ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 1 квартал 2019 года

использования счета учета доходов будущих периодов.

В случае размещения облигаций по цене ниже их номинальной

стоимости, разница между ценой размещения и номинальной стоимостью
облигаций отражается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов без
использования счета учета расходов будущих периодов.

2.17. Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в

иностранной валюте

1. Формирование

бухгалтерском

учете

бухгалтерской

(финансовой)  отчетности  ОАО  «РЖД»  информации  об  активах  и
обязательствах,  стоимость  которых  выражена  в  иностранной  валюте,  в  том
числе  подлежащих  оплате  в  рублях,  производится  в  соответствии  с
Положением  по  бухгалтерскому  учету  «Учет  активов  и  обязательств,
стоимость  которых  выражена  в  иностранной  валюте»  (ПБУ  3/2006),
утвержденным  приказом  Минфина  России  27  ноября  2006  г.    №  154н,  с
учетом следующих особенностей.

2. Использование среднего курса иностранной валюты для пересчета в

рубли  стоимости  актива  или  обязательства,  выраженной  в  иностранной
валюте,  в  связи  с  совершением  большого  числа  однородных  операций  в
такой  иностранной  валюте  при  несущественном  изменении  официального
курса иностранной валюты к рублю, устанавливаемого Центральным банком
Российской  Федерации,  исчисленному  за  месяц  или  любой  более  короткий
период, не производится.

Пересчет в рубли стоимости денежных знаков в кассе и средств

на банковских счетах (банковских вкладах), выраженной в иностранной
валюте, осуществляется на дату совершения операции, а также на отчетную
дату по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному
Центральным банком Российской Федерации.

В иных случаях по мере изменения курса иностранной валюты

пересчет не производится.

(абзац дан в ред. приказа ОАО «РЖД» от 29.12.2017 г. № 133)
4. Пересчет выраженных в иностранной валюте доходов и расходов,

формирующих финансовые результаты от ведения деятельности ОАО

«РЖД»

за пределами Российской Федерации, в рубли производится с
использованием официального курса этой иностранной валюты к рублю,
устанавливаемого

Центральным

банком

Российской

Федерации,

действовавшего на соответствующую дату совершения операции в
иностранной валюте. Использование для этих целей средней величины
курсов не производится.

5. Если иностранная валюта не входит в перечень валют, по которым

Центральным банком Российской Федерации устанавливается официальный

курс этой иностранной валюты к рублю, ОАО «РЖД» определяет курс такой
иностранной валюты с использованием следующих курсов:

курс иностранной валюты (кросс-курс) к доллару США на дату,

предшествующую дате определения курса, на основании данных
опубликованных в газете «Financial Times» (в том числе данных интернет-
сайта данной газеты);

установленный

Центральным

банком

Российской

Федерации

официальный курс доллара США по отношению к рублю, действующий на
дату определения курса иностранной валюты.

6. Если по активам, стоимость которых выражена в иностранной

валюте  и  подлежит  пересчету  в  рубли  на  дату  совершения  операции  в
иностранной  валюте,  а  также  на  отчетную  дату,  в  соответствии  с  учетной
политикой создаются оценочные резервы, то величина резерва определяется
исходя  из  стоимости  актива  в  такой  валюте.  Одновременно  с  пересчетом
стоимости актива пересчитывается величина оценочного резерва.

7. При возврате задолженности, принятой к бухгалтерскому учету в

качестве  полученных  и  выданных  авансов  и  предварительной  оплаты,
задатков  и  пересчитанной  в  рубли  по  курсу,  действовавшему  на  дату
совершения  операции  в  иностранной  валюте,  ОАО  «РЖД»  определяется
курсовая  разница  между  рублевой  оценкой  этой  задолженности  на  дату
возврата и дату принятия к бухгалтерскому учету.

8. Числящаяся в бухгалтерском учете на отчетную дату не

предъявленная  к  оплате  начисленная  выручка,  выраженная  в  иностранной
валюте,  подлежит  пересчету  в  рубли  на  дату  совершения  операции  в
иностранной  валюте  и  на  отчетную  дату  в  той  части,  в  которой  она
превышает  сумму  полученного  аванса  (предварительной  оплаты),
выраженного в иностранной валюте.

9. Курсовая разница, возникающая в результате пересчета в рубли

выраженного

иностранной

валюте

обязательства,

являющегося

инструментом хеджирования денежных потоков в соответствии с принятым в
ОАО «РЖД» порядком хеджирования, подлежит зачислению в добавочный
капитал.

По мере признания выручки, являющейся объектом хеджирования

денежных потоков, соответствующая часть накопленной в составе
добавочного капитала курсовой разницы подлежит признанию в отчете о
финансовых результатах в составе прочих доходов и расходов.

2.18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

1. Формирование

бухгалтерской

(финансовой)

отчетности

ОАО «РЖД» производится в соответствии с положениями по бухгалтерскому
учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), «События после
отчетной  даты»  (ПБУ  7/98),  «Информация  о  связанных  сторонах»
(ПБУ 11/2008),  «Информация  по  сегментам»  (ПБУ  12/2010),  «Информация
по  прекращаемой  деятельности»  ПБУ  16/02,  «Исправление  ошибок  в
бухгалтерском  учете  и  отчетности»  (ПБУ  22/2010),  «Отчет  о  движении
денежных  средств»  (ПБУ 23/2011),  Методическими  рекомендациями  по
раскрытию  информации  о  прибыли,  приходящейся  на  одну  акцию,
утвержденными  приказами  Минфина  России  от  6  июля  1999  г.  №  43н,  от
25 ноября  1998  г.  №  56н,  от  29  апреля  2008 г.  №  48н,  от  8  ноября  2010  г.
№ 143н,  от  2 июля  2002  г.  №  66н,  от  28  июня  2010  г.  №  63н,  от 2  февраля
2011  г. № 11н, от 21  марта 2000  г.  № 29н  соответственно,  и  федеральными
стандартами  бухгалтерского  учета,  указанными  в  подразделах  2.1.  –  2.17.
учетной политики, с учетом следующих особенностей.

(пункт дан в ред. приказа ОАО «РЖД» от 29.12.2018 г. № 112)
2. Бухгалтерская

(финансовая) отчетность ОАО «РЖД» (за

исключением отчета о движении денежных средств) составляется исходя из
правил учета по методу начисления (допущения временной определенности
фактов хозяйственной жизни).

3. В бухгалтерском балансе:
активы разделяются на внеоборотные и оборотные, обязательства –

на долгосрочные и краткосрочные;

амортизируемые активы отражаются в нетто-оценке по стоимости за

вычетом суммы накопленных по ним амортизационных отчислений;

активы, в отношении которых создаются оценочные резервы,

отражаются в нетто-оценке по стоимости за вычетом сумм оценочных
резервов;

(абзац исключен приказом ОАО «РЖД» от 29.12.2018 г. № 112)
дебиторская и кредиторская задолженность отражается развернуто по

соответствующим им статьям актива и пассива бухгалтерского баланса;

дебиторская и кредиторская задолженность отражаются свернуто в

случаях,  когда  у  ОАО  «РЖД»  есть  юридически  исполнимое  право  на
осуществление  зачета  и  ОАО  «РЖД»  планирует  произвести  расчеты  на
нетто-основе,  т.е.  погашать  чистый  остаток  кредиторского  обязательства,
либо  ожидает  поступление  актива  в  счет  чистого  остатка  дебиторского
обязательства;

кредиторская задолженность и суммы налога на добавленную

стоимость, исчисленные с нее, подлежат развернутому отражению в пассиве

и активе бухгалтерского баланса соответственно;

дебиторская задолженность и суммы налога на добавленную

стоимость, исчисленные с нее, подлежат развернутому отражению в активе и
пассиве бухгалтерского баланса соответственно;

авансы выданные (дебиторская задолженность по расчетам с

поставщиками  и  подрядчиками)  на  приобретение  основных  средств,
доходных  вложений  в  материальные  ценности,  нематериальных  активов,
научно-исследовательских  и  опытно-конструкторских,  технологических
работ  и  прочих  внеоборотных  активов,  а  также  расчеты  с  разными
дебиторами  и  кредиторами  за  приобретение  долгосрочных  финансовых
вложений,  отражаются  в  составе  внеоборотных  активов.  Остальные  авансы
выданные  поставщикам  и  подрядчикам  отражаются  в  составе  оборотных
активов;

авансы выданные на приобретение основных средств, доходных

вложений  в  материальные  ценности,  нематериальных  активов,  научно-
исследовательских  и  опытно-конструкторских,  технологических  работ  и
прочих  внеоборотных  активов,  а  также  расчеты  с  разными  дебиторами  и
кредиторами  за  приобретение  долгосрочных  финансовых  вложений,  в
случаях, когда поступление актива или расхода, в счет которого был выдан
аванс, не ожидается, подлежат отражению в бухгалтерском балансе в составе
оборотных активов в качестве прочей дебиторской задолженности.

4. В

отчете о финансовых результатах прочие доходы и

соответствующие им прочие расходы (за исключением прибылей и убытков
прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаемых в порядке,
установленном Бухгалтерской службой) отражаются развернуто.

Для целей формирования финансового результата от обычных видов

деятельности с учетом того, что незавершенное производство по грузовым
перевозкам не определяется, доходы от грузовых перевозок, сроки начала и
окончания которых приходятся на разные отчетные периоды, включаются в
состав доходов от обычных видов деятельности расчетным путем на
пропорционально

временной

основе

(пропорционально

степени

завершенности процесса перевозки) в тех отчетных периодах, в которых
осуществлялась соответствующая перевозка.

Одновременно с этим в бухгалтерском балансе признанные расчетным

путем  доходы  от  грузовых  перевозок  отражаются  в  составе  прочих
оборотных  активов  до  полного  завершения  соответствующей  перевозки  как
отдельный  актив  –  «не  предъявленные  к  оплате  начисленные  доходы  от
грузовых перевозок».

Указанный расчет производится ежеквартально по состоянию на

31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря и отражается в бухгалтерском

учете ОАО «РЖД» собственно в целом по ОАО «РЖД».

(пункт дан в ред. приказа ОАО «РЖД» от 29.12.2017 г. № 132)
5.

В отчете о движении денежных средств представляются данные,

вытекающие из записей по счетам бухгалтерского учета денежных средств
(наличные в кассе, банковские счета, за исключением депозитных вкладов),
переводов в пути и денежных эквивалентов.

Для того чтобы финансовое вложение могло классифицироваться как

денежный эквивалент, оно должно быть легко обратимо в заранее известную
сумму  денежных  средств  и  подвержено  незначительному  риску  изменения
стоимости.  Финансовое  вложение  классифицируется  как  денежный
эквивалент,  если  оно  имеет  срок  погашения  до  трех  месяцев  с  даты
приобретения.

Кроме того, в качестве денежных эквивалентов ОАО «РЖД» признает

банковские векселя со сроком погашения до трех месяцев, используемые при
расчетах за товары, работы, услуги. Особенностью этих векселей является то,
что они приобретаются по номинальной стоимости и по этой же стоимости
используются при расчетах с другими контрагентами.

При отражении в отчете о движении денежных средств денежных

потоков, выраженных в иностранной валюте, использование среднего курса
иностранной  валюты  для  пересчета  в  рубли  денежных  потоков  в  связи  с
совершением  большого  числа  однородных  операций  в  такой  иностранной
валюте  при  несущественном  изменении  официального  курса  иностранной
валюты  к  рублю,  устанавливаемого  Центральным  банком  Российской
Федерации,  исчисленного  за  месяц  или  любой  более  короткий  период,  не
производится.

Если незамедлительно после поступления суммы в иностранной

валюте  ОАО  «РЖД»  в  рамках  своей  обычной  деятельности  меняет
полученную  сумму  иностранной  валюты  на  рубли,  то  денежный  поток
отражается  в  отчете  о  движении  денежных  средств  в  сумме  фактически
полученных  рублей  без  промежуточного  пересчета  иностранной  валюты  в
рубли.

Если незадолго до платежа суммы в иностранной валюте ОАО «РЖД»

в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму
иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении
денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без
промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.

Под определениями «незамедлительно» и «незадолго» понимается

период,  в  течение  которого  ОАО  «РЖД»  не  предпринимает  никаких  мер,
направленных  на  извлечение  выгоды,  связанной  с  нахождением  у  него
средств  в  иностранной  валюте.  Как  правило,  такой  период  не  превышает

одного месяца.

Признаками, свидетельствующими об отсутствии оснований для

применения пункта 18 ПБУ 23/2011, являются:

осуществление или потенциальные организационные возможности для

осуществления ОАО «РЖД» любых других операций с валютой, полученной
от продажи или предназначенной для покупки, помимо собственно ее обмена
на рубли в период ее нахождения у ОАО «РЖД»;

выбор ОАО «РЖД» оптимальной даты совершения валютно-обменной

операции в зависимости от колебаний валютного курса, в том числе любые
действия, направленные на такой выбор, или наличие центра
ответственности, ответственного за такой выбор;

изменение валютного курса в период нахождения валюты у

ОАО «РЖД» в значительно большей степени, чем можно было бы ожидать в
обычных обстоятельствах.

6. В

бухгалтерской

(финансовой)

отчетности

раскрывается

информация о существенных событиях после отчетной даты, о связанных
сторонах и о прекращаемой деятельности.

ОАО «РЖД» признает существенным событие после отчетной даты,

стоимостная оценка которого составляет пять и более процентов от общего
оборота счета синтетического учета соответствующих фактов хозяйственной
жизни ОАО «РЖД».

7. Выявленные в отчетном периоде ошибки предшествующего

отчетного года (прошлых лет) исправляются записями по соответствующим
счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором
выявлена ошибка. Доходы (прибыль) или расходы (убыток), возникшие в
результате исправления таких ошибок, отражаются в бухгалтерском учете в
составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода в качестве
прибылей и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году.

При этом существенными признаются ошибки предшествующего

отчетного года (прошлых лет), стоимостная оценка которых в отдельности,
либо в совокупности с другими ошибками, составляет пять и более
процентов от значения соответствующей статьи бухгалтерской (финансовой)
отчетности за данный предшествующий отчетный год.

Связанные с выявленными в отчетном периоде ошибками исправления

в бухгалтерской (финансовой) отчетности (включение в данные за отчетный
период, пересчет сравнительных показателей предыдущего отчетного
периода, корректировка вступительных сальдо на начало самого раннего из
представленных отчетных периодов) производятся в целом по ОАО «РЖД».

Приложение № 1
к Учетной политике ОАО «РЖД»

РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЖД»

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

Синтетические счета бухгалтерского учета

Основные средства

здания (кроме жилых)

сооружения

жилища

машины и оборудование

вычислительная техника

грузовые вагоны

иной подвижной состав

прочие транспортные средства

контейнеры

инструменты, приспособления, инвентарь

рабочий скот

продуктивный и племенной скот

многолетние насаждения

объекты внешнего благоустройства

книги, брошюры и т.п. издания

земельные участки

объекты природопользования

прочие

выбытие основных средств

объекты

недвижимости,

принятые

эксплуатацию  и  фактически  используемые,
документы  по  которым  переданы  на
государственную регистрацию

объекты

недвижимости,

принятые

эксплуатацию и фактически используемые,
документы по которым не переданы на
государственную регистрацию

Амортизация основных
средств

здания (кроме жилых)

сооружения

жилища

машины и оборудование

вычислительная техника

грузовые вагоны

иной подвижной состав

прочие транспортные средства

контейнеры

инструменты, приспособления, инвентарь

рабочий скот

продуктивный и племенной скот

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

многолетние насаждения

объекты внешнего благоустройства

книги, брошюры и т.п. издания

прочие

доходные вложения в материальные ценности

объекты

недвижимости,

принятые

эксплуатацию и фактически используемые,
документы по которым переданы на
государственную регистрацию

объекты

недвижимости,

принятые

эксплуатацию  и  фактически  используемые,
документы  по  которым  не  переданы  на
государственную регистрацию

Доходные вложения в
материальные ценности

здания (кроме жилых)

сооружения

жилища

машины и оборудование

вычислительная техника

грузовые вагоны

иной подвижной состав

прочие транспортные средства

контейнеры

инструменты, приспособления, инвентарь

земельные участки

объекты природопользования

прочие

объекты

недвижимости,

принятые

эксплуатацию и фактически используемые,
документы по которым переданы на
государственную регистрацию

объекты

недвижимости,

принятые

Нематериальные активы

исключительные права

деловая репутация

расходы

на

научно-исследовательские,

опытно-конструкторские и технологические
работы

Амортизация
нематериальных
активов

исключительные права

деловая репутация

расходы

на

научно-исследовательские,

опытно-конструкторские и технологические
работы

Оборудование к
установке

оборудование к установке

оборудование к установке, переданное
другим подразделениям ОАО «РЖД» до
акцепта извещения

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

оборудование к установке, полученное от
других подразделений ОАО «РЖД» до
акцепта извещения

Вложения во
внеоборотные активы

приобретение земельных участков

приобретение объектов природопользования

строительство основных средств и доходных
вложений в материальные ценности

приобретение основных средств и доходных
вложений в материальные ценности

приобретение нематериальных активов

перевод молодняка животных в основное стадо

приобретение взрослых животных

безвозмездно полученные активы

научно-исследовательские, опытно-
конструкторские и технологические работы

выявленные при инвентаризации активы

вклады в уставный капитал

создание (изготовление) активов

прочие

Отложенные налоговые
активы

отложенные налоговые активы по ставке,
предусмотренной пунктом 1 статьи 284 НК РФ

Материалы

сырье и материалы

материалы верхнего строения пути

топливо

тара и тарные материалы

запасные части

смазочные материалы

материалы, переданные в переработку на сторону

строительные материалы

покупные полуфабрикаты и комплектующие
изделия, конструкции и детали

отходы

инструменты, приспособления, инвентарь

средства индивидуальной защиты

постельные принадлежности

форменная, корпоративная одежда

сельскохозяйственные материалы

прочие

материалы,

переданные

другим

подразделениям ОАО «РЖД» до акцепта
извещения

металлолом

материалы,

полученные

от

других

подразделений ОАО «РЖД» до акцепта
извещения

материалы, переданные и полученные в
рамках одной балансовой единицы

продукты питания

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

активы со сроком полезного использования
свыше 12 месяцев и стоимостью не более
40000 руб. за единицу

Животные на
выращивании и откорме

животные на выращивании и откорме

Резервы под снижение
стоимости
материальных
ценностей

сырье и материалы

материалы верхнего строения пути

топливо

тара и тарные материалы

запасные части

смазочные материалы

материалы, переданные в переработку на
сторону

строительные материалы

покупные полуфабрикаты и комплектующие
изделия, конструкции и детали

отходы

инструменты, приспособления, инвентарь

средства индивидуальной защиты

постельные принадлежности

форменная, корпоративная одежда

сельскохозяйственные материалы

прочие материалы

металлолом

продукты питания

товары

готовая продукция

товары отгруженные

Заготовление и
приобретение
материальных
ценностей

заготовление и приобретение сырья и
материалов

заготовление и приобретение материалов
верхнего строения пути

заготовление и приобретение топлива

заготовление и приобретение тары и тарных
материалов

заготовление и приобретение запасных
частей

заготовление и приобретение смазочных
материалов

заготовление и приобретение строительных
материалов

заготовление  и  приобретение  покупных
полуфабрикатов  и  комплектующих  изделий,
конструкций и деталей

заготовление и приобретение инструментов,
приспособлений, инвентаря

заготовление

приобретение

средств

индивидуальной защиты

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

заготовление и приобретение постельных
принадлежностей

заготовление и приобретение форменной,
корпоративной одежды

заготовление

приобретение

сельскохозяйственных материалов

заготовление и приобретение прочих материалов

заготовление и приобретение оборудования
к установке

заготовление и приобретение животных на
выращивании и откорме

заготовление и приобретение товаров

заготовление и приобретение металлолома

заготовление и приобретение продуктов
питания

активы со сроком полезного использования
свыше 12 месяцев и стоимостью не более
40000 руб. за единицу

выпуск материалов собственного производства

выпуск

оборудования

установке

собственного производства

затраты по централизованным договорам для
передачи подразделениям-получателям

Отклонение в стоимости
материальных
ценностей

отклонение в стоимости сырья и материалов

отклонение

стоимости

материалов

верхнего строения пути

отклонение в стоимости топлива

отклонение в стоимости тары и тарных
материалов

отклонение в стоимости запасных частей

отклонение

стоимости

смазочных

материалов

отклонение

стоимости

материалов,

переданных в переработку на сторону

отклонение в стоимости строительных
материалов

отклонение

стоимости

покупных

полуфабрикатов и комплектующих изделий,
конструкций и деталей

отклонение в стоимости инструментов,
приспособлений, инвентаря

отклонение

стоимости

средств

индивидуальной защиты

отклонение

стоимости

постельных

принадлежностей

отклонение

стоимости

форменной,

корпоративной одежды

отклонение в стоимости сельскохозяйственных
материалов

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

отклонение в стоимости прочих материалов

отклонение в стоимости оборудования к
установке

отклонение в стоимости животных на
выращивании и откорме

отклонение в стоимости товаров

отклонение в стоимости металлолома

отклонение в стоимости продуктов питания

активы со сроком полезного использования
свыше 12 месяцев и стоимостью не более
40000 руб. за единицу

Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям

НДС по строительству и приобретению
основных средств

НДС по приобретенным нематериальным
активам

НДС по приобретенным материально-
производственным запасам

НДС по работам (услугам)

НДС, подлежащий вычету, уплачиваемый
налоговым агентом

НДС, подлежащий вычету по операциям,
облагаемым по ставке 0%

акциз

НДС, уплаченный таможенным органам, при
ввозе товаров на таможенную территорию РФ

НДС, уплаченный налоговым органам РФ,
при

ввозе

товаров

на

таможенную

территорию РФ

НДС, уплаченный при передаче имущества
по договорам товарного займа

НДС,

исчисленный

связи

неподтверждением ставки 0% в установленные
сроки, до истечения срока исковой давности

Основное производство

грузовые перевозки

предоставление услуг инфраструктуры

предоставление услуг локомотивной тяги

пассажирские перевозки в дальнем следовании

пассажирские перевозки в пригородном
сообщении

ремонт подвижного состава

строительство объектов инфраструктуры

научно-исследовательские

опытно-

конструкторские работы

предоставление услуг социальной сферы

прочие виды деятельности – производство
продукции

прочие виды деятельности – выполнение
работ, оказание услуг

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

регулируемые виды деятельности в сфере
теплоснабжения

при

оказании

услуг

сторонним потребителям

регулируемые виды деятельности в сфере
холодного водоснабжения при оказании
услуг сторонним потребителям

регулируемые виды деятельности в сфере
горячего водоснабжения при оказании услуг
сторонним потребителям

регулируемые виды деятельности в сфере
водоотведения

при

оказании

услуг

сторонним потребителям

регулируемые виды деятельности в сфере
электроэнергетики при оказании услуг
сторонним потребителям

регулируемые виды деятельности в сфере
теплоснабжения для нужд подразделений
ОАО «РЖД»

регулируемые виды деятельности в сфере
холодного

водоснабжения

для

нужд

подразделений ОАО «РЖД»

регулируемые виды деятельности в сфере
горячего

водоснабжения

для

нужд

подразделений ОАО «РЖД»

регулируемые виды деятельности в сфере
водоотведения для нужд подразделений
ОАО «РЖД»

регулируемые виды деятельности в сфере
электроэнергетики для нужд подразделений
ОАО «РЖД»

распределяемые между видами деятельности

Полуфабрикаты
собственного
производства

нормативная

(плановая)

себестоимость

полуфабрикатов собственного производства

отклонения от нормативной (плановой)
себестоимости полуфабрикатов собственного
производства

полуфабрикаты собственного производства,
переданные

другим

подразделениям

ОАО «РЖД» до акцепта извещения

полуфабрикаты собственного производства,
переданные в переработку на сторону

полуфабрикаты  собственного  производства,
полученные  от  других  подразделений
ОАО «РЖД» до акцепта извещения

Вспомогательные
производства

промышленное производство

ремонт

прочие вспомогательные производства

затраты, подлежащие передаче в другие
подразделения

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

Общепроизводственные
расходы

общепроизводственные расходы

Общехозяйственные
расходы

общехозяйственные расходы без расходов по
содержанию аппарата управления

расходы по содержанию аппарата управления

Брак в производстве

брак в производстве

Обслуживающие
производства и
хозяйства

содержание объектов социальной сферы

Выпуск продукции
(работ, услуг)

нормативная (плановая) себестоимость

фактическая производственная себестоимость

отклонения  фактической  производственной
себестоимости  от  нормативной  (плановой)
себестоимости

Товары

товары в оптовой торговле

товары в розничной торговле и общественном
питании

товары в транзитной торговле

тара под товаром и порожняя

товары, переданные другим подразделениям
ОАО «РЖД» до акцепта извещения

товары, переданные в переработку на сторону

товары, полученные от других подразделений
ОАО «РЖД» до акцепта извещения

Готовая продукция

нормативная

(плановая)

себестоимость

готовой продукции

отклонения от нормативной (плановой)
себестоимости готовой продукции

готовая  продукция,  переданная  другим
подразделениям  ОАО  «РЖД»  до  акцепта
извещения

готовая  продукция,  полученная  от  других
подразделений  ОАО  «РЖД»  до  акцепта
извещения

готовая продукция, переданная на сторону
на ответственное хранение

отклонения в стоимости готовой продукции,
переданной на сторону на ответственное
хранение

Расходы на продажу

коммерческие расходы

издержки

обращения

торговле

общественном питании

Товары отгруженные

товары и продукция отгруженные

стоимость тары по отгруженной продукции

расходы, связанные с отгрузкой продукции,
выручка от продажи которой определенное
время не может быть признана

объекты недвижимого имущества, переданные
покупателю

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

Касса

касса организации

операционная касса

денежные документы

Расчетные счета

расчетные счета

Валютные счета

транзитный валютный счет

текущий валютный счет

валютный счет за рубежом

Специальные счета в
банках

аккредитивы

чековые книжки

счет поставщика

счет платежного агента

депозитные счета

текущий счет в банке

лицевые счета в УФК

средства Фонда национального благосостояния

средства федерального бюджета

собственные средства

средства, привлеченные путем выпуска
инфраструктурных облигаций

прочие

Переводы в пути

внутрихозяйственное перемещение денежных
средств

переводы из кассы на счета в банке

переводы между счетами в банке

переводы по купле-продаже иностранной
валюты

переводы от покупателей и заказчиков

переводы от прочих дебиторов

Финансовые вложения

паи

акции

облигации

векселя

предоставленные займы

вклады по договору простого товарищества

депозитные вклады

дебиторская задолженность, приобретенная
на основании уступки права требования

прочие

имущество, переданное на праве оперативного
управления

Резервы под
обесценение
финансовых вложений

паи

акции

облигации

векселя

предоставленные займы

вклады по договору простого товарищества

депозитные вклады

Номер

счета

Наименование счета

Номер

субсчета

Наименование субсчета

дебиторская задолженность, приобретенная
на основании уступки права требования

прочие

Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками

расчеты по акцептованным и другим
расчетным документам

расчеты по неотфактурованным поставкам

расчеты по авансам выданным

расчеты

по

векселям,

выданным

поставщикам и подрядчикам

расчеты по чекам, выданным поставщиками
и подрядчиками

расчеты по суммам авансов выданных,
подлежащих возврату

гарантийные удержания

Расчеты с покупателями
и заказчиками

расчеты с использованием единого лицевого
счета за перевозки

расчеты  по  векселям,  полученным  от
покупателей  и  заказчиков  (кроме  перевозок
собственно)

расчеты через филиал за перевозки

расчеты через станции за перевозки

расчеты с покупателями и заказчиками
(кроме перевозок собственно)

расчеты по авансам полученным за
перевозки собственно

расчеты по авансам полученным (кроме
перевозок собственно)

расчеты за перевозки граждан РФ в сообщении
Россия-Калининград

Резервы по
сомнительным долгам

дебиторская  задолженность  по  расчетам  с
покупателями  и  заказчиками  по  перевозкам
собственно

дебиторская задолженность по расчетам с
покупателями

заказчиками

(кроме

перевозок собственно)

дебиторская  задолженность  по  расчетам  с
покупателями  и  заказчиками  по  перевозкам
собственно по векселям полученным

дебиторская  задолженность  по  расчетам  с
покупателями  и  заказчиками  по  векселям
полученным (кроме перевозок собственно)

дебиторская задолженность по расчетам с
поставщиками и подрядчиками

дебиторская задолженность по расчетам с
разными дебиторами и кредиторами

дебиторская задолженность по расчетам с
поставщиками и подрядчиками, подлежащая
возврату

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 1 квартал 2019 года - часть 31