Экономика и бухгалтерский учет. Финансовый учёт. Тесты с ответами (2022-2020 год)
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ГРАМОТНОСТИ 2022 год
Вид промежуточной аттестации: дифференцированный зачет
Примерное тестирование к дифференцированному зачету:
Вариант 1
1. Регистром аналитического учета средств клиента является:
А) мемориальный ордер
Б) платежное поручение
В) баланс
Г) лицевой счет
2. «Заявление на аккредитив» относятся по классификации банковских
документов к:
А) кассовым документам
Б) мемориальным документам
В) расчетным документам
3. Расчетный документ, содержащий требование получателя банку-
плательщика о бесспорном списании определенной суммы со счета
плательщика:
А) платежное поручение
Б) платежное требование
В) расчетный чек
4. При неправильном зачислении денежных средств по вине банка
выплачивается пеня в размере:
А) 5% от суммы платежа в бюджет
Б) 2% от суммы платежа в пользу отправителя
В) 2% от суммы платежа в бюджет
5. С какого счета в первую очередь списывается задолженность
предприятия перед бюджетом, если выставлено платежное требование-
поручение налоговой администрации?
А) с валютного текущего счета
Б) с основного текущего счета (в национальной валюте)
В) с депозитного счета (в национальной валюте)
6. Выделяют следующие виды векселей:
А) простой и переводной
Б) открытый и закрытый
В) отзывной и безотзывной
29
7. Бесспорное списание денежных средств осуществляется на бланке:
А) платежного поручения;
Б) чека;
В) инкассового поручения;
Г) платежного требования.
8. Срок действия расчетного денежного чека физического лица:
А) 1 месяц;
Б) 3 месяца;
В) 6 месяцев;
Г) 1 год.
9. Какие существуют виды счетов:
А) расчетный;
Б) текущий;
В) субрасчетный;
Г) депозитный;
Д) ссудный.
10. Срок действия лимитированной чековой книжки:
А) 1 месяц;
Б) 3 месяца;
В) 6 месяцев;
Г) 9 месяцев;
Д) 1 год.
11. В зависимости от формы собственности различают следующие
виды инвестиций:
А. Частные, государственные (в том числе смешанные)
Б. Иностранные
В. Акционерные, корпоративные и т.п.
Г. Независимые
12. В случае национализации объектов капиталовложений государство,
в соответствии с нашим законодательством, обязано:
А. Частично компенсировать потери в связи с проведенной
национализацией объектов капиталовложений
Б. Руководствуясь национальными интересами государства, ничего не
возмещая
В. Полностью возместить убытки, причиненные субъектам
инвестиционной деятельности
Г. Возмещать убытки лишь инвесторам из стран СНГ
13. В соответствии с законами РФ иностранный инвестор имеет право:
30
А. Участвовать в принятии законов, регулирующих процессы
привлечения иностранного капитала в Россию
Б. Принимать участие в приватизации объектов государственной и
муниципальной собственности
В. Брать в аренду земельные участки на торгах (аукционе, конкурсе)
Г. Приобретать право собственности на земельные участки и другие
природные ресурсы
Вариант 2
1.
При открытии текущего счета клиенту банк обязан уведомить
налоговую администрацию в течение...
А) трех дней;
Б) месяца;
В) недели.
2. Мемориальный ордер - это документ, с помощью которого:
А) можно получить наличность в кассе банка;
Б) оформляются внутрибанковские операции;
В) осуществляются безналичные расчёты между клиентами банка
3. К расчётным документам относятся:
А) приходные и расходные кассовые ордера;
Б) мемориальный ордер и денежный чек;
В) расчётный чек и платёжное поручение.
4. Безналичные деньги - это:
А) деньги в кассе банка;
Б) деньги на корреспондентском счете банка;
В) деньги, отданные в кредит.
5. Для банка текущий счет клиента - это:
А) дебиторская задолженность;
Б) денежные средства;
В) привлеченный источник.
6. Платежное поручение относится:
А) к кассовым документам;
Б) к расчетным документам;
В) к мемориальным документам.
7. Банкоматы могут устанавливаться:
А) только на территории банка
Б) только за пределами банка
В) как на территории банка, так и за его пределами
31
Г) все варианты правильны
8. В какой упаковке должен банк осуществлять вывоз наличности
территориальному управлению:
А) в пакете
Б) в специальных мешках
В) только в упаковке своего банка
Г) без упаковки
9. Кредитный менеджмент - это …
А. механизм управления аккумуляцией и размещением свободных
денежных ресурсов
Б. научная система управления кредитованием
В. механизм использования свободных денежных ресурсов
Г. научная система управления отношениями, ссудным фондом и
кредитными потоками
10. Как экономическая категория кредит выражает совокупность
отношений
А. по поводу мобилизации и использования временно свободных
денежных средств
Б. по поводу использования заемных средств различными
экономическими субъектами
В. по поводу изъятия денежных средств у экономических субъектов
Г. связанных с образованием, распределением и использованием
фондов денежных средств
11. К принципам кредита не относится …
А. обеспеченность
Б. платность
В. срочность
Г. возвратность
12. Главный смысл кредитной политики состоит в том, чтобы …
А. обеспечить эффективное функционирование временно свободных
денежных средств
Б. обеспечить инвестициями расширенное воспроизводство
В. наладить взаимодействие инвесторов и предпринимателей
Г. продать временно свободные ценности подороже, а купить
подешевле
13. Обязательным объективным элементом кредита не является …
А. кредитор
Б. заемщик
32
В. ссуда
Г. принципы кредитования
33
ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ГРАМОТНОСТИ
И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Для специальности:
26.02.05. Эксплуатация судовых энергетических установок
2022 г.
Тестовые задания
1. Кредит -- это …
А. экономическое явление
Б. экономическая категория
В. система купли-продажи ссудного фонда
Г. механизм использования денежных ресурсов Эталон ответа: А
1. Всеобщим свойством, основой кредита является:
А. платность.
Б. возвратность.
8
В. целевое использование. Г. обеспеченность. Эталон ответа: Б
1. Гражданский кредит представляет собой кредитные отношения… А. в которых
ссуды предоставляются физическим лицам Б. в которых ссуды предоставляются
физическими лицами В. которые совершаются в гражданском обществе Г. в
которых участвуют физические лица Эталон ответа: Б
2. Кредитное право -- это совокупность …
А. норм и правил, регулирующих отношения кредиторов и заемщиков Б. отношений
между кредиторами и заемщиками
В. норм и правил, регулирующих механизм функционирования ссудного фонда
Г. норм и правил, регулирующих денежные потоки экономических субъектов Эталон
ответа: А
1. Кредит, предоставляемый кредитной организацией юридическому лицу,
относится к … кредиту.
А. банковскому
Б. коммерческому
В. Потребительскому Г. Государственному Эталон ответа: А
Тема 4. Расчетно-кассовые операции
Форма контроля: опрос, тестовые задания, проверка СРС
Вопросы для проверки знаний (опроса):
1.Банковская ячейка;
2.Денежные переводы;
3.Валютно-обменные операции;
4.Банковские карты (дебетовые, кредитные, дебетовые с овердрафтом);
5.Риски при пользовании банкоматом;
6.Риски при использовании интернет-банкинга;
7.Электронные деньги.
Тестовые задания
1. Кто определяет перечень кассовых операций и других услуг банка
А) НБУ
Б) налоговая служба
В) банк самостоятельно
Г) вышестоящие органы Эталон ответа: В
1. На протяжении какого срока действуют денежные чеки
А) 10 дней
Б) месяц
В) год
Г) полгода
Эталон ответа: А
1. Кем осуществляется контроль кассовых операций
А) главный бухгалтер
Б) руководитель подразделения банка
В) заведующий кассой
Г) кассир Эталон ответа: В
1. Кто несет материальную ответственность за принятые объемы денег и
ценности
9
А) кассир
Б) главный бухгалтер
В) заведующий кассой
Г) руководитель внутреннего контроля Эталон ответа: В
1. Где должны храниться наличность и ценности банка:
А) в кассе;
Б) в хранилище ценностей;
В) в банкомате;
Г) в сейфе у руководителя. Эталон ответа: Б
Тема 5. Страхование
Форма контроля: опрос, тестовые задания, проверка СРС
Вопросы для проверки знаний (опроса):
1.Понятие
страховые
риски,
страхование,
страховщик,
страхователь,
выгодоприобретатель;
2.Страховой агент, страховой брокер
3.Виды страхования для физических лиц (страхование жизни, страхование от несчастных
случаев, медицинское страхование, страхование имущества, страхование гражданской
ответственности)
4.Договор страхования
5.Страховая ответственность, страховой случай, страховой полис
6.Страховая премия, страховой взнос, страховые продукты.
Тестовые задания
1.Какие функции выполняет страхование?
А) регулирующую;
Б) рискованную;
В) сбережение средств;
Г) превентивную;
Д) формирование и использование резервов.
Эталон ответа: Б,В,Г,Д.
2.В каких формах возникли первые страховщики?
А) государственной страховой организации;
Б) акционерного страхового общества; В) общества взаимного страхования;
Г) страхового общества с полной ответственностью;
Д) общества с ограниченной ответственностью. Эталон ответа: В
3.Из приведенной информации выбрать принципы страхования:
А) страховой интерес;
Б) полная уплата страховых премий;
В) суброгация;
Г) отсутствие просроченной задолженности по кредитам;
Д) максимальная добросовестность сторон страхового договора.
Эталон ответа: А, В, Д.
4.Из каких фондов состоит совокупный фонд страховой защиты?
А) кредитов банков;
Б) резервов страховых организаций;
В) резервных фондов, предусмотренных бюджетом;
10
Г) иностранных инвестиций;
Д) резервных фондов предприятий. Эталон ответа: Б, В, Д.
5.Что включает понятие «страховая защита»?
А) возмещение ущерба, нанесенного стихийным бедствием;
Б) содержание персонала спасательных служб;
В) финансирование расходов на борьбу со страховым событием;
Г) увеличение запасов товаров учитывая сезонность их производства;
Д) осуществление мероприятий, направленных на уменьшение страхового риска Эталон
ответа: А, В, Д.
Тема 6. Инвестиции
Форма контроля - опрос, тестовые задания, проверка СРС
Вопросы для проверки знаний (опроса):
1.Понятие инвестиции, инфляция
2.Реальные и финансовые активы как инвестиционные инструменты;
3.Ценные бумаги (акции, облигации);
4.Инвестиционный портфель, ликвидность, соотношение риска и доходности финансовых
инструментов;
5.Диверсификация как инструмент управления рисками, ценные бумаги (акции,
облигации, векселя) и их доходность, валютная и фондовая биржи,
Тестовые задания
1. Понятие "инвестиции" можно рассматривать как
А. Часть совокупных расходов, направленных на новые средства производства, прирост
товарно- материальных запасов, вложения в финансовые активы и т.п.
Б. Вложения средств в ценные бумаги на сравнительно длительный период времени
В. Затраты денежных средств, направленных на воспроизводство капитала, его
становление и расширение
Г. Вложения финансовых ресурсов в ремонт производственных зданий.
Эталон ответа : А Б В
1. Финансовые инвестиции представляют собой:
А. Вложения средств в различные финансовые активы (вложения в ценные бумаги,
банковские счета и др.) в целях извлечения прибыли
Б. Вложения средств в основной капитал
В. Вложения средств в оборотный капитал
Г.Приобретение таких активов как ценные бумаги, золото, иностранная валюта,
произведения искусства и т.п. в целях получения финансовой отдачи в виде дивидендов
или увеличения капитала. Эталон ответа: А Г
1. К реальным инвестициям относятся:
А. Вложения средств в оборотный капитал
Б. Вложения в основной капитал
В. Вложения средств в ценные бумаги
Г.Вложения в нематериальные активы. Эталон ответа: Б
1. Субъектами инвестиционной деятельности являются:
А. Только организации, реализующие конкретные инвестиционные проекты
Б. Представители организаций, контролирующих правомерность осуществления
инвестиционных проектов
11
В. Инвесторы, заказчики, исполнители работ и другие участники инвестиционной
деятельности
Г. Бизнес-планы предприятий. Эталон ответа: В
1. Под инвестиционной средой следует понимать:
А. Внутренние факторы развития производства, влияющие на инвестиционную
активность
Б.Совокупность экономических, политических, социальных, правовых, технологических и
других условий, способствующих расширенному воспроизводству
В. Внешние факторы роста объема инвестиций
Г. Принципы формирования портфеля ценных бумаг Эталон ответа: Б
Тема 7. Пенсии
Форма контроля: опрос, проверка СРС
Вопросы для проверки знаний (опроса):
1.Понятие и значение пенсий
2.Государственная пенсионная система в РФ
3.Пенсионный фонд РФ и его функции
4.Негосударственные пенсионные фонды
5.Трудовая и социальная пенсия, корпоративная пенсия
6.Инструменты для увеличения размера пенсионных накоплений.
Тема 8. Налоги
Форма контроля: опрос, проверка СРС
Вопросы для проверки знаний (опроса):
1.Роль налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней. Порядок применения
законов и нормативных правовых актов.
2.Характеристика современной налоговой системы РФ Понятие налоговой системы,
принципы ее построения и функционирования.
3.Модели налоговых систем.
4.Налоговый кодекс РФ. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской
Федерации.
5.Состав, структура, функции права и обязанности налоговых органов.
6.Права и
обязанности и налоговых агентов налогоплательщиков.
Тема 9. Защита от мошеннических действий на финансовом рынке
Форма контроля: опрос, доклад, проверка СРС
Вопросы для проверки знаний (опроса):
1.Основные признаки и виды финансовых пирамид
2.Правила личной финансовой безопасности;
3.Виды финансового мошенничества: в кредитных организациях, в Интернете, по
телефону, при операциях с наличными.
Доклад на тему: «Виды финансового мошенничества»
Тема 10. Создание собственного бизнеса
Форма контроля: презентация
12
III. ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Контрольные тесты по итогам курса
Вариант 1
1. Регистром аналитического учета средств клиента является:
А) мемориальный ордер
Б) платежное поручение
В) баланс
Г) лицевой счет
Эталон ответа: А
1. «Заявление на аккредитив» относятся по классификации банковских
документов к:
А) кассовым документам
Б) мемориальным документам
В) расчетным документам Эталон ответа: В
1. Расчетный документ, содержащий требование получателя банку-плательщика
о бесспорном списании определенной суммы со счета плательщика:
А) платежное поручение
Б) платежное требование
В) расчетный чек Эталон ответа: А
1. При неправильном зачислении денежных средств по вине банка
выплачивается пеня в размере:
А) 5% от суммы платежа в бюджет
Б) 2% от суммы платежа в пользу отправителя
В) 2% от суммы платежа в бюджет Эталон ответа: Б
1. С какого счета в первую очередь списывается задолженность предприятия
перед бюджетом, если выставлено платежное требование-поручение
налоговой администрации?
А) с валютного текущего счета
Б) с основного текущего счета (в национальной валюте)
В) с депозитного счета (в национальной валюте Эталон ответа: Б
1. Выделяют следующие виды векселей:
А) простой и переводной
Б) открытый и закрытый
В) отзывной и безотзывной Эталон ответа: А, В
1. Бесспорное списание денежных средств осуществляется на бланке:
А) платежного поручения;
Б) чека;
В) инкассового поручения;
Г) платежного требования. Эталон ответа: В
1. Срок действия расчетного денежного чека физического лица:
А) 1 месяц;
Б) 3 месяца;
В) 6 месяцев;
13
Г) 1 год.
Эталон ответа: нет правильного ответа и действие чека зависит от того где он действует.
1. Какие существуют виды счетов:
А) расчетный;
Б) текущий;
В) субрасчетный;
Г) депозитный;
Д) ссудный. Эталон ответа:А,Б. Д,Г
1. Срок действия лимитированной чековой книжки:
А) 1 месяц; Б) 3 месяца; В) 6 месяцев; Г) 9 месяцев; Д) 1 год.
Эталон ответа: В
11.В зависимости от формы собственности различают следующие виды
инвестиций*:
А. Частные, государственные (в том числе смешанные)
Б. Иностранные
В. Акционерные, корпоративные и т.п.
Г. Независимые Эталон ответа : А Б
1. В случае национализации объектов капиталовложений государство, в
соответствии с нашим законодательством, обязано:
А. Частично компенсировать потери в связи с проведенной национализацией объектов
капиталовложений Б. Руководствуясь национальными интересами государства, ничего не
возмещая
В. Полностью возместить убытки, причиненные субъектам инвестиционной деятельности
Г. Возмещать убытки лишь инвесторам из стран СНГ Эталон ответа : В
1. В соответствии с законами РФ иностранный инвестор имеет право:
А. Участвовать в принятии законов, регулирующих процессы привлечения иностранного
капитала в Россию
Б. Принимать участие в приватизации объектов государственной и муниципальной
собственности
В. Брать в аренду земельные участки на торгах (аукционе, конкурсе)
Г. Приобретать право собственности на земельные участки и другие природные ресурсы
Эталон ответа : Б В Г
Вариант 2
1. При открытии текущего счета клиенту банк обязан уведомить налоговую
администрацию в течение...
А) трех дней; Б) месяца; В) недели. Эталон ответа: В
1. Мемориальный ордер - это документ, с помощью которого:
А) можно получить наличность в кассе банка;
Б) оформляются внутрибанковские операции;
В) осуществляются безналичные расчёты между клиентами банка Эталон ответа: Б
1. К расчётным документам относятся:
А) приходные и расходные кассовые ордера; Б) мемориальный ордер и денежный чек; В)
расчётный чек и платёжное поручение. Эталон ответа: В
1. Безналичные деньги - это:
14
А) деньги в кассе банка;
Б) деньги на корреспондентском счете банка;
В) деньги, отданные в кредит. Эталон ответ: А, Б.
5. Для банка текущий счет клиента - это:
А) дебиторская задолженность;
Б) денежные средства;
В) привлеченный источник. Эталон ответ: Б.
1. Платежное поручение относится:
А) к кассовым документам;
Б) к расчетным документам;
В) к мемориальным документам. Эталон ответ: Б.
7. Банкоматы могут устанавливаться:
А) только на территории банка
Б) только за пределами банка
В) как на территории банка, так и за его пределами
Г) все варианты правильны Эталон ответа: Г
8.В какой упаковке должен банк осуществлять вывоз наличности территориальному
управлению:
А) в пакете
Б) в специальных мешках
В) только в упаковке своего банка
Г) без упаковки Эталон ответа: В
9. Кредитный менеджмент -- это …
А. механизм управления аккумуляцией и размещением свободных денежных ресурсов
Б. научная система управления кредитованием
В. механизм использования свободных денежных ресурсов
Г. научная система управления отношениями, ссудным фондом и кредитными потоками
Эталон ответа: Г
Перечень вопросов для подготовки к дифференцированному зачету
1. Сущность налогов и методы налогообложения.
2. Элементы налога и их характеристика.
3. Налоги с физических лиц (на доходы, имущественные налоги и рентные): общие
положения. Принципы подоходного налогообложения.
4. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, совокупный годовой доход
как объект налогообложения.
5. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, порядок их
предоставления.
6. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.
7. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок их применения. Порядок
расчета и уплаты налога налоговыми агентами.
8. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц. Декларация о
доходах граждан.
1. Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты.
15
2.
Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые
распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложении
3.
Налоговый контроль: сущность, формы и виды. Налоговый механизм и его
элементы.
4.
Социально-экономическая сущность финансов.
5.
Финансовая система РФ и ее звенья. Централизованные и децентрализованные
финансы.
6.
Современная финансовая политика государства.
7.
Бюджетное устройство в РФ.
8.
Управление финансами в РФ.
9.
Бюджетный дефицит, причины возникновения, секвестр бюджета.
10. Внебюджетные фонды Российской Федерации, их классификации.
11. Сущность и функции налогов. Налоговая система.
12. Бюджет домашних хозяйств.
13. Рынок ценных бумаг, его значение, основные понятия.
14. Страховой рынок РФ, объекты и субъекты страхового рынка.
15. Кредитная система РФ. Роль и место Центрального банка России в кредитной
системе.
16. Функции кредита. Принципы банковского кредитовании
17. Кредитный рынок, объекты и субъекты кредитного рынка, их роль и место в
рыночной экономике.
18. Виды активных и пассивных операции коммерческих банков.
19. Ценные бумаги, их свойства и виды.
Отделение среднего профессионального образования
Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих
наименование профессионального модуля
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
код и наименование специальности
2021 г.
1. Отчет кассира - это:
а) второй отрывной экземпляр листа кассовой книги;
б) второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными к нему
кассовыми документами;
в) первый экземпляр листа кассовой книги.
2. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк учредительные
документы:
а) заверенные предприятием;
б) оригиналы;
в) заверенные нотариально.
3. Кто устанавливает лимит кассы:
а) учредители;
б) банк, в котором обслуживается предприятие;
в) налоговая инспекция.
4. Приходный кассовый ордер является:
а) основанием для принятия денег в кассу;
б) основанием для выдачи денег из кассы;
в) основанием для передачи денег на расчетный счет.
5. Синтетический учет кассовых операций ведется при журнально-ордерной форме:
а) в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1;
б) в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2;
в) в журнале-ордере № 7.
6. Как отразить на счетах излишки денег, выявленные при инвентаризации:
а) Д50 К91;
б) Д50 К70;
в) Д91 К50.
7. При передаче денег через инкассатора в банк делают запись на счетах:
а) Д 50 К 57;
б) Д 57 К 50;
в) Д 57 К 73.
8. Регистром аналитического учета операций но расчетному счету является:
а) выписка банка;
б) выписка из реестра акционеров;
в) расчетный листок.
9.
Синтетический учет операций по расчетному счету при журнально-ордерной форме
ведется:
а) в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1;
б) в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2;
в) в журнале-ордере № 7.
10. Как отразить на счетах положительную курсовую разницу по валютному счету:
а) Д52 К57;
б) Д57 К52;
в) Д52 К91.
11. Как отразить на счетах открытие аккредитива за счет собственных средств
организации:
а) Д 52 К 55;
б) Д 55 К 51, 52;
в) Д 52 К 51.
12. Куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции относят:
а) к постоянным операциям;
б) к нетоварным операциям;
в) к товарным операциям.
13. Выдача займа работнику наличными отражается бухгалтерской записью:
а) Д73 К51;
б) Д73 К50;
в) Д66 К50.
14. Внесение в кассу наличных денег учредителями организации в качестве вклада в
уставный капитал отражается бухгалтерской записью:
а) Д71 К50;
б) Д50 К76;
в) Д50 К75/1.
15. Выдача из кассы алиментов лицам, их получающим, отражается бухгалтерской
записью:
а) Д75 К50;
б) Д91 К50;
в) Д76 К50.
16. Денежные документы - это:
а) почтовые марки;
б) документы на нематериальные активы;
в) ценные бумаги.
17. В учёте операций по учёту денежных документов отражается следующим образом:
а) Д73 К50;
б) Д75 К50;
в) Д50 К 73.
18. Выдача сумм заработной платы и пособий оформляют следующей бухгалтерской
записью:
а) Д70 К 76, 51;
б) Д70 К50,51;
в) Д50 К 70.
19. Формы безналичных расчетов, существующие в настоящее время в России - расчеты
…
а) платежными требованиями;
б) платежными поручениями;
в) платежными требованиями-поручениями;
г) чеками;
д) по аккредитиву;
е) по инкассо;
ж) инкассовыми поручениями.
20. Корреспондентский счет - это счет …
а) открытый одной кредитной организацией в другой кредитной организации для
их взаимных платежей и расчетов;
б) организации в банке для хранения денежных средств и осуществления расчетно-
кассовых операций;
в) открытый кредитной организацией в депозитарии для хранения ценных бума.
21. Порядок осуществления платежей в бюджет при отсутствии достаточных ресурсов на
счете клиента …
а) в первую очередь;
б) после выплаты заработной платы работникам;
в) после списания средств по исполнительным документам и выплаты
заработной платы;
г) в порядке очередности, определенной клиентом
22. Форма безналичных расчетов, обеспечивающая гарантию платежа:
а) платежное поручение;
б) аккредитив;
в) чек;
г) расчеты по инкассо;
д) платежное требование.
23. Какой документ предполагает бесспорное списание средств со счета плательщика?
а) инкассовое поручение;
б) платежное требование;
в) чек;
г) аккредитив.
24. Клиенту можно открыть …
а) только один расчетный счет;
б) два счета в одном банке;
в) несколько счетов в разных банках.
25. Расчетный документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживаю-щему
его банку перечислить определенную сумму со своего счета
а) платежное поручение;
б) платежное требование;
в) аккредитив.
Уметь:
1. Изобразите на схеме движение документов, связанных с кассовыми операциями в
организациях. Опишите особенности движения документов при выдаче денежной
наличности с кассы на производственно-хозяйственные нужды.
2. Изобразите на схеме движение документов, связанных с кассовыми операциями в
организациях, связанных с денежными документами. Опишите особенности движения
этих документов. Определите основные корреспондирующие счета по учёту такого
движения.
3. Составить приходные кассовые ордера на полученные с р/счет в кассу наличные
деньги.
Исходные данные:
По чеку № 518432 от 3 января 2013г. получено с р/сч в банке (руб.)
На командировочные расходы- 2500 руб.
По чеку № 518433 от 4 января 2013г получено с р/сч в банке на оказание
материальной помощи работникам организации (руб.) 4200.
4. Оформить журнал- ордер № 1
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-19000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-160000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-135000 рублей.
4. Сдана выручка в банк-19000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-3000 рублей.
5. Оформить журнал- ордер № 1
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-35000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-95000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-85000рублей.
4. Сдана выручка в банк-35000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-6000 рублей.
6. Составить отчет кассира.
Исходные данные:
14.01.2015 г. В кассе предприятия осуществлялись следующие операции:
1. ПКО № 14.Получны денежные средства от покупателей-15000 рублей
2. ПКО № 15. Получены денежные средства из банка-75000 рублей.
3. РКО № 35. Выдана заработная плата работникам-70000 рублей.
4. РКО № 36. Сдана выручка в банк-15000 рублей.
5. РКО № 37. Выдано работнику в подотчет-2000 рублей.
Остаток денежных средств в кассе на 14.01.2015 г.-1200 рублей
7. Заполнить платежное поручение.
Исходные данные:
18.01.2015 г. ООО «Сваля» оплатили ООО «Домино» за отгруженные товары на
сумму 296000 рублей. В том числе НДС- 18%.
Поставщик: ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный счет 407028103000000000007 БИК 0480071814 Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г.Саранск
Покупатель: ООО «Домино» ИНН 02685011728
Расчетный счет 407028103000000000811 БИК 0480071611 Корсчет
30101810200000000611 «Социнвестбанк г. Уфа
8. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе.
Исходные данные:
При инвентаризации установлено:
Наличных денег
5200руб.
Почтовых марок
200руб.
Марок госпошлины
1800руб.
9. Заполнить расходные кассовые ордера.
Исходные данные
15.01.2015 г. Из кассы ООО «Регион» выданы денежные средства:
1. На выплату заработной платы - 130000 рублей;
2. На выдачу подотчет (командировочные расходы)- 18000 рублей;
3. Сданы денежные средства в банк- 30000 рублей.
10. Составьте отчёт о хозяйственных операциях с подотчётными лицами, используя
следующую таблицу
Таблица - Содержание хозяйственных операций по учёту расчётов с подотчётными
лицами
№
Содержание хозяйственной
Дебет
Кредит
Сумма,
Номер
п/п
операции
счёта
счёта
руб.
приложения
Исходные данные:
1. Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчётными лицами средств: 1203-45 руб.
1. Выдано под отчёт: 35600 руб.
2. Удержаны из заработной платы работника средства, полученные под отчёт и не
подтверждённые документом о расходах
3. Произведена выдача средств в счёт погашения перерасхода по командировке
работника согласно приказу директора
4. На дату составления отчёта имеется сумма выданная под отчёт, по которым работник
не отчитался: 12560 руб.
5. Списание расходов, оплаченных из подотчётных сумм в пределах нормы на
общехозяйственные затраты: 12895-43 руб.
5. Отнесение на виновных лиц неправильно израсходованных сумм, выданных под
отчёт: 6985-65 руб.
11. Заполнить расходные кассовые ордера.
Исходные данные
15.01.2015 г. Из кассы ООО «Регион» выданы денежные средства:
1. На выплату заработной платы - 130000 рублей;
2. На выдачу подотчет (командировочные расходы)- 18000 рублей;
3. Сданы денежные средства в банк- 30000 рублей.
12. Составить расходные кассовые ордеры (РКО) на выдачу наличных денег.
1) По РКО №1 от 15 января 2013г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс
на командировку в г. Москву. Основание: Приказ по заводу № 3-К от 13 января 2013г.
Сумма аванса 5000руб.
2) По РКО
№2 от
25 января
2013г. выдана материальная помощь
делопроизводителю Рябининой С.К. Основание: заявление Рябининой С.К. с подписью
директора завода. Сумма материальной помощи 2500руб.
13. Составить расходный кассовый ордер.
Исходные данные:
1. РКО № 35. Выдана заработная плата работникам-70000 рублей.
2. РКО № 36. Сдана выручка в банк-15000 рублей.
3. РКО № 37. Выдано работнику в подотчет-2000 рублей.
14. Отразите кассовые операции в кассовой книге и в книге учёта кассовых
операций. Для этого составьте таблицу корреспондирующих счётов и сумм,
отражённых по дебету(кредиту)
Исходные данные:
Организация в течение одного рабочего дня (06.02.20__г.) имела следующие движения
денежных средств в кассе:
а) Получены из банка по чеку наличные деньги: 250000 руб.
б) Выдана зарплата работникам организации за январь 20__ г.: 200000 руб.
в) Выдано под отчет Серову на приобретение канцтоваров: 15000 руб.
15. Определить какие субсчета потребуются предприятию для ведения
кассовых операций
Исходные данные:
ООО «Пейзаж» занимается коммерческой деятельностью недавно и для расчетов
использует расчетный счет. Наличные деньги в учете компании не фигурировали.
Однако с 3 квартала 20__ года руководством было принято решение об открытии
нового направления деятельности, которое предусматривало расчеты с покупателями
наличными деньгами и выезд работников в командировки. Для компании пришло время
проведения кассовых операций и организации их бухучета.
1.1.2. Рейтинг-контроль № 2
Знать:
1. Лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности
устанавливают:
а) Обслуживающие их коммерческие банки
б) Расчетно-кассовые центры
в) Региональные депозитарии
г) Финансовые службы муниципалитетов
2. Наличный денежный оборот в структуре денежного оборота:
а) Всегда соответствует безналичному обороту
б) Намного превышает безналичный оборот
в) Всегда является преобладающим
г) Обычно намного меньше безналичного оборота
3. При превышении лимита оборотной кассы предприятия должны сдать излишек
наличных денег в:
а) Расчетно-кассовый центр
б) Региональный депозитарий
в) Обслуживающий их коммерческий банк
г) Министерство финансов РФ
4. Деньги из оборотных касс расчетно-кассового центра направляются в:
а) Кассы предприятий и организаций
б) Операционные кассы коммерческих банков
в) Региональный депозитарий
г) Региональное казначейство
5. Цикл кругооборота наличных денег завершается в том случае, когда:
а) Население оплачивает наличными деньгами товары в торговой сети
б) Деньги поступают, из коммерческих банков в расчетно-кассовые центры
в) Торговые предприятия сдают выручку в коммерческий банк
г) Деньги переводятся расчетно-кассовым центром в резервный фонд
6. В наличном денежном обороте используются денежные знаки в виде:
а) Только банкнот
б) Только казначейских билетов
в) Банкнот, казначейских билетов и разменной монеты
г) Казначейских билетов и разменной монеты
7. Предприятиям производить расчеты наличным порядком:
а) Запрещено даже при наличии лицензии ЦБ РФ
б) Разрешено в пределах, установленных законодательно
в) Разрешено при условии получения специальной лицензии ЦБ РФ
г) Разрешено при условии получения специального разрешения РКЦ и
коммерческого банка
8. Оборотная касса и резервные фонды наличных денег формируются:
а) В расчетно-кассовых центрах
б) В коммерческих банках
в) На предприятиях
г) В региональных депозитариях
9. … векселя взаимно выписываются предпринимателями друг на друга без товарных
поставок с целью получения наличных, денег путем учета векселей в банке.
а) Дисконтные
б) Банковские
в) Дружеские
г) Бронзовые
10
чеки могут передаваться с помощью индоссамента
а) Именные
б) Необращающиеся
в) Ордерные
г) Предъявительские
11. Товарным векселем оформляется сделка ... кредита
а) Коммерческого
б) Банковского
в) Потребительского
г) Государственного
12. Простой вексель выпускается в обращение:
а) Заемщиком
б) Кредитором
в) Гарантом
г) Поручителем
13. Передача прав по векселю называется:
а) Акцептом
б) Индоссаментом
в) Индоссированием
г) Аллонжированием
14. В основе седелки, оформляемой классическим векселем, лежат … операции
а) Финансовые
б) Нетоварные
в) Валютные
г) Товарные
15. Добавочный лист к векселю называется:
а) Цессией
б) Домициляцией
в) Аллонжем
г) Индоссаментом
16
векселя не имеют реального товарного покрытия и выпускаются для искусственного
увеличения пассива несостоятельного должника
а) Процентные
б) Банковские
в) Казначейские
г) Бронзовые
17. Кто определяет перечень кассовых операций и других услуг банка
а) НБУ
б) налоговая служба
в) банк самостоятельно
г) вышестоящие органы
18. На протяжении какого срока действуют денежные чеки
а) 10 дней
б) месяц
в) год
г) полгода
19. Кем осуществляется контроль кассовых операций
а) главный бухгалтер
б) руководитель подразделения банка
в) заведующий кассой
г) кассир
20. Кто несет материальную ответственность за принятые объемы денег и ценности
а) кассир
б) главный бухгалтер
в) заведующий кассой
г) руководитель внутреннего контроля
21. Где должны храниться наличность и ценности банка:
а) в кассе;
б) в хранилище ценностей;
в) в банкомате;
г) в сейфе у руководителя.
22 В какой упаковке должен банк осуществлять вывоз наличности территориальному
управлению:
а) в пакете
б) в специальных мешках
в) только в упаковке своего банка
г) без упаковки
23. Банкоматы могут устанавливаться:
а) только на территории банка
б) только за пределами банка
в) как на территории банка, так и за его пределами
г)все варианты правильны
24. Банковский перевод:
а) применяется при постоянно повторяющихся сделках;
б) осуществляется с использованием платежного поручения;
в) не содержит риска неплатежа для переводополучателя;
г) не требует авизования банка, обслуживающего поставщика, об осуществлении
операции.
25. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается:
а) кредитными организациями;
б) ежегодно;
в) ежедневно;
г) всем организациям;
д) отдельным организациям.
Уметь:
Задание 1. Коммерческий банк 15 сентября текущего года получил лицензию Банка
России на осуществление операций с драгоценными металлами, а на следующий день
принял в сове хранилище 1530 г золота (пробой 995) в качестве депозитного вклада.
Официальная цена золота на дату приема металла в депозит составила 1625,8 р. за 1 г.
Задание:
1. Рассчитайте сумму, зачисленную банком на металлический счет клиента в день
приема депозитного вклада.
2. Определите позицию по золоту банка на дату приема депозитного вклада.
Задание 2. В вечернюю кассу Банка «Восход» поступили наличные деньги от
универмага, железнодорожных касс и кассы «Аэрофлот». В сумме соответственно 80000
р., 64000 р. и 125000 р. Денежные средства были зачислены на счета клиентов.
Задание: Изложите порядок приема наличных денег вечерними кассами.
Задание 3. Составить журнал-ордер №1 по кредиту счета “Касса” Сальдо на начало
месяца 20800 руб.
Исходные данные:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма руб.
1
Оплатили из кассы расходы по содержанию детского сада
2300
2
Выдано из кассы под отчёт
12300
3
Оплатили из кассы судебную пошлину за счет должника
2700
4
Поступили деньги в кассу в погашение задолженности по
5607
претензиям
Задание 4. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 2015 г.
заполните приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие
счета по каждой операции.
Исходные данные:
№
дата
Документ и содержание хозяйственной операции
Сумма,
операции
руб
9
10
Расходный кассовый ордер № 385. Выдан аванс
на хозяйственные нужды агенту Максимову И.П.
3000
10
11
Расходный кассовый ордер №386. По платежным
ведомостям выплачена 3/пл рабочим и служащим
30400
11
12
Расходный кассовый ордер №387. Выдан аванс
на хозяйственные расходы агенту Максимову
4000
И.П.
Задание 5. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 2015г.
заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие
счета по каждой операции.
Исходные данные:
Номер
Дата
Документ и содержание хозяйственной
Сумма, руб.
операции
операции
операции
Расходный кассовый ордер №381.
1
02.12.2015
Выдана инженеру Иванову В.П. сумма
500
перерасхода по авансовому отчету № 46
Приходный кассовый ордер № 75.
126600
2
02.12.2015
Получено в банке по чеку № 0936 для
выплаты з/платы
Задание 6. Составить приходные кассовые ордера на полученные с р/счет в кассу
наличные деньги.
Исходные данные:
По чеку № 518432 от 3 января 2013г. получено с р/сч в банке (руб.)
На командировочные расходы- 2500 руб.
По чеку № 518433 от 4 января 2013г получено с р/сч в банке на оказание
материальной помощи работникам организации (руб.) 4200.
Задание 7. Составить ведомость № 1 по дебету счета “Касса”
Исходные данные
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
1
Поступили деньги:
а) остаток неиспользованной суммы от подотчетного лица
2600
б) возмещение материального ущерба
420
в) от реализации продукции за наличный расчет
7800
2
Поступили в кассу суммы от дочерних предприятий
22240
3
Выдана из кассы заработной платы
22000
Сальдо на начало месяца 20800.
Задание 8. Оформить журнал- ордер № 1
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-19000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-160000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-135000 рублей.
4. Сдана выручка в банк-19000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-3000 рублей.
Задание 9. Оформить журнал- ордер № 1.
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-19000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-160000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-135000 рублей.
4. Сдана выручка в банк-19000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-3000 рублей.
Задание 10. Оформить ведомость № 1.
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-35000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-95000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-85000рублей.
4. Сдана выручка в банк-35000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-6000 рублей.
Задание 11. Заполнить акт инвентаризации денежных средств.
Исходные данные:
Согласно данным кассового отчета в кассе числятся денежные средства- 65238 рублей 27
копеек, денежных талонов на сумму-35000 рублей, путевки- на сумму 42000 рублей.
При инвентаризации оказалось:
Наличных денежных средств6 63000 рублей 11 копеек.
Денежных талонов на сумму-34800 рублей.
Путевки - на сумму-42000 рублей.
Задание 12. Составить отчет кассира.
Исходные данные:
14.01.2015 г. В кассе предприятия осуществлялись следующие операции:
1. ПКО № 14.Получны денежные средства от покупателей-15000 рублей
2. ПКО № 15. Получены денежные средства из банка-75000 рублей.
3. РКО № 35. Выдана заработная плата работникам-70000 рублей.
4. РКО № 36. Сдана выручка в банк-15000 рублей.
5. РКО № 37. Выдано работнику в подотчет-2000 рублей.
Остаток денежных средств в кассе на 14.01.2015 г.-1200 рублей
Задание 13. Заполнить платежное поручение.
Исходные данные:
18.01.2015 г. ООО «Сваля» оплатили ООО «Домино» за отгруженные товары на
сумму 296000 рублей. В том числе НДС- 18%.
Поставщик: ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный счет 407028103000000000007 БИК 0480071814 Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г.Саранск
Покупатель: ООО «Домино» ИНН 02685011728
Расчетный счет 407028103000000000811 БИК 0480071611 Корсчет
30101810200000000611 «Социнвестбанк г. Уфа
Задание 14. Заполнить объявление на взнос наличными.
ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный
счет
407028103000000000007
БИК
0480071814
Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г. Саранск
19.01.2015 г.Сдана выручка из кассы на сумму 135000 рублей. Через кассира
Павлову Ольгу Дмитриевну.
Задание 15. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление
разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
Налично-денежная выручка - 10350,2 руб. за 3 месяца
Количество рабочих дней за 3 месяца - 64
Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании
сверх лимитного остатка.
1.1.3. Рейтинг-контроль № 3
Знать:
1. Кто определяет перечень кассовых операций и других услуг банка
а) НБУ
б) налоговая служба
в) банк самостоятельно
г) вышестоящие органы
2. На протяжении какого срока действуют денежные чеки
а) 10 дней
б) месяц
в) год
г) полгода
3. Кем осуществляется контроль кассовых операций
а) главный бухгалтер
б) руководитель подразделения банка
в) заведующий кассой
г) кассир
4. Кто несет материальную ответственность за принятые объемы денег и ценности
а) кассир
б) главный бухгалтер
в) заведующий кассой
г) руководитель внутреннего контроля
5. Где должны храниться наличность и ценности банка:
а) в кассе;
б) в хранилище ценностей;
в) в банкомате;
г) в сейфе у руководителя.
6. В какой упаковке должен банк осуществлять вывоз наличности территориальному
управлению:
а) в пакете
б) в специальных мешках
в) только в упаковке своего банка
г) без упаковки
7. Банкоматы могут устанавливаться:
а) только на территории банка
б) только за пределами банка
в) как на территории банка, так и за его пределами
г) все варианты правильны
8. Инкассо против документов означает, что:
а) документы используются как безотзывная гарантия оплаты;
б) документы выполняют функцию залога платежа;
в) документы используются как обеспечение платежа;
г) документы подтверждают доверие между партнерами посделке.
9. Коммерческие реквизиты чека включают:
а) место платежа;
б) принятие обязательства выплатить определенную сумму;
в) наименование бенефициара;
г) подпись трассанта.
10. Отзывной аккредитив предполагает, что:
а) выручка по сделке может быть переуступлена субпоставщику;
б) переуступлена любому другому бенефициару;
в) аннулирована банком-эмитентом после уведомления бенефициара;
г) аннулирована приказодателем без уведомления бенефициара;
д) аннулирована банком-эмитентом или приказодателем без уведомления
бенефициара.
11. В целях осуществления расчетно-платежных операций по поручению друг друга
между банками устанавливаются:
а) дружеские отношения;
б) корреспондентские отношения;
в) кредитные отношения;
г) комиссионные отношения;
д) нет верного ответа.
12. Юридические лица - клиенты российских коммерческих банков получают наличные
деньги в кассе банка на основании:
а) платежных поручений;
б) платежных требований-поручений;
в) денежных чеков;
г) векселей;
д) нет верного ответа.
13. Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах юридические лица
могут хранить наличные в дни выдачи заработной платы:
а) не свыше двух рабочих дней;
б) трех рабочих дней;
в) пяти рабочих дней;
г) семи рабочих дней;
д) в течение месяца.
14. Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах юридические лица в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях могут хранить наличные в
дни выдачи заработной платы:
а) не более двух рабочих дней;
б) трех рабочих дней;
в) пяти рабочих дней;
г) семи рабочих дней;
д) в течение месяца.
15. Все организации, независимо от организационно-правовой формы:
а) должны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях;
б) должны сдавать средства, поступающие в кассы организаций, в кредитные
организации для последующего зачисления на счета этих организаций;
в) должны хранить свободные денежные средства в кассе организаций;
г) имеют право хранить наличные денежные средства в кассах организаций в
пределах установленных лимитов.
16. Денежная наличность может сдаваться предприятиями в кредитные организации:
а) непосредственно через кассы кредитных организаций;
б) через объединенные кассы при организациях;
в) через организации связи;
г) через клиринговые компании.
17. Для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются кредитные
организации и организации связи, сроки сдачи наличных денежных средств
устанавливаются ежедневно
__________________
поступления наличных денежных
средств в кассы организаций
18. На следующий день после поступления наличных денежных средств в кассы
организаций имеют право сдавать:
а) организации в силу специфики своей деятельности и режима работы;
б) при отсутствии вечерней инкассации;
в) при отсутствии вечерней кассы кредитных;
г) все организации.
19. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается:
а) кредитными организациями;
б) ежегодно;
в) ежедневно;
г) всем организациям;
д) отдельным организациям.
20. Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация
представляет в кредитную организацию:
а) расчет на установление предприятию лимита остатка кассы;
б) оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в кассу;
в) объявление на взнос наличными;
г) приходно-кассовый ордер.
21.Установите последовательность действий кассового работника при приеме денежной
наличности:
а) кассовый работник выдает квитанцию вносителю денежных средств;
б) кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными,
с суммой, фактически оказавшейся при пересчете;
в) при соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, ордер,
ставит печать на квитанции;
г) объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает
соответствующему бухгалтерскому работнику.
22.Установите последовательность действий привыдачи наличных денежных средств
организациям:
а) клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику;
б) после соответствующей проверки клиенту выдается контрольная марка от
денежного чека для предъявления в кассу;
в) кассовый работник проверяет всю информацию в денежном чеке;
г) кассовый работник выдает денежную наличность получателю и подписывает чек.
23.Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского
счета производятся по:
а) приходным кассовым ордерам ;
б) расходным кассовым ордерам ;
в) объявлению на взнос наличными;
г) квитанции.
24.Прием и выдача наличной иностранной валюты при обслуживании физических и
юридических лиц осуществляются по:
а) приходным кассовым ордерам;
б) расходным кассовым ордерам
в) объявлению на взнос наличными;
г) квитанции.
25.Для осуществления комплексного кассового обслуживания в кредитных организациях
создаются следующие помещения:
а) хранилища ценностей кредитной организации и клиентов;
б) операционные кассы;
в) кассы пересчета;
г) кассы перерасчета;
д) вечерние кассы.
Уметь:
Задание 1. Исходные данные:
ООО «Пейзаж» занимается коммерческой деятельностью недавно и для расчетов
использует расчетный счет. Наличные деньги в учете компании не фигурировали.
Однако с 3 квартала 20__ года руководством было принято решение об открытии
нового направления деятельности, которое предусматривало расчеты с покупателями
наличными деньгами и выезд работников в командировки. Для компании пришло время
проведения кассовых операций и организации их бухучета.
Определить какие субсчета потребуются предприятию для ведения кассовых
операций.
Задание 2. Исходные данные:
Организация в течение одного рабочего дня (06.02.20__г.) имела следующие движения
денежных средств в кассе:
1. Получены из банка по чеку наличные деньги: 250000 руб.
2. Выдана зарплата работникам организации за январь 20__ г.: 200000 руб.
3. Выдано под отчет Серову на приобретение канцтоваров: 15000 руб.
Отразите кассовые операции в кассовой книге и в книге учёта кассовых операций.
Для этого составьте таблицу корреспондирующих счётов и сумм, отражённых по
дебету(кредиту)
Задание 3. Рассчитать оплату служебной командировки и размер доплат к окладу.
За сверхурочно отработанное время с коэффициентом 1,1.
Исходные данные:
Предприятие направило своего работника Петрова И.И. в служебную командировку
с 20 по 31 мая 2015, при этом 20 февраля (день выезда в командировку) и 31 февраля
(день возвращения из командировки) приходятся на воскресенье и субботу,
соответственно. На предприятии, командировавшем Петрова И.И., установлена 5-дневная
рабочая неделя, а на предприятии, куда он был командирован 6-дневная рабочая неделя.
Месячный оклад командируемого на основном предприятии составляет 45000 туб.
Задание 4. Заполнить расходные кассовые ордера.
Исходные данные
15.01.2015 г. Из кассы ООО «Регион» выданы денежные средства:
1. На выплату заработной платы - 130000 рублей;
2. На выдачу подотчет (командировочные расходы)- 18000 рублей;
3. Сданы денежные средства в банк- 30000 рублей.
Задание 5. Составить расходные кассовые ордеры (РКО) на выдачу наличных
денег.
1. По РКО №1 от 15 января 2013г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс
на командировку в г. Москву. Основание: Приказ по заводу № 3-К от 13 января 2013г.
Сумма аванса 5000руб.
2.
По РКО
№2 от
25 января
2013г. выдана материальная помощь
делопроизводителю Рябининой С.К. Основание: заявление Рябининой С.К. с подписью
директора завода. Сумма материальной помощи 2500руб.
Задание 6. Составить расходный кассовый ордер.
Исходные данные:
1. РКО № 35. Выдана заработная плата работникам-70000 рублей.
2. РКО № 36. Сдана выручка в банк-15000 рублей.
3. РКО № 37. Выдано работнику в подотчет-2000 рублей.
Задание 7. Сформулировать необходимые операции по результатам инвентари-
зации кассы, составить на их основании записи на счетах бухгалтерского учета. Составить
акт инвентаризации кассы за 13.03.20__г.
Исходные данные:
1. Приказом
№ 5 от 12.03.20__г. руководителя предприятия была назначена
инвентаризационная комиссия для проведения ревизии кассы в следующем составе:
Председатель комиссии - Егоров П.П. - заместитель руководителя
Члены комиссии - Сидорова А.Н. - гл. бухгалтер, Мухина И.В. - менеджер
Ревизия была проведена
13.03.20__г. Порядковые номера последних выписанных
документов: приходного кассового ордера № 22, расходного кассового ордера № 44.
2. Данные о наличии денежных средств и документов:
Наименование имущества,
По данным бухгалтерского
Фактическое
наличие
хранящего в кассе
учета
1. Денежных средств
6470
6500
2. Путевки
5000
. 5000
3. Почтовые марки
150
120
Задание 8. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе.
Исходные данные:
При инвентаризации установлено:
Наличных денег
5200руб.
Почтовых марок
200руб.
Марок госпошлины
1800руб.
Задание 9. Заполнить приходные кассовые ордера.
Исходные данные:
20.01.2015 г. В кассу ООО «Швейка»:
1. от ООО «Прима» в кассу поступили денежные средства за проданную продукцию-
35000 рублей в том числе НДС- 18%.
2. Из банка получены денежные средства: на выплату заработной платы-55000 рублей, на
хозяйственные расходы-8000 рублей, на выплату пособий-3800 рублей, расчеты с
поставщиками- 59000 рублей.
Задание 10. Заполнить платежное поручение.
Исходные данные:
18.01.2015 г. ООО «Сваля» оплатили ООО «Домино» за отгруженные товары на
сумму 296000 рублей. В том числе НДС- 18%.
Поставщик: ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный счет 407028103000000000007 БИК 0480071814 Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г.Саранск
Покупатель: ООО «Домино» ИНН 02685011728
Расчетный счет 407028103000000000811 БИК 0480071611 Корсчет
30101810200000000611 «Социнвестбанк г. Уфа
Задание 11. Заполнить объявление на взнос наличными.
ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный
счет
407028103000000000007
БИК
0480071814
Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г. Саранск
19.01.2015 г.Сдана выручка из кассы на сумму 135000 рублей. Через кассира
Павлову Ольгу Дмитриевну.
Задание 12. Оформить журнал- ордер № 1.
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-19000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-160000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-135000 рублей.
4. Сдана выручка в банк-19000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-3000 рублей.
Задание 13. Оформить ведомость № 1.
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-35000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-95000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-85000рублей.
4. Сдана выручка в банк-35000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-6000 рублей.
Задание 14. Заполнить акт инвентаризации денежных средств.
Исходные данные:
Согласно данным кассового отчета в кассе числятся денежные средства- 65238
рублей 27 копеек, денежных талонов на сумму-35000 рублей, путевки- на сумму 42000
рублей.
При инвентаризации оказалось:
Наличных денежных средств6 63000 рублей 11 копеек.
Денежных талонов на сумму-34800 рублей.
Путевки - на сумму-42000 рублей.
Задание 15. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 2015г.
заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие
счета по каждой операции.
Исходные данные:
Номер
Дата
Документ и содержание хозяйственной
Сумма, руб.
операции
операции
операции
Расходный кассовый ордер №381.
1
01.06.2017
Выдана инженеру Иванову В.П. сумма
8500
перерасхода по авансовому отчету № 46
Приходный кассовый ордер № 75.
87600
2
01.06.2017
Получено в банке по чеку № 0936 для
выплаты з/платы
1.2. Оценочные средства для текущего контроля знаний, полученных при
освоении раздела профессионального модуля МДК.05.02 «Организация наличного и
безналичного денежного обращения»
1.2.1. Рейтинг контроль № 1
1.
Средства со счетов предприятий в банке списываются…
а) на основе расчетных документов, предоставляемых банку получателем средств;
б) на основе расчетных документов, предоставляемых в банк владельцем счета;
в) по усмотрению банка;
г) по распоряжению налоговой инспекции.
2.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в
течение…
а) 12 дней;
б) 1 недели;
в) 3 дней;
г) 10 дней.
3.
Расчетный банковский счет открывается…
а) предприятиям, имеющим самостоятельный баланс для осуществления всех
видов расчетных и кассовых операций;
б) филиалам, не имеющим самостоятельного баланса, имеет ограничения при
осуществлении операций;
в) организациям и учреждениям, финансируемым из государственного и местного
бюджетов.
4.
Акцепт-это…
а) передаточная надпись;
б) соглашение на оплату;
в) отказ в оплате.
6. Организация безналичных расчетов основывается на принципах:
a) срочности расчетов;
б) акцепта;
в) возвратности;
г) свободы распоряжения денежными средствами.
7. «Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению
владельца счета» - данное положение относится к принципу организации безналичных
расчетов:
a) обеспеченности расчетов;
б) акцепта;
в) независимости исполнения обязательств банка по расчетам;
г) документарного оформления расчетных операций.
8. Объектами расчетов выступают:
а) расчеты между кредитно-финансовыми институтами;
б) товарные расчеты;
в) безналичные расчеты;
г) нетоварные расчеты.
9. Основой платежно-расчетной системы являются формы:
а) налично-денежных расчетов;
б) безналичных расчетов.
10. Урегулированные законодательством и банковскими правилами способы исполнения
через банки денежных обязательств и перечислений хозяйствующими субъектами и
населением это:
а) виды расчетов;
б) формы расчетов;
в) сущность расчетов.
11. Расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа
на основе специального документа - это:
а) расчеты по инкассо;
б) вексельная форма расчетов;
в) расчеты по аккредитиву;
г) межбанковские расчеты.
12.
_________- любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным
владельцем выписанного чека:
а) чекодержатель;
б) чекодатель;
в) плательщик.
13. Производными денежного оборота являются:
а) валютный курс;
б) денежная масса;
в) объем кредитов.
14. Главными объектами денежно-кредитной политики являются:
а) денежная масса;
б) валютный курс;
в) объем кредитов;
г) денежное обращение.
15. Когда банк предоставляет кредит клиенту, он открывает ему счет до востребования в:
а) активе своего баланса;
б) пассиве своего баланса.
16. Формула … характерна для выполнения деньгами функции средства платежа
а) товар - деньги - товар
б) деньги - товар - деньги
в) товар - деньги - долговое обязательство
г) товар - долговое обязательство - деньги
17. Деньги выполняют функцию платежного средства:
а) Только в сфере товарного обращения
б) В сфере товарного обращения и нетоварного платежа
в) Только в сфере нетоварного платежа
г) Только при совершении финансовых операций
18. Роль денег - это:
а) Конкретное внешнее проявление их сущности как всеобщего эквивалента стоимости
б) Характеристика денег как экономической категории
в) Сфера применения денег, определяемая функциями средства обращения и средства
платежа
г) Результаты применения и воздействия денег на различные стороны деятельности и
развития общества
19. Роль денег в воспроизводственном процессе проявляется прежде всего в том, что с их
помощью:
а) Обеспечивается выполнение налоговых обязательств хозяйствующими субъектами
б) Устанавливается себестоимость и формируется цена производимой продукции
в) Происходит накопление денег и формирование фонда накопления
г) Устанавливается процентная ставка по кредитам, взятым хозяйствующими
субъектами в коммерческих банках
20. Требование предоплаты товаров в условиях платежного кризиса свидетельствует:
а) О расширении роли денег, развитии кредитных отношений
б) О расширении роли денег, возможности контроля покупателя за качеством
продукции и своевременностью ее поставки
в) Об ослаблении роли денег в контроле покупателя за качеством продукции и
своевременностью ее поставки
г) О фактической неизменности роли денег в сравнении с докризисным периодом
21. … - это сумма всех платежей, совершенных юридическими и физическими лицами в
наличной и безналичной формах за определенный период времени
а) Денежная наличность;
б) Денежные активы;
в) Денежный оборот.
22. … предполагает движение только наличных денег
а) Деньги в кассе;
б) Денежный оборот
в) Денежное обращение
23. … - это совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота
а) Денежная масса;
б) Денежный оборот;
в) Денежное обращение.
24. Безналичные деньги выпускаются в оборот:
а) ЦБ путем предоставления ссуд РКЦ
б) Предприятиями, имеющими счета в коммерческих банках
в) РКЦ путем предоставления ссуд предприятиям
г) Коммерческими банками путем предоставления ссуд их клиентам
25. Наличные деньги поступают в оборот путем:
а) Выплаты предприятиями заработной платы рабочим
б) Перевода РКЦ оборотной кассы денежных средств в резервные фонды
в) Осуществления кассовых операций коммерческими банками
г) Передачи ЦБ резервных денежных фондов РКЦ
Уметь:
1. Изобразите на схеме денежные потоки между субъектами хозяйствования. Опишите,
как могут двигаться денежные потоки?
2. Предприятие установило лимит остатка кассы в размере 1000 руб. Фактические
остатки в дни, когда был превышен лимит, составляют:
2 апреля - 5374 руб.
8 апреля - 8252 руб.
9 апреля - 2834 руб.
12 апреля - 1583 руб.
15 апреля - 3704 руб.
21 апреля - 4037 руб.
27 апреля - 3865 руб.
28 апреля - 3020 руб.
Выходные дни: 3, 4, 10, 11, 17, 18, 24, 25. Выплата зарплаты предусмотрена с 8 числа:
ТРЕБУЕТСЯ:
Определить среднюю сверхлимитную наличность
2. Лимит операционной кассы банка равен 500 тыс. руб.
2 декабря в банк поступили заявки от клиентов на получение наличных денег 3
декабря:
- от Молокозавода 150 тыс. руб.
- от Мясокомбината 505 тыс. руб.
- от ниточного комбината «Заря» 330 тыс. руб.
ТРЕБУЕТСЯ: отрегулировать операционную кассу банка.
3. Остаток по расчетному счету ООО «Эскор» на начало дня 25200 тыс. руб. В течение
дня к счету предъявлены следующие претензии, в тыс. руб.:
- платежное поручение за полученные от поставщиков ТМЦ - 5500;
- платежное поручение на перечисление местных налогов - 7200;
- платежное поручение в оплату кредиторской задолженности - 1500;
- срочное обязательство по погашению кредита на открытие аккредитива - 8000;
- платежное поручение на перечисление средств в фонд соц. страхования - 4000;
- платежное поручение на перечисление средств в фонд медицинского страхования
-
2100;
- распоряжение суда с приложением исполнительного листа на взыскание
алиментов - 1200:
- распоряжение арбитража на взыскание основной суммы платежа и штрафа за
необоснованную неоплату платежного требования поставщика - 2300;
- денежный чек на получение заработной платы -7800,
- заявление на открытие аккредитива в адрес иногороднего поставщика - 10000.
Задание:
1) Указать действующий порядок очередности платежей со счетов клиентов в
банке.
2) Сгруппировать предъявленные к счету претензии и рассмотреть возможность их
оплаты.
4. Составьте схему расчетов чеками. Для этого поставьте стрелочки и нумерацию
следующих действий:
1 - предоставление в банк заявления на получение чековой книжки;
2 - передача платежного поручения о списании средств с
расчетного счета и зачислении их на депозит;
3
- депонирование средств в банке;
4 - выдача чековой книжки чекодателю (лимитированной);
5 -
отгрузка товаров и/или оказание услуг;
6 - оплата товаров и/или оказанных услуг чеком;
7 - предоставление в банк реестра чеков для оплаты;
8 - предъявление требования на оплату;
9
- перечисление средств в банк чекодержателя;
10
- зачисление средств с предоставлением выписки со счета
5. Составьте схему расчетов платежными требованиями с акцептом. Для этого
поставьте стрелочки и нумерацию следующих действий:
1 - заключение договора, предусматривающего расчеты платежными -
требованиями с акцептом;
2 - отгрузка товаров, выполнение работ, услуг;
3 - предъявление получателем в банк платежного требования;
4 - предоставление платежного требования плательщику;
5 - извещение плательщика для получения акцепта;
6 - акцепт предъявленного платежного требования плательщиком;
7 - списание и перевод денежных средств в банк получателя
8 - предоставление выписки со счета плательщика о списании средств;
9 - зачисление денежных средств на счет
получатель
плательщик
банк
банк
получателя
плательщика
6. Предприятие берет в лизинг на 3 года микроавтобус. По договору лизинговый платеж
осуществляется каждые полгода и включает в себя равномерное погашение стоимости
имущества и проценты на оставшуюся задолженность. Стоимость микроавтобуса и
годовая процентная ставка указаны в Приложении. Рассчитать лизинговые платежи и
составить график.
Полугодие
1
2
3
4
5
6
Задолженность на начала периода
Возврат основного долга
Проценты
Лизинговый платеж
Задолженность на конец периода
7. В первый месяц уровень инфляции составил 14%, во второй - 9%, в третий - 7%.
Каков уровень инфляции за квартал?
Ответ: 33 %
8. Объем производства вырос на 5%, денежная масса - на 25%, скорость оборота денег
снизилась на 4%. Определить изменение покупательной способности рубля.
Ответ: снижение на 12,29 %.
9. Банк выдал кредит в сумме 6 000 000 руб. на 2 года по годовой ставке сложных про-
центов 15% годовых. Кредит должен быть погашен единовременным платежом с
процентами в конце срока. Определить сумму полученных банком процентов.
Ответ: 1635 тыс.руб.
10.
Приведены данные баланса банка, тыс. руб.
№ п/п
Показатели
Сумма
1
Обязательства банка до востребования
1 700 000
2
Обязательства сроком до 30 дней
4 500 000
3
Высоколиквидные активы
150 000
4
Ликвидные активы
2 500 000
Требуется: рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности (Н2), сравнить с
нормативным значением.
Ответ: 8,8 %
11. Приведены данные баланса банка, тыс. руб.
№ п/п
Показатели
Сумма
1
Обязательства банка до востребования
1 700 000
2
Обязательства сроком до 30 дней
4 500 000
3
Высоколиквидные активы
150 000
4
Ликвидные активы
2 500 000
Требуется: рассчитать показатель текущей ликвидности (Н3), сравнить с нормативным
значением.
Ответ: 40,3 %.
11. Вексель на сумму 500 тыс. руб. был предъявлен к учету в банк за 3 месяца до
погашения и был учтен по учетной ставке 5%.
Рассчитать: сумму дохода (дисконта) банка.
Ответ: 493750 руб.
12. Вексель на сумму 500 тыс. руб. был предъявлен к учету в банк за 3 месяца до
погашения и был учтен по учетной ставке 5%.
Рассчитать: сумму, выплаченную владельцу векселя.
Ответ: 6250 руб.
13. Приведены данные баланса банка, тыс. руб.
Показатели
Сумма
1. Прибыль
4660
2. Капитал
55900
3. Работающие активы
330500
Определить: коэффициент рентабельности капитала и его экономический смысл.
Ответ: 8,3 %
14. Приведены данные баланса банка, тыс. руб.
Показатели
Сумма
1. Прибыль
4660
2. Капитал
55900
3. Работающие активы
330500
Определить: коэффициент рентабельности работающих активов и его экономический
смысл.
Ответ: 1,4 %.
15. Остаток средств на счете фирмы «Квант» на 20.01.2010 составил 600 тыс. рублей. От
этой фирмы и на ее имя поступили следующие расчетные документы на списание
средств:
1. платежное поручение от 11.02.10 №133 на сумму 156 тыс. рублей - авансовый платеж
по договору от 1-.12.09. №13
2. платежное поручение от 12.01.10 №134 на сумму 50 тыс. руб. - взносы в бюджет на
прибыль (доплата за декабрь 2009 г.)
3. платежное поручение от 13.01.10 № 135 на сумму 60 тыс. руб. - взносы в Пенсионный
Фонд за декабрь 2009 г.
4. платежное поручение от 15.01.10 №136 на сумму 40 тыс. руб. - взносы в ФОМС.
5. инкассовое поручение от 16.01.10 № 15 на сумму 300 тыс. руб., составленное на
основании исполнительного листа арбитражного суда об удовлетворении претензии
фирмы « Нейтрон» к фирме «Квант».
Задание: Определить очередность платежа.
Ответ: 2,3,4,5,1.
1.2.2. Рейтинг-контроль № 2.
Знать:
1. … мультипликатор представляет собой процесс увеличения денег на депозитных счетах
коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому
а) Банковский
б) Депозитный
в) Кредитный
г) Ссудный
2. РКЦ осуществляет рассчетно-кассовое обслуживание
а) Предприятий
б) Населения
в) Коммерческих банков
г) Местных органов власти
3. Коэффициент мультипликации обратно пропорционален норме отчислений в
а) Централизованный резерв ЦБ
б) Оборотную кассу РКЦ
в) Кассовый резерв предприятия
г) Фонд пенсионного страхования
11. Коэффициент мультипликации характеризует рост за определенный период времени
а) Денежной массы в обороте
б) Депозитных вкладов в коммерческих банках
в) Золотовалютных резервов ЦБ
г) Ресурсной базы коммерческих банков
5. РКЦ выдает коммерческим банкам наличные деньги в пределах их свободных резервов
а) На платной основе по тарифам, устанавливаемым ЦБ РФ
б) На платной основе по тарифам, устанавливаемым по соглашению сторон
в) Бесплатно
г) На платной основе по тарифам, устанавливаемым этим центром
6. … форма расчетов предполагает, что плательщик поручает обслуживающему его банку
произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию
банка, оплату ТМЦ по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных
плательщиком
а) Аккредитивная
б) Инкассовая
в) Вексельная
г) Чековая
7. Аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в
пользу которого он был открыт, считается
а) Отзывным
б) Ордерным
в) Классическим
г) Безотзывным
8. Достоинством аккредитивной формы расчетов является
а) Простота оформления сделки
б) Быстрый товарооборот
в) Обеспечение гарантии платежа для поставщика продукции
г) Невысокие накладные расходы
9. Аккредитив, по которому банк-эмитент перечисляет а счет средств плательщика или
предоставленного ему кредита денежную сумму в распоряжение исполняющего банка на
весь срок его действия, называется
а) Непокрытым
б) Коммерческим
в) Покрытым
г) Некоммерческим
10. Чеки могут использоваться
а) Только физическими лицами
б) Только юридическими лицами
в) Физическими и юридическими лицами
г) Только коммерческими банками
11. Расчеты чеками между физическими лицами
а) Допускаются
б) Не допускаются
в) Допускаются при разрешении Банка России
г) Допускаются, если чеки именные
12. … пластиковая карточка позволяет ее владельцу осуществлять расчеты только в пределах
той суммы, которая находится на его отдельном (карточном) счета в банке
а) Срочная
б) Дебитная
в) Кредитно-дебитная
г) Кредитная
13. Чековая книжка может быть выдана банком без депонирования средств на счете клиента
в том случае, если клиентами являются:
а) Бюджетные организации с не устойчивым финансовым положением
б) Коммерческие организации с не устойчивым финансовым положением
в) Хозяйствующие субъекты с устойчивым финансовым положением
г) Муниципальные органы власти не зависимо от финансового положения
14. Прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета
а) Допускается в РФ
б) Не допускается в РФ
в) Допускается с разрешения БР
г) Допускается с разрешения Министерства финансов РФ
15. Банки оплачивают чеки клиента с его
а) Отдельного счета, на котором депонируются деньги
б) Общего расчетного счета без открытия специальных счетов
в) Транзитного счета
г) Валютного счета
16. Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основе
а) Счетов - фактур
б) Расчетных документов
в) Транспортных накладных
г) Сертификатов соответствия
17. Чек, платеж по которому совершается лицом, предъявившим его в банк, именуется
а) Ассигнационным
б) Именным
в) Предъявительским
г) Ордерным
18. Расчеты между клиентами одного учреждения банка проводятся
а) Списанием или зачислением средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский
счет банка
б) Только через списание средств с корреспондентских счетов банка
в) Только через списание средств со счетов РКЦ
г) Только путем зачета взаимных требований
19. … пластиковая карточка дает возможность ее владельцу проводить расчеты денежными
средствами банка, которые могут быть ему предоставлены в пределах определенного
установленного банком лимита
а) Дебетная
б) Срочная
в) Ордерная
г) Кредитная
20. К формам безналичных расчетов не относятся
а) Чеки
б) Акции и облигации
в) Аккредитивы
г) Платежные поручения
21. Наличный денежный оборот - это процесс
а) Эмиссии и изъятия денег из обращения
б) Подготовки, эмиссии и выпуска наличных денег в обращение
в) Перехода наличных денег в безналичные и наоборот
г) Непрерывного движения наличных денежных знаков
22. Организация наличного денежного оборота преследует своей целью:
а) Полную замену безналичного денежного оборота наличным
б) Создание единого эмиссионного центра
в) Обеспечение устойчивости, эластичности и экономичности денежного обращения
г) Обеспечение эмиссии наличных денег
23. В случае превышения лимита оборотной кассы расчетно-кассового центра деньги в
сумме, превышающей лимит:
а) Переводятся в резервный фонд
б) Уничтожаются
в) Обмениваются на иностранную валюту
г) Обмениваются на государственные ценные бумаги
24. Цикл наличного денежного оборота начинается при:
а) Выдаче коммерческими банками денег предприятиям
б) Выдаче расчетно-кассовыми центрами денег коммерческим банкам
в) Выплате предприятиями заработной платы работникам
г) Оплате населением товаров в торговой сети
25. В случае превышения лимита оборотной кассы коммерческих банков деньги в сумме,
превышающей лимит:
а) Уничтожаются
б) Обмениваются на иностранную валюту
в) Обмениваются на государственные ценные бумаги
г) Сдаются в расчетно-кассовый центр
Уметь:
Задание 1. В банке А фирма «Юлия» решила открыть аккредитив в пользу своего
контрагента фирмы «Мария», имеющего счет в банке Б. Фирма «Юлия» представила в банк
А заявление на перевод средств по аккредитиву в банк Б и платежное поручение №12 на
сумму 4 тыс. руб.
Задание: о каком виде аккредитива идет речь?
Ответ: аккредитив покрытый
Задание 2. В банке А фирма «Юлия» решила открыть аккредитив в пользу своего
контрагента фирмы «Мария», имеющего счет в банке Б. Фирма «Юлия» представила в банк
А заявление на перевод средств по аккредитиву в банк Б и платежное поручение №12 на
сумму 4 тыс. руб.
Задание: какой вид аккредитива наиболее выгоден поставщику продукции?
Ответ: Аккредитив подтверждённый .
Задание 3. В банке А фирма «Юлия» решила открыть аккредитив в пользу своего
контрагента фирмы «Мария», имеющего счет в банке Б. Фирма «Юлия» представила в банк
А заявление на перевод средств по аккредитиву в банк Б и платежное поручение №12 на
сумму 4 тыс. руб.
Задание: какой вид аккредитива наиболее выгоден покупателю продукции?
Ответ: Аккредитив револьверный
Задание 4. В АКБ «Оптиум» открываются текущие счета редакции газеты «Новые
рубежи», расчетный счет торговой фирмы «Спорттовары», текущий счет нерезидента
представительства иностранной фирмы.
Задание: изложите порядок открытия текущих расчетных счетов.
Задание 5. В АКБ «Оптиум» открываются текущие счета редакции газеты «Новые
рубежи», расчетный счет торговой фирмы «Спорттовары», текущий счет нерезидента
представительства иностранной фирмы.
Задание: в каких случаях банк открывает текущие расчетные счета?
Задание 6. В АКБ «Оптиум» открываются текущие счета редакции газеты «Новые
рубежи», расчетный счет торговой фирмы «Спорттовары», текущий счет нерезидента
представительства иностранной фирмы.
Задание: какого типа счета открываются нерезидентам?
Задание 7. Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете - 290 млн руб.) 25
августа передала в кредитную организацию поручения на перечисление средств
следующим поставщикам:
1. Сахарорафинадному заводу (расчетный счет в иногороднем отделении банка) за сырье,
полученное 20 августа, на 50 тыс. руб.
2. Картонажной фабрике за тару, отобранную и подготовленную к вывозу со склада
фабрики (счет в том же учреждении банка), 80 тыс. руб.
Задание: Охарактеризуйте, как поступит кредитная организация с поручениями.
Задание 8. Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете - 290 тыс руб.) 25
августа передала в кредитную организацию поручения на перечисление средств
следующим поставщикам:
- Сахарорафинадному заводу (расчетный счет в иногороднем отделении банка) за сырье,
полученное 20 августа, на 50 тыс. руб.
-
Картонажной фабрике за тару, отобранную и подготовленную к вывозу со склада
фабрики (счет в том же учреждении банка), 80 тыс. руб.
Задание: в какой срок должны быть исполнены эти поручения?
Задание 9. Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете - 290 тыс руб.) 25
августа передала в кредитную организацию поручения на перечисление средств
следующим поставщикам:
- Сахарорафинадному заводу (расчетный счет в иногороднем отделении банка) за сырье,
полученное 20 августа, на 50 тыс. руб.
-
Картонажной фабрике за тару, отобранную и подготовленную к вывозу со склада
фабрики (счет в том же учреждении банка), 80 тыс. руб.
Задание: начертите схему документооборота расчетов платежными поручениями
согласно условию задачи.
Задание 10. Курский швейный комбинат за систематическую задержку платежей
переведен с
20 апреля Московским текстильным объединением на расчеты по
непокрытому гарантированному аккредитиву. Комбинат
25 апреля обратился в
кредитную организацию с заявлением-ходатайством о выставлении некоторого
гарантированного аккредитива на 6500 тыс. руб. для расчетов с Московским текстильным
объединением за ткани. Почтовый пробег документов до кредитной организации
поставщика 3 дня. Срок аккредитива установлен до 15-ти дней.
Задание: изложите порядок оформления непокрытого безотзывного аккредитива, укажите
количество экземпляров заявления на аккредитив и назначение каждого экземпляра.
Задание 11. Курский швейный комбинат за систематическую задержку платежей
переведен с
20 апреля Московским текстильным объединением на расчеты по
непокрытому гарантированному аккредитиву. Комбинат
25 апреля обратился в
кредитную организацию с заявлением-ходатайством о выставлении некоторого
гарантированного аккредитива на 6500 тыс. руб. для расчетов с Московским текстильным
объединением за ткани. Почтовый пробег документов до кредитной организации
поставщика 3 дня. Срок аккредитива установлен до 15-ти дней.
Задание: укажите сроки аккредитива в кредитных организациях поставщика.
Задание 12. По заявлениям клиентов АКБ «Вега» 26 мая выдал чек для расчетов по
основной деятельности за товары и услуги с одногородними поставщиками: трикотажной
фабрике - два чека по 1 млн руб.; фотоателье 1 чек на сумму 1 млн руб.
Задание: заполните документацию по выдаче чеков; укажите сроки действия чеков.
Задание 13. На начало операционного дня остаток наличных денег в кассе банка
составлял 32 млн руб. От предприятий и предпринимателей, обслуживаемых банком в
течение операционного дня, поступило 197,5 млн руб. наличных денег. В этот же день
банк выдал 184,9 млн руб. наличных денег. Лимит остатка кассы данного банка 40 млн
руб.
Задание:
1. Рассчитать остаток кассы на конец операционного дня и определить, какие меры
предпримет банк.
Задание 14. В таблице приведены данные по структуре денежных средств в банке.
Банк инкассирует выручку предприятий
Данные о структуре денежных средств банка
№
Показатели
Сумма, тыс.руб.
п/п
1
Товарооборот обслуживаемых банком клиентов
99 000
2
Мелкооптовая торговля
2 001
3
Товары. Проданные населению в кредит
317
4
Заработная плата
2 538
5
Прочие расходы из выручки на неотложные
нужды
687
6
Поступление выручки в банк
4 137
7
Поступление выручки в отделение связи
4 586
Рассчитать процент инкассации банком торговой наличной выручки, как
отношение инкассированной выручки к товарообороту в наличной форме (в %)
Задание 15. Остаток по расчетному счету ООО «Эскор» на начало дня 25200 тыс.
руб. В течение дня к счету предъявлены следующие претензии, в тыс. руб.:
- платежное поручение за полученные от поставщиков ТМЦ - 5500;
- платежное поручение на перечисление местных налогов - 7200;
- платежное поручение в оплату кредиторской задолженности - 1500;
- срочное обязательство по погашению кредита на открытие аккредитива - 8000;
- платежное поручение на перечисление средств в фонд соц. страхования - 4000;
- платежное поручение на перечисление средств в фонд медицинского страхования
-
2100;
- распоряжение суда с приложением исполнительного листа на взыскание
алиментов - 1200:
- распоряжение арбитража на взыскание основной суммы платежа и штрафа за
необоснованную неоплату платежного требования поставщика - 2300;
- денежный чек на получение заработной платы -7800,
- заявление на открытие аккредитива в адрес иногороднего поставщика - 10000.
Задание:
- Указать действующий порядок очередности платежей со счетов клиентов в банке.
- Сгруппировать предъявленные к счету претензии и рассмотреть возможность их
оплаты.
1.2.3. Рейтинг-контроль № 3
Знать:
1. Банк может закрыть расчетный счет клиента…
а) при отсутствии операции по счету в течение 1 года;
б) по решению ФНС РФ;
в) по решению органа, создавшего предприятия.
2. К квазиденьгам относятся
а) Облигации, векселя, банковские сертификаты
б) Банкноты и разменная монета
в) Чеки и пластиковые карточки
г) Банковские вклады до востребования
3. Гарантийная надпись на векселе называется:
а) Акцептом
б) Аллонжем
в) Авалем
г) Облиго
4. Лицо, в пользу которого осуществляется платеж по переводному векселю, называется:
а) Эмитентом
б) Трассантом
в) Трассатом
г) Ремитентом
5. Передаточная надпись на векселе называется:
а) Дисконтом
б) Авалем
в) Аллонжем
г) Индоссаментом
6. Согласие плательщика на оплату векселя называется:
а) Регрессом
б) Акцептом
в) Авалем
г) Индоссаментом
7. Плательщиком в переводном векселе выступает
а) Эмитент векселя
б) Держатель векселя
в) Инвестор, вложивший средства, в приобретение векселя
г) Лицо, назначенное эмитентом векселя
8
- это платежные средства, с помощью которых осуществляются международные
расчеты
ОТВЕТ: Девизы
9. Инфляция представляет собой:
а) Процесс укрупнения национальной денежной единицы или изменения масштаба
цен;
б) Обесценение денег, падение их покупательной способности, вызываемое
повышением цен;
в) Длительно продолжающийся процесс роста курса национальной валюты по
отношению к иностранным валютам;
г) Процесс, характеризующийся повышением покупательной способности денег,
стабилизацией уровня цен.
10. Инфляция спроса характеризуется:
а) Превышением предложения товаров и услуг над совокупным спросом
б) Превышением совокупного спроса над предложением товаров и услуг
в) Переизбытком производства товаров
г) Отсутствием спроса потребителей на производимые в стране товары
11. Свойствами, благодаря которым золото и серебро стали ис&
пользоваться во всем мире в качестве денег, являются:
а) портативность
б) красота
в) делимость
г) сохраняемость
д) наличие достаточно больших запасов.
12. Специфика выполнения современными деньгами функции образования сокровищ
заключается в том, что:
а) современные деньги нельзя накапливать в качестве сокровищ
б) только отдельные денежные единицы, такие как доллар или
евро, можно накапливать в качестве сокровищ, а другие - нельзя
в) никакой специфики нет
г) накопление сокровищ - очень дорогое удовольствие, которое
могут себе позволить только единицы
д) сейчас сокровища накапливаются на депозитных счетах в коммерческих банках и
приносят проценты своим владельцам.
13. Термин «кредитные орудия обращения» означает:
а) деньги, полученные в кредит у банка
б) деньги, появившиеся в результате кредитной операции
в) деньги, взятые в долг
г) деньги на пластиковой (кредитной) карте.
14. В настоящее время банкноты выпускает:
а) Министерство финансов РФ
б) коммерческие банки
в) Центральный банк РФ
г) Федеральное казначейство
д) Счетная палата РФ.
15. Денежный агрегат М0 включает:
а) наличные деньги вне банков (на руках у населения и в кассах
предприятий)
б) средства на расчетных, текущих и прочих счетах до востребования
в) средства на срочных счетах в коммерческих банках
г) средства в Центральном банке РФ (корреспондентские счета,
обязательные резервы и т.п.)
д) средства в кассах коммерческих банков.
16. Финансовая система включает:
а) общественную и частную сферы финансовых отношений
б) децентрализованную, централизованную и распределительную сферы
финансовых отношений
в) централизованную, распределительную и перераспределительную сферы
финансовых отношений
г) общественную сферу финансовых отношений, финансы предприятий и финансы
домохозяйств
д) централизованную сферу финансовых отношений и страховые
фонды.
17.Основой финансовой системы РФ являются:
а) федеральный бюджет
б) бюджетная система
в) бюджетная система и внебюджетные фонды
г) финансы предприятий
д) общественные финансы.
18. Бюджетная система РФ охватывает:
а) федеральный бюджет и региональные бюджеты
б) федеральный бюджет, региональные бюджеты и местные бюджеты
в) федеральный бюджет, региональные бюджеты, местные бюджеты и
внебюджетные фонды
г) федеральный бюджет и внебюджетные фонды
д) федеральный бюджет и местные бюджеты.
19. Источниками финансирования оборотных средств предприятий являются:
а) прибыль
б) основной капитал
в) дебиторская задолженность
г) кредиторская задолженность
д) себестоимость.
20. Финансы как экономическая категория возникают в процессе:
а) формирования заработной платы
б) приобретения основных средств
в) распределения и перераспределения ВВП и национального дохода
г) хранения сырья
д) формирования запасов товарно-материальных ценностей.
21. Кредитными деньгами не являются:
а) банкноты;
б) казначейские билеты;
в) векселя;
г) аккредитивы.
22. Денежный документ, содержащий безусловный приказ владельца счета в банке о
выплате денег, - это:
а) чек;
б) вексель;
в) кредитная карточка;
г) банкнота.
23. Расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его
счета определенной суммы на счет получателя, называется:
а) аккредитив;
б) платежное поручение;
в) чек;
г) платежное требование.
24. Коммерческий кредит - это:
а) кредит, выдаваемый коммерческими банками;
б) кредит, выдаваемый коммерческими банками правительству;
в) взаимокредитование предприятий;
г) межбанковский кредит.
25. Что из перечисленного ниже представляет собой пассивы банка:
а) вклады до востребования, резервный капитал и займы в коммерческих банках;
б) наличные деньги, собственный капитал и резервы;
в) наличные деньги, нераспределенная прибыль и депозиты;
г) депозиты, ссуды и резервы
Уметь:
Задание 1. В отчетности о кассовых оборотах коммерческого банка «Возрожде-
ние» содержатся следующие сведения за истекший год:
Таблица 2 - Отчет о кассовых оборотах банка
Квартал
Поступление наличных
Выдача наличных денег
денег в кассу банка
из кассы банка
1 квартал
1550340
1880840
2 квартал
1683120
1920590
3 квартал
1769105
1940400
4 квартал
1793810
2102379
Рассчитать лимит остатка кассы банка на следующий год исходя из среднего остатка.
Задание 2. Лимит операционной кассы банка равен 200 тыс. руб. 12 сентября в банк
поступили заявки от клиентов на получение в банке наличных денег 13 сентября:
- от сельхозтехникума 60 тыс. руб.
- от ОАО «Дизель» 250 тыс. руб.
- от фирмы «Мастер» 70 тыс. руб.
- от Центра досуга 30 тыс. руб.
13 сентября в кассу банка будет сдана выручка универсама «Южный» в сумме 130 тыс.
руб. и универмага «Москва» в сумме 200 тыс. руб.
ТРЕБУЕТСЯ: отрегулировать операционную кассу банка.
Задание 3. Лимит операционной кассы банка равен 500 тыс. руб.
2 декабря в банк поступили заявки от клиентов на получение наличных денег 3
декабря:
- от Молокозавода 150 тыс. руб.
- от Мясокомбината 505 тыс. руб.
- от ниточного комбината «Заря» 330 тыс. руб.
ТРЕБУЕТСЯ: отрегулировать операционную кассу банка.
Задание 4. Денежная масса - 350 млрд. руб. Валовой национальный продукт - 3325
млрд. руб. Рассчитайте скорость обращения денег.
Задание 5. Норматив обязательных резевов 15%. Население на каждые 100 руб.
вкладов на счетах в коммерческих банках держит на руках 25 руб. налич- ными. Чему
равен денежный мультипликатор с учетом наличности?
Задание 6. Индекс цен на товар В в декабре 2001 г. по отношению к декабрю 1997 г.
составил 2,3; в декабре 2002 г. по отношению к декабрю 2000 г. - 3,2. Во сколько раз
возросли цены на товар В с декабря 2001 г. по декабрь 2002 г.?
Завдание 7. Банк предоставил ссуду в размере 10 000 руб. на 3 года под 30 %
годовых. Определить возвращаемую сумму при начислении простых процентов и при
начислении сложных процентов.
Задание 8. Сгруппируйте отдельные виды денег в денежные агрегаты
1. Депозитные сертификаты.
2. Срочные вклады населения в Сберегательном банке.
3. Расчетные, текущие счета юридических лиц.
4. Вклады населения до востребования.
5. Банкноты.
6. Разменная монета.
Задание
9. Определите последовательность платежей при недостаточности
денежных средств у предприятия
1. Выдача денежных средств для оплаты труда сотруднику, работающему по
трудовому договору.
2. Перечисление налога на прибыль.
3. Оплата за товар по счету-фактуре.
4. Списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о
возмещении вреда, причиненного здоровью.
5. Отчисления в Пенсионный фонд РФ.
6. Оплата коммунальных платежей.
Задание 10. Банк выдал кредит 10 000 руб. сроком на 3 года под 10 % в год.
Определить сумму возврата, если а) проценты начисляются по схеме простых процентов.
б) проценты начисляются по схеме сложных процентов.
Задание 11. Малое предприятие получило кредит на 2 года в размере 20000 руб. с
условием возврата 32000 руб. Определить процентную ставку для случаев простого и
сложного процента.
Задание 12. Определить, под какую простую ставку процентов выгоднее поместить
капитал на 2 года: с ежемесячным начислением 10%, с ежеквартальным начислением 30%
или с ежегодным начислением 100% Сравнить доходность представленных вариантов при
условии, что проценты на капитал начисляются по схеме сложных процентов
Задание 13. В банке А вкладчику предложено разместить деньги на депозит на 8
месяцев под 20% годовых, начисляемых по схеме простых процентов, или на тот же срок,
но на условиях начисления 2% ежемесячно по схеме сложных процентов. Какой вариант
размещения денег более выгоден для вкладчика?
Задание 14. Заемщик получил кредит на 6 месяцев под 80% годовых по схеме
простых процентов с условием вернуть 3 млн. руб. Какую сумму получил заемщик в
момент заключения договора?
Задание 15. Определите, что стоит дороже: кредит 36 тыс. руб., за который нужно
выплачивать 3,86 тыс. руб. ежемесячно в течение года, или кредит такого же размера, за
который нужно платить ежемесячно 1,4 тыс. руб. в течение 3 лет? №
6032.docx
Общее распределение баллов текущего контроля по видам учебных работ для
студентов (в соответствии с Положением)
Рейтинг-контроль 1
Тест 15 вопросов.
15
Контрольная работа 5 задач
Рейтинг-контроль 2
Тест 15 вопросов.
15
Контрольная работа 5 задач
Рейтинг-контроль 3
Тест 15 вопросов.
15
Контрольная работа 5 задач
Посещение занятий
Выполнение заданий
5
студентом
Дополнительные баллы
за оригинальность мышления
5
(бонусы)
Выполнение семестрового
Выполнение заданий по СРС
15
плана самостоятельной
работы
Показатели, критерии и шкала оценивания компетенций промежуточной
аттестации знаний по учебной дисциплине «Выполнение работ по одной или
нескольким профессиям рабочих, должностям служащих»
Экзаменационный билет содержит два теоретических вопроса и одно практическое
задание.
Студент глубоко и прочно освоил программный материал, исчерпывающе,
последовательно, чётки и логически стройно его излагает, умеет тесно увязывать теорию
с практикой, свободно справляется с задачами, вопросами и другими видами применения
знаний, причём не затрудняется с ответом при видоизменении заданий, использует в
ответе материал монографической литературы, правильно обосновывает принятое
решение, владеет разносторонними навыками и приёмами выполнения практических
задач, подтверждает полное освоение компетенций, предусмотренных программой
экзамена. Ответ оценивается в 30-40 баллов - "отлично".
Студент показывает твёрдое знание материала, грамотно и по существу излагает его,
не допуская существенных неточностей в ответе на вопрос, правильно применяет
теоретически положения при решении практических вопросов и задач, владеет
необходимыми навыками и приёмами их выполнения, допуская некоторые неточности;
демонстрирует хороший уровень освоения материала, информационной и
коммуникативной культуры, и в целом подтверждает освоение компетенций,
предусмотренных программой экзамена. Ответ оценивается в 20-29 баллов - "хорошо"
Студент показывает знания только основного материала, но не усвоил его деталей,
допускает неточности, недостаточно правильные формулировки, что в целом, не
препятствует усвоению последующего программного материала, испытывает затруднения
при выполнении практических задач, подтверждает освоение компетенций,
предусмотренных программой экзамена на минимально допустимом уровне. Ответ
оценивается в 10-19 баллов - "удовлетворительно".
Студент не знает значительной части программного материала (менее
50
%
правильно выполненных заданий от общего объёма работы), допускает существенные
ошибки, неуверенно, с большими затруднениями выполняет практические задания, не
подтверждает освоения компетенций, предусмотренных программой экзамена. Ответ
оценивается менее, чем в 10 баллов - "не удовлетворительно».
Максимальное количество баллов, которое студент может получить на зачете, в
соответствии с Положением составляет 20 баллов.
Критерии оценивания устного ответа:
Оценка в баллах
Критерии оценивания компетенций
16-20 баллов
Дан полный, развернутый ответ на поставленный вопрос, показана
совокупность осознанных знаний об объекте, доказательно
раскрыты основные положения темы; в ответе прослеживается
четкая структура, логическая последовательность, отражающая
сущность раскрываемых понятий, теорий, явлений. Знание об
объекте демонстрируется на фоне понимания его в системе
данной науки и междисциплинарных связей. Ответ изложен
литературным языком в терминах науки, логичен, доказателен,
демонстрирует авторскую позицию студента. Могут быть
допущены недочеты в определении понятий, исправленные
студентом самостоятельно в процессе ответа.
11-15 баллов
Дан полный, развернутый ответ на поставленный вопрос,
доказательно раскрыты основные положения темы; в ответе
прослеживается четкая структура, логическая последовательность,
отражающая сущность раскрываемых понятий, теорий, явлений.
Ответ изложен литературным языком в терминах науки. В ответе
допущены недочеты, исправленные студентом с помощью
преподавателя.
6-10 баллов
Дан недостаточно полный и недостаточно развернутый ответ.
Логика и последовательность изложения имеют нарушения.
Допущены ошибки в раскрытии понятий, употреблении терминов.
Студент не способен самостоятельно выделить существенные и
несущественные признаки и причинно-следственные связи.
Студент может конкретизировать обобщенные знания, доказав на
примерах их основные положения только с помощью
преподавателя. Речевое оформление требует поправок, коррекции.
Менее 6 баллов
Не получены ответы или дан неполный ответ, представляющий
собой разрозненные знания по теме вопроса с существенными
ошибками в определениях. Присутствуют фрагментарность,
нелогичность изложения. Студент не осознает связь данного
понятия, теории, явления с другими объектами дисциплины.
Отсутствуют выводы, конкретизация и доказательность
изложения. Речь неграмотная. Дополнительные и уточняющие
вопросы преподавателя не приводят к коррекции ответа студента
не только на поставленный вопрос, но и на другие вопросы
дисциплины.
ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ
«Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям
служащих»
ПК
1.1.
Обрабатывать
первичные
бухгалтерские
документы:
Знать: методы обработки первичной бухгалтерской отчётности, связанные с учётом
движения денежных средств на основе рабочего плана бухгалтерских счетов
1. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.
2.
Отражение операций учета денежных средств в кассе предприятия на счетах
бухгалтерского учета.
3. Основные регистры по учету кассовых операций.
4. Заполнение журнала-ордера № 1 и ведомости № 1.
Уметь: осуществлять обработку и учёт первичных бухгалтерских, в том числе
кассовых, документов
1. Заполнить приходный кассовый ордер и денежный чек. Зарегистрировать приходный
кассовый ордер в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Исходные данные:
1) Приходный кассовый ордер № 1 от 05.01.200
г.
на полученные с
расчетного счета по чеку № 864522 в кассу наличных денежных средств в сумме 14 100
руб.
2) По чеку № 864522 от 05.01.20__г. получены с расчетного счета денежные
средства:
- на заработную плату 100 000 руб.,
- на командировочные расходы 25000 руб.
Чек выписан на кассира Мельникову Ирину Петровну. Паспорт: 71 02 № 345789, выдан
12.03.2002 г. УВД Центрального АО г.N-ска.
3) Документы подписаны руководителем ООО «ППП» Калининым В.А., главным
бухгалтером Сидоровой А.Н., кассиром Мельниковой И. П.
2. Составить объявление на взнос наличных денег в банк и расходный кассовый ордер.
Исходные данные:
На расчетный счет внесены из кассы денежные средства на сумму 38000 руб..
Объявление на взнос наличными № 1344 и расходный кассовый ордер № 4 составлены
10.01.20__г. Документы подписаны руководителем ООО «ППП» Калининым В.А.,
главным бухгалтером Сидоровой А.Н., кассиром Мельниковой И.П. Расчетный счет
организации ХХХХХХХХХХХХХ в АКБ «ХХХ» (ОАО) Калининский г. N-ска.
Назначение взноса: выручка от реализации продукции.
3. Составить отчет кассира.
Исходные данные:
Остаток на начало дня 23356-43 руб.
Принято от физического лица 230-00 руб.
Выдано Панарин Игорь Алексеевич 436-00 руб.
Выдано Короткий Владимир Иванович 2000-00 руб.
Принято от Устиновой Натальи Петровне 42-50 руб.
Выдано Телешевой Натальи Алексеевне 500-00 руб.
Касса за 12 января 2015г
4. Составить журнал-ордер №1 по кредиту счета “Касса” Сальдо на начало месяца
20800 руб.
Исходные данные:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма руб.
1
Оплатили из кассы расходы по содержанию детского сада
2300
2
Выдано из кассы под отчёт
12300
3
Оплатили из кассы судебную пошлину за счет должника
2700
4
Поступили деньги в кассу в погашение задолженности по
5607
претензиям
5. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 2015 г. заполните
приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по
каждой операции.
Исходные данные:
№
дата
Документ и содержание хозяйственной операции
Сумма,
операции
руб
9
10
Расходный кассовый ордер № 385. Выдан аванс
на хозяйственные нужды агенту Максимову И.П.
3000
10
11
Расходный кассовый ордер №386. По платежным
ведомостям выплачена 3/пл рабочим и служащим
30400
11
12
Расходный кассовый ордер №387. Выдан аванс
на хозяйственные расходы агенту Максимову
4000
И.П.
6. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление
разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
Налично-денежная выручка - 10350,2 руб. за 3 месяца
Количество рабочих дней за 3 месяца - 64
Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании
сверх лимитного остатка.
7. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 2015г. заполнить
приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по
каждой операции.
Исходные данные:
Номер
Дата
Документ и содержание хозяйственной
Сумма, руб.
операции
операции
операции
Расходный кассовый ордер №381.
1
02.12.2015
Выдана инженеру Иванову В.П. сумма
500
перерасхода по авансовому отчету № 46
Приходный кассовый ордер № 75.
126600
2
02.12.2015
Получено в банке по чеку № 0936 для
выплаты з/платы
8. Составить приходные кассовые ордера на полученные с р/счет в кассу наличные
деньги.
Исходные данные:
По чеку № 518432 от 3 января 2013г. получено с р/сч в банке (руб.)
На командировочные расходы- 2500 руб.
По чеку № 518433 от 4 января 2013г получено с р/сч в банке на оказание материальной
помощи работникам организации (руб.) 4200.
9. Составить ведомость № 1 по дебету счета “Касса”
Исходные данные
Журнал регистрации хозяйственных операций.
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
1
Поступили деньги:
а) остаток неиспользованной суммы от подотчетного лица
2600
б) возмещение материального ущерба
420
в) от реализации продукции за наличный расчет
7800
2
Поступили в кассу суммы от дочерних предприятий
22240
3
Выдана из кассы заработной платы
22000
Сальдо на начало месяца 20800.
10. Оформить журнал- ордер № 1
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-19000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-160000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-135000 рублей.
4. Сдана выручка в банк-19000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-3000 рублей.
11. Оформить журнал- ордер № 1
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-35000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-95000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-85000рублей.
4. Сдана выручка в банк-35000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-6000 рублей.
12. Записать краткое содержание операций по ведомости №1
Исходные данные:
Дата
В дебет счета 50 с кредита счетов
90
91
66
51
71
73
76
1.12
8400
12.12
12100
13800
13.12
949450
14.12
280
145
18.12
849
14. Составить отчет кассира.
Исходные данные:
Остаток на начало дня 23356-43 руб.
Принято от физического лица 230-00 руб.
Выдано Панарин Игорь Алексеевич 436-00 руб.
Выдано Короткий Владимир Иванович 2000-00 руб.
Принято от Устиновой Натальи Петровне 42-50 руб.
Выдано Телешевой Натальи Алексеевне 500-00 руб.
Касса за 12 января 2015г
15. Заполнить платежное поручение.
Исходные данные:
18.01.2015 г. ООО «Сваля» оплатили ООО «Домино» за отгруженные товары на
сумму 296000 рублей. В том числе НДС- 18%.
Поставщик: ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный счет 407028103000000000007 БИК 0480071814 Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г.Саранск
Покупатель: ООО «Домино» ИНН 02685011728
Расчетный счет 407028103000000000811 БИК 0480071611 Корсчет
30101810200000000611 «Социнвестбанк г. Уфа
16. Заполнить объявление на взнос наличными.
ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный
счет
407028103000000000007
БИК
0480071814
Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г. Саранск
19.01.2015 г.Сдана выручка из кассы на сумму 135000 рублей. Через кассира
Павлову Ольгу Дмитриевну.
17. Заполнить чек на получение наличных денежных средств.
Исходные данные:
ООО «Домино»
18.112015 г. Кассир Рогова Ирина Семеновна получила денежные средства из
банка: на выплату заработной платы за октябрь месяц- 495000 рублей, на оплату
поставщику- 75000 рублей, на хозяйственные расходы- 14000 рублей.
Расчетный счет 407028103000000000811.
18. Заполнить акт инвентаризации денежных средств.
Исходные данные:
Согласно данным кассового отчета в кассе числятся денежные средства- 65238 рублей 27
копеек, денежных талонов на сумму-35000 рублей, путевки- на сумму 42000 рублей.
При инвентаризации оказалось:
Наличных денежных средств6 63000 рублей 11 копеек.
Денежных талонов на сумму-34800 рублей.
Путевки - на сумму-42000 рублей.
19. Оформить ведомость № 1.
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-35000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-95000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-85000рублей.
4. Сдана выручка в банк-35000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-6000 рублей.
20. Заполнить акт инвентаризации денежных средств.
Исходные данные:
Согласно данным кассового отчета в кассе числятся денежные средства - 25365 рублей 55
копеек, денежных талонов на сумму -17000 рублей, путевки - на сумму 29500 рублей.
При инвентаризации оказалось:
Наличных денежных средств 25854 рублей 30 копеек.
Денежных талонов на сумму-15800 рублей.
Путевки - на сумму- 29500 рублей.
ПК 1.3. Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые
документы
Знать:
1. Учёт кассовых операций и переводов в пути
2. Порядок оформления приходных кассовых ордеров и отражение их в бухгалтерских
документах
3. Порядок оформления кассовых документов для выдачи денежной наличности из кассы
предприятия на командировочные расходы
4. Особенности расчёта денежного лимита в кассе
5. Порядок оформления и требования безопасности кассовых комнат в организациях.
6. Отчетность материально ответственных лиц о движении денежных средств в кассе.
7. Синтетический учет кассовых операции.
8. Порядок и сроки проведения ревизии кассовых операций.
9.
Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Обязанности
кассира.
Уметь: осуществлять обработку и учёт первичных бухгалтерских, в том числе
кассовых, документов
1. Составить расчет на установление лимита остатка кассы на 1 квартал 20__г.
Исходные данные:
За три предшествующих месяца по кассе было следующее движение денежных
средств:
Показатели
1 месяц
2 месяц
3 месяц
Число рабочих дней в месяце
20
20
22
Получены в кассу, руб.:
1. Выручка от реализации продукции
27 000
20 000
15 000
2. На заработную плату и хозяйственные расходы с
13 000
15 000
12 400
расчетного счета
Выданы из кассы, руб.:
1. Заработная плата
8000
10 000
10 000
2. Хозяйственные расходы
5000
5000
2400
3. Сдано в банк
22 000
15 000
12 600
2.
Сформулировать необходимые операции по результатам инвентаризации
кассы, составить на их основании записи на счетах бухгалтерского учета. Составить акт
инвентаризации кассы за 13.03.20__г.
Исходные данные:
1) Приказом № 5 от 12.03.20__г. руководителя предприятия была назначена
инвентаризационная комиссия для проведения ревизии кассы в следующем составе:
Председатель комиссии - Егоров П.П. - заместитель руководителя
Члены комиссии - Сидорова А.Н. - гл. бухгалтер, Мухина И.В. - менеджер
Ревизия была проведена 13.03.20__г. Порядковые номера последних выписанных
документов: приходного кассового ордера № 22, расходного кассового ордера № 44.
2) Данные о наличии денежных средств и документов:
Наименование имущества,
По данным бухгалтерского
Фактическое
хранящего в кассе
учета
наличие
1. Денежных средств
6470
6500
2. Путевки
5000
5000
3. Почтовые марки
150
120
3. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету
кассовых операций, определить остаток по счету «Касса» на конец месяца.
Исходные данные:
1. Остаток наличных денежных средств на начало месяца - 10 000 руб.
2. Хозяйственные операции:
№
Содержание хозяйственных операций
Сумма,
п/п
руб.
1
Получено в кассу от работника в возмещение материального ущерба
1600
2
Получено наличными от дебиторов в погашение задолженности
5000
3
Получены наличные от учредителей в качестве вклада в уставный
3000
капитал
4
Выдано из кассы кредиторам в погашение задолженности
7100
5
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
100
6
Получено в кассу от покупателей за реализованную продукцию
3000
7
Выдано из кассы подотчетному лицу на командировочные расходы
4000
8
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
5000
4. Аналитический учет кассовых операций. Отразить на счетах бухгалтерского
учета операции и оставить отчет кассира за 1 марта 20__г.
Исходные данные:
Остаток денежных средств в кассе на начало дня - 1500 руб.
Лимит остатка наличных денежных средств - 5000 руб.
3. Хозяйственные операции за 1 марта 200
От кого получено или кому выдано
Сумма,
Документ
Руб.
Приходный кассовый ордер № 15
По чеку № 826035 на хозяйственные
5000
расходы
Расходный кассовый ордер № 20
На хозяйственные расходы Сидорову И.С.
1620
Приходный кассовый ордер № 16
От ЗАО «Лес» за реализованную продукцию
8000
Приходный кассовый ордер № 17
От Калининой А.М. в возмещение
200
материального ущерба
Приходный кассовый ордер № 18
По чеку № 826036 на выдачу
900
депонированной заработной платы
Расходный кассовый ордер № 2 1
Выдана депонированная заработная плата
900
Приходный кассовый ордер № 19
По чеку № 826037 на выдачу заработной
35 000
платы
Расходный кассовый ордер №22
Выдана заработная плата работникам
30 000
Расходный кассовый ордер №23
Сдана депонированная заработная плата в
?
банк
Расходный кассовый ордер №24
Сверхлимитные суммы в кассе сданы в банк
?
5. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению денежных
документов, подсчитать остаток по субсчету «Денежные документы» на конец месяца.
Исходные данные:
Остаток денежных документов на начало месяца - 30 000 руб.
Хозяйственные операции за месяц:
№
Содержание хозяйственных операций
Сумма,
п/п
руб.
1
Получено от ООО «Турист» 5 путевок в санаторий «Осень», по цене 30 000
?
руб. за путевку
2
Принято согласно авансовому отчету Симонова О. А.
9.
100 почтовых марок по цене 1,50 руб. за 1 марку
?
10.
10 проездных билетов по цене 115 руб. за 1 билет
?
3
Выдано работникам предприятия 2 путевки в санаторий «Осень»
4
Выдано в канцелярию 5 почтовых марок по цене 1,50 руб. за 1 марку
5
В результате инвентаризации кассы предприятия выявлена недостача 2
почтовых марок по цене 1,50 руб. за 1 марку
?
6
Недостача почтовых марок отнесена на виновное лицо
?
7
Удержано из заработной платы работника в возмещение недостачи
почтовых марок
?
6. Синтетический учёт кассовых операций. Обработать отчеты кассира за март
20__г. и заполнить журнал-ордер и ведомость по счету «Касса» по приведенной форме.
Исходные данные:
1) Отчет кассира за 01-09 марта 20__г.
№
От кого получено или кому выдано
Корр.
Приход
Расход
документа
счет
Остаток на начало дня
250
X
19
По чеку № 864312 на выплату заработной
10 000
платы
24
По платежной ведомости № 1 заработная
9500
плата
25
На взнос депонированная заработная плата
500
20
От ЗАО «Старт» за реализованную продукцию
6000
Итого за день
?
?
Остаток на конец дня
?
2) Отчет кассира за 10-19 марта 20__г.
№
От кого получено или кому выдано
Корр.
Приход
Расход
документа
счет
Остаток на начало дня
?
х
21
От Сидорова К.П. в возмещение
300
недостачи
22
От Котова С.И. возврат неисполь-
250
зованных подотчетных сумм
23
От ОАО «Снег» за реализованную
1500
продукцию
26
ООО «Осень» за полученные
1200
материалы
Итого за день
?
?
Остаток на конец дня
?
3) Отчет кассира за 20-31 марта 20__г.
№
От кого получено или кому выдано
Корр.
Приход
Расход
документа
счет
Остаток на начало дня
?
X
27
Иванову М.С. под отчет на
900
командировочные расходы
24
От Кузнецова М.И. возврат
20
неиспользованных подотчетных сумм
25
От ООО «Спорт» за реализованную
3000
продукцию
26
По чеку № 864314 на выплату
500
компенсаций
28
Авдеевой А. К. алименты
600
29
Васильеву А.П. компенсационные
500
выплаты
Итого за день
?
?
Остаток на конец дня
?
Ведомость № 1 по счету «Касса»
За март 20__ г.
Остаток на начало месяца_______________
Дата отчета
В дебет счета «Касса» с кредита счетов:
Итого
кассира
по дебету
Сч.№_____
Сч. №_____
Сч. №___
Сч. №___
Сч. №___
Итого:
Остаток на конец месяца
_____________
Журнал-ордер № 1 по счету «Касса»
Дата отчёта кассира
С кредита счета «Касса» в дебет счетов:
Итого по
кредиту
Сч. №
Сч. №
Сч. №
Сч. №
Сч. №
Итого:
7. Составить расчет на установление лимита остатка кассы на 1 квартал 20__г.
Исходные данные:
За три предшествующих месяца по кассе было следующее движение денежных
средств:
Показатели
1 месяц
2 месяц
3 месяц
Число рабочих дней в месяце
20
20
22
Получены в кассу, руб.:
27 000
20 000
15 000
1. Выручка от реализации продукции
2. На заработную плату и хозяйственные расходы с
13 000
15 000
12 400
расчетного счета
Выданы из кассы, руб.:
8000
10 000
10 000
1. Заработная плата
2. Хозяйственные расходы
5000
5000
2400
3. Сдано в банк
22 000
15 000
12 600
8. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление
разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
Налично-денежная выручка - 10350,2 руб. за 3 месяца
Количество рабочих дней за 3 месяца - 64
Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании
сверх лимитного остатка.
9. Определить какие субсчета потребуются предприятию для ведения кассовых
операций ООО «Пейзаж»
Исходные данные:
ООО «Пейзаж» занимается коммерческой деятельностью недавно и для расчетов
использует расчетный счет. Наличные деньги в учете компании не фигурировали.
Однако с 3 квартала 20__ года руководством было принято решение об открытии
нового направления деятельности, которое предусматривало расчеты с покупателями
наличными деньгами и выезд работников в командировки. Для компании пришло время
проведения кассовых операций и организации их бухучета.
10. Организация в течение одного рабочего дня (06.02.20__г.) имела следующие движения
денежных средств в кассе:
- Получены из банка по чеку наличные деньги: 250000 руб.
- Выдана зарплата работникам организации за январь 20__ г.: 200000 руб.
- Выдано под отчет Серову на приобретение канцтоваров: 15000 руб.
Отразите кассовые операции в кассовой книге и в книге учёта кассовых операций.
Для этого составьте таблицу корреспондирующих счётов и сумм, отражённых по
дебету(кредиту)
11. Составить авансовый отчет № 3 от 16.03.20__г. Сформулировать хозяйственные
операции по учету расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных
ценностей и отразить их на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
Инженеру Петрову И.Н. по расходному кассовому ордеру № 12 от 14.03.20__г. был выдан
аванс на приобретение канцелярских принадлежностей и офисной мебели в сумме 12 000 руб.
Петров И.Н. предоставил в бухгалтерию
16.03.20__г. авансовый отчет
№ 3 об
израсходованных суммах. К авансовому отчету были приложены следующие оправдательные
документы:
- товарный чек и кассовый чек магазина «Канцтовары» от 14.03.20__г. за шариковые
ручки на сумму 180 руб.;
- накладная на отпуск шариковых ручек в эксплуатацию;
- счет-фактура ООО «Союз» № 44 от 15.03.20__ г., квитанция к приходному кассовому
ордеру № 26 от 15.03.20__г. за мебель (стулья 4 шт.) на сумму 9440 руб., в т.ч. НДС;
- товарный чек и кассовый чек магазина «Энергия» на сумму 2124 руб., в т.ч.:
2
настольные лампы по цене 885 руб., в т.ч. НДС и 1 вентилятор по цене 354 руб., в т.ч. НДС;
- приходные ордера об оприходовании на склад стульев и хозяйственного инвентаря.
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому
ордеру № 20 от 16.03.20__г.
12. Сформулировать хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами
по командировочным расходам и отразить их на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
Приказом руководителя предприятия работник направлен в командировку в г. Томск
сроком на 6 дней с 1 по 6 октября 20__ года. Работнику был выдан аванс в сумме 28000 руб.
После возвращения из командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет
со следующими оправдательными документами:
- командировочное удостоверение с отметками о прибытии в г. Томск 02.10.20__г. и о выбытии из
г. Томска 05.10.20__г. В Тюмень работник прибыл 06.10.20__г.;
- ж/д билет Тюмень-Томск - 3620 руб., ж/д билет Томск-Тюмень - 4280 руб.;
- счет-фактура гостиницы «Колос» о проживании со 2 по 5 октября 20__ г. из расчета стоимости
проживания в сутки 1720 руб., в т.ч. НДС; бронь 50% от суточной стоимости - 860 руб., в т.ч.
НДС;
- суточные выдаются выше установленных законодательством норм и составляли 860 руб.
Перерасход был возмещен работнику по расходному кассовому ордеру № 36 от 08.10.20__
г.
13. Составьте отчёт о хозяйственных операциях с подотчётными лицами,
используя следующую таблицу
Содержание хозяйственных операций по счёту расчётов с подотчётными лицами
№
Содержание хозяйственных
Дебет
Кредит
Сумма,
Номер
п/п
операций
счёта
счёта
руб.
приложения
Исходные данные:
1) Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчётными лицами средств: 1203-45
руб.
2) Выдано под отчёт: 35600 руб.
3) Удержаны из заработной платы работника средства, полученные под отчёт и не
подтверждённые документом о расходах
4) Произведена выдача средств в счёт погашения перерасхода по командировке
работника согласно приказу директора
5) На дату составления отчёта имеется сумма выданная под отчёт, по которым
работник не отчитался: 12560 руб.
6) Списание расходов, оплаченных из подотчётных сумм в пределах нормы на
общехозяйственные затраты: 12895-43 руб.
7) Отнесение на виновных лиц неправильно израсходованных сумм, выданных под
отчёт: 6985-65 руб.
14.
Водителю легкового автомобиля Малинину А.С. был выдан аванс по
расходному кассовому ордеру № 27 от 15.10.200_г. на приобретение запасных частей и
бензина в сумме 18000 руб. Аванс выдан сроком на 15 дней.
25.10.200_ г. Малинин А.С. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 5 об
израсходованных суммах. К отчету приложены следующие оправдательные документы:
- товарный чек и кассовый чек магазина «Автозапчасти» от 16.10.20__ г. на запчасти на
сумму 2590 руб.;
- счет-фактура ООО «Техторг» № 103 от 18.10.20__ г., квитанция к приходному
кассовому ордеру № 34 от 18.10.20__г. за запчасти на сумму 7354 руб., в т.ч. НДС;
- кассовые чеки АЗС за приобретенный бензин на сумму 3550 руб..
Определить сумму экономии или перерасхода по авансовому отчету Малинину А.С. и
возместить ее кассовым ордером № 44 от 27.10.20__ г.
15. Служащей Вороновой А.Д. был выдан аванс по расходному кассовому ордеру
№ 30 от 25.10.20__г. в сумме 2600 руб. на приобретение хозяйственного инвентаря и
канцелярских товаров.
28.10.20__ г. Воронова А.Д. представила в бухгалтерию авансовый отчет № 6 об
израсходованных суммах. К отчету приложены следующие оправдательные документы:
- товарный и кассовый чек магазина «Канцтовары» от 26.10.20__г. за канцелярские
товары на сумму 649 руб.;
- товарный и кассовый чек магазина «Хозяин» от
27.10.20__г. за хозяйственный
инвентарь на сумму 1888 руб.;
- акт на списание канцтоваров и хозяйственного инвентаря в эксплуатацию.
Определить сумму экономии или перерасхода по авансовому отчету Вороновой А.Д.
16. Рассчитать оплату служебной командировки и размер доплат к окладу. За
сверхурочно отработанное время с коэффициентом 1,1.
Исходные данные:
Предприятие направило своего работника Петрова И.И. в служебную командировку с 20
по 31 мая 2015, при этом 20 февраля (день выезда в командировку) и 31 февраля (день
возвращения из командировки) приходятся на воскресенье и субботу, соответственно. На
предприятии, командировавшем Петрова И.И., установлена 5-дневная рабочая неделя, а
на предприятии, куда он был командирован 6-дневная рабочая неделя. Месячный оклад
командируемого на основном предприятии составляет 45000 туб.
17. Заполнить расходные кассовые ордера.
Исходные данные
15.01.2015 г. Из кассы ООО «Регион» выданы денежные средства:
1. На выплату заработной платы - 130000 рублей;
2. На выдачу подотчет (командировочные расходы)- 18000 рублей;
3. Сданы денежные средства в банк- 30000 рублей.
18. Составить расходные кассовые ордеры (РКО) на выдачу наличных денег.
1. По РКО №1 от 15 января 2013г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс
на командировку в г. Москву. Основание: Приказ по заводу № 3-К от 13 января 2013г.
Сумма аванса 5000руб.
2.
По РКО
№2 от
25 января
2013г. выдана материальная помощь
делопроизводителю Рябининой С.К. Основание: заявление Рябининой С.К. с подписью
директора завода. Сумма материальной помощи 2500руб.
19. Составить расходный кассовый ордер.
Исходные данные:
1. РКО № 35. Выдана заработная плата работникам-70000 рублей.
2. РКО № 36. Сдана выручка в банк-15000 рублей.
3. РКО № 37. Выдано работнику в подотчет-2000 рублей.
20 Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для
отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
С расчетного счета организации в кассу получены наличные денежные средства:
для выплаты заработной платы - 280 000 руб.;
для оплаты командировочных расходов - 30 000 руб.
Из кассы организации выдана:
заработная плата - 252 000 руб.;
подотчетному лицу на командировочные расходы - 30 000 руб.
Не выданная в установленный срок заработная плата передана из кассы в банк и
зачислена на расчетный счет организации.
21. Бухгалтером организации при проверке выписки банка обнаружена ошибочно
списанная с расчетного счета сумма в размере 54 000 руб. В результате предъявления
претензии банку ошибочно списанная сумма была зачислена банком на расчетный счет
организации.
Составить бухгалтерские проводки:
Корреспонденция
Сумма,
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
счетов
руб.
Дебет
Кредит
1
Предъявлена претензия банку на сумму
денежных средств, ошибочно списанных
с расчетного счета организации
2
Зачислены банком на расчетный счет
организации ранее ошибочно списанные
денежные средства
22. Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для
отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
На расчетный счет организации зачислен краткосрочный кредит банка в сумме -
500 000 руб.
С расчетного счета перечислено:
поставщику за приобретенные основные средства - 480 000 руб.;
на счета работников организации причитающаяся им заработная плата - 211 800 руб.
23. Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для
отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
Бухгалтером организации при проверке выписки банка обнаружена ошибочно
зачисленная на расчетный счет сумма в размере 42 000 руб. После уведомления банка об
этом указанная сумма была списана с расчетного счета организации.
24. Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для
отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
Согласно данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на валютном счете
на начало месяца составил 28 700 дол. США. Курс ЦБ РФ на начало месяца - 24 руб. 48
коп. за 1 доллар США. С валютного счета организации перечислено иностранному
поставщику в погашение задолженности за приобретенные материалы 24 000 долларов
США. Курс ЦБ РФ на дату перечисления валюты - 24 руб. 56 коп. за 1 дол. США. Другие
операции по валютному счету организации в течение месяца не производились. Курс ЦБ
РФ на конец месяца 24 руб. 52 коп. за 1 дол. США.
25. Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для
отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
Организация предоставила в уполномоченный банк поручение на покупку 5 000 дол.
США. Банк приобрел иностранную валюту по согласованному курсу 24 руб. 80 коп. за 1
дол. США. Курс ЦБ РФ на дату приобретения и зачисления валюты на валютный счет
организации составил 24 руб. 62 коп. за 1 дол. США.
Приобретенная иностранная валюта передана с валютного счета в кассу организации
для выдачи подотчетному лицу на расходы по загранкомандировке. Курс ЦБ РФ на дату
получения валюты в кассу организации - 24 руб. 64 коп.
26. Организация приобрела у авиакомпании и оплатила с расчетного счета авиабилеты
на сумму
37 000 руб. Авиабилеты выданы работнику, направляемому в
производственную командировку.
Составить бухгалтерские проводки:
Корреспонденция
№
Сумма,
Содержание хозяйственных операций
счетов
п/п
руб.
Дебет
Кредит
1
Перечислены с расчетного счета денежные
средства авиакомпании за авиабилеты
2
Получены в кассу организации приобретенные
авиабилеты
3
Выданы авиабилеты из кассы организации
работнику, направляемому в производственную
командировку
27. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров
производится инвентаризация денежных средств в кассе. Наличные деньги, не
подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и
зачисляются в доход организации. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской
получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе,
считается недостачей и взыскивается с кассира.
При проведении инвентаризации в кассе организации была выявлена недостача
наличных денежных средств в сумме 1 200 руб. Недостача была возмещена кассиром
путем внесения денежных средств в кассу организации.
Составить бухгалтерские проводки:
Корреспонденция
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
счетов
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
Отражена в учете недостача наличных
денежных средств, выявленная при
проведении инвентаризации
2
Выявленная
недостача
наличных
денежных средств в кассе организации
отнесена на виновное материально
ответственное лицо - кассира организации
3
Внесены кассиром в кассу организации
наличные
денежные
средства
в
возмещение выявленной недостачи
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и
сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям.
Знать:
1. Расчет командировочных расходов. Документальное оформление расчетов
с подотчетными лицами.
2. Порядок выдачи средств подотчетному лицу. Составление и обработка
авансовых отчетов.
3. Отражение операций по расчетам с подотчетными лицами на счетах бухгалтерского
учета.
4. Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами. Сводные
учетные регистры (журнал - ордер №7). Анализ счета 71.
5. Регулировании деятельности профессиональных бухгалтеров в России. Кодекс этики
профессиональных бухгалтеров
6. Денежный оборот и его структура. Денежная масса. Денежные агрегаты
7. Порядок выпуска в обращение наличных денег
8. Виды платёжных систем в России
9. Современные электронные системы перевода денег
10. Риски в расчётах и их оптимизация
11. Организация налично-денежного оборота.
12. Роль и место ЦБ РФ в управлении наличным денежным оборотом. Эмиссионно-
кассовое регулирование денежной массы в обращении.
13. Порядок ведения кассовых операций на предприятии. Банковский контроль.
Уметь:
Задание 1: Машиностроительный завод установил лимит остатка кассы в сумме
2000 рублей. 3 июля в кассовой книге отражены следующие операции
1. Остаток на начало дня - 1920 руб.
2. Получено из банка: зарплата (500000 руб.); хозяйств. нужды (3000 руб,),
командировочные расходы: (9000 руб.)
3.Выдано Иназову С.И. под отчет на командировочные расходы - 5000 руб
4. Выдано Соколову К. И, под отчет на хозяйственные расходы - 8000 руб
5. Оплачено ОАО «Восход» за материалы - 20000 рyб
б. Внесен излишек аванса, выданный Наумову Л.И. на ком. Расходы 530 руб
Определите, какие нарушения кассовой дисциплины отмечаются -3 июля?
Задание 2: Предприятие установило лимит остатка кассы в размере 1000
руб. Фактические остатки в дни, когда был превышен лимит, составляют:
2 апреля - 5374 руб.
8 апреля - 8252 руб.
9 апреля - 2834 руб.
12 апреля - 1583 руб.
15 апреля - 3704 руб.
21 апреля - 4037 руб.
27 апреля - 3865 руб.
28 апреля - 3020 руб.
Выходные дни: 3, 4, 10, 11, 17, 18, 24, 25. Выплата зарплаты предусмотрена с 8 числа:
Определить среднюю сверхлимитную наличность
Задание 3: В отчетности о кассовых оборотах коммерческого бан ка
«Возрождение» содержатся следующие сведения за истекший год:
Таблица - Отчет о кассовых оборотах банка
Квартал
Поступление налич. денег в
Выдача налич. денег из кассы
кассу банка
банка
1 квартал
1550340
1880840
2 квартал
1683120
1920590
3 квартал
1769105
1940400
4 квартал
1793810
2102379
Рассчитать лимит остатка кассы банка на следующий год исходя из среднего остатка.
Задание 4: Лимит операционной кассы банка равен
200 тыс. руб.
12
сентября в банк поступили заявки от клиентов на получение в банке
наличных денег 13 сентября:
- от сельхозтехникума 60 тыс. руб.
- от ОАО «Дизель» 250 тыс. руб.
- от фирмы «Мастер» 70 тыс. руб.
- от Центра досуга 30 тыс. руб.
13 сентября в кассу банка будет сдана выручка универсама «Южный» в сумме 130 тыс.
руб. и универмага «Москва» в сумме 200 тыс. руб.
ТРЕБУЕТСЯ: отрегулировать операционную кассу банка.
Задание 5: Лимит операционной кассы банка равен 500 тыс. руб.
2 декабря в банк поступили заявки от клиентов на получение наличных денег 3
декабря:
- от Молокозавода 150 тыс. руб.
- от Мясокомбината 505 тыс. руб.
- от ниточного комбината «Заря» 330 тыс. руб.
ТРЕБУЕТСЯ: отрегулировать операционную кассу банка.
Задание 6: Выручка и суммы выплат наличными деньгами за период октябрь -
декабрь представлены в таблице.
Таблица - Движение денежных средств предприятия
Показатели
Сумма, тыс.руб
выручка наличными деньгами за октябрь -
14500
декабрь
выплаты наличными деньгами:
- на зарплату сотрудникам и выплаты
социального характера
3500
- поставщикам товаров
5000
- командировочные расходы
500
- общехозяйственные расходы
900
- на прочие ‘нужды
500
Произвести расчет лимита остатка кассы двумя способами из расчета октябрь -
декабрь с выходными днями суббота-воскресенье и сдает/получат наличные деньги в
банке 1 раз в 7 дней.
Задание 7: Три коммерческих банка (А, В, С) производят взаимные межбанков-
ские расчеты по взаимозачету (клирингу).
За операционный день банк А отправил четыре платежа в банк В на сумму 100 тысяч
рублей, 150 тыс. р., 200 тыс. р. и 300 тыс. р., а также три платежа в баше С на сумму в
200 тыс. р. , 250 тыс. р. и 400 тыс. р. Банк В отправил два платежа в банк А на сумму 100
тыс. р. каждый и один платеж в банк С на сумму в 450 тыс, р.
Банк С отправил пять платежей на сумму 100 тыс. р., 200 тыс. р., 300 тыс. р., 400 тыс.
р. и 500 тыс. р. в банк А, а также три платежа в банк В на сумму 150 тыс. р., 250 тыс. р. и
350 тыс. р.
ТРЕБУЕТСЯ:
Заполнить Сводную ведомость операций за день (в тысячах рублей);
выглядит следующим образом
Подсчитать общее количество платежей, произведенных и полученных каждым из
банков, а также общую сумму платежей, подлежащих урегулированию каждым банком
при условии ведения расчетов:
на валовой основе;
на основе клиринга.
Таблица - Сводная ведомость операций за день
Банк-
А
В
С
Итого
отправитель/
банковских
Банк получатель
требований
А
В
С
Итого
банковских
обязательств
Таблица - Движение денежных средств предприятия
Показатели
Сумма, тыс.руб
выручка наличными деньгами за октябрь -
14500
декабрь
выплаты наличными деньгами:
- на зарплату сотрудникам и выплаты
социального характера
3500
- поставщикам товаров
5000
- командировочные расходы
500
- общехозяйственные расходы
900
- на прочие ‘нужды
500
ТРЕБУЕТСЯ: Произвести расчет лимита остатка кассы двумя способами из
расчета октябрь - декабрь с выходными днями суббота-воскресенье и сдает/получат
наличные деньги в банке 1 раз в 7 дней.
Задание 8: На основании исходных данных сделать расчет процентов по кредиту
предприятия, полученному в банке. Проценты начисляются и уплачиваются по истечении
каждого года кредитования. Возврат долга - по истечении периода кредитования.
Сделать варианты кредита в разных валютах. Пересчет в валюту по курсу ЦБ РФ на
дату выполнения задания.
№
Показатели
Кредит
в
Кредит в дол.
Кредит
п/п
руб.
США
в евро
1.1
Сумма кредита
1.2
Срок кредита в годах
1.3
Процентная ставка
1.4
Сумма процентов в год
1.5
Итого процентов
1.6
Возврат долга с процентами
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых
взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-
кассовым банковским операциям.
Знать:
30. Расчёты платёжными поручениями
31. Расчёты посредством аккредитива
32. Чековая форма расчетов: способы, источники и очередность.
33. Расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов. Преимущества и недостатки
аккредитивной формы расчетов.
34. Вексель как инструмент расчетов: его сущность и виды, обязательные реквизиты,
порядок выпуска, обращения и погашения
35. Содержание и механизм межбанковских расчетов.
36. Кассовые операции банков
37. Расчетные операции банка
38. Расчет процентов по кредиту. Простые и сложные проценты
39. Расчёт лизинговых платежей
41. Анализ дисконтных и процентных векселей
42. Операционный день коммерческого банка
Уметь: оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во
внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям
Задание 1. Предприятие берет в лизинг на 3 года микроавтобус. По договору
лизинговый платеж осуществляется каждые полгода и включает в себя равномерное
погашение стоимости имущества и проценты на оставшуюся задолженность. Стоимость
микроавтобуса и годовая процентная ставка указаны в Приложении. Рассчитать
лизинговые платежи и составить график.
Полугодие
1
2
3
4
5
6
Задолженность на начала периода
Возврат основного долга
Проценты
Лизинговый платеж
Задолженность на конец периода
Задание 2. Рассчитать лизинговые платежи и составить график при равномерном
погашении лизингового платежа (платеж посредством аннуитета).
Полугодие
1
2
3
4
5
6
Задолженность на начала периода
Возврат основного долга
Проценты
Лизинговый платеж
Задолженность на конец периода
Сделать выводы о двух вариантах лизинговых платежей.________________
Задание 3. Рассматриваемый микроавтобус используется для регулярных рейсов.
Начало использования - с первого дня действия договора лизинга. Переоценок не
производилось. Способ начисления амортизации
- линейный. Срок полезного
использования - 8 лет. Ликвидационная стоимость - 15%.
Среднегодовая выручка данного предприятия с помощью данного микроавтобуса -
26 миллионов руб., среднегодовая прибыль - 0,8 миллионов руб. Среднесписочная
численность предприятия - 6 человек. Других основных средств нет. Определить в
последний год лизинга:
1.Накопленную амортизацию.
2.Восстановительную стоимость.
_____________________________________________________________________________
3. Определить основные показатели использования основных средств:
Фондоотдача
__________________________________________________
Фондоемкость_________________________________________________
Фондовооруженность__________________________________________________
Выводы:___________________________________________________________
Задание 4. Дисконтный вексель на сумму а тысяч рублей (а - номер студента по
списку группы) размещен 15 января 2009 по цене 80% от номинала.
Дата погашения 15 апреля 2009 года. Определите годовую доходность векселя. С
помощью какой финансовой функции EXCEL это можно сделать?
№ п/п
Показатели
1
Номинал векселя
2
Число дней до погашения
3
Вексельная сумма
4
Ставка дисконта
5
Доходность векселя
Задание 5. Оформить журнал- ордер № 1
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-19000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-160000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-135000 рублей.
4. Сдана выручка в банк-19000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-3000 рублей.
Задание 6. Оформить журнал- ордер № 1.
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-19000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-160000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-135000 рублей.
4. Сдана выручка в банк-19000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-3000 рублей.
Задание 7. Оформить ведомость № 1.
Исходные данные:
1.Получены денежные средства от покупателей-35000 рублей
2. Получены денежные средства из банка-95000 рублей.
3. Выдана заработная плата работникам-85000рублей.
4. Сдана выручка в банк-35000 рублей.
5. Выдано работнику в подотчет-6000 рублей.
Задание 8. Заполнить акт инвентаризации денежных средств.
Исходные данные:
Согласно данным кассового отчета в кассе числятся денежные средства- 65238 рублей 27
копеек, денежных талонов на сумму-35000 рублей, путевки- на сумму 42000 рублей.
При инвентаризации оказалось:
Наличных денежных средств6 63000 рублей 11 копеек.
Денежных талонов на сумму-34800 рублей.
Путевки - на сумму-42000 рублей.
Задание 9. Составить отчет кассира.
Исходные данные:
14.01.2015 г. В кассе предприятия осуществлялись следующие операции:
1. ПКО № 14.Получны денежные средства от покупателей-15000 рублей
2. ПКО № 15. Получены денежные средства из банка-75000 рублей.
3. РКО № 35. Выдана заработная плата работникам-70000 рублей.
4. РКО № 36. Сдана выручка в банк-15000 рублей.
5. РКО № 37. Выдано работнику в подотчет-2000 рублей.
Остаток денежных средств в кассе на 14.01.2015 г.-1200 рублей
Задание 10. Заполнить платежное поручение.
Исходные данные:
18.01.2015 г. ООО «Сваля» оплатили ООО «Домино» за отгруженные товары на
сумму 296000 рублей. В том числе НДС- 18%.
Поставщик: ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный счет 407028103000000000007 БИК 0480071814 Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г.Саранск
Покупатель: ООО «Домино» ИНН 02685011728
Расчетный счет 407028103000000000811 БИК 0480071611 Корсчет
30101810200000000611 «Социнвестбанк г. Уфа
Задание 11. Заполнить объявление на взнос наличными.
ООО «Сваля» ИНН 02748046324
Расчетный
счет
407028103000000000007
БИК
0480071814
Корсчет
30101810200000000914 КБ «Олимп» г. Саранск
19.01.2015 г.Сдана выручка из кассы на сумму 135000 рублей. Через кассира
Павлову Ольгу Дмитриевну.
Задание 12. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление
разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Исходные данные:
Налично-денежная выручка - 10350,2 руб. за 3 месяца
Количество рабочих дней за 3 месяца - 64
Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании
сверх лимитного остатка.
ЭК.04 Основы финансовой грамотности
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТЯМ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ
34.02.01 Сестринское дело
33.02.01 Фармация
40.02.02 Правоохранительная деятельность
БАЗОВЫЙ УРОВЕНЬ ПОДГОТОВКИ
2021 г
Фонды оценочных средств
Перечень вопросов для подготовки к дифференцированному зачету
1. Экономическая сущность налогов и их функции.
1. Принципы и методы налогообложения.
2. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.
3. Элементы налога и их характеристика.
4. Налоги с физических лиц (на доходы, имущественные налоги и рентные): общие положения.
Принципы подоходного налогообложения.
5. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, совокупный годовой доход как
объект налогообложения.
6. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, порядок их
предоставления.
7. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.
8. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок их применения. Порядок расчета и
уплаты налога налоговыми агентами.
9. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц. Декларация о доходах граждан.
10. Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый
период, ставки, порядок исчисления и уплаты.
11. Единый налог на вмененный доход:
виды деятельности, на которые
12. распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложении
13. Налоговый контроль: сущность, формы и виды. Налоговый механизм и его элементы.
14. Социально-экономическая сущность финансов.
15. Финансовая система РФ и ее звенья. Централизованные и децентрализованные финансы.
16. Современная финансовая политика государства.
17. Бюджетное устройство в РФ.
18. Основные статьи доходной и расходной частей Федерального бюджета.
19. Бюджетное финансирование и его виды.
20. Управление финансами в РФ.
21. Бюджетный дефицит, причины возникновения, секвестр бюджета.
22. Сущность финансового контроля.
23. Система формирования доходов местного бюджета. Направления использования средств
местных бюджетов.
24. Внебюджетные фонды Российской Федерации, их классификации.
25. Финансовое планирование предприятия, принципы и методы.
26. Сущность и функции финансов предприятий.
27. Сущность и функции налогов. Налоговая система.
28. Бюджет домашних хозяйств.
29. Рынок ценных бумаг, его значение, основные понятия.
30. Страховой рынок РФ, объекты и субъекты страхового рынка.
31. Этапы развития мировой валютной системы.
32. Функции денег.
33. Виды денег, их характеристика.
34. Сущность и формы проявления инфляции, ее социально- экономические последствия.
22
35. Кредитная система РФ. Роль и место Центрального банка России в кредитной системе.
36. Функции кредита. Принципы банковского кредитовании
37. Кредитный рынок, объекты и субъекты кредитного рынка, их роль и место в рыночной
экономике.
38. Виды активных и пассивных операции коммерческих банков.
39. Денежно-кредитная политика государства.
40. Процентные ставки за кредит и анализ факторов, влияющих на их уровень
41. Современные финансово-банковские кризисы, причины их возникновения и меры по
преодолению.
42. Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов.
43. Ценные бумаги, их свойства и виды.
44. Перечень тем для подготовки докладов (ДФК)
45. Понятие и экономическая роль государственного бюджета
46. Федеральный бюджет и его структура.
47. Региональный бюджет и его структура.
48. Местный бюджет и его структура.
49. Процесс формирования государственного бюджета.
50. Источники формирования средств государственного бюджета.
51. Основные направления расходования средств государственного бюджета.
52. Бюджет моей семьи
53. Функции денег в экономической системе.
54. Наличное денежное обращение.
55. Безналичное денежное обращение.
56. Основные этапы развития денег.
57. Понятие и виды инфляции.
58. Функции Центрального банка в экономической системе.
59. Основные виды банковских операций.
60. Финансовый рынок Р.Ф.
61. Основные виды кредитов.
62. Понятие и элементы налогов.
63. Права и обязанности налогоплательщиков.
64. Права и обязанности налоговых органов.
65. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
66. Налоговая система РФ.
67. Основные виды налогов РФ.
68. Система государственного пенсионного обеспечения.
69. Негосударственные пенсионные фонды.
70. Роль и задачи пенсионного фонда РФ.
71. Роль страховых компаний в экономической системе.
72. Система социальной защиты в РФ.
73. Виды социальной защиты.
74. Государственный финансовый контроль.
75. Роль страховых компаний в экономике государства. 76. Личный финансовый план 77. Виды
страхования.
23
Итоговое тестирование к дифференцированному зачету
Тема 1. Личное финансовое планирование Форма контроля: опрос Вопросы
для проверки знаний (опроса):
1.Человеческий капитал;
Деньги, финансы;
Финансовые цели, финансовое планирование;
Активы, пассивы, доходы (номинальные, реальные), расходы;
Личный бюджет;
Семейный бюджет;
Дефицит, профицит, баланс.
Тема 2. Депозит Форма контроля: опрос.
Вопросы для проверки знаний (опроса):
Понятие сбережения, инфляция;
Индекс потребительских цен как способ измерения инфляции; Банк,
банковский счет;
Вкладчик, депозит, номинальная и реальная процентная ставка по депозиту;
Депозитный договор;
Банковская карта (дебетовая, кредитная);
Банкомат;
Заемщик, финансовые риски, ликвидность.
Тема 3. Кредит
Форма контроля: опрос, доклад, тестовые задания Вопросы
для проверки знаний (опроса):
Понятие банковский кредит, заемщик, виды кредита;
Принципы кредитования (платность, срочность, возвратность);
Номинальная процентная ставка по кредиту, полная стоимость кредита (ПСК);
Виды кредитов по целевому назначению (потребительский кредит, ипотечный кредит),
Финансовые риски заемщика, защита прав заемщика;
Кредитная история, коллекторы, бюро кредитных историй;
Минимальный платеж по кредиту.
Темы докладов:
Кредитный договор - анализ финансовых рисков при заключении кредитного договора. Расчет
общей стоимости покупки при приобретении ее в кредит
Тестовые
задания
Кредит -- это ...
экономическое явление Б. экономическая категория
система купли-продажи ссудного фонда
Г. механизм использования денежных ресурсов Эталон ответа: А Всеобщим
свойством, основой кредита является:
платность.
Б.возвратность.
24
целевое использование.
Г. обеспеченность.
Эталон ответа: Б
Гражданский кредит представляет собой кредитные отношения. в которых ссуды
предоставляются физическим лицам Б. в которых ссуды предоставляются физическими
лицами
которые совершаются в гражданском обществе Г. в которых участвуют физические лица Эталон
ответа: Б
Кредитное право -- это совокупность ... норм и правил, регулирующих отношения
кредиторов и заемщиков Б. отношений между кредиторами и заемщиками норм и
правил, регулирующих механизм функционирования ссудного фонда
Г. норм и правил, регулирующих денежные потоки экономических субъектов Эталон ответа: А
Кредит, предоставляемый кредитной организацией юридическому лицу, относится к ... кредиту.
банковскому Б. коммерческому
Потребительскому Г. Г осударственному Эталон ответа: А
Тема 4. Расчетно-кассовые операции Форма контроля: опрос, тестовые задания Вопросы
для проверки знаний (опроса):
Банковская ячейка;
Денежные
переводы;
Валютно-
обменные операции;
банковские карты (дебетовые, кредитные, дебетовые с
овердрафтом); риски при пользовании банкоматом; риски при
использовании интернет-банкинга; электронные деньги.
Тестовые задания
Кто определяет перечень кассовых операций и других услуг банка
НБУ
Б) налоговая служба банк самостоятельно Г) вышестоящие
органы Эталон ответа: В
На протяжении какого срока действуют денежные чеки
10 дней Б) месяц год
Г) полгода Эталон ответа: А
Кем осуществляется контроль кассовых операций главный
бухгалтер
Б) руководитель подразделения банка заведующий
кассой Г) кассир
Эталон ответа: В
Кто несет материальную ответственность за принятые объемы денег и ценности кассир
Б)
главный
бухгалтер
заведующий кассой
Г) руководитель внутреннего контроля Эталон ответа: В Где
должны храниться наличность и ценности банка:
в кассе;
Б) в хранилище ценностей; в
банкомате;
Г) в сейфе у руководителя.
25
Эталон ответа: Б
Тема 5. Страхование
Форма контроля: опрос, доклад, тестовые задания Вопросы
для проверки знаний (опроса):
Понятие страховые риски, страхование, страховщик, страхователь, выгодоприобретатель;
Страховой агент, страховой брокер;
Виды страхования для физических лиц (страхование жизни, страхование от несчастных случаев,
медицинское страхование, страхование имущества, страхование гражданской ответственности);
Договор страхования;
Страховая ответственность, страховой случай, страховой полис; Страховая
премия, страховой взнос, страховые продукты.
Темы докладов:
Страховая ответственность;
Страховой случай;
Страховая премия,
Страховой взнос;
Страховые продукты.
Тестовые задания
Какие функции выполняет страхование?
регулирующую; Б)
рискованную;
сбережение
средств;
Г) превентивную;
Д) формирование и использование резервов. Эталон
ответа: Б,В,Г,Д.
В каких формах возникли первые страховщики?
государственной страховой организации;
Б) акционерного страхового общества;
общества взаимного страхования;
Г) страхового общества с полной ответственностью;
Д) общества с ограниченной ответственностью.
Эталон ответа: В
Из приведенной информации выбрать принципы страхования:
страховой интерес;
Б) полная уплата страховых премий; суброгация;
Г) отсутствие просроченной задолженности по кредитам;
Д) максимальная добросовестность сторон страхового договора. Эталон ответа: А, В, Д. Из
каких фондов состоит совокупный фонд страховой защиты?
кредитов банков;
Б) резервов страховых организаций;
резервных фондов, предусмотренных бюджетом;
Г) иностранных инвестиций; Д)
резервных фондов предприятий.
Эталон ответа: Б, В, Д.
26
5.Что включает понятие «страховая защита»? возмещение ущерба,
нанесенного стихийным бедствием; Б) содержание персонала
спасательных служб; финансирование расходов на борьбу со
страховым событием; Г) увеличение запасов товаров учитывая
сезонность их производства;
Д) осуществление мероприятий, направленных на уменьшение страхового риска Эталон ответа: А,
В, Д.
Тема 6. Инвестиции
Форма контроля -опрос, тестовые задания Вопросы
для проверки знаний (опроса):
Понятие инвестиции, инфляция;
Реальные и финансовые активы как инвестиционные инструменты;
Ценные бумаги (акции, облигации);
Инвестиционный портфель, ликвидность, соотношение риска и доходности финансовых
инструментов;
Диверсификация как инструмент управления рисками, ценные бумаги (акции, облигации, векселя)
и их доходность, валютная и фондовая биржи,
Тестовые задания
Понятие "инвестиции" можно рассматривать как
Часть совокупных расходов, направленных на новые средства производства, прирост товарно-
материальных запасов, вложения в финансовые активы и т.п.
Б. Вложения средств в ценные бумаги на сравнительно длительный период времени
Затраты денежных средств, направленных на воспроизводство капитала, его становление и
расширение
Г. Вложения финансовых ресурсов в ремонт производственных зданий.
Эталон ответа : А Б В
Финансовые инвестиции представляют собой:
Вложения средств в различные финансовые активы (вложения в ценные бумаги, банковские счета
и др.) в целях извлечения прибыли Б. Вложения средств в основной капитал
Вложения средств в оборотный капитал
Г. Приобретение таких активов как ценные бумаги, золото, иностранная валюта,
произведения искусства и т.п. в целях получения финансовой отдачи в виде дивидендов или
увеличения капитала Эталон ответа:А Г К реальным инвестициям относятся:
Вложения средств в оборотный капитал Б. Вложения в основной капитал
Вложения средств в ценные бумаги
Г. Вложения в нематериальные активы Эталон ответа: Б Субъектами
инвестиционной деятельности являются:
Только организации, реализующие конкретные инвестиционные проекты
Б. Представители организаций, контролирующих правомерность осуществления инвестиционных
проектов
Инвесторы, заказчики, исполнители работ и другие участники инвестиционной
деятельности Г. Бизнес-планы предприятий Эталон ответа: В Под инвестиционной средой
следует понимать:
Внутренние факторы развития производства, влияющие на инвестиционную активность
27
Б. Совокупность экономических, политических, социальных, правовых, технологических и других
условий, способствующих расширенному воспроизводству
Внешние факторы роста объема инвестиций
Г. Принципы формирования портфеля ценных бумаг Эталон ответа: Б Тема 7. Пенсии
Форма контроля: опрос, доклад
Вопросы для проверки знаний (опроса):
Понятие и значение пенсии4
Государственная пенсионная система в РФ;
Пенсионный фонд РФ и его функции;
Негосударственные пенсионные фонды;
Трудовая и социальная пенсия, корпоративная пенсия;
Инструменты для увеличения размера пенсионных накоплений.
Темы докладов
Изменения в пенсионном законодательстве.
Тема 8. Налоги
Форма контроля: опрос, доклад, практическое задание Вопросы
для проверки знаний (опроса):
Роль налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней. Порядок применения законов и
нормативных правовых актов.
Характеристика современной налоговой системы РФ Понятие налоговой системы, принципы ее
построения и функционирования.
Модели налоговых систем.
Налоговый кодекс РФ. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации.
Состав, структура, функции права и обязанности налоговых органов.
Права и обязанности и налоговых агентов налогоплательщиков.
Темы докладов:
Возникновение и развитие налогообложения.
Возникновение и развитие налогов в древней Руси.
Практическое задание
Задача 1. ООО «Заря» получило за оказанные заказчикам услуги выручку в размере 700 000 р. (без
НДС) и товары, переданные заказчиком в оплату услуг, рыночная стоимость которых равна 880
000 р.
Определить сумму НДС
Задача 2. По итогам года ООО «Альфа» получило прибыль в размере 2 000 000 руб.
В течение года «Альфа» перечислила авансовые платежи в
сумме: -в федеральный бюджет - 27 000 руб.; -в региональный
бюджет - 173 000 руб.
Произвести: уплату налога на прибыль по итогам года. зачисление налога на
прибыль в федеральный бюджет и региональный бюджеты; указать сроки
уплаты налога на прибыль;
Задача 3. Семья состоит из двух человек - мужа и жены. В текущем налоговом периоде
приобретена квартира на равных долях. Стоимость квартиры 1750 тыс. руб. В течение налогового
периода ежемесячный доход мужа составлял 45 тыс. руб., а жены - 15 тыс. руб.
28
Определите: 1) величину имущественного налогового вычета, на который имеет право в текущем
налоговом периоде муж и жена; 2) сумму НДФЛ, подлежащую возврату каждому
налогоплательщику в результате применения имущественного налогового вычета. .
Тема 9. Признаки финансовых пирамид и защита от мошеннических действий на финансовом рынке
Форма контроля: опрос
Вопросы для проверки знаний (опроса):
1.Основные признаки и виды финансовых пирамид;
Правила личной финансовой безопасности;
Виды финансового мошенничества: в кредитных организациях, в Интернете, по телефону, при
операциях с наличными.
Тема 10. Создание собственного бизнеса Форма контроля: доклад Темы
докладов:
Понятие бизнес-плана и его значение
Контрольные тесты по итогам курса
Вариант 1
Регистром аналитического учета средств клиента
является: мемориальный ордер Б) платежное поручение
баланс
Г) лицевой счет Эталон ответа: А
«Заявление на аккредитив» относятся по классификации банковских документов к:
кассовым документам
Б) мемориальным документам
расчетным документам Эталон ответа: В
Расчетный документ, содержащий требование получателя банку-плательщика о
бесспорном списании определенной суммы со счета плательщика: платежное поручение Б)
платежное требование расчетный чек Эталон ответа: А
При неправильном зачислении денежных средств по вине банка выплачивается пеня в размере: 5%
от суммы платежа в бюджет
Б) 2% от суммы платежа в пользу отправителя
2% от суммы платежа в бюджет Эталон ответа: Б
С какого счета в первую очередь списывается задолженность предприятия перед бюджетом,
если выставлено платежное требование-поручение налоговой администрации? с валютного
текущего счета
Б) с основного текущего счета (в национальной
валюте) с депозитного счета (в национальной валюте)
Эталон ответа: Б
Выделяют следующие виды векселей: простой
и переводной Б) открытый и закрытый
отзывной и безотзывной Эталон ответа: А, В
Бесспорное списание денежных средств осуществляется на бланке:
платежного поручения; Б)
чека; инкассового
поручения; Г) платежного
требования.
Эталон ответа: В
29
Срок действия расчетного денежного чека физического лица: 1
месяц;
Б) 3 месяца;
6 месяцев;
Г) 1 год.
Эталон ответа: нет правильного ответа и действие чека зависит от того где он действует. Какие
существуют виды счетов:
расчетный; Б)
текущий;
субрасчетный;
Г)
депозитный;
Д) ссудный.
Эталон ответа:А,Б. Д,Г
Срок действия лимитированной чековой книжки:
1 месяц;
Б) 3 месяца;
6 месяцев;
Г)
9
месяцев;
Д) 1 год.
Эталон ответа: В
В зависимости от формы собственности различают следующие виды инвестиций*: Частные,
государственные (в том числе смешанные)
Б. Иностранные
Акционерные, корпоративные и т.п.
Г. Независимые
Эталон ответа : А Б
В случае национализации объектов капиталовложений государство, в соответствии с нашим
законодательством, обязано:
Частично компенсировать потери в связи с проведенной национализацией объектов
капиталовложений
Б. Руководствуясь национальными интересами государства, ничего не возмещая
Полностью возместить убытки, причиненные субъектам инвестиционной деятельности Г.
Возмещать убытки лишь инвесторам из стран СНГ
Эталон ответа : В
В соответствии с законами РФ иностранный инвестор имеет право:
Участвовать в принятии законов, регулирующих процессы привлечения иностранного капитала в
Россию
Б. Принимать участие в приватизации объектов государственной и муниципальной собственности
Брать в аренду земельные участки на торгах (аукционе, конкурсе)
Г. Приобретать право собственности на земельные участки и другие природные ресурсы
Эталон ответа : Б В Г Вариант 2
При открытии текущего счета клиенту банк обязан уведомить налоговую администрацию
в течение... трех дней; Б) месяца; недели.
30
Эталон ответа: В
Мемориальный ордер - это документ, с помощью которого:
можно получить наличность в кассе банка; Б) оформляются внутрибанковские
операции; осуществляются безналичные расчёты между клиентами банка
Эталон ответа: Б К расчётным документам относятся: приходные и расходные
кассовые ордера; Б) мемориальный ордер и денежный чек; расчётный чек и
платёжное поручение.
Эталон ответа: В
Безналичные деньги - это:
деньги в кассе банка;
Б) деньги на корреспондентском счете банка; деньги,
отданные в кредит.
Эталон ответ: А, Б.
Для банка текущий счет клиента - это:
дебиторская задолженность;
Б) денежные средства;
привлеченный источник.
Эталон ответ: Б.
Платежное поручение относится:
к кассовым документам; Б) к
расчетным документам; к
мемориальным документам.
Эталон ответ: Б.
Банкоматы могут устанавливаться: только на территории
банка Б) только за пределами банка
как на территории банка, так и за его пределами Г) все варианты правильны
Эталон ответа: Г
В какой упаковке должен банк осуществлять вывоз наличности территориальному управлению: в
пакете
Б) в специальных мешках только в упаковке
своего банка Г) без упаковки
Эталон ответа: В
Кредитный менеджмент -- это ... механизм управления аккумуляцией и размещением
свободных денежных ресурсов Б. научная система управления кредитованием механизм
использования свободных денежных ресурсов
Г. научная система управления отношениями, ссудным фондом и кредитными потоками Эталон
ответа: Г
31
Фонд оценочных средств
измерения уровня освоения студентами
профессионального модуля ПМ 05 Выполнение работ по одной или
нескольким профессиям рабочих, должностям служащих
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
2020 г.
3.
Типовые контрольные задания или иные материалы необходимые для оценки
знаний, умений навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы
формирования компетенций в процессе освоения образовательной программы.
Вопросы для устного опроса ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким
профессиям рабочих, должностям служащих.
Тема 1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в
Российской Федерации. Правила организации наличного денежного и безналичного
обращения в Российской Федерации. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1.)
1.Правила организации наличного денежного и безналичного обращения РФ
2. Прогнозирование наличного денежного оборота
3. Правила составления и представления «Отчета о кассовых оборотах учреждения, Банка
16
и кредитных организаций»
4. Организация анализа состояния наличного денежного оборота
5. Организация кассовой работы на предприятии
1.2 Работа с нормативными документами о порядке ведения кассовых операций в
РФ. Изучение изменений в учете кассовых операций. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК
1.1.)
1. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории
Российской Федерации, утв. Советом Директоров Банка России № 14-П.
2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета
Директоров ЦБ России № 40 и доведенный до сведения письмом ЦБ России № 18
(редакция № 247).
3.Постановление Правительства РФ № 745 «Об утверждении положения по применению
контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и
перечня отдельных категорий предприятий, организаций и учреждений, которые в силу
специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять
денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин».
1.3 Ознакомление с должностной инструкцией кассира. Составление договора о
материальной ответственности. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1.)
1. Должностные обязанности кассира и его материальная ответственность.
2. Особенности заключения и требования к заполнению договора.
3. Правила наложения взыскания.
Тема 2. Организация кассовой работы экономического субъекта.
2.1 Организация ведения кассовых операций в организации. (ОК1-ОК05; ОК09-
ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Организация ведения кассовых операций в организации.
2. Работа с наличными денежными средствами. Изучение Федерального закона «О
бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, Положение о правилах организации наличного
денежного обращения на территории РФ №14-п от 06.12.2011г.
3. Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.
2.2 Расчёт лимита кассы. Работа с наличными денежными средствами.
(ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Лимит остатка кассы 2019.
2. Расчет лимита остатка кассы.
3. Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году.
4. Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы.
5. Превышение лимита остатка денежных средств в кассе.
2.3 Организация первичного учёта кассовых операций. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11;
ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Документальное оформление поступления денежных средств в кассу организации.
2. Документальное оформление выдачи денежных средств из кассы организации.
3. Требования к оформлению кассовых документов.
2.4 Оформление кассовой книги. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Для кого оформление кассовой книги обязательно?
2. Как вести кассовую книгу?
3. Структура кассовой книги (правила заполнения полей)
4. Заполнение кассовой книги вручную
5. Как заполнять кассовую книгу КО-4 на компьютере?
6. «Оцифрованная» схема заполнения кассовой книги
17
2.5 Операции с ценными бумагами и бланками строгой отчётности. (ОК1-ОК05;
ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Порядок использования бланков строгой отчетности.
2. Обязательные реквизиты, которые должны содержать бланки строгой отчётности.
3. Ответственность за хранение и выдачу бланков строгой отчётности.
4. Сроки хранения бланков строгой отчётности.
5. Учёт бланков строгой отчётности и ценных бумаг.
6. Ответственность за нарушение порядка использования и сроков хранения бланков
строгой отчётности.
2.6 Расчетно-кассовые операции в иностранной валютой. Пластиковые карты и
работа с ними. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Понятие «валютный рынок» участники «валютного рынка», «валютные ценности»,
«валютные операции», «уполномоченные банки».
2. Классификация валютных операций.
3. Организация ведения кассовых операций с валютой.
4. Документальное оформление движения валюты в кассе организации.
5. Курсовые разницы.
6. Пластиковые карты и работа с ними.
Тема 3. Правила определения признаков подлинности и платежности денежных
знаков российской валюты и других государств.
3.1
Правила определения признаков подлинности и платежности денежных
знаков российской валюты и других иностранных государств.
(ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Структура наличной денежной массы Российской Федерации.
2. Основные элементы защиты подлинных денежных знаков.
3. Методика определения подлинности российских банкнот.
4. Изъятие из кассы неплатежеспособной купюры.
3.2 Признаки подделки денежной наличности. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК
1.3.)
1. Инструкция ЦБ РФ по определению признаков подделки денежной наличности.
2. Действия кассира при выявлении признаков подделки денежных знаков.
3.3 Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков.
Российская валюта. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Основные признаки подлинности купюр.
2. Признаки подлинных банкнот Банка России.
3. Порядок определения подлинника или подделки.
4. Методы выявления подлинника или подделки банкнот Банка России:
анализ банкноты на просвет; рельефностью (при контроле на ощупь);
под лупой (при использовании лупы, увеличивающей в 8 или 10 раз);
изменение угла просмотра.
3.4 Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков.
Иностранная валюта. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Основные признаки подлинности купюр.
2. Признаки подлинных банкнот - иностранная валюта.
3. Порядок определения подлинника или подделки.
4. Методы выявления подлинника или подделки банкнот иностранной валюты:
анализ банкноты на просвет; рельефностью (при контроле на ощупь);
18
под лупой (при использовании лупы, увеличивающей в 8 или 10 раз);
изменение угла просмотра.
3.5 Порядок составления описи ветхих купюр, а также соответствующие документы
для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. (ОК1-ОК05; ОК09-
ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Какие купюры считают ветхими?
2. Порядок составления описи ветхих купюр.
3. Документы для передачи ветхих купюр в учреждения банка с целью замены на новые.
3.6 Документальное оформление выявленных фальшивых денежных средств. (ОК1-
ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Проведение экспертизы по фальшивым купюрам.
2. Оформление справки о задержании денежных знаков, имеющих признаки подделки, и
приеме их на экспертизу.
3. Отражение в бухгалтерском учете организации данных по фальшивым денежным
знакам..
3.7 Подготовка наличности для сдачи инкассатору в банк. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11;
ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Сдача наличности в банк.
2. Правила проведения инкассации.
3.Прием сумки с наличностью банком.
4. Вложение сумки в автоматический сейф.
3.8 Основные требования и рекомендации но обеспечению сохранности денежных
средств и денежных документов при их хранении и транспортировке. (ОК1-ОК05;
ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Требования по обеспечению сохранности денежных средств и денежных документов в
организации.
2. Обеспечение сохранности денежных средств и денежных документов в организации.
3. Требования и рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при
транспортировке.
Тема 4. Организация работы на контрольно -кассовых машинах (ККМ).
4.1 Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ). (ОК1-ОК05;
ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Цели нового порядка применения ККТ.
2.Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ), их виды.
3. Виды ККТ: Автономная ККТ; Фискальный регистратор; Пассивные ККТ; Активные
ККТ.
4.2 Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК
1.1-ПК 1.3.)
1. Подготовка к работе.
2. Техника безопасности при эксплуатации ККМ.
3. Использование онлайн-касс.
4.3 Порядок работы на контрольно-кассовых машинах. Техника безопасности при
работе на ККМ. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Порядок работы на контрольно-кассовых машинах.
2.Отчет об открытии смены.
3. Расчеты с покупателями при использовании контрольно-кассовой техники.
19
4. Выдача и направление чека.
5. Реквизиты чека.
6. Предоплата.
7. Как пробить чек при оказании услуг?
8. Отчет о закрытии смены
4.4 Порядок работы на контрольно-кассовых машинах. Подготовка к работе.
Изучение основных режимов работы ККМ. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Основные режимы работы ККТ: «касса», снятие сменного Х-отчета и Z-отчета (гашение
показаний).
2. Первичные учетные документы.
4.5 Открытие и закрытие операционного дня на ККМ. Оформление Х-отчета. (ОК1-
ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Открытие рабочей смены.
2. Продажи на кассе.
3. Инскассация денежных средств.
4. Закрытие рабочей смены.
4.6 Порядок проведения наличных и безналичных расчетов на ККМ. (ОК1-ОК05;
ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Основы налично-денежного оборота.
2. Прием денежной наличности учреждениями банков.
3. Порядок и сроки сдачи наличных денег.
4. Документация по оформлению наличного денежного обращения.
5. Организация безналичных расчетов в РФ.
6. Пластиковые карты и работа с ними.
4.7 Составление справки отчет кассира- операциониста. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11;
ПК 1.1-ПК 1.3.)
1. Справка-отчет кассира-операциониста и онлайн-касса
2. Порядок заполнения «Справки-отчета кассира-операциониста»
3. Содержание - Форма КМ-6 «Отчет кассира-операциониста»
Тема 5. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
5.1 Понятие ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. (ОК1-
ОК5; ОК09-ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. ревизия кассы: процедура, документы.
2. Утверждение порядка проведения ревизии.
3. Издание приказа о проведении ревизии.
4. Проведение ревизионных мероприятий.
5. Оформление результатов ревизии.
5.2 Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций. (ОК1-ОК5;
ОК09-ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. Контрольно-кассовая дисциплина в 2019-2020 годах.
2. В чем состоит соблюдение кассовой дисциплины?
3. Что надо знать о работе с ККТ?
4. На чем базируется знание порядка оформления кассовых документов?
5. Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины?
6. Как проводится проверка кассовой дисциплины?
20
5.3 Подготовка документов к ревизии кассы. (ОК1-ОК5; ОК09-ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3;
ПК2.2-ПК2.4)
1. Подготовка к проведению ревизии.
2. Порядок снятия остатков денег в кассе.
3. Проверка соблюдения требований сохранности денег в кассе.
4. Определение и анализ фактов превышения остатком денежных средств установленного
лимита наличности в кассе.
5. Проверка соблюдения кассовой дисциплины:
6. Порядок обобщения полученных результатов и отражение их в акте (отчете) ревизии
исполнения кассовой дисциплины с приложением акта ревизии кассы ф. ИНВ-15.
5.4 Проведение ревизии наличности денежных средств. (ОК1-ОК5; ОК09-ОК11;ПК
1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. Подготовительные работы для проведения ревизии наличности в кассе.
2. Оборудование кассы.
3. Проверка соблюдения нормативных актов, инструкций по ведению кассовых операций
в организации.
4.Последовательность проверки наличности в кассе.
5. Отражение результатов проверки (ревизии).
5.5 Проведение ревизии наличности ценных бумаг. (ОК1-ОК5; ОК09-ОК11;ПК 1.1-
ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. Ревизия акций и облигаций.
2. Проверка документального оформления операций с ценными бумагами.
3. Проверка наличия и правильности оформления книги учета ценных бумаг.
4. Проверка организации синтетического и аналитического учёта ценных бумаг.
5. Порядок составления описи по ценным бумагам.
6. Отражение итога по ревизии ценных бумаг.
5.6 Проведение ревизии наличности бланков строгой отчётности. (ОК1-ОК5; ОК09-
ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. Как происходит инвентаризация бланков строгой отчётности?
2. Содержание Акта инвентаризации бланков строгой отчетности.
3. Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности её содержание,
составление.
4. Как оформить недостающий бланк строгой отчётности при инвентаризации?
5.7 Отражение в учете недостач наличных денежных средств и денежных
документов. (ОК1-ОК5; ОК09-ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. Бухгалтерский учет недостачи в кассе, выявленной при инвентаризации наличных
денег.
2. Бухгалтерский учет недостачи в кассе, выявленной при инвентаризации денежных
документов.
3. Бухгалтерский учет недостачи в кассе, выявленной при инвентаризации бланков
строгой отчётности.
5.8 Отражение в учете излишков наличных денежных средств и денежных
документов. (ОК1-ОК5; ОК09-ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. Бухгалтерский учет излишков в кассе, выявленной при инвентаризации наличных
денег.
2. Бухгалтерский учет излишков в кассе, выявленной при инвентаризации денежных
документов.
21
3. Бухгалтерский учет излишков в кассе, выявленной при инвентаризации бланков строгой
отчётности.
5.9 Ответственность за нарушение кассовой дисциплины. (ОК1-ОК5; ОК09-ОК11;ПК
1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4)
1. Виды нарушений кассовой дисциплины.
2. Меры ответственности за нарушения кассовой дисциплины.
Вопросы контрольных работ
МДК 05.01 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,
должностям служащих
Тема 1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в
Российской Федерации. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1.)
Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в Российской
Федерации.
1. Работа с нормативными документами о порядке ведения кассовых операций в РФ.
2. Изучение изменений в учете кассовых операций согласно Положения о ведении
кассовых операций в РФ.
Тема 2. Организация кассовой работы экономического субъекта. (ОК1-ОК05; ОК09-
ОК11;ПК 1.1-ПК 1.3.)
Организация ведения кассовых операций в организации.
1. Расчёт лимита кассы.
2. Работа с наличными денежными средствами.
3. Изучение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, Положение о
правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ №14-п от
06.12.2011г.
4. Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.
5. Понятие денежных документов их виды.
6. Требования к ведению кассовой книги и хранение денег и денежных документов.
7. Расчетно-кассовые операции в иностранной валютой Пластиковые карты и работа с
ними.
Тема 3. Правила определения признаков подлинности и платежности денежных
знаков российской валюты и других государств. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-
ПК 1.3.)
1Основные признаки подлинности купюр.
Правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков
российской валюты и других иностранных государств.
1. Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков.
2. Российская валюта и иностранная валюта.
3. Порядок составления описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для
их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
4. Основные требования и рекомендации но обеспечению сохранности денежных средств
и денежных документов при их хранении и транспортировке.
Тема 4. Организация работы на контрольно -кассовых машинах (ККМ). (ОК1-ОК5;
ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3;ПК2.2-ПК2.4.)
Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ), их виды.
1. Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ.
2. Ознакомление с инструкцией работы на ККТ.
22
3. Открытие и закрытие операционного дня на ККМ.
4. Оформление Х-отчета.
5. Проведение наличных и безналичных расчетов на ККМ.
6. Порядок составления справки отчет кассира-операциониста.
7. Ответственность кассира.
Тема 5. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины. (ОК1-ОК5; ОК09-ОК11;ПК
1.1-ПК 1.3;ПК2.2-ПК2.4.)
Понятие ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
1. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций.
2. Подготовка документов к ревизии кассы.
3. Проведение ревизии наличности денежных средств, денежных документов, бланков
строгой отчётности.
4. Порядок отражения итоговых данных ревизии по излишкам, недостачам,
документальное оформление.
5. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
МДК 05.01 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,
должностям служащих
Задание для тестированного контроля по теме:
Тема 1. Правила организации наличного денежного и безналичного обращения в
Российской Федерации. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
1. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской
Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12
апреля 1995 г. возложены функции:
А) прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты,
создание их резервных фондов;
Б) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных
организаций;
В) а + б;
Г) нет верного ответа
2. Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо
от каналов их реализации) является символом:
А) 05;
Б) 04;
В) 03;
Г) 02
3. Основной функцией отдела кассовых операций является:
А) выдача денежной наличности со счетов клиента;
Б) Взыскание комиссий с клиентов за кассовые сделки;
В) Контроль за остатками денежной наличности, как в национальной, так и в иностранной
валюте. Сверх лимита средства вывозятся в хранилища Банка России;
Г) все ответы верны
4. Приём денежной наличности в приходную кассу банка производится по:
А) платежному поручению;
Б) платежному требованию;
В) объявлению на взнос наличными;
Г) инкассовому поручению
5. Денежная наличность, принятая расчетно-кассовыми центрами от кредитных
организаций, подлежит:
А) пересчету, сортировке;
23
Б) формированию;
В) упаковке;
Г) все ответы верны
6. Вся денежная наличность банка, используемая для выполнения кассовых
операций, называется:
А) кассой;
Б) расчетным счетом;
В) операционной кассой;
Г) нет верного ответа.
7. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяется:
А) руководителем банка;
Б) первым заместителем руководителя банка;
В) банковским работником;
Г) специалистом банковского дела.
8. Расчеты, проводимые посредством отражения отдельных записей по счетам в
банках, соответствующие списанию денежных средств со счета плательщика и
зачислению на счет получателя является:
А) наличные расчеты;
Б) расчеты по аккредетиву;
В) безналичные расчеты;
Г) нет верного ответа.
9. Распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку,
оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на
счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке, называется:
А) платежное требование;
Б) платежное поручение;
В) инкассовое поручение;
Г) аккредетив.
10. Форма безналичных расчетов, при которой клиент дает обслуживающему его
банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от
плательщика платежа в пользу клиента, называется:
А) аккредитив;
Б) расчеты по инкассо;
В) расчеты чеками;
Г) банковская карта.
Ответы на тест
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Б
В
А
В
Г
В
А
В
Б
А
Тема 2. Организация кассовой работы экономического субъекта. (ОК1-ОК05; ОК09-
ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
1. Кто несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе предприятия?
А) кассир;
Б) главный бухгалтер;
В) руководитель;
Г) руководитель и главный бухгалтер.
2. Полученные денежные средства от учреждений банков организация может
расходовать:
А) на любые цели, предусмотренные уставом организации;
Б) только на те цели, на которые они получены;
24
В) на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;
Г) только на покупку товара.
3. На основании какого регистра аналитического учета производят записи по дебету
счету 50 «Касса» в ведомости №1?
А) на основании кассовых отчетов;
Б) на основании выписок банка с расчетного счета;
В) на основании кассовых ордеров;
Г) на основании платежных поручений.
4. В расходном кассовом ордере допущена ошибка при исчислении суммы. Какой
способ исправления ошибки наиболее приемлем в данном случае:
А) сторно;
Б) дополнительной записи;
В) корректурный;
Г) документ должен быть уничтожен и выписан новый документ.
5. Кто уполномочен подписывать приходные кассовые ордера?
А) руководитель и главный бухгалтер;
Б) только руководитель;
В) только главный бухгалтер;
Г) финансовый директор и главный бухгалтер.
6. Сдача наличных денежных средств на расчетный счет оформляется:
А) денежным чеком;
Б) объявлением на взнос наличными;
В) платежным поручением;
Г) или чеком или объявлением на взнос наличными.
7. Какой записью на счетах бухгалтерского учета отразится сумма недостача
денежных средств в кассе предприятия, обнаруженная в результате нвентаризации?
А) Дт 50 КТ 91/1;
Б) Дт 51 Кт 94;
В) Дт 94 Кт 50;
Г) Дт 50 Кт 94.
8. Кассовая книга - это:
А) первичный документ;
Б) регистр аналитического учета;
В) регистр синтетического учета;
Г) нет правильного ответа.
9. Выберите правильную запись на счетах бухгалтерского учета: в кассу поступили
денежные средства от покупателей в оплату готовой продукции:
А) Дт 51 Кт 62;
Б) Дт 50 Кт 51;
В) Дт 50 Кт 62;
Г) Дт 62 Кт 50.
10. Кто оформляет кассовые ордера?
А) бухгалтер;
Б) кассир;
В) руководитель;
Г) лицо, вносящее денежные средства в кассу.
Ответы на тест
25
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
В
А
А
Г
В
Б
В
Г
В
Б
Тема 3. Правила определения признаков подлинности и платежности денежных
знаков российской валюты и других государств. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-
ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
1. Сколько кассовых книг может быть на предприятии?
А) только одна;
Б) две обязательно;
В) количество кассовых книг зависит от масштабов деятельности организации;
Г) нет правильного ответа.
2. Чьи подписи содержит
денежный чек?
А) руководителя, главного бухгалтера, работника, на чье имя выписан чек;
Б) руководителя и главного бухгалтера;
В) кассира организации;
Г) работников банка, так как чек - банковский документ.
3. Кто производит записи в кассовой книге организации?
А) главный бухгалтер, так как он контролирует работу всех работников бухгалтерии;
Б) бухгалтер, который контролирует работу кассира;
В) кассир;
Г) финансовый менеджер.
4. На основании какого бухгалтерского регистра производятся записи в журнале -
ордере № 1 ?
А) на основании приходных и расходных кассовых ордеров;
Б) на основании денежных чеков;
В) на основании кассовых отчетов;
Г) на основании расходных кассовых ордеров.
5. Кто устанавливает лимит наличных денежных средств в кассе организации?
А) обслуживающий банк;
Б) Центральный банк РФ;
В) организация самостоятельно, известив об этом обслуживающий банк;
Г) Сберегательный банк РФ, так как он - государственный банк РФ.
6. В скольких экземплярах оформляется договор об индивидуальной материальной
ответственности кассира?
А) в одном - только для кассира;
Б) в одном - только для руководителя;
В) в двух - для руководителя и кассира;
Г) в трех - для руководителя, главного бухгалтера и кассира.
7. Выберите правильную запись на счетах бухгалтерского учета: выдано из кассы
подотчетному лицу в возмещение перерасхода по авансовому отчету:
А) Дт 50 Кт 71;
Б) Дт 51 Кт 71;
В) Дт 71 Кт 51;
Г) Дт 71 Кт 50.
8. Кто несет на предприятии ответственность за организацию работы кассы, как
структурного подразделения бухгалтерии?
А) кассир;
Б) главный бухгалтер;
26
В) руководитель;
Г) руководитель и главный бухгалтер.
9. На каком счете отражается выручка, сданная из кассы инкассатору?
А) 57;
Б) 50/2;
В) 51;
Г) 91.
10. Допускаются ли исправления в кассовой книге?
А) допускаются корректурным способом;
Б) не допускаются;
В) допускаются только с разрешения обслуживающего банка;
Г) допускаются способом сторно.
Ответы на тест
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
А
А
В
Г
В
В
Г
Б
А
Б
Тема 4. Организация работы на контрольно -кассовых машинах (ККМ). (ОК1-ОК05;
ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
1. Какой из перечисленных документов выдается покупателю:
А) кассовый чек;
Б) фискальный отчет;
В) отчет по кассирам;
Г) «Х» - отчет без гашения.
2. Когда проведение инвентаризации кассы обязательны:
А) При смене учредителя
Б) При смене руководителя
В) При увольнении кассира
3. Допускается ли применение произвольных форм бланков строгой отчетности:
А) Допускается
Б) Допускается в случае не существенности операции
В) Не допускается
4. Обязательно ли наличие на предприятии кассовой книги?
А) Да
Б) Нет, не обязательно, достаточно иметь журнал кассира - операциониста
В) Достаточно иметь просто журналы учета РКО и ПКО
5. В Журнале кассира - операциониста исправления
А) Допускаются
Б) Допускаются, если они внесены кассиром
В) Не допускаются
6. Предприятия обязаны хранить первичные учетные документы в течение:
А) Сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного
архивного дела
Б) Срока возможного полезного использования данных документов
В) Срока, не превышающего десятилетнего рубежа
7. Может ли кассир при оформлении на работу просить работодателя о заключении
трудового договора без оговорки о полной материальной ответственности?
А) Нет, не может
Б) Да, имеет право
В) Руководитель имеет право решить как заключить договор
27
8. Может ли руководитель предприятия лично вести бухгалтерский учет:
А) Может, если объем работ не большой
Б) Не может, так как не имеет права занимать две должности одновременно
В) Не может, так как является заинтересованным лицом
9. Может ли организация при использовании утвержденных форм первичной
учетной документации удалить оттуда некоторые реквизиты:
А) Не может, так как формы стандартизированы
Б) Может, но только после предварительного уведомления органов государственного
контроля
В) Может, если удаляемые реквизиты не используются для отражения информации
организацией
10. Проверенные и принятые к учету первичные учетные документы
систематизируются:
А) По мере поступления
Б) В хронологическом порядке
В) В произвольном порядке
Ответы на тест
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
А
В
В
А
Б
А
А
А
А
Б
Тема 5. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины. (ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК
1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
При проверке наличия ценных бумаг в кассе проверяются:
А) Реестру купленных и проданных ценных бумаг
Б) Приходные и расходные кассовые ордера
В)Расчетный чек
2. В ходе ревизии кассовые журналы по приходу и расходу проверяются с целью:
А) Проверки полноты оприходования и обоснованности расхода наличности
Б) Проверки фактического наличия денег
В) Проверки изношенности наличных денежных средств
3. При подкреплении операционных касс должно быть:
А) Оформлены приходные документы
Б) Сделана запись в «Кассовом журнале по приходу»
В) Оформлены мемориальные ордера
4. Текущие результаты проверки кассовых операций оформляются:
А) Актом нарушений по кассовым нарушениям
Б) Описью нарушений по кассовым операциям
В) Отчетом о нарушениях по кассовым операциям
5. В кассовом журнале по приходу должны отражаться кассовые операции на
основании:
А) Приходных кассовых ордеров
Б) Заявлений на перевод наличности
В) Объявлений на взнос наличными
6. Выявленная в ходе проверки недостача должна быть:
А) Отнесена на расходы организации.
Б) Взыскана с виновных
В) Изъята ревизором
7. Выявленный в ходе проверки излишек в кассе должен быть:
А) Зачислен на доходы организации
28
Б) Изъят в пользу ревизора
В) Изъят из оборота
8. Выявленные в ходе проверки фальшивые купюры должны быть:
А) Отнесены на доходы организации
Б) Отнесены на расходы организации
В) Изъяты из оборота
9. В ревизионную комиссию могут входить:
А) Сотрудники банка
Б) Сотрудники ревизионного управления.
В) Сотрудники аудиторской фирмы.
10. Допускаются ли исправления в кассовой книге?
А) допускаются корректурным способом;
Б) не допускаются;
В) допускаются только с разрешения обслуживающего банка;
Г) допускаются способом сторно
Ответы на тест
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
А
А
А
А
А
Б
А
В
В
Б
Критерии оценки теста:
Оценка уровня подготовки
Балл
Результат
(отметка)
5
Отлично
более 89% правильных ответов
4
Хорошо
70%-89% правильных ответов
3
Удовлетворительно
51%-69% правильных ответов
2
Неудовлетворительно
менее 51% правильных ответов
Оценочные средства для проведения контрольного среза знаний за прошедший
период обучения
ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,
должностям служащих
(ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
Вариант 1
Часть (А)
1. Какой бухгалтерской записью отражают продажу продукции за наличный расчет?
а)Д-т51К-т90;
б)Д-т50К-т90;
в)Д-т50К-т51;
г)Д-т50К-т76.
2. На основании каких первичных документов и регистров осуществляются записи
на синтетическом счете 50 «Касса»?
а) кассовой книги;
б) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним документов;
в) первичных документов по поступлению и расходованию денег.
3. Что означает бухгалтерская запись: Д-т 91 К-т 51 ?
а) оплата счетов поставщиков за поступившие от них материалы;
29
б) оплата расходов по изготовлению продукции;
в)оплата услуг банка.
4. На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются
записи по счету 51 «Расчетные счета»?
а) выписка из расчетного счета;
б) выписка с приложенными документами;
в) справка бухгалтерии; г) первичные документы по зачислению и списанию денег с
расчетного счета.
5. Что означает бухгалтерская запись: Д-т 51 К-т 62?
а) перечисление покупателю денежных средств;
б) получение аванса от покупателя.
Часть (Б)
Задание.
Введение в проблему: От риска столкнуться с поддельной купюрой не застрахован
никто. Кто может стопроцентно утверждать, что в кассу организации рано или поздно не
попадет фальшивая купюра? Защищаться от подделок нужно в обязательном порядке, но
какие меры следует предпринять, если такая банкнота все же попала в кассу компании?
Как подстраховаться и не попасть на уловку фальшивомонетчиков? Формулировка
задания: Используя нормативные документы, дополнительные источники, литературу,
составить инструкцию в случаях обнаружения фальшивых купюр «На что необходимо
обращать внимание при принятии наличных денежных средств». Информация,
необходимая для решения данной задачи: Нормативные документы: Положение о порядке
ведения кассовых операций, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П УК РФ Указанием ЦБР от
27.08.2008 № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных
организаций и иных юридических лиц» Форма предъявления результатов текстовый
документ с инструкцией по пункту: «На что необходимо обращать внимание при
принятии наличных денежных средств».
Вариант 2
Часть (А)
1. Что является регистром аналитического учета по счету 50 «Касса»
а) кассовая книга и отчет кассира;
б)журнал регистрации приходных и расходных ордеров;
в) журнал-ордер № 1, ведомость № 1.
2. Что является регистром аналитического учета по счету 51 «Расчетные счета»?
а) журнал-ордер № 2;
б) выписка банка;
в) ведомость №2.
3. Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром?
а)Д-т94К-т50;
б)Д-т50К-т94;
в)Д-т50К-т73/2;
г)Д-т73/2К-т50.
4. Платежное требование представляет собой:
а) требование банка к клиенту;
30
б) требование поставщика к покупателю;
в) требование дебитора к кредитору.
5. Перечисление денежных средств с расчетного счета в качестве предварительной
оплаты продукции отражается проводкой:
а)Д-т60К-т51;
б)Д-т62К-т51;
в)Д-т57К-т51.
Часть (Б)
Задание:
С помощью программы «1С: Предприятие», составить и обработать отчеты кассира
за периоды с 16.04 по 17.04; проверить соответствие остатка на конец отчетного периода
установленному лимиту по кассе, заполнить кассовую книгу на персональном компьютере
и распечатать документы. Исходные данные:
Приходные и расходные кассовые ордера, составленные в задании 2; операции по
кассе за 17.04, лимит денежных средств составляет 10 000 рублей. Дата № документа От
кого получено или кому выдано Кор. счет Сумма 17.04 253 Получено от Коваленко Ф.Т. в
погашение числящейся за ним дебиторской задолженности 126 17.04 254 Поступило от
Смирнова Р.И. за реализованный ему инвентарный объект 7 650 17.04 409 Выдано в
подотчет Терещенко А.В. на хозяйственные расходы 12 000
Вариант 3
Часть (А)
1.Внесена сумма недостачи материально-ответственным лицом в кассу:
а) Д50 -К71
б) Д50 -К73
в) Д50 -К94
2.Удержана сумма недостачи из зарплаты материально-ответственного лица:
а) Д70 - К73
б) Д71 -К70
в) Д50-К70
3.Количеств и сроки проведения инвентаризаций определятся:
а) Кассиром
б) Главным бухгалтером
в) Руководителем
4.Что такое лимит кассы?
а) Предельная сумма денег, остающаяся на ночь в кассе предприятия
б) Предельная сумма расчетов наличными между предприятиями
в) Количество кассиров, работающих на предприятии
5.Лимит кассы устанавливает:
а) Кассир
б) Предприятие
в) Банк
Часть (Б)
Задание.
31
1. Оформить объявление на взнос наличными 22 сентября 2019 года кассовый работник
ОАО «Флора» Павлова Наталья Ивановна сдала торговую выручку в сумме 205 300 (по
вариантам) рублей в АКБ «Звезда» для зачисления на расчетный счет
40702810367850000096. ИНН ОАО «Флора» 0307056345, КПП 031010016 . БИК банка
044579304. ОКМТО 0810414 Источник поступления: торговая выручка, символ
02.
Корреспондирующий счет 312810759123403212.
2. Составьте бухгалтерские проводки по данной ситуации.
5.2
Комплект заданий для самостоятельной работы.
3.2.1 Темы самостоятельной работы студентов
Перечень домашних
Разделы и темы рабочей
заданий и других
№
программы
Осваиваемые
Объем в
вопросов для
п\п
самостоятельного
компетенции
часах
самостоятельного
изучения
изучения
1
2
3
4
5
МДК 05.01 Выполнение
работ по одной или
нескольким профессиям
рабочих, должностям
служащих
Правила организации
Конспект «Должностная
ОК1-ОК11;
наличного денежного и
инструкция кассира».
ПК 1.1-ПК 1.3;
1.
2
безналичного обращения в
(Права и обязанности).
ПК 4.2.
Российской Федерации
Всего
2
3.3 Зачетно-экзаменационные материалы для промежуточной аттестации
Вопросы для подготовки к экзамену
ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,
должностям служащих
(ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
1.
Нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых
операций.
2.
Прием денежной наличности учреждениями банков.
3.
Порядок и сроки сдачи наличных денег.
4.
Понятие лимита.
5.
Выдача денежной наличности на определение цели.
6.
Документация по оформлению наличного денежного обращения.
7.
Объем, источники поступлений наличных денег.
8.
Направления выдачи наличных денег.
9.
Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач
денежной наличности.
10.
Правила организации кассы на предприятии.
32
11.
Понятие о материальной ответственности кассира, права и обязанности
работодателя и кассира.
12.
Документальное оформление материальной ответственности.
13.
Правила приема наличных денег и оформление кассовых документов.
14.
Понятие денежных документов и их виды.
15.
Правила выдачи наличных денег и оформление кассовых документов.
16.
Понятие денежных документов и их виды.
17.
Требования к введению кассовой книги и хранение денег и денежных документов.
18.
Расчетно-кассовые операции в иностранной валюте.
19.
Основные требования и рекомендации по обеспечению сохранности денежных
средств и денежных документов при их хранении и транспортировке.
20.
Правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков
российской валюты и других иностранных государств.
21.
Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ).
22.
Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ.
23.
Понятие ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины.
24.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций
25.
Организация учета кассовых операций в организации.
26.
Порядок установления лимита наличных денежных средств в кассе
организации.
27.
Организация первичного учета движения денежных средств в кассе
организации (поступление).
28.
Организация первичного учета движения денежных средств в кассе
организации(выдача, сдача).
29.
Сводный учет движения денежных средств в кассе (отчет кассира).
30.
Синтетический учет движения денежных средств в кассе (оприходование)
31.
Синтетический учет кассовых операций (выдача).
32.
Организация учета денежных документов в кассе организации.
33.
Сводный учет операций по кассе.
34.
Инвентаризация денежных средств, денежных документов в кассе
организации.
Задачи для подготовки к экзамену
ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,
должностям служащих
(ОК1-ОК05; ОК09-ОК11; ПК 1.1-ПК 1.3; ПК2.2-ПК2.4.)
Задача 1.
Оформить расходный кассовый ордер.
Исходные данные: Расходный кассовый ордер от 8 мая текущего года инженеру Тютяеву
А.В., выдано подотчет на командировочные расходы 2000 рублей. Основание: приказ
директора АО «Заря» Иванова И.И., от 7 мая текущего года. Деньги выдала кассир
Лушина В.В., на основании паспорта Тютяева А.В., выдачу денег разрешил директор АО
«Заря» Иванов И.И.
1
Составить расходный кассовый ордер;
33
2 Проверить расходный кассовый ордер формально, по существу,
арифметически;
3 Проверить правильность заполнения всех реквизитов и выбранную форму
документа;
4 Обработать расходный кассовый ордер;
5 Уточнить корреспонденцию счетов по дебету и кредиту счетов.
Задача 2
Заполнить приходный кассовый ордер на основании следующих данных: В бухгалтерию
ЗАО «Сфера» поступили наличные деньги по приходному кассовому ордеру 11 от 02.08
из банка по чеку № 825520 в сумме 17400 руб., основание выписка из расчетного счета от
02.08. на з/плату 15000, оп-хоз. расходы 400, командировочные 2000. В бухгалтерию ЗАО
«Сфера» поступили наличные деньги по приходному кассовому ордеру 12 от 02.08 от
Николаевой А. П. в сумме 450 руб., основание выручка за выполненные работы по
договору №1 от 01.07.
1
Составить приходный кассовый ордер;
2 Проверить приходный кассовый ордер формально, по существу,
арифметически;
3 Проверить правильность заполнения всех реквизитов и выбранную форму
документа;
4 Обработать приходный кассовый ордер;
5 Уточнить корреспонденцию счетов по дебету и кредиту счетов.
Задача 3
Из бухгалтерии ЗАО «Сфера» выдали наличные деньги по расходному кассовому ордеру
3 от 02.08 Елагину С.Н. в подотчет на командировочные расходы в сумме 11000 руб.,
основание заявление от 30.07.
1
Составить расходный кассовый ордер;
2 Проверить расходный кассовый ордер формально, по существу,
арифметически;
3 Проверить правильность заполнения всех реквизитов и выбранную форму
документа;
4 Обработать расходный кассовый ордер;
5 Уточнить корреспонденцию счетов по дебету и кредиту счетов.
Задача 4
Заполните объявление на взнос наличными № 14 от 18.09.2019 г. Вноситель ЗАО
«Машзавод», счет № 40802810038300100567. Банк получателя КБ «Удачный». Сумма
35000 руб. Источник взноса торговая выручка.
Расчетный счет 40702810000000000427 в Филиале № 16 Майкопское ОСБ № 7695 «Сбербанк
России» г. Майкоп. Бухгалтер - Натхо Н.И.
Проверить объявление на взнос наличных денег формально, по существу, арифметически;
Проверить правильность заполнения всех реквизитов и выбранную форму документа;
Обработать объявления на взнос наличных денег;
Уточнить корреспонденцию счетов по дебету и кредиту счетов
Задача 5
Заполнить денежный чек на получение денежных средств в размере
76500 руб.
Получатель ЗАО «Машзавод». г. Майкоп, 14.08.2019 г. КБ «Удачный», выдан Петровой
И.И., подписи Натхо И.Н.
Задача 6
Составить отчёт кассира за 4 октября 2019 г.
34
№
От кого получено или кому выдано (содержание операции)
Сумма по выписке
док.
Приход
Расход
Отчёт кассира за 4 октября Остаток на начало дня
1481
308.
От экспериментальной лаборатории (за проданные изделия)
8470
309.
По чеку № 93716 для выдачи заработной платы - 231480,
239 48
0
хозяйственные расходы - 2500 руб. и командировочные
расходы - 5500 руб.
310.
От Иванова И.В. остаток подотчетных сумм
42
311.
От Соловьёва С,В. в погашение задолженности по недостаче
86
материалов
525.
Егорову Е.В. под отчет на хозяйственные расходы
250
526.
Яшину Я. Н. под отчёт на командировочные расходы
550
527.
По ведомости № 81 - 84 заработная плата за сентябрь
184
000
528.
По квитанции № 106071 взнос на расчётный счёт
980
Итого за день Остаток на конец дня
?
?
?
Задача 7
Оформить платежное поручение.
Исходные данные: Платежное поручение от 15 апреля текущего года на перечисление
денежных средств поставщику за материалы на сумму 41800 руб. Получатель ЗАО
«Машзавод», ИНН 6123765429, счет № 80150680400000004356, БИК 347563356, Банк
«Русский стандарт». Плательщик ООО «Точрадиомаш», расчетный счет №
4572458600000034528, ИНН 7404009192, БИК 765438528, Банк «Новация», Подпись
руководителя Быстровой Н.В главного бухгалтера Петровой А.Н.
Инструкция:
Последовательность выполнения задания:
1.
Составить платежное поручение;
2
Проверить платежное поручение формально, по существу, арифметически;
3
Проверить правильность заполнения всех реквизитов и выбранную форму
документа;
4
Обработать платежное поручение;
5
Уточнить корреспонденцию счетов по дебету и кредиту счетов.
Итоговый документ по заданию:
- Оформленный документ платежное поручение.
Задача 8
Составить объявления на взнос наличных денег. Исходные данные: Объявление № 125 на
взнос наличных в сумме 250000 в банк от 01 января текущего года. Вносителъ и получатель
денежных средств -ЗАО «Машзавод». Назначение взноса - выручка за реализованную
1. Последовательность выполнения задания:
35
продукцию. Расчетный счет 40702810000000000427 в Филиале № 16 Майкопское ОСБ №
7695 «Сбербанк России» г. Майкоп. Бухгалтер - Натхо Н.И.
1. Проверить объявление на взнос наличных денег формально, по существу,
арифметически;
2. Проверить правильность заполнения всех реквизитов и выбранную форму
документа;
3. Обработать объявления на взнос наличных денег;
4. Уточнить корреспонденцию счетов по дебету и кредиту счетов.
Задача 9
Составить и обработать кассовую книгу (отчет кассира) за 11 апреля, оставить в кассе
4500 руб., а остальную выручку сдать на расчетный счет через инкассатора.
Исходные данные:
В кассе имеются следующие документы:
Приходные кассовые ордера:
№125 от Забелиной Г.Ф. - выручка отдела «Штучные товары» - 4 5000 руб.
№126 от Свиридовой А.Н. - погашения недостачи - 2700 руб.
№127 от Королевой Т.П. - выручка «Вино-водочного» отдела - 50 0000 руб.
№128 от Забелиной возврат подотчетной суммы - 2100 руб.
Расходные кассовые ордера:
№101 заработная плата по ведомости работникам магазина - 12 0800 руб.
№102 Королевой Т.П. - подотчетная сумма на закуп товаров - 3 8000 руб.
№103 - оплачены товарные чеки за канцелярские принадлежности, закупленные
кассиром - 250 руб.
Остаток денег в кассе на начало дня 3750 руб., лимит 4500 руб.
Задача 10
Введение в проблему: От риска столкнуться с поддельной купюрой не застрахован
никто. Кто может стопроцентно утверждать, что в кассу организации рано или поздно не
попадет фальшивая купюра? Защищаться от подделок нужно в обязательном порядке, но
какие меры следует предпринять, если такая банкнота все же попала в кассу компании?
Как подстраховаться и не попасть на уловку фальшивомонетчиков?
Формулировка задания: Используя нормативные документы, дополнительные ис-
точники, литературу, составить инструкцию в случаях обнаружения фальшивых купюр
«На что необходимо обращать внимание при принятии наличных денежных средств».
Задача 11
ЗАО «Актив» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка
фирмы составила 500 000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать
показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк
сдают раз в три дня.
Рассчитайте лимит остатка кассы для ЗАО «Актив».
Задача 12.
В кассу ООО «Пассив» не поступает наличная денежная выручка. Компания регулярно
производит расходы на хозяйственные нужды. Для этого кассир по чековой книжке снимает
с расчетного счета денежные средства. За прошлую неделю такие расходы составили 100 000
36
рублей. Для установления лимита остатка кассы руководитель решил использовать
показатель этой недели. «Пассив» работает 5 дней в неделю, деньги в банке кассир получает
раз в три дня.
Рассчитайте лимит остатка кассы для компании.
Задача 13
Заполнить журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) и акт о возврате
денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма №
КМ-3).
Исходные данные:
В конце рабочего дня кассир Сомова Е. В. заполняет графу «Сумма, руб. коп. на
конец рабочего дня суммирующих денежных счетчиков» 104 501,17 рублей. В графу
«Сумма выручки за рабочий день (смену) руб. коп.» заносится результат, полученный при
вычитании из данных графы «Сумма, руб. коп. на конец рабочего дня суммирующих
денежных счетчиков» данных, отраженных в графе «Сумма, руб. коп. на начало рабочего
дня суммирующих денежных счетчиков» результат будет равен - 44 398,85 рублей. Из
них было сдано наличными деньгами 35 983,85 руб. (данные для заполнения графы
«Сдано наличными руб. коп.») и 8 415 рублей в виде 99 талонов по 85 рублей каждый
(данные для заполнения графы «Количество» и 13 «Сумма, руб. коп.»). Один талон из 100
выданных был Возращен
3.4 Оценочные средства для проверки результатов освоения программы
профессионального модуля по практике
Общие положения
Целью проверки результатов освоения программы профессионального модуля по
производственной практике является оценка профессиональных и общих компетенций,
практического опыта и умений.
Аттестация по итогам учебной практики проводится на основании результатов ее
прохождения, отраженных в аттестационном листе учебной практики.
Аттестация по итогам производственной практики проводится с учетом
результатов ее прохождения, подтверждаемых документами соответствующих
организаций (наличие положительного аттестационного листа по практике руководителей
практики от организации и университета об уровне освоения профессиональных
компетенций; наличие положительной характеристики на обучающегося по освоению
общих компетенций и профессиональных компетенций в период прохождения практики;
наличие дневника практики и отчета о практике в соответствии с заданием на практику).
Вопросы для подготовки к дифференцированному зачету производственной
практики по (профилю специальности)
ПМ 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих,
должностям служащих
38
1. Как осуществляется оформление кассовых документов?
2. Какими документами, оформляют поступление наличных денег в кассу?
3. Какими документами, оформляют выдачу наличных денег из кассы?
4. Как осуществляется оформление кассовых документов?
5. Какими документами, оформляют поступление наличных денег в кассу?
6. Какими документами, оформляют выдачу наличных денег из кассы?
7. В каком регистре ведется аналитический учет операции по кассе?
8. Правила заполнения кассовой книги. Сколько таких книг ведется на предприятии?
9. В скольких экземплярах ведутся записи в кассовой книге? Чем служат вторые
экземпляры листов?
10. Как оформляются допущенные исправления в книге? Основания для записей в книге?
11. Как осуществляется прием денежных средств в банк?
12. Какой документ оформляется при поступлении денежных средств на счет?
13. Как производится получение денежных средств в банке?
14. В каком регистре ведется аналитический учет операции по кассе?
15. Правила заполнения форм первичной учетной документации по учету денежных
расчетов с население при осуществлении торговых операций с применением ККМ.
16. Какими документами оформляются операции с рименением ККМ?
17. Основные требования и рекомендации по обеспечению сохранности денежных
средств и денежных документов при их хранении и транспортировке.
18. Правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков
российской валюты и других иностранных государств.
19. Характеристика современной контрольно-кассовой техники (ККТ).
20. Правила эксплуатации и порядок работы на ККТ.
21. Понятие ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины.
22. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций