ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2017 года

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

Долгосрочные вознаграждения сотрудникам – планы с установленными выплатами

Стоимость пенсионных планов с установленными выплатами, прочих выплат по окончании трудовой
деятельности  и  прочих  долгосрочных  вознаграждений  сотрудникам  и  приведенная  стоимость
соответствующих  обязательств  определяются  на  основе  актуарных  оценок, использующих  ряд
допущений, которые  могут  отличаться  от  фактических  будущих  событий. Подобные  допущения
включают  уровень  смертности  в  период  трудовой  деятельности  и  после  ее  окончания, текучесть
кадров, ставку дисконтирования, будущий уровень оплаты труда и выплачиваемых вознаграждений, а
также, в  меньшей  степени, ожидаемую  прибыль  на  активы  плана. Ввиду  сложности  оценки  и  ее
долгосрочного  характера, обязательства  по  планам  с  установленными  выплатами  высоко
чувствительны к изменениям этих допущений. При определении применимой ставки дисконтирования
руководство Группы учитывает процентные ставки государственных облигаций со сроками погашения
и  валютами, соответствующими  валютам  и  ожидаемому  сроку  погашения  обязательств  с
установленными выплатами. Все допущения пересматриваются на каждую отчетную дату. Подробная
информация представлена в Примечании 18.

Судебные иски

Руководство Группы применяет существенные суждения при оценке и отражении в учете резервов и
рисков  возникновения  условных  обязательств, связанных  с  существующими  судебными  делами  и
прочими неурегулированными претензиями, которые должны быть урегулированы путем переговоров,
посредничества, арбитражного разбирательства или государственного регулирования, а также других
условных обязательств. Суждение руководства необходимо при оценке вероятности удовлетворения
иска против Группы или возникновения обязательства, а также при определении возможной суммы
окончательного  урегулирования. Вследствие  неопределенности, внутренне  присущей  процессу
оценки, фактические убытки могут отличаться от первоначальной оценки резерва. Такие оценки могут
изменяться  по  мере  поступления  новой  информации, как  от  собственных  специалистов, если  такие
есть, так и от сторонних консультантов, например, юридических фирм. Пересмотр таких оценок может
оказать существенное влияние на будущие результаты операционной деятельности Группы.

Обязательства по уплате налогов

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и
подвержено частым изменениям. Интерпретация налогового законодательства налоговыми органами
применительно к операциям и деятельности Группы может не совпадать с мнением руководства. Как
следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по сделкам и начислить компаниям Группы
значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Проверки со стороны налоговых и таможенных
органов на предмет наличия налоговых обязательств могут, при стандартных условиях, охватывать три
календарных  года  деятельности, непосредственно  предшествовавшие  году  проверки. При
определенных  условиях  проверке  могут  быть  подвергнуты  и  более  ранние  периоды. Суждение
руководства  необходимо  при  оценке  вероятности  предъявления  претензий  налоговыми  органами, а
также  при  определении  возможной  суммы  окончательного  урегулирования  таких  претензий.
Вследствие  неопределенности, внутренне  присущей  процессу  оценки, фактические  убытки  могут
отличаться от первоначальной оценки резерва. Такие оценки могут изменяться по мере поступления
новой  информации. Пересмотр  таких  оценок  может  оказать  существенное  влияние  на  будущие
результаты операционной деятельности Группы.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые активы признаются только в той степени, в какой существует вероятность их
реализации. Реализация  отложенного  налогового  актива  будет  зависеть  от  возможности  получения
достаточной  налогооблагаемой  прибыли  в  соответствующей  налоговой  юрисдикции. При  оценке
вероятности  реализации  в  будущем  отложенного  налогового  актива  анализируются  различные
факторы, включая  прошлые  результаты  операционной  деятельности, планы  операционной
деятельности, истечение  срока  действия  переноса  налоговых  убытков  и  стратегии  налогового
планирования. Если фактические результаты окажутся отличными от этих оценок или если эти оценки
должны быть скорректированы в будущем, это может оказать существенное влияние на финансовое
положение, результаты  операционной  деятельности  и  движение  денежных  средств  Группы.
Непризнанные  отложенные  налоговые  активы  пересматриваются  на  каждую  отчетную  дату, и
признаются  в  той  мере,  в  которой  становится  вероятным,  что  будущая  налогооблагаемая  прибыль
позволит  возместить  отложенные  налоговые  активы. Подробная  информация  представлена  в
Примечании 28.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

В случаях, когда справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств не может
быть  определена  на  основании  данных  активных  рынков, она  определяется  с  использованием
соответствующих методов оценки, включая модели дисконтированных денежных потоков. В качестве
исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с открытых рынков,
однако  в  тех  случаях, когда  это  не  представляется  практически  осуществимым, требуется
определенная  доля  суждения  для  установления  справедливой  стоимости. Суждения  включают  учет
таких  исходных  данных, как  риск  ликвидности, кредитный  риск  и  волатильность. Изменения  в
допущениях  относительно  данных  факторов  могут  оказать  влияние  на  справедливую  стоимость
финансовых инструментов, представленную в финансовой отчетности.

Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов представлен в Примечании 33.

Переоценка инвестиционной недвижимости

Группа  учитывает  инвестиционную  недвижимость  по  справедливой  стоимости. Изменения
справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках. Группа привлекла независимого
оценщика для определения справедливой стоимости инвестиционной недвижимости по состоянию на
31 декабря 2016 г. Инвестиционная  недвижимость  оценивалась  исходя  из  стоимости  аналогичных
объектов, предлагаемых  на  рынке, с  использованием  сопоставимых  цен, скорректированных  на
специфические  рыночные  факторы, такие  как  характер, местоположение  и  состояние  объекта
недвижимости.

Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)

Расходы  на  НИОКР  капитализируются  в  соответствии  с  учетной  политикой  Группы  в  составе
нематериальных  активов. Первоначальная  капитализация  затрат  основывается  на  суждении
руководства о том, что технологическая и экономическая осуществимость подтверждены, как правило,
когда проект по разработке продукта достигает определенной стадии в соответствии с установленной
моделью  осуществления  проекта. Для  определения  сумм, которые  могут  быть  капитализированы,
руководство  делает  допущения  в  отношении  ожидаемых  будущих  денежных  потоков  от  проекта,
ставок дисконтирования, которые будут применяться, и ожидаемого срока получения выгод.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Краткое описание основных положений учетной политики (продолжение)

Оценки и допущения (продолжение)

Договоры строительства

В случае, если результат по договору строительства не может быть надежно оценен, доход признается
исключительно в пределах понесенных в соответствии с условиями договора затрат, возмещение
которых высоковероятно. При этом затраты по договору признаются как расходы в том отчетном
периоде, в котором они были понесены. Ожидаемый убыток по договору строительства признается в
качестве расхода немедленно. Ожидаемый убыток оценивается на основании анализа, выполненного
руководством Группы в соответствии с утвержденным бюджетом проекта.

Информация по сегментам

Для целей управления Группа разбита по подразделениям, определяемым спецификой оказываемых
ими услуг, и имеет пять отчетных операционных сегментов:

•

Сегмент «Грузовые перевозки ОАО «РЖД» включает предоставляемые ОАО «РЖД» услуги по
перевозке грузов в соответствии с выставляемым перевозчикам тарифом, который включает в
себя плату за локомотивную тягу, предоставление доступа к инфраструктуре и плату за
использование вагона.

•

Сегмент «Пассажирские перевозки дальнего следования» включает все услуги по перевозке
пассажиров между регионами, осуществляемые Группой, и сформирован пассажирскими
перевозками дальнего следования, осуществляемыми Компанией, и пассажирскими перевозками
дальнего следования, осуществляемыми АО «Федеральная пассажирская компания».

•

Сегмент «Вспомогательная деятельность» включает услуги по ремонту и техническому
обслуживанию подвижного состава, по перепродаже электроэнергии, строительные и иные
услуги, оказываемые филиалами Компании.

•

Сегмент «Грузовые перевозки дочерних компаний» включает услуги по перевозке грузов,
предоставляемые дочерними компаниями Группы, включая АО «Федеральная грузовая
компания», ПАО «ТрансКонтейнер» и АО «Рефсервис».

•

Сегмент «Логистические услуги Группы Gefco» включает операции Группы Gefco.

•

«Все прочие сегменты» включают деятельность дочерних предприятий Компании, оказывающих
логистические  услуги, услуги  по  пассажирским  перевозкам  в  пригородном  сообщении,
телекоммуникационные  услуги, услуги  в  сфере  НИОКР, услуги  по  строительству,
реконструкции  и  модернизации  железных  дорог  и  железнодорожной  транспортной
инфраструктуры, ремонту  и  техническому  обслуживанию  различного  железнодорожного
оборудования, строительству объектов недвижимости, оптовой торговле основными средствами
и материалами для внешних клиентов и других компаний в составе Группы. Указанные операции
в силу их несущественности не требуют раскрытия в качестве отдельного сегмента. По причине
различий  индивидуальных  экономических  характеристик  данные  операции  не  могут  быть
включены в описанные выше отчетные операционные сегменты.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

Руководство  осуществляет  мониторинг  операционных  результатов  деятельности  каждого  из
подразделений отдельно для целей принятия решений о распределении ресурсов и оценки результатов
их деятельности. Результаты деятельности сегментов оцениваются на основе операционной прибыли
или убытка, рассчитываемых на основании управленческой отчетности, данные которой отличаются
от  данных  консолидированной  финансовой  отчетности  по  МСФО, поскольку  управленческая
отчетность  готовится  на  основе  данных, формирующихся  по  национальным  стандартам
бухгалтерского учета. Результаты операционных сегментов не учитывают влияние некоторых разовых
операций (например, сделок  по  приобретению  компаний) и  влияние  некоторых  корректировок,
которые  могут  быть  сочтены  необходимыми  для  приведения  управленческой  отчетности  в
соответствие с консолидированной финансовой отчетностью по МСФО.

Цены  на  межсегментные  услуги  устанавливаются, в  целом, согласно  процедурам, описанным  в
Примечании 1, кроме  услуг, которые  находятся  вне  государственного  и  международного
регулирования, где  цены  устанавливаются  руководством  Группы  в  порядке, где  это  применимо,
схожем с аналогичными операциями со сторонними организациями.

Практически все операционные активы Группы, за исключением активов Группы Gefco и некоторых
других дочерних компаний, находятся на территории Российской Федерации, и большинство услуг
также оказывается Группой на территории Российской Федерации.

Доходы сегмента представляют собой доходы, которые непосредственно могут быть отнесены к
деятельности данного сегмента, с учетом как продаж внешним покупателям, так и операций с другими
сегментами. Доходы сегмента не включают следующее:
•

субсидии;

•

финансовые доходы и прочие аналогичные доходы;

•

доходы от аренды прочего имущества;

•

прибыль от курсовых разниц;

•

доходы от восстановления резерва по сомнительным долгам;

•

прибыль от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов;

•

прибыль от выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи;

•

штрафы, выставленные клиентам;

•

прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях;

•

прибыль от инвестиций в ассоциированные и совместные предприятия;

•

прибыль от изменения резерва под иски и претензии;

•

доход по налогу на прибыль;

•

прочие доходы.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

Расходы сегмента представляют собой расходы, которые непосредственно могут быть отнесены к
операционной деятельности данного сегмента и расходы, которые могут быть распределены на
систематической основе, с учетом расходов, связанных как с продажами внешним покупателям, так и
с операциями с другими сегментами. Расходы сегмента не включают следующее:
•

финансовые расходы и прочие аналогичные расходы;

•

убыток от курсовых разниц;

•

убыток от изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов;

•

убыток от выбытия основных средств;

•

убыток от обесценения активов, классифицированных как предназначенные для продажи;

•

убытки от обесценения основных средств и нематериальных активов;

•

взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации;

•

расходы по банковским услугам;

•

выплаты по коллективному трудовому договору;

•

изменение резерва по гарантиям

;

•

резерв по сомнительным долгам;

•

социальные расходы;

•

коммерческие расходы;

•

штрафы, выставленные клиентами;

•

эффекты применения учета хеджирования;

•

расходы на благотворительность и спонсорскую помощь;

•

расходы по налогу на прибыль;

•

прочие расходы.

Операционный результат сегмента представляет собой доходы сегмента за минусом расходов по
данному сегменту.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

В таблице ниже представлены данные о доходах, расходах и результатах деятельности по отчетным операционным сегментам Группы:

За год, окончившийся 31 декабря 2016 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логисти-

ческие услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

1 195 461

208 920

146 774

110 088

313 393

204 762

−

(46 134)

2 133 264

Доходы от операций между

сегментами

70 397

9 285

143 420

16 771

484

209 404

(449 761)

–

Итого доходы

1 265 858

218 205

290 194

126 859

313 877

414 166

(449 761)

(46 134)

2 133 264

Заработная плата и социальные

отчисления

(468 264)

(43 841)

(103 235)

–

(135 623)

(750 963)

Топливо

(77 544)

(798)

(8 397)

–

(1 201)

(87 940)

Электроэнергия

(117 692)

(1 144)

(23 434)

–

(2 166)

(144 436)

Амортизация

(166 495)

(16 188)

(38 772)

–

13 844

(207 611)

Операционный результат

сегмента

101 338

(1 448)

15 975

7 545

8 526

18 320

(23 139)

(92 422)

34 695

За год, окончившийся 31 декабря 2015 г.

Грузовые

перевозки

ОАО «РЖД»

Пассажирские

перевозки

дальнего

следования

Вспомога-

тельная

деятельность

Грузовые

перевозки

дочерних

компаний

Логисти-

ческие услуги

Группы Gefco

Все прочие

сегменты

Элимини-

рование (A)

Корректи-

ровки (Б)

Итого

млн. руб.

Доходы от внешних покупателей

1 149 489

185 181

149 044

79 373

282 661

189 068

–

(43 857)

1 990 959

Доходы от операций между

сегментами

64 219

9 062

130 163

12 261

214

209 075

(424 994)

–

Итого доходы

1 213 708

194 243

279 207

91 634

282 875

398 143

(424 994)

(43 857)

1 990 959

Заработная плата и социальные

отчисления

(463 849)

(41 211)

(101 006)

–

(128 004)

(734 070)

Топливо

(81 696)

(859)

(9 009)

–

(1 340)

(92 904)

Электроэнергия

(109 865)

(921)

(21 043)

–

(859)

(132 688)

Амортизация

(165 603)

(16 194)

(38 388)

–

5 956

(214 229)

Операционный результат

сегмента

68 495

(15 654)

15 210

(4 478)

5 729

24 165

(22 710)

(48 365)

22 392

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Информация по сегментам (продолжение)

(А) Доходы и маржа по операциям между сегментами исключаются при консолидации.

(Б) Операционная прибыль или убыток каждого операционного сегмента не включают следующие

корректировки, представляющие собой разницы между управленческой отчетностью и
консолидированной финансовой отчетностью за годы, закончившиеся 31 декабря:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Реклассификация субсидий

(27 554)

(27 848)

Доходы от аренды прочего имущества (Примечание 26)

(11 371)

(11 078)

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

(7 220)

(3 799)

Прочие корректировки к доходам

(1 132)

(46 134)

(43 857)

Корректировки, относящиеся к основным средствам (В)

113 993

79 415

Корректировки, относящиеся к нематериальным активам

(4 201)

(4 037)

Эффект от нетто представления доходов от продажи и себестоимости

проданных товаров

7 230

3 688

(Резерв по сомнительным долгам)/доходы от восстановления резерва по

сомнительным долгам, нетто (Примечание 33)

(3 261)

8 876

Влияние пенсионных и прочих обязательств перед работниками по планам с

установленными выплатами

5 127

11 228

Субсидии не включенные в операционные результаты сегментов

(Примечание 24)

55 689

62 578

Финансовые расходы и прочие аналогичные расходы, нетто, не включенные в

операционные результаты сегментов

(72 996)

(60 782)

Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов,

нетто, не включенные в операционные результаты сегментов

4 738

(15 513)

Прибыль/(убыток) от курсовых разниц, нетто, не включенный в операционные

результаты сегментов

36 538

(27 414)

Эффекты применения учета хеджирования (Примечание 32)

(13 809)

−

Коммерческие расходы

(7 382)

(7 171)

Расходы по банковским услугам (Примечание 27)

(2 973)

(3 269)

Выплаты по коллективному трудовому договору

(8 738)

(7 828)

Убытки от обесценения основных средств и нематериальных активов, нетто

(141 556)

(31 350)

Штрафы, выставленные клиентам/(клиентами), нетто (Примечания 26 и 27)

1 620

331

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

(Примечание 27)

(3 456)

(3 603)

Социальные расходы

(5 854)

(7 854)

Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних компаниях, нетто

1 302

2 369

Изменение резерва под иски и претензии, нетто (Примечания 16 и 26)

192

459

Изменение резерва по гарантиям (Примечания 16, 26 и 27)

(37)

5 438

Благотворительная и спонсорская помощь (Примечание 27)

(2 853)

(2 457)

Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные и совместные

предприятия (Примечание 27)

(4)

(5 543)

Убыток от выбытия основных средств, нетто (Примечание 27)

(8 345)

(5 344)

Прочие корректировки

2 748

3 275

Суммарные корректировки к прибыли до налогообложения

(92 422)

(48 365)

(В) Корректировки, относящиеся к основным средствам, включают разницу между остаточной

стоимостью основных средств, отраженной в консолидированной финансовой отчетности,
подготовленной в соответствии с МСФО, и в управленческой отчетности, в результате различий
в сроках полезного использования основных средств, применения компонентного учета, а также
другие разницы.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

4. Дочерние компании

Ниже представлена информация об основных дочерних обществах Группы, данные которых включены
в консолидированную финансовую отчетность Группы по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. и
за годы, заканчивающиеся на указанные даты:

Доля участия Группы, %

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

Наименование компании

Сфера деятельности

АО «Федеральная пассажирская

компания»

Пассажирские перевозки

100

Gefco S.A.

Логистический оператор

АО «Федеральная грузовая компания»

Транспортно-экспедиторские услуги

100

АО «Объединенная транспортно-

логистическая компания»

Транспортно-экспедиторские услуги

99,84

ПАО «ТрансКонтейнер» (А)

Транспортно-экспедиторские услуги

49,92

50,52

АО «Рефсервис»

Транспортно-экспедиторские услуги

100

ОАО «РейлТрансАвто»

Транспортно-экспедиторские услуги

ОАО «Скоростные магистрали»

Организация высокоскоростного движения

100

АО «РЖДстрой»

Строительно-монтажные работы

100

ОАО «Торговый Дом «РЖД»

Поставка подвижного состава,

железнодорожной техники и комплектующих

изделий

50 + 1

обыкновенная

акция

50 + 1

обыкновенная

акция

АО «Компания ТрансТелеКом»

Предоставление телекоммуникационных услуг

100

ЗАО «Желдорипотека»

Жилищное строительство

100

АО «ТрансВудСервис»

Производство

100

ОАО «БетЭлТранс»

Производство

50 + 2

обыкновенные

акции

50 + 2

обыкновенные

акции

ОАО «Железнодорожная торговая

компания»

Торговля

100

АО «Вагонная Ремонтная Компания-1»

Оказание услуг по ремонту и текущему

обслуживанию железнодорожного состава

100

АО «Вагонная Ремонтная Компания-2»

Оказание услуг по ремонту и текущему

обслуживанию железнодорожного состава

100

АО «Вагонная Ремонтная Компания-3»

Оказание услуг по ремонту и текущему

обслуживанию железнодорожного состава

100

АО «Калужский завод «Ремпутьмаш»

Производство и ремонт путевой техники

100

ОАО «Объединенные

электротехнические заводы»

Производство электротехнической продукции

50 + 1

обыкновенная

акция

50 + 1

обыкновенная

акция

(А) Группа контролирует ПАО «ТрансКонтейнер» через контрольную долю участия в

АО

«Объединенная транспортно-логистическая компания». В таблице выше указана

эффективная доля участия Группы в ПАО «ТрансКонтейнер».

Основные компании Группы, за исключением Gefco S.A. (зарегистрирована во Франции),
зарегистрированы на территории Российской Федерации.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Дочерние компании (продолжение)

Информация о дочерних компаниях, в которых есть существенные неконтролирующие доли
участия

В таблице ниже представлена информация по дочерним подгруппам Группы, в которых есть
существенные неконтролирующие доли участия на 31 декабря 2016 и 2015 гг.:

Наименование
подгруппы

Основное место

осуществления

деятельности

Доля владения и доля

голосующих акций

акционеров с

неконтролирующими

долями участия

Прибыль/(убыток),

отнесенные на

неконтролирующие

доли участия

Прочий совокупный

доход/(убыток),

отнесенные на

неконтролирующие

доли участия

Накопленные

неконтролирующие

доли участия

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

за 2016 г. за 2015 г. за 2016 г. за 2015 г.

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Группа
ТрансКонтейнер

Российская

Федерация

50,08%

49,48%

2 158

1 455

(335)

(471) 14

120

14 712

Группа Gefco

Франция,

Западная Европа

25%

181

(2 910)

2 079

10 948

14 129

Группа Торговый
Дом РЖД

Российская

Федерация

49,87%

(5 016)

(588)

–

(5 594)

(512)

Индивидуально несущественные дочерние компании, в которых есть

неконтролирующие доли участия

(6 059)

(4 948)

13 415

23 381

Обобщенная  финансовая  информация  о  данных  подгруппах  представлена  ниже. Эта  информация
представляет  собой  скорректированные  для  целей  включения  в  данную  консолидированную
финансовую  отчетность  данные  отдельных  консолидированных  финансовых  отчетностей  дочерних
компаний, подготовленных  в  соответствии  с  МСФО, до  исключения  внутригрупповых  операций  и,
соответственно, отличается  от  информации, представленной  в  консолидированной  финансовой
отчетности данных подгрупп, подготовленной в соответствии с МСФО.

Группа Gefco

Группа ТрансКонтейнер

Группа Торговый Дом РЖД

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г

млн. руб.

Долгосрочные активы

91 346

118 252

33 872

34 152

11 699

20 769

Текущие активы

64 614

81 092

10 764

6 833

16 472

16 367

Долгосрочные обязательства

(29 712)

(44 936)

(7 823)

(5 294)

(15 252)

(14 010)

Краткосрочные обязательства

(65 594)

(80 390)

(8 107)

(6 657)

(21 430)

(23 350)

Итого чистые активы

60 654

74 018

28 706

29 034

(8 511)

(224)

2016 г.

2015 г.

2016 г.

2015 г.

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Доходы

313 877

282 351

51 474

41 321

13 653

17 604

Чистая прибыль/(убыток) за год

3 708

(271)

4 285

1 691

(8 357)

(1 337)

Совокупный (убыток)/доход за год,

за вычетом налога

(11 536)

10 298

3 615

737

(8 355)

(1 327)

Дивиденды, объявленные и

выплаченные, приходящиеся на
неконтролирующие доли участия

(540)

(379)

(2 415)

(481)

(66)

Чистые денежные средства, полученные

от операционной деятельности

9 815

7 984

6 236

4 201

389

(676)

Чистые денежные средства,

израсходованные в инвестиционной
деятельности

(2 903)

(5 605)

(1 564)

(2 297)

2 321

395

Чистые денежные средства,

израсходованные в финансовой
деятельности

(7 514)

(2 914)

(976)

(1 956)

(1 916)

(323)

Чистое (уменьшение)/увеличение

денежных средств и их
эквивалентов

(602)

(535)

3 696

(52)

794

(604)

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Дочерние компании (продолжение)

Изменения долей участия в дочерних компаниях

Выбытие в 2016 году

Потеря контроля над ООО «ТЛЦ «Белый Раст»

В ноябре 2016 года Группой был подписан и вступил в силу договор с третьей стороной, в результате
чего Группа потеряла полномочия единолично принимать решения по вопросам осуществления
финансовой и операционной политики ООО «ТЛЦ «Белый Раст». Соответственно, Группа потеряла
контроль над ООО «ТЛЦ «Белый Раст», в результате чего была признана прибыль в размере
824 миллиона рублей в составе статьи «Прибыль от выбытия контрольных долей участия в дочерних
компаниях, нетто» консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Инвестиция Группы в ООО «ТЛЦ «Белый Раст» была классифицирована как инвестиция в совместное
предприятие и учтена по справедливой стоимости на дату потери контроля в сумме 2 061 миллион рублей
согласно МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия»
(Примечание 5).

Приобретение в 2015 году

Приобретение контрольной доли участия в IJS Global Group

В октябре 2015 года Группа, через свою дочернюю компанию Gefco S.A, приобрела 100% долю в
капитале компании IJS Global (Нидерланды) за денежное вознаграждение в сумме 52 миллиона евро
(3 608 миллионов рублей по курсу на дату платежа). Основной деятельностью IJS Global и ее дочерних
компаний (далее – «Группа IJS Global») является оказание логистических услуг.

Суммы, отраженные  в  консолидированной  финансовой  отчетности  Группы  по  состоянию  на
31 декабря 2015 г. и за год по указанную дату в отношении активов и обязательств Группы IJS Global,
были  определены  в  предварительной  оценке. В 2016 году  руководство  завершило  учет  данного
приобретения, в  результате  чего  корректировка  отраженных  в  предварительной  оценке  на  дату
приобретения величин активов и обязательств не потребовалась.

Выбытие в 2015 году

Выбытие АО «Росжелдорпроект»

В апреле 2015 года Компания продала долю в размере 25% в АО «Росжелдорпроект» за денежное
вознаграждение в размере 2 450 миллионов рублей. Доля Компании в АО «Росжелдорпроект»
сократилась до 25% плюс одна акция, и Группа потеряла контроль над АО «Росжелдорпроект».

В результате выбытия доли в капитале АО «Росжелдорпроект» Группа признала прибыль в размере
2 175 миллионов рублей в составе статьи «Прибыль от выбытия контрольных долей участия в
дочерних компаниях, нетто» консолидированного отчета о прибылях и убытках.

Оставшаяся доля участия Группы в АО «Росжелдорпроект» в размере 25% плюс одна акция была
учтена по методу долевого участия согласно МСФО (IAS) 28 (Примечание 5).

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг.
включали:

Доля участия

Группы

Балансовая стоимость

инвестиции

Вид деятельности

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

Ассоциированные предприятия

млн. руб.

ОАО «Центральная пригородная

пассажирская компания»

Пригородные перевозки

25% + 1

акция

25% + 1

акция

3 309

2 958

ОАО «Московско-Тверская

пригородная пассажирская
компания»

Пригородные перевозки

50% − 2

акции

50% − 2

акции

836

587

Прочие

1 870

2 315

Инвестиции в ассоциированные

предприятия

6 015

5 860

Совместные предприятия

АО «Кедентранссервис»

Контейнерные перевозки

50%

2 584

2 910

АО «Росжелдорпроект»

Проектирование и

инженерные изыскания

25% + 1

акция

25% + 1

акция

2 233

2 454

ООО «Аэроэкспресс»

Пассажирские перевозки

25%

513

572

Прочие (А)

4 561

2 640

Инвестиции в совместные

предприятия

9 891

8 576

Итого

15 906

14 436

Перечисленные выше ассоциированные и совместные предприятия не имеют ценных бумаг, которые
котируются на фондовых биржах. За исключением АО «Кедентранссервис», все компании
зарегистрированы и ведут свою деятельность на территории Российской Федерации.
АО «Кедентранссервис» зарегистрировано и ведет свою деятельность на территории Казахстана.

(А) ООО «ТЛЦ «Белый Раст»

В ноябре 2016 года Группа потеряла контроль над ООО «ТЛЦ «Белый Раст» (Примечание 4).
Инвестиция Группы в ООО «ТЛЦ «Белый Раст» была классифицирована как инвестиция в совместное
предприятие и учтена по справедливой стоимости на дату потери контроля в сумме 2 061 миллион
рублей согласно МСФО (IAS) 28.

The Breakers Investments B.V. (ЗАО «Трансмашхолдинг»)

В декабре 2015 года Группа продала 25% плюс одну акцию компании The Breakers Investments B.V. за
денежное вознаграждение в размере 162 миллиона евро (12 523 миллиона рублей на дату платежа).

АО «Московская кольцевая железная дорога»

В октябре 2015 года Группа продала 50% акций совместного предприятия АО «Московская кольцевая
железная дорога» за денежное вознаграждение в размере 3 182 миллиона рублей.

Обобщенная  информация  об  ассоциированных  и  совместных  предприятиях, которые  не  являются
существенными по отдельности, представлена ниже. Данная агрегированная финансовая информация
представляет  собой  скорректированные  для  целей  учета  по  методу  долевого  участия  данные
финансовых  отчетностей  ассоциированных  и  совместных  предприятий, подготовленных  в
соответствии с МСФО до учета эффекта исключения нереализованной прибыли или убытка.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (продолжение)

Агрегированная информация об ассоциированных предприятиях, которые не являются
существенными по отдельности:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Доля Группы в чистой прибыли от продолжающейся деятельности

331

849

Доля Группы в прочем совокупном убытке

(58)

(13)

Общая доля Группы в совокупном доходе

273

836

Агрегированная балансовая стоимость инвестиций Группы в данные

ассоциированные предприятия по состоянию на 31 декабря

6 015

5 860

Агрегированная информация о совместных предприятиях, которые не являются существенными по
отдельности:

2016 г.

2015 г.

млн. руб.

Доля Группы в чистой прибыли от продолжающейся деятельности

1 535

915

Доля Группы в прочем совокупном убытке

(501)

(973)

Общая доля Группы в совокупном доходе/(убытке)

1 034

(58)

Агрегированная балансовая стоимость инвестиций Группы в данные

совместные предприятия по состоянию на 31 декабря

9 891

8 576

6. Основные средства

Основные средства по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. включали:

31 декабря 2016 г.

Первоначальная
стоимость

Баланс на

1 января

2016 г.

Посту-

пления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2016 г.

млн.

руб.

млн.

руб.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

14 094

475

(266)

(1 207)

(65)

(953)

12 179

Здания

329 655

1 175

(4 964)

18 608

(160)

100

(337)

(3 254)

340 823

Сооружения

1 244 862

382

(7 673)

72 649

(62)

(41)

–

310

129

Земляное полотно

551 988

(201)

20 807

–

572 603

Верхнее строение

пути

1 045 428

2 008

(18 278)

121 955

(1)

−

(20)

–

151

092

Производственное

оборудование

999 536

16 018

(15 120)

64 467

(275)

298

(232)

(741)

1 063 951

Локомотивы

610 533

761

(21 481)

81 784

–

(22)

–

671 601

Подвижной состав

(грузовой)

208 364

3 298

(23 357)

11 241

–

1 696

(47)

(2 374)

198 821

Подвижной состав

(пассажирский)

551 288

(37 040)

38 523

–

(41)

–

552 858

Прочие основные

средства

173 205

321

(3 865)

13 535

(67)

(623)

(1 184)

181 361

Незавершенное

строительство

580 729

479 974

(12 036)

(443 635)

(1 564)

–

(177)

603 296

Итого

6 309 682

504 487

(144 281)

–

(3 336)

2 273

(1 428)

(8 683)

6 658 714

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

31 декабря 2016 г. (продолжение)

Накопленная
амортизация

Баланс на

1 января

2016 г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

–

Здания

(100 903)

(7 014)

1 162

(159)

(53)

189

1 360

(105 357)

Сооружения

(555 572)

(30 370)

6 215

175

(13)

(4)

–

(579 536)

Земляное полотно

(235 854)

(8 471)

–

(244 219)

Верхнее строение

пути

(640 650)

(57 862)

20 130

–

(678 311)

Производственное

оборудование

(485 420)

(54 133)

13 036

818

(76)

192

383

(525 105)

Локомотивы

(228 221)

(25 129)

17 589

–

(25)

–

(235 724)

Подвижной состав

(грузовой)

(91 919)

(8 664)

20 141

(73)

–

(1 545)

1 105

(80 925)

Подвижной состав

(пассажирский)

(204 704)

(7 786)

16 171

–

(43)

–

(196 263)

Прочие основные

средства

(68 773)

(8 486)

2 637

(962)

(26)

308

485

(74 784)

Обесценение

(341 641)

(115 642)

10 339

–

(446 944)

Итого

(2 953 657)

(323 557)

107 502

–

176

(1 772)

807

3 333 (3 167 168)

31 декабря 2015 г.

Первоначальная
стоимость

Баланс на

1 января

2015 г.

Посту-

пления

Выбытия

Ввод в

эксплуа-

тацию

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2015 г.

млн.

руб.

млн.

руб.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

13 493

(118)

174

(1)

(187)

621

14 094

Здания

320 359

1 403

(6 429)

11 971

(619)

390

(1 134)

3 714

329 655

Сооружения

1 197 817

456

(4 630)

51 789

(42)

(582)

–

244

862

Земляное полотно

530 460

–

(851)

22 378

–

(1)

–

551 988

Верхнее строение

пути

986 249

2 430

(25 266)

82 201

(33)

(164)

–

045

428

Производственное

оборудование

947 549

14 628

(15 691)

58 759

(259)

107

(5 999)

442

999 536

Локомотивы

563 771

1 178

(14 979)

60 733

(1)

(195)

–

610 533

Подвижной состав

(грузовой)

230 678

1 772

(29 780)

4 298

(2)

(123)

1 520

208 364

Подвижной состав

(пассажирский)

522 691

137

(16 559)

45 035

–

150

(166)

–

551 288

Прочие основные

средства

165 081

491

(3 684)

11 925

(29)

163

(741)

(1)

173 205

Незавершенное

строительство

440 235

493 448

(3 492)

(349 263)

(9)

–

(244)

580 729

Итого

5 918 383

516 006

(121 479)

‒

(995)

953

(9 536)

6 350

6 309 682

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

31 декабря 2015 г. (продолжение)

Накопленная
амортизация

Баланс на

1 января

2015 г.

Начислено

за период

Накоплен-

ная амор-

тизация по

выбывшим

объектам

Переме-

щения

Выбытие
дочерних

компаний

Рекласси-

фикация из

активов,

предназна-

ченных для

продажи

Рекласси-

фикация в

активы,

предназна-

ченные для

продажи

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

млн.

руб. млн.

руб.

Земля

–

Здания

(93 450)

(7 816)

1 410

(234)

132

(236)

365

(1 074)

(100 903)

Сооружения

(529 715)

(32 552)

3 349

3 020

(37)

330

–

(555 572)

Земляное полотно

(224 674)

(8 554)

(2 723)

–

(1)

–

(235 854)

Верхнее строение

пути

(593 930)

(63 635)

16 872

(31)

(8)

–

(640 650)

Производственное

оборудование

(445 917)

(54 574)

12 144

994

215

(41)

2 024

(265)

(485 420)

Локомотивы

(215 886)

(22 121)

10 572

(913)

(26)

152

–

(228 221)

Подвижной состав

(грузовой)

(107 365)

(10 095)

25 912

247

(1)

(674)

(91 919)

Подвижной состав

(пассажирский)

(208 281)

(6 993)

10 744

(112)

–

(113)

–

(204 704)

Прочие основные

средства

(61 507)

(9 676)

2 544

(248)

(61)

353

(190)

(68 773)

Обесценение

(317 240)

(28 991)

4 590

–

(341 641)

Итого

(2 797 965)

(245 007)

88 235

–

412

(524)

3 395

(2 203)

(2 953 657)

Балансовая стоимость

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Земля

12 179

14 094

Здания

235 466

228 752

Сооружения

730 593

689 290

Земляное полотно

328 384

316 134

Верхнее строение пути

472 781

404 778

Производственное оборудование

538 846

514 116

Локомотивы

435 877

382 312

Подвижной состав (грузовой)

117 896

116 445

Подвижной состав (пассажирский)

356 595

346 584

Прочие основные средства

106 577

104 432

Незавершенное строительство

603 296

580 729

Обесценение

(446 944)

(341 641)

Итого

3 491 546

3 356 025

Как  описано  в  Примечании  2,  по  состоянию  на  31  декабря  2016  и  2015  гг.  Группа  провела  тест  на
обесценение на уровне отдельных ГЕ, в результате чего признала убыток  от  обесценения основных
средств  в 2016 и 2015 годах  в  размере 115 642 миллиона  рублей  и 28 991 миллион  рублей,
соответственно.

Кроме  того,  в  течение  2016  года  Группа  признала  убытки  от  обесценения  в  размере
21 913 миллионов рублей (2015 г.: 7 074 миллиона  рублей) в  отношении  индивидуальных  объектов
основных средств и незавершенного строительства на основе оценки вероятности будущей продажи и
использования основных средств и незавершенного строительства, сделанной руководством Группы.
Группа  также  отразила  восстановление  ранее  признанного  убытка  от  обесценения  в  размере
1 873 миллиона  рублей (2015 г.: 1 018 миллионов  рублей). Указанные  убытки  включены  в  состав
движений в столбцах «Выбытия» и «Накопленная амортизация по выбывшим объектам» в таблицах
выше.

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Основные средства (продолжение)

По состоянию на 31 декабря 2016 г. основные средства балансовой стоимостью 7 070 миллионов рублей
находились  в  залоге  под  обеспечение  кредитных  обязательств  АО «Федеральная  пассажирская
компания» перед  АО «Газпромбанк» и  ПАО «Банк  ВТБ», связанными  сторонами  Группы
(на 31 декабря 2015 г.: 5 190 миллионов  рублей). Кроме  того, по  состоянию  на 31 декабря 2016 г.
основные  средства  балансовой  стоимостью 13 330 миллионов  рублей, полученные  по  договорам
финансовой  аренды  АО «Федеральная  грузовая  компания», дочерней  компанией  Группы, были
заложены  в  обеспечение  обязательств  арендодателя  перед  третьей  стороной (на 31 декабря 2015 г.:
13 904 миллиона рублей).

Основные  средства  по  состоянию  на 31 декабря 2016 и 2015 гг. включают  затраты  по  заемным
средствам, возникшие в связи со строительством объектов основных средств. Общая сумма процентов
по  заемным  средствам,  капитализированных  за  2016  год  в  составе  основных  средств,  составила
14 405 миллионов  рублей  при  ставке  капитализации  6,9% (2015 г.: 26 438 миллионов рублей  при
ставке капитализации 7,0%).

Ниже представлены данные об активах, включенных в состав основных средств, арендуемых Группой
по договорам финансовой аренды, по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг.:

31 декабря

2016 г.

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Стоимость основных средств, признанных по договорам

финансовой аренды

86 081

78 081

Накопленная амортизация

(10 973)

(9 455)

Остаточная стоимость

75 108

68 626

В состав основных средств, полученных по договорам финансовой аренды, включены основные
средства, полученные от компаний, являющихся связанными сторонами Группы (Примечание 29).
Общая сумма таких активов по состоянию на 31 декабря 2016 г. составила 63 906 миллионов рублей
(на 31 декабря 2015 г.: 53 527 миллионов рублей).

Нематериальные активы, не включая гудвил

Нематериальные активы, не включая гудвил, по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. включали:

На 31 декабря 2016 г.

Первоначальная
стоимость

Баланс на

1 января

2016

г. Поступления Выбытия

Ввод в

эксплу-
атацию

Выбытие
дочерних

компаний

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Программное

обеспечение

62 538

–

(2 161)

3 919

(24)

(5 588)

58 684

Торговая марка (Б)

14 818

–

(2 933)

11 885

Контракты с

покупателями (А)

44 761

–

(179)

–

(8 523)

36 060

Прочие

нематериальные
активы

17 536

–

(1 789)

2 275

–

(1 527)

16 495

Нематериальные

активы в процессе
разработки

3 866

6 970

(186)

(6 195)

(9)

(103)

4 343

Итого

143 519

6 970

(4 315)

–

(33)

(18 674)

127 467

Открытое Акционерное Общество «Российские железные дороги»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

Нематериальные активы, не включая гудвил (продолжение)

На 31 декабря 2016 г. (продолжение)

Накопленная амортизация
и обесценение

Баланс на

1 января

2016 г.

Начислено

за период

Накопленная

амортизация

по выбывшим

объектам

Выбытие
дочерних

компаний

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2016 г.

млн. руб.

Программное обеспечение

(29 062)

(6 261)

1 965

3 906

(29 431)

Торговая марка (Б)

–

Контракты с покупателями (А)

(4 007)

(2 605)

165

–

945

(5 502)

Прочие нематериальные активы

(10 814)

(2 000)

1 371

403

(11 031)

Обесценение

–

(4 449)

–

394

(4 019)

Итого

(43 883)

(15 315)

3 537

5 648

(49 983)

На 31 декабря 2015 г.

Первоначальная
стоимость

Баланс на

1 января

2015

г. Поступления Выбытия

Ввод в

эксплу-
атацию

Приобре-

тение

дочерних

компаний

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Программное

обеспечение

54 257

−

(1 982)

5 655

185

4 423

62 538

Торговая марка (Б)

12 680

−

–

2 111

14 818

Контракты с

покупателями (А)

38 246

−

(10)

766

5 730

44 761

Прочие

нематериальные
активы

16 205

−

(1 993)

1 753

163

1 408

17 536

Нематериальные

активы в процессе
разработки

3 837

7 919

(535)

(7 437)

–

3 866

Итого

125 225

7 919

(4 520)

–

1 141

13 754

143 519

Накопленная амортизация и
обесценение

Баланс на

1 января

2015 г.

Начислено

за период

Накопленная

амортизация по

выбывшим

объектам

Курсовая

разница

Баланс на

31 декабря

2015 г.

млн. руб.

Программное обеспечение

(22 955)

(5 423)

1 881

(2 565)

(29 062)

Торговая марка (Б)

–

Контракты с покупателями (А)

(2 278)

(1 288)

(450)

(4 007)

Прочие нематериальные активы

(10 316)

(2 130)

1 632

–

(10 814)

Обесценение

(3 697)

3 697

–

Итого

(39 246)

(5 144)

3 522

(3 015)

(43 883)

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальный отчёт за 2 квартал 2017 года - часть 21