содержание .. 21 22 23 24 ..

АО «Самрук-Энерго». Годовой отчет за 2015 год - часть 23

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Консолидированная финансовая отчетность

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

31 декабря 2015 г.

31 декабря 2014 г.

(пересчитано)*

АКТИВЫ

Долгосрочные активы

Основные средства

804,846,336

747,309,059

Инвестиционная собственность

774,702

882,542

Нематериальные активы

2,894,963

2,450,543

Разведочные активы

13,520,805

11,448,375

Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

72,047,578

78,896,702

Прочие долгосрочные активы

14,256,809

18,783,300

Итого долгосрочные активы

908,341,193

859,770,521

Краткосрочные активы

Товарно-материальные запасы

13,777,955

13,053,789

Дебиторская задолженность по основной деятельности

и прочая дебиторская задолженность

19,842,838

14,931,807

Прочие краткосрочные активы

50,866,965

43,214,791

Предоплата по подоходному налогу

1,534,371

1,579,015

Денежные средства и их эквиваленты

31,927,511

21,658,167

Итого краткосрочные активы

117,949,640

94,437,569

ИТОГО АКТИВЫ

1,026,290,833

954,208,090

* - сравнительная информация была пересчитана, для отражения перевода активов и обязательств из выбывающей группы,

предназначенной для продажи (примечание 2).

Консолидированная финансовая отчетность

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

31 декабря 2015 г.

31 декабря 2014 г.

(пересчитано)*

КАПИТАЛ

Акционерный капитал

355,650,405

355,364,386

Прочий резервный капитал

127,578,106

54,993,097

Нераспределенная прибыль

(3,236,425)

80,553,684

Капитал, причитающийся акционерам Группы

479,992,086

490,911,167

Доля неконтролирующих акционеров

2,528,351

2,138,284

ИТОГО КАПИТАЛ

482,520,437

493,049,451

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные обязательства

Резерв на восстановление золоотвалов

1,842,401

1,203,172

Обязательства по вознаграждениям работникам

1,329,840

1,338,136

Займы

340,158,800

283,724,820

Прочие долгосрочные обязательства

4,735,410

8,146,330

Обязательства по отсроченному подоходному налогу

79,404,793

79,296,635

Итого долгосрочные обязательства

427,471,244

373,709,093

Краткосрочные обязательства

Резерв на восстановление золоотвалов

120,147

95,968

Займы

70,844,582

40,301,262

Обязательства по вознаграждениям работникам

122,689

93,644

Кредиторская задолженность по основной деятельности

и прочая кредиторская задолженность

43,220,687

45,397,259

Задолженность по налогам и прочим выплатам в бюджет

1,524,428

1,408,623

Подоходный налог к уплате

466,619

152,790

Итого краткосрочные обязательства

116,299,152

87,449,546

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

543,770,396

461,158,639

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ

1,026,290,833

954,208,090

предназначенной для продажи (примечание 2).

Прилагаемые примечания со страницы 12 по страницу 92 являются

неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Консолидированная финансовая отчетность

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКЕ И ПРОЧЕМ СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

2015 г.

2014 г.

(пересчитано)*

Выручка

228,865,079

221,150,337

Себестоимость продаж

(165,931,725)

(157,207,085)

Валовая прибыль

62,933,354

63,943,252

Расходы по реализации

(3,029,040)

(2,516,167)

Общие и административные расходы

(13,939,521)

(13,890,731)

Доля в (убытках)/доходах совместных предприятий и ассоциированных компаний

(10,172,534)

12,957,577

Обесценение гудвила

(75,875,134)

Убытки от обесценения активов

(3,590,229)

(2,785,110)

Финансовые доходы

2,728,571

8,710,222

Финансовые расходы

(109,214,671)

(24,018,120)

Прочие доходы

1,994,642

58,978,315

Прочие расходы

(1,749,618)

(1,198,607)

(Убыток)/прибыль до налогообложения

(74,039,046)

24,305,497

Расходы по подоходному налогу

(5,875,162)

(11,054,902)

(Убыток)/прибыль за год от продолжающейся деятельности

(79,914,208)

13,250,595

Прибыль за год от прекращенной деятельности

2,469,307

Итого (убыток)/прибыль за год

(77,444,901)

13,250,595

Прочий совокупный убыток

Статьи, которые впоследствии не будут реклассифицированы в состав прибылей или убытков

Переоценка обязательств по вознаграждениям по окончании трудовой деятельности

3,106

(146,246)

Итого совокупный (убыток)/доход за год

(77,441,795)

13,104,349

Прибыль причитающаяся:

Акционерам Группы

(77,834,968)

15,946,974

Неконтролирующую долю

390,067

(2,696,379)

(Убыток)/прибыль за год

(77,444,901)

13,250,595

Итого совокупный (убыток)/доход, причитающийся:

Акционерам Группы

(77,831,862)

15,800,727

Неконтролирующей доле

390,067

(2,696,378)

Итого совокупный (убыток)/доход за год

(77,441,795)

13,104,349

* - сравнительная информация была пересчитана, для отражения результатов перевода из прекращенной деятельности (примечание 2).

Консолидированная финансовая отчетность

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ

В тысячах

казахстанских тенге

Прим.

Причитающиеся акционерам Группы

Доля

неконтро-

лирующая

доля

Итого

капитал

Акционер-

ный

капитал

Прочий

резервный

капитал

Нераспре-

деленная

прибыль

Итого

Остаток на 1 января 2014 г.

233,946,269

75,308,815

72,276,222

381,531,306

3,021,709

384,553,015

Прибыль за год

15,946,974

(2,696,379)

13,250,595

Прочий совокупный доход

(152,764)

Итого совокупный доход

(152,764)

15,946,974

15,794,210

(2,696,379)

13,097,831

Эмиссия акций

21,418,117

Приобретение доли

неконтролирующих акционеров

в Мойнакской ГЭС

(20,162,954)

1,812,954

(18,350,000)

Доход от первоначального

признания займа

от Самрук-Казына

18,922,380

Отмена дохода

от первончального признания

займа от Самрук-Казына

100,000,000

(18,922,380)

501,093

81,578,713

Дивиденды

(8,170,605)

Остаток на 31 декабря 2014 г.

355,364,386

54,993,097

80,553,684

490,911,167

2,138,284

493,049,451

(Убыток)/прибыль за год

(77,834,968)

390,067

(77,444,901)

Прочий совокупный доход

3,106

Итого совокупный

(убыток)/доход

3,106

(77,834,968)

(77,831,862)

390,067

(77,441,795)

Эмиссия акций

286,019

Доход от первоначального

признания займа

от Самрук-Казына

72,581,903

Прочие распределения

акционеру

(1,174,068)

Дивиденды

(4,781,073)

Остаток на 31 декабря 2015 г.

355,650,405

127,578,106

(3,236,425)

479,992,086

2,528,351

482,520,437

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Консолидированная финансовая отчетность

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

2015 г.

2014 г.

(пересчитано)*

Движение денежных средств от операционной деятельности

(Убыток)/прибыль до налогообложения от продолжающейся деятельности

(74,039,046)

24,305,497

Корректировки на:

Износ и амортизация

38,954,690

28,715,622

Убытки от выбытия основных средств

932,943

441,062

Восстановление дебиторской задолженности по основной деятельности

и прочей дебиторской задолженности

220,855

538,353

Резерв/(восстановление резерва) на снижение стоимости

товарно-материальных запасов

(248,629)

881,417

Амортизация доходов за подключение дополнительных мощностей

(364,926)

(379,358)

Стоимость текущих услуг и актуарные убытки по вознаграждениям работникам

(34,326)

Финансовые расходы

109,214,671

24,018,120

Финансовые доходы

(2,728,571)

(8,710,222)

Доля в убытках/(прибылях) совместных предприятий и ассоциированных компании

10,172,534

(12,957,577)

Доход от переоценки ранее имевшейся доли

(56,682,576)

Обесценение гудвила

75,875,134

Обесценение основных средств

3,590,229

2,785,110

Прочие корректировки

3,108

(4,749)

Движение денежных средств от операционной деятельности до изменений

в оборотном капитале

85,707,858

78,791,507

(Увеличение)/уменьшение дебиторской задолженности по основной деятельности

и прочей дебиторской задолженности и прочих краткосрочных активов

(4,311,947)

2,981,160

(Увеличение)/уменьшение товарно-материальных запасов

(340,645)

168,327

(Уменьшение) кредиторской задолженности по основной деятельности

и прочая кредиторская задолженность

(1,084,181)

(823,646)

Увеличение/(уменьшение) задолженности по вознаграждениям работникам

344,374

(26,904)

Увеличение/(уменьшение) налогов к уплате

3,081,703

(1,701,557)

Денежные средства, полученные от операционной деятельности

83,397,162

79,388,887

Подоходный налог уплаченный

(4,996,199)

(5,638,833)

Проценты уплаченные

(23,490,234)

(20,815,349)

Дивиденды полученные

5,726,955

5,771,472

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

60,637,684

58,706,177

Консолидированная финансовая отчетность

В тысячах казахстанских тенге

Прим.

2015 г.

2014 г.

(пересчитано)*

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

(97,607,800)

(81,741,843)

Приобретение нематериальных активов

(718,235)

(371,087)

Расходы по оценке и разведке месторождении

(2,486,932)

(1,708,070)

Приобретение дочерних предприятий

78,386

(233,037,485)

Инвестиция в АО Мойнакская ГЭС

(18,350,000)

Приобретение доли участия в ассоциированных компаниях

(8,906,910)

(6,059,620)

Процентный доход полученный

2,793,747

3,033,730

Выручка от продажи доли участия в совместных предприятиях

и ассоциированных компаниях

370,396

45,500

Денежные средства, полученные от продажи основных средств

79,204

Снятие банковских депозитов, нетто

14,412,555

40,320,274

Возврат предоставленных кредитов

3,669,540

Продажа финансовых активов

405,839

Снятие денежных средств, ограниченных в использовании

1,346,767

397,379

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности

(90,638,822)

(293,395,843)

Движение денежных средств от финансовой деятельности

Поступление от эмиссии акции

21,418,117

Поступление от эмиссии облигаций

2,372,042

Поступление займов

142,510,049

233,614,123

Погашение займов

(100,114,430)

(13,623,443)

Погашение облигаций

(10,820,032)

Дивиденды выплаченные акционерам

(4,781,073)

(8,170,605)

Дивиденды выплаченные доле неконтролирующих акционеров

(188,476)

(218,312)

Погашение займов от потребителей

(616,518)

Прочие платежи акционерам

(800,234)

Прочие

(3,770)

Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности

36,622,066

223,955,372

Влияние изменения обменного курса валют на денежные средства и их эквиваленты

3,648,416

17,150,465

Чистое увеличение денежных средств от продолжающейся деятельности

10,269,344

6,416,171

Денежные средства на начало года

21,658,167

15,241,996

Денежные средства на конец года

31,927,511

21,658,167

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

1. ГРУППА САМРУК-ЭНЕРГО

И ЕЁ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Настоящая консолидированная

финансовая отчетность подготовлена
в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности
(МСФО) за год, закончившийся 31 дека-
бря 2015 года, для АО «Самрук-Энерго»
(далее «Компания») и его дочерних
компаний (далее совместно именуе-
мые «Группа»).

Компания была образована 18 апре-

ля 2007 года и зарегистрирована 10
мая 2007 года. Компания создана в
форме акционерного общества в со-
ответствии с законодательством Респу-
блики Казахстан. Группа была создана
с целью консолидации предприятий
энергетического комплекса Республи-
ки Казахстан.

Акционером Компании является АО

«Фонд национального благосостояния
«Самрук-Казына» (далее «Самрук-Ка-
зына») (примечание 17).

Самрук-Казына является конечной

материнской компанией Компании.
Правительство Республики Казахстан
является конечной контролирующей
стороной Компании.

ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Основными видами деятельности

Группы являются производство элек-
тро- и теплоэнергии и горячей воды
на основе угля, углеводородов, водных
ресурсов и возобновляемых источни-
ков энергии и реализация населению
и промышленным предприятиям,

транспортировка электроэнергии и
техническое распределение электри-
чества в сети, строительство гидро- и
теплоэлектростанций, строительство и
эксплуатация возобновляемых источ-
ников электроэнергии, а также аренда
имущественных комплексов гидроэ-
лектростанций. Основные дочерние,
ассоциированные и совместные пред-
приятия отражены в примечании 31.

Операционная деятельность дочер-

них компаний Группы и ее совместных
предприятий, являющихся субъектами
естественной монополии и регулируе-
мых рынков и субъектами, занимаю-
щими доминирующее положение на
конкурентном рынке, регулируются
законами Республики Казахстан «Об
электроэнергетике», «О естественных
монополиях и регулируемых рынках»
и «О конкуренции». Тарифное регули-
рование, в зависимости от вида дея-
тельности энергокомпаний, относится
к компетенции Комитета по регули-
рованию естественных монополий и
защите конкуренции Министерства

национальной экономики РК (далее -
Комитет) или отраслевого министер-
ства - Министерства энергетики (далее
– МЭ).

Тарифы на электроэнергию для

энергопроизводящих организаций
(ЭПО) утверждены приказом Мини-
стра энергетики «Об утверждении пре-
дельных тарифов на электрическую
энергию для группы энергопроизводя-
щих организаций» от 27 февраля 2015г.
№ 160 на период с 2016-2018гг. Тарифы
на поставку электрической энергии,
производимой объектами по исполь-

зованию возобновляемых источников
энергии являются фиксированными
и утверждены постановлением Пра-
вительства РК в зависимости от тех-
нологии ВИЭ (отдельно для ветровых,
солнечных и других источников) и
подлежат ежегодной индексации. При
этом расчетно-финансовый центр

выступает в качестве покупателя, и
энергопроизводящая организация,
выступает в качестве продавца. Тари-
фы на передачу и распределение элек-
троэнергию для энергопередающих
компаний, на производство тепловой
энергии (ЭПО) и тарифы на энерго-
снабжение (ЭСО) регулируются Коми-
тетом по регулированию естественных
монополий и защите конкуренции Ми-
нистерства экономики. Регулирование
и контроль Комитетом осуществляется
в строгом соответствии с законода-
тельными и нормативно-правовыми
актами.

Решения по тарифам в существен-

ной степени подвержены влиянию со-
циальных и политических вопросов.
Экономические, социальные и прочие
политики Правительства Республики
Казахстан могут иметь существенное
влияние на операционную деятель-
ность Группы.

АДРЕС И МЕСТО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Адрес и место осуществления дея-

тельности головного офиса Компании:
Республика Казахстан, г. Астана, про-
спект Кабанбай батыра 15А.

ПРИМЕЧАНИЯ
К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ

ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
И ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ

Настоящая консолидированная

финансовая отчетность подготовлена
в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности
(МСФО), исходя из принципа оцен-
ки по первоначальной стоимости с
поправкой на первоначальное при-
знание финансовых инструментов по
справедливой стоимости. Принципы
учетной политики, использованные
при подготовке данной консолидиро-
ванной финансовой отчетности, пред-
ставлены ниже. Данные положения
учетной политики последовательно
применялись по отношению ко всем
представленным в отчетности перио-
дам, если не указано иначе (примеча-
ние 3).

Подготовка финансовой отчетно-

сти по МСФО требует использования
некоторых важнейших бухгалтерских
оценок. Кроме того, руководству необ-
ходимо полагаться на свои суждения
при применении учетной политики
Группы. Области бухгалтерского уче-
та, предполагающие более высокую
степень оценки или сложности, а так-
же области, в которых допущения и
оценки являются существенными для
консолидированной финансовой от-
четности, указаны в Примечании 4.
Фактические результаты могут отли-
чаться от этих оценок.

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

(i)

Дочерние компании

Дочерние предприятия представля-

ют собой такие объекты инвестиций,
включая структурированные предпри-

ятия, которые Группа контролирует, так
как Группа (i) обладает полномочиями,
которые предоставляют ей возмож-
ность управлять значимой деятельно-
стью, которая оказывает значительное
влияние на доход объекта инвестиций,
(ii) подвергается рискам, связанным
с переменным доходом от участия в
объекте инвестиций, или имеет пра-
во на получение такого дохода, и (iii)
имеет возможность использовать свои
полномочия в отношении объекта ин-
вестиций с целью оказания влияния
на величину дохода инвестора. При
оценке наличия у Группы полномочий
в отношении другого предприятия
необходимо рассмотреть наличие и
влияние реальных прав, включая ре-
альные потенциальные права голоса.
Право является реальным, если держа-
тель имеет практическую возможность
реализовать это право при принятии
решения относительно управления
значимой деятельностью объекта ин-
вестиций. Группа может обладать
полномочиями в отношении объекта
инвестиций, даже если она не имеет
большинства прав голоса в объекте
инвестиций. В подобных случаях для
определения наличия реальных пол-
номочий в отношении объекта инве-
стиций Группа должна оценить размер
пакета своих прав голоса по отноше-
нию к размеру и степени рассредото-
чения пакетов других держателей прав
голоса. Права защиты других инвесто-
ров, такие как связанные с внесением
коренных изменений в деятельность
объекта инвестиций или применяющи-
еся в исключительных обстоятельствах,
не препятствуют возможности Группы
контролировать объект инвестиций.
Дочерние предприятия включаются
в консолидированную финансовую
отчетность, начиная с даты передачи
Группе контроля над их операциями
(даты приобретения) и исключаются из
консолидированной отчетности, начи-
ная с даты утери контроля.

Приобретение Группой дочерних

компаний, за исключением компаний,
приобретенных у сторон, находящихся
под общим контролем, учитывается
по методу приобретения. Приобре-
тенные идентифицируемые активы и
принятые в рамках объединения биз-
неса обязательства, а также условные
обязательства оцениваются по их спра-
ведливой стоимости на дату приобре-
тения, вне зависимости от величины
неконтролирующей доли участия.

Группа оценивает неконтролиру-

ющую долю, представляющую собой
непосредственную долю участия и
дающую держателю право на пропор-
циональную долю чистых активов в
случае ликвидации, индивидуально
по каждой операции либо а) по спра-
ведливой стоимости, либо б) пропор-
ционально неконтролирующей доле в
чистых активах приобретенного пред-
приятия. Неконтролирующая доля, ко-
торая не является непосредственной
долей участия, оценивается по спра-
ведливой стоимости.

Гудвил оценивается путем вычета

чистых активов приобретенной ком-
пании из общей суммы вознагражде-
ния, уплаченного за приобретенную
компанию, неконтролирующей доли
участия в приобретенной компании и
справедливой стоимости доли в при-
обретенной компании, которая уже
была в собственности до момента
приобретения. Отрицательная сумма
(«отрицательный гудвил») признается
в составе прибылей или убытков после
того, как руководство еще раз опреде-
лит, были ли идентифицированы все
приобретенные активы и все принятые
обязательства и условные обязатель-
ства, и проанализирует правильность
их оценки.

Вознаграждение, уплаченное за

приобретенную компанию, оценива-
ется по справедливой стоимости пе-
реданных активов, выпущенных до-
левых инструментов и принятых или

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

понесенных обязательств, включая
справедливую стоимость активов или
обязательств, связанных с выплатой ус-
ловного вознаграждения, но исключая
затраты, связанные с приобретением,
такие как оплата консультационных,
юридических, оценочных и иных ана-
логичных профессиональных услуг.
Затраты по сделке, понесенные при
выпуске долевых инструментов, вычи-
таются из суммы капитала, затраты по
сделке, понесенные при выпуске дол-
говых обязательств, вычитаются из их
балансовой стоимости, а все прочие
затраты по сделке, связанные с приоб-
ретением, относятся на расходы.

Все операции между компаниями

Группы и нереализованная прибыль
по этим операциям, а также сальдо
по расчетам внутри Группы, исключа-
ются. Нереализованные убытки также
исключаются, кроме тех случаев, когда
стоимость не может быть возмещена.
Компания и все ее дочерние компании
применяют единую учетную политику
в соответствии с политикой Группы.

Неконтролирующая доля участия

представляет собой часть чистых ре-
зультатов деятельности и капитала до-
черней компании, приходящуюся на
долю, которой напрямую или косвен-
но не владеет Компания. Неконтроли-
рующая доля участия образует отдель-
ный компонент капитала Группы.

(ii)

Приобретение дочерних ком-

паний у сторон, находящихся под об-
щим контролем

Дочерние компании, приобретен-

ные у сторон, находящихся под общим
контролем, учитываются по методу
учета компании-предшественника. В
соответствии с этим методом, объе-
динение предприятий в консолиди-
рованной финансовой отчетности
объединенной компании отражается,
исходя из предположения, что оно про-
изошло на начало наиболее раннего
периода, представленного в отчетно-

сти, или, если позднее, на ту дату, ког-
да объединяющиеся компании впер-
вые оказались под общим контролем.
Активы и обязательства дочерней ком-
пании, переданной между сторонами,
находящимися под общим контролем,
учитываются по балансовой стоимо-
сти, отраженной в финансовой отчет-
ности компании-предшественника.
Компания-предшественник считается
наивысшим уровнем предоставления
отчетности, подготовленной согласно
МСФО, на котором была консолидиро-
вана финансовая отчетность дочерней
компании. Разница между балансовой
стоимостью чистых активов и суммой
выплаченного вознаграждения отра-
жается как изменение прочих резервов
в составе капитала.

(iii) Приобретение и продажа не-

контролирующей доли участия

Группа применяет модель эконо-

мической единицы для учета сделок с
владельцами неконтролирующей доли
участия. Разница между вознагражде-
нием, уплаченным за приобретение
неконтролирующей доли, и ее балан-
совой стоимостью отражается в уче-
те как сделка с капиталом непосред-
ственно на счетах капитала. Группа
признает разницу между вознагражде-
нием, полученным за продажу некон-
тролирующей доли, и ее балансовой
стоимостью как сделку с капиталом в
отчете об изменении капитала.

(iv) Совместные предприятия

Согласно МСФО 11 инвестиции в со-

вместную деятельность классифици-
руются как совместные операции или
совместные предприятия в зависимо-
сти от договорных прав и обязательств
каждого инвестора. Предприятие оце-
нило характер своей совместной дея-
тельности и отнесло ее к категории со-
вместных предприятий. Деятельность
совместных предприятий учитывается
по долевому методу.

По методу долевого участия доли

участия в совместных предприятиях
изначально признаются по фактиче-
ской стоимости и затем корректиру-
ются путем признания доли Группы
в прибылях или убытках после при-
обретения и изменений в прочем со-
вокупном доходе. Когда доля Группы
в убытках совместных предприятий
становится равна или превышает ее
долю в этих совместных предприя-
тиях (включая любое долгосрочное
участие, по сути, являющееся частью
чистых инвестиций Группы в совмест-
ные предприятия), Группа прекраща-
ет признание дальнейших убытков,
кроме тех случаев, когда она приняла
на себя обязательства или совершила
платежи от имени данного совместно-
го предприятия.

Нереализованная прибыль по сдел-

кам между Группой и ее совместными
предприятиями исключается в ча-
сти доли участия Группы в совмест-
ных предприятиях. Нереализованные
убытки также исключаются, кроме
случаев, когда имеются признаки обес-
ценения переданного актива. Учетная
политика совместных предприятий
была скорректирована для обеспече-
ния соответствия учетной политике
Группы.

(v) Инвестиции в ассоциирован-

ные компании

Ассоциированными являются ком-

пании, на которые Компания оказыва-
ет значительное влияние (прямо или
косвенно), но не имеет контроля над
ними; как правило, доля голосующих
акций в этих компаниях составляет
от 20% до 50%. Инвестиции в ассоци-
ированные компании учитываются
по методу долевого участия и перво-
начально признаются по стоимости
приобретения. Дивиденды, получен-
ные от ассоциированных компаний,
относятся на уменьшение балансовой
стоимости инвестиций в ассоцииро-

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

ванные компании. Иные изменения
доли Группы в чистых активах ассоци-
ированной компании, имевшие ме-
сто после приобретения, признаются
следующим образом: (i) доля Группы
в прибылях или убытках ассоцииро-
ванных компаний отражается в соста-
ве консолидированных прибылей или
убытков за год как доля в результатах
ассоциированных компаний, (ii) доля
Группы в прочем совокупном доходе
признается в составе прочего совокуп-
ного дохода и отражается отдельной
строкой, (iii) все прочие изменения в
доле Группы в балансовой стоимости
чистых активов ассоциированных ком-
паний признаются как прибыли или
убытки в составе доли в результатах
ассоциированной компании.

Однако, когда доля Группы в убыт-

ках ассоциированной компании равна
или превышает ее инвестиции в дан-
ную компанию, включая какую-либо
прочую необеспеченную дебиторскую
задолженность, Группа не отражает
дальнейшие убытки, за исключением
случаев, когда она приняла на себя
обязательства или осуществила плате-
жи от имени ассоциированной компа-
нии.

Нереализованная прибыль по опе-

рациям между Группой и ее ассоции-
рованными компаниями исключается
в пределах доли Группы в ассоцииро-
ванных компаниях; нереализованные
убытки также исключаются, кроме слу-
чаев, когда имеются признаки обесце-
нения переданного актива.

(vi) Выбытие дочерних компаний,

ассоциированных компаний или со-
вместных предприятий

Когда Группа утрачивает контроль

или значительное влияние, то сохраня-
ющаяся доля в предприятии переоце-
нивается по справедливой стоимости
на дату потери контроля, а изменения
балансовой стоимости отражаются в
прибыли или убытке. Справедливая

стоимость представляет собой перво-
начальную балансовую стоимость для
целей дальнейшего учета оставшейся
доли в ассоциированном предпри-
ятии, совместном предприятии или
финансовом активе. Кроме того, все
суммы, ранее признанные в составе
прочего совокупного дохода в отноше-
нии данного предприятия, учитывают-
ся так, как если бы Группа осуществила
непосредственное выбытие соответ-
ствующих активов или обязательств.
Это может означать, что суммы, ранее
отраженные в составе прочего сово-
купного дохода, переносятся в при-
быль или убыток.

Если доля участия в ассоциирован-

ном предприятии уменьшается, но
при этом сохраняется значительное
влияние, то только пропорциональ-
ная доля сумм, ранее отраженных в
составе прочего совокупного дохода,
переносится в прибыль или убыток в
необходимых случаях.

ПЕРЕСЧЕТ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

(i) Функциональная валюта и

валюта представления отчетности

Если не указано иначе, все количе-

ственные данные, представленные в
данной консолидированной финан-
совой отчетности, выражены в тысячах
тенге.

Функциональной валютой является

валюта основной экономической сре-
ды, в которой организация осущест-
вляет свою деятельность. Функцио-
нальной валютой дочерних компаний,
совместных предприятий, ассоцииро-
ванных компаний и материнской ком-
пании является тенге.

(ii) Операции и остатки в ино-

странной валюте

Операции в иностранной валюте

пересчитаны в функциональную ва-
люту по официальным курсам на даты
совершения операций. Прибыли или

убытки от курсовой разницы, возник-
шие в результате расчетов по этим опе-
рациям, а также в результате пересче-
та выраженных в иностранной валюте
денежных активов и обязательств по
обменным курсам на конец года, отра-
жаются в прибылях или убытках.

На 31 декабря 2015 года официаль-

ный обменный курс, используемый
для пересчета остатков в иностран-
ной валюте, составлял 340.01 тенге за
1 доллар США (31 декабря 2014 г.: 182.35
тенге за 1 доллар США). В отношении
конвертации тенге в другие валюты
действуют правила валютного ограни-
чения и контроля. В настоящее время
тенге не является свободно конверти-
руемой валютой за пределами Респу-
блики Казахстан.

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

(i)

Основные условия оценки

Финансовые инструменты отража-

ются по справедливой стоимости, пер-
воначальной стоимости или амортизи-
рованной стоимости в зависимости от
их классификации. Ниже представле-
но описание этих методов оценки.

Справедливая стоимость – это цена,

которая может быть получена при про-
даже актива или уплачена при переда-
че обязательства при проведении опе-
рации на добровольной основе между
участниками рынка на дату оценки.
Наилучшим подтверждением справед-
ливой стоимости является котируемая
цена на активном рынке. Активный
рынок – это рынок, на котором опе-
рации с активом или обязательством
проводятся с достаточной частотой и
в достаточном объеме, позволяющем
получать информацию об оценках на
постоянной основе.

Справедливая стоимость финан-

совых инструментов, обращающихся
на активном рынке, оценивается как
сумма, полученная при умножении
котируемой цены на отдельный ак-

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

тив или обязательство на количество
инструментов, удерживаемых пред-
приятием. Так обстоит дело даже в
том случае, если обычный суточный
торговый оборот рынка недостаточен
для поглощения того количества ак-
тивов и обязательств, которое имеется
у предприятия, а размещение заказов
на продажу позиций в отдельной опе-
рации может повлиять на котируемую
цену.

Методы оценки, такие как модель

дисконтированных денежных потоков,
а также модели, основанные на данных
аналогичных операций, совершаемых
на рыночных условиях, или рассмотре-
ние финансовых данных объекта инве-
стиций используются для определения
справедливой стоимости финансовых
инструментов, для которых недоступ-
на рыночная информация о цене сде-
лок. Результаты оценки справедливой
стоимости анализируются и распреде-
ляются по уровням иерархии справед-
ливой стоимости следующим образом:
(i) к 1 Уровню относятся оценки по ко-
тируемым ценам (некорректируемым)
на активных рынках для идентичных
активов или обязательств, (ii) ко 2
Уровню – полученные с помощью ме-
тодов оценки, в которых все использу-
емые значительные исходные данные,
которые либо прямо (к примеру, цена),
либо косвенно (к примеру, рассчитан-
ные на базе цены) являются наблюда-
емыми для актива или обязательства,
и (iii) оценки 3 Уровня, которые явля-
ются оценками, не основанными ис-
ключительно на наблюдаемых рыноч-
ных данных (т.е. для оценки требуется
значительный объем ненаблюдаемых
исходных данных). Переводы с уров-
ня на уровень иерархии справедливой
стоимости считаются имевшими место
на конец отчетного периода.

Себестоимость представляет собой

сумму уплаченных денежных средств
или их эквивалентов, или справедли-

вую стоимость иного возмещения, пе-
реданного для приобретения актива
на дату покупки, и включает затраты
по сделке. Оценка по себестоимости
применяется только в отношении ин-
вестиций в долевые инструменты, ко-
торые не имеют рыночных котировок
и справедливая стоимость которых не
может быть надежно оценена, и в от-
ношении производных инструментов,
которые привязаны к таким долевым
инструментам, не имеющим котиро-
вок на открытом рынке, и подлежат
погашению такими долевыми инстру-
ментами.

Амортизированная стоимость пред-

ставляет величину, в которой финансо-
вый инструмент был оценен при пер-
воначальном признании, за вычетом
выплат в погашение основной суммы
долга, уменьшенную или увеличенную
на величину начисленных процентов,
а для финансовых активов – за выче-
том суммы убытков (прямых или пу-
тем использования счета оценочного
резерва) от обесценения. Наращенные
проценты включают амортизацию от-
ложенных при первоначальном при-
знании затрат по сделке, а также лю-
бых премий или дисконта от суммы
погашения с использованием метода
эффективной ставки процента. Нара-
щенные процентные доходы и нара-
щенные процентные расходы, вклю-
чая наращенный купонный доход и
амортизированный дисконт или пре-
мию (включая отложенную при пре-
доставлении комиссию, при наличии
таковой), не показываются отдельно,
а включаются в балансовую стоимость
соответствующих статей отчета о фи-
нансовом положении.

Затраты по сделке являются до-

полнительными затратами, непо-
средственно относящимися к при-
обретению, выпуску или выбытию
финансового инструмента. Допол-
нительные затраты – это затраты, ко-

торые не были бы понесены, если
бы сделка не состоялась. Затраты по
сделке включают вознаграждение и
комиссионные, уплаченные агентам
(включая сотрудников, выступающих
в качестве торговых агентов), консуль-
тантам, брокерам и дилерам, сборы,
уплачиваемые регулирующим органам
и фондовым биржам, а также нало-
ги и сборы, взимаемые при передаче
собственности. Затраты по сделке не
включают премии или дисконты по
долговым обязательствам, затраты на
финансирование, внутренние адми-
нистративные расходы или расходы на
хранение.

Метод эффективной процентной

ставки – это метод признания про-
центных доходов или процентных
расходов в течение соответствующего
периода с целью обеспечения посто-
янной процентной ставки (эффектив-
ной процентной ставки) на балансовую
стоимость инструмента. Эффективная
процентная ставка – это точная ставка
дисконтирования расчетных будущих
денежных выплат или поступлений (не
включая будущие убытки по кредитам)
на ожидаемый срок действия финан-
сового инструмента или, в соответ-
ствующих случаях, на более короткий
срок, до чистой балансовой стоимости
финансового инструмента. Эффектив-
ная процентная ставка используется
для дисконтирования денежных по-
токов по инструментам с плавающей
ставкой до следующей даты измене-
ния процента, за исключением премии
или дисконта, которые отражают кре-
дитный спред по плавающей ставке,
указанной для данного инструмента,
или по другим переменным факторам,
не устанавливаемым в зависимости
от рыночного значения. Такие пре-
мии или дисконты амортизируются на
протяжении всего ожидаемого срока
обращения инструмента. Расчет дис-
контированной стоимости включает

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

все комиссионные, выплаченные или
полученные сторонами контракта, со-
ставляющие неотъемлемую часть эф-
фективной процентной ставки.

(ii) Классификация финансовых

активов

Финансовые активы Группы вклю-

чают дебиторскую задолженность по
основной деятельности и прочую де-
биторскую задолженность, займы, а
также денежные средства и их эквива-
ленты. Руководство определяет клас-
сификацию своих финансовых активов
при первоначальном признании.

Займы и дебиторская задолжен-

ность представляют собой не коти-
рующиеся на активном рынке не-
производные финансовые активы с
фиксированными или определяемы-
ми платежами, за исключением тех из
них, которые Группа намерена продать
в ближайшем будущем. Они включа-
ются в краткосрочные активы, за ис-
ключением тех займов и дебиторской
задолженности, по которым сроки по-
гашения превышают 12 месяцев после
отчетного периода. Они классифици-
руются как долгосрочные активы.

(iii) Классификация финансовых

обязательств

Финансовые обязательства Группы

представляют собой финансовые обя-
зательства, которые учитываются по
амортизированной стоимости.

(iv) Первоначальное признание

финансовых инструментов

Финансовые активы и обязатель-

ства первоначально признаются по
справедливой стоимости за вычетом
затрат по сделке. Самой оптимальной
основой для определения справед-
ливой стоимости при первоначаль-
ном признании является цена сделки.
Прибыль или убыток признается при

первоначальном признании, если су-
ществует разница между ценой сделки
и справедливой стоимостью, опреде-
ленной путем сопоставления с други-
ми доступными текущими рыночными
сделками с тем же инструментом, либо
с помощью методики оценки, исполь-
зующей в качестве переменных только
данные с существующих рынков.

(v) Прекращение признания фи-

нансового актива

Группа прекращает признание фи-

нансовых активов, когда а) финансо-
вые активы выкуплены или срок до-
говорных прав требования на потоки
денежных средств по финансовому ак-
тиву истек; или б) Группа передает до-
говорные права на получение потоков
денежных средств по финансовому ак-
тиву или заключила квалифицируемое
соглашение о передаче актива, при
котором Группа i) передает также зна-
чительную часть всех рисков и выгод,
связанных с владением активом, или
ii) и не передает и не сохраняет за со-
бой значительную часть всех рисков и
выгод, связанных с владением финан-
совым активом, но не сохраняет кон-
троль над этим финансовым активом.
Контроль сохранен, если контрагент не
может продать такой актив в полном
объеме не связанной с ней третьей
стороне, не налагая дополнительных
ограничений на процесс передачи.

(vi) Взаимозачет

Финансовые активы и обязательства

зачитываются, и в консолидированном
отчете о финансовом положении от-
ражается чистая величина только в тех
случаях, когда существует юридически
установленное право произвести вза-
имозачет отраженных сумм, а также
намерение либо произвести взаимоза-
чет, либо одновременно реализовать
актив и урегулировать обязательство.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

(i) Признание и последующая

оценка

Основные средства отражаются в

учете по первоначальной стоимости за
вычетом накопленного износа и резер-
ва на обесценение, если необходимо.
Первоначальная стоимость состоит
из покупной стоимости, включая по-
шлины на импорт и невозмещаемые
налоги по приобретениям, за вычетом
торговых скидок и возвратов, и любые
затраты, непосредственно связанные с
доставкой актива на место и приведе-
нием его в рабочее состояние для це-
левого назначения. Первоначальная
стоимость объектов основных средств,
изготовленных или возведенных хо-
зяйственным способом, включает в
себя стоимость затраченных материа-
лов, выполненных производственных
работ и часть производственных на-
кладных расходов.

Последующие затраты включаются

в балансовую стоимость данного акти-
ва либо отражаются в качестве отдель-
ного актива только при условии, что
существует вероятность извлечения
Группой экономических выгод от экс-
плуатации данного актива, и его сто-
имость может быть надежно оценена.
Балансовая стоимость замененной ча-
сти списывается. Все прочие расходы
на ремонт и техническое обслужива-
ние относятся на прибыль или убыток
за отчетный период по мере возникно-
вения.

Прибыль или убыток от выбытия ос-

новных средств в сумме разницы полу-
ченного возмещения и их балансовой
стоимости отражается в прибыли и
убытке за год в составе прочих опера-
ционных доходов или расходов.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

(ii) Износ

На землю износ не начисляется. Из-

нос прочих объектов основных средств

рассчитывается по методу равномер-
ного списания их первоначальной
стоимости до их ликвидационной сто-

имости в течение срока их полезного
использования, а именно:

Ликвидационная стоимость акти-

ва представляет собой оценку суммы,
которую Группа могла бы получить в
настоящий момент от продажи актива
за вычетом затрат на продажу, исходя
из предположения, что возраст актива
и его техническое состояние уже соот-
ветствуют ожидаемому в конце срока
его полезного использования. Ликви-
дационная стоимость актива прирав-
нена к нулю в том случае, если Груп-
па предполагает использовать объект
до окончания его физического срока
службы. Ликвидационная стоимость
активов и сроки их полезного исполь-
зования пересматриваются и, при не-
обходимости, корректируются в конце
каждого отчетного периода.

(iii) Обесценение

В конце каждого отчетного перио-

да руководство определяет наличие
признаков обесценения основных
средств.  Если выявлен хотя бы один
такой признак, руководство оценива-
ет возмещаемую стоимость, которая
определяется как наибольшая из двух
величин: справедливой стоимости за
вычетом затрат на продажу актива и
ценности его использования.  Балан-
совая стоимость актива уменьшается
до возмещаемой стоимости; убыток от
обесценения отражается в прибыли и
убытке за год.  Убыток от обесценения
актива, признанный в прошлые отчет-
ные периоды, восстанавливается, если
произошло изменение расчетных оце-
нок, заложенных в определении цен-

ности использования актива либо его
справедливой стоимости за вычетом
затрат на продажу.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Все нематериальные активы Группы

имеют определенный срок полезного
использования и включают в основ-
ном капитализированное программ-
ное обеспечение и лицензии. Приоб-
ретенное программное обеспечение
капитализируется в сумме затрат, по-
несенных на его приобретение и ввод
в эксплуатацию. Все нематериальные
активы амортизируются прямолиней-
ным методом в течение срока их по-
лезного использования, оцениваемого
руководством от 2 до 25 лет.

В случае обесценения балансовая

стоимость нематериальных активов
списывается до наибольшей из ве-
личин: ценности их использования и
справедливой стоимости за вычетом
затрат на продажу.

В случае если Группа приобретает

группу активов, которая не является
бизнесом, она распределяет стоимость
группы между отдельными иденти-
фицируемыми активами в группе на
основании их соответствующей спра-
ведливой стоимости на дату приоб-
ретения. Группа учитывала приобре-
тение Тегис Мунай (примечание 9) как
приобретение группы нематериальных
активов, а не как приобретение бизне-
са. Затраты на приобретение данной
компаний были распределены соот-

ветственно на стоимость приобретен-
ных активов.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

К инвестиционной собственности

относится имущество Группы, которое
предназначено для получения аренд-
ного дохода или для увеличения стои-
мости капитала, и при этом не исполь-
зуется самой Группой.

Инвестиционная собственность

отражается в отчетности по первона-
чальной стоимости за вычетом нако-
пленного износа и резерва на обес-
ценение, если необходимо. В случае
наличия признаков, указывающих на
возможное обесценение инвестицион-
ной собственности, Группа оценивает
размер возмещаемой стоимости по
большей из двух величин: ценности
ее использования либо справедливой
стоимости за вычетом затрат на про-
дажу. Величина балансовой стоимо-
сти инвестиционной собственности
снижается до возмещаемой стоимости
через прибыль и убыток за год. Убыток
от обесценения актива, признанный
в прошлые отчетные периоды, вос-
станавливается, если впоследствии
произошло изменение оценок, ис-
пользованных для определения его
возмещаемой стоимости. Последую-
щие затраты капитализируются только
в том случае, когда существует вероят-
ность получения Группой в будущем
экономических выгод, связанных с
данной инвестиционной собственно-

Срок полезного использования (кол-во лет)

Здания и сооружения

10-100

Машины и оборудование

5-40

Прочие

5-20

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

стью, и их стоимость можно опреде-
лить с достаточной степенью точности.
Все прочие расходы на ремонт и тех-
ническое обслуживание относятся на
затраты по мере возникновения.

В момент занятия собственником

активов, относящихся к инвестицион-

ной собственности, они переводятся в
категорию основных средств, а их ба-
лансовая стоимость на дату перевода в
другую категорию считается с данного
момента условно рассчитанной стои-
мостью этих активов, которая подле-
жит последующей амортизации.

Износ инвестиционной собственно-

сти, рассчитывается по методу равно-
мерного списания ее первоначальной
стоимости до ее ликвидационной сто-
имости в течение срока их полезного
использования, а именно:

Срок полезного использования (кол-во лет)

Плотина и прочие гидросооружения

100

Прочие

5-20

Полученный арендный доход учи-

тывается в прибыли или убытке за год
в составе выручки.

ГУДВИЛ

Гудвил учитывается по себестоимо-

сти за вычетом накопленных убытков
от обесценения, при наличии таковых.
Гудвил относится на генерирующие
единицы или на группы таких единиц,
которые, предположительно, выигра-
ют от синергии в результате объедине-
ния. Эти единицы или группы единиц
представляют самый низкий уровень,
на котором Группа отслеживает гу-
двил, и по своему размеру они не пре-
вышают операционный сегмент.

Тестирование гудвила на обесцене-

ние производится Группой по мень-
шей мере раз в год, а также во всех
случаях, когда существуют признаки
его возможного обесценения. Балан-
совая стоимость гудвила сопоставля-
ется с возмещаемой стоимостью, ко-
торая равна ценности использования
или справедливой стоимости за выче-
том затрат на продажу в зависимости
от того, какая из этих величин выше.
Обесценение сразу же признается в
составе расходов и впоследствии не
сторнируется.

При ликвидации деятельности, осу-

ществляемой данной генерирующей
единицей, гудвил, ассоциируемый с
выбывающей деятельностью, включа-

ется в балансовую стоимость деятель-
ности при определении прибыли или
убытка от выбытия и оценивается на
основе относительной стоимости вы-
бывшей деятельности и части сохра-
ненной генерирующей единицы.

ОПЕРАЦИОННАЯ АРЕНДА

В случаях, когда Группа являет-

ся арендатором по договору аренды,
не предусматривающему переход от
арендодателя к Группе существенных
рисков и выгод, возникающих из права
собственности, общая сумма арендных
платежей, включая выплаты в связи с
ожидаемым расторжением договора
аренды, отражается в прибыли или
убытке за год равномерно в течение
всего срока аренды.

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

Товарно-материальные запасы учи-

тываются по наименьшей из двух ве-
личин: себестоимости и чистой цены
продажи. Себестоимость запасов
определяется по методу «first in first
out» («ФИФО»). Себестоимость гото-
вой продукции и незавершенного про-
изводства включает в себя стоимость
сырья и материалов, затраты на опла-
ту труда производственных рабочих и
прочие прямые затраты, а также соот-
ветствующую долю производственных
накладных, и не включает расходы по

заемным средствам. Чистая цена про-
дажи – это расчетная цена возможной
продажи в процессе обычной деятель-
ности за вычетом расходов на завер-
шение производства и расходов по
реализации.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Дебиторская задолженность по

основной деятельности и прочая
дебиторская задолженность, за ис-
ключением предоплат по налогам и
авансов поставщикам, первоначально
признается по справедливой стоимо-
сти и впоследствии учитывается по
амортизированной стоимости, рас-
считанной с использованием метода
эффективной процентной ставки, за
вычетом резерва на обесценение та-
кой задолженности. Резерв на обесце-
нение дебиторской задолженности по
основной деятельности создается при
наличии объективных доказательств
того, что Группа не сможет получить
причитающуюся ей сумму полностью
в изначально установленный срок.

Величину резерва составляет разница
между балансовой стоимостью актива
и приведенной стоимостью ожида-
емых в будущем денежных потоков,
дисконтированных по первоначально
установленной эффективной ставке

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

процента. Резерв отражается через
прибыль и убыток за год. Основным
фактором, учитываемым Группой при
оценке обесценения дебиторской за-
долженности, является её просрочен-
ность.

Ниже перечислены прочие основ-

ные критерии, на основе которых
определяется наличие объективных
признаков убытка от обесценения:
• просрочка любого очередного пла-

тежа, при этом несвоевременная
оплата не может объясняться за-
держкой в работе расчетных систем;

• контрагент испытывает существен-

ные финансовые трудности, что
подтверждается финансовой ин-
формацией о контрагенте, находя-
щейся в распоряжении Группы;

• контрагент рассматривает возмож-

ность объявления банкротства или
иной финансовой реорганизации;

• существует негативное изменение

платежного статуса контрагента,
обусловленное изменениями наци-
ональных или местных экономиче-
ских условий, оказывающих воздей-
ствие на контрагента.
Авансы поставщикам отражаются в

отчетности по первоначальной стои-
мости за вычетом резерва под обесце-
нение.  Авансы классифицируются как
долгосрочные, если ожидаемый срок
получения товаров или услуг, отно-
сящихся к ним, превышает один год,
или если авансы относятся к активам,
которые будут отражены в учете как
долгосрочные при первоначальном
признании. Сумма авансов за приоб-
ретение активов включается в их ба-
лансовую стоимость при получении
Группой контроля над этими активами
и наличии вероятности того, что буду-
щие экономические выгоды, связан-
ные с ними, будут получены Группой.
Прочие авансы списываются при полу-
чении товаров или услуг, относящихся
к ним.  Если имеется признак того, что
активы, товары или услуги, относящи-

еся к авансам, не будут получены, ба-
лансовая стоимость авансов подлежит
уменьшению, и соответствующий убы-
ток от обесценения отражается через
прибыль и убыток за год.

Предоплаты по налогам отражают-

ся по фактически оплаченным суммам
за вычетом резерва под обесценение.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

Денежные средства и их эквива-

ленты включают денежные средства в
кассе и средства на текущих банков-
ских счетах. Денежные средства и их
эквиваленты отражаются по амортизи-
рованной стоимости, рассчитанной с
использованием метода эффективной
процентной ставки. Остатки денежных
средств с ограничением использова-
ния исключаются из состава денежных
средств и их эквивалентов для целей
составления отчета о движении де-
нежных средств. Остатки денежных
средств, по которым установлены
ограничения на обменные операции
или использование для погашения
обязательств в течение как минимум
двенадцати месяцев после отчетного
периода, включаются в состав про-
чих долгосрочных активов; денежные
средства с ограничением в течение
более чем трех месяцев, но менее чем
двенадцати месяцев после отчетного
периода включаются в состав прочих
краткосрочных активов.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ,
ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ,
И ГРУППЫ ВЫБЫТИЯ

Долгосрочные активы и группы вы-

бытия (которые могут включать дол-
госрочные и краткосрочные активы)
отражаются в отчете о финансовом
положении как «долгосрочные акти-
вы, предназначенные для продажи,
и группы выбытия», в случае, если их

балансовая стоимость будет возме-
щена, главным образом, посредством
продажи в течение 12 месяцев после
отчетного периода. Классификация
активов подлежит изменению при на-
личии всех перечисленных ниже усло-
вий: (а) активы готовы к немедленной
продаже в их текущем состоянии; (б)
руководство Группы утвердило дей-
ствующую программу по поиску поку-
пателя и приступило к ее реализации;
(в) проводится активный маркетинг
для продажи активов по цене, которая
является обоснованной по сравнению
с их текущей справедливой стоимо-
стью; (г) ожидается, что продажа будет
осуществлена в течение одного года, и
(д) не ожидается существенных изме-
нений плана продажи или его отмена.

Долгосрочные активы и группы вы-

бытия, классифицированные в отчете
о финансовом положении в текущем
отчетном периоде как предназначен-
ные для продажи, не подлежат пере-
воду в другую категорию и не меняют
форму представления в сравнитель-
ных данных отчета о финансовом
положении для приведения в соот-
ветствие с классификацией на конец
текущего отчетного периода.

Группа выбытия представляет со-

бой группу активов (долгосрочных или
краткосрочных), подлежащих выбы-
тию путем продажи или иным спосо-
бом единой группой в процессе одной
операции продажи, и обязательства,
относящиеся к данным активам, кото-
рые будут переданы в процессе этой
операции. Гудвил учитывается в со-
ставе группы выбытия в том случае,
если в группу выбытия включена часть
единицы, генерирующей денежный
поток, на которую при приобретении
был распределен гудвил. Долгосроч-
ные активы – это активы, включающие
суммы, которые, как ожидается, не
будут возмещены или получены в те-
чение 12 месяцев после отчетного пе-
риода. Если возникает необходимость

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

в изменении классификации, такое
изменение проводится как для кратко-
срочной, так и для долгосрочной части
актива.

Предназначенные для продажи

группы выбытия в целом оцениваются
по меньшей из балансовой стоимости
и справедливой стоимости за вычетом
затрат на продажу. Предназначенные
для продажи основные средства и не-
материальные активы не амортизиру-
ются.

Обязательства, непосредственно от-

носящиеся к группе выбытия и переда-
ваемые при выбытии, подлежат пере-
воду в другую категорию и отражаются
в отчете о финансовом положении от-
дельной строкой.

ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Прекращенной деятельностью яв-

ляется компонент Группы, который
либо выбыл, либо классифицируется
как предназначенный для продажи
и: (а) представляет собой отдельный
значительный вид деятельности или
географический район ведения опе-
раций; (б) является частью единого
скоординированного плана выбытия
отдельного значительного вида дея-
тельности или географического райо-
на ведения операций; или (в) является
дочерним предприятием, приобретен-
ным исключительно с целью последу-
ющей перепродажи. Прибыли и пото-
ки денежных средств от прекращенной
деятельности, если таковые имеются,
отражаются отдельно от продолжаю-
щейся деятельности; при этом пред-
ставление сравнительных показателей
изменяется соответствующим образом.

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Простые акции классифицируют-

ся как капитал. Дополнительные из-
держки, непосредственно связанные с

выпуском новых акций, отражаются в
составе капитала как вычеты из суммы
поступлений за вычетом налогов. Ре-
шением Совета Директоров Компании
при каждом индивидуальном выпуске
акций определяется стоимость каждой
акции, а также количество акций в со-
ответствии с законодательством.

ДИВИДЕНДЫ

Дивиденды признаются как обяза-

тельства и вычитаются из суммы ка-
питала на конец отчетного периода
только в том случае, если они были
объявлены и утверждены до конца от-
четного периода включительно. Ин-
формация о дивидендах раскрывается
в отчетности, если они были рекомен-
дованы до конца отчетного периода, а
также рекомендованы или объявлены
после конца отчетного периода, но до
даты утверждения финансовой отчет-
ности к выпуску.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ

Налог на добавленную стоимость

(далее «НДС»), возникающий при ре-
ализации, подлежит уплате в нало-
говые органы при отгрузке товаров и
оказании услуг. НДС, уплаченный при
приобретении товаров и услуг, может
быть зачтен в счет НДС, подлежащим к
уплате, при получении налогового сче-
та-фактуры от поставщика. Налоговое
законодательство позволяет прове-
дение оплаты НДС на чистой основе.
Соответственно, НДС по реализации и
приобретениям отражается в отчете о
финансовом положении свернуто на
чистой основе. НДС к возмещению
классифицируется как долгосрочный
актив, если его погашение не ожида-
ется в течение года после отчетного
периода.

РЕЗЕРВЫ

Резервы признаются, если Группа

вследствие определенного события в
прошлом имеет юридические или об-
условленные сложившейся практикой
обязательства, для урегулирования
которых с большой степенью вероят-
ности потребуется отток ресурсов и
которые можно оценить в денежном
выражении с достаточной степенью
надежности. Резервы не признаются
по будущим операционным убыткам.

РЕЗЕРВ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ
ЗОЛООТВАЛОВ

Резерв на восстановление золоотва-

лов признается при высокой вероятно-
сти возникновения соответствующих
обязательств и возможности обосно-
ванной оценки их сумм. В состав за-
трат по восстановлению золоотвалов
входят затраты на демонтаж или снос
объектов инфраструктуры золоотвала,
очистка окружающей среды, проведе-
ние мониторинга выбросов. Резерв
по оценочным затратам на восстанов-
ление формируется и относится на
стоимость основных средств в том от-
четном периоде, в котором возникает
обязательство, вытекающее из соответ-
ствующего факта выработки отходов
на основании чистой приведенной
стоимости оцененных будущих затрат.
Резерв на восстановление золоотвалов
не включает какие-либо дополнитель-
ные обязательства, возникновение ко-
торых ожидается в связи с фактами на-
рушений или причинением ущерба в
будущем. Оценка затрат производится
на основании плана восстановления.
Оценочные значения сумм затрат ис-
числяются ежегодно по мере эксплуа-
тации с учетом известных изменений,
например, обновленных оценочных
сумм и пересмотренных сроков экс-
плуатации активов или операционной

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

содержание .. 21 22 23 24 ..