Группа компаний «О’КЕЙ». Годовой отчет за 2021 год

Информация

для акционеров

и инвесторов

ГЛОБАЛЬНЫЕ ДЕПОЗИТАРНЫЕ РАСПИСКИ (ГДР)

Все акции Компании имеют равные права в соответствии

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

с Законом о коммерческих компаниях от 10 августа

Акционерный капитал O’KEY GROUP S.A. составляет

1915 года со всеми поправками («Закон о компаниях»),

Глобальные депозитарные расписки (ГДР) выпускаются

включая 38,172 % допущенных к торгам на Лондонской

2 690 740 евро и разделен на 269 074 000 обыкновен-

а также в соответствии с Уставом, за исключением

на обыкновенные акции в соотношении одна обыкновен-

фондовой бирже и на Московской бирже.

ных акций номинальной стоимостью 0,01 евро каждая.

специальных прав, предоставляемых акционеру Caraden.

ная акция на одну ГДР. ГДР торгуются на Лондонской

На дату составления настоящего Отчета уставный

фондовой бирже. 9 декабря 2020 года ГДР Компании

15 февраля 2022 года некоторое количество акций

капитал Компании остается неизменным с 30 ноября

Компания не владеет собственными акциями и не приоб-

были допущены к торгам на Московской бирже и начали

было конвертировано в ГДР. В результате этой опера-

2010 года.

ретала их в течение 2021 финансового года.

торговаться 14 декабря 2020 года.

ции по состоянию на 15 февраля 2022 года ГДР состав-

ляли 50,22 % акционерного капитала Группы, включая

Банком-депозитарием Компании является Bank of New

38,172 %, допущенных к торгам на Лондонской фондовой

York Mellon.

и Московской биржах.

СТРУКТУРА АКЦИОНЕРНОГО

По состоянию на 31 декабря 2021 года ГДР состав-

Компания не выпускала других ценных бумаг.

ЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ ДОЛИ

КАПИТАЛА ПО СОСТОЯНИЮ

ляли 41,89 % акционерного капитала O’KEY GROUP S.A.,

В АКЦИОНЕРНОМ КАПИТАЛЕ

НА 31 ДЕКАБРЯ 2021 ГОДА - ПРЯМОЕ

ВЛАДЕНИЕ

По состоянию на 31 декабря 2021 года три основных кос-

венных акционера Группы являются ее учредителями:

ФОНДОВАЯ БИРЖА

• Дмитрий Троицкий (косвенно владеющий приблизи-

NISEMAX Co Ltd.

тельно 30,38 % выпущенного акционерного капитала

GSU Ltd.

По состоянию на 31 декабря 2021 года ГДР O’KEY GROUP S.A. торговались на Лондонской фондовой и Московской

O’KEY GROUP S.A.);

Прочие акционеры

биржах.

• Дмитрий Коржев (косвенно владеющий приблизи-

и акции в свободном

27,27 % 43,20 %

тельно 10,78 % выпущенного акционерного капитала

обращении

ТОРГОВЫЕ ПЛОЩАДКИ ГДР O’KEY GROUP S.A.

O’KEY GROUP S.A.);

• Борис Волчек (косвенно владеющий приблизительно

29,53 %

Торговая площадка

Тикер

29,53 % выпущенного акционерного капитала

Лондонская фондовая биржа

OKEY

O’KEY GROUP S.A.).

Московская биржа

OKEY

По состоянию на 31 марта 2022 года три основных кос-

венных акционера Группы являются ее учредителями:

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА ЦЕННЫХ БУМАГ O’KEY GROUP S.A.

СТРУКТУРА АКЦИОНЕРНОГО

• Дмитрий Троицкий (косвенно владеющий приблизи-

тельно 30,38 % выпущенного акционерного капитала

КАПИТАЛА ПО СОСТОЯНИЮ

CUSIP¹

Код

O’KEY GROUP S.A.);

НА 31 МАРТА 2022 ГОДА - ПРЯМОЕ

Положение S ГДР

670866201

• Дмитрий Коржев (косвенно владеющий приблизи-

ВЛАДЕНИЕ

тельно 10,78 % выпущенного акционерного капитала

Положение S ГДР

670866110

O’KEY GROUP S.A.);

«Правило 144а» ГДР

670866102

• Борис Волчек (косвенно владеющий приблизительно

NISEMAX Co Ltd.

30,03 % выпущенного акционерного капитала

GSU Ltd.

ISIN²

Code

O’KEY GROUP S.A.).

Прочие акционеры

Положение S ГДР

US6708662019

и акции в свободном

26,77 % 43,20 %

обращении

Положение S ГДР

US6708661102

«Правило 144а» ГДР

US6708661029

30,03 %

СUSIP (Комитет по присвоению ценным бумагам стандартных номеров и кодов) - идентификационный номер, присвоенный выпуску акций для облегчения

клиринга.

ISIN (Международный идентификационный код ценной бумаги) - международный идентификационный номер акции.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

ДИНАМИКА ЦЕНЫ ГДР И ОБЪЕМЫ ТОРГОВ O’KEY GROUP S.A. НА ЛОНДОНСКОЙ

КРЕДИТНЫЕ РЕЙТИНГИ

ФОНДОВОЙ БИРЖЕ В 2021 ГОДУ

«Эксперт РА»

1,0

Цена ГДР на LSE, долл. США

Объем на LSE, тыс. ГДР

1 200 000

Кредитный рейтинг

ruA-

0,75

900 000

Прогноз

Стабильный

0,6

600 000

Дата последней оценки

2 июля 2021 года

0,4

300 000

В июле 2021 года агентство «Эксперт РА» подтвердило кредитный рейтинг Компании на уровне «ruA-» со «стабиль-

01.04.2021

01.04.2022

ным» прогнозом. Рейтинг отражает устойчивое положение Группы в российской продуктовой рознице, сильные позиции

Источник: Лондонская фондовая биржа

по ликвидности и платежеспособности, а также высокое качество корпоративного управления и риск-менеджмента.

ИНФОРМАЦИЯ О ТОРГАХ ГДР O’KEY GROUP S.A. НА ЛОНДОНСКОЙ ФОНДОВОЙ

БИРЖЕ

АНАЛИТИЧЕСКОЕ ПОКРЫТИЕ

2021

2020

Аналитическое покрытие Группы компаний «О’КЕЙ» на регулярной основе осуществляют четыре аналитика из веду-

Годовая максимальная цена, долл. США

0,94

2,1

щих российских и международных банков. Команда по связям с инвесторами Группы регулярно отслеживает и пере-

дает консенсус аналитиков высшему руководству Компании.

Годовая минимальная цена, долл. США

0,59

1,2

Цена в конце года, долл. США

0,59

1,3

Компания

Аналитик

Телефон

Объем торгов (млн штук)

15,4

9,2

Атон

Виктор Дима

+7 (495) 213-03-44

Источник: Лондонская фондовая биржа, рыночные сделки

Газпромбанк

Марат Ибрагимов

+7 (495) 980-41-87

Райффайзенбанк

Егор Макеев

+7 (495) 221-98-51

ДИНАМИКА ЦЕНЫ ГДР И ОБЪЕМЫ ТОРГОВ O’KEY GROUP S.A. НА МОСКОВСКОЙ

Сбербанк КИБ

Михаил Красноперов

+7 (495) 933-98-38

БИРЖЕ В 2021 ГОДУ

Источник: Компания

Цена ГДР на MOEX, руб.

Объем на MOEX, тыс. ГДР

800 000

600 000

Период

Дата записи

Сумма

ДИВИДЕНДЫ

дивидендов

начисленных

400 000

на 1 ГДР

дивидендов

200 000

(в долларах

ДИВИДЕНДНАЯ

и центах США,

01.04.2021

01.04.2022

с учетом НДС)

ПОЛИТИКА

2011

12.09.2011

9,9481

26 767 750,594

Источник: Московская биржа

При определении рекомендуемой

суммы дивидендов Совет директо-

2012

23.02.2012

10,254

27 590 847,96

ров Группы придерживается диви-

2013

15.02.2013

18,953

50 997 595,22

дендной политики. Общее собрание

ИНФОРМАЦИЯ О ТОРГАХ ГДР O’KEY GROUP НА МОСКОВСКОЙ БИРЖЕ

2014

18.02.2014

22,670

60 999 075,80

акционеров по рекомендации

2021

2020¹

Совета директоров определяет,

2014

17.10.2014

7,433

20 000 270,42

каким образом должен быть распре-

2015

11.09.2015

8,920

24 001 400,80

Годовая максимальная цена, руб.

66,77

67,80

делен остаток годовой чистой при-

2016

08.07.2016

8,548

23 000 445,52

Годовая минимальная цена, руб.

41,80

62,75

были Компании, включая выплату

2017

20.01.2017

9,167

24 666 013,58

Цена в конце года, руб.

41,80

63,99

дивидендов по акциям, с учетом

того, что остаток чистой прибыли

2018

25.01.2018

12,367

33 276 381,58

Объем торгов (млн штук)

22,1

2,4

Компании после выплаты дивиден-

2019

03.10.2019

0,05635

15 162 319,90

Источник: Московская биржа, рыночные сделки

дов должен использоваться для

2020

04.11.2020

0,028275

7 608 067,35

развития деятельности Компании

2021

Не объявлялись и не выплачивались

и ее дочерних компаний и рознич-

ной деятельности Группы в России.

Российские индивидуальные

СТРУКТУРА ТОРГОВ ГДР

Совет директоров может объяв-

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

инвесторы осуществляли

O’KEY GROUP S.A. В 2021 ГОДУ

59 %

лять и выплачивать предваритель-

до 100 % от общего объема

торгов ГДР O’KEY GROUP S.A.

ные дивиденды (в том числе путем

Как правило, Компания удерживает 15 % налога на дивиденды, выплачивае-

41 %

выплаты в рассрочку) в денежном

мого из Люксембурга для распределения держателям ГДР.

на Московской бирже

в 2021 году

эквиваленте или в натурально-

Источники: Лондонская фондовая биржа и Московская

вещественной форме при соблюде-

Эта информация предоставляется только в информационных целях.

биржа

Источник: Московская биржа

нии требований законодательства.

Потенциальным и текущим инвесторам следует обратиться за консульта-

MOEX

LSE

цией к профессиональным консультантам по налоговым вопросам, связанным

Данные о торгах ГДР O’KEY GROUP S.A. представлены с 14 декабря 2020 года, то есть с момента начала их торгов на Московской бирже.

с инвестициями в акции и ГДР Компании.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКЕ И

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ

ПРОЧЕМ СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2021 ГОДА

31 ДЕКАБРЯ 2021 ГОДА

Тыс. руб.

При

Уставный

Резервы,

Добавоч

Резерв по

Нераспре

Трансля-

Итого соб

Тыс. руб.

Примечание

2021

2020

меча

капитал

созда

ный

хеджирова

деленная

ционные

ственный

ние

ваемые

капитал

нию

прибыль

разницы

капитал

Выручка

187 097 352

174 341 169

согласно

Себестоимость проданных товаров

(144 978 269)

(135 053 236)

с законо

датель

Валовая прибыль

42 119 083

39 287 933

ством

Коммерческие и административные расходы

(35 718 427)

(32 792 114)

Остаток на 1 января 2020 года

119 440

10 597

8 555 657

(155 518)

5 233 827

1 204 897

14 968 900

Прочие операционные доходы и расходы, нетто

(1 409 812)

(1 457 222)

Общий совокупный убыток

Прибыль от операционной деятельности

4 990 844

5 038 597

Убыток за отчетный год

(1 444 064)

Финансовые доходы

68 430

86 846

Прочий совокупный доход

Финансовые расходы

(4 866 815)

(4 971 224)

Трансляционные разницы

556 255

Операции хеджирования денеж-

577

Прибыль/(убыток) по курсовым разницам

205 888

(1 786 951)

ных потоков

Прибыль/(убыток) до налогообложения

398 347

(1 632 732)

Налог на прибыль, отражен-

(115)

(Расход)/доход по налогу на прибыль

(190 518)

188 668

ный непосредственно в прочем

совокупном доходе

Прибыль/(убыток) за отчетный год

207 829

(1 444 064)

Итого прочий совокупный

462

556 255

556 717

Прочий совокупный доход

доход за отчетный год

Статьи, которые никогда не будут реклассифи-

Общий совокупный убыток за

462

(1 444 064)

556 255

(887 347)

цированы в прибыли или убытки:

отчетный год

Трансляционные разницы

13 305

556 255

Операции с собственниками,

отраженные в составе

Статьи, которые впоследствии могут быть

собственного капитала

реклассифицированы в прибыли или убытки:

Вклады собственников и

Прекращение признания договоров хеджирова-

193 820

577

выплаты собственникам

ния/ операции хеджирования денежных потоков

Объявленные дивиденды

(604 118)

Налог на прибыль, отраженный непосред-

(38 764)

(115)

ственно в прочем совокупном доходе

Итого операции с собственни

Прочий совокупный доход за отчетный год

168 361

556 717

(604 118)

ками, отраженные в составе

собственного капитала

Общий совокупный доход/(убыток) за отчет

376 190

ный год

(887 347)

Остаток на 31 декабря 2020

119 440

10 597

8 555 657

(155 056)

3 185 645

1 761 152

13 477 435

года

Прибыль/(убыток) на акцию

Базовая и разводненная прибыль/(убыток) на

0,8

(5,4)

Остаток на 1 января 2021 года

119 440

10 597

8 555 657

(155 056)

3 185 645

1 761 152

13 477 435

акцию (в рублях за акцию)

Общий совокупный доход

Прибыль за отчетный год

207 829

Прочий совокупный доход

Трансляционные разницы

13 305

Прекращение признания дого-

193 820

воров хеджирования

Налог на прибыль, отражен-

(38 764)

ный непосредственно в прочем

совокупном доходе

Итого прочий совокупный

155 056

13 305

168 361

доход за отчетный год

Общий совокупный доход за

155 056

207 829

13 305

376 190

отчетный год

Остаток на 31 декабря 2021

119 440

10 597

8 555 657

3 393 474

1 774 457

13 853 625

года

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2021 ГОДА

(A) ГРУППА И ЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Тыс. руб.

Примечание

2021

2020

Данная консолидированная финансовая отчетность

фондовой бирже). 15 февраля 2022 года некоторая часть

за год, закончившийся 31 декабря 2021 года, подготовлена

обыкновенных акций была конвертирована в ГДР, в резуль-

Денежные потоки от операционной деятельности

для АО О’КЕЙ ГРУПП (далее - «Общество») и его дочерних

тате чего доля ГДР в акциях Компании достигла 50,22 %,

Поступление денежных средств от покупателей

215 729 790

201 037 196

обществ (далее совместно - «Группа»).

при этом 38,172 % акций Компании остаются допущен-

ными к торгам на Лондонской фондовой бирже в виде

Прочие поступления денежных средств

728 693

462 954

Компания была зарегистрирована и находится

ГДР. С 14 декабря 2020 г. ГДР Компании также торгуются

Полученные проценты

63 156

53 117

в Люксембурге. Компания является публичной компанией

на Московской бирже. Информация о временной приоста-

(société anonyme) и была создана в соответствии с законо-

новке допуска к торгам представлена в Примечании 34.

Денежные средства, выплаченные поставщикам и в

(197 644 782)

(185 135 037)

дательством Люксембурга. Основная часть Группы нахо-

связи с оплатой труда работников

дится и ведет свою деятельность в Российской Федерации.

Общество зарегистрировано по адресу: Люксембург, улица

Операционные налоги

(637 466)

(696 595)

Жан Монне, 6, Л-2180.

Компания не имеет непосредственного материнского

Прочие выплаты денежных средств

(50 286)

(91 602)

или конечного контролирующего лица.

Основным видом хозяйственной деятельности Группы

НДС уплаченный

(3 976 782)

(3 507 733)

является управление сетями розничной торговли

По состоянию на 31 декабря 2021 и 2020 года основ-

в Российской Федерации под брендами «О’КЕЙ» (гипер-

Налог на прибыль уплаченный

(398 860)

(176 610)

ными непрямыми акционерами Компании являются

маркеты) и «ДА!» (магазины-дискаунтеры). По состоянию

Чистый поток денежных средств от операционной

13 813 463

11 945 690

г-н Д. Э. Троицкий, г-н Б.М. Волчек и г-н Д. В. Коржев.

на 31 декабря 2021 г. Группа управляла 230 магази-

деятельности

нами, включая 152 магазинов-дискаунтеров (31 декабря

По состоянию на 31 декабря 2021 года глобальные депо-

2020 года: 195 магазинами, включая 118 магазинов-дис-

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

зитарные расписки («ГДР») представляли 41,89 % акций

каунтеров) в крупных городах России, включая, помимо

Приобретение объектов основных средств (исклю-

(4 909 241)

(3 625 557)

Компании, из них 38,172 % акций Компании были допущены

прочего, Москву и города Московской области, Санкт-

чая НДС)

к торгам на Лондонской фондовой бирже в форме ГДР

Петербург, Мурманск, Нижний Новгород, Ростов-на-

(на 31 декабря 2020 года ГДР представляли 38,172 % акций

Дону, Краснодар, Липецк, Екатеринбург, Новосибирск,

Приобретение нематериальных активов (исключая

(561 541)

(481 331)

НДС)

Общества, все они были допущены к торгам на Лондонской

Красноярск, Уфа, Астрахань и Сургут.

Погашение займа, выданного связанной стороне

346 025

(B) УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Поступления от продажи дочерних компаний

180 000

Группа осуществляет свою деятельность в Российской

распространения и смягчение последствий COVID-19,

Поступления от продажи инвестиционной собствен-

1 135 430

Федерации. Экономика Российской Федерации проявляет

таких как запрет и ограничение передвижения, карантин,

ности (исключая НДС)

некоторые характерные особенности, присущие развиваю-

самоизоляция и ограничение коммерческой деятельно-

Поступления от продажи основных средств (исклю-

228 414

5 773

щимся рынкам. Экономика страны особенно чувствительна

сти, включая закрытие предприятий. Некоторые указанные

чая НДС)

к колебаниям цен на нефть и газ. Правовая, налоговая

выше меры были впоследствии смягчены, но по состоянию

и нормативная система продолжают развиваться и подвер-

на 31 декабря 2021 года уровень распространения инфек-

Чистый поток денежных средств, использованных

(3 926 938)

(3 755 090)

жены часто вносимым изменениям, а также допускают

ции оставался высоким, доля вакцинированных была отно-

в инвестиционной деятельности

возможность разных толкований. Сохраняющаяся поли-

сительно низкой и существовал риск того, что российские

Денежные потоки от финансовой деятельности

тическая напряженность в регионе, а также международ-

государственные органы будут вводить дополнительные

ные санкции в отношении некоторых российских компаний

ограничения в последующих периодах, в том числе в связи

Привлечение кредитов и займов

13 133 144

11 450 000

и граждан по-прежнему оказывают негативное влияние

с появлением новых разновидностей вируса.

Погашение кредитов и займов

(11 550 024)

(7 125 405)

на российскую экономику.

В 2021 году российская экономика продемонстрировала

Выплаченные проценты по кредитам и займам

(2 930 762)

(2 893 597)

В 2021 году продолжающаяся политическая напряжен-

положительную динамику восстановления после панде-

Погашение суммы основного долга по аренде

(4 660 511)

(4 455 487)

ность в регионе усилилась в результате дальнейшего

мии. Этому тренду также способствовало восстановле-

развития ситуации с Украиной, что негативно повли-

ние мировой экономики и рост цен на мировых товарных

Выплаченные проценты по обязательствам по

(1 917 591)

(2 031 117)

яло на товарные и финансовые рынки, а также усилило

рынках. Однако более высокие цены на некоторых рынках

аренде

волатильность, особенно в отношении обменных курсов.

в России и во всем мире также способствуют росту инфля-

Выплаченные дивиденды

(604 118)

С декабря 2021 года обстоятельства ухудшились, и ситу-

ции в России.

ация остается крайне нестабильной. На финансовых

Прочие финансовые платежи

(211 319)

(328 472)

и товарных рынках наблюдается повышенная волатиль-

Группа оперативно отреагировала на ситуацию с распро-

Чистый поток денежных средств, использованных

(8 137 063)

(5 988 196)

ность. Ожидается введение новых санкций и ограничений,

странением COVID-19 и предприняла необходимые меры

в финансовой деятельности

оказывающих влияние на экономику в целом, и на дело-

для обеспечения безопасной и бесперебойной работы

вую активность компаний, работающих в регионе, однако

своих магазинов и цепочки поставок, уделяя особое вни-

Нетто увеличение денежных средств и их

1 749 462

2 202 404

эквивалентов

их характер и возможные последствия неизвестны

мание безопасности покупателей и сотрудников, цепоч-

(Примечание 34).

кам поставок и своевременному обеспечению товарного

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

7 713 568

5 507 079

запаса, онлайн сервису, а также социальным инициативам.

Влияние изменений валютных курсов на денежные

(15 032)

4 085

COVID-19. В марте 2020 года Всемирная организация здра-

Эти меры позволили Группе преодолеть трудности, с кото-

средства и их эквиваленты

воохранения объявила эпидемию COVID-19 глобальной

рыми столкнулся рынок в связи с пандемией COVID-19,

пандемией. В связи с пандемией российские органы вла-

и полностью удовлетворить потребительский спрос, создав

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

9 447 998

7 713 568

сти приняли целый ряд мер, направленных на сдерживание

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

безопасные и комфортные условия для совершения поку-

связанных с этим рисков и предпринимает меры для даль-

3. ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ ВАЛЮТА И ВАЛЮТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

пок во всех форматах и каналах продаж.

нейшего позитивного развития деятельности Группы,

ОТЧЕТНОСТИ

включая планы по расширению. Группа успешно рефинан-

Поскольку Группа в основном ведет свою деятельность

сировала кредиты и займы с наступающим сроком пога-

на рынке розничной торговли продуктами питания, руко-

шения и обеспечила стабильную ликвидность за счет

Функциональной валютой каждого из консолидируемых

• активы и обязательства для каждого представленного

водство не отметило значительного снижения общего

увеличения остатков денежных средств и сохранения име-

предприятий Группы является валюта основной эконо-

отчета о финансовом положении пересчитываются

покупательного спроса, который, напротив, даже рас-

ющихся неиспользованных кредитных линий. В сочетании

мической среды, в которой данные предприятия осу-

по курсу закрытия на конец соответствующего отчет-

тет в отношении определенных товарных категорий.

с продолжающимся улучшением операционной деятель-

ществляют свою деятельность. Функциональной валютой

ного периода;

Кроме того, организации, обеспечивающие население

ности данный факт свидетельствует о том, что вспышка

Общества и дочерних компаний Группы за пределами

• доходы и расходы пересчитываются на дату соверше-

продуктами питания и товарами первой необходимо-

пандемии COVID-19 не оказала значимого влияния на дея-

Российской Федерации является доллар США («долл.

ния операции;

сти, вышли из-под действия ограничений, установленных

тельность Группы.

США»), а функциональной валютой российских дочер-

• компоненты капитала пересчитываются по историче-

российскими властями для сдерживания COVID-19. Ряд

них компаний Группы — российский рубль («руб.»).

скому курсу;

новых ограничений, таких как QR-коды и другие, были вве-

В целом операционная бизнес-модель Группы проде-

Консолидированная финансовая отчетность представлена

• все возникающие трансляционные разницы призна-

дены местными органами власти в 4 квартале 2021 года,

монстрировала свою гибкость и устойчивость в условиях

в российских рублях («руб.»), которые являются валютой

ются в прочем совокупном доходе.

что не оказало существенного влияния на общую деятель-

турбулентности макроэкономической среды, вызван-

представления отчетности Группы. Вся финансовая инфор-

ность Группы.

ной пандемией, показав устойчивый рост выручки сег-

мация, выраженная в российских рублях, была округлена

На 31 декабря 2021 года официальный обменный курс

мента гипермаркетов и впечатляющее увеличение продаж

до тысяч кроме тех случаев, когда указано иное.

закрытия, использованный для переоценки остатков

В результате пандемии Группа продолжает нести опреде-

магазинов-дискаунтеров, как представлено в Примечании 6.

по счетам в иностранной валюте, составлял 74,2926 руб.

ленные дополнительные расходы, связанные с COVID-19

Результаты и финансовое положение дочерних компа-

за 1 долл. США и 84,0695 руб. за 1 Евро (31 декабря

(закупка дезинфицирующих средств, масок и перчаток,

Влияние ситуации с COVID-19 на экономическую среду,

ний Группы, функциональная валюта которых отличается

2020 года: 73,8757 руб. за 1 долл. США и 90,6824 руб.

пластиковых экранов при кассах, вакцинация сотрудни-

в которой Группа осуществляет свою деятельность,

от рубля, пересчитываются в валюту представления сле-

за 1 Евро).

ков для защиты клиентов и сотрудников). Однако, данные

было учтено Группой при оценке обесценения ее внео-

дующим образом:

дополнительные расходы не оказали существенного влия-

боротных активов, как подробно описано в Примечании

ния на финансовые результаты Группы.

14, при оценке справедливой стоимости инвестицион-

ной недвижимости, принадлежащей Группе, как раскрыто

Между тем арендные доходы Группы в 2021 году, в свою

в Примечании 13, а также при анализе финансовых рисков,

очередь, продемонстрировали восстановление практи-

включая кредитный риск и риск ликвидности, которым

4. ВАЖНЫЕ ОЦЕНОЧНЫЕ ЗНАЧЕНИЯ И СУЖДЕНИЯ

чески до уровня, который был до пандемии, за счет воз-

подвержена Группа, как раскрыто в Примечании 28.

В ПРИМЕНЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

вращения арендаторов к нормальной операционной

деятельности и отсутствия карантинных мер в большин-

Руководство Группы продолжает следовать действующим

Подготовка консолидированной финансовой отчетности

Бонусы от поставщиков. Группа получает различные

стве регионов. Объем продаж продуктов питания соб-

предписаниям и рекомендациям государственных орга-

в соответствии с МСФО требует от руководства делать

бонусы от поставщиков, которые существенно умень-

ственного производства также восстановился за счет

нов и предпринимает необходимые меры для обеспечения

оценки и применять допущения, которые влияют на отра-

шают себестоимость проданных товаров и себестоимость

увеличения посещаемости.

устойчивости деятельности Группы с учетом всех правил

жаемые в консолидированной финансовой отчетности

запасов. Расчёт указанных сумм частично связан с оцен-

безопасности. Однако будущие последствия сложившейся

суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств,

кой того, были ли бонусы по договорам с поставщиками

Несмотря на то, что по-прежнему существует высокая

ситуации сложно прогнозировать, и текущие ожидания

доходы и расходы. Фактические результаты могут отли-

заработаны на отчетную дату в зависимости от суммы

степень неопределенности относительно дальнейшего

и оценки руководства могут отличаться от фактических

чаться от этих оценок.

приобретенных товаров и других условий. В частно-

развития ситуации с COVID-19, включая ее продолжитель-

результатов.

сти, при определении величины начисленных бонусов

ность, руководство Группы продолжает проводить оценку

Оценки и исходные допущения постоянно пересматри-

на конец отчетного периода применяются оценки и сужде-

ваются. Изменения в бухгалтерских оценках призна-

ния в отношении расчета сумм бонусов от поставщи-

ются в том периоде, в котором они были пересмотрены,

ков, которые зависят от объема проведенных рекламных

и во всех будущих периодах, к которым они относятся.

и маркетинговых мероприятий. Распределение бонусов

на себестоимость запасов также содержит элемент сужде-

2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ

В процессе применения учетной политики руководство

ния в отношении отнесения полученных бонусов на стои-

также использует профессиональные суждения, помимо

мость конкретных товаров, полученных от поставщиков,

связанных с бухгалтерскими оценками. Профессиональные

пропорционально доле приобретенных товаров.

(A) ЗАЯВЛЕНИЕ О СООТВЕТСТВИИ

суждения, которые оказывают наиболее значительное вли-

Настоящая консолидированная финансовая отчетность

Данная консолидированная финансовая отчетность была

яние на суммы, отраженные в консолидированной финан-

Определение возмещаемой стоимости внеоборотных акти-

была подготовлена в соответствии с Международными

утверждена к выпуску Советом директоров 11 апреля

совой отчетности, и бухгалтерские оценки, которые могут

вов. Для тех внеоборотных активов, по которым суще-

стандартами финансовой отчетности («МСФО»), при-

2022 года.

привести к необходимости существенной корректировки

ствуют признаки обесценения на отчетную дату, Группа

нятыми Европейским Союзом на основе правил учета

балансовой стоимости активов и обязательств в течение

оценивает возмещаемую стоимость как наибольшую

по первоначальной стоимости, за исключением финан-

Любые изменения данной консолидированной финан-

следующего финансового года, включают следующие:

из следующих величин: ценности использования и спра-

совых инструментов, первоначальное признание которых

совой отчетности после выпуска требуют утверждения

ведливой стоимости за вычетом затрат на выбытие. Более

осуществляется по справедливой стоимости, и пере-

Советом директоров.

Налоговое законодательство. Группа подлежит налого-

подробная информация о проведенной руководством

оценки инвестиционной недвижимости и финансовых

обложению в нескольких юрисдикциях. Основная часть

оценке обесценения по состоянию на 31 декабря 2021 года

инструментов, учитываемых по справедливой стоимости.

налогового бремени связана с российским налоговым

приведена в Примечаниях 14-16.

законодательством, которое допускает возможность раз-

личных толкований применительно к сделкам и операциям

Возмещаемость отложенного налогового актива.

Группы. Существенное суждение требуется при опре-

Существенное суждение необходимо для оценки возмеща-

делении позиции руководства в отношении налогов

емости отложенного налогового актива, признанного в отно-

и примененной Группой интерпретации налогового законо-

шении неиспользованных налоговых убытков ООО «Фреш

дательства. См. Примечание 30.

Маркет», перенесенных на будущие периоды. ООО «Фреш

Маркет» является дочерним предприятием Группы, разви-

вающим сеть магазинов-дискаунтеров, и в настоящее время

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

не достигло прибыльности. Группа проводит анализ буду-

уверенность в том, что опционы на продление будут испол-

5. НОВЫЕ И ПЕРЕСМОТРЕННЫЕ СТАНДАРТЫ И РАЗЪЯСНЕНИЯ,

щей налогооблагаемой прибыли, необходимой для исполь-

нены или опционы на прекращение не будут исполнены

ПРИНЯТЫЕ ГРУППОЙ

зования накопленных налоговых убытков, на основании

к концу срока аренды, обычно за шесть месяцев до оконча-

долгосрочного бюджета предприятия. Признание отло-

ния срока аренды. Шесть месяцев - это достаточный срок,

женного налогового актива зависит от возможности руко-

чтобы принять решение о продолжении аренды или осво-

Перечисленные ниже пересмотренные стандарты

и вступает в силу для годовых периодов, начинаю-

водства Группы придерживаться долгосрочного бюджета.

бождении имущества. Влияние такого пересмотра сро-

стали обязательными для Группы с 1 января 2021 года,

щихся 1 апреля 2021 года или после этой даты).

Более подробная информация приведена в Примечании 12.

ков аренды с учетом принятых во внимание опционов

но не оказали существенного воздействия на Группу:

• Реформа базовой процентной ставки (IBOR) - поправки

на продление или прекращение было отражено по строке

• Поправка к МСФО (IFRS) 16 «Уступки по аренде, связан-

к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО

Срок аренды. При определении срока аренды руковод-

«Модификация и переоценка» в Примечаниях 15 и 25.

ные с COVID-19» (выпущена 28 мая 2020 года и всту-

(IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16 - Этап 2 (выпущены 27 авгу-

ство учитывает все факты и обстоятельства, которые

пает в силу для годовых периодов, начинающихся

ста 2020 г. и вступают в силу в отношении годовых

обуславливают наличие у Группы экономического сти-

Если бы по состоянию на отчетную дату расчетные сроки

1 июня 2020 года или после этой даты).

периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после

мула для исполнения опциона на продление или неис-

аренды по договорам, предусматривающим опционы

• Поправка к МСФО (IFRS) 16 «Уступки по аренде, свя-

этой даты).

полнения опциона на прекращение договора аренды.

на продление, были больше на 1 год по сравнению с оцен-

занные с COVID-19» (выпущена 31 марта 2021 года

Опционы на продление (или периоды времени после

кой руководства, активы в форме права пользования

срока, определенного в условиях опционов на прекраще-

и обязательства по аренде должны были бы увеличиться

ние договоров) включаются в срок аренды только в том

на 3 356 000 тыс. руб. и 3 849 350 тыс. руб. (31 дека-

случае, если существует достаточная уверенность в том,

бря 2020 года: 2 220 886 тыс. руб. и 2 378 052 тыс. руб.)

что договор будет продлен (или не будет прекращен).

соответственно.

6. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ

Если срок аренды по договору не отражает экономиче-

Уменьшение сроков аренды на 1 год для догово-

Операционные сегменты - это компоненты, которые уча-

Основной ассортимент товаров в магазинах каждого

скую сущность операции, руководство рассматривает

ров аренды, предусматривающих опционы на прод-

ствуют в коммерческой деятельности, которая может

сегмента разный, и сегменты управляются отдельно.

наличие любых защищенных прав помимо закрепленных

ление, по состоянию на отчетную дату привело

приносить доход или нести расходы, операционные

По каждому из сегментов руководитель, отвечающий

в договоре для определения срока аренды, принимая

бы к уменьшению активов в форме права пользова-

результаты которых регулярно анализируются руко-

за операционные решения, не реже одного раза в месяц

во внимание взаимные договоренности между сторо-

ния и обязательств по аренде на 3 396 092 тыс. руб.

водителем, отвечающим за операционные решения

рассматривает внутренние управленческие отчеты.

нами, соответствующие нормативно-правовые акты

3 946 326 тыс. руб. соответственно (31 декабря

и по которым доступна отдельная финансовая информа-

и прочие уместные факторы. Оценка пересматривается

2020 года: 2 225 313 тыс. руб. и 2 447 850 тыс. руб.

ция. Руководитель, отвечающий за операционные реше-

Все характеристики бизнеса в каждом основном компо-

при возникновении существенного события или значи-

соответственно).

ния - это человек или группа лиц, которые распределяют

ненте имеют схожие параметры:

мого изменения обстоятельств, которое влияет на эту

ресурсы и оценивают эффективность организации.

• клиенты и продукты;

оценку и которое находится под контролем арендатора.

Данный анализ предполагает, что все другие перемен-

Функции руководителя, отвечающего за операцион-

• бизнес-процессы интегрированы и единообразны: ком-

ные, в частности, ставка привлечения дополнительных

ные решения, выполняют: генеральный директор Группы

поненты централизованно управляют каждый своими

Группа арендует земельные участки, торговые помеще-

заемных средств, остаются неизменными.

и Совет директоров Компании.

операциями. Функции закупок, логистики, финансов,

ния и прочие активы на основании договоров аренды,

управления персоналом и ИТ являются централизо-

предусматривающих различные опционы на продле-

Ставки дисконтирования, используемые для определе-

Группа управляет магазинами розничной торговли, рас-

ванными для каждого из компонентов;

ние и прекращение аренды. Для определения сроков

ния обязательств по аренде. Группа использует ставку

положенными в России. Несмотря на то, что Группа

• деятельность компонентов ограничивается террито-

аренды руководство применило суждение и опреде-

привлечения дополнительных заемных средств в каче-

не подвержена риску концентрации продаж отдель-

рией Российской Федерации и имеет единую норма-

лило, что достаточная уверенность в том, что опционы

стве основы для расчета ставки дисконтирования,

ным покупателям, все продажи Группы осуществляются

тивную среду.

на продление будут исполнены или опционы на пре-

поскольку процентная ставка, заложенная в договоре

на территории Российской Федерации. Группа как тако-

кращение не будут исполнены, имеется в течение сро-

аренды, не может быть легко определена. В 2021 году

вая зависит от уровня экономического развития в России,

Руководитель, отвечающий за операционные реше-

ков аренды, установленных на основании бизнес-планов

ставки привлечения дополнительных заемных средств

в том числе от уровня развития розничного сектора рос-

ния, оценивает эффективность операционных сегментов

Группы, предусматривающих соответствующие горизонты

Группы, применяемые к обязательствам по аренде в рос-

сийской экономики. Группа не имеет существенных внео-

на основе выручки и прибыли до вычета процентов, нало-

планирования.

сийских рублях, варьировалась от 6 до 9 %, а по дого-

боротных активов за пределами Российской Федерации.

гов, амортизации, скорректированных с учетом опре-

ворам, выраженным в других валютах, — от 2 до 5 %

деленных разовых статей, указанных ниже («EBITDA»).

Основная часть опционов на продление договора

(2020 год: от 8 до 10 % и от 4 до 6 %, соответственно).

Группа определила свои операционные сегменты в соот-

Термин «EBITDA» не определяется в МСФО. Прочая

в случае аренды торговых помещений была отражена

ветствии с критериями, установленными в МСФО (IFRS)

информация, предоставляемая руководителю, отвеча-

в обязательстве по аренде, так как Группа с малой веро-

Если бы ставки дисконтирования по состоянию на отчет-

8 «Операционные сегменты», а также на основе того,

ющему за операционные решения,, оценивается таким

ятностью имеет возможность заменить активы в преде-

ную дату были выше на 100 базисных пунктов по срав-

как руководитель, отвечающий за операционные реше-

же образом, как и в консолидированной финансовой

лах соответствующих горизонтов планирования Группы.

нению с оценкой руководства, активы в форме права

ния, анализируют результаты деятельности группы и рас-

отчетности. Учетная политика, используемая для сег-

пользования и обязательства по аренде должны были

пределяют ресурсы внутри Группы.

ментной отчетности, такая же, как учетная политика,

Срок аренды пересматривается в случае, если Группа

бы уменьшиться на 683 997 тыс. руб. и 672 583 тыс. руб.

применяемая для консолидированной финансовой отчет-

исполняет (или не исполняет) опцион либо становится

соответственно (31 декабря 2020 года:

В составе Группы выделяется два основных сегмента,

ности (Примечание 33).

обязанной исполнить (или не исполнить) такой опцион.

на 854 900 тыс. руб. и 811 287 тыс. руб. соответственно).

осуществляющих операционную деятельность, «O’KЕЙ»

Оценка разумной уверенности повторно анализируется

и «ДА!». Каждый сегмент имеет магазины определенного

Принцип определения сегментов, использованный

только в случае наступления значительного события

Снижение ставок дисконтирования на 100 базис-

формата, как это описано ниже:

в данной консолидированной финансовой отчетности,

либо значительного изменения обстоятельств, напри-

ных пунктов по состоянию на отчетную дату привело

•

«O’KЕЙ» - сеть современных гипермаркетов, объеди-

соответствует принципу определения сегментов, исполь-

мер, реконструкция, реновация и прочее которые влияют

бы к увеличению активов в форме права пользова-

ненных под брендом «О’КЕЙ»;

зованному в прошлом году

на эту оценку и подконтрольны арендатору.

ния и обязательств по аренде на 900 502 тыс. руб.

•

«ДА!» - сеть магазинов-дискаунтеров в Москве

и 866 895 тыс. руб. (31 декабря 2020 года:

и Центральном регионе Российской Федерации.

Для договоров аренды торговых и прочих помещений

793 945 тыс. руб. и 729 732 тыс. руб.) соответственно.

с различными опционами продления и прекращения, где

срок аренды основан на бизнес-плане группе и установ-

Данный анализ предполагает, что все остальные

лен до горизонта планирования, Группы проводит раз-

переменные, в частности, срок аренды, остаются

умную оценку и определяет имеется ли достаточная

неизменными.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

Информация по сегментам для годовых периодов, закончившихся 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2020 года,

8. КОММЕРЧЕСКИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

представлена ниже:

Тыс. руб.

Примечание

2021

2020

Тыс. руб.

O’KЕЙ

ДА!

Итого

Расходы на персонал

15 387 753

13 607 430

2021

2020

2021

2020

2021

2020

Амортизация

14-16

8 904 143

8 203 742

Внешняя выручка

Коммуникации и коммунальные услуги

4 036 544

3 719 594

Выручка от реализации

144 630 730

141 494 065

34 788 867

25 949 806

179 419 597

167 443 871

товаров для перепродажи

Реклама и маркетинг

1 992 459

2 124 128

Выручка от реализации

5 752 677

5 294 242

5 752 677

5 294 242

Расходы на ремонт и техническое обслуживание

1 398 746

1 344 905

продуктов питания

Страхование и банковские комиссии

1 094 159

1 026 333

собственного производства

Расходы на охрану

730 438

711 905

Выручка по договорам с

150 383 407

146 788 307

34 788 867

25 949 806

185 172 274

172 738 113

покупателями

Юридические и консультационные расходы

708 968

685 233

Выручка от аренды

1 877 061

1 553 026

48 017

50 030

1 925 078

1 603 056

Операционные налоги

651 760

734 678

Итого выручка

152 260 468

148 341 333

34 836 884

25 999 836

187 097 352

174 341 169

Сырье и материалы

408 653

434 625

Выручка между сегментами

319 596

186 055

1 925 606

1 975 627

2 245 202

2 161 682

Расходы, относящиеся к переменным арендным платежам,

353 397

161 148

краткосрочной аренде и аренде активов с низкой стоимостью

EBITDA

13 839 469

14 048 236

1 664 997

783 732

15 504 466

14 831 968

Прочие расходы

51 407

38 393

Сверка показателя EBITDA с прибылью / (убытком) за отчетный год представлена ниже:

Итого коммерческие и административные расходы

35 718 427

32 792 114

Тыс. руб.

Примечание

2021

2020

Общие расходы по вознаграждениям работникам за год, закончившийся 31 декабря 2021 года, включенные в себесто-

EBITDA

15 504 466

14 831 968

имость проданных товаров, а также в коммерческие и административные расходы, составляют 18 405 339 тыс. руб.

Убыток от переоценки инвестиционной

9, 13

(97 796)

(191 500)

(2020: 16 390 792 тыс. руб.).

недвижимости

В 2021 году численность работников Группы составляла приблизительно 20 тыс. человек (2020 год: приблизительно

Чистый убыток от выбытия и обесценения

(996 429)

(750 423)

20 тыс. человек). Приблизительно 95 % сотрудников (2020 год: приблизительно 95 % сотрудников) являются работни-

внеоборотных активов

ками магазинов и складов, оставшаяся часть - офисные сотрудники.

Убыток от списания и обесценения

(317 855)

(311 660)

дебиторской задолженности

Счета, выставленные Группе, ПрайсвотерхаусКуперс, кооперативное общество, которое является независимым ауди-

Амортизация

(8 904 143)

(8 203 742)

тором, а также его аффилированными компаниями, указаны ниже:

Финансовые доходы

68 430

86 846

Тыс. руб.

2021

2020

Финансовые расходы

(4 866 815)

(4 971 224)

Счета, выставленные за годовой аудит и аудит консолидированной отчетности

18 796

18 586

Прибыль/(убыток) по курсовым разницам

205 888

(1 786 951)

Счета, выставленные за другие аудиторские услуги

5 249

5 677

Прочие расходы

(197 399)

(336 046)

Счета, выставленные за консультации по налоговым вопросам

2 025

443

Прибыль/(убыток) до налогообложения

398 347

(1 632 732)

Итого выставленные счета

26 070

24 706

(Расход)/доход по налогу на прибыль

(190 518)

188 668

Прибыль/(убыток) за отчетный год

207 829

(1 444 064)

9. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, НЕТТО

7. ОСНОВНЫЕ ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Тыс. руб.

Примечание

2021

2020

Основные дочерние предприятия Общества на 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2020 года, которые принадлежат

Прибыль от модификации договоров аренды

15,25

82 725

56 092

Обществу полностью представлены ниже:

Чистый убыток от выбытия внеоборотных активов

(244 010)

(484 879)

Дочернее предприятие

Страна

Характер деятельности

Восстановление обесценения внеоборотных активов

14,15

293 164

ООО «О’КЕЙ»

Российская Федерация

Розничная торговля

Обесценение внеоборотных активов

(1 045 583)

(265 544)

ООО «Фреш Маркет»

Российская Федерация

Розничная торговля и управ-

Обесценение дебиторской задолженности

(58 304)

(75 025)

ление недвижимостью

Убыток от списания дебиторской задолженности

(259 551)

(236 635)

АО «Доринда»

Российская Федерация

Управление недвижимостью

Убыток от переоценки инвестиционной недвижимости

(97 796)

(191 500)

ООО «О’КЕЙ Менеджмент»

Российская Федерация

Управляющая компания

Прочие доходы и расходы, нетто

(80 457)

(259 731)

ООО «О’КЕЙ Лоджистикс»

Российская Федерация

Импортные операции

Итого прочие операционные доходы и расходы, нетто

(1 409 812)

(1 457 222)

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

10. ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

12. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Тыс. руб.

2021

2020

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, ПРИЗНАННЫЙ В СОСТАВЕ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА

Отражено в прибыли или убытке

Тыс. руб.

2021

2020

Процентный доход по банковским депозитам

60 595

68 314

Текущий налог на прибыль

(460 295)

(313 343)

Прочие финансовые доходы

7 835

18 532

Доход по отложенному налогу на прибыль

269 777

502 011

Итого финансовые доходы

68 430

86 846

Общая сумма (расхода)/ дохода по налогу на прибыль

(190 518)

Процентные расходы по кредитам и займам

(2 990 720)

(3 005 532)

за год

188 668

Процентные расходы по обязательствам по аренде (Примечание 25)

(1 875 913)

(1 965 692)

Реклассификация из резерва хеджирования

(182)

СВЕРКА (РАСХОДА)/ДОХОДА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ С СУММОЙ

Итого финансовые расходы

(4 866 815)

(4 971 224)

БУХГАЛТЕРСКОГО (УБЫТКА)/ПРИБЫЛИ, УМНОЖЕННОГО НА ПРИМЕНИМУЮ

Чистая сумма финансовых расходов, отраженных в прибыли или убытке

(4 798 385)

(4 884 378)

СТАВКУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В течение 2021 года Группа капитализировала затраты по займам в стоимость незавершенного строительства в раз-

Ставка налога на прибыль, применяемая к большей части доходов Группы за 2021 и 2020 годы, составляет 20 %, уста-

мере 81 673 тыс. руб. (2020 год: 201 029 тыс. руб.), связанные с финансированием строительства новых магазинов

новлена российским налоговым законодательством. Ниже представлена сверка расчетных и фактических расходов/

Группы. Ставка капитализации составила 7,7 % (2020 г.: 8,1 %).

доходов по налогу на прибыль.

Тыс. руб.

2021

2020

Прибыль/(убыток) до налогообложения

398 347

(1 632 732)

11. ПРИБЫЛЬ/(УБЫТОК) ПО КУРСОВЫМ РАЗНИЦАМ

Расчетная сумма (расхода)/дохода по налогу на прибыль

(79 669)

326 546

по установленной законом ставке 20 %

Политика Группы по управлению рисками заключается в получении кредитов и займов в той же валюте, в кото-

рой группа получает выручку (рубли). По состоянию на 31 декабря 2021 года доля кредитов и займов Группы, выра-

Эффект разных ставок налога в других странах

(17 561)

(102 701)

женных в долларах США, составляла примерно 3 % от общей суммы кредитов и займов (31 декабря 2020 года: 3 %).

Влияние расходов, не принимаемых для целей налогоо-

Подверженность Группы валютному риску раскрыта в Примечании 28.

бложения прибыли:

• Убытки от недостачи запасов

(64 151)

(82 077)

Тыс. руб.

2021

2020

• Прочие непринимаемые расходы

(84 771)

(35 507)

Убыток по курсовым разницам по финансовой деятельности

(461 167)

(2 490 019)

Корректировки по текущему налогу на прибыль за преды-

55 634

82 407

Прибыль по курсовым разницам по финансовой деятельности

600 713

1 040 625

дущие периоды

Итого чистая прибыль/(убыток) по курсовым разницам по финансовой деятельности

139 546

(1 449 394)

(Расход)/доход по налогу на прибыль за год

(190 518)

188 668

Прибыль/(убыток) по курсовым разницам по операционной деятельности

66 342

(337 557)

Итого прибыль/(убыток) по курсовым разницам

205 888

(1 786 951)

В 2021 году значительная часть прибыли от курсовых разниц относится к договорам аренды, выраженным в иностран-

ной валюте. Другая значительная часть прибыли от курсовых разниц приходится на импортные операции. Остаточное

влияние связано с внутригрупповыми займами, выраженными в долларах США между компаниями Группы с разными

функциональными валютами, которые элиминируются при консолидации.

В 2020 году существенная сумма убытков от курсовых разниц, относится к внутригрупповым займам в долларах

США между компаниями Группы с разными функциональными валютами, которые элиминируются при консолидации.

Другая значительная часть убытков по курсовым разницам возникла по договорам аренды, выраженным в иностран-

ной валюте. Прочие курсовые разницы относятся к операциям импорта.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Тыс. руб.

1 января 2021

Признано в

Признано в составе

31 декабря

(A) ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГИ В ОТНОШЕНИИ ДОЧЕРНИХ КОМПАНИЙ

составе прибыли

прочего совокупного

2021

или убытка

дохода

Группа не отразила отложенное налоговое обязатель-

сроки реализации этих временных разниц и в обозримом

ство в отношении временных разниц в размере 28 053

будущем не ожидается реализация этих разниц. Если бы

Налоговый эффект вычитаемых/ (налогооблагаемых) временных разниц и налоговых убытков, перенесенных

на будущие периоды

090 тыс. руб. (31 декабря 2020 года: 27 357 614 тыс.

временные разницы были реализованы в форме распре-

руб.), возникших в отношении инвестиций в дочерние

деления прибыли в адрес Общества, к ним применялась

Инвестиционная недвижимость

133 394

19 559

152 953

предприятия, поскольку Группа может контролировать

бы налоговая ставка 5-15 %.

Основные средства

(1 520 221)

55 822

(1 464 399)

Незавершенное строительство

(258 363)

184 940

(73 423)

(B) ПРИЗНАННЫЙ ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ В ОТНОШЕНИИ

Активы в форме права пользования

(2 961 959)

52 798

(2 909 161)

НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ НАЛОГОВЫХ УБЫТКОВ, ПЕРЕНЕСЕННЫХ НА БУДУЩИЕ

Нематериальные активы

(91 784)

(4 295)

(96 079)

ПЕРИОДЫ

Прочие внеоборотные активы

217 576

(71 985)

145 591

Отложенный налоговый актив в отношении неиспользован-

открытия новых магазинов-дискаунтеров. Группа сле-

Запасы

321 283

(53 652)

267 631

ных налоговых убытков, перенесенных на будущие пери-

дует своему долгосрочному бюджету, утвержденному

Торговая и прочая дебиторская и кредиторская

194 409

(16 074)

(38 764)

139 571

оды, признан по дочернему предприятию Группы ООО

в предыдущие годы, с незначительными изменениями

задолженность

«Фреш Маркет», которое развивает сеть магазинов-диска-

доходов и расходов, запланированных на 2022 год, чтобы

Долгосрочные инвестиции

5 785

унтеров и в настоящее время не приносит прибыль.

отразить изменения, отмеченные в 2021 году, без влия-

ния на общую чистую прибыль в денежном выражении.

Обязательства по аренде

4 927 822

(115 215)

4 812 607

Начиная с 1 января 2017 года вступили в силу измене-

Налоговые убытки, перенесенные на будущие

3 182 029

217 879

3 399 908

ния в российское налоговое законодательство в отноше-

Признание отложенного налогового актива зависит от

периоды

нии переноса налоговых убытков на будущие периоды.

способности руководства Группы придерживаться клю-

Чистые отложенные налоговые активы

4 149 971

269 777

(38 764)

4 380 984

Изменения касаются налоговых убытков, понесенных

чевых допущений, сделанных в долгосрочном бюджете.

и накопленных с 2007 года, которые не были использо-

Эти ключевые допущения в долгосрочном бюджете сети

Признанные отложенные налоговые активы

4 709 712

4 895 412

ваны. Применявшееся ранее ограничение в 10 лет отме-

дискаунтеров на 2022-2028 годы включают: ежегодное

Признанные отложенные налоговые

(559 741)

(514 428)

нено, и перенос налоговых убытков на будущие периоды

расширение примерно на 45-50 новых магазинов-диска-

обязательства

больше не ограничен по сроку, в течение которого он

унтеров в год; ежегодный рост выручки, сопоставимый

может быть осуществлен, за исключением ограничения

с прошлой динамикой сети дискаунтеров; и постепен-

Тыс. руб.

1 января

Признано в

Признано в составе

31 декабря

по сумме возможного использования налоговых убытков,

ное снижение доли условно-постоянных затрат за счет

2021

составе прибыли

прочего совокупного

2021

перенесенных на будущие периоды, на период с 2017

эффекта масштаба.

или убытка

дохода

года по 2024 год. Сумма налоговых убытков, которая

Налоговый эффект вычитаемых/ (налогооблагаемых) временных разниц и налоговых убытков, перенесенных

может быть использована каждый год в течение этого

В рамках проведенного анализа чувствительности

на будущие периоды

периода, ограничена 50 % годовой налогооблагаемой

Группа оценила, что, если ежегодные темпы откры-

Инвестиционная недвижимость

95 094

38 300

133 394

прибыли.

тия новых магазинов-дискаунтеров с 2022 по 2028 год

будут ниже на 20 % по сравнению с темпами, отражен-

Основные средства

(1 356 590)

(163 631)

(1 520 221)

Группа определила, что будущая налогооблагаемая при-

ными в долгосрочном бюджете ООО «Фреш Маркет»,

Незавершенное строительство

(281 641)

23 278

(258 363)

быль ООО «Фреш Маркет», против которой могут быть

при сохранении всех прочих допущений неизменными,

Активы в форме права пользования

(3 277 162)

315 203

(2 961 959)

зачтены накопленные налоговые убытки, будет доступна

срок полного использования отложенного налогового

в обозримом будущем. При проведении этой оценки

актива сместится с 2028 на 2029 год. Группа пола-

Нематериальные активы

(109 967)

18 183

(91 784)

Группа приняла во внимание, что в соответствии с долго-

гает, что любой такой сдвиг не влияет на вероятность

Прочие внеоборотные активы

240 783

(23 207)

217 576

срочным бюджетом сети магазинов-дискаунтеров отло-

того, что отложенный налоговый актив будет полностью

Запасы

326 963

(5 680)

321 283

женные налоговые активы в размере 3 399 908 тыс. руб.,

реализован, поскольку налоговые убытки могут пере-

признанные в отношении налоговых убытков, накоплен-

носиться на неопределенный срок и не имеют срока

Торговая и прочая дебиторская и кредиторская

139 734

54 790

(115)

194 409

ных ООО «Фреш Маркет» по состоянию на 31 декабря

истечения согласно правилам российского налогового

задолженность

2021 года, будут полностью использованы к 2028 году. В

законодательства.

Долгосрочные инвестиции

5 785

2021 году Группа не пересматривала долгосрочный план

Обязательства по аренде

5 024 469

(96 647)

4 927 822

Налоговые убытки, перенесенные на будущие

2 840 607

341 422

3 182 029

периоды

Чистые отложенные налоговые активы

3 648 075

502 011

(115)

4 149 971

Различия между МСФО и налоговым законодательством

финансовой отчетности и их базой для расчета налога на

Признанные отложенные налоговые активы

4 175 871

4 709 712

Российской Федерации приводят к возникновению вре-

прибыль. Налоговые последствия изменения этих вре-

менных разниц между балансовой стоимостью активов

менных разниц подробно представлены ниже.

Признанные отложенные налоговые

(527 796)

(559 741)

и обязательств в целях составления консолидированной

обязательства

При существующей структуре Группы налоговые убытки и текущие налоговые активы одних предприятий Группы

не могут быть зачтены против текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли других предприятий

Группы, и, соответственно, налоги могут быть начислены, даже если имеет место консолидированный налоговый

убыток. Поэтому взаимозачет отложенных налоговых активов и обязательств возможен, только если они относятся к

одному и тому же налогоплательщику.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

13. ИНВЕСТИЦИОННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ

(A) СВЕРКА БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ

14. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕЗАВЕРШЕННОЕ

Тыс. руб.

Примечание

СТРОИТЕЛЬСТВО

Инвестиционная недвижимость по справедливой стоимости на 1 января 2020

1 249 969

Тыс. руб.

Земельные

Здания

Неотдели

Прочие

Итого

Незавер-

Итого основ

Перевод из состава основных средств и незавершенного строительства

836 801

участки

мые улуч

основные

шенное

ные средства и

Расходы, связанные с модернизацией

2 179

шения

средства

строи-

незавершенное

арендо

тельство

строительство

Убыток от переоценки

(191 500)

ванных

активов

Инвестиционная недвижимость по справедливой стоимости на 31 декабря 2020

1 897 449

Первоначальная

Инвестиционная недвижимость по справедливой стоимости на 1 января 2021

1 897 449

стоимость

Перевод из состава основных средств, незавершенного строительства и активов в форме

14,15

1 338 629

Остаток

4 901 189

40 042 676

8 539 655

16 009 852

69 493 372

2 976 838

72 470 210

права пользования

на 1 января 2020

Расходы, связанные с модернизацией

7 844

Поступления

60 679

443 312

1 527 408

2 031 399

2 272 857

4 304 256

Убыток от переоценки

(97 796)

Перемещения

672 825

798 813

385 190

1 856 828

(1 856 828)

Выбытия

(1 198 908)

Перевод в

(760 741)

(76 060)

(836 801)

Инвестиционная недвижимость по справедливой стоимости на 31 декабря 2021 г

1 947 218

состав инве-

стиционной

недвижимости

Торговые помещения Группы, включенные в инвести-

стоимости на дату перевода, а чистая прибыль от пере-

Выбытия

(65 732)

(10 741)

(181 439)

(801 906)

(1 059 818)

(282 539)

(1 342 357)

ционную недвижимость, являются предметом опера-

оценки была включена в состав прочих операционных

Остаток на 31

4 135 395

41 148 072

9 157 029

17 120 544

71 561 040

3 034 268

74 595 308

ционной аренды. По состоянию на 31 декабря 2021 года

доходов и расходов. По состоянию на 31 декабря 2021

декабря 2020

инвестиционная недвижимость Группы включает три

г. два из этих трех земельных участков были проданы

здания и шесть земельных участков (на 31 декабря 2020

в 2021 г. (земельные участки, находящиеся в Москве и

Остаток на 1

4 135 395

41 148 072

9 157 029

17 120 544

71 561 040

3 034 268

74 595 308

января 2021

года: три здания и шесть земельных участков).

Санкт-Петербурге).

Поступления

480 093

706 457

1 097 733

2 284 283

3 393 564

5 677 847

В 2021 году Группа пересмотрела планы по несколь-

В августе 2021 года также был продан еще один земель-

Перемещения

470 374

1 473 980

851 649

2 796 003

(2 796 003)

ким земельным участкам и сочла их малопривлекатель-

ный участок в г. Ульяновске.

ными для развития магазинов в будущем. В результате

Перевод в

(583 790)

(16 753)

(600 543)

(516 557)

(1 117 100)

три земельных участка из состава основных средств,

Общее поступление денежных средств от продажи инве-

состав инве-

незавершенного строительства и активов в форме

стиционной недвижимости составило 1 135 430 тыс. руб.

стиционной

права пользования были переведены в состав инве-

Основная часть поступлений получена от продажи земель-

недвижимости

(Примечание 13)

стиционной недвижимости и оценены по справедливой

ного участка на Васильевском острове в Санкт-Петербурге.

Выбытия

(296 659)

(29 930)

(44 292)

(780 078)

(1 150 959)

(140 411)

(1 291 370)

Остаток на 31

3 735 039

42 294 973

10 586 717

18 273 095

74 889 824

2 974 861

77 864 685

(B) ОЦЕНКА СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

декабря 2021

Оценка инвестиционной недвижимости производится

неопределенности в отношении размера и распределения

Амортизация и убытки от обесценения

ежегодно 31 декабря по справедливой стоимости неза-

во времени денежных потоков.

висимым оценщиком, имеющим соответствующую про-

Остаток

(10 717 277)

(3 806 563)

(13 007 357)

(27 531 197)

фессиональную квалификацию, а также недавний опыт

Основными допущениями, лежащими в основе оценки

на 1 января

оценки объектов имущества аналогичного типа на терри-

справедливой стоимости с использованием доходного

2020

тории Российской Федерации.

подхода, являются следующие: годовая чистая ставка

Амортизация

(1 318 813)

(1 083 731)

(1 203 509)

(3 606 053)

аренды в размере 898-11 872 руб. за кв. м (31 декабря

за год

Балансовая стоимость инвестиционной недвижимости на

2020 г.: 830-11 342 руб. за кв. м); ожидаемая загрузка

Убытки от

(15 871)

(249 673)

(265 544)

31 декабря 2021 и 31 декабря 2020 года соответствует дан-

в последующие годы 88-100 % (31 декабря 2020 г.:

обесценения

ным оценки, проведенной внешним оценщиком с исполь-

89,9-100 %); и соответствующая ставка дисконтирования

зованием рыночного подхода на основе цен на активном

12,4 % -16,4 % (31 декабря 2020 г.: 14,8 % -15,0 %).

Выбытия

881

72 497

771 161

844 539

рынке для схожей недвижимости и доходного подхода на

Остаток

(15 871)

(12 035 209)

(4 817 797)

(13 439 705)

(30 308 582)

(249 673)

(30 558 255)

основе надежных бухгалтерских оценок будущих денеж-

Эти оценки регулярно сравниваются с фактическими

на 31 декабря

ных потоков, рассчитанных в соответствии с условиями

данными о рыночной доходности и фактическими опера-

2020

действующих договоров аренды и других договоров и под-

циями Группы, а также с данными рынка.

твержденных данными из внешних источников, такими как

действующие рыночные ставки аренды для аналогичной

Оценка справедливой стоимости инвестиционной недви-

недвижимости с аналогичным местоположением и в таком

жимости была отнесена к категории справедливой сто-

же состоянии, а также на основе коэффициентов дисконти-

имости Уровня 3 на основании исходных данных для

рования, отражающих текущую рыночную оценку степени

используемого метода оценки.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

Тыс. руб.

Земельные

Здания

Неотдели

Прочие

Итого

Незавер-

Итого основные

участки

мые улуч

основные

шенное

средства и

шения

средства

строи-

незавершенное

ОЦЕНКА ОБЕСЦЕНЕНИЯ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

арендо

тельство

строительство

ванных

На конец каждого отчетного периода Группа определяет

В результате теста на обесценение, проведенного

активов

наличие признаков обесценения внеоборотных активов,

по состоянию на 31 декабря 2021 года, Группа признала

Остаток на 1

(15 871)

(12 035 209)

(4 817 797)

(13 439 705)

(30 308 582)

(249 673)

(30 558 255)

включая основные средства, активы в форме права поль-

убыток от обесценения в размере 953 099 тыс. руб.

января 2021

зования и прочие внеоборотные активы. Если внеоборот-

в отношении незавершенного строительства, отно-

ные активы относятся к магазинам Группы, эти магазины

сящихся к сегменту «О’КЕЙ» (2020 г.: убыток от обес-

Амортизация

(1 355 776)

(1 157 987)

(1 457 892)

(3 971 655)

за год

рассматриваются как отдельные единицы, генерирую-

ценения в размере 265 544 тыс. руб. тыс. признан

щие денежные средства (ЕГДС), и оценка обесценения

в отношении отдельных земельных участков и связан-

Перевод в

15 871

11 709

27 580

проводится в отношении совокупной балансовой стои-

ных с ними объектов незавершенного строительства,

состав инве-

мости внеоборотных активов, относящихся к этим ЕГДС,

относящихся к сегменту «О’КЕЙ»). Также Группа при-

стиционной

на основании фактических и ожидаемых результатов

знала убыток от обесценения в размере 92 484 тыс. руб.

недвижимости

(Примечание

деятельности соответствующих магазинов и прочих

в отношении одного земельного участка, проданного

13)

релевантных факторов, в том числе влияния COVID-19

в течение 2021 года (принадлежит сегменту «О’Кей»).

на каждую отдельную ЕГДС, при выявлении такового,

Восстановление

150 000

49 299

199 299

как указано в Примечании 1.

Общая возмещаемая стоимость обесцененных ЕГДС,

обесценения

определенная на основе справедливой стоимости

Убытки от

(92 484)

(953 099)

(1 045 583)

Для ЕГДС, подлежащих проверке на предмет обесцене-

за вычетом затрат на выбытие, по состоянию на 31 дека-

обесценения

ния, возмещаемая стоимость была определена на основе

бря 2021 г. составила 707 347 тыс. руб. (31 декабря

Выбытия

92 484

3 550

22 746

754 377

873 157

расчетов ценности их использования или справедли-

2020 г.: общая возмещаемая стоимость обесценен-

вой стоимости за вычетом затрат на выбытие, в соответ-

ных активов, определенная на основе справедливой

Остаток на 31

(13 237 435)

(5 903 739)

(14 131 511)

(33 272 685)

(1 202 772)

(34 475 457)

ствии с характеристиками каждой конкретной ЕГДС.

стоимости за вычетом затрат на выбытие, составила

декабря 2021

2 501 185 тыс. руб.).

Балансовая стоимость

Для ЕГДС, по которым проводился расчет ценности

их использования, использовались прогнозы движения

Общая возмещаемая стоимость ЕГДС, обесценение кото-

На 1 января

4 901 189

29 325 399

4 733 092

3 002 495

41 962 175

2 976 838

44 939 013

денежных средств на основании финансовых бюдже-

рых было восстановлено, по состоянию на 31 декабря

2020

тов и прогнозов, утвержденных руководством на период

2021 года составило 950 828 тыс. руб. Восстановление

На 31 декабря

4 119 524

29 112 863

4 339 232

3 680 839

41 252 458

2 784 595

44 037 053

в один год. Денежные потоки за период, превышающий

обесценения в размере 293 164 тыс. руб. произведено

2020

один год, экстраполировались с учетом прогнозируе-

по внеоборотным активам, принадлежащим сегменту

На 31 декабря

3 735 039

29 057 538

4 682 978

4 141 584

41 617 139

1 772 089

43 389 228

мых темпов роста для каждой конкретной ЕГДС, которые

«О’Кей» (Примечание 14, Примечание 15). По состоя-

2021

зависят от степени зрелости ЕГДС и других соответ-

нию на 31 декабря 2020 г. восстановление обесценения

ствующих факторов. Ставки дисконтирования являются

не было выявлено.

ставками после налогообложения и отражают оценку

руководством рисков, присущих Группе.

Ставка дисконтирования после налогообложения,

Амортизационные отчисления за 2021 год в размере

проданы: один земельный участок в Ростове-на-Дону

использованная при оценке в соответствии с подхо-

3 971 655 тыс. руб. были отражены в составе ком-

и один земельный участок и связанный с ним актив

Расчеты справедливой стоимости за вычетом затрат

дом ценности использования, по состоянию на 31 дека-

мерческих и административных расходов. (2020 год:

в форме права пользования в Московской области.

на выбытие основывались на доступной информа-

бря 2021 года составила 11,9 % (31 декабря 2020 года:

3 606 053 тыс. руб.).

Три земельных участка, включающие основные сред-

ции о последних ценах на активном рынке на анало-

10,9 %). Если бы пересмотренная расчетная ставка дис-

ства и незавершенное строительство, были переве-

гичные активы в сопоставимом месте и состоянии,

контирования после налогообложения, применяемая

На 31 декабря 2021 года, Группа пересмотрела свои

дены в состав инвестиционной недвижимости. Один

а также на другой соответствующей информации.

к дисконтированным денежным потокам ЕГДС, была

планы в отношении пяти земельных участков и свя-

участок расположен в Санкт-Петербурге, а два других -

Для определения рыночной стоимости Группой был

бы на 200 базисных пунктов выше оценок руководства,

занных с ними объектов основных средств и незавер-

в Московской области (Примечание 13).

привлечен независимый оценщик, обладающий соот-

Группе пришлось бы признать дополнительное обес-

шенного строительства и рассмотрела возможность

ветствующей профессиональной квалификацией и име-

ценение основных средств на 133 000 тыс. руб. (2020:

их будущей продажи. В результате в 2021 году были

ющий недавний опыт оценки активов в том же месте

если бы расчетная ставка дисконтирования после нало-

и категории.

гообложения была на 200 базисных пунктов выше оценки

руководства, Группе пришлось бы признать дополни-

тельное обесценение в размере 312 000 тыс. руб.).

АКТИВЫ В ЗАЛОГЕ

По состоянию на 31 декабря 2021 года магазины балан-

по банковским займам (31 декабря 2020 г.: мага-

совой стоимостью 8 020 647 тыс. руб. были переданы

зины были переданы в залог балансовой стоимостью

в залог третьим сторонам в качестве обеспечения

2 305 513 тыс. руб.).

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

15. АКТИВЫ В ФОРМЕ ПРАВА ПОЛЬЗОВАНИЯ

16. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Группа арендует различные торговые помещения, земельные участки и прочие активы. Договоры аренды обычно

Тыс. руб.

Программное

Прочие

Итого

заключаются на фиксированные периоды сроком от 3 до 49 лет, но могут предусматривать опционы на продление или

обеспечение

нематериальные

досрочное прекращение аренды.

активы

В нижеприведенной таблице представлены активы в форме права пользования в разрезе категорий соответствующих

Первоначальная стоимость

активов:

Остаток на 1 января 2020

2 011 725

193 009

2 204 734

Поступления

507 457

90 108

597 565

Тыс. руб.

Торговые

Земельные

Прочее

Итого

помещения

участки

Выбытия

(552 515)

(16 012)

(568 527)

Остаток на 1 января 2020

15 069 404

4 487 947

1 955 046

21 512 397

Остаток на 31 декабря 2020

1 966 667

267 105

2 233 772

Поступления

776 708

158 862

467 585

1 403 155

Остаток на 1 января 2021

1 966 667

267 105

2 233 772

Модификация и переоценка

1 713 826

64 312

98 043

1 876 181

Поступления

639 930

68 999

708 929

Амортизация за год

(3 211 079)

(239 137)

(642 735)

(4 092 951)

Выбытия

(642 539)

(19 672)

(662 211)

Выбытия

(13 583)

(83 208)

(96 791)

Остаток на 31 декабря 2021

1 964 058

316 432

2 280 490

Остаток на 31 декабря 2020

14 335 276

4 388 776

1 877 939

20 601 991

Амортизация и убытки от обесценения

Остаток на 1 января 2021

14 335 276

4 388 776

1 877 939

20 601 991

Остаток на 1 января 2020

(811 485)

(101 064)

(912 549)

Поступления

1 126 071

137 217

1 263 288

Модификация и переоценка

2 987 565

(154 938)

268 302

3 100 929

Амортизация за год

(577 860)

(33 202)

(611 062)

Амортизация за год

(3 533 798)

(202 601)

(725 315)

(4 461 714)

Выбытия

551 964

7 679

559 643

Восстановление обесценения через прибыль или убыток

93 865

Остаток на 31 декабря 2020

(837 381)

(126 587)

(963 968)

Перевод в состав инвестиционной недвижимости

(249 109)

Остаток на 1 января 2021

(837 381)

(126 587)

(963 968)

(Примечание 13)

Амортизация за год

(618 459)

(26 522)

(644 981)

Выбытия

(158 351)

Выбытия

642 510

16 325

658 835

Остаток на 31 декабря 2021

14 915 114

3 717 642

1 558 143

20 190 899

Остаток на 31 декабря 2021

(813 330)

(136 784)

(950 114)

В категорию «Прочее» включены в основном офисные и

Активы в форме права пользования оцениваются на нали-

складские помещения.

чие признаков возможного обесценения на каждую отчет-

Балансовая стоимость

ную дату. Если выявлен любой такой признак, Группа

Модификации и переоценки в 2021 году связаны с нали-

оценивает возмещаемую стоимость, которая опреде-

На 1 января2020

1 200 240

91 945

1 292 185

чием достаточной уверенности пересмотра срока для

ляется как наибольшая из двух величин: справедливой

На 31 декабря 2020

1 129 286

140 518

1 269 804

некоторых договоров аренды Группы с возможностью

стоимости за вычетом затрат на выбытие и ценности

На 31 декабря 2021

1 150 728

179 648

1 330 376

продления и расторжения, относящихся к сегменту дис-

использования, на уровне отдельного актива либо ЕГДС.

каунтеров, за шесть месяцев до окончания срока аренды,

так и с модификациями ряда прочих договоров аренды,

По состоянию на 31 декабря 2021 года и на 31 дека-

Амортизационные отчисления за год, закончившийся 31 декабря 2021 года, в размере 644 981 тыс. руб. были отра-

в основном, относящихся к торговым помещениям, кото-

бря 2020 года Группа не выявила признаков обесцене-

жены в составе коммерческих и административных расходов (в 2020 году: 611 062 тыс. руб.).

рые корректировали сумму возмещения за аренду, сроки

ния в отношении тех активов в форме права пользования,

аренды по договору либо и то, и другое, но не меняли

которые не относятся к работающим магазинам и рассма-

По состоянию на 31 декабря 2021 г. 31 декабря 2020 г. по нематериальным активам Группы не было выявлено призна-

объем аренды в целом.

триваются индивидуально.

ков обесценения.

Группа пересмотрела свои планы в отношении двух

В отношении тех активов в форме права пользования,

арендованных земельных участков в Москве и пришла

которые относятся к магазинам Группы и, следовательно,

к выводу, что земельные участки не будут использоваться

оцениваются на предмет обесценения в совокупности

для строительства новых магазинов Группы в будущем.

с прочими внеоборотными активами, связанными с дан-

17. ПРЕДОПЛАТЫ ВЫДАННЫЕ

В результате актив в форме права пользования, связанный

ными магазинами, было проведено тестирование на обес-

с одним арендованным земельным участком, был переве-

ценение, как раскрыто в Примечании 14. По состоянию

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

ден в состав инвестиционной недвижимости, а дочернее

на 31 декабря 2021 года и на 31 декабря 2020 года Группа

Предоплаты за товар

379 413

363 358

предприятие Группы, владеющее правами аренды другого

не выявила признаков обесценения в отношении активов

земельного участка, было продано в апреле 2021 года.

в форме права пользования.

Предоплаты за переменные платежи по аренде перед тре-

44 890

65 320

тьими лицами

Амортизационные отчисления за год, закончившийся

В результате теста на обесценение, проведенного по

Предоплаты за услуги

441 122

245 045

31 декабря 2021 года, в размере 4 287 507 тыс. руб.

состоянию на 31 декабря 2021 г., Группа признала вос-

(2020 год: 3 986 627 тыс. руб.) были отражены в составе

становление обесценения в размере 93 865 тыс. руб.

НДС с авансов полученных

174 532

156 333

коммерческих и административных расходов. В течение

в отношении актива в форме права пользования, относя-

Прочие предоплаты

119 207

262 094

2021 г. Группа капитализировала амортизацию активов

щегося к арендованному земельному участку под тор-

в форме права пользования в размере 174 207 тыс. руб.

говое помещение, принадлежащему сегменту «O’KЕЙ».

Итого предоплаты выданные

1 159 164

1 092 150

(2020 г.: 106 324 тыс. руб.).

Восстановление обесценения по состоянию на 31 декабря

2020 года не производилось.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

18. ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

21. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

Финансовые активы в составе прочих внеоборотных

Денежные средства в кассе

230 731

234 215

активов

Текущие счета в банках

2 913 701

2 694 611

Долгосрочные возвратные депозиты арендодателям

336 248

201 269

Срочные депозиты

5 980 805

4 607 909

Итого финансовые активы в составе прочих внеоборот

336 248

Денежные средства в пути

322 761

176 833

ных активов

201 269

Итого денежные средства и их эквиваленты

9 447 998

7 713 568

Прочие внеоборотные активы

Предоплаты за внеоборотные активы

623 180

306 477

Итого прочие внеоборотные активы

959 428

507 746

Срочные депозиты размещены в банках на срок не более

Информация о подверженности Группы кредитному

трёх месяцев.

и валютному рискам, связанным с денежными сред-

ствами и их эквивалентами, раскрыта в Примечании 28.

19. ЗАПАСЫ

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

22. АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Товары для перепродажи

19 369 928

16 176 223

Сырье и расходные материалы

1 133 862

818 322

По состоянию на 31 декабря 2021 года и 31 декабря

По состоянию на 31 декабря 2021 и 2020 годов обязатель-

2020 года объявленный, выпущенный и полностью опла-

ный резерв сформирован полностью.

Списание до чистой цены продажи

(626 615)

(534 420)

ченный акционерный капитал Компании в размере

Итого запасы

19 877 175

16 460 125

119 440 тыс. рублей, что эквивалентно 2 691 тыс. евро,

Добавочный капитал представляет собой превыше-

представлен 269 074 000 обыкновенными акциями номи-

ние полученных средств над номинальной стоимостью

Группа провела проверку возмещаемости себестоимости запасов и списала соответствующие товары для перепро-

нальной стоимостью 0,01 евро каждая. Каждая акция имеет

выпущенных акций. За годы, закончившиеся 31 декабря

дажи до чистой цены их продажи, что привело к снижению балансовой стоимости запасов на 31 декабря 2021 года на

право на один голос, за исключением случаев, предусмо-

2021 г. и 31 декабря 2020 г., изменений в добавочном

626 615 тыс. руб. (31 декабря 2020 года: 534 420 тыс. руб.). Сумма списания была определена путем применения про-

тренных Уставом или применимым законодательством.

капитале не было.

цента скидки на неликвидные товары и доли списаний неликвидных товаров к соответствующим группам товаров с

учетом сроков их приобретения. Процент скидки был основан на оценке руководства, сделанной на основании опыта

В соответствии с законодательством Люксембурга,

В октябре 2020 года Компания объявила и выпла-

продаж товаров со скидкой. Списанные суммы отражены в составе себестоимости продаж.

Компания обязана переводить как минимум 5 % своей

тила промежуточные дивиденды акционерам в раз-

чистой прибыли за каждый финансовый год в резервы,

мере 604 118 тыс. рублей (7 608 тыс. долларов США).

создаваемые согласно с законодательством. Пополнение

Объявленные дивиденды были отражены как выплаты

данного резерва прекращается, когда его размер дости-

собственникам в консолидированном отчете об измене-

гает 10 % выпущенного акционерного капитала. Данный

ниях в капитале. Дивиденды в 2021 году не объявлялись

20. ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕНННОСТЬ

резерв не подлежит распределению между акционерами.

и не выплачивались.

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

Финансовые активы в составе торговой и прочей

дебиторской задолженности, оцениваемые по

23. ПРИБЫЛЬ / (УБЫТОК) НА АКЦИЮ

амортизированной стоимости

Торговая дебиторская задолженность

311 490

256 780

Базовая прибыль/(убыток) на акцию рассчитывается

разводняющим эффектом, следовательно, разводнен-

путем деления прибыли или убытков, приходящихся

ный прибыль/(убыток) на акцию равняется базовому при-

Бонусы к получению от поставщиков

2 169 396

1 953 121

на долю держателей обыкновенных акций Компании,

были/(убытку) на акцию.

Прочая дебиторская задолженность

256 338

311 961

на средневзвешенное количество обыкновенных акций,

находившихся в обращении в течение года. Компания

Прибыль/(убыток) на акцию рассчитывается следующим

Итого финансовые активы в составе торговой и прочей

2 737 224

дебиторской задолженности, оцениваемые по амортизиро

не имеет обыкновенных акций с потенциальным

образом:

ванной стоимости

2 521 862

Прочая дебиторская задолженность

Тыс. руб.

2021

2020

НДС к получению

818 993

465 439

Прибыль /(убыток) за отчетный год

207 829

(1 444 064)

Предоплаты по налогам, кроме налога на прибыль

34 353

54 907

Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обраще-

269 074

нии (в тыс.)

Итого торговая и прочая дебиторская задолженность

3 590 570

3 042 208

Базовая и разводненная прибыль/(убыток) на акцию (в рублях

0,8

(5,4)

на акцию)

Информация о подверженности Группы кредитному и валютному риску, а также о резерве под ожидаемые кредитные

убытки в отношении торговой и прочей дебиторской задолженности на 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2020 года

раскрыта в Примечании 28.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

Информация об основных средствах, которые заложены

• выпуск в апреле 2019 года на сумму

24. Кредиты и займы

в качестве обеспечения по кредитам и займам Группы,

5 000 000 тыс. руб. со ставкой купона 9,35 % годо-

раскрыта в Примечании 14.

вых и со сроком погашения в апреле 2029 года

Тыс. руб.

Валюта

31 декабря 2021

31 декабря 2020

с возможностью для держателей облигаций потре-

Срок

Сумма

Срок

Сумма

На 31 декабря 2021 года у Группы имелся лимит

бовать досрочного погашения в апреле 2022 года;

в 18 550 000 тыс. руб. (на 31 декабря 2021 года:

В октябре и ноябре 2021 г. часть облигаций в сумме

Долгосрочные кредиты и

12 400 000 тыс. руб.) неиспользованных кредитных линий

2 162 329 тыс. руб. была погашена.

займы

для получения, доступных в российских рублях на условиях

• выпуск в декабре 2019 года на сумму

Обеспеченные банковские

Руб.

2025-2027

11 694 919

2022-2025

3 970 588

фиксированной и плавающей процентной ставки до марта

5 000 000 тыс. руб. со ставкой купона 7,85 % годовых

кредиты

2022 года - октября 2027 года. Эти средства могут быть

и со сроком погашения в ноябре 2024 года;

Необеспеченные банковские

Руб.

2023-2025

9 950 000

2022-2024

12 837 829

использованы для финансирования операционной и инве-

• выпуск в ноябре 2020 года на сумму

кредиты

стиционной деятельности, в случае необходимости.

5 000 000 тыс. руб. со ставкой купона 7,50 % годовых

и со сроком погашения в октябре 2030 года с воз-

Необеспеченные облигацион-

Руб.

2023-2024

10 000 000

2022-2024

15 000 000

В 2021 году Группа погасила облигации, выпущен-

можностью для держателей облигаций потребовать

ные займы

ные в течение 2016-2017 годов со сроком погашения

досрочного погашения в ноябре 2023 года.

Итого долгосрочные кредиты и

31 644 919

в 2021 году, на сумму 1 175 155 тыс. руб.

займы

31 808 417

В 2021 году выпуска облигаций не было.

Краткосрочные кредиты и

Следующие выпуски облигаций были размещены

займы

Группой на Московской бирже в 2019-2020 годах:

Обеспеченные банковские

Руб.

2022

1 158 824

2021

529 412

кредиты

СОБЛЮДЕНИЕ ОГРАНИЧИТЕЛЬНЫХ УСЛОВИЙ КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ

Необеспеченные банковские

Руб.

2022

1 033 333

2021

1 578 594

Группа проводит постоянный мониторинг соблюдения

На 31 декабря 2021 года и в течение года, закончивше-

кредиты

ограничительных условий кредитных договоров. В тех

гося на указанную дату, а также в течение года, закон-

Необеспеченные облигацион-

Руб.

2022

2 837 671

2021

1 175 155

случаях, когда несоблюдение требований, по мнению

чившегося 31 декабря 2020 года, Группа соблюдала

ные займы

руководства, неизбежно, Группа запрашивает у бан-

все ограничительные условия кредитных договоров.

ков отказные письма до конца года, подтверждающие,

Необеспеченные займы от свя-

Долл. США

По требованию

1 139 016

По требованию

1 132 624

что банки отказываются от своих прав требовать досроч-

занных сторон (Примечание 31)

ного погашения.

Необеспеченные займы от тре-

Руб.

2022

2 850

2021

2 888

тьих лиц

Итого краткосрочные кредиты и

6 171 694

займы

4 418 673

Проценты, начисленные по

Руб.

144 483

203 426

необеспеченным облигацион-

25. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО АРЕНДЕ

ным займам

Проценты, начисленные по

Руб.

2 398

Тыс. руб.

2021

2020

обеспеченным кредитам

Остаток на 1 января

24 639 106

25 122 343

Проценты, начисленные по

Руб.

2 564

1 041

Поступления

1 225 111

1 403 155

необеспеченным кредитам

Модификация и переоценка

3 018 204

1 820 089

Итого проценты, начисленные

149 445

204 467

по кредитам и займам

Погашения

(6 578 102)

(6 486 604)

Итого краткосрочные кредиты и

6 321 139

Проценты начисленные

1 917 591

2 031 117

займы, включая задолженность по

начисленным процентам

4 623 140

(Прибыль)/ убыток по курсовым разницам

(158 873)

749 006

Итого кредиты и займы

37 966 058

36 431 557

Остаток на 31 декабря

24 063 037

24 639 106

Долгосрочные обязательства по аренде

19 077 160

20 166 661

Краткосрочные обязательства по аренде

4 985 877

4 472 445

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

Проценты, начисленные по обязательствам по аренде

в том периоде, в котором возникает условие, при кото-

27. ИЗМЕНЕНИЯ В ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ, ВОЗНИКШИХ

за год, закончившийся 31 декабря 2021 года, в размере

ром у Группы возникает обязательство по таким

В РЕЗУЛЬТАТЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1 875 913 тыс. руб. (2020 год: 1 965 692 тыс. руб.) были

платежам.

отражены в составе финансовых расходов.

За год, закончившийся 31 декабря 2021 года, рас-

В таблице ниже представлен анализ суммы обязательств, возникших в результате финансовой деятельности, и изме-

Общий отток денежных средств по договорам аренды

ходы, относящиеся к переменным арендным платежам,

нений в обязательствах Группы, возникших в результате финансовой деятельности, для каждого из представленных

за 2021 год составил 7 014 011 тыс. руб. (2020 год:

не включённым в оценку обязательств по аренде, в раз-

периодов. Статьи этих обязательств отражены в консолидированном отчете о движении денежных средств в составе

6 648 964 тыс. руб.).

мере 337 885 тыс. руб. (2020 год: 143 515 тыс. руб.) были

финансовой деятельности:

отражены в составе коммерческих и административных

Некоторые договоры аренды содержат перемен-

расходов.

Тыс. руб.

Примечание

Кредиты

Обязательства

Задолженность

Итого

ные условия оплаты, где платежи зависят от продаж

и займы

по аренде

по свопам

в магазине. При этом применяется широкий диапа-

Расходы, относящиеся к краткосрочной аренде и аренде

зон процентов от продаж. Переменные условия оплаты

активов с низкой стоимостью, не включённые в оценку

Остаток на 1 января 2021 года

36 431 557

24 639 106

193 821

61 264 484

используются по разным причинам, включая минимиза-

обязательств по аренде, составили 1 371 тыс. руб.

Денежные потоки от

цию базы постоянных затрат для открывающихся мага-

(2020 год: 2 055 тыс. руб.) и 14 140 тыс. руб. (2020 год:

финансовой деятельности

зинов. Переменные арендные платежи, которые зависят

15 578 тыс. руб.) соответственно и также были отражены

от продаж, отражаются в составе прибыли или убытка

в составе коммерческих и административных расходов.

Привлечение кредитов и

13 133 144

займов

Погашение кредитов и займов

(11 550 024)

Выплаченные проценты по кре-

(2 930 762)

дитам и займам

Погашение суммы основного

(4 660 511)

26. ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

долга по аренде

Выплаченные проценты по обя-

(1 917 591)

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

зательствам по аренде

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Прочие финансовые платежи

(211 319)

Торговая кредиторская задолженность

27 109 929

23 252 925

Итого изменений в связи

(1 558 961)

(6 578 102)

(8 137 063)

Прочая кредиторская задолженность

190 008

265 984

с денежными потоками

от финансовой деятельности

Итого финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной

27 299 937

стоимости

23 518 909

Прочие изменения, не

связанные с движением

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости

денежных средств

Задолженность по процентным свопам

193 821

Поступления обязательств по

1 225 111

Итого финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости

193 821

аренде

Задолженность перед персоналом

1 387 210

1 116 824

Модификация и переоценка

3 018 204

обязательств по аренде

Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль

785 391

710 438

Проценты начисленные

10,25

3 072 393

1 917 591

4 989 984

Авансы полученные от арендаторов

407 139

283 339

Прекращение признания

(193 821)

Обязательства по договорам с покупателями (подарочные карты)

75 079

104 696

хеджирования

Итого торговая и прочая кредиторская задолженность

29 954 756

25 928 027

Эффект от изменения курсов

21 069

(158 873)

(137 804)

валют

Итого прочие изменения,

3 093 462

6 002 033

(193 821)

8 901 674

не связанные с движением

денежных средств

Все обязательства по договорам с покупателями отно-

Информация о подверженности Группы валютному риску

сятся к договорам, срок которых не превышает один год.

и риску ликвидности в отношении торговой и прочей

Остаток на 31 декабря 2021

37 966 058

24 063 037

62 029 095

В текущем году была признана выручка в сумме

кредиторской задолженности раскрыта в Примечании 28.

года

104 696 тыс. руб. в отношении обязательств по догово-

рам на 31 декабря 2020 года, которая полностью отно-

сится к погашению подарочных карт.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

Тыс. руб.

Примеча-

Кредиты и

Обяза-

Задол-

Задол

Итого

(B) КРЕДИТНЫЙ РИСК

ние

займы

тельства

женность

Кредитный риск - это риск возникновения у Группы финансового убытка, вызванного неисполнением покупателем

по аренде

по свопам

по диви

или контрагентом по финансовому инструменту своих договорных обязательств. Кредитный риск связан, в основном,

дендам

с имеющимися у Группы займами выданными, денежными средствами и их эквивалентами, торговой дебиторской

Остаток на 1 января 2020 года

31 930 159

25 122 343

194 398

57 246 900

задолженностью, бонусами к получению от поставщиков и прочими финансовыми активами.

Денежные потоки от финансовой

деятельности

(I) Подверженность кредитному риску

Привлечение кредитов и займов

11 450 000

Балансовая стоимость финансовых активов в консолидированном отчете о финансовом положении отражает макси-

мальную величину, в отношении которой Группа подвержена кредитному риску. Максимальный уровень кредитного

Погашение кредитов и займов

(7 125 405)

риска по состоянию на отчетную дату составлял:

Выплаченные проценты по кредитам и займам

(2 893 597)

Погашение суммы основного долга по аренде

(4 455 487)

Примечание

Балансовая стоимость

Выплаченные проценты по обязатель-

(2 031 117)

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

ствам по аренде

Выплаченные дивиденды

(604 118)

Займы выданные

63 250

Прочие финансовые платежи

(328 472)

Долгосрочные возвратные депозиты арендодателям

336 248

201 269

Итого изменений в связи с денежными

1 102 526

(6 486 604)

(604 118)

(5 988 196)

Торговая и прочая дебиторская задолженность

2 737 224

2 521 862

потоками от финансовой деятельности

Денежные средства и их эквиваленты

9 217 267

7 479 353

Прочие изменения, не связанные с

движением денежных средств

Итого

12 290 739

10 265 734

Поступления обязательств по аренде

1 403 155

Поскольку основная деятельность Группы ведется на тер-

Для оценки ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) торго-

Модификация и переоценка обязательств

1 820 089

ритории Российской Федерации кредитный риск в основ-

вая и прочая дебиторская задолженность была сгруппи-

по аренде

ном связан с внутренним рынком. Кредитные риски,

рована на основании общих характеристик кредитного

Проценты начисленные

10,25

3 206 561

2 031 117

5 237 678

связанные с иностранными контрагентами, считаются низ-

риска и количества дней просрочки платежа.

Объявленные дивиденды

604 118

кими, поскольку иностранных контрагентов не много и их

кредитоспособность была надлежащим образом оценена.

Уровни ОКУ основываются на графиках платежей по про-

Изменение справедливой стоимости про-

(577)

центных свопов

дажам за 36 месяцев до отчетной даты и аналогичных

исторических кредитных убытках, понесенных за соответ-

Эффект от изменения курсов валют

192 311

749 006

941 317

(II) Торговая и прочая дебиторская

ствующий период. Уровни убытков за прошлые периоды

задолженность

Итого прочие изменения, не связанные с

3 398 872

6 003 367

(577)

604 118

10 005 780

корректируются с учетом текущей и прогнозной информа-

движением денежных средств

Остаток торговой дебиторской задолженности Группы

ции о макроэкономических факторах, влияющих на способ-

Остаток на 31 декабря 2020 года

36 431 557

24 639 106

193 821

61 264 484

невелик, поскольку большинство клиентов составляют

ность контрагентов погашать дебиторскую задолженность.

розничные покупатели, которым отсрочка платежа не

предоставляется. Торговую дебиторскую задолженность

Оценочный резерв по ОКУ по бонусам, подлежащим к

Группы, прежде всего, составляет задолженность арен-

получению от поставщиков, определяется на уровне

28. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

даторов и задолженность по оказанным услугам. Прочая

портфеля на основе исторического процента дефолта,

дебиторская задолженность в основном представлена

примененного к общей сумме бонусов к получению от

(A) ОБЗОР ОСНОВНЫХ ПОДХОДОВ

задолженностью поставщиков по бонусам. Группа управ-

поставщиков, с корректировкой на соответствующую

Управление рисками Группы осуществляется в отноше-

значений риска и соответствующих механизмов кон-

ляет кредитным риском в отношении задолженности

текущую и прогнозную информацию.

нии финансовых, операционных и юридических рисков.

троля, а также для мониторинга рисков и соблюдения

поставщиков по бонусам посредством соблюдения про-

Финансовые риски включают рыночный риск (состоя-

установленных ограничений. Политика и системы управ-

цедур отбора поставщиков, поддержания стабильной

Резерв по ожидаемым кредитным убыткам по состоянию

щий из валютного риска, процентного риска и прочих

ления рисками регулярно анализируются на предмет

базы поставщиков и отслеживания собираемости причи-

на 31 декабря 2021 года, определенный с использова-

ценовых рисков), кредитный риск и риск ликвидности.

необходимости внесения изменений в связи с изме-

тающихся Группе сумм на постоянной основе.

нием матрицы резервов, приводится в таблице ниже.

Главной целью управления финансовыми рисками явля-

нениями рыночных условий и деятельности Группы.

ется определение лимитов риска и дальнейшее обеспе-

Группа устанавливает стандарты и процедуры обучения

чение соблюдения установленных лимитов. Управление

и управления с целью создания упорядоченной и дей-

Тыс. руб.

Валовая стоимость

ОКУ

Балансовая стоимость

операционным и юридическим рисками должно обеспе-

ственной системы контроля, в которой все работники

Торговая дебиторская задолженность

332 703

(21 213)

311 490

чивать надлежащее функционирование внутренних поли-

понимают свою роль и обязанности.

Бонусы к получению от поставщиков

2 185 494

(16 098)

2 169 396

тик и процедур в целях минимизации данных рисков

Прочая дебиторская задолженность

285 470

(29 132)

256 338

Комитет по аудиту Группы осуществляет надзор за тем,

как руководство контролирует соблюдение политики

Итого

2 803 667

(66 443)

2 737 224

Система управления рисками

и процедур управления рисками Группы, а также про-

Совет Директоров несет общую ответственность за

веряет адекватность системы управления рисками в

При подготовке матрицы резервов по остаткам дебиторской задолженности на 31 декабря 2021 года Группа рассмо-

организацию системы управления рисками Группы и

отношении рисков, с которыми сталкивается Группа.

трела влияние вспышки COVID-19 на отрасль, в которой Группа осуществляет свою деятельность, и на ее должников и

надзор за функционированием этой системы.

Комитету по аудиту Группы в его надзорной роли помо-

пришла к выводу об отсутствии заметного ухудшения платежеспособности должников, которое потребовало бы суще-

гает Внутренний аудит. Внутренний аудит проводит как

ственной корректировки ставок ожидаемых кредитных убытков с учетом прогнозной информации.

Политика Группы по управлению рисками разработана

регулярные, так и специальные проверки механизмов

с целью выявления и анализа рисков, которым подвер-

контроля и процедур управления рисками, результаты

Резерв по ожидаемым кредитным убыткам по состоянию на 31 декабря 2020 года, определенный с использованием

гается Группа, установления допустимых предельных

которых доводятся до сведения Комитета по аудиту.

матрицы резервов, приводится в таблице ниже.

100

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

101

Тыс. руб.

Валовая стоимость

ОКУ

Балансовая стоимость

По состоянию на 31 декабря 2021 года краткосрочные обязательства Группы превышают ее оборотные активы на 7

622 429 тыс. руб. (31 Декабря 2020: 7 011 501 тыс. руб.). Превышение краткосрочных обязательств над оборотными

Торговая дебиторская задолженность

271 003

(14 223)

256 780

активами является характерным для предприятий розничной торговли. Группа использует превышение кредиторской

Бонусы к получению от поставщиков

2 012 244

(59 123)

1 953 121

задолженности над запасами, чтобы финансировать свою операционную и инвестиционную деятельность. Группа рас-

смотрела свои прогнозы движения денежных средств в контексте текущих и прогнозируемых рыночных условий, а

Прочая дебиторская задолженность

322 098

(10 137)

311 961

также имеющиеся неиспользованные кредитные линии, раскрытые в Примечании 24, и уверена, что сможет выпол-

Итого

2 605 345

(83 483)

2 521 862

нить свои обязательства по мере наступления срока их погашения.

(III) Денежные средства и их эквиваленты

31 декабря 2020

Потоки

До востребо-

От 6 до 12

От 1 года до

Свыше 5

денежных

вания и в

месяцев

5 лет

лет

Группа оценивает кредитный риск по денежным средствам и их эквивалентам на основе общедоступных внешних рейтин-

Тыс. руб.

Балансовая

средств

срок до 6

гов. Денежные средства и их эквиваленты в основном хранятся в банках с рейтингом от Baa3 до Ba3 по шкале Moody’s.

стоимость

по договору

месяцев

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Риск ликвидности - это риск того, что у Группы возник-

использовавшегося 5,5 в связи с подписанием нового

Обеспеченные банковские кредиты

4 500 000

5 390 612

118 716

644 810

4 627 086

нут сложности по исполнению финансовых обязательств,

долгосрочного кредитного договора.

Необеспеченные облигационные

16 378 581

19 246 035

1 970 788

622 575

16 652 672

расчеты по которым осуществляются путем передачи

• Мониторинг соблюдения долговых ковенант;

займы

денежных средств или другого финансового актива.

• Планирование: своевременная подготовка прогнозов

Необеспеченные банковские

14 417 464

16 875 293

1 092 285

1 472 420

14 310 588

Подход Группы к управлению ликвидностью заключается

операционных, инвестиционных и финансовых денеж-

кредиты

в том, чтобы обеспечить, насколько это возможно, посто-

ных потоков на скользящей основе.

Необеспеченные займы от связан-

1 132 624

1 140 319

янное наличие у Группы ликвидных средств, достаточных

ных сторон

для погашения своих обязательств в срок, как в обычных

(I) Подверженность риску

условиях, так и при непредвиденных обстоятельствах,

Необеспеченные займы от третьих

2 888

2 850

ликвидности

лиц

не допуская возникновения неприемлемых убытков и не

подвергая риску репутацию Группы.

Приведенная ниже таблица показывает распределение

Обязательства по аренде

24 639 106

37 344 787

3 289 905

3 287 534

15 796 555

14 970 793

обязательств по состоянию на 31 декабря 2021 года по

Торговая и прочая кредиторская

23 518 909

Управление риском ликвидности - это обязанность

договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы

задолженность

Казначейства, работающего под непосредственным кон-

обязательств в таблице представляют предусмотрен-

тролем Финансового Директора Группы. Цели управления

ные договором недисконтированные денежные потоки,

Финансовые обязательства, используемые в операциях хеджирования

риском ликвидности Группы заключаются в следующем:

включая валовую сумму кредитов и займов, обяза-

Задолженность по процентным

193 821

101 458

92 363

• Поддержание финансовой независимости: доля

тельств по аренде, а также предоставленные гаран-

свопам

одного кредитора в общем портфеле кредитов не

тии. Эти недисконтированные денежные потоки могут

Итого

84 783 393

103 712 664

31 232 418

6 122 552

51, 386 901

14 970 793

должна превышать 30 %;

отличаться от сумм, отраженных в консолидированном

• Поддержание финансовой стабильности: соотношение

отчете о финансовом положении, так как суммы в консо-

показателя Чистый Долг, представляющего собой сумму

лидированном отчете о финансовом положении осно-

(D) РЫНОЧНЫЙ РИСК

долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и

ваны на дисконтированных денежных потоках. В тех

Рыночный риск - это риск того, что изменения рыночных

обязательства, выраженные в иных валютах, а именно в

обязательств по аренде за вычетом денежных средств

случаях, когда сумма к выплате не является фиксирован-

цен, например, обменных курсов иностранных валют или

долларах США и Евро.

и их эквивалентов, к показателю EBITDA не должно пре-

ной, сумма в таблице определяется исходя из условий,

ставок процента, окажут негативное влияние на прибыль

вышать 5,0. Требования к соответствующему коэффи-

существующих на конец отчетного периода. Валютные

Группы или на стоимость имеющихся у нее финансовых

Таким образом, Группа подвержена валютному риску,

циенту были снижены в 2021 году до уровня 5,0 с ранее

выплаты пересчитываются с использованием обменного

инструментов. Цель управления рыночным риском заклю-

который может оказать существенное влияние на финан-

курса спот на конец отчетного периода.

чается в том, чтобы контролировать подверженность

совое положение и результаты деятельности Группы

рыночному риску и удерживать ее в допустимых преде-

посредством изменения балансовой стоимости финан-

лах, при этом добиваясь оптимизации доходности инве-

совых активов и обязательств, а также признания при-

31 декабря 2021

Потоки

До востребо-

От 6 до 12

От 1 года

Свыше 5

стиций. Руководство устанавливает лимиты в отношении

были или убытка по курсовым разницам. Меры Группы по

денежных

вания и в

месяцев

до 5 лет

лет

уровня принимаемого риска и контролирует их соблюде-

управлению валютным риском заключаются в удержании

Тыс. руб.

Балансовая

средств

срок до 6

стоимость

ние на ежедневной основе. Однако применение данного

доли финансовых активов и обязательств в иностранных

по договору

месяцев

подхода не может предотвратить убытки сверх этих лими-

валютах от общей суммы финансовых инструментов на

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

тов в случае более значительных изменений на рынке.

приемлемом уровне. При необходимости Группа конвер-

тирует активы и обязательства из одной валюты в другую.

Обеспеченные банковские кредиты

12 856 141

16 689 291

1 029 019

1 120 722

12 677 323

1 862 227

(I) Валютный риск

Необеспеченные облигационные

12 982 154

14 587 568

3 449 979

386 904

10 750 685

Подверженность валютному риску

займы

Группа осуществляет деятельность на территории

Необеспеченные банковские кредиты

10 985 897

12 689 941

673 762

1 162 315

10 853 864

Российской Федерации и в основном взыскивает деби-

Подверженность Группы к валютному риску в отношении

торскую задолженность в российских рублях. Тем

доллара США представлена ниже:

Необеспеченные займы от связанных

1 139 016

1 146 213

не менее, Группа также имеет финансовые активы и

сторон

Необеспеченные займы от третьих лиц

2 850

2 891

2 850

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

Торговая и прочая дебиторская задолженность

1 320

31 955

Обязательства по аренде

24 063 037

34 892 651

3 425 963

3 408 019

14 897 149

13 161 520

Денежные средства и их эквиваленты

28 921

60 981

Торговая и прочая кредиторская

27 299 937

27, 299 937

задолженность

Обязательства по аренде

(324 892)

(466 669)

Торговая и прочая кредиторская задолженность

(389 016)

(432 400)

Итого

89 329 032

107 308 492

37 024 914

6 080 810

49 179 021

15 023 747

Итого

(683 667)

(806 133)

102

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

103

Кроме того, подверженность Группы валютным рискам

курсовые разницы признаются в консолидированной

(E) ВЗАИМОЗАЧЕТ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

по отношению к доллару США возникает по внутри-

прибыли или убытке (Примечание 11).

Группа может заключать соглашения о закупках и про-

определенных событий в будущем. В частности, в соот-

групповым займам, выданным в долларах США, между

дажах с одними и теми же контрагентами в обычных

ветствии с гражданско-правовыми нормами, действую-

предприятиями Группы с различными функциональными

Подверженность Группы к валютному риску в отношении

условиях ведения бизнеса. Соответствующие суммы

щими в России, обязательство может быть прекращено

валютами. В то время как эти внутригрупповые кре-

Евро представлена ниже:

дебиторской и кредиторской задолженности не всегда

зачетом встречного однородного требования, срок кото-

диты исключаются при консолидации, соответствующие

отвечают критериям для взаимозачета в консолиди-

рого наступил либо не указан или определен моментом

рованном отчете о финансовом положении. Это обсто-

востребования, если иное не предусмотрено договором.

ятельство связано с тем, что, несмотря на намерение

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

произвести взаимозачет, Группа может не иметь в теку-

В следующей таблице приводится информация о балан-

Торговая и прочая дебиторская задолженность

1 636

2 013

щий момент юридически исполнимое право на зачет

совой стоимости признанных финансовых инструмен-

признанных сумм, поскольку право на зачет может

тов, которые являются предметом упомянутых выше

Денежные средства и их эквиваленты

26 573

330

иметь юридическую силу только при наступлении

соглашений.

Обязательства по аренде

(2 142 710)

(2 491 676)

Тыс. руб.

Торговая и прочая

Торговая и прочая кредиторская задолженность

(233 153)

(239 375)

дебиторская задолженность

кредиторская задолженность

Итого

(2 347 654)

(2 728 708)

31 декабря 2021

Валовые суммы до взаимозачета

4 319 091

28 881 804

Зачтенные суммы

(1 581 867)

Анализ чувствительности

о финансовом положении, которые относятся к компа-

Нетто-суммы, представленные в консолидированном

2 737 224

27 299 937

ниям Группы, функциональной валютой которых является

отчете о финансовом положении

Ослабление/укрепление российского рубля по отноше-

российский рубль, и проведен на основании колебаний

Суммы, относящиеся к признанным финансовым инстру-

(1 728 810)

нию к доллару США на 20 % по состоянию на 31 декабря

обменного курса, которые Группа сочла возможными

ментам, в отношении которых не выполняются некото-

2021 года привело бы к уменьшению/увеличению при-

по состоянию на отчетную дату. Анализ предполагает,

рые или все критерии для взаимозачета

были и акционерного капитала Группы на 136 733 тыс. руб.

что все другие переменные, в частности процентные

Нетто-сумма

1 008 414

25 571 127

(31 декабря 2020 года: ослабление /укрепление на 20 %

ставки, остаются неизменными.

привело бы к уменьшению/увеличению прибыли и акцио-

Тыс. руб.

Торговая и прочая

нерного капитала на 161 227 тыс. руб.).

(II) Процентный риск

дебиторская задолженность

кредиторская задолженность

31 декабря 2020

Ослабление/укрепление российского рубля по отноше-

Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием

нию к Евро на 20 % по состоянию на 31 декабря 2021 года

колебаний рыночных процентных ставок на ее финансо-

Валовые суммы до взаимозачета

4 718 504

25 715 551

привело бы к уменьшению/увеличению прибыли и акци-

вое положение и денежные потоки.

Зачтенные суммы

(2 196 642)

онерного капитала Группы на 469 531 тыс. руб. (31 дека-

Нетто-суммы, представленные в консолидированном

2 521 862

23 518 909

бря 2020 года: ослабление/укрепление на 20 % привело

отчете о финансовом положении

Profile

бы к уменьшению/увеличению прибыли и собственного

Суммы, относящиеся к признанным финансовым

(1 258 042)

капитала на 545 742 тыс. руб.).

На отчетную дату профиль процентных ставок по про-

инструментам, в отношении которых не выполняются

центным финансовым инструментам Группы по их балан-

некоторые или все критерии для взаимозачета

Данный анализ проведен только для денежных остат-

совой стоимости составлял:

Нетто-сумма

1 263 820

22 260 867

ков в иностранной валюте в консолидированном отчете

Раскрытые выше нетто-суммы, представленные в консолидированном отчете о финансовом положении, являются

частью торговой и прочей дебиторской и кредиторской задолженности соответственно. Прочие суммы, включенные в

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

эти статьи, не отвечают критериям для проведения зачета и не являются предметом соглашений, упомянутых выше.

Инструменты с фиксированной процентной ставкой

Зачтенные суммы включают в себя в основном кредиторскую задолженность за поставленные товары и дебиторскую

Денежные средства и их эквиваленты

8 894 506

7 302 520

задолженность по бонусам от поставщиков.

Кредиты и займы

(37 966 058)

(36 431 557)

(F) УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ

Обязательства по аренде

(24 063 037)

(24 639 106)

Группа проводит политику поддержания устойчивой базы капитала для того, чтобы сохранить доверие инвесторов,

кредиторов и рынка, а также обеспечить будущее развитие бизнеса. Ни на Общество, ни на его дочерние предприятия

не распространяются требования к достаточности капитала, которые налагались бы кредитными организациями или

регулирующими органами, за исключением обязательного требования по минимальному размеру уставного капитала

и требований в отношении положительных чистых активов ООО «О’КЕЙ», установленных в кредитных договорах с тре-

тьими сторонами. Группа соблюдает эти требования.

29. ДОГОВОРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ

ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Группа имеет капитальные обязательства по приобретению основных средств, в основном связанных со строитель-

ством магазинов, и нематериальных активов на сумму 586 007 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2021 г. (31 декабря

2020 года: 742 609 тыс. руб.). Группа уже выделила необходимые ресурсы на покрытие этих обязательств. Руководство

Группы уверено, что уровень чистых доходов в будущем, а также объем финансирования будут достаточными для

104

покрытия этих или подобных обязательств.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

105

(A) ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ КЛЮЧЕВОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА

30. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Ключевой управленческий персонал получил в течение года следующее вознаграждение, которое включено в рас-

ходы на персонал:

(A) СУДЕБНЫЕ РАЗБИРАТЕЛЬСТВА

Периодически, в процессе обычной экономической

консультаций внутренних и внешних специалистов, руко-

Тыс. руб.

2021

2020

деятельности в отношении Группы поступают иски.

водство считает, что у нее не возникнет существенных

Исходя из собственных расчетов, а также на основании

убытков в связи с исками.

Краткосрочные выплаты работникам:

Заработная плата и краткосрочные премии

449 958

403 752

(B) УСЛОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Социальные взносы

16 386

16 874

Налоговое законодательство Российской Федерации, дей-

В состав Группы входят компании, зарегистрированные

Прочие краткосрочные платежи

20 000

4 621

ствующее или по существу вступившее в силу на конец

за пределами России. Налоговые обязательства Группы

отчетного периода, допускает возможность разных тракто-

определены исходя из того, что эти компании не облага-

Долгосрочные вознаграждения:

вок применительно к сделкам и операциям Группы. В связи

ются российским налогом на прибыль, поскольку не имеют

Долгосрочные вознаграждения, связанные с выслугой лет

170 497

50 071

с этим позиция руководства в отношении налогов и доку-

постоянного представительства в России. Эта интерпретация

менты, обосновывающие эту позицию, могут быть оспорены

соответствующего законодательства может быть оспорена.

Итого

656 841

475 318

налоговыми органами. Налоговый контроль в Российской

Федерации постепенно усиливается, в том числе повы-

Так как российское налоговое законодательство не содер-

Кроме того, члены Совета директоров Общества получили вознаграждение в размере 62

264 тыс. руб. за год, закон-

шается риск проверок влияния на налогооблагаемую базу

жит четкого руководства по некоторым вопросам, Группа

чившийся 31 декабря 2021 года (2020 год: 77 031 тыс. руб.) которое включено в состав юридических и профессиональ-

операций, не имеющих четкой финансово-хозяйственной

применяет суждение при интерпретации законодатель-

ных расходов.

цели или операций с контрагентами, не соблюдающими

ства. Руководство в настоящее время считает, что его

требования налогового законодательства. Налоговые про-

позиция в отношении налогов и примененные Группой

верки могут охватывать три календарных года, предше-

интерпретации с достаточной степенью вероятности

(B) ОПЕРАЦИИ С ПРОЧИМИ СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

ствующих году, в котором вынесены решения о проведении

могут быть подтверждены, однако, существует риск того,

(I) Выручка

проверки. При определенных обстоятельствах могут быть

что Группа понесет дополнительные расходы, если пози-

проверены и более ранние периоды.

ция руководства в отношении налогов и примененные

Тыс. руб.

Сумма операций

Дебиторская задолженность

Группой интерпретации законодательства будут оспорены

Российское законодательство о трансфертном ценообразо-

налоговыми органами.

2021

2020

31 декабря 2021

31 декабря 2020

вании (ТЦО) в целом соответствует международным прин-

Оказание услуг

1 751

1 883

2 871

ципам ТЦО, разработанным Организацией экономического

Влияние указанных выше обстоятельств не может быть оце-

Итого

1 751

1 883

2 871

сотрудничества и развития (ОЭСР), хотя и имеет свои осо-

нено с достаточной степенью надежности, однако может

бенности. Законодательством о ТП предусмотрена возмож-

быть значительным с точки зрения финансового положения и/

ность доначисления налога по контролируемым сделкам

или хозяйственной деятельности Группы в целом.

Вся непогашенная задолженность перед прочими связанными сторонами не имеет обеспечения и подлежит оплате

(сделкам между связанными сторонами и отдельным сдел-

денежными средствами в течение шести месяцев после отчетной даты.

кам между несвязанными сторонами), если такие сделки

Помимо указанных выше вопросов, руководство пола-

не осуществляются на рыночных условиях. Руководство

гает, что Группа имеет прочие возможные обязательства,

(II) Расходы

внедрило внутренний контроль для соблюдения действую-

связанные с налоговыми рисками, вероятность которых

щего законодательства в области ТЦО.

оценивается «больше, чем незначительная», в сумме при-

Тыс. руб.

Расходы

близительно 2 400 000 тыс. руб. (31 декабря 2020 года:

2021

2020

Налоговые обязательства, возникающие в результате

1 900 000 тыс. руб.). Эти риски являются оценками, воз-

контролируемых сделок, определяются на основе фак-

никающими в результате неопределенности в интерпре-

Переменные расходы по аренде и расходы, связанные

91 219

98 180

тических цен сделок. Существует вероятность того,

тации применимого законодательства и соответствующих

с краткосрочной арендой и по аренде активов с низкой

стоимостью

что по мере дальнейшего развития практики примене-

требований к документации. Руководство намерено

ния правил трансфертного ценообразования эти цены

решительно защищать позиции и интерпретации Группы,

Проценты, начисленные по обязательствам по аренде

61 423

95 919

могут быть оспорены. Влияние такого развития собы-

использовавшиеся при определении налогов, отражен-

Процентные расходы по кредитам и займам

84 239

89 854

тий не может быть оценено с достаточной степенью

ных в данной консолидированной финансовой отчетности,

надежности.

если они будут оспорены налоговыми органами..

Прочие услуги

56 875

Итого

293 756

283 953

Аренда с другими связанными сторонами

31. СДЕЛКИ МЕЖДУ СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Обязательства по аренде в рамках соглашений о связанных сторонах составили:

Стороны обычно считаются связанными, если они находятся

сделкам могут не совпадать с ценами и прочими условиями

под общим контролем или если одна сторона имеет возмож-

сделок с несвязанными сторонами.

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

ность контролировать другую сторону или может оказывать

значительное влияние или совместный контроль над дру-

Связанные стороны Группы подразделяются на следую-

Обязательства по аренде перед другими связанными сторо-

514 100

934 736

гой стороной при принятии финансовых и операционных

щие категории:

нами, в том числе:

решений. При рассмотрении каждого возможного отноше-

• Основные непрямые акционеры Общества (Примечание 1);

Текущие обязательства по аренде

468 815

436 924

ния между взаимозависимыми сторонами внимание обра-

• Прочие связанные стороны, находящиеся под контро-

щается на экономическое содержание этого отношения,

лем основных непрямых акционеров;

Долгосрочные обязательства по аренде

45 285

497 812

а не только на его юридическую форму. Связанные стороны

• Члены Совета директоров Компании и прочий ключевой

могут заключать сделки, которые не проводились бы между

управленческий персонал.

Условия аренды с другими связанными сторонами таковы, что Группа платит арендную плату, которая включает воз-

несвязанными сторонами, цены и прочие условия по таким

мещение всех операционных расходов, связанных с арендованными гипермаркетами и близлежащими арендован-

106

ными площадями, а также определенный процент розничной выручки Группы от эксплуатации этих гипермаркетов.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

107

(III) Кредиты и займы

33. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

Кредиты и займы

1 139 016

1 132 624

Основные положения учетной политики, описан-

консолидированной финансовой отчетности, и являются

ные ниже, применялись последовательно во всех

единообразными для всех предприятий Группы.

отчетных периодах, представленных в настоящей

Кредиты от других связанных сторон деноминированы в долларах США, имеют процентную ставку 7,44 % годовых и

подлежат уплате по требованию, но не позднее 2026 года (31 декабря 2020 года: имеют процентную ставку 8 % годо-

(A) ПРИНЦИПЫ КОНСОЛИДАЦИИ

вых и подлежат уплате по требованию, но не позднее 2026 года). В 2021 году начисленные и полностью выплаченные

(I) Дочерние предприятия

(II) Операции, исключаемые при

проценты составили 84 239 тыс. руб., а остальная часть движения кредита приходится на курсовую разницу в ино-

странной валюте в составе прочего совокупного убытка.

Дочерние предприятия представляют собой такие объ-

консолидации

екты инвестиций, которые Группа контролирует, так как

Операции между предприятиями Группы, остатки по соот-

Группа (i) обладает полномочиями, которые предостав-

ветствующим счетам и нереализованные прибыли по

(IV) Займы выданные

ляют ей возможность управлять значимой деятельно-

операциям между предприятиями Группы взаимоисключа-

Тыс. руб.

31 декабря 2021

31 декабря 2020

стью, которая оказывает значительное влияние на доход

ются. Нереализованные убытки также взаимоисключаются,

объекта инвестиций, (ii) подвергается рискам, связан-

кроме случаев, когда затраты не могут быть возмещены.

Проценты полученные

53 784

ным с переменным доходом от участия в объекте инве-

Итого

53 784

стиций, или имеет право на получение такого дохода, и

Займы между компаниями Группы и соответствующие

(iii) имеет возможность использовать свои полномочия

прибыли или убытки от курсовой разницы исключаются

в отношении объекта инвестиций с целью оказания вли-

при консолидации. Однако, если ссуда предоставляется

яния на величину дохода инвестора. Показатели финан-

между предприятиями Группы, которые имеют разные

совой отчетности дочерних предприятий отражаются в

функциональные валюты, прибыль или убыток от курсо-

составе консолидированной финансовой отчетности с

вой разницы не могут быть полностью исключены и при-

32. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

момента получения Группой контроля над их операциями

знаются в консолидированной прибыли или убытке, за

Оценки справедливой стоимости анализируются и клас-

• Уровень 3: оценки, не основанные на наблюдаемых

и до даты утери контроля. Учетная политика дочерних

исключением случаев, когда ожидается, что ссуда будет

сифицируются по уровням в иерархии справедливой сто-

рыночных данных (т.е. основанные на ненаблюдаемых

предприятий подвергалась изменениям в тех случаях,

погашена в обозримом будущем и таким образом состав-

имости следующим образом:

исходных данных).

когда ее необходимо было привести в соответствие с

ляет часть чистых инвестиций в зарубежные операции.

• Уровень 1: оценки по рыночным котировкам (некоррек-

учетной политикой, принятой в Группе.

В таком случае прибыль или убыток от курсовой разницы

тируемым) на активных рынках для идентичных акти-

При отнесении финансовых инструментов к той или иной

признается в прочем совокупном доходе.

вов или обязательств;

категории в иерархии справедливой стоимости руководство

• Уровень 2: полученные с помощью моделей оценки,

использует суждения. Если в оценке справедливой стоимо-

в которых все используемые существенные исходные

сти используются наблюдаемые данные, которые требуют

(B) ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА

данные являются наблюдаемыми для актива или обя-

значительной корректировки, то она относится к 3 Уровню.

(I) Операции и балансы в иностранной

зательства прямо (т. е., например, цены) или косвенно

Значимость используемых данных оценивается для всей

курса на неденежные статьи, оцениваемые по справед-

(т.е., например, производные от цены);

совокупности оценки справедливой стоимости.

валюте

ливой стоимости в иностранной валюте, отражаются как

Денежные активы и обязательства пересчитываются

часть прибыли или убытка по справедливой стоимости.

в функциональную валюту каждого предприятия по

(A) МНОГОКРАТНЫЕ ОЦЕНКИ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

официальному курсу Центрального Банка Российской

(II) Зарубежные операции

Многократные оценки справедливой стоимости пред-

Инвестиционная недвижимость. Справедливая стоимость

Федерации (ЦБ РФ) на конец соответствующего отчет-

ставляют собой оценки, требуемые или допускаемые

инвестиционной недвижимости обновляется Группой

ного периода. Положительные и отрицательные курсо-

Активы и обязательства пересчитываются в рубли по

стандартами бухгалтерского учета в консолидированном

ежегодно 31 декабря на основании комбинации рыноч-

вые разницы от расчетов по операциям в иностранной

официальному курсу на отчетную дату. Доходы и рас-

отчете о финансовом положении на конец каждого отчет-

ного и доходного подходов. См. Примечание 13.

валюте и от пересчета денежных активов и обяза-

ходы от зарубежных операций пересчитываются в рубли

ного периода.

тельств в функциональную валюту каждого предприя-

по официальным курсам на даты совершения операций.

тия по официальному обменному курсу ЦБ РФ на конец

года, включая прибыли и убытки по курсовым разницам,

Курсовые разницы признаются непосредственно в про-

(B) ОДНОКРАТНЫЕ ОЦЕНКИ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

относящиеся к кредитам и займам и денежным сред-

чем совокупном доходе. С 1 января 2005 года, когда

На 31 декабря 2021 года возмещаемая стоимость неко-

расчета справедливой стоимости за вычетом затрат

ствам и их эквивалентам, а также все прочие прибыли

Группа стала применять МСФО, такие разницы призна-

торых внеоборотных активов была определена на основе

на выбытие. См. Примечание 14.

и убытки по курсовым разницам отражаются в прибыли

ются в резерве по пересчету иностранной валюты. Когда

или убытке за год в составе статьи «Прибыль/убыток по

иностранная компания выбывает и контроль прекраща-

курсовым разницам».

ется, совокупная сумма резерва пересчета, связанная

с этой зарубежной компанией, переносится в прибыль

СТОИМОСТИ, НО ДЛЯ КОТОРЫХ ДЕЛАЕТСЯ РАСКРЫТИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ

Пересчет по курсу на конец года не проводится в отно-

или убыток как часть прибыли или убытка от выбытия.

СТОИМОСТИ

шении неденежных статей баланса, измеряемых по

Если Группа продает только часть своей доли в дочер-

Справедливая стоимость была определена Группой для

текущих рыночных котировок (Уровень 1 иерархии спра-

исторической стоимости. Неденежные статьи, оценивае-

ней компании, которая является иностранной компанией,

первоначального признания финансовых активов и обяза-

ведливой стоимости). Справедливая стоимость прочих

мые по справедливой стоимости в иностранной валюте,

сохраняя при этом контроль, соответствующая часть

тельств, которые впоследствии учитываются по аморти-

финансовых активов и обязательств Группы, учитываемых

включая долевые инструменты, пересчитываются с

совокупной суммы перераспределяется на неконтроли-

зированной стоимости.

по амортизированной стоимости, относится к Уровню 2

использованием обменных курсов на дату определения

рующие доли.

иерархии справедливой стоимости.

справедливой стоимости. Влияние изменений обменного

Справедливая стоимость финансовых активов и обяза-

тельств Группы, учитываемых по амортизированной сто-

В течение года, закончившегося 31 декабря 2021 года

имости, приблизительно равна их балансовой стоимости.

и 31 декабря 2020 года, изменений в методах определе-

Справедливая стоимость облигаций Группы, размещен-

ния справедливой стоимости не произошло.

108

ных на Московской бирже, была определена на основе

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

109

финансовых активов или заключила соглашение о пере-

и амортизируются в течение оставшегося срока дей-

исключительно платежи в счет основной суммы долга

даче, и при этом (i) также передала практически все

ствия модифицированного обязательства.

(I) Непроизводные финансовые

и процентов («тест на платежи исключительно в счет

риски и вознаграждения, связанные с владением этими

активы и финансовые обязательства -

основной суммы долга и процентов» или «SPPI-тест»).

активами, или (ii) ни передала, ни сохранила практиче-

Модификации обязательств, не приводящие к их пога-

первоначальное признание

ски все риски и вознаграждения, связанные с владением

шению, учитываются как изменение оценочного значе-

Непроизводные финансовые инструменты, представ-

Если условия договора предусматривают подверженность

этими активами, но утратила право контроля в отноше-

ния по методу начисления кумулятивной амортизации

ленные денежными средствами и их эквивалентами,

риску или волатильности, которые не соответствуют

нии данных активов.

задним числом, при этом прибыль или убыток отража-

кредитами и займами, торговой и прочей дебиторской

условиям базового кредитного договора, соответствую-

ется в составе прибыли или убытка, если экономическое

задолженностью и дебиторской задолженностью по

щий финансовый актив классифицируется и оценивается

Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практиче-

содержание различия в балансовой стоимости не отно-

аренде, первоначально отражаются по справедливой

по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

ской возможности полностью продать актив несвязанной

сится к операции с капиталом с собственниками.

стоимости, включая затраты по сделке. Прибыль или

Тест на платежи исключительно в счет основной суммы

третьей стороне без введения ограничений на продажу.

убыток при первоначальном признании учитываются

долга и процентов проводится при первоначальном при-

(VIII) Взаимозачет финансовых

только в том случае, если есть разница между справед-

знании актива, и последующая переоценка не проводится.

(VI) Финансовые обязательства -

инструментов

ливой ценой и ценой сделки, подтверждением которой

категории оценки

могут служить другие наблюдаемые на рынке теку-

Финансовые инструменты реклассифицируются только

Финансовые активы и обязательства взаимозачитыва-

щие сделки с тем же инструментом или модель оценки,

в случае, когда изменяется бизнес-модель управления

Все финансовые обязательства классифицируются как

ются и в консолидированном отчете о финансовом поло-

которая в качестве базовых данных использует только

этим портфелем в целом. Реклассификация произво-

впоследствии оцениваемые по АС, кроме (i) финансовых

жении отражается чистая величина только в тех случаях,

данные наблюдаемых рынков. После первоначального

дится перспективно с начала первого отчетного периода

обязательств учитываемых по справедливой стоимости

когда существует юридически установленное право про-

признания в отношении финансовых активов, оценивае-

после изменения бизнес-модели.

через прибыль или убыток: эта классификация применя-

извести взаимозачет отраженных сумм, а также намере-

мых по амортизированной стоимости («АС»), признается

ется к производным инструментам и другим финансовым

ние либо произвести взаимозачет, либо одновременно

оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

обязательствам, обозначенным как таковые при первона-

реализовать актив и урегулировать обязательство.

(III) Обесценение финансовых

(«ОКУ»), что приводит к признанию бухгалтерского

чальном признании, и (ii) договоров финансовой гарантии

активов: оценочный резерв под ОКУ

убытка сразу после первоначального признания актива.

и обязательств по предоставлению кредитов, если тако-

Рассматриваемое право на взаимозачет (а) не должно зави-

Группа оценивает на перспективной основе ОКУ по

вые имеются (iii) финансовых обязательств учитываемых по

сеть от возможных будущих событий и (б) должно иметь

финансовым активам, учитываемых по АС. Группа оце-

справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

юридическую возможность осуществления при следующих

(II) Непроизводные финансовые

нивает ОКУ и признает оценочный резерв под кредитные

эта классификация применяется к финансовые инстру-

обстоятельствах: (i) в ходе осуществления обычной финан-

активы - классификация и оценка

убытки на каждую отчетную дату. Оценка ОКУ отражает:

менты, учитываемые по справедливой стоимости (свопы).

сово-хозяйственной деятельности, (ii) при невыполнении

Все финансовые активы Группы классифицируются в

(i) непредвзятую и взвешенную с учетом вероятности

обязательства по платежам (событии дефолта) и (iii) в случае

категорию оцениваемых по АС. Классификация и после-

сумму, определенную путем оценки диапазона возмож-

несостоятельности или банкротства.

(VII) Финансовые обязательства -

дующая оценка долговых финансовых активов зависит

ных результатов, (ii) временную стоимость денег и (iii)

прекращение признания

от: (i) бизнес-модели Группы для управления соот-

всю обоснованную и подтверждаемую информацию о

(IX) Денежные средства и их

ветствующим портфелем активов и (ii) характеристик

прошлых событиях, текущих условиях и прогнозируемых

Признание финансовых обязательств прекращается в

эквиваленты

денежных потоков по активу.

будущих экономических условиях, доступную на отчет-

случае их погашения (т.е. когда выполняется или прекра-

ную дату без чрезмерных затрат и усилий.

щается обязательство, указанное в договоре, или исте-

Денежные средства и их эквиваленты включают денеж-

Бизнес-модель отражает способ, используемый Группой

кает срок его исполнения).

ные средства в кассе, средства на банковских счетах до

для управления активами в целях получения денежных

Долговые инструменты, оцениваемые по АС, представ-

востребования и другие краткосрочные высоколиквид-

потоков: является ли целью Группы (i) только получение

ляются в консолидированном отчете о финансовом поло-

Обмен долговыми инструментами с существенно разли-

ные инвестиции с первоначальным сроком погашения по

предусмотренных договором денежных потоков от акти-

жении за вычетом оценочного резерва под ОКУ.

чающимися условиями между Группой и ее первоначаль-

договору не более трех месяцев. Денежные средства и их

вов («удержание активов для получения предусмотрен-

ными кредиторами, а также существенные модификации

эквиваленты отражаются по АС, так как (i) они удержива-

ных договором денежных потоков»), или (ii) получение и

Группа применяет упрощенный подход, предусмотрен-

условий существующих финансовых обязательств учи-

ются для получения предусмотренных договором денеж-

предусмотренных договором денежных потоков, и денеж-

ный в МСФО (IFRS) 9, к оценке ОКУ, при котором исполь-

тываются как погашение первоначального финансового

ных потоков и эти денежные потоки представляют собой

ных потоков, возникающих в результате продажи активов

зуется оценочный резерв под ОКУ за весь срок, для всей

обязательства и признание нового финансового обяза-

исключительно платежи в счет основной суммы долга и

(«удержание активов для получения предусмотренных

торговой дебиторской задолженности.

тельства. Условия считаются существенно различающи-

процентов и (ii) они не отнесены к категории оцениваемых

договором денежных потоков»), или, если не применим

мися, если дисконтированная приведенная стоимость

по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

ни пункт (i), ни пункт (ii), финансовые активы относятся к

денежных потоков согласно новым условиям, включая

(IV) Списание финансовых активов

категории «прочих» бизнес-моделей и оцениваются по

все уплаченные вознаграждения за вычетом получен-

(X) Торговая и прочая дебиторская

справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Непроизводные финансовые активы списываются цели-

ных вознаграждений, дисконтированные с использова-

задолженность

ком или частично, когда Группа исчерпала все прак-

нием первоначальной эффективной процентной ставки,

Бизнес-модель определяется для группы активов (на

тические возможности по их взысканию и пришла к

как минимум на 10 % отличается от дисконтированной

Торговая и прочая дебиторская задолженность первона-

уровне портфеля) на основе всех соответствующих дока-

заключению о необоснованности ожиданий относительно

приведенной стоимости остальных денежных потоков

чально учитываются по справедливой стоимости, а затем

зательств деятельности, которую Группа намерена осуще-

возмещения таких активов. Списание представляет пре-

по первоначальному финансовому обязательству. Кроме

по АС, рассчитанной с использованием метода эффек-

ствить для достижения цели, установленной для портфеля,

кращение признания. Группа может списать финансовые

того, учитываются другие качественные факторы, такие

тивной процентной ставки.

имеющегося на дату проведения оценки. Факторы, учиты-

активы, в отношении которых еще предпринимаются меры

как валюта, в которой деноминирован инструмент, изме-

ваемые Группой при определении бизнес-модели, вклю-

по принудительному взысканию, когда Группа пытается

нение типа процентной ставки, новые условия конверта-

(XI) Торговая и прочая кредиторская

чают цель и состав портфеля, прошлый опыт получения

взыскать суммы задолженности по договору, хотя у нее

ции инструмента и изменение ограничительных условий

задолженность

денежных потоков по соответствующих активам, подходы к

нет обоснованных ожиданий относительно их взыскания.

по кредиту. Если обмен долговыми инструментами или

оценке и управлению рисками, методы оценки доходности

модификация условий учитывается как погашение, все

Торговая кредиторская задолженность начисляется по

активов и схему выплат руководителям.

затраты или выплаченные вознаграждения признаются в

факту исполнения контрагентом своих договорных обя-

(V) Прекращение признания

составе прибыли или убытка от погашения. Если обмен

зательств и учитывается первоначально по справедли-

финансовых активов

Если бизнес-модель предусматривает удержание

или модификация не учитываются как погашение, все

вой стоимости, а затем по АС с использованием метода

активов для получения предусмотренных договором

Группа прекращает признание финансовых активов, (а)

затраты или выплаченные вознаграждения отражаются

эффективной процентной ставки.

денежных потоков или для получения предусмотрен-

когда эти активы погашены или срок действия прав на

как корректировка балансовой стоимости обязательства

ных договором денежных потоков и продажи, Группа

денежные потоки, связанных с этими активами, истек,

110

оценивает, представляют ли собой денежные потоки

или (б) Группа передала права на денежные потоки от

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

111

(XII) Кредиты и займы

предпринимает действия, необходимые для подготовки

(III) Амортизация

наименьшего из двух сроков: срока аренды и срока

Кредиты и займы первоначально учитываются по спра-

актива к использованию по назначению или к продаже.

На землю и объекты незавершенного строительства

полезного использования активов, за исключением слу-

ведливой стоимости за вычетом произведенных затрат

амортизация не начисляется. Амортизация прочих объ-

чаев, когда у Группы имеется обоснованная уверенность

по сделке, а затем по АС с использованием метода

Капитализация затрат по займам продолжается до даты,

ектов основных средств начинается с того момента,

в том, что к ней перейдет право собственности на соот-

эффективной процентной ставки.

когда завершены практически все работы, необходимые

когда они установлены и готовы к использованию, или в

ветствующие активы в конце срока их аренды.

для подготовки актива к использованию или к продаже.

отношении объектов, созданных хозяйственным спосо-

бом, с того момента, когда их создание закончено и они

Ожидаемые сроки полезного использования существен-

(XIII) Капитализация затрат

Группа капитализирует затраты по кредитам и зай-

готовы к использованию. Амортизация рассчитывается

ных объектов основных средств в отчетном и сравни-

по кредитам и займам

мам, которых можно было бы избежать, если бы она не

исходя из себестоимости актива за вычетом его ликви-

тельном периодах были следующими:

Затраты по займам, привлеченным на общие и конкрет-

произвела капитальные расходы по активам, отвечаю-

дационной стоимости. Значительные компоненты актива

ные цели, непосредственно относимые к приобрете-

щим определенным требованиям. Капитализированные

рассматриваются по отдельности, и если срок полезного

Здания

30 лет

нию, строительству или производству актива, который

затраты по займам рассчитываются на основе средней

использования компонента отличается от срока, опреде-

Машины и оборудование,

2-20 лет

не учитывается по справедливой стоимости и подго-

стоимости финансирования Группы (средневзвешенные

ленного для остальной части этого актива, то такой ком-

вспомогательные объекты

товка которого к использованию по назначению или для

процентные расходы применяются к расходам на ква-

понент амортизируется отдельно.

продажи обязательно требует значительного времени

лифицируемые активы) за исключением случаев, когда

Неотделимые улучшения

полезного использования

(актив, отвечающий определенным требованиям), входят

средства заимствованы для приобретения актива, отве-

Каждый компонент объекта основных средств амор-

арендованных активов

или срок аренды;

в состав стоимости такого актива.

чающего определенным требованиям. Если это происхо-

тизируется линейным методом на протяжении ожида-

Прочие основные средства

2-10 лет

дит, капитализируются фактические затраты, понесенные

емого срока его полезного использования, поскольку

Дата начала капитализации наступает, когда (а)

по конкретным займам в течение периода, за вычетом

именно такой метод наиболее точно отражает особен-

Методы амортизации, сроки

полезного использования и

Группа несет расходы, связанные с квалифицируе-

любого инвестиционного дохода от временного инвести-

ности ожидаемого потребления будущих экономических

ликвидационная стоимость основных средств анализи-

мым активом; (б) она несет затраты по займам; и (в) она

рования этих заемных средств.

выгод, заключенных в активе. Неотделимые улучшения

руются по состоянию на конец каждого отчетного года и

в арендованные активы амортизируются на протяжении

корректируются в случае необходимости

(D) ОПЕРАЦИИ С СОБСТВЕННИКАМИ

(F) ИНВЕСТИЦИОННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ

(I) Обыкновенные акции/уставной

(II) Выплаты собственникам/вклады

капитал

собственников

Инвестиционная недвижимость - это имущество, нахо-

Справедливая стоимость инвестиционной недвижимости -

Обыкновенные акции классифицируются как капитал.

Дивиденды отражаются как обязательства и вычитаются

дящееся во владении Группы с целью получения аренд-

это сумма, на которую можно обменять это имущество при

Дополнительные затраты, непосредственно связанные с

из капитала в том периоде, в котором они были объяв-

ных платежей или прироста стоимости капитала, или для

совершении обычной сделки, без вычета затрат по опера-

выпуском обыкновенных акций, признаются как умень-

лены и утверждены. Дивиденды, объявленные после

того и другого, и при этом не занимаемое самой Группой.

ции. Наилучшим подтверждением справедливой стоимо-

шение капитала за вычетом налоговых эффектов. Любое

отчетной даты, но до утверждения консолидированной

Объекты недвижимости, преимущественно занимае-

сти являются действующие цены на активном рынке для

превышение справедливой стоимости полученного воз-

финансовой отчетности к выпуску, раскрываются в при-

мые Группой и незначительная часть которых предо-

аналогичной недвижимости, имеющей такое же место-

награждения над номинальной стоимостью выпущен-

мечании «События после отчетной даты».

ставляется в аренду третьим лицам, в основном, для

положение и состояние. Рыночная стоимость инвести-

ных акций отражается как добавочный капитал в составе

повышения уровня обслуживания покупателей Группы,

ционной недвижимости Группы определяется на основе

собственного капитала.

отражаются в составе основных средств.

отчетов независимых оценщиков, обладающих признанной

и соответствующей квалификацией, а также недавним опы-

Инвестиционная недвижимость первоначально оценива-

том проведения оценки недвижимости той же категории и

ется по себестоимости ее приобретения и впоследствии

местонахождения, что и оцениваемый объект.

(E) ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

по справедливой стоимости с отражением всех ее изме-

(I) Признание и оценка

Любые суммы прибыли или убытка от выбытия объекта

нений в составе прибыли или убытка в прочих операци-

На момент начала использования самим владельцем

Объекты основных средств отражаются по себестоимо-

основных средств определяются посредством сравнения

онных доходах и расходах. В случае если справедливая

активов, прежде относившихся к инвестиционной недви-

сти за вычетом накопленных сумм амортизации и убыт-

поступлений от его выбытия с его балансовой стоимо-

стоимость инвестиционной недвижимости в процессе

жимости, они переводятся в категорию основных средств,

ков от обесценения. Стоимость основных средств на 1

стью и признаются в нетто-величине по строке «прочие

строительства не может быть надежно определена,

а их балансовая стоимость на дату перевода в другую

января 2005 г., дату перехода на МСФО, была опреде-

операционные доходы и расходы, нетто» в составе при-

Группа оценивает такие объекты по себестоимости до

категорию считается с данного момента условной перво-

лена на основе их справедливой стоимости на эту дату.

были или убытка за период.

возникновения возможности определения их справедли-

начальной стоимостью этих активов для целей учета.

вой стоимости с достаточной степенью надежности либо

В себестоимость включаются все затраты, непосред-

до момента завершения строительства, в зависимости от

Заработанный арендный доход отражается в прибыли

(II) Последующие затраты

ственно связанные с приобретением соответствующего

того, что наступает раньше.

или убытке за год в составе выручки.

актива. В себестоимость активов, построенных собствен-

Затраты, связанные с заменой части объекта основных

ными силами, включаются затраты на материалы, прямые

средств, увеличивают балансовую стоимость этого объ-

затраты на оплату труда, все другие затраты, непосред-

екта в случае, если вероятность того, что Группа получит

(G) НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

ственно связанные с приведением активов в рабочее

будущие экономические выгоды, связанные с указанной

(I) Нематериальные активы

(II) Последующие затраты

состояние для использования их по назначению, затраты

частью, является высокой и стоимость замены можно

на демонтаж и перемещение активов и восстановление

надежно определить. Остаточная стоимость заменен-

Нематериальные активы, приобретенные Группой и име-

Последующие затраты капитализируются в стоимо-

занимаемого ими участка, и капитализированные затраты

ной части списывается. Затраты на текущий ремонт и

ющие определенный срок полезного использования,

сти конкретного актива только в том случае, если они

по займам. Затраты на приобретение программного обе-

обслуживание объектов основных средств признаются

отражаются по фактической стоимости за вычетом нако-

увеличивают будущие экономические выгоды, заклю-

спечения, неразрывно связанного с функциональным

в составе прибылей или убытков за период в момент

пленных сумм амортизации и убытков от обесценения.

ченные в данном активе. Все прочие затраты, призна-

назначением соответствующего оборудования, капитали-

возникновения.

Нематериальные активы в основном включают капи-

ются в составе прибылей или убытков за период по мере

зируются в стоимости этого оборудования.

тализированные затраты на компьютерное программ-

возникновения.

ное обеспечение, патенты и лицензии. Приобретенное

компьютерное программное обеспечение, лицензии

и патенты капитализируются на основе затрат, поне-

сенных с целью их приобретения и настройки для

112

использования.

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

113

(III) Амортизация

в соответствующих активах. Ожидаемые сроки полез-

что договор будет продлен (или не будет прекращен).

права пользования, либо отражается в составе прибыли

Амортизационные отчисления рассчитываются на основе

ного использования нематериальных активов в отчетном

Арендные платежи, подлежащие уплате в соответствии

или убытка, если балансовая стоимость актива в форме

себестоимости актива за вычетом ликвидационной стои-

и сравнительном периодах были следующими:

с опционами на продление, в отношении которых име-

права пользования уменьшается до нуля.

мости этого актива.

ется достаточная степень уверенности в их исполнении,

также включаются в оценку обязательства по аренде.

Платежи по краткосрочной аренде и аренде акти-

Программное обеспечение

1-7 лет

Применительно к нематериальным активам аморти-

вов с низкой стоимостью признаются в качестве рас-

зация начисляется с момента готовности этих акти-

Прочие нематериальные активы

1-5 лет

Арендные платежи дисконтируются с использованием

хода линейным методом в составе прибыли или убытка.

вов к использованию и признается в составе прибылей

процентной ставки, заложенной в договоре аренды.

Краткосрочная аренда - это аренда со сроком аренды

или убытков за период линейным методом на протя-

Методы амортизации, сроки полезного использования

Если такая ставка не может быть легко определена,

12 месяцев или менее. К активам с низкой стоимостью

жении соответствующих сроков их полезного исполь-

и ликвидационная стоимость анализируются по состоя-

Группа использует ставку привлечения дополнительных

относятся ИТ-оборудование и холодильное оборудование.

зования, поскольку именно такой метод наиболее

нию на конец каждого отчетного года и корректируются

заемных средств Группы, представляющую собой ставку,

точно отражает особенности ожидаемого потре-

в случае необходимости.

по которой Группа могла бы привлечь на аналогичный

Некоторые договоры аренды содержат переменные

бления будущих экономических выгод, заключенных

срок и при аналогичном обеспечении заемные средства,

условия оплаты, где платежи зависят от продаж в мага-

необходимые для получения актива со стоимостью, ана-

зине. Переменные арендные платежи, которые зависят

логичной стоимости актива в форме права пользования

от продаж, отражаются в составе прибыли или убытка

в аналогичных экономических условиях.

в том периоде, в котором возникает условие, при кото-

(H) АРЕНДА

ром у Группы возникает обязательство по таким

В момент заключения договора Группа оценивает, является

в течение более короткого из двух сроков - срока полез-

Первоначальная стоимость актива в форме права поль-

платежам.

ли договор в целом или его отдельные компоненты догово-

ного использования актива и срока аренды.

зования включает следующее:

ром аренды. Договор в целом или его отдельные компо-

• величину первоначальной оценки обязательства

Группа представляет активы в форме права пользования

ненты являются договором аренды, если по этому договору

Сроки полезного использования активов в форме права

по аренде;

и обязательства по аренде в отдельных строках консоли-

передается право контролировать использование иденти-

пользования были следующими:

• арендные платежи на дату начала аренды

дированного отчета о финансовом положении.

фицированного актива в течение определенного периода

или до такой даты за вычетом полученных стимулиру-

в обмен на возмещение. Для определения того, передает

ющих платежей по аренде;

Арендные платежи, включая погашение суммы основ-

Торговые помещения

3-17 лет

ли договор право контролировать использование иденти-

• любые первоначальные прямые затраты.

ного долга по аренде и выплаченных процентов

фицированного актива, Группа оценивает следующее:

Земельные участки

2-47 лет

по обязательствам по аренде, классифицируются в соот-

• Предполагает ли договор использование идентифи-

Обязательства по аренде оцениваются по АС с исполь-

ветствии с платежами по другим финансовым обяза-

Прочее

1-5 лет

цированного актива - это может быть указано явно

зованием метода эффективной процентной ставки.

тельствам в консолидированном отчете о движении

или косвенно; актив должен быть отличим с физи-

На дату начала аренды обязательство по аренде оцени-

Балансовая стоимость обязательства переоценивается

денежных средств.

ческой точки зрения; если поставщик имеет суще-

вается по приведенной стоимости следующих арендных

ственное право заменить актив в течение срока

платежей:

для отражения переоценки или модификации дого-

Арендные платежи, которые не были включены в оценку

использования, то актив не идентифицирован;

• фиксированных платежей (включая по существу фик-

воров аренды или для отражения пересмотренных

обязательств по аренде (включая определенные пере-

• Имеет ли Группа право на получение практиче-

сированные платежи) за вычетом любых стимулирую-

по существу фиксированных арендных платежей. Она

менные платежи, краткосрочную аренду и аренду

ски всех экономических выгод от использования

щих платежей по аренде к получению;

переоценивается при изменении будущих арендных

малоценных активов), отражаются как операционные

идентифицированного актива в течение периода

• переменных арендных платежей, которые зависят

платежей в результате изменения индекса или ставки,

денежные потоки.

использования;

от индекса или ставки, первоначально оцениваемых

или если Группа меняет свою оценку того, будет ли она

• Имеет ли Группа право определять способ использо-

с использованием индекса или ставки на дату начала

использовать опцион на продление или прекраще-

вания актива.

аренды;

ние договора, а также в случае модификации договора

• сумм, которые, как ожидается, будут уплачены

аренды, которая не учитывается в качестве отдельного

Группа имеет право определять способ использо-

Группой по гарантиям ликвидационной стоимости;

договора аренды. Переоценка обязательства по аренде

вания актива, если у нее есть право определять,

• цены исполнения опциона на покупку, если имеется

признается в качестве корректировки актива в форме

как и для какой цели актив используется в течение срока

достаточная уверенность в том, что Группа исполнит

использования. В редких случаях, когда значимые реше-

этот опцион;

ния о том, как и для какой цели используется актив, пре-

• выплаты штрафов за прекращение аренды, если срок

допределены, Группа имеет право определять способ

аренды отражает потенциальное исполнение Группой

(I) ЗАПАСЫ

использования актива, если:

опциона на прекращение аренды.

Себестоимость товаров для перепродажи включает

непосредственно связанные с производством (напри-

• Группа имеет право эксплуатировать актив; или

все затраты на приобретение (такие как: цена покупки,

мер, прямые затраты на оплату труда, прямые расходы

• Группа спроектировала актив таким образом, кото-

Следующие переменные платежи не включаются в рас-

импортные пошлины и прочие невозмещаемые налоги,

и работы по субподряду), а также систематически рас-

рый предопределяет то, как и для какой цели будет

чет обязательства по аренде:

затраты на транспортировку, погрузку-разгрузку и про-

пределенные постоянные и переменные производствен-

использоваться данный актив.

• платежи по договорам аренды земли, расчет кото-

чие затраты, непосредственно относящиеся к при-

ные накладные расходы, возникающие при переработке

рых зависит от кадастровой стоимости земельного

обретению товаров для перепродажи, за вычетом

сырья в готовую продукцию для продажи.

Аренда признается в качестве актива в форме права

участка и других коэффициентов, установленных

соответствующих торговых скидок, бонусов, полученных

пользования и соответствующего обязательства

постановлениями правительства;

от поставщиков и прочих аналогичных статей), а также

Стоимость запасов основывается на принципе скользя-

на дату, когда арендованный актив становится досту-

• платежи за коммунальные и прочие услуги, определя-

прочие затраты, такие как внутренняя обработка, упа-

щей средневзвешенной стоимости. Запасы оцениваются

пен для использования Группой. Каждый арендный

емые по факту потребления;

ковка и транспортировка, понесенные для того, чтобы

по наименьшей из двух величин: себестоимости и чистой

платеж распределяется между погашением обязатель-

• переменные арендные платежи, которые зависят

обеспечить текущее местонахождение и состояние това-

возможной цены продажи. Чистая возможная цена про-

ства и финансовыми расходами. Финансовые расходы

от товарооборота.

ров, готовое к продаже.

дажи - это расчетная цена продажи в ходе обычной дея-

начисляются в течение срока аренды таким образом,

тельности за вычетом расчетных затрат на завершение

чтобы обеспечить неизменную периодическую процент-

Опционы на продление (или периоды времени после

Если товары для перепродажи предполагают перера-

производства и расчетных затрат, которые необходимо

ную ставку на непогашенный остаток обязательства

срока, определенного в условиях опционов на прекраще-

ботку, как в случае продуктов питания собственного

понести для продажи.

на каждый период. Активы в форме права пользования

ние договоров) включаются в срок аренды только в том

производства, их стоимость также включает затраты,

амортизируются с использованием линейного метода

случае, если существует достаточная уверенность в том,

114

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

115

(J) ОБЕСЦЕНЕНИЕ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ

(M) ВЫРУЧКА

Балансовая стоимость нефинансовых активов Группы,

составе прибылей или убытков за период в составе про-

Выручка - это доход, возникающий в ходе обычной дея-

покупателями / начисления покупателям до момента их

кроме инвестиционной недвижимости и отложенных

чих операционных доходов и расходов. Убытки от обесце-

тельности Группы. Выручка признается в размере цены

погашения или истечения срока действия.

налоговых активов, анализируется на каждую отчетную

нения ЕГДС пропорционально относятся на уменьшение

сделки. Цена сделки представляет собой возмещение,

дату для выявления признаков их возможного обесцене-

балансовой стоимости активов в составе этой ЕГДС.

право на которое Группа ожидает получить в обмен на

В отчетном периоде в гипермаркетах Группы реализо-

ния. При наличии таких признаков рассчитывается воз-

передачу контроля над обещанными товарами или услу-

вывалась программа лояльности, в рамках которой роз-

мещаемая величина соответствующего актива.

Суммы обесценения предыдущих периодов оцениваются

гами покупателю, без учета сумм, получаемых от имени

ничные покупатели могли накапливать бонусные баллы

по состоянию на каждую отчетную дату с целью выявле-

третьих сторон.

при покупке определенных товаров, что давало им право

Возмещаемая величина актива или единицы, генериру-

ния признаков того, что величину этого убытка следует

на скидку на будущие покупки в гипермаркетах. Также,

ющей денежные средства («ЕГДС»), представляет собой

уменьшить или его более не существует. Суммы, списан-

Выручка признается за вычетом скидок, возвратов и

время от времени Группа проводит кампании по стиму-

наибольшую из двух величин: ценности использова-

ные на убытки от обесценения, восстанавливаются в том

налога на добавленную стоимость.

лированию продаж, в рамках которых Группа предостав-

ния этого актива (этой единицы) и его (ее) справедливой

случае, если изменяются факторы оценки, использован-

ляет купоны покупателям, которые приобретают товары

стоимости за вычетом затрат на выбытие. При расчете

ные при расчете соответствующей возмещаемой вели-

на общую сумму, превышающую заранее установлен-

(I) Выручка по договорам

ценности использования ожидаемые в будущем потоки

чины. Убыток от обесценения восстанавливается только

ный уровень. Данные купоны дают покупателям право

с покупателями

денежных средств дисконтируются до их приведенной

в пределах суммы, позволяющей восстановить стои-

на бесплатную покупку или скидку на выбранные товары

стоимости с использованием ставки дисконтирования

мость активов до их балансовой стоимости, в которой

Выручка по договорам с покупателями представлена

сразу после окончания кампании. Оценивая это право

до налогообложения, отражающей текущую рыночную

они отражались (за вычетом накопленных сумм аморти-

выручкой от реализации товаров для перепродажи,

покупателей как существенное, Группа выделяет отдель-

оценку влияния изменения стоимости денег с течением

зации), если бы не был признан убыток от обесценения.

включая розничную выручку, и выручкой от реализа-

ную обязанность к исполнению в части предоставле-

времени и риски, специфичные для данного актива или

ции продуктов питания собственного производства.

ния покупателям дополнительных товаров в будущем.

ЕГДС. Для целей проведения проверки на предмет обес-

При проверке ЕГДС на предмет обесценения Группа

Основным источником продаж товарных запасов явля-

Общая цена сделки при первоначальной продаже рас-

ценения активы, которые не могут быть проверены по

выявляет все корпоративные активы, которые относятся

ется выручка от розничной торговли.

пределяется на уровне портфеля между обязанностью к

отдельности, объединяются в наименьшую группу, в рам-

к рассматриваемой ЕГДС. Если часть балансовой сто-

исполнению по первоначальной продаже товара и обя-

ках которой генерируется приток денежных средств в

имости корпоративного актива может быть на разум-

Выручка от продажи товаров и продуктов питания соб-

занностью по предоставлению дополнительных това-

результате продолжающегося использования соответ-

ной и последовательной основе отнесена к такой ЕГДС,

ственного производства признается, когда контроль над

ров в будущем на основе относительной цены отдельной

ствующих активов и этот приток по большей части не

Группа сравнивает балансовую стоимость единицы,

товарами и продуктами переходит к покупателю, обычно

продажи. Оценка относительной цены продажи, относи-

зависит от притока денежных средств, генерируемого

включая часть балансовой стоимости корпоративного

для покупателей это происходит в магазине в момент

мой к бонусным баллам, производится на основе ожи-

другими активами или группами активов.

актива, отнесенную на ЕГДС, с ее возмещаемой сум-

продажи на кассе. Элемент финансирования отсутствует,

дания относительно того, в каком объеме потребуется

мой. Если корпоративный актив не может быть на разум-

так как оплата цены сделки производится немедленно.

исполнение Группой обязанности по предоставлению

Убытки от обесценения признаются, если балансовая

ной и последовательной основе отнесен к ЕГДС, Группа

бесплатных товаров или скидок на товары в будущем

стоимость актива или ЕГДС превышает его (ее) возме-

рассматривает такой корпоративный актив на предмет

В соответствии с российским законодательством о

с учетом доли начисленных бонусных баллов, которые

щаемую величину. Убытки от обесценения признаются в

обесценения на индивидуальной основе.

защите прав потребителей, покупатели имеют право на

будут фактически использованы покупателями.

возврат товара в ряде категорий в течение 14 дней после

покупки. Такие предполагаемые возвраты оцениваются

(II) Выручка от аренды

на каждую отчетную дату. На базе накопленного опыта,

(K) ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ РАБОТНИКАМ

Группа оценивает вероятность того, что в будущих пери-

Группа сдает в аренду торговые помещения на условиях

(I) Краткосрочные вознаграждения

качестве краткосрочного бонуса, если у Группы есть

одах не произойдет значительного уменьшения признан-

операционной аренды. Арендный доход от инвестицион-

работником

существующее юридическое либо обусловленное сло-

ной ранее суммы выручки в связи с возвратом товаров

ной недвижимости отражается в прибыли или убытке за

Начисление заработной платы, взносов в Пенсионный

жившейся практикой обязательство по выплате такой

покупателями, как очень высокую.

год линейным методом в течение срока аренды. В случаях,

фонд Российской Федерации и Фонд социального стра-

суммы в результате осуществления работником своей

когда активы сдаются на условиях операционной аренды,

хования, оплачиваемого ежегодного отпуска и отпуска по

трудовой деятельности в прошлом, и величину этого

Подарочные карты, выпущенные Группой, и начисленные

арендные платежи к получению признаются как выручка от

болезни, премий, а также неденежных льгот (таких как

обязательства можно надежно оценить.

покупателям бонусные баллы отражаются как обязатель-

аренды линейным методом в течение всего срока аренды.

услуги здравоохранения) проводится в том году, когда

ства по договорам с покупателями в составе торговой и

Стимулирующие платежи по аренде к уплате признаются

услуги, определяющие данные виды вознаграждения,

прочей кредиторской задолженности в момент их оплаты

неотъемлемой частью выручки от аренды.

(II) Долгосрочные вознаграждения

были оказаны работниками Группы. У Группы нет юриди-

работникам

ческих или вытекающих из сложившейся практики обя-

зательств по выплате пенсий или аналогичных пособий

Долгосрочные вознаграждения работникам пред-

(N) СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ

помимо выплат в соответствии с установленной законом

ставлены бонусами за выслугу лет. Долгосрочные

системой установленных взносов.

вознаграждения работникам признаются расходами рав-

Себестоимость проданных товаров включает в себя

Группа получает различные виды бонусов от поставщи-

номерно в тех периодах, в которых они были заработаны

стоимость товаров для перепродажи и продуктов

ков товаров, в основном в виде оптовых скидок, комис-

Обязательство признается в консолидированной финан-

сотрудниками.

питания собственного производства, реализованных

сий за торговое место и встречных услуг поставщикам,

совой отчетности в сумме, ожидаемой к уплате в

покупателям.

связанных с совершенными закупками. Эти бонусы

уменьшают стоимость товаров и учитываются как умень-

Группа получает различные виды бонусов от поставщи-

шение себестоимости продаж по мере продажи соответ-

ков товаров, преимущественно в форме скидок за объем,

ствующих товаров.

(L) РЕЗЕРВЫ

платы за полочное пространство и прочих встречных

Резерв признается в том случае, если в результате како-

путем дисконтирования ожидаемых потоков денежных

услуг поставщикам, непосредственно относящихся к

Убытки от недостачи запасов отражаются в составе

го-то события в прошлом у Группы возникло юриди-

средств по ставке до налогообложения, которая отра-

произведенным закупкам. Эти бонусы уменьшают себе-

себестоимости проданных товаров. Убытки от недостачи

ческое либо обусловленное сложившейся практикой

жает текущие рыночные оценки влияния изменения сто-

стоимость товаров и отражаются как снижение себесто-

запасов отражаются в составе себестоимости продан-

обязательство, величину которого можно надежно оце-

имости денег с течением времени и рисков, присущих

имости проданных товаров по мере их реализации.

ных товаров.

нить, и существует высокая вероятность того, что потре-

данному обязательству. Суммы, отражающие высвобо-

буется отток экономических выгод для урегулирования

ждение дисконта, признаются в качестве финансовых

данного обязательства. Величина резерва определяется

расходов.

116

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

117

(O) ФИНАНСОВЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

В соответствии с налоговым законодательством

налогов, штрафов и пеней за просрочку платежа. Группа

В состав финансовых доходов включаются процент-

аренде, а также суммы, отражающие высвобождение

Российской Федерации налоговые убытки и теку-

считает, что начисленные налоговые обязательства явля-

ные доходы по выданным займам и банковским депози-

дисконта по резервам, при наличии такового. Затраты,

щие налоговые активы компании Группы не могут быть

ются адекватными для всех открытых налоговых пери-

там. Доход в виде процентов учитывается в прибыли или

связанные с привлечением заемных средств, которые не

зачтены против налогооблагаемой прибыли и текущих

одов, основываясь на оценке многих факторов, включая

убытке с использованием метода эффективной процент-

имеют непосредственного отношения к приобретению

налоговых обязательств других компаний Группы, поэ-

интерпретацию налогового законодательства и преды-

ной ставки.

или производству квалифицируемого актива, признаются

тому отложенные налоговые активы и обязательства

дущий опыт. Эта оценка основана на предположениях и

в составе прибылей или убытков за период с использо-

подлежат взаимозачету только в пределах отдельные

может включать ряд суждений о будущих событиях. Может

В состав финансовых расходов включаются процент-

ванием метода эффективной ставки процента.

компании Группы.

появиться новая информация, которая заставит Группу

ные расходы по кредитам и займам и обязательствам по

изменить свое суждение относительно достаточности

При определении суммы текущего и отложенного налога

существующих налоговых обязательств; такие изменения

Группа принимает во внимание влияние неопределенных

налоговых обязательств повлияют на налоговые расходы в

налоговых позиций и возможность уплаты дополнительных

периоде, в котором будет принято такое решение..

(P) НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Налог на прибыль отражается в консолидированной

неиспользованных налоговых убытков, неиспользован-

финансовой отчетности в соответствии с требованиями

ных налоговых кредитов и вычитаемых временных раз-

(Q) ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ

законодательства, действующего или по существу дей-

ниц в той степени, в которой существует вероятность

ствующего на конец отчетного периода. Расходы (воз-

получения будущей налогооблагаемой прибыли, про-

Прибыль на акцию рассчитывается путем деления при-

количество обыкновенных акций, находившихся в обра-

мещение) по налогу на прибыль включают текущий и

тив которой они могут быть использованы. Отложенный

были или убытков, приходящихся на долю держателей

щении в течение года.

отложенный налоги и признаются в прибыли или убытке

налоговый актив на прибыль пересматриваются на

обыкновенных акций Компании, на средневзвешенное

за год, если только они не должны быть отражены в

каждую отчетную дату и уменьшаются в той степени, в

составе прочего совокупного дохода либо непосред-

которой более не существует вероятности реализации

ственно в капитале в связи с тем, что относятся к опера-

соответствующих налоговых льгот.

(R) СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

циям, отражаемым также в составе прочего совокупного

дохода либо непосредственно в капитале в том же или в

Оценка отложенного налога отражает налоговые послед-

Отчетность по операционным сегментам соответствует

операционных сегментов. Операционные сегменты,

каком-либо другом отчетном периоде.

ствия, которые Группа ожидает на конец отчетного

внутренней отчетности, предоставляемой руководителю,

выручка, результаты или активы которых составляют

периода при возмещении или погашении балансовой

отвечающему за операционные решения. Руководитель,

десять или более процентов от всех сегментов, отража-

Текущий налог представляет собой сумму, которая, как

стоимости своих активов и обязательств.

отвечающий за операционные решения, отвечает за рас-

ются отдельно.

ожидается, будет уплачена налоговым органам (возме-

пределение ресурсов и оценку результатов деятельности

щена за счет бюджета) в отношении налогооблагаемой

Балансовая величина отложенного налога рассчитыва-

прибыли или убытка за текущий и предыдущие периоды.

ется с использованием ставок налога, действующих или

Налоги, отличные от налога на прибыль, отражаются в

по существу действующих на конец отчетного периода

(S) НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

составе операционных расходов или в себестоимости

и которые, как ожидается, будут применяться к периоду

продаж в зависимости от их функции.

восстановления временных разниц или использования

Входящий НДС в общем случае подлежит возмещению

которым расчеты не произведены на дату составления

налогового убытка, перенесенного на будущие периоды.

путем зачета против суммы НДС по реализации, когда

баланса (отложенный НДС), признается в консолидиро-

Отложенный налог на прибыль начисляется балансо-

Зачет отложенных налоговых активов и обязательств воз-

право собственности на приобретенный товар переходит

ванном отчете о финансовом положении развернуто и

вым методом обязательств в отношении перенесенного

можен, когда в законодательстве предусмотрено право

к Группе или по мере оказания услуг Группе. Налоговые

раскрывается отдельно как актив или обязательство. При

на будущие периоды налогового убытка и временных

зачета текущих налоговых активов и обязательств, и когда

органы допускают производить расчеты по НДС посред-

создании резерва под ОКУ убыток от обесценения отра-

разниц, возникающих между налоговой базой активов

отложенные налоговые активы и обязательства относятся

ством взаимозачета. НДС с продаж и покупок, по

жается на полную сумму задолженности, включая НДС.

и обязательств и их балансовой стоимостью в консо-

к налогу на прибыль, уплачиваемому одному и тому же

лидированной финансовой отчетности. В соответствии

налоговому органу либо одним и тем же налогооблагае-

с исключением, существующим для первоначального

мым лицом, либо разными налогооблагаемыми лицами

(T) ПРЕДСТАВЛЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ

признания, отложенные налоги не признаются в отноше-

при том, что существует намерение произвести рас-

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

нии временных разниц, возникающих при первоначаль-

четы путем взаимозачета. Отложенные налоговые активы

ном признании актива или обязательства по операциям,

могут быть зачтены против отложенных налоговых обяза-

Группа представляет сведения о движении денеж-

поставщикам внеоборотных активов, НДС в составе

не связанным с объединениями бизнеса, если тако-

тельств только в рамках каждой отдельной организации

ных средств от операционной деятельности, исполь-

поступлений от продажи внеоборотных активов и НДС в

вые не оказывают влияния ни на бухгалтерскую, ни на

Группы или с разных налоговых субъектов, но они наме-

зуя прямой метод. Денежные потоки от инвестиционной

составе погашения основного долга по аренде отража-

налогооблагаемую прибыль. Это освобождение не при-

рены урегулировать текущие налоговые обязательства и

деятельности и погашения суммы основного долга по

ются по строке «НДС уплаченный» в составе денежных

меняется к первоначальному признанию активов и обя-

активы на нетто-основе или их налоговые активы и обяза-

аренде представляются без учета НДС. НДС, уплаченный

потоков от операционной деятельности.

зательств по аренде в соответствии с МСФО (IFRS) 16.

тельства будут реализованы одновременно.

Отложенный налоговый актив признается в отношении

118

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

119

(U) НОВЫЕ СТАНДАРТЫ И ИНТЕРПРЕТАЦИИ

34. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

Опубликован ряд новых стандартов и поправки к стан-

инвестором и его ассоциированной организацией

Продолжающаяся напряженная ситуация в Украине уси-

на местных поставках и считает, что бизнес-модель,

дартам, которые являются обязательными для годо-

или совместным предприятием» (выпущены 11 сентя-

лилась с дальнейшей эскалацией конфликта в феврале

основанная на двух взаимодополняющих форматах роз-

вых периодов, начинающихся 1 января 2022 г. или после

бря 2014 года и вступают в силу для годовых перио-

2022 года и остается нестабильной. С февраля 2022 года

ничной торговли и сильной онлайн-платформе, охваты-

этой даты, и которые Группа не приняла досрочно:

дов, начинающихся с даты, которая будет определена

США, ЕС и ряд других стран вводят санкции против

вающей все потребности и сегменты клиентов, занимает

• МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (выпущен

Советом по МСФО, или после этой даты).

ряда российских предприятий и граждан. Как след-

прочные позиции на рынке. Более того, розничная тор-

18 мая 2017 г. и вступает в силу для годовых пери-

•

Классификация обязательств на краткосрочные

ствие, наблюдается рост волатильности на финансовых

говля продуктами питания является одним из наиболее

одов, начинающихся 1 января 2021 г. или после

и долгосрочные - Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпу-

и товарных рынках. В марте 2022 года, после дальней-

устойчивых секторов экономики и всегда будет поль-

этой даты, дата вступления в силу была впоследствии

щены 23 января 2020 г. и вступают в силу для годо-

шей эскалации в регионе, обменный курс рубля достиг

зоваться спросом у покупателей. Руководство твердо

перенесена на 1 января 2023 г. Поправками к МСФО

вых периодов, начинающихся 1 января 2022 года

120 рублей за 1 доллар США и 132 рублей за 1 евро,

намерено выполнить планы Группы, в том числе в отно-

(IFRS) 17, как указывается ниже).

или после этой даты).

прежде чем снизиться до 75 рублей за 1 доллар США

шении количества магазинов, которые планируется

• Поправки к МСФО (IFRS) 17 и поправки к МСФО (IFRS)

•

Классификация обязательств на краткосроч-

и 82 рублей за 1 евро на дату настоящей консоли-

открыть в соответствии с долгосрочным бюджетом

4 (выпущены 25 июня 2020 г. и вступают в силу

ные и долгосрочные - перенос даты вступления

дированной финансовой отчетности по сравнению

Группы.

для годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 г.

в силу - Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены 15 июля

с обменным курсом на конец года 74 руб. и 84 руб. соот-

или после этой даты).

2020 года и вступают в силу в отношении годовых

ветственно. Информация о подверженности Группы

Несмотря на волатильность на рынке капитала, в рам-

•

«Выручка, полученная до начала предполагаемого

периодов, начинающихся 1 января 2023 г. или после

валютному риску по состоянию на 31 декабря 2021 года

ках существующих неиспользованных кредитных линий

использования актива, Обременительные дого-

этой даты).

раскрыта в Примечании 28. В марте 2022 г. Лондонская

Группа уже получила рефинансирование необеспечен-

воры - стоимость выполнения договора», «Ссылка

•

Поправки к МСФО (IAS) 1 и Практическому руковод-

фондовая биржа временно приостановила допуск к тор-

ных облигаций с возможностью для держателей облига-

на Концептуальные основы» - поправки с ограни-

ству 2 по МСФО: Раскрытие информации об учетной

гам ГДР Группы для поддержания порядка на рынках

ций потребовать досрочного погашения, если оно будет

ченной сферой применения к МСФО (IAS) 16, МСФО

политике (выпущено 12 февраля 2021 г. и действует

ценных бумаг. Доступ к торгам для ГДР Группы не был

востребовано во 2 квартале 2022 года. В целом руковод-

(IAS) 37 и МСФО (IFRS) 3, и Ежегодные усовершен-

в отношении годовых периодов, начинающихся

возобновлен на дату настоящей консолидирован-

ство считает, что способность Группы привлекать финан-

ствования МСФО за 2018-2020 гг., касающиеся МСФО

с 1 января 2023 г. или после этой даты).

ной финансовой отчетности. ГДР и облигации Группы

сирование остается устойчивой, поскольку ожидается,

(IFRS) 1, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16 и МСФО

•

Поправки к МСФО (IAS) 8: «Определение бухгалтер-

по-прежнему допущены к торгам на Московской бирже.

что розничная торговля будет одной из ключевых отрас-

(IAS) 41 (выпущены 14 мая 2020 г. и вступают в силу

ских оценок» (выпущены 12 февраля 2021 года и всту-

лей, которую будут поддерживать государство и банки.

для годовых периодов, начинающихся 1 января 2022 г.

пают в силу для годовых периодов, начинающихся

Группа тщательно анализирует возможное влияние

Невозможно определить, как долго продлится повышен-

или после этой даты).

1 января 2023 г. или после этой даты).

меняющихся макроэкономических показателей и изме-

ная волатильность на финансовых рынках или на каком

• Поправка к МСФО (IFRS) 4 - отсрочка применения

•

Отложенный налог в отношении активов и обя-

нения на розничном рынке на финансовые и операцион-

уровне она в конечном итоге остановится. Руководство

МСФО (IFRS) 9 (выпущена 25 июня 2020 г. и вступает

зательств, возникающих в результате одной

ные результаты Группы в среднесрочной и долгосрочной

не может с какой-либо степенью уверенности предска-

в силу для годовых отчетных периодов, начинаю-

и той же операции - Поправки к МСФО (IAS) 12

перспективе. В настоящее время Группа пересматри-

зать влияние этой неопределенности на деятельность

щихся 1 января 2023 г. или после этой даты).

(выпущены 7 мая 2021 г., вступают в силу для годо-

вает свой портфель поставщиков и вносит необходимые

Группы. Хотя эти неопределенности могут повлиять

вых периодов, начинающихся 1 января 2023 г.

корректировки в свою цепочку поставок и логистику,

на будущие дивидендные доходы акционеров в ближай-

В настоящее время Группа проводит оценку того,

или после этой даты).

чтобы обеспечить бесперебойные поставки продуктов

шем будущем, они не влияют на способность Группы

как новые стандарты и поправки к стандартам повлияют

•

Возможность перехода для страховщиков, приме-

и наличие товаров в магазинах. Тем не менее, Группа

продолжать свою деятельность в обозримом будущем.

на консолидированную финансовую отчетность.

няющих МСФО (IFRS) 17 - Поправки к МСФО (IFRS)

исторически была сосредоточена в первую очередь

17 (выпущены 9 декабря 2021 г. и вступают в силу

Некоторые поправки к стандартам были выпущены

для годовых отчетных периодов, начинающихся

Советом по международным стандартам финансовой

1 января 2023 г. или после этой даты).

отчетности (СМСФО), которые являются обязатель-

ными для годовых периодов, начинающихся 1 января

В настоящее время Группа проводит оценку того,

2022 года или после этой даты, и не одобрены ЕС:

как данные поправки повлияют на консолидированную

• Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 -

финансовую отчетность.

«Продажа или взнос активов в сделках между

120

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

121

Глоссарий

Business Intelligence (BI) - бизнес-аналитика, которая

Global Food Safety Initiative (GFSI) -

Retail Predictive Application Server (RPAS) - настраива-

Реальный располагаемый доход -

включает в себя стратегии и технологии, используемые

глобальная инициатива по безопас-

емая программная платформа для разработки приложе-

доход после вычета налогов и льгот,

предприятиями для анализа данных бизнес-информации.

ности пищевых продуктов, частная

ний по прогнозированию и планированию.

доступный после корректировки на

Технологии бизнес-аналитики предоставляют историче-

организация, которая поддерживает

изменения цен.

ские, текущие и прогнозные обзоры бизнес-операций.

схему сопоставления стандартов

SG&A - коммерческие, общие и административные

безопасности пищевых продуктов

расходы.

Система управления транспортом

Content management system (CMS) - программное обе-

для производителей, а также стан-

(TMS) - программное обеспече-

спечение, используемое для управления, создания и

дартов обеспечения безопасности

Анализ сетевого трафика (NTA) - метод мониторинга

ние для планирования и выполнения

изменения цифрового контента.

сельскохозяйственных продуктов.

доступности и активности сети для выявления аномалий,

физического перемещения товаров в

включая проблемы безопасности и эксплуатации, кото-

цепочке поставок.

Customer Relationship Management (CRM) - прикладное

HACCP (ХААСП) (система анализа

рый используется в инфраструктуре дискаунтеров «ДА!».

программное обеспечение для организаций, предназна-

рисков и критических контроль

Собственная торговая марка

ченное для автоматизации стратегий взаимодействия с

ных точек) - системный предупре-

Ассортиментная позиция (SKU) - номер, который при-

(СТМ) - бренд, принадлежащий

заказчиками и/или клиентами).

дительный подход, обеспечивающий

сваивается продукту для определения цены, вариантов

не производителю, а розничному

безопасность пищевых продуктов в

продукта и производителя товара.

продавцу, который продает товар,

Endpoint Detection and Response (EDR) - технология

контексте биологических, химиче-

изготовленный подрядным произво-

кибербезопасности, которая постоянно отслеживает

ских и физических рисков, которые

Высокопроизводительная база данных (HANA) - плат-

дителем, под собственным брендом.

«конечную точку» (например, мобильный телефон, ноут-

возникают в ходе производственных

форма данных, которая может быть развернута как на

бук и т.п.) для смягчения вредоносных киберугроз.

процессов и могут привести к опас-

локальных устройствах, так и в облачном решении, и

Средний чек - число, рассчитанное

ности готового продукта. Данный

которая используется в распределительных центрах

путем деления суммы общих продаж

Every day low price (EDLP, «Каждый день низкая

метод предусматривает разработку

Компании.

во всех магазинах за год на количе-

цена») - ценовая стратегия, дающая потребителям воз-

мер, направленных на снижение

ство чеков за соответствующий год.

можность приобретать продукты питания по низким

подобных рисков до безопасного

Глобальная депозитарная расписка (ГДР) - банков-

ценам без необходимости ждать промо-акций, скидок

уровня.

ский сертификат, выданный более чем в одной стране на

Стейкхолдер - физическое лицо,

или сравнивать с ценами на аналогичные товары в дру-

акции иностранной компании.

группа или иной субъект, заинтере-

гих магазинах.

LFL-продажи (сопоставимые про

сованный в организации или резуль-

дажи) - метод сравнения пока-

Корпоративная социальная ответственность (КСО) -

татах ее деятельности.

ERP (Enterprise Resource Planning) - систематизирован-

зателей продаж за текущий год с

ответственное отношение компании к управлению

ное управление основными бизнес-процессами, регули-

показателями продаж за предыду-

воздействием на ряд заинтересованных сторон: потреби-

Торговая площадь - площадь вну-

руемое специализируемым программным обеспечением

щий год без учета эффекта прироста

телей, сотрудников, инвесторов, поставщиков, местные

три магазинов, используемая для

и технологиями.

торговых площадей.

сообщества и окружающую среду.

продажи товаров, за исключением

площадей, сданных в аренду тре-

Extended warehouse management (SAP EWM) -

POS (Point of Sale, точка продаж) -

Полнанограмма - схема выкладки товара на конкретном

тьим лицам, собственных произ-

ИТ-система, которая используется для эффективного

система, позволяющая обрабаты-

торговом оборудовании магазина, использующаяся для

водственных площадей, складских

управления запасами на складах и для отслежива-

вать и регистрировать транзакции

повышения продаж.

помещении и пространства между

ния движения товаров в распределительных центрах

между компанией и ее потребите-

входом в магазин и линией кассы.

Компании.

лями в момент приобретения това-

Программа альтернативных переходных процессов

ров и/или услуг.

(ATP) - универсальная программная система для моде-

Трафик - количество чеков, выдан-

лирования переходных явлений электромагнитной, а

ных за рассматриваемый период.

также электромеханической природы, которая использу-

ется в сети дискаунтеров «ДА!».

Чистая розничная выручка - сумма

валового дохода компании и всех

отрицательных статей дохода.

122

Годовой отчет за 2021 год

Обеспечивая безупречный клиентский сервис

123

Группа компаний «О’КЕЙ». Годовой отчет за 2021 год - часть 2