3.

Новые учетные положения

(i) Стандарты, поправки и интерпретации которые вступили в силу в 2014 году

Влияние на

Стандарт или

консолидированную

интерпретация

Содержание

финансовую отчетность

«Взаимозачет финансовых

Не оказало существенного

Поправки к МСФО (IAS) 32

активов и финансовых

влияния

обязательств»

Изменение к МСФО (IFRS)

«Инвестиционные

10, МСФО (IFRS) 12 и

Не оказало влияния

предприятия»

МСФО (IAS) 27

Разъяснение КРМФО (IFRIC)

«Сборы»

Не оказало влияния

«Раскрытие информации

Не оказало существенного

Поправки к МСФО (IAS) 36

о возмещаемой сумме для

влияния

нефинансовых активов»

«Новация производных

инструментов и

Поправки к МСФО (IAS) 39

Не оказало влияния

продолжение учета

хеджирования»

ii) Стандарты, поправки и интерпретации к действующим стандартам, которые еще не

вступили в действие и не были применены Группой досрочно

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности —31 декабря 2014 года

Опубликован ряд новых стандартов и разъяснений, которые являются обязательными

для годовых периодов Группы, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты, и

которые Группа еще не приняла досрочно:

Применим к финансовым

Стандарт или

годам, начинающимся на

интерпретация

Содержание

или после этой даты

«Финансовые инструменты:

МСФО (IFRS) 9

1 января 2018 г.

классификация и оценка»

«Пенсионные планы с

Поправки к МСФО (IAS)

установленными выплатами:

1 июля 2015 г.

взносы работников»

«Отсроченные платежи по

МСФО (IFRS) 14

деятельности, осуществляемой

1 января 2016 г.

по регулируемым тарифам»

«Учет сделок по приобретению

Поправки к МСФО

долей участия в совместных

1 января 2016 г.

(IFRS) 11

операциях»

«Разъяснение приемлемых

Поправки к МСФО (IAS)

методов начисления

1 января 2016 г.

16 и МСФО (IAS) 38

амортизации основных средств

и нематериальных активов»

«Выручка по договорам с

МСФО (IFRS) 15

1 января 2017 г.

клиентами»

«Сельское хозяйство:

Поправки к МСФО (IAS)

Растения, которыми владеет

1 января 2016 г.

16 и МСФО (IAS) 41

предприятие»

Усовершенствования к 9

1 января 2015 г. (Для МСФО

стандартам : МСФО (IFRS) 2,

(IFRS) 2 и МСФО (IFRS) 3

Ежегодные поправки

МСФО (IFRS) 3, МСФО (IFRS) 5,

-1 июля 2015 г., Для МСФО

к МСФО (IFRS)

МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 8,

(IFRS) 5 и МСФО (IFRS) 7 - 1

МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 16,

января 2016 г.)

МСФО (IAS) 28, МСФО (IAS) 24.

«Применение метода

Поправки к МСФО (IAS)

долевого участия в отдельной

1 января 2016 г.

финансовой отчетности»

«Продажа или взнос активов

Поправки к МСФО

в ассоциированное или

(IFRS) 10 и МСФО (IAS)

1 января 2016 г.

совместное предприятие

инвестором»

Поправки к МСФО (IAS) 1

«Раскрытие информации»

1 января 2016 г.

Поправки к МСФО

«Применение исключения из

(IFRS) 10, МСФО (IFRS)

требования консолидации для

1 января 2016 г.

12 и МСФО (IAS) 28

инвестиционных компаний»

В настоящее время Группа изучает воздействия данных изменений на консолидированную

финансовую отчётность.

2014

Годовой отчет

ГРУППА «КОРПОРАЦИЯ «АПК-ИНВЕСТ»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности — 31 декабря 2014 года

Информация по сегментам

Операционные сегменты представляют собой компоненты, осуществляющие

хозяйственную деятельность, при этом они могут генерировать выручку или могут быть

связаны с расходами, операционные результаты сегментов регулярно анализируются

высшим органом оперативного управления, и для операционных сегментов имеется

отдельная финансовая информация. Высший орган оперативного управления может

быть представлен одним человеком или группой лиц, которые распределяют ресурсы и

оценивают результаты деятельности компании. Функции высшего органа оперативного

управления выполняет Председатель Совета Группы.

(a) Описание продуктов и услуг, по которым каждый отчетный сегмент получает выручку

Структура Группы организована на основе следующих четырех основных представленных

операционных сегментов:

Сегмент 1 - представлен торговлей пшеницей и ячменем;

Сегмент 2 - представлен портовыми услугами;

Сегмент 3 - представлен прочей сельскохозяйственной деятельностью, которая включает

торговлю гербицидами и сельскохозяйственным оборудованием;

Прочие сегменты не удовлетворяют определение операционных сегментов и представле-

ны торговлей прочими товарами и услугами и процентный доход от финансового лизинга.

Группа получает финансирование, которое используется на приобретение установок,

оборудования и техники, которые вследствие сдаются в аренду связанным и прочим

значительным сторонам. Данная деятельность не рассматривается высшим органом

оперативного управления, ответственным за принятие операционных решений, в качестве

отдельного бизнес сегмента, вместо этого она рассматривается в качестве эффективного

способа финансирования сельскохозяйственной деятельности, предпринимаемой

компаниями связанных и прочих значительных сторон.

(б) Факторы, использованные Руководством для определения отчетных сегментов

Сегменты Группы это стратегические бизнес единицы, которые фокусируются на

разных покупателях. Каждый из них контролируется отдельно, так как каждому нужна

особая маркетинговая стратегия и уровень обслуживания. Финансовая информация по

сегментам, проверяемая высшим органом оперативного управления включает результаты

непрерывной деятельности Компании и дочерних компаний Группы.

(в) Оценка прибыли и убытка, активов и обязательств операционных сегментов

Операционные сегменты не показываются в совокупности. В отчете они отражаются тем

же образом, как они показываются во внутренних отчетах предоставляемых высшим

органом оперативного управления, ответственному за принятие операционных решений.

Активы, обязательства и прочая информация по операционным сегментам соответствует

раскрытиям в данной консолидированной отчетности. Высший орган оперативного

управления оценивает результаты деятельности каждого сегмента на основе валовой

прибыли.

(г) Информация о выручке по продуктам и услугам

Выручка Группы анализируется по продуктам и услугам в Примечании 21 (выручка от

основной деятельности).

(д) Информация о выручке и себестоимости продаж отчетных сегментов

За исключением определенных корректировок описанных ниже, основой управленческого

учета является МСФО.

Корпорация «АПК-Инвест». Годовой отчет за 2014 год - часть 2