ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2012 год

273

ДКРС

ОАО «Строй – Трест»
ООО УК «Трансюжстрой»
ЗАО «СетьСтройЭнерго»
ЗАО «Сетьстрой»
ООО «ТД ЭнергоПромМаш»
ООО

«Национальная

энергетическая

компания»
ОАО «Мостостройиндустрия»
ОАО «Ленгипротранс»
ООО «ГеоРемСтрой»
ООО «Криптон»
ООО «Транссвязьпоставка»
ЗАО «Коми Алюминий»
ОАО «Дальмостострой»
ООО «НПО Мостовик»
ОАО «Радиоавионика»
ООО

«Сибирская

Энергетическая

компания»
ООО«Специализированный

монтажно-

наладочный поезд -7»
ЗАО «Объединенная строительная группа»
ООО «Энергоспецтранс»
ООО«Евроазиатская электротехническая
компания»
ОАО «НИ ПИИ Ленметрогипротранс»
ОАО «Институт Гипростроймост»
ЗАО «Форатек ЭнергоТрансСтрой»
ЗАО «Отраслевой центр внедрения новой
техники и технологии»

Итого:

5 417 776

4 871 870

2 984 409
1 579 579

731 504
592 286

582 019
504 311
473 110
464 065
311 185
295 000
293 596
285 840
288 733
249 695

265 574
247 062
224 445

202 634

171 280
163 602
138 776
137 788

21 476 139

Строительство
Строительство
Строительство
Строительство
Приобретение оборудование
Приобретение оборудования

ТМЦ
Строительство
Строительство
Приобретение оборудования
Приобретение оборудования
Работы и оказанные услуги
Строительство
ТЦМ
Приобретение оборудования
Приобретение оборудования

Приобретение оборудования
Строительство
Работы и оказанные услуги

Приобретение оборудования

Строительство
Приобретение оборудования
Строительство
Приобретение оборудования

ДКСС

ЗАО «МПЦентр ЖАТ»
ООО «ТрансСервисАвтоматик»
ЗАО «ФоратекЭнергоСтрой»
ООО «Спецстрой»
ЗАО «Инженерная группа «Волга»
ЗАО «СетьСтройЭнерго»
ООО «Энергомонтаж»
ООО «Желтрасавтоматика»
ООО «Монтажстрой»

Итого:

625 122
607 888
514 276
449 748
475 695
467 942
460 606
322 958
307 227

4 231 462

Строительство
Приобретение оборудование
Строительство
Строительство

капитальный

ремонт
Строительство

капитальный

ремонт
Строительство
Строительство
Строительство
Строительство

Росжелдорснаб

ООО «Ресурс Трейдинг»
ООО «ПКП «МОБОЙЛ»
ОАО «ТНК-ВР Холдинг»
ОАО «НК «Роснефть»
ОАО «Газпром нефть»
ООО «ТК «ЕвразХолдинг»
ООО «БИЗНЕС – ОРГ»
ЗАО «Рослокомотив»
ОАО

«Выксунский

металлургический

завод»
ООО «Рэйл Тех»
ЗАО «Торговый дом ТМХ»
ООО «ПромСтройСервис»
ООО «Торговый Дом ЕПК»

Итого:

3 470 600

1 601 827
1 048 448

959 765
761 690
866 913
769 367
481 265
387 942
421 258
370 858
305 958
304 270

11 750 161

ТМЦ
ТМЦ
ТМЦ
Топливо
Топливо
ТМЦ
ТМЦ
Приобретение ОС
ТМЦ
ТМЦ
ТМЦ
ТМЦ
ТМЦ

274

ОАО «РЖД» (собственно)*

ЗАО «Фирма Твема»
ФГП ВО ЖДТ России
Расчеты с иностранными ж.д.
Министерство обороны РФ
ООО «ПТО Железных дорог»
АНО «Организационный комитет ХХII
олимпийских игр Сочи-2014»
ОАО

«Тверской

вагоностроительный

завод»

Итого:

884 790
869 226
797 159
390 937
389 710

322 927
253 414

3 908 163

Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Прочие услуги

Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги

Дочерние и зависимые общества:

из них наиболее крупные:
ОАО «Росжелдорстрой»
ОАО «Росжелдорпроект»
ОАО «Первая грузовая компания»
ОАО «Желдорреммаш»
ОАО «ВГК»
ЗАО «ОЦВ»
ОАО «Трансконтейнер»
ОАО «БетЭлТранс»
ОАО «Федеральная пассажирская
компания»
ОАО «НИИАС»
ОАО «ЭЛТЭЗА»
Пригородные компании
ЗАО «Компания ТрансТелеКом»
ОАО «Первая нерудная компания»
ОАО «Калужский завод «Ремпутьмаш»
ОАО «ВНИИЖТ»
ЗАО «Желдорипотека»
ОАО «ТрансВудСервис»
ОАО «Рефсервис»
ОАО «Московский ЛРЗ»
ОАО «Ярославский вагоноремонтный завод
«Ремпутьмаш»
ОАО «Новосибирский стрелочный завод»
ОАО «Вагонреммаш»
ОАО «Железнодорожная торговая
компания»
ОАО «Красноярский ЭВРЗ»

Всего:

84 286 224

21 687 820

7 852 571
4 077 724
3 411 950
2 846 995
2 520 891
2 000 257
1 922 357
1 824 100
1 637 915
1 425 047
1 347 012
1 036 633

872 988
844 137
463 993
379 312
241 914
226 939
212 697
196 532

192 196
179 480
164 717
150 620

134 633 395

Строительство
Строительство
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги

Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги
Работы и оказанные услуги

* без перевозок

Показатель состояния кредиторской задолженности ОАО «РЖД»

Наименование показателя

Величина

показателя в

2010 году

Величина

показателя в

2011 году

абсолютном

выражении

(гр. 2 – гр. 1)

процентах

(гр. 3 / гр. 1) *

100%

Коэффициент

оборачиваемости

кредиторской

задолженности

12,59

10,61

-1,98

-15,73

275

Средняя

продолжительность одного

оборота кредиторской

задолженности в днях

29,05

34,41

5,36

18,45

Средняя продолжительность одного оборота (период оборота) кредиторской

задолженности  перед  поставщиками  и  подрядчиками  по  сравнению  с  2010  годом
увеличилась  на  5,36  дня  и  составила  34,4  дня.  Удлинение  периода  оборота
кредиторской задолженности обусловлено изменением графиков выполненных работ в
отчетном  периоде  и  наличием  накопленных  гарантийных  удержаний  по
долгосрочным договорам строительного подряда.

3.18. Оценочные обязательства

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» информации об

оценочных обязательствах производится в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету
«Оценочные обязательства, условные обязательства, условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденным
приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н, с учетом следующих особенностей.

Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении

следующих условий:

а) у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее

хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать. В случае, когда
возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство,
если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно,
чем нет, что обязанность существует;

б) уменьшение экономических выгод, необходимое для исполнения оценочного обязательства,

вероятно;

в) величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.
ОАО «РЖД» участвует в судебных разбирательствах, возникших в ходе ведения финансово-

хозяйственной деятельности.

По состоянию на 01.01.2011 года в производстве судов находилось 5426 иска на общую сумму

2 462 649, предъявленных к железным дорогам – филиалам ОАО «РЖД», по состоянию на 31.12.2011
года на рассмотрении находилось 5 199 иска на общую сумму 2 745 878, из них - в производстве
судов кассационной инстанции - 219 исков на общую сумму 94 671.

В судебных делах, где ОАО «РЖД» выступает в качестве ответчика в бухгалтерской

отчетности за 2011 год сформирован резерв по оценочным обязательствам ОАО «РЖД» в размере
2 217 899.

По состоянию на 31.12.2011 г. Обществом сохранен резерв по тендерной гарантии на сумму

766 329 в обеспечение обязательств ОАО «РЖД» по заключению контракта с ANESRIF (Алжир).
Согласно официального письма от ANESRIF об аннулировании результатов конкурса по проекту
«Обустройство пригородного железнодорожного транспорта г. Алжир», алжирская сторона может в
любое время предъявить требование об оплате по тендерной гарантии.

В 2011 году сформирован резерв по банковской гарантии надлежащего исполнения

контракта,  выпущенной  при  реализации  контракта  по  строительству  линии  Сирт-Бенгази  в
Ливийской  народной  республике  на  сумму  2 654  468.  Гарантия,  выданная    ливийским  банком,  имеет
своей целью обеспечение исполнения договорных обязательств ОАО «РЖД» и юридически не зависят от
основного обязательства, в обеспечении которого выданы. В этой связи, учитывая, что срок действия
гарантии  не  истек,  ливийские  железные  дороги  имеют  возможность  в  любое  время  потребовать  от
ливийских банков выплат по гарантиям.

3.19. Условные обязательства и условные активы

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» информации об

условных обязательствах и условных активах производится в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства, условные активы» (ПБУ
8/2010), утвержденным приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н, с учетом следующих
особенностей.

Условное обязательство возникает вследствие прошлых событий хозяйственной жизни, когда

существование у ОАО «РЖД» обязательства на отчетную дату зависит от наступления

276

(ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных не контролируемых ОАО «РЖД»
событий.

Условный актив возникает вследствие прошлых событий хозяйственной жизни, когда

существование у ОАО «РЖД» актива на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления)
одного или нескольких будущих неопределенных не контролируемых ОАО «РЖД» событий.

Условные обязательства и условные активы определены финансовым планом и бюджетом

Компании и в бухгалтерском учете не признаются.

Финансовый план Компании, утверждается советом директоров ОАО «РЖД», согласовывается

профильными министерствами и ведомствами, рассматривается и оценивается Правительством
Российской Федерации.

3.20. Обеспечения выданные

В бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» по состоянию на 31.12.2011 года отражены

обеспечения выданные на сумму 10 825 942, из них:

- 5 000 568 поручительство в пользу компании «Сименс Транспортейшен Систем ГмбХ и Ко КГ»

по договору субподряда между ОАО «Тверской вагоностроительный завод» о поставке спальных вагонов
габарита РИЦ (срок действия до 31.12.2015г.);

- 3 989 097 присоединение к Кредитному соглашению в качестве Гаранта на основании договора

от 25. 04. 2011 г. № 921 с АО «Улан-Баторская железная дорога».

-1 835 177 поручительство по концессионному договору по передаче железнодорожной системы

Республики Армения закрытому акционерному обществу «Южно-Кавказская железная дорога,
созданному ОАО «РЖД» (срок действия до 12.02.2038г.).

3.21. Изменения в учетной политике на 2010 год

Изменения в учетную политику для применения с 1 января 2010 г., которые существенно

изменяют  ранее  принятые  способы  ведения  бухгалтерского  учета  –  первичного  наблюдения,
стоимостного  измерения,  текущей  группировки  и  итогового  обобщения  фактов  хозяйственной
деятельности, не внесены.

Вместе с тем, уточнены отдельные положения учетной политики по учету расходов:
начисленный налог на имущество включается в состав расходов по обычным видам

деятельности или прочих расходов в зависимости от целей использования соответствующего
имущества;

расходы по оплате услуг, оказываемых кредитными организациями (банковские гарантии),

связанные с исполнением договоров строительного подряда, доходы и расходы по которым
учитываются в соответствии с ПБУ 2/2008, признаются расходами по обычным видам деятельности;

оценка остатков незавершенного производства на конец отчетного месяца производится на

основании данных бухгалтерского учета о сумме осуществленных в текущем месяце фактических
прямых затрат без учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Кроме того, в связи со вступлением в силу с годовой отчетности за 2010 год Положения по

бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010),
утвержденного приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. № 66н, ОАО «РЖД» определен порядок
отражения в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской отчетности последствий выявленных
ошибок:

выявленные в отчетном периоде ошибки предшествующего отчетного года (прошлых лет)

исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного
года, в котором выявлена ошибка;

доходы (прибыль) или расходы (убыток), возникшие в результате исправления таких ошибок,

отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного
периода в качестве прибылей и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году, которые
отражаются в бухгалтерской отчетности сальдировано;

существенными признаются ошибки предшествующего отчетного года (прошлых лет),

стоимостная оценка которых в отдельности, либо в совокупности с другими ошибками, составляет
пять и более процентов от значения соответствующей статьи бухгалтерской отчетности за данный
предшествующий отчетный год;

Связанные с выявленными в отчетном периоде ошибками исправления в бухгалтерской

отчетности (включение в данные за отчетный период, пересчет сравнительных показателей
предыдущего отчетного периода, корректировка вступительных сальдо на начало самого раннего из
представленных отчетных периодов) производятся в целом по ОАО «РЖД».

277

Также в связи с появлением в 2010 году фактов хозяйственной деятельности, которые отличны

по  существу  от  фактов,  имевших  место  ранее:  появление  рыночных  котировок  по  долгосрочным
финансовым  вложениям  в  уставные  (складочные)  капиталы  дочерних  и  зависимых  обществ,  ОАО
«РЖД»  на  основании  пункта  7  Положения  по  бухгалтерскому  учету  «Учет  финансовых  вложении»
ПБУ  19/02,  утвержденного  приказом  Минфина  России  от  10  декабря  2002  г.  №  126н,  пунктов  7  и  10
Положения  по бухгалтерскому учету  «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного
приказом  Минфина  России  от  6  октября  2008  г.  №  106н,  учетная  политика  дополнена  следующими
положениями:

корректировка стоимости финансовых вложений, по которым можно определить в

установленном порядке текущую рыночную стоимость производится ежеквартально. Разница между
оценкой финансовых вложений (за исключением долгосрочных финансовых вложений в уставные
(складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ) по текущей рыночной стоимости на
отчетную дату и предыдущей их оценкой признается в качестве прочих доходов или расходов;

по долгосрочным финансовым вложениям в уставные (складочные) капиталы дочерних и

зависимых  обществ  корректировка  стоимости  отражается  в  составе  добавочного  капитала  (при
превышении  текущей  рыночной  стоимости  над  первоначальной  стоимостью  этих  финансовых
вложений),  либо  в  составе  нераспределенной  прибыли  (непокрытого  убытка)  (при  превышении
первоначальной  стоимости  над  текущей  рыночной  стоимостью  этих  финансовых  вложений).  При
выбытии указанных финансовых вложений суммы корректировки стоимости, отраженные в составе
добавочного капитала, подлежат списанию в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

3.22. Изменения в учетной политике на 2011 год

ОАО «РЖД» в связи с изменением нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету,

утвержденных приказами Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н, от 24 декабря 2010 г. № 186н,
от 2 февраля 2011 г. № 11н, внесены следующие изменения в учетную политику для применения с 1
января 2011 г.:

объекты недвижимости, по которым завершены капитальные вложения, и, которые

соответствуют условиям, предусмотренным в пункте 4 ПБУ 6/01, оформленные в установленном
порядке актами приемки-передачи основных средств и иными документами, подлежат учету в составе
основных средств;

активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, и

стоимостью не  более 40000  рублей за единицу  (не  более 20000 рублей за единицу  по 31 декабря 2010 г.
включительно),  отражаются  в  составе  материально-производственных  запасов.  При  передаче  в
эксплуатацию таких активов в целях обеспечения сохранности организуется надлежащий контроль за
их движением  с  отражением  стоимости на отдельном  забалансовом  счете  учета активов со сроком
полезного  использования  более  12  месяцев,  учитываемых  в  качестве  материально-производственных
запасов, переданных в производство. Объекты, потребительские свойства которых с течением времени
не  изменяются  (земельные  участки,  объекты  природопользования,  объекты,  отнесенные  к  музейным
предметам  и  музейным  коллекциям,  и  т.п.),  независимо  от  их  стоимости  учитываются  в  составе
основных средств;

срок полезного использования принятых в эксплуатацию и фактически используемых объектов

недвижимости, учтенных по состоянию на 31 декабря 2010 г. в составе незавершенных капитальных
вложений в связи с отсутствием передачи документов на государственную регистрацию права
собственности, принятых к учету в качестве основных средств в 2011 году, определяется за вычетом
периода их фактической эксплуатации (использования) до 2011 года;

по долгосрочным финансовым вложениям в уставные (складочные) капиталы дочерних и

доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам,

отражаются в составе доходов будущих периодов в порядке, установленном положениями
(стандартами) по бухгалтерскому учету (все иные положения, связанные с учетом доходов будущих
периодов, из учетной политики исключены);

затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным

периодам, отражаются в составе расходов будущих периодов в порядке, установленном положениями
(стандартами) по бухгалтерскому учету (все иные положения, связанные с учетом расходов будущих
периодов, из учетной политики исключены);

исключены положения по учету резервов под условные факты хозяйственной деятельности;
резерв по сомнительным долгам создается два раза в год по состоянию на 30 июня и 31 декабря

278

отчетного года на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности. Критерии
признания дебиторской задолженности сомнительным долгом установлены регламентом создания
резерва по сомнительным долгам, утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 30 декабря 2011 г. №
2888р;

при составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе отложенные налоговые

активы и отложенные налоговые обязательства отражаются сальдировано (свернуто), кроме случаев,
когда законодательством РФ о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой
базы;

разница между номинальной стоимостью векселя и величиной фактически полученных от

займодавца средств отражается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов.

в случае размещения облигаций по цене, превышающей их номинальную стоимость, сумма такого

превышения отражается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов;

в случае размещения облигаций по цене ниже их номинальной стоимости, разница между ценой

размещения и номинальной стоимостью облигаций отражается в бухгалтерском учете в составе
прочих расходов;

в отчете о движении денежных средств представляются данные, вытекающие из записей по

счетам бухгалтерского учета денежных средств (наличные в кассе, банковские счета, за исключением
депозитных  вкладов)  и  денежных  эквивалентов.  Для  того  чтобы  финансовое  вложение  могло
классифицироваться как денежный эквивалент, оно должно быть легко обратимо в заранее известную
сумму  денежных  средств  и  подвержено  незначительному  риску  изменения  стоимости.  Финансовое
вложение  классифицируется  как  денежный  эквивалент,  если  оно  имеет  срок  погашения  до  трех
месяцев с даты приобретения. Кроме того, в качестве денежных эквивалентов признаются банковские
векселя со сроком  погашения  до трех месяцев,  используемые  при расчетах за товары, работы, услуги.
Особенностью этих векселей является то, что они приобретаются по номинальной стоимости и по
этой же стоимости используются при расчетах с другими контрагентами;

при отражении в отчете о движении денежных средств денежных потоков, выраженных в

иностранной  валюте,  использование  среднего  курса  иностранной  валюты  для  пересчета  в  рубли
денежных потоков в связи с совершением  большого числа однородных операций в такой иностранной
валюте  при  несущественном  изменении  официального  курса  иностранной  валюты  к  рублю,
устанавливаемого Центральным банком РФ, исчисленного за месяц или любой более короткий период,
не производится;

если незамедлительно после поступления суммы в иностранной валюте ОАО «РЖД» в рамках

своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный
поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей
без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли;

если незадолго до платежа суммы в иностранной валюте ОАО «РЖД» в рамках своей обычной

деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток
отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без
промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли;

под определениями «незамедлительно» и «незадолго» понимается период, в течение которого

ОАО  «РЖД»  не  предпринимает  никаких  мер,  направленных  на  извлечение  выгоды,  связанной  с
нахождением у него средств в иностранной валюте. Как правило, такой период не превышает одного
месяца. Признаками, свидетельствующими об отсутствии оснований для применения пункта 18 ПБУ
23/2011,  являются  осуществление  или  потенциальные  организационные  возможности  для
осуществления  ОАО  «РЖД»  любых  других  операций  с  валютой,  полученной  от  продажи  или
предназначенной  для  покупки,  помимо  собственно  ее  обмена  на  рубли  в  период  ее  нахождения  у
организации,  либо  выбор  ОАО  «РЖД»  оптимальной  даты  совершения  валютно-обменной  операции  в
зависимости  от  колебаний  валютного  курса,  в  том  числе  любые  действия,  направленные  на  такой
выбор,  или  наличие  центра  ответственности,  ответственного  за  такой  выбор,  либо  изменение
валютного  курса  в  период  нахождения  валюты  у  ОАО  «РЖД»  в  значительно  большей  степени,  чем
можно было бы ожидать в обычных обстоятельствах.

Кроме того, уточнены отдельные положения учетной политики, которые существенно не

изменяют ранее принятые способы ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения,
стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной
деятельности:

по учету основных средств:

- ОАО «РЖД» проводит регулярно переоценку групп однородных основных средств (как

правило,  один  раз  в  3  –  5  лет)  для  того,  чтобы  стоимость  основных  средств,  по  которой  они
отражаются  в  бухгалтерском  учете,  существенно  не  отличалась  от  текущей  (восстановительной)
стоимости.  При  этом  существенным  отличием  признается  разница  между  текущей

279

(восстановительной) стоимостью и стоимостью основных средств, по которой они отражены в
бухгалтерском учете, составляющая более десяти процентов;

- начисление амортизационных отчислений по основным средствам, находящимся в процессе

частичного восстановления (без полной остановки объекта либо полного прекращения его
использования), не приостанавливается. При этом выделение части основного средства, подлежащей
восстановлению, в отдельный инвентарный объект не производится.

- при переводе основного средства на консервацию на срок более трех месяцев начисление

амортизационных  отчислений  прекращается  с  первого  числа  месяца,  следующего  за  месяцем  его
перевода  на  консервацию.  При  расконсервации  основного  средства,  переведенного  на  консервацию  на
срок  более  трех  месяцев,  начисление  амортизационных  отчислений  продолжается  с  первого  числа
месяца, следующего за месяцем его расконсервации;

- при восстановлении основного средства (за исключением частичного восстановления) в

течение  периода  времени,  превышающего  12  месяцев,  начисление  амортизационных  отчислений
прекращается  с  первого числа  месяца,  следующего  за  месяцем  начала  восстановительных  работ.  При
завершении  восстановления  основного  средства  (за  исключением  частичного  восстановления),
продолжительность  которого  превышает  12  месяцев,  начисление  амортизационных  отчислений
продолжается с первого числа месяца, следующего за месяцем завершения восстановительных работ;

- принятие к бухгалтерскому учету основных средств при возврате из оперативного

управления  осуществляется  по  стоимости,  отраженной  на  отдельном  субсчете  счета  учета
финансовых  вложений.  При  этом  срок  полезного  использования  этих  основных  средств  определяется
исходя из оставшегося срока полезного использования на дату передачи в оперативное управление. Если
оставшийся  срок  полезного  использования  основных  средств  на  дату  передачи  в  оперативное
управление  составляет  менее  12  месяцев,  то  срок  полезного  использования  по  таким  основным
средствам определяется в порядке, утвержденном распоряжением ОАО «РЖД» от 27 августа 2008 г. №
1814р.  По  основным  средствам,  по  которым  до  передачи  в  оперативное  управление  начислялась
амортизация, при возврате из оперативного управления осуществляется начисление амортизации. По
основным средствам, по которым до передачи в оперативное управление начислялся износ, при возврате
из оперативного управления осуществляется начисление износа;

по учету активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в

рубли:

- использование среднего курса иностранной валюты для пересчета в рубли стоимости

актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в связи с совершением большого числа
однородных операций в такой иностранной валюте при несущественном изменении официального
курса иностранной валюты к рублю, устанавливаемого Центральным банком РФ, исчисленному за
месяц или любой более короткий период, не производится.

- пересчет в рубли стоимости денежных знаков в кассе и средств на банковских счетах

(банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте, по мере изменения курса (то есть не только
на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату) не производится;

- пересчет выраженных в иностранной валюте доходов и расходов, формирующих

финансовые результаты от ведения деятельности ОАО «РЖД» за пределами Российской Федерации, в
рубли  производится  с  использованием  официального  курса  этой  иностранной  валюты  к  рублю,
устанавливаемого  Центральным  банком  РФ,  действовавшего  на  соответствующую  дату  совершения
операции  в  иностранной  валюте.  Использование  для  этих  целей  средней  величины  курсов  не
производится;

- если иностранная валюта не входит в перечень валют, по которым Центральным банком

РФ  устанавливается  официальный  курс  этой  иностранной  валюты  к  рублю,  Общество  определяет
курс  такой  иностранной  валюты  с  использованием  следующих  курсов:  курс  иностранной  валюты
(кросс-курс)  к  доллару  США  на  дату,  предшествующую  дате  определения  курса,  на  основании  данных
опубликованных  в  газете  «Financial  Times»  (в  том  числе  данных  интернет-сайта  данной  газеты)  и
установленный  Центральным  банком  РФ  официальный  курс  доллара  США  по  отношению  к  рублю,
действующий на дату определения курса иностранной валюты;

- если по активам, стоимость которых выражена в иностранной валюте и подлежит

пересчету в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату, в
соответствии с учетной политикой создаются оценочные резервы, то величина резерва определяется
исходя из стоимости актива в такой валюте. Одновременно с пересчетом стоимости актива
пересчитывается величина оценочного резерва;

- при возврате задолженности, принятой к бухгалтерскому учету в качестве полученных и

выданных авансов и предварительной оплаты, задатков и пересчитанной в рубли по курсу,
действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте, определяется курсовая разница
между рублевой оценкой этой задолженности на дату возврата и дату принятия к бухгалтерскому

280

учету;

- числящаяся в бухгалтерском учете на отчетную дату не предъявленная к оплате

начисленная выручка, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли на дату
совершения операции в иностранной валюте и на отчетную дату в той части, в которой она
превышает сумму полученного аванса (предварительной оплаты), выраженного в иностранной валюте.

3.23. Изменения в учетной политике на 2012 год

На дату составления бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» за 2011 год изменения в учетную

политику для применения с 1 января 2012 г., которые существенно влияют на ранее принятые способы
ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей
группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности, не внесены.

Вместе с тем, на основании приказа Минфина России от 5 октября 2011 г. № 124н внесены

изменения в используемые ОАО «РЖД» формы бухгалтерской отчетности, являющиеся приложением к
учетной политике.

4. ПОЯСНЕНИЯ К СУЩЕСТВЕННЫМ СТАТЬЯМ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И

УБЫТКАХ И РАСКРЫТИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

4.1. Доходы

Общество подразделяет доходы в зависимости от их характера, условия получения и

направлений деятельности на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

Доходы от перевозок грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа и почты определяется по

дате* начисления платежей и иных сборов на основании проездных и перевозочных документов, а
также других документов, связанных с перевозками и услугами.

Датой начисления провозных платежей и сборов признается:
дата отправления - при перевозках пассажиров, багажа грузобагажа и почты (за исключением

перевозок пассажиров и багажа в пригородном сообщении);

дата оформления проездных и перевозочных документов – перевозках пассажиров и багажа в

пригородном сообщении;

дата взыскания сбора – при оказании услуг, связанных с резервированием, возвратом,

переоформлением и восстановлением проездных документов, а также при оказании дополнительных
услуг, связанных сперевозкой пассажиров железнодорожным транспортом;

дата раскредитования перевозочных документов - при грузовых перевозках



. При этом датой

раскредитования перевозочных документов в Обществе признается:

а) по внутрироссийским перевозкам - дата проставления штемпеля в дорожной ведомости в

графе «Выдача оригинала накладной грузополучателю» и в оригинале накладной;

б) по перевозкам грузов, ввозимых на территорию Российской Федерации:
через входные пограничные железнодорожные станции (кроме грузов, передаваемых на склады

временного хранения (далее - СВХ) - дата проставления штемпеля в дорожной ведомости в графе
«Выдача груза получателю»;

через входные припортовые железнодорожные станции (кроме грузов, передаваемых на СВХ) -

дата проставления штемпеля в дорожной ведомости в графе «Выдача оригинала накладной
грузополучателю» и в оригинале накладной;

в) по перевозкам грузов, ввозимых на территорию Российской Федерации и передаваемых на СВХ -

дата, указанная в оттиске штампа приема-передачи при передаче товаров на хранение, заверенного
Обществом и владельцем СВХ;

г) по экспортным и транзитным перевозкам грузов, вывозимых с территории Российской

Федерации через выходные пограничные железнодорожные станции - дата проставления на выходных
пограничных железнодорожных станциях календарного штемпеля в дорожных ведомостях,



при установлении отчетных суток за календарный месяц при оказании услуг как при грузовых и пассажирских

перевозках, так и при предоставлении услуг по использованию инфраструктуры и локомотивной тяги,
окончанием отчетных суток определено в 00 часов 00 минут (не включительно) по местному времени первого
календарного дня месяца, следующего за отчетным

281

остающихся на этих станциях;

д) по экспортным перевозкам грузов, вывозимых с территории Российской Федерации через

е) по транзитным перевозкам грузов, вывозимых с территории Российской Федерации через

выходные припортовые железнодорожные станции - дата проставления штемпеля в дорожной
ведомости в графе «Выдача оригинала накладной грузополучателю» и в оригинале накладной, либо дата
проставления штемпеля в дорожной ведомости в графе «Календарный штемпель станции назначения»
и в оригинале накладной;

ж) по перевозкам невостребованных грузов и грузов, от которых отказался грузополучатель, а

также по грузам, задержанным по представлениям или постановлениям органов прокуратуры,
судебных, следственных и таможенных органов - дата составления коммерческого акта (на
невостребованные грузы) либо дата составления акта общей формы;

з) по перевозкам грузов в прямом смешанном железнодорожно-водном сообщении:
по отправкам из портов водного транспорта - дата проставления штемпеля в графе

«Оформление выдачи груза»;

по отправкам с железнодорожных станций - дата календарного штемпеля перевалки груза на

водный транспорт в копии дорожной ведомости;

и) по перевозкам грузов с дальнейшим осуществлением перевозок другими видами транспорта -

дата проставления в оригинале накладной и в дорожной ведомости штемпеля в графе «Выдача
оригинала накладной грузополучателю».

При осуществлении международных железнодорожных пассажирских перевозок в доходы

Общества включаются:

в вагонах ОАО «РЖД» - стоимость билета, перевозки багажа и грузобагажа за расстояние

следования по российским железным дорогам, стоимость плацкарты за общее расстояние следования
пассажиров, доходы от оказания пассажирам сервисных услуг в вагонах пассажирских поездов;

в вагонах иностранных железных дорог - стоимость билета, перевозки багажа и грузобагажа за

расстояние следования по российским железным дорогам.

При осуществлении международных железнодорожных перевозок, если иное не установлено

договорами и соглашениями с иностранными железными дорогами, в доходы Общества (перевозчика)
включаются:

а) по пассажирским перевозкам: – стоимость билета, перевозки багажа и грузобагажа за

расстояние следования по железным дороам Общества в пассажирских вагонах Общества;

- стоимость плацкарты, рассчитанная за общее расстояние следования пассажиров;
б) по грузовым перевозкам:

-плата за пользование грузовыми вагонами Общества, грузовыми вагонами и контейнерами,

находящимися в пользовании (владении) Общества на основании договоров аренды или иных
аналогичных договоров.

Доходы, причитающиеся Обществу от иностранных железных дорог за перевозки и прочие

работы  и  услуги,  выполненные  и    оказанные  в  международном  железнодорожном  сообщении,
определяются по дате составления сальдовых ведомостей,  бухгалтерских выписок, счетов, итоговых
счетов и иных документов, предусмотренных  международными правилами, договорами, соглашениями
и тарифами.

Доходы от оказания услуг инфраструктуры и локомотивной тяги определяются по моменту

начисления платежей и сборов на основании актов приемп-передачи оказанных услуг, иных
документов, связанных с предоставлением данных услуг.Датой начисления дохода признается:

дата прибытия поезда на станцию назначения или пограничный пункт по оказанным услугам,

связанным с предоставлением инфраструктуры в сфере пассажирских перевозок, если иное не
установлено договорами и соглашениями со сторонними перевозчиками;

дата подписания акта по оказанным услугам, связанным с предоставлением инфраструктуры

сторонним перевозчикам (за исключением представления услуг инфраструктуры в сфере пассажирских
перевозок);

дата подписания акта по оказанным услугам, связанным с предоставлением локомотивной тяги

сторонним перевозчикам.

Доходы от прочих обычных видов деятельности признаются по мере продажи готовой

продукции и товаров, полуфабрикатов собственного производства, выполнения работ и оказания услуг.

282

4.2. Отражение доходов и расходов по договорам строительного подряда

Когда Общество является подрядчиком (субподрядчиком) в договорах строительного

подряда учет доходов, расходов и финансовых результатов по данным договорам ведется в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ
2/2008).

В случае, когда достоверное определение финансового результата исполнения договора в

какой-то  отчетный  период  (например,  на  начальном  этапе  исполнения  договора,  когда  уточняются
условия  договора,  касающиеся  величины  расходов,  возмещаемых  заказчиком)  невозможно,  но
существует  вероятность,  что  расходы,  понесенные  при  исполнении  договора,  будут  возмещены,
выручка по договору признается в отчете о прибылях и убытках в величине, равной сумме понесенных
расходов, которые в этот отчетный период считаются возможными к возмещению.

Сумма признанной в отчетном периоде выручки составила 1 156 924, в том числе:

- Контракт № 5 от 17.04.2008 г. – строительство участка железной дороги (Ливия) – 390 729;

- Контракт № 49 от 29.03.2008 г. – электрификация железнодорожного участка Табриз –

Азаршахр – Таре в Исламской Республике Иран – 46 497;

- Контракт № 1510 от 03.11.2010 г. – выполнение работ по капитальному ремонту

инфраструктуры Абхазской железной дороги – 719 698.

Общая сумма понесенных расходов по состоянию на отчетную дату составила

980 205, в том числе:

- Контракт № 5 от 17.04.2008г. - 1 214 010;

- Контракт № 49 от 29.03.2008 г. - 46 497;

- Контракт № 1510 от 03.11.2010 г. - 719 698.

Сумма полученных авансов по состоянию на отчетную дату – 13 690 036, в том числе:

- Контракт № 5 в размере 13 586 585;

- Контракт № 49 в размере 103 451.

Суммы за выполненные работы, не предъявленные заказчикам на отчетную дату, составила

4 488 783, в том числе:

Контракт № 5 в размере   4 374 651;
Контракт № 49 в размере      19 615;
Контракт № 1510 в размере   94 517

Сумма, не предъявленной к оплате начисленной выручки отражается в составе строки 270

«Прочие оборотные активы» формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

4.3. Расходы

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» информации о

расходах производится в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету «Расходы
организации» ПБУ 10/99 и «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008), утвержденными
приказами Минфина России от 06 мая 1999 г. № 33н и от 24 октября 2008 г. № 116н соответственно, с
учетом следующих особенностей.

ОАО «РЖД» признает расходы отчетного периода в зависимости от их вида, условия

осуществления и характера своей деятельности расходами по обычным видам деятельности или
прочими расходами.

4.4. Расходы по обычным видам деятельности

Расходами по обычным видам деятельности признаются расходы, связанные с изготовлением и

продажей готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, приобретением и
продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг.

Расходы, понесенные ОАО «РЖД» при предоставлении за плату во временное пользование

(временное владение и пользование) своих активов по договорам аренды, найма жилого помещения,
признаются расходами по обычным видам деятельности.

283

Не относятся к расходам затраты по работам и услугам, приобретенным ОАО «РЖД» у

поставщиков электроэнергии, коммунальных услуг, услуг связи и иных аналогичных работ и услуг,
возмещаемые по договорам аренды, найма жилого помещения.

Расходы, понесенные ОАО «РЖД» при предоставлении за плату прав, возникающих из патентов

на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, а также при
участии в уставных капиталах в других организациях и управлении иными финансовыми вложениями,
признаются прочими расходами.

Для признания расходов по договору, информация о расходах по которому формируется в

соответствии с ПБУ 2/2008, способом «по мере готовности» ОАО «РЖД» определяет степень
завершенности работ (услуг) по договору на отчетную дату по доле выполненного на отчетную дату
объема работ (услуг) в общем объеме работ (услуг) по договору.

Если степень завершенности работ (услуг) по договору на отчетную дату по доле выполненного

на отчетную дату объема работ (услуг) в общем объеме работ (услуг) по договору определить
невозможно, то степень завершенности работ (услуг) по договору на отчетную дату определяется по
доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору.

Не связанные непосредственно с исполнением договора, информация о расходах по которому

формируется в соответствии с ПБУ 2/2008, расходы ОАО «РЖД», понесенные при исполнении других
видов договоров, учитываются как расходы по обычным видам деятельности или как прочие расходы в
зависимости от принятого в учетной политике порядка их признания. Эти расходы не включаются в
расходы по договору, информация о расходах по которому формируется в соответствии с ПБУ 2/2008.

ОАО «РЖД» ведет учет расходов в соответствии с Классификатором расходов Номенклатуры

доходов  и  расходов  по  видам  деятельности  ОАО  «РЖД»  (Приложение  №  1  к  Порядку  ведения
раздельного  учета  доходов,  расходов  и  финансовых  результатов  по  видам  деятельности,  тарифным
составляющим  и  укрупненным  видам  работ  ОАО  «РЖД»,  утвержденному  приказами  Минтранса
России от 17 августа 2007 г. №124 и от 31 декабря 2010 г. № 311).

Настоящий порядок устанавливает правила ведения управленческого раздельного учета доходов,

расходов и финансовых результатов по видам деятельности: грузовые перевозки, предоставление услуг
инфраструктуры,  предоставление  услуг  локомотивной  тяги,  пассажирские  перевозки  в  дальнем
следовании,  пассажирские  перевозки  в  пригородном  сообщении,  ремонт  подвижного  состава,
строительство  объектов  инфраструктуры,  научно-исследовательские  и  опытно-конструкторские
работы, предоставление услуг социальной сферы, прочие виды деятельности.

Расходы по обычным видам деятельности в зависимости от отношения к

производственному

процессу

делятся

на

непосредственно

вызываемые

этим

процессом

(производственные) и общехозяйственные (управленческие), т.е. расходы по обслуживанию
производства и управлению. В свою очередь расходы, непосредственно вызванные процессом
производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные
расходы.

Распределение

между

обычными

видами

деятельности

ОАО

«РЖД»

общепроизводственных и общехозяйственных (управленческих) расходов производится в соответствии
с Порядком ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам
деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД».

Расходы по обычным видам деятельности, связанные со сбытом готовой продукции и

товаров, признаются расходами на продажу.

Расходы на продажу делятся на коммерческие расходы по сбыту готовой продукции и на

издержки обращения по сбыту товаров, приобретенных для перепродажи.

Расходы на продажу признаются в уменьшение финансового результата от обычных видов

деятельности полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам
деятельности за исключением той части, которая относится к отгруженным готовой продукции и
товарам, по которым в отчетном периоде не признана выручка.

Расходы по обычным видам деятельности

Наименование затрат

За 2010 год

За 2011 год

Сумма расходов

Удельный

вес

расходов, %

Сумма расходов

Удельный

вес

расходов, %

Расходы на оплату труда

361 727 071

33,6

390 077 941

32,5

Отчисления на социальные
нужды

77 776 965

7,2

108 321 936

9,0

284

Материалы

109 296 705

10,1

120 492 404

10,0

Топливо

53 800 847

5,0

72 276 830

6,0

Электроэнергия

91 657 097

8,5

105 683 086

8,8

Амортизация

178 078 741

16,5

177 216 605

14,8

Прочие

материальные

затраты

108 425 339

10,1

126 856 767

10,6

Прочие затраты

97 378 274

9,0

99 210 097

8,3

Итого:

1 078 141 039

100,0

1 200 135 666

100,0

В составе прочих затрат отражены наиболее крупные расходы: налоги, сборы и платежи,

включаемые  в  себестоимость  продукции  19 441  029,  арендные  и  лизинговые  платежи  14 457  917,
содержание  ведомственной  и  пожарной  охраны  15 795  503,  расходы  на  командировки  и  выплаты
подъемных  2 818  230,  расходы    на  предварительный  осмотр  и  медицинское  освидельствование
работников железнодорожного транспорта – 5 177 837, расходы на проезд по служебным надобностям
–  3 887  566,      услуги  связи  2 480  936,  подготовка  кадров  и  выплаты,  связанные  с  ней  2 170  988,  суммы
платежей  по  договорам  страхования  1 637  923,  выплаты  работнику  пособия  по  временной
нетрудоспособности за первые два дня 1 193 234  и др.

Совокупные затраты на использование энергетических ресурсов Обществом в течение

отчетного года, согласно Федерального закона от 23.11.2009 № 261–ФЗ «Об энергосбережении и о
повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации», составили на:

электроэнергию 105 683 086, в т. ч. на тягу поездов - 89 129 835;

топливо 72 276 830, в т.ч. на тягу поездов - 50 854 438.
Финансовый результат отчетного года
Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» информации о

финансовом результате и собственном капитале производится в соответствии с Положением по
ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации с учетом
следующих особенностей.

Формирование конечного финансового результата – бухгалтерской прибыли (убытка) за

отчетный год, включая определение прибыли (убытка) от обычных видов деятельности и финансового
результата по прочим доходам и расходам, – производится на основании бухгалтерского учета всех
хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым
нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и учетной политикой.

Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет

(несущественные ошибки), включаются в финансовые результаты отчетного года.

Чистая прибыль отчетного года представляет собой конечный финансовый результат,

выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в
соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных аналогичных обязательных
платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

Прочий совокупный доход включает статьи дохода и расхода, которые не признаны в составе

чистой прибыли, а учтены в составе собственного капитала ОАО «РЖД».

Показатели оценки результатов финансово – хозяйственной деятельности

Наименование

показателя

Изменение

Величина

показателя

в 2010 году

Величина

показателя

в 2011 году

абсолютном

выражении

(гр. 2 – гр. 1)

процентах

(гр. 3 / гр. 1) *

100%

Коэффициент текущей

ликвидности

0,7037

0,7618

0,0581

8,3

Коэффициент

абсолютной

платежеспособности

0,1894

0,4151

0,2257

119,2

285

Показатели результативности финансово-хозяйственной деятельности Общества за период

2011 год характеризуют устойчивое финансовое положение Общества по сравнению с 2010 годом.

4.4.1. Отчет о прибылях и убытках. Доходы и расходы по обычным видам

деятельности

Виды

деятельности

Выручка от продажи

Себестоимость проданных

товаров, продукции, работ и

услуг

Коммерческ

ие расходы

Прибыль от продаж

2010

2011

2010

2011

2010/2011

2010

2011

Всего:

1 195 143 530

1 288 337 429

1 084 178 824

1 215 403 427

36 665/

165 331

110 928 041

72 768 671

в том числе:

грузовые
перевозки

936 228 982

1 003 112 887

796 097 529

933 250 878

140 131 453

69 862 009

пассажирские
перевозки
в дальнем
следовании

29 065 208

7 421 176

52 201 452

6 913 969

(23 136 244)

507 207

пассажирские
перевозки в
пригородном
сообщении

13 798 565

12 074

43 059 171

76 317

(29 260 606)

(64 243)

предоставлени
е услуг
инфраструкту
ры

88 406 111

87 192 364

86 224 971

102 170 224

2 181 140

(14 977 860)

предоставлени
е услуг
локомотивной
тяги

11 809 351

11 380 034

8 777 493

8 429 649

3 031 858

2 950 385

Итого по
перевозкам:

1 079 308 217

1 109 118 535

986 360 616

1 050 841 037

92 947 601

58 277 498

ремонт
подвижного
состава

27 634 492

25 130 016

27 138 300

23 752 986

496 192

1 377 030

строительство
объектов
инфраструкту
ры

1 183 278

1 398 191

1 165 093

2 169 015

18 185

(770 824)

научно-
исследовательс
кие и опытно-
конструкторск
ие работы

43 863

26 732

22 395

16 125

21 468

10 607

предоставлени
е услуг
социальной
сферы

8 044 748

8 938 662

13 267 052

13 221 720

(5 222 304)

(4 283 058)

прочие виды
деятельности

78 928 932

143 725 293

56 225 368

125 402 544

36 665/

165 331

22 666 899

18 157 418

Итого по
прочим видам
деятельности:

115 835 313

179 218 894

97 818 208

164 562 390

36 665/

165 331

17 980 440

14 491 173

За 2011 год Обществом получено доходов от перевозок 1 109 118 535, расходов – 1 050 841 037.

Прибыль от перевозок составила 58 277 498, при этом получены убытки от предоставления услуг

286

инфраструктуры 14 977 860 и от пассажирских перевозок в пригородном сообщении – 64 243.

Снижение доходов и расходов по пассажирским перевозкам в пригородном сообщении по

сравнению с 2010 годом на 13 786 491 и 42 982 854 соответственно, обусловлено передачей данного
вида деятельности в пригородные компании.

В ОАО «РЖД» сохранились доходы и расходы, относящиеся к пассажирским перевозкам в

дальнем следовании, в части эксплуатации высокоскоростных поездов, поездов маршрута 800 и
пассажирском сообщении на о. Сахалине.

В связи прекращением вида деятельности «пассажирские перевозки в пригородном

сообщении» в ОАО «РЖД» увеличился объем оказываемых услуг по виду деятельности
«предоставление услуг инфраструктуры» и прочим видам деятельности в части предоставления
моторвагонных секций в аренду пригородным компаниям.

Прибыль от прочих видов деятельности составила – 14 491 173, при этом получен убыток по

строительству объектов инфраструктуры – 770 824 и предоставлению услуг социальной сферы –
4 283 058 (в том числе убытков жилищного и коммунального хозяйства – 1 361 616).

Рост доходов прочих видов деятельности связан с передачей подвижного состава в аренду

пригородным пассажирским компаниям (+ 12 315 266), ОАО «ФПК» (+ 12 024 119) и продажей ОАО
«ФПК» пассажирских вагонов, находящихся ранее в лизинге (+11 264 230).

За 2011 год коммерческие расходы (расходы по сбыту товаров, приобретенных для перепродажи)

составили 165 331.

От операций по прочим доходам и расходам получена прибыль в размере 3 787 399.

Наиболее крупные прочие доходы и расходы приведены в таблице:

Наименование статей

Отчет

2010 г.

Отчет 2011 г.

Результат

(+, -)

Доходы

Расходы

Результат

(+, -)

Проценты к уплате и получению

- 16 203 103

3 521 358

17 647 153

- 14 125 795

Доходы и расходы от участия в уставных
капиталах других организаций

2 078 608

21 346 597

Продажа основных средств и иных активов,
отличных от денежных средств (кроме
иностранной валюты),

в том числе:
ценные бумаги

14 749 312

6 908 020

194 509 461

147 590 510

121 434 408

81 302 036

73 075 053

66 288 474

Содержание законсервированных объектов, в
том числе мобилизационных мощностей

- 571 548

517 584

- 517 584

Налоги, не относящиеся к обычным видам
деятельности

- 364 559

383 647

- 383 647

Расходы, связанные с оплатой услуг кредитных
организаций

- 1 747 238

1 398 831

- 1 398 831

Создание и восстановление оценочных резервов

-17 323 572

20 612 742

72 432 772

- 51 820 030

Оценочные обязательства

333 261

93 190

4 872 367

-4 779 177

Дополнительные затраты, произведенные в
связи с получением займов и кредитов, выпуском
и размещением заемных обязательств

- 423 725

547 637

- 547 637

Выбытие основных средств и прочих активов по
причине невозможности использования ввиду
непригодности к дальнейшей эксплуатации,
морального износа и пр. списания (в т.ч. по
договору дарения)

- 4 182 106

4 031 205

6 949 217

- 2 918 012

Разница между денежной оценкой вклада,
согласованной учредителями, и балансовой
стоимостью передаваемого в уставный капитал

14 116 432

39 772 077

13 422 291

26 349 786

287

имущества с учетом восстановленного налога

Кредиторская и депонентская, дебиторская
задолженность, по которой срок исковой
давности истек

146 060

316 299

394 311

- 78 012

Полученные или признанные должниками
штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за
нарушение хозяйственных договоров

2 846 466

2 861 161

3 183 328

-322 167

Суммы, причитающиеся в возмещение
причиненных убытков

- 305 179

269 846

769 444

- 499 598

Долги, нереальные для взыскания

-251 146

210 508

- 210 508

Безвозмездно полученные активы и
государственная помощь

404 045

395 022

Курсовые разницы, возникающие при переоценке
активов и обязательств, выраженных в
иностранной валюте

876 177

16 702 603

23 075 571

- 6 372 968

Расходы на осуществление спортивных
мероприятий, мероприятий культурно-
просветительского характера и иных
аналогичных мероприятий

- 1 171 543

1 233 142

- 1 233 142

Перечисления средств (взносов, выплат и т.д.),
связанных с содержанием объектов здравоохране
ния, образования, культуры и спорта, детских
учреждений, детских лагерей отдыха и т.д.

- 14 166 006

14 982 750

- 14 982 750

Выплаты неработающим пенсионерам по
коллективному договору

- 1 045 339

989 737

- 989 737

Расходы, осуществленные ОАО «РЖД» в соотв.
со ст. 36 Закона РФ от 18.04.1991 № 1026-1 «О
милиции»

- 214 248

268 053

- 268 053

Расходы по имуществу на территории республик
Украины и Казахстана, находящемуся в
обременении в ОАО «РЖД»

- 901 507

801 618

- 801 618

Компенсации, связанные с государственным
регулирование цен и тарифов
в том числе:
на грузовые перевозки
на перевозки пассажиров в дальнем следовании
на перевозки пассажиров в пригородном
сообщении
на проведение работ по капитальному ремонту
объектов инфраструктуры ж.д. транспорта
общего пользования и др.

54 171 327

24 070 989

9 068 457

1 933 185

19 098 696

1 867 766

1 352 013

402 000

77 533

36 220

1 867 766

1 352 013

402 000

77 533

36 220

Социальная поддержка пенсионеров в
соответствии с коллективным договором (фонд
«Почет»)

- 3 173 958

4 145 159

- 4 145 159

Средства, направляемые в НПФ
«Благосостояние» на уставную деятельность

- 841 064

722 075

- 722 075

Списание частичной стоимости путевок в
детские оздоровительные лагеря работников
ОАО «РЖД»

- 691 985

721 038

- 721 038

Средства, направляемые профсоюзным
организациям на цели, определяемые
коллективными договорами

-2 566 185

2 678 972

- 2 678 972

Некомпенсируемые из бюджета расходы на
проведение работ по мобилизационной
подготовке

- 1 065 839

1 080 347

- 1 080 347

Последствия чрезвычайных обстоятельств
хозяйственной деятельности

133 745

27 874

44 013

- 16 139

Земельный налог по имуществу, переданному в
оперативное управление

- 634 364

634 332

- 634 332

288

Прочие

-7 066 845

9 143 518

16 143 015

- 6 999 497

ВСЕГО ПРОЧИХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

14 944 374

315 470 719

311 683 320

3 787 399

4.5. Налог на прибыль и иные обязательные платежи

Формирование в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности ОАО «РЖД» информации о

расчетах по налогу на прибыль организаций производится в соответствии с Положением по
бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденным
приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н, с учетом следующих особенностей.

При составлении бухгалтерской отчетности в бухгалтерском балансе отложенные налоговые

Величина текущего налога на прибыль (налог на прибыль для целей налогообложения)

определяется  исходя  из  величины  условного  расхода  (условного  дохода),  скорректированной  на  суммы
постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового
актива  и  отложенного  налогового  обязательства  отчетного  периода,  а  также  разницы  в  порядке
определения  отложенного  налогового  актива,  отложенного  налогового  обязательства  и  текущего
налога  на  прибыль,  связанной  с  применением  в  отчетном  периоде  пониженной  ставки  налога  на
прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.

0тчет 2010 г.

Отчет 2011 г.

Прибыль до налогообложения

125 872 415

76 556 070

Текущий налог на прибыль

(45 347 239)

(47 352 152)

из него:
постоянные налоговые обязательства (активы)

28 884 230

48 190 157

Изменение отложенных налоговых обязательств

(11 298 066)

(15 717 127)

Изменение отложенных налоговых активов

3 271 340

3 788 829

Прочее

2 302 422

(454 083)

в том числе:
налог на прибыль за предыдущие периоды

( -1 258 988)

( 731 404)

единый налог на вмененный доход за предыдущие периоды

( - 95)

( 6)

штрафные санкции по налогам и сборам, социальному
страхованию и обеспечению

(108 127)

(52 940)

списанные отложенные налоговые обязательства

1 982 832

797 116

списанные отложенные налоговые активы

(831 366)

(466 849)

Чистая прибыль (убыток)

74 800 872

16 821 537

Справочно
Результат от переоценки внеоборотных активов, не
включаемый в чистую прибыль(убыток) периода

94 797 787

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода

32 922 103

907 300

Совокупный финансовый результат периода

107 722 975

112 526 624

Базовая прибыль на акцию

46,91

9,91

По итогам работы за 2011 год ОАО «РЖД» получено прибыли до налогообложения

76 556 070,  в том числе прибыль от грузовых перевозок  - 69 862 009;  услуг локомотивной тяги  – 2 950
385; пассажирских перевозок  –  442 964 и убыток предоставления  услуг инфраструктуры 14 977 860; а
также прибыль от оказания услуг на сторону 14 491 173 и от прочих операций – 3 787 399.

Сумма начисленного налога на прибыль составила за 2011 год 47 352 152, отложенные

налоговые активы, обязательства и прочие налоговые платежи –12 382 381. В результате компанией
получено чистой прибыли 16 821 537, направление которой должно быть определенно в
соответствии с уставом ОАО «РЖД» и утверждено общим собранием акционеров.

Отложенные налоговые активы и обязательства возникают вследствие несовпадения по

времени момента признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете (ПБУ 18/02).

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2012 год - часть 18