ОАО «Сильвинит». Ежеквартальные отчёты за 2006-2010 годы

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 69

определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае если полученная разница
отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не
производится.

Особенности порядка налогообложения доходов иностранных юридических лиц –

нерезидентов РФ в виде дивидендов:

В случае если российская организация – налоговый агент выплачивает дивиденды

иностранной организации, налоговая база налогоплательщика – получателя дивидендов по
каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов.
Устранение двойного налогообложения.
    Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской
Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в
полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее
пределами.
    При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с
получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке
и размерах, установленных главой 25 Налогового Кодекса РФ.
    Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств
российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской
Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами
Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой
организацией в Российской Федерации.
Зачет  производится  при  условии  представления  налогоплательщиком  документа,
подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации:

для налогов,

уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего
иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством
иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, -
подтверждения налогового агента. Подтверждение действует в течение налогового периода, в
котором оно представлено налоговому агенту.

    В соответствии с Главой 23 ч. 2 Налогового Кодекса РФ доходы физических лиц – налоговых
резидентов РФ от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов,
облагаются налогом по ставке 9 %; доходы физических лиц не являющихся налоговыми
резидентами РФ – по ставке 30 %.
    Порядок и сроки уплаты налога: Обязанность удержать из доходов налогоплательщика сумму
налога и уплатить ее в соответствующий бюджет возлагается на Российскую организацию,
являющуюся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов (налогового агента).
Начисленная сумма налога удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при
их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и
удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных
средств на выплату дохода, и также для перечисления доходов со счетов налоговых агентов в
банке на счета налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

    Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого
участия в организации
    Сумма налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в
организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом следующих положений:

1) сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами

Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к
каждой сумме полученных дивидендов по ставке 9%.

При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами

Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога,
исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если
источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор
(соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В случае если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает
исчисленную сумму налога, полученная разница не подлежит возврату из бюджета;
2) если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 70

российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяется
сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате
указанных доходов по ставке 9 % в порядке, предусмотренном статьей 275 Налогового Кодекса.

Особенности порядка налогообложения доходов физических лиц – резидентов РФ:

Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика – получателя

дивидендов, исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога и доли каждого
налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога и разницы между суммой
дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем
налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым
агентом иностранным организациям и (или) физическим лицам, не являющимся резидентами
Российской Федерации в текущем налогом периоде, и сумой дивидендов, полученных самим
налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном
(налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при
определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница
отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не
производится.

Особенности порядка налогообложения доходов физических лиц, не являющихся резидентами
Российской Федерации, в виде дивидендов:

В случае, если российская организация – налоговый агент выплачивает дивиденды

физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база
налогоплательщика – получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как
сумма выплачиваемых дивидендов.
Устранение двойного налогообложения:
Фактически

уплаченные

налогоплательщиком,

являющимся

налоговым

резидентом

Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с
законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами
Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если
иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного
налогообложения.
    Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или
иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы
официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым
Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового
периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также
документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации,
подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по
налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам
которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога,
проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий.

     В соответствии с пунктом 1 статьи 284 Главы 25 Налогового Кодекса РФ, доходы
юридических лиц – налоговых резидентов РФ от операций по следующей реализации
размещаемых ценных бумаг облагаются налогом на прибыль по ставке 24 % (Федеральный
бюджет – 6,5 %, бюджеты субъектов РФ – 17,5 %, при понижении для отдельных категорий
налогоплательщиков указанная налоговая ставка, подлежащая зачислению в бюджеты
субъектов РФ, не может быть ниже 13,5 %).

     Ставка налога для иностранных физических лиц - нерезидентов, получающих доходы от
источников, находящихся на территории РФ – 20 % (Федеральный бюджет).

Порядок и сроки уплаты налога юридическими лицами – резидентами РФ:
     Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28
марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальные авансовые платежи

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 71

уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца
этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи
по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые не позднее 28 числа месяца,
следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. По итогам
отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в
течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по
итогам отчетного периода. Квартальные авансовые платежи засчитываются в счет уплаты
налога по итогам налогового периода.

     Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены ст.
280 Налогового Кодекса РФ.
     Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в
том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной
бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем
налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику
эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного
выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные
при налогообложении.
     Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг, в том числе инвестиционных
паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной
бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с
расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного)
дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не
включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при
налогообложении.
     В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для
целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных
ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по

аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором
торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или дату ближайших торгов,
состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным
бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12
месяцев;
     2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20
процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной
(идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке
ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату
заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения
соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора
торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.
Налогоплательщик-акционер,  реализующий  акции,  полученные  им  при  увеличении  уставного
капитала акционерного общества, определяет доход как разницу между ценой реализации и
первоначально оплаченной стоимостью акции, скорректированной с учетом изменения
количества акций в результате увеличения уставного капитала.
При  реализации  или  ином  выбытии  ценных  бумаг  налогоплательщик  самостоятельно  в
соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из
следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);
3) по стоимости единицы.
     Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в
предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить
налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде.
При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 72

периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными
бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде.
     При этом убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых
периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации
данной категории ценных бумаг.
     Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с
ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы,  полученные  от  операций  с  ценными  бумагами,  не  обращающимися  на
организованном рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от
операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Порядок и сроки уплаты налога на доходы иностранными юридическими лицами-

нерезидентами РФ от реализации акций российских организаций, более 50 % активов которых
состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ:
Налог  исчисляется  и  удерживается  российской  организацией,  выплачивающей  доход
иностранной организации, при каждой выплате дохода и перечисляется налоговым агентом в
федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода в валюте выплаты этого дохода, либо в
валюте РФ по курсу ЦБ РФ на дату перечисления налога.

Особенности  порядка  налогообложения  для  иностранных  юридических  лиц  –  нерезидентов
РФ от реализации акций российских организаций, более 50 % активов которых состоит из
недвижимого имущества, находящегося на территории РФ:
     При представлении иностранной организацией налоговому агенту до даты оплаты дохода
подтверждения того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение
в том государстве, с которым РФ имеет международный договор, регулирующий вопросы
налогообложения, в отношении дохода, по которому международным договором предусмотрен
льготный режим налогообложения в РФ, производится освобождение от удержания налогов у
источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам.

     В соответствии с Главой 23 ч. 2 Налогового Кодекса РФ налог с доходов физических лиц –
налоговых резидентов РФ от последующей реализации размещаемых ценных бумаг взимается по
ставке 13 %; физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ – по ставке 30 %.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между
суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и расходами на приобретение,
реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком и
документально подтвержденными.
Порядок и сроки уплаты налога:

     Расчет и уплата суммы налога осуществляется налоговым агентом по окончании налогового
периода (календарного года) или при осуществлении им выплаты денежных средств
налогоплательщика до истечения очередного налогового периода. При выплате денежных
средств до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода,
соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств.

     Особенности порядка налогообложения доходов физических лиц – налоговых резидентов РФ
от реализации размещаемых ценных бумаг:
При  отсутствии  документального  подтверждения  расходов,  физическое  лицо  вправе
воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи ценных
бумаг, но не превышающей 125000 рублей.
     Особенности порядка налогообложения доходов физических лиц – нерезидентов РФ от
реализации размещаемых ценных бумаг:
Устранение двойного налогообложения. Для освобождения от уплаты налога, проведения
зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик
должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является
резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение
соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 73

двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за
пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего
иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога
или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того
налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение
освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий.

В дальнейшем, при обращении ценных бумаг, порядок налогообложения доходов по

размещаемым ценным бумагам может изменяться в соответствии с законодательством РФ.

8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям

эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента

Период: 2001 г.

Категория акций: обыкновенные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию (руб.): 8 (с учетом
выплаты дивидендов за I полугодие 2000 г. к выплате 3 руб. на одну акцию)

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в совокупности по всем акциям одной категории

(типа) (руб.): 62 606 080 (с учетом выплаты дивидендов за I полугодие 2000г. к выплате 23 477
280 руб.)

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате

дивидендов по акциям эмитента: годовое общее собрание акционеров

Дата проведения собрания органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате

(объявлении) дивидендов, дата и номер протокола собрания органа управления эмитента, на котором

принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 11.05.2001 г.

Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: с 18.06.2001г.

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: дивиденды
выплачиваются деньгами

Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные

дивиденды по акциям эмитента: за 2000 г.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по

каждому отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов

(руб.): 62 606 080 (с учетом выплаченных ранее дивидендов за I полугодие 2000г. выплачено 23 477
280 руб.)

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию (руб.): 2

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в совокупности по всем акциям одной категории

(типа) (руб.): 15 651 520

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате

дивидендов по акциям эмитента: совет директоров

Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о

выплате (объявлении) дивидендов, дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления

эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 19.09.2001 г. № 5

Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: с 22.10.2001г.

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: дивиденды
выплачиваются деньгами

Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные

дивиденды по акциям эмитента: за I полугодие 2001 г.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по

каждому отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов

(руб.): 15 651 520

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию (руб.): 4

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в совокупности по всем акциям одной категории

(типа) (руб.): 31 303 040

Наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате

дивидендов по акциям эмитента: совет директоров

Дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о

выплате (объявлении) дивидендов, дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления

Открытое акционерное общество "Сильвинит"
ИНН 5919470097

Стр. 74

эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов: 23.11.2001 г. № 7

Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: с 24.12.2001г.

Форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента: дивиденды
выплачиваются деньгами

Отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные

дивиденды по акциям эмитента: за III квартал 2001 г.

Общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по

каждому отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов

(руб.): 31 303 040

Категория акций: привилегированные

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в расчете на одну акцию (руб.): 41,17 (с учетом
выплаты дивидендов за I полугодие 2000 г. к выплате 21,17 руб. на одну акцию)

Размер объявленных (начисленных) дивидендов в совокупности по всем акциям одной категории

(типа) (руб.): 107 395 238,6 (с учетом выплаты дивидендов за I полугодие 2000г. к выплате 55 223
638,6 руб.)