содержание .. 15 16 17 18 ..

Банк России. Годовой отчёт за 2021 год - часть 17

3. Организационное развитие

244

Банка России

3.3. Развитие проектного

управления

На конец 2021 года портфель проектов Бан-

— с 01.01.2022 удостоверяющий центр

ка России составил 173 проекта, из них

Банка России начал выдачу квалифици-

75% — с ИТ-составляющей. За 2021 год было

рованных сертификатов ключей провер-

открыто 64 новых проекта.

ки электронной подписи участникам фи-

В 2021 году в ходе реализации проектов

нансового рынка и должностным лицам

достигнуты стратегически значимые резуль-

Банка России;

таты, направленные на повышение эффек-

— с целью создания единой базы предме-

тивности реализации функций Банка Рос-

тов залога по ссудам, предоставляемых

сии, в том числе:

юридическими лицами и индивидуальны-

— в пилотном режиме запущена платформа

ми предпринимателями, а также повыше-

«Знай своего клиента», позволяющая по-

ния качества оценки банками кредитно-

высить прозрачность банковских операций,

го и залогового рисков внедрен сервис

снизить нагрузку на участников финансово-

«Реестр залогов»;

го рынка и создать условия для проведения

— в личных кабинетах участников информа-

платежей лиц, отнесенных к группе низкого

ционного обмена Банка России реализо-

уровня риска (99% от общего числа россий-

вана возможность принимать отчетность,

ских юридических лиц и ИП), а также одно-

подписанную новым образцом электрон-

временно с этим сократить операционные

ной подписи должностного лица с маши-

расходы участников финансового рынка на

ночитаемой доверенностью.

выявление нелегальных процедур;

Вернуться к оглавлению

3. Организационное развитие

Банка России

245

3.4. Изменения

в организационной структуре

В 2021 году Банк России возобновил опти-

В рамках внедрения новых подходов к раз-

мизацию численности персонала и продол-

работке регулирования и анализа банков-

жил работу по совершенствованию органи-

ского сектора на базе упраздненных Депар-

зационной структуры, в том числе в связи

тамента обеспечения банковского надзора

с исполнением новых функций.

и Департамента банковского регулирования

В связи с возложением на Банк России

создан Департамент банковского регулиро-

задач по надзору за операторами инвести-

вания и аналитики.

ционных систем, финансовых и инвестици-

Уменьшение численности персонала

онных платформ, операторами обмена циф-

в 2021 году происходило за счет вспомога-

ровыми финансовыми активами и регистра-

тельных функций. Завершен очередной этап

тором финансовых транзакций изменена

оптимизации штата подразделений социаль-

структура Департамента инфраструктуры фи-

но-бытовой сферы. В рамках реинжиниринга

нансового рынка. Для проведения климати-

бизнес-процессов создавались новые под-

ческого стресс-тестирования, а также раз-

разделения, реализующие бизнес-процессы

работки подходов к регулированию систем-

по межрегиональному принципу. В частно-

ных климатических рисков пересмотрена

сти, были созданы межрегиональные центры

структура Департамента финансовой ста-

бухгалтерского учета, в которых централизо-

бильности.

ваны операционные функции.

Продолжена реорганизация централь-

В целом в результате проведенной ра-

ного аппарата. В целях снижения регуля-

боты численность персонала Банка России

торной нагрузки за счет гармонизации по-

в 2021 году уменьшилась на 0,3 тыс. единиц,

литик, стандартов и процедур управления

или на 0,6%, и составила 49,1 тыс. единиц.

данными, сбора и обработки отчетности на

По состоянию на 01.01.2022 структу-

базе упраздненных Департамента статистики

ра Банка России включает 368 подраз-

и управления данными и Департамента обра-

делений, в том числе: центральный аппа-

ботки отчетности созданы Департамент ста-

рат; семь главных управлений с входящими

тистики и Департамент управления данными.

в их состав 74 отделениями (отделениями —

ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ БАНКА РОССИИ В РАЗРЕЗЕ

Рис. 43

СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ НА 01.01.2022

(%)

12,9

3,9

4,5

Центральный аппарат

Полевые учреждения

Подразделения, реализующие

бизнес-процессы

6,2

по межрегиональному принципу

2,7

Подразделения социально-бытового

назначения

25,5

Подразделения, обеспечивающие

деятельность центрального аппарата

и подразделений Банка России

Московского региона

Структурные подразделения в составе

44,3

территориальных учреждений (РКЦ,

КЦ, МРХ)

Аппарат территориальных учреждений

3. Организационное развитие

246

Банка России

национальными банками), одним межре

принципу; 91 полевое учреждение; Пред-

гиональным хранилищем (МРХ), 55 КЦ

ставительство Банка России в Китайской На-

и РКЦ; 43 подразделения, реализующие

родной Республике; вспомогательные под-

бизнес-процессы по межрегиональному разделения.

Вернуться к оглавлению

3. Организационное развитие

Банка России

247

3.5. Внутренний аудит

и управление операционными

рисками Банка России

Основными задачами внутреннего аудита яв-

изводства по делам об административных

ляются предоставление руководству Банка

правонарушениях законодательства в части

России, Национальному финансовому совету

ПОД / ФТ¹, организации внутреннего контро-

информации о выполнении подразделения-

ля в банковском надзоре, а также иссле-

ми Банка России возложенных на них функ-

довались обстоятельства отзыва лицензий

ций, о состоянии систем управления риска-

у отдельных кредитных организаций.

ми и внутреннего контроля.

В рамках аудита работы с некредитными

За 2021 год на основе риск-ориентиро

финансовыми организациями (НФО) основ-

ванного подхода проведено 60 процедур

ной акцент был сделан на оценку организа-

внутреннего аудита, в том числе 37 аудитор-

ции работы по вопросам защиты прав и за-

ских проверок, девять мониторингов, 14 ана-

конных интересов потребителей финансовых

литических мероприятий. С учетом действо-

услуг, пресечения нелегальной деятельности

вавших противоэпидемических ограничений

на финансовом рынке, а также регулирова-

широко применялись методы дистанционно-

ния, контроля и надзора за деятельностью

го аудита.

НФО и саморегулируемых организаций.

В целях содействия повышению качества

Проведена оценка процесса админи-

модельного инструментария, применяемого

стрирования Банком России ставки RUONIA,

при прогнозировании макроэкономических

по итогам которой был сделан вывод об эф-

условий для принятия решений по ключе-

фективности системы управления рисками

вой ставке, улучшению практики верифика-

и внутреннего контроля процесса, его со-

ции прогнозов и совершенствованию рабо-

ответствии во всех существенных аспектах

ты с данными и расчетными показателями

требованиям нормативных актов Банка Рос-

продолжено проведение мониторинга ра-

сии и «Принципам эталонных финансовых

боты по развитию прогнозирования макро

индикаторов» Международной организации

экономических условий.

комиссий по ценным бумагам.

С учетом значимости функции по управ-

В ходе аудита вопросов обеспечения ста-

лению международными резервами продол-

бильности и развития национальной платеж-

жено проведение ежедневного мониторин-

ной системы (НПС) осуществлен анализ хода

га операций с активами в иностранных ва-

реализации ключевых мероприятий Страте-

лютах и золоте.

гии развития НПС на период 2021-2023 го-

В соответствии с требованиями статьи

дов. Рассмотрены организация деятельности

76.12 Федерального закона № 86-ФЗ про-

по надзору и наблюдению в НПС, ход выпол-

должено проведение ежегодного аналити-

нения мероприятий по включению в сфе-

ческого мероприятия по оценке эффектив-

ру надзора и наблюдения новых субъектов

ности использования денежных средств,

НПС, в том числе иностранных. Проведена

составляющих Фонд консолидации банков-

оценка системы управления рисками в пла-

ского сектора.

тежной системе Банка России.

При проведении аудита работы с кредит-

В рамках ежегодного аудита организа-

ными организациями рассмотрены вопро-

ции и обеспечения наличного денежного

сы соблюдения требований к ведению про-

обращения в 2021 году проанализирована

Предусмотренных статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

3. Организационное развитие

248

Банка России

эффективность процессов обработки и уни

вого контроля и достоверности бюджетной

чтожения денежных знаков Банка России,

отчетности Банка России.

выпуска в обращение и распространения

Результаты внутреннего аудита в це-

памятных и инвестиционных монет из дра-

лом подтверждают выполнение объекта-

гоценных металлов, даны рекомендации по

ми внутреннего аудита возложенных на них

ключевым мероприятиям проекта Основных

функций и соблюдение требований зако-

направлений развития наличного денежно-

нодательства Российской Федерации, нор-

го обращения на 2021-2025 годы.

мативных и иных актов Банка России. По вы-

Проведен аудит финансово-хозяйствен-

явленным недостаткам и проблемным во-

ной деятельности Российского объединения

просам принимались соответствующие

инкассации (РОСИНКАС) Центрального бан-

управленческие решения, обеспечивался

ка Российской Федерации (Банка России).

контроль их выполнения.

При проверке эффективности расходова-

Осуществлялось взаимодействие со

ния средств и управления имуществом Бан-

Счетной палатой Российской Федерации при

ка России в отчетный период проводилась

проведении ею аудита в Банке России.

оценка адекватности системы управления

В 2021 году утверждена Концепция раз-

рисками и внутреннего контроля при опла-

вития внутреннего аудита Банка России на

те труда, проведении закупок, организации

2021-2025 годы, задающая направления для

страхования, вовлечении в хозяйственный

развития внутреннего аудита через транс-

оборот неиспользуемых объектов недви-

формацию модели трех линий защиты, раз-

жимости.

витие консультационных услуг внутреннего

Проведен аудит практической реализа-

аудита, расширение направлений дистан-

ции мероприятий Стратегии развития ИТ

ционного аудита, оценку и повышение ком-

Банка России до 2020 года, даны рекомен-

петенций персонала, изучение и внедрение

дации к проекту нового стратегического до-

лучших практик и новаций, оценку эффек-

кумента развития ИТ Банка России на 2021-

тивности внутреннего аудита.

2025 годы. Проведен анализ результатив-

Банк России уделяет значительное вни-

ности внутреннего контроля обеспечения

мание управлению операционными рисками,

кибербезопасности и функционирования

следует современным стандартам и лучшим

средств защиты от несанкционированно-

практикам в данной области. В 2021 году

го доступа.

завершено создание и началась эксплуата-

Проведена оценка мер реагирования на

ция автоматизированной системы для про-

вызовы и угрозы в области обеспечения

ведения самооценок рисков, регистрации

внутренней безопасности объектов Банка

риск-событий, мониторинга ключевых ин-

России.

дикаторов риска, а также сбора, обработки

В целях реализации бюджетных полно-

и хранения данных внутреннего контроля.

мочий Банка России по осуществлению вну-

Продолжена работа по совершенствованию

треннего финансового аудита проводилась

методологии управления непрерывностью

оценка надежности внутреннего финансо-

деятельности Банка России.

Вернуться к оглавлению

3. Организационное развитие

Банка России

249

3.6. Закупки Банка России

В 2021 году Банк России сохранил тенден-

на уровне 2020 года. По итогам 2021 года

цию к преимущественному проведению за-

среднее количество участников на одну про-

купок конкурентным способом в условиях

цедуру закупки составило 3,2 (в 2020 году —

введения ограничительных мер, вызванных

3,3). В каждой четвертой закупке, как и го-

пандемией коронавирусной инфекции. Объ-

дом ранее, было подано четыре и более за-

ем портфеля закупок в 2021 году увеличил-

явок.

ся относительно предыдущего года в свя-

Субъекты малого и среднего предпри-

зи с заключением ряда договоров на дол-

нимательства принимали активное участие

госрочный период. Сумма заключенных

в закупочных процедурах Банка России.

договоров составила 25,3 млрд рублей.

В 2021 году их доля в стоимостном выраже-

Расширилась практика проведения за-

нии составила порядка 50% от общей суммы

купок без установления начальной (макси-

заключенных договоров по результатам кон-

мальной) цены договоров с целью получения

курентных процедур и закупок у единствен-

объективных рыночных предложений. Ра-

ного поставщика.

мочные договоры заключались с целью фик-

По итогам 2021 года доля обоснованных

сирования цен на среднесрочный период.

жалоб из числа направленных участника-

По итогам проведенных конкурентных за-

ми закупок в независимый коллегиальный

купочных процедур и закупок у единствен-

орган Банка России сохранилась на уров-

ного поставщика в 2021 году общее количе-

не 2020 года при одновременном уве-

ство заключенных договоров увеличилось

личении их количества до 25 обращений

в 1,1 раза, до 1647 договоров (в 2020 году —

(в 2020 году — 16 обращений).

1454 договора).

В рамках построения открытого диало-

Применение в процессе аккредита-

га с рынком Банк России провел в онлайн-

ции цифровых интерфейсов для проверки

формате третью ежегодную конференцию

из открытых источников информации о по-

поставщиков, что позволило принять в ней

ставщиках, подавших заявку на аккреди-

участие поставщикам не только из России,

тацию, позволило существенно сократить

но и из бизнес-сообщества стран ЕАЭС

срок рассмотрения соответствующих заявок

(Беларуси и Казахстана). Формат панель-

с 3,5 рабочего дня в 2020 году до 1,3 рабо-

ных дискуссий и тематических круглых сто-

чего дня в 2021 году (при нормативно преду

лов позволил рынку подробнее узнать об

смотренном сроке 10 рабочих дней). В ре-

особенностях формирования потребностей

зультате процедуру аккредитации Банка

по различным категориям закупок и подхо-

России в кратчайшие сроки прошли свы-

дов к установлению требований к поставщи-

ше 1700 новых поставщиков, из которых

кам при проведении закупочных процедур

60% стали участниками закупочных проце-

Банка России.

дур в 2021 году. Количество новых аккре-

Банк России, продолжая тенденцию раз-

дитованных поставщиков, с которыми были

вития профессиональных компетенций спе-

заключены договоры по результатам заку-

циалистов закупочных подразделений Бан-

пок, увеличилось по сравнению с преды

ка России, в 2021 году запустил собственный

дущим годом в два раза. Их доля от обще-

уникальный модульный образовательный

го количества поставщиков, прошедших

проект «Школа закупщиков», учитывающий

аккредитацию в 2021 году, составила 38%

особенности нормативного регулирования

(в 2019 году — 19%).

закупочной деятельности мегарегулятора.

Со стороны участников рынка инте-

По итогам 2021 года завершено обучение

рес к закупкам Банка России сохранился

первого потока слушателей.

251

Годовая финансовая

отчетность

Банка России

и аудиторские

заключения

Введение

Годовая финансовая отчетность раскрывает информацию по банковским операциям и иным

сделкам, совершенным Банком России для выполнения функций, установленных Федераль-

ным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации

(Банке России)» (с изменениями) (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Рос-

сийской Федерации (Банке России)»).

Представленная ниже годовая финансовая отчетность за 2021 год (далее — финансовая

отчетность) включает:

• годовой баланс;

• отчет о финансовых результатах;

• отчет о полученной прибыли и ее распределении или о фактически допущенных убытках;

• отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России;

• отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах

организаций, входящими в состав имущества Банка России;

• отчет об объеме сделок, совершенных Банком России с ценными бумагами на органи-

зованных торгах;

• отчет о расходах на содержание служащих Банка России;

• отчет об исполнении сметы капитальных вложений.

Основными целями деятельности Банка России являются:

• защита и обеспечение устойчивости рубля;

• развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

• обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы;

• развитие финансового рынка Российской Федерации;

• обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации.

4. Годовая финансовая отчетность

252

Банка России и аудиторские заключения

Годовой баланс

за 31 декабря 2021 года

в миллионах рублей

Примечание

2021

2020

АКТИВЫ

1. Драгоценные металлы

9 995 171

10 410 422

2. Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные

32 486 794

30 452 905

бумаги иностранных эмитентов

3. Кредиты и депозиты

2 896 844

3 761 861

4. Ценные бумаги, всего, из них:

972 249

1 027 005

4.1. долговые обязательства Правительства Российской

251 378

296 485

Федерации

4.2. ценные бумаги, приобретенные в целях участия

690 240

701 141

в осуществлении мер по предупреждению банкротства

5. Требования к МВФ

3 151 771

1 910 150

6. Прочие активы, всего, из них:

2 909 563

2 710 278

6.1. основные средства

79 628

79 163

6.2. авансовые платежи по налогу на прибыль

118

7. Итого активы

52 412 392

50 272 621

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

8. Наличные деньги в обращении

14 068 552

13 419 999

9. Средства на счетах в Банке России, всего, из них:

19 135 035

16 622 322

9.1. Правительства Российской Федерации и средства

12 304 240

10 191 815

единого казначейского счета

9.2. кредитных организаций — резидентов

6 276 520

4 488 296

10. Выпущенные ценные бумаги

574 160

11. Обязательства перед МВФ

2 826 569

1 610 934

12. Прочие обязательства

175 099

391 530

13. Итого обязательства

36 205 255

32 618 945

КАПИТАЛ И ПРИБЫЛЬ

14. Капитал, всего, в том числе:

16 207 137

17 653 676

14.1. уставный капитал

3 000

14.2. резервы и фонды

17 345 039

18 765 163

14.3. убытки предшествующих лет

(1 114 605)

(1 052 978)

14.4. убыток отчетного года

(26 297)

(61 509)

15. Итого обязательства, капитал и прибыль

52 412 392

50 272 621

Председатель Банка России

Э. С. Набиуллина

Главный бухгалтер Банка России

И.Ю. Грановская

08 апреля 2022 года

4. Годовая финансовая отчетность

Банка России и аудиторские заключения

253

Отчет о финансовых результатах

в миллионах рублей

Примечание

2021

2020

ДОХОДЫ

Процентные доходы

302 288

292 911

Доходы от операций с ценными бумагами

26 151

2 094 359

Доходы от участия в капиталах кредитных и иных организаций

20 222

5 496

Прочие доходы

206 025

11 176

Итого доходов

554 686

2 403 942

РАСХОДЫ

Процентные расходы

187 381

283 390

Расходы по операциям с ценными бумагами

22 763

16 620

Расходы по организации наличного денежного обращения

10 362

11 958

Чистые расходы по формированию провизий

172 140

116 329

Расходы по исполнению обязательств перед федеральным

бюджетом по перечислению части доходов от продажи акций

1 766 498

ПАО Сбербанк

Прочие операционные расходы

63 118

154 171

Расходы на содержание служащих Банка России

125 219

116 485

Итого расходов

580 983

2 465 451

ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

Убыток отчетного года

(26 297)

(61 509)

4. Годовая финансовая отчетность

254

Банка России и аудиторские заключения

Отчет об изменении капитала

и прибыли

в миллионах рублей

Капитал

уставный

резервы

убытки

итого капитал

капитал

и фонды

Остаток на конец 31 декабря 2019 года

3 000

10 487 333

(1 052 978)

9 437 355

после налогообложения за 2019 год

Убыток за 2020 год

(61 509)

Направлено в резервы и фонды в 2020 году

8 296 433

за счет других источников, кроме прибыли

Использовано резервов и фондов в 2020 году

(18 603)

Остаток на конец 31 декабря 2020 года

3 000

18 765 163

(1 114 487)

17 653 676

до налогообложения за 2020 год

Налоги и сборы, в том числе уплаченные

(118)

авансовыми платежами в 2020 году

Остаток на конец 31 декабря 2020 года

3 000

18 765 163

(1 114 605)

17 653 558

после налогообложения за 2020 год

Убыток за 2021 год

(26 297)

Направлено в резервы и фонды в 2021 году

14 404

за счет других источников, кроме прибыли

Использовано резервов и фондов в 2021 году

(1 434 528)

Остаток на конец 31 декабря 2021 года

3 000

17 345 039

(1 140 902)

16 207 137

до налогообложения за 2021 год

Налоги и сборы, в том числе уплаченные

(93)

авансовыми платежами в 2021 году

Остаток на конец 31 декабря 2021 года

3 000

17 345 039

(1 140 995)

16 207 044

после налогообложения за 2021 год

Раскрытие информации о резервах и фондах Банка России представлено в Отчете

о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России.

4. Годовая финансовая отчетность

Банка России и аудиторские заключения

255

Примечания к годовой

финансовой отчетности

за 2021 год

1. ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности Банка России осу-

ществляются в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской

Федерации (Банке России)», Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ

«О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 19 декабря 2016 года № 567-П

«О плане счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Бан-

ке России) и порядке его применения», Положением Банка России от 21 декабря 2015 года

№ 522-П «Учетная политика Банка России для целей бухгалтерского учета» (далее — Учет-

ная политика) и другими нормативными актами Банка России, изданными в соответствии

с указанными федеральными законами.

Финансовая отчетность составлена на основании данных годовой бухгалтерской от-

четности Банка России, включая его территориальные и прочие подразделения, входящие

в структуру Банка России как юридического лица, регистров бухгалтерского учета, а так-

же информации, определенной нормативными актами Банка России о бухгалтерском уче-

те в Банке России и иными актами Банка России.

Финансовая отчетность составлена без включения в нее финансовых отчетностей кре-

дитных и других организаций, расположенных как на территории России, так и за рубе-

жом, в капиталах которых участвует Банк России и (или) деятельность которых контро-

лируется Банком России, организаций — юридических лиц, учрежденных Банком России.

Законодательством Российской Федерации не установлено требование о составлении

Банком России консолидированной финансовой отчетности с включением финансовых

отчетностей кредитных организаций и других организаций, в капиталах которых участвует

Банк России и (или) деятельность которых контролируется Банком России, организаций —

юридических лиц, учрежденных Банком России.

Финансовая отчетность составлена в валюте Российской Федерации — российских

рублях (далее — рубли), в миллионах рублей, обозначенных сокращением «млн руб.».

Финансовая отчетность составлена за период с 1 января по 31 декабря 2021 года вклю-

чительно.

Числовые значения в скобках, приведенные в таблицах, являются отрицательными.

Для целей настоящей финансовой отчетности операции Банка России с кредитными

организациями и государственной корпорацией развития «ВЭБ.РФ» (далее — ВЭБ.РФ)

вместе именуются как операции с банками-резидентами.

К банкам-резидентам, доля участия государства в уставных капиталах которых состав-

ляет от 50 до 100%, отнесены банки-резиденты с прямым участием в уставном капита-

ле Российской Федерации в лице Минфина России, Федерального агентства по управле-

нию государственным имуществом, субъектов Российской Федерации в лице министерств

и ведомств этих субъектов, Банка России, государственной корпорации «Агентство по

страхованию вкладов» и ВЭБ.РФ.

4. Годовая финансовая отчетность

256

Банка России и аудиторские заключения

2. ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ, ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА И СПОСОБЫ ИХ ОЦЕНКИ

Активы (требования) и обязательства принимаются к бухгалтерскому учету по их перво-

начальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стои-

мость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не пре

дусмотрено законодательством Российской Федерации, Учетной политикой, нормативными

и иными актами Банка России. Особенности дальнейшей оценки (переоценки) стоимости

активов (требований) и обязательств изложены в настоящем примечании.

(А) ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

Активы (требования) и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, в том числе

драгоценные металлы, содержащиеся в памятных и инвестиционных монетах, являющих-

ся законным средством платежа на территории Российской Федерации, размещенные на

корреспондентском счете, торговом банковском счете Банка России в драгоценных ме-

таллах или счете ответственного хранения, драгоценные металлы, размещенные в депо-

зиты, принимаются к бухгалтерскому учету по стоимости драгоценных металлов по учет-

ным ценам на аффинированные драгоценные металлы, устанавливаемым Банком России

(далее — учетная цена), действующим на дату совершения операции или сделки с драго-

ценными металлами, и переоцениваются по мере изменения учетных цен. Банк России

осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений

фиксинга на драгоценные металлы на лондонском рынке наличного металла.

Активы (требования) и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, на конец

отчетного года отражаются в бухгалтерском учете по справедливой стоимости. Справед-

ливой стоимостью драгоценных металлов на конец отчетного года являются последние

значения цен на драгоценные металлы, зафиксированные на лондонском рынке наличного

металла «спот» в отчетном году, пересчитываемые по официальному курсу доллара США

к рублю, действующему на отчетную дату.

Превышение положительных нереализованных разниц, возникающих от переоценки

остатков балансовых счетов в драгоценных металлах при изменении учетных цен на дра-

гоценные металлы и справедливой стоимости на конец отчетного года, над отрицательны-

ми нереализованными разницами относится на балансовый счет «Резерв нереализован-

ной переоценки драгоценных металлов» в составе капитала и не включается в отчет о фи-

нансовых результатах.

В случае превышения отрицательной нереализованной разницы над положительной

нереализованной разницей по результатам деятельности за год указанное превышение

возмещается за счет ранее накопленных нереализованных разниц, отраженных на ба-

лансовом счете «Резерв нереализованной переоценки драгоценных металлов» в составе

капитала. При отсутствии (либо недостаточности) остатка на балансовом счете «Резерв

нереализованной переоценки драгоценных металлов» отрицательные нереализованные

разницы полностью (либо соответственно в сумме превышения остатка на балансовом

счете «Резерв нереализованной переоценки драгоценных металлов») относятся на расхо-

ды Банка России соответствующего отчетного года.

Реализованные разницы — доходы или расходы, возникающие при проведении опера-

ций с драгоценными металлами по цене, отличной от учетной цены на драгоценные ме-

таллы, рассчитываются по каждой отдельной операции. Реализованная разница опреде-

ляется как разница между фактической суммой сделки и суммой, определенной на основе

учетной цены на соответствующий драгоценный металл.

4. Годовая финансовая отчетность

Банка России и аудиторские заключения

257

Реализованные разницы по операциям с драгоценными металлами определяются на

дату перехода прав на драгоценный металл (дату поставки драгоценного металла) по

сделке. Чистые положительные реализованные разницы отражаются в финансовой отчет-

ности по статье «Прочие доходы», а чистые отрицательные реализованные разницы — по

статье «Прочие операционные расходы» отчета о финансовых результатах.

Требования и обязательства Банка России по поставке драгоценных металлов по сроч-

ным сделкам в соответствии с заключенными договорами отражаются на внебалансо-

вых счетах по учетным ценам с даты заключения сделок до наступления первой по сроку

даты — поставки драгоценных металлов или расчетов по ним и переоцениваются по мере

изменения учетных цен.

Стоимость драгоценных металлов, использованная для пересчета стоимости акти-

вов (требований) и обязательств в драгоценных металлах, на отчетную дату составила:

4 347,4200 рубля за 1 грамм золота (2020 год: 4 491,6600 рубля за 1 грамм золота); 55,1400

рубля за 1 грамм серебра (2020 год: 62,9100 рубля за 1 грамм серебра); 2 297,8000 рубля

за 1 грамм платины (2020 год: 2 553,2900 рубля за 1 грамм платины); 4 605,1500 рубля за

1 грамм палладия (2020 год: 5 629,1200 рубля за 1 грамм палладия).

(Б) АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Активы (требования) и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валю-

те, принимаются к бухгалтерскому учету в дату совершения операции или сделки в ино-

странной валюте по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному

Банком России (далее — официальный курс), действующему на эту дату.

Активы (требования) и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере

изменения официального курса, за исключением сумм полученных, уплаченных авансов

и предварительной оплаты по хозяйственным операциям с организациями-нерезидента-

ми (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги), а также сумм

предварительной оплаты при совершении Банком России операций по участию в капита-

лах организаций, которые не переоцениваются.

Превышение положительных нереализованных курсовых разниц, возникающих от пе-

реоценки остатков балансовых счетов, на которых учитываются средства в иностранной

валюте, над отрицательными нереализованными курсовыми разницами при изменении

официальных курсов относится на балансовый счет «Резерв нереализованных курсовых

разниц» в составе капитала и не включается в отчет о финансовых результатах.

В случае превышения отрицательных нереализованных курсовых разниц над положи-

тельными нереализованными курсовыми разницами за год указанное превышение возме-

щается за счет ранее накопленных нереализованных курсовых разниц, отраженных на ба-

лансовом счете «Резерв нереализованных курсовых разниц» в составе капитала. При от-

сутствии (либо недостаточности) остатка на балансовом счете «Резерв нереализованных

курсовых разниц» отрицательные нереализованные курсовые разницы полностью (либо со-

ответственно в сумме превышения остатка на балансовом счете «Резерв нереализованных

курсовых разниц») относятся на расходы Банка России за соответствующий отчетный год.

Реализованные курсовые разницы, возникающие при проведении операций с ино-

странными валютами по курсам, отличным от официальных курсов иностранных валют,

рассчитываются по каждой отдельной операции и относятся на доходы или расходы Бан-

ка России в дату совершения операции. Чистые положительные реализованные курсовые

разницы отражаются в финансовой отчетности по статье «Прочие доходы», а чистые от-

рицательные реализованные курсовые разницы — по статье «Прочие операционные рас-

ходы» отчета о финансовых результатах.

4. Годовая финансовая отчетность

258

Банка России и аудиторские заключения

Требования и обязательства Банка России в иностранных валютах по срочным сделкам

купли-продажи иностранных валют в соответствии с заключенными договорами отража-

ются на внебалансовых счетах по официальным курсам с даты заключения сделок до на-

ступления первой по сроку даты расчетов, предусмотренной условиями сделки, и перео-

цениваются по мере изменения официальных курсов.

Официальные курсы, использованные для пересчета активов (требований) и обяза-

тельств в иностранной валюте, на отчетную дату составили: 74,2926 рубля за 1 доллар США

(2020 год: 73,8757 рубля за 1 доллар США); 84,0695 рубля за 1 евро (2020 год: 90,6824 рубля

за 1 евро); 100,0573 рубля за 1 фунт стерлингов Соединенного Королевства (2020 год:

100,0425 рубля за 1 фунт стерлингов Соединенного Королевства); 58,0230 рубля за 1 канад-

ский доллар (2020 год: 57,7289 рубля за 1 канадский доллар); 64,5097 рубля за 100 япон-

ских иен (2020 год: 71,4915 рубля за 100 японских иен); 103,9792 рубля за 1 СДР (специ-

альные права заимствования) (2020 год: 106,4010 рубля за 1 СДР); 53,9141 рубля за 1 ав-

стралийский доллар (2020 год: 56,5223 рубля за 1 австралийский доллар); 11,6503 рубля за

1 китайский юань (2020 год: 11,3119 рубля за 1 китайский юань).

(В) ЦЕННЫЕ БУМАГИ

Вложения в долговые ценные бумаги, кроме векселей, в зависимости от цели приобрете-

ния подразделяются на категории:

— «Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», к ним относят-

ся ценные бумаги, приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (до

1 года), справедливая стоимость которых может быть надежно определена;

— «Удерживаемые до погашения», к ним относятся ценные бумаги, которые Банк России

намерен удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобрете-

ния и датой погашения);

— «Имеющиеся в наличии для продажи», к ним относятся ценные бумаги, которые при

приобретении не определены в категорию «Оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток» или «Удерживаемые до погашения».

Ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, ко-

торая включает цену приобретения (покупную стоимость), а также для ценных бумаг кате-

горий «Имеющиеся в наличии для продажи» и «Удерживаемые до погашения» существен-

ные дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением. Суще-

ственными признаются издержки (затраты) в сумме, превышающей 5,0% от суммы сделки.

Ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету в валюте номинала (обязатель-

ства).

Стоимость ценных бумаг, приобретенных за валюту, отличную от валюты номина-

ла (обязательства), определяется по официальному курсу на дату приобретения или по

кросс-курсу, рассчитанному с использованием официальных курсов.

После первоначального признания балансовая стоимость ценных бумаг изменяется

с учетом начисляемых процентных доходов (процентных расходов), сумм частичного по-

гашения номинала ценных бумаг и выплат купона, а также для ценных бумаг категорий

«Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «Имеющиеся

в наличии для продажи», если справедливая стоимость ценных бумаг этой категории мо-

жет быть надежно определена, — с учетом переоценки по справедливой стоимости.

Сумма дисконта, а также процентные (купонные) доходы, уменьшенные на сумму пре-

мии, признаются в качестве процентных доходов. Под дисконтом по ценной бумаге по-

нимается положительная разница между номинальной стоимостью (текущим номиналом)

ценной бумаги и ее первоначальной стоимостью без учета процентного (купонного) дохо-

да, входящего в цену приобретения.

4. Годовая финансовая отчетность

Банка России и аудиторские заключения

259

Сумма премии, превышающая величину процентных (купонных) доходов, признается

в качестве процентного расхода. Под премией по ценной бумаге понимается отрицатель-

ная разница между номинальной стоимостью (текущим номиналом) ценной бумаги и ее

первоначальной стоимостью без учета процентного (купонного) дохода, входящего в цену

приобретения.

Начисление процентных доходов и расходов осуществляется равномерно с даты при-

обретения ценных бумаг и в течение оставшегося срока их обращения, если актами Бан-

ка России не определено иное.

Процентные доходы по ценным бумагам, по которым отсутствует неопределенность

в их получении, а также процентные расходы по ценным бумагам признаются соответ-

ственно в качестве дохода или расхода в последний рабочий день месяца, при выбытии

(реализации) или погашении (частичном погашении номинальной стоимости) ценных бу-

маг, а также при выплате процентных (купонных) доходов эмитентом. Процентные доходы

по ценным бумагам, получение которых признается неопределенным, учитываются на от-

дельных внебалансовых счетах по учету неполученных процентных доходов и признаются

в качестве дохода по факту их получения.

Для оценки по справедливой стоимости ценных бумаг, сделки с которыми совершают-

ся на внешнем финансовом рынке на организованных (биржевых) торгах, а также для цен-

ных бумаг, допущенных к обращению на организованных торгах внутреннего финансового

рынка, за исключением еврооблигаций Российской Федерации, используются цены, пред-

ставленные организатором торговли по результатам последних организованных торгов.

Для оценки по справедливой стоимости ценных бумаг, сделки с которыми совершаются на

внешнем финансовом рынке не на организованных (на внебиржевых) торгах, а также для

ценных бумаг, сделки с которыми совершаются на внутреннем финансовом рынке и ко-

торые не допущены к обращению на организованных торгах внутреннего финансового

рынка, и для оценки по справедливой стоимости еврооблигаций Российской Федерации

используются последние котировки (цены), представленные в информационной системе

Bloomberg. Для оценки справедливой стоимости ценных бумаг, по которым не имеется ре-

презентативных котировок (цен), применяются модели оценки, основанные на рыночных

данных.

Сумма переоценки ценных бумаг определяется как разница между справедливой стои-

мостью ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) и их балансовой стоимостью

без учета переоценки, отраженной на соответствующих балансовых счетах.

Переоценка ценных бумаг категории «Имеющиеся в наличии для продажи» в тече-

ние года учитывается на балансовых счетах «Переоценка ценных бумаг, имеющихся в на-

личии для продажи — положительные разницы», «Переоценка ценных бумаг, имеющихся

в наличии для продажи — отрицательные разницы».

По итогам года сумма превышения положительной переоценки над отрицательной пе-

реоценкой ценных бумаг категории «Имеющиеся в наличии для продажи» соответствую-

щего выпуска (эмитента) списывается на счет по учету доходов от операций с ценными

бумагами в пределах отрицательной переоценки соответствующего выпуска (эмитента),

отнесенной на счет по учету расходов по операциям с ценными бумагами в предыду-

щие годы, а при отсутствии отрицательной переоценки соответствующего выпуска (эми-

тента), отнесенной на расходы в предыдущие годы, либо в сумме, ее превышающей, — на

балансовый счет «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для

продажи» в составе капитала. По ценным бумагам категории «Имеющиеся в наличии для

продажи», приобретенным в отчетном году, сумма положительной переоценки ценных бу-

маг соответствующего выпуска (эмитента) отражается на балансовом счете «Положитель-

ная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» в составе капитала.

содержание .. 15 16 17 18 ..