АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМ». Годовой отчет за 2019 год

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Новые стандарты, разъяснения и поправки к действующим стандартам и разъяснениям (продолжение)

Поправки к МСФО (IAS) 19

«Внесение изменений в программу, сокращение программы или погашение

обязательств по программеª

Поправки к МСФО (IAS) 19 рассматривают порядок учета в случаях, когда внесение изменений в программу,

сокращение программы или погашение обязательств по программе происходит в течение отчётного периода.

Поправки разъясняют, что если внесение изменений в программу, сокращение программы или погашение

обязательств по программе происходит в течение годового отчётного периода, организация должна определить

стоимость услуг текущего периода применительно к оставшейся части периода после внесения изменений в

программу, ее сокращения или полного погашения обязательств по программе, исходя из актуарных допущений,

использованных для переоценки чистого обязательства (актива) программы с установленными выплатами,

отражающих вознаграждения, предлагаемые по программе, и активы программы после данного события.

Организация также должна определить чистую величину процентов применительно к оставшейся части периода

после внесения изменений в программу, ее сокращения или полного погашения обязательств по программе, с

использованием чистого обязательства

(актива) программы с установленными выплатами, отражающих

вознаграждения, предлагаемые по программе, и активы программы после данного события, а также ставки

дисконтирования, использованной для переоценки этого чистого обязательства

(актива) программы с

установленными выплатами.

Данные поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы, поскольку у

Группы отсутствует программа по вознаграждениям работников.

Поправки к МСФО (IAS) 28

«Долгосрочные вложения в ассоциированные организации и совместные

предприятияª

Поправки разъясняют, что организация должна применять МСФО (IFRS) 9 к долгосрочным вложениям в

ассоциированную организацию или совместное предприятие, к которым не применяется метод долевого участия,

но которые, в сущности, составляют часть чистой инвестиции в ассоциированную организацию или совместное

предприятие (долгосрочные вложения). Данное разъяснение является важным, поскольку оно подразумевает, что

к таким долгосрочным вложениям применяется модель ожидаемых кредитных убытков в МСФО (IFRS) 9.

В поправках также разъясняется, что при применении МСФО (IFRS) 9 организация не принимает во внимание

убытки, понесенные ассоциированной организацией или совместным предприятием, либо убытки от

обесценения чистой инвестиции, признанные в качестве корректировок чистой инвестиции в ассоциированную

организацию или совместное предприятие, возникающих вследствие применения МСФО (IAS) 28 «Инвестиции

в ассоциированные организации и совместные предприятияª.

Данные поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы, поскольку у

Группы отсутствуют рассматриваемые в них долгосрочные вложения в ассоциированную организацию или

совместное предприятие.

Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2015-2017 годов

МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнесовª

В поправках разъясняется, что если организация получает контроль над бизнесом, который является совместной

операцией, то она должна применять требования в отношении объединения бизнесов, осуществляемого

поэтапно, включая переоценку ранее имевшихся долей участия в активах и обязательствах совместной операции

по справедливой стоимости. При этом приобретатель должен переоценить всю имевшуюся ранее долю участия

в совместных операциях.

Данные поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы ввиду отсутствия

у нее подобных операций в представленных периодах.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Новые стандарты, разъяснения и поправки к действующим стандартам и разъяснениям (продолжение)

Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2015-2017 годов (продолжение)

МСФО (IFRS) 11 «Совместное предпринимательствоª

Сторона, которая является участником совместных операций, но не имеет совместного контроля, может получить

совместный контроль над совместными операциями, деятельность в рамках которых представляет собой бизнес,

как этот термин определен в МСФО (IFRS) 3. В поправках разъясняется, что в таких случаях ранее имевшиеся

доли участия в данной совместной операции не переоцениваются.

Данные поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы ввиду отсутствия

у нее операций, в рамках которых она получает совместный контроль.

МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыльª

Поправки разъясняют, что налоговые последствия в отношении дивидендов в большей степени связаны с

прошлыми операциями или событиями, которые генерировали распределяемую прибыль, чем с распределениями

между собственниками. Следовательно, организация должна признавать налоговые последствия в отношении

дивидендов в составе прибыли или убытка, прочего совокупного дохода или собственного капитала в

зависимости от того, где организация первоначально признала такие прошлые операции или события. При

первом применении данных поправок организация должна применять их к налоговым последствиям в отношении

дивидендов, признанных на дату начала самого раннего сравнительного периода или после этой даты.

Поскольку действующая политика Группы соответствует требованиям поправок, их применение не оказало

влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы.

МСФО (IAS) 23 «Затраты по заимствованиямª

Поправки разъясняют, что организация должна учитывать займы, полученные специально для приобретения

квалифицируемого актива, в составе займов на общие цели, когда завершены практически все работы,

необходимые для подготовки этого актива к использованию по назначению или продаже. Организация должна

применять данные поправки в отношении затрат по заимствованиям, понесённых на дату начала годового

отчётного периода, в котором организация впервые применяет данные поправки, или после этой даты.

Поскольку действующая политика Группы соответствует требованиям поправок, их применение не оказало

влияния на консолидированную финансовую отчётность Группы.

Стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу

Ниже приводятся стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но ещё не вступили в силу на 31 декабря

2019 года. Группа намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу.

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхованияª

В мае 2017 года Совет по МСФО выпустил МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхованияª, представляет собой

единое руководство по учету договоров страхования, а также содержит все требования к раскрытию

соответствующей информации в финансовой отчетности. Новый стандарт заменяет одноименный стандарт

МСФО (IFRS) 4. МСФО (IFRS) 17 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2021 года и

позднее. Указанный новый стандарт не окажет существенного влияния на финансовую отчетность Компании.

Допускается досрочное применение при условии, что организация также применяет МСФО (IFRS) 9 и

МСФО (IFRS) 15 на дату первого применения МСФО (IFRS) 17 или до нее. Данный стандарт не применим к

Группе.

Концептуальные основы финансовой отчетности

В марте 2018 года Совет по МСФО выпустил новую редакцию Концептуальных основ финансовой отчетности.

В частности, вводятся новые определения активов и обязательств и уточненные определения доходов и расходов.

Новая редакция документа вступает в силу для обязательного применения начиная с годовых периодов после 1

января

2020 года. Указанная новая редакция не окажет существенного влияния на консолидированную

финансовую отчетность Группы.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу (продолжение)

Поправки к МСФО (IFRS) 3 - «Объединение бизнесаª

В октябре 2018 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнесаª. Поправка

вносит уточнение в понятие бизнеса, которое вводится стандартом. Поправка вступает в силу для операций по

приобретению бизнеса или групп активов, которые будут совершены после 1 января 2020 года. Досрочное

применение поправки разрешено. Поскольку поправка действует перспективно в отношении отражения

операций и прочих событий, которые будут иметь место после даты ее первого применения, поправка не окажет

влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы на дату перехода.

Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8 - «Определение существенностиª

В октябре 2018 года Совет по МСФО выпустил поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой

отчетностиª и МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибкиª. Поправки в

МСБУ (IAS) 1 и МСБУ (IAS) 8 вводят новое определение существенности.

Поправки в МСБУ (IAS) 1 и МСБУ (IAS) 8 начинают действовать с 1 января 2020 года или после этой даты.

Досрочное применение разрешено. Ожидается, что поправки к определению существенности не окажут

значительного влияния на финансовую отчетность Группы.

Поправки к МСФО (IFRS) 7

«Финансовые инструменты: раскрытие информацииª и МСФО (IFRS) 9

«Финансовые инструментыª - «Процентные ставки. Реформа эталоновª

В сентябре 2019 года Совет по МСФО выпустил поправки к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты:

раскрытие информацииª и МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструментыª под названием «Процентные ставки.

Реформа эталоновª. Принятые поправки предоставляют освобождения от выполнения некоторых требований к

учету хеджирования, выполнение которых может привести к прекращению учета хеджирования в силу

неопределенности, возникающей в результате реформы эталонной процентной ставки. Поправки начинают

действовать с

1 января

2020 года. Досрочное применение разрешено. Указанные поправки не окажут

значительного влияния на финансовую отчетность Группы.

Поправка к МСБУ (IAS) 1

«Представление финансовой отчетностиª

«Классификация финансовых

обязательств в качестве кратко- и долгосрочныхª

В январе 2020 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСБУ (IAS) 1

«Представление финансовой

отчетностиª под названием «Классификация финансовых обязательств в качестве кратко- и долгосрочныхª.

Принятая поправка уточняет критерии классификации обязательств в качестве долгосрочных или краткосрочных.

Поправка начинает действовать с 1 января 2022 года. Досрочное применение разрешено.

Указанная поправка не окажет значительного влияния на финансовую отчетность Группы, поскольку Группа уже

применяет уточненные критерии.

Группа не планирует досрочного применения по указанным выше новым стандартам и поправкам к

существующим стандартам, в отношении которых оно возможно.

Основа консолидации

Прилагаемая консолидированная финансовая отчётность включает финансовую отчётность Компании и её

дочерней организации по состоянию на 31 декабря 2019 года. Контроль осуществляется в том случае, если

Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиций или подвержена риску, связанному с её изменением и

может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности,

Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:



наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций

(т.е. существующие права,

обеспечивающие текущую возможность управлять значимой деятельностью объекта инвестиций);



наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиций иди подверженности риску, связанному с

её изменением;



наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с

целью влияния на переменную отдачу от инвестиции.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Основа консолидации (продолжение)

При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта

инвестиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в

отношении данного объекта инвестиций:



соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;



права, обусловленные другими соглашениями;



права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе.

Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиций, если факты и обстоятельства

свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трёх компонентов контроля. Консолидация дочерней

компании начинается, когда Группа получает контроль над дочерней организацией, и прекращается, когда

Группа утрачивает контроль над дочерней организацией. Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней

организации, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включается в консолидированный

отчёт о совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля

над дочерней организацией.

Финансовая отчётность дочерней организации подготовлена за тот же отчётный период, что и отчётность

материнской компании на основе последовательного применения учётной политики для всех компаний Группы.

Прибыль или убыток и каждый компонент прочего совокупного дохода относятся к Акционерам материнской

компании Группы и неконтрольные доли участия даже в том случае, если это приводит к отрицательным

остаткам у неконтрольных долей участия. При необходимости финансовая отчётность дочерних организаций

корректируется для приведения их учётной политики в соответствие с учётной политикой Группы. Все

внутригрупповые активы и обязательства, капитал, доходы, расходы и денежные потоки, возникающие в

результате осуществления операций внутри Группы, полностью исключаются при консолидации.

Изменение доли участия в объектах инвестиций без потери контроля учитывается как операция с капиталом.

Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она прекращает признание соответствующих

активов (в том числе гудвилла), обязательств, неконтролирующих долей участия и прочих компонентов

собственного капитала и признаёт возникшие прибыль или убыток в составе прибыли или убытка. Оставшиеся

инвестиции признаются по справедливой стоимости.

Объединение бизнеса и гудвилл

Объединения бизнеса учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения

оценивается как сумма переданного возмещения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения,

и неконтрольных долей участия в приобретаемой организации. Для каждого объединения бизнеса Группа

принимает решение, как оценивать неконтрольные доли участия в приобретаемой организации: либо по

справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой

организации. Затраты, связанные с приобретением, относятся на расходы по мере возникновения и включаются

в общие и административные расходы.

Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует и обозначает приобретённые

финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и

соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения

приобретаемой организацией встроенных в основные договоры производных инструментов.

Условное возмещение, подлежащее передаче приобретателем, признается по справедливой стоимости на дату

приобретения. Условное возмещение, классифицированное как собственный капитал, не переоценивается, а его

последующее погашение учитывается в составе капитала. Условное возмещение, классифицируемое в качестве

актива или обязательства, которое является финансовым инструментом и попадает в сферу применения

МСФО (IFRS) 9

«Финансовые инструментыª, оценивается по справедливой стоимости, а изменения

справедливой стоимости признаются в отчете о прибыли или убытке в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Прочее

условное возмещение, которое не попадает в сферу применения МСФО (IFRS) 9, оценивается по справедливой

стоимости на каждую отчетную дату, а изменения справедливой стоимости признаются в составе прибыли или

убытка.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Объединение бизнеса и гудвилл (продолжение)

Гудвилл изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы

переданного возмещения и признанных неконтрольных долей участия и ранее принадлежавших покупателю

долей участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретённых Группой, и принятых ею

обязательств. Если справедливая стоимость приобретённых чистых активов превышает сумму переданного

возмещения, Группа повторно анализирует правильность определения всех приобретённых активов и всех

принятых обязательств, а также процедуры, использованные при оценке сумм, которые должны быть признаны

на дату приобретения. Если после повторного анализа переданное возмещение вновь оказывается меньше

справедливой стоимости чистых приобретённых активов, прибыль признаётся в консолидированном отчёте

о совокупном доходе.

Впоследствии гудвил оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от

обесценения. Для целей тестирования гудвила, приобретенного при объединении бизнесов, на обесценение

гудвил, начиная с даты приобретения Группой дочерней организации, распределяется на каждую из единиц

Группы, генерирующих денежные средства, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения

бизнесов, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретенной дочерней

организации к указанным единицам.

Если гудвил относится на единицу, генерирующую денежные средства, и часть этой единицы выбывает, гудвил,

относящийся к выбывающей деятельности, включается в балансовую стоимость этой деятельности при

определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвил оценивается на

основе соотношения стоимости выбывшей деятельности и стоимости оставшейся части единицы, генерирующей

денежные средства.

Финансовые инструменты

Финансовые активы и финансовые обязательства признаются, когда Группа становится участником

соответствующего договора по инструменту.

Финансовые активы и финансовые обязательства первоначально учитываются по справедливой стоимости.

Затраты по сделке, непосредственно связанные с приобретением или выпуском финансового актива или

финансового обязательства

(кроме финансовых активов и финансовых обязательств, учитываемых по

справедливой стоимости через прибыли или убытки), добавляются к или вычитаются из справедливой стоимости

финансовых активов или финансовых обязательств, где необходимо, при первоначальном признании. Затраты по

сделке, непосредственно связанные с приобретением финансовых активов или финансовых обязательств,

учитываемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, признаются в консолидированном отчёте

о совокупном доходе.

Оценка по справедливой стоимости

Справедливая стоимость является ценой, которая была бы получена за продажу актива или выплачена за

передачу обязательства в рамках обычной операции между участниками рынка на дату оценки. Оценка по

справедливой стоимости предполагает, что операция по продаже актива или передаче обязательства происходит:



на рынке, который является основным для данного актива или обязательства; или



при отсутствии основного рынка, на рынке, наиболее выгодном в отношении данного актива или

обязательства.

У Группы должен быть доступ к основному или наиболее выгодному рынку.

Справедливая стоимость актива или обязательства оценивается с использованием допущений, которые

использовались бы участниками рынка при определении цены актива или обязательства, при этом

предполагается, что участники рынка действуют в своих лучших интересах.

Оценка по справедливой стоимости нефинансового актива учитывает возможность участника рынка

генерировать экономические выгоды либо посредством использования актива наилучшим и наиболее

эффективным образом либо в результате его продажи другому участнику рынка, который будет использовать

данный актив наилучшим и наиболее эффективным образом.

Группа использует такие модели оценки, которые являются приемлемыми в сложившихся обстоятельствах и для

которых доступны данные, достаточные для оценки по справедливой стоимости, при этом максимально

используя уместные наблюдаемые исходные данные и минимально используя ненаблюдаемые исходные данные.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Оценка по справедливой стоимости (продолжение)

Все активы и обязательства, оцениваемые в финансовой отчётности по справедливой стоимости или

справедливая стоимость которых раскрывается в финансовой отчётности, классифицируются в рамках

описанной ниже иерархии источников справедливой стоимости на основе исходных данных самого низкого

уровня, которые являются значительными для оценки по справедливой стоимости в целом:



Уровень 1 − рыночные котировки цен на активном рынке по идентичным активам или обязательствам

(без каких-либо корректировок).



Уровень 2 − модели оценки, в которых существенные для оценки справедливой стоимости исходные

данные, относящиеся к наиболее низкому уровню иерархии, являются прямо или косвенно наблюдаемыми

на рынке.



Уровень 3 − модели оценки, в которых существенные для оценки справедливой стоимости исходные

данные, относящиеся к наиболее низкому уровню иерархии, не являются наблюдаемыми на рынке.

В случае активов и обязательств, которые переоцениваются в финансовой отчётности на периодической основе,

Компания определяет необходимость их перевода между уровнями источников иерархии, повторно анализируя

классификацию (на основании исходных данных самого низкого уровня, которые являются значительными для

оценки по справедливой стоимости в целом) на конец каждого отчётного периода.

Для целей раскрытия информации о справедливой стоимости Группа классифицировала активы и обязательства

на основе их характера, присущих им характеристик и рисков, а также применимого уровня в иерархии

источников справедливой стоимости, как указано выше (Примечание 36).

Финансовые активы

Первоначальное признание и оценка

Финансовые активы при первоначальном признании классифицируются как оцениваемые впоследствии по

амортизированной стоимости, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ПСД) и по

справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Классификация финансовых активов при первоначальном признании зависит от характеристик

предусмотренных договором денежных потоков по финансовому активу и бизнес-модели, применяемой Группой

для управления этими активами. За исключением торговой дебиторской задолженности, которая не содержит

значительного компонента финансирования или в отношении которой Группа применила упрощение

практического характера, Группа первоначально оценивает финансовые активы по справедливой стоимости,

увеличенной в случае финансовых активов, оцениваемых не по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, на сумму затрат по сделке. Торговая дебиторская задолженность, которая не содержит значительный

компонент финансирования или в отношении которой Группа применила упрощение практического характера,

оценивается по цене сделки, определенной в соответствии с МСФО (IFRS) 15.

Для того чтобы финансовый актив можно было классифицировать и оценивать по амортизированной стоимости

или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, необходимо, чтобы договорные условия этого

актива обуславливали получение денежных потоков, которые являются «исключительно платежами в счет

основной суммы долга и процентовª на непогашенную часть основной суммы долга. Такая оценка называется

SPPI-тестом и осуществляется на уровне каждого инструмента.

Бизнес-модель, используемая Группа для управления финансовыми активами, описывает способ, которым

Группа управляет своими финансовыми активами с целью генерирования денежных потоков. Бизнес-модель

определяет, будут ли денежные потоки следствием получения предусмотренных договором денежных потоков,

продажи финансовых активов или и того, и другого.

Все операции покупки или продажи финансовых активов, требующие поставки активов в срок, устанавливаемый

законодательством, или в соответствии с правилами, принятыми на определенном рынке

(торговля на

стандартных условиях), признаются на дату заключения сделки, т.е. на дату, когда Группа принимает на себя

обязательство купить или продать актив.

Финансовые активы Группы включают денежные средства и их эквиваленты, торговую дебиторскую

задолженность, займы предоставленные и прочие оборотные финансовые активы.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Финансовые активы (продолжение)

Последующая оценка

Для целей последующей оценки финансовые активы классифицируются на четыре категории:



финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (долговые инструменты);



финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход с

последующей реклассификацией накопленных прибылей и убытков (долговые инструменты);



финансовые активы, классифицированные по усмотрению организации как оцениваемые по справедливой

стоимости через прочий совокупный доход без последующей реклассификации накопленных прибылей и

убытков при прекращении признания (долевые инструменты);



финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (долговые инструменты)

Данная категория является наиболее уместной для Группы. Группа оценивает финансовые активы по

амортизированной стоимости, если выполняются оба следующих условия:



финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание финансовых

активов для получения предусмотренных договором денежных потоков; и



договорные условия финансового актива обусловливают получение в указанные даты денежных потоков,

являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть

основной суммы долга.

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, впоследствии оцениваются с

использованием метода эффективной процентной ставки, и к ним применяются требования в отношении

обесценения. Прибыли или убытки признаются в составе прибыли или убытка в случае прекращения признания

актива, его модификации или обесценения.

К категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, Группа относит торговую

дебиторскую задолженность и займы выданные.

Прекращение признания

Финансовый актив (или - где применимо - часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых

активов) прекращает признаваться (т.е. исключается из консолидированного отчета Группы о финансовом

положении), если:



срок действия прав на получение денежных потоков от актива истёк;



Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива либо взяла на себя обязательство

по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объёме и без существенной задержки

по «транзитномуª соглашению; и либо (a) Группа передала практически все риски и выгоды от актива,

либо (б) Группа не передала, но и не сохраняет за собой, практически все риски и выгоды от актива, но

передала контроль над данным активом.

Если Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива либо заключила транзитное

соглашение, она оценивает, сохранила ли она риски и выгоды, связанные с правом собственности, и, если да, в

каком объеме. Если Группа не передала, но и не сохранила за собой практически все риски и выгоды от актива,

а также не передала контроль над активом, Группа продолжает признавать переданный актив в той степени, в

которой она продолжает свое участие в нем. В этом случае Группа также признает соответствующее

обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает

права и обязательства, сохраненные Группой. Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по

переданному активу, оценивается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости

актива или максимальной суммы возмещения, выплата которой может быть потребована от Группы.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Финансовые активы (продолжение)

Обесценение финансовых активов

Раскрытие подробной информации об обесценении финансовых активов также представлено в Примечании 4.

Группа признает оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки (ОКУ) в отношении всех долговых

инструментов, оцениваемых не по справедливой стоимости через прибыль или убыток. ОКУ рассчитываются на

основе разницы между денежными потоками, причитающимися в соответствии с договором, и всеми денежными

потоками, которые Группа ожидает получить, дисконтированной с использованием первоначальной

эффективной процентной ставки или ее приблизительного значения. Ожидаемые денежные потоки включают

денежные потоки от продажи удерживаемого обеспечения или от других механизмов повышения кредитного

качества, которые являются неотъемлемой частью договорных условий.

ОКУ признаются в два этапа. В случае финансовых инструментов, по которым с момента их первоначального

признания кредитный риск значительно не увеличился, создается оценочный резерв под убытки в отношении

кредитных убытков, которые могут возникнуть вследствие дефолтов, возможных в течение следующих

12 месяцев (12-месячные ожидаемые кредитные убытки). Для финансовых инструментов, по которым с момента

первоначального признания кредитный риск увеличился значительно, создается оценочный резерв под убытки в

отношении кредитных убытков, ожидаемых в течение оставшегося срока действия этого финансового

инструмента, независимо от сроков наступления дефолта (ожидаемые кредитные убытки за весь срок).

В отношении торговой дебиторской задолженности Группа применяет упрощенный подход при расчете ОКУ.

Следовательно, Группа не отслеживает изменения кредитного риска, а вместо этого на каждую отчетную дату

признает оценочный резерв под убытки в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок. Группа

использовала матрицу оценочных резервов, опираясь на свой прошлый опыт возникновения кредитных убытков,

скорректированных с учетом прогнозных факторов, специфичных для заемщиков, и общих экономических

условий.

Группа считает, что по финансовому активу произошел дефолт, если предусмотренные договором платежи

просрочены на 180 дней. Однако в определенных случаях Группа также может прийти к заключению, что по

финансовому активу произошел дефолт, если внутренняя или внешняя информация указывает на то, что

маловероятно, что Группа получит, без учета механизмов повышения кредитного качества, удерживаемых

Группой, всю сумму оставшихся выплат, предусмотренных договором. Финансовый актив списывается, если у

Группы нет обоснованных ожиданий относительно возмещения, предусмотренных договором денежных

потоков.

Финансовые обязательства

Первоначальное признание и оценка

Финансовые обязательства классифицируются при первоначальном признании соответственно, как финансовые

обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы, торговая

кредиторская задолженность или производные инструменты, классифицированные по усмотрению Группы как

инструменты хеджирования при эффективном хеджировании. Все финансовые обязательства первоначально

признаются по справедливой стоимости, за вычетом (в случае кредитов, займов и торговой кредиторской

задолженности) непосредственно относящихся к ним затрат по сделке.

Финансовые обязательства Группы включают торговую и прочую кредиторскую задолженность и займы.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Финансовые обязательства (продолжение)

Последующая оценка

Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Категория «финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убытокª

включает финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые обязательства,

классифицированные по усмотрению Группы при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток.

Финансовые обязательства классифицируются как предназначенные для торговли, если они понесены с целью

обратной покупки в ближайшем будущем. Эта категория также включает производные финансовые

инструменты, в которых Группа является стороной по договору, не определенные по усмотрению Группы как

инструменты хеджирования в рамках отношений хеджирования, как они определены в МСФО (IFRS) 9.

Выделенные встроенные производные инструменты также классифицируются в качестве предназначенных для

торговли, за исключением случаев, когда они классифицируются по усмотрению Группы как эффективные

инструменты хеджирования.

Прибыли или убытки по обязательствам, предназначенным для торговли, признаются в отчете о совокупном

доходе. Финансовые обязательства, классифицированные по усмотрению Группы при первоначальном

признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, относятся в эту категорию

на дату первоначального признания и исключительно при соблюдении критериев МСФО (IFRS) 9. Группа не

имеет финансовых обязательств, классифицированных по ее усмотрению как оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток.

Кредиты и займы

После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости

с использованием метода эффективной процентной ставки. Прибыли и убытки по таким финансовым

обязательствам признаются в составе прибыли или убытка при прекращении их признания, а также по мере

начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки.

Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также

комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки.

Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав затрат по финансированию в отчете о

совокупном доходе. В данную категорию, главным образом, относятся займы. Более подробная информация

представлена в Примечании 17.

Прекращение признания

Признание финансового обязательства прекращается, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его

действия истек. Если имеющееся финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем же

кредитором на существенно отличающихся условиях или если условия имеющегося обязательства значительно

изменены, такая замена или изменения учитываются как прекращение признания первоначального обязательства

и начало признания нового обязательства, а разница в их балансовой стоимости признается в отчете о совокупном

доходе.

Метод эффективной процентной ставки

- это метод расчёта амортизированной стоимости долгового

финансового инструмента и распределения процентных доходов в течение соответствующего периода.

Эффективная процентная ставка − это ставка, которая точно дисконтирует предполагаемые будущие денежные

потоки (включая все полученные или выплачиваемые вознаграждения, образующие неотъемлемую часть

эффективной процентной ставки, расходы по сделке и прочие премии и скидки) на протяжении ожидаемого срока

финансового инструмента или, если применимо, более короткого срока, до чистой балансовой стоимости

первоначального признания.

Доход признаётся по методу эффективной процентной ставки по всем долговым инструментам, за исключением

тех, которые классифицированы как обязательства по справедливой стоимости через прибыль и убытки.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Займы и дебиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность, займы и прочая дебиторская задолженность с фиксированными или

определимыми платежами, которая не торгуется на активном рынке, классифицируется как займы или

дебиторская задолженность. Займы и дебиторская задолженность измеряются по амортизированной стоимости с

использованием метода эффективной процентной ставки за минусом резерва по сомнительной задолженности.

Резерв создается, когда имеются объективные причины, что Группа не сможет получить все суммы

задолженности в соответствии с первоначальными условиями дебиторской задолженности. Процентный доход

признаётся с использованием метода эффективной процентной ставки, за исключением краткосрочной

дебиторской задолженности в случае несущественности суммы процентного дохода.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства включают в себя деньги в кассе и на текущих банковских счетах. Денежные эквиваленты

представлены краткосрочными инвестициями, легко конвертируемыми в определённые суммы наличных денег,

которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. Денежные эквиваленты включают

краткосрочные банковские депозиты с первоначальным сроком погашения не более трёх месяцев. Стоимость

этих активов на отчётную дату приблизительно равна их справедливой стоимости.

Нефтегазовые активы

При первоначальном признании на дату приобретения нефтегазовые активы Группы, которые поддаются

достоверной оценке, признаются по справедливой стоимости за вычетом накопленного впоследствии износа и

накопленных впоследствии убытков от обесценения.

Нефтегазовые активы учитываются по себестоимости за вычетом накопленного износа. Группа использует метод

полных затрат для учёта нефтегазовых активов, при котором приобретения активов, продуктивные разведочные

скважины, все затраты по разработке (включая разработку непродуктивных эксплуатационных скважин),

вспомогательное оборудование и лицензии на разведку при приобретении капитализируются.

Износ и истощение затрат, связанных с нефтегазовыми активами, рассчитываются с использованием

производственного метода на основе доказанных разработанных запасов для активов, сроки полезного

использования которых одинаковы со сроком эксплуатации месторождения, и прямолинейного метода для

активов, сроки полезного использования которых меньше, чем срок эксплуатации месторождения.

Группа после даты приобретения в консолидированном отчёте о совокупном доходе отражает амортизационные

расходы, относящиеся к амортизируемым активам приобретённых компаний, основанные на значениях

справедливой стоимости этих активов на дату приобретения.

Права на недропользование признаются Группой при объединении предприятий, так как они отвечают

определению нематериального актива, и их справедливая стоимость достоверно оценена. Так как права на

недропользование были признаны Группой при приобретении компаний, себестоимость этих прав равна их

справедливой стоимости на дату приобретения. Износ этих нематериальных активов рассчитывается с

использованием производственного метода на основе общих доказанных запасов.

Затраты, связанные с разведкой и оценкой

Как только получено юридическое право на проведение разведки, затраты на геологические и геофизические

исследования и затраты, непосредственно относящиеся к разведочной скважине, капитализируются как

нематериальные или материальные активы по разведке и оценке, в соответствии с характером затрат, до тех пор,

пока не будет завершено бурение скважины и результаты такого бурения не будут оценены. Такие затраты

включают в себя оплату работникам, использованные материалы и горючее, стоимость аренды буровой вышки

и платежи подрядчикам.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Нефтегазовые активы (продолжение)

Затраты, связанные с разведкой и оценкой (продолжение)

Если запасы не обнаружены, актив по разведке тестируется на обесценение, если извлекаемые углеводороды

обнаружены, и подлежат дальнейшей оценке, которая может включать бурение других скважин, коммерческая

разработка которых достаточно вероятна, то затраты продолжают учитываться как нематериальный актив, пока

не будет достигнут обоснованный/непрерывный прогресс в оценке коммерческого извлечения углеводородов.

Все затраты такого рода подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, равно как и проверке

на обесценение, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о продолжении разработки

или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются.

Когда определены доказанные запасы нефти и принимается решение на продолжение разработки, тогда

соответствующие затраты переводятся в состав нефтегазового имущества после оценки обесценения и признания

возникшего убытка от обесценения.

Основные средства

Основные средства, не связанные с разведкой и добычей нефти и газа, учитываются по себестоимости за вычетом

накопленного износа. Износ данных активов рассчитывается с использованием прямолинейного метода

следующим образом:

Здания и сооружения

10-50 лет

Машины и оборудования

3-30 лет

Транспортные средства

5-10 лет

Прочие

4-23 лет

Расходы по замене компонента основных средств, который учитывается отдельно, капитализируются, в то время

как стоимость на отчётную дату заменяемого компонента списывается на расходы за вычетом доходов от

реализации данного компонента. Прочие последующие расходы капитализируются, только когда они

увеличивают будущие экономические выгоды, заключённые в объекте основных средств. Все прочие расходы

признаются в консолидированном отчёте о совокупном доходе как расходы по мере их возникновения. Прибыль

или убыток от реализации или выбытия актива определяется как разница между выручкой от реализации и

текущей стоимостью актива и признаётся в консолидированном отчёте о совокупном доходе.

Незавершённое строительство

Незавершённое строительство включает в себя затраты, напрямую связанные со строительством нефтегазовых

активов и прочих основных средств, включая соответствующее распределение прямых переменных накладных

расходов, понесённых в ходе строительства. Начисление износа по таким активам начинается с того момента,

когда активы готовы к предназначенному использованию. Текущая стоимость незавершённого строительства

регулярно пересматривается на предмет её справедливого отражения и необходимости признания убытков от

обесценения.

Обесценение долгосрочных активов

(нефтегазовые активы, основные средства и незавершённое

строительство)

На каждую отчётную дату Группа оценивает наличие любых признаков, указывающих на возможное

обесценение текущей стоимости долгосрочных активов. В случае выявления любого такого признака

осуществляется оценка на предмет возможного снижения возмещаемой стоимости активов (если таковое имеет

место). При невозможности оценки возмещаемой стоимости для отдельно взятого актива, Группа определяет

возмещаемую стоимость группы активов, генерирующей денежные средства, к которой принадлежит актив.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Обесценение долгосрочных активов

(нефтегазовые активы, основные средства и незавершённое

строительство) (продолжение)

Возмещаемая стоимость рассчитывается по наибольшему значению из справедливой стоимости за вычетом

затрат по продаже и стоимости использования. При оценке стоимости использования оцененные будущие потоки

денежных средств дисконтируются до их текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до

вычета налогов, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, специфичные для

актива, по которому не корректировались оцененные будущие потоки денежных средств.

Если возмещаемая стоимость актива (или группы активов, генерирующей денежные средства) меньше его

текущей стоимости, текущая стоимость актива (или группы активов, генерирующей денежные средства)

уменьшается до величины возмещаемой стоимости актива.

Убыток от обесценения немедленно признаётся в качестве расхода, за исключением случаев, когда

соответствующий актив (земля, здания, кроме инвестиционной недвижимости, или оборудование) учитывался

по переоцененной стоимости. В этом случае убыток от обесценения отражается как уменьшение

соответствующего резерва по переоценке. При последующем сторнировании убытка от обесценения текущая

стоимость актива (или группы активов, генерирующей денежные средства) увеличивается до пересмотренной

оценки его возмещаемой суммы, но таким образом, чтобы увеличенная текущая стоимость не превышала его

первоначальной текущей стоимости, определённой при непризнании убытка от обесценения по активу (или по

группе активов, генерирующей денежные средства) в предыдущие годы. Сторнирование убытка от обесценения

немедленно признаётся как доход.

Запасы

Запасы сырой нефти и товарно-материальные запасы, используемые в добыче сырой нефти, отражаются по

наименьшей из себестоимости, определяемой по средневзвешенном методу, и чистой стоимости реализации.

Себестоимость включает прямые затраты на материалы, таможенные сборы, транспортные расходы и стоимость

погрузочно-разгрузочных работ. Чистая стоимость реализации основана на оценке возможной стоимости

реализации за вычетом всех предполагаемых затрат, связанных с завершением, маркетингом, реализацией и

доставкой.

Подоходный налог

Расходы по подоходному налогу представляют собой сумму текущих налогов к уплате и отсроченного налога.

Текущий подоходный налог

Текущий налог к уплате основан на сумме налогооблагаемой прибыли за год. Налогооблагаемая прибыль

отличается от прибыли, отражённой в консолидированном отчёте о совокупном доходе, поскольку она исключает

статьи доходов или расходов, которые облагаются налогом или подлежат вычету в другие годы и, кроме того,

исключает статьи, которые никогда не облагаются налогом и не подлежат вычету. Обязательство Группы по

текущему налогу рассчитывается с использованием налоговых ставок, которые были введены официально или

по существу на дату составления консолидированной финансовой отчётности.

Отсроченный подоходный налог

Отсроченный налог признаётся по разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств в

консолидированной финансовой отчётности и соответствующей налоговой базой, используемой при расчёте

налогооблагаемой прибыли и учитывается по методу обязательств. Обязательства по отсроченному налогу, как

правило, отражаются в отношении всех налогооблагаемых временных разниц, а отсроченные налоговые активы

отражаются с учётом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть

вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. Подобные налоговые активы и

обязательства не признаются, если временные разницы связаны с деловой репутацией или возникают вследствие

первоначального признания (кроме случаев объединения компаний) других активов и обязательств в рамках

операции, которая не влияет на размер ни налогооблагаемой, ни бухгалтерской прибыли.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Подоходный налог (продолжение)

Отсроченный подоходный налог (продолжение)

Активы и обязательства по отсроченному подоходному налогу учитываются с использованием налоговых ставок,

применение которых ожидается в течение периода выбытия активов или погашения обязательств по тем

налоговым ставкам (и в соответствии с налоговым законодательством), которые были введены официально или

по существу на отчётную дату. Оценка обязательств и активов по отсроченному налогу отражает налоговые

последствия того, как Группа ожидает на отчётную дату возместить или погасить стоимость своих активов и

обязательств на отчётную дату.

Взаимозачёт по активам и обязательствам по отсроченному налогу производится в том случае, когда имеется

юридически закреплённое право зачесть текущие налоговые активы против текущих налоговых обязательств, и

когда они относятся к подоходному налогу, взимаемому одним и тем же налоговым органом, и Группа планирует

возместить свои налоговые активы и погасить налоговые обязательства на нетто-основе.

Текущие и отсроченные налоги признаются как расходы или доходы в консолидированном отчёте о совокупном

доходе, кроме случаев, когда они относятся к статьям, отнесённым непосредственно на собственный капитал,

когда налог также признаётся непосредственно в собственном капитале, или когда налоги возникают из-за

первоначального учёта при объединении компаний.

Налог на сверхприбыль

В соответствии с Контрактом на недропользование Группа облагается налогом на сверхприбыль. Объектом

обложения налогом на сверхприбыль согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан является часть

чистого дохода Группа, определённого для целей исчисления налога на сверхприбыль по каждому отдельному

контракту на недропользование за налоговый период, превышающая сумму, равную 25% от суммы вычетов

Группы для целей исчисления налога на сверхприбыль. Чистый доход для целей исчисления налога на

сверхприбыль определяется как разница между налогооблагаемым доходом для целей исчисления налога на

сверхприбыль, и корпоративным подоходным налогом по контракту на недропользование.

Пенсионные обязательства

В соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан Группа осуществляет платежи в размере

10% от заработной платы работников, но не более 212.500 тенге в месяц в 2019 году (2018 год: 212.130 тенге в

месяц) в качестве отчислений в накопительные пенсионные фонды. Эти суммы относятся на расходы в момент

их возникновения. Платежи в пенсионные фонды удерживаются из заработной платы работников и включаются

в общие расходы по заработной плате в консолидированном отчёте о совокупном доходе.

Классификация активов и обязательств на оборотные/краткосрочные и внеоборотные/долгосрочные

В консолидированным отчёте о финансовом положении Группа представляет активы и обязательства на основе

их классификации на оборотные/краткосрочные и внеоборотные/долгосрочные. Актив является оборотным,

если:



его предполагается реализовать или он предназначен для продажи или потребления в рамках обычного

операционного цикла;



он удерживается главным образом для целей торговли;



его предполагается реализовать в пределах 12 (двенадцати) месяцев после окончания отчётного периода; или



он представляет собой денежные средства или эквивалент денежных средств, кроме случаев, когда

существуют ограничения на его обмен или использование для погашения обязательств, действующие в

течение как минимум 12 (двенадцати) месяцев после окончания отчётного периода.

Все прочие активы классифицируются в качестве внеоборотные.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Классификация активов и обязательств на оборотные/краткосрочные и внеоборотные/долгосрочные

(продолжение)

Обязательство является краткосрочным, если:



его предполагается урегулировать в рамках обычного операционного цикла;



оно удерживается преимущественно для целей торговли;



оно подлежит урегулированию в течение 12 (двенадцати) месяцев после окончания отчётного периода; или



у организации нет безусловного права отсрочить урегулирование обязательства по меньшей мере на

12 (двенадцать) месяцев после окончания отчётного периода.

Группа классифицирует все прочие обязательства в качестве долгосрочных. Активы и обязательства по

отсроченному налогу классифицируются как внеоборотные/долгосрочные активы и обязательства.

Обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений

Обязательства по ликвидации и восстановлению месторождения в основном относятся к консервации и

ликвидации скважин и аналогичной деятельности, связанной с нефтегазовыми активами, включая

восстановление месторождения. Руководство провело оценку обязательства по этим затратам с достаточной

точностью на основе внутренних инженерных оценок, текущих установленных требований по нефтегазовой

деятельности и отраслевой практики. Группы признала оцененную справедливую стоимость данных

обязательств. Эти оцененные затраты были учтены как увеличение текущей стоимости нефтегазовых активов с

соответствующим увеличением резервов по обязательствам по ликвидации и восстановлению месторождения.

Износ нефтегазовых активов, связанный с обязательством по ликвидации и восстановлению месторождения,

начисляется по производственному методу. Расходы по приросту в результате изменений в обязательствах по

прошествии времени, применяя метод процентной ставки распределения к сумме обязательств, учитываются в

составе финансовых расходов.

Группы проводит регулярную оценку достаточности обязательств по ликвидации и восстановлению

месторождения в свете текущего законодательства и положений, с соответствующими корректировками по мере

необходимости.

Резервы

Резервы начисляются при наличии у Группы обязательства, определяемого или подразумеваемого нормами

законодательства, возникшего в результате прошлых событий, при наличии вероятности того, что для его

погашения потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды, причем размер таких

обязательств может быть оценён с достаточной степенью точности.

Торговая и прочая кредиторская задолженность

Торговая и прочая кредиторская задолженность отражается по первоначальной стоимости.

Займы

Займы оцениваются при первоначальном признании по справедливой стоимости за вычетом понесённых

расходов по сделке. Впоследствии займы оцениваются по амортизированной стоимости; разницы между

полученными средствами

(за вычетом расходов по сделке) и выкупной стоимостью признаётся в

консолидированном отчёте о совокупном доходе в течение срока займа с использованием метода эффективной

процентной ставки. Займы классифицируются как краткосрочные обязательства за исключением случаев, когда

у Группы есть безусловное право отложить погашение обязательства на срок свыше 12 (двенадцати) месяцев

после отчётной даты. Затраты по займам списываются на расходы в том периоде, в котором они были понесены.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ (продолжение)

Выручка по договорам с покупателями

Основной деятельностью Группы является разработка нефтегазовых месторождений, добыча и последующая

транспортировка, и реализация углеводородов. Выручка по договорам с покупателями признаётся в точке

передачи контроля в отношении товара, обычно тогда, когда происходит отгрузка нефти и нефтепродуктов и

оценивается в сумме, отражающей возмещение, право на которое Группа ожидает получить в обмен на такие

товары или услуги. Группа пришла к выводу, что она выступает в качестве принципала по всем заключенным ею

договорам, предусматривающим получение выручки, поскольку во всех случаях она является основной

стороной, принявшей на себя обязательства по договору, обладает свободой действий в отношении

ценообразования и также подвержена риску обесценения запасов и кредитному риску.

Значительный компонент финансирования

Как правило, Группа получает от покупателей краткосрочные авансовые платежи. В результате использования

упрощения практического характера, предусмотренного МСФО (IFRS) 15, Компания не корректирует

обещанную сумму возмещения с учетом влияния значительного компонента финансирования, если в момент

заключения договора она ожидает, что период между передачей обещанного товара или услуги покупателю и

оплатой покупателем такого товара или услуги составит не более одного года.

Торговая дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность представляет право Группы на возмещение, которое является безусловным

(т.е. наступление момента, когда такое возмещение становится подлежащим к выплате, обусловлено лишь

течением времени). Учётная политика в отношении финансовых активов рассматривается в разделе

«Финансовые инструменты - первоначальное признание и последующая оценкаª.

Обязательства по договорам с покупателями

Обязательство по договору - это обязанность передать покупателю товары или услуги, за которые Группа

получила возмещение (либо возмещение, которое подлежит уплате) от покупателя. Если покупатель выплачивает

возмещение прежде, чем Группа передаст товар или услугу покупателю, признаётся обязательство по договору,

в момент осуществления платежа или в момент, когда платеж становится подлежащим оплате (в зависимости от

того, что происходит ранее). Обязательства по договорам с покупателями признаются в качестве выручки, когда

Группа выполняет свои обязанности по договору.

Признание расходов

Расходы учитываются в момент фактического получения соответствующих товаров или услуг, независимого от

того, когда денежные средств или их эквиваленты были выплачены, и отражаются в консолидированной

финансовой отчётности в том периоде, к которому они относятся.

Операции с акционерами

Прибыли и убытки от операций с акционерами или сторонами, связанными с акционерами и действующие от

имени акционеров, признаются в составе капитала.

СУЩЕСТВЕННЫЕ УЧЁТНЫЕ СУЖДЕНИЯ И ДОПУЩЕНИЯ

Подготовка консолидированной финансовой отчётности предполагает использование руководством Группа

оценок и предположений, которые оказывают влияние на приводимые в отчётности суммы активов и

обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату консолидированной финансовой отчётности и

приводимые в отчётности активы, обязательства, доходы и расходы, а также раскрытие условных активов и

обязательств в течение отчётного периода. Оценки и допущения постоянно анализируются и основываются на

опыте руководства и других факторов, включая ожидания будущих событий, которые считаются обоснованными

в сложившихся обстоятельствах. Неопределённость в отношении этих допущений и оценок может привести к

результатам, которые требуют существенной корректировки текущей (балансовой) стоимости активов или

обязательств, затронутых в будущих периодах.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

СУЩЕСТВЕННЫЕ УЧЁТНЫЕ СУЖДЕНИЯ И ДОПУЩЕНИЯ (продолжение)

Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату,

которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств

в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже. Допущения и оценки Группы основаны на

исходных данных, которыми она располагала на момент подготовки консолидированной финансовой

отчетности. Однако текущие обстоятельства и допущения относительно будущего могут изменяться ввиду

рыночных изменений или обстоятельств, неподконтрольных Группе. Такие изменения отражаются в допущениях

по мере того, как они происходят.

Сроки полезной службы основных средств

Группа рассматривает сроки полезной службы основных средств на конец каждого отчётного периода и, если

ожидаемые результаты отличаются от предыдущих оценок, изменения учитываются как изменения в учётных

оценках в соответствии с МСФО 8 «Учётная политика, изменения в расчётных бухгалтерских оценках и

ошибкиª.

Возмещаемость текущей стоимости нефтегазовых активов

В каждом отчётном периоде Группа оценивает каждый актив или группу активов, генерирующих денежные

средства («генерирующая единицаª), для определения наличия индикаторов обесценения. Если такой индикатор

существует, проводится надлежащая оценка возмещаемой стоимости, которая рассматривается как более

высокое значение из справедливой стоимости за минусом расходов на реализацию и ценности от использования.

Эти расчёты требуют использования оценок и допущений, таких как долгосрочные цены на нефть (учитывая

текущие и исторические цены, тенденции в изменениях цен и сопутствующие факторы), ставки дисконта,

операционные затраты, будущая потребность в капитале, затраты на вывод из эксплуатации и эксплуатационные

характеристики, резервы и операционная деятельность (что включает объёмы добычи и продажи). Эти оценки и

допущения подвержены рискам и неопределённости. Таким образом, существует вероятность того, что

изменения в обстоятельствах окажут влияние на эти прогнозы, что может оказать влияние на возмещаемую

стоимость активов и/или генерирующей единицы. Справедливая стоимость определяется как сумма, которая

может быть получена от продажи актива и/или генерирующей единицы на рыночных условиях в сделке между

осведомлёнными и готовыми совершить такую сделку сторонами. Справедливая стоимость нефтегазовых

активов определяется, обычно, как дисконтированная стоимость расчётных будущих денежных потоков,

возникающих от продолжающегося использования активов, которая включает такие оценки, как стоимость

планов расширения в будущем и потенциальное выбытие, использование допущений, которые может принять во

внимание независимый участник рынка. Будущие денежные потоки дисконтируются до приведённой стоимости

по ставке дисконтирования, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски,

присущие активу.

Обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений

Деятельность Группы регулируется различными законами и положениями по защите окружающей среды. Группа

оценивает резерв по обязательствам по ликвидации и восстановлению месторождения на основе понимания

руководством текущих законодательных требований в различных юрисдикциях, условий контрактов на

недропользование и внутренних технических оценок. Группа пересматривает резервы по ликвидации и

восстановлению месторождения на каждую отчётную дату и производит их корректировку для отражения

наилучшей оценки на данный момент в соответствии с КИМСФО 1 «Изменения в обязательствах по демонтажу

и ликвидации основных средств, восстановлению и иных аналогичных обязательствª. Оценка будущих затрат по

ликвидации требует от руководства проведения существенных оценок и суждений.

Большая часть данных обязательств отсрочена до окончания полезной службы нефтегазовых активов

(месторождения) и, в дополнение к неопределённостям в законодательных требованиях, на оценку Группы могут

влиять изменения в технологиях ликвидации активов, затратах и отраслевая практика производства данных работ.

Резерв признаётся в момент появления обязательства, на основе чистой дисконтированной стоимости затрат по

восстановлению участка. Фактические затраты, понесённые в будущих периодах, могут существенно отличаться

от оцененных затрат. Кроме того, на стоимость данного резерва, на отчётную дату могут влиять будущие

изменения в законах и положениях по защите окружающей среды, оценках сроков полезного использования

скважин и ставках дисконтирования.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

СУЩЕСТВЕННЫЕ УЧЁТНЫЕ СУЖДЕНИЯ И ДОПУЩЕНИЯ (продолжение)

Налогообложение

Группа является объектом налогообложения в Республике Казахстан, в частности в сфере применения закона о

трансфертном ценообразовании. Определение суммы налогов к уплате является предметом субъективного

суждения в связи с непоследовательным применением, толкованием и исполнением налогового

законодательства.

Группа признаёт обязательства по налогам, которые могут возникнуть в результате налоговых проверок, на

основе оценки потенциальных дополнительных налоговых обязательств. В случае если итоговый результат

подобных вопросов будет отличаться от отражённых сумм, данная разница может оказать влияние на суммы

подоходного налога, налоги, кроме подоходного налога и резервы по отсроченным налогам в том периоде,

в котором она будет выявлена.

Группа использует субъективные суждения в классификации между временными и постоянными разницами

между текущими суммами активов и обязательств, представленными в консолидированной финансовой

отчётности, и отчётах, подготовленных для целей налогового учёта.

Запасы нефти и газа

Запасы нефти и газа являются существенным фактором в расчётах Группы по износу, истощению и амортизации.

Группа оценивает свои запасы нефти и газа в соответствии с методикой Общества нефтегазовых инженеров.

При оценке запасов по методике Общества нефтегазовых инженеров, Группа использует долгосрочные плановые

цены. Использование плановых цен для оценки доказанных запасов устраняет влияние нестабильности,

присущей использованию цен спот на конец года. Руководство считает, что допущения по долгосрочным

плановым ценам больше соответствуют долгосрочному характеру деятельности по добыче и предоставляют

наиболее подходящую основу для оценки запасов нефти и газа. Все оценки запасов подразумевают некоторую

степень неопределённости. Неопределённость в основном зависит от объёма надёжных геологических и

инженерных данных, доступных на момент оценки и интерпретации таких данных.

Относительная степень неопределённости может быть выражена посредством отнесения запасов в одну из

двух основных категорий: доказанные или недоказанные запасы. Существует большая определённость в

извлечении доказанных запасов в сравнении с недоказанными запасами и доказанные запасы могут быть далее

подразделены на разработанные и неразработанные запасы для обозначения прогрессивно возрастающей

неопределённости в отношении возможности их извлечения. Ежегодно оценки анализируются и

корректируются. Корректировки возникают вследствие оценки или переоценки уже имеющихся геологических

данных, промысловых параметров или данных о добыче; наличии новых данных; или изменениях в допущениях

по ценам. Оценки запасов также могут быть пересмотрены вследствие действия проектов для повышения отдачи,

изменений в производительности пласта или изменений в стратегии разработки. Доказанные разработанные

запасы используются для расчёта ставок амортизации пропорционально объёму добычи для начисления износа,

истощения и амортизации. Увеличение в периодах контрактов на недропользование Группы и соответствующее

увеличение в указанных размерах запасов обычно приводит к более низким расходам по износу и может оказать

существенное влияние на доходы. Снижение в доказанных разработанных запасах приведёт к увеличению

отчислений на износ, истощение и амортизацию (при постоянном уровне добычи), к снижению дохода и также

может привести к прямому снижению балансовой (текущей) стоимости нефтегазовых активов. При относительно

небольшом количестве эксплуатируемых месторождений, существует возможность того, что любые изменения

в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на отчисления на

износ, истощение и амортизацию.

Группы использует оценку всех доказанных запасов нефти при расчёте расходов по амортизации прав на

недропользование, тогда как оценка доказанных разработанных запасов нефти используется для расчёта

расходов по амортизации оставшихся нефтегазовых активов. Последняя оценка запасов нефти осуществлялась

по состоянию на 31 декабря 2019 года, компанией Gaffney, Cline & Associates.

Условные активы и обязательства

Характер условных активов и обязательств предполагает, что они будут реализованы только при возникновении

или отсутствии одного или более будущих событий. Оценка таких условных активов и обязательств неотъемлемо

связана с применением значительной доли субъективного суждения и оценок результатов будущих событий.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

СУЩЕСТВЕННЫЕ УЧЁТНЫЕ СУЖДЕНИЯ И ДОПУЩЕНИЯ (продолжение)

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Группа использует матрицу оценочных резервов для расчета ОКУ по торговой дебиторской задолженности,

займам выданным и денежным средствам и их эквивалентам. Ставки оценочных резервов устанавливаются в

зависимости от количества дней просрочки платежа для групп различных клиентских сегментов с аналогичными

характеристиками возникновения убытков.

Первоначально в основе матрицы оценочных резервов лежат наблюдаемые данные возникновения дефолтов в

прошлых периодах. Группа будет обновлять матрицу, чтобы скорректировать прошлый опыт возникновения

кредитных убытков с учетом прогнозной информации. Например, если в течение следующего года ожидается

ухудшение прогнозируемых экономических условий, что может привести к увеличению случаев дефолта в

производственном секторе, то исторический уровень дефолта корректируется. На каждую отчетную дату

наблюдаемые данные об уровне дефолта в предыдущих периодах обновляются и изменения прогнозных оценок

анализируются.

Оценка взаимосвязи между историческими наблюдаемыми уровнями дефолта, прогнозируемыми

экономическими условиями и ОКУ является значительной расчетной оценкой. Величина ОКУ чувствительна к

изменениям в обстоятельствах и прогнозируемых экономических условиях.

Прошлый опыт возникновения кредитных убытков Группа и прогноз экономических условий также могут не

являться показательными для фактического дефолта покупателя в будущем. Группа оценила дополнительное

обесценение торговой дебиторской задолженности, займов выданных и денежных средств и их эквивалентов,

которое оказалось незначительным.

Расходы на оплату труда и соответствующие отчисления

Расходы на заработную плату, пенсионные отчисления, взносы в фонд социального страхования, оплаченные

ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере осуществления

соответствующих работ сотрудниками Компании. От имени своих работников, Компания уплачивает

пенсионные пособия, предусмотренные юридическими требованиями Республики Казахстан. При выходе

работников на пенсию финансовые обязательства Компании прекращаются, и все последующие выплаты

вышедшим на пенсию работникам осуществляются государственным накопительным пенсионным фондом.

Резерв на устаревание (обесценение) запасов

На конец года Компания производит тестирование балансовой стоимости запасов на их возмещаемость. Для этих

целей Компания осуществляет комплексную оценку резерва на списание до чистой стоимости реализации и по

устаревшим товарно-материальным запасам. В значительной степени оценка является субъективной и

основывается на допущениях, в частности, на прогнозе производства и ремонта, а также анализирует запасы,

которые находятся без движения определенное количество времени.

Затраты, связанные с разведкой и оценкой

Как только получено юридическое право на проведение разведки, затраты на геологические и геофизические

исследования и затраты, непосредственно относящиеся к разведочной скважине, капитализируются как

нематериальные или материальные активы по разведке и оценке, в соответствии с характером затрат, до тех пор,

пока не будет завершено бурение скважины и результаты такого бурения не будут оценены. Такие затраты

включают в себя оплату работникам, использованные материалы и горючее, стоимость аренды буровой вышки

и платежи подрядчикам. Если запасы не обнаружены, актив по разведке тестируется на обесценение, если

извлекаемые углеводороды обнаружены, и подлежат дальнейшей оценке, которая может включать бурение

других скважин, коммерческая разработка которых достаточно вероятна, то затраты продолжают учитываться

как нематериальный актив, пока не будет достигнут обоснованный/непрерывный прогресс в оценке

коммерческого извлечения углеводородов.

Все затраты такого рода подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, равно как и проверке

на обесценение, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о продолжении разработки

или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются.

Когда определены доказанные запасы нефти и принимается решение на продолжение разработки, тогда

соответствующие затраты переводятся в состав нефтегазовых активов по разработке после оценки обесценения

и признания возникшего убытка от обесценения.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

СУЩЕСТВЕННЫЕ УЧЁТНЫЕ СУЖДЕНИЯ И ДОПУЩЕНИЯ (продолжение)

Обязательства по развитию социальной инфраструктуры

Группа признала обязательства по вложениям в социальную инфраструктуру города Атырау, Республика

Казахстан, согласно условиям Контрактов на недропользование. Краткосрочная часть данных обязательств

учтена по стоимости, указанной в Контрактах на недропользование, которая, по мнению руководства,

приближена к их справедливой стоимости. Долгосрочная часть отражается по чистой текущей стоимости.

Обязательства относятся на расходы в момент их первоначального признания.

Обязательства по возмещению исторических затрат

Группа обязана возместить определённые исторические затраты, понесённые Правительством по Контракту на

недропользование. По состоянию на дату консолидированной финансовой отчётности, обязательство отражено

по справедливой стоимости, рассчитанной путём дисконтирования будущих выплат денежных средств по

эффективной процентной ставке. Расходы по приросту обязательств с течением времени, с применением метода

процентного распределения на сумму обязательства, отражаются в составе финансовых расходов. Платежи по

возмещению исторических затрат уплачивается Группой в бюджет в соответствие с Налоговым кодексом

Республики Казахстан.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

НЕФТЕГАЗОВЫЕ АКТИВЫ И ПРАВА НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ

Нефтегазовые

Права на недро-

В тысячах тенге

активы

пользование

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2018 года

79.457.209

102.434.740

181.891.949

Дополнительный резерв и изменения в оценках

обязательств по ликвидации и восстановлению

месторождений (Примечание 18)

997.036

−

997.036

Перевод из незавершённого строительства

(Примечание 7)

16.618.020

−

16.618.020

Поступления

254.806

−

254.806

Выбытия

(3.200)

−

(3.200)

Перевод из основных средств

2.012.701

−

2.012.701

На 31 декабря 2018 года

99.336.572

102.434.740

201.771.312

Дополнительный резерв обязательств по ликвидации

и восстановлению месторождений (Примечание 18)

323.728

−

323.728

Перевод из незавершённого строительства

(Примечание 7)

20.686.903

−

20.686.903

Поступление

115.731

−

115.731

Выбытия

(43.068)

−

(43.068)

На 31 декабря 2019 года

120.419.866

102.434.740

222.854.606

Накопленный износ и истощение

На 1 января 2018 года

(26.750.598)

(24.251.711)

(51.002.309)

Отчисления за год

(6.305.508)

(3.307.679)

(9.613.187)

Выбытия

1.920

−

1.920

Перевод из основных средств

(1.982.518)

−

(1.982.518)

На 31 декабря 2018года

(35.036.704)

(27.559.390)

(62.596.094)

Отчисления за год

(8.274.980)

(4.173.355)

(12.448.335)

Выбытия

42.843

−

42.843

На 31 декабря 2019 года

(43.268.841)

(31.732.745)

(75.001.586)

Остаточная стоимость

На 31 декабря 2018 года

64.299.868

74.875.350

139.175.218

На 31 декабря 2019 года

77.151.025

70.701.995

147.853.020

Нефтегазовые активы включают в основном машины и оборудование, передаточные устройства, сооружения,

здания, транспортные средства и другие виды нефтегазовых активов для операционной деятельности. Права на

недропользование по месторождению Кара Арна, Восточная Кокарна и Матин с балансовой (текущей) стоимости

42.528.727 тысяч тенге, представляют собой первоначальный платеж Правительству. Права на недропользование

в размере 69.038.521 тысяча тенге, относится к месторождениям Морское, Каратал и Даулеталы, возникшие в

результате приобретения дочерней организации.

В течение 2019 года, нефтегазовые активы на сумму 4.631.809 тысяч тенге (2018 год: 10.475.684 тысячи тенге)

амортизировались прямолинейным способом, общая сумма начисления за год составила 454.302 тысячи тенге

(2018 год: 1.032.705 тысяч тенге).

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Движение основных средств за годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 годов, представлено следующим

образом:

Здания и

Машины

Транс-

Прочие

соору-

и обору-

портные

основные

В тысячах тенге

Земля

жения

дования

средства

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2018 года

141.239

1.404.030

167.158

620.846

417.987

2.751.260

Поступления

−

144.064

81.827

24.832

250.723

Перевод из незавершённого

строительства (Примечание 7)

−

406.917

184.923

30.223

42.873

664.936

Выбытия

−

(9.819)

−

(2.251)

(12.070)

Перевод с нефтегазовых активов

−

101.755

96.391

(25.007)

26.423

199.562

На 31 декабря 2018 года

141.239

1.912.702

582.717

707.889

509.864

3.854.411

Поступления

−

598.920

23.396

60.834

47.307

730.457

Перевод из незавершённого

строительства (Примечание 7)

−

695.965

145.904

27.712

67.714

937.295

Выбытия

−

(224)

−

(14.057)

(14.281)

На 31 декабря 2019 года

141.239

3.207.587

751.793

796.435

610.828

5.507.882

Накопленный износ

На 1 января 2018 года

−

(248.216)

(52.461)

(302.800)

(225.069)

(828.546)

Отчисления за год

−

(89.437)

(49.412)

(67.461)

(63.804)

(270.114)

Выбытия

−

8.408

−

2.181

10.589

Перевод с нефтегазовых активов

−

(106.882)

(108.510)

8.750

(26.424)

(233.066)

На 31 декабря 2018 года

−

(444.535)

(201.975)

(361.511)

(313.116)

(1.321.137)

Отчисления за год

−

(134.738)

(75.473)

(84.525)

(76.799)

(371.535)

Выбытия

−

224

−

13.939

14.163

На 31 декабря 2019 года

−

(579.273)

(277.224)

(446.036)

(375.976)

(1.678.509)

Остаточная стоимость

На 31 декабря 2018 года

141.239

1.468.167

380.742

346.378

196.748

2.533.274

На 31 декабря 2019 года

141.239

2.628.314

474.569

350.399

234.852

3.829.373

НЕЗАВЕРШЁННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

На 1 января

13.233.501

13.563.694

Поступления

15.804.121

17.034.819

Переведено в нефтегазовые активы и основные средства

(Примечания 5, 6)

(21.624.198)

(17.282.956)

Выбытие

−

(82.056)

На 31 декабря

7.413.424

13.233.501

В течение 2019 года, Группой было введено в эксплуатацию 40 скважин на месторождениях Матин, Восточная

Кокарна, Кара Арна и Морское.

По состоянию на 31 декабря 2019 года, незавершённое строительство включает 23 скважины, находящихся на

стадии строительства и монтажных работ, с соответствующими оборудованием и материалами, такие как

насосные агрегаты, контейнера, установки, электрические оборудования, станки, трубы, нефтепроводы и

21 скважина по которым ведутся проектные работы (31 декабря 2018 года незавершённое строительство

включает 41 скважину).

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

РАЗВЕДОЧНЫЕ И ОЦЕНОЧНЫЕ АКТИВЫ

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

На 1 января

2.446.853

2.668.783

Поступления

98.171

42.387

Выбытие

−

(264.317)

На 31 декабря

2.545.024

2.446.853

Поступления по разведочным и оценочным активам в течение 2019 и 2018 годов, были представлены затратами

по разведочным работам на месторождении Даулеталы.

ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕ

Ставка

вознаграждения

Срок

31 декабря

В тысячах тенге

Валюта по договору погашения

2019 года

2018 года

ТОО «Созак Ойл энд Газª

«Sozak Oil and Gasª

Тенге

18%

По требованию

3.167.840

2.766.911

АО «North Caspian Petroleumª

Тенге

18%

По требованию

2.406.043

2.135.743

Sino-Science Netherlands

Доллары

ЛИБОР

Energy Group B.V.

США

3M + 3,40%

2025 год

469.882

441.480

Союз Китайских Предпринимателей в

Казахстане

Тенге

2021 год

7.000

6.931

6.050.765

5.351.065

Оборотная часть займов выданных

4.499.655

3.796.935

Внеоборотная часть займов

выданных

1.551.110

1.554.130

На 31 декабря 2019 года, займы выданные, в основном, представляют собой займы, предоставленные связанным

сторонам.

Движение по займам выданным за год, закончившийся 31 декабря 2019 и 2018 годов, представлено ниже:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

На 1 января

5.351.065

4.053.721

Предоставление займов

−

644.676

Погашение основного долга

−

(66.546)

Проценты начисленные (Примечание 30)

703.355

667.576

Погашение процентов

−

(5.754)

Прочее (курсовые разницы и налоги)

(3.655)

57.392

На 31 декабря

6.050.765

5.351.065

Оборотная часть займов

4.499.655

3.796.935

Внеоборотная часть займов

1.551.110

1.554.130

10.

ЗАПАСЫ

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Сырьё и материалы (по себестоимости)

2.452.230

1.395.715

Готовая продукция - нефть (по наименьшей из себестоимости и чистой

возможной цены продажи)

983.229

924.962

Итого запасы по наименьшей из себестоимости и чистой возможной

цены продажи

3.435.459

2.320.677

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

11.

ТОРГОВАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Торговая дебиторская задолженность от третьих сторон

15.658.549

11.945.986

Торговая дебиторская задолженность от связанных сторон

319.571

187.607

15.978.120

12.133.593

По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов, торговая

дебиторская

задолженность

была выражена в

следующих валютах:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Доллар США

15.895.654

12.003.493

Тенге

82.466

130.100

15.978.120

12.133.593

12.

НАЛОГИ К ВОЗМЕЩЕНИЮ

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Налог на добавленную стоимость

6.923.449

4.020.489

Прочие

1.997.505

210.055

8.920.954

4.230.544

13.

АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Предоплата за товары и услуги

5.370.209

4.250.720

Предоплата по договорам страхования

1.550.990

2.301

6.921.199

4.253.021

Минус: авансы, выданные за покупку основных средств

(2.013.820)

(2.216.250)

4.907.379

2.036.771

Предоплата за товары и услуги в 2019 году, в основном, представлены авансами за услуги транспортировки и

прочими услугами в размере 3.356.389 тысяч тенге (2018 год: 2.034.470 тысяч тенге).

14.

ПРОЧИЕ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Банковская гарантия

89.090

1.617.212

Банковские депозиты

78.054

95.309

Прочие

42.809

47.144

209.953

1.759.665

Банковские депозиты представлены собой вклады в АО «Евразийский банкª в долларах США с ежегодной

процентной ставкой 2% (2018 год: 2%).

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

15.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Деньги на счетах в банках, в долларах

2.458.963

5.439.294

Деньги на счетах в банках, в тенге

1.615.875

2.021.229

Деньги в кассе

1.900

646

Минус: денежные средства, ограниченные в использовании

(643.957)

(482.118)

3.432.781

6.979.051

Минус: оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

(786.365)

2.646.416

6.192.686

По состоянию на 31 декабря 2019 года, Группа имела денежные средства и их эквиваленты, ограниченные в

использовании, в размере 643.957 тысяч тенге (по состоянию на 31 декабря 2018 года: 482.118 тысяч тенге).

Данные средства не имеют определённого срока возврата, и ставка вознаграждения по которым составляет 0%

годовых (в 2018 году: 0% годовых). В соответствии с законодательством Республики Казахстан Группа

аккумулирует денежные средства для погашения обязательств по ликвидации и восстановлению месторождений

(Примечание 18).

В течение 2018 года, Группа начислила резерв под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам в

АО «Qazaq Bankiª на сумму 786.365 тысяч тенге.

16.

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Группа осуществила выпуск 15.000 штук и размещение 8.000 штук простых акций на сумму 80.000 тысяч тенге

(свидетельство о государственной регистрации выпуска ценных бумаг от 28 октября 2010 года за № А5829).

26 февраля 2018 года Группа осуществила распределение акций в количестве 79.992.000 штук в связи с

дроблением акций согласно пропорции дробления 1:10.000, в результате чего структура держателей простых

акций Компании с даты регистрации операции в АО «Единый регистратор ценных бумагª 11 апреля 2018 года

стала следующей:



Группа Sino-Science Netherlands Energy Group B.V. − 76.000.000 штук простых акций (95% от общего числа

размещённых простых акций).



Аблазимов Бахаридин Нугманович - 4.000.000 штук простых акций (5% от общего числа размещённых).

В течение 2019 и 2018 годов, Группа не объявляла и не выплачивала дивиденды. На 31 декабря 2019 и 2018 годов,

капитал сформирован и оплачен полностью.

За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 годов, базовая прибыль на простую акцию составляла:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Чистая прибыль за год

36.304.150

11.775.106

Чистая прибыль, использованная для расчёта базовой прибыли на

акцию

36.304.150

11.775.106

Средневзвешенное количество простых акций для расчёта

базовой прибыли на акцию

80.000.000

40.004.000

Базовая прибыль на акцию

0,454

0,295

4 октября 2010 года Казахстанская Фондовая Биржа («КФБª) утвердила листинговые требования, согласно

которым Группа должна раскрывать балансовую стоимость акции на отчётную дату.

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Активы, всего

206.697.589

194.864.329

Минус: нематериальные активы

(67.716)

(73.285)

Минус: обязательства, всего

(182.798.989)

(207.269.879)

Итого

23.830.884

(12.478.835)

Количество простых акций

80.000.000

Балансовая стоимость одной простой акции (в тенге)

298

(156)

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

17.

ПРОЦЕНТНЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

Ставка

вознаграждения

Срок

31 декабря

В тысячах тенге

Валюта по договору погашения

2019 года

2018 года

АО «Банк Китаяª

Доллары ЛИБОР 3M +

20 июля

США

3,60%

2022 года

113.549.525

130.988.382

Sino-Science Netherlands

Доллары

30 мая

Energy Group B.V.

США

3,60%

2025 года

23.868.853

23.158.742

Vitol Central Asia S.A.

Доллары

США

1,25%

1.964

93.618

137.420.342

154.240.742

Краткосрочная часть займов выданных

27.380.047

33.303.404

Долгосрочная часть займов

выданных

110.040.295

120.937.338

АО «Банк Китаяª

22 июля 2015 года, Группа заключила два соглашения о невозобновляемой кредитной линии с АО «Банк Китаяª

(далее − «Банкª), в целях получения заёмных средств в размере

380.000 тысяч долларов США и

50.000 тысяч долларов США. В июле и августе 2015 года, Группа получила два транша по первому соглашению

(соглашение А) на сумму

180.000 тысяч долларов США

(далее − «Первый траншª)

(эквивалентно

33.741.000 тысячам тенге по обменному курсу на день получения средств) и 200.000 тысяч долларов США

(далее − «Второй траншª) (эквивалентно 37.530.000 тысячам тенге по обменному курсу на день получения

средств). Заёмные средства в основном были направлены на приобретение акций АО «КоЖанª и на полное

погашение займов, предоставленных ОАО «Сбербанком Россииª и ДБ АО «Сбербанк Россииª.

29 марта

2016 года, Группа получила транш по второму соглашению

(соглашение В) на сумму

50.000 тысяч долларов США (эквивалентно 17.007.500 тысячам тенге по обменному курсу на день получения

средств).

Согласно условий, указанных в договорах с АО «Банк Китаяª, Группа обязалась предоставить в залог:

размещённые простые акции Группы;

контракты на недропользование на месторождениях Матин, Восточная Кок-Арна, Кара Арна, Морское,

Каратал и Даулеталы.

Первый транш по первому соглашению со ставкой вознаграждения ЛИБОР 3M + 2,75% был погашен в январе

2018 года на сумму 112.500 тысяч долларов США (эквивалентно 36.480.375 тысячам тенге по обменному курсу

на день погашения). Дата окончательного погашения второго транша определен как 20 июля 2022 года со ставкой

вознаграждения ЛИБОР 3M + 3,60%. В течение 2019 года, из этого транша было погашено 36.500 тысяч долларов

США (эквивалентно 14.022.513 тысячам тенге по обменному курсу на день погашения), в течение 2018 года,

6.250 тысяч долларов США (эквивалентно 2.290.187 тысячам тенге по обменному курсу на день погашения).

Транш по второму соглашению на сумму 50.000 тысяч долларов США (эквивалентно 10.133.438 тысячам тенге

по обменному курсу на день погашения) со ставкой вознаграждения ЛИБОР 3М + 2,75% годовых был погашен в

январе 2018 года.

9 января 2018 года Группа заключила соглашение (соглашение С) о невозобновляемой кредитной линии с

АО «Банк Китаяª (далее − «Банкª), в целях получения заёмных средств, и 22 января 2018 года получила транш в

размере 143.750 тысяч долларов США (эквивалентно 46.613.812 тысячам тенге по обменному курсу на день

получения средств). Дата погашения этого транша определена как 22 января 2021 года со ставкой вознаграждения

ЛИБОР 3M + 2,75%. В рамках данного соглашения в течение 2019 года Группа погасила заём на сумму

6.000 тысяч долларов США (эквивалентно 2.321.880 тысячам тенге по обменному курсу на день погашения).

По состоянию на 31 декабря 2019 года, займы обеспечены активами Группы в виде прав на недропользование по

месторождениям Матин, Восточная Кокарна, Кара Арна, Морское, Каратал, Даулеталы и других нефтегазовых

активов.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

17.

ЗАЙМЫ (продолжение)

Sino-Science Netherlands Energy Group B.V.

В июле 2015 года, Группа заключила соглашение с Sino-Science Netherlands Energy Group B.V. Группе в целях

получения заёмных средств по фиксированной ставке вознаграждения в размере 4% годовых и в этом же месяце

получила первый транш в размере 100.000 тысяч долларов США (эквивалентно 18.725.000 тысячам тенге по

обменному курсу на день получения средств).

В 2016 году, Группа произвела взаимозачёт задолженности по займу от Sino-Science Netherlands Energy

Group B.V. на сумму 22.186.226 тысяч тенге с займами выданными.

В январе 2017 года, Группа получила второй и третий транши в размере 2.500 и 8.500 тысяч долларов США,

в апреле

2017 года

- четвертый транш в размере

7.000 тысяч долларов США

(эквивалентно

826.375 тысячам тенге, 2.820.895 тысячам тенге и 2.186.660 тысячам тенге, соответственно по обменному курсу

на день получения средств).

Движение задолженности Группы по займам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено ниже:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

На 1 января

154.240.742

134.346.644

Дополнительное финансирование

−

46.613.812

Начисленные вознаграждения (Примечание 31)

11.443.593

9.958.744

Убыток/(доход) от курсовой разницы, нетто

(1.090.576)

20.934.241

Погашения основного долга

(16.344.393)

(48.904.000)

Погашения вознаграждения

(9.175.168)

(7.364.120)

Подоходный налог у источника выплаты

(1.747.272)

(1.426.124)

Налог на добавленную стоимость

93.416

81.545

На 31 декабря

137.420.342

154.240.742

Краткосрочная часть

27.380.047

33.303.404

Долгосрочная часть

110.040.295

120.937.338

18.

РЕЗЕРВ ПО ЛИКВИДАЦИИ И ВОССТАНОВЛЕНИЮ МЕСТОРОЖДЕНИЙ

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

На 1 января

3.290.047

2.105.883

Дополнительный резерв за год (Примечание 5)

323.728

997.036

Расходы по приросту обязательства с течением времени

(Примечание 31)

245.966

153.396

Изменения в оценках (Примечание 33)

(64.257)

33.732

На 31 декабря

3.795.484

3.290.047

18.

РЕЗЕРВ ПО ЛИКВИДАЦИИ И ВОССТАНОВЛЕНИЮ МЕСТОРОЖДЕНИЙ (продолжение)

Предполагаемые будущие затраты на восстановление объектов, связанных с нефтяными операциями, основаны

на инженерных расчётах ожидаемого метода и объеме участков, подлежащих восстановлению, в соответствии с

существующим законодательством, отраслевой практикой и затратами. Руководство Группы оценивает, что

большая часть активов будет выводиться из эксплуатации на дату окончания контрактов на недропользование,

раскрытых в Примечании 1. Расходы по приросту обязательства с течением времени, относящиеся к резерву на

будущее восстановление участка и ликвидацию скважин, включена в состав финансовых расходов.

Руководство полагает, что резерв по ликвидации и восстановлению месторождений должны быть признаны по

будущим затратам по оставшимся 519 скважинам, пробуренным на месторождениях Группы по состоянию на

31 декабря 2019 года (31 декабря 2018 года: 494 скважин). Руководство полагает, что данные обязательства,

вероятнее всего, будут исполнены на этапах завершения добычи на данных месторождениях.

Для расчёта резерва по ликвидации и восстановлению месторождений использовалась ставка инфляции, равная

5,5%, и ставка дисконтирования, равная 7,6% (2018 год: 5,5% и 7,8%, соответственно).

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

19.

РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 годов, расходы по подоходному налогу составили:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Расходы по текущему корпоративному подоходному налогу

9.770.976

10.820.747

Расходы по налогу на сверхприбыль

1.215.997

1.749.203

Итого расходы по текущему подоходному налогу

10.986.973

12.569.950

Расход/(экономия) по отсроченному корпоративному подоходному налогу

541.935

(1.625.889)

Расход/(экономия) по отсроченному налогу на сверхприбыль

4.051

(48.444)

Итого расход/(экономия) по отсроченному подоходному налогу

545.986

(1.674.333)

Итого расходы по подоходному налогу

11.532.959

10.895.617

Сверка расходов по подоходному налогу в отношении прибыли до налогообложения, рассчитанных с

использованием официальной ставки в размере

20%

(в

2018 году:

20%), с расходами по текущему

корпоративному подоходному налогу за годы, закончившиеся 31 декабря, представлена ниже:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Прибыль до налогообложения

47.837.109

22.670.723

Подоходный налог по установленной ставке 20%

9.567.422

4.534.145

Корректировки с целью учёта

Налог на сверхприбыль

1.215.997

1.749.203

Изменение в непризнанном отсроченном налоговом активе

(202.996)

3.203.743

Прочие невычитаемые расходы

952.536

1.408.526

Расходы по подоходному налогу

11.532.959

10.895.617

На 31 декабря сальдо по отложенным налогам, рассчитанные путём применения официальных налоговых ставок,

действующих на отчётную дату, к временным разницам между базой активов

и обязательств и суммами,

отражёнными в финансовой отчётности, включали следующие позиции:

Возникно-

вение и

сторни-

рование

временных

В тысячах тенге

2019 год

разниц

2018 год

разниц

2017 год

Активы по отсроченному

подоходному налогу

Переносимые налоговые убытки

899.903

−

899.903

407.419

492.484

Прочие начисленные обязательства

124.110

54.999

69.111

(29.759)

98.870

Налоги к уплате

351.180

(964.531)

1.315.711

202.440

1.113.271

Разведочные и оценочные активы

−

(105.533)

105.533

(33.377)

138.910

Обязательство по ликвидации и

восстановлению месторождений

621.273

(111.716)

732.989

510.813

222.176

Оценочные обязательства

411.509

−

411.509

−

411.509

Резерв по товарно-материальным

запасам

−

(7.326)

7.326

2.407.975

(1.126.781)

3.534.756

1.050.210

2.484.546

Обязательства по отсроченному

подоходному налогу

Основные средства и нефтегазовые

активы

(22.898.527)

580.795

(23.479.322)

624.123

(24.103.445)

(22.898.527)

580.795

(23.479.322)

624.123

(24.103.445)

Обязательство по отсроченному

налогу, нетто

(20.490.552)

(545.986)

(19.944.566)

1.674.333

(21.618.899)

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

19.

РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (продолжение)

Ставка подоходного налога в Республике Казахстан, месте пребывания Группы, за годы, закончившиеся

31 декабря 2019 и 2018 годов, составляла 20%. В соответствии с условиями Контракта на недропользование

Республики Казахстан, Группа обязана выплачивать налог на сверхприбыль.

Сальдо отсроченного налога рассчитывается посредством применения ставок подоходного налога, действующих

на соответствующие отчётные даты, к временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и

суммами, отраженными в консолидированной финансовой отчётности. На 31 декабря 2019 года, согласно

применяемому Группой законодательству, срок перенесённых налоговых убытков в целях налогообложения

истекает через

10 (десять) лет после того, как убытки были понесены. Следовательно, большая часть

перенесённых налоговых убытков Группы, имеющихся на

31 декабря

2019 года, истекают в целях

налогообложения в 2019-2029 годах.

Отсроченные налоги рассчитываются по ставкам, применимым к тому периоду, в котором актив реализуется или

обязательство погашается.

Переносимые налоговые убытки

По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов, у Группы были существенные налоговые убытки по вне

контрактной деятельности, которые могут быть перенесены на будущие периоды и использованы в счёт

будущего налогооблагаемого дохода от вне контрактной деятельности. Группа ожидает, что вне контрактная

деятельность будет убыточной в обозримом будущем и не принесет налогооблагаемый доход, в счёт которого

эти убытки могут быть зачтены. Таким образом, по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов, актив по

отсроченному налогу в размере 21.313.904 тысячи тенге и 21.516.900 тысяч тенге, соответственно, не был

признан в отношении налоговых убытков по вне контрактной деятельности.

20.

ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 годов прочие долгосрочные обязательства были представлены

следующим образом:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Обязательства по социальной инфраструктуре

910.687

946.087

Обязательства по историческим затратам

810.180

1.059.851

1.720.867

2.005.938

Движение обязательств по социальной инфраструктуре и обязательствам по историческим затратам в течение

2019 и 2018 годов было представлено следующим образом:

Обязательства

по социальной

по историческим

В тысячах тенге

инфраструктуре

затратам

Итого

На 1 января 2018 года

864.033

1.090.166

1.954.199

Расходы по приросту обязательств с течением

времени (Примечание 31)

71.960

100.718

172.678

Курсовая разница, нетто

140.595

154.495

295.090

1.076.588

1.345.379

2.421.967

Реклассификация в краткосрочную часть

(130.501)

(285.528)

(416.029)

На 31 декабря 2018 года

946.087

1.059.851

2.005.938

Расходы по приросту обязательств с течением

времени (Примечание 31)

88.008

22.647

110.655

Курсовая разница, нетто

(7.703)

(7.626)

(15.329)

1.026.392

1.074.872

2.101.264

Реклассификация в краткосрочную часть

(115.705)

(264.692)

(380.397)

На 31 декабря 2019 года

910.687

810.180

1.720.867

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

20.

ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

Группа имеет обязательство по возмещению определённых исторических затрат, понесённых Правительством

Республики Казахстан (далее − «Правительствоª), в соответствии с условиями контрактов на недропользование

по месторождениям Восточная Кокарна, Матин, Морское, Каратал и Даулеталы.

В соответствии с Контрактами на недропользование Группа имеет обязательство выплачивать определённые в

Контрактах на недропользование суммы на поддержку социальной инфраструктуры Атырауского региона.

В 2016 году, АО «КоЖанª подписал дополнительное соглашение, согласно которому обязательные выплаты по

социальной сфере увеличились с 120 до 220 тысяч долларов США.

На 31 декабря 2019 года данные обязательства деноминированы в долларах США и основаны на тех же

допущениях, использованных для оценки обязательств по ликвидации и восстановлению месторождений

(Примечание 18).

21.

ТОРГОВАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов торговая кредиторская задолженность включала:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Торговая кредиторская задолженность перед третьими сторонами

6.959.620

6.672.837

6.959.620

6.672.837

Торговая кредиторская задолженность является беспроцентной и расчёты по ней осуществляются обычно в

течение 30 (тридцати) дней.

По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов торговая кредиторская задолженность представляет из себя:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

В тенге

6.873.685

5.646.812

В долларах США

48.000

1.004.641

В российских рублях

37.935

21.384

6.959.620

6.672.837

22.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ДОГОВОРАМ С ПОКУПАТЕЛЯМИ

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Обязательства по договорам с покупателями

2.744.843

8.377.707

2.744.843

8.377.707

По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов обязательства по договорам с покупателями представляли собой

суммы, полученные от клиентов за поставку нефти.

23.

ПРЕДОПЛАТА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ / ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ К УПЛАТЕ

По состоянию на 31 декабря предоплата по подоходному налогу представлена следующим образом:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Корпоративный подоходный налог

87.366

642.737

87.366

642.737

В 2019 году предоплата по подоходному налогу представлен АО «Матен Петролеумª. В 2018 году подоходный

налог представлен компанией АО «Матен Петролеумª и АО «КоЖанª.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

23.

ПРЕДОПЛАТА ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ / ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ К УПЛАТЕ

(продолжение)

По состоянию на 31 декабря обязательство по корпоративному подоходному налогу к уплате и налогу на

сверхприбыль представлены следующим образом:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Налог на сверхприбыль

1.191.840

1.715.843

Корпоративный подоходный налог

539.324

−

1.731.164

1.715.843

На 31 декабря 2019 года обязательство по корпоративному подоходному налогу предоставлено компанией

АО «Матен Петролеумª и АО «КоЖанª. На 31 декабря 2019 и 2018 годов обязательство налогу на сверхприбыль

представлены компанией АО «Матен Петролеумª и АО «КоЖанª.

24.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ К УПЛАТЕ

По состоянию на 31 декабря прочие налоги к уплате представлены следующим образом:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Рентный налог

4.237.088

5.220.645

Налог на добавленную стоимость

1.361.662

772.823

Социальный налог

54.743

77.130

Подоходный налог у источника выплаты

35.346

45.353

Налог на добычу полезных ископаемых

7.803

2.710.435

Прочие налоги

106.844

96.101

5.803.486

8.922.487

25.

ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И НАЧИСЛЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Обязательства по заработной плате и соответствующим отчислениям

392.210

85.906

Обязательства по историческим затратам и социальной инфраструктуре

383.130

413.018

Прочие

1.357.291

1.600.788

2.132.631

2.099.712

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

26.

ВЫРУЧКА ПО ДОГОВОРАМ С ПОКУПАТЕЛЯМИ

Выручка по договорам с покупателями за год, закончившийся 31 декабря 2019 года представлена следующим

образом:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Вид товаров или услуг

Продажи сырой нефти на экспорт

137.615.261

127.605.921

Продажи сырой нефти на внутренний рынок

12.369.994

9.813.013

Продажа нефтепродуктов

−

572.037

Итого выручка по договорам с покупателями

149.985.255

137.990.971

Географические регионы

Швейцарская Конфедерация

137.615.261

109.637.681

Республика Узбекистан

−

15.926.214

Республика Казахстан

12.369.994

9.813.013

Китайская Народная Республика

−

2.042.026

Кыргызская Республика

−

572.037

Итого выручка по договорам с покупателями

149.985.255

137.990.971

Сроки признания выручки

Товар передается в определенный момент времени

149.985.255

137.990.971

Итого выручка по договорам с покупателями

149.985.255

137.990.971

В течение 2019 года, добыча сырой нефти Группы составила 1.043.219 тонн, из которых 1.027.584 тонны были

реализованы (в течение 2018 года: 949.418 тонны произведено и 940.632 тонны были реализованы).

18 декабря 2013 года, Группа заключила долгосрочный контракт с Vitol Central Asia S.A., юридическим лицом,

зарегистрированным в Швейцарии. Приблизительная сумма контракта составляет 1.872.000 тысяч долларов США.

В течение 2019 года, Группа экспортировала 815.584 тонны сырой нефти в соответствии с данным контрактом

(2018 год: 643.529 тонн).

27.

СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Износ, истощение и амортизация

12.671.340

9.734.883

Налог на добычу полезных ископаемых

9.579.973

8.278.587

Заработная плата и соответствующие налоги

3.120.440

2.933.972

Материалы и запасы

1.774.920

1.681.113

Расходы на транспортировку

1.610.548

1.292.082

Имущественный налог

848.796

786.151

Страхование

846.314

109.208

Аренда

782.640

720.558

Ремонт и обслуживание

652.614

652.259

Электроэнергия

496.273

492.203

Расходы на питание

295.845

276.464

Научно-исследовательские и опытно конструкторские разработки

242.782

−

Геологические и геофизические работы

223.815

245.719

Услуги охраны

154.260

146.547

Расходы по обслуживанию скважин

141.550

170.209

Прочие расходы

850.962

1.239.534

34.293.072

28.759.489

Изменения в запасах сырой нефти

(356.628)

(250.057)

33.936.444

28.509.432

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

28.

РАСХОДЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Рентный налог

19.225.506

20.037.390

Таможенные пошлины

18.620.952

17.383.320

Подготовка и транспортировка нефти

12.867.856

11.371.741

Износ и амортизация

70.274

76.175

Технические потери при транспортировке и перекачке нефти

59.220

73.661

Прочие

390.938

414.737

51.234.746

49.357.024

29.

ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Заработная плата и соответствующие налоги

3.622.522

3.261.171

Налоги и другие платежи в бюджет

465.731

137.554

Консультационные услуги

419.983

305.821

Командировочные и представительские расходы

386.566

157.775

Расходы по аренде

134.010

89.305

Обучение персонала

125.098

176.936

Материалы

90.686

67.135

Износ и амортизация

85.463

83.330

Социальная программа

57.760

23.667

Штрафы и пени

42.063

478.363

Услуги связи

29.417

26.216

Банковские услуги

28.753

18.745

Охрана

12.156

10.930

Страхование

6.495

6.192

Коммунальные услуги

4.962

4.748

Резерв под штрафы, связанные с контрактом на недропользование

−

1.336.264

Начисление резерва под ожидаемые кредитные убытки (Примечание 15)

−

786.365

Прочие

829.075

526.562

6.340.740

7.497.079

30.

ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Процентный доход от предоставленного займа (Примечание 9)

703.355

667.576

Процентный доход по депозитам на ликвидационный фонд

−

97.779

Процентный доход по банковским депозитам

766

6.014

704.121

771.369

31.

ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Расходы по вознаграждению (Примечание 17)

11.443.593

10.697.647

Расходы по приросту резерва по ликвидации и восстановлению

месторождений с течением времени (Примечание 18)

245.966

153.396

Расходы по приросту обязательств по историческим затратам

(Примечание 20)

22.647

100.718

Расходы по приросту обязательств по социальной инфраструктуре

(Примечание 20)

88.008

71.960

Прочие

241.455

4.418

12.041.669

11.028.139

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

32.

КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ, НЕТТО

Колебание курса тенге в 2019 году привело к положительной курсовой разнице, так как у Группы имеются

существенные банковские займы, торговая дебиторская задолженность и денежные средства и их эквиваленты,

выраженные в иностранной валюте (Примечания 11, 15, 17).

33.

ПРОЧИЕ (РАСХОДЫ)/ДОХОДЫ, НЕТТО

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Доход от изменения в оценке резерва по историческим затратам и

инвестициям в социальную инфраструктуру (Примечание 18)

64.257

(33.732)

Убыток от выбытия основных средств и нефтегазовых активов, нетто

(343)

(267.078)

Износ и амортизация

(8.029)

(8.822)

Прочие

(20.052)

270.580

35.833

(39.052)

34.

ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Связанные стороны включают в себя акционеров, аффилированные компании и компании под общим контролем,

на которые Группы может оказывать значительное влияние, а также ключевое руководство Группы.

За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 годов, Группа имела торговые операции со следующими

связанными сторонами:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Финансовые доходы

703.286

667.507

Финансовые расходы

(861.588)

(778.371)

Прочие доходы

119.272

81.652

Следующие балансы со связанными сторонами включены в консолидированный отчёт о финансовом положении

по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов:

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Займы полученные (Примечание 17)

23.943.124

23.269.395

Займы выданные (Примечание 9)

6.043.765

5.344.134

Авансы выданные

2.208.000

2.013.820

Торговая дебиторская задолженность (Примечание 11)

319.571

187.607

За год, закончившийся 31 декабря 2019 года, общая сумма вознаграждения произведенных в пользу членов

исполнительного органа АО «КоЖанª, в количестве 1 человек (2018 год: 1 человек), включая заработную плату

и все виды поощрений в денежной форме, составила 191.492 тысяч тенге (2018 год: 81.926 тысяч тенге).

35.

УСЛОВНЫЕ И ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Условные обязательства по Контрактам на недропользование

Несоблюдение Контрактов на недропользование

Правительство имеет право приостановить или отменить Контракты на недропользование, если Группа

существенно нарушит свои обязательства по Контрактам на недропользование. Руководство Группы считает, что

соблюдает обязательства, указанные в Контрактах на недропользование. Однако такое соблюдение может быть

оспорено соответствующими органами, чья интерпретация может существенно отличаться от таковой, сделанной

руководством Группы.

Обязательства по развитию социальной инфраструктуры

В соответствии с Контрактами на недропользование Группа обязана принимать непосредственное участие в

развитии социальной инфраструктуры в районе деятельности по Контрактам на недропользование согласно

требованиям применимого законодательства. Размер социальных обязательств оговорен в Контрактах на

недропользование. Резерв по таким обязательствам отражен в консолидированной финансовой отчётности

Группы (Примечание 20). Руководство считает, что Группа выполнила данные требования по состоянию на

31 декабря 2019 и 2018 годов.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

35.

УСЛОВНЫЕ И ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

Условные обязательства по Контрактам на недропользование (продолжение)

Обязательства по профессиональному обучению

В соответствии с Контрактами на недропользование Группа обязана обеспечивать профессиональную

подготовку казахстанских специалистов по всем направлениям нефтяных операций, направляя для этих целей не

менее 1% от общей суммы ежегодных капитальных затрат по месторождениям Кара Арна, Восточная Кокарна,

Матин, Морское, Каратал и Даулеталы. Как минимум

50% этих затрат должны распределяться через

образовательные учреждения Республики Казахстан. Руководство считает, что Группа выполнила данные

требования по состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов.

Обязательство по реализации добытой нефти в Республике Казахстан

В соответствии с Контрактами на недропользование Группа обязана продавать 15% и 20% добытой нефти на

месторождениях Кара Арна (15%) и Восточная Кокарна (15%), Морское (20%), Даулеталы (20%) на местный

рынок в Республике Казахстан. Руководство считает, что Группа выполнила данные требования в 2019 и

2018 годах.

Обязательства по созданию ликвидационного фонда

В соответствии с Контрактами на недропользование по завершении эксплуатации нефтяного месторождения

Группа обязана провести ликвидацию и восстановление земли на нефтяных месторождениях в порядке,

установленном Законом о недропользовании. Группа отразила обязательства по ликвидации и восстановлению

месторождений в данной консолидированной финансовой отчётности (Примечание 18). Руководство считает, что

такая оценка будущих обязательств соответствует сумме обязательства, начисленного на восстановление

месторождений в соответствии с текущими законами и положениями по защите окружающей среды. Касательно

обязательств по Контрактам на недропользование Группа обязана создать ликвидационный фонд для

финансирования ликвидации последствий нефтегазовых операций в размере 1% от общей суммы инвестиций,

вложенных в течение периода действия Контрактов на недропользование. Взносы в ликвидационный фонд

должны производиться на специальный депозитный счёт в любом банке Республики Казахстан (Примечание 15).

Также Группа обязана получить от Правительства Республики Казахстан одобрение программы по ликвидации

последствий своей деятельности в соответствии с Контрактами на недропользование, включая смету

ликвидационных затрат не позднее, чем за 360 дней до истечения срока Контрактов на недропользование. Группа

отразила обязательства по ликвидации определённых скважин и восстановлению занимаемого ими участка в

данной консолидированной финансовой отчётности.

При достижении соглашения с Правительством данный ликвидационный фонд будет использоваться как

финансирование обязательств по восстановлению месторождений.

Обязательства по страхованию

В соответствии с Контрактами на недропользование Группа обязана разработать и предоставить на утверждение

Компетентному органу программу страхования деятельности, имущества и ответственности.

Группа утвердила в Компетентном органе от Правительства Республики Казахстан − Министерстве энергетики

и минеральных ресурсов Программу страхования рисков, имущества и ответственности Группы по Контрактам

на недропользование.

Прочие условные обязательства

Договорные обязательства по контракту на недропользование

У Группы имеются обязательства по контрактам о геологоразведке и оценке, включающие в себя периодический

обзор действии государственных органов по отношению к требованию к Контрактам. Несоблюдение условий

Контрактов может привести к штрафам, пеням, приостановлению или отмене Контрактов.

Договорные обязательства капитального характера

На 31 декабря 2019 года неисполненная сумма контрактов капитального характера составила 2.411.715 тысяч тенге.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

35.

УСЛОВНЫЕ И ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (продолжение)

Прочие условные обязательства (продолжение)

Операционная среда

Рынки развивающихся стран, включая Казахстан, подвержены экономическим, политическим, социальным,

судебным и законодательным рискам, отличным от рисков более развитых рынков. Законы и нормативные акты,

регулирующие ведение бизнеса в Казахстане, могут быстро изменяться, существует возможность их

произвольной интерпретации. Будущее направление развития Казахстана в большой степени зависит от

налоговой и кредитно-денежной политики государства, принимаемых законов и нормативных актов, а также

изменений политической ситуации в стране.

В связи с тем, что Казахстан добывает и экспортирует большие объемы нефти и газа, экономика Казахстана

особенно чувствительна к изменениям мировых цен на нефть и газ.

Правительство Республики Казахстан продолжает реформу деловой и коммерческой инфраструктуры в процессе

перехода к рыночной экономике. В результате законы и положения, регулирующие деятельность компаний, в

особенности закон о трансфертном ценообразовании, продолжают быстро меняться. Эти изменения

характеризуются неудовлетворительным изложением, наличием различных интерпретаций и произвольным

применением органами власти.

В частности, налоги проверяются несколькими органами, которые по закону имеют право налагать штрафы и

пени. Хотя Группа считает, что адекватно учло все налоговые обязательства, исходя из своего понимания

налогового законодательства, вышеуказанные факты, возможно, будут сопряжены для Группы с налоговыми

рисками, и такие риски могут оказать значительное влияние на данную консолидированную финансовую

отчётность.

Налогообложение

Налоговое законодательство и нормативная база Республики Казахстан подвержены постоянным изменениям и

допускают различные толкования. Кроме того, Руководство считает, что международные договора, по которым

Группа работает с нерезидентами, входящими в Международный Союз Электросвязи, и которые предоставляют

определённые налоговые освобождения, имеют приоритет перед национальным налоговым законодательством.

Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми

органами. Действующий режим штрафов и пеней за выявленные и подтверждённые нарушения казахстанского

налогового законодательства отличается строгостью. Размер штрафа, как правило, составляет 50-80% от суммы

доначисленных налогов, а пени рассчитываются на основе ставки рефинансирования, установленной

Национальным Банком Казахстана, помноженной на 1,25. В результате сумма штрафов и пеней может в

несколько раз превышать сумму начисленных налогов. Налоговые проверки могут охватывать пять календарных

лет деятельности, непосредственно предшествовавших году проверки.

Из-за неопределенности, связанной с налоговой системой Казахстана, окончательная сумма налогов, штрафов и

процентов, если таковые имеются, может превышать сумму, израсходованную на дату и начисленную 31 декабря

2019 года. Руководство полагает, что по состоянию на 31 декабря 2019 года его интерпретация соответствующего

законодательства, и существует вероятность того, что налоговые позиции Компании будут подтверждены,

за исключением случаев, предусмотренных в настоящей финансовой отчетности или иным образом раскрытых в

данной финансовой отчетности.

Вопросы охраны окружающей среды

Группа считает, что в настоящее время она соблюдает все существующие законы и нормативные акты по охране

окружающей среды, здоровья и безопасности труда. Однако данные законы и нормативные акты могут в

будущем измениться. Группа не в состоянии заранее представить сроки и степень изменения законов и

нормативных актов по охране окружающей среды, здоровья и безопасности труда. В случае таких изменений от

Группы может потребоваться модернизация технологии для соответствия более жестким требованиям.

Юридические вопросы

Группа не является объектом крупных судебных разбирательств, которые по отдельности или в совокупности

оказали бы существенное негативное влияние на Группу.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

36.

ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

В ходе обычной деятельности, Группа подвержена рыночным рискам, которые включают в себя товарно-ценовой

риск, валютный риск, риск процентной ставки, риск ликвидности и кредитный риск.

Товарно-ценовой риск

Товарно-ценовой риск − это риск, при котором изменения в рыночных ценах на продукты Группы (нефть) будут

отрицательно влиять на текущие или будущие доходы Группы.

Кредитный риск

Группа подвержена кредитному риску, который сопряжён с возможным неисполнением одной из сторон своих

обязательств по финансовому инструменту, в результате чего другая сторона понесёт финансовый убыток.

Кредитный риск Группы в первую очередь связан с её торговой дебиторской задолженностью. Данные суммы

представлены в консолидированном отчёте о финансовом положении за вычетом резерва по сомнительным

долгам.

В течение 2019 и 2018 годов Группа получила существенную долю в доходе от одного клиента, в результате чего

имела существенную концентрацию кредитного риска. В 2019 году доходы от Vitol Central Asia S.A. составили

93% (в 2018 году: 83%) от общего дохода Группы.

Руководство Группы периодически анализирует кредитные рейтинги банков и осуществляет сделки с теми

банками-резидентами и нерезидентами, которые имеют кредитный рейтинг не ниже ВВ- по долгосрочным

вкладам в долларах США, присвоенный рейтинговым агентством «Стандард энд Пурсª. Однако, в случае

изменения кредитного рейтинга Банков ниже BB- после совершения сделки, Группа начисляет 100% резерв под

ожидаемые кредитные убытки (Примечания 15, 29).

Риск процентной ставки

Риск процентной ставки определяется как риск возможного изменения стоимости финансового инструмента в

связи с неблагоприятными изменениями процентных ставок.

В настоящее время данный риск Группы связан с привлечением займов на основе плавающей процентной

ставки − ЛИБОР. Руководство Группы не ограничивало влияние данного риска использованием производных

финансовых инструментов.

Валютный риск

Валютный риск определяется как риск того, что справедливая стоимость или будущие денежные потоки по

финансовому инструменту будут колебаться из-за изменений в курсах валют.

Валютный риск Группы в основном связан с задолженностью по займам, торговой дебиторской задолженностью,

а также денежными средствами.

Валютный риск (продолжение)

Операционный валютный риск Группы связан с продажами сырой нефти в валюте, отличной от функциональной

валюты Группы. Большая часть продаж Группы выражена в долларах США, в то время как почти все затраты

выражены в тенге. Большая часть выручки от реализации поступает в течение 30 дней с момента продажи. Таким

образом, подверженность риску изменения обменного курса, связанного с торговой дебиторской

задолженностью, в любой момент времени ограничена одним месяцем.

Балансовая стоимость денежных активов и денежных обязательств Группы, выраженных в иностранной валюте:

31 декабря

В тысячах тенге

2019 года

2018 года

Активы

18.951.733

19.533.771

Обязательства

(139.455.402)

(159.799.281)

Чистая балансовая позиция

(120.503.669)

(140.265.510)

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

36.

ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ (продолжение)

Анализ чувствительности к валютному риску

Группа в основном подвержена риску, связанным с влиянием колебаний обменного курса доллара США к тенге.

При составлении отчётов о валютном риске для ключевого управленческого персонала Группы и используется

уровень чувствительности в 12%/(9)% (в 2018 году: 14%/(10)%).

В анализ чувствительности включены только суммы денежных активов и денежных обязательств,

деноминированных в долларах США, имеющиеся на конец года. При конвертации на конец периода

используются курсы, измененные на 12%/(9)% по сравнению с действующими (в 2018 году: 14%/(10)%).

В следующей таблице представлен анализ чувствительности прибыли до налогообложения

(вследствие

возможных изменений в справедливой стоимости денежных активов и обязательств), к возможным изменениям

в обменном курсе доллара США, при условии неизменности всех прочих параметров. Увеличение на 12%

представляет ослабление тенге по отношению к доллару США, в то время как уменьшение на 9% представляет

укрепление тенге по отношению к доллару США (в 2018 году: увеличение на 14%, уменьшение на 10%).

За год, закончившийся

31 декабря 2019 года

31 декабря 2018 года

Тенге /

доллар CША

доллар США

доллар CША

доллар США

В тысячах тенге

+12%

-9%

+14%

-10%

Чистый (убыток)/прибыль

(14.460.440)

10.845.330

(19.637.171)

14.026.551

Риск ликвидности

Риск ликвидности − это риск того, что Группа не сможет погасить свои обязательства при наступлении

фактического срока их оплаты. Позиция ликвидности Группы тщательно контролируется и управляется. Группа

использует процесс детального бюджетного планирования и прогнозирования денежных средств для

обеспечения наличия адекватных денежных средств для выполнения всех обязательств по оплате.

Операционный риск

Операционный риск − это риск для Группы понести финансовые убытки в результате прерывания деятельности

и возможного ущерба для имущества Группы в результате природных бедствий и технологических аварий.

По состоянию на 31 декабря 2019 и 2018 годов Группа считает, что имеет достаточно действующих страховых

полисов в отношении гражданско-правовой ответственности.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

36.

ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ (продолжение)

Справедливая стоимость финансовых инструментов

С целью раскрытия справедливой стоимости, Компания определила классы активов и обязательств на основе

характеристик и рисков активов или обязательств и уровня иерархии справедливой стоимости.

В таблице ниже представлена иерархия источников оценок справедливой стоимости активов и обязательств

Компании. Раскрытие количественной информации об иерархии источников оценок справедливой стоимости

финансовых инструментов по состоянию на 31 декабря 2019 года:

Оценка справедливой стоимости

с использованием

Существен-

ные наблю-

ные ненаблю-

Котировок

даемые

на активных

исходные

Дата

рынках

данные

В тысячах тенге

оценки

(Уровень 1)

(Уровень 2)

(Уровень 3)

Итого

Активы

Торговая дебиторская

задолженность

31 декабря 2019 года

−

15.978.120

Займы выданные

31 декабря 2019 года

−

6.050.764

Денежные средства, ограниченные

в использовании

31 декабря 2019 года

643.957

−

643.957

Денежные средства и их

эквиваленты

31 декабря 2019 года

2.646.416

−

2.646.416

Обязательства

Торговая кредиторская

задолженность

31 декабря 2019 года

−

6.959.620

Займы полученные

31 декабря 2019 года

−

137.420.342

Прочие долгосрочные

обязательства

31 декабря 2019 года

−

1.720.867

В таблице ниже представлена иерархия источников оценок справедливой стоимости активов и обязательств

Компании. Раскрытие количественной информации об иерархии источников оценок справедливой стоимости

финансовых инструментов по состоянию на 31 декабря 2018 года:

Оценка справедливой стоимости

с использованием

Существен-

ные наблю-

ные ненаблю-

Котировок

даемые

на активных

исходные

Дата

рынках

данные

В тыс. тенге

оценки

(Уровень 1)

(Уровень 2)

(Уровень 3)

Итого

Активы

Торговая дебиторская

задолженность

31 декабря 2018 года

−

12.133.593

Займы выданные

31 декабря 2018 года

−

5.351.065

Денежные средства, ограниченные

в использовании

31 декабря 2018 года

482.118

−

482.118

Денежные средства и их

эквиваленты

31 декабря 2018 года

6.192.686

−

6.192.686

Обязательства

Займы полученные

31 декабря 2018 года

154.240.742

Торговая кредиторская

задолженность

31 декабря 2018 года

−

6.672.837

Прочие долгосрочные

обязательства

31 декабря 2018 года

−

2.005.938

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

Консолидированная финансовая отчётность

ПОЯСНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЁТНОСТИ (продолжение)

36.

ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ (продолжение)

Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

Ниже приводится сравнение балансовой стоимости и справедливой стоимости в разрезе классов финансовых

активов и обязательств Компании, которые не отражаются по справедливой стоимости в отчете о финансовом

положении. В таблице не приводятся значения справедливой стоимости нефинансовых активов и обязательств:

Балансовая

Справедливая

Балансовая

Справедливая

стоимость

В тысячах тенге

2019 год

2018 год

Активы

Торговая дебиторская задолженность

(Примечание 11)

15.978.120

12.133.593

Займы выданные (Примечание 9)

6.050.765

5.351.065

Денежные средства, ограниченные в

использовании (Примечание 15)

643.957

482.118

Денежные средства и их эквиваленты

(Примечание 15)

2.646.416

6.192.686

Итого

25.319.258

23.677.826

Обязательства

Торговая кредиторская задолженность

(Примечание 21)

6.959.620

6.672.837

Займы полученные (Примечание 17)

137.420.342

154.240.742

Резерв по ликвидации и восстановлению

месторождений (Примечание 18)

3.795.484

3.290.047

Прочие долгосрочные обязательства

(Примечание 20)

1.720.867

2.005.938

Итого

149.896.313

166.209.564

Чистая позиция

(124.577.055)

(142.531.738)

37.

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Некорректирующее событие после отчётного периода

В связи с недавним скоротечным развитием пандемии коронавируса (COVID-19) многими странами, включая

Республику Казахстан, были введены карантинные меры, что оказало существенное влияние на уровень и

масштабы деловой активности участников рынка. Ожидается, что как сама пандемия, так и меры по минимизации

ее последствий могут повлиять на деятельность компаний из различных отраслей. Группа расценивает данную

пандемию в качестве некорректирующего события после отчетного периода, количественный эффект которого

невозможно оценить на текущий момент с достаточной степенью уверенности.

С марта 2020 года наблюдается существенная волатильность на фондовых, валютных и сырьевых рынках,

включая снижение курса тенге по отношению к доллару США и евро. В настоящее время руководство Группы

проводит анализ возможного воздействия изменяющихся микро- и макроэкономических экономических условий

на финансовое положение и результаты деятельности Группы.

10 августа 2020 года Компания подписала дополнительное соглашение с АО ДБ «Банк Китая в Казахстанеª по

реструктуризации всех имеющихся займов по соглашениям о невозобновляемых кредитных линиях с

пересмотром графиков погашений следующим образом:



по соглашению А - погашение оставшейся суммы займа на момент заключения дополнительного

соглашения в размере

100.000 тысяч долларов США в срок до

31 декабря

2021 года и

32.000 тысяч долларов США 20 июля 2022 года; и



по соглашению С - погашение оставшейся суммы займа на момент заключения дополнительного

соглашения единым платежом 20 июля 2022 года.

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМª

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2019

10.2͘ ОГЛАВЛЕНИЕ

1͘ Обращение руководства͘

2͘ Информация о компании͘

2͘1 АО Матен Петролеум

2͘2 Дочерние и зависимые организации

2͘3 Производственная структура

2͘4 Информация о запасах

3͘ Основные события отчетного года͘

4͘ Операционная деятельность͘

4͘1͘ Анализ нефтегазовой отрасли, макро-микроэкономические изменения

4͘2͘ Доля рынка, маркентинг и продажи

4͘3͘ Информации о продукции и реализации добываемой нефти

4͘4͘ Стратегия деловой активности

5͘ Финансово-экономические показатели͘

5͘1͘ Факторы, обусловившие расхождение плановых и фактических результатов

5͘2͘ Анализ финансовых результатов

5͘3͘ Финансовые показатели

6͘ Анализ рисков и управления рисками͘

7͘ Социальная ответственность͘

7͘1͘ Занятость

7͘2͘ Здоровье и безопасность на рабочем месте

7͘3͘ Подготовка и образование

7͘4͘ Практика трудовых отношении

7͘5͘ Спонсорство и благотворительность

7͘6͘ Противодействие коррупции

7͘7͘ Соответствие требованиям законодательства

7͘8͘ Ответственность за продукцию

8͘ Экологичность

8͘1͘ Расходные материалы и воздействие выпуск продукции на окружающую среду

8͘2͘ Управление отходами

8͘3͘ Водопотребление

АО «МАТЕН ПЕТРОЛЕУМ». Годовой отчет за 2019 год - часть 2