Пути повышения объема выручки от грузовых перевозок

Содержание

Введение 3

1. Формирование доходных поступлений и анализ погруки на Куйбышевской железной дороге 7

1.1. Порядок учета и формирования доходных поступлений по грузовым перевозкам 7

1.2. Формы расчетов за перевозку грузов и порядок взыскания тарифа на станциях 11

1.3. Анализ погрузки грузов на Куйбышевской железной дороге 14

1.4. Выполнение погрузки отделениями дороги 18

2. Анализ доходных поступлений от грузовых перевозок 25

2.1. Исполнение бюджета продаж 25

2.2. Анализ доходных ставок и средней дальности перевозок 33

2.3. Исполнение РАФТО заданий по бюджету продаж и платежному балансу 39

2.4. Анализ доходов, полученных за услуги, оказанные по договорным тарифам 43

3. Пути повышения объема выручки от грузовых перевозок 50

3.1. Повышение эффективности использования грузовых вагонов 50

3.2. Реализация системы контроллинга доходов от грузовых перевозок 52

3.3. Совершенствование регулирования тарифов на железнодорожном транспорте 57

Заключение 70

Список использованной литературы 74
В ВЕДЕНИЕ

Среди всех видов транспорта железнодорожный во многих промышленно-развитых странах занимает ведущее место. Это объясняется его универсальностью – возможность обслуживать производящие отрасли хозяйства и удовлетворять потребности населения в перевозках вне зависимости от погоды практически во всех климатических условиях и в любое время года. Именно поэтому он остается основным средством перемещения грузов и массовых перевозок населения.

По сравнению с другими отраслями экономики (в том числе и с другими видами транспорта) железнодорожный транспорт имеет существенные особенности. Его эффективность обусловлена общей технологией. Это позволяет координировать усилия множества участников перевозочного процесса, руководить эксплуатационной деятельностью на всей железнодорожной сети, добиваться выполнения единых требований к организации и безопасности ведения работ.

Железные дороги являются основным звеном в транспортной системе национальной экономики. Надёжная работа отрасли – необходимое условие сохранения единого экономического пространства и целостности государства, проведения экономических реформ, расширения международных экономических связей [10].

Однако, российские железные дороги ограничивают конкуренцию. Такая специфика заключается в том, что из-за размеров территории и уровня развития транспортной сети для перемещения грузов на значительные расстояния железные дороги, по существу, не конкурируют с другими видами транспорта и практически невозможна конкуренция при перевозке грузов по параллельным направлениям. Основой решения проблемы повышения уровня конкурентоспособности железных дорог являются кардинальные изменения во взаимоотношениях с клиентурой, использование концепции транспортного маркетинга и методов стимулирования спроса на транспортные услуги, введение оптимальных скидок к тарифам, внедрение технологии перевозки, ориентированной на повышение качества транспортного обслуживания (обеспечение сохранности перевозимых грузов, соблюдение сроков доставки, комплексность транспортного обслуживания грузовладельцев и т.п.). В связи с этим создание конкурентной среды возможно в основном за счет различий в условиях доставки грузов, предлагаемых разными компаниями на одних и тех же железнодорожных линиях.

Специфика организации финансов железнодорожного транспорта основана на особенностях его экономики, организации производства и управления, обусловленных бизнес-процессом.

Транспорт как отрасль экономики имеет следующие особенности:

- продукция транспорта не имеет вещественной формы: транспорт не производит новые вещи, а лишь перемещает товары, продукцию, созданные в других отраслях экономики;

- транспорту не принадлежит предмет его труда – перевозимые грузы, он принадлежит отправителям и получателям грузов;

- цены на транспортную продукцию складываются на основе тарифов на грузовые и пассажирские перевозки;

- в качестве единицы измерения транспортной продукции используют: тонно-километры, пассажиро-километры, приведённые тонно-километры, отправленные тонны грузов и количество пассажиров;

- продукцию транспорта нельзя накопить, отложив в запас, поэтому транспорт не может работать без резерва локомотивов и вагонов и должен учитывать пропускную способность на дорогах;

- транспорт не создаёт и не добавляет ничего вещественного к перевозимому товару. Отсюда вытекает и особенность кругооборота средств труда – из формулы кругооборота капитала выпадает товар Т в виде вещи, так как на транспорте продаётся сам производственный процесс, то есть перевозки;

- в составе затрат на транспорте нет сырья, стоимость которого весьма значительная на промышленных предприятиях;

- характеризуется неравномерностью использования в течение года транспортных средств, то есть наличием «сезонных пиков».

Продукция транспорта, то есть полезный эффект перемещения товаров и людей, имеет подобно промышленности товарную стоимость, в процессе реализации которой создаётся прибавочный продукт трудом работников транспорта. Поэтому чем больше объём перевозок, объективно необходимых обществу, тем выше доля транспорта в национальном доходе, идущем на потребление и накопление для расширенного воспроизводства [13].

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в настоящее время в России активно формируется рынок транспортной продукции и услуг. В этой связи обострился целый ряд проблем, главными из которых являются вопросы переориентации хозяйственного механизма от функционирования в условиях «жёсткого прикрепления» потребителей услуг к конкретным производителям в сторону работы в условиях, когда каждый перевозчик формирует свой круг клиентуры и создаёт наиболее привлекательные для него условия реализации транспортной продукции.

Способы решения поставленной задачи заключаются в предоставлении больших прав дорогам в регулировании тарифов, проведении опережающей ценовой политики на конкурентных сегментах транспортного рынка. Кроме того, стратегия развития конкурентоспособности железных дорог не должна исключать накопленный опыт сокращения и оптимизации эксплуатационных расходов, эталонного планирования и нормирования затрат, необходимость стимулирования экономного расходования ресурсов транспортных предприятий.

Актуальность темы исследования определяется наметившейся тенденцией роста объёмов перевозок, необходимостью её закрепления путём повышения конкурентоспособности железных дорог как в результате привлечения новых потребителей, удовлетворения их запросов и требований, так и за счёт обеспечения финансовой устойчивости производственных подразделений на региональном транспортном рынке.

В связи с этим вопросы экономической оценки конкурентоспособности железной дороги и выявление основных резервов её повышения представляют значительный теоретический и практический интерес.

Объектом исследования является Куйбышевская железная дорога – филиал ОАО «РЖД».

Предмет исследования – выручка от перевозок грузов

Задачи дипломной работы:

- изучить порядок учета и формирования выручки от грузовых перевозок;

- рассмотреть формирование тарифов на грузовые перевозки;

- проанализировать погрузку грузов на дороге;

- провести анализ доходных поступлений в разрезе составляющих сегментов;

- определить пути повышения объема выручки от грузовых перевозок.

1. Формирование доходных поступлений и анализ погруки на Куйбышевской железной дороге

1.1. Порядок учета и формирования доходных поступлений по грузовым перевозкам

Ценообразование на транспорте более сложно, чем в других отраслях промышленности. Это связано с многообразием транспортной продукции, ведь перевозки подразделяются на транспорте не только на пассажирские и грузовые, но и по виду сообщений, видам отправок, скорости перевозки, типам вагонов, расстояниям перевозки и т.д.

Основная масса выручки за перевозку грузов образуется за счёт получения тарифной платы, которая составляет более 92% всей выручки от грузовых перевозок. Точный расчёт тарифных расстояний, правильное применение прейскуранта № 10-01 (тарифное руководство №1 ОАО «РЖД») обеспечивает полноту платы за перевозку грузов.

Прейскурант № 10-01 «Тарифы на перевозки грузов и услуги инфраструктуры, выполняемые российскими железными дорогами» состоит из двух частей:

- часть 1 «Правила применения тарифов»;

- часть 2 «Расчётные таблицы плат за перевозку грузов».

Тарифное руководство разработано в соответствии с Федеральным законом «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации» и Федеральным законом «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации» и определяет тарифы на перевозки по российским железным дорогам грузов и услуги инфраструктуры, выполняемые российскими железными дорогами, применяются на всех линиях железных дорог федерального железнодорожного транспорта, широкой и узкой колеи, принятых в постоянную эксплуатацию, являются обязательными и едиными для всех пользователей услугами железнодорожного транспорта [13, 20].

Документы, установленные для учета доходных по­ступлений по грузовым перевозкам:

- корешка дорожных ведомостей установленных форм на принятые к отправлению грузы;

- корешки дорожных ведомостей на принятые в россий­ских портах перевалки импортные грузы;

- дополнительные экземпляры дорожных ведомостей пря­мого международного сообщения, предназначенные для же­лезных дорог отправления, при приеме к перевозке экспорт­ных грузов;

- копии дорожных, ведомостей прямого смешанного железнодорожно-водного сообщения при сдаче груза в портах для выдачи на водном транспорте;

- дополнительные экземпляры порожных ведомостей пря­мого международного сообщения на экспортные и транзит­ные грузы, переданные через пограничные переходы;

- дорожные ведомости установленных форм на выданные грузы, и том числе и в российских портах перевалки;

- накопительные карточки формы ФДУ-92, ведомости по­дачи и уборки вагонов формы ГУ-46, квитанции разных сбо­ров формы РС-97 и другие документы, предназначенные для начисления и взыскания сборов и платежей, причитающихся железным дорогам.

Доходные поступления, учитываемые для формирова­ния доходов от перевозок грузов, подразделяются по видам сообщений на:

- доходные поступления от перевозок грузов в местном сообщении (в пределах одной железной дороги)

- доходные поступления от перевозок грузов в прямом сооб­щении (в пределах двух и более железных дорог).

В соста­ве доходных поступлений от перевозок грузов в прямом со­общении учитываются доходные поступления от международных (экспорт, импорт, транзит) и внутригосударственных перевозок грузов. В доходных поступлениях от международ­ных перевозок грузов выделяются отдельно доходные по­ступления от перевозок грузов с оплатой на железной дороге и с оплатой через Центр расчетов за международные желез­нодорожные перевозки «Желдоррасчст» (Центр «Желдоррасчет»).

Доходные поступления от перевозок экспортных грузов через российские порты перевалки и импортных грузов из российских портов перевалки в пределах одной железной дороги учитываются в составе доходных поступлений от пе­ревозок грузов в прямом сообщении.

Доходные поступления от международных перевозок гру­зов, принятых через пограничные станции перехода или в российских портах перевалки, следующих по территории России и передаваемых через пограничные станции переходя или российские порты для дальнейшего следования за гра­ницу, учитываются как доходные поступления от перевозок грузов транзитом.

Доходные поступления от перевозок грузов учитыва­ются по следующим статьям:

- провозные платежи;

- дополнительные сборы;

- штрафы;

- разнородные поступления.

Сумма, подлежащая учету для формирования доход­ных поступлений от провозных платежей при расчетах на железной дороге состоит из:

провозной платы, начисленной при отправлении грузов на железных дорогах, кроме Сахалинской, на основании ко­решков дорожных ведомостей и дополнительных экземпля­ров дорожных ведомостей на отправленные грузы, в том чи­сле импортные из российских портов перевалки:

провозной платы, начисленной по прибытию и выдаче грузов на железных дорогах, кроме Сахалинской, (провоз­ная плата при расчетах по прибытию грузов, в том числе импортных, дополнительная провозная плата при оконча­тельных расчетах за перевозки с выведением переборов и недоборов тарифа) на основании дорожных ведомостей на выданные грузы по внутригосударственным перевозкам и импортным перевозкам из российских портов перевалки, до­полнительных экземпляров дорожных ведомостей на выдан­ные грузы по импортным перевозкам через российские погранпереходы;

провозной платы, начисленной Сахалинской железной дорогой за протяжение Сахалинской железной дороги, на основании корешков дорожных ведомостей на отправленные грузы и дорожных ведомостей на выданные грузы;

провозной платы, начисленной Калининградской желез­ной дорогой при международных перевозках грузов в сооб­щении транзит, с участием одной Калининградской железной дороги [27].

При перевозках экспортных грузов на железной дороге отправления в Технологическом центре по обработке пере­возочных документов (далее — ТехПД) производится конт­рольная таксировка провозных платежей с определением недоборов и переборов тарифа при отправлении грузов.

Учету для формирования доходных поступлений от дополнительных сборов за грузовые перевозки подлежат сборы, включенные в перевозочные документы, которые взыскиваются и учитываются одновременно с взысканием провозных платежей.

При перевозках экспортных грузов сборы, внесенные в перевозочные документы в пути следования и на погранич­ных железнодорожных станциях, учитываются при передаче грузов за границу и передаются для взыскания на железной дороге отправления.

По накопительным карточкам, квитанциям разного сбора и другим документам для начисления и взыскания разно­родных платежей, перечень которых определяет Минтранс Рос­сии, доходные поступления учитываются согласно «Свода разных сборов и прочих поступлении» формы ФДУ-4. От­дельному учету в составе доходных поступлений подлежат плата за пользование грузовыми вагонами и плата за поль­зование контейнерами.

Аналогичный учет доходных поступлений ведется по сум­мам штрафов.

Учет сумм доходных поступлений от сборов за со­провождение и охрану грузов производится по корешкам дорожных ведомостей на отправленные грузы или по до­рожным ведомостям на выданные на станциях железных дорог грузы, а также по дополнительным экземплярам до­рожных ведомостей на грузы, переданные на пограничных переходах. Суммы доходных поступлений от сборов за со­провождение п охрану грузов на Сахалинской железной до­роге учитываются отдельно, с включением в общую сумму по этой статье доходных поступлений.

Суммы доходных поступлений по всем статьям дохо­дов для формирования доходов от грузовых перевозок учи­тываются в рублях.

При применении ставок, выраженных в иностранной валюте, суммы переводятся в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации к доллару США на дату приема грузов к перевозке.

1.2. Формы расчетов за перевозку грузов и порядок взыскания тарифа на станциях

При нецентрализованных расчетах (оплата провозных платежей за перевозку грузов, принадлежащих гражданам, а также предприятиям и организациям, не предъявившим документ на право централизованных расчетов формы ФДУ – 44г) товарный кассир определяет причитающиеся платежи, взыскивает их с грузоотправителя по квитанции разных сборов (форма РС-97), делает об этом отметку в перевозочном документе, проставляет календарный штемпель станции отправления с датой приема груза к перевозке и выдает грузоотправителю квитанцию о приеме груза.

При централизованных расчетах (оплата провозных платежей за перевозку грузов, принадлежащих предприятиям и организациям, имеющих расчетные счета в банках и обратившихся в ТехПД для производства безналичных расчетов) все платежи за перевозки и дополнительные сборы начисляются и взыскиваются не товарными конторами станции, а через технологический центр обработки перевозочных документов платежными требованиями – поручениями по фактически причитающимся платежам или авансовыми платежами по платежным поручениям плательщиков.

Всем плательщикам, осуществляющим расчеты за перевозку через ТехПД выдается документ на право производства таких расчетов и присваивается специальный семизначный код плательщика.

Размер провозных плат за перевозку грузов определяется товарной конторой станции отправления по факту предъявления груза к перевозке. Данные таксировки проставляются во всех экземплярах перевозочных документов с указанием тарифной схемы, расстояния перевозки и размера провозной платы. Прием груза к перевозке с расчетом через Тех ПД осуществляется только при наличии у грузоотправителя документа (формы ФДУ44г) выданного ТехПД, о производстве таких расчетов. При наличии данного документа в перевозочных документах указывается специальный семизначный код плательщика, зарегистрированный в ТехПД. Контроль за поступлением причитающихся платежей по этим перевозкам осуществляется ТехПД [1, 5].

Накладные, дорожные ведомости и вагонные листы передают в техническую контору и отправляют с грузами на станцию назначения. Корешки дорожных ведомостей прилагают к отчету о грузах, принятых к отправлению и погруженных в вагоны (формы ГУ-3), составляют сопроводительную ведомость (форма ГУ-4) и сопроводительную опись (формы ФДУ-93) и пересылают в Тех ПД.

Перевозочные документы по прибытии грузов на станцию назначения поступают в техническую контору, которая на каждом документе проставляет календарный штемпель о времени прибытия, после чего накладные и дорожные ведомости передаются в товарную контору.

При явке грузополучателя для раскредитования документов товарный кассир проверяет право на получение груза (доверенность, паспорт, уведомление ТехПД). Проверка таксировки по дорожным ведомостям на грузы, прибытие в адрес грузополучателей, пользующихся правом централизованного расчета, на станции не производится. Платежи, возникшие на станции назначения (за хранение грузов, промывку вагонов, погрузку – выгрузку) вносятся в накопительную карточку формы ФДУ-92 для взыскания с грузополучателя через ТехПД.

Далее грузополучателю выдается накладная с наложением календарного штемпеля, которая затем предъявляется приемосдатчику для выгрузки и вывоза груза [23].

При оформлении выдачи груза грузополучателям, не пользующиеся правом расчетов через ТехПД, производится окончательный расчет за перевозку на станции, с проверкой правильности взысканной при отправлении суммы. В случаях определения недоборов тарифа производится взыскания причитающихся платежей по квитанциям разного сбора формы РС-97, которые прикладываются к лицевой стороне дорожной ведомости.

Грузополучателю выдается накладная на прибывший груз с отметкой об уплате причитающихся платежей по квитанции разного сбора и проставлением взысканной суммы платежей. В случаях определения переборов тарифа сумма перебора указывается в дорожной ведомости и накладной. Возврат сумм переборов тарифа грузополучателем производится управлением железной дороги выдачи груза в претензионном порядке. При оформлении выдачи груза грузополучателем, рассчитывающимся через ТехПД, проверка правильности взысканий при отправлении суммы провозных платежей работником станции грузы с подразделением на прямое и местное сообщение по видам перевозок ежедневно включаются в сопроводительную ведомость ФДУ-93 направляются в ТехПД.

1.3. Анализ погрузки грузов на Куйбышевской железной дороге

Проведем анализ погрузки грузов на Куйбышевской железной дороге. Основные данные для анализа представлены в табл. 1.1.

Исходя из целевых параметров бюджета, утвержденных Правлением ОАО «РЖД» Куйбышевская дорога должна была обеспечить в 2007 году погрузку не менее 67117,5 тыс. тонн.

По итогам 2007 года погрузка составила 67747,5 тыс. тонн, что выше целевого параметра, установленного бюджетом продаж на 0,9% или 630 тыс. тонн.

Технический план, который по сумме месячных планов составил 67480,3 тыс. тонн, дорога выполнила на 100,4% (+ 267,2 тыс. тонн). По сравнению с 2006 годом погрузка увеличена на 2,0% или 1354 тыс. тонн.

Из 32 планируемых номенклатурных групп грузов погрузка выполнена по 28 – 87,5% (в 2005г из 33 номенклатурных групп погрузка выполнена по 24 - 72,7%).

Выполнение погрузки по классам грузов:

1 класс - план выполнен на 100,9% (+118,6 тыс. тонн), к уровню прошлого года на 90,4% (- 1484,6 тыс. тонн);

2 класс - план выполнен на 99,2% (- 331 тыс. тонн), к уровню прошлого года на 106,3% (+2401,5 тыс. тонн);0

3 класс – план выполнен на 103,8% (+479,6 тыс. тонн), к уровню прошлого года на 103,4% (+ 437 тыс. тонн).

При этом доля перевозок составила:

в 2007 году: грузов 1 класса – 23,4%, 2 класса – 57,4%, 3 класса – 19,2%.

Таблица 1.1.

Анализ показателей погрузки грузов на Куйбышевской железной дороге за 2006-2007г.г., тыс. тонн

Продолжение табл. 1.1.

Доля дороги в общесетевой погрузке составила 5,2%, что соответствует 11 месту среди 17-ти железных дорог Российской Федерации. По темпам роста погрузки дорога занимает 7-е место среди 14 дорог, увеличивших объем погрузки к уровню прошлого года.

По данным учетных карточек за январь - декабрь 2007 года от заявленных объемов недогружено 5815 тыс. тонн (484,6 тыс. тонн в среднем в месяц), в т.ч. предоставлено отказов от погрузки на 2274 тыс. тонн, в том числе:

- по вине грузоотправителей недогружено 5802 тыс. тонн (483,5 тыс. тонн в среднем в месяц) начислен штраф в сумме 51,7 млн. рублей;

- по вине дороги - 13 тыс. тонн (1,1 тыс. тонн в среднем в месяц).

По отношению к 2006 году недогруз по вине грузоотправителей снижен на 17,8% или 1258 тыс. тонн (105 тыс. тонн в среднем в месяц), а недогруз по вине дороги – на 33% или 6,4 тыс. тонн.

Графическая интерпретация результатов анализа представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Погрузка грузов по классам

1.4. Выполнение погрузки отделениями дороги

Структура погрузки Куйбышевской ж.д. по отделениям дороги в 2006-2007г.г. представлена на рис. 1.2. и 1.3.

Рис. 1.2. Структура погрузки по отделениям дороги в 2006г.

Рис. 1.3. Структура погрузки по отделениям дороги в 2007г.

Пензенское отделение в 2007 году отгрузило 2774 тыс. тонн, план выполнен на 103,4% (+91 тыс. тонн), к уровню 2005 года - на 93,5% (-192 тыс. тонн). Задание по бюджету продаж (3000 тыс. тонн) выполнено на 92,5% (- 226 тыс. тонн).

Из 21 планируемых номенклатур грузов погрузка выполнена по 17 – 81% (в 2006г – из 20 – 17 – 85%). Не выполнены плановые задания на отгрузку: строительных грузов (-85,5 тыс. тонн), сахара (-6,2 тыс. тонн), сахарной свеклы (-7,0 тыс. тонн), продуктов перемола (-2,8 тыс. тонн).

По данным учетных карточек по вине грузоотправителей недогружено от заявленных объемов в целом за год 183,4 тыс. тонн (15,3 тыс. тонн в среднем в месяц), предоставлено отказов от заявленных объемов на 46,8 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 1784 тыс. рублей. На ответственность дороги отнесен недогруз за 0,6 тыс. тонн, сумма штрафа 6,6 тыс. рублей. По отношению к 2006 году недогруз по вине грузоотправителей снижен на 23,6% или на 56,6 тыс. тонн (4,7 тыс. тонн в среднем в месяц).

Снижена к уровню 2006г. года отгрузка грузов по 11 номенклатурам, потери погрузки составили 487 тыс. тонн.

Самарское отделение отгрузило 22982 тыс. тонн, план погрузки выполнен на 99,8% (-52,8 тыс. тонн), к уровню прошлого года - на 98,9% (- 250,4 тыс. тонн). Задание по бюджету продаж (23350 тыс. тонн) выполнено на 98,4% (- 368 тыс. тонн).

По нефтегрузам план выполнен на 99,4% (-95,6 тыс. тонн), к прошлому году – на 107,7% (+1087,3 тыс. тонн). Доля налива нефтерузов в общем объеме погрузки отделения составила 66% (в 2006г – 60,6%), а в общем объеме налива дорогой – 43,2% (в 2005г – 42,4%).

Из 23 планируемых номенклатур грузов погрузка выполнена по 17 – 73,9% (в 2005 году - из 25 – 18 – 72%).

Отделение не выполнило план погрузки: строительных грузов (- 34 тыс. тонн), нефтегрузов (- 95,6 тыс. тонн), продтоваров (-13,8 тыс. тонн), метизов (- 1,7 тыс. тонн), остальных и сборных грузов (- 26,9 тыс. тонн).

По данным учетных карточек по вине грузоотправителей Самарского отделения в целом за год недогружено от заявленных объемов 2021 тыс. тонн (168,4 тыс. тонн в среднем в месяц), в том числе предоставлено отказов от погрузки на 750 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 18,2 млн. рублей. Нефтегрузов по вине отправителей недогружено 1273 тыс. тонн, в т.ч. по отказам – 523,4 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 11,2 млн. рублей. На ответственность дороги за недогруз отнесено 5,65 тыс. тонн, начислен штраф 56,5 тыс. рублей. По отношению к 2006 году недогруз по вине грузоотправителей снижен на 32,4% или на 969 тыс. тонн (80,8 тыс. тонн в среднем в месяц).

Снижение погрузки к уровню прошлого года допущено по 20 номенклатурным группам грузов. Суммарные потери погрузки по этим грузам составили 1839 тыс. тонн.

Башкирское отделение отгрузило 29676 тыс. тонн, план выполнен на 100,0% (+8,6 тыс. тонн), к уровню 2006 года - на 104,0% (+1147 тыс. тонн). Задание по бюджету продаж (28817,5 тыс. тонн) выполнено на 103% (+ 858 тыс. тонн).

Нефтегрузов отгружено 14427 тыс. тонн, что составило 48,6% общего объема погрузки отделения (в 2006г – 48,1%) и 41,1% объема погрузки грузов данной номенклатуры дорогой (в 2006г – 41,3%). Технический план налива выполнен на 96,6% (-510 тыс. тонн), к прошлому году - на 105,2% (+715 тыс. тонн).

Из 29 планируемых номенклатурных групп грузов план погрузки выполнен по 23 – 79,3% (в 2006 году из 31 – 25 – 70,6%).

Кроме нефтегрузов, не выполнены плановые задания на отгрузку: кокса (-4,7 тыс. тонн), флюсов (-3,4 тыс. тонн), руды железной (-54,8 тыс. тонн), продуктов перемола (-2,8 тыс. тонн), металлоконструкций (-0,7 тыс. тонн).

По данным учетных карточек грузоотправителями Башкирского отделения в 2007 году недогружено от заявленных объемов 1942 тыс. тонн (161,8 тыс. тонн в среднем в месяц), в том числе предоставлено отказов от погрузки на 849 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 17 млн. рублей. Нефтегрузов по вине отправителей недогружено 1139 тыс. тонн, в т.ч. предоставлено отказов на 641 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 9,5 млн. рублей. По вине дороги недогружено 3,6 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 36,3 тыс. рублей. По отношению к 2006 году недогруз по вине грузоотправителей снижен на 3% или на 61 тыс. тонн (5,1 тыс. тонн в среднем в месяц).

Снижена погрузка к уровню прошлого года по 20 номенклатурным группам грузов, суммарные потери погрузки по которым составили 673 тыс. тонн.

Ульяновское отделение отгрузило 3416,5 тыс. тонн, план выполнен на 105,3% (+173 тыс. тонн), к уровню 2006 года – на 105,0% (+163 тыс. тонн). Задание по бюджету продаж (3250 тыс. тонн) выполнено на 105,1% (+ 166,5 тыс. тонн).

Из 20 планируемых номенклатурных групп грузов плановое задание по погрузке выполнено по 18 – 90,0% (в 2006 году - из 19 – 15 – 78,9%).

По данным учетных карточек по вине грузоотправителей Ульяновского отделения в целом за год недогружено от заявленных объемов 179 тыс. тонн (14,9 тыс. тонн в среднем в месяц), в том числе предоставлено отказов от погрузки на 47,2 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 1670 тыс. рублей. По отношению к 2006 году недогруз по вине грузоотправителей снижен на 35,6% или на 99 тыс. тонн (8,3 тыс. тонн в среднем в месяц). По вине дороги недогруза в 2006- 2007 годах не было.

По сравнению с 2006 годом снижена погрузка по 10 номенклатурным группам грузов, суммарные потери погрузки составили 367 тыс. тонн.

Камское представительство отгрузило 8899 тыс. тонн, план выполнен на 100,5% (+ 47,5 тыс. тонн), к уровню 2006 года - на 105,8% (+485,7 тыс. тонн). Задание по бюджету продаж (8700 тыс. тонн) выполнено на 102,3% (+199 тыс. тонн).

Нефтепродуктов отгружено 5439 тыс. тонн, доля в общем объеме погрузки отделения составила 61,1% (в 2006г – 62,9%), а в общем объеме перевозок данной номенклатуры дорогой – 15,5% (в 2006г – 15,9%). Технический плана налива выполнен на 96,6% (-190 тыс. тонн), а к уровню прошлого года - на 102,8% (+148,2 тыс. тонн).

Из 22 планируемых номенклатурных групп грузов погрузка выполнена по 18 – 81,8% (в. 2006 году - из 22 – 19 – 86,4%).

Кроме нефтегрузов отделение не выполнило плановое задание на отгрузку строительных грузов (-24 тыс. тонн), промтоваров (-0,6 тыс. тонн), метизов (-0,8 тыс. тонн).

По данным учетных карточек по вине грузоотправителей Камского представительства в целом недогружено 1477 тыс. тонн (123,1 тыс. тонн в среднем в месяц), в т.ч. предоставлены отказы от погрузки на 575 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 13,0 млн. рублей. Нефтегрузов по вине отправителей недогружено 1145 тыс. тонн, в том числе в связи с отказами – 523,4 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 9,8 млн. рублей. На ответственность дороги за недогруз отнесено 2,16 тыс. тонн, начислен штраф в сумме 22 тыс. рублей. По отношению к 2006 году недогруз по вине грузоотправителей снижен на 6,5% или на 102 тыс. тонн (8,5 тыс. тонн в среднем в месяц).

Снижение погрузки к уровню 2006 года отмечено по 7 номенклатурным группам грузов, суммарные потери погрузки по которым составили 58,2 тыс. тонн.

Структура недогрузки грузов по отделениям в 2006 и 2007г.г. представлена на рис. 1.4 – 1.5.

Рис. 1.4. Структура недогруза по вине отправителей в 2006г.

Рис. 1.5. Структура недогруза по вине отправителей в 2007г.

Кроме того, за 2007 год дорога отгрузила во внутригосударственном сообщении 50724 тыс. тонн грузов – 74,9% общей погрузки (в 2006г – 75,1%). По сравнению с прошлым годом эти перевозки выросли на 1,7% (+ 860 тыс. тонн).

В международном сообщении погружено 17024 тыс. тонн - 25,1% общего отъема (в 2006г – 24,9%). По сравнению с прошлым годом погрузка на экспорт выросла на 3% (+ 494 тыс. тонн). С расчетом на дороге отгружено 11879 тыс. тонн - 70% экспорта (в 2005г – 64%). .

Объем экспортных поставок через погранпереходы составил 4401 тыс. тонн или 26% от общей погрузки на экспорт (в 2006г - 3983 тыс. тонн - 24%). К уровню прошлого года эти перевозки выросли на 10% или 418 тыс. тонн.

Через морские порты отгружено 12623 тыс. тонн или 74% экспортных перевозок. Это больше прошлого года на 1% или 76 тыс. тонн (в 2006г – 8958 тыс. тонн или 75% экспортных перевозок).

2. Анализ доходных поступлений от грузовых перевозок

2.1. Исполнение бюджета продаж

Проведем анализ выручки от перевозки грузов на Куйбышевской железной дороге. Основные данные для анализа представлены в табл. 2.1.

Начисленная выручка (на момент отправления грузов) составила 48562 млн. руб., это 109,3% (+4139 млн. руб.) от утвержденного правлением ОАО «РЖД» целевого параметра на 2007 год (целевой параметр на 2007 год 44423 млн. руб.) и выше плана (исходя из месячных планов) на 1,9% или на 900 млн. руб.

План по начислению выручки за грузовые перевозки перевыполнен за счет сверхпланового объема перевозок на 189 млн. руб. (21% от общей суммы перевыполнения задания) и за счет увеличения доходной ставки к запланированному уровню на 711 млн. руб. (79% от общей суммы перевыполнения задания).

По сравнению с 2006 годом с учетом проведенной в январе 2007 года средней индексации тарифов на 8 % начисленная выручка выросла на 17,0% (+7053 млн. руб.).

Основной причиной сверхплановых начислений выручки по бюджету продаж, а также ее роста к уровню 2006 года, выше установленных параметров, явилось изменение структуры перевозок по родам грузов за счет сокращения доли низкодоходных грузов, прежде всего, строительных, и замещение их средне- и высокодоходными.

По данным ЦФТО ОАО «РЖД» в 2007 году доля дороги в общем объеме начисленной выручки от грузовых перевозок по бюджету продаж ОАО «РЖД» составляет 7,3%, что соответствует 4-му месту среди филиалов Компании. Уровень доходной ставки на одну погруженную тонну по дороге выше уровня по ОАО «РЖД» на 207 руб./тн (ставка по сети 510 руб./тн).

Таблица 2.1.

Анализ выручки от перевозки грузов на Куйбышевской железной дороге за 2006-2007г.г., млн.руб.

Продолжение табл. 2.1.

Дорога по данному показателю на 2-м месте, первое место занимает Калининградская железная дорога.

Начисленная выручка по тарифным классам грузов

В погрузке дороги преобладают высокодоходные и среднедоходные грузы 2-3 тарифных классов. В 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась погрузка грузов 2-го тарифного класса, их доля в общем объеме погрузки дороги составила 59,8 % против 57,4 % в 2006-м, т.е. с ростом на 2,4 пункта. Увеличилась доля в общем объеме погрузки грузов 3-го тарифного класса: с 19,2% в 2005 году до 19,5% за 12 месяцев 2006 года (+0,3 пункта).

Рост объемов погрузки 2 и 3-го тарифных классов, а также снижение погрузки низкодоходных грузов 1-го тарифного класса на 2,7 пункта (удельный вес снизился с 23,4% за 2006г. до 20,8 % в 2006-м) благоприятным образом повлияло на величину средней доходной ставки на одну погруженную тонну по отправлению грузов (2006г. – 531 руб./тн, 2007г. – 602 руб./тн, рост на 13,3% или на 71 руб./тн) и повлекло рост доходных поступлений по отправлению грузов.

В 2007 году плановое задание по начисленной выручке по отправлению грузов (без воинских перевозок) выполнено на 102,5%, сверх плана начислено 1012 млн. руб. (план - 39778 млн. руб., факт – 40790 млн. руб.). В разрезе тарифных классов грузов плановые задания также выполнены: 1 класс – 106%, 2 класс – 100%, 3 класс – 107%.

В сравнении с данными 2006 года начисление выручки в 2007 году в разрезе классов грузов составило:

1 класс – 2489 млн. руб. (6,1 % от общего объема выручки по отправлению грузов), за 2005г. – 1970 млн. руб. (5,6 % от общего объема выручки по отправлению грузов). Рост к 2006 году на 26,3% или на 519 млн. руб.;

2 класс – 26275 млн. руб. (64,4 % от общего объема выручки по отправлению грузов), за 2005г. – 22297 млн. руб. (63,2 % от общего объема выручки по отправлению грузов). Рост к 2006 году на 17,8% или на 3978 млн. руб.;

3 класс – 12026 млн. руб. (29,5 % от общего объема выручки по отправлению грузов), за 2005г. – 10994 млн. руб. (31,2 % от общего объема выручки по отправлению грузов). Рост к 2006 году на 9,3% или на 1032 млн. руб.

В разрезе номенклатуры грузов максимальный удельный вес в 2007 году в объеме провозных платежей занимали следующие грузы: нефть и нефтепродукты; химикаты и сода; хим. и минудобрения; автомобили; лом черных металлов; черные металлы; строительные грузы; грузы в контейнерах. Их доля представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Структура номенклатуры грузов в 2007г.

В 2007 году плановое задание по начисленной выручке от прибытия грузов выполнено на 101%, сверх плана начислено 46 млн. руб. (план - 4197 млн. руб., факт – 4243 млн. руб.). Начисленная выручка от прибытия грузов оказалась выше уровня 2006 года на 20,4% или на 718 млн. руб. (2006г. – 3525 млн. руб.).

Плановое задание по дополнительным сборам выполнено на 102,6%, сверх плана начислено 35 млн. руб. (план – 1337 млн. руб., факт – 1372 млн. руб.). По сравнению с 2006 годом выручка, полученная от дополнительных сборов, выше на 10,3% или 128 млн. руб. (2006г. – 1244 млн. руб.).

Ниже запланированного уровня начисление выручки за порожние вагоны – 89% от задания или – 237 млн. руб. (план – 2151 млн. руб., факт – 1914 млн. руб.). Следует отметить, что по итогам 9 месяцев 2007 года данный показатель выполнялся на 101%, сверх плана было начислено 15 млн. руб. Но на 4 квартал 2007г. ЦФТО ОАО «РЖД» без особых на то оснований, запланировал дороге начисление выручки от порожних вагонов в общей сумме 829 млн. руб. или более 276 млн. руб. в среднем в месяц. Фактическое начисление за порожние вагоны в среднем в месяц по дороге составляет от 160 млн. руб. (в летние месяцы) до 200 млн. руб. (в зимнее время года). В результате задание, установленное на 4 квартал по начислению выручки за порожние вагоны, было выполнено на 70%, недоначислено 249 млн. руб.

Выручка от воинских перевозок (централизованный расчет) за 12 мес. 2007 года составила 243 млн. руб. или 0,5% от общей выручки. Плановое задание выполнено на 122,1 % (план – 199 млн. руб., к плану +44 млн. руб.). К уровню аналогичного периода прошлого года доходы от воинских перевозок возросли на 19,7% (+ 40 млн. руб.).

Начисленная выручка по видам сообщения

За 12 месяцев 2007 года тенденция увеличения доли доходных поступлений от перевозок во внутригосударственном сообщении (без учета воинских перевозок), отмеченная в 2006 году, продолжилась. За рассматриваемый период они составили около 60,4% (29196 млн. руб.) в структуре общей выручки против 57,7% (23817 млн. руб.) за 12 мес. 2006 года. Начисленная выручка за перевозки во внутригосударственном сообщении в 2007 году возросла к уровню прошлого года на 22% (+ 5380 млн. руб.), но оказалась ниже планового задания на 613 млн. руб. (98% от плана).

В 2007 году начисленная выручка в международном сообщении составила 19123 млн. руб., что выше плана на 8,3% или +1469 млн. руб. (план - 17653 млн. руб.). Темп роста начисленной выручки в международном сообщении за 2007 год значительно уступает темпу роста внутригосударственных перевозок, и составил 9,6% (+ 1670 млн. руб.).

Начисленная выручка от перевозок в международном сообщении с расчетом платежей на дороге за 12 месяцев 2007 года составила 13433 млн. руб. или 27,7% от всего объема выручки за грузовые перевозки и 70% от экспорта-импорта. Относительно аналогичного периода 2006 года отмечен рост на 18% или + 2067 млн. руб. (факт 2006г. – 11366 млн. руб.).

В общем объеме выручки за перевозки грузов в международном сообщении с расчетом платежей на дороге – 38% (5124 млн. руб.) составляет выручка, начисленная при экспортных перевозках направлением в 3-и страны через погранпереходы. Немного меньше – 32% (4340 млн. руб.) – доходы от экспорта в 3-и страны через порты РФ. Около 10% (1318 млн. руб.) доходных поступлений обеспечили перевозки в страны СНГ, и почти 5% (641 млн. руб.) – назначением Беларусь. Выручка от импортных перевозок составила 15% (2010 млн. руб.).

За международные перевозки с расчетом платежей через ЦФТО ОАО «РЖД» начислено 5690 млн. руб. или 11,7% от общей выручки и 30% от экспорта-импорта. К уровню 2006 года начисления снизились на 6,5 % или – 397 млн. руб. (факт 2006г. – 6088 млн. руб.), их доля в общем объеме выручки от перевозок снизилась на 3 пункта (в 2006г. – 14,7%).

В начисленной выручке от перевозок в международном сообщении с расчетом платежей через ЦФТО ОАО «РЖД» более 40% составили провозные платежи в 3-и страны через порты РФ (2329 млн. руб.). Несколько ниже (36,8%) выручка от экспортных перевозок направлением в 3-и страны через погранпереходы (2092 млн. руб.). Начисленная выручка от перевозок в страны СНГ составила 7,6% (432 млн. руб.). И лишь 1% (62 млн. руб.) получено от перевозки грузов в Беларусь. Выручка от импортных перевозок составила 11% (625 млн. руб.).

Из общей суммы доходных поступлений с расчетом через ЦФТО почти 43% получено за перевозки грузов в Башкирском регионе (2175 млн. руб.). По Самарским предприятиям начисления составили 1684 млн. руб. или 33% от общей выручки, по Нижнекамскому представительству – 1106 млн. руб. (22%).

Структура начисленной выручки по видам сообщений представлена на рис. 2.2. и 2.3.

Рис. 2.2. Структура начисленной выручки по видам сообщений в 2006г.

Рис. 2.3. Структура начисленной выручки по видам сообщений в 2007г.

2.2. Анализ доходных ставок и средней дальности перевозок

Размер доходных ставок на одну погруженную тонну грузов представлен в табл. 2.2., динамика доходных ставок по классам и по видам сообщения представлена на рис. 2.4. и 2.5.

Из таблицы следует, что средняя доходная ставка на одну погруженную тонну за 12 месяцев 2007 года по дороге составила 717 руб./тн, что выше плана (исходя из месячных планов) на 1,5 % (+11 руб./тн, план – 706 руб./тн) и выше целевого параметра, утвержденного правлением ОАО «РЖД» в бюджете продаж на 2007 год, на 8,3% (+ 55 руб./тн). При этом установленный целевой параметр на 2007 год составляет 662 руб./тн, с ростом к уровню 2006 года на 6%. Против 2006 года фактическая 2006год - 625 руб./тн).

Таблица 2.2.

Анализ доходных ставок на одну погруженную тонну грузов на Куйбышевской железной дороге за 2006-2007г.г., руб/тн

Высокий рост доходной ставки на одну погруженную тонну предопределил получение дополнительных доходных поступлений от грузовых перевозок. Значительный рост доходной ставки к уровню 2006 года обусловлен изменением структуры погрузки по родам грузов.

Положительно повлиял на величину средней доходной ставки фактор снижения объемов транспортировки грузов между структурными подразделениями дороги, в особенности, строительных грузов. Доля транспортировки строительных грузов структурными подразделениями дороги в общедорожной погрузке уменьшилась более чем в 3 раза: с 5,8% до 1,8% (с 3858 тыс. тонн за 2006 год до 1228 тыс. тонн за 2007 год). Если рассчитать доходную ставку в сопоставимых условиях (исключив объемы транспортировки строительных грузов структурными подразделениями дороги), то она оценивается в 2007 году – 730 руб./тн против 663 руб./тн в 2006-м или выше на 10,1% (+ 67 руб./тн).

Рис. 2.4. Динамика доходных ставок по тарифным классам

Произошло увеличение доходных ставок по всем тарифным классам:

1 класс – 177 руб. (2006г. – 127 руб.) рост на 50 руб. или 39,4%

2 класс – 649 руб. (2006г. – 585 руб.) рост на 64 руб. или 10,9%

3 класс – 910 руб. (2006г. – 862 руб.) рост на 48 руб. или 5,6%

Рис. 2.5. Динамика доходных ставок по видам соощений

Во внутригосударственном сообщении (с учетом прибытия грузов, порожних вагонов и доп. сборов) доходная ставка на одну погруженную тонну составила 583 руб./тн при плане 579 руб./тн., что выше плана на 0,5% или + 4 руб./тн. К уровню аналогичного периода 2006 года доходная ставка увеличилась на 20,9% или + 101 руб./тн (2006г. – 482 руб./тн).

В международном сообщении (по отправлению и прибытию) доходная ставка на одну погруженную тонну составила 1111 руб. при плане 1123 руб./тн, т.е. ниже плана на 12 руб./тн. К уровню 2006 года доходная ставка увеличилась на 55 руб./тн или на 5,2% (2006г. – 1056 руб./тн).

В международном сообщении с расчетом платежей на дороге доходная ставка на одну погруженную тонну составила 1131 руб. при плане 1107 руб./тн, т.е. выше плана на 24 руб./тн. К уровню 2006 года доходная ставка увеличилась на 57 руб./тн или на 5,3% (2006г. – 1074 руб./тн).

В международном сообщении с расчетом платежей через ЦФТО ОАО «РЖД» доходная ставка на одну погруженную тонну составила 1066 руб. при плане 1162 руб./тн, т.е. ниже плана на 96 руб./тн. К уровню 2006 года доходная ставка увеличилась на 42 руб./тн или на 4,1% (2006г. – 1024 руб./тн).

Средняя дальность перевозок

Анализ дальности перевозок грузов представлен в табл. 2.3. и на рис. 2.6.

Таблица 2.3.

Анализ средней дальности перевозок грузов

Рис. 2.6. Динамика дальности перевозок грузов

Средняя дальность перевозок грузов на весь объем погрузки за 12 месяцев 2007 года составила 1293 км, это выше уровня 2006 года на 3,3% или 41 км (2006г. – 1252км).

В 2007 году ниже средней дальности по дороге в целом на 207 км производились перевозки во внутригосударственном сообщении (1086 км). В международном сообщении средняя дальность выше среднедорожной: с расчетом платежей на дороге на 552 км (1845 км), с расчетом платежей через ЦФТО – на 732 км (2025 км).

К уровню прошлого года дальность перевозок во всех видах сообщения увеличилась: во внутригосударственном сообщении на 2,6% или на 28км (2006г. – 1058км), в международном сообщении с расчетом платежей на дороге на 1% или на 18 км (2006г. – 1827 км), в международном сообщении с расчетом платежей через ЦФТО на 9,1% или на 169км (2006г. – 1856км).

2.3. Исполнение РАФТО заданий по бюджету продаж и платежному балансу

Анализ показателей начисления и взыскания выручки, а так же средней доходной ставки представлен в табл. 2.4., рис. 2.7. и 2.8.

Таблица 2.4.

Анализ доходной ставки и начисления и взыскания выручки

Рис. 2.7. Начисление и взыскание выручки по РАФТО Кбш. ж.д.

Рис. 2.8. Доходная ставка по РАФТО Кбш. ж.д.

Пензенское РАФТО выполнило плановое задание бюджета продаж по начисленной выручке на 109%. При плане 1427 млн. руб. начислено 1557 млн. руб., сверх плана получено 130 млн. руб. Доходная ставка на одну погруженную тонну при плане 532 руб./тн составила 561 руб./тн или 106 % к плану. Плановое задание платежного баланса по взысканной выручке выполняется на 104%. При задании 1506 млн. руб. взыскано 1559 млн. руб. или выше на 53 млн. руб. Кредиторская задолженность за грузовые перевозки на конец 2007 года составила 55 млн. руб., что соответствует 11-ти суточной наработке отделения.

Самарское РАФТО выполнило плановое задание бюджета продаж по начисленной выручке на 101%. При плане 17467 млн. руб. начислено 17627 млн. руб., сверх плана получено 160 млн. руб. Доходная ставка на одну погруженную тонну при плане 758 руб./тн составила 767 руб./тн или 101 % к плану. Плановое задание платежного баланса по взысканной выручке выполняется на 107%. При задании 17347 млн. руб. взыскано 18513 млн. руб. или выше на 1166 млн. руб. Кредиторская задолженность за грузовые перевозки на конец года составила 372 млн. руб., что соответствует 7-ти суточной наработке отделения.

Башкирское РАФТО выполнило плановое задание бюджета продаж по начисленной выручке на 101 %. При плане 19162 млн. руб. начислено 19301 млн. руб., сверх плана получено 139 млн. руб. Доходная ставка на одну погруженную тонну при плане 646 руб./тн составила 650 руб./тн или 101 % к плану. Плановое задание платежного баланса по взысканной выручке выполняется на 103%. При задании 19145 млн. руб. взыскано 19784 млн. руб. или выше на 639 млн. руб. Кредиторская задолженность за грузовые перевозки на конец года составила 673 млн. руб., что соответствует 12-ти суточной наработке отделения.

Ульяновское РАФТО выполнило плановое задание бюджета продаж по начисленной выручке на 111 %. При плане 1293 млн. руб. начислено 1431 млн. руб., сверх плана получено 138 млн. руб. Доходная ставка на одну погруженную тонну при плане 399 руб./тн составила 419 руб./тн или 105 % к плану. Плановое задание платежного баланса по взысканной выручке выполняется на 108%. При задании 1370 млн. руб. взыскано 1486 млн. руб. или выше на 116 млн. руб. Кредиторская задолженность за грузовые перевозки на конец года составила 39 млн. руб., что соответствует 9-ти суточной наработке отделения.

Нижнекамское РАФТО выполнило плановое задание бюджета продаж по начисленной выручке на 103 %. При плане 8312 млн. руб. начислено 8560 млн. руб., сверх плана получено 248 млн. руб. Доходная ставка на одну погруженную тонну при плане 939 руб./тн составила 962 руб./тн или 102 % к плану. Плановое задание платежного баланса по взысканной выручке выполняется на 103%. При задании 7931 млн. руб. взыскано 8153 млн. руб. или выше на 222 млн. руб. Кредиторская задолженность за грузовые перевозки на конец года составила 253 млн. руб., что соответствует 10-ти суточной наработке отделения.

Среди РАФТО дороги лидирующее положение по величине начисленной выручки по бюджету продаж занимает Башкирское РАФТО: почти 40% в общем объеме начисленной выручки по дороге. Самая высокая среднегодовая доходная ставка на одну погруженную тонну у РАФТО Нижнекамского Представительства: 962 руб./тн. Это выше среднедорожного уровня на 245 руб./тн или на 34,2%. По показателю платежного баланса «Взысканная выручка за грузовые перевозки» на 1-м месте также Башкирское РАФТО: 40% от общей суммы взысканной грузовой выручки по дороге.

2.4. Анализ доходов, полученных за услуги, оказанные по договорным тарифам

Анализ доходов от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам проведен в табл.2.5. и проиллюстрирован на рис. 2.9.

Рис. 2.9. Динамика структуры доходов от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам

За 12 месяцев 2007 года доходы от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам, составили 784,3 млн. руб., что составляет 110,0% (+ 71,2 млн. руб.) к плановому заданию и 108,7% (+ 62,9 млн. руб.) к доходам за аналогичный период 2006 года.

Из них доходы, учтенные в составе:

- доходов от перевозок грузов - 387,8 млн. руб., что составляет 104,0% (+ 14,7 млн. руб.) к плану и 119,2% (+ 62,5 млн. руб.) к аналогичному периоду 2006 года,

- доходов от прочей реализации - 396,5 млн. руб. что составляет 116,6% (+ 56,5 млн. руб.) к плану и 100,1% (+0,4 млн. руб.) к аналогичному периоду 2006 года.

Таблица 2.5.

Анализ доходов от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам за 2006-2007г.г., млн. руб.

Доходы от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам, в разрезе отделений дороги и в сравнении с плановыми и фактически полученными в 2006 году приведены в табл. 2.6., рис. 2.10

Таблица 2.6.

Доходы от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам, в разрезе отделений дороги, млн.руб.

Рис. 2.10. Динамика структуры доходов от реализации услуг в разрезе отделений дороги

Доходы от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам и учитываемых в составе доходов от перевозок грузов, за 12 месяцев 2007 года в сравнении с плановыми и полученными в 2006 году, приведены в табл.2.7., рис. 2.11.

Таблица 2.7.

Доходы от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам, в составе доходов от перевозок грузов, млн.руб.

Рис. 2.11. Динамика структуры доходов от реализации услуг в составе доходов от перевозок грузов

Доходы от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам и учитываемых в составе доходов от прочей реализации, за 12 месяцев 2007 года в сравнении с плановыми и полученными в прошлом году приведены в табл.2.8, и на рис. 2.12.

Таблица 2.8.

Доходы от реализации услуг, оказываемых по договорным тарифам, в составе доходов от прочей реализации, млн.руб.