содержание   ..  17  18  19  20   ..

ПАО "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ". Ежеквартальный отчёт за 3 квартал 2018 года - часть 19

Налоговая система, существующая в Российской Федерации и на других развивающихся рынках, где Группа осуществляет свою деятельность, является относительно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто меняющейся нормативной базой. При этом законы иногда могут содержать нечеткие, противоречивые формулировки, допускающие различное толкование одного и того же вопроса. Как следствие, налоговые органы разных уровней зачастую по-разному трактуют одни и те же положения нормативных документов. Порядок исчисления налогов подлежит проверке со стороны целого ряда регулирующих органов, имеющих право налагать значительные штрафы, начислять и взимать пени и проценты. В Российской Федерации налоговый год остается открытым для проверки налоговыми органами в течение трех последующих календарных лет.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные) (в миллионах российских рублей, если не указано иное)

Примечание 25. Условные события и обязательства (продолжение)

Однако в некоторых случаях налоговый год может быть открыт в течение более длительного периода. Последние события в Российской Федерации показали, что налоговые органы занимают все более активную позицию относительно трактовки и применения налогового законодательства. Данные обстоятельства могут создать в Российской Федерации и на других развивающихся рынках, где Группа осуществляет свою деятельность, налоговые риски, которые будут более существенны, чем в странах, где налоговое законодательство развивалось и совершенствовалось в течение длительного периода времени.

Налоговые органы в различных регионах Российской Федерации могут по-разному трактовать одни и те же вопросы налогообложения. Это приводит к тому, что в одних регионах налоговые споры могут быть разрешены в пользу Группы, в других – в пользу налоговых органов. Некоторые вопросы налогообложения регулируются федеральными налоговыми органами, находящимися в Москве.

Группа осуществляет налоговое планирование и принимает управленческие решения на основании действующего законодательства. Налоговые органы регулярно проводят налоговые проверки компаний Группы, что является нормальным в экономических условиях Российской Федерации и других стран бывшего Советского Союза. Периодически налоговые органы пытаются производить начисление существенных дополнительных налоговых обязательств в отношении компаний Группы. Руководство, основываясь на своей трактовке налогового законодательства, считает, что обязательства по налогам отражены в полном объеме. Тем не менее соответствующие регулирующие органы могут по-иному трактовать положения действующего налогового законодательства и последствия этого для сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности в случае успеха налоговых органов в применении ими своих трактовок могут быть существенными.

Судебные разбирательства

В июле 2015 г. Прокуратура при Апелляционном суде г. Плоешти (далее – Прокуратура) предъявила генеральному директору и некоторым должностным лицам PETROTEL-LUKOIL S.A., компании Группы, а также LUKOIL Europe Holdings B.V., другой компании Группы, обвинения в умышленной растрате кредитов и отмывании денежных средств. Указанные обвинения касаются периода c 2010 по 2014 гг. 10 мая 2016 г. суд уезда Прахова отменил все меры пресечения, действовавшие в отношении обвиняемых физических лиц. По результатам предварительных слушаний по делу прокурор представил скорректированный расчет суммы ущерба, в соответствии с которым размер ущерба был уменьшен с 2,2 млрд долл. США (138,1 млрд руб.) до 1,5 млрд долл. США (94,1 млрд руб.). В настоящее время дело находится на рассмотрении в суде уезда Прахова. В течение 2017 г. была осуществлена экспертиза по всем имеющимся вопросам уголовного дела, итоги которой были приняты судом 12 февраля 2018 г. Заключительное судебное заседание, назначенное на 11 июня 2018 г., перенесено на 10 сентября 2018 г. Руководство PETROTEL- LUKOIL S.A. совместно с юридическими и налоговыми консультантами активно отстаивает законные интересы завода, представляет все необходимые заключения, пояснения и комментарии и подготавливает исчерпывающую доказательственную базу для полного опровержения обвинений со стороны Прокуратуры. Руководство считает, что конечный результат данного разбирательства не окажет существенного негативного влияния на финансовое состояние Группы.

LUKOIL Overseas Karachaganak B.V., компания Группы, наряду с другими подрядными компаниями вовлечена в споры с Республикой Казахстан по вопросу возмещения затрат за 2010 –2014 гг. (далее –

«Возмещение») и правильности расчета «индекса объективности» (далее – «Индекс») в соответствии с Окончательным соглашением о разделе продукции подрядного участка Карачаганакского нефтегазоконденсатного месторождения.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные) (в миллионах российских рублей, если не указано иное)

Примечание 25. Условные события и обязательства (продолжение)

Поскольку по Возмещению стороны предпринимают усилия для разрешения имеющихся разногласий в ходе переговоров, а по Индексу стороны участвуют в арбитражном разбирательстве, которое находится на начальном этапе, руководство Группы считает суммы предъявленных претензий и любые расчеты сумм возможных убытков по спорам предварительными и не подлежащими раскрытию во избежание влияния на ход арбитража и переговоров и позиции сторон соответственно. В то же время руководство Группы не исключает возможность урегулирования спора по Индексу в ходе переговоров и считает, что конечный результат вышеуказанных разбирательств не окажет существенного негативного влияния на финансовое состояние Группы.

Группа вовлечена в ряд других судебных разбирательств, которые возникают в процессе осуществления ее деятельности. Несмотря на то, что данные разбирательства могут быть связаны с применением существенных санкций в отношении Группы и несут в себе некоторую неопределенность, свойственную любому судебному разбирательству, руководство считает, что их конечный результат не будет иметь существенного негативного влияния на операционные результаты деятельности или финансовое состояние Группы.

Политическая ситуация

В июле – сентябре 2014 г. США, ЕС и некоторые другие страны ввели ряд санкций в отношении России, включая определенные секторальные санкции, оказывающие влияние на ряд российских нефтегазовых компаний. США включили Компанию в секторальный санкционный список для целей применения Директивы 4. Директива 4 запрещает компаниям и лицам из США поставлять, экспортировать и реэкспортировать, прямо или косвенно, товары и технологии, оказывать услуги (за исключением финансовых услуг), которые могут быть использованы в рамках реализации проектов по разведке и добыче на глубоководном шельфе, шельфе Арктики, а также сланцевой нефти на территории Российской Федерации или на прибрежной зоне, права на которую предъявляет Российская Федерация как на простирающуюся от ее территории.

В августе – октябре 2017 г. США расширили данные санкции, распространив их на международные нефтедобывающие проекты, начатые после 29 января 2018 г. в любой части мира, в которых компании, входящие в секторальный санкционный список для целей применения Директивы 4, обладают долей участия более 33% или большинством голосов.

Руководство считает, что указанные санкции не имеют существенного негативного влияния на нефтяные проекты Группы. В то же время Компания продолжает осуществлять мониторинг и оценку потенциальных рисков, связанных с санкциями, на деятельность Группы.

Группа подвержена политическим, экономическим и юридическим рискам в связи с операциями в Ираке. Оценивая эти риски, руководство Группы считает, что они не оказывают существенного негативного влияния на финансовое состояние Группы.

Примечание 26. Операции со связанными сторонами

В условиях быстрого развития бизнеса в России предприятия и физические лица зачастую использовали в процессе совершения сделок услуги номинальных держателей и компаний- посредников. Высшее руководство Компании считает, что в сложившихся условиях у Группы существуют соответствующие процедуры определения и надлежащего раскрытия информации об операциях со связанными сторонами и что Группа раскрыла всю выявленную информацию об отношениях со связанными сторонами, которая представляется значительной. Операции со связанными сторонами по реализации и приобретению нефти и нефтепродуктов осуществлялись в основном с зависимыми компаниями. Прочие финансовые активы в основном представляют собой займы, выданные зависимым компаниям.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные) (в миллионах российских рублей, если не указано иное)

Примечание 26. Операции со связанными сторонами (продолжение)

Остатки по операциям со связанными сторонами составили:

	30 июня 2018	3 1 декаб ря 20 17
Дебиторская задолженность	14 942	10 567
Прочие финансовые активы	78 854	82 288
Итого активы	93 796	92 855
Кредиторская задолженность	11 313	6 696
Займы и кредиты	3 139	3 170
Итого обязательства	14 452	9 866

Операции со связанными сторонами составили:

Во втором квартале 2017 г. компания Группы приобрела у связанной стороны 3 300 000 обыкновенных акций Компании за 9 474 млн руб.

Примечание 27. Программа вознаграждения

С 2013 по 2017 гг. в Компании действовала программа по вознаграждению определенных членов руководства. Эта программа предусматривала распределение условно закрепляемых акций и выплату вознаграждения, состоящую из двух частей. Первая – ежегодная выплата вознаграждения, основанная на количестве условно закрепляемых акций и сумме дивидендов на одну акцию, утвержденных акционерами. Выплата этого вознаграждения зависела от выполнения Группой определенных ключевых показателей деятельности на ежегодной основе. Вторая часть вознаграждения была основана на росте курса акций Компании в период с 2013 по 2017 гг. и предусматривала право на его получение в декабре 2017 г. Количество условно закрепляемых акций составляло около 19 млн штук.

По первой части программы Группа признавала обязательство, определенное на основе ожидаемых дивидендов и количества условно закрепленных акций. Вторая часть программы также была классифицирована как обязательство. Справедливая стоимость данной программы на дату ее введения была определена в сумме 7,6 млрд руб. и была рассчитана с использованием модели опционного ценообразования Блэка-Шоулза-Мертона. В расчете справедливой стоимости были использованы: безрисковая процентная ставка, равная 6,50% годовых; ожидаемая дивидендная доходность, равная 4,09% годовых; срок до окончания программы – пять лет; фактор волатильности, равный 16,1%. Ожидаемый фактор волатильности был определен на основе данных исторической волатильности акций Компании в течение семилетнего периода до января 2013 г. Обязательство по второй части программы было погашено в первом квартале 2018 г.

ПAO «ЛУКОЙЛ»

Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные) (в миллионах российских рублей, если не указано иное)

Примечание 27. Программа вознаграждения (продолжение)

По данной программе вознаграждения Группа отразила расход в сумме 190 млн руб. за три месяца, закончившихся 31 марта 2018 г., а также расход в сумме 454 млн руб. и доход в сумме 2 718 млн руб. за три и шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2017 г., соответственно.

В конце декабря 2017 г. Компания представила новую программу по вознаграждению определенных членов руководства. В настоящее время Группа находится в процессе ее внедрения.

Примечание 28. Сегментная информация

Группа определила следующие сегменты деятельности – «Разведка и добыча», «Переработка, торговля и сбыт», «Корпоративный центр и прочее». Сегменты были определены на основе различий в характере деятельности в них. Результаты деятельности по установленным сегментам регулярно оцениваются руководством Группы.

К сегменту «Разведка и добыча» относятся компании геологоразведки, разработки и добычи углеводородов, в основном нефти. В сегмент «Переработка, торговля и сбыт» включены компании, перерабатывающие нефть в нефтепродукты, покупающие, реализующие и транспортирующие нефть и нефтепродукты, перерабатывающие и реализующие продукцию нефтехимии, генерирующие тепло- и электроэнергию, а также сбытовые и соответствующие сервисные компании. В сегмент

«Корпоративный центр и прочее» включена деятельность Компании, а также прочих компаний, чья деятельность не является основной для Группы.

Географические сегменты были определены исходя из регионов деятельности и включают два сегмента – «Россия» и «За рубежом».

Операционный доход является дополнительным финансовым показателем, не предусмотренным МСФО, который используется руководством для оценки деятельности сегментов. Операционный доход определяется как чистая прибыль до вычета финансовых доходов и расходов, расходов по налогу на прибыль, износа и амортизации.

Операционные сегменты

За 3 месяца, закончившихся 30 июня 2018 г.

	Разведка и добыча	Переработка, торговля и сбыт	Корпоративный центр и прочее	Исключения	Итого
Выручка от реализации
Сторонние организации	58 830	1 990 579	6 649	-	2 056 058
Межсегментная деятельность	564 525	17 081	12 236	(593 842)	-
Итого выручка от реализации	623 355	2 007 660	18 885	(593 842)	2 056 058
Операционные расходы	68 342	56 558	7 060	(19 739)	112 221
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы	8 207	31 406	8 770	(7 974)	40 409 Чистая прибыль 133 568 38 868 6 597 (11 711) 167 322 Операционный доход 244 501 73 821 7 302 (13 210) 312 414 Расход по налогу на прибыль (43 868) Финансовые доходы 4 648 Финансовые расходы (8 279) Износ и амортизация (97 593) Чистая прибыль, относящаяся к акционерам ПАО «ЛУКОЙЛ» 167 322 ПAO «ЛУКОЙЛ» Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные) (в миллионах российских рублей, если не указано иное) Примечание 28. Сегментная информация (продолжение) За 3 месяца, закончившихся 30 июня 2017 г. Разведка и добыча Переработка, торговля и сбыт Корпоративный центр и прочее Исключения Итого Выручка от реализации Сторонние организации 38 251 1 313 725 7 194 - 1 359 170 Межсегментная деятельность 337 648 17 613 10 870 (366 131) - Итого выручка от реализации 375 899 1 331 338 18 064 (366 131) 1 359 170 Операционные расходы 67 103 55 212 5 301 (17 042) 110 574 Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 10 646 28 696 9 912 (10 009) 39 245 Чистая прибыль 48 251 32 266 54 887 3 244 138 648 Операционный доход 120 872 67 493 65 276 4 826 258 467 Расход по налогу на прибыль (31 992) Финансовые доходы 3 102 Финансовые расходы (6 767) Износ и амортизация (84 162) Чистая прибыль, относящаяся к акционерам ПАО «ЛУКОЙЛ» 138 648 За 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2018 г. Разведка и добыча Переработка, торговля и сбыт Корпоративный центр и прочее Исключения Итого Выручка от реализации Сторонние организации 109 136 3 565 213 12 437 - 3 686 786 Межсегментная деятельность 1 006 802 34 975 24 141 (1 065 918) - Итого выручка от реализации 1 115 938 3 600 188 36 578 (1 065 918) 3 686 786 Операционные расходы 133 010 113 055 10 494 (35 698) 220 861 Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 18 754 60 399 16 108 (18 098) 77 163 Чистая прибыль 220 574 57 251 6 326 (7 771) 276 380 Операционный доход 419 008 123 927 6 806 (13 654) 536 087 Расход по налогу на прибыль (66 985) Финансовые доходы 8 162 Финансовые расходы (15 601) Износ и амортизация (185 283) Чистая прибыль, относящаяся к акционерам ПАО «ЛУКОЙЛ» 276 380 ПAO «ЛУКОЙЛ» Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные) (в миллионах российских рублей, если не указано иное) Примечание 28. Сегментная информация (продолжение) За 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2017 г. Разведка и добыча Переработка, торговля и сбыт Корпоративный центр и прочее Исключения Итого Выручка от реализации Сторонние организации 72 113 2 701 310 17 346 - 2 790 769 Межсегментная деятельность 717 912 35 833 22 453 (776 198) - Итого выручка от реализации 790 025 2 737 143 39 799 (776 198) 2 790 769 Операционные расходы 130 983 108 277 10 321 (31 515) 218 066 Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 22 288 58 250 15 616 (20 623) 75 531 Чистая прибыль 103 992 70 423 21 315 5 224 200 954 Операционный доход 244 236 136 162 34 423 8 662 423 483 Расход по налогу на прибыль (47 757) Финансовые доходы 6 401 Финансовые расходы (16 237) Износ и амортизация (164 936) Чистая прибыль, относящаяся к акционерам ПАО «ЛУКОЙЛ» 200 954 Географические сегменты За 3 месяца, закончившихся 30 июня 2018 За 3 месяца, закончившихся 30 июня 2017 За 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2018 За 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2017 Реализация нефти на территории России 10 626 9 110 24 244 18 012 Экспорт нефти и реализация нефти зарубежными дочерними компаниями 730 019 365 115 1 207 770 761 535 Реализация нефтепродуктов на территории России 232 517 185 335 421 018 347 705 Экспорт нефтепродуктов и реализация нефтепродуктов зарубежными дочерними компаниями 984 018 719 614 1 839 979 1 496 662 Реализация продуктов нефтехимии в России 11 189 9 361 21 769 19 107 Экспорт продуктов нефтехимии и реализация продуктов нефтехимии зарубежными дочерними компаниями 15 068 13 336 30 622 25 462 Реализация газа в России 8 420 7 898 16 750 14 931 Реализация газа зарубежными дочерними компаниями 26 266 12 583 46 246 22 181 Реализация энергии и связанных услуг в России 10 545 12 126 28 303 32 188 Реализация энергии и связанных услуг зарубежными дочерними компаниями 3 413 2 204 6 035 5 591 Прочая реализация на территории России 12 084 11 403 22 263 21 680 Прочая реализация на экспорт и прочая реализация зарубежными дочерними компаниями 11 893 11 085 21 787 25 715 Итого выручка от реализации 2 056 058 1 359 170 3 686 786 2 790 769 ПAO «ЛУКОЙЛ» Примечания к сокращенной промежуточной консолидированной финансовой отчетности (неаудированные) (в миллионах российских рублей, если не указано иное) Примечание 28. Сегментная информация (продолжение) За 3 месяца, закончившихся 30 июня 2018 г. Россия За рубежом Исключения Итого Выручка от реализации Сторонние организации 307 977 1 748 081 - 2 056 058 Межсегментная деятельность 404 172 860 (405 032) - Итого выручка от реализации 712 149 1 748 941 (405 032) 2 056 058 Операционные расходы 81 927 30 721 (427) 112 221 Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 24 924 16 282 (797) 40 409 Чистая прибыль 161 262 20 250 (14 190) 167 322 Операционный доход 269 558 57 226 (14 370) 312 414 За 3 месяца, закончившихся 30 июня 2017 г. Россия За рубежом Исключения Итого Выручка от реализации Сторонние организации 253 854 1 105 316 - 1 359 170 Межсегментная деятельность 271 193 876 (272 069) - Итого выручка от реализации 525 047 1 106 192 (272 069) 1 359 170 Операционные расходы 83 303 26 579 692 110 574 Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 24 159 16 919 (1 833) 39 245 Чистая прибыль 130 583 5 633 2 432 138 648 Операционный доход 222 931 30 579 4 957 258 467 За 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2018 г. Россия За рубежом Исключения Итого Выручка от реализации Сторонние организации 584 388 3 102 398 - 3 686 786 Межсегментная деятельность 752 226 1 555 (753 781) - Итого выручка от реализации 1 336 614 3 103 953 (753 781) 3 686 786 Операционные расходы 160 702 59 941 218 220 861 Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 46 800 32 085 (1 722) 77 163 Чистая прибыль 255 177 31 453 (10 250) 276 380 Операционный доход 449 505 96 000 (9 418) 536 087 За 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2017 г. Россия За рубежом Исключения Итого Выручка от реализации Сторонние организации 490 175 2 300 594 - 2 790 769 Межсегментная деятельность 581 774 1 597 (583 371) - Итого выручка от реализации 1 071 949 2 302 191 (583 371) 2 790 769 Операционные расходы 163 727 50 717 3 622 218 066 Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы 43 573 34 475 (2 517)         ////////////////////////////