ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год)

ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ»
ПРИМЕЧАНИЯ К ПРОМЕЖУТОЧНОЙ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПО МСФО (НЕАУДИРОВАНО) ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ, ЗАКОНЧИВШИХСЯ 30 СЕНТЯБРЯ 2008 ГОДА

(в миллионах российских рублей)

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ И НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ

Акционерный капитал

30 сентября 2008

31 декабря 2007

Количество

акций

Историческая

стоимость

Стоимость

с учетом

инфляции

Количество

акций

Историческая

стоимость

Стоимость

с учетом

инфляции

Разрешенные

выпуску, выпущенные
и

полностью

оплаченные

акции

номинальной
стоимостью 1

рубль

каждая:

обыкновенные:

5 546 847

5,6

231

4 664 627

4,7 230

привилегированные:

1 554 875

1,5

1 554 875

1,5 77

7 101 722

7,1

308

6 219 502

6,2 307

В январе 2008 года уставный капитал Группы был увеличен на 882 220 рублей, путем дополнительно выпуска
882 220 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль за акцию. Оплата дополнительного выпуска
акций была осуществлена 100% акций ОАО АК «Транснефтепродукт», стоимость оценки которых
независимым оценщиком составила 52 553 995 тысяч рублей.

Эмиссионный доход, как разница в размере 52 553 113 тысяч рублей между номинальной стоимостью
выпущенных акций и справедливой оценкой стоимости ОАО АК «Транснефтепродукт» была отнесена в
состав добавочного капитала.

В  составе  «резерва,  связанного  с  присоединением»  отражена  разница  в 13 080 359 тысяч  рублей  между
учетной  стоимостью  доли  ОАО  «АК  «Транснефть»  в  чистых  активах  ОАО  «АК  «Транснефтепродукт»  по
МСФО  на  дату  присоединения (39 473 636 тысяч  рублей)  и  суммой  номинальной  стоимости  выпущенных
акций и эмиссионного дохода (52 553 995 тысяч рублей, в том числе эмиссионный доход 52 553 113 тысяч
рублей).

Данная операция была отражена в бухгалтерском учете 31 января 2008 года (см. Примечание 3 раздел
«Объединение компаний под общим контролем»).

Текущая стоимость акционерного капитала на 30 сентября 2008 года и на 31 декабря 2007 года отличается от
исторической стоимости на сумму эффекта гиперинфляции в РФ до 31 декабря 2002 года.

Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом владеет
100% обыкновенных акций ОАО «АК «Транснефть».

Права акционеров-владельцев привилегированных акций

В  случае  принятия  общим  собранием  акционеров  решения  о  выплате  дивидендов  по  привилегированным
акциям,  акционеры-владельцы  привилегированных  акций  имеют  право  на  получение  дивидендов.  Общая
сумма,  выплачиваемая  в  качестве  дивидендов  по  привилегированным  акциям,  установлена  в  размере 10
процентов чистой прибыли Компании по итогам последнего финансового года. В случае непринятия общим
собранием  акционеров  решения  о  выплате  дивидендов  в  определенном  году,  у  Компании  не  возникает
обязательств по выплате дивидендов за данный год впоследствии.

(в миллионах российских рублей)

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ И НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (продолжение)

Акционеры-владельцы привилегированных акций Компании участвуют в общем собрании акционеров c
правом голоса при решении вопросов:

 о реорганизации и ликвидации Компании;

 о внесении изменений и дополнений в Устав Компании, ограничивающих права акционеров-владельцев

привилегированных акций, включая случаи определения или увеличения размера дивиденда и (или)
определения или увеличения ликвидационной стоимости, выплачиваемых по привилегированным акциям
предыдущей очереди;

 по всем вопросам компетенции общего собрания акционеров, начиная с общего собрания акционеров,

следующего  за  годовым  общим  собранием  акционеров,  на  котором  независимо  от  причин  не  было
принято  решение  о  выплате  дивидендов  или  было  принято  решение  о  неполной  выплате  дивидендов по
привилегированным  акциям.  Право  акционеров-владельцев  привилегированных  акций  участвовать  в
Общем собрании акционеров прекращается с момента первой выплаты по указанным акциям дивидендов
в полном размере.

Дивиденды

На общем собрании акционеров были утверждены следующие дивиденды за финансовый год, закончившийся
31 декабря 2007 года, в размере:

Рублей на акцию

Всего,

млн. рублей

Обыкновенные акции

135,22

750

Привилегированные акции 258,54

402

1 152

В четвертом квартале 2008 года объявленные дивиденды были полностью выплачены.

В июне 2007 года Общее собрание акционеров Компании утвердило следующие дивиденды за финансовый
год, закончившийся 31 декабря 2006 года:

Рублей на акцию

Всего,

млн. рублей

Обыкновенные акции

101,23

472

Привилегированные акции 225,42

351

823

Дивиденды были выплачены в декабре 2007 года.

Распределяемая прибыль

Распределение  прибыли  производится  на  основании  данных  бухгалтерской  отчетности  Компании,
составленной  в  соответствии  с  российскими  стандартами  бухгалтерского  учета.  Сумма  чистой  прибыли,
отраженная  в  бухгалтерской  отчетности  Компании,  составляет 2 788 млн. рублей  за  девять  месяцев,
закончившихся 30 сентября 2008 года (3

976 млн. рублей за девять месяцев, закончившихся

30 сентября 2007 года).

ДОЛЯ МЕНЬШИНСТВА

Доли меньшинства в основном представляют собой доли в дочерних компаниях, принадлежащих
ОАО «Связьинвестнефтехим» (36% уставного капитала ОАО «СЗМН») и Министерству земельных и
имущественных

отношений

Республики

Башкортостан (24,5% уставного

капитала

ОАО «Уралсибнефтепровод»; 13,8% уставного капитала ОАО «Уралтранснефтепродукт») (см. Примечание
19). Доля меньшинства в других компаниях раскрыта в Примечании 19.

(в миллионах российских рублей)

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЛИЗИНГУ

сентября 2008

31 декабря 2007

Необеспеченные кредиты и займы

208 650

157 656

Обязательства по финансовой аренде

1 993

4 921

Всего кредиты и займы

210 643

162 577

За вычетом: краткосрочных кредитов и займов,
текущей доли долгосрочных кредитов и займов
и текущей доли обязательств по финансовой
аренде

(61 086)

(91 255)

149 557

71 322

Срок погашения долгосрочных кредитов и
займов и обязательств по финансовой аренде

Срок погашения:

от одного года до пяти лет

89 427

40 752

более пяти лет

60 130

30 570

149 557

71 322

По состоянию на 30 сентября 2008 года в состав долгосрочных займов входят займы с фиксированной
ставкой процента, балансовая стоимость которых составила 148 755 млн. рублей, справедливая – 131 491 млн.
рублей. Справедливая стоимость краткосрочных кредитов и займов, а также обязательств по финансовой
аренде существенно не отличается от их балансовой стоимости по состоянию на 30 сентября 2008 года.

В  августе 2006 года  Группа  заключила  соглашение  о  возобновляемом  кредите c лимитом  в  размере
65 000 млн.  рублей  со  Сбербанком  России,  контролируемым  государством,  для  финансирования
строительства  трубопровода  Восточная  Сибирь – Тихий  Океан.  В  соответствии  с  данным  соглашением
предоставлялись  невозобновляемые  кредитные  линии  сроком  на  один  год  и  более.  В  октябре 2007 года
Группа  подписала  дополнительное  соглашение  со  Сбербанком  России,  в  соответствии  с  которым  период
доступности  средств  в  рамках  возобновляемого  кредита  был  ограничен 30 октября 2007 года.  В  течение
девяти  месяцев 2008 года  в  рамках  данного  соглашения  Группа  погасила 35 810 млн.  рублей.  Остаток
задолженности  по  данному соглашению на 30 сентября 2008 года составил 0 млн. рублей (31 декабря 2007
года – 35 810 млн.  рублей).  Проценты  по  кредитам  начислялись  по  фиксированной  ставке,  которая  могла
быть  увеличена  банком  в  случае  превышения  текущей  ставкой  рефинансирования  Центрального  Банка  РФ
ставки рефинансирования, действовавшей на дату заключения договора, более чем на 10%.

В октябре 2007 года Группа заключила соглашение о возобновляемом кредите с лимитом 145 000 млн. рублей
со  Сбербанком  России  до 2014 года  для  финансирования  строительства  трубопровода  Восточная  Сибирь –
Тихий  Океан.  В  рамках  данного  соглашения  были  заключены  договоры  об  открытии  невозобновляемой
кредитной  линии  сроком  на  один  год  и  более.  В  течение  девяти  месяцев 2008 года  в  рамках  данного
соглашения  Группа  привлекла

57 421 млн. рублей. Остаток задолженности по данному соглашению на

30 сентября 2008 года составил 72 202 млн. рублей (31 декабря 2007 года – 50 788 млн. рублей). Проценты по
кредиту начисляются по фиксированной ставке, которая может быть увеличена банком в случае превышения
текущей ставкой рефинансирования Центрального Банка РФ ставки рефинансирования, действовавшей на
дату заключения договора, более чем на 10%.

Процентные ставки по займам, полученным в рублях, варьируются от 7% до 12%.

В марте 2007 года Группа выпустила еврооблигации сроком на 7 лет в размере 1,3 млрд. долларов США
(32 820 млн. рублей по курсу Центрального Банка РФ на 30 сентября 2008 года, 31 910 млн. рублей по курсу
ЦБ РФ на 31 декабря 2007 года) под процентную ставку 5,67% годовых.

В июне 2007 года Группа выпустила еврооблигации на сумму 0,5 млрд. долларов США (12 623 млн. рублей
по курсу Центрального Банка РФ на 30 сентября 2008 года, 12 273 млн. рублей по курсу ЦБ РФ на
31 декабря 2007 года) сроком на 5 лет под процентную ставку 6,103% годовых.

Также в июне 2007 года Группа выпустила еврооблигации на сумму 0,7 млрд. евро (25 459 млн. рублей по
курсу Центрального Банка РФ на 30 сентября 2008 года, 25 153 млн. рублей по курсу ЦБ РФ на
31 декабря 2007 года) сроком на 5 лет под процентную ставку 5,381% годовых.

(в миллионах российских рублей)

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЛИЗИНГУ (продолжение)

В августе 2008 года Группа выпустила еврооблигации на сумму 0,6 млрд. долларов США (15 148 млн. рублей
по курсу Центрального Банка РФ на 30 сентября 2008 года) сроком на 5 лет под процентную ставку 7,70%
годовых.

Также  в  августе 2008 года  Группа  выпустила  еврооблигации  на  сумму 1,05 млрд.  долларов  США
(26 509 млн. рублей  по  курсу  Центрального  Банка  РФ  на 30 сентября 2008 года)  сроком  на 10 лет  под
процентную ставку 8,70% годовых.

Привлеченные  в  результате  выпуска  еврооблигаций  средства  используются  Группой  для  финансирования
строительства трубопроводной системы Восточная Сибирь – Тихий Океан, либо рефинансирования текущей
задолженности  по заемным средствам, направленным на эти цели.

В  октябре 2005 года  ОАО  «АК  «Транснефтепродукт»  заключило  кредитное  соглашение  с  Банком  внешней
торговли об открытии долгосрочной кредитной линии в размере 753 млн. долл. США, из которых 753 млн.
долл.  США  было  получено  к 31 декабря 2007 года.  Кредит  был  направлен  на  финансирование  расходов,
связанных с реализацией Проекта «Север», по строительству нефтепродуктопровода «Кстово – Ярославль –
Кириши – Приморск». Процентная ставка по кредиту составляет 10% годовых, проценты подлежат выплате
ежеквартально. Кредит подлежит погашению в срок до апреля 2013 года отдельными платежами по каждому
траншу,  начиная  с  октября 2008 года.  По  состоянию  на 30 сентября 2008 года  задолженность  по  кредиту,
отраженная  в  настоящей  консолидированной  финансовой  отчетности,  составляет 19 260 млн.  рублей
(18 671 млн. рублей на 31 декабря 2007 года).

Обязательства по лизингу

Обязательства по лизингу, выраженные в условных единицах, погашаются по курсу ЦБ на дату погашения
платежа следующим образом:

сентября 2008

Лизинговые

платежи

Расходы

по процентам

Приведенная

стоимость

обязательств по

лизингу

Менее одного года

2 021

829

1 192

От одного до пяти лет 887

801

2 908

915

1 993

сентября 2007

Лизинговые

платежи

Расходы

по процентам

Приведенная

стоимость

обязательств по

лизингу

Менее одного года

4 165

1 223

2 942

От одного до пяти лет

2 424

445

1 979

6 589

1 668

4 921

(в миллионах российских рублей)

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Активы и обязательства по отложенным налогам включают следующее:

сентября 2008

31 декабря 2007

Отложенные налоговые обязательства:

Текущая стоимость основных средств сверх
налогооблагаемой базы

(49 288)

(44 790)

Прочие обязательства (465)

(133)

(49 753)

(44 923)

Активы по отложенным налогам:

Резервы по запасам, дебиторской задолженности и
начисленным расходам 1

266

261

Резервы на покрытие затрат по демонтажу и
других затрат

15 859

15 271

17 125

15 532

Чистые обязательства по отложенным налогам

(32 628)

(29 391)

Отличия,  существующие  между  критериями  признания  активов  и  обязательств,  отраженных  в
консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО  и  для  целей  налогообложения,  приводят  к
возникновению  временных  разниц.  Налоговый  эффект  изменения  этих  временных  разниц  отражен  по
официальной ставке 24%.

Ниже представлена сверка между расходами по налогу на прибыль, рассчитанными по нормативной
налоговой ставке, и фактическими расходами по налогу на прибыль, рассчитанной на основании ожидаемой
годовой эффективной ставки:

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Прибыль до налогообложения

24 780

87 057

17 213

67 405

Налог на прибыль,
рассчитанный по нормативной
ставке 24%

5 948

20 894

4 131

16 177

Увеличение

Расходы, не уменьшающие
налогооблагаемую
прибыль

2 224

5 201

3 121

5 290

Фактический расход по налогу
на прибыль

8 172

26 095

7 252

21 467

(в миллионах российских рублей)

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

30 сентября 2008

31 декабря 2007

Резерв на демонтаж основных средств

64 101

58 708

Пенсионные обязательства

5 383

4 607

Прочие резервы 121

121

69 605

63 436

Резерв на демонтаж основных средств

Создан резерв под ожидаемые затраты, связанные с демонтажем частей существующей сети нефтепроводов
на основе средних текущих затрат на демонтаж 1 км линейной части нефтепровода и нефтепродуктопровода в
соответствии  с  перспективной  программой  замены  участков  нефтепровода.  Расчет  резерва  произведен,
исходя  из  предположения,  что  на  протяжении  периода  полезного  использования  нефтепровода  и
нефтепродуктопровода  ежегодно  будет  производиться  демонтаж  одинакового  количества  километров.
Стоимость демонтажа включена в стоимость основных средств и амортизируются в течение срока полезной
службы нефтепровода и нефтепродуктопровода.

Таким  образом,  в  случае  увеличения  общей  длины  нефтепроводов  создаются  дополнительные  резервы,  а  в
случае  демонтажа  участков  нефтепровода  и  нефтепродуктопровода  размер  резервов  снижается.  Прочие
изменения  в  резервы  вносятся  при  изменении  программы  или  средних  текущих  затрат  на  демонтаж.
Ожидаемая  стоимость  на  дату  демонтажа  была  дисконтирована  до  чистой  текущей  стоимости  с
использованием номинальной ставки дисконтирования 9,6% годовых (по состоянию на 31 декабря 2007 года
– 6,6% годовых).

2008 2007

На 1 января

58 708

54 228

Чистое изменение резерва (см. Примечание 6)

1 738

(6 798)

Поступление при присоединении компаний под
общим контролем 447

Процентный расход 3

208

720

На 30 сентября

64 101

48 150

Пенсионные обязательства

Согласно коллективным договорам с работниками Группа имеет обязательства перед работниками,
имеющими стаж работы в Группе не менее пяти лет, по выплате единовременного пособия в размере от
одного до пяти окладов при выходе на пенсию.

Также  в  соответствии  с  условиями  коллективного  договора  Группа  производит  единовременные  выплаты
пенсионерам,  не  участвующим  в  программе  негосударственного  пенсионного  страхования,  в  размере  от
одного  до  восьми  минимальных  размеров  оплаты  труда  (МРОТ)  к  праздничным  датам.  В  соответствии  с
принципами,  приведенными  в  МСФО 19 «Вознаграждения  работникам»,  была  произведена  оценка  чистой
текущей  стоимости  этих  обязательств.  При  оценке  обязательств  был  использован  метод,  учитывающий
расчетный возраст выхода на пенсию.

Изменения суммы чистого обязательства отражены в консолидированном балансовом отчете следующим
образом:

2008 2007

На 1 января

4 607

3 761

Расходы, включенные в расходы на оплату труда в
консолидированном отчете о прибылях и убытках
(см. Примечание 18)

849

159

Пенсии выплаченные (73)

(211)

На 30 сентября

5 383

3 709

(в миллионах российских рублей)

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ (продолжение)

Пенсионные обязательства в консолидированном балансовом отчете представлены следующим образом:

30 сентября 2008

31 декабря 2007

Дисконтированная стоимость обязательств
(не обеспеченных фондами)

5 383

4 607

Обязательства

5 383

4 607

Основные использованные актуарные допущения (средневзвешенные показатели):

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2008

Девять месяцев,

закончившихся

30 сентября 2007

Ставка дисконтирования (номинальная)

7% 7%

Будущее повышение заработной платы (номинальное)

8% 7%

Ожидаемая средняя продолжительность службы
работников, оставшаяся до их выхода на пенсии (лет) 12

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

30 сентября 2008

31 декабря 2007

Кредиторская задолженность

20 806

15 500

Авансы, полученные за услуги по транспортировке
нефти и нефтепродуктов

10 719

12 844

Начисления и доходы будущих периодов

5 053

2 301

НДС к уплате

5 122

1 229

Задолженность по оплате труда

1 434

1 057

Дивиденды к уплате 1

152

Прочие налоги к уплате 841

770

Прочая кредиторская задолженность

1 623

2 165

46 750

35 866

(в миллионах российских рублей)

ВЫРУЧКА

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября 2008

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября 2007

Выручка от реализации услуг по
транспортировке нефти:

На внутреннем рынке

28 194

78 290

20 789

60 385

На экспорт

33 961

100 720

29 115

88 492

Итого выручка от реализации
услуг по транспортировке нефти

62 155

179 010

49 904

148 877

Выручка от транспортировки
нефтепродуктов

4 325

11 382

Выручка от реализации нефти

780

1 841

3 212

10 089

Выручка от продажи
нефтепродуктов

2 554

2 795

Прочая выручка

2 306

7 065

1 936

5 583

72 120

202 093

55 052

164 549

Выручка Группы от реализации услуг по транспортировке нефти по магистральным нефтепроводам,
расположенным на территории РФ, включает:



выручку  за  услуги  по  транспортировке  нефти  по  направлениям  в  Российской  Федерации  и  в  страны-
участники  Таможенного  Союза  по  тарифам,  установленным  и  уплачиваемым  в  российских  рублях,
утвержденным  и  периодически  пересматриваемым  Федеральной  службой  по  тарифам («на  внутреннем
рынке») с учетом протяженности маршрутов перекачки нефти;



выручку  за  услуги  по  транспортировке  нефти  на  экспорт  (за  пределы  Российской  Федерации  и  стран-
участников  Таможенного  Союза)  по  тарифам,  установленным  и  уплачиваемым  в  российских  рублях,
утвержденным  и  периодически  пересматриваемым  Федеральной  службой  по  тарифам («на  экспорт»)  с
учетом протяженности маршрутов перекачки нефти.

Кроме того, по строке «Выручка от реализации услуг по транспортировке нефти на экспорт» отражены:



выручка за услуги по транспортировке транзитной нефти Азербайджана на экспорт через территорию
Российской Федерации до порта Новороссийск по фиксированному тарифу, установленному и
оплачиваемому в долларах США в соответствии с межгосударственным соглашением;



выручка за услуги по транспортировке транзитной нефти Казахстана по тарифам, установленным
Федеральной службой по тарифам и оплачиваемым в российских рублях (до 2008 года по тарифам,
установленным и уплачиваемым в долларах США), с учетом протяженности маршрутов перекачки нефти, за
исключением маршрута Махачкала – Новороссийск, и



выручка  за  услуги  по  транспортировке  через  территорию  Российской  Федерации  транзитной  нефти
Казахстана  на  маршруте  Махачкала – Новороссийск  по  фиксированному  тарифу,  установленному
Федеральной  службой  по  тарифам  и  уплачиваемому  в  российских  рублях  (до 2008 года  по  тарифу,
установленному и уплачиваемому в долларах США).

Выручка Группы от реализации услуг по транспортировке нефтепродуктов определяется тарифами с учетом
расстояния. Тарифы устанавливаются в российских рублях и регулярно пересматриваются после утверждения
Федеральной службой по тарифам. Тарифы взимаются в российских рублях за транспортировку
нефтепродуктов потребителям России, Белоруссии и Украины по нефтепродуктопроводу, расположенному на
территории этих стран. Тарифы, устанавливаемые Федеральной службой по тарифам, рассчитаны исходя из
максимальной суммы оплаты за каждый маршрут, фактические тарифы зачастую ниже.

(в миллионах российских рублей)

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ЧИСТЫЕ ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

Три

месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Три

месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Операционные расходы

Амортизация

8 506

24 653

7 646

22 556

Расходы на персонал

Затраты на оплату труда и пенсионные
начисления

10 457

30 069

6 777

17 856

Единый социальный налог

1 210

4 924

1 083

3 339

Вознаграждение основному
управленческому персоналу
(Примечание 21)

208

55 182

Социальные расходы

1 085

2 386

729

1 570

Электроэнергия

4 524

16 213

5 055

15 045

Материалы

3 262

9 075

1 898

5 721

Стоимость проданной нефти

696

1 688

3 115

9 454

Стоимость проданных нефтепродуктов

2 385

2 587

Расходы на страхование

624

2 552

1 178

4 113

Расход на создание резерва по
сомнительной дебиторской задолженности -

554

- -

Снижение стоимости товаров для
перепродажи

1 232

Затраты на ремонт и поддержание
надлежащего технического состояния
трубопроводной сети

2 215

4 419

2 239

5 153

Административные расходы

1 632

3 822

1 507

3 974

Транспортные расходы

622

1 481

489

1 383

Налоги, кроме налога на прибыль:

Налог на имущество

470

1 398

413

1 090

Прочие налоги 26

Прочее

2 782

5 254

3 052

6 791

41 804

115 585

35 261

98 325

Налог  на  имущество  исчисляется  по  ставке,  не  превышающей 2,2% от  среднегодовой  остаточной  стоимости
основных  средств.  Действующим  законодательством  предусмотрено  уменьшение  размера  налогооблагаемой
базы  на  величину  остаточной  стоимости  объектов  магистральных  трубопроводов,  а  также  сооружений,
являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

В составе расходов на персонал по статье «Единый социальный налог» отражены расходы Группы, связанные с
отчислениями в Пенсионный фонд РФ по пенсионному плану с установленными взносами, величина которых
за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2008 года, составила 3 163 млн. рублей (за девять месяцев,
закончившихся 30 сентября 2007 года, - 1 029 млн. рублей).

Расходы на оплату труда и пенсионные начисления включают в себя расходы, связанные с начислениями в
негосударственный пенсионный фонд по пенсионному плану с установленными взносами, величина которых
за девять месяцев, закончившихся 30 сентября 2008 года, составила 2 706 млн. рублей (за девять месяцев,
закончившихся 30 сентября 2007 года, - 1 647 млн. рублей).

(в миллионах российских рублей)

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ЧИСТЫЕ ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (продолжение)

Следующие затраты и доходы были включены в прочие чистые операционные доходы:

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Излишки нефти

3 269

8 777

2 157

7 903

Убыток от выбытия основных средств

(705)

(679)

(485)

(922)

Расходы на благотворительность

(822)

(1 069)

(5 099)

(6 153)

Штрафы полученные 5

955

Прочие чистые операционные
(расходы) / доходы (62)

370

- -

1 685

8 354

(3 427)

828

(в миллионах российских рублей)

ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА

Ниже приведены основные дочерние общества, консолидированные в промежуточной финансовой
отчетности Группы, и зависимые общества, учтенные по методу долевого участия:

Страна учреждения

Доля (%) участия

по состоянию на

30 сентября 2008

Региональные операторы нефтепровода

ОАО «Сибнефтепровод»

Россия 100,0

ОАО «Черномортранснефть»

Россия 100,0

ОАО «МН «Дружба»

Россия 100,0

ОАО «Приволжскнефтепровод»

Россия 100,0

ОАО «Транссибнефть»

Россия 100,0

ОАО «Верхневолжскнефтепровод»

Россия 100,0

ОАО «Центрсибнефтепровод»

Россия 100,0

ОАО «СМН»

Россия 100,0

OOO «Балтнефтепровод»

Россия 100,0

ОАО «Уралсибнефтепровод»

Россия 75,5

ОАО «СЗМН»

Россия 64,0

OOO «Востокнефтепровод»

Россия 100,0

Прочие сервисные компании операторов нефтепровода

ОАО «Гипротрубопровод»

Россия 100,0

ОАО «Связьтранснефть»

Россия 100,0

ОАО ЦТД «Диаскан»

Россия 100,0

ОАО «Волжский подводник»

Россия 100,0

ЗАО «Центр МО»

Россия 100,0

ООО «Спецморнефтепорт Приморск»

Россия 100,0

ООО «ТрансПресс»

Россия 100,0

ООО «ЦУП ВСТО»

Россия 100,0

ООО «Транснефть Финанс»

Россия 100,0

ООО «Спецморнефтепорт Козьмино»

Россия 100,0

ЗАО «Транснефть-Сервис»

Россия 75,0

ООО «Транснефть-Терминал»

Россия 75,0

ОАО «Энерготерминал»

Россия 51,0

Региональные операторы нефтепродуктопровода

ОАО «Мостранснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Юго-Запад транснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Средне-Волжский Транснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Петербургтранснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Рязаньтранснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Северо-Кавказский транснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Сибтранснефтепродукт»

Россия 100,0

ЧУП «Запад – Транснефтепродукт»

Беларусь 100,0

ДП «ПрикарпатЗападтранс»

Украина 100,0

ООО «Балттранснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Уралтранснефтепродукт»

Россия 86,2

(в миллионах российских рублей)

КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА (продолжение )

Страна учреждения

Доля (%) участия

по состоянию на

30 сентября 2008

Прочие сервисные компании операторов
нефтепродуктопровода

Россия 100,0

ОАО «Телекомнефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Подводспецтранснефтепродукт»

Россия 100,0

ОАО «Институт Нефтепродуктпроект»

Россия 100,0

ООО «СОТ-ТРАНС»

Россия 100,0

ООО «БалттрансСервис»

Россия 100,0

Зависимые общества, учитываемые по методу долевого
участия

ООО «ЛатРосТранс»

Латвия 34,0

ООО «ТК-БА»

Россия 33,3

УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ И ДРУГИЕ РИСКИ

Условные обязательства

Судебные разбирательства

Отдельные компании Группы выступают одной из сторон в нескольких судебных разбирательствах,
возникших в ходе обычной хозяйственной деятельности.

По мнению руководства компаний Группы, существующие в настоящее время иски к компаниям Группы, не
могут оказать существенное негативное влияние на деятельность или финансовое положение Группы.

Налогообложение

Российское  налоговое  и  таможенное  законодательства  допускают  различные  толкования  и  подвержены
частым  изменениям.  Интерпретация  руководством  Группы  данного  законодательства  применительно  к  ее
операциям  и  деятельности  может  быть  оспорена  соответствующими  региональными  или  федеральными
органами. Недавние события в Российской Федерации указывают на то, что налоговые органы могут занять
более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов, в связи с чем,
существует вероятность, что операции и деятельность, которые ранее не оспаривались, будут оспорены. Как
следствие,  могут  быть  начислены  значительные  дополнительные  налоги,  пени  и  штрафы.  Налоговые
проверки  могут  охватывать  три  календарных  года  деятельности,  непосредственно  предшествовавшие  году
проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.

Охрана окружающей среды

Группа  подчиняется  ряду  законодательных  актов  об  охране  окружающей  среды,  издаваемых  различными
государственными  инстанциями  и  регулирующих  использование,  хранение  и  утилизацию  некоторых
продуктов.
В  настоящее  время  в  России  ужесточается  природоохранное  законодательство  и  позиция  государственных
органов  Российской  Федерации  относительно  обеспечения  его  соблюдения  постоянно  меняется.  Группа
проводит  периодическую  переоценку  своих  обязательств  по  охране  окружающей  среды  в  соответствии  с
законодательством  об  охране  окружающей  среды.  Обязательства  отражаются  в  отчетности  по  мере
выявления. Потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в результате изменений действующего
законодательства, регулирования гражданских споров или изменений в нормативах, не могут быть оценены с
достаточной  точностью,  но  они  могут  оказаться  существенными.  При  существующей  системе  контроля  и
мерах наказания за несоблюдение  действующего природоохранного законодательства руководство считает,
что  в  настоящий  момент  не  имеется  существенных  обязательств,  связанных  с  нанесением  ущерба
окружающей среде.

(в миллионах российских рублей)

СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ОСНОВНОМУ УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ
ПЕРСОНАЛУ

Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом владеет
100%  обыкновенных  акций  Компании  и  осуществляет  контроль  через  представителей  определенных
федеральных  органов  исполнительной  власти  в  Совете  директоров  Компании.  Правительство  РФ  назначает
членов  Правления  Федеральной  службы  по  тарифам,  которая  отвечает,  среди  прочего,  за  регулярный
пересмотр ставок и структуры тарифов.

В доверительном управлении ОАО «АК «Транснефть» находятся 24% пакета акций Каспийского
Трубопроводного Консорциума-Р и Каспийского Трубопроводного Консорцийума-К, принадлежащего
Российской Федерации на 30 сентября 2008 года и 31 декабря 2007 года.

В  ходе  обычной  хозяйственной  деятельности  Группа  осуществляет  операции  с  другими  организациями,
контрольные  пакеты  акций  которых  принадлежат  государству.  К  числу  операций  с  такими  организациями
относятся,  в  частности,  следующие:  закупки  электроэнергии  для  производственных  потребностей,
транспортировка  нефти,  добытой  государственными  предприятиями,  и  операции  с  банками,
контролируемыми государством.

Группа осуществляла следующие основные операции с организациями, контролируемыми государством, и
имела следующие остатки задолженности:

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Выручка от транспортировки нефти

14 603

51 164

14 740

44 498

Выручка от транспортировки
нефтепродуктов 1

398

3 891

Расходы на электроэнергию

(93)

(846)

(556)

(1 531)

Расходы на выплату процентов

(2 658)

(6 510)

(1 554) (3

394)

30 сентября 2008

31 декабря 2007

Дебиторская задолженность и предоплата 2

396

235

Денежные средства

25 865

6 915

Авансы, полученные за услуги по транспортировке нефти

2 592

2 989

Авансы, полученные за услуги по транспортировке
нефтепродуктов 538

Краткосрочные и долгосрочные займы

94 270

86 656

Операции с государством включают в себя налоги, суммы которых и необходимые пояснения содержатся в
бухгалтерском балансе, в отчете о прибылях и убытках и в Примечаниях 9, 16, 17 и 18.

Вознаграждение основному управленческому персоналу

Вознаграждение, выплачиваемое высшему руководству ОАО «АК «Транснефть» и его дочерних обществ,
включает в себя выплаты, определенные условиями трудовых договоров в связи с выполнением ими своих
должностных обязанностей. Схемы вознаграждений директорам являются краткосрочными.
Были осуществлены следующие выплаты:

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2008

Три месяца,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Девять

месяцев,

закончив-

шихся

30 сентября

2007

Заработная плата и премии

191

165

Выплаты, связанные с
увольнениями

Прочие

208

182

(в миллионах российских рублей)

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ И ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ

Принципы учетной политики для финансовых инструментов были применены к следующим показателям:

Займы и дебиторская

задолженность

Финансовые

активы, имеющиеся

в наличии для

продажи

Активы на дату отчетности

30 сентября 2008

Денежные средства и их эквиваленты
(см. Примечание 10)

43 782

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи (см. Примечание 7)

1 071

Прочие финансовые активы 2

246

Дебиторская задолженность (торговая и прочая)
(см. Примечание 9)

8 090

54 118

1 071

31 декабря 2007

Денежные средства и их эквиваленты
(см. Примечание 10)

23 498

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи (см. Примечание 7)

1 602

Дебиторская задолженность (торговая и прочая)
(см. Примечание 9)

11 005

34 503

1 602

30 сентября 2008

31 декабря 2007

Прочие финансовые обязательства

Кредиторская задолженность (торговая и прочая)
(см. Примечание 16)

23 581

17 665

Кредиты и займы, обязательства по лизингу
(см. Примечание 13)

210 643

162 577

234 224

180 242

Деятельность Группы подвержена различным финансовым рискам: риску изменения курсов валют, риску
изменения процентной ставки, риску изменения товарных цен, кредитному риску и риску ликвидности.

Политика управления рисками Группы разработана в целях идентификации и анализа рисков, которым

подвержена Группа, установления допустимых предельных значений риска и соответствующих механизмов

контроля, а также мониторинга рисков и соблюдения установленных ограничений. Политика и системы

управления рисками регулярно анализируются с учетом изменений рыночных условий и деятельности

Группы.

Риск изменения курсов валют

Общая  стратегия  Группы  заключается  в  стремлении  снизить  риск  курсовых  разниц,  связанный  с
использованием  валют,  отличных  от  российского  рубля - доллара  США  и  Евро.  Более  того,  Группа  не
использует  валютные  или  форвардные  контракты.  Преимущественно,  подверженность  Группы  изменениям
курсов  валют  возникает  от  займов,  номинированных  в  долларах  США  и  Евро,  которые  были  получены  в
2007 и  в 2008 годах. (см.  Примечание 13). Активы  и  обязательства,  выраженные  в  украинских  гривнах  и
белорусских рублях, приводящие к возникновению потенциального валютного риска, незначительны.

(в миллионах российских рублей)

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ И ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ (продолжение)

На 30 сентября 2008 года, если бы доллар США укрепился/ослаб на 20% по отношению к российскому рублю
при  том,  что  все  остальные  переменные  величины  оставались  бы  неизменными,  прибыль  после  вычета
налогов  за  девять  месяцев 2008 года  снизилась/возросла  бы  на 24 270 млн.  рублей  (за  девять  месяцев,
закончившихся 30 сентября 2007 года – 7 554 млн. рублей),  в  основном,  в  результате  доходов/потерь  от
конвертации займов, номинированных в долларах США, в рубли.

На 30 сентября 2008 года, если бы Евро укрепился/ослаб на 20% по отношению к российскому рублю при
том, что все остальные переменные величины оставались бы неизменными, прибыль после вычета налогов и
капитал снизились/возросла бы на 5 092 млн. рублей (за девять месяцев, закончившихся 30 сентября
2007 года – 3 760 млн. рублей), в основном, в результате потерь от конвертации займов, номинированных в
Евро.

Риск изменения процентных ставок

Руководство не имеет официальной политики в отношении определения того, в какой мере подверженность
Группы риску изменения процентной ставки относится к фиксированным или плавающим ставкам процента.
Однако в момент привлечения новых займов или кредитов, руководство решает, исходя из собственных
профессиональных суждений, какая ставка процента, фиксированная или плавающая, будет наиболее
выгодной с точки зрения Группы на протяжении ожидаемого периода до наступления срока погашения.

Поскольку Группа не имеет каких-либо существенных активов, приносящих процентный доход, финансовый
результат и денежный поток от основной деятельности Группы в целом не зависит от изменений рыночных
процентных ставок.

Кредиты  и  займы,  полученные  Группой  под  фиксированные  процентные  ставки,  подвергают  ее  риску
изменения  справедливой  стоимости.  Группа  получает  займы  от  банков  по  текущим  рыночным  процентным
ставкам  и  не  использует  какие-либо  инструменты  хеджирования  в  целях  управления  риском  изменения
процентных  ставок.  Изменения  процентных  ставок  возможны,  но,  как  ожидается,  они  не  окажут
существенного влияния.

Риск изменения товарных цен
Основная  деятельность  Группы  предполагает  техническое  обслуживание  и  замену  существующих,  а  также
строительство  новых  трубопроводов,  которые  должны  заполняться  технологической  нефтью  или
технологическими  нефтепродуктами.  Это  обуславливает  необходимость  ежегодных  закупок  значительного
количества металлических труб для замены и строительства новых трубопроводов, а также закупок нефти и
нефтепродуктов  для  создания  технологического  запаса.  Группа  не  имеет  долгосрочных  договоров  ни  с
производителями  труб,  ни  с  нефтедобывающими  компаниями  и  не  использует  производных  договоров  для
управления рисками изменения цен на металл и цен на нефть.

Кредитный риск и выполнение контрактных обязательств

Кредитный риск – это риск финансового убытка для Группы в случае невыполнения клиентом или контрагентом
по финансовому инструменту своих обязательств по соответствующему договору. Данный риск возникает, в
основном, в связи с дебиторской задолженностью клиентов Группы и ее инвестициями.

В  своей  работе  с  клиентами  Группа,  как  правило,  использует  систему  предоплат.  Группа  не  имеет  и  не
выпускает  финансовые  инструменты,  связанные  с  хеджированием  или  торговыми  операциями.  Торговая
дебиторская  задолженность  Группы  не  обеспечена.  Являясь  естественной  государственной  монополией,
Транснефть обеспечивает равный доступ к нефтепроводной системе всех отечественных нефтяных компаний,
при  этом  наибольшая  доля  выручки  формируется  по  договорам  с    крупнейшими  нефтяными  компаниями
Российской  Федерации,  которые,  в  том  числе,  контролируются  государством.  Поэтому  Группа  не  имеет
существенной  концентрации  кредитного  риска  и  существенной  просроченной  и  сомнительной  торговой
дебиторской задолженности.

Кредитный риск управляется на уровне Группы. В связи с тем, что для оптовых покупателей независимый
кредитный рейтинг не установлен, Группа оценивает кредитное качество покупателя на основании его
финансовой позиции, сложившегося опыта взаимоотношений и других факторов.

Выбор поставщиков активов и услуг Группа осуществляет, как правило, на конкурсной основе.

(в миллионах российских рублей)

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ И ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ (продолжение)

При  проведении  конкурса  в  качестве  критериев  отбора  применяются  как  технические  и  финансовые
показатели претендента (наличие производственной базы, квалифицированного персонала, соответствующего
опыта,  стоимость  активов  и  услуг  и  т.п.),  так  и  критерии  его  надежности  (финансовое  состояние,
профессиональная  и  этическая  репутация  претендента,  наличие  служб  контроля  качества  поставляемых
активов  и  выполняемых  услуг).  Конкурсный  подбор  обеспечивает  выбор  поставщиков,  риск  невыполнения
контрактных обязательств которых минимален.

Наличные денежные средства и банковские депозиты размещаются в финансовых институтах,
контролируемых государством, вследствие чего риск их несостоятельности минимален.

Максимальный кредитный риск Группы выражен балансовой стоимостью каждого финансового актива,
признанного в бухгалтерском балансе. По состоянию на 30 сентября 2008 года прочая дебиторская
задолженность обеспечена банковскими гарантиями на 2 150 млн. рублей.

Риск ликвидности

Риск ликвидности – это риск того, что Группа не сможет выполнить свои финансовые обязательства в момент
наступления  срока  их  погашения.  Подход  Группы  к  управлению  ликвидностью  заключается  в  том,  чтобы
обеспечить,  насколько  это  возможно,  постоянное  наличие  у  Группы  достаточной  ликвидности  для
выполнения  своих  обязательств  в  срок  (как  в  обычных  условиях,  так  и  в  нестандартных  ситуациях),  не
допуская возникновения неприемлемых убытков или риска ущерба для репутации Группы.

Разумное  управление  риском  ликвидности  включает  в  себя  поддержание  достаточного  уровня  наличных
средств  и  возможность  их  привлечения  посредством  доступных  кредитных  инструментов.  Группа
поддерживает достаточный уровень гибкости, сохраняя возможность привлекать необходимый объем средств
посредством открытых кредитных линий.

Ниже  представлена  информация  о  договорных  сроках  погашения  финансовых  обязательств,  включая
процентные платежи:

30 сентября 2008:

Поток денежных средств по договору

Балансовая

стоимость

Всего

12 месяцев

и менее

1-2

года 2-5

лет

Более 5

лет

Необеспеченные

кредиты

займы

208 650

267 198

76 448

31 850

87 117

71 783

Торговая и прочая кредиторская
задолженность

23 581

Обязательства по финансовой
аренде

1 993

2 908

1 839

926

143

234 224

293 687

101 868

32 776

87 260

71 783

31 декабря 2007:

Поток денежных средств по договору

Балансовая

стоимость

Всего

12 месяцев

и менее

1-2

года 2-5

лет

Более 5

лет

Необеспеченные

кредиты

займы

157 656

182 612

96 604

3 912

48 059

34 037

Торговая и прочая кредиторская
задолженность

17 665

Обязательства по финансовой
аренде 4

921

6 589

4 166

2 098

325

180 242

206 866

118 435

6 010

48 384

34 037

ПАО «Транснефть». Консолидированная финансовая отчетность (2017-2008 год) - часть 63