Атырауский нефтеперерабатывающий завод. Годовой отчет 2020 год

Объекты внутреннего аудита

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ

Наименование объектов

№

Количество

внутреннего аудита по ИСМ и

Примечание

п/п

аудитов

риск-менеджменту

Центральный аппарат,

Высшее руководство, структурные подразде-

На АНПЗ отделом управления

с применимыми законодательными,

заводоуправление

ления заводоуправления

рисками и развития систем ме-

нормативными и другими требова-

Производство переработки

нефти и глубокого обессерива-

Технологические установки

неджмента проводятся внутренние

ниями Республики Казахстан.

ния (ППНГО)

аудиты с целью проверки следо-

Производство кокса и серы

Технологические установки

вания утвержденным процедурам

Внутренние аудиты являются неотъ-

(ПКиС)

по интегрированной системе ме-

емлемой частью эффективного

Производство и транспортировка

Товарно-сырьевой парк, эстакады налива

неджмента всеми подразделениями,

функционирования интегрирован-

нефтепродуктов

Производство тепловой и элек-

Подразделения по производству пара, элек-

а также для определения путей

ной системы менеджмента завода

трической энергии

троэнергии, химочищенной воды

по улучшению Систем качества,

и позволяют своевременно иденти-

Центрально заводская

Аналитический контроль товарной и ходовой

охраны здоровья и безопасности

фицировать проблемы требующие

лаборатория

продукции

труда, экологического и энергетиче-

решения высшего руководства.

Производство глубокой перера-

Технологические установки

ского менеджмента в соответствии

ботки нефти (ПГПН)

Производство ароматических

Технологические установки

углеводородов

Цикл внутреннего аудита ТОО «АНПЗ»

Процессы отданные на

Вспомогательные процессы

аутсорсинг

ИТОГО:

Подлежат ежегодному внутреннему аудиту

В связи с переходом на дистанционный метод работы, проведение вну-

Планирование

тренних аудитов на заводе в 2020 году было затруднено. Всего в 2020 году

внутреннего аудита

выполнен 31 аудит, по результатам которых выдано 89 рекомендаций.

Проведение

Мониторинг

аудитов в цехах и

исполнения

подразделениях

рекомендаций

завода

Выдача

рекомендаций по

результатам аудита

СИСТЕМА

Организационная структура корпоративной системы управления рисками

ТОО «Атырауский НПЗ»

РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА

Корпоративная система управле-

С целью проведения своевремен-

НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ

ния рисками является ключевым

ной идентификации, оценки, ана-

компонентом системы корпоратив-

лиза, управления и мониторинга

СОВЕТ

ного правления, направленного на

за состоянием рисков на АНПЗ

своевременную идентификацию,

применяется автоматизирован-

оценку, мониторинг и уменьшение

ная система управления рисками

потенциальных рисковых событий,

(далее АСУР) запустившаяся в

которые могут негативно повлиять

рамках реализованного проекта

на достижение стратегических и

АО «НК «КазМунайГаз» (КМГ) по

операционных целей АНПЗ.

группе компаний. АСУР позволяет

ПРАВЛЕНИЕ

существенно сократить времен-

Осознавая значимость корпоратив-

ные и трудовые ресурсы, а также

ной системы управления рисками и

оперативно формировать инфор-

управления рисками на консолиди-

мацию для принятия управленче-

рованной основе, с 2017 года АНПЗ

ских решений с учетом рисков, а

ведет работы по совершенствова-

также своевременно предоставлять

нию системы управления рисками.

актуальную информацию в части

Владельцы целей

В частности, в карту ключевых

всех существенных рисков АНПЗ,

показателей деятельности руко-

влияющих на достижение КПД с

водителей курирующих ключевые

планами мероприятий по их мити-

направления, был включен пока-

гированию. Риск-культура на заводе

затель «Внедрение вертикального

развивается путем вовлеченности

процесса по управлению рисками».

всех структурных подразделений

Этот показатель характеризует

АНПЗ и аутсорсинговых организа-

Владельцы целей

степень реализации комплекса ме-

ций в процесс управления рисками,

роприятий, направленных на вне-

а также за счет регулярного обмена

дрение вертикального процесса по

информацией между Наблюдатель-

управлению производственными и

ным советом, Правлением и работ-

непроизводственными рисками в

никами АНПЗ.

АНПЗ.

Владельцы

риск-факторов

142

143

ВНЕДРЕНИЕ СИСТЕМЫ

С целью постоянного поддержания и совершенствова-

ния знаний по системе управления рисками, системы

ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

внутреннего контроля и системы управления непре-

рывностью деятельности, а также для дальнейшего

поддержания работы по данным направления в служ-

бах и подразделениях завода проведено пятиднев-

ное онлайн-обучение по теме «Основы СВК и СУНД».

Авезов Жеткербай Сейтимбетович

В обучении приняли участие 35 специалистов завода.

Риск-менеджер отдела управления рисками

и развития систем менеджмента

В рамках совершенствования системы риск-менед-

жмента на ТОО «Атырауский НПЗ» в 2021 году будет

«В рамках проекта КМГ «Внедрение новой модели

продолжена работа по разработке и внедрению

управления рисками» на заводе были адаптиро-

системы управления непрерывностью деятельности

ваны и утверждены методологические документы

(управление рисками, ведущими к прерыванию

по системе внутреннего контроля (далее - СВК).

деятельности)».

СВК - это совокупность процессов и процедур,

норм поведения и действий, способствующих

эффективной и рациональной деятельности,

КЛЮЧЕВЫЕ РИСКИ

направленных на обеспечение достижения заво-

дом своих операционных целей и минимизации

рисков процессного уровня в бизнес-процессе

(далее - БП).

Запланированная работа по управ-

ных ситуаций, техногенных ката-

Внедрение СВК позволяет руководству или

лению ключевыми рисками завода

строф на производственных объек-

сотрудникам в ходе нормального выполнения

в 2020 году выполнена в полном

тах и площадках.

возложенных на них функций предотвращать или

объеме. АНПЗ предпринял соот-

своевременно обнаруживать неправильные дей-

ветствующие меры реагирования

Производственная деятельность

ствия. Первым рекомендованным для применения

на ключевые риски, чтобы снизить

АНПЗ является потенциально опас-

подхода СВК выбран БП «Закрытие периода и

вероятность их реализации и мини-

ной в силу производственного

подготовка отдельной финансовой отчетности», в

мизировать/предотвратить возмож-

характера. В результате аварийных

котором определены процессы первого второго

ные финансовые потери.

и внештатных ситуаций, техноген-

и третьего уровней, разработана матрица рисков

ных катастроф на производствен-

и контролей процесса с действующими контроль-

ных объектах и площадках, а также

ными процедурами, покрывающими идентифици-

Производственные риски

в результате неправомерных дей-

рованные риски.

ствий третьих лиц существует высо-

Риск неблагоприятного экологи-

кий риск неблагоприятного эколо-

ческого воздействия, причинения

гического воздействия, причинения

вреда жизни, здоровью производ-

ственного персонала и имуществу

ственного персонала и имуществу.

в результате аварийных и внештат-

Последствия от реализации таких

146

147

рисков негативно влияют на репута-

3. внутренний контроль в области

Социальный риск

Риск пандемии коронавируса

цию, производственную и финансо-

безопасности и охраны труда.

вую деятельность завода.

Социальное недовольство работни-

Угроза распространения штамма

В рамках Корпоративной про-

ков может привести к несанкциони-

коронавируса 2019-nCoV в

В целях минимизации производ-

граммы перестрахования КМГ,

рованным забастовкам. Основными

2020 году оказала огромное вли-

ственных рисков АНПЗ проводит

целью которой является установ-

направлениями для снижения риска

яние на экономику всей страны, в

следующие мероприятия:

ление порядка размещения корпо-

несанкционированных забасто-

том числе и на деятельность АНПЗ.

1. обеспечение своевременного

ративной программы страхования

вок являются мониторинг и анализ

проведения технического обслу-

рисков для обеспечения качествен-

социального климата, своевремен-

Возможные последствия для завода

живания и ремонтов оборудо-

ной защиты имущественных инте-

ная выработка мер по решению

включали:

вания в соответствии с требова-

ресов и ответственности КМГ и его

проблемных вопросов. Для этого в

■ заражение штаммом 2019-nCoV

ниями нормативных документов;

аффилированных юридических лиц,

АНПЗ внедрены внутренние ком-

работников завода, распростра-

2. своевременное проведение

в АНПЗ ежегодно заключается дого-

муникации между работодателем

нение болезни на территории

реконструкции, модернизации;

вор добровольного страхования

и работниками, в том числе обяза-

завода среди работников завода

3. расчет оптимального техноло-

имущества от ущерба (от риска слу-

тельные отчетные встречи первого

или подрядных компаний;

гического режима и разработка

чайной гибели, утраты или повреж-

руководителя с трудовыми кол-

■ снижение поступления заявок на

оптимальных режимов эксплуата-

дения) в результате наступления

лективами, встречи руководства с

отгрузку нефтепродуктов;

ции оборудования;

страхового случая. АНПЗ включен

производственным персоналом и

■ увеличение затрат по займам

4. своевременное проведение диа-

в Корпоративную программу пере-

другие, которые являются инстру-

в долларах США в 2020 году в

гностики и выявление потенци-

страхования КМГ.

ментами как мониторинга соци-

связи с ростом курса.

ально опасных факторов, которые

ального климата, так и совместного

могут привести к коррозии;

Cбор информации и подготовка

решения поднимаемых вопросов

Для снижения вероятных воз-

5. повышение квалификации обслу-

отчета для страхового рынка о теку-

и проведения разъяснительной

действий пандемии были в част-

живающего персонала.

щем состоянии производственных

работы.

ности проведены следующие

объектов, осмотр промышленных

мероприятия:

Чтобы не допустить несчастные слу-

площадок и детальное изучение

Действующей площадкой актив-

■ оптимизация операционных рас-

чаи на производстве, завод реали-

задействованных на предприятии

ного диалога с молодежной сре-

ходов, пересмотр инвестицион-

зует организационно-технические

противопожарных и противоава-

дой являются молодежные советы.

ных затрат;

мероприятия, обеспечивающие:

рийных систем, а также прочих мер

АНПЗ активно принимает участие

■ усиление мер физического

1. безопасное проведение работ,

и технических средств по снижению

в системе единой молодежной

доступа на территорию завода

предупреждение производствен-

страховых рисков, производится в

политики КМГ, предусматривающей

посетителей и работников, пре-

ного травматизма и профессио-

рамках риск-сюрвея (страхового

формирование активной жизнен-

бывающих из стран, входящих в

нальных заболеваний;

инженерного осмотра). Рекомен-

ной позиции у молодых работников,

перечень, определяемый Нацио-

2. своевременное проведение

дации, выдаваемые в ходе риск-

вовлечение молодежи и непосред-

нальным центром общественного

обучения и проверки знаний по

сюрвея, учитывающие мировые

ственное участие в социальной и

здравоохранения МЗ РК, включая

вопросам безопасности и охраны

практики в области охраны труда и

производственной жизни.

первую, вторую и третью катего-

труда, присутствие на месте про-

промышленной безопасности, при-

рию, а также граждан РК, пребы-

ведения работ руководителей

меняются на заводе для увеличения

вающих из регионов страны;

работ и ответственных за их про-

безаварийной работы технологиче-

■ введен мораторий на команди-

ведение должностных лиц;

ских установок и оборудования.

рование работников завода как в

страны зарубежья, так и по терри-

тории Республики Казахстан;

148

149

■ сокращено количество совеща-

дательства по итогам проведенных

На АНПЗ разработаны и утверж-

удорожанию обслуживания долга и

ний и собраний. Отменены куль-

налоговых проверок.

дены следующие документирован-

росту стоимости кредитов.

турно-массовые мероприятия.

ные процедуры:

Для оперативных планерок и

В целях минимизации налоговых

■ Политика в области противодей-

Для минимизации данного риска

совещаний используются сред-

рисков завод улучшает процессы

ствия коррупции;

АНПЗ осуществляет ряд положи-

ства видеоконференцсвязи.

налогового администрирования,

■ Политика по урегулированию

тельных изменений в кредитном

проводит налоговые аудиты.

конфликта интересов у работни-

портфеле в отношении валют и ста-

ков и должностных лиц;

вок вознаграждения путем рефи-

Непроизводственные риски

Коррупционный риск

■ Политика конфиденциального

нансирования и реструктуризации

информирования.

валютных займов в тенге и на более

Риск ликвидности

Распределение ресурсов не в луч-

выгодных условиях.

ших интересах АНПЗ, нанесение

Завод проводит последовательную

Ключевыми рисками для АНПЗ

ущерба АНПЗ в целях получения

работу по внедрению и усилению

Репутационный риск

являются риски, связанные с лик-

личной выгоды, любые факты про-

систем внутреннего контроля, уста-

видностью и финансовой устой-

явления мошенничества и кор-

новлению единой политики по

АНПЗ подвержен репутационному

чивостью. Отсутствие достаточных

рупционных действий являются

предотвращению неправомерных

риску, влияющему на деловую репу-

финансовых ресурсов может при-

совершенно неприемлемыми в дея-

и недобросовестных действий как

тацию и взаимоотношения с инве-

вести к несоблюдению ковенантов

тельности АНПЗ вне зависимости от

со стороны третьих лиц, так и со

сторами, партнерами и другими

по долговым обязательствам, а

размера финансового ущерба.

стороны работников АНПЗ, уста-

заинтересованными сторонами.

также ставят под угрозу реализацию

новлению порядка проведения

АНПЗ проводит комплекс мер по

стратегически важных проектов и

Являясь субъектом Закона РК

внутренних расследований по фак-

управлению данным риском, вклю-

сохранение высоких темпов разви-

«О противодействии коррупции», а

там совершения противоправных

чающий мониторинг публикаций в

тия. Для преодоления этих рисков

также иных законодательных актов

и недобросовестных действий со

СМИ о деятельности завода, публи-

наряду с применением технологий

по вопросам противодействия кор-

стороны работников завода. В АНПЗ

кует статьи о заводе в СМИ, орга-

АНПЗ сосредоточен на повышении

рупции АНПЗ принял обязательства

функционирует телефон доверия.

низует выступления руководства с

операционной деятельности, четкой

по:

целью освещения различных аспек-

приоритезации капитальных затрат,

1. ведению антикоррупционного

тов деятельности завода, а также

а также рационализации портфелей

мониторинга;

Риски внешней среды

своевременно реагирует на нега-

активов и проектов Товарищества.

2. проведению анализа коррупци-

тивные публикации в СМИ.

онных рисков (по внутренним

Валютный риск

Налоговый риск

причинам);

3. формированию антикоррупцион-

Риск представляет увеличение

АНПЗ подвержен влиянию нало-

ной культуры;

курса доллара США к тенге.

гового риска, основным внешним

4. установлению организацион-

риск-фактором которого является

но-правовых механизмов, обе-

Основная часть долгового портфеля

неоднозначное толкование налого-

спечивающих подотчетность,

АНПЗ - займы, номинированные в

вого законодательства РК. АНПЗ не

подконтрольность и прозрачность

долларах США, которые были при-

может повлиять на решения нало-

процедур принятия решений;

влечены для финансирования стра-

говых органов в отношении дона-

5. принятию и соблюдению нормы

тегических проектов модернизации

числений налогов, штрафов и пени,

деловой этики;

с участием иностранных подрядчи-

основанных на неправомерной

6. предотвращению конфликта

ков. В связи с чем рост курса дол-

интерпретации налогового законо-

интересов.

лара США к тенге может привести к

150

151

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ

За год, закончившийся 31 декабря 2020 года

ИНФОРМАЦИЯ О КОМПАНИИ

Товарищество с ограниченной ответственностью

«Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

(далее

−

«Компания») было создано 14 июля 2004 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

На 31 декабря 2016 года 99% участником Компании являлся АО «КазМунайГаз − переработка и маркетинг»

(далее − «КМГ ПМ»), которое в 2017 году было ликвидировано. На 31 декабря 2020 года 99% доля капитала

Компании принадлежат АО «Национальная компания «КазМунайГаз» (далее − «НК КМГ»).

КМГ ПМ осуществляло свою деятельность в Республике Казахстан и являлось полностью контролируемой

дочерней организацией НК КМГ. НК КМГ находится под контролем Правительства Республики Казахстан в лице

АО «Фонд Национального Благосостояния

«Самрук-Казына»

(далее

−

«ФНБ Самрук-Казына»,

90%) и

Национальный Банк Республики Казахстан (10%) и, соответственно, все дочерние организации НК КМГ и иные

государственные предприятия рассматриваются в финансовой отчётности как связанные стороны

(Примечание 28).

Основными направлениями деятельности Компании являются переработка нефти, производство и реализация

продуктов нефтепереработки. Компания является единственным крупным нефтеперерабатывающим заводом в

Западном Казахстане. Методология расчёта тарифа на переработку сырой нефти согласовывается с НК КМГ и

утверждается Наблюдательным Советом Компании. Тарифные ставки, на основании которых Компания

получает большую часть выручки от оказания услуг по переработке нефти и нефтепродуктов согласовываются с

КМГ и с Министерством Энергетики РК и утверждаются Компанией.

Офис Компании расположен по адресу: Республика Казахстан, г. Атырау, пр-т Зейноллы Кабдолова, стр. 1.

Влияние пандемии Covid-19 (коронавирус) и текущая экономическая ситуация

В апреле-декабре 2020 года, у Компании наблюдалось небольшое снижение выручки от оказания услуг по

переработке нефти и нефтепродуктов в связи с затоваренностью нефтепродуктами на рынке. Снижение спроса

обусловлено пандемией Covid-19 и карантинными мерами. Влияние Covid-19 и текущая экономическая ситуация

были учтены при подготовке годовой финансовой отчётности. Все существенные операции были отражены в

бухгалтерском учете и представлены в финансовой отчётности, значительных изменений пандемия Covid-19 не

оказала. Данная финансовая отчётность была подготовлена исходя из допущения непрерывности деятельности.

Существенные учетные оценки и суждения Компании в отношении активов и обязательств раскрыты в

Примечаниях к финансовой отчётности за год, закончившийся 31 декабря 2020 года. По результатам оценок и

суждений, корректировок стоимости активов и обязательств на 31 декабря 2020 года не потребовалось.

В соответствии с рекомендациями ВОЗ Компания приняла меры по сохранению здоровья сотрудников

(в т.ч. подрядных, сервисных и аутсорсинговых компаний) по предотвращению заражения в своих

административных и производственных помещениях. Часть сотрудников переведена на дистанционный метод

работы, проводится тщательная уборка рабочих мест, выдача индивидуальных средств защиты, ежедневное

измерение температуры тела, тестирование при подозрении на заболевание.

ОСНОВА ПОДГОТОВКИ И ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКЕ КОМПАНИИ

Основа подготовки финансовой отчётности

Финансовая отчётность Компании подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой

отчётности (далее − «МСФО») в редакции, утверждённой Советом по Международным стандартам финансовой

отчётности («Совет по МСФО»).

Данная финансовая отчётность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по исторической

стоимости, за исключением описанного в учётной политике и примечаниях к финансовой отчётности.

Финансовая отчётность представлена в тенге и суммы в финансовой отчётности округлены до целых тысяч,

кроме случаев, где указано иное.

164

165

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОСНОВА ПОДГОТОВКИ И ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКЕ КОМПАНИИ (продолжение)

Основа подготовки финансовой отчётности (продолжение)

Новые стандарты, разъяснения и поправки к действующим стандартам и разъяснениям (продолжение)

Подготовка финансовой отчётности в соответствии с МСФО требует использования определённых критических

Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8 «Определение существенности»

бухгалтерских оценок и допущений. Она также требует от руководства использования суждений в процессе

применения Компанией её учётной политики. Те сферы деятельности, которые предполагают более высокую

Поправки предлагают новое определение существенности, согласно которому

«информация является

степень применения суждений или более высокую сложность, или те, где допущения и оценки являются

существенной, если можно обоснованно ожидать, что ее пропуск, искажение или маскировка повлияют на

существенными для финансовой отчётности, раскрыты в Примечании 4. Данные оценки основаны на

решения основных пользователей финансовой отчётности общего назначения, принимаемые ими на основе

информации, имеющейся в наличии на дату подготовки финансовой отчётности. Таким образом, фактические

данной финансовой отчётности, предоставляющей финансовую информацию о конкретной отчитывающейся

результаты могут отличаться от данных оценок.

организации».

В поправках поясняется, что существенность будет зависеть от характера или количественной значимости

Принцип непрерывной деятельности

информации (взятой в отдельности либо в совокупности с другой информацией) в контексте финансовой

Руководство Компании подготовило настоящую финансовую отчётность на основе принципа непрерывности

отчётности, рассматриваемой в целом. Искажение информации является существенным, если можно

деятельности, предполагающего реализацию активов и погашение обязательств в ходе обычной деятельности в

обоснованно ожидать, что это повлияет на решения основных пользователей финансовой отчётности. Данные

обозримом будущем. При вынесении данного суждения руководство Компании учитывало финансовое

поправки не оказали влияния на финансовую отчётность Компании, и ожидается, что в будущем влияние также

положение Компании, существующие намерения и имеющиеся в наличии финансовые ресурсы Компании.

будет отсутствовать.

На 31 декабря 2020 года текущие обязательства превысили ее текущие активы на 194.992.906 тысяч тенге

(на 31 декабря

2019 года: на

144.164.844 тысячи тенге). По состоянию на

31 декабря 2020 года сумма

«Концептуальные основы представления финансовых отчётов», выпущенные 29 марта 2018 года

краткосрочной части займов и облигаций, включая начисленное вознаграждение, составила

Концептуальные основы не являются стандартом, и ни одно из положений Концептуальных основ не имеет

209.673.118 тысяч тенге (на 31 декабря 2019 года: 208.550.806 тысяч тенге), из которых 41.758.093 тысячи тенге

преимущественной силы над каким-либо положением или требованием стандарта. Цели Концептуальных основ

представляют собой краткосрочную часть займов от НК КМГ (на 31 декабря 2019 года: 41.882.401 тысяча тенге).

заключаются в следующем: содействовать Совету по МСФО в разработке стандартов; содействовать

Оплата текущей части долгосрочных займов и начисленного вознаграждения планируется за счёт денежных

составителям финансовых отчётов при разработке положений учетной политики, когда ни один из стандартов не

средств, полученных от операционной деятельности, а также за счёт рефинансирования имеющихся займов.

регулирует определенную операцию или другое событие; и содействовать всем сторонам в понимании и

интерпретации стандартов. Данный документ окажет влияние на организации, которые разрабатывают свою

Финансовая отчётность подготовлена на основании того, что Компания сможет продолжить свою деятельность

учетную политику в соответствии с положениями Концептуальных основ.

на непрерывной основе в обозримом будущем. Компания, в настоящее время, проводит инициативы,

направленные на повышение ликвидности и эффективности. В частности, Компания увеличила тариф на

Пересмотренная редакция Концептуальных основ содержит несколько новых концепций, обновленные

переработку сырой нефти с 37.436 тенге за тонну до 41.466 тенге за тонну с 1 января 2020 года. Руководство

определения активов и обязательств и критерии для их признания, а также поясняет некоторые существенные

Компании считает, что вышеуказанные инициативы позволят Компании достичь необходимый уровень

положения. Пересмотр данного документа не оказал влияния на финансовую отчётность Компании.

ликвидности, чтобы продолжить свою деятельность в течение, как минимум, 2021 года.

Поправки к МСФО (IFRS) 16 «Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19»

Новые стандарты, разъяснения и поправки к действующим стандартам и разъяснениям

28 мая 2020 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IFRS) 16 «Аренда» − «Уступки по аренде,

Компания впервые применила некоторые стандарты и поправки, которые вступают в силу в отношении годовых

связанные с пандемией Covid-19». Данная поправка предусматривает освобождение для арендаторов от

отчётных периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты. Компания не применяла досрочно

применения требований МСФО (IFRS) 16 в части учета модификаций договоров аренды в случае уступок по

стандарты, разъяснения или поправки, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

аренде, которые возникают в качестве прямого следствия пандемии Covid-19. В качестве упрощения

практического характера арендатор может принять решение не анализировать, является ли уступка по аренде,

Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Определение бизнеса»

предоставленная арендодателем в связи с пандемией Covid-19, модификацией договора аренды. Арендатор,

который принимает такое решение, должен учитывать любое изменение арендных платежей, обусловленное

В поправках к МСФО (IFRS) 3 поясняется, что, чтобы считаться бизнесом, интегрированная совокупность видов

уступкой по аренде, связанной с пандемией Covid-19, аналогично тому, как это изменение отражалось бы в учете

деятельности и активов должна включать как минимум вклад и принципиально значимый процесс, которые

согласно МСФО (IFRS) 16, если бы оно не являлось модификацией договора аренды.

вместе в значительной мере могут способствовать созданию отдачи. При этом поясняется, что бизнес не

обязательно должен включать все вклады и процессы, необходимые для создания отдачи. Данные поправки не

Данная поправка применяется в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся 1 июня 2020 года или

оказали влияния на финансовую отчётность Компании, но могут быть применимы в будущем, если Компания

после этой даты. Допускается досрочное применение. Данная поправка не оказала влияния на финансовую

проведет сделку по объединению бизнесов.

отчётность Компании.

Поправки к МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 39 «Реформа базовой процентной ставки»

Стандарты, которые были выпущены, но ещё не вступили в силу

Поправки к МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»

Ниже приводятся новые стандарты, поправки и разъяснения, которые были выпущены, но еще не вступили в

предусматривают ряд освобождений, которые применяются ко всем отношениям хеджирования, на которые

силу на дату выпуска финансовой отчётности Компании. Компания намерена применить эти стандарты, поправки

реформа базовой процентной ставки оказывает непосредственное влияние. Реформа базовой процентной ставки

и разъяснения, если применимо, с даты их вступления в силу.

оказывает влияние на отношения хеджирования, если в результате ее применения возникают неопределенности

в отношении сроков возникновения и/или величины денежных потоков, основанных на базовой процентной

ставке, по объекту хеджирования или по инструменту хеджирования. Данные поправки не оказали влияния на

финансовую отчётность Компании, поскольку у нее отсутствуют отношения хеджирования, основанные на

процентных ставках.

166

167

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОСНОВА ПОДГОТОВКИ И ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКЕ КОМПАНИИ (продолжение)

Стандарты, которые были выпущены, но ещё не вступили в силу (продолжение)

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования»

Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Ссылки на Концептуальные основы» (продолжение)

В мае 2017 года Совет по МСФО выпустил МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования», новый всеобъемлющий

В то же время Совет решил разъяснить существующие требования МСФО (IFRS) 3 в отношении условных

стандарт финансовой отчётности для договоров страхования, который рассматривает вопросы признания и

активов, на которые замена ссылок на «Концепцию подготовки и представления финансовой отчётности» не

оценки, представления и раскрытия информации. Когда МСФО (IFRS) 17 вступит в силу, он заменит собой

окажет влияния. Данные поправки вступают в силу в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся

МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования», который был выпущен в 2005 году. МСФО (IFRS) 17 применяется ко

1 января 2022 года или после этой даты, и применяются перспективно.

всем видам договоров страхования (т.е. страхование жизни и страхование, отличное от страхования жизни,

прямое страхование и перестрахование) независимо от вида организации, которая выпускает их, а также к

Поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства: поступления до использования по назначению»

определенным гарантиям и финансовым инструментам с условиями дискреционного участия. Имеется несколько

В мае 2020 года Совет по МСФО выпустил документ «Основные средства: поступления до использования по

исключений из сферы применения. Основная цель МСФО (IFRS) 17 заключается в предоставлении модели учета

назначению», который запрещает организациям вычитать из первоначальной стоимости объекта основных

договоров страхования, которая является более эффективной и последовательной для страховщиков. В отличие

средств какие-либо поступления от продажи изделий, произведенных в процессе доставки этого объекта до

от требований МСФО (IFRS) 4, которые в основном базируются на предыдущих местных учетных политиках,

местоположения и приведения его в состояние, которые требуются для его эксплуатации в соответствии с

МСФО (IFRS) 17 предоставляет всестороннюю модель учета договоров страхования, охватывая все уместные

намерениями руководства. Вместо этого организация признает поступления от продажи таких изделий, а также

аспекты учета. В основе МСФО (IFRS) 17 лежит общая модель, дополненная следующим:

стоимость производства этих изделий в составе прибыли или убытка.

•

Определенные модификации для договоров страхования с условиями прямого участия

(метод

Данные поправки вступают в силу в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся 1 января 2022 года

переменного вознаграждения).

или после этой даты, и должны применяться ретроспективно к тем объектам основных средств, которые стали

•

Упрощенный подход (подход на основе распределения премии) в основном для краткосрочных договоров.

доступными для использования на дату начала (или после нее) самого раннего из представленных в финансовой

отчётности периода, в котором организация впервые применяет данные поправки. Ожидается, что данные

МСФО (IFRS) 17 вступает в силу в отношении отчётных периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после

поправки не окажут существенного влияния на Компанию.

этой даты, при этом требуется представить сравнительную информацию. Допускается досрочное применение

при условии, что организация также применяет МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IFRS) 15 на дату первого применения

Поправки к МСФО (IAS) 37 «Обременительные договоры − затраты на исполнение договора»

МСФО (IFRS) 17 или до нее. Данный стандарт не применим к Компании.

В мае 2020 года Совет по МСФО выпустил поправки к МСФО (IAS) 37, в которых разъясняется, какие затраты

Поправки к МСФО (IAS) 1 «Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных»

организация должна учитывать при оценке того, является ли договор обременительным или убыточным.

В январе 2020 года Совет по МСФО выпустил поправки к пунктам 69-76 МСФО (IAS) 1, в которых поясняются

Поправки предусматривают применение подхода, основанного на «затратах, непосредственно связанных с

требования в отношении классификации обязательств как краткосрочных или долгосрочных. В поправках

договором». Затраты, непосредственно связанные с договором на предоставление товаров или услуг, включают

разъясняется следующее:

как дополнительные затраты на исполнение этого договора, так и распределенные затраты, непосредственно

связанные с исполнением договора. Общие и административные затраты не связаны непосредственно с

•

что понимается под правом отсрочить урегулирование обязательств;

договором и, следовательно, исключаются, кроме случаев, когда они явным образом подлежат возмещению

контрагентом по договору.

•

право отсрочить урегулирование обязательств должно существовать на конец отчётного периода;

Данные поправки вступают в силу в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся 1 января 2022 года

•

на классификацию обязательств не влияет вероятность того, что организация исполнит свое право

или после этой даты. Компания будет применять данные поправки к договорам, по которым она еще не

отсрочить урегулирование обязательства;

выполнила все свои обязанности на дату начала годового отчётного периода, в котором она впервые применяет

•

условия обязательства не будут влиять на его классификацию, только если производный инструмент,

данные поправки.

встроенный в конвертируемое обязательство, сам по себе является долевым инструментом.

Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчётности» −

Поправки к МСФО (IAS) 1 «Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных» (продолжение)

дочерняя организация, впервые применяющая Международные стандарты финансовой отчётности

Данные поправки вступают в силу в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся 1 января 2023 года

В рамках процесса ежегодных усовершенствований МСФО, период 2018-2020 годов, Совет по МСФО выпустил

или после этой даты, и применяются ретроспективно. В настоящее время Компания анализирует возможное

поправку к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчётности».

влияние данных поправок на текущую классификацию обязательств и необходимость пересмотра условий по

Согласно данной поправке дочерняя организация, которая решает применить пункт D16(a) МСФО (IFRS) 1,

существующим договорам займа.

вправе оценивать накопленные курсовые разницы с использованием сумм, отраженных в финансовой отчётности

материнской организации, исходя из даты перехода материнской организации на МСФО. Данная поправка также

Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Ссылки на Концептуальные основы»

применима к ассоциированным организациям и совместным предприятиям, которые решают применять

пункт D16(a) МСФО (IFRS) 1.

В мае 2020 года Совет по МСФО выпустил поправки к МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнесов» − «Ссылки на

концептуальные основы». Цель данных поправок − заменить ссылки на «Концепцию подготовки и представления

Данная поправка вступает в силу в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся 1 января 2022 года

финансовой отчётности», выпущенную в 1989 году, на ссылки на «Концептуальные основы представления

или после этой даты. Допускается досрочное применение.

финансовых отчётов», выпущенные в марте 2018 года, без внесения значительных изменений в требования

стандарта.

Совет также добавил исключение из принципа признания в МСФО (IFRS) 3, чтобы избежать возникновения

потенциальных прибылей или убытков «2-го дня», для обязательств и условных обязательств, которые

относились бы к сфере применения МСФО (IAS) 37 или Разъяснения КРМФО (IFRIC) 21 «Обязательные

платежи», если бы они возникали в рамках отдельных операций.

168

169

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОСНОВА ПОДГОТОВКИ И ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКЕ КОМПАНИИ (продолжение)

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Стандарты, которые были выпущены, но ещё не вступили в силу (продолжение)

Классификация активов и обязательств на оборотные/краткосрочные и внеоборотные/долгосрочные

В отчёте о финансовом положении Компания представляет активы и обязательства на основе их классификации

Поправка к МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» − комиссионное вознаграждение при проведении

на оборотные/краткосрочные и внеоборотные/долгосрочные. Актив является оборотным, если:

«теста 10%» в случае прекращения признания финансовых обязательств

•

его предполагается реализовать или он предназначен для продажи или потребления в рамках обычного

В рамках процесса ежегодных усовершенствований МСФО, период 2018-2020 годов, Совет по МСФО выпустил

операционного цикла;

поправку к МСФО (IFRS)

9. В поправке поясняются суммы комиссионного вознаграждения, которые

организация учитывает при оценке того, являются ли условия нового или модифицированного финансового

•

его предполагается реализовать в пределах двенадцати месяцев после окончания отчётного периода; или

обязательства существенно отличающимися от условий первоначального финансового обязательства. К таким

•

он представляет собой денежные средства или эквивалент денежных средств, кроме случаев, когда

суммам относятся только те комиссионные вознаграждения, которые были выплачены или получены между

существуют ограничения на его обмен или использование для погашения обязательств, действующие в

определенным кредитором и заемщиком, включая комиссионное вознаграждение, выплаченное или полученное

течение как минимум двенадцати месяцев после окончания отчётного периода.

кредитором или заемщиком от имени другой стороны. Организация должна применять данную поправку в

отношении финансовых обязательств, которые были модифицированы или заменены на дату начала (или после

Все прочие активы классифицируются в качестве внеоборотных.

неё) годового отчётного периода, в котором организация впервые применяет данную поправку.

Обязательство является краткосрочным, если:

Данная поправка вступает в силу в отношении годовых отчётных периодов, начинающихся 1 января 2022 года

или после этой даты. Допускается досрочное применение. Компания применит данную поправку в отношении

•

его предполагается урегулировать в рамках обычного операционного цикла;

финансовых обязательств, которые были модифицированы или заменены на дату начала (или после нее) годового

•

оно подлежит урегулированию в течение двенадцати месяцев после окончания отчётного периода; или

отчётного периода, в котором она впервые применяет данную поправку.

•

у организации нет безусловного права отсрочить урегулирование обязательства по меньшей мере на

Ожидается, что данная поправка не окажет существенного влияния на Компанию.

двенадцать месяцев после окончания отчётного периода.

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ

Компания классифицирует все прочие обязательства в качестве долгосрочных.

Отложенные налоговые активы и обязательства классифицируются как внеоборотные/долгосрочные активы и

Иностранная валюта

обязательства.

Финансовая отчётность представлена в тенге, который является функциональной валютой и валютой

представления отчётности Компании.

Основные средства

Основные средства отражаются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и

Операции и остатки

накопленных убытков от обесценения, в случае их наличия.

Операции в иностранной валюте первоначально отражаются Компанией в функциональной валюте в пересчете

Первоначальная стоимость основных средств включает стоимость приобретения или стоимость строительства,

по соответствующим курсам на дату, когда операция впервые удовлетворяет критериям признания.

любые прямые затраты, связанные с приведением актива в рабочее состояние, и первоначальную оценку любого

Монетарные активы и обязательства, деноминированные в иностранных валютах, пересчитываются в

обязательства по выводу из эксплуатации, если таковое имеется. Такая стоимость включает стоимость замены

функциональную валюту по курсам на отчётную дату. Разницы, возникающие при погашении или пересчете

частей оборудования и затраты по заимствованиям в случае долгосрочных строительных проектов, если

монетарных статей, признаются в составе прибыли или убытка.

выполняются критерии их признания. При необходимости замены значительных компонентов основных средств

через определённые промежутки времени Компания признает подобные компоненты в качестве отдельных

Немонетарные статьи, оцениваемые по исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются с

активов с соответствующими им индивидуальными сроками полезного использования и амортизирует их

использованием обменных курсов на даты первоначальных операций. Немонетарные статьи, оцениваемые по

соответствующим образом. Аналогичным образом, при проведении существенного технического осмотра,

справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются с использованием обменных курсов на дату

затраты, связанные с ним, признаются в балансовой стоимости основных средств как замена оборудования, если

определения справедливой стоимости. Прибыль или убыток, возникающие при пересчете немонетарных статей,

выполняются критерии признания. Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание признаются в

оцениваемых по справедливой стоимости, учитываются в соответствии с принципами признания прибыли или

составе прибыли или убытка в момент их понесения. Стоимость приобретения или стоимость строительства

убытка от изменения справедливой стоимости статьи.

представляют собой уплаченную общую сумму и справедливую стоимость любых иных средств,

Средневзвешенные курсы обмена валют, установленные на Казахстанской Фондовой Бирже (далее − «КФБ»),

предоставленных для приобретения актива.

используются в качестве официальных курсов обмена валют в Республике Казахстан. При подготовке данной

Износ основных средств рассчитывается на основе прямолинейного метода в течение расчётного срока полезного

финансовой отчётности использовались следующие обменные курсы тенге по отношению к доллару США:

использования соответствующего актива, как это показано ниже:

Средневзве-

Годы

Обменный курс

шенная курс

на дату

в течение года

Здания

8-100

Машины и оборудование

3-30

31 декабря 2020 года

420,91

413,46

Транспорт

5-20

31 декабря 2019 года

382,59

382,87

Прочее

1-20

Ожидаемые сроки полезного использования, ликвидационная стоимость и методы начисления износа основных

средств пересматриваются ежегодно и, в случае необходимости, соответствующие изменения учитываются на

перспективной основе.

Балансовая стоимость основных средств пересматривается на предмет обесценения всякий раз, когда события

или обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость не подлежит возмещению.

170

171

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Основные средства (продолжение)

Аренда (продолжение)

Расходы на ремонт и восстановление относятся на затраты по мере того, как они понесены, и включаются в состав

Компания в качестве арендатора (продолжение)

себестоимости реализации или общих и административных расходов, в зависимости от функции основных

средств, если только не подлежат капитализации.

Обязательства по аренде (продолжение)

Признание объекта основных средств и любого первоначально признанного значительного компонента объекта

Для расчета приведенной стоимости арендных платежей Компания использует ставку привлечения

основных средств прекращается после их выбытия либо если от их использования или выбытия не ожидается

дополнительных заемных средств на дату начала аренды, поскольку процентная ставка, заложенная в договоре

будущих экономических выгод.

аренды, не может быть легко определена. После даты начала аренды величина обязательств по аренде

увеличивается для отражения начисления процентов и уменьшается для отражения осуществленных арендных

Прибыль или убыток, возникающие при прекращении признания актива (рассчитываются как разница между

платежей. Кроме того, Компания производит переоценку балансовой стоимости обязательств по аренде в случае

чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива), включаются в отчёт о прибыли или

модификации, изменения срока аренды, изменения арендных платежей (например, изменение будущих выплат,

убытке и совокупном доходе при прекращении признания актива.

обусловленных изменением индекса или ставки, используемых для определения таких платежей) или изменения

Ликвидационная стоимость, сроки полезного использования и методы амортизации основных средств

оценки опциона на покупку базового актива.

анализируются в конце каждого финансового года и при необходимости корректируются на перспективной основе.

Краткосрочная аренда и аренда активов с низкой стоимостью

Аренда

Компания применяет освобождение от признания в отношении краткосрочной аренды к своим краткосрочным

В момент заключения договора Компания оценивает, является ли соглашение арендой либо содержит ли оно

договорам аренды техники и оборудования (т.е. к договорам, по которым на дату начала аренды срок аренды

признаки аренды. Иными словами, Компания определяет, передает ли договор право контролировать

составляет не более 12 месяцев и которые не содержат опциона на покупку базового актива). Компания также

использование идентифицированного актива в течение определённого периода времени в обмен на возмещение.

применяет освобождение от признания в отношении аренды активов с низкой стоимостью к договорам аренды

офисного оборудования, стоимость которого считается низкой. Арендные платежи по краткосрочной аренде и аренде

Компания в качестве арендатора

активов с низкой стоимостью признаются в качестве расходов линейным методом на протяжении срока аренды.

Компания применяет единый подход к признанию и оценке всех договоров аренды, за исключением

Компания в качестве арендодателя

краткосрочной аренды и аренды активов с низкой стоимостью. Компания признает обязательства по аренде в

Аренда, по которой у Компания остаются практически все риски и выгоды, связанные с владением активом,

отношении осуществления арендных платежей и активы в форме права пользования, которые представляют

классифицируется как операционная аренда. Возникающий арендный доход учитывается линейным методом на

собой право на использование базовых активов.

протяжении срока аренды и включается в выручку в отчёте о прибыли или убытке ввиду своего операционного

характера. Первоначальные прямые затраты, понесенные при заключении договора операционной аренды,

Активы в форме права пользования

включаются в балансовую стоимость переданного в аренду актива и признаются в течение срока аренды на той

Компания признает активы в форме права пользования на дату начала аренды (т.е. дату, на которую базовый

же основе, что и доход от аренды. Условная арендная плата признается в составе выручки в том периоде, в

актив становится доступным для использования). Активы в форме права пользования оцениваются по

котором она была получена.

первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, с

корректировкой на переоценку обязательств по аренде. Первоначальная стоимость активов в форме права

Затраты по заимствованиям

пользования включает величину признанных обязательств по аренде, понесенные первоначальные прямые

Затраты по заимствованиям, непосредственно относящиеся к приобретению, строительству или производству

затраты и арендные платежи, произведенные на дату начала аренды или до такой даты, за вычетом полученных

актива, который обязательно требует продолжительного периода времени для его подготовки к использованию

стимулирующих платежей по аренде. Активы в форме права пользования амортизируются линейным методом

в соответствии с намерениями Компании или к продаже, капитализируются как часть первоначальной стоимости

на протяжении более короткого из следующих периодов: срок аренды или предполагаемый срок полезного

такого актива. Все прочие затраты по заимствованиям относятся на расходы в том периоде, в котором они были

использования активов.

понесены. Затраты по заимствованиям включают в себя выплату процентов и прочие затраты, понесенные

Если в конце срока аренды право собственности на арендованный актив переходит к Компании или если

организацией в связи с заемными средствами.

первоначальная стоимость актива отражает исполнение опциона на его покупку, актив амортизируется на

Компания учитывает денежные операции, связанные с выплатой комиссий по кредитам и займам в составе

протяжении предполагаемого срока его полезного использования.

финансовой деятельности в отчёте о движении денежных средств.

Активы в форме права пользования также подвергаются проверке на предмет обесценения.

Нематериальные активы

Обязательства по аренде

Нематериальные активы, которые были приобретены отдельно, при первоначальном признании оцениваются по

На дату начала аренды Компания признает обязательства по аренде, которые оцениваются по приведенной

первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью нематериальных активов, приобретенных в результате

объединения бизнесов, является их справедливая стоимость на дату приобретения. После первоначального

стоимости арендных платежей, которые должны быть осуществлены в течение срока аренды. Арендные платежи

признания нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной

включают фиксированные платежи (в том числе, по существу, фиксированные платежи) за вычетом любых

амортизации и накопленных убытков от обесценения.

стимулирующих платежей по аренде к получению, переменные арендные платежи, которые зависят от индекса

или ставки, и суммы, которые, как ожидается, будут уплачены по гарантиям ликвидационной стоимости.

Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение этого

Переменные арендные платежи, которые не зависят от индекса или ставки, признаются в качестве расходов

срока и оцениваются на предмет обесценения, если имеются признаки обесценения данного нематериального

(кроме случаев, когда они понесены для производства запасов) в том периоде, в котором наступает событие или

актива. Срок и метод амортизации для нематериального актива с ограниченным сроком полезного использования

условие, приводящее к осуществлению таких платежей.

пересматриваются как минимум в конце каждого отчётного периода. Изменение ожидаемого срока полезного

использования или предполагаемой структуры потребления будущих экономических выгод, заключенных в

активе, изменяют срок или метод амортизации соответственно и учитываются как изменение бухгалтерских

оценок. Расходы по амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования

признаются в отчёте о прибыли или убытке в той категории расходов, которая соответствует функции

нематериальных активов.

172

173

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Нематериальные активы (продолжение)

Финансовые инструменты − первоначальное признание и последующая оценка (продолжение)

Прибыли или убытки, возникающие в результате прекращения признания нематериального актива, определяются

Финансовые активы (продолжение)

как разница между чистыми поступлениями от выбытия актива и балансовой стоимостью данного актива, и

признаются в отчёте о прибыли или убытке в момент прекращения признания актива.

Последующая оценка (продолжение)

Финансовые инструменты − первоначальное признание и последующая оценка

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (долговые инструменты) (продолжение)

Финансовым инструментом является любой договор, приводящий к возникновению финансового актива у одной

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, впоследствии оцениваются с

организации и финансового обязательства или долевого инструмента у другой организации.

использованием метода эффективной процентной ставки, и к ним применяются требования в отношении

Финансовые активы

обесценения. Прибыли или убытки признаются в составе прибыли или убытка в случае прекращения признания

актива, его модификации или обесценения.

Первоначальное признание и оценка

К категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, Компания относит торговую и

Финансовые активы при первоначальном признании классифицируются как оцениваемые впоследствии по

прочую дебиторскую задолженность.

амортизированной стоимости, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ПСД) и по

справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Прекращение признания

Классификация финансовых активов при первоначальном признании зависит от характеристик,

Финансовый актив (или − где применимо − часть финансового актива или часть группы аналогичных

предусмотренных договором денежных потоков по финансовому активу и бизнес-модели, применяемой

финансовых активов) прекращает признаваться (т.е. исключается из отчёта Компании о финансовом положении),

Компанией для управления этими активами. За исключением торговой дебиторской задолженности, которая не

если:

содержит значительного компонента финансирования или в отношении которой Компания применила

• срок действия прав на получение денежных потоков от актива истёк; либо

упрощение практического характера, Компания первоначально оценивает финансовые активы по справедливой

стоимости, увеличенной в случае финансовых активов, оцениваемых не по справедливой стоимости через

•

Компания передала свои права на получение денежных потоков от актива либо взяла на себя обязательство

прибыль или убыток, на сумму затрат по сделке. Торговая дебиторская задолженность, которая не содержит

по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки

значительный компонент финансирования или в отношении которой Компания применила упрощение

по «транзитному» соглашению; и либо (a) Компания передала практически все риски и выгоды от актива,

практического характера, оценивается по цене сделки, определённой в соответствии с МСФО (IFRS) 15.

либо (б) Компания не передала, но и не сохраняет за собой практически все риски и выгоды от актива, но

Смотрите учётную политику в разделе «Выручка по договорам с покупателями».

передала контроль над данным активом.

Для того чтобы финансовый актив можно было классифицировать и оценивать по амортизированной стоимости

Обесценение финансовых активов

или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, необходимо, чтобы договорные условия этого

актива обуславливали получение денежных потоков, которые являются «исключительно платежами в счет

Компания признает оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки (ОКУ) в отношении всех долговых

основной суммы долга и процентов» на непогашенную часть основной суммы долга. Такая оценка называется

инструментов, оцениваемых не по справедливой стоимости через прибыль или убыток. ОКУ рассчитываются на

SPPI-тестом и осуществляется на уровне каждого инструмента.

основе разницы между денежными потоками, причитающимися в соответствии с договором, и всеми денежными

потоками, которые Компания ожидает получить, дисконтированной с использованием первоначальной

Бизнес-модель, используемая Компанией для управления финансовыми активами, описывает способ, которым

эффективной процентной ставки или ее приблизительного значения. Ожидаемые денежные потоки включают

Компания управляет своими финансовыми активами с целью генерирования денежных потоков. Бизнес-модель

денежные потоки от продажи удерживаемого обеспечения или от других механизмов повышения кредитного

определяет, будут ли денежные потоки следствием получения предусмотренных договором денежных потоков,

качества, которые являются неотъемлемой частью договорных условий.

продажи финансовых активов или и того, и другого.

ОКУ признаются в два этапа. В случае финансовых инструментов, по которым с момента их первоначального

Все операции покупки или продажи финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый

признания кредитный риск значительно не увеличился, создается оценочный резерв под убытки в отношении

законодательством, или в соответствии с правилами, принятыми на определённом рынке

(торговля на

кредитных убытков, которые могут возникнуть вследствие дефолтов, возможных в течение следующих

стандартных условиях), признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Компания принимает на

12 месяцев (12-месячные ожидаемые кредитные убытки). Для финансовых инструментов, по которым с момента

себя обязательство купить или продать актив.

первоначального признания кредитный риск увеличился значительно, создается оценочный резерв под убытки в

отношении кредитных убытков, ожидаемых в течение оставшегося срока действия этого финансового

Последующая оценка

инструмента, независимо от сроков наступления дефолта (ожидаемые кредитные убытки за весь срок).

Для целей последующей оценки финансовые активы классифицируются на категорию:

В отношении торговой и прочей дебиторской задолженности Компания применяет упрощенный подход при

•

финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (долговые инструменты).

расчёте ОКУ. Следовательно, Компания не отслеживает изменения кредитного риска, а вместо этого на каждую

отчётную дату признает оценочный резерв под убытки в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (долговые инструменты)

срок. Компания использовала матрицу оценочных резервов, опираясь на свой прошлый опыт возникновения

кредитных убытков, скорректированных с учётом прогнозных факторов, специфичных для заемщиков, и общих

Данная категория является наиболее уместной для Компании. Компания оценивает финансовые активы по

экономических условий.

амортизированной стоимости, если выполняются оба следующих условия:

•

финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание финансовых

активов для получения предусмотренных договором денежных потоков; и

•

договорные условия финансового актива обусловливают получение в указанные даты денежных потоков,

являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть

основной суммы долга.

174

175

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Финансовые инструменты − первоначальное признание и последующая оценка (продолжение)

Взаимозачёт финансовых инструментов

Активы и обязательства, доходы и расходы не подлежат взаимозачету и представляются в отчётах по отдельности

Финансовые обязательства

согласно принципу существенности, за исключением случаев, когда это требуется или разрешается МСФО или

его интерпретацией.

Первоначальное признание и оценка

Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто-сумма представлению в отчёте

Финансовые обязательства классифицируются при первоначальном признании соответственно, как финансовые

о финансовом положении, когда имеется юридически защищенное в настоящий момент право на взаимозачет

обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, таких как: кредиты и займы,

признанных сумм и когда имеется намерение произвести расчет на нетто-основе, реализовать активы и

финансовая аренда, торговая и прочая кредиторская задолженность.

одновременно с этим погасить обязательства.

Все финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, за вычетом (в случае

кредитов и займов, финансовой аренды и торговой и прочей кредиторской задолженности) непосредственно

Оценка справедливой стоимости

относящихся к ним затрат по сделке.

Справедливая стоимость является ценой, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при

У Компании отсутствуют финансовые обязательства, определённые ею при первоначальном признании в

передаче обязательства в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки. Оценка справедливой

качестве финансовых обязательств, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

стоимости предполагает, что сделка с целью продажи актива или передачи обязательства осуществляется:

•

на рынке, который является основным для данного актива или обязательства; или

Последующая оценка кредитов и займов

•

при отсутствии основного рынка, на рынке, наиболее выгодном в отношении данного актива или

Для целей последующей оценки финансовые обязательства классифицируются на следующие две категории:

обязательства.

•

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

У Компании должен быть доступ к основному или наиболее выгодному рынку.

•

финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости (кредиты и займы).

Компания оценивает такие финансовые инструменты, как производные инструменты по справедливой стоимости

на каждую отчётную дату.

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Справедливая стоимость актива или обязательства оценивается с использованием допущений, которые

Категория «финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

использовались бы участниками рынка при установлении цены на актив или обязательство при условии, что

включает финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые обязательства,

участники рынка действуют в своих лучших экономических интересах.

классифицированные по усмотрению Компании при первоначальном признании как оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Оценка справедливой стоимости нефинансового актива принимает во внимание способность участника рынка

генерировать экономические выгоды либо посредством наилучшего и наиболее эффективного использования

Прибыли или убытки по обязательствам, предназначенным для торговли, признаются в отчёте о прибыли или

актива, либо посредством его продажи другому участнику рынка, который использовал бы данный актив

убытке.

наилучшим и наиболее эффективным образом.

Финансовые обязательства, классифицированные по усмотрению Компании при первоначальном признании как

Компания использует такие модели оценки, которые уместны в данных обстоятельствах и для которых доступны

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, относятся в эту категорию на дату

данные, достаточные для оценки справедливой стоимости, и при этом позволяют максимально использовать

первоначального признания и исключительно при соблюдении критериев МСФО (IFRS) 9. Компания не имеет

релевантные наблюдаемые исходные данные и свести к минимуму использование ненаблюдаемых исходных

финансовых обязательств, классифицированных по ее усмотрению как оцениваемые по справедливой стоимости

данных.

через прибыль или убыток.

Все активы и обязательства, оцениваемые в финансовой отчётности по справедливой стоимости или

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости (кредиты и займы)

справедливая стоимость которых раскрывается в финансовой отчётности, классифицируются в рамках

описанной ниже иерархии справедливой стоимости на основе исходных данных самого низкого уровня, которые

Данная категория является значимой для Компании. После первоначального признания процентные кредиты и

являются значительными для оценки справедливой стоимости в целом:

займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Прибыли и убытки по таким финансовым обязательствам признаются в составе прибыли или убытка при

•

Уровень 1 − ценовые котировки (некорректируемые) активных рынков для идентичных активов или

прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной

обязательств.

процентной ставки.

•

Уровень 2 − модели оценки, в которых существенные для оценки справедливой стоимости исходные

Амортизированная стоимость рассчитывается с учётом дисконтов или премий при приобретении, а также

данные, относящиеся к наиболее низкому уровню иерархии, являются прямо или косвенно наблюдаемыми

комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки.

на рынке.

Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав затрат по финансированию в отчёте о

•

Уровень 3 − модели оценки, в которых существенные для оценки справедливой стоимости исходные

совокупном доходе.

данные, относящиеся к наиболее низкому уровню иерархии, не являются наблюдаемыми на рынке.

Прекращение признания

В случае активов и обязательств, которые переоцениваются в финансовой отчётности на повторяющейся основе,

Компания определяет необходимость их перевода между уровнями иерархии, повторно анализируя

Признание финансового обязательства прекращается, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его

классификацию (на основании исходных данных самого низкого уровня, которые являются значительными для

действия истек. Если имеющееся финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем же

оценки справедливой стоимости в целом) на конец каждого отчётного периода.

кредитором на существенно отличающихся условиях или если условия имеющегося обязательства значительно

изменены, такая замена или изменения учитываются как прекращение признания первоначального обязательства

Для целей раскрытия информации о справедливой стоимости Компания классифицировала активы и

и начало признания нового обязательства, а разница в их стоимости признается в отчёте о совокупном доходе

обязательства на основе их характера, присущих им характеристик и рисков, а также применимого уровня в

либо в отчёте об изменениях в капитале.

иерархии справедливой стоимости, как указано выше.

176

177

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Денежные средства

Оценочные обязательства

Денежные средства и краткосрочные депозиты в отчёте о финансовом положении включают денежные средства

Оценочные обязательства признаются, если Компания имеет существующую обязанность (юридическую или

в банках, и краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения 3 месяца или менее, которые

обусловленную практикой), возникшую в результате прошлого события; отток экономических выгод, который

подвержены незначительному риску изменения стоимости.

потребуется для погашения этой обязанности, является вероятным, и может быть получена надежная оценка

суммы такой обязанности. Если Компания предполагает получить возмещение некоторой части или всех

Запасы

оценочных обязательств, например, по договору страхования, возмещение признается как отдельный актив, но

только в том случае, когда получение возмещения не подлежит сомнению. Расход, относящийся к оценочному

Запасы оцениваются по наименьшей из двух величин: по себестоимости или по чистой возможной цене продажи.

обязательству, отражается в отчёте о прибыли или убытке и совокупном доходе за вычетом возмещения.

Себестоимость запасов определяется методом ФИФО (первое поступление − первый отпуск). Себестоимость

готовой продукции и незавершённого производства включает в себя стоимость сырья и материалов, прямые

Если влияние временной стоимости денег существенно, оценочные обязательства дисконтируются по текущей

затраты труда и прочие прямые затраты, а также соответствующую долю производственных накладных расходов

ставке до налогообложения, которая отражает, когда это применимо, риски, характерные для конкретного

(рассчитанную на основе нормативного использования производственных мощностей), но не включает расходы

обязательства. Если применяется дисконтирование, то увеличение оценочного обязательства с течением времени

по займам. Чистая возможная цена продажи определяется как расчётная цена продажи в ходе обычной

признается как затраты по финансированию.

деятельности за вычетом расчётных затрат на завершение производства и расчётных затрат на продажу.

Вознаграждение работникам

Обесценение нефинансовых активов

Планы с установленными выплатами

На каждую отчётную дату Компания определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. При

наличии таких признаков или если требуется проведение ежегодного тестирования актива на обесценение,

Компания имеет планы по вознаграждениям работников с установленными выплатами, которые являются не

Компания производит оценку возмещаемой суммы актива. Возмещаемая сумма актива или единицы,

фондированными. Стоимость предоставления вознаграждений по планам с установленными выплатами

генерирующей денежные средства, − это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость актива

определяется отдельно по каждому плану с использованием актуарного метода «прогнозируемой условной

(единицы, генерирующей денежные средства) за вычетом затрат на выбытие или ценность использования актива

единицы».

(единицы, генерирующей денежные средства). Возмещаемая сумма определяется для отдельного актива, за

В соответствии с изменениями МСФО (IAS) 19 Компания выделяет три составляющих компонента:

исключением случаев, когда актив не генерирует денежные притоки, которые, в основном, независимы от

притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива или

•

стоимость услуг работников;

единицы, генерирующей денежные средства, превышает его/ее возмещаемую сумму, актив считается

обесцененным и списывается до возмещаемой суммы.

•

чистую сумму процентов в отношении чистого обязательства плана;

При оценке ценности использования расчетные будущие денежные потоки дисконтируются до приведенной

•

переоценку чистого обязательства пенсионного плана.

стоимости по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку

Первые два компонента относятся на прибыль или убыток, и только переоценка отражается в составе прочего

временной стоимости денег и риски, присущие активу. При определении справедливой стоимости за вычетом

совокупного дохода.

затрат на выбытие учитываются недавние рыночные операции. При их отсутствии применяется соответствующая

модель оценки. Эти расчеты подтверждаются оценочными коэффициентами, котировками цен свободно

В результате компоненты затрат по пенсионному плану с установленными выплатами включают:

обращающихся на рынке акций или прочими доступными показателями справедливой стоимости.

•

В составе прибылей и убытков:

Компания определяет сумму обесценения, исходя из подробных планов и прогнозных расчетов, которые

•

стоимость услуг, оказанных в текущем периоде;

подготавливаются отдельно для каждой единицы, генерирующей денежные средства, к которой отнесены

отдельные активы. Эти планы и прогнозные расчеты, как правило, составляются на пять лет. Долгосрочные

•

стоимость любых услуг, оказанных в предыдущих периодах, и выручка или убыток, возникающий

темпы роста рассчитываются и применяются в отношении прогнозируемых будущих денежных потоков после

при их оплате;

пятого года.

•

чистая величина процентов в отношении обязательства(актива) пенсионного плана с

Убытки от обесценения по продолжающейся деятельности признаются в отчёте о прибыли или убытке в составе

установленными выплатами.

тех категорий расходов, которые соответствуют назначению обесцененного актива.

•

В составе прочего совокупного дохода:

На каждую отчётную дату Компания определяет, имеются ли признаки того, что ранее признанные убытки от

•

актуарную прибыль или убытки;

обесценения актива больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Компания

рассчитывает возмещаемую сумму актива или единицы, генерирующей денежные средства. Ранее признанные

•

доход на активы плана, за исключением сумм, включённых в чистую величину процентов в

убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в допущениях,

отношении обязательства (актива) пенсионного плана с установленными выплатами;

которые использовались для определения возмещаемой суммы актива, со времени последнего признания убытка

от обесценения. Восстановление ограничено таким образом, что балансовая стоимость актива не превышает его

•

любое изменение влияния предельной величины активов, за исключением сумм, включённых в

возмещаемой суммы, а также не может превышать балансовую стоимость за вычетом амортизации, по которой

чистую величину процентов в отношении обязательства(актива) пенсионного плана с

данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения.

установленными выплатами.

Такое восстановление стоимости признается в отчёте о прибыли или убытке.

Стоимость услуг включает стоимость текущих услуг и услуг прошлых периодов (включает в себя секвестры и

расчёты по плану). В связи с изменениями в стандарте стоимость прошлых услуг и секвестры признаются сразу.

Выходные пособия

Компания также имеет обязательства по выплате выходных пособий. Данный вид вознаграждения выплачивается

в обмен на разрыв трудовых отношений. Они являются решением работников принять предложение о

вознаграждении в обмен на расторжение трудового договора.

178

179

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Вознаграждение работникам (продолжение)

Налогообложение

Пенсионные отчисления

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Компания удерживает до 10% от зарплаты своих работников в качестве взносов в специальные пенсионные

Налоговое законодательство предусматривает погашение налога на добавленную стоимость (НДС) по продажам

фонды. В соответствии с требованиями законодательства ответственность за уплату пенсионных выплат от лица

и приобретениям на нетто основе. Таким образом, НДС к возмещению представляет собой НДС по

работников лежит на Компании, при этом Компания не имеет текущих или будущих обязательств по выплате

приобретениям, за вычетом НДС по продажам.

компенсаций работникам после окончания трудовой деятельности.

НДС к уплате

Инвестиции в ассоциированную компанию и совместное предприятие

НДС к уплате начисляется в бухгалтерском учёте на доходы от реализации товаров, работ и услуг, подлежащие

Ассоциированная организация − это организация, на деятельность которой Компания имеет значительное

обложению НДС, в соответствии с налоговым кодексом РК. В случаях, когда происходит начисление резерва на

влияние. Значительное влияние

− это полномочие участвовать в принятии решений по финансовой и

обесценение дебиторской задолженности, сумма обесценения начисляется на валовую сумму задолженности.

операционной политике объекта инвестиций, но не контролировать или совместно контролировать эту политику.

Совместное предприятие − это совместное предпринимательство, которое предполагает наличие у сторон,

НДС к возмещению

обладающих совместным контролем над деятельностью, прав на чистые активы деятельности. Совместный

контроль − это предусмотренное договором разделение контроля над деятельностью, которое имеет место,

НДС к возмещению отражается в бухгалтерском учёте по приобретённым товарам, работам и услугам, которые

только когда принятие решений в отношении значимой деятельности требует единогласного согласия сторон,

были приобретены с НДС и, если таковые были использованы в целях получения дохода.

разделяющих контроль.

На каждую отчётную дату, сумма по счёту НДС к возмещению подлежит зачёту с суммой по счёту НДС к уплате.

Факторы, учитываемые при определении наличия значительного влияния или совместного контроля, аналогичны

факторам, учитываемым при определении наличия контроля над дочерними организациями.

Акциз

Инвестиции Компании в ее ассоциированную организацию и совместное предприятие учитываются по методу

Акциз начисляется в бухгалтерском учёте на дату отгрузки бензина и дизельного топлива (далее − «подакцизный

долевого участия.

товар») заказчику. Сумма обязательства по акцизу рассчитывается на основе переданных объемов подакцизных

товаров в натуральном выражении.

В соответствии с методом долевого участия инвестиция в ассоциированную организацию или совместное

предприятие изначально признается по первоначальной стоимости. Балансовая стоимость инвестиции

Условиями договора по переработке нефти установлено возмещение поставщиками нефти суммы расходов по

впоследствии корректируется вследствие признания изменений в доле Компании в чистых активах

исполнению Компанией налогового обязательства по уплате акциза. Компания является агентом между

ассоциированной организации или совместного предприятия, возникающих после даты приобретения. Гудвил,

заказчиком и налоговым органом по оплате акциза за переданные подакцизные товары. Компания учитывает

относящийся к ассоциированной организации или совместному предприятию, включается в балансовую

доходы и расходы, связанные с акцизом на нетто основе. Компания учитывает денежные операции, связанные с

стоимость инвестиции и не тестируется на обесценение отдельно.

акцизами в прочих налогах и выплатах, и в денежных поступлениях от покупателей.

Отчёт о прибыли или убытке отражает долю Компании в результатах деятельности ассоциированной

организации или совместного предприятия. Изменения ПСД таких объектов инвестиций представляются в

Социальный налог

составе ПСД Компании. Кроме того, если имело место изменение, непосредственно признанное в собственном

Компания осуществляет выплату социального налога в бюджет Республики Казахстан в отношении своих

капитале ассоциированной организации или совместного предприятия, Компания признает свою долю такого

работников по ставке 9,5% от облагаемого дохода работников.

изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в отчёте об изменениях в собственном капитале.

Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Компании с ассоциированной организацией

Текущий налог на прибыль

или совместным предприятием, исключены в той степени, в которой Компания имеет долю участия в

ассоциированной организации или совместном предприятии.

Активы и обязательства по текущему налогу на прибыль оцениваются в сумме, которую ожидается истребовать

к возмещению налоговыми органами или уплатить налоговым органам. Компания применяет налоговые ставки

Доля Компании в прибыли или убытке ассоциированной организации и совместного предприятия представлена

и налоговое законодательство принятое или, по существу, принятое на отчётную дату в Республике Казахстан,

непосредственно в отчёте о прибыли или убытке за рамками операционной прибыли. Она представляет собой

где Компания осуществляет свою деятельность и получает налогооблагаемый доход.

прибыль или убыток после налогообложения и учёта неконтролирующих долей участия в дочерних организациях

ассоциированной организации или совместного предприятия.

Текущий налог на прибыль, относящийся к статьям, признанным непосредственно в собственном капитале,

признается в составе собственного капитала, а не в отчёте о прибыли или убытке. Руководство Компании

Финансовая отчётность ассоциированной организации или совместного предприятия составляется за тот же

периодически осуществляет оценку позиций, отраженных в налоговых декларациях, в отношении которых

отчётный период, что и финансовая отчётность Компании. В случае необходимости в нее вносятся

соответствующее налоговое законодательство может быть по-разному интерпретировано, и по мере

корректировки с целью приведения учётной политики в соответствие с учётной политикой Компании.

необходимости создает оценочные обязательства.

После применения метода долевого участия Компания определяет необходимость признания дополнительного

убытка от обесценения по своей инвестиции в ассоциированную организацию или совместное предприятие. На

Отложенный налог

каждую отчётную дату Компания устанавливает наличие объективных подтверждений обесценения инвестиций

Отложенный налог рассчитывается по методу обязательств путём определения временных разниц на отчётную

в ассоциированную организацию или совместное предприятие. В случае наличия таких подтверждений

дату между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой

Компания рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой суммой ассоциированной

отчётности.

организации или совместного предприятия и ее/его балансовой стоимостью и признает убыток в отчёте о

прибыли или убытке по статье «Доля в прибыли ассоциированной организации и совместного предприятия».

В случае потери значительного влияния над ассоциированной организацией или совместного контроля над

совместным предприятием Компания оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости.

Разница между балансовой стоимостью ассоциированной организации или совместного предприятия на момент

потери значительного влияния или совместного контроля и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций,

и поступлениями от выбытия признается в составе прибыли или убытка.

180

181

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

КРАТКИЙ ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

Выручка по договорам с покупателями

Деятельность Компании в основном связана с переработкой нефти, конденсата газового стабильного и продуктов

Отложенный налог (продолжение)

переработки. Выручка по договорам с покупателями признается, когда контроль над товарами или услугами

Отложенные налоговые обязательства признаются по всем налогооблагаемым временным разницам, кроме

передается покупателю и оценивается в сумме, отражающей возмещение, право на которое Компания ожидает

случаев, когда:

получить в обмен на такие товары или услуги. Компания пришла к выводу, что она выступает в качестве

принципала по всем заключенным ею договорам, предусматривающим получение выручки, поскольку во всех

•

отложенное налоговое обязательство возникает в результате первоначального признания гудвилла, актива

случаях она является основной стороной, принявшей на себя обязательства по договору.

или обязательства по операции, не возникшего вследствие объединения бизнеса и которое на момент

совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или

Оказываемые услуги являются отдельными обязанностями к исполнению согласно договорам с покупателями.

убыток;

Договоры предусматривают переменное возмещение (штрафы), признаваемые в составе выручки.

•

в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании,

Раскрытие информации о значительных бухгалтерских суждениях, оценках и допущениях, относящихся к

ассоциированные компании, а также с долей участия в совместной деятельности, если время

выручке по договорам с покупателями, представлено в Примечании 4.

восстановления временных разниц можно контролировать, и существует значительная вероятность того,

что временная разница не уменьшится в обозримом будущем.

Значительный компонент финансирования

Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам, переносу

Как правило, Компания получает от покупателей краткосрочные авансовые платежи. В результате использования

неиспользованных налоговых льгот и неиспользованных налоговых убытков, в той степени, в которой

упрощения практического характера, предусмотренного МСФО (IFRS) 15, Компания не корректирует

существует значительная вероятность того, что будет существовать налогооблагаемая прибыль, против которой

обещанную сумму возмещения с учётом влияния значительного компонента финансирования, если в момент

могут быть зачтены вычитаемые временные разницы, переносимые неиспользованные налоговые льготы и

заключения договора она ожидает, что период между передачей обещанного товара или услуги покупателю и

неиспользованные налоговые убытки, кроме случаев, когда:

оплатой покупателем такого товара или услуги составит не более одного года.

•

отложенный налоговый актив, относящийся к вычитаемой временной разнице, возникает в результате

Остатки по договору

первоначального признания актива или обязательства по сделке, которая не является объединением

бизнеса и которая на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на

Торговая дебиторская задолженность

налогооблагаемую прибыль или убыток;

Дебиторская задолженность представляет право Компании на возмещение, которое является безусловным.

•

в отношении вычитаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние организации,

Учётная политика в отношении финансовых активов рассматривается в разделе «Финансовые инструменты −

ассоциированные организации, а также с долями участия в совместном предпринимательстве, отложенные

первоначальное признание и последующая оценка».

налоговые активы признаются только в той мере, в которой есть вероятность восстановления временных

разниц в обозримом будущем и возникновение налогооблагаемой.

Обязательства по договору

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов пересматривается на каждую отчётную дату и снижается

Обязательство по договору − это обязанность передать покупателю товары или услуги, за которые Компания

в той мере, в которой перестает быть вероятным получение достаточной налогооблагаемой прибыли, которая

получила возмещение

(либо возмещение, которые подлежит уплате) от покупателя. Если покупатель

позволит использовать все или часть отложенных налоговых активов, оценивается как маловероятное.

выплачивает возмещение прежде, чем Компания передаст товар или услугу покупателю, признается

Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчётную дату и признаются в той

обязательство по договору, в момент осуществления платежа или в момент, когда платеж становится

мере, в которой становится вероятным, что будущая налогооблагаемая прибыль позволит возместить

подлежащим оплате (в зависимости от того, что происходит ранее). Обязательства по договору признаются в

отложенные налоговые активы.

качестве выручки, когда Компания выполняет свои обязанности по договору.

Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по тем ставкам налога, которые, как ожидается,

будут применяться в периоде реализации актива или погашения обязательства, исходя из ставок налога

СУЩЕСТВЕННЫЕ УЧЁТНЫЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ

(и налогового законодательства), действующих или, по существу, принятых на отчётную дату.

Подготовка финансовой отчётности Компании требует от ее руководства вынесения суждений и определения

Отложенный налог, относящийся к статьям, признанным не в составе прибыли или убытка, также не признается

оценок и допущений, которые влияют на представляемые в отчётности суммы выручки, расходов, активов и

в составе прибыли или убытка. Статьи отложенных налогов признаются в соответствии с лежащими в их основе

обязательств, а также на раскрытие информации об этих статьях и об условных обязательствах.

операциями либо в составе ПСД, либо непосредственно в собственном капитале.

Неопределённость в отношении этих допущений и оценок может привести к результатам, которые могут

потребовать в будущем существенных корректировок к балансовой стоимости активов или обязательств, в

Компания производит взаимозачет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательства в том

отношении которых принимаются подобные допущения и оценки.

и только в том случае, если у нее имеется юридически защищенное право на зачет текущих налоговых активов

против текущих налоговых обязательств, и отложенные налоговые активы и отложенные налоговые

Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределённости в оценках на отчётную дату,

обязательства относятся к налогам на прибыль, взимаемым одним и тем же налоговым органом с одной и той же

которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств

организации, операции которой облагаются налогом, либо с разных организаций, операции которых облагаются

в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже. Допущения и оценки Компании основаны на

налогом, которые намереваются либо осуществить расчеты по текущим налоговым обязательствам и активам на

исходных данных, которыми она располагала на момент подготовки финансовой отчётности. Однако текущие

нетто-основе, либо реализовать эти активы и погасить эти обязательства одновременно в каждом из будущих

обстоятельства и допущения относительно будущего могут изменяться ввиду рыночных изменений или

периодов, в котором ожидается погашение или возмещение значительных сумм отложенных налоговых

обстоятельств, неподконтрольных Компании. Такие изменения отражаются в допущениях по мере того, как они

обязательств или активов.

происходят.

182

183

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

СУЩЕСТВЕННЫЕ УЧЁТНЫЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ (продолжение)

Срок полезного использования основных средств

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по торговой дебиторской задолженности и активам

по договору (продолжение)

Компания оценивает оставшийся срок полезного использования объектов основных средств, по крайней мере, на

конец каждого отчётного года. В случае, если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения

•

система присвоения внутреннего кредитного рейтинга, используемая Компанией для определения

учитываются перспективно как изменения в учётных оценках в соответствии с МСФО (IAS) 8 «Учётная

вероятности дефолта (PD);

политика, изменения в расчётных оценках и ошибки». Данные оценки могут оказать существенное влияние на

•

объединение финансовых активов в группы, когда ОКУ по ним оцениваются на групповой основе;

балансовую стоимость основных средств и амортизацию, отражённые в отчёте о прибыли или убытке.

•

разработка моделей расчета ОКУ, включая различные формулы и выбор исходных данных;

Обесценение долгосрочных активов

•

определение взаимосвязей между макроэкономическими сценариями и экономическими данными,

например, ценой на нефть с отставанием в один год, а также влияние на показатели вероятности

Руководство путем привлечения независимого оценщика произвело оценку возмещаемой стоимости своих

дефолта (PD), величину, подверженную риску дефолта (EAD) и уровень потерь при дефолте (LGD).

долгосрочных активов по состоянию на 30 ноября 2020 года.

На 31 декабря 2020 года резерв под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности и прочих

Возмещаемая сумма единицы, генерирующей денежные средства, рассчитывается с использованием модели

текущих активов составил 9.587 тысяч тенге (31 декабря 2019 года: 293.439 тысяч тенге).

дисконтированных денежных потоков. Ставка дисконтирования была получена от средневзвешенной стоимости

капитала до налогообложения. Средневзвешенная стоимость капитала учитывает, как и заемный, так и

Обязательства по вознаграждениям работникам

собственный капитал. Стоимость собственного капитала выводится от ожидаемой доходности по инвестициям

Компании. Стоимость заемного капитала основана на процентных займах, которые Компания обязана

Текущая стоимость обязательств по плану вознаграждений работников с установленными выплатами и

обслуживать. Присущий риск был включен путем применения индивидуального бета фактора. Бета фактор был

соответствующая стоимость текущих услуг определяются в соответствии с актуарной оценкой, которая основана

оценен, основываясь на общедоступных рыночных данных.

на демографических и финансовых допущениях, в том числе смертность в течение работы и после, статистика

по изменению численности персонала, ставка дисконта, будущий уровень зарплаты и выплат и, в ограниченной

Бизнес-план, утверждаемый на ежегодной основе, является основным источником информации для

степени, ожидаемые доходы на активы пенсионного плана. В случае, если требуются дальнейшие изменения в

предполагаемых денежных потоков. Он содержит прогнозы по объемам продаж нефтепродуктов, выручке,

ключевых допущениях, это может существенно повлиять на будущие суммы затрат на выплаты работникам.

расходам и капитальным затратам. Различные допущения, такие как цены на нефть, а также уровень инфляции

Чистое обязательство по выплатам работникам на 31 декабря 2020 года составило 1.593.327 тысяч тенге

расходов, учитывают существующие цены, другие макроэкономические факторы и исторические тенденции, и

(31 декабря 2019 года: 2.319.043 тысячи тенге). Более детальная информация приведена в Примечании 17.

колебания. Предполагаемые денежные потоки по 2025 год (включительно) были основаны на пятилетнем бизнес-

плане Компании, с учётом текущих оценок руководства о потенциальных изменениях в операционных и

Налоги

капитальных затратах.

В отношении интерпретации сложного налогового законодательства, изменений в налоговом законодательстве,

В качестве возмещаемой стоимости основных средств, была принята стоимость использования согласно

а также сумм и сроков получения будущего налогооблагаемого дохода существует неопределённость. С учётом

толлинговой схеме.

значительного разнообразия операций, а также долгосрочного характера и сложности допущений, или будущие

Основными предположениями, использованными при определении ценности использования, являются:

изменения таких допущений могут повлечь за собой будущие корректировки уже отраженных в отчётности сумм

расходов или доходов по налогу на прибыль.

2021 год

2022 год

2023 год

2024 год

2025 год

Величина подобных резервов зависит от различных факторов, например, от результатов предыдущих аудитов и

Прогноз тарифа переработки нефти

различных интерпретаций налогового законодательства компанией-налогоплательщиком и соответствующим

(тенге за тонну)

41.466

налоговым органом. Подобные различия в интерпретации могут возникнуть по большому количеству вопросов

Объём нефтепереработки (тыс. тонн)

5.355

в зависимости от преобладающих условий. Факторы неопределённости, относящиеся к налогообложению,

Индекс потребительских цен РК (инфляция)

5,80%

5,40%

5,30%

5,90%

раскрыты в Примечании 29

Денежные потоки были дисконтированы, используя средневзвешенную стоимость капитала до

Отложенные налоговые активы признаются по неиспользованным налоговым убыткам в той мере, в которой

налогообложения, которая равна 11,36%. На 30 ноября 2020 года возмещаемая стоимость основных средств

является вероятным получение налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены налоговые

составила 895.553.585 тысяч тенге, что превышает их балансовую стоимость. В случае уменьшения/увеличения

убытки. Для определения суммы отложенных налоговых активов, которую можно признать в финансовой

ставки дисконтирования на

1%, возмещаемая стоимость увеличится/уменьшится на

133.015.061/

отчётности на основании вероятных сроков получения и величины будущей налогооблагаемой прибыли, а также

94.429.827 тысяч тенге, соответственно.

стратегии налогового планирования, необходимо значительное суждение руководства.

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по торговой дебиторской задолженности и активам

Справедливая стоимость финансовых инструментов

по договору

В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в

Оценка ожидаемых убытков согласно МСФО (IFRS) 9 по всем категориям финансовых активов требует

отчёте о финансовом положении, не может быть определена на основании данных активных рынков, она

применения суждения, в частности, при определении убытков от обесценения и оценке значительного

определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков.

увеличения кредитного риска необходимо оценить величину и сроки возникновения будущих денежных потоков,

В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых

и стоимость обеспечения. Такие расчетные оценки зависят от ряда факторов, изменения в которых могут

рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определённая

привести к различным суммам оценочных резервов под обесценение. Расчеты ОКУ Компании являются

доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учёт таких исходных данных,

результатом сложных моделей, включающих ряд базовых допущений относительно выбора переменных

как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных

исходных данных и их взаимозависимостей. К элементам моделей расчета ОКУ, которые считаются суждениями

факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отражённую в

и расчетными оценками, относятся следующие:

финансовой отчётности. Более подробная информация раскрыта в Примечании 30.

184

185

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Движение в основных средствах включает следующее:

Прочие внеоборотные активы представлены следующим образом:

Незавер-

31 декабря

Машины и

шённое

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

оборудо-

строи-

В тысячах тенге

Земля

Здания

вание

Транспорт

Прочее

тельство

Итого

Катализаторы на складе

−

3.448.048

Прочее

−

231.588

На 31 декабря 2018 года

4.236.459

264.849.146

557.602.223

22.325

35.152.882

3.204.542

865.067.577

Итого

−

3.679.636

Поступления

70.934

−

146.534

−

2.571.287

36.972.060

39.760.815

Выбытия

−

(17.539)

(66.558)

(112)

(376.602)

−

(460.811)

По состоянию на 31 декабря 2020 года из

«Прочих внеоборотных активов» в состав незавершенного

Перевод в НМА

−

(1.869.626)

строительства реклассифицированы долгосрочные реактивные активы, не загруженные в технологические

Перевод в прочие

установки (катализаторы, абсорбенты и прочие, со сроком использования в производстве более одного года)

внеоборотные активы

−

(976.535)

−

(976.535)

Перевод в активы в форме

на сумму 3.255.804 тысячи тенге (Примечание 5).

права пользования

−

(840.135)

−

(840.135)

Перемещения

−

7.680.529

15.174.002

−

902.411

(23.756.942)

−

ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННУЮ КОМПАНИЮ

На 31 декабря 2019 года

4.307.393

272.512.136

572.856.201

22.213

36.433.308

14.550.034

900.681.285

Инвестиции в ассоциированную компанию представлены инвестицией в ТОО «РТИ-АНПЗ», возникшие в ноябре

Поступления

−

443.769

806.119

−

768.632

21.498.033

23.516.553

2014 года путём приобретения 30% доли участия в уставном капитале ТОО «РТИ-АНПЗ» денежными средствами

Выбытия

−

(81)

(170.870)

−

(4.907.026)

−

(5.077.977)

за

55 тысяч тенге и путём внесения имущества

(право пользования земельным участком) на сумму

Перевод в НМА

−

(154.668)

1.477.218 тысяч тенге. Основной вид деятельности данной компании

− строительство и эксплуатация

Переводы в активы для

железнодорожных путей; осуществление пропарки, промывки и подготовки вагонов под погрузку

продажи

−

(1.381.755)

нефтеналивных грузов; наружная и внутренняя промывка вагонов; оказание услуг, сопутствующих проверке и

Перевод из ТМЗ

−

102.488

−

1.516.587

−

1.619.075

подготовке вагонов под погрузку; эксплуатация промывочно-пропарочной станции.

Перемещения

−

23.263.861

(8.256.483)

20.229

7.424.231

(22.451.838)

−

На 31 декабря 2020 года

4.307.393

296.219.685

565.337.455

42.442

41.235.732

12.059.806

919.202.513

Участие Компании в ТОО «РТИ-АНПЗ» учитывается в финансовой отчётности с использованием метода

долевого участия. Нижеприведенная таблица содержит обобщенную финансовую информацию по инвестициям

Накопленный износ и

Компании в ТОО «РТИ-АНПЗ»:

обесценение

На 31 декабря 2018 года

−

(25.873.769)

(106.139.059)

(21.595)

(6.721.629)

−

(138.756.052)

31 декабря

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

Отчисления по износу

−

(7.212.169)

(30.294.728)

(185)

(5.470.073)

−

(42.977.155)

Выбытия

−

7.997

65.188

112

375.045

−

448.342

Денежные средства

1.434.356

866.653

Перевод в прочие

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

409.614

192.904

внеоборотные активы

−

464.404

−

464.404

Прочие краткосрочные активы

346.020

269.255

Перевод в активы в форме

Долгосрочные активы

22.238.336

24.439.969

права пользования

−

316.511

−

316.511

Займы краткосрочная часть

(5.186.713)

(2.611.977)

На 31 декабря 2019 года

−

(33.077.941)

(136.368.599)

(21.668)

(11.035.742)

−

(180.503.950)

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

(14.146)

(1.163.652)

Прочие краткосрочные обязательства

(416.711)

(371.027)

Отчисления по износу

−

(10.054.299)

(30.961.172)

(187)

(7.327.707)

−

(48.343.365)

Займы долгосрочная часть

(2.963.026)

(6.544.177)

Выбытия

−

170.850

−

4.443.553

−

4.614.481

Прочие переводы и

Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

(39.642)

(1.926.181)

перегруппировки

−

(1.501.173)

1.475.665

(1.476)

26.984

−

Прочие долгосрочные обязательства

(688.915)

(452.100)

На 31 декабря 2020 года

−

(44.633.335) (165.683.256)

(23.331)

(13.892.912)

−

(224.232.834)

Собственный капитал

15.119.173

12.699.667

Остаточная стоимость

Балансовая стоимость инвестиции

4.535.752

3.809.900

На 31 декабря 2020 года

4.307.393

251.586.350

399.654.199

19.111

27.342.820

12.059.806

694.969.679

На 31 декабря 2019 года

4.307.393

239.434.195

436.487.602

545

25.397.566

14.550.034

720.177.335

Доля Компании в финансовых результатах ТОО «РТИ-АНПЗ», включенная в финансовую отчётность Компании,

представлена следующим образом:

На 31 декабря 2020 года и 31 декабря 2019 года все основные средства Компании были заложены в качестве

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

обеспечения по займам, полученным от АО «Банк Развития Казахстана» (Примечание 14).

По состоянию на 31 декабря 2020 года первоначальная стоимость полностью самортизированных основных

Выручка

13.813.276

12.244.285

средств, находящихся в эксплуатации равна 38.481.658 тысяч тенге (31 декабря 2019 года: 21.387.899 тысяч тенге).

Себестоимость

(4.938.376)

(4.633.426)

Общие и административные расходы

(292.576)

(291.037)

По состоянию на 31 декабря 2020 года, в состав незавершенного строительства из Прочих внеоборотных активов

Прочие расходы

(7.819)

(56.355)

реклассифицированы долгосрочные реактивные активы, не загруженные в технологические установки

Прочие доходы

319.289

42.020

(катализаторы, абсорбенты и прочие, со сроком использования в производстве более одного года) на сумму

Финансовые доходы

89.048

106.160

3.255.804 тысячи тенге (Примечание 6).

Финансовые расходы

(1.042.172)

(1.396.660)

Прибыль до налогообложения

7.940.670

6.014.987

Расходы по налогу на прибыль

(1.497.596)

(1.524.915)

Чистая прибыль за год

6.443.074

4.490.072

Итого совокупный доход за год

6.443.074

4.490.072

Доля Компании в прибыли за год (30%)

1.932.922

1.347.022

186

187

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННУЮ КОМПАНИЮ (продолжение)

ЗАПАСЫ

Согласно решениям общего собрания участников ТОО «РТИ-АНПЗ» в 2020 году были выплачены дивиденды

Оборотные запасы

по итогам финансово-хозяйственной деятельности за

2018-2019 годы в сумме

273.221 тысяча тенге, за

1-3 квартал 2020 года − 933.849 тысяч тенге. Балансовая стоимость инвестиции в РТИ АНПЗ была уменьшена,

По состоянию на 31 декабря 2020 года и 31 декабря 2019 года оборотные запасы были представлены следующим

соответственно.

образом:

31 декабря

ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

Инвестиции в совместное предприятие представлены инвестицией Компании в ТОО

«Парк хранения

сжиженного нефтяного газа» (далее − «ПХСНГ»), возникшие путём приобретения 50% доли участия в уставном

Сырьё и материалы

5.090.107

3.621.594

капитале ПХСНГ денежными средствами за 2.200.000 тысяч тенге в мае 2014 года. Справедливая стоимость

Запасные части

1.132.900

1.369.132

чистых активов на дату покупки составляла 3.076.674 тысячи тенге. Разница в 661.663 тысячи тенге между

Химические реагенты

439.619

547.970

стоимостью приобретения и оценкой справедливой стоимости чистых активов, была полностью отнесена на

Прочее

70.047

61.925

стоимость основных средств ПХСНГ. Основной вид деятельности ПХСНГ включает реализацию сжиженного

6.732.673

5.600.621

газа, приобретённого у давальцев Компании в соответствии с трёхсторонними соглашениями, с получением

дохода от перепродажи на внутренний рынок и за границу Республики Казахстан.

Минус: резерв по устаревшим запасам

(97.254)

(11.924)

Итого

6.635.419

5.588.697

Согласно решениям общего собрания участников ПХСНГ, в 2020 году были выплачены дивиденды по итогам

финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год в сумме 550.000 тысяч тенге. Балансовая стоимость

инвестиции в ПХСНГ была уменьшена, соответственно.

Внеоборотные запасы

С 30 сентября 2020 года инвестиция в ПХСНГ стала удовлетворять критериям признания долгосрочных активов

На

31 декабря

2020 года аварийный запас в сумме

2.070.552 тысячи тенге

(31 декабря

2019 года:

для продажи согласно требованиям МСФО (IFRS 5) «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и

1.587.020 тысяч тенге) включал технологическую нефть в аппаратах и

трубопроводах на сумму

прекращенная деятельность» и была переведена в состав активов для продажи с общей балансовой стоимостью

380.326 тысяч тенге (31 декабря 2019 года: 380.326 тысяч тенге), метанол в трубопроводе 11.044 тысячи тенге

3.080.029 тысяч тенге (Примечание 12).

(31 декабря

2019 года:

11.044 тысячи тенге), нефтепродукты в аппаратах и трубопроводах на сумму

821.136 тысяч тенге

(31 декабря

2019 года:

821.136 тысяч тенге), минимальный запас запасных частей,

Участие Компании в ПХСНГ учитывалось в финансовой отчётности с использованием метода долевого участия.

предназначенных для аварийного ремонта основных средств Компании для обеспечения непрерывной

Ниже представлена обобщенная финансовая информация о совместном предприятии, которая основывается на

деятельности на сумму 858.046 тысяч тенге (31 декабря 2019 года: 374.514 тысяч тенге).

его финансовой отчётности, подготовленной в соответствии с МСФО, а также сверка этой информации с

балансовой стоимостью инвестиции в финансовой отчётности:

Изменения в резерве по устаревшим запасам представленны следующим образом:

31 декабря

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

На 1 января

11.924

20.049

Денежные средства

−

1.093.750

Восстановление за год

(1.104)

(9.543)

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность

−

337.868

Начисление за год

86.434

1.418

Прочие краткосрочные активы

−

1.008.925

На 31 декабря

97.254

11.924

Долгосрочные активы

−

5.154.467

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

−

(1.344.290)

Прочие краткосрочные обязательства

−

(281.382)

10.

ПРЕДОПЛАТА ПО ПРОЧИМ НАЛОГАМ

Собственный капитал

−

5.969.338

Оборотная часть

Балансовая стоимость инвестиции

−

2.984.669

По состоянию на 31 декабря 2020 и 2019 годов предоплата по прочим налогам была полностью выражена в тенге

Доля Компании в финансовых результатах ПХСНГ, включенная в финансовую отчётность Компании,

и представлена следующим образом:

представлена за период с 1 января 2020 года по 30 сентября 2020 года (*дата перевода инвестиции в ПХСНГ в

31 декабря

активы, предназначенные для продажи состоялась на 30 сентября 2020 года):

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

В тысячах тенге

2020 год*

2019 год

Налог на имущество

733.293

1.594.148

Выручка

5.521.663

9.071.614

Акцизы

393.567

240.570

Себестоимость реализации

(3.440.296)

(5.771.486)

НДС к возмещению

24.625

12.231.442

Расходы по реализации

(628.628)

(1.440.671)

Прочие налоги

21.191

7.283

Общие и административные расходы

(301.154)

(411.168)

Итого

1.172.676

14.073.443

Прочие расходы

(174.874)

(460.948)

Прочие доходы

472.696

433.229

Финансовые доходы

2.547

9.875

Затраты по финансированию

−

(3.467)

Прибыль до налогообложения

1.451.954

1.426.978

Расходы по подоходному налогу

(161.234)

(643.408)

Доход за год

1.290.720

783.570

Итого совокупный доход за год

1.290.720

783.570

Доля Компании в доходе за год (50%)

645.360

391.785

188

189

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

11.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

14.

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

Денежные средства и их эквиваленты представлены следующим образом:

Кредиты и займы представлены следующим образом:

31 декабря

Процентная ставка

Срок

31 декабря

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

В тысячах тенге

Валюта

по договору

погашения

2020 года

2019 года

Текущие счета в банках в долларах США

29.978.169

75.611.076

Экспортно-импортный

Текущие счета в банках в тенге

6.202.317

21.820.671

Банк Китая

Доллар США 6 мес. LIBOR + 4,1% 2018-2026 годы

287.387.235

350.041.654

Текущие счета в банках в российских рублях

494

АО «Народный Банк

Казахстана»

Тенге

11%

2020-2024 годы

41.207.404

−

Итого

36.180.980

97.431.749

АО «Народный Банк

На 31 декабря 2020 года резерв под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам и их эквивалентам

Казахстана»

Доллар США

Июль 2021 года

21.517.095

−

АО «Народный Банк

составил 501 тысячу тенге (31 декабря 2019 года: 2.441 тысяча тенге).

Казахстана»

Доллар США

Декабрь 2021 года

20.627.454

−

В течение 2020 года на остаток денежных средств на текущих счётах в тенге начислялось вознаграждение в

АО «Народный Банк

размере 5% (2019 год: 5%), вознаграждение на депозитных счетах в тенге начислялось в размере 0,5-10%

Казахстана»

Доллар США

2019-2024 годы

−

52.771.145

(2019 год: 0,5-8,25%).

АО «Народный Банк

Казахстана»

Доллар США

Декабрь 2020 года

−

38.322.765

Японский Банк Международного Доллар США

4,64%

12.

АКТИВЫ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ

Сотрудничества

6 мес. LIBOR + 1,1%

2016-2025 годы

60.098.211

65.253.957

По состоянию на 31 декабря 2020 года активы, предназначенные для продажи представлены следующим образом:

НК КМГ / КМГ ПМ

Тенге

−

Июль 2021 года

31.038.592

31.137.117

НК КМГ / КМГ ПМ

Тенге

3,5%

2026-2032 годы

11.846.892

11.263.894

31 декабря

НК КМГ / КМГ ПМ

Тенге

−

Декабрь 2021 года

10.719.501

10.745.284

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

АО «Банк Развития

Казахстана»

Доллар США

2016-2025 годы

59.523.947

63.915.985

Доля участия Компании в УК СП ПХСНГ (Примечание 8)

3.080.029

−

АО «Банк Развития

Прочие активы, предназначенные для продажи

16.510

Казахстана»

Тенге

10,99%

2019-2023 годы

47.793.759

61.431.248

Итого

3.096.539

16.510

АО «Банк Развития

Казахстана»

Тенге

7,99%

2019-2026 годы

25.150.881

25.051.441

С 30 сентября года доля участия Компании в УК СП ПХСНГ стала удовлетворять критериям признания

АО «Банк Развития

МСФО (IFRS 5) «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность», в связи

Казахстана»

Тенге

2014-2023 годы

10.064.401

12.932.448

с чем, инвестиция переведена в состав активов, предназначенных для продажи по наименьшей стоимости.

АО «Банк Развития

Казахстана»

Тенге

7,99%

2020-2026 годы

35.332.493

−

13.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Кредиты и займы

662.307.865

722.866.938

По состоянию на 31 декабря 2020 года объявленный и полностью оплаченный уставный капитал Компании

Минус: сумма, подлежащая

составил 47.807.399 тысяч тенге (31 декабря 2019 года: 47.807.399 тысяч тенге).

погашению в течение

12 месяцев с отчётной даты

(196.049.258)

(195.880.116)

Дополнительный оплаченный капитал представляет собой накопленный доход от дисконтирования кредитов и

Суммы, подлежащие

займов, полученных от: КМГ ПМ под процентную ставку ниже рыночной или по беспроцентной финансовой

погашению более,

помощи, беспроцентной финансовой помощи от НК КМГ (Примечание 14).

чем через 12 месяцев

466.258.607

526.986.822

Прочие компоненты собственного капитала представляют собой накопленную переоценку чистого обязательства

пенсионной программы с установленными выплатами, ставшие следствием корректировок на основе опыта и

АО «Банк Развития Казахстана» (АО БРК)

влияний изменений в актуарных допущениях.

В качестве обеспечения выплаты займов, полученных от АО БРК, Компания предоставила все свои основные

средства в залоговое обеспечение.

15 января 2020 года в целях финансирования договора на строительство «Комплекса глубокой переработки

нефти» Компания получила заём от АО БРК на сумму 46.061.800 тысяч тенге со ставкой вознаграждения 7,99%.

Выплата основного долга и вознаграждений осуществляется с июня 2020 года на основе полугодовых платежей.

При первоначальном признании данный заём был признан в размере 35.059.591 тысяча тенге, рассчитанный

путём дисконтирования будущих денежных выплат суммы основного долга по эффективной ставке 15,2%

годовых. Полученный доход от дисконтирования в размере 11.002.209 тысяч тенге был признан в составе

финансовых доходов в отчёте о совокупном доходе (Примечание 25).

В 2020 году было осуществлено погашение основного долга по займам, полученным от АО БРК, согласно

графику платежей, на общую сумму 27.749.438 тысяч тенге, вознаграждения на сумму 16.483.691 тысяча тенге.

По мнению Руководства, все финансовые и нефинансовые ковенанты по данному займу были соблюдены

Компанией по состоянию на 31 декабря 2020 и 2019 годов.

190

191

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

14.

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (продолжение)

14.

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (продолжение)

АО «НК КазМунайГаз» (НК КМГ)

Экспортно-Импортный Банк Китая (EXIM Bank)

По состоянию на 31 декабря 2020 года у Компании имеются три долгосрочных займа, полученных от НК КМГ,

В целях финансирования строительства «Комплекса глубокой переработки нефти» Компания заключила

амортизированная стоимость которых составила 396.928 тысяч тенге, 9.942.914 тысяч тенге и 1.507.050 тысяч тенге

кредитное соглашение с Экспортно-Импортным Банком Китая на сумму 1.130.409 тысяч долларов США со

по ставке 3,5% годовых, для покрытия расходов по организации финансирования инвестиционного проекта

ставкой вознаграждения 4,1% + 6m LIBOR, основной долг подлежит выплате с 2018 по 2027 годы. Выплата

строительства «Комплекса глубокой переработки нефти». При первоначальном признании Компания признала

вознаграждения осуществляется на основе полугодовых платежей.

данные займы с использованием метода эффективной процентной ставки в 12%.

В январе и июле 2020 года Компания выплатила основной долг и вознаграждение на сумму 91.491.390 тысяч тенге

и 21.002.281 тысяча тенге, соответственно (эквивалент 235.576 тысяч долларов США и 53.331 тысяча долларов

Беспроцентная финансовая помощь

США, соответственно).

В июле 2020 года Компания получила от НК КМГ беспроцентную финансовую помощь в размере

По мнению Руководства все ковенанты по данному займу были соблюдены Компанией по состоянию на 31

33.000.000 тысяч тенге сроком на один год. При первоначальном признании данный заём был признан в размере

декабря 2020 и 2019 годов.

29.255.152 тысячи тенге, рассчитанный путём дисконтирования будущих денежных выплат суммы основного

долга по эффективной ставке 13%. Разница от дисконтирования в размере 3.744.848 тысяч тенге была признана

Японский Банк Международного Сотрудничества (JBIC)

в составе капитала.

В целях финансирования строительства «Комплекса глубокой переработки нефти» Компания заключила кредитное

В декабре 2020 года Компания получила беспроцентную финансовую помощь в размере 12.000.000 тысяч тенге

соглашение с Японским Банком Международного Сотрудничества на сумму

297.500.000 долларов США

сроком на один год. При первоначальном признании данный заём был признан Компанией в размере

(эквивалент 100.992.325 тысяч тенге), в том числе: 178.500.000 долларов США (эквивалент 60.595.395 тысяч тенге)

10.623.025 тысяч тенге, рассчитанный путём дисконтирования будущих денежных выплат суммы основного

(Транш А) был предоставлен Японским Банком Международного Сотрудничества со ставкой вознаграждения

долга по эффективной ставке 13%. Разница от дисконтирования в размере 1.376.975 тысяч тенге была признана

4,64% годовых и 119.000.000 долларов США (эквивалент 40.396.930 тысяч тенге) (Транш Б) был предоставлен

в составе капитала.

Bank of Tokyo MUFG со ставкой вознаграждения 6m LIBOR + 1,10% годовых. Основной долг подлежит выплате с

В июле и в декабре 2020 года в связи с погашением финансовой помощи, Компания реклассифицировала дисконт

2016 по 2025 годы. Выплата вознаграждений осуществляется на основе полугодовых платежей. По состоянию на

в размере 4.877.135 тысяч тенге из дополнительно-оплаченного капитала в накопленный убыток.

31 декабря 2019 года Компания полностью погасила задолженность по траншу Б (119.000 тысяч долларов США).

В июне и декабре

2020 года Компания выплатила основной долг и вознаграждение на сумму

АО «Народный Банк Казахстана»

12.175.187 тысяч тенге и 3.289.569 тысяч тенге, соответственно (эквивалент 29.750 и 8.047 тысяч долларов США,

В декабре 2020 года Компанией был досрочно полностью погашен заём, полученный в январе 2019 года от

соответственно).

АО «Народный Банк Казахстана» в целях рефинансирования имеющихся займов, привлеченных для

По мнению Руководства все ковенанты по данному займу были соблюдены Компанией по состоянию на 31

финансирования стратегического инвестиционного проекта − строительства КПА, со ставкой вознаграждения

декабря 2020 и 2019 годов.

5,25% в 2020 году. Выплаты по вознаграждению и основного долга производились полугодовыми платежами,

начиная с июля 2019 года.

15. ОБЛИГАЦИИ

Сумма выплаченного Компанией в 2020 году основного долга и вознаграждения составили 55.479.179 тысяч тенге и

Выпущенные облигации представлены следующим образом:

3.528.185 тысяч тенге, соответственно (эквивалент 135.000 и 8.809 тысяч долларов США, соответственно).

31 декабря

В декабре 2020 года был полностью погашен заём, полученный в декабре 2019 года, в целях погашения текущих

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

обязательств перед банками-кредиторами АО «Банк Развития Казахстана», The Export-Import Bank of China.

За отчётный период было выплачено основного долга на сумму 41.447.367 тысяч тенге (эквивалент 100.000 тысяч

Выпущенные облигации

44.195.550

51.649.650

долларов США), вознаграждения на сумму 1.123.311 тысяч тенге (эквивалент 2.746 тысяч долларов США).

Купонное вознаграждение к уплате

996.560

1.192.990

45.192.110

52.842.640

В июле 2020 года в целях погашения текущих обязательств перед банками-кредиторами АО «Банк Развития

Казахстана», The Export-Import Bank of China, Japan Bank for International Cooperation Компания получила заем

Минус: сумма, подлежащая погашению в течение 12 месяцев

от АО «Народный Банк Казахстана» на сумму 21.040.050 тысяч тенге (эквивалент 51.000 тысяч долларов США),

с отчётной даты

(13.623.860)

(12.670.690)

с фиксированной ставкой в размере 5% годовых. За отчётный период было выплачено вознаграждения

Суммы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев

31.568.250

40.171.950

462.715 тысяч тенге (эквивалент 1.091 тысяча долларов США).

В соответствии с решением Общего Собрания Участников и решением Правления ФНБ «Самрук-Казына»

В соответствии с Соглашением о предоставлении кредитной линии № KS 01-11-24 от 23 декабря 2011 года,

10 января 2019 года Компания разместила купонные облигации на бирже «Международный финансовый центр

заключенным между АО «Народный Банк Казахстана» и ТОО «АНПЗ», в целях внутреннего частичного/полного

«Астана» в количестве

150.000 штук номинальной стоимостью одной ценной бумаги, эквивалентной

рефинансирования займов, полученных от АО «Народный Банк Казахстана», Компания получила в декабре

1.000 долларов США, на общую сумму 150.000.000 долларов США (эквивалент 56.223.000 тысяч тенге).

2020 года, два транша в тенге, с фиксированной ставкой в размере 11% годовых, на сумму 17.611.190 тысяч тенге

Облигации были размещены для целей адресной продажи ФНБ «Самрук-Казына» и, следовательно, не

и 23.477.838 тысяч тенге. Выплата основного долга и вознаграждений будут производиться, начиная с января

предполагают дальнейшей перепродажи на бирже. Срок обращения облигаций до 21 января 2024 года (5 лет).

2021 года на основе полугодовых платежей.

Годовая ставка купонного вознаграждения составляет 5% годовых и является фиксированной на весь срок

Также в декабре 2020 года, в целях рефинансирования имеющегося займа, Компания получила краткосрочный заём

обращения облигаций. Погашение основного долга и оплата вознаграждения осуществляется в тенге по курсу на

от АО «Народный Банк Казахстана» на сумму 20.603.520 тысяч тенге (эквивалент 49.000 тысяч долларов США), с

дату погашения, проиндексированному к курсу на дату выпуска облигаций. Выплата осуществляется

фиксированной ставкой в размере 5% годовых. Срок погашения вознаграждения − ежемесячно, начиная с января

полугодовыми платежами, начиная с июля

2019 года. Привлеченные средства предназначены для

2021 года, основного долга − в декабре 2021 года.

рефинансирования имеющихся обязательств.

Согласно кредитным соглашениям с АО

«Народный Банк Казахстана» ковенанты по данным займам

Согласно графику периодичности выплаты купонного вознаграждения и погашения основного долга по

отсутствуют.

облигациям, в 2020 году погашен основной долг на сумму 11.845.800 тысяч тенге и купонное вознаграждение на

сумму 2.510.932 тысячи тенге.

192

193

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

16.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО АРЕНДЕ

17.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ РАБОТНИКАМ (продолжение)

Компания заключила договор аренды катализаторов с гарантированным сроком службы до 2022-2023 года.

В следующих таблицах в суммарном виде представлены компоненты расходов на чистые выплаты, признанные в

Минимальные арендные платежи будущих периодов по договорам аренды и аренды с правом выкупа, а также

отчёте о совокупном доходе для соответствующих планов за годы, закончившиеся 31 декабря 2020 и 2019 годов:

приведенная стоимость чистых минимальных арендных платежей приведены в таблице:

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

31 декабря 2020 года

31 декабря 2019 года

Приведенная

Отражено в себестоимости реализации (Примечание 23)

(377.305)

513.984

Минимальные

стоимость

Минимальные

стоимость

Отражено в финансовых расходах (Примечание 26)

203.844

169.605

В тысячах тенге

платежи

платежей

платежи

платежей

Отражено в общих и административных расходах (Примечание 24)

(86.958)

112.815

Отражено в прочем совокупном доходе

(91.045)

(55.905)

В течение одного года

905.534

775.317

823.093

637.944

Чистые расходы по выплатам

(351.464)

740.499

Свыше одного года, но

не более пяти лет

767.340

708.054

1.438.879

1.266.628

Изменения в балансовой стоимости обязательств по планам с установленными выплатами вознаграждений

Итого минимальные

работникам представлены следующим образом на 31 декабря 2020 и 2019 годов:

арендные платежи

1.672.874

1.483.371

2.261.972

1.904.572

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

За вычетом финансовых

расходов

(189.503)

−

(357.400)

−

Обязательство по пенсионному плану с установленными выплатами

Приведенная стоимость

на начало года

2.319.043

2.028.767

минимальных арендных

Стоимость текущих услуг и услуг прошлых лет

(481.720)

532.027

платежей

1.483.371

1.904.572

Затраты по процентам (Примечание 26)

203.844

169.605

Вознаграждение, выплаченное в течение года

(374.251)

(450.225)

У Компании имеются договоры аренды временного землепользования и прочего оборудования (серверы).

Актуарные убытки по прочим долгосрочным вознаграждениям

17.456

94.774

31 декабря 2020 года

31 декабря 2019 года

Актуарные (доходы)/убытки по вознаграждениям по окончанию

трудовой деятельности

(91.045)

(55.905)

Приведенная

Минимальные

стоимость

Минимальные

стоимость

Обязательство по плану с установленными выплатами

В тысячах тенге

платежи

платежей

платежи

платежей

на конец периода

1.593.327

2.319.043

Далее показаны основные допущения, использованные для определения обязательств по планам Компании с

В течение одного года

80.205

69.117

54.791

42.256

установленными выплатами вознаграждений работникам:

Свыше одного года, но

не более пяти лет

167.477

101.196

94.978

78.584

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

Свыше пяти лет

263.332

70.148

98.654

34.911

Итого минимальные

Ставка дисконта

10%

8,79%

арендные платежи

511.014

240.461

248.423

155.751

Ожидаемый уровень инфляции в будущие годы

Будущее увеличение заработной платы

За вычетом финансовых

Будущий рост пенсий

расходов

(270.553)

−

(92.672)

−

Приведенная стоимость

18.

ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

минимальных арендных

платежей

240.461

155.751

Оценочные обязательства представлены следующим образом:

Резерв на

17.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ РАБОТНИКАМ

ликвидацию и

У Компании имеются планы с установленными выплатами вознаграждений работникам, в основном состоящие

рекультивацию

из дополнительных выплат к пенсии и выплат к юбилейным датам, применимым для всех работников.

Налоговые

полей

Эти выплаты являются необеспеченными.

В тысячах тенге

риски

испарения

Итого

Обязательства по вознаграждениям работникам представлены следующим образом:

На 1 января 2020 года

1.317.264

−

1.317.264

31 декабря

Начислено

−

3.936.874

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

Изменение в учётной оценке

−

(1.274.917)

Амортизация дисконта

−

52.233

Вознаграждения по окончанию трудовой деятельности

1.324.814

1.262.355

На 31 декабря 2020 года

1.317.264

2.714.190

4.031.454

Прочие долгосрочные вознаграждения

109.825

713.929

Краткосрочные выплаты

158.688

342.759

Краткосрочные

1.317.264

−

1.317.264

Итого обязательств по вознаграждениям работникам

1.593.327

2.319.043

Долгосрочные

−

2.714.190

Текущая часть обязательств по вознаграждениям работникам

(158.688)

(342.759)

Налоговые риски

Долгосрочная часть обязательств по вознаграждениям работникам

1.434.639

1.976.284

В декабре 2018 года на введенные в эксплуатацию с незавершенного капитального строительства объекты

Комплекса глубокой переработки нефти Компания начислила резерв по налогу на имущество в сумме

1.317.264 тысячи тенге.

194

195

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

18.

ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

21.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ДОГОВОРАМ С ПОКУПАТЕЛЯМИ

Обязательства по договорам с покупателями представлены следующим образом:

Резерв на выполнение обязательств по экологической программе

31 декабря

В течение 2020 года Компания создала резерв на ликвидацию и рекультивацию полей испарения, используя

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

оценочную стоимость оказания таких услуг, на сумму 3.936.874 тысячи тенге, который был признан в составе

прочих расходов в отчёте о совокупном доходе. В декабре 2020 на основании обновленной информации

Авансы, полученные от третьих сторон

11.441.828

9.329.542

(сокращение срока реализации Проекта по ликвидации и рекультивации полей испарения и изменения оценочной

Авансы, полученные от связанных сторон (Примечание 28)

11.597.854

3.202.032

стоимости) ранее созданный резерв был пересмотрен. В связи с чем, изменения в учетной оценке составили

Итого

23.039.682

12.531.574

1.274.917 тысяч тенге. В течение 2020 года финансовый расход составил 52.233 тысячи тенге.

В течение года, закончившегося 31 декабря 2020 года, Компания получила авансовый платеж в размере 5.754.474

19.

ТОРГОВАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

тысячи тенге за реализацию доли участия в совместном предприятии. Реализация по договору будет

осуществлена после получения покупателем согласия антимонопольного органа на экономическую

Торговая кредиторская задолженность представлена следующим образом:

концентрацию, в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

31 декабря

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

22.

ВЫРУЧКА ПО ДОГОВОРАМ С ПОКУПАТЕЛЯМИ

Выручка по договорам с покупателями за годы, закончившиеся 31 декабря представлена следующим образом:

Долгосрочная кредиторская задолженность

Задолженность перед третьими сторонами

56.120

−

Выполнение обязательств

31 декабря

Задолженность перед связанными сторонами (Примечание 28)

46.995

115.169

В тысячах тенге

по договорам с покупателями

2020 года

2019 года

Итого

103.115

115.169

Виды услуг

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность

Доход от переработки сырой нефти В определенный момент времени

205.927.729

199.706.323

Задолженность перед третьими сторонами

3.812.126

40.019.284

Доход от октано-повышающих

Задолженность перед связанными сторонами (Примечание 28)

1.199.750

1.151.921

ресурсов

В определенный момент времени

1.020.345

−

Доход от переработки пентан-

Итого

5.011.876

41.171.205

гексановой фракции

В определенный момент времени

581.766

622.608

Доход от реализации основной

31 декабря

товарной продукции

В определенный момент времени

−

8.617

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

Прочие доходы

−

24.104

48.417

Итого

207.553.944

200.385.965

Тенге

4.269.825

7.106.688

Доллары США

557.824

33.536.340

Географические регионы

Евро

278.033

143.562

Республика Казахстан

207.553.944

200.385.965

Прочие валюты

9.309

499.784

Итого

207.553.944

200.385.965

Итого

5.114.991

41.286.374

По состоянию на 31 декабря 2020 и 2019 годов торговая кредиторская задолженность подлежит к оплате в

В течение года, закончившегося 31 декабря 2020 года, тариф переработки сырой нефти составлял 41.466 тенге

течение 30-90 дней.

за тонну сырой нефти (2019 год: тариф составлял 37.436 тенге за тонну сырой нефти).

Кредиторская задолженность связанных сторон на 31 декабря 2020 года в сумме 1.246.745 тысяч тенге

23.

СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ОКАЗАННЫХ УСЛУГ

представляет собой задолженность перед ТОО «Грейс Казахстан Каталистс» за приобретенные товарно-

материальные запасы на сумму 913.308 тысяч тенге; ТОО «KMG Automation» − за техническую поддержку и

Себестоимость реализации продукции и оказанных услуг за год, закончившийся 31 декабря представлена

аренду лицензий на сумму 87.079 тысяч тенге; АО «KEGOC» за электроэнергию и прочие услуги на сумму

следующим образом:

86.604 тысячи тенге; ТОО «Самрук-Қазына Бизнес Сервис» за услуги аренды НМА в сумме 45.116 тысяч тенге

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

ТОО «KMG-Security» за предоставление услуг вневедомственной охраны в сумме 39.720 тысяч тенге; и прочими

поставщиками услуг в сумме 74.918 тысяч тенге.

Износ и амортизация

48.807.582

43.186.375

Материалы и топливо

16.937.703

13.768.725

20.

НАЛОГИ И ПРОЧИЕ ПЛАТЕЖИ К УПЛАТЕ

Заработная плата и соответствующие налоги

11.611.658

10.327.669

По состоянию на 31 декабря 2020 и 2019 годов налоги и прочие платежи к уплате были полностью выражены в

Ремонт и обслуживание

9.701.747

7.264.905

тенге и представлена следующим образом:

Электричество

9.241.497

10.624.928

Работы и услуги производственного характера

9.020.970

7.247.959

31 декабря

Налоги кроме подоходного налога

7.953.359

8.448.653

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

Расходы по охране окружающей среды

1.203.702

651.067

Затраты по обеспечению выполнения санитарно-гигиенических норм

100.396

99.303

НДС к уплате с резидентов

4.069.173

−

Вознаграждения работникам (Примечание 17)

(377.305)

513.984

Прочие налоги

339.181

667.700

Прочие расходы

3.576.123

2.736.756

Итого

4.408.354

667.700

Итого

117.777.432

104.870.324

Изменение в готовой продукции и в незавершенном производстве

−

7.633

Итого

117.777.432

104.877.957

196

197

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

24.

ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

27.

РАСХОДЫ/(ЭКОНОМИЯ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

Общие и административные расходы за год, закончившийся 31 декабря, были представлены следующим образом:

Компания облагается корпоративным подоходным налогом по действующей официальной ставке 20% по

состоянию на 31 декабря 2020 года.

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

Основные компоненты расходов по подоходному налогу в отчёте о прибылях или убытках и прочем совокупном

Заработная плата и соответствующие налоги

1.485.679

1.647.053

доходе представлены ниже:

Ремонт и обслуживание

374.142

183.205

Расходы от обесценения активов для продажи

310.326

−

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

Износ и амортизация

276.438

150.295

Медицинское страхование работников

234.918

25.791

(Экономия)/расходы по отсроченному подоходному налогу

(489.233)

10.905.689

Консультационные, профессиональные и аудиторские услуги

167.046

325.735

(Экономия)/расходы по подоходному налогу

(489.233)

10.905.689

Социальные выплаты профсоюзу

105.943

82.389

Налоги, помимо подоходного налога

72.528

98.324

Ниже приведена сверка доходов/(убытков) до налогообложения с расходами/(экономией) по подоходному

НДС, не разрешённый к возмещению

56.482

4.930

налогу:

Командировочные расходы

55.887

65.838

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

Затраты по обеспечению выполнения санитарно-гигиенических норм

44.347

22.948

Транспортные услуги

40.096

46.441

Прибыль/(убыток) до налогообложения

(17.877.861)

42.711.718

Услуги санитарно-хозяйственного сервиса

38.662

14.690

Услуги вспомогательных цехов

29.384

22.869

Нормативная ставка налога

20%

Расходы на услуги связи и охрану

27.432

35.514

Расходы/(экономия) по налогу на прибыль по официальной ставке

(3.575.572)

8.542.344

Обучение

27.218

82.296

Расходы на банковские услуги

21.548

24.149

Расходы, не подлежащие вычету для целей налога на прибыль

Услуги сторонних организаций

20.670

271.214

Доля в прибыли ассоциированной компании и совместного предприятия

(515.656)

(347.761)

Материалы

18.794

38.088

Амортизация комиссий по кредитам и займам

1.221.069

990.884

Социальные выплаты пенсионерам

9.740

13.473

Комиссия за досрочное погашение займов

−

632.462

Резерв под ожидаемые кредитные убытки

89.303

(36.577)

Расходы на дисконтирование по кредитам и займам

1.114.603

1.110.207

Вознаграждения работникам (Примечание 17)

(86.958)

112.815

Начисление оценочных обязательств по экологической программе

532.391

−

Прочие расходы для детей работников

−

1.965

Расходы на вознаграждения по выпущенным долговым ценным бумагам

446.271

−

Прочее

461.834

166.446

Прочие (необлагаемые доходы) / невычитаемые разницы

287.661

(22.447)

Итого

3.881.459

3.399.891

Расходы/(экономия) по подоходному налогу

(489.233)

10.905.689

25.

ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ

Отложенный налоговый актив признаётся только в той степени, в какой существует значительная вероятность

получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой может быть использован этот актив.

Финансовые доходы за год, закончившийся 31 декабря, были представлены следующим образом:

Отложенные налоговые активы уменьшаются в той степени, в какой отсутствует вероятность реализации

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

соответствующей налоговой экономии.

Отражено

Доходы от дисконтирования кредитов и займов по ставкам

в отчёте

ниже рыночных (Примечание 14)

11.002.209

7.780.974

31 декабря

о совокупном

31 декабря

о совокупном

31 декабря

Доходы по вознаграждениям по денежным средствам, размещенных в

В тысячах тенге

2018 года

доходе

2019 года

доходе

2020 года

кредитных учреждениях

1.031.107

628.905

Прочее

67.086

107.044

Отложенные налоговые

Итого

12.100.402

8.516.923

активы

Выплаты работникам

446.630

(7.264)

439.366

(52.444)

386.922

Прочие резервы

74.918

(7.623)

67.295

(37.151)

30.144

26.

ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ

Налоги

47.881

105.788

153.669

(32.225)

121.444

Финансовые расходы за год, закончившийся 31 декабря, были представлены следующим образом:

Вознаграждения

1.600.488

(387.084)

1.213.404

(223.395)

990.009

Переносимый налоговый

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

убыток

23.229.651

(9.030.191)

14.199.460

726.208

14.925.668

Отложенные налоговые

Вознаграждения по займам

46.914.324

48.243.234

активы

25.399.568

(9.326.374)

16.073.194

380.993

16.454.187

Амортизация дисконта по займам, полученным от материнской компании

и АО БРК

8.115.311

5.551.037

Отложенные налоговые

Комиссии за досрочное погашение займов и КПН у источника выплаты

3.775.246

7.766.254

обязательства

Вознаграждения по выпущенным долговым ценным бумагам

2.231.353

2.637.609

Финансовые доходы от

признания дисконта

−

(1.550.326)

(1.692.152)

(3.242.478)

Финансовые затраты по страхованию

1.141.715

665.667

Основные средства

(5.211.919)

(28.989)

(5.240.908)

1.800.392

(3.440.516)

Расходы от дисконтирования по депозитам ставкам ниже рыночных

360.020

−

Отложенные налоговые

Проценты по вознаграждениям − актуарная оценка (Примечание 17)

203.844

169.605

обязательства

(5.211.919)

(1.579.315)

(6.791.234)

108.240

(6.682.994)

Финансовые затраты по аренде

201.833

216.854

Отложенные налоговые

Прочее

104.238

50.451

активы

20.187.649

(10.905.689)

9.281.960

489.233

9.771.193

Итого

63.047.884

65.300.711

198

199

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

27.

РАСХОДЫ/(ЭКОНОМИЯ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (продолжение)

28.

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ (продолжение)

Сальдо отложенного налога рассчитывается посредством применения ставок подоходного налога, действующих

Остатки и суммы по операциям со связанными сторонами (продолжение)

на соответствующие отчётные даты, к временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и

суммами, показанными в финансовой отчётности. На 31 декабря 2020 года согласно применяемому Компанией

Продажи

Приобретения

законодательству, срок перенесённых налоговых убытков в целях налогообложения истекает через 6 (шесть) лет

связанным

у связанных

Финансовые

после того, как убытки были понесены. Следовательно, большая часть перенесённых налоговых убытков

В тысячах тенге

сторонам

сторон

расходы

доходы

Компании, имеющихся на 31 декабря 2020 года, истекают в целях налогообложения до 2025 года.

2020 год

28.

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ

НК КМГ

90.752.667

(30.370)

(6.292.062)

−

Совместные и ассоциированные

В соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытия информации о связанных сторонах» стороны считаются

организации Компании

31.169

(3.480)

−

связанными, если одна сторона имеет возможность контролировать другую сторону или осуществлять

АО Банк Развития Казахстана

−

(18.345.449)

11.002.209

значительное влияние на другую сторону при принятии ею финансовых или операционных решений. При оценке

Предприятия под общим

возможного наличия отношений с каждой связанной стороной внимание уделяется сути взаимоотношений, а не

контролем Правительства РК,

только их юридическому оформлению. Связанные стороны могут заключать такие сделки, которые не могут быть

НК КМГ и ФНБ Самрук-Казына

11.023

(11.289.202)

(2.253.593)

−

заключены между несвязанными сторонами, и сделки между связанными сторонами могут и не быть

Итого

90.794.859

(11.323.052)

(26.891.104)

11.002.209

осуществлены на тех же положениях и условиях и в суммах, как сделки между несвязанными сторонами.

Руководство считает, что Компания имеет соответствующие процедуры для идентификации и соответствующего

Продажи

Приобретения

раскрытия информации о сделках со связанными сторонами.

связанным

у связанных

Финансовые

В тысячах тенге

сторонам

сторон

расходы

доходы

В течение 2020 и 2019 годов, сделки продажи и покупки со связанными сторонами совершаются на условиях,

аналогичных условиям сделок на коммерческой основе. Существенные сделки со связанными сторонами за годы,

2019 год

закончившиеся 31 декабря 2020 и 2019 годов, а также остатки, сформировавшиеся на 31 декабря 2020 года и

НК КМГ

86.940.902

(36.824)

(6.240.744)

−

31 декабря 2019 года, представлены следующим образом:

Совместные и ассоциированные

организации Компании

33.435

(92)

−

Остатки и суммы по операциям со связанными сторонами

АО Банк Развития Казахстана

−

(15.140.797)

7.780.974

Кредиторская

Предприятия под общим

Торговая

задолжен-

контролем Правительства РК,

и прочая

ность и обяза-

НК КМГ и ФНБ Самрук-Казына

12.143

(4.176.101)

(2.659.672)

57.144

дебиторская

тельства по

Обязатель-

Итого

86.986.480

(4.213.017)

(24.041.213)

7.838.118

задолжен-

Авансы

Кредиты

договорам с

ства по

В тысячах тенге

ность

выданные

и займы

Облигации покупателями

аренде

Выручка и торговая дебиторская задолженность

На 31 декабря 2020 года

За год, закончившийся 31 декабря 2020 года, Компания предоставляла услуги предприятиям под общим

НК КМГ

−

(53.604.985)

−

(11.597.854)

−

Совместные и

контролем НК КМГ и ФНБ Самрук-Казына, что составило 44% (2019 год: 43%) от объёма всех предоставленных

ассоциированные

услуг. Услуги, предоставленные связанным сторонам, оказаны по ценам, доступным и для третьих сторон, так

организации

−

(2.901)

−

как ценовая политика за такие услуги согласовывается с НК КМГ.

АО «Банк Развития

Казахстана»

−

(177.865.481)

−

На 31 декабря

2020 года, у Компании нет резерва на ожидаемые кредитные убытки по дебиторской

Предприятия под общим

задолженности от связанных сторон (31 декабря 2019 года: 0 тысяч тенге). Данная оценка осуществляется

контролем Правительства

РК, НК КМГ и

каждый отчётный период посредством изучения финансового положения связанной стороны и рынка, на котором

ФНБ Самрук-Казына

671

210.356

−

(45.192.110)

(1.243.844)

(101.724)

связанная сторона осуществляет свою деятельность.

Итого

675

210.356

(231.470.466)

(45.192.110)

(12.844.599)

(101.724)

Вознаграждения ключевому управленческому персоналу

Кредиторская

Торговая

задолжен-

На 31 декабря 2020 года, ключевой управленческий персонал состоял из 5 человек и включал членов Правления

и прочая

ность и обяза-

(31 декабря

2019 года:

7 человек). Общая сумма вознаграждения, включая налоги на заработную плату,

дебиторская

тельства по

ключевому управленческому персоналу за год, закончившийся 31 декабря 2020 года, включённая в общие и

задолжен-

Авансы

Кредиты

договорам с Обязательства

В тысячах тенге

ность

выданные

и займы

Облигации покупателями

по аренде

административные расходы в отчёте о совокупном доходе, составила 206.018 тысяч тенге (31 декабря 2019 года:

295.301 тысяча тенге).

На 31 декабря 2019 года

Вознаграждения ключевому управленческому персоналу за годы, закончившиеся 31 декабря, представлены

НК КМГ

−

(53.146.295)

−

(3.202.032)

−

Совместные и

следующим образом:

ассоциированные

организации

984

−

(25)

−

В тысячах тенге

2020 год

2019 год

АО «Банк Развития

Казахстана»

−

(163.331.122)

−

Краткосрочные выплаты работникам

184.345

252.528

Предприятия под общим

Пенсионные отчисления

20.014

27.321

контролем Правительства

РК, НК КМГ и

Прочие выплаты

1.659

15.452

ФНБ Самрук-Казына

308

163.047

−

(52.842.640)

(1.267.065)

(17.266)

Итого

206.018

295.301

Итого

1.295

163.047

(216.477.417)

(52.842.640)

(4.469.122)

(17.266)

200

201

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

29.

УСЛОВНЫЕ И ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29.

УСЛОВНЫЕ И ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

Налогообложение

Договорные обязательства

Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных

На 31 декабря 2020 года у Компании имелись договорные обязательства на сумму 416.032 тысячи тенге

изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными

(31 декабря 2019 года: 928.963 тысячи тенге).

и республиканскими налоговыми органами по отношению к интерпретации МСФО по учёту доходов, расходов,

По состоянию на 31 декабря 2020 года, у Компании имеется сырье, принятое на давальческой основе для

и прочих элементов финансовой отчётности. Применяемая в настоящее время система штрафов и пени за

дальнейшей переработки в объёме 5.944 тонн (в т.ч. присадки − 24.245 тонн) (на 31 декабря 2019 года: 1.149 тонн

выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов, весьма сурова. Штрафные

санкции включают в себя штрафы − как правило, в размере 80% от суммы дополнительно начисленных налогов,

в т.ч. присадка 822) и полученные в результате переработки давальческой сырой нефти фракции, по которым не

и пеню, начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным банком Казахстана,

завершён технологический цикл в объёме 124.308 тонн (на 31 декабря 2019 года: 203.619 тонн) и готовая

умноженной на 1,25. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы

продукция в объёме 27.281 тонн (на 31 декабря 2019 года: 33.320 тонн).

подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми

органами в течение

5 (пяти) календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка.

30.

ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

При определённых обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду

В состав основных финансовых инструментов Компании входят долгосрочные финансовые активы, торговая

неопределённости, присущей казахстанской системе налогообложения, окончательная сумма налогов, штрафных

дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые активы, кредиты и займы, аренда, денежные средства и

санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесённую на расходы по настоящее время и

их эквиваленты. В течение отчётного года Компания не осуществляла торговых операций с финансовыми

начисленную на 31 декабря 2020 года. Руководство считает, что на 31 декабря 2020 года его толкование

инструментами.

применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция

Компании по налогам будет подтверждена, за исключением предусмотренного или иным образом раскрытого в

(а) Процентный риск

данной финансовой отчётности.

Подверженность Компании риску изменений в рыночных процентных ставках в основном относится к

Антимонопольное законодательство

долгосрочным займам Компании с плавающей процентной ставкой. Компания не имеет каких-либо

инструментов хеджирования для снижения потенциального риска.

Деятельность Компании подпадает под контроль антимонопольного законодательства. В случае изменения

в трактовках антимонопольного законодательства в Казахстане, подходы антимонопольных органов к сделкам

В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Компании до налогообложения (через влияние

Компании могут быть неоднозначны. В настоящее время влияние таких вопросов на финансовую отчётность не

на плавающую процентную ставку по кредитам и займам), к возможным изменениям в процентных ставках, при

может быть достоверно оценено и соответственно, резервы по обязательствам в данной финансовой отчётности

этом все другие параметры приняты величинами постоянными. Влияние на капитал Компании отсутствует.

не создавались.

Увеличение/

Влияние

уменьшение

на прибыль

Условные обязательства

в базисных

до налого-

пунктах

обложения

Компания оценивает вероятность существенных обязательств, возникающих по отдельным обстоятельствам, и

формирует оценочные обязательства в своей финансовой отчётности только тогда, когда существует вероятность

2020 год

того, что фактические события, приводящие к возникновению обязательства, будут иметь место, и сумма

Доллары США

+1,00

(3.171.085)

обязательства может быть достоверно оценена.

Доллары США

-0,25

792.771

Спор с Департаментом государственных доходов по Атырауской области

Увеличение/

Влияние

В феврале 2020 года Компания получила от Департамента государственных доходов по Атырауской области

уменьшение

на прибыль

Предписание № 28 об открытии комплексной проверки за период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года.

в базисных

до налого-

пунктах

обложения

В сентябре 2020 года дополнительным предписанием к предписанию № 28 период проверки изменен на с

1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года.

2019 год

15 декабря 2020 года Компанией получен АКТ налоговой проверки № 28 с доначислением за период с 1 января

Доллары США

+35,00

(1.360.191)

2015 года по 31 декабря 2017 года следующих налогов:

Доллары США

-35,00

1.360.191

•

налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на

(б)

Валютный риск

территории Республики Казахстан в размере 8.434.011 тысяч тенге, сумма пени 684.443 тысячи тенге;

Кредиты и займы, выраженные в иностранной валюте, приводят к возникновению потенциального валютного

•

налог на добавленную стоимость за нерезидента в размере 138.280 тысяч тенге;

риска. У Компании нет каких-либо формализованных соглашений по уменьшению валютного риска,

•

убыток за 2015-2017 годы уменьшен на 29.026.225 тысяч тенге.

возникающего по займам и кредитам, выраженным в иностранной валюте.

Компания с результатами Акта налоговой проверки не согласна, в связи с чем, направила Жалобу в Министерство

Финансов Республики Казахстан № 23/330 от 28 января 2021 года на уведомление № 28 от 15 декабря 2020 года.

Компания оценивает, что риск доначисления налогов, согласно Акту, является низким.

Юридические вопросы

В ходе осуществления обычной деятельности Компания может быть предметом судебных исков или

разбирательств. По мнению руководства у Компании нет судебных разбирательств/исков, которые могли бы

оказать существенное влияние на результаты деятельности или финансовое положение по состоянию на

31 декабря 2020 года.

202

203

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

30.

ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ (продолжение)

30.

ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ (продолжение)

(б)

Валютный риск (продолжение)

(г)

Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

В следующей таблице представлен анализ чувствительности убытка Компании до налогообложения (вследствие

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость

изменений справедливой стоимости денежных активов и обязательств) к возможным изменениям курса обмена

31 декабря

доллара США к тенге, при условии неизменности всех прочих параметров. Влияния на собственный капитал

В тысячах тенге

2020 года

2019 года

2020 года

2019 года

Компании такие изменения не оказывают.

Влияние

Финансовые обязательства

на убыток/

II уровень

Увеличение/

прибыль

Кредиты и займы

662.307.865

722.866.938

689.783.545

757.343.465

уменьшение

до налого-

Облигации

45.192.110

52.842.640

45.192.110

52.842.640

курса тенге

обложения

Обязательства по аренде

1.723.832

2.060.323

1.820.058

2.283.178

709.223.807

777.769.901

736.795.713

812.469.283

2020 год

Доллары США

+14%

(67.912.406)

За годы, закончившиеся 31 декабря 2020 и 2019 годов, не было переводов между Уровнями 1, 2 и 3 справедливой

Доллары США

-11%

53.359.747

стоимости финансовых инструментов.

Влияние

(д)

Риск ликвидности

на убыток/

Увеличение/

прибыль

Компания осуществляет контроль риска недостатка денежных средств, используя инструмент планирования

уменьшение

до налого-

текущей ликвидности. С помощью этого инструмента анализируются сроки платежей, связанных с финансовыми

курса тенге

обложения

инвестициями и финансовыми активами (например, торговая дебиторская задолженность, другие финансовые

активы), а также прогнозируемые денежные потоки от операционной деятельности.

2019 год

Целью Компании является поддержание баланса между непрерывностью финансирования и гибкостью,

Доллары США

+12%

(72.842.690)

посредством использования банковских займов и займов от НК КМГ.

Доллары США

-9%

54.632.017

В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря 2020 и 2019 годов о договорных

(в)

Кредитный риск

недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Компании в разрезе сроков погашения этих

обязательств.

Финансовые активы, по которым у Компании возникает потенциальный кредитный риск, представлены в

До востре-

Менее

От 3 до

От 1 года

Свыше

основном торговой дебиторской задолженностью. Компанией разработаны процедуры, направленные на то,

В тысячах тенге

бования

3 месяцев

12 месяцев

до 5 лет

5 лет

Итого

чтобы реализация товаров и услуг производилась только покупателям с соответствующей кредитной историей.

Компания не требует обеспечения при реализации товаров и услуг. Балансовая стоимость дебиторской

На 31 декабря 2020 года

задолженности за вычетом резерва под обесценение представляет собой максимальную сумму, подверженную

Процентные кредиты и

кредитному риску. У Компании нет существенной концентрации кредитного риска. Несмотря на то, что темпы

займы

63.179.435

−

153.558.591

460.960.186

77.195.218

754.893.430

погашения дебиторской задолженности подвержены влиянию экономических факторов, руководство Компании

Начисленные

считает, что существенный риск потерь сверх суммы созданного резерва под ожидаемые кредитные убытки по

вознаграждения

1.531.923

436.811

23.933.719

74.415.474

5.241.767

105.559.694

торговой дебиторской задолженности отсутствует.

Торговая кредиторская

задолженность

−

4.919.327

107.328

112.589

−

5.139.244

Остаток

Обязательства по аренде

203.914

110.241

671.584

934.817

263.332

2.183.888

Место

Рейтинг

31 декабря

Прочие краткосрочные

В тысячах тенге

расположения

2020 года

2019 года

2020 года

2019 года

обязательства

48.957

−

48.957

64.964.229

5.466.379

178.271.222

536.423.066

82.700.317

867.825.213

АО «Народный Банк

Казахстана»

Казахстан

Ba1/стабильный Ba1/стабильный

36.195.903

61.856.094

До востре-

Менее

От 3 до

От 1 года

Свыше

АО «ДБ Сбербанк

В тысячах тенге

бования

3 месяцев

12 месяцев

до 5 лет

5 лет

Итого

России»

Казахстан

−

Ba1/стабильный

−

33.084.495

АО «ForteBank»

Казахстан

Ba3/стабильный В1/позитивный

76.019

2.898.436

На 31 декабря 2019 года

Прочие банки

−

Процентные кредиты и

займы

65.950.595

−

144.056.018

424.512.459

185.789.882

820.308.954

36.271.927

97.839.029

Начисленные

Денежные средства размещаются в финансовых учреждениях, которые на момент размещения средств имеют

вознаграждения

2.221.883

483.551

25.394.781

104.543.264

18.087.158

150.730.637

Торговая кредиторская

минимальный риск дефолта.

задолженность

−

41.171.205

−

115.169

−

41.286.374

Обязательства по аренде

81.696

201.748

596.198

1.540.460

92.051

2.512.153

(г)

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Прочие краткосрочные

обязательства

89.751

−

89.751

Справедливая стоимость долгосрочных финансовых активов, кредитов и займов основана на денежных потоках,

68.343.925

41.856.504

170.046.997

530.711.352

203.969.091

1.014.927.869

дисконтированных с использованием рыночных процентных ставок. Справедливая стоимость денежных средств

и их эквивалентов, торговой дебиторской и кредиторской задолженностей и прочих текущих обязательств

Компания полагает, что в 2020 году будет достаточно оборотных средств, позволяющих своевременно и в полном

приблизительно равна их балансовой стоимости вследствие краткосрочного характера этих финансовых

объёме рассчитаться по своим обязательствам.

инструментов.

204

205

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ТОО «Атырауский нефтеперерабатывающий завод»

Финансовая отчётность

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

30.

ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ (продолжение)

31.

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА (продолжение)

13 января

2021 года Компания выплатила вознаграждение по краткосрочным займам, полученным от

(е)

Управление капиталом

АО «Народный Банк Казахстана» в сумме 89.314 тысяч тенге (эквивалент 213 тысяч долларов США).

Компания управляет своим капиталом, для того чтобы продолжать придерживаться принципа непрерывной

14 января 2021 года Компания частично выплатила основной долг и вознаграждение по займу, полученному от

деятельности наряду с максимизацией доходов для заинтересованных сторон посредством оптимизации баланса

Экспортно-Импортного Банка Китая в сумме 26.317.623 тысячи тенге (эквивалент 62.788 тысяч долларов США)

задолженности и капитала. По сравнению с 2019 годом общая стратегия Компании осталась неизменной.

и 6.721.340 тысяч тенге (эквивалент 16.036 тысяч долларов США), соответственно.

Структура капитала Компании состоит из задолженности, которая включает кредиты и займы, и собственный

капитал.

15 января

2021 года Компания выплатила основной долг и купонное вознаграждение по облигациям

ФНБ «Самрук-Казына» в сумме 6.287.250 тысяч тенге и 1.100.269 тысяч тенге, соответственно.

(ж) Изменения в обязательствах, обусловленных финансовой деятельностью

18 января 2021 года Компания выплатила вознаграждение по займу НК КМГ в сумме 152.798 тысяч тенге.

Изменение

1 января

Поступ-

валютных

31 декабря

21 января 2021 года Компания частично выплатила основной долг и вознаграждение по займам, полученным от

В тысячах тенге

2020 года

ления

Выбытия

курсов

Прочее

2020 года

АО БРК в сумме 7.893.565 тысяч тенге и 2.995.074 тысячи тенге, соответственно.

Кредиты и займы

706.114.230

173.794.398

(273.335.061)

48.006.458

(2.783.889)

651.796.136

21 января 2021 года Компания полностью выплатила основной долг и вознаграждение по займу, полученному от

Вознаграждения к уплате

БРК в сумме 58.023.953 тысячи тенге (эквивалент 138.591 тысяча долларов США) и 1.482.834 тысячи тенге

по займам

16.752.708

−

(46.500.944)

(256.021)

40.515.986

10.511.729

(эквивалент 3.542 тысячи долларов США), соответственно.

Обязательства по

облигациям

51.649.650

−

(11.845.800)

4.391.700

−

44.195.550

9 февраля 2021 года стало известно об одобрении Правительства РК отчуждения (продажи) АНПЗ установок

Вознаграждения к уплате

УПТА и УПОВ.

по облигациям

1.192.990

−

(2.510.932)

83.149

2.231.353

996.560

Обязательства по

договорам аренды

1.921.839

−

(799.424)

176.790

285.890

1.585.095

Дивиденды к выплате

13.594

−

(74)

−

13.520

Прочие выплаты

−

(841.418)

−

841.418

−

Итого обязательства

от финансовой

деятельности

777.645.011

173.794.398

(335.833.653)

52.402.076

41.090.758

709.098.590

Изменение

1 января

Поступ-

валютных

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

ления

Выбытия

курсов

Прочее

2019 года

Кредиты и займы

825.940.624

199.395.500

(312.369.696)

(4.421.307)

(2.430.891)

706.114.230

Вознаграждения к уплате

по займам

21.266.006

−

(4.513.298)

16.752.708

Обязательства по

облигациям

−

56.223.000

(5.749.350)

1.176.000

−

51.649.650

Вознаграждения к уплате

по облигациям

−

1.192.990

Обязательства по

договорам аренды

2.438.941

−

(763.405)

(9.608)

255.911

1.921.839

Дивиденды к выплате

13.946

−

(352)

−

13.594

Прочие финансовые

расходы

−

(3.846.040)

−

3.846.040

−

Итого обязательства

от финансовой

деятельности

849.659.517

255.618.500

(322.728.843)

(3.254.915)

(1.649.248)

777.645.011

В столбце «Прочее» в 2019 и 2020 годах представлены суммы, полученные в результате признания и амортизации

дисконта и дополнительных затрат, связанных с займами. В столбец

«Прочее» также включена сумма

начисленных, но невыплаченных процентов по кредитам и займам и облигациям. Компания классифицирует

выплаченные проценты как денежные потоки от операционной деятельности в отчёте о движении денежных

средств.

31.

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА

11 января 2021 года Компания частично выплатила основной долг и вознаграждение по долгосрочным займам,

полученным от АО «Народный Банк Казахстана» в сумме 5.869.861 тысяча тенге и 256.481 тысяча тенге,

соответственно.

11 января 2021 года в целях рефинансирования имеющегося займа АО БРК, Компания получила от

АО «Народный Банк Казахстана» долгосрочные займы в сумме

53.626.880 тысяч тенге, со ставкой

вознаграждения 11%. Выплаты по основному долгу и вознаграждениям будут осуществляться с июля 2021 года

на основе полугодовых платежей.

206

207

Глоссарий

АНПЗ

товарищество с ограниченной ответственностью «Атырауский

КПД

ключевой показатель деятельности

нефтеперерабатывающий завод»

КПН

корпоративный подоходный налог

АО БРК

АО «Банк Развития Казахстана»

КПЭ

ключевые показатели эффективности

АСМ

автоматическая система мониторинга

КТ

компьютерная томография

АССБ

автоматическая станция смешения бензинов

КТК

компьютерный тренажерный комплекс

АСУ ТП

автоматизированная система управления технологическим процессом

КУ ГБД

комбинированная установка гидроочистки бензина и дизельного

АСУР

автоматизированная система управления рисками

топлива

АТС

автоматическая телефонная станция

КУПЗ

контроль уровня профессиональных знаний

АУНиГ

Атырауский университет нефти и газа имени Сафи Утебаева

ЛГКК

легкий газойль каталитического крекинга

АУТН

автоматическая установка тактового налива

МОС

механические очистные сооружения

БКК

бензин каталитического крекинга

МСФО

Международные стандарты финансовой отчетности

Блок АТ

блок атмосферно-трубчатая

МЦФА

Международный финансовый центр «Астана»

Блок ВТ

блок вакуумно-трубчатая

МЭГиПР РК

Министерство экологии, геологии и природных ресурсов Республики

Казахстан

Блок ГО

блок гидроочистки

МBA

Master of Business Administration (Мастер делового администрирования)

Блок ГО БС

блок гидроочистки бензиновая секция

НАО «МЦЗТиИП»

Непубличное Акционерное Общество «Международный центр зеленых

Блок ГО и ДДТ

блок гидроочистки и депарафинизации дизельного топлива

технологий и инвестиционных проектов»

БП

бизнес-процесс

НГСК

нефтегазостроительная компания

ВВП

валовой внутренний продукт

НДС

налог на добавленную стоимость

ВОЗ

Всемирная организация здравоохранения

НДТ

наилучшие доступные технологии

ГОСТ

«государственный общесоюзный стандарт» (государственный стандарт,

НК

национальная компания

который характеризует, описывает и подает перечень требований, что

составлены государственными органами сертификации для соблюдения

НМА

нематериальные активы

качества и производства товаров)

НОУ

негосударственное общеобразовательное учреждение

ДБ

дочерний банк

НПЗ

нефтеперерабатывающий завод

ЕБРР

Европейский банк реконструкции и развития

НПО

научно-просветительный отдел или неправительственная организация

ЖК

жилой комплекс

НС

Наблюдательный совет

ЗАО

закрытое акционерное общество

ОВОС

оценка воздействия на окружающую среду

ИВЛ

искусственная вентиляция легких

ОКУ

ожидаемые кредитные убытки

ИСМ

интегрированная система менеджмента

ОПЕК (OPEC)

Организация стран - экспортеров нефти (англ. The Organization of the

ИСЭЗ

информационная система электронных закупок

Petroleum Exporting Countries)

ИЦ «ЦЗЛ»

испытательный центр «центральная заводская лаборатория»

ОС

окружающая среда

КГНТ

товарищество с ограниченной ответственностью «Инжиниринговая

ОСУ

общее собрание участников

компания «КазГипроНефтеТранс»

ПАУ

производство ароматических углеводородов

КГПН

комплекс глубокой переработки нефти

ПГПН

производство глубокой переработки нефти

КМГ

Акционерное Общество «Национальная компания «КазМунайГаз»

ПГФ

Пентангексановая фракция

КПА

комплекс по производству ароматических углеводородов

ПиТН

производство и транспортировка нефтепродуктов

208

209

ПКиС

производство кокса и серы

ФИФО (FIFO)

метод оценки ТМЦ, при котором первыми выбывают с учета ТМЦ,

поставленные на учет первыми (акроним англ. First In, First Out

ПКОП

ТОО «ПетроКазахстан Ойл Продактс»

ФОО «ОПСРХН

ПКОСИ

компания «ПетроКазахстан Оверсиз Сервисиз Инк»

и РОП»

Филиал общественного объединения «Отраслевой профессиональный

ПО

программное обеспечение

союз работников химической, нефтехимической и родственных

отраслей промышленности»

ППНГО

производство переработки нефти и глубокого обессеривания

ЧС

чрезвычайная ситуация

ППР

планово-предупредительный ремонт

ЭЛОУ-АВТ-3

электрообессоливающая установка атмосферно-вакуумная трубчатая

ПСД

проектно-сметная документация

(3 млн. тонн/год)

ПХСНГ

товарищество с ограниченной ответственностью «Парк хранения

ЭЛОУ-АТ-2

электрообессоливающая установка атмосферно-трубчатая

сжиженного нефтяного газа»

(2 млн. тонн/год)

ПЦР

полимеразная цепная реакция

GRI

стандарты GRI (Global Reporting Initiative) по отчетности в области

ПЭК

производственный экологический контроль

устойчивого развития

РГУ нефти

ISO

Международная организация по стандартизации (англ. International

и газа (НИУ)

Российский государственный университет нефти и газа имени

Organization for Standardization)

И.М. Губкина

NCOC (НКОК)

North Caspian Operating Company / Норт Каспиан Оперейтинг Компани

РНК

рибонуклеиновая кислота

Н.В.

РР

руководящие работники

PEP

проект операционных улучшений (Performance Excellence Process)

СВА

Служба внутреннего аудита

REACH

международная сертификация, Регламент Европейского Союза, принятый

для улучшения личной безопасности и безопасности окружающей

СВК

система внутреннего контроля

среды от всевозможных рисков, полученных вследствие воздействия

СЗЗ

санитарно-защитная зона

химических препаратов.

СИЗ

средства индивидуальной защиты

СМИ

средства массовой информации

СНС

секретарь наблюдательного совета

СП

совместное предприятие

СУНД

система управления непрерывностью деятельности

СУР

система управления рисками

СУУТП

система усовершенствованного управления технологическим процессом

ТАМЭ

трет-амил метиловый эфир

ТБО

твердо-бытовые отходы

ТМЗ

товарно-материальные запасы

ТОиР

техническое обслуживание и ремонт

ТШО

«Тенгизшевройл»

ТЭР

топливно-энергетические ресурсы

УГНТУ

Уфимский государственный нефтяной технический университет

УЗК

Установка замедленного коксования

УПНК

установка прокалки нефтяного кокса

УПОВ

Установка производства и очистки водорода

УПТА

установка производства технического азота

210

211

ПОЛУЧЕНИЕ ОБРАТНОЙ СВЯЗИ

КОНТАКТЫ

Целью данного годового отчета является публикация наиболее существен-

Полное наименование:

Товарищество с ограниченной ответ-

ных фактов и сведений о деятельности ТОО «АНПЗ». Мы стремимся посто-

ственностью «Атырауский нефтеперера-

янно развивать практику раскрытия информации для всех заинтересованных

батывающий завод»

сторон. И для улучшения нашей отчетности крайне важно получение обрат-

Сокращенное наименование:

ТОО «АНПЗ»

ной связи.

Адрес местонахождения:

Республика Казахстан, город Атырау

Почтовый адрес:

060001, г. Атырау, ул. З. Кабдолова

В текущем году мы обратились к представителям ряда НПО с просьбой

Адрес в сети Интернет:

www.anpz.kz

посмотреть проект данного годового отчета и дать свои замечания и пред-

ложения. На нашу просьбу в частности откликнулись Галина Чернова, Шынар

Изтелеуова, Виктор Сутягин, Артур Шахназарян и Арман Хайруллин.

По вопросам взаимодействия со СМИ

Мы получили очень ценные комментарии, которые повлияли на содержание

Телефон: +7 (7122) 25-90-75

данного документа. Часть замечаний мы смогли учесть уже в данном годо-

вом отчете, внесли дополнительные сведения и скорректировали подачу

Канцелярия

информации. Мы в частности видим, что вопросы охраны окружающей среды

Телефоны: +7 (7122) 25-93-50; +7 (7122) 25-96-67

вызывают наибольший интерес, и будем продолжать качественное развитие

e-mail: ref@anpz.kz

этого информационного блока.

Полученная обратная связь была для нас очень содержательной и полез-

ной. И мы благодарим за нее наших коллег из НПО. Мы будем продолжать

Горячая линия Группы компаний акционерного общества «Самрук-Қазына»

выстраивать консультационный процесс с заинтересованными сторонами

В соответствии с Политикой инициативного информирования, вы можете

по вопросам раскрытия информации при подготовке последующих годовых

сообщить о любых случившихся или предполагаемых фактах хищений,

отчетов.

мошенничества, коррупции и других нарушений базовых принципов веде-

ния бизнеса или Кодекса поведения АО «Самрук-Қазына».

Телефоны: 8 800 080 30 30; 8 702 075 3030

e-mail: nysana@cscc.kz nysana.cscc.kz

Атырауский нефтеперерабатывающий завод. Годовой отчет 2020 год - часть 3