ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год

369

под определениями «незамедлительно» и «незадолго» понимается период, в

течение  которого  ОАО  «РЖД»  не  предпринимает  никаких  мер,  направленных  на
извлечение выгоды, связанной с нахождением у него средств в иностранной валюте. Как
правило,  такой  период  не  превышает  одного  месяца.  Признаками,  свидетельствующими
об  отсутствии  оснований  для  применения  пункта  18  ПБУ  23/2011,  являются
осуществление  или  потенциальные  организационные  возможности  для  осуществления
ОАО  «РЖД»  любых  других  операций  с  валютой,  полученной  от  продажи  или
предназначенной  для  покупки,  помимо  собственно  ее  обмена  на  рубли  в  период  ее
нахождения  у  организации,  либо  выбор  ОАО  «РЖД»  оптимальной  даты  совершения
валютно-обменной  операции  в  зависимости  от  колебаний  валютного  курса,  в  том  числе
любые  действия,  направленные  на  такой  выбор,  или  наличие  центра  ответственности,
ответственного  за  такой  выбор,  либо  изменение  валютного  курса  в  период  нахождения
валюты  у  ОАО  «РЖД»  в  значительно  большей  степени,  чем  можно  было  бы  ожидать  в
обычных обстоятельствах.

Кроме того, уточнены отдельные положения учетной политики, которые

существенно не изменяют ранее принятые способы ведения бухгалтерского учета –
первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового
обобщения фактов хозяйственной деятельности:

по учету основных средств:

  - ОАО  «РЖД» проводит регулярно переоценку групп однородных основных средств
(как  правило,  один  раз  в  3  –  5  лет)  для  того,  чтобы  стоимость  основных  средств,  по
которой  они  отражаются  в  бухгалтерском  учете,  существенно  не  отличалась  от  текущей
(восстановительной)  стоимости.  При  этом  существенным  отличием  признается  разница
между  текущей  (восстановительной)  стоимостью  и  стоимостью  основных  средств,  по
которой они отражены в бухгалтерском учете, составляющая более десяти процентов;
-  начисление  амортизационных  отчислений  по  основным  средствам,  находящимся  в
процессе  частичного  восстановления  (без  полной  остановки  объекта  либо  полного
прекращения  его  использования),  не  приостанавливается.  При  этом  выделение  части
основного  средства,  подлежащей  восстановлению,  в  отдельный  инвентарный  объект  не
производится.
-  при  переводе  основного  средства  на  консервацию  на  срок  более  трех  месяцев
начисление  амортизационных  отчислений  прекращается  с  первого  числа  месяца,
следующего  за  месяцем  его  перевода  на  консервацию.  При  расконсервации  основного
средства,  переведенного  на  консервацию  на  срок  более  трех  месяцев,  начисление
амортизационных  отчислений  продолжается  с  первого  числа  месяца,  следующего  за
месяцем его расконсервации;
  -    при  восстановлении  основного  средства  (за  исключением  частичного
восстановления)  в  течение  периода  времени,  превышающего  12  месяцев,  начисление
амортизационных  отчислений  прекращается  с  первого  числа  месяца,  следующего  за
месяцем  начала  восстановительных  работ.  При  завершении  восстановления  основного
средства  (за  исключением  частичного  восстановления),  продолжительность  которого
превышает 12 месяцев, начисление амортизационных отчислений продолжается с первого
числа месяца, следующего за месяцем завершения восстановительных работ;

370

  - принятие к бухгалтерскому учету основных средств при возврате из оперативного
управления осуществляется по стоимости, отраженной на отдельном субсчете счета учета
финансовых  вложений.  При  этом  срок  полезного  использования  этих  основных  средств
определяется  исходя  из  оставшегося  срока  полезного  использования  на  дату  передачи  в
оперативное  управление.  Если  оставшийся  срок  полезного  использования  основных
средств на дату передачи в оперативное управление составляет менее 12 месяцев, то срок
полезного  использования  по  таким  основным  средствам  определяется  в  порядке,
утвержденном распоряжением ОАО «РЖД» от 27 августа 2008 г. № 1814р. По основным
средствам, по которым до передачи в оперативное управление начислялась амортизация,
при  возврате  из  оперативного  управления  осуществляется  начисление  амортизации.  По
основным  средствам,  по  которым  до  передачи  в  оперативное  управление  начислялся
износ, при возврате из оперативного управления осуществляется начисление износа;

по учету активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной

валюте, в рубли:
  -    использование  среднего  курса  иностранной  валюты  для  пересчета  в  рубли
стоимости  актива  или  обязательства,  выраженной  в  иностранной  валюте,  в  связи  с
совершением  большого  числа  однородных  операций  в  такой  иностранной  валюте  при
несущественном  изменении  официального  курса  иностранной  валюты  к  рублю,
устанавливаемого  Центральным  банком  РФ,  исчисленному  за  месяц  или  любой  более
короткий период, не производится.
  -  пересчет  в  рубли  стоимости  денежных  знаков  в  кассе  и  средств  на  банковских
счетах  (банковских  вкладах),  выраженной  в  иностранной  валюте,  по  мере  изменения
курса (то есть не только на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на
отчетную дату) не производится;
  -   пересчет выраженных в иностранной валюте доходов и расходов, формирующих
финансовые результаты от  ведения деятельности ОАО  «РЖД» за пределами Российской
Федерации,  в  рубли  производится  с  использованием  официального  курса  этой
иностранной  валюты  к  рублю,  устанавливаемого  Центральным  банком  РФ,
действовавшего  на  соответствующую  дату  совершения  операции  в  иностранной  валюте.
Использование для этих целей средней величины курсов не производится;
-    если  иностранная  валюта  не  входит  в  перечень  валют,  по  которым  Центральным
банком  РФ  устанавливается  официальный  курс  этой  иностранной  валюты  к  рублю,
Общество  определяет  курс  такой  иностранной  валюты  с  использованием  следующих
курсов: курс иностранной валюты (кросс-курс) к доллару США на дату, предшествующую
дате определения курса, на основании данных опубликованных в газете «Financial Times»
(в  том  числе  данных  интернет-сайта  данной  газеты)  и  установленный  Центральным
банком  РФ  официальный  курс  доллара  США  по  отношению  к  рублю,  действующий  на
дату определения курса иностранной валюты;
-  если по активам, стоимость которых выражена в иностранной валюте и подлежит
пересчету  в  рубли  на  дату  совершения  операции  в  иностранной  валюте,  а  также  на
отчетную  дату,  в  соответствии  с  учетной  политикой  создаются  оценочные  резервы,  то
величина  резерва  определяется  исходя  из  стоимости  актива  в  такой  валюте.
Одновременно  с  пересчетом  стоимости  актива  пересчитывается  величина  оценочного
резерва;

371

-    при  возврате  задолженности,  принятой  к  бухгалтерскому  учету  в  качестве
полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков и пересчитанной в
рубли  по  курсу,  действовавшему  на  дату  совершения  операции  в  иностранной  валюте,
определяется  курсовая  разница  между  рублевой  оценкой  этой  задолженности  на  дату
возврата и дату принятия к бухгалтерскому учету;
  -    числящаяся  в  бухгалтерском  учете  на  отчетную  дату  не  предъявленная  к  оплате
начисленная выручка, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли на
дату  совершения  операции  в  иностранной  валюте  и  на  отчетную  дату  в  той  части,  в
которой  она  превышает  сумму  полученного  аванса  (предварительной  оплаты),
выраженного в иностранной валюте.

Изменения в учетной политике на 2012 год

На  основании  приказа  Минфина  России  от  5  октября  2011  г.  №  124н  внесены
изменения  в  используемые  ОАО  «РЖД»  формы  бухгалтерской  отчетности,  являющиеся
приложением к учетной политике.
  С  1  января  2012  г.  бухгалтерская  отчетность  Общества  составляется  в  миллионах
рублей.

Изменения в учетной политике на 2013 год

В связи со вступлением в силу с 1 января 2013 года Федерального закона от
6 декабря

2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» уточнена терминология, а именно:

слова «бухгалтерская отчетность» заменены словами «бухгалтерская (финансовая)

отчетность»;

слова «хозяйственные операции» заменены словами «факты хозяйственной
жизни»;
слово «имущество» заменено словом «активы»;
слова «нормативные правовые акты» заменены словами «федеральные и
отраслевые стандарты».
Кроме того, в качестве приложения к учетной политике приведена форма регистра

бухгалтерского учета – оборотно - сальдовая ведомость.

Также внесены изменения в части отражения в бухгалтерской
(финансовой)

отчетности  информации  о  дебиторской  задолженности  по  расчетам  с  поставщиками  и
подрядчиками (авансов выданных):
  дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками (авансы
выданные)  за  основные  средства,  доходные  вложения  в  материальные  ценности,
нематериальные

активы,

научно-исследовательские

опытно-конструкторские,

технологические  работы  и  прочие  внеоборотные  активы,  а  также  расчеты  с  разными
дебиторами  и  кредиторами  за  приобретение  долгосрочных  финансовых  вложений,
отражается  в  бухгалтерском  балансе  как  внеоборотные  активы.  Остальные  авансы
выданные поставщикам и подрядчикам отражаются как оборотные активы;

373

Пояснения к существенным статьям ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ

РЕЗУЛЬТАТАХ и раскрытие учетной политики

Доходы

Общество подразделяет доходы в зависимости от их характера, условия получения

и направлений деятельности на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
    Доходы  от  перевозок  грузов,  пассажиров,  багажа,  грузобагажа  и  почты
определяется  по  дате  начисления    платежей  и  иных  сборов    на  основании  проездных  и
перевозочных  документов,  а  также  других  документов,  связанных  с  перевозками  и
услугами.
  Доходы, причитающиеся Обществу от иностранных железных дорог за перевозки и
прочие работы и услуги, выполненные и  оказанные в международном железнодорожном
сообщении,  определяются  по  дате  составления  сальдовых  ведомостей,    бухгалтерских
выписок,  счетов,  итоговых  счетов  и  иных  документов,  предусмотренных
международными правилами, договорами, соглашениями и тарифами.

Доходы от оказания услуг инфраструктуры и локомотивной тяги определяются по

моменту начисления платежей и  сборов на основании актов приема-передачи оказанных
услуг, иных документов, связанных с предоставлением данных услуг.
  Доходы  от  прочих  обычных  видов  деятельности  признаются  по  мере  продажи
готовой  продукции  и  товаров,  полуфабрикатов  собственного  производства,  выполнения
работ и оказания

услуг.

5.1.1. ОТРАЖЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПО ДОГОВОРАМ СТРОИТЕЛЬНОГО ПОДРЯДА

Когда Общество является подрядчиком (субподрядчиком) в договорах

строительного  подряда  учет  доходов,  расходов  и  финансовых  результатов  по  данным
договорам  ведется  в  соответствии  с  Положением  по  бухгалтерскому  учету  «Учет
договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008).
  В  случае,  когда  достоверное  определение  финансового  результата  исполнения
договора  в  какой-то  отчетный  период  (например,  на  начальном  этапе  исполнения
договора,  когда  уточняются  условия  договора,  касающиеся  величины  расходов,
возмещаемых  заказчиком)  невозможно,  но  существует  вероятность,  что  расходы,
понесенные при исполнении договора, будут возмещены, выручка по договору признается
в отчете о прибылях и убытках в величине, равной сумме понесенных расходов, которые в
этот отчетный период считаются возможными к возмещению.

Сумма признанной в отчетном периоде (2012) выручки составила 246, в том числе:
- Контракт № 49 от 29.03.2008 г. – электрификация железнодорожного участка

Табриз – Азаршахр – Таре в Исламской Республике Иран – 186;
- Контракт № 1510 от 03.11.2010 г. – выполнение работ по восстановлению
инфраструктуры Абхазской железной дороги – 60.

Общая сумма понесенных расходов по состоянию на отчетную дату

составила
900, в том числе:
- Контракт № 5 (Ливия) от 17.04.2008г. - 707;

- Контракт № 49 от 29.03.2008 г. - 133;

- Контракт № 1510 от 03.11.2010 г. - 60.

Сумма полученных авансов по состоянию на отчетную дату – 13 592 , в том числе:

374

-  Контракт № 5 в размере 13 587;
-  Контракт № 49 в размере 5.
Суммы  за  выполненные  работы,  не  предъявленные  заказчикам  на  отчетную  дату,

составила 4 431, в том числе:

Контракт № 5 в размере 4 375 ;

Контракт № 49 в размере 28;

Контракт № 1510 в размере 28.

Сумма, не предъявленной к оплате начисленной выручки отражается в составе

прочих оборотных активах в бухгалтерском балансе.
  В      соответствии      с    условиями    Контракта    (от  17.04.2008  г.  №  5/2008)      ОАО
«РЖД» приняло на себя обязательство выполнить весь комплекс работ по строительству
участка железной дороги Сирт- Бенгази в Ливии.

Однако в ходе реализации ОАО «РЖД» Контракта с февраля 2011 на территории

Ливии  происходят  общеизвестные  события  в  виде  политических  выступлений,
демонстраций, гражданских волнений, восстаний, беспорядков, которые могут привести к
частичной или полной гибели результата выполненных работ.
Торгово  – промышленная палата Российской Федерации на основании документов
компетентных  органов  Российской  Федерации  удостоверила  в  2012  году  наличие  форс-
мажорных  обстоятельств,  которые  препятствуют  ОАО  «РЖД»  выполнять  контрактные
обязательства по организации и реализации железнодорожных проектов Ливии, в период с
22  февраля  2011  года  до  момента  окончания народных  волнений  и столкновений  между
вооруженными отрядами на территории Ливии.

Расходы

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации о расходах производится в соответствии с положениями по бухгалтерскому
учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 и «Учет договоров строительного подряда»
(ПБУ 2/2008).

ОАО «РЖД» признает расходы отчетного периода в зависимости от их вида,

условия осуществления и характера своей деятельности расходами по обычным видам
деятельности или прочими расходами.

Расходы по обычным видам деятельности

Расходами по обычным видам деятельности признаются расходы, связанные с

изготовлением и продажей готовой продукции и полуфабрикатов собственного
производства, приобретением и продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг.

Расходы, понесенные ОАО «РЖД» при предоставлении за плату во временное

пользование (временное владение и пользование) своих активов по договорам аренды,
найма жилого помещения, признаются расходами по обычным видам деятельности.

Не относятся к расходам затраты по работам и услугам, приобретенным ОАО

«РЖД» у поставщиков электроэнергии, коммунальных услуг, услуг связи и иных
аналогичных работ и услуг, возмещаемые по договорам аренды, найма жилого
помещения.

375

Расходы, понесенные ОАО «РЖД» при предоставлении за плату прав,

возникающих  из  патентов  на  изобретения,  промышленные  образцы  и  другие  виды
интеллектуальной  собственности,  а  также  при  участии  в  уставных  капиталах  в  других
организациях  и  управлении  иными  финансовыми  вложениями,  признаются    прочими
расходами.

ОАО «РЖД» ведет учет расходов в соответствии с Классификатором расходов

Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» (Приложение № 1
к Порядку ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по
видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД»,
утвержденному приказом Минтранса России от 31 декабря 2010 г. № 311).

Настоящий порядок устанавливает правила ведения управленческого раздельного

учета  доходов,  расходов  и  финансовых  результатов  по  видам  деятельности:  грузовые
перевозки,  предоставление  услуг  инфраструктуры,  предоставление  услуг  локомотивной
тяги,  пассажирские  перевозки  в  дальнем  следовании,  пассажирские  перевозки  в
пригородном  сообщении,  ремонт  подвижного  состава,  строительство  объектов
инфраструктуры,

научно-исследовательские

опытно-конструкторские

работы,

предоставление услуг социальной сферы, прочие виды деятельности.
   Расходы  по  обычным  видам  деятельности  в  зависимости  от  отношения  к
производственному  процессу  делятся  на  непосредственно  вызываемые  этим  процессом
(производственные)  и  общехозяйственные  (управленческие),  т.е.  расходы  по
обслуживанию  производства  и  управлению.  В  свою  очередь  расходы,  непосредственно
вызванные  процессом  производства,  подразделяются  на  специфические  (прямые
производственные) и общепроизводственные расходы.
  Распределение

между

обычными

видами

деятельности

ОАО

«РЖД»

общепроизводственных и общехозяйственных (управленческих) расходов производится в
соответствии с Порядком ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых
результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам
работ ОАО «РЖД».

Расходы по обычным видам деятельности

Наименование затрат

За 2011 год

За 2012 год

Сумма
расходов

Удельный

вес

расходов,

Сумма

расходов

Удельный

вес

расходов,

Расходы на оплату труда

390 078

32,5

410 628

31,7

Отчисления на социальные нужды

108 322

9,0

107 266

8,3

Материалы

120 492

10,0

105 891

8,2

Топливо

72 277

6,0

86 436

6,7

Электроэнергия

105 683

8,8

110 166

8,5

Амортизация

177 217

14,8

188 574

14,6

Прочие материальные затраты

126 857

10,6

141 705

11,0

Прочие затраты

99 210

8,3

142 872

11,0

Итого:

1 200 136

100,0

1 293 538

100,0

376

  Совокупные  затраты    на  использование  энергетических  ресурсов  Обществом  в
течение  отчетного  года,  согласно  Федерального  закона  от  23.11.2009  №  261–ФЗ  «Об
энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений
в отдельные законодательные акты Российской Федерации», составили на:
    электроэнергию - 110 166, в т. ч. на тягу поездов - 93 101;

топливо - 86 436, в т.ч. на тягу поездов - 62 299 .

Финансовый результат отчетного года

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации  о  финансовом  результате  и  собственном  капитале  производится  в
соответствии  с  Положением  по  ведению  бухгалтерского  учета  и  бухгалтерской
(финансвой) отчетности в Российской Федерации с учетом следующих особенностей.
  Формирование  конечного  финансового  результата  –  бухгалтерской  прибыли
(убытка)  за  отчетный  год,  включая  определение  прибыли  (убытка)  от  обычных  видов
деятельности и финансового результата по прочим доходам и расходам, – производится на
основании  бухгалтерского  учета  всех  хозяйственных  операций  и  оценки  статей
бухгалтерского  баланса  по  правилам,  принятым  нормативными  правовыми  актами  по
бухгалтерскому учету и учетной политикой.

Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям

прошлых лет (несущественные ошибки), включаются в финансовые результаты отчетного
года.

Чистая прибыль отчетного года представляет собой конечный финансовый

результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли
установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и
иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил
налогообложения.

Прочий совокупный доход включает статьи дохода и расхода, которые не признаны

в составе чистой прибыли, а учтены в составе собственного капитала ОАО «РЖД».

Финансовые результаты от обычных видов деятельности

Виды деятельности

Выручка

Себестоимость

продаж

Коммерческие

расходы

Прибыль

(убыток) от

продаж

2011

2012

2011

2012

2011

2012

2011

2012

Всего:

1 288 337

1366 015

1 215 404

1298 480

165

120

72 768

67 415

в том числе:

грузовые перевозки

1 003 113

1089 282

933 251

1 017 382

69 862

71 900

пассажирские перевозки

в дальнем следовании

7 421

8 117

6 914

6 169

507

1 948

пассажирские перевозки

в пригородном

сообщении

-64

-24

предоставление услуг

инфраструктуры

87 192

96 710

102 170

118 796

-14

978

-22 086

предоставление услуг

локомотивной тяги

11 380

12 362

8 430

9 157

2 950

3 205

Итого по перевозкам:

1 109 118

1206 475

1 050 841

1 151 532

58 277

54 943

ремонт подвижного

состава

25 130

14 003

23 753

12 373

1 377

1 630

377

строительство объектов

инфраструктуры

1 398

265

2 169

966

-771

-701

научно-

исследовательские и

опытно-конструкторские

работы

предоставление услуг

социальной сферы

8 939

9 771

13 222

13 505

-4 283

-3 734

прочие виды

деятельности

143 725

135 469

125 403

120 087

165

120

18 157

15 262

Итого по прочим видам

деятельности:

179 219

159 540

164 563

146 948

165

120

14 491

12 472

За отчетный период доходы по перевозкам составили 1 206 475, расходы –

1 151 532. В результате получено прибыли от перевозок 54 943. Прибыль от прочих
видов деятельности составила – 12 472.

Прочие виды деятельности включают доходы и расходы по регулируемым видам

деятельности:

услуги

по передаче

электрической

энергии,

теплоснабжение,

водоснабжение, водоотведение.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность

организации» ПБУ 4/99, показатели об отдельных видах доходов, расходов и
хозяйственных операций должны приводиться в бухгалтерской (финансовой) отчетности
обособленно в случае их существенности.

Выручка, прочие доходы (выручка от продажи продукции (товаров), выручка от

выполнения  работ  (от  оказания  услуг)  и  т.п.),  составляющие  пять  и  более  процентов  от
общей суммы доходов организации за отчетный период, показывается по каждому виду в
отдельности (ПБУ 9/99, п. 18.1).  В случае выделения в отчете о финансовых результатах
видов доходов, каждый из которых в отдельности составляет пять и более процентов от
общей  суммы  доходов  за  отчетный  год,  в  нем  показывается  соответствующая  каждому
виду часть расходов (ПБУ 10/99).

Регулируемые виды деятельности: услуги по передаче электрической энергии,

теплоснабжение, водоснабжение, водоотведение составляют в общем объеме выручки и
себестоимости 0,99% и 1,07% соответственно.

За 2012 год коммерческие расходы (расходы по сбыту товаров, приобретенных для

перепродажи) составили 120.
От операций по прочим доходам и расходам получен убыток в размере 1 262,
наиболее крупные прочие доходы и расходы приведены в таблице.

378

Прочие доходы и расходы

Наименование статей

Отчет

2011 г.

Отчет 2012 г.

Результат

Доходы

Расходы

Результат

(+, -)

Продажа активов

из них:
ценные бумаги

73 075

66 288

161 270

80 061

126 425

46 200

34 845

33 861

Участие в уставных капиталах других организаций

21 347

9 826

Разница между денежной оценкой вклада и стоимостью
передаваемого имущества с учетом восстановленного
налога

26 350

1 489

Выбытие активов

-3 523

3 868

6 903

-3 035

Компенсации, связанные с государственным
регулированием цен и тарифов

1 868

629

Государственная помощь

395

22 558

Проценты к получению

3 521

5 667

Курсовые разницы
в том числе:

активы и обязательства, подлежащие оплате в иностранной
валюте
активы и обязательства, подлежащие оплате в рублях

-6 373

- 6 373

24 912

24 811

101

20 442

20 384

4 470

4 427

Создание и восстановление оценочных резервов

-51 820

61 073

76 098

-15 025

Создание и списание оценочных обязательств

-4 779

1 560

4 733

-3 173

Проценты к уплате

-17 647

17 162

-17 162

Дополнительные затраты, произведенные в связи с
получением займов и кредитов, выпуском и
размещением заемных средств

-548

689

-689

Услуги кредитных организаций

-1 399

1 451

-1 451

Финансирование объектов социальной сферы

-14 983

15 359

-15 359

Гарантии неработающим пенсионерам по
коллективному договору

-5 135

4 815

-4 815

Иные расходы в связи с осуществлением социальной
политики

-9 683

8 789

-8 789

Кредиторская задолженность по истечении срока
исковой давности истек

316

187

Штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за
нарушение хозяйственных договоров

-322

1 910

4 027

-2 117

Возмещение причиненных убытков

-504

232

1 110

-878

Содержание законсервированных объектов и
мобилизационных мощностей

-518

569

-569

Некомпенсируемые из бюджета расходы на проведение
работ по мобилизационной подготовке

-1 080

1 111

-1 111

Расходы по имуществу на территории республик
Украины и Казахстана, находящемуся в обременении в
ОАО «РЖД»

-802

808

-808

Налоги за счет прочих расходов

-2303

3262

-3262

Прочие

-1 666

19 430

22 120

-2 690

ВСЕГО ПРОЧИХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

3 787

314 611

315 873

-1 262

379

Налог на прибыль и иные обязательные платежи

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации о расчетах по налогу на прибыль организаций производится в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль
организаций» ПБУ 18/02.

При составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в бухгалтерском балансе

отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются
сальдировано (свернуто), кроме случаев, когда законодательством РФ о налогах и сборах
предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.

Величина текущего налога на прибыль (налог на прибыль для целей

налогообложения)  определяется  исходя  из  величины  условного  расхода  (условного
дохода),  скорректированной  на  суммы  постоянного  налогового  обязательства  (актива),
увеличения  или  уменьшения  отложенного  налогового  актива  и  отложенного  налогового
обязательства  отчетного  периода,  а  также  разницы  в  порядке  определения  отложенного
налогового актива, отложенного налогового обязательства и текущего налога на прибыль,
связанной  с  применением  в  отчетном  периоде  пониженной  ставки  налога  на  прибыль,
подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Отчет 2011 г.

Отчет 2012 г.

Прибыль до налогообложения

76 556

66 153

Текущий налог на прибыль

(47 352)

(40 643)

из него:
постоянные налоговые обязательства (активы)

48 190

41 414

Изменение отложенных налоговых обязательств

(15 717)

(16 771)

Изменение отложенных налоговых активов

3 789

4 617

Прочее

(454)

754

Чистая прибыль (убыток)

16 822

14 110

Справочно
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в
чистую прибыль(убыток) периода

94 798

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль
(убыток) периода

907

9 419

Совокупный финансовый результат периода

112 527

23 529

Базовая прибыль на акцию

9.91

7.90

     По  итогам  работы  за  2012  год  получено  прибыли  до  налогообложения  66 153,
сумма начисленного налога на прибыль составила 40 643, отложенные налоговые активы,
обязательства  и  прочие  налоговые  платежи  –11 400.      В  результате  получена      чистая
прибыль    14 110  ,  направление  которой  должно  быть  определенно  в  соответствии  с
уставом ОАО «РЖД» и утверждено общим собранием акционеров.

380

Расчет налога на прибыль

2011 год

2012 год

Налогообла

гаемая база

Налог на

прибыль

(ставка –

19,648102 %)

Налогообла

гаемая база

Налог на

прибыль

(ставка –

19,489715 %)

Прибыль до налогообложения

76 556

66 153

в т.ч. доходы от участия в
других организациях.

21 347

9 826

Условный расход

55 209

10 880

56 326

11 073

Постоянные налоговые
обязательства (активы)

245 445

48 190

212 494

41 414

Отложенные налоговые
активы по ставке налога на
прибыль 20%

18 944

3 789

23 083

4 617

Отложенные налоговые
обязательства по ставке налога
на прибыль 20%

78 761

(15 717)

83 855

(16 771)

Отклонение по отложенным
налоговым активам и
отложенным налоговым
обязательствам в связи с
применением льготы по налогу
на прибыль

210

310

Налог на прибыль

47 352

40 643

Ставка по налогу на прибыль за 2012 год составила 19,489715% (в результате

применения налоговых льгот по налогу на прибыль, устанавливаемых законами субъектов
РФ  и  нормативно-правовыми  актами  представительных  органов  муниципальных
образований  по  г.  Санкт-Петербургу,  Пермскому  краю,  Владимирской  и  Курганской
областям  -  15,5%;    по  Оренбургской  области,  Республике  Марий  Эл  и  Ханты
Мансийскому  автономному  округу  -  16,0%;    по  Нижегородской  области  –  16.42%;  по
Астраханской области – 18,0%; по Амурской области – 19,92%).
  Изменение  ставки  налога  на  прибыль  по  сравнению  с  2011  годом  связано  с
применением  налоговых  льгот  по  Владимирской  области,  Нижегородской  области  и
Ханты Мансийскому автономному округу в 2012 году.

Отложенные налоговые активы и обязательства возникают вследствие несовпадения

по времени момента признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
(ПБУ 18/02).

Отложенные налоговые активы

2011 год

2012 год

(+/-)

Амортизация в случае, когда срок полезного использования
объектов основных средств в бухгалтерском учете меньше
чем в налоговом

2 676

2 917

241

Убытки от обслуживающих производств и хозяйств (ЖКХ)

804

-745

Оценочные обязательства по отпускам и премиям с учетом
отчислений на социальные нужды

313

1 334

1 021

Прочие

(4)

307

311

Итого

3 789

4 617

828

381

Отложенные налоговые активы (ОНА) в 2012 году в сумме 4 617 сформировались
главным образом за счет:

- амортизации 2 917, когда срок полезного использования объектов основных

средств в бухгалтерском учете меньше чем в налоговом;

- оценочных обязательств по отпускам и премиям 1 334;
- прочих доходов и расходов 307 и убытков ЖКХ 59.

Рост отложенных налоговых активов к отчету прошлого года на 828 произошел в

основном за счет увеличения оценочных обязательств.

Отложенные налоговые обязательства

2011 год

2012 год

(+/-)

Амортизация в случае, когда срок полезного использования
объектов основных средств в бухгалтерском учете больше
чем в налоговом

5 341

4 843

- 498

Амортизационная премия

8 371

9 790

1 419

Капитализация процентов по кредитам, включенных в
стоимость инвестиционных активов

1 803

1 896

Прочие

202

242

Итого

15 717

16 771

1 054

Отложенные налоговые обязательства (ОНО) в сумме 16 771 образовались в

основном за счет:

- амортизации, в случае, когда срок полезного использования объектов основных

средств в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом учете - 4 843;

- амортизационной премии (право налогоплательщика, на основании п.9 ст. 258

НК  РФ    включать  в  состав  расходов  отчетного  (налогового)  периода  расходы  на
капитальные  вложения  в  размере  не  более  10%  (не  более  30%  -  в  отношении  основных
средств, относящихся к третьей  - седьмой группам) первоначальной стоимости объектов
основных  средств  и  расходов  понесенных  в  случаях  достройки,  дооборудования,
модернизации, технического перевооружения   и   частичной    ликвидации    основных
средств) - 9 790;

- капитализации процентов по кредитам, включенных в стоимость инвестиционных

активов – 1 896;

- прочих расходов в результате различия сроков признания прямых и косвенных

расходов установленных п.2 ст.318 НК РФ – 242.

Рост отложенных налоговых обязательств к отчету прошлого года на 1 054

произошел в результате увеличения ввода в эксплуатацию объектов основных средств.

Сумма постоянных налоговых обязательств (ПНО) и постоянных налоговых

активов (ПНА) уменьшилась к отчету прошлого года на 32 951 в основном в результате
снижения объема продажи пакета акций дочерних и зависимых обществ.

За 2012 год ПНО образовались по расходам, не принимаемым для целей

налогообложения таким как:

- расходы, связанные с продажей и выбытием объектов основных средств и иных

активов,  создание  резервов,  оплата  труда,  выплаты  социального  характера  и  прочие
выплаты, предусмотренные коллективным договором в части превышения установленных
законодательством  норм;    расходы  по  перечислению  средств  на  содержание
здравоохранения, образования, культуры и спорта, с различием ведения бухгалтерского и
налогового  учета  МПЗ,  полученных  при    ремонте,  модернизации  (реконструкции)
основных средств, при их  реализации или списании в производство, а также в результате
различия  признания  прямых  и  косвенных  расходов  в  налоговом  учете  по  изготовлению
филиалами МПЗ, используемых в дальнейшем другими филиалами.

За 2012 год ПНА образовались в основном:
- по восстановлению сумм неиспользованных остатков резервов на финансовые

382

результаты.

Раскрытие информации по сегментам

Общество в качестве отчетных сегментов выделяет операционные сегменты – виды
деятельности.

Показатели операционных сегментов, подлежащие раскрытию, приводятся в оценке,
в которой они представляются руководству Общества для принятия решений
(по данным управленческого учета).

  Информация  о  доходах,  расходах  и  результатах  финансово-  хозяйственной
деятельности  по  видам  деятельности  представлена  по  форме  №  2-у  «Отчетность
открытого  акционерного  общества  «Российские  железные  дороги»  по  видам
деятельности» в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от
29 декабря 2004 г. № 871.

Информация о покупателях (заказчиках) по операционным сегментам представлена в
разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность».

В отчетном периоде не было изменений способов оценки показателей, используемых
для определения финансового результата (прибыли, убытка) операционного сегмента,
по сравнению с предшествующими периодами и, соответственно, влияния изменений на
финансовый результат (прибыль, убыток) операционного сегмента в отчетном периоде.

Данные показатели приводятся в оценке, применяемой для отражения в
бухгалтерской (финансовой) отчетности аналогичных показателей Общества в целом.

383

Прочие сведения

Расчеты со связанными сторонами

В 2012 году ОАО «РЖД» осуществляло хозяйственные операции с дочерними и

зависимыми обществами. В результате данных операций ОАО «РЖД» получило доходов
от ДЗО ОАО «РЖД» на 235 940 и закупило у ДЗО продукции (товаров, работ, услуг) на
сумму 356 615.

Операции ОАО «РЖД» с наиболее существенными дочерними компаниями

представлены ниже:

Наименование

ДЗО

Вид

операции

2011 год

2012 год

Реализа-

ция

(доход)

Закупк

(расход

)

Деб. зад-ть

на

31.12.2011г.

Кред. зад-

ть на

31.12.2011г.

Реализаци

я (доход)

Закупк

(расход

)

Деб. зад-ть

на

31.12.2012г.

Кред.

зад-ть

на

31.12.20

12г.

ВСЕГО:

212 975

279 626

45 191

62 435

215 673

316 514

27 185

66 133

из них наиболее крупные:

ОАО "ФПК"

Работы,

услуги

111 262

9 530

20 521

1 824

111 092

9 794

6 902

1 630

ОАО
"Трансконтейнер"

Работы,

услуги

21 445

2 340

2 000

21 834

2 174

1 657

ОПО "Первая
нерудная компания"

Работы,

услуги,

закупка

ТМЦ

8 399

17 548

623

873

7 473

13 497

931

1 158

ОАО "БетЭлТранс"

Работы,

услуги,

закупка

ТМЦ

1 564

17 846

323

1 922

2 580

18 849

731

1 422

ООО
"Энергопромсбыт"

Работы,

услуги

6 543

4 558

112

6 739

5 047

ЗАО "Компания
ТрансТелеКом"

Прочие

услуги

3 144

6 305

289

1 037

3 012

6 810

293

1 376

ОАО
"Росжелдорпроект"

Строитель-

ство

657

23 008

111

7 853

1 364

26 711

659

10 370

ОАО "Вагонреммаш"

Работы,

услуги,

закупка

ТМЦ

201

595

179

204

490

101

ОАО
"Желдорреммаш"

Работы,

услуги,

закупка

ТМЦ

853

28 164

2 178

3 412

По состоянию на 31.12.2012г. является

зависимым обществом

"ФК "Локомотив"

Прочие

услуги

3 357

281

4 742

121

210

ОАО "Красноярский
ЭВРЗ"

Работы,

услуги

1 354

151

1 475

168

ОАО
"Новосибирский
стрелочный завод"

Закупка

ТМЦ

322

4 783

329

192

767

4 878

170

ОАО "Элтеза"

Работы,

услуги,

закупка

ТМЦ

8 486

1 425

12 577

172

3 059

ОАО "Рефсервис"

Работы,

услуги,

закупка

ТМЦ

3 090

112

227

2 837

228

247

384

ОАО
"ТранВудСервис"

Работы,

услуги,

закупка

ТМЦ

482

4 254

518

242

856

5 816

375

ОАО
"РейлТрансАвто"

Прочие

услуги

3 319

544

269

4 017

275

213

ЗАО "ЮКЖД"

Прочие

услуги

1 289

454

ОАО "Федеральная
грузовая компания"

Работы,

услуги,

прочие

услуги

15 704

1 107

145

2 847

23 391

34 405

724

2 636

ОАО "РЖДстрой"

Строитель-

ство

681

78 670

194

21 688

961

81 949

356

25 394

ОАО "РЖД-
Здоровье"

Прочие

услуги

1 320

1 403

ОАО "ЖТК"

Работы,

услуги,

прочие

услуги

206

1 977

165

220

2 038

254

ОАО "НИИАС"

Работы,

услуги

4 680

1 638

3 397

1 555

ЗАО
"Желдорипотека"

Строительс

тво

248

1 922

3 845

379

152

2 021

3 766

487

Пригородные
компании, всего:

Пригород-

ные

перевозки,

работы,

услуги

15 292

1 912

695

557

15 858

1 485

201

291

ЗАО
"Зарубежстройтехно
логия"

Работы,

услуги,

прочие

услуги

719

322

146

268

332

ОАО "Торговый дом
РЖД"

Работы,

услуги

8 564

32 098

1 955

3 126

10 792

55 470

4 912

8 418

ОАО "ВРК-1"

Работы,

услуги

6 449

2 664

2 943

925

1 802

4 407

779

ОАО "ВРК-2"

Работы,

услуги

4 894

2 030

2 013

1 088

1 961

2 626

106

592

ОАО "ВРК-3"

Работы,

услуги

4 173

1 678

1 659

856

1 420

1 881

130

484

Остальные общества:

1 857

14 175

231

7 259

2 477

10 109

831

2 974

Информация в части финансовых вложений в дочерние и зависимые общества

(доля участия, суммы вложений, резервы под обесценение финансовых вложений, займы
выданные, депозиты) отражена в разделе 4.5 «Финансовые вложения».

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год - часть 24