ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2010 год

513

22.

объявление Эмитентом своей неспособности выполнять финансовые обязательства в отношении
Облигаций настоящего выпуска или в отношении иных облигаций, выпущенных Эмитентом на
территории Российской Федерации;

23.

просрочка более чем на 30 (Тридцать) рабочих дней Эмитентом своих обязательств по погашению (в
том числе досрочному погашению) любых облигаций, выпущенных Эмитентом на территории
Российской Федерации;

24.

предъявление к досрочному погашению по требованию их владельцев других облигаций Эмитента и/или
облигаций, обеспеченных поручительством Эмитента, включая, без ограничений, рублевые, валютные и
еврооблигации, как уже размещенные, так и размещаемые в будущем;

25.

делистинг Облигаций настоящего выпуска на всех фондовых биржах, включивших эти облигации в
котировальные списки, при условии, что такие Облигации предварительно были включены в
котировальный список «В» на любой из фондовых бирж;

26.

исключение Облигаций настоящего выпуска из Ломбардного списка Банка России и/или списка ценных
бумаг, принимаемых в обеспечение Банком России по сделкам прямого РЕПО.

В случае ликвидации Эмитента владелец Облигации вправе получить причитающиеся денежные

средства в порядке очередности, установленной в соответствии со статьей 64 Гражданского Кодекса
Российской Федерации.

Все задолженности Эмитента по Облигациям настоящего выпуска будут юридически равны и в

равной степени обязательны к исполнению.

Эмитент обязуется обеспечить владельцам Облигаций возврат средств инвестирования в случае

признания в соответствии с законодательством выпуска Облигаций несостоявшимся или
недействительным.

Владелец Облигаций имеет право свободно продавать и иным образом отчуждать Облигации.
Владелец Облигаций, купивший Облигации при первичном размещении, не имеет права совершать

сделки с Облигациями до полной их оплаты и государственной регистрации отчета об итогах выпуска
Облигаций или представления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска Облигаций в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Владелец Облигаций вправе осуществлять иные права, предусмотренные законодательством

Российской Федерации.

Эмитент обязуется обеспечить права владельцев Облигаций при соблюдении ими установленного

законодательством Российской Федерации порядка осуществления этих прав.

Ценные бумаги выпуска размещаются: Нет

Порядок и условия погашения ценных бумаг выпуска

Указывается срок (дата) погашения облигаций или порядок его определения.
5460-й (Пять тысяч четыреста шестидесятый) день с даты начала размещения Облигаций

выпуска

Дата окончания:
Даты начала и окончания погашения Облигаций выпуска совпадают.

дата (порядок определения даты), на которую составляется список владельцев облигаций для

целей их погашения:

Выплата производится в валюте Российской Федерации в безналичном порядке в пользу

владельцев  Облигаций,  являющихся  таковыми  по  состоянию  на  конец  операционного  дня  НДЦ,
предшествующего  6-му  (шестому)  рабочему  дню  до  даты  погашения  Облигаций  (далее  «Дата
составления  перечня  владельцев  и/или  номинальных  держателей  Облигаций  для  выплаты
погашения»).

Указываются иные условия и порядок погашения облигаций:
Погашение Облигаций производится платежным агентом по поручению и за счет Эмитента

(далее - "Платежный агент"), функции которого выполняет:
Полное фирменное наименование: Открытое Акционерное Общество «ТрансКредитБанк»
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «ТрансКредитБанк»
Место нахождения: 105066, г. Москва, ул. Новая Басманная, д. 37 А

Номер лицензии кредитной организации: 2142
Дата получения лицензии: 13 июля 2005 года
Орган, выдавший указанную лицензию: Центральный Банк Российской Федерации

514

Если дата погашения Облигаций приходится на выходной день - независимо от того, будет

ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, - то выплата
надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец
Облигаций не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за
такую задержку в платеже.

Погашение Облигаций производится по непогашенной части номинальной стоимости.

Непогашенная  часть  номинальной  стоимости  определяется  как  разница  между  номинальной
стоимостью  одной  Облигации  и  еѐ  частью,  погашенной  при  частичном  досрочном  погашении
Облигаций  (в  случае  если  решение  о  частичном  досрочном  погашении  принято  Эмитентом  в
соответствии с пунктом 9.5. настоящего Решения о выпуске).

Выплата непогашенной части номинальной стоимости Облигаций при их погашении

производится в рублях Российской Федерации в безналичном порядке.

Выплата непогашенной части номинальной стоимости Облигаций осуществляется в

следующем порядке:

Выплата производится в валюте Российской Федерации в безналичном порядке в пользу

Презюмируется, что номинальные держатели – депоненты НДЦ уполномочены получать

денежные средства при выплате суммы погашения по Облигациям. Депоненты НДЦ, являющиеся
номинальными держателями и не уполномоченные своими клиентами получать денежные
средства при выплате суммы погашения по Облигациям, не позднее 5-го (пятого) рабочего дня до
даты погашения Облигаций, передают в НДЦ список владельцев Облигаций, который должен
содержать все реквизиты, указанные ниже в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Облигаций для выплаты погашения.

Владелец Облигаций, если он не является депонентом НДЦ, может уполномочить

номинального держателя облигаций – депонента НДЦ получать суммы от выплаты погашения
Облигаций.

В случае если права владельца на Облигации учитываются номинальным держателем

Облигаций и номинальный держатель Облигаций уполномочен на получение суммы погашения по
Облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы погашения по Облигациям,
подразумевается номинальный держатель Облигаций.

В случае если права владельца на Облигации не учитываются номинальным держателем
Облигаций или номинальный держатель Облигаций не уполномочен владельцем на получение
суммы погашения по Облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы погашения по
Облигациям, подразумевается владелец Облигаций.

На основании имеющихся и/или предоставленных депонентами данных НДЦ составляет

Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты погашения, который
предоставляет Эмитенту и/или Платѐжному агенту не позднее чем в 3-й (третий) рабочий день
до даты погашения Облигаций. Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций
для выплаты погашения включает в себя следующие данные:

а) полное наименование ( Ф.И.О. – для физического лица) лица, уполномоченного получать

суммы погашения по Облигациям;

б) количество Облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного владельцем

получать суммы погашения по Облигациям;

в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы погашения по

Облигациям;

г) реквизиты банковского счѐта лица, уполномоченного владельцем получать суммы

погашения по Облигациям, а именно:

номер счета в банке;
наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет;
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать

515

суммы погашения по Облигациям;

е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям

(резидент, нерезидент с постоянным представительством в Российской Федерации, нерезидент
без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.).

При наличии среди владельцев Облигаций физических лиц или юридических лиц –

нерезидентов  Российской  Федерации  вместо  указанной  выше  информации  номинальный
держатель  обязан  передать  в  НДЦ,  а  НДЦ    обязан  включить  в  Перечень  владельцев  и/или
номинальных  держателей  Облигаций  для  выплаты  сумм  погашения  следующую  информацию
относительно  физических  лиц  и  юридических  лиц  -  нерезидентов  Российской  Федерации,
являющихся  владельцами  Облигаций,  независимо  от  того  уполномочен  номинальный  держатель
получать суммы погашения по Облигациям или нет:

27.

полное наименование/Ф.И.О. владельца Облигаций;

28.

количество принадлежащих владельцу Облигаций;

29.

полное наименование лица, уполномоченного получать суммы погашения по Облигациям;

30.

место нахождения (или регистрации – для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс,
владельца Облигаций;

31.

реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы погашения по
Облигациям;

32.

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Облигаций;

33.

налоговый статус владельца Облигаций;

а) в случае если владельцем Облигаций является юридическое лицо-нерезидент дополнительно
указывается:
- код иностранной организации (КИО) – при наличии;
б) в случае если владельцем Облигаций является физическое лицо дополнительно указывается:
- вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца, наименование
органа, выдавшего документ;
- число, месяц и год рождения владельца;
- номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца (при его наличии);

Владельцы Облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НДЦ,

самостоятельно  отслеживают  полноту  и  актуальность  реквизитов  банковского  счета,
предоставленных  ими  в  НДЦ.  В  случае  непредставления  или  несвоевременного  представления
вышеуказанными  лицами  НДЦ  указанных  реквизитов  исполнение  таких  обязательств
производится  лицу,  предъявившему  требование  об  исполнении  обязательств  и  являющемуся
владельцем  Облигаций  на  дату  предъявления  требования.  При  этом  исполнение  Эмитентом
обязательств  по  Облигациям  производится  на  основании  данных  НДЦ,  в  этом  случае
обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. В
том  случае,  если  предоставленные  владельцем  или  номинальным  держателем  или  имеющиеся  в
Депозитарии  реквизиты  банковского  счета  и  иная  информация,  необходимая  для  исполнения
Эмитентом  обязательств  по  Облигациям,  не  позволяют  Платежному  агенту  своевременно
осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в
качестве  просрочки  исполнения  обязательств  по  Облигациям,  а  владелец  Облигаций  не  имеет
права  требовать  начисления  процентов  или  какой-либо  иной  компенсации  за  такую  задержку  в
платеже.

Эмитент перечисляет необходимые денежные средства для выплат по Облигациям на счѐт

Платѐжного агента в сроки и в порядке, установленные Договором, заключенным между
Эмитентом и Платежным агентом.

На основании Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты

погашения Облигаций, предоставленного Депозитарием, Платѐжный агент рассчитывает суммы
денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц, уполномоченных на получение сумм
погашения по Облигациям.

В дату погашения Облигаций Платѐжный агент перечисляет необходимые денежные

средства на счета лиц, указанных в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Облигаций, в пользу владельцев Облигаций.

В случае, если одно лицо уполномочено на получение сумм погашения по Облигациям со

516

стороны нескольких владельцев Облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без
разбивки по каждому владельцу Облигаций.

Номинальные держатели Облигаций, не являющиеся владельцами Облигаций, перечисляют

денежные средства, полученные в погашение Облигаций, владельцам Облигаций в порядке,
определенном договором между номинальным держателем Облигаций и владельцем Облигаций.

Исполнение обязательств по Облигациям по отношению к лицу, включенному в Перечень

владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты погашения, признается
надлежащим в том числе, в случае отчуждения Облигаций после даты составления
вышеуказанного Перечня.

Обязательства Эмитента по уплате сумм погашения по Облигациям считаются

исполненными

момента

зачисления

соответствующих

денежных

средств

на

корреспондентский счет банка получателя платежа.

Размер процентного (купонного) дохода по облигациям, порядок и условия его выплаты:
Ценные бумаги выпуска являются облигациями, которые предоставляют их владельцам право на получение
процентного (купонного) дохода.

размер процентного (купонного) дохода по облигациям:

1. Процентная ставка  по первому купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию.

2. Процентная ставка  по второму купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

3. Процентная ставка по третьему купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

4. Процентная ставка по четвертому купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

5. Процентная ставка по пятому  купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

6. Процентная ставка по шестому купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

7. Процентная ставка по седьмому купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

8. Процентная ставка по восьмому купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

9. Процентная ставка по девятому купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

10. Процентная ставка по десятому купону - 9.0% (девять целых ноль сотых процента годовых), что
составляет 44 рубля 88 копеек на одну облигацию

11. Процентная ставка по одиннадцатому купону (С11) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по одиннадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C11 * Nom * (T11 - T10) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;

517

Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C11 - размер процентной ставки по одиннадцатому купону, проценты годовых;

T10- дата начала одиннадцатого купонного периода Облигаций;

T11 - дата окончания одиннадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до
одной копейки (округление производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если
третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в
случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).

12. Процентная ставка по двенадцатому купону (С12) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двенадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C12 * Nom * (T12 - T11) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C12 - размер процентной ставки по двенадцатому купону, проценты годовых;

T11- дата начала двенадцатого купонного периода Облигаций;

T12 - дата окончания двенадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до
одной копейки (округление производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если
третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в
случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).

13. процентная ставка по тринадцатому купону (С13) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по тринадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C13 * Nom * (T13 - T12) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C13 - размер процентной ставки по тринадцатому купону, проценты годовых;

T12- дата начала тринадцатого купонного периода Облигаций;

T13 - дата окончания тринадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до
одной копейки (округление производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если
третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в
случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).

14. процентная ставка по четырнадцатому купону (С14) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по четырнадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C14 * Nom * (T14 - T13) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C14 - размер процентной ставки по четырнадцатому купону, проценты годовых;

518

T13- дата начала четырнадцатого купонного периода Облигаций;

T14 - дата окончания четырнадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до
одной копейки (округление производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если
третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в
случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).

15. процентная ставка по пятнадцатому купону (С15) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по пятнадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C15 * Nom * (T15 - T14) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C15 - размер процентной ставки по пятнадцатому купону, проценты годовых;

T14- дата начала пятнадцатого купонного периода Облигаций;

T15 - дата окончания пятнадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до
одной копейки (округление производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если
третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в
случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).

16. процентная ставка по шестнадцатому купону (С16) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по шестнадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C16 * Nom * (T16 - T15) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C16 - размер процентной ставки по шестнадцатому купону, проценты годовых;

T15- дата начала шестнадцатого купонного периода Облигаций;

T16 - дата окончания шестнадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до
одной копейки (округление производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если
третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в
случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).
17. процентная ставка по семнадцатому купону (С17) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по семнадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C17 * Nom * (T17 - T16) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C17 - размер процентной ставки по семнадцатому купону, проценты годовых;

T16 - дата начала семнадцатого купонного периода Облигаций;

T17 - дата окончания семнадцатого купонного периода.

519

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до
одной копейки (округление производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если
третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в
случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется).

18. процентная ставка по восемнадцатому купону (С18) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по восемнадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C18 * Nom * (T18 - T17) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C18 - размер процентной ставки по восемнадцатому купону, проценты годовых;

T17 - дата начала восемнадцатого купонного периода Облигаций;

T18 - дата окончания восемнадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления,
а именно: в случае, если третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой
увеличивается на единицу, в случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после
запятой не изменяется).

19. процентная ставка по девятнадцатому купону (С19) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по девятнадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C19 * Nom * (T19 - T18) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C19 - размер процентной ставки по девятнадцатому купону, проценты годовых;

T18 - дата начала девятнадцатого купонного периода Облигаций;

T19 - дата окончания девятнадцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

20. процентная ставка по двадцатому купону (С20) определяется в соответствии с порядком, приведенным в
п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцатому купону на одну Облигацию производится по следующей формуле:
КД= C20 * Nom * (T20 - T19) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C20 - размер процентной ставки по двадцатому купону, проценты годовых;

T19 - дата начала двадцатого купонного периода Облигаций;

T20 - дата окончания двадцатого купонного периода.

520

21. процентная ставка по двадцать первому купону (С21) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать первому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C21 * Nom * (T21 - T20) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C21 - размер процентной ставки по двадцать первому купону, проценты годовых;

T20 - дата начала двадцать первого купонного периода Облигаций;

T21 - дата окончания двадцать первого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

22. процентная ставка по двадцать второму купону (С22) определяется в соответствии с

порядком, приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных
бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать второму купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C22 * Nom * (T22 - T21) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C22 - размер процентной ставки по двадцать второму купону, проценты годовых;

T21 - дата начала двадцать второго купонного периода Облигаций;

T22 - дата окончания двадцать второго купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

23. процентная ставка по двадцать третьему купону (С23) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать третьему купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C23 * Nom * (T23 - T22) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C23 - размер процентной ставки по двадцать третьему купону, проценты годовых;

521

T22 - дата начала двадцать третьего купонного периода Облигаций;

T23 - дата окончания двадцать третьего купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

24. процентная ставка по двадцать четвертому купону (С24) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать четвертому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C24 * Nom * (T24 - T23) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C24 - размер процентной ставки по двадцать четвертому купону, проценты годовых;

T23 - дата начала двадцать четвертого купонного периода Облигаций;

T24 - дата окончания двадцать четвертого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

25. процентная ставка по двадцать пятому купону (С25) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать пятому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C25 * Nom * (T25 - T24) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C25 - размер процентной ставки по двадцать пятому купону, проценты годовых;

T24 - дата начала двадцать пятого купонного периода Облигаций;

T25 - дата окончания двадцать пятого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

26. процентная ставка по двадцать шестому купону (С26) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать шестому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

522

КД= C26 * Nom * (T26 - T25) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C26 - размер процентной ставки по двадцать шестому купону, проценты годовых;

T25 - дата начала двадцать шестого купонного периода Облигаций;

T26 - дата окончания двадцать шестого купонного периода.

27. процентная ставка по двадцать седьмому купону (С27) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать седьмому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C27 * Nom * (T27 - T26) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C27 - размер процентной ставки по двадцать седьмому купону, проценты годовых;

T26 - дата начала двадцать седьмого купонного периода Облигаций;

T27 - дата окончания двадцать седьмого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

28. процентная ставка по двадцать восьмому купону (С28) определяется в соответствии с порядком,
приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по двадцать восьмому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C28 * Nom * (T28 - T27) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C28 - размер процентной ставки по двадцать восьмому купону, проценты годовых;

T27 - дата начала двадцать восьмого купонного периода Облигаций;

T28 - дата окончания двадцать восьмого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

523

29.

процентная ставка по двадцать девятому купону (С29) определяется в соответствии с

порядком, приведенным в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных
бумаг

Расчет суммы выплат по двадцать девятому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C29 * Nom * (T29 - T28) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C29 - размер процентной ставки по двадцать девятому купону, проценты годовых;

T28 - дата начала двадцать девятого купонного периода Облигаций;

T29 - дата окончания двадцать девятого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

30. процентная ставка по тридцатому купону (С30) определяется в соответствии с порядком, приведенным
в п. 9.3.1 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2 Проспекта ценных бумаг.

Расчет суммы выплат по тридцатому купону на одну Облигацию производится по следующей

формуле:

КД= C30 * Nom * (T30 - T29) / (365 * 100%),

где
КД - величина купонного дохода по каждой Облигации;
Nom - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации;
C30 - размер процентной ставки по тридцатому купону, проценты годовых;

T30 - дата начала тридцатого купонного периода Облигаций;

T30 - дата окончания тридцатого купонного периода.

Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Облигацию рассчитывается с

Порядок выплаты купонного дохода:

Если дата выплаты купонного дохода приходится на выходной день - независимо от того, будет ли

это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, - то выплата надлежащей
суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигаций не имеет права
требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Выплата купонного дохода по Облигациям производится в рублях Российской Федерации в безналичном

порядке.

Выплата купонного дохода осуществляется в следующем порядке:
Выплата производится в валюте Российской Федерации в безналичном порядке в пользу владельцев

Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НДЦ, предшествующего 6
(шестому) рабочему дню до даты выплаты дохода по Облигациям выпуска (далее «Дата составления перечня
владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты купонного дохода»).

Презюмируется, что номинальные держатели - депоненты НДЦ уполномочены получать денежные

средства при выплате купонного дохода по Облигациям. Депоненты НДЦ, являющиеся номинальными
держателями и не уполномоченные своими клиентами получать денежные средства при выплате купонного

524

дохода по Облигациям, не позднее 5 (пятого) рабочего дня до даты выплаты купонного дохода по Облигациям,
передают в НДЦ список владельцев Облигаций, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже
в Перечне владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты купонного дохода.

Владелец Облигаций, если он не является депонентом НДЦ, может уполномочить номинального

держателя облигаций - депонента НДЦ получать суммы от выплаты доходов по Облигациям.

В случае если права владельца на Облигации учитываются номинальным держателем Облигаций и

номинальный держатель Облигаций уполномочен на получение суммы купонного дохода по Облигациям, то
под  лицом,  уполномоченным  получать  суммы  купонного  дохода  по  Облигациям,  подразумевается
номинальный держатель Облигаций.
В  случае  если  права  владельца  на  Облигации  не  учитываются  номинальным  держателем  Облигаций  или
номинальный  держатель  Облигаций  не  уполномочен  владельцем  на  получение  суммы  купонного  дохода    по
Облигациям,  то  под  лицом,  уполномоченным  получать  суммы  купонного  дохода  по  Облигациям,
подразумевается владелец Облигаций.

На основании имеющихся и/или предоставленных депонентами данных НДЦ составляет Перечень

владельцев  и/или  номинальных  держателей  Облигаций  для  выплаты  купонного  дохода,  который
предоставляет  Эмитенту  и/или  Платѐжному  агенту  не  позднее  чем  в  3  (третий)  рабочий  день  до  даты
выплаты  дохода  по  Облигациям.  Перечень  владельцев  и/или  номинальных  держателей  Облигаций  для
выплаты купонного дохода включает в себя следующие данные:

а) полное наименование (Ф.И.О. - для физического лица) лица, уполномоченного получать суммы дохода

по Облигациям;

б) количество Облигаций, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного получать суммы дохода

по Облигациям;

в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного владельцем получать суммы дохода по

Облигациям;

г) реквизиты банковского счѐта лица, уполномоченного владельцем получать суммы дохода по

Облигациям, а именно:

- номер счета в банке;
- наименование банка (с указанием города банка), в котором открыт счет;
- корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;
- банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет;
д) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы

дохода по Облигациям;

е) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям (резидент,

нерезидент  с  постоянным  представительством  в  Российской  Федерации,  нерезидент  без  постоянного
представительства в Российской Федерации и т.д.).
При  наличии  среди  владельцев  Облигаций  физических  лиц  или  юридических  лиц  -  нерезидентов  Российской
Федерации  вместо  указанной  выше  информации  номинальный  держатель  обязан  передать  в  НДЦ,  а  НДЦ
обязан  включить  в  Перечень  владельцев  и/или  номинальных  держателей  Облигаций  для  выплаты  сумм
дохода  следующую  информацию  относительно  физических  лиц  и  юридических  лиц  -  нерезидентов
Российской Федерации, являющихся владельцами Облигаций, независимо от того уполномочен номинальный
держатель получать суммы дохода по Облигациям или нет:

34.

полное наименование/Ф.И.О. владельца Облигаций;

35.

количество принадлежащих владельцу Облигаций;

36.

полное наименование лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям;

37.

место нахождения (или регистрации - для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца
Облигаций;

38.

реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы дохода по Облигациям;

39.

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Облигаций;

40.

налоговый статус владельца Облигаций;

а) в случае если владельцем Облигаций является юридическое лицо-нерезидент дополнительно указывается:
- код иностранной организации (КИО)  - при наличии;
б) в случае если владельцем Облигаций является физическое лицо дополнительно указывается:
-  вид,  номер,  дата  и  место  выдачи  документа,  удостоверяющего личность  владельца,  наименование  органа,
выдавшего документ;
-  число, месяц и год рождения владельца;
- номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца (при его наличии);

Владельцы Облигаций, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НДЦ, самостоятельно

отслеживают  полноту  и  актуальность  реквизитов  банковского  счета,  предоставленных  ими  в  НДЦ.  В
случае  непредставления  или  несвоевременного  представления  вышеуказанными  лицами  НДЦ  указанных
реквизитов  исполнение  таких  обязательств  производится  лицу,  предъявившему  требование  об  исполнении

525

обязательств  и  являющемуся  владельцем  Облигаций  на  дату  предъявления  требования.  При  этом
исполнение  Эмитентом  обязательств  по  Облигациям  производится  на  основании  данных  НДЦ,  в  этом
случае обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. В том
случае,  если  предоставленные  владельцем  или  номинальным  держателем  или  имеющиеся  в  Депозитарии
реквизиты  банковского  счета  и  иная  информация,  необходимая  для  исполнения  Эмитентом  обязательств
по  Облигациям,  не  позволяют  Платежному  агенту  своевременно  осуществить  перечисление  денежных
средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки исполнения обязательств по
Облигациям,  а  владелец  Облигаций  не  имеет  права  требовать  начисления  процентов  или  какой-либо  иной
компенсации за такую задержку в платеже.

Эмитент перечисляет необходимые денежные средства для выплаты купонного дохода по Облигациям

на счѐт Платѐжного агента в сроки и в порядке, установленными Договором, заключенным между
Эмитентом и Платежным агентом.

На основании Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты купонного

дохода, предоставленного Депозитарием, Платѐжный агент рассчитывает суммы денежных средств,
подлежащих выплате каждому из лиц, указанных в Перечне владельцев и/или номинальных держателей
Облигаций.

В дату выплаты доходов по Облигациям Платѐжный агент перечисляет необходимые денежные

средства на счета лиц, уполномоченных владельцами получать суммы дохода по Облигациям в пользу
владельцев Облигаций, указанных в Перечне владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

В случае, если одно лицо уполномочено на получение сумм доходов по Облигациям со стороны

нескольких владельцев Облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому
владельцу Облигаций.

Номинальные держатели Облигаций, не являющиеся владельцами Облигаций, перечисляют денежные

средства, полученные в уплату купонного дохода по Облигациям, владельцам Облигаций в порядке,
определенном договором между номинальным держателем Облигаций и владельцем Облигаций.

Исполнение обязательств по Облигациям по отношению к лицу, включенному в Перечень владельцев

и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты купонного дохода, признается надлежащим в том
числе, в случае отчуждения Облигаций после даты составления вышеуказанного Перечня.

Купонный доход по неразмещенным Облигациям не начисляется и не выплачивается.

Обязательства Эмитента по выплате купонного дохода считаются исполненными с момента зачисления
соответствующих денежных средств на корреспондентский счет банка получателя платежа.

Порядок выплаты дохода по второму - тридцатому купонам аналогичен порядку выплаты дохода по

первому купону.

Даты, в которые обязательство по выплате доходов по ценным бумагам эмитента должно быть исполнено:

Доход по первому купону выплачивается -
Доход по второму купону выплачивается - 03.02.2011
Доход по третьему купону выплачивается - 04.08.2011
Доход по четвертому купону выплачивается - 02.02.2012
Доход по пятому купону выплачивается - 02.08.2012
Доход по шестому купону выплачивается - 31.01.2013
Доход по седьмому купону выплачивается - 01.08.2013
Доход по восьмому купону выплачивается - 30.01.2014
Доход по девятому купону выплачивается - 31.07.2014
Доход по десятому купону выплачивается - 29.01.2015
Доход по одиннадцатому  купону выплачивается - 30.07.2015
Доход по двенадцатому купону выплачивается - 28.01.2016
Доход по тринадцатому купону выплачивается - 28.07.2016
Доход по четырнадцатому  купону выплачивается - 26.01.2017
Доход по пятнадцатому купону выплачивается - 27.07.2017
Доход по шестнадцатому купону выплачивается - 25.01.2018
Доход по семнадцатому купону выплачивается - 26.07.2018
Доход по восемнадцатому купону выплачивается - 24.01.2019
Доход по девятнадцатому купону выплачивается - 25.07.2019
Доход по двадцатому купону выплачивается - 23.01.2020
Доход по двадцать первому купону выплачивается - 23.07.2020
Доход по двадцать второму купону выплачивается - 21.01.2021
Доход по двадцать третьему купону выплачивается - 22.07.2021
Доход по двадцать четвертому купону выплачивается - 20.01.2022
Доход по двадцать пятому купону выплачивается - 21.07.2022
Доход по двадцать шестому купону выплачивается - 19.01.2023
Доход по двадцать седьмому купону выплачивается - 20.07.2023

526

Доход по двадцать восьмому купону выплачивается - 18.01.2024
Доход по двадцать девятому купону выплачивается - 18.07.2024
Доход по тридцатому купону выплачивается - в

5460

-й день с даты начала размещения облигаций выпуска

одновременно с выплатой номинальной стоимости облигаций -16.01.2025

8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены
(дефолт)

Указанных выпусков нет

8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям
выпуска

Эмитент не размещал облигации с обеспечением, обязательства по которым еще не исполнены

8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска

Эмитент не размещал облигации с обеспечением, которые находятся в обращении (не погашены) либо
обязательства по которым не исполнены (дефолт)

8.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием

Эмитент не размещал облигации с ипотечным покрытием, обязательства по которым еще не исполнены

8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги
эмитента

Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента: эмитент
В обращении находятся документарные ценные бумаги эмитента с обязательным централизованным
хранением

Депозитарии

Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Национальный депозитарный
центр"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО НДЦ
Место нахождения: Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 4
ИНН: 7703394070
ОГРН: 1097799013256

Данные о лицензии на осуществление деятельности депозитария на рынке ценных бумаг

Номер: 77-03431-000100
Дата выдачи: 04.12.2000
Дата окончания действия:

Бессрочная

Наименование органа, выдавшего лицензию: ФКЦБ (ФСФР) России

8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала,
которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам

- Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая

от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями;

527

- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30 декабря

2001 г. N 195-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями;

- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с

последующими изменениями и дополнениями;

- Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 года №

160-ФЗ Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.96 с последующими изменениями и
дополнениями;

- Федеральный закон «О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от

10.07.02 с последующими изменениями и дополнениями;

- Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных

преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ с последующими изменениями и
дополнениями;

- Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в

форме капитальных иностранных вложений» от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ с последующими
изменениями и дополнениями;

- Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года

№ 3615-1 с последующими изменениями и дополнениями;

- Приказ ГТК РФ от 28 августа 2000 г. N 768 «Об особенностях декларирования валюты и ценных

бумаг, перемещаемых юридическими лицами» с последующими изменениями и дополнениями;

- Письмо ГТК РФ от 6 ноября 2001 г. N 13-15/44195 «О порядке вывоза и пересылки из Российской

Федерации ценных бумаг»;

- международные договоры Российской Федерации по вопросам избежания двойного налогообложения.

8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным
ценным бумагам эмитента

Налогообложение доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам

Эмитента регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК), а также иными
нормативными правовыми актами Российской Федерации, принятыми в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с пп.12 п.2 статьи 149 Налогового Кодекса РФ доходы от операций с

облигациями не облагаются налогом на добавленную стоимость.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Юридические лица

Физические лица

Вид дохода

Резиденты

Нерезиденты

Резиденты

Нерезиденты

Купонный доход

20% (из которых: фед.

бюджет – 2%;

бюджет субъекта – 18%)

20%

13%

30%

Доход от
реализации
ценных бумаг

20% (из которых: фед.

бюджет – 2%;

бюджет субъекта – 18%)

20%

13%

30%

Доход в виде
дивидендов

15%

ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Вид налога – налог на доходы.
К доходам от источников в Российской Федерации относятся:

41.

дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты,

полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной
организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

42.

доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в

уставном капитале организаций.

Налоговая база.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является

материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется
как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы
колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на

528

их приобретение. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы
колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим
регулирование рынка ценных бумаг.

При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются

доходы, полученные по следующим операциям:

купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных

бумаг;

купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных

бумаг.

Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг определяется как разница

между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально
подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически
произведенными налогоплательщиком, либо имущественными вычетами, принимаемыми в
уменьшение доходов от сделки купли - продажи.

К указанным расходам относятся:

суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

оплата услуг, оказываемых депозитарием;

комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг,

скидка,  уплачиваемая  (возмещаемая)  управляющей  компании  паевого  инвестиционного  фонда
при  продаже  (погашении)  инвестором  инвестиционного  пая  паевого  инвестиционного  фонда,
определяемая  в  соответствии  с  порядком,  установленным  законодательством  Российской
Федерации об инвестиционных фондах;

биржевой сбор (комиссия);

оплата услуг регистратора;

другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных

бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных
бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на

организованном рынке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов,
уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли -
продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,

размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных
бумаг.

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся

ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию
федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.

Под рыночной котировкой ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных

бумаг,  понимается  средневзвешенная  цена  ценной  бумаги  по  сделкам,  совершенным  в  течение
торгового  дня  через  организатора  торговли.  Если  по  одной  и  той  же  ценной  бумаге  сделки
совершались  через  двух  и  более  организаторов  торговли,  налогоплательщик  вправе
самостоятельно  выбрать  рыночную  котировку  ценной  бумаги,  сложившуюся  у  одного  из
организаторов  торговли.  В  случае  если  средневзвешенная  цена  организатором  торговли  не
рассчитывается,  за  средневзвешенную  цену  принимается  половина  суммы  максимальной  и
минимальной  цен  сделок,  совершенных  в  течение  торгового  дня  через  этого  организатора
торговли.

Если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не

могут  быть  отнесены  непосредственно  к  расходам  на  приобретение,  реализацию  и  хранение
конкретных  ценных  бумаг,  указанные  расходы  распределяются  пропорционально  стоимостной
оценке  ценных  бумаг,  на  долю  которых  относятся  указанные  расходы.  Стоимостная  оценка
ценных бумаг определяется на дату осуществления этих расходов.

В случае если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он

вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым
подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК.

ОАО "Российские железные дороги". Ежеквартальные отчёты за 2010 год - часть 33