ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год

353

Краткосрочная  дебиторская  задолженность  на    31.12.  2012  г.  составила  63  194  с
ростом  к  началу  года    на  4 027  в  основном  за  счет  авансов  выданных    на  капитальные
вложения по обновлению подвижного состава и путевой техники.
  В  составе  авансов  на  капитальные  вложения    14  957  поставка  электропоездов
«Ласточка»  -  10 332  (SIEMENS  Aktiengesellschaft-  8 964,  ,  ООО  «Сименс»  -  1 368);
приобретение  локомотивов  ОАО  «ТД  РЖД»  -  1 406;  модернизацию  подвижного  состава
ОАО  «Желдорреммаш»  -  731,  приобретение  путевой  техники  ОАО  «Калужский
Ремпутьмаш» - 375 и т.д.
Прочая  краткосрочная  задолженность  на  31.12.2012  составляет  24  065        со
снижением к началу года  914.
Из  прочей  дебиторской  задолженности    наиболее  крупными  являются:  ЗАО
«Городская  Инновационно  – лизинговая компания»  (переуступка прав требования (ОАО
«РЖД»)  по  лизингу)  –  7 792;    ФГУП  «ЕГЗ  федерального        агентства        ЖТ»
(строительство    ж.д.    линии    Беркакит-Томмот-Якутск)  –  4 000;  ОАО  «ФПК»  (договор
переуступки  прав  требования  за  поставку  пассажирских  вагонов  ОАО  «Тверской
вагоностроительный завод»)  – 1800; по договорам комиссии с дочерними и зависимыми
обществами    -  2 377;  задолженность  по  выплате  дивидендов  ОАО  «Росжелдорпроект»  -
647;  оплата акций   в связи с дополнительной эмиссией  ОАО  «Южно-Кавказская ж.д.» –
454;  по  прочим  услугам  ОАО  «Скоростные  магистрали»  -  332  и    ОАО  «Кит  Финанс
инвестиционный банк» - 269.

В бухгалтерской (финансовой) отчетности дебиторская задолженность отражается

за вычетом сумм резерва по сомнительным долгам.

  В  2012  году  создан  резерв  по  сомнительным  долгам  в  размере    74 298  ,  из  них  по
наиболее крупным контрагентам:  пригородные компании за аренду  подвижного состава,
ремонт  подвижного  состава  и  предоставление  услуг  инфраструктуры  –  36  140,    ОАО
«Зарубежстройтехнология»  предоплата      на   строительство     железной    дороги   за
рубежом      (Ливия)      -  23 323;    Минзравсоцразвитие    России    за  перевозки  льготных
категорий граждан в пригородном сообщении – 10 942.

Восстановлены неиспользованные остатки резерва 2011 года – 59 819 и на прочие

расходы списана безнадежная дебиторская задолженность филиалов в сумме 297.

За  счет  резерва  по  сомнительным  долгам  2011  года  списана  дебиторская
задолженность  на  сумму  9 647,  из  них  наиболее  крупные:  Минзравсоцразвитие  РФ    -
1 970, Федеральное агенство здравоохрания – 7 305.

Расшифровка дебиторской задолженности по крупнейшим контрагентам

по состоянию на 31.12. 2012 года*

Южно-Уральская ж.д.

Дочернее предприятие «Петропавловское
отделение ЮУЖД» ФГУП ЮУЖ

218

За выполненные работы и оказанные
услуги, прочая задолженность

ЦДИ

ООО «Новороссийский мазутный терминал»

248

За выполненные работы и оказанные
услуги

ДКРС

ОАО «Кубаньэнерго»

128

Авансы выданные

Росжелдорснаб

Siemens Aktiengesellschaft

12 864

Авансы выданные

ООО «Сименс»

1 645

Авансы выданные

ОАО «Сургутнефтегаз»

202

Авансы выданные

Итого:

14 711

ЦФТО

354

ОАО " Первая грузовая компания"

409

Прочие услуги

АХУ

ЗАО «Олминея»

860

Авансы выданные

Канашский ВРЗ

ЗАО"Промтрактор - Вагон"

338

Прочие услуги

ОАО «РЖД» (собственно)*

ЗАО"Городская Инновационно-лизинговая
компания"

7 792

Прочая задолженность

ФГУП «ЕГЗ Федерального агентства ЖТ»

4000

Строительство

Министерство обороны РФ

412

Прочая задолженность, перевозки

АНО «Организационный комитет ХХII
Олимпийских игр и ХI Паралимпийских
зимних игр 2014 г. в г. Сочи

355

Прочая задолженность

ОАО «КИТ Финанс Инвестиционный банк»

269

Прочая задолженность

ОАО АК «Железные дороги Якутии»

224

Прочие услуги

ООО"ФинансЛизинг"

152

Авансы выданные

Итого:

13 205

Прочие услуги

Дочерние и зависимые общества всего:

29 287

из них наиболее крупные:

ОАО «Федеральная пассажирская компания»

6 902

Оказанные услуги и прочая задолженность

ООО «Энергопромсбыт»

5 047

Авансы выданные

ЗАО «Желдорипотека» 3 766

Прочая задолженность, выполненные
работы

ОАО «Желдорреммаш»

1 492

Авансы выданные, прочая задолженность

ОАО «ТД РЖД»

4 912

Авансы выданные, ТМЦ

Пригородные компании

512

Выполнение работ и услуг

ОАО «Первая нерудная компания»

931

ТМЦ

ОАО «Люблинский ЛМЗ»

ТМЦ

ОАО «Новосибирский стрелочный завод»

170

Прочие услуги

ОАО «БэтЭлТранс»

731

Прочая задолженность

ОАО"Федеральная грузовая компания"

724

Арендные платежи, лизинговые платежи

ОАО «Зарубежстройтехнология»

332

Авансы выданные

ОАО «Калужский завод «Ремпутьмаш»

376

Авансы выданные

ОАО «Скоростные магистрали»

332

Прочая задолженность

ОАО"ЭЛТЕЗА"

172

Прочая задолженность

ОАО «Росжелдорстрой»

356

Прочая задолженность

ОАО «Росжелдорпроект»

659

Прочая задолженность

ОАО «Южно-Кавказская ж.д.»

454

Прочая задолженность

Всего:

59 404

*без ЕЛС

Денежные средства и денежные эквиваленты

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации о денежных средствах и денежных эквивалентах производится в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных
средств» (ПБУ 23/2011).
Остаток

денежных средств и денежных эквивалентов, отраженных в

бухгалтерском балансе, согласуется с остатком денежных средств и денежных
эквивалентов, отраженным в отчете о движении денежных средств следующим образом.

Наименование показателя

31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

Изменение к

2011

( +, -)

355

Наличные деньги в кассе

Средства на счетах в банке

6 861

46 772

8 496

-38 276

в том числе:

расчетные счета в рублях

5 857

45 320

7 044

-38 276

валютные счета

984

1 427

1 347

-80

специальные счета

105

Переводы в пути

Денежные эквиваленты (депозитные
вклады в банках сроком до 3-х месяцев)

51 500

134 000

105 000

-29 000

Всего

58 420

180 806

113 541

-67 265

В бухгалтерской (финансовой) отчетности представляются данные, вытекающие из
записей по счетам бухгалтерского учета денежных средств (наличные в кассе, банковские
счета,  за  исключением  депозитных  вкладов  сроком  свыше  3  месяцев)  и  денежных
эквивалентов.
  Денежные  потоки  между  ОАО  «РЖД»  и  дочерними  и  зависимыми  обществами
отражены  отдельно  от  аналогичных  денежных  потоков  Общества  с  другими  лицами  в
отчете о движении денежных средств.
  Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто:
  а)  денежные  потоки  комиссионера  или  агента  в  связи  с  осуществлением  ими
комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);

б) косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей

поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации
или возмещение из нее;

в) поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и

осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях;
  Остатки  валютных  денежных  средств,  находящихся  в  Банке  «Ас-Сахари»  BNP
PARIBAS  Group  Отделение  Аль-Мухтар  г. Триполи  (51 млн.  ливийских  динаров)  в
пересчете в рубли РФ по кросс - курсу  $/ LYD на отчетную дату составляют  1 238.
  Данные денежные средства были получены на строительство железной дороги Сирт
-  Бенгази  в  Ливии  и  в  течение  2012  года  находились  без  изменения,  в  связи
произошедшими  и  длящимися  до  настоящего  момента  в  Ливии  чрезвычайными  и
непредотвратимыми событиями.
  В 2012 году получены денежные потоки от  текущих операций в размере 1 415 483.
Платежи  от  текущей  деятельности  составили  1 314 487,  из  них  наиболее  крупные:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 604 133, на оплату труда
работникам 426 696 и прочие платежи 215 840, в состав которых включены налоги, сборы
и страховые взносы 152 950.
Поступления  от  инвестиционных  операций  в  отчетном  году  составили  104 874,  из
них  от  продажи  акций  78 546  и  дивиденды  полученные  14 018.  Платежи  от
инвестиционных  операций  составили  431 340,  из  них  наиболее  крупные:  капитальные
вложения во внеоборотные активы 415 623.
  Поступления  от  финансовых  операций  в  2012  году  составили  326 258,  из  них
наиболее  крупные  кредиты  и  займы  167 501,  поступление  денежных  средств  на
увеличение уставного капитала 100 994 и финансирование из бюджетов всех уровней  23
363.    Произведены  платежи  по  финансовым  операциям  в  размере  168 036,  из  них
погашение кредитов, займов и выкуп облигаций в сумме 163 181.
  ОАО  «РЖД»    по  состоянию  на  31  декабря  2012  имеет  возможность  привлечь
дополнительные денежные средства по следующим открытым кредитным линиям:

356

Банк

Размер кредитной линии

Доступно к использованию по

состоянию на 31.12.2012 г.

ЗАО «ЮниКредит Банк»

не более Н6*

Сбербанк России

100 млрд. рублей

ОАО «Банк Москвы»

25 млрд. рублей

ОАО «Альфа-Банк»

не более Н6*

ЗАО «Креди Агриколь КИБ»

(ранее ЗАО «Калион Русбанк»)

не более Н6*

ОАО «Газпромбанк»

не более Н6*

ОАО Банк ВТБ

80 млрд. рублей

50 млрд. рублей

ОАО Транскредитбанк

не более Н6*

Банк «Возрождение» (ОАО)

не более Н6*

*определяется исходя из величины капитала согласно инструкции ЦБ РФ №110-И от 16.01.2004 г.

ОАО «РЖД» не имеет соглашений о предоставлении овердрафта коммерческими
банками.
По состоянию на 31.12. 2012 отсутствовали займы или кредиты, недополученные
ОАО «РЖД» по заключенным договорам.

Капитал и резервы

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации о финансовом результате и собственном капитале производится в
соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации с учетом следующих особенностей.

Формирование конечного финансового результата – бухгалтерской прибыли

(убытка) за отчетный год, включая определение прибыли (убытка) от обычных видов
деятельности и финансового результата по прочим доходам и расходам, – производится в
целом по ОАО «РЖД» на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и
оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми
актами по бухгалтерскому учету и учетной политикой.

Добавочный капитал в части переоценки внеоборотных активов используется

только  на  уценку  этих  же  активов  в  пределах  сумм,  накопленных  на  счете  учета
добавочного  капитала.  При  выбытии  внеоборотного  актива  сумма  его  переоценки,
накопленная  на  счете  учета  добавочного  капитала,  списывается  в  состав
нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

357

Структура и движение собственного капитала ОАО «РЖД»

Источники

Изменение в 2012 г.

Изменение

капитала

31.12.2010

31.12.2011

увеличение уменьшение

31.12.2012

к 2011

( +, -)

Уставный капитал

1 698 128

1 786 716

40 161

1 826 877

40 161

Переоценка
внеоборотных активов

1 172 578

1 254 630

3 243

1 251 387

-3 243

Добавочный
капитал  (без
переоценки)

37 177

26 877

72 701

12 597

86 981

60 104

Резервный
капитал

8 156

12 079

841

12 920

841

Нераспределенная
прибыль

248 332

281 199

27 500

5 046

303 653

22 454

Итого

3 164 371

3 361 501

141 203

20 886

3 481 818

120 317

  Информация  по  изменению  уставного  капитала  приведена  в  разделе  3  «Уставный
капитал, акции, имущество ОАО «РЖД» пояснительной записки.
  Собственный  капитал  Общества  по  состоянию  на  31.12.2012  составляет  3 481  818  с
ростом  к  началу  года  на  120 317.  Изменение    собственного  капитала  в  основном
произошло в результате увеличения уставного капитала 40 161, дополнительной эмиссии
акций, регистрация которых не завершена на 31.12.2012 – 60 833, увеличение балансовой
стоимости пакетов акций ОАО «Трансконтейнер» и ОАО «ТрансКредитБанк» вследствие
роста биржевых котировок  -  10 029, полученной за отчетный период чистой прибыли в
размере 14 110 и   выплаты  дивидендов (4 205) по итогам деятельности Общества за 2011
г.  в  соответствии  с    распоряжением        Правительства      Российской      Федерации  от
30.06.2012 г. № 1132-р.

Государственная помощь

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации о государственной помощи производится в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000.

Государственная помощь в форме бюджетных средств признается в бухгалтерском

учете по мере фактического получения ресурсов (денежных средств, иного имущества и
т.п.).

Остаток бюджетных средств по счету учета целевого финансирования отражается в

бухгалтерском  балансе  как  «Доходы  будущих  периодов»  и  уменьшается  по  мере
признания  в  отчетном  периоде  расходов  (при  отпуске  материально-производственных
запасов, приобретенных за счет целевого финансирования;  при начислении амортизации
по имуществу, приобретенному за счет целевого финансирования и пр.).

Кредиты и займы

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации о задолженности по полученным кредитам и займам производится в
соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации с учетом следующих особенностей.

358

Задолженность по полученным кредитам и займам разделяются на долгосрочную

задолженность,  платежи  по  которой  ожидаются  более  чем  через  12  месяцев  после
отчетной  даты,  и  краткосрочную  задолженность,  платежи  по  которой  ожидаются  в
течение  12  месяцев  после  отчетной  даты.  Перевод  долгосрочной  задолженности  в
краткосрочную  осуществляется  в  момент,  когда  до  ее  погашения  по  условиям  договора,
закона или другой правовой нормы, а также обычаев делового оборота остается не более
12  месяцев.  Кроме  того,  осуществляется  перевод  краткосрочной  задолженности  в
долгосрочную  в  случаях  продления  (пролонгации)  срока  действия  договора,  изменения
закона  или  другой  правовой  нормы,  а  также  обычаев  делового  оборота,  если  по  вновь
принятым  условиям  срок  погашения  суммы  задолженности  составляет  более  чем  12
месяцев.

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД»

информации  о  расходах  по  кредитам  и  займам  производится  в  соответствии  с
Положением  по  бухгалтерскому  учету  «Учет  расходов  по  займам  и  кредитам»  (ПБУ
15/2008).

Начисление процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору),

производится равномерно на пропорционально временной основе, независимо от условий
предоставления займа (кредита).

Дополнительные расходы по займам и кредитам включаются в состав прочих

расходов в том отчетном периоде, в котором они осуществлены.

Величина процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору) по займу

(кредиту),  полученному  на  иные  цели,  но  средства  по  которому  направлены  на
приобретение,  сооружение  и  (или)  изготовление  инвестиционного  актива,  подлежащая
включению  в  стоимость  инвестиционного  актива,  определяется  пропорционально  доле
израсходованных средств в общей сумме полученных средств по займу (кредиту).

Величина процентов, причитающихся к оплате заимодавцам (кредиторам) по

займам (кредитам), полученным на общие цели, средства по которым направлены на
приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционных активов, подлежащая
включению в стоимость инвестиционных активов, определятся расчетным путем с учетом
следующего допущения.

При расчете величины процентов, подлежащей включению в стоимость

инвестиционных  активов,  предполагается,  что  займы  (кредиты),  полученные  на  общие
цели,  в  первую  очередь  направляются  на  финансирование  незавершенных  вложений  во
внеоборотные  активы  в  виде  инвестиционных  активов.  Оставшаяся  часть  процентов  по
займам (кредитам), полученным на общие цели, относится в состав прочих расходов.

При привлечении заемных средств посредством выдачи векселей и выпуском

облигаций начисленные проценты на вексельную сумму, проценты и (или) дисконт по
облигациям отражаются в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым
относятся данные начисления.

Разница между номинальной стоимостью векселя и величиной фактически

полученных от займодавца средств отражается в бухгалтерском учете в составе прочих
расходов.

В случае размещения облигаций по цене, превышающей их номинальную

стоимость, сумма такого превышения отражается в бухгалтерском учете в составе прочих
доходов.

В случае размещения облигаций по цене ниже их номинальной стоимости, разница

между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций отражается в
бухгалтерском учете в составе прочих расходов.

359

Движение заемных средств:

Показатель

31.12.2010

31.12.2011

2012

31.12.2012

Изменение

к 2011

(+,-)

получено

погашено

Краткосрочные
обязательства

42 826

120 692

120 741

181 266

60 167

-60 525

в том числе:

- кредиты*

14 571

93 568

82 761

139 557

36 772

-56 796

- займы

28 255

27 124

37 980

41 709

23 395

-3 729

из них:

- займ АСВ

2 820

3 278

4 993

4 043

4 228

950

- займ ОАО «РЖДстрой»

1 001

- займ ОАО «ФПК»

1 001

-облигационные займы
(основной долг)

20 000

15 000

20 000

15 000

-5 000

- облигации серии 08

20 000

- облигации серии 07

5 000

-5 000

- облигации серии БО-
01

15 000

-15 000

- облигации серии 09

15 000

-облигационные займы

(проценты)

5 435

3 846

15 985

15 664

4 167

321

Долгосрочные
обязательства

261 297

263 241

160 734

64 495

359 480

96 239

в том числе:

- кредиты*

75 826

103 424

126 603

34 932

195 095

91 671

- займы

185 471

159 817

34 131

29 563

164 385

4 568

из них:

- облигации серии 07 срок
погашения 07.11.2012

5 000

- облигации серии 09 срок
погашения 13.11.2013

15 000

-15 000

- облигации серии 11 срок
погашения 18.11.2015

3 385

15 000

- облигации серии 10 срок
погашения 06.03.2014

15 000

- облигации серии 12 срок
погашения 16.05.2019

15 000

664

15 065

729

15 000

14 336

- облигации серии 13 срок
погашения 06.03.2014

15 000

153

135

-132

- облигации серии 14 срок
погашения 07.04.2015

15 000

9 063

15 000

- облигации серии 15 срок
погашения 20.06.2016

15 000

636

14 364

-636

- облигации серии 16 срок
погашения 05.06.2017

15 000

- облигации серии 17 срок
погашения 16.07.2018

15 000

- облигации серии 18 срок
погашения 15.07.2019

15 000

- облигации серии 19 срок
погашения 08.07.2024

10 000

- облигации серии БО-01
срок погашения 09.12.2012

15 000

360

- облигации серии 23 срок
погашения 16.01.2025

15 000

- облигации серии 32 срок
погашения 25.06.2032

10 000

- Займ АСВ срок
погашения 24.07.2014

17 000

14 000

4 000

10 000

-4 000

- Займ ДЖВ

ИТОГО

304 123

383 933

281 475

245 761

419 647

35 714

*) С учетом процентов и курсовых разниц

Движение заемных средств за 2012 год по основному долгу и процентам.

Показатель

31.12.2010

31.12.2011

2012

31.12.2012

Изменение

к 2011

(+,-)

получено

погашено

Краткосрочные
обязательства

42 826

120 692

120 741

181 266

60 167

-60 525

в том числе:

- кредиты

14 571

93 568

82 761

139 557

36 772

-56 796

основной долг*

13 840

92 115

72 455

130 501

34 069

-58 046

в том числе переведено из
долгосрочных кредитов
(основной долг)*

14 358

проценты*

731

1 453

10 306

9 056

2 703

1 250

- займы

28 255

27 124

37 980

41 709

23 395

-3 729

основной долг

22 500

23 000

21 000

25 000

19 000

-4 000

в том числе переведено из
долгосрочных займов
(основной долг)

19 000

проценты

5 755

4 124

16 980

16 709

4 395

271

Долгосрочные
обязательства

261 297

263 241

160 734

64 495

359 480

96 239

в том числе:

- кредиты

75 826

103 424

126 603

34 932

195 095

91 671

основной долг*

75 826

103 424

126 603

34 932

195 095

91 671

переведено в
краткосрочные кредиты
(основной долг)*

14 358

- займы

185 471

159 817

34 131

29 563

164 385

4 568

основной долг

185 471

159 817

34 131

29 563

164 385

4 568

переведено в
краткосрочные займы
(основной долг)

19 000

ИТОГО

304 123

383 933

281 475

245 761

419 647

35 714

*) С учетом курсовых разниц

Сумма краткосрочных обязательств на 31 декабря 2012 года составила 60 167.
Уменьшение к началу года составило 60 525, из них кредиты - на 56 796, а займы -

на 3 729.

В 2012 году были привлечены краткосрочные кредиты на общую сумму 56 141, из

них: ОАО «Сбербанк России» 8 000, от ОАО «ВТБ» 10 000 и JPMORGAN EUROPE
LIMITED 38 141 (1140 швейцарских франков).

Погашено кредитов в сумме основного долга 127 727, из них: ОАО «Сбербанк

России» - 8 000, ОАО «ВТБ» - 90 000, JPMORGAN EUROPE LIMITED – 21 354 (2
кредитные линии на общую сумму 640 швейцарских франков), CREDIT AGRICOLE – 236

361

(5,94 евро), Portigon AG - 6 839 (220 долларов США), Deutsche Bank AG – 1 298(32,6
евро).

В 2012 году привлечены краткосрочные займы на сумму 2 000, в том числе: ОАО

«РЖД строй» - 1000 и ОАО «ФПК» - 1 000. Произведено погашение займов на общую
сумму 25 000, из них: облигационные займы серии 07 - 5 000 и серии БО-01 – 15 000,
займы АСВ – 3 000, ОАО «РЖДстрой» - 1 000 и ОАО «ФПК» - 1 000.

В  2012  году  переведены  из  долгосрочной  задолженности  в  краткосрочную
кредиты на общую  сумму  14 358,  в т.ч.:  Portigon AG  -  4 851,  Deutsche Bank AG – 1
298,  CREDIT AGRICOLE  - 176, JPMORGAN – 8 033,    и займы   на  общую  сумму  19
000, в т.ч. по облигационному займу 09 серии  - 15 000 и по займу АСВ – 4 000.
Сумма  долгосрочных  обязательств  на  31  декабря  2012  года  составила  359  480.
Прирост к началу года составил 96 239, из них кредиты увеличились  на 91 671, а  займы -
на 4 568.
В 2012 году были привлечены долгосрочные кредиты на общую сумму 109 360, из
них:  ОАО  «РЖД»  разместило  еврооблигации  на  общую  сумму  79 360    (1 400  долларов
США  со  ставкой  купонного  дохода  в  размере  5,7%    годовых,  сроком  погашения
05.04.2022г.,    и    37 500  рублей    со  ставкой  купонного  дохода  в  размере  8,3%  годовых,
сроком  погашения  02.04.2019г.)  и  получен  кредит  ОАО  «ВТБ»  30 000  рублей  (ставка
8,85% годовых, срок погашения 28.09.2014 г.).
    В  2012  году  привлечено  облигационных  займов  34 131,  из  них:  размещены
облигации 32 серии 10 000 со ставкой 8,95% годовых,  перевыпущены облигации 14 серии
(9 063), вторично размещены облигации 12 серии (15 065) и облигации 13 серии (3).
    Погашение  по  займам  составило  10  563,  из  них  произошли  оферты  по  облигациям
серии 12(730), серии 13(134), серии 14(9 063) и серии 15(636).
Сумма  процентов  по  кредитам  и  займам,  включенная  в  состав  прочих  расходов  по
статье «проценты к уплате» в 2012 году составила 17 162.
Сумма  процентов,  по  кредитам,  взятым  на  общие  цели,  капитализируемых  в
соответствии с распоряжением ОАО «РЖД» от 16.03.2009 г. № 528 р, включенных в состав
инвестиционных активов в 2012 году составила 9 959.

Обязательства по кредитам в разрезе банков за 2012 год

Наименование

31.12.2010

31.12.2011

2012

31.12.2012

Изменение

к 2011

(+,-)

получено

погашено

ОАО «Сербанк
России»

8 011

ОАО Банк ВТБ

80 013

40 934

90 859

30 088

-49 925

Portigon AG,
LONDON BRANCH

23 490

12 397

6 465

13 850

5 012

-7 385

JPMORGAN CHASE
BANK

7 637

8 071

9 877

10 334

7 614

-457

JPMORGAN EUROPE
LIMITED

3 424

38 222

21 672

19 974

16 550

CREDIT AGRICOLE

1 084

808

250

522

536

-272

DEUTSCHE BANK
AG

11 335

10 402

2 414

4 139

8 677

-1 725

RZD Capital Limited

46 356

81 877

103 191

25 102

159 966

78 089

ЕБРР

495

Итого

90 397

196 992

209 364

174 489

231 867

34 875

*) С учетом курсовых разниц

362

В 2012 году ОАО «РЖД» были заключены сделки хеджирования валютно-

процентного  риска  с  банками  ОАО  «Сбербанк  России»,  ООО  «Дж.П.  Морган  Банк
Интернешнл»,  ОАО  «ВТБ»    в  рамках  Генеральных  соглашений  о  срочных  сделках  на
финансовых рынках по еврооблигационному  займу с  RZD Capital в размере 1 400 000
тыс.  долл.  США  на  весь  срок  действия  кредита  до  2022  года,  переводящие
обязательства  ОАО  «РЖД»  из  долларов  США  в  швейцарские    франки.    По  данным
соглашениям хеджированию подлежат основная часть долга и проценты, первый обмен
платежами начнется с апреля 2013 года.

Кредиторская задолженность

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации о кредиторской задолженности производится в соответствии с Положением
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации с
учетом следующих особенностей.

Расчеты с контрагентами отражаются в бухгалтерском учете по правилам,

принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и учетной
политикой в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых
правильными.

Структура кредиторской задолженности

Наименование статьи

изменение

кредиторской задолженности

31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

к 2011

(+, - )

1. Задолженность поставщикам и подрядчикам:

106 652

152 510

177 481

24 971

в том числе:

приобретение материально-производственных запасов

20 869

29 572

29 582

покупная электроэнергия

487

471

2 221

1 750

коммунальные услуги

708

898

1 149

251

выполненные ремонтные работы

10 450

15 627

15 629

выполненные работы по строительству

44 913

56 822

65 277

8 455

прочие выполненные работы и оказанные услуги

14 733

20 481

26 229

5 748

арендные платежи

154

483

1 846

1 363

приобретение основных средств и доходных
вложений в материальные ценности

12 900

27 219

34 898

7 679

прочие

1 437

937

650

-287

2. Авансы полученные (кроме перевозок)

24 272

17 874

18 573

699

3. Авансы полученные за перевозки

62 134

70 625

70 468

-157

4. Налоги и сборы

15 752

31 698

19 950

-11 748

в том числе:

текущая задолженность по социальному
страхованию и обеспечению

4 636

6 215

7 356

1 141

текущая задолженность перед бюджетом по
налогам и сборам

11 116

25 483

12 594

-12 889

5. Текущая задолженность по оплате труда

14 767

13 704

14 919

1 215

6. Прочая задолженность

33 298

13 010

14 305

1 295

Итого:

256 875

299 421

315 696

16 275

из нее: долгосрочная задолженность

3 367

363

  Кредиторская задолженность в целом увеличилась  к началу года  на 16 275   в
основном за счет задолженности по поставщикам и подрядчикам 24 971
  Увеличение  задолженности  по  поставщикам  и  подрядчикам  обусловлено  ростом
текущих  и  инвестиционных  затрат  с  учетом  действующего  порядка    расчетов  с
контрагентами.
Сумма  авансов полученных  на 31.12.2012 г. составила 18 573,  из  них  наиболее
существенные: предоплата на строительство железнодорожной линии  (Ливия) – 13 587.
  Из  прочей  кредиторской  задолженности  по  состоянию  на  31.12.2012  г.  наиболее
существенным  являются:  расчеты  с  НПФ  «Благосостояние»  -  5 764,  по  договору
соисполнения с  Министерством обороны РФ – 1 538 и  по агентскому договору  с ОАО
«ФГК» –1 556.

Расшифровка кредиторской задолженности по крупнейшим контрагентам

по состоянию на 31.12.2012 г.

Октябрьская ж.д.

ООО «ЛСС Варшавская»

334 Строительство

ОАО "Акрон"

177 Строительство

Итого:

511

Московская ж.д.

ОАО «Корпорация развития Калужской области"

170 Работы и оказанные услуги

Северо –Кавказская ж.д.

ООО «Верхнебаканский цементный завод»

197 Авансы полученные

Юго –Восточная ж.д.

ЗАО «ЕВРОЦЕМЕНТ групп»

250 Авансы полученные

Западно-Сибирская ж.д.

ООО «Разрез"Березовский"

210 Авансы полученные

ДМО

ООО «Дельта Технология»

1 531 Работы и оказанные услуги

ЦТР

ЗАО "Инновационный центр энергоэффективных
решений"

203 Работы и оказанные услуги

Трансэнерго

ООО «Русэнергосбыт»

2 012 Работы и оказанные услуги

ЦДИ

ЗАО"Инновационный центр энергоэффективных
решений"

1 626 Работы и оказанные услуги

ЦТ

ООО "ТМХ-Сервис"

2 121 Работы и оказанные услуги

ДЖВ

ЗАО "Инновационный центр энергоэффективных
решений"

286 Работы и оказанные услуги

ЦДРП

ООО «РСП-М»

360 Работы и оказанные услуги

ООО «ТМХ-ЭКО»

125 Работы и оказанные услуги

ООО "ТК"АЗИЯ ТРАНС"

333 ТМЦ

ООО "ТТК-Транс"

412 ТМЦ

Итого

1 230

Филиал в Ливии

Управление по организации и реализации ж.д. проектов

13 587 Авансы полученные

ДКРС

ОАО «Строй – Трест»

10 536 Строительство

ООО "КОМИТЕК"

1 144 Приобретение оборудование

364

ООО УК «Трансюжстрой»

6 007 Строительство

ЗАО «СетьСтройЭнерго»

1 333 Строительство

ЗАО «Сетьстрой»

1 646 Строительство

ООО «ТД ЭнергоПромМаш»

1 820 Приобретение оборудование

ООО "С-З Контакт"

596 Приобретение оборудования

ООО «Транскомплектавтоматика»

427 Приобретение оборудования

ЗАО «Коми Алюминий»

295 Работы и оказанные услуги

ООО«Евроазиатская электротехническая компания»

1 269 Приобретение оборудования

Итого:

25 073

ДКСС

ООО «Стройимпульс»

125

Строительство

капитальный ремонт

ЗАО «СетьСтройЭнерго»

985 Строительство

ООО"Северная строительно-инвестиционная компания"

282 Строительство

"Западный "ОАО"МОЭК"

117 Строительство

Итого:

1 509

ЦФТО

ОАО"ЕВРАЗ Находкинский морской торговый порт"

294 Работы и оказанные услуги

Росжелдорснаб

ООО "Ресурс Трейдинг"

2 171 ТМЦ

ОАО"ТНК-ВР Холдинг"

1 048 Топливо

ООО"ПКБ"МОБОЙЛ"

3 507 Топливо

ООО"ТК"ЕвразХолдинг"

963 ТМЦ

ООО"СпецПром"

606 ТМЦ

PLASSSER&THEURER EXPORT VON
BAHNBAUMASCHINEN GESELLSCHAFT M.B.H.

525 ТМЦ

ООО"Кузбассуглесбыт"

545 Топливо

ОАО "ПГК"

277 Работы и оказанные услуги

Итого:

9 642

ОАО «РЖД» (собственно)

ЗАО"РН-Транс"

4 457 Авансы полученные

Министерство обороны РФ

1 537 Работы и оказанные услуги

НПФ"Благосостояние"

5 176 Прочие

ОАО АНК "Башнефть"

1 227 Авансы полученные

ООО "ТК "НОВОТРАНС"

1 072 Авансы полученные

ООО "ТК "ЕвразХолдинг"

1 027 Авансы полученные

ЗАО" Альянстрансойл"

1 001 Авансы полученные

ОАО"Сибирская угольная Энергетическая компания"

1 409 Авансы полученные

ФПГ ВО ЖДТ России

925 Работы и оказанные услуги

ОАО «Первая грузовая компания»

2 951 Авансы полученные

ООО"Трансойл"

2 951 Авансы полученные

ООО"ЛУКОЙЛ"-Волгограднефтепереработка"

649 Авансы полученные

ООО"Ферротранс"

876 Авансы полученные

ОАО"Магнитогорский металлургический комбинат"

458 Авансы полученные

ООО"Финтранс ГЛ"

298 Авансы полученные

ЗАО"Компания ТрансТелеКом"

283 Работы и оказанные услуги

ОАО"НГК "Славнефть"

123 Авансы полученные

Итого:

26 420

Дочерние и зависимые общества:

73 481

из них наиболее крупные:

ОАО "Федеральная грузовая компания"

2 636

Авансы полученные,
арендные платежи

ОАО «Росжелдорстрой»

25 395 Строительство

ОАО "ТД РЖД"

8 418 Приобретение ОС

365

ОАО «Росжелдорпроект»

10 370 Строительство

ОАО «Желдорреммаш»

3 055 Работы и оказанные услуги

ЗАО"Желдорипотека"

487 Прочие услуги

ЗАО «ОЦВ»

280 Работы и оказанные услуги

ОАО «Трансконтейнер»

1 657 Работы и оказанные услуги

ОАО «БетЭлТранс»

1 422 Работы и оказанные услуги

ОАО «Федеральная пассажирская компания»

1 630 Работы и оказанные услуги

ОАО «НИИАС»

1 555 Работы и оказанные услуги

ОАО «ЭЛТЭЗА»

3 059 Работы и оказанные услуги

Пригородные компании

573 Работы и оказанные услуги

ОАО «Первая нерудная компания»

1 158 Работы и оказанные услуги

ОАО «Калужский завод «Ремпутьмаш»

1 446 Работы и оказанные услуги

ОАО «ВНИИЖТ»

571 Работы и оказанные услуги

ОАО «ТрансВудСервис»

375 Работы и оказанные услуги

ОАО «Рефсервис»

247 Работы и оказанные услуги

ОАО «Московский ЛРЗ»

241 Работы и оказанные услуги

ОАО «Новосибирский стрелочный завод»

94 Работы и оказанные услуги

ОАО «Железнодорожная торговая компания»

254 Работы и оказанные услуги

ОАО «Красноярский ЭВРЗ»

168 Работы и оказанные услуги

Всего:

160 352

Оценочные обязательства

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации об оценочных обязательствах производится в соответствии с Положением по
бухгалтерскому  учету  «Оценочные  обязательства,  условные  обязательства,  условные
активы» (ПБУ 8/2010).
   Резерв по оценочным обязательствам   на 31.12.2012  составил 38 647, в том числе:
по  неиспользованным  отпускам  работников  24 431,  по  премиям  работникам    5 594,  по
судебным искам – 5 349 и банковским гарантиям 3 273.
  Оценочные  обязательства  по  предстоящим  отпускам  работников  определены  исходя
из  количества  заработанных,  но  неиспользованных  дней  отпуска  и  средней  заработной
платы на 31.12. 2012.
Оценочные обязательства по премиям работникам за 2012 год определены исходя из
величины предполагаемых выплат по ним в 2013 году.
ОАО  «РЖД»  участвует  в  судебных  разбирательствах,  возникших  в  ходе  ведения
финансово-хозяйственной деятельности.
По  состоянию  на  31.12.2011  года    в  производстве  судов  находилось  5  322

иска на

общую сумму 3 663, предъявленных к ОАО «РЖД». На 31.12.2012 года на
рассмотрении находилось 10 793

иска

на общую сумму 14 049.

По  судебным  делам,  предъявленным  к  ОАО  «РЖД»,  где  степень  вероятности
удовлетворения  исков  «высокая»  и  «очень  высокая»  в  2012      году  создан  резерв  по
оценочному обязательству в сумме 4 418.
   Кроме  того,    на  31.12.2012  г.  по  незаконченным  судебным  разбирательствам
сохранен резерв в сумме 931, созданный в 2011 году.
По состоянию на 31.12.2012 г. Обществом сохранен резерв по тендерной гарантии
на  сумму  764  в  обеспечение  обязательств  ОАО  «РЖД»  по  заключению  контракта  с
ANESRIF  (Алжир).  Согласно  официального  письма  от  ANESRIF  об  аннулировании
результатов  конкурса  по  проекту  «Обустройство  пригородного  железнодорожного
транспорта г. Алжир», алжирская сторона может в любое время предъявить требование об
оплате по тендерной гарантии.

366

   На 31.12 2012 г. сохранен резерв по банковской гарантии надлежащего исполнения
контракта, выпущенной при реализации контракта по строительству линии Сирт-Бенгази
в Ливийской народной республике в сумме 2 509. Гарантия, выданная  ливийским банком,
имеет  своей  целью  обеспечение  исполнения  договорных  обязательств  ОАО  «РЖД»  и
юридически  не  зависят  от  основного  обязательства,  в  обеспечении  которого  выданы.  В
этой  связи,  учитывая,  что  срок  действия  гарантии  не  истек,  ливийская  сторона  имеют
возможность в любое время потребовать от ливийских банков выплат по гарантиям.

Условные обязательства и условные активы

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности

информации  об  условных  обязательствах  и  условных  активах  производится  в
соответствии  с  Положением  по  бухгалтерскому  учету  «Оценочные  обязательства,
условные обязательства, условные активы» (ПБУ 8/2010).

Условное обязательство возникает вследствие прошлых событий хозяйственной

жизни, когда существование у ОАО «РЖД» обязательства на отчетную дату зависит от
наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных не
контролируемых ОАО «РЖД» событий.

Условный актив возникает вследствие прошлых событий хозяйственной жизни,

когда существование у ОАО «РЖД» актива на отчетную дату зависит от наступления
(ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных не контролируемых
ОАО «РЖД» событий.

Условные обязательства и условные активы в бухгалтерском учете не признаются.

В бухгалтерской (финансовой) отчетности по состоянию на 31.12.2012 года
отражены обеспечения выданные на сумму 12 084, из них:

- 4 828 поручительство в пользу компании «Сименс Транспортейшен Систем ГмбХ

и  Ко  КГ»  по  договору  субподряда  между  ОАО  «Тверской  вагоностроительный  завод»  и
компанией  «Сименс  Транспортейшен  Систем  ГмбХ  и  Ко  КГ»  по  поставке  спальных
вагонов габарита РИЦ (срок действия до 31.12.2015г.);
  -    2 950  договор  поручительства  от  28.09.2012  г.  №  2987  –П/1/946  между  банком
ВТБ  и ОАО «РЖД» для обеспечения исполнения ООО «Энергопромсбыт» перед банком
ВТБ по кредитному соглашению № 2987 (срок действия до 28.09.2018 г.);

731

поручительство по концессионному договору по передаче

железнодорожной системы Республики Армения закрытому акционерному обществу
«Южно-Кавказская железная дорога, созданному ОАО «РЖД» (57 млн. $) (срок действия
до 12.02.2038г.);

- 1 656 договор поручительства от 06.04.2012 г. № 01-01-06/04-53, 01-01-06/04-54

между  Министерством  финансов  РФ  и  ОАО  «РЖД»  о  надлежащем  исполнении  ОАО
«ВСМ»  денежных  обязательств,  установленных  Мировым  соглашением  от  30.12.2011
между  Минфином  России  и  ОАО  «ВСМ»  (срок  действия  по  1  января  2018  г.
включительно).

Обществом

сформирован

постоянно

актуализируется

перечень

взаимозависимых  лиц  и  контролируемых  сделок,  проведен  их  функционально-
стоимостной  анализ,  разработаны  методики  определения  рыночных  цен,  передано  в
опытную  эксплуатацию  программное  обеспечение  для  подготовки  уведомлений  о
контролируемых  сделках  для  представления  их  в  налоговый  орган.  В  связи  с  этим,
Общество  не  ожидает  существенного  влияния  введения  налогового  контроля  цен  по
сделкам  на  бухгалтерскую  (финансовую)  отчетность  в  части  расчетов  с  бюджетом  по

367

налогам и сборам.

Изменения в учетной политике на 2011 год

ОАО «РЖД» в связи с изменением нормативных правовых актов по

бухгалтерскому учету, утвержденных приказами Минфина России от 13 декабря 2010 г. №
167н, от 24 декабря 2010 г. № 186н, от 2 февраля 2011 г. № 11н, внесены следующие
изменения в учетную политику для применения с 1 января 2011 г.:

объекты недвижимости, по которым завершены капитальные вложения, и, которые

соответствуют условиям, предусмотренным в пункте 4 ПБУ 6/01, оформленные в
установленном порядке актами приемки-передачи основных средств и иными
документами, подлежат учету в составе основных средств;

активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4

ПБУ  6/01,  и  стоимостью  не  более  40000  рублей  за  единицу  (не  более  20000  рублей  за
единицу  по  31  декабря  2010  г.  включительно),  отражаются  в  составе  материально-
производственных  запасов.  При  передаче  в  эксплуатацию  таких  активов  в  целях
обеспечения  сохранности  организуется  надлежащий  контроль  за  их  движением  с
отражением  стоимости  на  отдельном  забалансовом  счете  учета  активов  со  сроком
полезного  использования  более  12  месяцев,  учитываемых  в  качестве  материально-
производственных  запасов,  переданных  в  производство.  Объекты,  потребительские
свойства  которых  с  течением  времени  не  изменяются  (земельные  участки,  объекты
природопользования,  объекты,  отнесенные  к  музейным  предметам  и  музейным
коллекциям,  и  т.п.),  независимо  от  их  стоимости  учитываются  в  составе  основных
средств;

срок полезного использования принятых в эксплуатацию и фактически

используемых  объектов  недвижимости,  учтенных  по  состоянию  на  31  декабря  2010  г.  в
составе  незавершенных  капитальных  вложений  в  связи  с  отсутствием  передачи
документов  на  государственную  регистрацию  права  собственности,  принятых  к  учету  в
качестве основных средств в 2011 году, определяется за вычетом периода их фактической
эксплуатации (использования) до 2011 года;

по долгосрочным финансовым вложениям в уставные (складочные) капиталы

дочерних  и  зависимых  обществ    корректировка  стоимости  отражается  в  составе
добавочного  капитала  (при  превышении  текущей  рыночной  стоимости  над
первоначальной стоимостью этих финансовых вложений), либо в составе прочих доходов
и  расходов  (при  превышении  первоначальной  стоимости  над  текущей  рыночной
стоимостью этих финансовых вложений);

доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным

периодам, отражаются в составе доходов будущих периодов в порядке, установленном
положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету (все иные положения, связанные с
учетом доходов будущих периодов, из учетной политики исключены);

затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим

отчетным  периодам,  отражаются  в  составе  расходов  будущих  периодов  в  порядке,
установленном  положениями  (стандартами)  по  бухгалтерскому  учету  (все  иные
положения,  связанные  с  учетом  расходов  будущих  периодов,  из  учетной  политики
исключены);

исключены положения по учету резервов под условные факты хозяйственной

деятельности;

368

резерв по сомнительным долгам создается два раза в год по состоянию на 30 июня

и  31  декабря  отчетного  года  на  основании  результатов  инвентаризации  дебиторской
задолженности.  Критерии  признания  дебиторской  задолженности  сомнительным  долгом
установлены  регламентом  создания  резерва  по  сомнительным  долгам,  утвержденным
распоряжением ОАО «РЖД» от 30 декабря 2011 г. № 2888р;

при составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе отложенные

налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются сальдировано
(свернуто), кроме случаев, когда законодательством РФ о налогах и сборах предусмотрено
раздельное формирование налоговой базы;

разница между номинальной стоимостью векселя и величиной фактически

полученных от займодавца средств отражается в бухгалтерском учете в составе прочих
расходов.

в случае размещения облигаций по цене, превышающей их номинальную

стоимость, сумма такого превышения отражается в бухгалтерском учете в составе прочих
доходов;

в случае размещения облигаций по цене ниже их номинальной стоимости, разница

между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций отражается в
бухгалтерском учете в составе прочих расходов;

в отчете о движении денежных средств представляются данные, вытекающие из

записей по счетам бухгалтерского учета денежных средств (наличные в кассе, банковские
счета,  за  исключением  депозитных  вкладов)  и  денежных  эквивалентов.  Для  того  чтобы
финансовое вложение могло классифицироваться как денежный эквивалент, оно должно
быть  легко  обратимо  в  заранее  известную  сумму  денежных  средств  и  подвержено
незначительному  риску  изменения  стоимости.  Финансовое  вложение  классифицируется
как  денежный  эквивалент,  если  оно  имеет  срок  погашения  до  трех  месяцев  с  даты
приобретения.  Кроме  того,  в  качестве  денежных  эквивалентов  признаются  банковские
векселя  со  сроком  погашения  до  трех  месяцев,  используемые  при  расчетах  за  товары,
работы,  услуги.  Особенностью  этих  векселей  является  то,  что  они  приобретаются  по
номинальной  стоимости  и  по  этой  же  стоимости  используются  при  расчетах  с  другими
контрагентами;

при отражении в отчете о движении денежных средств денежных потоков,

выраженных  в  иностранной  валюте,  использование  среднего  курса  иностранной  валюты
для  пересчета  в  рубли  денежных  потоков  в  связи  с  совершением  большого  числа
однородных  операций  в  такой  иностранной  валюте  при  несущественном  изменении
официального  курса  иностранной  валюты  к  рублю,  устанавливаемого  Центральным
банком РФ, исчисленного за месяц или любой более короткий период, не производится;

если незамедлительно после поступления суммы в иностранной валюте ОАО

«РЖД»  в  рамках  своей  обычной  деятельности  меняет  полученную  сумму  иностранной
валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в
сумме  фактически  полученных  рублей  без  промежуточного  пересчета  иностранной
валюты в рубли;

если незадолго до платежа суммы в иностранной валюте ОАО «РЖД» в рамках

своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты,
то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме
фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в
рубли;

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2013 год - часть 23