ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2014 год

309

16.

Прочие долгосрочные обязательства

По состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г. прочие долгосрочные обязательства включали:

30 июня

31 декабря

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Государственные субсидии (А)

7 153

10 329

Авансы, полученные в отношении объектов недвижимости

861

1 958

Обязательства в рамках концессионного договора

945

1 015

Прочие

3 760

3 715

Итого прочие долгосрочные обязательства

12 719

17 017

(

А) Государственные субсидии представляют собой сальдо отложенного дохода, возникшего в

результате  выпуска  облигаций  по  ставке  ниже  рыночной  (Примечание  15).  По  состоянию  на
30 июня  2014  г.  государственные  субсидии  в  сумме  23 025  миллионов  рублей  уменьшили
балансовую  стоимость  объектов  основных  средств,  приобретенных  или  построенных  за  счет
денежных  средств,  полученных  от  выпуска  облигаций  (Примечание 8)  (на 31 декабря 2013 г.:
16 449 миллионов рублей).

17.

Резервы и прочие краткосрочные обязательства

Резервы и прочие краткосрочные обязательства по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г.
включали:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Задолженность по оплате труда

54 806

56 084

Государственные субсидии (А)

26 030

−

Обязательства по строительному контракту

16 649

16 102

Резерв под иски и претензии

13 261

12 468

Резерв по обязательствам по уплате налогов

11 659

10 982

Начисленные проценты по займам

9 408

10 750

Резерв по гарантиям

3 662

3 615

Прочие обязательства

12 625

10 817

Итого резервы и прочие краткосрочные обязательства

148 100

120 818

(А)

По  состоянию  на  30 июня  2014  г.  государственные  субсидии  представлены  суммой
неиспользованной  государственной  субсидии,  полученной  в  первом  полугодии  2014  года  на
цели  проведения  капитального  ремонта  объектов  инфраструктуры  железнодорожного
транспорта, в размере 26 030 миллионов рублей (Примечание 25).

17.

Резервы и прочие краткосрочные обязательства (продолжение)

Движение резервов и краткосрочных обязательств по строительному контракту за шесть месяцев,
закончившихся 30 июня 2014 г., представлено ниже:

310

Обязательства по

уплате

налогов

Иски и

претензии

Резерв по

гарантиям

Обязательства по

строительному

контракту

млн. руб.

По состоянию на 1 января 2014 г.

10 982

12 468

3 615

16 102

Создано в течение отчетного

периода

677

7 818

–

Использованный резерв

–

(1 874)

–

Восстановлена неиспользованная

часть

–

(5 152)

(4)

–

Курсовая разница

–

547

По состоянию на 30 июня 2014 г.

11 659

13 261

3 662

16 649

18.

Капитал

Уставный капитал

Акционерный капитал Компании на 30 июня 2014 г. состоит из 1 960 152 865 (на 31 декабря 2013 г.: 1 947 179 187)
разрешенных к выпуску, выпущенных и находящихся в обращении обыкновенных акций номиналом 1 тысяча рублей
каждая.

В мае 2014 года Компания выпустила в пользу единственного акционера 12 973 678 обыкновенных акций номиналом
1 тысяча рублей каждая. Выпуск был одобрен акционером Компании для целей реализации мероприятий по развитию
железнодорожной инфраструктуры на участке Междуреченск – Тайшет, реконструкции участка им. М. Горького –
Котельниково – Тихорецкая – Крымская, развитию железнодорожной инфраструктуры Московского региона и по
прочим проектам. Сумма денежных средств, полученная за выпущенные акции, составила 12 974 миллиона рублей.

19.

Прочая выручка

Прочая выручка за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2014 г. и 2013 г., включала:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Доходы от ремонта подвижного состава

21 325

25 559

Доходы от продажи товаров

19 114

20 590

Доходы от предоставления услуг здравоохранения

14 173

13 013

Доходы от предоставления телекоммуникационных услуг

10 978

10 233

Доходы от транзита и продажи электро и теплоэнергии

5 844

5 542

Доход от предоставления услуг локомотивной тяги

5 212

5 538

Доход от предоставления услуг инфраструктуры

4 752

4 143

Услуги локомотивных бригад

4 303

4 488

Доходы от сдачи в аренду подвижного состава и объектов

железнодорожной инфраструктуры

3 006

3 254

Доход от предоставления услуг социальной сферы

2 426

2 292

Доход от строительства

1 968

3 892

Доход от предоставления информационных и ИТ услуг

1 335

1 234

Доход от предоставления коммунальных услуг

1 082

1 060

Прочие доходы

12 868

11 277

Итого прочая выручка

108 386

112 115

311

20.

Расходы по сомнительным долгам

Расходы  по  сомнительным  долгам  за  шестимесячный  период,  закончившийся  30 июня  2014 г.,  в  основном
представлены  обесценением  и  списанием  дебиторской  задолженности  и  авансов,  выданных  в  связи  с  Олимпийским
строительством в г. Сочи, в размере 2 161 миллион рублей, а также обесценением авансов, выданных под строительные
проекты  в  Ливии,  в  размере  2  611  миллионов  рублей,  ранее  обеспеченных  банковскими  гарантиями,  срок  которых
истек в первом полугодии 2014 года и не был продлен.

21.

Прочие операционные расходы

Прочие операционные расходы за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2014 г. и 2013 г.,
включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Расходы на содержание охраны

9 442

8 953

Расходы на обучение персонала и командировочные расходы

6 329

6 115

Услуги, оказанные иностранными железными дорогами

5 876

6 032

Расходы по услугам, связанным со строительством

4 109

6 505

Расходы на услуги связи

4 030

2 919

Расходы на обслуживание и экипировку подвижного состава

3 060

2 924

Расходы на постельные принадлежности и обслуживание

2 772

2 826

Расходы по содержанию пути и полосы отвода

2 397

2 219

Расходы на информационные и ИТ услуги

2 077

1 830

Операционная аренда подвижного состава, включая грузовые вагоны

1 942

3 640

Расходы на консультационные услуги

1 851

2 155

Расходы по обеспечению пожарной безопасности

1 592

1 594

Расходы, связанные с предоставлением логистических услуг

1 538

2 121

Расходы по страхованию

1 266

1 260

Себестоимость реализованной недвижимости

776

1 419

Прочие расходы

11 685

10 709

Итого прочие операционные расходы

60 742

63 221

22.

Субсидии из федерального и местных бюджетов

Субсидии из федерального и местных бюджетов за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2014 г. и
2013 г., включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Субсидии из федерального бюджета на возмещение эффекта

регулирования тарифов − пассажирские перевозки дальнего следования

12 392

14 628

Субсидии из федерального бюджета на возмещения эффекта

регулирования тарифов − пригородные пассажирские перевозки

13 453

13 847

Субсидии из региональных и муниципальных бюджетов и прочие

субсидии

2 344

2 111

Итого субсидии из федерального и местного бюджетов

28 189

30 586

23.

Прочие расходы

Прочие расходы за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2014 г. и 2013 г., включали:

312

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Расходы по аренде

4 269

3 946

Изменения резерва под иски и претензии, нетто (Примечание 17)

2 666

2 951

Убыток от выбытия материально-производственных запасов, нетто

2 092

1 712

Штрафы, выставленные клиентами

1 852

898

Взносы в профсоюз, членские взносы в профессиональные ассоциации

1 734

1 751

Расходы по банковским услугам

1 314

1 847

Благотворительность и спонсорская помощь

854

680

Убыток от выбытия основных средств, нетто

159

728

Прочие расходы

3 601

2 852

Итого прочие расходы

18 541

17 365

24.

Налог на прибыль

Основные компоненты расходов по налогу на прибыль за шестимесячные периоды, закончившиеся 30 июня 2014 г. и
2013 г., включали:

2014 г.

2013 г.

млн. руб.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

Текущий налог на прибыль:

Расходы по налогу на прибыль – текущая часть

(16 064)

(13 595)

Корректировка в отношении текущего налога на прибыль предыдущих

периодов и штрафы и пени по налогу на прибыль, нетто

(61)

(138)

Резерв по обязательствам по налогу на прибыль (Примечание 17)

(677)

(1 227)

Отложенный налог на прибыль:

Связанный с возникновением и восстановлением временных разниц

3 152

(5 625)

Расходы по налогу на прибыль, отраженные в отчете о прибылях и

убытках

(13 650)

(20 585)

Налог на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода

(43)

(211)

Итого налог на прибыль

(13 693)

(20 796)

313

24.

Налог на прибыль (продолжение)

Отложенный налог на прибыль включает следующее:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.,

пересчитано

млн. руб.

Эффект на отложенный налог налогооблагаемых временных

разниц

Оценка основных средств

(36 795)

(33 156)

Оценка инвестиций в дочерние, ассоциированные компании и

совместные предприятия

(1 344)

(4 053)

Оценка инвестиционной недвижимости

(1 954)

(1 906)

Оценка нематериальных активов

(10 671)

(9 488)

Эффект на отложенный налог вычитаемых временных разниц

Чистые обязательства перед работниками по планам с

установленными выплатами

19 267

20 125

Кредиторская задолженность / начисленные обязательства

16 721

11 010

Оценка дебиторской задолженности

1 202

2 286

Оценка производных финансовых инструментов

3 150

3 245

Прочие

2 908

1 356

Итого отложенное налоговое обязательство, нетто

(7 516)

(10 581)

Отложенные налоговые активы

10 625

13 424

Отложенные налоговые обязательства

(18 141)

(24 005)

Операции со связанными сторонами

В соответствии с определением МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» предприятие

является связанным с предприятием-составителем финансовой отчетности, если соблюдено любое из следующих
условий:

(a)

рассматриваемое предприятие и предприятие-составитель финансовой отчетности являются членами одной
группы (что означает, что все материнские, дочерние и сестринские компании являются связанными сторонами
по отношению друг к другу);

(б)

одно предприятие является ассоциированной компанией или совместным предприятием второго предприятия

(либо ассоциированной компанией или совместным предприятием члена группы, в которую входит второе
предприятие);

(в)

оба предприятия являются совместными предприятиями одной и той же третьей стороны;

(г)

одно предприятие является совместным предприятием, а второе предприятие является ассоциированной
компанией одной и той же третьей стороны;

(д)

предприятие представляет собой фонд вознаграждений по окончании трудовой деятельности в пользу

работников либо предприятия-составителя финансовой отчетности, либо предприятия, являющегося связанной
стороной предприятия-составителя отчетности. Если предприятие-составитель отчетности само является таким
фондом, то финансирующие его работодатели также являются его связанными сторонами;

(е)

предприятие находится под контролем или совместным контролем лица, которое:
1.

обладает контролем или совместным контролем над предприятием-составителем финансовой

отчетности;

обладает существенным влиянием на предприятие-составителя финансовой отчетности; либо

является членом ключевого управленческого персонала предприятия-составителя финансовой
отчетности (или материнской компании предприятия-составителя финансовой отчетности).

25.

Операции со связанными сторонами (продолжение).

В отношении каждой возможной операции со связанной стороной во внимание принимается сущность операции, а не
только ее правовая форма.

314

Связанные стороны могут осуществлять операции, которые не имели бы места между сторонними компаниями. Также
могут отличаться условия и суммы таких операций в сравнении с аналогичными операциями между несвязанными
сторонами.

Наиболее  существенные  остатки  задолженностей  по  операциям  со  связанными  сторонами  на  30 июня  2014  г.  и
31 декабря  2013  г.  представлены  ниже  (характер  взаимоотношений  Группы  с  указанными  связанными  сторонами
соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

30 июня 2014 г.

31 декабря 2013 г.

Связанная сторона, Характер отношений,

Характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

328

(200)

262

(129)

Аренда

2 091

–

714

(80)

Ремонт и техническое обслуживание

474

(1)

450

(5)

Прочие

2 737

(5)

2 345

(126)

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

3 552

(8 329)

4 236

(7 217)

Приобретение оборудования, кроме подвижного состава

–

(479)

(781)

Услуги по перевозкам

–

(167)

–

(362)

Проектно-изыскательские работы и строительство

–

(885)

(2 311)

Ремонт и техническое обслуживание

931

(2 464)

599

(3 772)

Прочие

(1 963)

(1 557)

Министерства Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Субсидии (Примечание 11)

11 247

−

Услуги по перевозкам

2 622

(1 721)

783

(2 766)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

130

−

174

–

Прочие

228

−

151

(115)

Относящиеся к закупкам и расходам

Охрана и услуги пожарной безопасности

–

(938)

–

(955)

Прочие

–

(102)

(315)

Операции

компаниями,

контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

(6 103)

(6 440)

Электричество

303

–

268

–

Строительство

2 904

(1 687)

3 595

(2 532)

Услуги связи

–

(1)

Прочие

503

(479)

469

(543)

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

(2 028)

(3 436)

Электроэнергия и теплоэнергия

(63)

(101)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

–

(100)

(152)

Прочие

(2 075)

(1 409)

Операции

компаниями,

находящимися

под

контролем или совместным контролем ключевого

управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электричество

–

Прочие

–

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

(2 812)

(5 291)

315

25.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

30 июня 2014 г.

31 декабря 2013 г.

Связанная сторона, Характер отношений,
Характер операций

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

Дебиторская

задолженность

(Кредиторская

задолженность)

млн. руб.

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Дивиденды полученные

359

–

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Агентство по страхованию вкладов (a)

Займы полученные (Примечание 15)

–

(10 162)

–

(10 164)

Компании, контролируемые государством (a)

Займы полученные

–

(72 621)

–

(67 170)

Министерства Российской Федерации (a)

Прочие обязательства

–

(520)

–

(478)

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Задолженность перед пенсионным фондом

(2 863)

(4 963)

Наиболее существенные операции со связанными сторонами представлены ниже (характер взаимоотношений
Группы с указанными связанными сторонами соответствует определениям, приведенным в п.п. (а)-(е) выше):

За шестимесячный период,

закончившийся

30 июня 2014 г.

За шестимесячный период,

закончившийся

30 июня 2013 г.

Связанная сторона, Характер отношений,
Характер операций

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

Продажи/

доходы*

(Закупки)/

(расходы)*

млн. руб.

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

1 262

−

948

−

Аренда

8 264

−

8 204

−

Ремонт и техническое обслуживание

3 841

−

3 473

−

Прочие

2 669

−

1 605

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Приобретение подвижного состава и запасных частей

−

(45 475)

−

(54 790)

Приобретение оборудования, кроме подвижного состава

−

(585)

−

(631)

Услуги по перевозкам

−

(422)

−

(564)

Проектно-изыскательские работы и строительство

−

(1 177)

−

(967)

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

−

(13 985)

−

(14 717)

Прочие

−

(3 422)

−

(3 638)

Министерства Российской Федерации (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Субсидии (Примечание 22)

28 189

−

30 586

−

Услуги по перевозкам

11 135

−

4 949

−

Ремонт и техническое обслуживание подвижного

состава

417

−

1 286

−

Прочие

1 116

−

1 141

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Охрана и услуги пожарной безопасности

−

(7 874)

−

(7 374)

Прочие

−

(258)

−

(465)

316

25.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

За шестимесячный период,
закончившийся
30 июня 2014 г.

За шестимесячный период,
закончившийся
30 июня 2013 г.

Связанная сторона, Характер отношений,
Характер операций

Продажи/
доходы*

(Закупки)/
(расходы)*

Продажи/
доходы*

(Закупки)/
(расходы)*

млн. руб.

Операции с компаниями, контролируемыми

государством (a)

Относящиеся к продажам и доходам

Услуги по перевозкам

81 893

−

58 835

−

Электричество

2 032

−

1 626

−

Проектно-изыскательские работы и строительство

699

−

2 867

−

Услуги связи

865

−

866

−

Прочие

2 808

−

2 368

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Топливо

−

(21 685)

−

(21 407)

Приобретение подвижного состава

−

(36)

Расчетно-кассовое обслуживание, инкассация

−

(995)

−

(1 900)

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(1 404)

−

(634)

Услуги связи

−

(738)

−

(719)

Прочие

−

(2 593)

−

(3 106)

Операции с компаниями, находящимися под

контролем или совместным контролем ключевого
управленческого персонала Группы (е)

Относящиеся к продажам и доходам

Электричество

512

−

290

−

Относящиеся к закупкам и расходам

Электроэнергия и теплоэнергия

−

(70 544)

−

(60 703)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Операции с ассоциированными компаниями и

совместными предприятиями (б)

Дивиденды полученные

1 569

−

188

−

ОПЕРАЦИИ С ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

Пенсионные фонды (д)

Пенсионные взносы

244

(14 416)

290

(12 691)

* Суммы включают НДС, если применимо.

В течение шестимесячного периода, закончившегося 30 июня 2014 г., компании Группы имели банковские счета в
кредитных организациях, контролируемых государством. Остаток денежных средств и депозитов на счетах в данных
кредитных организациях по состоянию на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г. имел следующую структуру:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Денежные средства и их эквиваленты на банковских счетах в банках,

контролируемых государством

39 127

86 495

Краткосрочные депозиты в банках, контролируемых государством

984

Итого

39 162

87 479

За  шестимесячный  период,  закончившийся  30 июня  2014  г.,  процентные  доходы  от  операций  со  связанными
сторонами  составили  867  миллионов  рублей  (за  шестимесячный  период,  закончившийся  30 июня  2013  г.:  1  707
миллионов  рублей),  а  процентные  расходы  по  операциям  со  связанными  сторонами  составили  3  569  миллионов
рублей  (за  шестимесячный  период,  закончившийся  30 июня  2013  г.:  3 475  миллионов  рублей).

317

25.

Операции со связанными сторонами (продолжение)

Ставка процента по кредитам, полученным Группой от связанных сторон, варьировалась за шестимесячный период,
закончившийся 30 июня 2014 г., от 1,15% до 14% (за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2013 г.: 0% -
14%).

Группа имела следующие гарантии в отношении связанных сторон на 30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г.:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

Суммы гарантий, выданных Группой за связанные стороны

4 537

5 371

Суммы гарантий, выданных Группой связанным сторонам

5 303

4 877

Суммы гарантий, полученных Группой от связанных сторон

8 148

11 276

Кроме  того,  за  шестимесячный  период,  закончившийся  30  июня  2014  г.,  Группа  имеет  право  на  получение  от
федеральных  и  региональных  министерств  Российской  Федерации  компенсации  тарифов  по  перевозкам
определенных  категорий  пассажиров  в  размере  1 114 миллионов рублей  (за шестимесячный  период,
закончившийся  30 июня  2013  г.:  1 159  миллионов  рублей).  Сумма  дебиторской  задолженности  по  возмещению
тарифов  по  перевозкам  определенных  категорий  пассажиров  по  состоянию  на  30 июня  2014  г.  составила
13 039 миллионов рублей (на 31 декабря 2013 г.: 11 765 миллионов рублей). Группа признала обесценение данной
непогашенной по состоянию на 30 июня 2014 г. дебиторской задолженности в размере 10 971 миллион рублей (на
31 декабря 2013 г. 10 942 миллиона рублей).

Общая  сумма  обязательств  по  договорам  финансовой  аренды,  заключенным  со  связанными  сторонами  Группы,
составила  20  393  миллиона  рублей  по  состоянию  на  30 июня  2014  г.  (на 31 декабря  2013 г.:  18  071  миллион
рублей).  Средневзвешенная  эффективная  процентная  ставка  по  договорам  финансовой  аренды,  заключенным
Группой  со  связанными  сторонами,  в  течение  шестимесячного  периода,  закончившегося  30  июня  2014  г.,
составила  15%  годовых  (за шестимесячный  период,  закончившийся  30 июня  2013  г.:  16%).  В  состав  основных
средств,  полученных  по  договорам  финансовой  аренды,  включены  основные  средства,  полученные  от
предприятий, контролируемых государством, и прочих связанных сторон. Общая сумма таких активов составила
по состоянию на 30 июня 2014 г. 28 452 миллиона рублей (на 31 декабря 2013 г.: 22 273 миллиона рублей).

В  течение  шестимесячного  периода,  закончившегося  30 июня  2014  г.,  Группа  получила  государственную
субсидию

от

Федерального

агентства

железнодорожного

транспорта

размере

26 030 миллионов рублей для проведения капитального ремонта транспортной инфраструктуры (Примечание 17)
(за шестимесячный период, закончившийся 30 июня 2013 г.: 0).

26.

Договорные и условные обязательства

Общеэкономическая и политическая ситуация

Изменения в политической ситуации, законодательстве, налоговом и нормативном регулировании оказывают
влияние на финансово-хозяйственную деятельность и рентабельность операций Группы. Характер и частота таких
изменений и связанные с ними риски, которые, как правило, не покрываются страхованием, также как и их
влияние

на

будущую

деятельность

рентабельность

операций

Группы,

непредсказуемы.

318

26.   Договорные и условные обязательства (продолжение)

Политика в области регулирования тарифов

Возможные  реформы  тарифной  политики  могут  оказать  существенное  влияние  на  финансовое
положение  и  результаты  деятельности  Компании.  Компания  ведет  с  правительством  Российской
Федерации постоянные обсуждения формирования тарифов на услуги железнодорожного транспорта,
включая  выравнивание  тарифов  на  внутренние  и  международные  перевозки,  а  также  повышение
уровня тарифов.

На данный момент невозможно предсказать, последуют ли в будущем, и когда именно, какие-либо
изменения  в  области  регулирования  тарифов.  В  промежуточной  сокращенной  консолидированной
финансовой отчетности не были отражены какие-либо корректировки, которые могли бы возникнуть
как  следствие  указанных  выше  неопределенностей.  Такие  последствия  будут  отражены  в
консолидированной  финансовой  отчетности  Группы  в  том  периоде,  когда  они  проявятся,  и  станет
возможной их денежная оценка.

Налогообложение

В настоящее время в России действует ряд налогов, установленных на федеральном и региональном
уровне.  Эти  налоги  включают  налог  на  добавленную  стоимость,  налог  на  прибыль  предприятий,
налог  на  имущество,  налог  на  доходы  физических  лиц  и  отчисления  на  социальное  обеспечение,  а
также некоторые другие.

Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и
подвержено  частым  изменениям.  Интерпретация  руководством  данного  законодательства
применительно  к  операциям  Группы  может  быть  оспорена  соответствующими  местными  или
федеральными  органами.  С  учетом  последних  изменений,  а  также  планируемых  изменений
налогового законодательства Российской Федерации, налоговые органы могут занять более жесткую
позицию  при  интерпретации  законодательства  и  проверке  налоговых  расчетов.  Как  следствие,
налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше
они претензий не предъявляли. В результате, могут быть начислены значительные дополнительные
налоги,  пени  и  штрафы.  Помимо  этого,  сложности,  связанные  с  особенностями  организационной  и
операционной  структуры  Группы,  негативно  сказываются  на  способности  Группы  обеспечить
надлежащее  применение  отдельных  положений  налогового  законодательства,  создавая  таким
образом  дополнительные  риски  и,  как  следствие,  условные  обязательства  в  области
налогообложения.

Налоговые  проверки  могут  охватывать  три  календарных  года  деятельности,  непосредственно
предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и
более ранние периоды.

Новое  российское  законодательство  по  трансфертному  ценообразованию,  которое  вступило  в  силу
1 января  2012  г.,  разрешает  налоговым  органам  России  применять  корректировки  налоговой  базы и
доначислять суммы налога на прибыль к уплате в отношении всех  «контролируемых» сделок, если
цена, примененная в сделке, отличается от рыночной цены.

За  шестимесячный  период,  закончившийся  30 июня  2014 г.,  Группа  определила  свои  налоговые
обязательства, вытекающие из «контролируемых» сделок, на основе фактических цен сделок.

319

26. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Налогообложение (продолжение)

Ввиду  неопределенности  и  недостаточной  практики  применения  действующего  в  России
законодательства по трансфертному ценообразованию российские налоговые органы могут оспорить
уровень  цен,  примененных  Группой  в  «контролируемых»  сделках,  и  начислить  дополнительные
налоги к уплате, если Группа не сможет доказать, что в «контролируемых» сделках использовались
рыночные цены, а также что Группой представлена надлежащая отчетность в российские налоговые
органы,  подкрепленная  соответствующей  документацией  по  трансфертному  ценообразованию,
имеющейся в ее распоряжении.

По мнению руководства, резервы, связанные с обязательствами по уплате налогов (Примечания 17 и 24)
отражены в промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности по состоянию
на  30 июня  2014  г.  и  за  шестимесячный  период  по  указанную  дату  в  достаточной  сумме  с  учетом
указанных  выше  рисков.  Однако,  существует  вероятность  того,  что  соответствующие
государственные  органы  могут  занять  иную  позицию  в  отношении  вопросов,  допускающих
возможность неоднозначного толкования, что может оказать существенное влияние на финансовую
отчетность Группы.

Существующие и потенциальные иски против Группы

Группа  выступает  ответчиком  по  ряду  судебных  разбирательств,  возникших  в  ходе  нормального
ведения финансово–хозяйственной деятельности. Указанные разбирательства связаны, в основном, с
вопросами применения тарифов на перевозку. По состоянию на 30 июня 2014 г. в отношении таких
разбирательств  был  создан  резерв  в  размере  13  261  миллион  рублей  (на  31 декабря  2013  г.:
12 468 миллионов  рублей)  в  отношении  рисков,  связанных  с  неблагоприятным  исходом  судебных
разбирательств для Группы (Примечание 17).

Договорные обязательства

Договорные обязательства раскрыты с учетом НДС, где это применимо.

Начиная  с  2007  года  Группа  заключила  ряд  долгосрочных  договоров  на  реконструкцию  железных
дорог,  туннелей,  мостов,  контактной  системы  и  телекоммуникационных  сетей,  а  также  на
приобретение  электропоездов,  материалов  верхнего  строения  пути  и  прочего  оборудования  с
российскими и иностранными поставщиками, включая договора со связанными сторонами, на общую
сумму  789  898  миллионов  рублей  (включая  2  380  миллионов  евро  (109  075  миллионов  рублей  по
курсу  на  30 июня  2014  г.).  Общая  сумма  договоров  со  связанными  сторонами  составила
261 139 миллионов рублей. Сумма обязательств в рамках данных договоров по состоянию на 30 июня
2014 г. составила 492 532 миллиона рублей (включая 1 817 миллионов Евро (83 273 миллиона рублей
по курсу на 30 июня 2014 г.). Сумма обязательств в рамках договоров со связанными сторонами на
30 июня 2014 г. составила 147 274 миллиона рублей.

26. Договорные и условные обязательства (продолжение)

Обязательства по операционной аренде

320

Дочерние  компании  Группы  заключили  договоры  операционной  аренды,  главным  образом  в
отношении  офисных  и  производственных  площадей,  производственных  зданий  и  оборудования,  а
также  транспортных  средств,  без  права  досрочного  расторжения.  Будущие  минимальные  арендные
платежи по договорам аренды составляют:

30 июня

2014 г.

31 декабря

2013 г.

млн. руб.

До одного года

6 583

6 996

От одного года до пяти лет

10 577

10 568

Свыше пяти лет

2 259

2 656

Итого минимальные арендные платежи

19 419

20 220

27.

Производные финансовые инструменты

Номинальные и справедливые стоимости производных финансовых инструментов по состоянию на
30 июня 2014 г. и 31 декабря 2013 г. представлены в таблице ниже:

30 июня 2014 г.

31 декабря 2013 г.

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая стоимость

Номи-

нальная

стоимость

Справедливая стоимость

Активы

Обяза-

тельства

Активы

Обяза-

тельства

млн. руб.

Контракты по валютам

Соглашения «своп» – на российском

рынке

164 745

3 080

(18 018)

129 987

970

(16 396)

Контракты по валютам и процентам

Соглашения «своп» – на российском

рынке

5 557

–

(787)

5 413

–

(801)

Контракты по ценным бумагам

Форвардные контракты – на российском

рынке

5 139

–

(3 230)

4 295

–

(2 759)

Опционы – на российском рынке

5 637

349

–

2 638

−

Контракты по сырьевым сделкам

Товарные опционы

2 154

–

−

–

Итого активов/(обязательств) по

производным финансовым
инструментам

3 434

(22 035)

970

(19 956)

28.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

По  оценкам  руководства,  балансовая  стоимость  ликвидных  финансовых  инструментов,  а  также
финансовых инструментов с коротким сроком погашения (менее трех месяцев), таких, например, как
денежные  средства  и  их  эквиваленты,  краткосрочные  депозиты,  краткосрочная  дебиторская  и
кредиторская задолженность, краткосрочные займы выданные и кредиты полученные, соответствует
их  справедливой  стоимости.  Данное  предположение  применимо  также  ко  всем  финансовым
инструментам с «плавающей» ставкой процента.

Поскольку в отношении части финансовых инструментов Группы отсутствует активный рынок, определение
справедливой стоимости требует использования суждений, основывающихся на данных о текущих рыночных
условиях

специфических

рисках,

присущих

таким

инструментам.

321

28.

Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

В отношении финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой оценка справедливой стоимости
основывалась  на  сравнении  процентной  ставки  на  момент  первоначального  признания  таких  инструментов  с
текущими рыночными ставками на аналогичные финансовые инструменты. Для облигаций, процентная ставка
по  которым  привязана  к  ИПЦ,  справедливая  стоимость  на  дату  первоначального  признания  определялась  на
базе  рыночных  процентных  ставок  на  дату  признания.  Справедливая  стоимость  депозитов  с  фиксированной
ставкой  процента  оценена  с  помощью  дисконтированных  денежных  потоков  по  такими  депозитами  с
использованием  текущих  процентных  ставок  в  отношении  аналогичных  по  кредитному  риску  и  сроку
депозитов.  В  отношении  размещенных  долговых  инструментов,  котирующихся  на  рынке,  справедливая
стоимость определяется на базе рыночных котировок. Для размещенных долговых инструментов, в отношении
которых отсутствуют рыночные котировки, была использована модель дисконтированных денежных потоков, с
применением  текущей  ставки  доходности,  соответствующей  остаточному  сроку  до  погашения  данных
инструментов.

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов рассчитывается на основе рыночных условий
с  поправкой  на  кредитный  риск,  т.е.  с  учетом  кривых  кредитно-дефолтных  «свопов»  (CDS)  банков  и  стран,
которые используются в качестве базы для CDS кривой Компании.

Оценки, представленные в отчетности, могут не быть индикаторами того, какие суммы Группа может получить,
полностью реализовав на рынке имеющиеся финансовые инструменты.

Следующая таблица обобщает данные о существующих разницах между балансовой стоимостью финансовых
активов и обязательств Группы и их справедливой стоимостью по состоянию на 30 июня 2014 г.

Балансовая

стоимость без

учета

начисленных

процентов

Начисленные

проценты

Справедливая

стоимость

млн. руб.

Финансовые активы

Займы выданные

12 045

203

12 248

Активы по производным финансовым

инструментам (Примечание 27)

3 434

–

3 434

Финансовые обязательства

Долгосрочные кредиты с фиксированной

процентной ставкой, за вычетом краткосрочной
части

32 090

32 131

Долговые ценные бумаги:

- Облигации

175 042

3 469

172 666

- Сертификаты долевого участия в займе

267 350

3 580

272 947

Обязательства по финансовой аренде

39 752

–

40 091

Обязательства по производным финансовым

инструментам (Примечание 27)

22 035

–

22 035

Прочие долгосрочные обязательства

646

–

609

322

28.

Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

По состоянию на 30 июня 2014 г. у Группы имелись следующие финансовые инструменты,
отраженные по справедливой стоимости:

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

млн. руб.

Активы, отраженные по справедливой стоимости

Производные финансовые инструменты

–

3 434

−

Обязательства, отраженные по справедливой

стоимости

Производные финансовые инструменты

–

22 035

−

Следующая таблица обобщает данные о существующих разницах между балансовой стоимостью финансовых
активов и обязательств Группы и их справедливой стоимостью по состоянию на 31 декабря 2013 г.

Балансовая

стоимость без

учета

начисленных

процентов

Начисленные

проценты

Справедливая

стоимость

млн. руб.

Финансовые активы

Займы выданные

11 793

258

12 406

Активы по производным финансовым

инструментам (Примечание 27)

970

–

970

Финансовые обязательства

Долгосрочные кредиты с фиксированной

процентной ставкой, за вычетом краткосрочной
части

42 787

41 766

Долговые ценные бумаги:

- Облигации

190 778

4 001

193 173

- Сертификаты долевого участия в займе

238 145

4 205

244 105

Обязательства по финансовой аренде

38 221

–

38 766

Обязательства по производным финансовым

инструментам (Примечание 27)

19 956

–

19 956

Прочие долгосрочные обязательства

1 233

–

1 429

По состоянию на 31 декабря 2013 г. у Группы имелись следующие финансовые инструменты,
отраженные по справедливой стоимости:

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

млн. руб.

Активы, отраженные по справедливой стоимости

Производные финансовые инструменты

–

970

–

Обязательства, отраженные по справедливой

стоимости

Производные финансовые инструменты

–

19 956

–

Руководство полагает, что балансовая стоимость иных финансовых активов и обязательств, не указанных в
таблицах, приведенных выше, соответствует их справедливой стоимости по состоянию на 30 июня 2014 г. и
31 декабря 2013 г.

323

29.

События после отчетной даты

Кредиты и займы полученные

В  июле  2014  года  Компания  частично  погасила  облигации  серии  18  на  сумму  6  256  миллионов  рублей,
предъявленные  владельцами  облигаций  к  выкупу  в  соответствии  с  условиями  оферты.  Общая  номинальная
стоимость облигаций данной серии составляла 15 000 миллионов рублей (Примечание 15).

В июле 2014 года Компания погасила заем в размере 10 000 миллионов рублей, полученный в 2009 году от ГК
«Агентство  по  страхованию  вкладов»,  связанной  компании  Группы  (Примечания  15  и  25)  для  целей
финансирования  ОАО  «КИТ  Финанс  Инвестиционный  банк».  Связанный  заем,  предоставленный  ОАО  «КИТ
Финанс Инвестиционный банк», был погашен ОАО АКБ «Абсолют Банк» в июле 2014 года.

В сентябре 2014 года ЗАО «Желдорипотека», дочерняя компания Группы, погасила облигационный заем серии
БО-01 в размере 1 400 миллионов рублей.

После 30 июня 2014 года Группа заключила ряд договоров на открытие кредитных линий с ОАО «Банк  ВТБ»,
связанной  стороной  Группы, с  суммарным кредитным лимитом 2 650 миллионов  рублей. Финансирование  по
данным кредитным линиям доступно в течение периода от 1 до 3 лет.

Дочерние компании, ассоциированные компании и совместные предприятия

По  состоянию  на  30  июня  2014  г.  Gefco  S.A.,  дочерняя  компания  Группы,  получила  уведомление  от
французского  антимонопольного  органа  о  нарушениях  антимонопольного  законодательства,  относящихся  к
периоду  2004-2010  гг.  По  состоянию  на  дату  утверждения  к  выпуску  данной  промежуточной  сокращенной
консолидированной финансовой отчетности антимонопольный орган не произвел оценку штрафа в отношении
Gefco S.A., и не наложил штраф. По состоянию на указанную дату не представляется возможным сформировать
надежную оценку величины соответствующего обязательства.

В сентябре 2014 года Компания подписала договор о продаже доли в размере 50% минус две акции в уставном
капитале  ОАО  «БетЭлТранс»,  дочерней  компании  Группы,  за  денежное  вознаграждение  в  размере  3  025
миллионов рублей и условное вознаграждение к получению в 2014-2017 гг.

В  сентябре  2014  года  Группа  продала  100%  долю  в  уставном  капитале  ЗАО  «Олминея»  за  денежное
вознаграждение  в  размере  1 331  миллион  рублей.  Активы  и  обязательства  ЗАО  «Олминея»  были
классифицированы  как  активы,  предназначенные  для  продажи,  и  связанные  с  ними  обязательства,  по
состоянию на 30 июня 2014 года (Примечание 13).

Тарифы

В сентябре 2014 года Министерство экономического развития Российской Федерации  опубликовало «Прогноз
социально-экономического  развития  Российской  Федерации  на  2015  год  и  на  плановый  период  2016-2017
годов»,  установив  повышение  регулируемых  тарифов  на  грузовые  перевозки  и  пассажирские  перевозки
дальнего следования на период 2015-2017 гг. в следующем размере:



2015 год – 10%;



2016 год – 5,5%;



2017 год – 4,5%.

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2014 год - часть 93