ОАО "РЖД". Заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2016 год

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

21. Прочая выручка

Прочая выручка за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг., включала:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Доходы от продажи товаров

50 813

56 836

Доходы от ремонта подвижного состава

42 071

41 117

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

33 613

31 473

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

21 383

22 262

Доходы от строительства (А)

21 813

13 481

Доходы от транзита и продажи электро- и теплоэнергии

12 487

11 644

Услуги локомотивных бригад

8 620

8 285

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и

железнодорожных объектов

8 281

7 588

Доход от предоставления услуг социальной сферы

6 874

6 505

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

3 313

2 895

Доход от предоставления коммунальных услуг

2 312

2 204

Прочие доходы

27 627

27 834

Итого прочая выручка

239 207

232 124

(А) Рост доходов от строительства в 2016 году в основном связан с реализацией строительных

проектов для АО «Московская кольцевая железная дорога».

22. Налоги (кроме налога на прибыль)

Налоги (кроме налога на прибыль) за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Налог на имущество (А)

56 246

48 955

Невозмещаемый НДС

3 415

4 250

Земельный налог

1 632

1 731

Прочие налоги

2 242

3 191

Итого налоги (кроме налога на прибыль)

63 535

58 127

(A)

Увеличение налога на имущество связано с увеличением с 1 января 2016 г. ставки налога на
имущество с 1,0% до 1,3% в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также
сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

23. Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Расходы на содержание охраны

20 798

20 135

Расходы по услугам, связанным со строительством

19 619

15 498

Расходы на услуги автотранспорта

14 703

7 087

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

13 556

14 893

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

13 134

10 114

Командировочные расходы

10 159

12 504

Расходы на услуги связи

9 020

8 901

Расходы на консультационные услуги

7 963

9 106

Расходы по аренде имущества

6 616

6 455

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

6 359

6 175

Расходы на информационные и ИТ услуги

5 415

5 345

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

5 117

6 602

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

4 632

4 179

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

4 575

4 988

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

3 696

2 889

Амортизация объектов социальной сферы

3 268

3 502

Расходы по страхованию

2 723

2 834

Себестоимость реализованной недвижимости

2 436

2 780

Расходы на услуги инфраструктуры

587

1 162

Прочие расходы

21 894

21 919

Итого прочие операционные расходы

176 270

167 068

24. Субсидии

Субсидии за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг., включали:

2016 г.

2015г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов
на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного
транспорта в пригородном сообщении

27 554

27 848

Субсидии из федерального бюджета на компенсацию потерь в доходах,

возникающих в результате государственного регулирования тарифов
на пассажирские перевозки дальнего следования

18 925

24 651

Субсидии из федерального, региональных и муниципальных бюджетов

на компенсацию потерь в доходах в пригородном сообщении

8 842

8 706

Прочие субсидии и компенсации, полученные из федерального,

региональных и муниципальных бюджетов

368

1 373

Итого субсидии

55 689

62 578

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

25. Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг.,
включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Проценты по заемным средствам

74 320

61 242

Расходы по финансовой аренде (Примечание 19)

6 868

6 478

Прочие (А)

5 435

9 014

Итого финансовые расходы

86 623

76 734

(А) Прочие финансовые расходы за 2015 год включают разницу между номинальной и справедливой

стоимостью  долгосрочной  дебиторской  задолженности Министерства за перевозку  отдельных
категорий пассажиров в 2009-2011 годах в размере 7 709 миллионов рублей. Прочие финансовые
расходы  за 2016 год  включают  убытки  от  пересмотра  балансовой  стоимости  задолженности
Министерства  и  Агентства  (Примечания  8  и  29)  в  сумме  2  211  миллионов рублей  и
2 992 миллиона рублей,  соответственно,  в  связи  с  изменением  ожиданий  руководства  в
отношении графиков погашения указанных задолженностей.

26. Прочие доходы

Прочие доходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Доходы от аренды прочего имущества

11 371

11 078

Штрафы, выставленные клиентам

3 496

2 382

Изменения в резерве под иски и претензии, нетто (Примечание 16)

192

459

Безвозмездно полученные активы

168

153

Изменение резерва по гарантиям

−

5 438

Прочие доходы

6 547

6 445

Итого прочие доходы

21 774

25 955

27. Прочие расходы

Прочие расходы за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг., включали:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Расходы по аренде

9 590

7 900

Убыток от выбытия основных средств, нетто

8 345

5 344

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

3 473

2 531

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

3 456

3 603

Расходы по банковским услугам

2 973

3 269

Благотворительность и спонсорская помощь

2 853

2 457

Штрафы, выставленные клиентами

1 876

2 051

Изменение резерва по гарантиям (Примечание 16)

−

Убытки от обесценения инвестиций в ассоциированные и

совместные предприятия

5 543

Прочие расходы

5 248

8 193

Итого прочие расходы

37 855

40 891

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

28. Налог на прибыль

Основные компоненты налога на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2016 и 2015 гг.,
включали:

2016 г.

2015 г.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

млн. руб.

Текущий налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(24 946)

(5 559)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов, штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(213)

(379)

Движение резерва по обязательствам по налогу на прибыль

2 087

(1 795)

Отложенный налог на прибыль
Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

(1 329)

(6 477)

Расход по налогу на прибыль, отраженный в отчете о прибылях и

убытках

(24 401)

(14 210)

Движение текущего налога на прибыль, отраженное в составе прочего

совокупного дохода (Примечание 32)

(14 876)

−

Отложенный налог на прибыль, отраженный в составе прочего

совокупного дохода

3 272

10 031

Итого налог на прибыль

(36 005)

(4 179)

Отложенный налог на прибыль, в миллионах рублей, включает следующее:

31 декабря

2015 г.

Приобре-

тение

дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признан-

ный в

прочем

совокуп-

ном доходе

Признание

и восста-

новление

временных

разниц в

прибылях
и убытках

31 декабря

2016 г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых временных
разниц

Оценка основных средств

(35 445)

−

284

−

440

5 085

(29 636)

Оценка инвестиций в дочерние

компании и ассоциированные и
совместные предприятия

(4 469)

−

(49)

(4 518)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 734)

−

(250)

−

(2 984)

Оценка нематериальных активов

(18 358)

−

3 309

2 667

(12 382)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных разниц

Пенсионные и прочие обязательства

перед работниками по планам с
установленными выплатами

16 067

−

(9)

(1 538)

14 520

Оценка дебиторской задолженности

5 040

−

(146)

−

(1)

805

5 698

Кредиторская задолженность/

Начисленные обязательства

12 474

−

(177)

560

12 891

Государственные субсидии

−

(18)

−

Оценка производных финансовых

инструментов

7 464

−

‒

(934)

6 530

Налоговые убытки, переносимые на

будущие периоды

11 869

−

(95)

−

(330)

(8 378)

3 066

Прочие

−

290

471

875

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(8 009)

−

118

3 272

(1 329)

(5 940)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

28. Налог на прибыль (продолжение)

31 декабря

2014 г.

Приобре-

тение

дочерних

компаний

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Признан-

ный в

прочем

совокуп-

ном доходе

Признание

и восста-

новление

временных

разниц в

прибылях
и убытках

31 декабря

2015 г.

Эффект на отложенный налог

налогооблагаемых временных
разниц

Оценка основных средств

(37 601)

(220)

440

(984)

2 900

(35 445)

Оценка инвестиций в дочерние

компании и ассоциированные и
совместные предприятия

(5 639)

−

1 170

(4 469)

Оценка инвестиционной

недвижимости

(2 596)

−

(758)

619

(2 734)

Оценка нематериальных активов

(15 853)

−

(2 636)

131

(18 358)

Эффект на отложенный налог

вычитаемых временных разниц

Пенсионные и прочие обязательства

перед работниками по планам с
установленными выплатами

18 065

−

(5)

941

(2 944)

16 067

Оценка дебиторской задолженности

5 261

−

(227)

5 040

Кредиторская задолженность/

Начисленные обязательства

12 629

−

(2)

(25)

133

(261)

12 474

Государственные субсидии

6 000

−

(5 982)

Оценка производных финансовых

инструментов

5 015

−

‒

2 449

7 464

Налоговые убытки, переносимые на

будущие периоды

2 693

−

(62)

(21)

558

8 701

11 869

Эффект применения учета

хеджирования

−

13 073

(13 073)

−

Прочие

201

−

(301)

Итого отложенное налоговое

обязательство, нетто

(11 825)

(220)

433

10 031

(6 477)

(8 009)

Движение отложенного налога в сумме 3 653 миллиона рублей (доход), отраженное в составе прочего
совокупного дохода за 2016 год, представляет собой эффект от пересчета в валюту представления
(2015 г.: 3 039 миллионов рублей – расход).

По состоянию на 31 декабря 2016 г. Группа признала отложенное обязательство по налогу на прибыль
в общей сумме 4 518 миллионов рублей (на 31 декабря 2015 г.: 4 469 миллионов рублей), возникающее
вследствие налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, а
также ассоциированные и совместные предприятия, планируемыми к выбытию в обозримом будущем.

По состоянию на 31 декабря 2016 г. Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме
11 092 миллиона рублей (на 31 декабря 2015 г.: 10 366 миллионов рублей) и за 2016 год реализовала
ранее непризнанный отложенный налоговый актив в отношении налоговых убытков в сумме
1 077 миллионов рублей (за 2015 г.: 1 108 миллионов рублей).

Выплата Группой дивидендов акционеру не влечет последствий в отношении налога на прибыль.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

28. Налог на прибыль (продолжение)

Теоретический налог на прибыль соотносится с фактическим налогом на прибыль, отраженным в
консолидированном отчете о прибылях и убытках за 2016 и 2015 годы, следующим образом:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

34 695

22 392

По ставке налога на прибыль, установленной российским

законодательством, 20% (2015 г.: 20%)

6 939

4 478

Корректировки в отношении текущего налога на прибыль

предыдущих лет и штрафов по налогу на прибыль, нетто

213

379

Движение резерва по обязательствам по налогу на прибыль

(2 087)

1 795

Расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, и

прочие эффекты:

Вознаграждения сотрудников, не уменьшающие налоговую базу

2 875

3 158

Социальные расходы, не уменьшающие налоговую базу

4 282

4 138

Убытки от обесценения, не вычитаемые для целей налогообложения

4 121

235

Эффекты непризнанных отложенных налоговых активов

726

(5 594)

Прочие расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль,

и прочие эффекты, нетто

7 332

5 621

По эффективной ставке налога на прибыль 70% (2015 г.: 63%)

24 401

14 210

Расход по налогу на прибыль, отраженный в консолидированном

отчете о прибылях и убытках

24 401

14 210

29. Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»
предприятие является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если
соблюдено любое из следующих условий:

(a) рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются

членами одной группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании
являются связанными сторонами по отношению друг к другу);

(б) одно предприятие является ассоциированным или совместным предприятием второго

предприятия (либо ассоциированным или совместным предприятием члена группы, в которую
входит второе предприятие);

(в) оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;
(г) одно предприятие является совместным предприятием, а второе предприятие является

ассоциированным предприятием одной и той же третьей стороны;

(д) предприятие представляет собой план вознаграждений по окончании трудовой деятельности в

пользу работников либо предприятия-составителя финансовой отчетности, либо предприятия,
являющегося связанной стороной предприятия-составителя отчетности. Если предприятие-
составитель отчетности само является таким планом, то финансирующие его работодатели также
являются его связанными сторонами;

(е) предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:

•

обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем
финансовой отчетности;

•

обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности; либо

•

является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя
финансовой отчетности (или материнской компании предприятия-составителя
финансовой отчетности).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Операции со связанными сторонами (продолжение)

В отношении каждой возможной операции со связанной стороной во внимание принимается сущность
операции, а не только ее правовая форма.

Связанные стороны могут осуществлять операции, которые не имели бы места между сторонними
компаниями. Также могут отличаться условия и суммы таких операций в сравнении с аналогичными
операциями между несвязанными сторонами.

Наиболее существенные остатки задолженностей по операциям со связанными сторонами на
31 декабря 2016 и 2015 гг. представлены ниже (характер взаимоотношений Группы с указанными
связанными сторонами соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Связанная сторона, характер отношений,
характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам
Услуги по перевозкам

279

(291)

170

(139)

Аренда

2 199

(20)

2 751

(13)

Ремонт и техническое обслуживание

903

(3)

596

(6)

Прочие

1 620

(214)

1 482

(200)

Относящиеся к закупкам и расходам
Приобретение подвижного состава и запасных

частей

–

(795)

(708)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

(1 339)

–

(812)

Услуги по перевозкам

–

(308)

–

(407)

Проектно-изыскательские работы и строительство

160

(13 120)

(13 141)

Ремонт и техническое обслуживание

753

(3 587)

699

(5 870)

Прочие

458

(2 285)

347

(1 233)

Министерства и ведомства Российской

Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам
Услуги по перевозкам

5 826

(51)

3 729

(310)

Прочие

1 596

(12)

801

(11)

Относящиеся к закупкам и расходам
Охрана и услуги пожарной безопасности

–

(1 567)

–

(1 367)

Прочие

(287)

(208)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам
Услуги по перевозкам

885

(10 662)

(9 742)

Электроэнергия

753

(2)

885

(1)

Строительство

15 607

(17 746)

1 615

(3 028)

Услуги связи

257

−

Прочие

1535

(3 774)

578

(409)

Относящиеся к закупкам и расходам
Топливо

(5 648)

(3 137)

Приобретение подвижного состава

451

(192)

–

Электроэнергия и теплоэнергия

(338)

(89)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

(163)

–

(115)

Прочие

399

(3 063)

144

(2 200)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем
ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам
Электроэнергия

135

–

Относящиеся к закупкам и расходам
Электроэнергия и теплоэнергия

(5 702)

–

(5 670)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Операции со связанными сторонами (продолжение)

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Связанная сторона, характер отношений,
характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Дивиденды полученные

261

−

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Компании, контролируемые государством (a)

Займы полученные

−

(92 155)

−

(99 951)

Займы выданные

138

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ
Пенсионные фонды (д)
Задолженность перед пенсионным фондом

(408)

(421)

Наиболее существенные операции со связанными сторонами представлены ниже (характер
взаимоотношений Группы с указанными связанными сторонами соответствует определениям,
приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

2016 г.

2015 г.

Связанная сторона, характер отношений,
характер операций

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам
Услуги по перевозкам

2 802

–

2 526

–

Аренда

16 789

–

16 910

–

Ремонт и техническое обслуживание

6 331

–

5 992

–

Прочие

4 175

–

5 888

–

Относящиеся к закупкам и расходам
Приобретение подвижного состава и запасных

частей

–

(7 050)

–

(64 733)

Приобретение оборудования, кроме подвижного

состава

–

(2 388)

–

(1 539)

Услуги по перевозкам

–

(3 738)

–

(3 436)

Проектно-изыскательские работы и строительство

–

(25 068)

–

(24 752)

Ремонт и техническое обслуживание

–

(26 021)

–

(27 408)

Прочие

–

(12 248)

–

(9 464)

Министерства и ведомства Российской

Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам
Субсидии (Примечание 24)

55 689

–

62 578

–

Услуги по перевозкам

19 579

–

19 409

–

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

110

–

Прочие

2 564

–

2 671

–

Относящиеся к закупкам и расходам
Охрана и услуги пожарной безопасности

–

(15 366)

–

(14 507)

Прочие

–

(966)

–

(944)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Операции со связанными сторонами (продолжение)

2016 г.

2015 г.

Связанная сторона, характер отношений,
характер операций

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

(продолжение)

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам
Услуги по перевозкам

174 968

–

181 325

–

Электроэнергия

7 842

–

7 397

–

Проектно-изыскательские работы и строительство

14 453

–

922

–

Услуги связи

1 383

–

1 436

–

Прочие

9 760

–

10 671

–

Относящиеся к закупкам и расходам
Топливо

–

(52 865)

–

(52 014)

Приобретение подвижного состава

–

(6 834)

–

(998)

Расчетно-кассовое обслуживание и инкассация

–

(2 434)

–

(2 230)

Электроэнергия и теплоэнергия

–

(3 315)

–

(1 574)

Услуги связи

–

(1 101)

–

(1 246)

Прочие

–

(14 724)

–

(8 531)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем
ключевого управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам
Электроэнергия

191

–

205

–

Прочие

711

–

Относящиеся к закупкам и расходам
Электроэнергия и теплоэнергия

–

(139 432)

–

(127 210)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Операции с ассоциированными и совместными

предприятиями (б)

Дивиденды полученные

1 034

–

895

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ
Пенсионные фонды (д)

Взносы и прочие выплаты

1 045

(22 709)

898

(21 271)

* Суммы указаны без НДС, показатели за 2015 год пересчитаны для целей соответствия представлению

2016 года.

В течение года, закончившегося 31 декабря 2016 г., компании Группы имели банковские счета в
кредитных организациях, являющихся связанными сторонами Группы. Остаток денежных средств и
депозитов на счетах в данных кредитных организациях по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг.
имел следующую структуру:

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Денежные средства и их эквиваленты на банковских счетах в банках,

контролируемых государством

120 300

157 219

Денежные средства на банковском счете в ассоциированном банке

‒

168

Краткосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

2 000

‒

Итого

122 300

157 387

За год, закончившийся 31 декабря 2016 г., процентные доходы от операций со связанными сторонами
составили 9 773 миллиона рублей (2015 г.: 12 082 миллиона рублей), а процентные расходы по операциям
со связанными сторонами составили 13 848 миллионов рублей (2015 г.: 7 082 миллиона рублей).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Операции со связанными сторонами (продолжение)

Ставка процента по кредитам, полученным Группой от связанных сторон, варьировалась за год,
закончившийся 31 декабря 2016 г. от 1,9% до 17,6% (за год, закончившийся 31 декабря 2015 г.:
1,6%-18,1%).

Группа имела следующие гарантии в отношении связанных сторон на 31 декабря 2016 и 2015 гг.:

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Суммы гарантий, выданных Группой за связанные стороны

2 913

3 872

Суммы гарантий, выданных Группой связанным сторонам

699

1 106

Суммы гарантий, полученных Группой от связанных сторон

3 047

3 654

По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. руководство Группы оценивало вероятность предъявления
к Группе требований по исполнению гарантий, представленных в таблице выше, как низкую.

Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2016 г. сумма гарантий, выданных связанными сторонами за
Группу, составила 7 392 миллиона рублей (на 31 декабря 2015 г.: 5 029 миллионов рублей).

Одна из дочерних компаний Группы заключила ряд договоров на приобретение подвижного состава,
возврат сумм авансов выданных по которому обеспечивается банковскими гарантиями, полученными
от связанной стороны, на общую сумму до 11 528 миллионов рублей (на 31 декабря 2015 г.: до
12 584 миллионов рублей).

За  год, закончившийся 31 декабря 2016 г., Группа  имела  право  на  получение  из  федеральных,
региональных и муниципальных- бюджетов Российской Федерации возмещения разницы в стоимости
билетов в отношении ряда льготных категорий пассажиров в размере 8 299 миллионов рублей (за год,
закончившийся 31 декабря 2015 г.: 7 855 миллионов рублей). Сумма дебиторской задолженности по
возмещению разницы в стоимости пассажирских билетов по состоянию на 31 декабря 2016 г. составила
3 472 миллиона рублей (на 31 декабря 2015 г.: 2 864 миллиона рублей). Группа признала обесценение
данной  непогашенной  по  состоянию  на 31 декабря 2016 г. дебиторской  задолженности  в  размере
2 515 миллионов  рублей (на 31 декабря 2015 г.: 1 957 миллионов  рублей). Кроме  того, балансовая
стоимость долгосрочной дебиторской задолженности Министерства за перевозку отдельных категорий
пассажиров в 2009-2011 годах, составившая 3 228 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря 2015 г.,
была  пересмотрена  в  связи  с  изменением  оценок  руководства  в  отношении  графика  ее  погашения  и
составила 1 017 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря 2016 г. (Примечания 8 и 25).

По состоянию на 31 декабря 2016 г. в составе основных средств Группы числятся авансы выданные за
активы к получению по договору мены, заключенному с Росимуществом в декабре 2014 года, в сумме
69 142 миллиона рублей (по состоянию на 31 декабря 2015 г.: 69 142 миллиона рублей). Получение
данных основных средств по договору мены ожидается в 2017-2019 годах.

Группа  имеет  право  на  получение  субсидии  из  федерального  бюджета  на  компенсацию  потерь  в
доходах, возникающих  в  результате  государственного  регулирования  тарифов  на  услуги  по
использованию  инфраструктуры  железнодорожного  транспорта  для  пригородных  пассажирских
компаний, относящихся  к  периоду 2011-2014 годов. Расчеты  с  Группой  по  данной  субсидии
осуществляются  Агентством. Балансовая  стоимость  соответствующей  долгосрочной  дебиторской
задолженности Агентства, составившая 15 768 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря 2015 г.
была пересмотрена в связи с изменением оценок руководства в отношении графика ее погашения и
составила 14 585 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря 2016 г. (Примечания 8 и 25).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Операции со связанными сторонами (продолжение)

В 2016 году Группа получила от Агентства 100 миллионов рублей в счет погашения указанной
задолженности (в 2015 году: 939 миллионов рублей).

Кроме  того, по  состоянию  на 31 декабря 2016 г. у  Группы  имелась  дебиторская  задолженность  от
Агентства  в  отношении  субсидии  на  компенсацию  потерь  в  доходах, возникающих  в  результате
государственного  регулирования  тарифов  на  услуги  по  использованию  инфраструктуры
железнодорожного  транспорта  для  пригородных  пассажирских  компаний  за 2016 год  в  размере
2 507 миллионов рублей (на 31 декабря 2015 г.: отсутствовала), отраженная в составе статьи «Прочая
дебиторская  задолженность» (Примечание 11).  В  отношении  полной  суммы  указанной
задолженности Группой был создан резерв по состоянию на 31 декабря 2016 г. (на 31 декабря 2015 г.:
ноль).

В 2014-2016

годах Группа заключила государственные контракты на общую сумму

24 583 миллиона рублей, включая НДС, на разработку рабочей документации и выполнение работ по
строительству. По состоянию на 31 декабря 2016 г. авансы, полученные по данным договорам,
составили 4 638 миллионов рублей (на 31 декабря 2015 г.: 1 944 миллиона рублей), а выручка за
2016 год составила 2 819 миллионов рублей (за 2015 год: 5 379 миллионов рублей).

Общая сумма обязательств по договорам финансовой аренды, заключенным со связанными сторонами
Группы, составила 37 243 миллиона рублей по состоянию на 31 декабря 2016 г. (на 31 декабря 2015 г.:
32 445 миллионов рублей). Средневзвешенная эффективная процентная ставка по договорам
финансовой аренды, заключенным Группой со связанными сторонами в течение года, закончившегося
31 декабря 2016 г., составила 16% годовых (2015 г.: 16%) (Примечание 19).

Кроме того, в 2016 году дочерние компании Группы осуществили продажу связанным сторонам объектов
грузового подвижного состава на сумму 19 043 миллиона рублей (2015 г.: 16 726 миллионов рублей),
которые были впоследствии получены Группой от связанной стороны в рамках договоров финансовой
аренды, описанных выше.

В состав основных средств, полученных по договорам финансовой аренды, включены основные
средства, полученные от предприятий, контролируемых государством, и прочих связанных сторон.
Общая сумма таких активов составила по состоянию на 31 декабря 2016 г. 63 906 миллионов рублей
(на 31 декабря 2015 г.: 53 527 миллионов рублей) (Примечание 6).

В 2016 году  Компания  стала  стороной  договора  с  ГУП «Московский  метрополитен» (далее  −
«Метрополитен») по  организации  пассажирских  перевозок  на  МЦК  сроком  на 15 лет. На  основе
анализа условий данного договора Компания сделала вывод о том, что он содержит признаки передачи
в аренду Метрополитену пассажирских поездов «Ласточка», используемых для перевозки пассажиров
на МЦК, балансовой стоимостью 9 683 миллиона рублей по состоянию на дату начала аренды, и по
результатам  дальнейшего  анализа  классифицировала  данную  аренду  как  финансовую. Чистая
стоимость  инвестиции  в  финансовую  аренду, отраженная  Группой  в  составе  строки «Прочие
долгосрочные  активы» консолидированного  отчета  о  финансовом  положении, составила
5 246 миллионов рублей  по состоянию  на 31 декабря 2016 г. (на 31 декабря 2015 г.: отсутствовала).
Кроме  того, договор  с  Метрополитеном  предполагает  оказание  Компанией  услуг  по  перевозке
пассажиров  на  МЦК, обеспечению  эксплуатации, обслуживанию, ремонту  и  управлению
железнодорожным подвижным составом, а также поддержанию пассажирских обустройств.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Операции со связанными сторонами (продолжение)

В 2016 году Группа заключила ряд договоров страхования с группой «СОГАЗ», страховые взносы по
которым за данный год составили 7 070 миллионов рублей по договорам добровольного медицинского
страхования и 1 071 миллион рублей по договорам имущественного страхования.

Ключевой  управленческий  персонал  включает  членов  Совета  Директоров  и  Правления  Компании.
Сумма вознаграждения членов Правления за 2016 год составила 1 099 миллионов рублей, не включая
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 164 миллиона рублей (2015 г.: 1 396 миллионов
рублей, НДФЛ – 207 миллионов  рублей), и  включает  в  себя  краткосрочные  виды  вознаграждений.
Кроме того, в 2016 году было выплачено долгосрочное вознаграждение членам Правления (в том числе
освобожденным от должности) по результатам работы за предыдущие периоды в сумме 913 миллионов
рублей, не  включая  НДФЛ в  размере 136 миллионов рублей. Сумма  вознаграждения, выплаченного
членам Совета Директоров в 2016 году, составила 39 миллионов рублей (2015 г.: 42 миллиона рублей).

30. Договорные и условные обязательства

Общеэкономическая и политическая ситуация

Изменения в политической ситуации, законодательстве, налоговом и нормативном регулировании
оказывают влияние на финансово-хозяйственную деятельность и рентабельность операций Группы.
Характер и частота таких изменений и связанные с ними риски, которые, как правило, не покрываются
страхованием, также как и их влияние на будущую деятельность и рентабельность операций Группы,
непредсказуемы.

Политика в области регулирования тарифов

Возможные  реформы  тарифной  политики  могут  оказать  существенное  влияние  на  финансовое
положение  и  результаты  деятельности  Компании. Компания  ведет  постоянные  обсуждения  с
правительством  Российской  Федерации  формирования  тарифов  на  услуги  железнодорожного
транспорта, включая  выравнивание  тарифов  на  внутренние  и  международные  перевозки, а  также
повышение уровня тарифов.

На данный момент невозможно предсказать, последуют ли в будущем, и, когда именно, какие-либо
изменения в области регулирования тарифов. В данной консолидированной финансовой отчетности не
были отражены какие-либо корректировки, которые могли бы возникнуть как следствие указанных
выше неопределенностей. Такие последствия будут отражены в консолидированной финансовой
отчетности Группы в том периоде, когда они проявятся, и станет возможной их денежная оценка.

Налогообложение

В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональном
уровне. Эти налоги включают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, налог
на имущество, налог на доходы физических лиц и отчисления на социальное обеспечение, а также
некоторые другие.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и
подвержено  частым  изменениям. Интерпретация  руководством  данного  законодательства
применительно  к  операциям  Группы  может  быть  оспорена  соответствующими  местными  или
федеральными  органами. С  учетом  последних, а  также  планируемых, изменений  налогового
законодательства Российской Федерации, налоговые органы могут занять более жесткую позицию при
интерпретации  законодательства и  проверке  налоговых  расчетов. Как  следствие, налоговые  органы
могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше они претензий не
предъявляли. Кроме  того, на  основании  общего  направления  недавних  судебных  разбирательств
можно  сделать  вывод  о  том, что  позиция  налоговых  органов  все  чаще  поддерживается  судами.
В результате, могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Помимо
этого, сложности, связанные с особенностями организационной и операционной структуры Группы,
негативно  сказываются  на  способности  Группы  обеспечить  надлежащее  применение  отдельных
положений  налогового  законодательства, создавая, таким  образом, дополнительные  риски  и, как
следствие, условные обязательства в области налогообложения.

Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно
предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и
более ранние периоды.

C 1 января 2012

г. вступило в силу новое российское законодательство по трансфертному

ценообразованию, которое разрешает налоговым органам России применять корректировки налоговой
базы и доначислять суммы налога на прибыль к уплате в отношении всех «контролируемых» сделок,
если цена, примененная в сделке, отличается от рыночной.

Ввиду неопределенности и недостаточной практики применения действующего в России
законодательства по трансфертному ценообразованию российские налоговые органы могут оспорить
уровень цен, примененных Группой в «контролируемых» сделках и доначислить применимые налоги
к уплате, если Группа не сможет доказать, что в «контролируемых» сделках использовались рыночные
цены, а также не сможет представить надлежащую отчетность в российские налоговые органы,
подкрепленную соответствующей документацией по трансфертному ценообразованию, имеющейся в
ее распоряжении.

С  целью  соответствия  требованиям  российского  законодательства  по  трансфертному
ценообразованию, в  Группе  разработаны  методики  ценообразования  по  ключевым  типам
«контролируемых» сделок  между  взаимозависимыми  лицами, и  на  ежегодной  основе  проводятся
исследования баз данных для определения рыночного уровня цен по «контролируемым» сделкам.

В 2016 году Группа определила свои налоговые обязательства, вытекающие из «контролируемых»
сделок, на основе фактических цен сделок.

По мнению руководства, резервы, связанные с обязательствами по уплате налогов (Примечания 16 и 28)
отражены  в  консолидированной  финансовой  отчетности  по  состоянию  на 31 декабря 2016 г. в
достаточной  сумме  с  учетом  указанных  выше  рисков. Однако  существует  вероятность  того, что
соответствующие  государственные  органы  могут  занять  иную  позицию  в  отношении  вопросов,
допускающих возможность неоднозначного толкования, что может оказать существенное влияние на
финансовую отчетность Группы.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Существующие и потенциальные иски против Группы

Группа является ответчиком в ряде судебных разбирательств, возникших в ходе нормального ведения
финансово-хозяйственной деятельности. По состоянию на 31 декабря 2016 г. в отношении таких
разбирательств Группой был создан резерв в размере 8 581 миллион рублей (на 31 декабря 2015 г.:
13 142 миллиона рублей) (Примечание 16).

Страхование

Страховая отрасль в России находится на стадии развития: емкость страхового рынка и низкая
вариативность продуктового предложения пока не в состоянии полностью удовлетворить потребности
в страховании рисков имущества и ответственности. Обязательные виды страхования, принятые в
других странах, вводятся постепенно, и по некоторым видам страхования пока недоступны.

Руководством утверждена корпоративная политика организации страховой защиты для компаний
Группы. Политика устанавливает общие принципы для компаний Группы в отношении ключевых
условий страхования.

В  течение 2016 года  Группа  продолжила  обеспечивать  страховое  покрытие  в  отношении  основных
категорий  имущества. Группа  не  имела  страхового  покрытия  в  отношении  риска  прерывания
деятельности, так  как  по  оценке  руководства  Группы, соответствующие  расходы  на  страхование
значительно превысили бы потенциальные убытки, связанные с указанным риском.

Существенные договорные обязательства

Начиная с 2007 года, Группа заключила ряд долгосрочных договоров на реконструкцию железных
дорог, туннелей, мостов, контактной системы и телекоммуникационных сетей, модернизацию
подвижного состава, а также на приобретение электропоездов, материалов верхнего строения пути и
прочего оборудования, включая договоры со связанными сторонами:

Общая сумма

по договору

Обязательство

по состоянию
на 31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Договоры на строительство и реконструкцию инфраструктуры

Восточного полигона

263 070

209 333

Прочие договоры

682 446

367 734

Итого

945 516

577 067

В состав сумм в таблице выше включены суммы по договорам, заключенным со связанными сторонами
по состоянию на 31 декабря 2016 г., в размере 51 141 миллион рублей. По состоянию на 31 декабря 2016 г.
обязательства по данным договорам со связанными сторонами составили 25 296 миллионов рублей.

Группа также заключила ряд долгосрочных договоров на техническое  обслуживание пассажирского
подвижного состава на срок до 40 лет с компаниями Siemens AG и Patentes Talgo S.L. на общую сумму
206 591 миллион рублей (в том числе 99 925 миллионов рублей, по оплате услуг, номинированных в
евро,  по  курсу  на  31  декабря  2016  г.).  Стоимость  работ,  планируемых  к  выполнению  по  данным
договорам  после 31 декабря 2016 г., составляет 192 829 миллионов  рублей (в  том  числе
87 111 миллионов рублей, по оплате услуг, номинированной в евро, по курсу на 31 декабря 2016 г.).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

30. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Обязательства по операционной аренде

Дочерние  компании  Группы  заключили  договора  операционной  аренды, главным  образом  в
отношении  офисных  площадей  и  производственных  зданий, производственных  площадей  и
оборудования, транспортных  средств, а  также  аренды  подвижного  состава, без  права  досрочного
расторжения. По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. будущие минимальные арендные платежи
по договорам аренды составляют:

31 декабря

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

До одного года

12 845

14 626

От одного года до пяти лет

25 697

28 122

Свыше пяти лет

35 214

39 053

Итого минимальные арендные платежи

73 756

81 801

31. Производные финансовые инструменты

Номинальные и справедливые стоимости производных финансовых инструментов по состоянию на
31 декабря 2016 и 2015 гг. представлены в таблице ниже:

31 декабря 2016 г.

31 декабря 2015 г.

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая

стоимость

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая

стоимость

Активы

Обяза-

тельства

Активы

Обяза-

тельства

млн. руб.

Контракты по валютам
- Соглашения «своп» – на российском рынке

239 369

404

(32 893)

296 549

757

(36 446)

Контракты по валютам и процентам
- Соглашения «своп» – на российском рынке

8 764

–

(177)

10 846

–

(1 672)

Контракты по ценным бумагам
- Форвардные контракты – на российском

рынке

4 382

–

(1 073)

4 382

–

(2 181)

- Опционы – на российском рынке

6 314

3 184

–

6 314

2 942

–

Прочие

–

‒

868

918

‒

Итого активов/(обязательств) по

производным финансовым
инструментам

3 588

(34 143)

4 617

(40 299)

Прибыли и  убытки  от  изменения  справедливой  стоимости  производных  финансовых  инструментов
включаются  в  состав  статьи «Изменения  справедливой  стоимости  производных  финансовых
инструментов, нетто», а также, в части переоценки инструментов хеджирования по хеджируемым
денежным  потокам, в  состав  статьи

«Эффекты применения учета хеджирования»

консолидированного отчета о прибылях и убытках и статьи «Переоценка инструментов
хеджирования» консолидированного отчета о прочем совокупном доходе.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32. Эффекты применения учета хеджирования

Начиная с июля 2015 года, в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и
оценка» и со своей утвержденной политикой управления валютными рисками, принимая во внимание
возросший  риск  изменения  курса  рубля  по  отношению  к  иностранным  валютам, руководство
Компании  определило  займы, номинированные  в  швейцарских  франках  и  долларах  США,
представленные сертификатами долевого участия в займе (Примечание 14), а также связанные с ними
«своп» соглашения  в  качестве  инструментов  хеджирования  будущих  прогнозируемых  денежных
потоков по выручке, номинированной в швейцарских франках.

В 2016 году, в  связи  с  изменениями  в  макроэкономической  ситуации, руководство  Компании
пересмотрело  свою  оценку  прогнозируемых  денежных  потоков  по  выручке, номинированной  в
швейцарских  франках, что  привело  к  прекращению  ранее  начатых  отношений  хеджирования  с
одновременным  началом  новых  отношений  хеджирования  потоков  по  выручке, номинированной  в
швейцарских франках.

Также, с июля 2015 года руководство определило часть займов, номинированных в евро и
представленных сертификатами долевого участия в займе (Примечание 14), как инструмент
хеджирования чистых инвестиций в дочернюю компанию Gefco S.A.

Хеджирование денежных потоков

По состоянию на 31 декабря 2016 г. объектом хеджирования выступают прогнозируемые денежные
потоки по выручке от транзитной перевозки грузов через территорию Российской Федерации,
номинированной в швейцарских франках. Учет хеджирования осуществляется в отношении всей
прогнозируемой выручки за транзитные перевозки на период с октября 2016 года до ноября 2026 года,
равномерное поступление которой в указанный период ожидается с высокой степенью вероятности.

Хеджирование осуществляется в отношении риска изменения курса рубля по отношению к
швейцарскому франку. В той мере, в которой изменение курса влияет на инструмент хеджирования,
эффекты такого влияния отражаются в составе ПСД; в дальнейшем указанные эффекты переносятся в
состав прибыли или убытка того периода, в котором признается хеджируемая выручка.

Отношения хеджирования, начатые Группой в июле 2015 года, были полностью прекращены по
состоянию на 30 сентября 2016 года в связи с пересмотром прогнозов по выручке, как описано выше.

Хеджирование чистых инвестиций в иностранные операции

Объектом хеджирования выступает инвестиция Компании в дочернюю компанию Gefco S.A. в части
зарубежных операций, функциональной валютой которых является евро.

Хеджирование осуществляется в отношении риска изменения курса рубля по отношению к евро.

ОАО "РЖД". Заключение о консолидированной финансовой отчетности за 2016 год - часть 5