НАК „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“. Консолідована фінансова звітність (2005-2001 рок)

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

запаси не підтверджені, затрати на розвідку відносяться на результат діяльності у період
здійснення такої оцінки.

Вдача або невдача кожної зі спроб розвідки визначаються окремо по кожній свердловині по
мірі з'ясування і перевірки потенційних нафтогазоносних структур. Таку оцінку вдач або
невдач зі спроб розвідки компанія здійснює періодично, але не рідше як раз на рік на звітну
дату.

Витрати  на  розвідку  нафтогазових  запасів,  для  яких  оцінка  підтвердила  економічну
доцільність  подальшої  їх  розробки,  відображають  в  балансі.  Подальші  матеріальні  та
нематеріальні  витрати,  зв'язані  зі  спорудженням  експлуатаційних  свердловин  та
облаштуванням  сухих  свердловин,  а  також  вартість  обладнання  та  нагнічувальних
свердловин, зв'язаних з розробкою нафтогазових запасів, капіталізуються.

З введенням підтверджених і розроблених запасів у експлуатацію, капіталізовані витрати
амортизуються протягом терміну експлуатації відповідно до методу обраного Компанією.

Історична вартість нафтогазових родовищ у балансі визначена за методологією, аналогічною
до тієї, що розкрита у примітці "Основні засоби".

Для цілей даної фінансової звітності основні засоби, що задіяні у розвідці, розробці та
виробництві нафтогазових запасів, групуються по центрах затрат. Такими центрами затрат
Група обрала родовища.

Виробничі витрати

Витрати,  пов’язані  з  виробничою  діяльністю,  які  не  приводять  до  збільшення  нафтогазових
запасів,  відносяться  на  витрати  і  включаються  до  результату  діяльності  у  період  їх
виникнення.

Державне майно, що не підлягає приватизації

Група  отримала  в  оперативне  управління  Державне  Майно,  що  не  підлягає  приватизації  на
основі Угоди з основним акціонером НАК „Нафтогаз України“. Державне Майно являє собою
розгалужену  систему  магістральних  та  розподільних  газо-  та  нафтопроводів  високої
виробничої потужності.

Основні  облікові  принципи  з  обліку  Державного  Майна,  що  не  підлягає  приватизації
викладені в підрозділі Примітки 3 „Основні облікові принципи“ – „Основні засоби“.

Зменшення корисності активів

МСБО 36 „Зменшення  корисності  активів“  вимагає  від  Компанії  проводити  аналіз  вартості
основних  засобів  стосовно  зменшення  їх  корисності  щоразу,  коли  події  чи  зміна  обставин
вказують,  що  залишкова  вартість  активу  може  бути  не  відшкодована.  У  випадку,  коли
залишкова  вартість  активу  перевищує  суму  його  очікуваного  відшкодування,  у  звіті  про
прибутки  та  збитки  визнається  збиток  від  зменшення  корисності.  При  цьому  відшкодована
вартість  активу  дорівнює  більшій  з  двох  величин:  чистій  ціні  реалізації  або  вартості
використання.

Чиста  ціна  реалізації - це  кошти,  що  можуть  бути  отримані  від  реалізації  активу  на
комерційних  засадах,  в  той  час  як  вартість  використання  являє  собою  теперішню  вартість
очікуваних  майбутніх  грошових  потоків,  що  будуть  отримані  в  результаті  подальшого
використання  активу  та  його  ліквідації  після  завершення  строку  експлуатації.  Сума

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

очікуваного відшкодування визначається для кожного активу або, якщо це неможливо, для
одиниці, що генерує грошові кошти.

Згідно  загальноприйнятої  практики  бухгалтерського  обліку  в  нафтогазовій  галузі  для
видобувної компанії сума відшкодування прямо залежить від наявності даних про комерційні
запаси  для  кожного  родовища  або  інтегрованої  групи  родовищ.  Оцінка  корисності
здійснюється  по  кожному  родовищу  або  інтегрованій  групі  родовищ,  які  приймаються  як
об'єкти, що генерують грошові потоки. Виходячи з того, що комерційні запаси є державною
таємницею,  Група  не  проводила  аналіз  щодо  зменшення  корисності  своїх  нафтогазових
родовищ  ні  станом  на 31 грудня 2001 року  ні  за  будь  які  попередні  періоди.  Тому  дана
фінансова звітність не надає інформацію про кількість запасів, якими Група володіє на звітну
дату.

Потенційного збитку від зменшення корисності інших активів, Група не визначила, і тому не
оцінює суму очікуваного відшкодування.

Державний грант

ВАТ  “Укртранснафта“ (надалі  Товариство) отримало  державну  допомогу  для  добудови
української  частини  Євроазіатського  нафтотранспортного  коридору  (ЄНК).  Збудований
нафтопровід являє собою розгалужену систему магістральних та розподільних нафтопроводів
високої  виробничої  потужності.  Товариство    контролює  використання  ЄНК  і  отримує
прибуток від відповідних грошових потоків а також несе витрати по ремонту, подовженню та
модернізації ЄНК. Майно ЄНК визнано в балансі Товариства по історичній собівартості.

ВАТ “Укртранснафта“ обліковує майно ЄНК згідно з МСБО 20 „Облік державних грантів і
розкриття  інформації  про  державну  допомогу“  та  класифікує  його  як  Грант,  пов’язаний  з
активами оскільки за Угодою Держава зобов’язала Товариство  експлуатувати, утримувати та
реконструювати Євроазіатський нафтотранспортний коридор.

Згідно  з  МСБО 20 Товариство  відображає  Грант  за  методом  доходу,  згідно  з  яким  грант
визнається  як  дохід  протягом  одного  або  кількох  звітних  періодів. Головним  для  методу
доходу  є  те,  щоб  державні  гранти  визнавалися  як  дохід  на  систематичній  і  раціональній
основі протягом певних періодів, що необхідно для зіставлення грантів з пов’язаними з ними
витратами.  Таким  чином  доходи  від  гранту  відображаються  в  звітних  періодах  та  в  тих
пропорціях,  що  й  амортизація,  яка  нараховується  на  майно  ЄНК,  а  також  в  сумах,  що
Товариство витратило на поточні ремонти, подовження та модернізацію ЄНК.

ВАТ “Укртранснафта“ визнає доходи за грантом тільки при достатній впевненості у тому, що
такі доходи будуть отримані, а умови надання та використання гранту будуть виконані.

Майно  ЄНК  амортизується  починаючи  з  місяця,  наступного  за  місяцем,  в  якому  воно  було
введені  в  експлуатацію.  Амортизація  припиняє  нараховуватись  у  місяці,  наступному  після
місяця вибуття. Амортизація нараховується за лінійним методом протягом оціночних термінів
як вказано в розділі “Амортизація основних засобів“ цієї примітки.

Вартість  подовження,  реконструкцій,  модернізацій  та  інших  поліпшень  майна  ЄНК,  які
подовжують  строк  корисної  служби  або  істотно  покращують  його  стан  та  техніко-
експлуатаційні  характеристики,  капіталізуються.  Витрати  на  поточне  обслуговування,
ремонти та реконструкцію відображаються у складі витрат у періоді виникнення.

Визнання доходів

Доходи визнаються, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення
економічних  вигод  Групи,  а  сума  доходу  може  бути  достовірно  визначена.  Дохід  за

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

вирахуванням  відповідних  податків  визнається  в  періоді,  коли  покупцю  були  відвантажені
товари чи надані послуги.

Група  отримує  доходи  від  основного  та  інших  видів  діяльності.  До  складу  доходів,  що
пов’язані з основним видом діяльності належать доходи від реалізації нафти і газу, паливних
продуктів, інших товарів, доходи від послуг з транспортування нафти та газу магістральними
нафто- та газопроводами, а також доходи від послуг зберігання нафти та газу.

До  складу  доходів,  що  отримані  від  інших  видів  діяльності  належать  доходи  від  реалізації
запасів  та  від  надання  робіт  (послуг)  іншими  структурними  підрозділами  Групи,  що  не
пов’язані з основною діяльністю .

Дохід, отриманий від надання послуг з транспортування нафти визначається на підставі

кількості сирої нафти, транспортованої з пункту надходження до пункту призначення,

помноженою на відповідний тариф транспортування сирої нафти. Тарифи на транспортування

нафти підлягають державному регулюванню (Примітка: Встановлення тарифів).

Доходи від транспортування газу (великий і малий транзит) визнаються за об'ємом

транспортованого газу і відстанню транспортування.

Доходи від закачування та відбору газу визнаються в момент закачування газу у газосховище

або в момент відбору газу з газосховища.

Реалізація газу визнається при постачанні газу кінцевому споживачу.

Процентні  доходи  та  витрати  визнаються  за  методом  нарахування  на  момент  отримання
доходів або здійснення витрат.

Визнання собівартості реалізованої продукції та інших витрат

Собівартість  реалізованої  продукції,  що  стосується  тієї  ж  самої  операції,  визначається
одночасно з відповідним доходом. Витрати понесені після відвантаження товарів, які можуть
бути достовірно визначені, також визнаються одночасно з доходом.

Операції в іноземній валюті

Операції  в  іноземній  валюті  відображені  у  фінансовій  звітності  в  українських  гривнях,
шляхом  перерахунку  іноземної  валюти  за  офіційним  обмінним  курсом  НБУ  до  відповідної
валюти на дату здійснення господарської операції. Курсові різниці, що виникають внаслідок
погашення  монетарних  статей  або  їх  представлення  у  звітності  за  курсами,  відмінними  від
тих, за якими вони були поставлені на облік, визнаються у тому періоді, коли вони виникли.

Офіційний  обмінний  курс  гривні  до  долара  США,  встановлений  Національним  банком
України становив 5.2985 на 31 грудня 2001 року.

На  дату  складання  цього  звіту  курс  обміну  гривні  по  відношенні  до  долара  США  становив
5.3287 гривні за 1 долар США.

Податок на прибуток

Податок на прибуток має нараховуватись, виходячи з прибутку за рік а також передбачати
відстрочене оподаткування.

Поточні витрати на сплату податку на прибуток розраховані згідно українського податкового
законодавства, де базою оподаткування є фінансовий результат, визнаний у звіті про

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

прибутки  та  збитки  дочірніх  підприємств  та  асоційованих  компаній,  що  підготовлені  за
НП(с)БОУ з урахуванням коригувань для цілей податкового законодавства.

Відстрочені  податки  нараховуються  за  методом  розрахунку  зобов'язань  за  бухгалтерським
балансом.  Сума  відстрочених  податків  відображає  чистий  податковий  ефект  тимчасових
різниць  між  балансовою  вартістю  активів  та  зобов'язань  для  цілей  фінансового  обліку  та
вартістю,  що  приймається  до  уваги  в  податковому  обліку.  Сума  активів  та  зобов'язань  з
відстроченого  оподаткування  розраховується  на  основі  очікуваної  ставки  податку,  яка  має
бути застосована до прибутку, що підлягає оподаткуванню в тих роках, коли сума тимчасових
різниць  може  бути  відшкодована  або  реалізована.  Оцінка  активів  та  зобов'язань  з
відстроченого  оподаткування  відображає  можливі  податкові  наслідки,  що  виникатимуть  з
очікуваної  на  дату  складення  бухгалтерського  балансу  ймовірності  відшкодування  та
реалізації вартості таких активів та зобов'язань.

Активи з відстроченого оподаткування визнаються лише у випадках, якщо існує ймовірність в
тому, що майбутні суми оподаткованого прибутку будуть достатніми для реалізації активів з
відстроченого  оподаткування.  На  кожну  дату  складання  бухгалтерського  балансу  Група
переоцінює  невизнані  активи  з  відстроченого  оподаткування,  а  також  поточну  вартість
активів  з  відстроченого  оподаткування.  Група  визнає  раніше  невизнаний  актив  лише  в  тій
частині, щодо якої існує ймовірність її реалізації проти майбутніх прибутків, що підлягають
оподаткуванню.  І  навпаки:  Група  зменшує  балансову  вартість  активу  з  відстроченого
оподаткування  у  випадку,  коли  зникає  ймовірність  повної  або  часткової  реалізації  такого
активу у майбутніх прибутках.

Негрошові операції

Дочірні підприємства та асоційовані компанії проводили взаємозаліки  зі своїми контрагентами, у
випадках  коли  сума  їх  дебіторської  заборгованості  компенсується  сумою  кредиторської
заборгованістю  перед  тією  ж  самою  стороною.  В  деяких  випадках  проводився  взаємозалік
дебіторської та кредиторської заборгованості різних контрагентів на підставі підписаних договорів
про взаємну домовленість.

Реалізація і собівартість реалізованої продукції по бартерних операціях та взаємозаліках визнаються
при відвантаженні продукції. Реалізація відображається з вирахуванням ПДВ.

Операції зі зв’язаними сторонами

Згідно до МСБО 24 “Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін“, зв’язані сторони
включають:

a) підприємства, які прямо або непрямо через одного чи більше посередників контролюють

або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з
підприємством, яке звітує (сюди входять холдингові компанії, дочірні підприємства або
споріднені дочірні підприємства);

b) асоційовані компанії – підприємства, на діяльність яких інвестор має суттєвий вплив і які

не являються ні дочірніми, ні спільним підприємством інвестора;

c) фізичних осіб, які прямо або непрямо володіють суттєвим відсотком голосів у

підприємстві, що звітує і в результаті мають суттєвий вплив на це підприємство, а також
близьких членів родини кожної такої фізичної особи;

d) провідного управлінського персоналу, тобто тих осіб, що мають повноваження та є

відповідальними за планування, керування та контроль діяльності підприємства, що

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

звітує, в тому числі директорів та керівників компаній i близьких членів родин таких осіб;

в) підприємств, в яких суттєвий відсоток голосів належить, прямо або непрямо, особі,

зазначеній  в  пунктах  (в)  чи  (г),  чи  ті,  на  діяльність  яких  така  особа  здатна  здійснювати
суттєвий  вплив.  Це  охоплює  підприємства,  що  належать  директорам  або  головним
акціонерам  підприємства,  яке  звітує,  і  підприємства,  що  мають  члена  провідного
управлінського персоналу разом з підприємством, яке звітує.

Рішення  про  те  які  сторони  являються  зв'язаними  приймають  на  тільки  на  основі  їх
юридичної форми, але і виходячи з характеру стосунків зв'язаних сторін.

До  зв'язаних  сторін  Групи  входять  підприємства,  що  прямо  або  непрямо,  через  одне  або
більше підприємств, контролюють Групу чи контролюються нею, чи контролюються спільно
з  Групою  та/або  керівництвом  Групи.  Основна  частина  зв’язаних  осіб  представлена
підприємствами,  що  входять  до  системи  НАК  “Нафтогаз  України“.  Крім  того,  внаслідок
утримання  Групою  інвестицій,  існують  зв’язані  сторони  з  підприємствами,  що  не  входять  у
систему НАК “Нафтогаз України“.

Дебіторська  заборгованість  з  пов’язаними  сторонами  відображена  у  фінансовій  звітності  за
первісною вартіст мінус резерв сумнівних боргів на таку заборгованість.

В Примітці 28 „Операції з зв’язаними сторонами“ розкриті операції між зв'язаними сторонами
для цілей консолідації.

Кредиторська заборгованість

Кредиторська заборгованість відображається по собівартості, яка являється справедливою
вартістю компенсації, що повинна бути передана в майбутньому за отримані товари, роботи,
послуги незалежно від того, чи були виставлені рахунки Групі.

Заборгованість, строк погашення якої більше одного року від дати балансу відноситься до
складу довгострокової заборгованості. Довгострокова заборгованість в основному
представлена реструктуризованою заборгованістю перед бюджетом по податкових платежах.

Позики

Позики при первісному визнанні оцінюються по справедливій вартості отриманих коштів (яка
визначається з використанням ринкових відсоткових ставок по аналогічним інструментам,
якщо вони суттєво відрізняються від відсоткової ставки по отриманій позиції). В подальшому
позики оцінюються по амортизованій вартості з використанням методу ефективного відсотка.
Різниця між справедливою вартістю отриманих коштів та сумою погашення позики
відображається як відсотки до сплати на протязі строку, на який видано кредит. Витрати на
обслуговування позикових коштів відносяться на витрати по мірі їх виникнення.

Забезпечення

Забезпечення  визнається  тоді,  коли  Група  має  теперішнє  зобов'язання  (юридичне  чи
конструктивне) внаслідок минулої події, і існує ймовірність, що для погашення зобов'язання
знадобиться  вибуття  ресурсів,  котрі  втілюють  в  собі  економічні  вигоди,  і  сума  зобов'язання
може бути достовірно оцінена. У випадку, коли вплив вартості грошей у часі є суттєвим, сума
забезпечення  визначається  шляхом  дисконтування  прогнозованих  потоків  грошових  коштів,
із застосуванням ставки дисконту, яка відображає ставку до оподаткування та поточні ринкові
оцінки  вартості  грошей  у  часі,  а  також  ризики,  пов'язані  з  певним  зобов'язанням,  за  їх
наявності.  При  застосуванні  дисконтування,  збільшення  суми  забезпечення,  що  відображає
плин часу, визнається як процентні витрати.

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

Резерв витрат на ліквідацію свердловин

Три видобувні підприємства Групи мають зобов'язання, що накладені Урядом, з відновлення
ділянок,  які  використовувалися  під  час  розробки  запасів  нафти  та  газу,  після  завершення
циклу  видобутку.  Компанії  здійснили  оцінку  відповідних  майбутніх  зобов'язань  і  визнають
резерв  витрат  на  ліквідацію  свердловин  в  повному  обсязі  на  момент  завершення  буріння.
Витрати на ліквідацію свердловин складають частину вартості нафтогазових родовищ.

Компанії  оцінили  свої  зобов'язання,  виходячи  з  витрат  на  відновлення  ділянок  понесених  з
1997  по 2001 рр.  та  будуть  продовжувати  уточнювати  свої  оцінки  в  майбутньому.  Однак
українські законодавчі акти з охорони навколишнього середовища можуть зазнавати значних
змін,  що  може  значно  вплинути  на  розмір  таких  витрат,  тому  майбутні  витрати,  пов'язані  з
цими зобов'язаннями, можуть відрізнятись від нарахованих витрат.

Зобов'язання по пенсійних та інших виплатах

Державна пенсійна програма

Група  сплачує  поточні  внески  за  державною  пенсійною  програмою  для  своїх  працівників,
Дана  система  вимагає  від  роботодавця  поточних  внесків,  які  розраховуються  як  відсоткова
частка від загальної суми заробітної плати. У консолідованому звіті про прибутки та збитки ці
витрати  відносяться  до  періоду,  в  якому  відповідна  сума  заробітної  плати  нараховується
працівникові.

Власна пенсійна програма Групи

Крім  вищезгаданих  внесків  до  Державного  пенсійного  фонду,  ВАТ  „Укрнафта“  уклало
колективний  договір  із  своїми  працівниками  про  певні  пенсійні  пільги,  які  передбачають
здійснення  разових  виплат  працівникам,  які  виходять  на  пенсію.  Сума  виплат  залежить  від
стажу роботи працівника.

Під  ці  зобов'язання  не  створювались  окремі  фонди.  Витрати  на  пенсійні  виплати  за  цією
програмою визначаються виходячи із актуарної оцінки зобов'язання за методом нарахування
прогнозованих одиниць. Оскільки послуги з проведення надійної актуарної оцінки в Україні
загалом  відсутні,  керівництво  використовує  свої  власні  внутрішні  оцінки  при  розрахунку
зобов'язаннь  за  цією  пенсійною  програмою  на  кожну  дату  складання  балансу.  Фактичні
результати  можуть  відрізнятися  від  здійснених  на  певну  дату  оцінок.  Актуарні  прибутки  та
збитки  визнаються  в  складі  доходів  або  витрат,  коли  сукупна  сума  невизнаних  актуарних
доходів  або  витрат  за  кожним  індивідуальним  планом  перевищує 10 % визначеного
зобов'язання з пенсійного забезпечення. Зазначені прибутки або збитки визнаються протягом
залишку очікуваного періоду роботи працівників, які є учасниками цих пенсійних планів.

ВАТ  „Укртранснафта“  створено  Недержавний  Пенсійний  Фонд  "Укртранснафта"  у  формі
Закритого Акціонерного Товариства. Протягом звітного періоду Фонд не проводив операцій у
зв’язку з відсутністю регулюючого законодавства в Україні.

Соціальні зобов’язання

Група  фінансує  розвиток  і  утримання  соціальної  інфраструктури  та  добробуту  своїх
працівників у місцях здійснення виробництва, включаючи внески на будівництво, розвиток та
утримання житла, лікарень, транспортних послуг, закладів відпочинку тощо.

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

Потенційні активи та зобов'язання

Підприємству не слід визначати потенційний актив. Інформацію про потенційний актив слід
визнавати,  якщо  є  ймовірність  надходження  економічних  вигод.  Актив  і  пов’язаний  з  ним
дохід визнаються у фінансових звітах того періоду, в якому відбулася зміна оцінки.

Потенційні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності за винятком випадків, коли
ймовірність  вибуття  ресурсів,  котрі  втілюють  у  собі  економічні  вигоди  не  є  віддаленою  а
також  суму  цих  зобов'язань  можна  достатньо  достовірно  оцінити.  Підприємство  розкриває
інформацію  про  них  в  примітках  до  фінансової  звітності  крім  випадків,  коли  можливість
вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди є малоймовірною.

НАК  „Нафтогаз  України“  має  передані  Кабінетом  міністрів  України  зобов’язання  по
Ямбуржському  договору  від 19.03.1986 року,  по  якому  Україна  має  зобов’язання  після
розпаду  СРСР.  На  дату  складання  звітності  Компанія  проводить  інвентаризацію,  оцінку  та
узгодження з Кабінетом Міністрів України суми  зобов’язань, які буде нести.

Звітність за сегментами

Основним видом зовнішньої реалізації Групи є нафта та природний газ, газовий конденсат а
також  продукти  їх  переробки.  Керівництво  Групи  не  виділяє  окремі  сегменти  діяльності
всередині  Групи,  але  у  зв’язку  з  тим,  що  Група  являється  вертикально-інтегрованим
підприємством,  вона  визначає  сегменти  діяльності  у  відповідності  з  вимогами  МСБО 14
„Звітність за сегментами“ для вертикально-інтегрованих виробництв.

Інформація щодо різних видів продукції та послуг Групи та її діяльності може бути
представленою по сегментах діяльності або географічних сегментах.

Сегмент  діяльності – це  відокремлюваний  компонент  підприємства,  який  виробляє  певну
продукцію або надає певні послуги (чи групу зв’язаних виробів або послуг), зазнає ризиків і
забезпечує  надходження,  відмінні  від  тих,  що  притаманні  іншим  сегментам  діяльності.  При
визначенні  сегментів  діяльності  враховується  характер  продукції  або  послуг,  виробничого
процесу та правового середовища, наприклад, банківські послуги.

Географічний сегмент – це відокремлюваний компонент підприємства, яке виробляє
продукцію або надає послуги в межах конкретного економічного середовища, зазнає ризиків і
забезпечує надходження, відмінні від тих, що притаманні компонентам, які функціонують в
інших економічних середовищах.

Враховуючи ці чинники та вимоги МСБО 14 “Звітність за сегментами“ для вертикально-
інтегрованих виробництв, інформацію можна аналізувати на основі наступних сегментів
діяльності:

• Видобування та переробка –

розвідка, буріння та будівництво свердловин,

видобування та переробка природного газу та інших вуглеводнів;

• Транспортування

– послуги з транспортування нафти та газу

• Реалізація

– реалізація продукції ВАТам та зовнішнім споживачам

• Інші види діяльності

– інші види діяльності включаючи банківську.

Міжсегментна реалізація складається в основному із наступних компонентів:

• Видобування та переробка – продаж природного газу та інших вуглеводнів сегментам

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

4. Інформація про сегменти діяльності

Інформацію про сегменти діяльності Групи станом на 31 грудня 2001 року та за рік, що
закінчився на вказану дату, можна представити в такому виді:

(тисяч гривень)

Видобуван

ня та

переробка

Транспор-

тування

Реалізація

Інші види

діяльності

Консолідован

і дані

ДОХІД

Зовнішня реалізація 2,870,936

11,513,067

7,172,895

96,427

21,653,325

Внутрішньосегментна
реалізація 2,365,849

2,069,057

17,036,602

21,471,508

Всього доходи 5,236,785

13,582,124

24,209,497

96,427

43,124,833

ВИТРАТИ

Зовнішні витрати (1,616,070)

(1,735,716)

(19,366,059)

(50,083)

(22,767,928)

Міжсегментні витрати (965,748)

(3,251,141)

(17,254,619)

(21,471,508)

Всього витрати (2,581,818)

(4,986,857)

(36,620,678)

(50,083)

(44,239,436)

Операційний прибуток

1,254,866 9,777,351 (12,193,164)

46,344

(1,114,603)

Інші неопераційні
прибутки (збитки)

(224,794)

(183,070)

(213,547)

(621,411)

Прибуток від загальної
діяльності

1,030,072 9,594,281 (12,406,711)

46,344

(1,736,014)

ІНША ІНФОРМАЦІЯ

Загальні активи
сегментів 12,635,082

15,917,387

34,292,485

456,611

63,301,565

Нерозподілені активи

2,024,061

Виключення
міжсегментних операцій

(20,698,991)

Всього по активам

44,626,635

Зобов'язання сегментів

4,092,426 5,183,140 41,658,560 159,415

51,093,541

Виключення
міжсегментних операцій

(20,698,991)

Всього по
зобов'язанням

30,394,550

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

5. Грошові кошти та грошові еквіваленти

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 років грошові кошти та грошові еквіваленти складали:

(тисяч гривень)

Грошові кошти та їх еквіваленти 31

грудня

2001

31 грудня

2000

в іноземній валюті 134,406

42,380

в національній валюті 179,190

394,984

Інші грошові еквіваленти 83

134

Всього 313,679

437,498

Грошові кошти та грошові еквіваленти станом на 31 грудня 2001 року включали грошові
кошти в національній валюті та грошові кошти на валютних рахунках (в доларах США та
Російських рублях).

Відображені в балансі грошові кошти та грошові еквіваленти станом на 31 грудня 2001 та
2000 років відповідають залишкам коштів на початок та кінець року в Звіті про рух
грошових коштів за роки, що закінчилися 31 грудня 2001 та 2000 років.

6. Дебіторська заборгованість та векселі

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 рр. дебіторська заборгованість складала:

(тисяч гривень)

Торгівельна дебіторська заборгованість 31

грудня

2001

31 грудня

2000

Первісна вартість дебіторської заборгованості за товари,
роботи, послуги

12,033,664

10,837,976

Векселі одержані 1,606,521

1,124,827

Інша поточна дебіторська заборгованість 43,712

932,127

Резерв сумнівних боргів (7,064,558)

(6,213,812)

Всього 6,619,339

6,681,118

7. Запаси

Балансова вартість в розрізі окремих класифікаційних груп становить:

(тисяч гривень)

Запаси

31 грудня 2001 31 грудня 2000

Газ та нафта 2,808,240

1,162,074

Будівельні матеріали

297,435

221,999

Товари

143,293

12,398

Інструмент та запасні частини

295,061

1,134,690

Інші

454,274

807,136

Резерв на запаси

(507,872) (772,883)

Всього

3,490,431

2,565,414

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

8. Інші оборотні активи, чиста вартість

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 рр. інші оборотні активи складали:

(тисяч гривень)

Інші оборотні активи

31 грудня 2001

31 грудня 2000

Розрахунки по податку на додану вартість

548,561

546,565

Неторгова поточна дебіторська заборгованість

963,079

2,120,945

Розрахунки за виданими авансами

1,138,377

1,708,840

Інші

870,743

1,009,703

Резерв сумнівних боргів (225,532)

(305,213)

Всього

3,295,228

5,080,840

9. Довгострокова дебіторська заборгованість та векселі

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 років довгострокова дебіторська заборгованість та векселі
складали:

(тисяч гривень)

31 грудня 2001

31 грудня 2000

Довгострокові векселі :

а) зв’язані сторони 21,769

241,155

б) інші підприємства 515,673

252,102

Внески по спільній діяльності 0

Позики працівникам 4,944

408

Довгострокова дебіторська заборгованість 1,148,169

2,194,304

Інша заборгованість 85,034

7,659

Резерв сумнівної заборгованості (356,315)

(173,918)

Всього

1,419,274

2,521,710

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

10. Основні засоби та нематеріальні активи

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 років основні засоби та нематеріальні активи складають:

(тисяч гривень)

Всього

по

необоротним

засобам

Нафтові

та

газові

родовища

Технологічна

нафта

Нафтопроводи

резервуари

Об

ладнання

для

контролю

за

нафтопровода

Газопроводи

Газосховища

та

буфе

рний

газ

Будівлі

, споруди

та

передавальні

прис

трої

ехн

олог

ічн

флот

транспортні

засоби

аш

ини

та

обладнання

Транспортні

засобі

Резер

на

ліквідацію

свер

длови

Інс

труме

нти

та

інвентар

Інші

основні

засоби

Незавершене

будівництво

(Капітальні

ін

вести

ії

)

Нематеріальні

активи

Вартість на
31.12.2000
року

47,730,563 9,815,895

1,407,150

1,071,450 408,792 13,121,775 494,684 6,185,562

60,737 9,570,570 480,370 102,347

0 1,466,511 3,382,540

162,180

Сума
накопиченого
зносу на
31.12.2000

(25,048,869) (5,425,081)

(932,757) (243,995) (7,525,435) (196,358) (2,667,028)

0 (6,534,441) (376,512) (3,411)

0 (1,143,602) 0

(249)

Залишкова
вартість на
31.12.2000
року

22,681,694 4,390,814

1,407,150

138,693 164,797 5,596,340 298,326 3,518,534

60,737 3,036,129 103,858 98,936

0 322,909 3,382,540

161,931

Надходження

6,948,849

766,439

60,819

239,811

32,685

93,070

804,531

1,049

2,090,043

40,577

2,875

313,233

2,496,810

6,907

Нарахована
амортизація

(1,801,050) (263,096)

(13,826) (23,005) (406,586) (9,194) (204,574) (12,509) (511,556) (32,988) (3,507)

0 (204,144)

(116,065)

Вибуття

(4,053,026) (28,977)

(8)

(789) (763,458)

0 (613,871)

(80) (359,851) (1,507)

0 (332,634)

(1,948,739) (3,112)

Накопичений
знос по
вибувшим
основним
засобам

691,973

16,830

692

178,083

173,571

40,288

282,460

Резерв на
зменшення
корисності

(99,023) 0

(98,339) 0 0 0 0 0

0 0 0

0 0

(684) 0

Вартість на
31.12.2001
року

50,527,363

10,553,357

1,369,630

1,311,253

440,688

12,451,387

494,684

6,376,222

61,706

11,300,762

519,440

105,222

1,447,110

3,929,927

165,975

Сума
накопиченого
зносу на
31.12.2001
року

(26,157,946) (5,671,347)

(946,575) (266,308) (7,753,938) (205,552) (2,698,031) (12,469) (7,005,709) (409,500) (6,918)

0 (1,065,286) 0

(116,313)

Залишкова
вартість на
31.12.2001

24,369,417 4,882,010

1,369,630

364,678 174,380 4,697,449 289,132 3,678,191

49,237 4,295,053 109,940 98,304

0 381,824

3,929,927

49,662

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

11. Державне майно, що не підлягає приватизації

Як  сказано  в  Примітці 1 в 2001 році  Акціонер  НАК  „Нафтогаз  України”  передав  Групі
Державне Майно, що не підлягає приватизації в оперативне управління. Дві сторони уклали
Угоду,  в  якій  зазначено,  що  половина  „чистого  прибутку”,  отриманого  від  використання
такого Державного Майна, належить Акціонерові. Група має право використовувати кошти,
що  належать  Акціонерові,  на  фінансування  подовження,  реконструкції  та  модернізації
Державного  Майна,  замість  їх  виплати.  Однак,  Угода  не  дає  чітких  пояснень  щодо
алгоритму  розрахунку  „чистого  прибутку”,  тому  Група  не  може  визначити  суми,  що
необхідно  виплатити  Акціонерові  за  даною  Угодою.  На  дату  складання  звіту  Акціонер  не
звертався до Групи із запитом про виплату коштів або розрахунку „чистого прибутку”.

Для  підвищення  ефективності  та  забезпечення  надійної  роботи  газо-  та  нафтотранспортної
системи  Група  розробляє  Програми  технічного  обстеження  та  діагностики  газо-  та
нафтопровідної  системи  на  кожен  рік,  плани  капітального  ремонту,  будівництва  та
реконструкції. Згідно з планами виконується комплекс робіт, основними з яких є:

• постійне обстеження трас нафто- та газопроводів за допомогою вертольотів,

персоналом аварійно-відновлювальних пунктів (АВП);

• виконується планова очистка внутрішньої порожнини трубопроводів від

парафіністих відкладень;

• проводиться внутрішньотрубна діагностика дільниць трубопроводів, виконується

зовнішнє обстеження лінійної частини нафто- та газопроводів з метою визначення
технічного стану та виконання вибіркового ремонту ізоляції з ліквідацією
небезпечних дефектів;

• проводяться роботи з перевірки засувок трубопроводів на герметичність;

• виконується обстеження і вибірковий ремонт підводних та повітряних переходів з

залученням спеціалізованих організацій;

• виконується антикорозійне покриття повітряних переходів;

• виконується ремонт інших об’єктів газо- та нафтопроводів.

12. Відстрочені податкові активи (зобов’язання)

Станом на 31 грудня 2002 та 2001 років відстрочені податкові активи та зобов’язання Групи
становили:

(тисяч гривень)

31 грудня 2001

31 грудня 2000

Податковий вплив тимчасових різниць на:
Основні засоби

(327,225)

(339,497)

Дебіторську заборгованість та векселі

1,635,813 213,690

Запаси

43,804 16,002

Аванси видані та інші активи

344,329 (13,015)

Кредиторську заборгованість

7,892 9,890

Аванси отримані та інші зобов'язання

1,061,043 79,069

Коригування вартості технологічної нафти

(341,601)

(371,102)

Всього

2,424,055

(404,963)

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

13. Кредиторська та інша заборгованість

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 рр. кредиторська та інша заборгованість складали:

(тисяч гривень)

Кредиторська заборгованість

31 грудня

2001

31 грудня

2000

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 17,628,201

13,863,696

Векселі видані 308,537

745,285

Кредиторська заборгованість за послуги транспортування
нафти

71,314

62,949

Всього 18,008,052

14,671,930

(тисяч гривень)

Кредиторська заборгованість за товари, роботи,
послуги

31 грудня

2001

ВАТ "Газпром"

7,644,717

Резерв на суму неузгодженої заборгованості з ВАТ
«Газпром»

947,623

ГТК "Туркменнафтагаз" 2,568,221
Ітера LLC

2,457,817

Інші кредитори 4,009,823
Всього: 17,628,201

14. Податкові зобов'язання

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 рр. податкові зобов'язання складають:

(тисяч гривень)

Податкові зобов'язання

31 грудня

2001

31 грудня

2000

Податкові розрахунки з бюджетом

2,393,257 3,179,095

Податкові розрахунки з позабюджетних платежів

381,543 659,370

Соціальне страхування 9,838

9,411

Плата за транзит нафти магістральними
нафтопроводами

5,224 0

Плата за транзит газу по Україні 1,266,841

1,510,831

Всього 4,056,703

5,358,707

Встановлені наступні відрахування до державного бюджету від надходжень:

• за транспортування нафти в розмірі 0,685 долара США за 1 тону, крім транспортування

українською частиною Євро-Азіатського коридору за напрямом Морський нафтовий
термінал “Південний“ – Броди-Західний кордон України до 31 грудня 2003 року;

• за транзит природного газу в розмірі 0,29 долара США за 1,000 м

газу на кожні 100

кілометрів відстані.

Перерахунок у валюту України проводиться за офіційним курсом Національного банку,

НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Примітки до консолідованої фінансової звітності

За рік, що закінчився 31 грудня 2001 року

встановленим на день, що передує дню внесення платежу.

Витрати по пенях та штрафах по податках, виставлених Групі податковими органами за
несвоєчасну сплату податків та порушення податкового законодавства, відображені в звіті
про прибутки та збитки.

15. Фінансові зобов'язання

Станом на 31 грудня 2001 та 2000 років фінансові зобов’язання Групи складають:

(тисяч гривень)

Фінансові зобов'язання

31 грудня

2001

31 грудня

2000

Короткострокові кредити банків

418,811

127,933

Поточна заборгованість за довгостроковими
зобов'язаннями

38,956

2,983

Всього 457,767

130,916

16. Інші поточні зобов’язання

Інші поточні зобов’язання Групи станом на 31 грудня 2001 та 2000 років складають:

(тисяч гривень)

Інші поточні зобов'язання

31 грудня

2001

31 грудня

2000

Розрахунки по податковим зобов'язанням

677,717 899,181

Одержані аванси

420,553 113,142

Розрахунки по заробітній платі

61,833 57,495

Нарахування на заробітну плату

7,824 6,062

Кредиторська заборгованість не основної
діяльності

1,504,907 3,229,036

Інші зобов'язання

634,806 137,122

Розрахунки з учасниками по дивідендам 41,040

37,993

Забезпечення виплат персоналу 3,060

1,988

Доходи майбутніх періодів 18

Всього 3,351,758

4,482,020

17. Резерв на ліквідацію свердловин.

Діяльність Групи може негативно вплинути на навколишнє середовище. Група періодично
оцінює свої зобов’язання згідно законодавства про охорону навколишнього середовища. За
оцінками керівництва Групи, на 31 грудня 2001 та 2000 років дійсна вартість майбутніх
витрат на відновлення території і припинення експлуатації нафти та газу становила 359,169
тисяч гривень і 333,837 тисяч гривень відповідно.

НАК „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“. Консолідована фінансова звітність (2005-2001 рок) - 14