ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 3 квартал 2016 года

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные подходы к составлению промежуточной сокращенной консолидированной
финансовой отчетности (продолжение)

Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации (продолжение)

Поправки к МСФО (IAS) 1 – «Инициатива в сфере раскрытия информации»

Поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» скорее разъясняют, чем
значительно изменяют, существующие требования МСФО (IAS) 1. В частности, поправки разъясняют
следующее:
·

требования в отношении существенности, содержащиеся в МСФО (IAS) 1;

отдельные статьи в отчете о прибылях и убытках, отчете о прочем совокупном доходе (далее –
«ПСД») и в отчете о финансовом положении могут быть дезагрегированы;

у компаний имеется возможность выбирать порядок представления примечаний к финансовой
отчетности;

доля  в  ПСД  ассоциированных  компаний  и  совместных  предприятий, учитываемых по  методу
долевого  участия,  должна  представляться  агрегированно  как  отдельная  статья  и
классифицироваться  в  качестве  сумм, которые  будут  или  не  будут  впоследствии
реклассифицированы в состав прибыли или убытка.

Кроме этого, поправки разъясняют требования, которые применяются при представлении
дополнительных промежуточных итоговых сумм в отчете о финансовом положении и отчетах о
прибылях и убытках и ПСД.

Сезонность деятельности

Деятельность Группы не подвержена значительным сезонным колебаниям. Доходы от грузовых
перевозок сравнительно стабильны в течение года, однако, из-за сезонности пассажирских перевозок
обычно ожидается рост доходов во второй половине года по сравнению с первой половиной года. Рост
доходов от пассажирских перевозок в период с июня по август связан, в основном, с сезоном летних
отпусков.

Информация по сегментам

Для целей управления Группа разбита по подразделениям, определяемым спецификой оказываемых
ими услуг, и имеет пять отчетных операционных сегментов, представленных ниже.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности

(продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

В таблице ниже представлены данные о доходах и результатах деятельности по отчетным операционным сегментам Группы:

За шестимесячный период, окончившийся 30 июня 2016 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логистические

услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

592 999

88 473

70 532

43 331

173 830

90 228

−

(19 652)

1 039 741

Доходы от операций между

сегментами

32 044

4 095

68 705

10 812

215

71 423

(187 294)

−

Итого доходы

625 043

92 568

139 237

54 143

174 045

161 651

(187 294)

(19 652)

1 039 741

Операционный результат

сегмента (прибыль/(убыток)
до налогообложения)

58 188

(10 070)

11 802

1 019

5 069

7 815

(5 933)

(1 591)

66 299

За шестимесячный период, окончившийся 30 июня 2015 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логистические

услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

577 129

81 125

64 244

36 618

137 947

84 605

‒

(19 685)

961 983

Доходы от операций между

сегментами

25 762

3 659

65 797

7 465

76 995

(179 711)

‒

Итого доходы

602 891

84 784

130 041

44 083

137 980

161 600

(179 711)

(19 685)

961 983

Операционный результат

сегмента (прибыль/(убыток)
до налогообложения)

66 195

(13 623)

7 232

(4 211)

1 134

5 644

(6 775)

(19 657)

35 939

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

(А) Доходы и маржа по операциям между сегментами исключаются при консолидации.

(Б) Операционная прибыль или убыток каждого операционного сегмента не включает следующие

корректировки, представляющие собой разницы между управленческой отчетностью и
настоящей промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетностью,
подготовленной в соответствии с МСФО (IAS) 34 за шестимесячные периоды, закончившиеся
30 июня:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Реклассификация субсидий

(14 609)

(13 631)

Доходы от аренды прочего имущества (Примечание 19)

(6 897)

(5 263)

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

(2 014)

(2 260)

Признание выручки по договорам строительства

4 820

−

Прочие корректировки к доходам

(952)

1 469

(19 652)

(19 685)

Корректировки, относящиеся к основным средствам (В)

51 267

26 656

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

1 947

2 226

Резерв по сомнительным долгам, нетто

(2 258)

(2 136)

Дополнительные начисления по долгосрочным обязательствам перед

работниками по планам с установленными выплатами

(1 786)

(5 389)

Субсидии из федерального и местных бюджетов, не включенные в

операционные результаты сегментов (Примечание 18)

28 165

29 592

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы, нетто, не

включенные в операционные результаты сегментов

(35 457)

(22 635)

Изменения справедливой стоимости производных финансовых

инструментов, нетто, не включенные в операционные результаты
сегментов

(5 020)

(10 419)

Прибыль от курсовых разниц, нетто, не включенная в операционные

результаты сегментов

22 854

11 768

Эффекты применения учета хеджирования (Примечание 25)

(2 726)

−

Коммерческие расходы

(2 848)

(2 738)

Расходы по банковским услугам (Примечание 20)

(1 180)

(1 090)

Выплаты по коллективному трудовому договору

(3 766)

(3 041)

Убытки от обесценения основных средств, нетто (Примечание 6)

(25 109)

(8 449)

Штрафы, выставленные клиентам/(клиентами), нетто

(Примечания 19 и 20)

1 371

510

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

(Примечание 20)

(1 678)

(1 785)

Социальные расходы

(3 512)

(3 632)

Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних

компаниях, нетто

−

2 072

Убытки от обесценения инвестиций в ассоциированные компании и

совместные предприятия (Примечание 20)

(320)

(5 644)

Изменение резерва под иски и претензии, нетто (Примечания 19 и 20)

378

(2 567)

Благотворительность и спонсорская помощь (Примечание 20)

(1 761)

(1 284)

Прочие корректировки

(500)

(1 987)

Суммарные корректировки к прибыли до налогообложения

(1 591)

(19 657)

(В)

Корректировки, относящиеся  к  основным  средствам, включают  разницу  между  остаточной
стоимостью  основных  средств, отраженной  в  настоящей  промежуточной  сокращенной
консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО (IAS) 34,
и  в  управленческой  отчетности, в  результате  различий  в  сроках  полезного  использования
основных средств и применения компонентного учета, а также другие разницы.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Неконтрольные доли участия

Информация о дочерних компаниях, в которых есть существенные неконтрольные доли участия

В таблице ниже представлена информация по дочерним подгруппам Группы, в которых есть
существенные неконтрольные доли участия на 30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г.:

Наименование подгруппы

Основное место

осуществления

деятельности

Доля владения и доля

голосующих акций

акционеров с

неконтрольными

долями участия

Общий совокупный

доход/(убыток),

отнесенные на

неконтрольные доли

участия

Накопленные

неконтрольные доли

участия

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Группа ТрансКонтейнер

Российская

Федерация

50%

49,48%

770

984

15 482

14 712

Группа Gefco

Франция,

Западная Европа

25%

(1 468)

2 101

12 263

14 129

Индивидуально

несущественные дочерние
компании, в которых есть
неконтрольные доли участия

(8 459)

(5 460)

19 286

23 381

Основные средства

Основные средства по состоянию на 30 июня 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. включали:

30 июня 2016 г.

Первоначальная стоимость

Баланс

на 1 января

2016 г.

Поступле-

ния

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2016 г.

млн.

руб.

млн.

руб.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

14 094

–

(116)

(85)

(506)

13 449

Здания

329 655

(1 844)

4 204

(2 187)

(1 814)

328 093

Сооружения

1 244 862

(5 090)

8 928

(384)

–

248

418

Земляное полотно

551 988

–

(82)

1 142

–

(6)

–

553 042

Верхнее строение пути

1 045 428

(5 111)

5 926

(246)

–

046

015

Производственное оборудование

999 536

2 360

(5 782)

13 941

(3 665)

(447)

1 005 964

Локомотивы

610 533

152

(6 512)

33 433

(27)

–

637 593

Подвижной состав (грузовой)

208 364

1 546

(14 753)

2 080

1 696

(140)

(1 360)

197 433

Подвижной состав

(пассажирский)

551 288

(7 594)

15 411

(26)

–

559 160

Прочие основные средства

173 205

(1 628)

2 375

(541)

(693)

172 821

Незавершенное строительство

580 729

176 352

(2 675)

(87 501)

(104)

(70)

666 736

Итого

6 309 682

180 707

(51 187)

–

1 823

(7 411)

(4 890)

6 428 724

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

30 июня 2016 г. (продолжение)

Накопленная амортизация

Баланс

на 1 января

2016 г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2016 г.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

–

Здания

(100 903)

(3 253)

159

(4)

(14)

789

752

(102 474)

Сооружения

(555 572)

(15 167)

2 638

(82)

(5)

188

–

(568 000)

Земляное полотно

(235 854)

(4 324)

–

(240 169)

Верхнее строение пути

(640 650)

(30 189)

4 274

(2)

–

(666 523)

Производственное оборудование

(485 420)

(26 667)

4 940

(9)

1 787

227

(505 081)

Локомотивы

(228 221)

(11 629)

5 049

(13)

–

(234 776)

Подвижной состав (грузовой)

(91 919)

(4 467)

13 232

(1 545)

565

(84 059)

Подвижной состав

(пассажирский)

(204 704)

(4 145)

5 486

(22)

–

(203 345)

Прочие основные средства

(68 773)

(4 445)

964

(26)

(3)

271

286

(71 726)

Обесценение

(341 641)

(15 436)

1 495

–

1 565

–

(354 017)

Итого

(2 953 657)

(119 722)

38 246

–

(1 613)

4 746

1 830 (3 030 170)

30 июня 2015 г.

Первоначальная
стоимость

Баланс

на 1 января

2015 г.

Поступле-

ния

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2015 г.

млн.

руб.

млн.

руб.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

13 493

(5)

(1)

(22)

(344)

13 204

Здания

320 359

(1 852)

3 913

(151)

269

(117)

(801)

321 671

Сооружения

1 197 817

(1 502)

8 796

(75)

(26)

–

205

116

Земляное полотно

530 460

–

(255)

6 392

–

536 599

Верхнее строение

пути

986 249

519

(11 904)

3 703

–

(2)

–

978 574

Производственное

оборудование

947 549

3 788

(8 111)

19 681

(259)

(20)

(174)

962 457

Локомотивы

563 771

502

(3 870)

26 302

(2)

–

(151)

–

586 552

Подвижной состав

(грузовой)

230 678

1 269

(21 921)

1 155

(2)

–

(1)

(924)

210 254

Подвижной состав

(пассажирский)

522 691

110

(5 049)

24 206

–

541 969

Прочие основные

средства

165 081

(990)

(151)

(29)

131

(151)

(327)

163 644

Незавершенное

строительство

440 235

213 234

(2 017)

(94 027)

(8)

–

(56)

(18)

557 343

Итого

5 918 383

219 654

(57 476)

–

(527)

483

(546)

(2 588)

6 077 383

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

30 июня 2015 г. (продолжение)

Накопленная
амортизация

Баланс

на 1 января

2015 г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс

на 30 июня

2015 г.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

–

Здания

(93 450)

(3 481)

113

(31)

(201)

(144)

(97 074)

Сооружения

(529 715)

(15 494)

1 200

(369)

(10)

–

(544 312)

Земляное полотно

(224 674)

(4 422)

112

–

(1)

–

(228 959)

Верхнее строение

пути

(593 930)

(36 654)

8 634

–

(6)

–

(621 890)

Производственное

оборудование

(445 917)

(27 222)

6 083

918

221

(2)

(465 820)

Локомотивы

(215 886)

(11 291)

1 637

(955)

–

128

–

(226 365)

Подвижной состав

(грузовой)

(107 365)

(5 355)

19 155

(133)

–

326

(93 370)

Подвижной состав

(пассажирский)

(208 281)

(3 410)

3 152

–

(7)

–

(208 532)

Прочие основные

средства

(61 507)

(4 046)

761

379

(26)

262

(64 073)

Обесценение

(317 240)

(2 458)

1 287

–

(318 411)

Итого

(2 797 965)

(113 833)

42 048

–

344

(253)

324

529 (2 868 806)

Балансовая стоимость

30 июня

2016 г.

30 июня

2015 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Земля

13 449

13 204

14 094

Здания

225 619

224 597

228 752

Сооружения

680 418

660 804

689 290

Земляное полотно

312 873

307 640

316 134

Верхнее строение пути

379 492

356 684

404 778

Производственное оборудование

500 883

496 637

514 116

Локомотивы

402 817

360 187

382 312

Подвижной состав (грузовой)

113 374

116 884

116 445

Подвижной состав (пассажирский)

355 815

333 437

346 584

Прочие основные средства

101 095

99 571

104 432

Незавершенное строительство

666 736

557 343

580 729

Обесценение

(354 017)

(318 411)

(341 641)

Итого

3 398 554

3 208 577

3 356 025

По  состоянию  на 30 июня 2016 г. Группа  выявила  индикаторы  обесценения  и  провела  тест  на
обесценение  единицы, генерирующей  денежные  потоки «Пригородные  пассажирские  перевозки»
(далее  также  –  ГЕ  ППП),  в  результате  чего  признала  убыток  от  обесценения  данной  ГЕ  в  размере
12 705 миллионов  рублей, рассчитанный  как  превышение  балансовой  стоимости  ГЕ  ППП  над  ее
возмещаемой суммой, как представлено ниже (в миллионах рублей):

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

Возмещаемая сумма, определенная на основе расчета ценности

использования

−

Доналоговая ставка дисконтирования, используемая для определения

ценности использования

10,73%

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

За шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2015 г., убыток от обесценения, признанный в
отношении данной ГЕ, составил 2 346 миллионов рублей.

За шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2016 г., Группа также признала убыток от
обесценения прочих ГЕ в размере 2 731 миллион рублей (за шестимесячный период, закончившийся
30 июня 2015 г.: 112 миллионов рублей).

Кроме  того, в  течение  шестимесячного  периода, закончившегося 30 июня 2016 г., Группа  признала
убытки  от  обесценения  в  размере 10 159 миллионов  рублей (в  течение  шестимесячного  периода,
закончившегося 30 июня 2015 г.: 6 159 миллионов  рублей) в  отношении  индивидуальных  объектов
основных  средств  на  основе  оценки  вероятности  будущей  продажи  и  использования  объектов
основных средств и незавершенного строительства, сделанной руководством Группы. Группа также
отразила восстановление ранее признанного убытка от обесценения в размере 486 миллионов рублей
(в течение шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2015 г.: 168 миллионов рублей).

Основные  средства  по  состоянию  на  30  июня  2016  г.  и  на  31  декабря  2015  г.  включают  затраты  по
заемным средствам, возникшие в связи со строительством и приобретением объектов основных средств.
Общая  сумма  процентов  по  заемным  средствам, капитализированных  в  течение  шестимесячного
периода,  закончившегося  30 июня  2016 г., в  составе  основных  средств  и  незавершенного
строительства, составила  7 906  миллионов рублей  при  ставке  капитализации  5,9%  (в течение
шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2015 г.: 11 987 миллионов  рублей  при  ставке
капитализации 6,5%).

По состоянию на 30 июня 2016 г. основные средства балансовой стоимостью 4 459 миллионов рублей
находились в залоге под обеспечение кредитных обязательств АО «Федеральная пассажирская
компания» перед АО «Газпромбанк» и ПАО «Банк ВТБ», связанными сторонами Группы
(на 31 декабря 2015 г.: 5 190 миллионов рублей).

Ниже представлены данные об активах, включенных в состав основных средств, арендуемых Группой
по договорам финансовой аренды, по состоянию на 30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г.:

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Стоимость основных средств, признанных по договорам

финансовой аренды

79 344

78 081

Накопленная амортизация

(11 218)

(9 455)

Балансовая стоимость

68 126

68 626

В  состав  основных  средств, полученных  по  договорам  финансовой  аренды, включены  основные
средства, полученные  от  компаний, являющихся  связанными  сторонами  Группы (Примечание 22).
Общая  сумма  таких  активов  по  состоянию  на 30 июня 2016 г. составила 54 983 миллионов  рублей
(на 31 декабря 2015 г.: 53 527 миллионов рублей).

Нематериальные активы, не включая гудвил

Изменение балансовой стоимости нематериальных активов, не включая гудвил, в основном связано с
эффектом пересчета в валюту представления отчетности нематериальных активов Gefco S.A. и ее
дочерних компаний (далее – Группа Gefco).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Авансы выданные и прочие текущие активы

Авансы выданные и прочие текущие активы по состоянию на 30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г.
включали:

30 июня

2016 г

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям

11 526

12 693

За вычетом обесценения

(1 018)

(879)

10 508

11 814

Авансы, выданные поставщикам (А)

22 216

16 411

За вычетом обесценения

(6 573)

(6 618)

15 643

9 793

Предоплата по прочим налогам

4 032

4 765

Прочие текущие активы (Б)

25 919

19 355

Итого авансы выданные и прочие текущие активы

56 102

45 727

(А) В первом полугодии 2016 года произошло увеличение авансов, выданных субподрядчикам в

связи с осуществлением работ по строительным контрактам.

(Б) По состоянию на 30 июня 2016 года произошло увеличение НДС, исчисленного с авансов,

полученных на выполнение работ по строительным контрактам Группы.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность по состоянию на 30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г. включала:

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Дебиторская задолженность по логистическим услугам, нетто (А)

68 928

64 805

Дебиторская задолженность по перевозкам, нетто (Б)

11 417

8 451

Прочая дебиторская задолженность, нетто (В)

48 851

44 400

Итого дебиторская задолженность

129 196

117 656

(А) Дебиторская задолженность по логистическим услугам, нетто, представлена, в основном,

дебиторской задолженностью Группы Gefco, преимущественно номинированной в евро.

(Б) Дебиторская задолженность по перевозкам, нетто, по состоянию на 30 июня 2016 г. и 31 декабря

2015 г. включала:

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Дебиторская задолженность по перевозкам

15 844

12 872

За вычетом резерва под обесценение

(4 427)

(4 421)

Итого дебиторская задолженность по перевозкам, нетто

11 417

8 451

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Дебиторская задолженность (продолжение)

(В) Прочая дебиторская задолженность по состоянию на 30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г.

включала:

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Прочая дебиторская задолженность

57 666

52 985

За вычетом резерва под обесценение

(8 815)

(8 585)

Итого прочая дебиторская задолженность, нетто

48 851

44 400

Увеличение  прочей  дебиторской  задолженности  представлено, главным  образом, дебиторской
задолженностью  по  субсидиям  от  Федерального  агентства  железнодорожного  транспорта (далее –
Агентство) на  возмещение  эффекта  государственного  регулирования  тарифов  по  предоставлению
доступа  к  инфраструктуре  пригородным  пассажирским  компаниям  и  эффекта  государственного
регулирования тарифов на пассажирские перевозки  дальнего следования за шестимесячный период,
закончившийся 30 июня 2016 г., в  размере 2 939 миллионов  рублей  и 1 141 миллион  рублей,
соответственно (Примечание 18).

10.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на 30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г. включали:

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Денежные средства в рублях

29 132

33 999

Банковские депозиты и прочие эквиваленты денежных средств в рублях

и иностранной валюте

120 128

117 847

Денежные средства в иностранной валюте (в основном евро и

доллары США)

11 328

25 614

Итого денежные средства и их эквиваленты в отчете о финансовом

положении

160 588

177 460

Банковские овердрафты

(1 282)

(1 957)

Денежные средства и их эквиваленты, относящиеся к активам,

классифицированным как активы, предназначенные для продажи

1 615

203

Итого денежные средства и их эквиваленты в отчете о движении

денежных средств

160 921

175 706

11.

Активы, классифицированные как предназначенные для продажи

По состоянию на 30 июня 2016 г. активы и обязательства ОАО «БетЭлТранс» в размере 8 354 миллиона
рублей  и 3 302 миллиона  рублей, соответственно (на 31 декабря 2015 г.: 8 689 миллионов  рублей
и 3  487  миллионов  рублей,  соответственно)  и  активы  и  обязательства  АО  «ВРК-3»     в  размере
5 140 миллионов рублей  и 1 860 миллионов  рублей, соответственно (на 31 декабря 2015 г.: не  были
классифицированы), были  классифицированы  как  выбывающие  группы, предназначенные  для
продажи,  и  учтены  в  соответствии  с  МСФО (IFRS)  5 «Внеоборотные  активы, предназначенные  для
продажи, и прекращенная деятельность».

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

12.

Задолженность по налогам и прочая аналогичная задолженность (кроме задолженности по
налогу на прибыль)

Задолженность по налогам и прочая аналогичная задолженность (кроме задолженности по налогу на
прибыль) на 30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г. включала:

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Отчисления на социальное обеспечение

20 883

23 092

НДС (А)

16 191

8 105

Налог на имущество

13 667

11 499

Налог на доходы физических лиц

4 603

4 131

Прочие налоги

1 557

3 610

Итого задолженность по налогам и прочая аналогичная

задолженность (кроме задолженности по налогу на прибыль)

56 901

50 437

(А) В первом полугодии 2016 года произошло сокращение объема принимаемого к зачету НДС,

преимущественно, в связи с сезонным снижением объема строительства.

13.

Долгосрочные и краткосрочные заемные средства

Долгосрочные и краткосрочные заемные средства с учетом начисленных процентов по состоянию на
30 июня 2016 г. и 31 декабря 2015 г. включали:

На 30 июня 2016 г.

Валюта

Сумма

основного

долга в

валюте займа

Ставка

процента

Срок

погашения
долгосроч-

ной части

Кратко-
срочная

часть

Долго-

срочная

часть

млн.

млн. руб.

Краткосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки

Рубли

670 12,1%-19,0%

6 674

−

Плавающая ставка

Ключевая ставка ЦБ+

Рубли

300

2,7%

302

−

EURIBOR+

Евро

1,3%

1 067

−

Долгосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки (В)

Рубли

31 669

8,4%-15,0% 2017-2022

19 536

12 219

Иные банки (В)

Долл. США

8,4%-8,5%

2 898

−

Иные банки (В)

Евро

6,3%

370

−

Плавающая ставка

Ключевая ставка ЦБ+ (В)

Рубли

8 614

2,0%-3,65% 2017-2020

4 106

4 516

EURIBOR+

Евро

170

1,49%-2,0% 2017-2021

2 166

9 637

Долговые ценные бумаги
Сертификаты долевого участия в займе (А)

Рубли

37 500

8,3%

2019

769

37 566

Сертификаты долевого участия в займе (А) Долл. США

2 900

5,7%-5,74%

2022

98 946

91 489

Сертификаты долевого участия в займе (А)

Евро

1 401

3,37%-4,6% 2021-2023

779

99 799

Сертификаты долевого участия в займе (А)

Фунты

стерлингов

650

7,49%

2031

1 117

55 881

Сертификаты долевого участия в займе (А) Швейцарские

франки

675 2,18%-2,73%

2018-2021

353

44 232

Облигации

ИПЦ +

Рубли

287 200

1,0%-2,1% 2028-2044

4 502

236 899

Прочие (Б)

Рубли

236

248 7,7%-11,75%

2018-2046

48 879

192 493

Иные заимствования

Прочие (В)

Разные

0,0%-15,0% 2018-2021

2 922

850

Итого

195 386

785 581

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

13. Долгосрочные и краткосрочные заемные средства (продолжение)

На 31 декабря 2015 г.

Валюта

Сумма

основного

долга в

валюте займа

Ставка

процента

Срок

погашения
долгосроч-

ной части

Кратко-
срочная

часть

Долго-

срочная

часть

млн.

млн. руб.

Краткосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки

Рубли

5 583

9,3%-19%

5 592

−

Плавающая ставка

Ключевая ставка ЦБ+

Рубли

4,25%

−

Долгосрочные кредиты банков

Фиксированная ставка

Иные банки (В)

Рубли

36 567

8,4%-15% 2017-2022

12 627

24 034

Иные банки (В)

Долл. США

8,4%-8,5%

3 287

‒

Иные банки

Евро

6,3%

2023

400

Плавающая ставка

Ключевая ставка ЦБ+

Рубли

8 258

2%-3,65% 2017-2020

5 207

3 087

Mosprime+

Рубли

2 910

1,8%

2017-2019

910

1 998

EURIBOR+

Евро

193

1,75%-2,5% 2017-2018

1 633

13 759

Долговые ценные бумаги
Сертификаты долевого участия в займе (А)

Рубли

37 500

8,3%

2019

769

37 576

Сертификаты долевого участия в займе (А) Долл. США

2 900

5,7%-5,74% 2017-2022

2 923

213 223

Сертификаты долевого участия в займе (А)

Евро

1 500

3,37%-4,6% 2021-2023

3 177

119 546

Сертификаты долевого участия в займе (А)

Фунты

стерлингов

650

7,49%

2031

1 401

70 134

Сертификаты долевого участия в займе (А) Швейцарские

франки

675 2,18%-2,73%

2018-2021

967

49 631

Облигации

ИПЦ +

Рубли

287 200

1%-2,1%

2028-2044

6 326

236 562

Прочие (Б)

Рубли

201

037 7,7%-11,75%

2018-2035

76 682

128 733

Иные заимствования

Прочие

Разные

7,2%-15% 2017-2021

4 220

847

Итого

125 765

899 530

(А)

В 2010-2014 годах Группа разместила сертификаты долевого участия в займах на Ирландской и
Швейцарской фондовых биржах.

В течение шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2016 г., Компания досрочно
выкупила часть сертификатов, номинированных в евро, по цене 93,55% от номинала, выплатив
держателям облигаций 92 миллиона евро (7 394 миллиона рублей по курсу на дату операции).

(Б)

В  течение  отчетного  периода  Компания  разместила  новые  долгосрочные  облигации  серий
ВО-05, ВО-07, ВО-17 и 42 общей  номинальной  стоимостью 60 000 миллионов  рублей, с
номиналом 1 тысяча  рублей  каждая, предусматривающие  полугодовые  выплаты  купонного
дохода, по фиксированным ставкам от 9,7% до 10,3% и сроками погашения в 2026, 2026, 2041 и
2046 годах, соответственно. Согласно  условиям  выпуска, держателям  предоставляется  право
предъявить облигации к досрочному выкупу в 2023, 2020, 2031 и 2026 годах, соответственно.

Согласно  условиям  выпуска  некоторых  облигаций  Группы  держателям  представляется  право
предъявить  их  к  досрочному  выкупу  в  течение  12  месяцев  после  30  июня  2016  г.  Данные
облигации, общей  номинальной  стоимостью 39 370 миллионов  рублей, были  учтены  как
краткосрочные по состоянию на 30 июня 2016 г. (на 31 декабря 2015 г.: 53 744 миллиона рублей).
В  первом  полугодии 2016 года  держателями  облигаций  были  предъявлены  к  выкупу, и
выкуплены Компанией, облигации серии 16 номинальной стоимостью 14 789 миллионов рублей.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

13. Долгосрочные и краткосрочные заемные средства (продолжение)

Также в первом полугодии 2016 года Компания погасила задолженность по облигациям
серии 15, номинальной стоимостью 15 000 миллионов рублей, в связи с истечением срока их
размещения.

(В)

В состав краткосрочной части долгосрочных кредитов банков по состоянию на 30 июня 2016 г.
включены  обязательства  по  кредитам  дочерних  компаний  Группы  в  общей  сумме
15 880 миллионов  рублей  к  погашению  по  требованию, включая: кредиты  номинированные  в
рублях, в  размере 12 612 миллионов  рублей, кредиты  номинированные  в  долларах  США, в
размере 2

898 миллионов рублей и кредиты номинированные в евро, в размере

370 миллионов рублей (на 31 декабря 2015 г.: в общей сумме 14 725 миллионов рублей к
погашению по требованию, включая: кредиты, номинированные в рублях, в сумме
11

438

миллионов рублей, и кредиты, номинированные в долларах США, в сумме

3 287 миллионов рублей).

Рост  по  статье «Финансовые  расходы  и  прочие  аналогичные  расходы»  промежуточного
консолидированного отчета о прибылях и убытках обусловлен, в основном, следующими факторами:
увеличением рублевого эквивалента валютных обязательств; ростом плавающих процентных ставок,
привязанных  к  индексу  потребительских  цен, по  облигациям, средства  от  эмиссии  которых
направляются на  реализацию  инфраструктурных проектов; привлечением  дополнительных  заемных
средств во втором полугодии 2015 года и первом полугодии 2016 года; а также снижением величины
капитализируемых  финансовых  расходов  в  связи  с  вводом  в  эксплуатацию  основных  средств,
финансирование которых осуществлялось за счет заемных средств.

14.

Капитал

Акционерный капитал Компании на 30 июня 2016 г. состоит из 2 094 315 141 (на 31 декабря 2015 г.:
2 050 163 180) разрешенных  к  выпуску, выпущенных  и  находящихся  в  обращении  обыкновенных
акций номиналом 1 тысяча рублей каждая, и 50 000 000 (на 31 декабря 2015 г: 50 000 000) разрешенных
к  выпуску, выпущенных  и  находящихся  в  обращении  привилегированных  акций  номиналом
1 тысяча  рублей каждая. Кроме того, по состоянию на 30 июня 2016 г. на эмиссионном счете Компании
были  отражены 3 229 030 (на 31 декабря 2015 г.: ноль) разрешенных  к  выпуску  и  выпущенных
обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей каждая.

В марте 2016 года Компания выпустила 47 380 991 обыкновенную акцию номиналом 1 тысяча рублей
каждая в общей сумме 47 381 миллион рублей. Выпуск был одобрен акционером Компании для целей
реализации  приоритетных  проектов  по  развитию  железнодорожной  инфраструктуры  общего
пользования, в том числе Московского региона, реализации инвестиционного проекта «Комплексная
реконструкция  участка  им. М. Горького – Котельниково – Тихорецкая – Крымская  с  обходом
Краснодарского  железнодорожного  узла», реализации  инвестиционного  проекта «Строительство
железнодорожной  линии  Прохоровка – Журавка – Чертково – Батайск», а  также  создания
железнодорожной  высокоскоростной  магистрали  Москва-Казань. Сумма  денежных  средств,
полученная  за  выпущенные  акции, составила 44 152 миллиона  рублей, акции  на  сумму 3 229
миллионов рублей выкуплены не были по решению акционера Компании (Примечание 27).

В июне 2016 года акционер Компании утвердил дивиденды по итогам работы за 2015 год в размере
302

миллиона рублей, в том числе 297 миллионов рублей по обыкновенным акциям и

5 миллионов рублей по привилегированным акциям. По состоянию на 30 июня 2016 г. дивиденды
выплачены не были.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

15.

Доходы от предоставления логистических услуг и закупленные экспедиторские и
логистические услуги

Доходы от предоставления логистических услуг в основном представлены доходами, полученными
Группой Gefco. Закупленные экспедиторские и логистические услуги, включенные в раздел
Операционные расходы, представлены стоимостью логистических услуг третьих сторон и в основном
относятся к расходам Группы Gefco. Рост указанных доходов и расходов преимущественно обусловлен
эффектом пересчета в валюту представления отчетности.

16.

Прочая выручка

Прочая выручка за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2016 и 2015 гг., включает
следующее:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Доходы от ремонта подвижного состава

20 106

20 219

Доходы от продажи товаров

18 002

23 216

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

16 623

14 944

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

10 854

11 195

Доходы от строительства

10 301

4 524

Доходы от транзита и продажи электро- и теплоэнергии

6 625

5 815

Услуги локомотивных бригад

4 215

4 161

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и железнодорожных

объектов

4 084

3 280

Доход от предоставления услуг социальной сферы

2 861

2 603

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

1 548

1 381

Доход от предоставления коммунальных услуг

1 149

1 093

Прочие доходы

12 483

11 409

Итого прочая выручка

108 851

103 840

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

17.

Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2016 и 2015 гг.,
включают следующее:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Расходы на содержание охраны

10 295

9 933

Расходы на услуги автотранспорта (А)

8 566

1 076

Расходы по услугам, связанным со строительством

8 680

3 939

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

6 058

7 303

Командировочные расходы

5 046

5 947

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

4 845

4 989

Расходы на услуги связи

4 680

4 327

Расходы на консультационные услуги

3 920

3 824

Расходы по аренде имущества

3 545

3 489

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

2 740

2 688

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

2 519

2 249

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

2 052

2 790

Расходы на информационные и ИТ услуги

1 756

2 174

Расходы по страхованию

1 595

1 445

Себестоимость реализованной недвижимости

1 191

892

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

1 164

1 523

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

1 039

1 369

Расходы на услуги инфраструктуры

323

1 030

Прочие расходы

10 872

10 643

Итого прочие операционные расходы

80 886

71 630

(А) Во втором полугодии 2015 года оказание услуг автотранспорта было передано третьим сторонам.

18.

Субсидии из федерального и местных бюджетов

Субсидии из федерального и местных бюджетов за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня
2016 г. и 2015 г., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов
на пассажирские перевозки дальнего следования

9 673

13 084

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов
на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного
транспорта в пригородном сообщении

14 609

13 631

Прочие субсидии и компенсации

3 883

2 877

Итого субсидии из федерального и местных бюджетов

28 165

29 592

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19.

Прочие доходы

Прочие доходы за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2016 г. и 2015 г., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

6 897

5 263

Штрафы, выставленные клиентам

1 765

1 128

Изменение резерва под иски и претензии, нетто

378

−

Прибыль от инвестиций в ассоциированные компании и совместные

предприятия, нетто

511

279

Прочие доходы

4 259

3 283

Итого прочие доходы

13 810

9 953

20.

Прочие расходы

Прочие расходы за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2016 г. и 2015 г., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Расходы по аренде

4 356

3 993

Благотворительность и спонсорская помощь

1 761

1 284

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

1 678

1 785

Расходы по банковским услугам

1 180

1 090

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

1 089

2 434

Убыток от выбытия основных средств, нетто

2 272

2 173

Штрафы, выставленные клиентами

394

618

Убытки от обесценения инвестиций в ассоциированные компании и

совместные предприятия

320

5 644

Изменение резерва под иски и претензии, нетто

−

2 567

Прочие расходы

1 732

2 498

Итого прочие расходы

14 782

24 086

21.

Налог на прибыль

Основные компоненты налога на прибыль за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2016 г.
и 2015 г., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках
Текущий налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(12 194)

(18 118)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(2)

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль

(1 671)

(259)

Отложенный налог на прибыль

Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

(7 601)

8 477

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о прибылях и

убытках

(21 448)

(9 902)

Налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода

(5 493)

2 020

Итого налог на прибыль

(26 941)

(7 882)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Отдельные примечания к неаудированной промежуточной сокращенной

консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

21. Налог на прибыль (продолжение)

Отложенный налог на прибыль включает следующее:

30 июня

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Эффект на отложенный налог налогооблагаемых временных разниц

Оценка основных средств

(37 637)

(35 445)

Оценка инвестиций в дочерние, ассоциированные компании и совместные

предприятия

(4 716)

(4 469)

Оценка инвестиционной недвижимости

(2 813)

(2 734)

Оценка нематериальных активов

(15 984)

(18 358)

Прочие

(303)

−

Эффект на отложенный налог вычитаемых временных разниц

Чистые обязательства перед работниками по планам с установленными

выплатами

16 305

16 067

Оценка дебиторской задолженности

4 026

5 040

Кредиторская задолженность/ начисленные обязательства

11 707

12 474

Оценка производных финансовых инструментов

8 667

7 464

Налоговые убытки, переносимые на будущие периоды

7 180

11 869

Прочие

−

Итого отложенное налоговое обязательство, нетто

(13 568)

(8 009)

Отложенные налоговые активы

17 135

16 918

Отложенные налоговые обязательства

(30 703)

(24 927)

22.

Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»
предприятие является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если
соблюдено любое из следующих условий:

(a) рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются

членами одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании
являются связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б) одно предприятие является ассоциированной компанией или совместным предприятием второго

предприятия (либо ассоциированной компанией или совместным предприятием члена группы, в
которую входит второе предприятие);

(в) оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;
(г) одно предприятие является совместным предприятием, а второе предприятие является

ассоциированной компанией одной и той же третьей стороны;

(д) предприятие представляет собой план вознаграждений по окончании трудовой деятельности в

пользу работников либо предприятия-составителя финансовой отчетности, либо предприятия,
являющегося связанной стороной предприятия-составителя отчетности. Если предприятие-
составитель отчетности само является таким планом, то финансирующие его работодатели также
являются его связанными сторонами;

(е) предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:

обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем
финансовой отчетности;

обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности;
либо

является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя
финансовой отчетности (или материнской компании предприятия-составителя
финансовой отчетности).

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 3 квартал 2016 года - часть 17