ОАО «Сильвинит». Ежеквартальные отчёты за 2006-2010 годы

II. Резервы

Показатель

наименование

код

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

1 2

Резервы, образованные в соответствии с

законодательством:

Резервный капитал

(наименование резерва)

данные предыдущего года

151

78 258

данные отчётного года

152

78 258

(наименование резерва)

данные предыдущего года 153

данные отчётного года 154

Резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами:

(наименование резерва)

данные предыдущего года 161

данные отчётного года 162

Оценочные резервы:

Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги

(наименование резерва)

данные предыдущего года 171

данные отчётного года 172

Резерв по сомнительным долгам

(наименование резерва)

данные предыдущего года

173 - -

- -

данные отчётного года 174

(наименование резерва)

данные предыдущего года

175 - -

- -

данные отчётного года

176 - -

- -

Резервы предстоящих расходов:

Ремонтный фонд

(наименование резерва)

данные предыдущего года 181

данные отчётного года 182

Предстоящая оплата отпусков

(наименование резерва)

данные предыдущего года

183 - -

- -

данные отчётного года 184

Справки

Показатель

наименование

код

Остаток на начало

отчётного года

Остаток на конец

отчётного периода

1 2

3 4

1) Чистые активы

200

43 129 658

56 583 043

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

за отчетный

год

за предыду-

щий год

за отчетный

год

за предыду-

щий год

3 4 5 6

2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности - всего

210

11 747

3 166

в том числе:

компенсация ликвидаторам аварии на ЧАЭС

211 - - - -

на финансирование закладочных работ 212 - - - -
по договорам с фондом занятости

213 - - - -

прочее

214

11 747

3 166

капитальные вложения во внеоборотные активы

220 - - - -

в том числе:
приобретение земельных участков

221

приобретение объектов природопользования

222 - - - -

строительство и монтаж объектов ОС

223 - - - -

приобретение ОС

224 - - - -

приобретение НМА

225 - - - -

перевод молодняка животных в стадо

226 - - - -

приобретение взрослых животных

227 - - - -

долгосрочные капитальные вложения

228 - - - -

Стр. 59

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Коды

Форма № 4 по ОКУД 0710004

за январь – декабрь 2009 г.

Дата (год, месяц, число) 2009 12 31

Организация: Открытое акционерное общество «Сильвинит»

по ОКПО 05778557

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН 5919470097

Вид деятельности: Производство удобрений и азотных соединений

по ОКВЭД 24.15

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество / совместная частная и иностранная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47 / 34

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384

Показатель

наименование

код

За отчётный год

За аналогичный

период преды-

дущего года

1 2

Остаток денежных средств на начало отчётного года

110

2 985 115

774 012

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей и заказчиков

120

36 755 756

63 845 945

в т.ч. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

121

36 008 555

63 831 948

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

122

747 201

13 997

Прочие доходы

130

30 397 483

49 138 425

в том числе операции по купле-продаже валюты

131

30 108 011

46 322 670

Денежные средства, направленные:

140

(49 435 248)

(90 280 042)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов

150

(9 684 714)

(16 995 051)

на оплату труда

160

(1 973 221)

(2 128 636)

на выплату дивидендов, процентов

170

(2 525 764)

(5 259 834)

на расчёты по налогам и сборам

180

(4 064 343)

(6 817 423)

на выдачу авансов

185

(378 513)

(1 260 425)

на выдачу подотчетных сумм

190

(76 592)

(99 957)

на прочие расходы

195

(30 732 101)

(57 718 716)

в том числе операции по купле-продаже валюты

196

(29 317 005)

(56 977 184)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

17 717 991

22 704 328

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных
активов

210

125 259

141 678

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

2 494 698

6 063 630

Полученные дивиденды

230

36 455

19 882

Полученные проценты

240

42 893

55 789

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250

1 258 539

1 365 079

Приобретение дочерних организаций 280

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в
материальные ценности и нематериальных активов

290

(3 918 025)

(4 922 219)

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

(6 180 000)

(7 009 240)

Займы, предоставленные другим организациям

310

(11 863 107)

(12 930 900)

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

(18 003 288)

(17 216 301)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

410 - -

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими
организациями

420

5 282 150

9 069 719

Погашение полученных займов и кредитов (без процентов)

430

(5 277 613)

(12 147 420)

Погашение обязательств по финансовой аренде

440

(143 166)

(237 291)

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

450

(138 629)

(3 314 992)

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

460

(423 926)

2 173 035

Остаток денежных средств на конец отчётного периода

510

2 561 189

2 947 047

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к
рублю

511

38 068

93 041

Стр. 60

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

Коды

Форма № 5 по ОКУД 0710005

за январь – декабрь 2009 г.

Дата (год, месяц, число) 2009 12 31

Организация: Открытое акционерное общество «Сильвинит»

по ОКПО 05778557

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН 5919470097

Вид деятельности: Производство удобрений и азотных соединений

по ОКВЭД 24.15

по ОКОПФ/ОКФС

47 / 34

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384

Нематериальные активы

Показатель

наименование

код

Наличие

на начало

отчетного

года

Поступило

Выбыло

Наличие
на конец

отчетного

периода

3 4 5 6

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные
права на результаты интеллектуальной собственности)

010 - - - -

в том числе:
у патентообладателя на изобретение, промышленный
образец, полезную модель

011 - - - -

у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных 012 - - - -
у правообладателя на топологии интегральных микросхем

013 - - - -

у владельца на товарный знак и знак обслуживания,
наименование места происхождения товаров

014 - - - -

у патентообладателя на селекционные достижения 015 - - - -
Организационные расходы

020 - - - -

Деловая репутация организации

030 - - - -

Прочие 040

Итого 041

Показатель

наименование

код

На начало

отчетного года

На конец

отчетного периода

1 2

Амортизация нематериальных активов - всего 050

в том числе:

Основные средства

Показатель

наименование

Код

Наличие

на начало

отчетного

периода

Поступило

Выбыло

Наличие
на конец

отчетного

периода

3 4 5 6

Здания

101

2 763 021

1 025 186

(79)

3 788 128

Сооружения и передаточные устройства

102

3 852 592

1 780 207

(9 151)

5 623 648

Машины и оборудование

103

11 890 547

2 809 705

(203 286)

14 496 966

Транспортные средства

104

2 859 929

775 108

(6 733)

3 628 304

Производственный и хозяйственный инвентарь

105

153 067

21 565

(1 751)

172 881

Рабочий скот

106 - - - -

Продуктивный скот

107 - - - -

Многолетние насаждения

108 - - - -

Другие виды основных средств 109

950

Земельные участки и объекты природопользования

110

53 736

4 313

(79)

57 970

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

111 - - - -

Итого

120

21 573 842

6 416 084

(221 079)

27 768 847

Показатель

наименование

код

На начало

отчетного года

На конец

отчетного периода

1 2

Амортизация основных средств - всего

140

8 510 109

10 653 929

в том числе:
зданий и сооружений

141

1 939 012

2 227 075

машин, оборудования, транспортных средств

142

6 503 623

8 334 329

других

143

67 474

92 525

Передано в аренду объектов основных средств - всего

150

229 545

235 484

в том числе:
здания

151

122 711

123 511

сооружения

152

13 914

13 947

машины и оборудование

153

90 482

96 788

средства транспорта

154

2 387

1 118

Стр. 61

производственный и хозяйственный инвентарь 155

земельные участки 156

Переведено объектов основных средств на консервацию 159

751

466

Получено объектов основных средств в аренду - всего

160

1 269 949

598 469

в том числе:
здания

161 13

сооружения

162

1 500

машины и оборудование

163

41 000

33 942

средства транспорта

164

1 211 162

551 034

производственный и хозяйственный инвентарь 165

прочие

166

16 274

11 978

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и
находящиеся в процессе государственной регистрации 169

код

На начало

отчетного года

На начало

предыдущего года

СПРАВОЧНО.

2 3

Результат от переоценки объектов основных средств:

первоначальной (восстановительной) стоимости 171

амортизации 172

код

На начало

отчетного года

На конец

отчетного периода

2 3

Изменение стоимости объектов основных средств в
результате достройки, дооборудования, реконструкции,
частичной ликвидации

173

370 047

741 383

Доходные вложения в материальные ценности

показатель

Наименование

Код

Наличие на

начало

отчетного

года

Поступило

Выбыло

Наличие на

конец

отчетного

периода

1 2

Имущество для передачи в лизинг 300

Имущество, предоставляемое по договору проката 301

Имущество для сдачи в аренду

302

1 916 001

Итого

код

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1 2

Амортизация доходных вложений в материальные
ценности

305 -

816

Расходы на научно-исследовательские,

опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ

наименование

код

Наличие на

начало отчет-

ного года

Поступило

Списано

Наличие на

конец отчетного

года

1 2

Всего

310

749

3 530

(4 279)

в том числе:

код

На начало отчёт-

ного периода

На конец отчёт-

ного периода

2 3

СПРАВОЧНО.
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-
конструкторским и технологическим работам

320

13 213

8 129

Код

За отчётный

период

За аналогичный

период предыду-

щего года

2 3

Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-
исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим
работам, отнесённых на внереализационные расходы

330 -

059)

Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель

наименование

код

Остаток на

начало отчет-

ного периода

Поступило

Списано

Остаток на

конец отчет-

ного периода

1 2

Расходы на освоение природных ресурсов - всего

410

2 359

9 116

(9 922)

1 553

в том числе:

СПРАВОЧНО.
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой

Код

На начало

отчётного

На конец

отчётного

Стр. 62

года

периода

2 3 4

месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и
прочими аналогичными работами

420

2 359

1 553

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчётном
периоде на внереализационные расходы как безрезультатные

430 -

Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

наименование

код

на начало

отчетного

года

на конец

отчетного

периода

на начало

отчетного

года

на конец

отчетного

периода

3 4 5 6

Вклады в уставные (складочные) капиталы других
организаций - всего

510

1 027 921

5 707 921

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

511

1 015 347

5 695 347

Государственные и муниципальные ценные бумаги 515
Ценные бумаги других организаций - всего

520

597 539

597 202

529 598

103 600

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

521

13 650

529 598

103 600

Предоставленные займы

525

24 500

18 100

4 672

7 533

Депозитные вклады

530

830 000

1 000 000

Прочие

535 - - - -

Итого

540

1 649 960

6 323 223

1 364 270

1 111 133

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие
текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные) капиталы других
организаций - всего

550

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

551

Государственные и муниципальные ценные бумаги 555
Ценные бумаги других организаций - всего

560

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

Прочие

565

Итого

570

СПРАВОЧНО.
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную
стоимость, изменение стоимости в результате корректировки
оценки

580

По долговым ценным бумагам разница между первоначальной
стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на
финансовый результат отчётного периода

590

Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

наименование

код

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

1 2

Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего

610

19 578 361

19 274 815

в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками

611

4 422 809

2 752 052

авансы выданные

612

2 186 473

1 229 046

прочая

613

12 969 079

15 293 717

долгосрочная - всего

620

831 659

9 262 972

в том числе:
расчёты с покупателями и заказчиками

621

285 543

159 626

авансы выданные 622

прочая

623

546 116

9 103 346

Итого

630

20 410 020

28 537 787

Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего

640

1 045 446

3 144 159

в том числе:
расчёты с поставщиками и подрядчиками

641

425 676

451 922

авансы полученные

642

13 209

736 885

расчёты по налогам и сборам

643

321 152

244 175

кредиты 644

757

700

займы 645

прочая

646

285 409

953 477

долгосрочная - всего

650

3 953 716

3 197 779

в том числе:
кредиты

651

3 677 600

3 029 681

займы 652

имущество в лизинге

653

276 116

168 098

Итого

660

4 999 162

6 341 938

Стр. 63

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

наименование

код

За отчетный год

За предыдущий год

1 2

Материальные затраты

710

6 955 382

9 885 685

Затраты на оплату труда

720

2 211 306

2 376 907

Отчисления на социальные нужды

730

538 581

571 966

Амортизация

740

2 331 096

1 864 622

Прочие затраты

750

148 277

2 759 088

Итого по элементам затрат

760

12 184 642

17 458 268

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
незавершенного производства

765

95 327

2 628

расходов будущих периодов

766

(55 465)

63 094

резервов предстоящих расходов 767

- -

Обеспечения

Показатель

наименование

код

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

1 2

Полученные - всего

810

200 394

3 793

в том числе:
векселя

811

200 394

3 793

Имущество, находящееся в залоге

820

19 388

16 544

из него:
объекты основных средств

821

16 355

13 511

ценные бумаги и иные финансовые вложения 822

прочее

823

3 033

Выданные - всего 830

в том числе:
векселя

831 -

Имущество, переданное в залог

840

57 055 624

82 359 185

из него:
объекты основных средств

841

6 001 987

35 465 776

ценные бумаги и иные финансовые вложения 842

прочее

843

51 053 637

46 893 409

Государственная помощь

Показатель

наименование

код

Отчетный период

За аналогичный период

предыдущего года

1 2

3 4

Получено в отчётном году бюджетных средств - всего 910

11 747

2 966

в том числе:
компенсация ликвидаторам аварии на ЧАЭС

911 - -

на финансирование закладочных работ

912 - -

по договорам с фондом занятости

913 - -

прочее

914

11 747

2 966

на начало

отчётного

года

получено за

отчётный

период

возвращено

за отчётный

период

на конец

отчётного

периода

Бюджетные кредиты - всего

920

в том числе:

921

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Аудиторской фирмы «Легион-аудит»

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Адресат: Акционерам Открытого акционерного общества «Сильвинит»

Аудитор: Закрытое акционерное общество аудиторская фирма «Легион-аудит»

614031, г. Пермь, пос. Пролетарский, АО «ПЗСП»

Постановление о государственной регистрации Администрации Дзержинского района г. Перми № 192/2
от 29.05.1997 (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии
59 № 002027994).
Является членом саморегулируемой организации аудиторов НП Аудиторская Палата России (№ 696 в
реестре НП АПР, ОРНЗ 10401003022).

Аудируемое лицо: Открытое акционерное общество «Сильвинит»

618540, Пермский край, г. Соликамск, ул. Мира, 14

Свидетельство о государственной регистрации № 535, выданное Администрацией г. Соликамска

Стр. 64

Пермской области 27.05.1993 г. (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр
юридических лиц серии 59 № 001017575)

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого

акционерного общества «Сильвинит» за период с 01 января по 31 декабря 2009 года
включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность Открытого акционерного общества
«Сильвинит» состоит из:

- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
- пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и предоставление этой финансовой (бухгалтерской)

отчетности несет исполнительный орган Открытого акционерного общества «Сильвинит».
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех
существенных отношениях данной отчетности на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Аудиторской

Палаты России;

- правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
- действующими нормативными актами органа, осуществляющего регулирование

деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность

в  том,  что  финансовая  (бухгалтерская)  отчетность  не  содержит  существенных  искажений.
Аудит  проводился  на  выборочной  основе  и  включал  в  себя  изучение  на  основе  тестирования
доказательств,  подтверждающих  числовые  показатели  в  финансовой  (бухгалтерской)
отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку
соблюдения  принципов  и  правил  бухгалтерского  учета,  применяемых  при  подготовке
финансовой  (бухгалтерской)  отчетности,  рассмотрение  основных  оценочных  показателей,
полученных  руководством  аудируемого  лица,  а  также  оценку  представления  финансовой
(бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для

выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность Открытого акционерного

общества «Сильвинит» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое
положение  на 31 декабря 2009 года  и  результаты  финансово-хозяйственной  деятельности  за
период  с 01 января  по 31 декабря 2009 года  включительно,  в  соответствии  с  требованиями
законодательства  Российской  Федерации  в  части  подготовки  финансовой  (бухгалтерской)
отчетности.

10 марта 2010 г.
ЗАО АФ «Легион-аудит»

Стр. 65

7.2.  Квартальная  бухгалтерская  отчетность  эмитента  за  последний  завершенный  отчетный
квартал
Квартальная  бухгалтерская  отчетность  эмитента  на 31.03.2010, составленная  в
соответствии  с  требованиями  законодательства  Российской  Федерации,  состоит  из
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Коды

Форма № 1 по ОКУД 0710001

на 31 марта 2010 года

Дата (год, месяц, число) 2010 03 31

Организация: Открытое акционерное общество «Сильвинит»

по ОКПО 05778557

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН 5919470097

Вид деятельности: Производство удобрений и азотных соединений

по ОКВЭД 24.15

по ОКОПФ/ОКФС

47 / 34

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384

Местонахождение (адрес): Пермский край, 618540, город Соликамск, улица Мира, 14

АКТИВ

Код

строки

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

17 114 918

16 659 046

Незавершенное строительство

130

4 106 767

4 321 991

Доходные вложения в материальные ценности

135

1 866 185

1 828 621

Долгосрочные финансовые вложения

140

6 323 223

6 316 723

Отложенные налоговые активы 145

907

850

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I

190

29 412 041

29 127 281

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1 896 879

1 836 384

в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 419 399

1 386 375

животные на выращивании и откорме

212

10 718

10 441

затраты в незавершенном производстве

213

119 206

78 277

готовая продукция и товары для перепродажи

214

12 717

16 232

товары отгруженные

215

192 750

173 146

расходы будущих периодов

216

142 055

171 879

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

18 345

19 589

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)

230

9 262 972

10 263 828

в том числе покупатели и заказчики

231

159 626

132 769

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)

240

19 274 815

19 982 297

в том числе покупатели и заказчики

241

2 752 052

3 010 434

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 111 133

1 097 808

Денежные средства

260

2 561 189

4 292 127

Прочие оборотные активы

270

5 962

7 330

ИТОГО по разделу II

290

34 131 295

37 499 363

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

63 543 336

66 626 644

Стр. 66

ПАССИВ

Код

строки

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

521 717

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411

Добавочный капитал

420

4 961 037

4 957 217

Резервный капитал

430

78 258

в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

78 258

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

51 022 002

55 161 904

ИТОГО по разделу III

490

56 583 014

60 719 096

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

3 029 681

2 941 145

Отложенные налоговые обязательства

515

526 228

542 340

Прочие долгосрочные обязательства

520

168 098

146 114

ИТОГО по разделу IV

590

3 724 007

3 629 599

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

757 700

735 644

Кредиторская задолженность

620

2 386 459

1 449 271

в том числе:
поставщики и подрядчики

621

451 922

418 707

задолженность перед персоналом организации

622

119 941

130 760

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

45 251

47 279

задолженность по налогам и сборам

624

244 175

350 053

прочие кредиторы

625

1 525 170

502 472

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

91 803

91 314

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства 660

324

694

ИТОГО по разделу V

690

3 236 315

2 277 949

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

63 543 336

66 626 644

СПРАВКА

О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код

строки

На начало

отчетного года

На конец

отчетного

периода

1 2

Арендованные основные средства

910

47 070

21 894

в том числе по лизингу 911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

76 740

23 087

Материалы, принятые в переработку 925

620

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

9 454

9 446

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

20 337

20 061

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

82 359 185

84 478 570

Износ жилищного фонда

970

1 373

1 387

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов

980

13 840

15 487

Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Стр. 67

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Коды

Форма № 2 по ОКУД 0710002

за январь – март 2010 г.

Дата (год, месяц, число) 2010 03 31

Организация: Открытое акционерное общество «Сильвинит»

по ОКПО 05778557

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН 5919470097

Вид деятельности: Производство удобрений и азотных соединений

по ОКВЭД 24.15

по ОКОПФ/ОКФС

47 / 34

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384

Наименование показателя

Код

строки

За отчетный

период

За аналогичный

период

предыдущего

года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)

010

8 790 488

5 435 251

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(2 263 192)

(1 359 174)

Валовая прибыль

029

6 527 296

4 076 077

Коммерческие расходы

030

(1 106 055)

(382 109)

Управленческие расходы

040

(236 861)

(264 221)

Прибыль (убыток) от продаж

050

5 184 380

3 429 747

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

21 720

9 988

Проценты к уплате

070

(43 566)

(57 577)

Доходы от участия в других организациях

080

382

946

Прочие доходы

090

485 578

1 152 954

Прочие расходы

100

(716 664)

(1 622 443)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

4 931 830

2 913 615

Отложенные налоговые активы

145

(58)

8 179

Отложенные налоговые обязательства

146

(16 112)

(51 351)

Текущий налог на прибыль

150

(779 579)

(446 861)

Иные аналогичные платежи

160

(116)

Чистая прибыль (убыток) отчетного года

190

4 136 082

2 423 466

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

31 315

38 423

Базовая прибыль (убыток) на акцию

202

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

203

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

За отчетный период

За аналогичный

период предыдущего

года

Наименование показателя

Код

строки

прибыль

убыток

прибыль

убыток

3 4 5 6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым
получены решения суда (арбитражного суда) об их
взыскании

210

51 944 - 294

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

(1 218)

7 757

18 677

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или
ненадлежащим исполнением обязательств

230 2

024

110

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

336 000

413 567

1 057 668

1 194 063

Отчисления в оценочные резервы

250

× - × -

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей,
по которым истек срок исковой давности

260 36

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Не указывается в данном отчетном квартале.

7.4. Сведения об учетной политике эмитента

Приказом генерального директора установлена следующая методика отражения наиболее

важных хозяйственных операций и оценки имущества / учетная политика на 2010 год:
1. Бухгалтерский учет и отчетность в Обществе осуществляется бухгалтерией по видам
деятельности и разрезе структурных подразделений в соответствии с действующими в Россий-

Стр. 68

ской  Федерации  правилами  бухгалтерского  учета  и  отчетности:  Федеральным  законом  от
21.11.1996 №129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетнос-
ти в РФ (утвержденным Приказом МФ РФ от 29.07.1998 №34н), Инструкцией по применению
Плана  счетов  бухгалтерского  учета  финансово-хозяйственной  деятельности  организаций
(утвержденной  Приказом  МФ  РФ  от 31.10.2000 №94н),  а  также  локальными  нормативными
документами Общества. Рабочий план счетов разработан на основе утвержденного Приказом
МФ  России  от 31.10.2000 №94н  с  добавлением  субсчетов  (счетов  аналитического  учета),
необходимых для ведения бухучета и исключением неиспользуемых счетов (субсчетов).
2. Форма ведения учета – журнально-ордерная с применением типовых форм первичной учетной
документации;  допускается  применение  форм  первичных  документов,  разработанных  в
Обществе  с  использования  форм  и  регистров,  сформированных  в  ИС «ALFA». Оценка
имущества,  обязательств  и  хозяйственных  операций  осуществляется  в  рублях  и  копейках.
Бухгалтерская отчетность внешним пользователям представляется в тысячах рублей.
3. Бухгалтерия  управления  ведет  бухгалтерский  учет  непосредственно  осуществляемых  им
финансово-хозяйственных  операций,  а  также  учет  основных  средств,  формирование  полной
себестоимости продукции, работ, услуг; формирование финансового результата; учет продаж,
расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками, а также расчеты с бюджетом. Бух-
галтерская отчетность формируется в объемах, установленных законодательством. Состав и
формы годовой и квартальной отчетности соответствуют объемам и формам, рекомендован-
ным Приказом МФ РФ от 22.07.2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
4. Бухгалтерский  учет  в  структурных  подразделениях  ведется  в  части  осуществляемых  ими
финансово-хозяйственных операций по движению активов, по расчетам с персоналом в рамках
единого  рабочего  плана  счетов  и  субсчетов  бухгалтерского  учета,  утвержденного  приказом
генерального директора. Ежемесячно структурные подразделения представляют в бухгалтерию
управления аналитическую информацию.

Представительство в Республике Беларусь и Представительство в Германии выделены на

отдельные  балансы  и  ведут  бухгалтерский  учет  самостоятельно.  Бухгалтерия  управления
производит  объединение  балансов  подразделений,  ведущих  учет  самостоятельно,  с  балансом,
составленным бухгалтерией управления.
5. Активы в качестве основных средств принимаются к учету стоимостью более 20 000 руб. за
единицу и со сроком полезного использования более 12 месяцев (п. 4, 5 ПБУ 6/01, п. 1 ст. 256 и п. 1
ст. 257 гл. 25 НК). Затраты по демонтажу и монтажу находящихся в эксплуатации основных
средств  при  их  перемещении  на  другое  место  подлежат  списанию  на  расходы  по  обычным
видам деятельности как эксплуатационные расходы по содержанию оборудования.

Квартиры, приобретаемые для собственных нужд предприятия, учитываются в составе

основных средств как объекты жилищного фонда.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01 и

стоимостью не более 20 000 руб. за единицу, в т.ч. приобретенные издания (книги, брошюры и
иные подобные объекты кроме библиотечного фонда), отражаются в бухгалтерском учете и
бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Стоимость
данных активов списывается на затраты по мере отпуска их в производство и эксплуатацию с
обеспечением количественного учета (п. 5 ПБУ 6/01). Отражение в бухгалтерском учете опера-
ций движения данных активов оформляется первичными документами по учету материалов.

Единицей бухгалтерского учета основных средств (инвентарных объектов) признается

отдельный  конструктивно  обособленный  объект, предназначенный  для  выполнения  определен-
ных самостоятельных функций.
6. По  основным  средствам,  права  на  которые  подлежат  государственной  регистрации,  датой
постановки  на  учет  считать  дату  подачи  документов  на  государственную  регистрацию
основных средств; для объектов основных средств, приобретенных по договору купли-продажи,
датой постановки на учет считать дату государственной регистрации прав на приобретенный
объект.
7. Начисление  амортизации  основных  средств  производится  с  использованием  счета 02
«Амортизация основных средств». Расчет амортизации основных средств производится:

- линейным способом, исходя из норм, исчисленных из срока их полезного использования

(п. 18 ПБУ 6/01);

- по потонной ставке;
- по фактическому пробегу для автотранспорта.
Определение срока полезного использования производится с учетом классификации,

утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1 (п. 20 ПБУ 6/01), исходя из

Стр. 69

ожидаемого физического износа, в зависимости от режима эксплуатации (количества смен),
естественных условий и влияния агрессивной среды (п. 20 ПБУ 6/01), нормативно-правовых
ограничений использования объекта основных средств (срок лизинга).

Срок полезного использования по объектам, бывшим в эксплуатации, может определяться

с  учетом  срока  полезного  использования  у  бывшего  собственника,  если  этот  срок  указан  в
полученном  акте  №ОС-1,  либо  подтвержден  бывшим  собственником  в  ином  документе  (п. 7
ст. 258  НК  РФ).  При  наличии  документа,  подтверждающего  рыночную  стоимость  и  степень
износа объекта, срок полезного использования определяется по данному документу.
8. Доходы  и  расходы  от  списания  основных  средств  отражаются  в  том  периоде,  в  котором
было фактически произведено списание этого основного средства (кроме объектов недвижимос-
ти), и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в составе прочих доходов и расходов.
Убыток от безвозмездной передачи налогооблагаемую прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК).

Доходы и расходы от выбытия объектов недвижимости отражаются в момент перехода

права  собственности  к  покупателю,  т.е.  в  момент  регистрации  покупателем  своих  прав  на
приобретенный  объект  недвижимости  (п. 12 ПБУ 9/99), при  этом  начисление  амортизации
прекращается  с 1-го  числа  месяца,  следующего  за  месяцем  передачи  покупателю  объекта
недвижимости, зафиксированного в акте приема-передачи.

Списание основных средств производится без использования субсчета «выбытие основных

средств» счета 01 «Основные средства».
9. Единицей  учета  нематериальных  активов  является  инвентарный  объект.  При  этом
инвентарным  объектом  считается  совокупность  исключительных  прав,  возникающих  из
документов – патента,  свидетельства,  договора  уступки  прав  и  т.п.  Основным  признаком,  по
которому  один  инвентарный  объект  отличается  от  другого,  служит  выполнение
нематериальным активом самостоятельной функции (п. 5 ПБУ 14/2000).
10. Амортизация  нематериальных  активов  начисляется  линейным  способом  с  отражением
накопления  суммы  амортизации  на  счете 05 «Амортизация  нематериальных  активов» (пп.15,
20  ПБУ 14/2000), за  исключением  списания  в  установленном  порядке  расходов  на  научно-
исследовательские,  опытно-конструкторские  и  технологические  работы,  учитываемых  в
составе нематериальных активов и результаты которых используются для производственных
либо  управленческих  нужд  организации.  Списание  расходов  на  НИОКР  производится  путем
уменьшения суммы, учитываемой на счете 04 «Нематериальные активы».

Доходы и расходы по выбывающим нематериальным активам отражаются в отчетном

периоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в
качестве прочих доходов и расходов.
11. Учет оборудования к установке на счете 07 осуществляется без использования счета 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей».
12. Единицей учета материально-производственных запасов (МПЗ) в соответствии с ПБУ 5/01
принимается номенклатурный номер (артикул).

Учет специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты

осуществляется на счете 10 «Материалы». Списание их производится единовременно в момент
передачи в эксплуатацию (приказ МФ РФ от 26.12.2002 №135н).

Оценка материально-производственных запасов производится в денежном выражении. В

соответствии с ПБУ 5/01 МПЗ принимаются к учету по их фактической себестоимости без
применения дополнительных счетов 15 и 16 (Инструкция по применению Плана счетов,
утвержденная приказом МФ РФ от 31.10.2000 №94н).

Материально-производственные запасы, приобретенные по импортным контрактам,

принимаются к бухгалтерскому учету в момент их передачи со склада СВХ на склад УМТС на
основании приходного ордера и акта выдачи груза с СВХ. Таможенные пошлины и процедуры,
оплаченные при таможенном оформлении МПЗ, приобретенных по импортным контрактам,
включаются в фактическую стоимость МПЗ.

При отпуске в производство или при ином выбытии МПЗ оцениваются по средней

себестоимости единицы учета (п. 16 ПБУ 5/01), рассчитанной по формуле:

где

)

единицах

натуральны

(

количество

)

УБС

(

ост

Тек

)

выражении

денежном

(

руб

)

УБС

(

ост

Тек

УБС – учетный балансовый счет, указанный в карточке товара.

Для учета отклонений используется отдельный субсчет 10.12. В дебет 10.12 относятся

отклонения, возникающие в результате применения средней себестоимости (ненулевая сумма
при нулевом количестве конкретного наименования ТМЦ). Списание (включение в фактическую

Стр. 70

стоимость ТМЦ) отклонений со счета 10.12 происходит в момент оприходования материалов
и оборудования по формуле: Учетная цена (цена поставщика) × К

откл

× Количество, где:

)

(

ост

Тек

)

(

ост

Тек

)

(

ост

Тек

откл

Коэффициент списания по счету 10.12 рассчитывается и применяется по каждому виду

материалов в разрезе справочника 600/019 «Виды материалов, оборудования и МБП».

В дебет счета 10.13 относятся расходы по содержанию заготовительно-складского

аппарата.

Списание (включение в фактическую стоимость ТМЦ) прочих затрат на хранение и

приобретение материалов со счета 10.13 происходит в момент оприходования материалов и
оборудования по формуле:

Фактическая стоимость = К

прочих затрат

× Учетная цена (цена поставщика) × Количество, где:

где

Кред

Деб

Ост

затрат

прочих

Ост.10.13 + Деб.10.13 рассчитывается на основе трех месяцев, предшествующих предыдущему
(коэффициент за октябрь рассчитывается из остатков на 1 июня и оборотов за июнь, июль,
август).
Деб.10.01, 10.09 Кред.60.02 рассчитывается на основе трех месяцев, предшествующих
предыдущему (коэффициент за октябрь рассчитывается из оборотов за июнь, июль, август).

Коэффициент ограничен 7% «сверху» и 0% «снизу» от стоимости материала по цене

поставщика.
13. Учет  расходов  по  обычным  видам  деятельности  осуществляется  с  использованием  счетов
20-29 (Инструкция  МФ  РФ  от 31.10.2000 №94н).  По  способу  включения  в  себестоимость
конечного  продукта  затраты  для  целей  бухгалтерского  и  налогового  учета  группируются  на
прямые затраты и косвенные затраты.

Прямыми являются расходы, которые непосредственно связаны с производством

конкретных видов продукции, выполненных работ, оказанных услуг:
- сырье и материалы, составляющие основу продукта;
- расходы на оплату труда производственных рабочих, занятых изготовлением продукции,
выполнением работ и оказанием услуг (в том числе отчисления на социальные нужды от этой
заработной платы);
- амортизация основных средств, непосредственно используемых для производства конкретного
вида продукции;
- топливо и энергетика, используемые на технологические цели (газ, мазут, электроэнергия, пар,
вода);
- налог на добычу полезных ископаемых;
- транспортные расходы (в т.ч. оказанные сторонними организациями) по перемещению
полуфабрикатов, направляемых в дальнейшую переработку.

Прямые расходы, связанные с производством продукции, отражаются на счете основного

производства по объектам калькулирования и по месту возникновения расходов. При наличии
расходов общего назначения такие расходы распределяются между продуктами
пропорционально выработанным тоннам.

Все остальные расходы являются косвенными расходами и одновременно относятся ко

всем видам продукции, работ, услуг.

В состав косвенных расходов, в том числе, включаются общепроизводственные и

общехозяйственные расходы.

Косвенные расходы общепроизводственного характера в структурных подразделениях в

зависимости  от  специфики  производства  распределяются  одним  из  следующих  способов:
пропорционально  основной  заработной  плате  производственных  рабочих,  пропорционально
затратам  по  переделу,  пропорционально  затратам  по  переработке,  методом  прямого  счета,
пропорционально прямым расходам, пропорционально выработанным тоннам.

При расчете стоимости взаимно-потребляемых услуг вспомогательных производств

используется плановая цеховая себестоимость единицы услуг. Разница между фактической
себестоимостью услуг вспомогательных производств и плановой себестоимостью взаимно-по-
требляемых услуг вспомогательных производств закрывается на счета основного производства.

При оказании вспомогательными производствами услуг на сторону определяется

фактическая себестоимость этих услуг. Если при оказании вспомогательными производствами
услуг на сторону фактические затраты, связанные с выполнением этих услуг не могут быть

Стр. 71

локализованы по прямому признаку, стоимость указанных услуг определяется по плановой
себестоимости.

Распределение производственных затрат между продукцией, отгруженной на внутренний

и внешний рынок, производится пропорционально объему отгруженной продукции ввиду того,
что производство продукции для нужд внутреннего рынка и экспорта составляет единый
технологический процесс.

Общехозяйственные расходы управления Общества и управлений рудоуправлений являют-

ся управленческими расходами и учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Управленческие расходы ежемесячно списываются в дебет счета 90.02 «Себестоимость

продаж».

Управленческие расходы для целей калькулирования распределяются по видам продукции и

услуг пропорционально объему реализованной продукции по цене реализации.

К прямым расходам в сфере общественного питания относятся: материальные затраты,

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства продукции, ЕСН на
указанные  расходы  на  оплату  труда,  амортизация  по  основным  средствам,  используемым  при
производстве  продукции.  Сумма  прямых  расходов,  осуществленных  в  отчетном  периоде,
относится  к  расходам  текущего  отчетного  периода  за  исключением  сумм  прямых  расходов,
распределяемых на остатки незавершенного производства и готовой продукции на складе.

К прямым расходам в сфере торговли относятся суммы расходов на доставку

(транспортные  расходы)  покупных  товаров.  Сумма  прямых  расходов,  осуществленных  в
отчетном  периоде,  относится  к  расходам  текущего  отчетного  месяца  за  исключением  сумм
части  прямых  расходов,  относящихся  к  остаткам  товаров.  Прямые  расходы,  относящиеся  к
остаткам  товаров,  определяются  по  среднему  проценту  за  текущий  месяц  с  учетом
переходящего остатка на начало месяца.

К косвенным расходам в сфере общественного питания и торговли относятся все иные

расходы, не отнесенные к прямым расходам за исключением прочих расходов, отнесенных на
счет 91, при этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в
отчетном периоде в полном объеме относятся к расходам отчетного периода.

Коммерческие расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной

продукции (в дебет счета 90) за вычетом доли, относящейся к продукции, право собственности
на которую не перешло к покупателю. Затраты по перевалке продукции в портах ежемесячно в
полной сумме списываются на себестоимость реализованной продукции (в дебет счета 90).

Расходы, связанные со сбытом и реализацией продукции, включаются в состав

коммерческих расходов структурных подразделений по конкретным видам продукции прямым
путем. Если расходы связаны со сбытом нескольких видов продукции, то они распределяются
пропорционально отгруженным тоннам.

Расходы на рекламу определенного вида продукции включаются в сумму фактических

затрат  по  коммерческим  расходам  того  подразделения,  где  данная  продукция  производится.
Расходы  на  рекламу,  отражаемые  в  управлении  Общества  распределяются  между
структурными  подразделениями  пропорционально  производству  товарной  продукции.
Исследовательские работы, выполняемые собственными силами и используемые в последующем
в рекламных целях, списываются в себестоимость продукции через счет 97 в течение 12 месяцев
после утверждения отчета об использовании полученных результатов.

Производственная себестоимость вместе с управленческими и коммерческими расходами

составляют полную фактическую себестоимость. Ежемесячно калькулируется производствен-
ная  себестоимость  произведенной  продукции  и  полная  себестоимость  отгруженной
(реализованной) продукции по подразделениям в разрезе производимых видов.
14. Незавершенное производство отражается в учете по  фактической производственной себе-
стоимости.  Учет  продукции,  используемой  для  дальнейшей  переработки  и  фасовки  в  процессе
собственного  производства,  осуществляется  на  счете 21 «Полуфабрикаты  собственного
производства».
15. Оценка  стоимости  готовой  продукции  производится  по  фактической  производственной
себестоимости  без  использования  счета 40 (Инструкция  МФ  РФ  от 31.10.2000 №94н).
Аналитический учет ведется по местам хранения и видам готовой продукции (п. 204 Приказа
МФ РФ от 28.11.2001 №119н).

Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции – хлебобулочных изделий (УТиОП)

отражается на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции»
по плановой себестоимости с отражением отклонений по кредиту счета 43 и дебету счета 90.
Для отражения операций с наценкой вводится типовая бухгалтерская проводка Дт 41 Кт 42 –

Стр. 72

приходуется  наценка  на  приобретенные  товары  для  розничной  торговли;  Дт 41 Кт 60.04 –
приходуется товар по цене поставщика.
16. Расходы  на  освоение  природных  ресурсов  учитываются  в  соответствии  с  требованиями,
изложенными в ст. 261 НК, с применением счета 97 и списываются в затраты в течение 5 лет
или 1 года. Текущие расходы, связанные с освоением природных ресурсов (содержание объектов,
доразведка  месторождений),  в  полной  сумме  включаются  в  состав  расходов  того  отчетного
периода, в котором они произведены.

Текущие расходы на НИОКР, осуществленные в целях совершенствования применяемых

технологий, организации производства и управления, включаются в состав расходов линейным
способом в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок
в  производстве  и  (или)  при  реализации  товаров  (выполненных  работ,  услуг)  с 1 числа  месяца,
следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования. Расходы на НИОКР, осуще-
ствленные  в  целях  совершенствования  применяемых  технологий,  организации  производства  и
управления, не давшие положительного результата, учитываются в полном размере в течение
одного года с первого числа месяца, следующего за месяцем окончания работ (п. 2 ст.262 НК РФ).
17. Расходы на ремонт основных средств учитываются в составе расходов в сумме фактических
затрат  в  том  отчетном  периоде,  в  котором  они  были  произведены  и  включаются  в
себестоимость продукции, работ, услуг по соответствующим элементам затрат.
18. Для целей определения факта и даты признания расходов при технической сложности или
невозможности  составления  актов  приемки-передачи  выполненных  работ  (оказанных  услуг)
применять  иной  первичный  документ  (счет,  отчет  и  др.),  подтверждающий  факт  и  дату
оказания  конкретных  услуг  (выполнения  отдельных  видов  работ)  при  наличии  его  акцепта;
допускается применение в учете документов, полученных по факсу.
19. Расходы  будущих  периодов  подлежат  включению  в  себестоимость  выпускаемой  продукции
равномерно в течение срока, к которому они относятся.

По сезонным производствам затраты списываются начиная с месяца возобновления

производства  в  отчетном  году  на  основе  локального  нормативного  акта,  утвержденного
руководителем структурного подразделения.
20. Дополнительные  расходы  по  займам  и  кредитам,  непосредственно  связанные  с  их
получением, учитываются в составе расходов будущих периодов с последующим отнесением их
в состав прочих расходов в течение срока погашения указанных выше заемных обязательств.
21. Расходы по полученным займам и кредитам, непосредственно относящиеся к приобретению
и  (или)  сооружению  инвестиционного  актива,  включаются  в  стоимость  этого  актива  и
погашаются  посредством  начисления  амортизации,  кроме  случаев,  когда  правилами
бухгалтерского учета начисление амортизации по активам не предусмотрено.

Расходы по полученным займам и кредитам, связанным с формированием инвестицион-

ного актива, по которому по правилам бухгалтерского учета амортизация не начисляется, в
стоимость такого актива не включаются, а относятся на текущие расходы организации.

Расходы по полученным займам и кредитам, непосредственно связанным с приобретением

и (или) строительством инвестиционного актива, включаются в первоначальную стоимость
этого актива при условии возможного получения организацией в будущем экономических выгод
или в случае, когда наличие инвестиционного актива необходимо для управленческих нужд
организации.

При прекращении работ, связанных со строительством инвестиционного актива в

течение  срока,  превышающего  три  месяца,  включение  затрат  по  полученным  займам  и
кредитам, использованным для формирования указанного актива, приостанавливается. В этом
случае затраты по займам и кредитам относятся на текущие расходы организации.
22. Оценка  финансовых  вложений  производится  по  себестоимости  единицы  учета  каждого
вложения  (п.  ПБУ 19/02). Несущественные  затраты,  связанные  с  приобретением  финансовых
вложений,  учитываются  в  составе  прочих  расходов.  Существенными  признаются  затраты,
если  их  сумма  превышает 5 процентов  от  договорной  стоимости  приобретения  финансовых
вложений  (п. 11 ПБУ 19/02). Стоимость  выбывающих  финансовых  вложений  равна  в  этом
случае их себестоимости (пп. 26, 31 ПБУ 19/02). Резерв под обесценение финансовых вложений
не создается (пп. 38, 39 ПБУ 19/02).
23. Финансовые  вложения,  по  которым  можно  определить  в  установленном  порядке  текущую
рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода
по  текущей  рыночной  стоимости  путем  корректировки  их  оценки  на  предыдущую  отчетную
дату. Указанная корректировка производится ежеквартально (п. 20 ПБУ 19/02). Разница между
оценкой  финансовых  вложений  по  текущей  рыночной  стоимости  на  отчетную  дату  и

Стр. 73

предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые результаты (в составе
прочих доходов или расходов).

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость,

подлежат  отражению  в  бухгалтерском  учете  и  в  бухгалтерской  отчетности  на  отчетную
дату по первоначальной стоимости.
24. Датой совершения операций с денежными средствами в иностранной валюте считается:
-  для  банковских  операций  по  валютным  счетам – дата  зачисления  денежных  средств  или  их
списания со счета;
- для кассовых операции – дата оприходования или выдачи денежных знаков в кассу (из кассы);
-  для  расходов,  связанных  со  служебными  командировками  за  пределы  территории  Российской
Федерации – дата утверждения авансового отчета.
25. Ревизия  кассы  с  полным  полистным  пересчетом  денежной  наличности  и  проверкой  других
ценностей, находящихся в кассе, производится ежемесячно.

Право первой подписи первичных кассовых документов имеют должностные лица,

имеющие  образец  первой  подписи  в  обслуживающих  банках.  Право  второй  подписи  первичных
кассовых  документов  имеют  должностные  лица,  имеющие  образец  второй  подписи  в
обслуживающих банках.
26. Расчеты  с  учредителями  осуществляются  на  счете 75 по  каждому  учредителю
(участнику).

Собственные акции, выкупленные у акционеров, отражаются в бухгалтерском учете по

дебету  счета 81 «Собственные  акции  доли»  по  стоимости  приобретения  и  учитываются  на
отдельных субсчетах счета 81 по номинальной стоимости приобретенных акций (счет 81.01) и
по  разнице  между  выкупной  и  номинальной  стоимостью  (счет 81.02). Разница  между
фактическими затратами на приобретение и номинальной стоимостью акций отражается в
разделе «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса по отдельной строке.
27. Расходы,  не  связанные  с  основной  деятельностью  (социального  характера),  отражаются  в
учете  в  составе  прочих  расходов  на  балансовом  счете 91 «Прочие  доходы  и  расходы» (ПБУ
10/99).
28. Доходами  от  обычных  видов  деятельности  является  выручка  от  продажи  продукции  и
товаров, поступления, связанные с выполнением работ, услуг.

Доходы, получаемые от предоставления за плату своих активов и прав, от участия в

уставных капиталах других организаций, относятся к прочим доходам.
29. Прочие доходы и прочие расходы – это соответственно выручка и расходы, которые могут,
как  возникать,  так  и  не  возникать  в  процессе  обычной  деятельности.  Для  обобщения
информации о прочих доходах и расходах отчетного периода используется счет 91.
30. Пошлины, иные аналогичные платежи, размер которых составляет менее 5 процентов от
стоимости  приобретаемого  имущества,  могут  относиться  на  расходы  от  обычных  видов
деятельности.
31. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для формирования балансовых результатов
определяется на момент перехода права собственности на отгружаемый товар и предъявления
покупателям  расчетных  документов.  Отпуск  товаров,  расчеты  за  которые  производятся
молочными талонами, сопровождается пробиванием на ККТ.

Стоимость товаров и услуг, полученных по договорам, предусматривающим исполнение

обязательств (оплату) не денежными средствами, устанавливаются на договорных условиях,
исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно определяется стоимость
аналогичных товаров, услуг (п. 6.3 ПБУ 9/99).

Формирование выручки от реализации продукции «по оплате» определяется по мере

поступления средств на счета в учреждения банков, кассу и по факту проведения взаимных
зачетов на дату оформления распоряжения.

Себестоимость продукции определяется независимо от пунктов погрузки прямым путем:

количество отгруженной (оплаченной) продукции умножается на полную себестоимость 1
тонны отгруженной продукции месяца, в котором была произведена отгрузка данной
продукции.

Информация о выручке (доходах) сегмента: хлористый калий, внутренний рынок;

хлористый  калий,  экспорт;  группа  натрия  хлористого;  карналлит;  прочая  продукция;  прочие
услуги;  информация  о  себестоимости  (расходах)  соответствующего  сегмента  раскрывается  в
Расшифровке строк к форме №2 (п. 6 ПБУ 12/2000).
32. Цены  на  отгруженную  продукцию,  товары  и  оказанные  услуги  определяются,  исходя  из
условий  сделок  (качества  поставляемых  товаров,  сроков  исполнения  обязательств,  условий

Стр. 74

ОАО «Сильвинит». Ежеквартальные отчёты за 2006-2010 годы - часть 100