Доклад Об основных результатах деятельности Министерства финансов РФ в 2018 году

Кроме того, принято распоряжение Правительства Российской Федерации

от 17 сентября 2018 года № 1955-р⁶, которым вносятся изменения в Модель функци-

онирования системы маркировки товаров средствами идентификации в Российской

Федерации и план первоочередных мероприятий по реализации Стратегии по проти-

водействию незаконному обороту промышленной продукции в Российской Федера-

ции на период до 2020 года и плановый период до 2025 года⁷. В соответствии с указан-

ными актами Правительства Российской Федерации Министерство промышленности

и торговли Российской Федерации определено ответственным за нормативно-пра-

вовое регулирование в области отношений, возникающих в части маркировки това-

ров средствами идентификации, формирование правовых основ маркировки товаров

средствами идентификации в Российской Федерации в пределах установленных пол-

номочий (в том числе ответственным за разработку соответствующего законопроекта

о маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками в Российской

Федерации).

Единый регистр населения

В целях перехода на государственную регистрацию актов гражданского состояния

в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния в 2018 году

разработаны (приняты) ряд нормативных правовых актов, направленных, в частности,

на определение:

1) порядка ведения Единого государственного реестра записей актов граждан-

ского состояния;

2) правил изготовления бланков свидетельств о государственной регистрации ак-

тов гражданского состояния, их приобретения, учета и уничтожения поврежденных

бланков свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния;

3) правил направления гражданином Российской Федерации, в отношении кото-

рого компетентным органом иностранного государства по законам соответствующе-

го иностранного государства совершена регистрация акта гражданского состояния,

а также в случае, если такая регистрация совершена в отношении его несовершенно-

летнего ребенка, состоящего в гражданстве Российской Федерации, либо в отношении

не достигшего 18 лет или ограниченного в дееспособности гражданина Российской

Федерации, законным представителем которого является ражданин Российской Фе-

дерации, сведений о факте такой регистрации в орган записи актов гражданского со-

стояния Российской Федерации или консульское учреждение Российской Федерации

за пределами территории Российской Федерации и включения сведений о документах,

выданных компетентными органами иностранных государств в удостоверение актов

гражданского состояния, совершенных вне пределов территории Российской Федера-

ции по законам соответствующих иностранных государств в отношении граждан Рос-

сийской Федерации, в Единый государственный реестр записей актов гражданского

состояния;

4) правил предоставления сведений о государственной регистрации актов граж-

данского состояния, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов

гражданского состояния;

Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2018 года № 791-р.

Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2018 года № 533-р.

5) требований к форматам сведений, вносимых в записи актов гражданского со-

стояния, составленных в форме электронных документов, и порядка представления,

использования и хранения указанных сведений в целях формирования и ведения Еди-

ного государственного реестра записей актов гражданского состояния;

6) порядка присвоения номера записи акта гражданского состояния и сведениям

о документе, выданном компетентным органом иностранного государства в удостове-

рение акта гражданского состояния, совершенного вне пределов территории Россий-

ской Федерации по законам соответствующего иностранного государства в отноше-

ние гражданина Российской Федерации, в Едином государственном реестре записей

актов гражданского состояния, и структуры указанных номеров;

7) особенностей составления записи акта гражданского состояния за пределами

территории Российской Федерации.

В течение 2018 года продолжалась работа по нормативному закреплению поряд-

ка создания и ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского

состояния.

В соответствии с Планом мероприятий («дорожной картой») по формированию

и ведению единого федерального информационного ресурса, содержащего сведения

о населении Российской Федерации, утвержденным распоряжением Правительства

Российской Федерации от 4 июля 2017 года № 1418-р⁸, в ноябре 2018 года в Правитель-

ство Российской Федерации внесен проект федерального закона «О едином федераль-

ном информационном ресурсе, содержащем сведения о населении Российской Феде-

рации».

Законопроектом предусмотрено создание единого федерального информацион-

ного ресурса, содержащего сведения о населении Российской Федерации, который,

в свою очередь, представляет собой федеральный государственный информационный

ресурс учета сведений о населении, сформированный на основе гармонизации све-

дений о гражданах Российской Федерации и иных лицах, определенных законопро-

ектом, содержащихся в иных государственных и муниципальных информационных

ресурсах органов государственной власти и органов местного самоуправления.

В 2019 году планируется внести указанный проект в Государственную Думу Феде-

рального Собрания Российской Федерации.

Систематизация обязательных неналоговых платежей

В соответствии с решениями, принятыми на совещании у Председателя Прави-

тельства Российской Федерации Д.А. Медведева, состоявшемся 16 марта 2018 года,

Минфин России проводит работу по систематизации неналоговых платежей и вы-

работке подходов по совершенствованию их регулирования, а также оптимизации

их количества.

Часть платежей, близких по своей природе к налогам или сборам (экологический

и утилизационный сборы, плата за негативное воздействие на окружающую среду,

обязательные отчисления операторов связи, «Платон»), предполагается включить

«Об утверждении Концепции формирования и ведения единого федерального информационного ресурса,

содержащего сведения о населении Российской Федерации» (вместе с «Планом мероприятий («дорожной

картой») по формированию и ведению единого федерального информационного ресурса, содержащего сведе-

ния о населении Российской Федерации»).

до конца 2019 года в Налоговый кодекс Российской Федерации. Также прорабатыва-

ются вопросы о включении в Налоговый кодекс Российской Федерации туристическо-

го (курортного) сбора и платежей, схожих с государственной пошлиной.

Для определения подходов к регулированию иных платежей под руководством

Первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации - Мини-

стра финансов Российской Федерации А.Г. Силуанова создана рабочая группа по воп-

росам неналоговых платежей предпринимателей (распоряжение Правительства Рос-

сийской Федерации от 28 сентября 2018 года № 2069-р). В рамках функционирования

данной группы ведется детальная работа отдельно с каждой категорией неналоговых

платежей. Предполагается, что такие платежи (порядок их уплаты, размер и методики

его определения) должны устанавливаться законами или нормативными правовыми

актами Правительства Российской Федерации.

Прогнозирование доходов

В целях обеспечения реалистичного (без занижения/завышения) и прозрачно-

го прогнозирования доходов в 2018 году всеми главными администраторами доходов

утверждены по согласованию с Минфином России методики прогнозирования дохо-

дов, проведена совместная работа по приведению методик прогнозирования доходов

в соответствие с Общими требованиями ⁹, что позволило значительно повысить обос-

нованность прогноза доходов при формировании федерального бюджета на 2019-

2021 годы.

Основной задачей на 2019 год в части прогнозирования доходов является органи-

зация представления главными администраторами доходов расчетов по всем видам

администрируемых ими доходов в соответствии с методиками, а также разработка

и согласование с главными администраторами доходов соответствующих форм предо-

ставления расчетов.

Подготовлены изменения в постановление Правительства Российской Федерации

от 31 августа 2016 года № 868 «О порядке формирования и ведения перечня источ-

ников доходов Российской Федерации», предусматривающие уточнение структуры

и функций участников ведения и проверки перечня источников доходов, которые

позволят в дальнейшем формировать информацию для включения в реестр источни-

ков доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюдже-

тов государственных внебюджетных фондов на основании перечня источников дохо-

дов Российской Федерации.

Оценка льгот и преференций

В целях внедрения системы управления налоговыми расходами (выпадающими

доходами бюджета, обусловленными налоговыми льготами, преференциями по нало-

гам и сборам, таможенным платежам, страховым взносам, предусмотренными в каче-

стве мер государственной поддержки) 25 декабря 2018 года принят Федеральный закон

№ 494-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации».

Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 года № 574 «Об общих тре-

бованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Феде-

рации».

Указанный Федеральный закон вводит в бюджетный процесс понятие «налоговый

расход», устанавливает обязательность формирования перечня налоговых расходов

публично-правовых образований в разрезе государственных (муниципальных) прог-

рамм либо направлений деятельности, не относящихся к государственным (муници-

пальным) программам, а также проведения оценки налоговых расходов ежегодно: для

налоговых расходов Российской Федерации - в порядке, установленном Правитель-

ством Российской Федерации, а для налоговых расходов субъекта Российской Фе-

дерации, муниципального образования - в порядке, установленном соответственно

высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Фе-

дерации, местной администрацией с соблюдением общих требований, установленных

Правительством Российской Федерации.

Во исполнение федерального закона были разработаны проекты постановлений

Правительства Российской Федерации «Об утверждении Порядка формирования пе-

речня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Рос-

сийской Федерации» и «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований». Данные нормативные пра-

вовые акты будут в текущем году утверждены Правительством Российской Федерации.

Предлагаемые подходы к оценке налоговых расходов апробированы в 2018 году.

По итогам оценки сформированы и размещены на официальном сайте Минфина

России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет база данных о на-

логовых льготах, освобождениях и иных преференциях, установленных федеральным

законодательством, реестр налоговых расходов Российской Федерации и сводный ре-

естр налоговых льгот (налоговых расходов) субъектов Российской Федерации.

Результаты анализа объема налоговых расходов Российской Федерации за 2015-

2017 годы, а также прогноз общего объема налоговых расходов Российской Федерации

на период до 2021 года представлены в отчете «Налоговые расходы Российской Феде-

рации 2015-2021 гг.» в составе Основных направлений бюджетной, налоговой и тамо-

женно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

Первостепенной задачей в 2019 году будет принятие необходимой нормативной

правовой базы, в том числе на уровне субъектов Российской Федерации, формиро-

вание перечня налоговых расходов Российской Федерации с закреплением соответ-

ствующих кураторов налоговых расходов, которые должны будут утвердить методики

оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации.

Субъектам Российской Федерации в 2019 году необходимо провести оценку со-

вокупного бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов субъектов Рос-

сийской Федерации с учетом общих требований и предоставить результаты данной

оценки в Минфин России, что обеспечит возможность учета результатов такой оценки

в системе межбюджетных отношений.

Изменения законодательства о налогах и сборах

В течение 2017 года совместно с бизнес-сообществом было проведено обсуж-

дение и выработка предложений по «настройке» действующей налоговой системы

в соответствии с поручениями, озвученными Президентом Российской Федерации

В.В. Путиным в Послании Федеральному Собранию Российской Федерации от 1 де-

кабря 2016 года.

В 2018 году были приняты следующие изменения законодательства Российской

Федерации о налогах и сборах.

1. Постепенное (начиная с 2019 года и в течение шести лет) завершение налогового

маневра в нефтегазовой отрасли: отказ от экспортной пошлины на нефть и нефтепро-

дукты и одновременное повышение НДПИ на нефть и газовый конденсат, введение

отрицательного акциза на нефть при поставках на НПЗ для производства нефтепро-

дуктов для внутрироссийского потребления, снижение ставок акцизов на ряд нефте-

продуктов.

2. Повышение базовой ставки НДС с 18% до 20%. Данное решение позволит уве-

личить доходы федерального бюджета, что вместе с дополнительными доходами от за-

вершения нефтегазового маневра будет основным источником для финансирования

национальных целей развития.

В то же время в целях недопущения увеличения нагрузки на наименее обеспеченные

слои населения все льготы по НДС на социально значимые товары и услуги сохранены.

3. В целях компенсации эффекта от повышения НДС предусмотрено:

- расширение количества экспортеров, которые могут воспользоваться

механизмом ускоренного возмещения НДС (снижение пороговых значений

сумм, уплаченных предприятием-экспортером за три года налогов, с 7 до

2 млрд рублей);

- сокращение сроков проведения налоговых камеральных проверок по НДС

с трех до двух месяцев;

- с 1 января 2019 года движимое имущество исключено из объектов обложения

налогом на имущество организаций.

4. Для участков недр, отвечающим определенным критериям и на которых осу-

ществляется добыча углеводородного сырья, применение налога на дополнительный

доход от добычи углеводородного сырья (НДД), величина которого определяется

за весь срок инвестиционного проекта при разработке конкретного месторождения,

а уровень налоговых изъятий зависит от доходности проекта с учетом фактических

цен на нефть и затрат на ее добычу.

5. Фиксация тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх пре-

дельной величины и фиксация общего размера тарифов страховых взносов на все виды

обязательного социального страхования на уровне 30%.

6. Продление моратория на создание новых консолидированных групп налогопла-

тельщиков (далее - КГН) и ограничение на внесение изменений в действующие дого-

воры о создании КГН в части присоединения или выхода организаций из этих групп

с установлением предельного срока действия договора о создании КГН до 1 января

2023 года.

7. Отмена внутрироссийского контроля за трансфертным ценообразованием при

его сохранении только в случае повышенных рисков ущерба для бюджетной системы,

в особенности для бюджетов субъектов Российской Федерации.

8. В целях недопущения межрегиональной конкуренции налогоплательщиков

предусмотрено ограничение права субъектов с 2023 года устанавливать для отдельных

категорий налогоплательщиков пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль

организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.

9. В период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года предусматривается про-

ведение эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог

на профессиональный доход» (далее - НПД) в четырех субъектах Российской Федера-

ции: в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях,

а также в Республике Татарстан.

В отношении доходов, полученных налогоплательщиками этого специального

налогового режима от физических лиц, ставка налога установлена в размере 4%,

а в отношении доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и юриди-

ческих лиц, - 6%.

Также физические лица при применении НПД вправе осуществлять виды дея-

тельности, доходы от которых облагаются НПД, без государственной регистрации

в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельно-

сти, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального

предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение

соответствующих видов деятельности, а также без применения контрольно-кассовой

техники.

Постановка на учет физического лица (индивидуального предпринимателя) в ка-

честве налогоплательщика НПД производится с использованием мобильного прило-

жения «Мой налог» или через уполномоченную кредитную организацию, осуществля-

ющую информационный обмен с налоговыми органами.

Эти условия зафиксированы на ближайшие 10 лет, и в течение проведения экспе-

римента налоговые ставки не могут быть увеличены.

Таким образом, новый специальный налоговый режим, являясь добровольным,

предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с дей-

ствующими условиями и направлен в первую очередь на предоставление гражданам

возможности вести свою деятельность в правовом поле.

10. В целях обеспечения стабильности условий осуществления предприниматель-

ской деятельности участниками специальных инвестиционных контрактов, резиден-

тами территории опережающего социально-экономического развития и резидентами

свободного порта Владивосток предусмотрено неприменение к ним изменений ак-

тов законодательства о налогах и сборах в части увеличения или отмены понижен-

ных налоговых ставок, тарифов страховых взносов, установленных для таких нало-

гоплательщиков, отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот

и иных преференций, включая особый порядок и сроки уплаты, а также порядок ис-

числения налогов и сборов до даты прекращения такого статуса либо прекращения

действия соответствующих изменений.

Устанавливаемая стабилизационная оговорка распространяется на акты законода-

тельства о налогах и сборах в части страховых взносов, налога на прибыль организа-

ций, налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога.

11. Уточнение порядка пересчета в рубли расходов на приобретение облигаций

внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в ино-

странной валюте, в целях налогообложения и создания благоприятных условий инве-

стирования физическими лицами в указанные облигации.

12. Снижен размер государственной пошлины «до нуля» при подаче заявления

о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимате-

лей в форме электронного документа - «старт за ноль» в целях снижения затрат орга-

низаций и физических лиц, связанных с открытием бизнеса, а также стимулирования

использования электронных сервисов.

13. В целях улучшения условий исполнения физическими лицами обязанности по

уплате платежей, регулируемых Налоговым кодексом, им предоставлено право упла-

чивать такие платежи через многофункциональные центры предоставления государ-

ственных и муниципальных услуг в случаях, когда субъектами Российской Федерации

на них возложены соответствующие функции.

Указанные изменения налогового законодательства ориентированы на рост эко-

номики, а также стимулирование деловой активности, что, в свою очередь, должно

обеспечить поступление дополнительных доходов в бюджетную систему Российской

Федерации и исполнение социальных обязательств государства.

При этом в соответствии с Посланием Президента Российской Федерации Феде-

ральному Собранию Российской Федерации от 1 марта 2018 года соответствующие по-

правки, принятые в 2018 году, вступают в силу с 1 января 2019 года и фиксируются до

2024 года.

Таким образом, после принятия всех необходимых изменений налоговой системы

в ближайшие 6 лет не предполагается кардинальных изменений законодательства о на-

логах и сборах, за исключением дальнейшего совершенствования налогового админи-

стрирования или иных корректировок, носящих уточняющий характер.

В 2019 году предполагаются к внесению следующие изменения в действующее

законодательство.

1. По решению Президента Российской Федерации В.В. Путина в целях поддерж-

ки российского бизнеса в условиях его перевода в российскую юрисдикцию предпола-

гается продление периода добровольного декларирования (амнистии капиталов) еще

на один год, а именно освобождение от налоговой, уголовной, административной от-

ветственности за недекларирование ранее своего имущества, счетов и доходов.

Кроме того, предполагается освободить на один год граждан от уплаты налога

на доходы физических лиц с прибыли контролируемых ими иностранных компаний,

при условии, если они станут налоговыми резидентами России.

2. Во исполнение решений Правительства Российской Федерации предполагается

включение в Налоговый кодекс Российской Федерации отдельных неналоговых пла-

тежей, имеющих квазиналоговый характер (публично-правовая природа, обязатель-

ность уплаты, наличие характерных для налога элементов платежа).

3. В качестве дополнительной меры для обеспечения стабильных налоговых ус-

ловий предполагается внести изменения в налоговое и бюджетное законодательство,

предусматривающие, что ключевые изменения элементов налогообложения, ухудша-

ющие положение налогоплательщиков или существенно изменяющие налоговые ус-

ловия, опубликованные после 1 сентября, вступают в силу не ранее чем через год.

Изменения законодательства о таможенном деле

1. С 1 января 2018 года вступил в силу Таможенный кодекс Евразийского экономи-

ческого союза (далее - Кодекс Союза).

Положения нового Кодекса Союза определяют базовые условия для упрощения та-

моженных процедур, вводят приоритет автоматизированных электронных технологий

над бумажным документооборотом, стимулируют применение в таможенном админи-

стрировании механизмов «единого окна», повышают эффективность института упол-

номоченного экономического оператора, допускают возможность переноса момен-

та уплаты таможенных платежей на этап после выпуска товара, а также направлены

на более широкое применение рассрочки таможенных платежей. В то же время нормы,

содержащиеся в новом Кодексе Союза, направлены на повышение эффективности

таможенного администрирования и собираемости таможенных платежей.

Применение его положений позволит обеспечить ускорение и упрощение пере-

мещения товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза,

сокращение издержек у лиц в связи с таможенным оформлением, а также позволит

снизить административное влияние на деятельность предпринимателей.

Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 289-ФЗ «О таможенном регулиро-

вании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ), вступившим

в силу 4 сентября 2018 года, реализованы следующие возможности, предоставленные

новым Кодексом Союза:

- приоритет над оформлением в бумажном виде отдан электронным технологиям;

- реализована возможность применения отсрочки уплаты таможенных платежей

лицами на 1 месяц - для любых категорий товаров, с внесением обеспечения

и уплатой процентов;

- расширены возможности для применения авторегистрации и автовыпуска та-

моженных деклараций.

В настоящее время ведется работа по подготовке актов, направленных на реализа-

цию Федерального закона № 289-ФЗ. Данные акты находятся на разных стадиях под-

готовки.

2. Принят приказ Минфина России от 21 декабря 2018 года № 279н «Об опреде-

лении требований к назначенным операторам почтовой связи и условий совершения

операций по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного

пользования, приобретаемым физическим лицом в рамках международной электрон-

ной торговли, пересылаемых в адрес такого лица в международных почтовых отправ-

лениях».

Данный приказ позволит освободить физических лиц от необходимости соверше-

ния таможенных операций, в том числе с участием таможенного представителя, а так-

же от необходимости оплаты таможенных платежей непосредственно в месте получе-

ния посылок.

3. В соответствии с Комплексной программой развития ФТС России на период

до 2020 года и планом мероприятий («дорожной карты») по реформированию системы

таможенных органов в 2018 году продолжена работа по концентрации декларирова-

ния товаров на таможенных постах - центрах электронного декларирования, которые

к 2020 году должны стать основными местами электронного декларирования товаров.

4. Кодексом Союза и решением Совета Евразийской экономической комиссии от

20 декабря 2017 года № 88 «О некоторых вопросах применения таможенной процедуры

свободной таможенной зоны» закреплен упрощенный порядок завершения действия

таможенной процедуры свободной таможенной зоны в отношении товаров, поме-

щенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. Такое завершение

действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны сможет производиться

при потреблении таких товаров, в том числе при строительстве объектов недвижимого

имущества. Также расширены возможности вывоза для проведения производственных

операций товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной

зоны, без завершения действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны.

5. Принят Федеральный закон от 5 декабря 2017 года № 393-ФЗ, предусматрива-

ющий возможность использования лицами, работающими в особой экономической

зоне в Калининградской области, способа идентификации иностранных товаров, ос-

нованного на исследовании сведений об использовании иностранных товаров, по-

мещаемых (помещенных) под таможенную процедуру свободной таможенной зоны,

и совершаемых с ними операций. Такой способ может применяться при наличии

у декларанта согласованной с таможенным органом системы учета товаров, основан-

ной на применяемой им системе бухгалтерского учета.

Создание единого механизма администрирования налоговых и таможенных платежей

Важнейшим шагом в направлении формирования единого, целостного механиз-

ма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей стало

начало работы по интеграции информационных систем налоговых и таможенных орга-

нов, что позволит обеспечить прослеживаемость товара на всех этапах его жизненно-

го цикла - от ввоза на таможенную территорию Союза и ввода в коммерческий оборот

до прекращения использования в коммерческом обороте в Российской Федерации.

В 2018 году завершен первый этап работ, связанный с выстраиванием системы взаи-

модействия между ФТС России и ФНС России, отработкой процедур обмена данными

о внешнеторговых операциях налогоплательщиков, их налоговой и финансовой отчет-

ности, сведениями о минимизации рисков нарушения таможенного, налогового и ва-

лютного законодательства и результатами правоохранительной деятельности.

Вместе с этим продолжается работа по интеграции информационных ресурсов

таможенных и налоговых органов, внедрению механизмов прослеживаемости товаров

и проведению совместных проверочных мероприятий.

В 2019 году будет реализовываться второй этап работ по созданию единого механиз-

ма администрирования налоговых и таможенных платежей, а именно: проводятся рабо-

ты по формированию национальной системы прослеживаемости товаров на основании

данных из таможенных деклараций, из системы маркировки товаров, а также из систем

контроля за правильностью исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

и контрольно-кассовой техники, администрируемых налоговыми органами.

В перспективе национальная система прослеживаемости будет выполнять роль на-

ционального сегмента системы прослеживаемости товаров, создаваемой в рамках Союза.

Так, в рамках Союза подготовлен проект Соглашения о механизме прослежива-

емости товаров, ввезенных на таможенную территорию Союза (далее - Соглашение),

который одобрен на заседании Совета Евразийской экономической комиссии (далее -

ЕЭК), состоявшемся 5 декабря 2018 года в г. Санкт-Петербурге.

В целях исполнения распоряжения Совета ЕЭК от 5 декабря 2018 года № 38 Минфи-

ном России подготовлен пакет документов, необходимый для подписания Соглашения,

который проходит процедуру согласования с заинтересованными федеральными орга-

нами исполнительной власти.

Совершенствование контрольно-надзорной деятельности

На заседании президиума Совета при Президенте Российской Федерации по страте-

гическому развитию и национальным проектам принято решение о досрочном заверше-

нии с 1 января 2019 года приоритетной программы «Реформа контрольной и надзорной

деятельности».

В 2018 году подготовлен проект Концепции совершенствования контрольной и над-

зорной деятельности в Российской Федерации (далее - Концепция) на период 2019-

2024 годов и план-график («дорожная карта») реализации Концепции на период 2019-

2020 годов.

Согласно новой редакции проекта «дорожной карты» ФТС России необходимо

реализовывать мероприятия по двум направлениям: внедрение риск-ориентирован-

ного подхода и актуализация обязательных требований на основании предложений

бизнес-сообщества.

Вместе с тем по этим направлениям ФТС России проводит постоянную плановую

работу, в том числе в рамках исполнения программных документов Правительства

Российской Федерации.

В 2019 году ФТС России будет продолжена работа по реализации государственной

программы Российской Федерации «Развитие внешнеэкономической деятельности»,

Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года, Ком-

плексной программы развития ФТС России на период до 2020 года и плана меропри-

ятий («дорожной карты») по реформированию системы таможенных органов в период

с 2018 по 2020 год.

Риск-ориентированный подход применяется и постоянно совершенствуется тамо-

женными органами Российской Федерации начиная с 2004 года, и в настоящее время

он является основным инструментом определения объектов и выбора форм таможен-

ного контроля. Проведенная в последние годы работа по совершенствованию над-

национального и национального законодательства в таможенной сфере позволила

радикально усовершенствовать и упростить систему обязательных требований. Рабо-

та над проектом федерального закона «О таможенном регулировании в Российской

Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

Федерации» (вступил в силу с 3 августа 2018 года) стала примером конструктивного

диалога.

По всем направлениям деятельности таможенные органы действуют в рамках по-

стоянно совершенствующегося права Союза и законодательства Российской Федерации

в области таможенного регулирования.

Следует отметить, что Концепция соотносится с целями и задачами, определенными

в проекте плана системных изменений предпринимательской среды «Трансформация

делового климата» (ТДК), которые направлены на улучшение условий ведения предпри-

нимательской деятельности.

На постоянной основе проходит активное взаимодействие с бизнес-сообществом.

В 2019 году планируется:

1) комплексная переработка российского законодательства, регулирующего воп-

росы применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны, в том числе

в целях его приведения в соответствие с Таможенным кодексом Евразийского экономи-

ческого союза;

2) введение института Уполномоченного оператора, правомочного совершать та-

моженные операции с товарами для личного пользования, доставляемыми перевозчи-

ками или пересылаемыми в международных почтовых оправлениях, приобретенными

на международных торговых площадках и следующими в адрес физического лица, нахо-

дящегося на территории Российской Федерации;

3) дополнительное законодательное регулирование таможенных правоотношений

с учетом специфики конкретных таможенных операций и устранения ряда юридико-

технических неточностей;

4) подготовить и внести в Правительство Российской Федерации пакет докумен-

тов по ратификации Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных

на таможенную территорию Евразийского экономического союза;

5) сформировать нормативно-правовую базу, позволяющую приступить к прове-

дению эксперимента по прослеживаемости отдельных видов товаров, выпущенных

на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой

выпуска для внутреннего потребления.

Деофшоризация

В 2018 году в целях обеспечения возврата российского капитала и сокращения его

вывоза за рубеж осуществлен ряд дополнительных мер по деофшоризации российской

экономики.

Суть указанных мер состоит в повышении эффективности инструментов, кото-

рые используются в целях деофшоризации российской экономики с 2015 года (на-

логообложение доходов, полученных в виде прибыли контролируемых иностранных

компаний; возможность признания иностранных организаций налоговыми рези-

дентами Российской Федерации; применение концепции фактического получателя

дохода).

В рамках совершенствования указанных инструментов в законодательство Рос-

сийской Федерации о налогах и сборах в 2018 году внесен ряд изменений, которые на-

правлены на совершенствование правил налогообложения прибыли контролируемых

иностранных компаний, порядка применения концепции фактического получателя

дохода и предполагают:

- формирование единообразного подхода к налогообложению контролируемых

иностранных компаний;

- исключение необоснованного использования упрощенной процедуры под-

тверждения фактического права на доход;

- стимулирование перевода иностранных активов в российскую юрисдикцию

посредством продления для физических лиц на один год (до 1 января 2019 года)

переходного периода, в течение которого за деяния, связанные с неуплатой налога

с прибыли контролируемой иностранной компании, уголовная ответственность

не наступает при условии возмещения в полном объеме ущерба, причиненного

бюджетной системе Российской Федерации.

В целях повышения эффективности осуществляемых мер по противодействию

уклонению от налогообложения с помощью офшорных компаний в 2018 году осущест-

влялась работа по активации международного автоматического обмена информацией

и документацией по международным группам компаний.

В рамках данной работы принят ряд постановлений Правительства Российской

Федерации и приказов Федеральной налоговой службы, необходимых для практиче-

ской реализации международного автоматического обмена информацией и докумен-

тацией по международным группам компаний, что позволит российским налоговым

органам:

- получать данные об активах, контролируемых российскими налоговыми рези-

дентами в зарубежных странах, о формировании налоговой базы, которая долж-

на приходиться на Российскую Федерацию с учетом правил трансфертного цено-

образования;

- эффективно администрировать налогообложение прибыли контролируемых

иностранных компаний;

- определять фактического получателя дохода для целей соглашений об избежа-

нии двойного налогообложения.

Кроме того, в 2018 году принят пакет Федеральных законов, предусматривающих

создание на территориях Калининградской области и Приморского края специальных

административных районов (далее - САР) в целях повышения деловой и инвестици-

онной активности в данных регионах.

Принятие законодательства о САР на территориях Калининградской области

и Приморского края, в частности, направлено на стимулирование перевода иностран-

ных активов в российскую юрисдикцию посредством формирования инвестицион-

но-привлекательной среды, предоставляющей возможность применения различных

налоговых преференций в отношении доходов международных холдинговых компаний.

В 2019 году в рамках осуществления мер по деофшоризации российской экономи-

ки будет продолжена работа по реализации Плана по противодействию размыванию

налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее - План BEPS).

В целях реализации Плана BEPS (пункты 8-10) планируется внесение в Налоговый

кодекс Российской Федерации изменений, предусматривающих совершенствование

порядка определения трансфертных цен в высокорисковых трансграничных сделках,

предметом которых выступают нематериальные активы и товары биржевой торговли.

Данные изменения позволят обеспечить защиту налоговой базы Российской Фе-

дерации в условиях современной глобальной экономики и обеспечить налогообло-

жение прибыли транснациональных компаний и привести национальные правила

трансфертного ценообразования в соответствие с современными экономическими

реалиями, связанными с возрастающей ролью нематериальных активов в процессе

создания добавленной стоимости.

Изменения законодательства

в области регулирования алкогольного рынка

В рамках нормативного правового регулирования алкогольного рынка, предусма-

тривающего усиление государственного контроля за производством и оборотом эти-

лового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также противодействие

незаконному производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодер-

жащей продукции, в 2018 году приняты следующие изменения:

1) выведено из-под действия Федерального закона от

22 ноября

1995 года

№ 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового

Доклад Об основных результатах деятельности Министерства финансов РФ в 2018 году - часть 3