АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «KAZPETRODRILLING». Годовой отчет за 2013 год

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2013 Г., 31 ДЕКАБРЯ 2012 Г. И 31 ДЕКАБРЯ 2011 Г.
(ПРОДОЛЖЕНИЕ)

(в тыс. тенге)

Объект инвестиционной недвижимости списывается с баланса при выбытии или окончательном выводе
из  эксплуатации,  когда  более  не  предполагается  получение  связанных  с  ним  экономических  выгод.
Любой  доход  или  убыток от списания объекта  (разница  между чистыми  поступлениями от выбытия и
балансовой  стоимостью  актива)  включается  в  прибыль  или  убыток  того  периода,  в  котором  списание
было признано.

Нематериальные активы

Нематериальные активы с конечными сроками использования учитываются по стоимости приобретения
за вычетом накопленной амортизации и накопленного убытка от обесценения. Амортизация начисляется
равномерно  в  течение  срока  полезного  использования  нематериальных  активов,  который  в  среднем
составляет  2-4  года.  Ожидаемые  сроки  полезного  использования  и  метод  начисления  амортизации
анализируются  на  конец  каждого  отчетного  периода,  при  этом  все  изменения  в  оценках  отражаются
перспективно.

Нематериальный  актив  списывается  при  продаже  или  когда  от  его  использования  или  выбытия  не
ожидается поступления будущих экономических выгод. Доход или убыток от списания нематериального
актива,  представляющий  собой  разницу  между  чистыми  поступлениями  от  выбытия  и  балансовой
стоимостью актива, включается в прибыли и убытки в момент списания.

Обесценение основных средств, инвестиционного имущества и нематериальных активов, кроме
гудвилла

Группа проводит проверку наличия индикаторов обесценения балансовой стоимости основных средств,
инвестиционного  имущества  и  нематериальных  активов  на  каждую  отчетную  дату.  В  случае
обнаружения  таких  признаков  рассчитывается  возмещаемая  стоимость  соответствующего  актива  с
целью  определения  размера  убытка  от  обесценения  (если  таковой  имеется).  В  тех  случаях,  когда
невозможно  оценить  возмещаемую  стоимость  отдельного  актива,  Группа  оценивает  возмещаемую
стоимость генерирующей единицы, к которой относится такой актив. Стоимость корпоративных активов
Группы  также  распределяется  на  отдельные  генерирующие  единицы  или  наименьшие  группы
генерирующих  единиц,  для  которых  может  быть  найден  разумный  и  последовательный  метод
распределения.

Возмещаемая  стоимость  определяется  как  наибольшее  из  двух  значений:  справедливой  стоимости
актива  за  вычетом  расходов  на  реализацию  и  эксплуатационной  ценности.  При  оценке
эксплуатационной  ценности  ожидаемые  будущие  потоки  денежных  средств  дисконтируются  до
приведенной  стоимости  с  использованием  ставки  дисконтирования  до  налогообложения,  отражающей
текущую  рыночную  оценку  стоимости  денег  во  времени  и  рисков,  присущих  данному  активу,  в
отношении которых оценка будущих денежных потоков не корректировалась.

Если  возмещаемая  стоимость  актива  (или  генерирующей  единицы)  оказывается  ниже  его  балансовой
стоимости, балансовая стоимость этого актива (генерирующей единицы) уменьшается до возмещаемой
стоимости. Убытки от обесценения сразу отражаются в прибылях или убытках.

В случаях, когда убыток от обесценения впоследствии восстанавливается, балансовая стоимость актива
(генерирующей  единицы)  увеличивается  до  суммы,  полученной  в  результате  новой  оценки  его
возмещаемой стоимости, таким образом, чтобы новая балансовая стоимость не превышала балансовую
стоимость,  которая  была  бы  определена,  если  бы  по  этому  активу  (генерирующей  единице)  не  был
отражен  убыток  от  обесценения  в  предыдущие  годы.  Восстановление  убытка  от  обесценения  сразу
отражается в прибылях и убытках.

Товарно-материальные запасы

Товарно-материальные запасы отражаются по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости
реализации. Себестоимость товарно-материальных запасов, за исключением «незавершенного
производства по договорам», определяется на основе метода ФИФО.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Затраты,  связанные  с  будущей  деятельностью  по  договорам  строительства  скважин  и  капитального
ремонта,  признаются  как  актив,  называемый  незавершенное  производство  по  договору,  если  их
возмещение вероятно.

Чистая цена возможной реализации представляет собой расчетную цену реализации запасов за вычетом
всех предполагаемых затрат на доработку и расходов на реализацию. Себестоимость запасов снижается
до  возможной  чистой  стоимости  реализации  через  прибыль  или  убытки.  Оценка  возможной  чистой
стоимости реализации проводится на конец каждого отчетного периода.

Финансовые инструменты

Финансовые  инструменты,  признаваемые  в  консолидированном  отчете  о  финансовом  положении,
включают  торговую  и  прочую  дебиторскую  задолженность,  денежные  средства  и  их  эквиваленты,
займы, обязательства по финансовой аренде, торговую и прочую кредиторскую задолженность, а также
прочие краткосрочные обязательства.

Финансовые  активы  и  финансовые  обязательства  признаются  в  консолидированном  отчете  о
финансовом  положении,  когда  Группа  становится  стороной  договорных  отношений  по
соответствующему финансовому инструменту.

Финансовые активы

Все  финансовые  активы  признаются  и  списываются  в  момент  совершения  сделки,  если  приобретение
или  продажа  финансового  актива  осуществляется  в  соответствии  с  договором,  условия  которого
требуют  поставки  финансового  актива  в  течение  срока,  установленного  на  соответствующем  рынке,  и
первоначально  оцениваются  по  справедливой  стоимости,  плюс  расходы  по  сделке,  за  исключением
финансовых  активов,  оцениваемых  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или  убыток,  которые
первоначально отражаются по справедливой стоимости.

Финансовые  активы  классифицируются  по  следующим  категориям:  оцениваемые  по  справедливой
стоимости через прибыли и убытки («ОССЧПУ»); удерживаемые до погашения («УДП»); имеющиеся в
наличии для продажи («ИНДП»); а также займы и дебиторская задолженность.  Отнесение финансовых
активов  к  той  или  иной  категории  зависит  от  их  особенностей  и  целей  приобретения  и  происходит  в
момент их принятия к учету.

В  отчетных  периодах,  включенных  в  данную  консолидированную  финансовую  отчетность,  все
финансовые  активы,  удерживаемые  Группой,  представлены  категорией  «займы  и  дебиторская
задолженность».

Метод эффективной процентной ставки

Метод  эффективной  процентной  ставки  используется  для  расчета  амортизированной  стоимости
долгового  обязательства  и  распределения  процентных  доходов  на  соответствующий  период.
Эффективная  процентная  ставка  –  это  ставка  дисконтирования  ожидаемых  будущих  денежных
поступлений (включая все полученные или сделанные платежи по долговому инструменту, являющиеся
неотъемлемой частью эффективной ставки процента, затраты по оформлению сделки и прочие премии
или дисконты) на ожидаемый срок до погашения долгового инструмента или (если применимо) на более
короткий срок до балансовой стоимости на момент принятия долгового инструмента к учету.

Доходы  по  долговым  инструментам  отражаются  по  методу  эффективной  процентной  ставки,  за
исключением финансовых активов категории ОССЧПУ.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Займы и дебиторская задолженность – торговая и прочая дебиторская задолженность

Торговая  и  прочая  дебиторская  задолженность  классифицируются  как  займы  и  дебиторская
задолженность,  и  поэтому  оценивается  по  амортизированной  стоимости  с  использованием  метода
эффективной  процентной  ставки,  за  вычетом  обесценения.  Процентный  доход  (в  соответствующих
случаях)  признается  путем  применения  эффективной  процентной  ставки,  за  исключением
краткосрочной дебиторской задолженности, процентный доход по которой был бы незначительным.

Группа  признает  резерв  по  торговой  и  прочей  дебиторской  задолженности  на  основе  оценки
невозвратных  сумм,  определяемых  на  основе  прошлого  опыта  неисполнения  обязательств  и  анализа
текущего финансового положения контрагента.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные  средства  и  их  эквиваленты  включают  денежные  средства  в  кассе,  средства  на  текущих
банковских  счетах  и  депозиты  в  банках  с  первоначальным  сроком  погашения  не  более  трех  месяцев.
Деньги  на  банковских  счетах  и  депозиты  в  банках  включают  краткосрочные  инвестиции,  легко
конвертируемые  в  определенную  сумму  денежных  средств  и  подверженные  незначительному  риску
изменения стоимости.

Обесценение финансовых активов

Для  финансовых  активов,  отраженных  по  амортизированной  стоимости,  сумма  обесценения
представляет  собой  разницу  между  балансовой  стоимостью  актива  и  текущей  стоимостью
предполагаемого  будущего  движения  денежных  средств,  дисконтированной  по  первоначальной
действующей процентной ставке.

Убыток  от  обесценения  напрямую  уменьшает  балансовую  стоимость  всех  финансовых  активов,  за
исключением  торговой  дебиторской  задолженности,  снижение  стоимости  которой  осуществляется  за
счет  резерва.  Когда  дебиторская  задолженность  не  подлежит  возмещению,  она  списывается  против
резерва по сомнительной задолженности. Последующее возмещение ранее списанных сумм кредитуется
против резерва по сомнительной задолженности. Изменения балансовой стоимости резерва отражаются
в  прибылях  и  убытках.  Если  в  последующем  периоде  размер  убытка  от  обесценения  уменьшается  и
такое  уменьшение  может  быть  объективно  привязано  к  событию,  имевшему  место  после  признания
обесценения, то ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается через прибыли и убытки.
При этом балансовая стоимость финансовых активов на дату восстановления убытка от обесценения не
может превышать балансовую стоимость, которая была бы отражена в случае, если бы обесценение не
признавалось.

Прекращение признания финансовых активов

Группа  прекращает  признавать  финансовые  активы  только  в  случае  прекращения  договорных  прав  на
денежные потоки по ним или в случае передачи финансового актива и соответствующих рисков и выгод
другому  предприятию.  Если  Группа  не  передает  и  не  сохраняет  практически  все  риски  и  выгоды  от
владения активом и  продолжает  контролировать  переданный актив,  то она  продолжает отражать  свою
долю в данном активе и связанные с ним возможные обязательства. Если Группа сохраняет практически
все риски и выгоды от владения переданным финансовым активом, она продолжает учитывать данный
финансовый актив, а полученные при передаче средства отражает в виде обеспеченного займа.

Финансовые обязательства и капитал

Долговые и долевые финансовые инструменты классифицируются как финансовые обязательства или
капитал исходя из сути соответствующего договора.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Долевые инструменты

Долевой инструмент – это любой договор, подтверждающий право на долю активов предприятия после
вычета всех его обязательств. Долевые инструменты, выпущенные Группой, отражаются в размере
поступлений по ним за вычетом прямых затрат на их выпуск.

Финансовые обязательства

Финансовые  обязательства  классифицируются  либо  как  «финансовые  обязательства»,  оцениваемые  по
справедливой  стоимости  через  прибыли  и  убытки,  либо  как  «прочие  финансовые  обязательства».    В
отчетных  периодах,  включенных  в  данную  консолидированную  финансовую  отчетность,  все
финансовые  обязательства,  удерживаемые  Группой,  включая  кредиты,  обязательства  по  финансовой
аренде,  торговую  и  прочую  кредиторскую  задолженность,  представлены  прочими  финансовыми
обязательствами.  Такие  обязательства  первоначально  оцениваются  по  справедливой  стоимости,  за
вычетом  затрат  по  сделке,  и  впоследствии  оцениваются  по  амортизированной  стоимости  с
использованием метода эффективной процентной ставки, с признанием процентных расходов по методу
эффективной процентной ставки.

Метод  эффективной  процентной  ставки  используется  для  расчета  амортизированной  стоимости
финансового  обязательства  и  распределения  процентных  расходов  на  соответствующий  период.
Эффективная процентная ставка  – это ставка  дисконтирования ожидаемых будущих денежных выплат
(включая  все  полученные  или  сделанные  платежи  по  долговому  инструменту,  являющиеся
неотъемлемой частью эффективной ставки процента, затраты по оформлению сделки и прочие премии
или дисконты) на ожидаемый срок до погашения финансового обязательства или (если применимо) на
более короткий срок до балансовой стоимости на момент его принятия к учету.

Обязательства по договорам финансовой гарантии

Обязательства по договорам финансовой гарантии первоначально оцениваются по справедливой
стоимости, если руководство не обозначает их как ОССЧПУ, а впоследствии отражаются по
наибольшей из следующих величин:



стоимость обязательств, определяемая в соответствии с МСБУ 37 «Резервы, условные
обязательства и условные активы»;



первоначально признанная сумма за вычетом, если применимо, суммы накопленной амортизации,
признанной в соответствии с политикой признания выручки, изложенной выше.

Прочие финансовые обязательства – Займы и затраты по займам

Займы  первоначально  признаются,  в  сумме  полученных  поступлений  за  вычетом  затрат  по  сделке.
Впоследствии  они  учитываются  по  амортизированной  стоимости  с  использованием  эффективной
процентной  ставки,  с  учетом  разницы  между  чистыми  поступлениями  и  погашениями  в  составе
прибыли или убытка в течение всего срока займа.

Затраты  по  займам,  непосредственно  относящиеся  к  приобретению,  строительству  или  производству
квалифицируемого актива, ввод в эксплуатацию или реализация которого наступает через значительный
период  времени,  капитализируются  путем  включения  в  стоимость  данного  актива  до  момента
фактической готовности такого актива к вводу в эксплуатацию или реализации. Все прочие  затраты по
займам признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в период их возникновения.

Прекращение признания финансовых обязательств

Группа  списывает  финансовые  обязательства  только  в  случае  их  погашения,  аннулирования  или
истечения  срока  требования  по  ним.  Разница  между  балансовой  стоимостью  списанного  финансового
обязательства  и  уплаченным  или  причитающимся  к  уплате  вознаграждением  признается  в
консолидированном отчете о прибылях и убытках.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Резерв по гарантиям в рамках договоров на строительство скважин

Резервы  предстоящих  расходов  отражаются  в  учете,  когда  у  Группы  есть  обязательства  (юридические
или  обусловленные  нормами  делового  оборота),  возникшие  в  результате  прошлых  событий,  и
существует  высокая  вероятность  того,  что  Группа  должна  будет  погасить  данные  обязательства,  а
размер таких обязательств может быть оценен.

Величина  резерва  предстоящих  расходов,  отражаемая  в  учете,  представляет  собой  наилучшую  оценку
суммы, необходимой  для погашения обязательств,  определенную  на  отчетную дату с  учетом рисков  и
неопределенностей,  характерных  для  данных  обязательств.  Если  величина  резерва  предстоящих
расходов рассчитывается на основании предполагаемых денежных потоков по погашению обязательств,
то  резерв  предстоящих  расходов  определяется  как  дисконтированная  стоимость  таких  денежных
потоков (если влияние стоимости денег во времени является существенным).

Если  ожидается,  что  выплаты,  необходимые  для  погашения  обязательств,  будут  частично  или
полностью  возмещены  третьей  стороной,  соответствующая  дебиторская  задолженность  отражается  в
качестве  актива  при  условии  полной  уверенности  в  том,  что  возмещение  будет  получено  и  наличие
возможности для надежной оценки суммы этой дебиторской задолженности.

Вознаграждения работникам

Группа  платит  социальные  налоги  в  бюджет  Республики  Казахстан  за  своих  работников.  Социальный
налог и соответствующие расходы на персонал списываются в расход по мере возникновения.

Группа также удерживает и отчисляет 10% от заработной платы своих местных работников в качестве
взносов  работников  в  их  пенсионные  фонды.  Согласно  законодательству,  работники  несут
ответственность за свое пенсионное обеспечение, и Группа не имеет текущих или будущих обязательств
по вознаграждению своим работникам после их ухода на пенсию.

Несколько  дочерних  компаний  Группы  имеют  коллективные  договоры,  согласно  которым  работники
имеют  право  получать  выплаты  по  достижению  определенного  возраста  (юбилей  или  пенсионный
возраст)  и  компенсацию  расходов,  связанных  с  медицинским  обслуживанием,  смертью  работника  или
пенсионера  и  рождением  ребенка.  Группа  не  отчисляет  средства  в  фонд  по  данному  обязательству
заранее.  Обязательства  Группы  по  коллективному  договору  признаются  на  основе  стажа  работы
сотрудников  до  отчетной  даты  и  их  заработной  платы  на  эту  дату.  Чистое  изменение  обязательств  по
коллективным  договорам,  за  исключением  эффекта  актуарных  прибылей  и  убытков,  признается  в
прибылях и убытках Группы. Актуарные прибыли и убытки признаются в прочем совокупном доходе.

Условные обязательства и активы

Условные  обязательства  не  признаются  в  консолидированной  финансовой  отчетности.  Они
раскрываются  в  случае  вероятности  того,  что  потребуется  выбытие  ресурсов  для  погашения
обязательства, причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.
Условный  актив  не  признается  в  консолидированной  финансовой  отчетности,  но  раскрывается,  когда
вероятен приток экономических выгод.

Прекращенная деятельность

Прекращенная деятельность является компонентом Группы, который либо уже продан, либо
классифицируется как предназначенный для продажи, а также:



представляет отдельное крупное подразделение бизнеса или географический сегмент;



является частью единого скоординированного плана по выбытию отдельного крупного
производственного подразделения или географического сегмента, или



является дочерней компанией, приобретенной исключительно с целью ее перепродажи.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

В  случае  когда  деятельность  классифицируется  «прекращенной»,  информация  корректируется,  в
отношении  предыдущих  периодов,  представленных  в  консолидированной  финансовой  отчѐтности,
таким  образом,  чтобы  эти    раскрытия  относились  ко  всей  деятельности,  которая  была  прекращена  на
конец отчетного периода самого последнего представленного периода.

При продаже доли участия в дочерних компаниях, находящихся под общим контролем, разница между
суммой выручки и чистыми активами выбывающей дочерней компанией (на дату потери контроля над
продаваемой дочерней компанией) признается как в капитале, как распределение акционерам.

СУЩЕСТВЕННЫЕ СУЖДЕНИЯ В ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ИСТОЧНИКИ
НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ В ОЦЕНКАХ

Применяя  положения  учетной  политики  Группы  (Примечание  3),  руководство  должно  делать
предположения, оценки и допущения для определения балансовой стоимости активов и обязательств, не
очевидной из других источников. Оценочные значения и лежащие в их основе допущения формируются
исходя  из  прошлого  опыта  и  прочих  факторов,  уместных  в  конкретных  обстоятельствах.  Фактические
результаты могут отличаться от таких оценок.

Оценки и связанные с ними допущения регулярно пересматриваются. Изменения в оценках отражаются
в текущем периоде, если изменение влияет только на этот период, либо в текущем и будущих периодах,
если изменение влияет и на текущий, и на будущие периоды.

Ниже  приведены  основные  допущения  в  отношении  будущего,  и  других  основных  источников
неопределенности  в  оценках  на  конец  отчетного  периода,  которые  имеют  существенный  риск  на
возникновение  материальной  корректировки  балансовой  стоимости  активов  и  обязательств  в  течение
следующего финансового года.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Если справедливую стоимость финансовых активов и обязательств, отраженную в консолидированном
отчете  о  финансовом  положении,  невозможно  получить  на  активных  рынках,  она  определяется  с
использованием методов оценки, включая модель дисконтирования денежных потоков. Данные для этих
моделей  по  возможности  берутся  из  наблюдаемых  рынков,  но  в  случаях,  когда  это  невозможно,  для
определения  справедливой  стоимости  требуется  некоторая  степень  суждения.  Суждение  включает
рассмотрение  данных,  таких  как  риск  ликвидности,  кредитный  риск  и  волатильность.  Изменение
допущений  об  этих  факторах  может  оказать  влияние  на  заявленную  справедливую  стоимость
финансовых инструментов.

Обесценение нефинансовых активов

Обесценение  существует  тогда,  когда  балансовая  стоимость  актива  или  единицы,  генерирующей
денежные  средства,  превышает  его  возмещаемую  стоимость,  которая  определяется  как  наибольшая  из
справедливой  стоимости  за  вычетом  затрат  на  продажу  и  эксплуатационной  ценности.  Справедливая
стоимость  за  вычетом  затрат  на  продажу  рассчитывается  на  основе  доступных  данных  о  сделках  по
продаже аналогичных активов между независимыми сторонами или о наблюдаемых рыночных ценах за
вычетом  дополнительных  затрат,  понесенных  в  связи  с  выбытием  актива.  Расчет  эксплуатационной
ценности  основан  на  модели  дисконтированных  денежных  потоков.  Денежные  потоки  извлекаются  из
бюджета  в  течение  следующих  пяти  лет  и  не  включают  деятельность  по  реструктуризации,  которую
Группа  еще  не  проводила,  или  существенные  будущие  инвестиции,  которые  повысят
производительность  актива  по  тестируемой  единице,  генерирующей  денежные  средства.  Возмещаемая
стоимость  наиболее  чувствительна  к  ставке  дисконтирования,  используемой  для  модели
дисконтированных  потоков  денежных,  а  также  к  ожидаемым  притокам  денежных  средств  и  темпам
роста, использованным в целях экстраполяции.

По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 гг., не было выявлено индикаторов обесценения активов
Группы  или  единиц,  генерирующих  денежные  средства,  за  исключением  обесценения  инвестиций,
относящихся  к  ТОО  «КОС-Цементинг»,  в  отношении  которых  в  2011  г.  Группа  начислила  резерв  на
обесценение этих инвестиций.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Обесценение гудвилла

Для анализа гудвилла на обесценение необходимо оценить эксплуатационную ценность генерирующих
единиц, к которым был отнесен гудвилл. При расчете эксплуатационной ценности руководство Группы
оценивает  будущие  потоки  денежных  средств  от  генерирующей  единицы  и  ставку  дисконтирования,
применимую для расчета приведенной стоимости. Если фактические будущие потоки денежных средств
меньше ожидаемых, может возникнуть существенный убыток от обесценения.

По  состоянию  на  31  декабря  2013  г.  балансовая  стоимость  гудвилла  составляла  1,559,453    тыс.  тенге
(31 декабря 2012 г.:  1,559,453  тыс. тенге, 31 декабря 2011 г.:  842,716  тыс. тенге);  в течение  2013 г.  не
было признано убытков от обесценения. В 2012 г. Группа признала гудвилл на сумму 211,997 тыс. тенге
по  определенным  приобретениям.  Данный  гудвилл    был  полностью  списан  в  течение  года,
закончившемся  31  декабря  2012  г.,  т.к.  был  не  существенным  как  в  качественном  так  и  в
количественном виде (см. Примечание 13).

Сроки полезной службы основных средств

Как указано в Примечании 3 выше, ожидаемые сроки полезного использования основных средств
пересматриваются в конце каждого отчетного года.

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые активы отражаются для всех неиспользованных налоговых убытков при условии
вероятности  наличия  в  будущем  налогооблагаемой  прибыли  для  использования  этих  убытков.  Для
определения  суммы  отложенных  налоговых  активов,  которая  может  быть  признана,  требуется
существенное  суждение  руководства,  основанное  на  предполагаемом  сроке  и  уровне  будущих
налоговых прибылей, а также стратегии планирования будущих налоговых сборов.

Начисления для обязательств по коллективным договорам

Самая  последняя  актуарная  оценка  и  оценка  приведенной  стоимости  обязательств  по  вознаграждению
работников по коллективным договорам была выполнена по состоянию на 31 декабря 2013 г. компанией
по оказанию актуарных услуг ООО «Консорис» (Украина). Существенными актуарными допущениями,
использованными  для  определения  обязательств  по  выплатам  в  рамках  коллективных  договоров,
являются  ставки  дисконтирования,  ожидаемое  увеличение  заработной  платы  и  смертность  (см.
Примечание 19).

Резервы

Резервы  признаются  когда  у  Группы  есть  обязательства  (юридические  или  обусловленные  нормами
делового оборота), возникшие в результате прошлых событий, и существует высокая вероятность того,
что  Группа  должна  будет  погасить  данные  обязательства,  а  размер  таких  обязательств  может  быть
оценен.

Величина  резерва  представляет  собой  наилучшую  расчетную  оценку  суммы,  необходимой  для
погашения  обязательств,  определенную  на  отчетную  дату  с  учетом  рисков  и  неопределенностей,
характерных  для  данных  обязательств.  Если  величина  резерва  рассчитывается  на  основании
предполагаемых  денежных  потоков  по  погашению  обязательств,  то  резерв  определяется  как
приведенная стоимость таких денежных потоков (если влияние изменения стоимости денег во времени
является существенным).

Если  ожидается,  что  выплаты,  необходимые  для  погашения  обязательств,  будут  частично  или
полностью  возмещены  третьей  стороной,  соответствующая  дебиторская  задолженность  отражается  в
качестве  актива  при  условии  полной  уверенности  в  том,  что  возмещение  будет  получено  и  наличие
возможности для надежной оценки суммы этой дебиторской задолженности.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Резервы по гарантиям в рамках договоров на строительство скважин

Ежегодно Группа рассматривает необходимость начисления резерва по гарантиям в рамках договоров
на строительство скважин, на основе наилучшей оценки расходов, которые требуются для устранения
дефектов по договорам на строительство скважин.

Резервы

Резервы по сомнительной задолженности и обесценению авансов

Группа  создает  резервы  по  сомнительной  задолженности  и  обесценению  авансов.  При  определении
сомнительной  задолженности  и  обесцененных  авансов  используются  существенные  суждения,  и
рассматриваются периоды задолженности, а также историческое и ожидаемое поведение покупателей и
поставщиков.  Изменения  в  экономических  или  финансовых  условиях  могут  также  потребовать
изменений  в  резерве  по  сомнительной  задолженности  и  обесценению  авансов  в  консолидированной
финансовой отчетности.

Резервы по обесценению товарно-материальных запасов

Ежегодно  Группа  рассматривает  необходимость  создания  резерва  по  обесценению  товарно-
материальных запасов  и  по списанию  товарно-материальных запасов до чистой стоимости реализации
(включая устаревшие и неликвидные запасы) на основе ежегодной инвентаризации и оценки будущего
использования таких товарно-материальных запасов.

СУЩЕСТВЕННЫЕ НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

В  2012  г.  Компания  заключила  дополнительное  соглашение  к  договору  купли-продажи  доли  ТОО
«Бизнес  Мангистау»  от  28  декабря  2010  г.  с  ТОО  «Холдинговая  компания  «MERCURY»  и
Амиркуловой  Т.  Cогласно  дополнительному  соглашению,  общая  стоимость  100%  доли  в  уставном
капитале ТОО «Бизнес Мангистау» (которая была приобретена в декабре 2010 г.) снижается с 1,000,000
тыс.  тенге  до  500,000  тыс.  тенге.  В  2012  г.  в  результате  дополнительного  соглашения  Компания
оплатила 500,000 тыс. тенге предыдущим владельцам ТОО «Бизнес Мангистау».

ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ

Ключевому  руководителю,  ответственному  за  принятие  решений  по  операционной  деятельности,
предоставляется информация для распределения ресурсов и оценки результатов сегментов бизнеса. Как
указано  в  Примечании  1,  основными  видами  деятельности  Группы  являются  предоставление
разведочного  и  оценочного  бурения,  физической  ликвидации  и  капитального  ремонта  скважин  и
оказание прочих сопутствующих услуг предприятиям нефтегазовой отрасли. Группа ведет деятельность
в  Западно-Казахстанской  области.  Для  целей  раскрытия  информации  в  соответствии  с  МСФО  8
«Операционные  сегменты»,  Руководство  Группы  определило  один  операционный  сегмент.  Таким
образом,  раскрытия,  требующиеся  согласно  требованиям  с  МСФО  8  «Операционные  сегменты»,
представлены во всей консолидированной финансовой отчѐтности.

Для получения отчетных сегментов Группы следующие отчетные сегменты были объединены в буровые
услуги,  в  соответствии  с  информацией  предоставляемой  руководителю,  ответственному  за  принятие
решений  по  операционной  деятельности,  для  распределения  ресурсов  и  оценки  результатов  сегментов
бизнеса. В частности:

Услуги по бурению:

Эксплуатационное и разведочное бурение

Капитальный ремонт скважин

Физическая ликвидация скважин

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Доходы от третьих сторон, заказчиков, по каждому из видов услуг представлены следующим образом:

2013 г.

2012 г.

2011 г.

Эксплуатационное и разведочное бурение

74,498,095

59,681,019

54,096,436

Капитальный ремонт скважин

2,067,313

2,992,711

4,612,671

Физическая ликвидация скважин

999,077

735,027

571,256

Доходы, признанные Группой за годы, закончившиеся 31 декабря 2013 г., 31 декабря 2012 г. и 31
декабря 2011 г., были получены от операционной деятельности в Республике Казахстан; долгосрочные
активы Группы находятся в Республике Казахстан.

Информация об основных клиентах

В течение 2013 г. Группа получила 96% своей выручки от трех основных клиентов (2012 г.: 97%,
2011 г.: 99%): АО «Разведка Добыча «КазМунайГаз», АО «Озенмунайгаз», АО «Эмбаймунайгаз».

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

31 декабря

2011 г.

Денежные средства на текущих банковских счетах

6,072,447

2,021,986

7,334,662

Денежные средства на банковских депозитах

337

67,928

2,800,000

Денежные средства в кассе

195

208

Итого

6,072,784

2,090,109

10,134,870

По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 гг. денежные средства и их эквиваленты выражены в
следующих валютах:

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

31 декабря

2011 г.

В тенге

6,072,757

2,086,749

10,132,420

В долларах США

331

1,021

В российских рублях

3,021

1,429

В евро

Итого

6,072,784

2,090,109

10,134,870

ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

31 декабря

2011 г.

Задолженность покупателей и заказчиков

14,498,641

12,812,276

2,807,645

Минус: Резерв по сомнительной задолженности

(34,910)

(124,694)

14,463,731

12,812,276

2,682,951

Прочая дебиторская задолженность

41,414

65,219

23,505

Минус: Резерв по сомнительной задолженности

(26,609)

(9,622)

Итого

14,478,536

12,877,495

2,696,834

По состоянию на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 гг. торговая и прочая дебиторская задолженность
выражена в следующих валютах:

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

31 декабря

2011 г.

В тенге

14,266,537

12,474,873

2,696,834

В долларах США

211,999

402,622

Итого

14,478,536

12,877,495

2,696,834

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Торговая дебиторская задолженность

Торговая  дебиторская  задолженность,  раскрытая  выше,  классифицирована  как  займы  и  дебиторская
задолженность и поэтому оценивается по амортизированной стоимости.

Средний срок кредита, предоставляемого на услуги, составляет 30 дней. На дебиторскую задолженность
проценты не начисляются. Группа отразила резерв по сомнительной задолженности в размере 100% от
всей  дебиторской  задолженности  сроком  более  360  дней,  поскольку  прошлый  опыт  показывает,  что
дебиторская задолженность, не оплаченная в течение 360 дней, обычно не погашается, за исключением
задолженности  от  дебиторов,  кредитоспособность  которых  не  ухудшилась.  По  торговой  дебиторской
задолженности сроком от 30 до 360 дней резервы по сомнительной задолженности отражаются, исходя
из оценок, на основе прошлого опыта и анализа текущего финансового положения контрагента.

Группа  не  использует  внешние  системы  оценки  для  оценки  кредитоспособности  потенциальных
клиентов  и  не  определяет  кредитные  лимиты  по  клиентам,  так  как  Группа  в  основном  работает  с  АО
«Разведка  Добыча  «КазМунайГаз»  и  его  связанными  сторонами  в  течение  длительного  периода  и  не
было случаев невыплаты этими клиентами.

Дебиторская  задолженность  не  обеспечена  залогами  или  гарантиями.  У  Группы  нет  права
автоматического зачета дебиторской задолженности в счет задолженности Группы перед контрагентом.

Из  остатка  торговой  дебиторской  задолженности  по  состоянию  на  31  декабря  2013  г.
14,286,212  тыс.  тенге  (2012  г.:  12,130,011  тыс.  тенге,  2011  г.:  1,004,000  тыс.  тенге)  причитается  от  АО
«Разведка  Добыча  «КазМунайГаз»,  АО  «Озенмунайгаз»,  АО  «Эмбамунайгаз»,  крупнейших  клиентов
Группы.          Задолженность  каждого  из  остальных  клиентов  Группы  не  превышает  5%  общей  суммы
торговой дебиторской задолженности.

По  состоянию  на  31  декабря  2013,  2012  и  2011  гг.  анализ  по  срокам  торговой  дебиторской
задолженности представлен следующим образом:

Итого

Не

просроченная, не

обесцененная

Просроченная, но не обесцененная

30-90

дней

91-120

дней

121-360

дней

Более 361

дней

2013 г.

14,463,731

14,148,237

46,965

268,521

2012 г.

12,812,276

11,871,066

308,023

404,562

221,732

6,893

2011 г.

2,682,951

1,091,838

1,575,710

4,844

9,016

1,543

По  состоянию  на  31  декабря  2013  г.  Группа  имеет  торговую  дебиторскую  задолженность  в  размере
315,494  тыс.  тенге  (2012  г.:  941,210  тыс.  тенге,  2011  г.:  1,591,113  тыс.  тенге),  которая  представлена
суммами, просроченными по состоянию на отчетную дату, но на которую Группа не признала резерв по
сомнительной задолженности, так как существенного изменения в кредитном качестве не было, и сумма
все еще считается возмещаемой.

Движение в резерве по сомнительным долгам по торговой и прочей дебиторской задолженности за 2013,
2012 и 2011 гг. представлено следующим образом:

2013 г.

2012 г.

2011 г.

На 1 января

(134,316)

(106,618)

Списано

868

23,874

174

(Начислено)/ восстановлено (см. Примечание 23)

(62,387)

83,718

(27,872)

Выбытие дочерних компаний

26,724

На 31 декабря

(61,519)

(134,316)

В резерв по сомнительной задолженности по состоянию на 31 декабря 2013 г., относящейся к торговой и
прочей  дебиторской  задолженности,  включена  отдельно  обесцененная  торговая  дебиторская
задолженность с остатком в размере 61,519 тыс. тенге, причитающаяся от компаний, кредитное качество
которых  ухудшилось.  Признанное  обесценение  представляет  полную  балансовую  стоимость  этой
торговой дебиторской задолженности.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

См.  Примечание  32  по  кредитному  риску  торговой  дебиторской  задолженности,  чтобы  понять,  как
Группа  управляет  и  оценивает  кредитное  качество  торговой  дебиторской  задолженности,  которая  не
просрочена и не обесценена.

Руководство  считает,  что  балансовая  стоимость  торговой  и  прочей  дебиторской  задолженности
примерно равна их справедливой стоимости.

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

31 декабря

2011 г.

Сырье и материалы

3,797,630

3,222,808

3,928,119

Запасные части

1,061,214

1,409,743

1,060,185

Незавершенное производство

1,148,951

766,812

2,161,326

Топливо

90,472

190,438

349,249

Товары в пути

48,889

Прочее

144,353

181,733

206,715

6,242,620

5,820,423

7,705,594

Минус: Резерв по обесценению товарно-материальных
запасов

(123,244)

(227,393)

(370,662)

Итого

6,119,376

5,593,030

7,334,932

По состоянию на 31 декабря 2013, 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 гг., незавершенное производство
представлено  расходами,  понесенными  Группой,  относящимися  к  объему  работ,  которые  будут
завершены  и  реализованы  согласно  договорам  о  предоставлении  услуг  в  соответствующем
последующем периоде.

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Движение резерва по обесценению товарно-материальных запасов в 2013, 2012 и 2011 гг. представлено
следующим образом:

2013 г.

2012 г.

2011 г.

На 1 января

(227,393)

(370,662)

(295,017)

Списано

11,915

108,766

7,557

Восстановлено/(начислено)

92,234

34,477

(83,202)

Выбытие дочерних компаний

На 31 декабря

(123,244)

(227,393)

(370,662)

10.

АВАНСЫ УПЛАЧЕННЫЕ И ПРЕДОПЛАТА

31 декабря

2013 г.

31 декабря

2012 г.

31 декабря

2011 г.

Авансы, уплаченные за товарно-материальные запасы

907,095

1,823,519

2,828,863

Авансы, выданные связанным сторонам (см.

Примечание 26)

848,944

127,549

Авансы, уплаченные за услуги

335,499

277,330

558,279

Прочее

58,131

27,877

86,625

2,149,669

2,256,275

3,473,767

Минус: Резерв по обесценению авансов

(14,252)

(47,014)

Итого

2,135,417

2,256,275

3,426,753

Движение резерва по обесценению авансов за 2013, 2012 и 2011 гг. представлено следующим образом:

2013 г.

2012 г.

2011 г.

На 1 января

(47,014)

(37,477)

Начислено (см. Примечание 23)

(16,900)

(43,362)

(10,503)

Списано

2,648

90,223

966

Выбытие дочерних компаний

153

На 31 декабря

(14,252)

(47,014)

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

11.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земля

Здания и

сооружения

Машины и

оборудование

Транспортные

средства

Прочие
активы

Незавершенное

строительство

Итого

Стоимость:

На 1 января 2011 г.

110,953

2,627,949

16,480,369

2,493,375

544,057

142,480

22,399,183

Поступления

234,472

3,697,851

398,485

159,585

1,597,168

6,087,561

Переводы и реклассификации

157

116,175

(177,812)

155,339

(93,859)

Выбытия

(12,689)

(96,292)

(30,243)

(16,761)

(35,595)

(191,580)

На 31 декабря 2011 г.

111,110

2,965,907

19,904,116

3,016,956

686,881

1,610,194

28,295,164

Поступления

22,734

219,819

2,668,616

786,393

116,392

1,449,184

5,263,138

Приобретения в рамках сделок по

объединению бизнеса (см. Примечание 27)

228,262

2,222,739

3,507,738

662,092

248,202

191,436

7,060,469

Переводы и реклассификации

125,358

2,240,937

142,896

9,778

(2,518,969)

Выбытия

(22,734)

(149,949)

(1,093,064)

(67,901)

(103,580)

(45,854)

(1,483,082)

Списано за счет выбытия дочерней компании

(см. Примечание 29)

(86,452)

(1,531,017)

(1,495,892)

(110,724)

(82,776)

(27,527)

(3,334,388)

На 31 декабря 2012 г.

252,920

3,852,857

25,732,451

4,429,712

874,897

658,464

35,801,301

Поступления

143,423

2,317,499

611,972

48,784

4,587,383

7,709,061

Переводы и реклассификации

149,622

1,487,623

141,929

104,931

(1,884,105)

Выбытия

(1,417)

(842,443)

(127,377)

(16,338)

(1,918)

(989,493)

Выбытие в связи с продажей дочерней

компании (см. Примечание 29)

(99,259)

(1,257,746)

(672,765)

(439,939)

(165,316)

(62,109)

(2,697,134)

На 31 декабря 2013 г.

153,661

2,886,739

28,022,365

4,616,297

846,958

3,297,715

39,823,735

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

Земля

Здания и

сооружения

Машины и

оборудование

Транспортные

средства

Прочие
активы

Незавершенное

строительство

Итого

Накопленный износ:

На 1 января 2011 г.

(447,222)

(4,200,365)

(661,278)

(149,947)

(5,458,812)

Амортизационные начисления

(150,208)

(2,724,704)

(292,833)

(92,730)

(3,260,475)

Переводы

(1,034)

9,954

(8,964)

Выбытие активов

364

44,543

23,557

8,764

77,228

На 31 декабря 2011 г.

(598,100)

(6,870,572)

(939,518)

(233,869)

(8,642,059)

Амортизационные начисления

(268,492)

(3,876,950)

(421,494)

(109,562)

(4,676,498)

Переводы

2,608

11,256

(22,703)

8,839

Выбытие активов

21,509

831,204

27,819

72,869

953,401

Выбытие в связи с продажей дочерней

компании (см. Примечание 29)

146,567

295,735

27,321

17,277

486,900

На 31 декабря 2012 г.

(695,908)

(9,609,327)

(1,328,575)

(244,446)

(11,878,256)

Амортизационные начисления

(267,224)

(4,258,806)

(542,046)

(128,121)

(5,196,197)

Переводы

Выбытие активов

997

723,227

107,337

14,355

845,916

Выбытие в связи с продажей дочерней

компании (см. Примечание 29)

113,518

108,637

24,979

9,058

256,192

На 31 декабря 2013 г.

(848,617)

(13,036,269)

(1,738,305)

(349,154)

(15,972,345)

Чистая балансовая стоимость:

На 31 декабря 2011 г.

111,110

2,367,807

13,033,544

2,077,438

453,012

1,610,194

19,653,105

На 31 декабря 2012 г.

252,920

3,156,949

16,123,124

3,101,137

630,451

658,464

23,923,045

На 31 декабря 2013 г.

153,661

2,038,122

14,986,096

2,877,992

497,804

3,297,715

23,851,390

АО

«KAZPETRODRILLING»

ЕГО

ДОЧЕРНИЕ

КОМПАНИИ

(в тыс. тенге)

12.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ

Инвестиционная недвижимость относится к ТОО «Бизнес Мангистау» (земельный участок и БЦ «Звезда
Актау») и ТОО «МунайФилдСервис» (административное здание).

Земельный

участок

Бизнес-центр

«Звезда Актау»

Администра-

тивное здание

Итого

Первоначальная стоимость:

На 1 января 2011 г.

114,767

2,878,573

2,993,340

Поступления

На 31 декабря 2011 г.

114,767

2,878,573

2,993,340

Поступления при объединении

бизнесов

52,216

Выбытие дочерней компании

(114,767)

(2,878,573)

(2,993,340)

На 31 декабря 2012 г.

52,216

Поступления

Выбытия

(52,216)

На 31 декабря 2013 г.

Накопленный износ:

На 1 января 2011 г.

Начислено

(42,519)

На 31 декабря 2011 г.

(42,519)

Начислено

(44,917)

(254)

(45,171)

Выбытие дочерней компании

87,436

На 31 декабря 2012 г.

(254)

Начислено

(2,503)

Выбытие дочерней компании

2,757

На 31 декабря 2013 г.

Чистая балансовая стоимость:

На 31 декабря 2011 г.

114,767

2,836,054

2,950,821

На 31 декабря 2012 г.

51,962

На 31 декабря 2013 г.

ТОО  «Бизнес  Мангистау»  занимается  сдачей  в  аренду  и  эксплуатацией  собственной  недвижимости.
20  декабря  2012  г.  Группа  продала  99%  доли  участия  в  уставном  капитале  ТОО  «Бизнес  Мангистау»
связанной стороне, ТОО «Казбуринвест» (см. Примечание 29).

В  2013  г.  Группа  продала  99.99%  акций  в  уставном  капитале  ТОО  «МунайФилдСервис»  связанной
стороне, ТОО «Казбуринвест» (см. Примечание 29).

По  состоянию  на  31  декабря  2011  г.  справедливая  стоимость  инвестиционной  недвижимости  была
определена  Группой  и  составила  2,997,747  тыс.  тенге.  Оценка  бизнес-центра  «Звезда  Актау»  была
осуществлена  по  методу  дисконтированных  денежных  потоков,  так  как  имущество  является  крупным
многофункциональным  коммерческим  объектом,  которое  является  оценкой  уровня  [3]  в  иерархии
оценки справедливой стоимости. Оценка земельного участка была осуществлена на рыночных данных о
ценах  продаж  аналогичных  объектов  недвижимости,  которое  является  оценкой  уровня  [2]  в  иерархии
оценки  справедливой  стоимости.  При  оценке  справедливой  стоимости  объектов  инвестиционного
имущества их текущее использование считалось наилучшим и наиболее подходящим.

Амортизационные отчисления были отнесены на себестоимость продаж.

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «KAZPETRODRILLING». Годовой отчет за 2013 год - часть 4