ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 3 квартал 2018 года

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Промежуточный консолидированный отчет об изменениях капитала

за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2018 г.

(в миллионах российских рублей, за исключением количества акций)

Примечания к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.

Приме-

чания

Капитал, приходящийся на долю акционера материнской компании

Неконтроли-

рующие

доли

участия

Итого

капитал

Уставный капитал

Резерв от

переоценки

инструментов

хеджирования

Резерв от

переоценки

инвести-

ционной

недвижи-

мости

Резерв по

пересчету

иностранных

операций в

валюту

представления

Резерв по

переоценке

пенсионных и

прочих

обязательств

перед

работниками

по планам с

установлен-

ными

выплатами

Нераспре-

деленная

прибыль и

прочие

резервы

Итого

Количество

обыкновенных

акций

Количество

привилеги-

рованных

акций

Сумма

На 1 января 2018 г.

2 179 925 145

50 000 000

2 229 925

6 528

22 586

22 405

10 246

107 962

2 399 652

12 283

2 411 935

Чистая прибыль за

период

–

62 384

2 377

64 761

Прочий совокупный

убыток за период

–

(15 678)

–

2 775

2 349

135

(10 419)

252

(10 167)

Итого совокупный

доход за период

–

(15 678)

–

2 775

2 349

62 519

51 965

2 629

54 594

Взнос акционера

24 103 858

–

24 104

–

24 104

–

24 104

Прочие движения

–

(321)

–

553

232

(283)

(51)

Дивиденды

–

(8 755)

(3 015)

(11 770)

На 30 июня 2018 г.

(

неаудированные

данные)

2 204 029 003

50 000 000

2 254 029

(9 150)

22 265

25 180

12 595

162 279

2 467 198

11 614

2 478 812

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Промежуточный консолидированный отчет об изменениях капитала

за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2017 г.

(в миллионах российских рублей, за исключением количества акций)

Капитал, приходящийся на долю акционера материнской компании

Уставный капитал

Резерв от

переоценки

инструментов

хеджирования

Резерв от

переоценки

инвести-

ционной

недвижи-

мости

Резерв по

пересчету

иностранных

операций в

валюту

представления

Резерв по

переоценке

пенсионных и

прочих

обязательств

перед

работниками

по планам с

установлен-

ными

выплатами

Нераспре-

деленная

прибыль /

(накопленный

убыток) и

прочие

резервы

Итого

Неконтроли-

рующие

доли

участия

Итого

капитал

Количество

обыкновенных

акций

Количество

привилеги-

рованных

акций

Сумма

На 1 января 2017 г.

2 111 197 826

50 000 000

2 161 198

7 210

21 713

19 258

3 761

(22 542)

2 190 598

13 415

2 204 013

Чистая прибыль за период

−

52 498

825

53 323

Прочий совокупный убыток

за период

−

(5 702)

−

2 288

(4 005)

(23)

(7 442)

697

(6 745)

Итого совокупный доход за

период

–

(5 702)

−

2 288

(4 005)

52 475

45 056

1 522

46 578

Взнос акционера

37 885 446

−

37 885

−

–

37 885

−

37 885

Прочие движения

−

(2 139)

(13)

(2 152)

Дивиденды

−

(5 147)

(1 479)

(6 626)

На 30 июня 2017 г.

(неаудированные данные) 2 149 083 272

50 000 000

2 199 083

1 508

21 713

21 546

(244)

22 647

2 266 253

13 445

2 279 698

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Промежуточный консолидированный отчет о движении денежных средств

за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2018 г.

(в миллионах российских рублей)

Примечания к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.

Приме-

чания

2018

г.

2017 г.

Неаудированные данные

Поступления денежных средств от операционной деятельности

Прибыль до налогообложения

93 898

77 713

Корректировки для сопоставления прибыли с денежными

средствами, полученными от операционной деятельности

Амортизация

109 152

105 559

Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних

компаниях, нетто

(111)

–

Прибыль от инвестиций в ассоциированные и совместные

предприятия, нетто

(579)

(991)

Убытки от обесценения инвестиций в ассоциированные и

совместные предприятия, нетто

146

303

Убыток от изменения справедливой стоимости производных

финансовых инструментов, нетто

789

621

Изменение резерва под обесценение финансовых активов, нетто

5 180

3 737

Прибыль от выбытия основных средств, нетто

(3 607)

(2 214)

Убытки от обесценения основных средств и нематериальных

активов, нетто

15 927

22 587

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы, нетто

33 108

31 476

Изменение резерва по обесценению и устареванию и списание

материально-производственных запасов

(203)

Изменение резерва под иски и претензии, нетто

5 432

Убыток от курсовых разниц, нетто

6 989

5 152

Эффекты применения учета хеджирования

(368)

(556)

Влияние пенсионных и прочих обязательств перед работниками по

планам с установленными выплатами

3 279

2 980

Эффекты компонентного учета и прочие неденежные движения

основных средств

(3 478)

(2 644)

Прочие (прибыли)/ убытки, нетто

(1 257)

2 657

Операционная прибыль до изменений оборотного капитала

259 256

251 609

Увеличение дебиторской задолженности

(26 998)

(17 779)

Увеличение активов по договорам

(1 698)

–

Увеличение авансов выданных и прочих оборотных активов

(28 347)

(17 547)

Увеличение материально-производственных запасов

(22 521)

(13 460)

Уменьшение кредиторской и прочей задолженности

(6 295)

(19 927)

Увеличение обязательств по договорам, связанным с перевозкой

2 993

–

Уменьшение авансов, полученных за перевозку

–

(760)

Увеличение задолженности по налогам и прочей аналогичной

задолженности (кроме задолженности по налогу на прибыль)

18 440

13 478

(Уменьшение)/увеличение прочих краткосрочных обязательств

(16 300)

9 338

Увеличение прочих краткосрочных обязательств по договорам

7 275

–

Уменьшение прочих долгосрочных обязательств по договорам

(238)

–

Уменьшение/(увеличение) прочих долгосрочных активов

1 451

(1 343)

(

Уменьшение)/увеличение прочих долгосрочных обязательств

(1 003)

4 030

Поступления по договорам, связанным с производными

финансовыми инструментами

961

−

Чистые денежные средства, полученные от операционной

деятельности, до уплаты налога на прибыль

186 976

207639

Налог на прибыль уплаченный

(15 129)

(28 212)

Чистые денежные средства, полученные от операционной

деятельности

171 847

179 427

Продолжение – см. следующую страницу

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Промежуточный консолидированный отчет о движении денежных средств

за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2018 г. (продолжение)

(в миллионах российских рублей)

Примечания к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности являются ее неотъемлемой частью.

Приме-

чания

2018

г.

2017

г.

Неаудированные данные

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

(281 196)

(253 903)

Поступления от выбытия основных средств

3 554

5 277

Приобретение нематериальных активов

(1 518)

(1 554)

Поступления от выбытия активов, классифицированных как

предназначенные для продажи

103

1 325

Займы выданные, депозиты и приобретение прочих финансовых

активов, нетто

(12 361)

(6 013)

Поступления от продажи доли участия в ассоциированной компании

2 286

–

Дивиденды полученные

223

105

Проценты полученные

1 478

3 268

Поступления от выбытия контрольных долей участия в дочерних

компаниях, за вычетом выбывших денежных средств

170

–

Чистые денежные средства, израсходованные в инвестиционной

деятельности

(287 261)

(251 495)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Долгосрочные заемные средства полученные

111 404

189 022

Выплаты по долгосрочным заемным средствам

(91 975)

(82 015)

Краткосрочные заемные средства полученные, нетто

73 281

13 915

Проценты уплаченные

(39 195)

(41 361)

Выплаты по финансовой аренде, включая финансовые расходы

(3 064)

(3 579)

Поступления от продажи и обратной финансовой аренды

–

811

Досрочный выкуп по договору лизинга

–

(38 119)

Поступления/(выплаты) по договорам, связанным с производными

финансовыми инструментами, нетто

641

(1 660)

Взнос акционера в уставный капитал

24 104

29 786

Возврат неиспользованной государственной субсидии

–

(922)

Дивиденды уплаченные акционерам с неконтролирующими долями

участия

(2 001)

(66)

Приобретение неконтролирующих долей участия в дочерней

компании

(209)

(13)

Чистые денежные средства, полученные от финансовой

деятельности

72 986

65 799

Чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов

(42 428)

(6 269)

Курсовые разницы, нетто

1 400

(125)

Денежные средства и их эквиваленты на начало периода

161 678

136 730

Денежные средства и их эквиваленты на конец периода

120 650

130 336

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности

по состоянию на 30 июня 2018 г. и за шестимесячный период,

закончившийся на указанную дату

Описание деятельности и экономической среды

Корпоративная информация

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги» (далее – «РЖД», ОАО «РЖД»,

«Компания») было создано 1 октября 2003 г. в соответствии с Постановлением Правительства

Российской Федерации № 585 «О создании открытого акционерного общества «Российские

железные дороги» от 18 сентября 2003 г. и в соответствии с Программой структурной реформы на

железнодорожном транспорте. 100 процентов акций Компании принадлежит Российской Федерации.

ОАО «РЖД» зарегистрировано по адресу: индекс 107174, Российская Федерация, г. Москва, ул. Новая

Басманная, 2.

Настоящая промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность ОАО «РЖД» и

его дочерних компаний (далее – «Группа») за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2018 г.,

утверждена к выпуску руководством ОАО «РЖД» 29 августа 2018 г.

Информация об основных видах деятельности Группы представлена в Примечании 4.

Факторы, влияющие на финансовое положение Группы

Условия ведения деятельности

В Российской Федерации продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и

нормативной инфраструктуры, которые призваны отвечать требованиям современной рыночной

экономики и нивелировать негативное влияние на российскую экономику санкций, введенных против

нее некоторыми государствами.

Стабильность российской экономики во многом зависит от хода этих реформ, а также от

эффективности предпринимаемых Правительством Российской Федерации мер в сфере экономики,

финансовой и кредитно-денежной политики. Руководство Группы считает, что оно обеспечивает

надлежащий уровень поддержания экономической устойчивости и стабильности Группы в текущих

условиях.

Валютные курсы

Официальные обменные курсы рубля к иностранным валютам по состоянию на 29 августа 2018 г.,
30

июня 2018 г. и 31 декабря 2017 г. представлены в таблице ниже.

29 августа

2018 г.

30 июня

2018 г.

31 декабря

2017 г.

Доллар США

67,39

62,76

57,60

Евро

78,76

72,99

68,87

Швейцарский франк

68,96

63,07

58,97

Фунт стерлингов

86,94

82,35

77,67

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Описание деятельности и экономической среды (продолжение)

Факторы, влияющие на финансовое положение Группы (продолжение)

Превышение текущих обязательств над текущими активами

По состоянию на 30 июня 2018 г. краткосрочные обязательства Группы превысили ее оборотные активы

на 337 003 миллиона рублей (на 31 декабря 2017 г.: на 327 221 миллион рублей), что, в основном, связано

с тем, что краткосрочные обязательства в значительной мере представлены кредиторской

задолженностью перед поставщиками за оказание услуг по строительству, реконструкции, модернизации

и ремонту основных средств в рамках инвестиционной программы Компании, а также авансами,

полученными за перевозку по причине того, что основная часть продаж транспортных услуг Компании

осуществляется на условиях предоплаты. Компания не ожидает изменения основных условий

взаимодействия с покупателями и поставщиками.

В соответствии с утвержденным финансовым планом для всех проектов, включаемых в

инвестиционную программу Компании, определяется источник финансирования соответствующей

срочности и на надлежащих условиях.

Группа осуществляет вложения в развитие, модернизацию и ремонт своих основных средств.

Инвестиционная деятельность Группы финансируется за счет денежных средств от операционной

деятельности, а также краткосрочных и долгосрочных заемных средств и средств государственного

финансирования, получаемых в виде субсидий и вложений в уставный капитал Компании.

Руководство использует следующие инструменты для управления ликвидностью Группы:
•

непрерывный мониторинг и управление структурой кредитного портфеля с целью поддержания

долгосрочного характера портфеля и формирования равномерного графика погашения

обязательств в последующих периодах;

•

программа диверсификации источников внешних заимствований, включая кредитование в

коммерческих банках и размещение долговых ценных бумаг;

•

заключение долгосрочных и среднесрочных кредитных договоров с российскими банками для

обеспечения достаточности доступных финансовых ресурсов;

•

поддержание доли валютной составляющей кредитного портфеля в пределах установленных

границ, в том числе за счет плановых и досрочных погашений валютных заимствований, в целях

управления валютными рисками и поддержания финансовой устойчивости;

•

использование краткосрочного промежуточного финансирования для обеспечения

равномерного денежного потока при финансировании инвестиций и операционной

деятельности.

Руководство Группы полагает, что в течение двенадцати месяцев после даты утверждения к выпуску

настоящей промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности в распоряжении

Группы будут достаточные финансовые ресурсы, включая (а) имеющиеся денежные средства,

(б) денежные средства от операционной деятельности, (в) заемные средства и (г) поддержку государства.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные подходы к составлению промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности

Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность за шестимесячный период,

закончившийся 30 июня 2018 г., была подготовлена в соответствии с МСФО (IAS) 34 «Промежуточная

финансовая отчетность».

Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность не содержит всей

информации и примечаний, подлежащих раскрытию в годовой финансовой отчетности, и должна

рассматриваться только в совокупности с годовой консолидированной финансовой отчетностью

Группы по состоянию на 31 декабря 2017 г.

Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность Группы представлена в

российских рублях (руб.), и все значения округлены до ближайшего миллиона (млн. руб.), если не

указано иное.

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

Учетная политика, принятая при подготовке настоящей промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности, соответствует учетной политике, применявшейся при

составлении годовой консолидированной финансовой отчетности Группы за год, закончившийся
31

декабря 2017 г., за исключением принятых новых стандартов, вступивших в силу 1 января 2018 г.

Группа не применяла досрочно какие-либо другие стандарты, интерпретации или поправки, которые

были выпущены, но еще не вступили в силу.

Группа впервые применяет МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» и

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», согласно которым требуется пересчет ранее

представленной финансовой отчетности. Согласно требованиям МСФО (IAS) 34 информация о

характере и влиянии этих изменений раскрыта ниже.

Группа также впервые применила в 2018 году некоторые другие поправки и разъяснения к стандартам,

но они не оказали существенного влияния на ее промежуточную сокращенную консолидированную

финансовую отчетность.

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»

МСФО (IFRS) 15 заменяет МСФО (IFRS) 11 «Договоры на строительство», МСФО (IAS) 18

«Выручка» и соответствующие разъяснения и применяется в отношении всех статей выручки,

возникающей в связи с договорами с покупателями, кроме случаев, когда договоры относятся к сфере

применения других стандартов. Для учета выручки, возникающей в связи с договорами с

покупателями, новый стандарт предусматривает модель, включающую пять этапов. Согласно

МСФО (IFRS) 15 выручка признается в сумме, отражающей возмещение, право на которое

организация ожидает получить в обмен на передачу товаров или услуг покупателю.

Стандарт требует применения суждений и учета всех уместных фактов и обстоятельств при

применении каждого этапа модели в отношении договоров с покупателями. Стандарт содержит

требования к учету дополнительных затрат на заключение договора и затрат, непосредственно

связанных с выполнением договора.

Группа применила МСФО (IFRS) 15, используя модифицированный ретроспективный метод

применения к тем договорам, которые не были исполнены на дату первоначального применения.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные подходы к составлению промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности (продолжение)

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации (продолжение)

Ниже представлены новые термины и определения, введенные МСФО (IFRS) 15 и использованные

Группой при составлении промежуточной сокращенной финансовой отчетности:

Актив по договору представляет собой право на возмещение в обмен на товары или услуги, которые

Группа передала покупателю, когда такое право зависит от чего-либо, отличного от истечения

определенного периода времени. По состоянию на 31 декабря 2017 г. такие активы были отражены в

составе статьи «Дебиторская задолженность» консолидированного отчета о финансовом положении.

Обязательство по договору представляет собой обязанность Группы передать покупателю товары или

услуги, за которые Группа получила возмещение (или сумма возмещения за которые уже подлежит

оплате) от покупателя. По состоянию на 31 декабря 2017 г. такие обязанности были отражены в составе

статей «Авансы, полученные за перевозку», «Кредиторская и прочая задолженность», «Прочие

краткосрочные обязательства» и «Прочие долгосрочные обязательства» консолидированного отчета

о финансовом положении.

В соответствии с требованиями к промежуточной сокращенной консолидированной финансовой

отчетности, Группа детализировала информацию о выручке, признанной по договорам с покупателями,

по категориям, отражающим то, каким образом экономические факторы влияют на характер, величину,

сроки и неопределенность возникновения выручки и денежных потоков. Группа также раскрыла

информацию об отношении между раскрытием информации о детализированной выручке и

информацией о выручке, раскрываемой по каждому отчетному сегменту. Данная информация

представлена в Примечаниях 4 и 16.

Группа также провела анализ существующих договоров с точки зрения идентификации обязанностей

к исполнению, что привело к пересмотру презентации некоторых видов выручки Группы. Детальная

информация представлена в Примечании 16.

За исключением требований к представлению и раскрытию информации, а также применения новых

терминов и определений, как описано выше, применение стандарта не оказало существенного влияния

на промежуточную сокращенную консолидированную финансовую отчетность Группы.

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

МСФО (IFRS) 9 заменяет МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и

объединяет вместе три аспекта учета финансовых инструментов: классификация и оценка, обесценение

и учет хеджирования.

Группа применила МСФО (IFRS) 9 ретроспективно на дату первоначального применения, 1 января

2018 г.

В отношении учета хеджирования Группа определила, что к существующим отношениям

хеджирования будет продолжено применение требований МСФО (IAS) 39.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные подходы к составлению промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности (продолжение)

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации (продолжение)

Классификация и оценка

Согласно новым требованиям, Группа классифицирует и оценивает финансовые активы на основе

бизнес-модели, применяемой Группой для управления финансовыми активами, и характеристик

финансового актива, связанных с предусмотренными договором денежными потоками. Группа

оценивает, отвечают ли ее финансовые активы условиям удержания в рамках бизнес-модели, целями

которой могут быть: (а) удержание финансовых активов для получения предусмотренных договором

денежных потоков, и (б) как получение предусмотренных договором денежных потоков, так и продажа

финансовых активов, и классифицирует финансовые активы по трем категориям:
•

оцениваемые по амортизируемой стоимости;

•

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

•

оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

В категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, включаются активы,

которые удерживаются для получения предусмотренных договором денежных потоков, которые

являются исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть

основной суммы долга. Группа включает в данную категорию дебиторскую задолженность, а также

займы и депозиты, отраженные в составе прочих финансовых активов.

В категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный

доход, включаются долговые активы, которые удерживаются в рамках бизнес-модели, цель которой

достигается как путем получения предусмотренных договором денежных потоков, так и путем

продажи финансовых активов. Ранее такие активы классифицировались Группой как финансовые

активы, имеющиеся в наличии для продажи.

В категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, включаются финансовые активы, которые не соответствуют условиям признания в качестве

финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, либо учитываемых по

справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ПСД). К таким финансовым активам

Группы относятся производные финансовые инструменты, финансовые инструменты для торговли, а

также долевые инструменты, по которым Группа приняла решение не отражать изменения

справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода.

Оценка бизнес-моделей осуществлялась на дату первоначального применения, 1 января 2018 г., а затем

применялась ретроспективно к тем финансовым активам, признание которых не было прекращено по

состоянию на 1 января 2018 г.

Порядок учета финансовых обязательств Группы остался практически неизменным по сравнению с

порядком, применяемым согласно МСФО (IAS) 39. Как и согласно МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 9

требует учитывать обязательства в отношении условного возмещения как финансовые инструменты,

оцениваемые по справедливой стоимости, с признанием изменений справедливой стоимости в отчете

о прибылях и убытках.

Согласно МСФО (IFRS) 9, встроенные производные инструменты больше не выделяются из основного

договора, являющегося финансовым активом. Вместо этого финансовые активы классифицируются

исходя из договорных условий и бизнес-модели Группы.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные подходы к составлению промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности (продолжение)

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации (продолжение)

Обесценение

Применение МСФО (IFRS) 9 изменило порядок учета, используемый Группой в отношении убытков

от обесценения по финансовым активам. Метод, используемый в МСФО (IAS) 39 и основанный на

понесенных убытках, был заменен на модель прогнозных ожидаемых кредитных убытков.

Ожидаемые кредитные убытки рассчитываются как разница между денежными потоками,

причитающимися Группе в соответствии с договором, и всеми денежными потоками, которые Группа

ожидает получить, дисконтированная по ставке, равной первоначальной эффективной процентной

ставке по данному активу.

Группа разделила финансовые активы на основе общих характеристик кредитного риска, таких как вид

инструмента, рейтинги кредитного риска, тип должника или эмитента, дата первоначального

признания, и применила к ним исторический процент возникновения кредитных убытков, опираясь на

прошлый опыт возникновения таких убытков, скорректированный с учетом прогнозных факторов,

специфичных для должников или эмитентов, и общих экономических условий.

В отношении торговой дебиторской задолженности и активов по договорам Группа применила

упрощенный подход, предусмотренный стандартом, и рассчитала ожидаемые кредитные убытки за

весь срок действия финансовых активов.

Применение стандарта не оказало существенного влияния на финансовое положение или финансовые

результаты деятельности Группы.

Поправки к действующим стандартам, впервые примененные Группой

Ниже описаны поправки, оказавшие влияние на учетную политику Группы, но не оказавшие

существенного влияния на данную промежуточную сокращенную консолидированную финансовую

отчетность:

Разъяснение КРМФО (IFRIC) 22 «Операции в иностранной валюте и предварительная оплата»

В разъяснении поясняется, что датой операции для целей определения обменного курса, который

должен использоваться при первоначальном признании соответствующего актива, расхода или дохода

(или его части) при прекращении признания немонетарного актива или немонетарного обязательства,

возникающих в результате совершения или получения предварительной оплаты, является дата, на

которую организация первоначально признает немонетарный актив или немонетарное обязательство,

возникшие в результате совершения или получения предварительной оплаты. В случае нескольких

операций совершения или получения предварительной оплаты организация должна определять дату

операции для каждой выплаты или получения предварительной оплаты. Данное разъяснение не

оказало влияния на данную промежуточную сокращенную консолидированную финансовую

отчетность Группы.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные подходы к составлению промежуточной сокращенной консолидированной

финансовой отчетности (продолжение)

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации (продолжение)

Поправки к МСФО (IAS) 40 «Переводы инвестиционной недвижимости из категории в категорию»

Поправки разъясняют, когда организация должна переводить объекты недвижимости, включая

недвижимость, находящуюся в процессе строительства или развития, в категорию или из категории

инвестиционной недвижимости. В поправках указано, что изменение характера использования

происходит тогда, когда объект недвижимости начинает или перестает соответствовать определению

инвестиционной недвижимости и существуют свидетельства изменения характера его использования.

Изменение намерений руководства в отношении использования объекта недвижимости само по себе

не свидетельствует об изменении характера его использования. Данные поправки не оказали влияния

на данную промежуточную сокращенную консолидированную финансовую отчетность Группы.

Поправки к МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные

предприятия» – разъяснение того, что решение оценивать объекты инвестиций по справедливой

стоимости через прибыль или убыток должно приниматься отдельно для каждой инвестиции

В поправках разъясняется, что организация, специализирующаяся на венчурных инвестициях, или

другая аналогичная организация принимает решение оценивать инвестицию в ассоциированные

организации и совместные предприятия по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

отдельно для каждой такой инвестиции при ее первоначальном признании. Если организация, не

являющаяся сама по себе инвестиционной организацией, имеет долю участия в ассоциированной

организации или совместном предприятии, являющимися инвестиционными организациями, то при

применении метода долевого участия такая организация может принять решение сохранить оценку по

справедливой стоимости, примененную ее ассоциированной организацией или совместным

предприятием, являющимися инвестиционными организациями, к своим собственным долям участия

в дочерних организациях. Такое решение принимается отдельно для каждой ассоциированной

организации или совместного предприятия, являющихся инвестиционными организациями, на более

позднюю из следующих дат: (а) дату первоначального признания ассоциированной организации или

совместного предприятия, являющихся инвестиционными организациями; (б) дату, на которую

ассоциированная организация или совместное предприятие становятся инвестиционными

организациями; и (в) дату, на которую ассоциированная организация или совместное предприятие,

являющиеся инвестиционными организациями, впервые становятся материнскими организациями.

Данные поправки не оказали влияния на данную промежуточную сокращенную консолидированную

финансовую отчетность Группы.

3.

Сезонность деятельности

Деятельность Группы не подвержена значительным сезонным колебаниям. Доходы от грузовых

перевозок сравнительно стабильны в течение года, однако, из-за сезонности пассажирских перевозок

обычно ожидается рост доходов во второй половине года по сравнению с первой половиной года. Рост

доходов от пассажирских перевозок в период с июня по август связан, в основном, с сезоном летних

отпусков.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам

В таблице ниже представлены данные о доходах и результатах деятельности по отчетным операционным сегментам Группы:

За шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2018 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомогательная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логистические

услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

669 486

101 126

79 272

74 504

172 253

99 916

1 196 557

Доходы от операций между сегментами

44 041

3 287

69 580

8 834

229

75 706

201 677

Эллиминирование (А)

(44 041)

(3 287)

(69 580)

(8 834)

(229)

(75 706)

(201 677)

Корректировки (Б)

176

(769)

(29 951)

1 192

−

(3 353)

(32 705)

Итого выручка по договорам с покупателями

669 662

100 357

49 321

75 696

172 253

96 563

1 163 852

Операционный результат сегмента

68 434

(5 098)

8 499

14 515

7 114

3 111

96 575

Эллиминирование (А)

(2 997)

Корректировки (Б)

320

Прибыль до налогообложения

93 898

За шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2017 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомогательная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логистические

услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

633 723

96 294

75 052

75 410

141 776

88 650

1 110 905

Доходы от операций между сегментами

42 035

3 800

66 310

5 650

100

98 084

215 979

Эллиминирование (А)

(42 035)

(3 800)

(66 310)

(5 650)

(100)

(98 084)

(215 979)

Корректировки (Б)

448

(484)

(28 430)

(178)

−

(360)

(29 004)

Итого выручка

634 171

95 810

46 622

75 232

141 776

88 290

1 081 901

Операционный результат сегмента

78 061

(2 325)

11 717

14 424

3 696

7 010

112 583

Эллиминирование (А)

(11 588)

Корректировки (Б)

(23 282)

Прибыль до налогообложения

77 713

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

(А)

Доходы и маржа по операциям между сегментами исключаются при консолидации.

(Б)

Операционная прибыль или убыток каждого операционного сегмента не включает следующие

корректировки, представляющие собой разницы между управленческой отчетностью и

настоящей промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетностью,

подготовленной в соответствии с МСФО (IAS) 34 за шестимесячные периоды, закончившиеся
30

июня:

2018

г.

2017 г.

млн. руб.

Реклассификация субсидий

(16 788)

(15 296)

Доходы от аренды прочего имущества

(5 955)

(6 174)

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

(11 192)

(7 307)

Прочие корректировки к выручке

1 230

(227)

(32 705)

(29 004)

Корректировки, относящиеся к основным средствам (В)

64 997

55 807

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

9 663

6 713

Изменение резерва под обесценение финансовых активов, нетто

(5 180)

(3 737)

Влияние пенсионных и прочих обязательств перед работниками по планам с

установленными выплатами

(3 279)

(2 980)

Субсидии, не включенные в операционные результаты сегментов

(Примечание 17)

26 613

23 422

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы, нетто, не включенные в

операционные результаты сегментов

(33 108)

(31 476)

Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях, нетто

111

−

Прибыль от инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия, нетто

579

991

Убыток от изменения справедливой стоимости производных финансовых

инструментов, нетто, не включенный в операционные результаты сегментов

(Примечание 21)

(789)

(621)

Убыток от курсовых разниц, нетто, не включенный в операционные результаты

сегментов

(6 989)

(5 152)

Эффекты применения учета хеджирования (Примечание 22)

368

556

Коммерческие расходы

(3 173)

(2 552)

Убытки от обесценения основных средств и нематериальных активов, нетто

(Примечание 6)

(15 927)

(22 587)

Социальные расходы

(3 131)

(2 923)

Расходы по банковским услугам

(1 323)

(1 349)

Выплаты по коллективному трудовому договору

(4 086)

(3 958)

Штрафы, выставленные клиентам/(клиентами), нетто

1 115

1 076

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

(1 757)

(1 534)

Прибыль от выбытия основных средств, нетто

3 607

2 214

Благотворительная и спонсорская помощь

(1 350)

(1 820)

Изменение резерва под иски и претензии, нетто

(99)

(5 432)

Прибыль от выбытия материально-производственных запасов, нетто

1 777

328

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные и совместные

предприятия

(146)

(303)

Прочие корректировки

4 532

1 039

Суммарные корректировки к прибыли до налогообложения

320

(23 282)

(В)

Корректировки, относящиеся к основным средствам, включают разницу между остаточной

стоимостью основных средств, отраженной в настоящей промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО (IAS) 34,

и в управленческой отчетности, в результате различий в сроках полезного использования

основных средств и применения компонентного учета, а также другие разницы.

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Неконтролирующие доли участия

Информация о дочерних компаниях с существенными неконтролирующими долями участия

В таблице ниже представлена информация по дочерним подгруппам Группы с существенными

неконтролирующими долями участия на 30 июня 2018 г. и 31 декабря 2017 г.:

Основное место

осуществления

деятельности

Доля владения и доля

голосующих акций

акционеров с

неконтролирующими

долями участия

Прибыль/(убыток),

отнесенные на

неконтролирующие

доли участия

Прочий совокупный

доход, отнесенный на

неконтролирующие

доли участия

Накопленные

неконтролирующие

доли участия

Наименование

подгруппы

30 июня

2018 г.

31 декабря

2017 г.

6 мес

2018 г.

6 мес

2017 г.

6 мес

2018 г.

6 мес

2017 г.

30 июня

2018 г.

31 декабря

2017 г.

млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб.

Группа

ТрансКонтейнер

Российская

Федерация

50,08%

1 781

1 533

115

17 095

17 235

Группа Gefco

Франция,

Западная Европа

25%

1 241

296

130

715

12 084

11 676

Группа Торговый Дом

РЖД

Российская

Федерация

50% – 1

акция

50% – 1

акция

(914)

(244)

–

(7 474)

(6 537)

Индивидуально

несущественные

дочерние компании,

в которых есть

неконтролирующие

доли участия

(10 091)

11 614

12 283

Основные средства

Основные средства по состоянию на 30 июня 2018 г. и 31 декабря 2017 г. включали:

30

июня 2018 г.

Первоначальная

стоимость

Баланс

на 1 января

2018

г.

Посту-

пления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2018

г.

млн. руб.

Земля

13 510

(207)

277

–

(315)

230

13 501

Здания

357 338

(600)

5 380

(244)

(593)

752

362 145

Сооружения

1 373 976

(1 456)

12 170

(32)

(19)

–

1 384 698

Земляное полотно

606 458

–

(158)

1 263

–

(3)

–

607 560

Верхнее строение

пути

1 246 798

713

(2 427)

12 344

(1)

(63)

–

1 257 366

Производственное

оборудование

1 142 329

(5 232)

31 782

(132)

(283)

207

1 168 776

Локомотивы

715 064

319

(3 438)

37 086

(4)

–

(126)

–

748 901

Подвижной состав

(грузовой)

234 303

12 729

(6 170)

12 491

–

(7 082)

507

246 779

Подвижной состав

(пассажирский)

574 379

505

(9 219)

32 592

–

(67)

–

598 239

Прочие основные

средства

187 007

299

(884)

2 290

(4)

(607)

404

188 536

Незавершенное

строительство

676 288

232 454

(765)

(147 675)

–

(52)

124

760 374

Итого

7 127 450

247 173

(30 556)

–

(417)

211

(9 210)

2 224

7 336 875

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

июня 2018 г. (продолжение)

Накопленная

амортизация

Баланс

на 1 января

2018

г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Выбытие

дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2018

г.

млн. руб.

Земля

–

Здания

(111 009)

(3 398)

(16)

(13)

238

(339)

(114 407)

Сооружения

(606 378)

(16 205)

1 062

(566)

(23)

–

(622 067)

Земляное полотно

(251 791)

(4 148)

129

–

(255 789)

Верхнее строение

пути

(704 226)

(26 229)

2 132

435

–

(1)

–

(727 857)

Производственное

оборудование

(562 939)

(30 768)

3 847

(6)

110

(65)

(589 729)

Локомотивы

(242 473)

(14 043)

2 630

–

(253 788)

Подвижной состав

(грузовой)

(77 148)

(5 165)

4 694

–

(1)

5 263

(261)

(72 575)

Подвижной состав

(пассажирский)

(196 424)

(4 757)

5 492

(46)

–

(25)

–

(195 709)

Прочие основные

средства

(81 053)

(4 358)

610

(10)

105

(229)

(84 930)

Обесценение

(481 229)

(16 194)

3 836

–

242

(25)

1 009

–

(492 361)

Итого

(3 314 670)

(125 265)

24 399

–

414

(104)

6 908

(894) (3 409 212)

июня 2017 г.

Первоначальная

стоимость

Баланс

на 1 января

2017

г.

Поступ-

ления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Рекласси-

фикация

из активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация

в активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2017

г.

млн. руб.

Земля

12 179

–

(60)

1 323

–

(17)

212

13 637

Здания

340 823

314

(543)

7 005

(210)

690

348 110

Сооружения

1 310 129

(1 461)

18 179

(21)

–

1 326 856

Земляное полотно

572 603

(250)

3 301

–

(1)

–

575 689

Верхнее строение пути

1 151 092

284

(2 977)

4 872

(18)

–

1 153 266

Производственное

оборудование

1 063 951

(5 584)

28 155

(1 004)

145

1 085 753

Локомотивы

671 601

(575)

30 140

–

701 235

Подвижной состав

(грузовой)

198 821

17 787

(6 628)

15 126

–

(1)

459

225 564

Подвижной состав

(пассажирский)

552 858

(6 177)

15 589

–

(1 516)

–

560 823

Прочие основные средства

181 361

(727)

4 440

(190)

184 956

Незавершенное

строительство

603 296

223 272

(1 505)

(128 130)

–

(5)

696 928

Итого

6 658 714

241 958

(26 487)

–

(2 978)

1 522

6 872 817

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

июня 2017 г. (продолжение)

Накопленная

амортизация

Баланс

на 1 января

2017

г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Рекласси-

фикация

из активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация

в активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2017

г.

млн. руб.

Земля

–

Здания

(105 357)

(3 401)

(77)

(6)

(286)

(108 973)

Сооружения

(579 536)

(15 822)

1 099

(178)

(2)

–

(594 428)

Земляное полотно

(244 219)

(4 092)

188

–

(248 084)

Верхнее строение пути

(678 311)

(25 155)

2 288

(29)

(10)

–

(701 202)

Производственное

оборудование

(525 105)

(28 042)

4 453

(38)

(7)

402

(47)

(548 384)

Локомотивы

(235 724)

(13 046)

169

–

(248 575)

Подвижной состав

(грузовой)

(80 925)

(4 297)

5 653

–

(250)

(79 757)

Подвижной состав

(пассажирский)

(196 263)

(4 288)

989

(6)

–

514

–

(199 054)

Прочие основные средства

(74 784)

(4 749)

546

(16)

105

(27)

(78 872)

Обесценение

(446 944)

(19 360)

1 045

–

657

–

(464 602)

Итого

(3 167 168)

(122 252)

16 347

–

(41)

1 793

(610)

(3 271 931)

Балансовая стоимость

30 июня

2018 г.

30 июня

2017 г.

31 декабря

2017 г.

млн. руб.

Земля

13 501

13 637

13 510

Здания

247 738

239 137

246 329

Сооружения

762 631

732 428

767 598

Земляное полотно

351 771

327 605

354 667

Верхнее строение пути

529 509

452 064

542 572

Производственное оборудование

579 047

537 369

579 390

Локомотивы

495 113

452 660

472 591

Подвижной состав (грузовой)

174 204

145 807

157 155

Подвижной состав (пассажирский)

402 530

361 769

377 955

Прочие основные средства

103 606

106 084

105 954

Незавершенное строительство

760 374

696 928

676 288

Обесценение

(492 361)

(464 602)

(481 229)

Итого

3 927 663

3 600 886

3 812 780

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 3 квартал 2018 года - часть 23